VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Obor Finance a řízení. Zhodnocení hospodaření obce Kamenice

VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Obor Finance a řízení

Zhodnocení hospodaření obce Kamenice bakalářská práce

Autor: Iveta Krulová Vedoucí práce: doc. Ing. Eva Lajtkepová, Ph.D. Jihlava 2012

Anotace Tato bakalářská práce se zabývá zhodnocením hospodaření obce Kamenice. První část práce vychází ze studie teoretických pramenů, které jsou zaměřeny na obec, její rozpočet a rozpočtovou soustavu. Druhá část představuje základní údaje o obci Kamenice a analyzuje její rozpočtové příjmy a výdaje v letech 2008 – 2011. Ve třetí části jsou uvedeny budoucí návrhy na zlepšení hospodaření obce s doporučením na navýšení místního poplatku ze psů, místního koeficientu daně z nemovitosti nebo vodného a stočného. Také se zaměřuje na rozvoj obce pomocí strategického plánu rozvoje, výstavby nových rodinných domů a zkvalitnění života občanů v rámci kultury. Klíčová slova: obec, rozpočet obce, příjmy a výdaje obce

Annotation This bachelor thesis handles the topic of The evaluation of Economic Activities of Kamenice Municipality. The first part of this thesis is based upon the available literature focused on municipality, its budget and the budget system. The second part presents basic data connected to the Kamenice municipality and analyzes its budget revenues and expenditures is 2008 – 2011. Improving suggestions for the future management of the municipality, including raising of local fees for dogs, local property tax rate and fees for water and sewerage are listed in the third part. This part is focused on the development of the municipality by a strategic plan of development, construction of new houses and improvement of the quality of cultural life of the citizens as well. Key words: municipality, budget of municipality, revenues and expenditures of municipality

Ráda bych poděkovala paní doc. Ing. Evě Lajtkepové, Ph.D., za odborné vedení bakalářské práce, za cenné rady a připomínky. Dále bych chtěla poděkovat Úřadu městyse Kamenice za pomoc při samotné tvorbě bakalářské práce. Ráda bych poděkovala také své rodině za jejich pomoc při studiu.

Prohlášení Prohlašuji, že předložená bakalářská práce je původní a zpracoval/a jsem ji samostatně. Prohlašuji, že citace použitých pramenů je úplná, že jsem v práci neporušil/a autorská práva (ve smyslu zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a o změně některých zákonů, v platném znění, dále též „AZ“). Souhlasím s umístěním bakalářské práce v knihovně VŠPJ a s jejím užitím k výuce nebo k vlastní vnitřní potřebě VŠPJ . Byl/a jsem seznámen/a s tím, že na mou bakalářskou práci se plně vztahuje AZ, zejména § 60 (školní dílo). Beru na vědomí, že VŠPJ má právo na uzavření licenční smlouvy o užití mé bakalářské práce a prohlašuji, že s o u h l a s í m s případným užitím mé bakalářské práce (prodej, zapůjčení apod.). Jsem si vědom/a toho, že užít své bakalářské práce či poskytnout licenci k jejímu využití mohu jen se souhlasem VŠPJ, která má právo ode mne požadovat přiměřený příspěvek na úhradu nákladů, vynaložených vysokou školou na vytvoření díla (až do jejich skutečné výše), z výdělku dosaženého v souvislosti s užitím díla či poskytnutím licence. V Jihlavě dne ...................................................... Podpis

Obsah Úvod.................................................................................................................................. 8 1

Teoretická východiska práce .................................................................................... 9 1.1

1.1.1

Základní znaky právního postavení obce.................................................. 10

1.1.2

Územní samospráva .................................................................................. 10

1.1.3

Orgány obce .............................................................................................. 10

1.1.4

Působnost obce ......................................................................................... 13

1.2

Rozpočet územních samosprávných celků ............................................... 15

1.2.2

Rozpočtová skladba .................................................................................. 15

1.2.3

Veřejný rozpočet ....................................................................................... 16

Rozpočet obce .................................................................................................. 18

1.3.1

Příjmy rozpočtu obce ................................................................................ 18

1.3.2

Výdaje rozpočtu obce ............................................................................... 19

Analýza rozpočtových příjmů a výdajů obce ......................................................... 21 2.1

Obec Kamenice ................................................................................................ 21

2.2

Analýza rozpočtových příjmů obce ................................................................. 22

2.2.1

Porovnání příjmů a výdajů v letech 2008 – 2011 ..................................... 22

2.2.2

Příjmy obce ............................................................................................... 25

2.2.3

Daňové příjmy .......................................................................................... 27

2.2.4

Nedaňové příjmy....................................................................................... 31

2.2.5

Kapitálové příjmy ..................................................................................... 32

2.2.6

Přijaté dotace............................................................................................. 34

2.3

3

Rozpočtová soustava ........................................................................................ 14

1.2.1

1.3

2

Obec ................................................................................................................... 9

Analýza rozpočtových výdajů obce ................................................................. 37

2.3.1

Běžné výdaje ............................................................................................. 41

2.3.2

Kapitálové výdaje ..................................................................................... 44

Návrhy na zlepšení hospodaření obce .................................................................... 47 3.1

Strategický plán rozvoje obce .......................................................................... 47

3.2

Poplatek ze psů ................................................................................................. 47

3.3

Daň z nemovitostí ............................................................................................ 48

3.4

Výstavba nových RD ....................................................................................... 49

3.5

Využívání dotací .............................................................................................. 49

3.6

Kulturní akce .................................................................................................... 50

3.7

Vodné a stočné ................................................................................................. 50

3.8

Prodej nebo pronájem obecních pozemků ....................................................... 52

Závěr ............................................................................................................................... 53 Seznam použité literatury ............................................................................................... 55 Seznam tabulek ............................................................................................................... 57 Seznam obrázků .............................................................................................................. 57 Seznam příloh ................................................................................................................. 58 Seznam zkratek ............................................................................................................... 59

Úvod Obec (dle zákona č. 128/2000 Sb., o obcích) je územním samosprávným společenstvím občanů, má vlastní majetek a v právních vztazích vystupuje svým jménem. Pečuje o všestranný rozvoj svého území a o potřeby svých občanů. Předložená bakalářská práce se zabývá zhodnocením hospodaření vybrané obce a analýzou jejích příjmů a výdajů v letech 2008 – 2011. Pro zpracování této bakalářské práce jsem si vybrala obec Kamenici, která mi je blízká tím, že v ní od narození žiji a také jsem na Úřadu městyse Kamenice vykonávala semestrální praxi. Cílem bakalářské práce je na základě analýzy rozpočtových příjmů a výdajů obce Kamenice zhodnocení jejího hospodaření a návrh opatření, která by vedla ke zvýšení rozpočtových příjmů a optimalizaci rozpočtových výdajů. Bakalářská práce je rozdělena na teoretickou a praktickou část. Teoretická část objasňuje pojmy jako obec, rozpočet obce nebo rozpočtová soustava. Poznatky z teorie jsem dále využila v praxi. Praktická část pojednává o obci Kamenici a analyzuje příjmovou a výdajovou část jejího rozpočtu. Na závěr práce je navrženo několik opatření, která by měla vést ke zlepšení budoucího hospodaření obce a ke zkvalitnění života občanů.

8

1 Teoretická východiska práce 1.1 Obec Obec v České republice je základním územním samosprávným společenstvím občanů. Tvoří územní celek, který je vymezen hranicí území obce.1 Obec, pokud má alespoň 3 tis. obyvatel, je městem, pokud tak stanoví předseda Poslanecké sněmovny po vyjádření vlády.2 Obec je samostatně spravována zastupitelstvem obce. Dalšími orgány jsou rada obce, starosta, obecní úřad a zvláštní orgány obce.3 Obce spravují své záležitosti samostatně – státní orgány a orgány krajů mohou do samostatné působnosti zasahovat jen způsobem, který je dán zákonem.4 Obce jsou od 1. 1. 2003 rozděleny podle rozsahu činností státní správy do tří skupin: 1. Obce I. typu jsou všechny obce. Vykonávají samosprávné činnosti a vybrané činnosti státní správy pouze samy pro sebe ve své samostatné působnosti (dané zákonem). 2. Obce II. typu (obce s pověřeným obecním úřadem) – vykonávají samosprávné činnosti a úkoly státní správy pro sebe ve své samostatné působnosti, ale zároveň i některé činnosti státní správy pro obce ze svého správního obvodu. 3. Obce III. typu (obce s rozšířenou působností) – opět vykonávají samosprávné činnosti a úkoly státní správy pro sebe ve své samostatné působnosti, pro obce ze svého správního obvodu, ale vykonávají nejen činnosti obce s pověřeným obecním úřadem (tj. činnosti obce II. typu), ale i další specializované činnosti, např. vydávání cestovních a osobních dokladů, živnostenských oprávnění, vedou evidenci obyvatel, evidenci motorových vozidel apod. (Lajtkepová, 2007, str. 90)

1

Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), § 1 Tamtéž, § 3 3 Tamtéž, § 5 4 Tamtéž, § 7 2

9

1.1.1 Základní znaky právního postavení obce Obec je základní územní samosprávní celek a územní jednotka státu. Je vymezena třemi základními znaky: území, občané a samospráva veřejných záležitostí v hranicích obce.5 Obec je veřejnoprávní korporací, má vlastní majetek. Obec vystupuje v právních vztazích svým jménem a nese odpovědnost z těchto vztahů vyplývající. Obec pečuje o všestranný rozvoj svého území a o potřeby svých občanů. Při plnění svých úkolů chrání veřejný zájem.6

1.1.2 Územní samospráva Obec je základní jednotkou územní samosprávy podle Ústavy ČR. Územní samospráva je forma veřejného vládnutí a veřejné správy. Územní samospráva vznikala přirozeně jako důsledek přirozeného osídlení nebo uměle, tzn. rozhodnutím. Vyšším stupněm dle ústavy jsou vyšší územní správní celky, které nesou název kraj a vznikly 1. 1. 2001 na základě zákona č. 347/1997 Sb. (Peková, Pilný, Jetmar, 2008, str. 108)

1.1.3 Orgány obce Mezi orgány obce patří: 

zastupitelstvo obce,



rada obce,



starosta a jeho zástupci – místostarostové,



výbory,



komise. (Peková, Pilný, Jetmar, 2008, str. 126)

Zastupitelstvo obce se skládá ze zastupitelů, volí je občané obce. (Lajtkepová, 2007, str. 91) Zastupitelstvo obce při stanovení počtu členů zastupitelstva obce přihlédne zejména k počtu obyvatel a velikosti územního obvodu.7

5

Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), § 1 Tamtéž, § 2 7 Tamtéž, § 68 6

10

Tabulka 1 Počet členů zastupitelstva v závislosti na počtu obyvatel

Počet obyvatel

Počet členů

0 – 500

5 – 15

501 – 3000

7 – 15

3001 – 10 000

11 – 25

10 001 – 50 000

15 – 35

50 001 – 150 000

25 – 45

150 001 a více

35 – 55

Zdroj: Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), § 68

Zastupitelstvo obce rozhoduje ve věcech, které patří do samostatné působnosti obce, je mu vyhrazeno především: 

schvalování programu rozvoje obce,



schvalování územního plánu obce a regulačního plánu,



schvalování rozpočtu obce a závěrečného účtu obce,



zřizování trvalých a dočasných peněžních fondů obce,



vydávání obecně závazné vyhlášky obce,



rozhodování o vyhlášení místního referenda,



volit ze svých řad starostu, místostarostu a radní a odvolávat je z funkce,



navrhovat změny katastrálních území uvnitř obce, schvalovat dohody o změně hranic obce a o slučování obcí. (Lajtkepová, 2007, str. 91)

Rada obce je výkonným orgánem obce a za svoji činnost se zodpovídá zastupitelstvu. Rada je tvořena starostou, místostarostou (místostarosty) a dalšími členy rady volenými z řad členů zastupitelstva. Počet členů rady musí být lichý, nejméně 5 a nejvíce 11 členů (rada se nevolí v obcích, které mají méně než 15 zastupitelů). Rada obce zabezpečuje plnění přijatých usnesení a připravuje návrhy pro jednání zastupitelstva. Radě obce je vyhrazeno:  zabezpečovat hospodaření obce podle schváleného rozpočtu, provádět rozpočtová opatření,  vydávat nařízení obce,

11

 rozhodovat o uzavírání nájemních smluv a smluv o výpůjčce, 

stanovit počet zaměstnanců obce v obecním úřadě a organizačních složkách obce. (Tamtéž)

Starosta zastupuje obec navenek, je volen z řad členů zastupitelstva. Za výkon své funkce se zodpovídá zastupitelstvu. Starostu zastupuje místostarosta, ten je volen a také se zodpovídá zastupitelstvu obce. Právní předpisy obce podepisují starosta spolu s místostarostou. (Tamtéž) Výbory jsou iniciativní a kontrolní orgány zastupitelstva obce. Počet výborů závisí na rozhodnutí zastupitelstva obce, ale počet členů musí být lichý. Předsedou každého výboru je člen zastupitelstva obce. Zastupitelstvo pověřuje výbor úkoly, které musí plnit. Podle zákona musí být zřízen:  finanční výbor, který se zabývá kontrolováním hospodaření obce s majetkem, včetně finančních prostředků v rámci hospodaření obce, a plní další úkoly, kterými ho pověří zastupitelstvo obce;  kontrolní výbor, který se zabývá kontrolováním plnění usnesení zastupitelstva obce a rady obce, a dodržováním právních předpisů;  výbor pro národnostní menšiny, pokud se v územním obvodu obce podle posledního sčítání lidu hlásí k jiné národnosti než české alespoň 10 % občanů; 

případně další výbory, ty plní úkoly, kterými je pověřilo zastupitelstvo obce.

Komise jsou iniciativní a poradní orgány rady obce. Mohou předkládat návrhy a náměty. Po projednání s ředitelem krajského úřadu jim starosta může svěřit výkon státní správy. Potom jsou výkonnými orgány v přenesené působnosti obce na svěřeném úseku činnosti a jsou v této oblasti podřízeny a odpovědny starostovi. Předseda komise v tomto případě musí mít zvláštní odbornou způsobilost. Za poradní orgán můžeme považovat i veřejné schůze občanů, na nichž by měli být občané pravidelně seznamováni s činností a hospodařením obce a jejími záměry. Veřejné schůze umožňují zjistit názory a preference občanů při rozhodování o službách, využít je při zlepšení úrovně hospodaření a řízení obce a také zkvalitnit občanskou kontrolu. Rozhodování orgánů obce je řízeno pravidlem většiny. (Peková, Pilný, Jetmar, 2008, str. 129) 12

1.1.4 Působnost obce Samostatná působnost obcí je vyhrazena v zákonech příkladným výčtem a také jako péče o vytváření podmínek pro rozvoj sociální péče a pro uspokojování potřeb svých občanů v souladu s místními předpoklady a s místními zvyklostmi, především uspokojováním potřeby bydlení, potřeby informací, ochrany a rozvoje zdraví, dopravy a spojů, výchovy a vzdělávání, celkového kulturního rozvoje a ochrany veřejného pořádku. Do samostatné působnosti obce patří dle Provazníkové (2009, str. 30):  hospodaření obce,  rozpočet a závěrečný účet obce,  peněžní fondy obce,  právnické osoby obce a organizační složky obce a účast obce v právnických osobách,  osobní a věcné výdaje na činnost obecního úřadu a zvláštních orgánů obce,  organizace, řízení, personální a materiální zabezpečení obecního úřadu,  vydávání obecně závazných vyhlášek obce,  místní referendum,  obecní policie,  ukládání pokut za správní delikty,  program rozvoje územního obvodu obce,  územní plán obce a regulační plán a vyhlašování jejich závazné části obecně závaznou vyhláškou, 

spolupráce s jinými obcemi atd.

Do samostatné působnosti obce na základě zvláštních zákonů patří také dle Provazníkové (2009, str. 30):  místní poplatky,  zřizování jednotky dobrovolných hasičů a zabezpečení úkolů požární ochrany v obci,  zajišťování spravedlnosti obce na mimořádné události a podílení se na provádění záchranných a likvidačních prací a na ochraně obyvatelstva,  zřizování a správa předškolních zařízení, základních škol, základních uměleckých škol a zařízení jim sloužících, 13

 zřizování zdravotnických zařízení a ochrana veřejného zdraví, 

ochrana před alkoholismem a jinými toxikomaniemi.

1.2 Rozpočtová soustava Na rozpočtovou soustavu můžeme nahlížet z hlediska finančního a institucionálního. Rozpočtovou soustavou se rozumí:  soustava peněžních fondů,  soustava rozpočtových vztahů uvnitř rozpočtové soustavy, 

soustava orgánů a institucí, které se starají o tvorbu, rozdělování a užití veřejných rozpočtů a mimorozpočtových fondů. Tento proces by měl být s ohledem na omezené zdroje efektivní. Významné postavení zde má ministerstvo financí, daňové úřady, v ČR finanční úřady, finanční ředitelství a finanční útvary na úrovni územní samosprávy. Členitost těchto orgánů je závislá zvláště na vnitřním státoprávním uspořádání země.

Do rozpočtové soustavy patří:  soustava veřejných rozpočtů, tzn. státní rozpočet a decentralizované rozpočty na úrovních územní samosprávy (např. v ČR rozpočty obcí a rozpočty krajů). Ze zákonných předpisů se rozpočty vytvářejí a používají povinně. Rozhodující postavení v rozpočtové soustavě má státní rozpočet, který má povahu zákona;  soustava

mimorozpočtových

fondů,

obvykle

účelových,

využívaných

na centrální a decentralizované úrovni územní samosprávy. Toto fondové hospodaření je dobrovolné, avšak je důsledkem nepřímé veřejné volby na příslušné vládní úrovni a příslušném subjektu územní samosprávy; 

rozpočty veřejnoprávních (vládních) neziskových organizací, v ČR to jsou příspěvkové organizace zřizované státem a územní samosprávou ve veřejném sektoru.

Státní rozpočet a mimorozpočtové fondy na úrovni státu tvoří finanční systém. Na úrovni územní samosprávy tvoří rozpočet a případné mimorozpočtové fondy finanční systém příslušného subjektu územní samosprávy – obce, kraje. Tyto peněžní fondy se tvoří, rozdělují a používají zejména na principu nenávratnosti, neekvivalence a nedobrovolnosti. (Peková, Pilný, Jetmar, 2008, str. 196)

14

1.2.1 Rozpočet územních samosprávných celků V rámci soustavy veřejných rozpočtů jsou na úrovni územních samosprávních celků, obcí a krajů sestavovány rozpočty obce nebo kraje - územní rozpočty. Rozpočty územních samosprávních celků jsou označovány jako decentralizované peněžní fondy, ve kterých se soustřeďují jak příjmy, které obec získá na základě jejich přerozdělení v rozpočtové soustavě, tak příjmy vytvořené jejich vlastní činností. Ty se rozdělují a používají na financování veřejných a smíšených statků prostřednictvím veřejného sektoru územní samosprávy, nebo prostřednictvím soukromého sektoru. Územní rozpočet je vytvářen, rozdělován a používán s využitím nenávratného, neekvivalentního a nedobrovolného (hlavně u daní) způsobu financování, který je typický pro všechny veřejné rozpočty. Rozpočet a celý rozpočtový proces můžeme chápat jako nástroj zabezpečení a financování obecní politiky, nástroj, který dává do souladu plánované příjmy a výdaje obce. (Provazníková, 2009, str. 57)

1.2.2 Rozpočtová skladba Rozpočtová skladba třídí příjmy a výdaje v celé soustavě veřejných rozpočtů. Jedná se o jednotné třídění, které umožňuje identifikovat všechny peněžní pohyby, zjišťovat veškeré potřebné informace o vývoji příjmů a výdajů, sčítat příjmy a výdaje za celou rozpočtovou soustavu s využitím tzv. konsolidace (vyloučení duplicit) a zjišťovat hospodaření příslušného rozpočtu (včetně krytí případného deficitu). Rozpočtová skladba je detailně upravena vyhláškou Ministerstva financí č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, ve znění pozdějších předpisů, zvláště vyhlášky č. 568/2002 Sb., vyhlášky č. 484/2003 Sb. a vyhlášky č. 440/2006 Sb. Rozpočtová skladba třídí příjmy a výdaje z hlediska:  odpovědnostního,  druhového,  odvětvového, 

konsolidačního.

Odpovědnostní hledisko se aplikuje pouze pro příjmy a výdaje státního rozpočtu, a to podle tzv. správců kapitol. 15

Druhové třídění je základním systémem třídění v rozpočtové skladbě. Třídí operace do tří základních okruhů: příjmy, výdaje, financování. Druhové třídění umožňuje odlišit třídy (jednomístný kód), seskupení položek (dvoumístný kód), podseskupení položek (třímístný kód) a jednotlivé položky příjmů a výdajů (čtyřmístný kód). Jednotlivé třídy jsou: Třída 1. Daňové příjmy Třída 2. Nedaňové příjmy Třída 3. Kapitálové příjmy Třída 4. Přijaté dotace Třída 5. Běžné výdaje Třída 6. Kapitálové výdaje Třída 8. Financování Odvětvové třídění vychází z účelu, na který se vynakládají finanční prostředky z rozpočtu. Využívá se čtyřmístný kód – třídění na rozpočtové skupiny (jednomístný kód), oddíly (dvoumístný), pododdíly (třímístný) a paragrafy (čtyřmístný). Prvkem konsolidačního třídění jsou tzv. záznamové jednotky. Využívají je především obce a kraje. Konsolidace umožňuje vyloučit duplicity na základě vnitřních transferů mezi fondy a korekci příjmů na jedné straně a korekci výdajů na druhé straně. (Lajtkepová, 2007, str. 90, 91)

1.2.3 Veřejný rozpočet Veřejný rozpočet je zároveň:  peněžní fond,  bilance,  finanční plán, 

nástroj řízení a veřejné politiky.

Veřejný rozpočet jako peněžní fond vychází ze stavového pojetí, kdy nás zajímá objem finančních prostředků soustředěných v příslušném rozpočtu v rozpočtovém období a charakteru peněžních vztahů – je vytvářen, rozdělován a používán na principu nenávratnosti, neekvivalence a nedobrovolnosti.

16

Veřejný rozpočet je z účetního hlediska bilance. Bilancuje běžné (zpravidla každoročně se opakující) a kapitálové (spíše jednorázové neopakující se) příjmy a výdaje. Rozpočet v pojetí účetní bilance musí být vždy vyrovnán. Dojde-li k situaci, že příjmy nepokryjí výdaje (jsou menší než výdaje), příjmy rozpočtu se doplní (a bilance se vyrovná) s využitím rezerv z minulosti či s využitím návratných finančních prostředků, např. úvěrem, nebo z emise státních dluhopisů (v případě státního rozpočtu). Rozpočet muže být:  vyrovnaný, rovnají-li se příjmy výdajům, tzn. P = V. Tato situace je na konci rozpočtového období poměrně vzácná;  přebytkový, pokud jsou příjmy větší než výdaje, tzn. P > V. Je-li tento stav na konci rozpočtového období, rozpočet jako účetní bilance se vyrovná tím, že se přebytek převede do rezerv, do aktiv, resp. se koncem rozpočtového roku krátkodobě finančně investoval (např. do nákupu nerizikových krátkodobých cenných papírů); 

schodkový (deficitní), pokud jsou příjmy menší než výdaje, tzn. P < V. Účetní bilance se bude muset vyrovnat z finančních rezerv, návratnými finančními prostředky. (Peková, 2005, str. 94, 95)

Veřejný rozpočet je finanční plán, který plánuje tvorbu, rozdělení a užití veřejného rozpočtu na rozpočtové období. Nejdůležitější je státní rozpočet. Státní rozpočet nabývá podoby zákona. Veřejné rozpočty jsou shodné pro celou rozpočtovou soustavu a sestavují se na jedno rozpočtové období. (Peková, 2005, str. 100) Veřejný rozpočet je nástrojem veřejné politiky, u státního rozpočtu nástrojem rozpočtové a stabilizační fiskální politiky státu, kdy stát záměrně využívá příjmy státního rozpočtu – především konstruované důchodové daně a výdaje – zvláště výdaje na vládní nákupy zboží a služeb pro zabezpečení veřejných statků a také transfery ze státního rozpočtu a rozpočtové saldo k ovlivňování chodu ekonomiky – k ovlivňování hospodářského růstu a zaměstnanosti. (Peková, 2005, str. 108) Rozpočty obcí i rozpočty vyšších stupňů územní samosprávy jsou nástrojem realizace koncepce sociálního a ekonomického rozvoje daného území, nástrojem prosazování vlastního poslání územní samosprávy a plnění jejích funkcí, nástrojem prosazování regionálních zájmů a preferencí obyvatelstva, které žije na daném území. (Tamtéž) 17

1.3 Rozpočet obce Územní rozpočet bilancuje příjmy s výdaji, potřebnými na zajištění potřeb regionálního veřejného sektoru, včetně přenesené působnosti, v příslušném rozpočtovém období. Tvorba a použití územního rozpočtu se vždy plánuje. Dlouhodobým cílem hospodaření obce je vyrovnaný rozpočet, kdy se příjmy rovnají výdajům, případně přebytkový rozpočet, kdy příjmy jsou větší než výdaje, a tvoří se tedy rozpočtová rezerva. Dlouhodobě schodkový rozpočet, kdy jsou příjmy menší než výdaje, se musí vyrovnat z rezerv vytvořených v minulosti. Pokud nejsou rezervy vytvořené v minulosti k dispozici, musí se rozpočet vyrovnat z návratných finančních prostředků, což vede k zadlužení a většinou k vážným problémům se splácením dluhu včetně úroků v dalších letech. (Peková, Pilný, Jetmar, 2008, str. 262) Rozpočet územního samosprávného celku a svazku obcí je finančním plánem, jímž se řídí financování činnosti územního samosprávného celku a svazku obcí. 8 Hospodaření obcí a jejich účetnictví podléhá povinnému auditu. Povinnost vyplývá ze zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů.9 Nedodržení zákona se trestá sankční pokutou, kterou musí obec či kraj zaplatit do státního rozpočtu. V ČR zajišťuje obcím ve svém správním obvodu audit zpravidla bezplatně krajský úřad. (Peková, Pilný, Jetmar, 2008, str. 264)

1.3.1 Příjmy rozpočtu obce Příjmy rozpočtu obce jsou různorodé. Z ekonomického hlediska odlišujeme příjmy, které může územní samospráva ovlivnit, a to svým rozhodnutím nebo svou činností, a příjmy, které nemůže ovlivnit, rozhoduje o nich stát. Můžeme je také členit obdobným způsobem jako u jakéhokoliv veřejného rozpočtu. Závazně je člení rozpočtová skladba. (Peková, Pilný, Jetmar, 2008, str. 266) Největší část příjmů rozpočtu obcí tvoří daňové příjmy. Jsou to především sdílené daně a svěřená daň z nemovitostí. Daňový charakter mají i místní poplatky. Jedná se o poplatek ze psů, za lázeňský a rekreační pobyt, z výherních hracích přístrojů atd. Tyto místní poplatky jsou dané 8 9

Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů – úplné znění, § 4 Tamtéž, § 15

18

zákonem o správních poplatcích. Obecní zastupitelstvo rozhoduje, zda vůbec budou vybírány a v jaké výši.10 Součástí daňových příjmů jsou i správní poplatky, které zahrnují poplatky za správní úkony a rozhodnutí. Jejich výsledkem jsou vydaná povolení a rozhodnutí. Významnou součástí příjmů obecních rozpočtů jsou dotace. Poskytují se obcím jako:  Běžné dotace na financování provozních potřeb ve formě účelových dotací, na předem vymezený účel, nebo ve formě neúčelových dotací, ty nejsou vázány na konkrétní účel a na předem dané podmínky. 

Kapitálové dotace, které jsou vždy přísně účelové, přesně zúčtovatelné, slouží na financování konkrétní investice. (Lajtkepová, 2007, str. 100)

Běžné příjmy rozpočtu obce:  daňové – svěřené daně, sdílené daně, místní poplatky, správní poplatky;  nedaňové – poplatky za služby, příjmy z pronájmu majetku;  zisk z obecních podniků;  dividendy z akcií, přijaté úroky; 

transfery – dotace – neúčelové, účelové.

Kapitálové příjmy rozpočtu obce:  z prodeje majetku;  z prodeje akcií a majetkových podílů;  kapitálové transfery – účelové, neúčelové;  přijaté úvěry;  příjmy z emise komunálních obligací; 

přijaté splátky půjček. (Lajtkepová, 2007, str. 99)

1.3.2 Výdaje rozpočtu obce Územní samospráva se podílí na zabezpečování a financování veřejných statků pro obyvatelstvo. Výdaje rozpočtů územní samosprávy se člení obdobným způsobem, jako je tomu u ostatních rozpočtů. Závazně člení výdaje rozpočtová skladba.

10

Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích – úplné znění

19

Výdaje se z hlediska rozpočtového plánování dělí na plánované a neplánované, mohou být běžné a kapitálové. Běžné výdaje rozpočtu obce (neinvestiční):  mzdy a platy,  povinné pojistné za zaměstnance,  materiálové,  energie,  nájemné,  sociální dávky,  výdaje na municipální podniky,  sankce za porušení rozpočtové kázně,  úroky, 

pokuty.

Kapitálové výdaje rozpočtu obce (investiční výdaje):  na hmotný a nehmotný majetek,  nákup cenných papírů,  kapitálové poskytnuté dotace organizačním složkám a jiným subjektům,  investiční příspěvky příspěvkovým organizacím,  investiční půjčky různým subjektům, 

splátky úvěrů. (Lajtkepová, 2007, str. 99)

20

2 Analýza rozpočtových příjmů a výdajů obce 2.1 Obec Kamenice Kamenice leží na historicky staré zemské stezce mezi Třebíčí a Polnou. Její původ je velmi starý, první písemná zmínka o Kamenici je z r. 1358. Obec Kamenice vznikla jako územní samosprávní jednotka v souladu s § 1 zákona 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění. Obec vystupuje v právních vztazích svým jménem a nese odpovědnost z těchto vztahů vyplývajících.11 Je právnickou osobou s plnou právní subjektivitou. Posláním obce je zajištění veřejné správy na svém území a výkon státní správy v územním obvodu za podmínek stanovených zákony. Obec leží na východním okraji jihlavského okresu, v kraji Vysočina, v nadmořské výšce 510 m nad mořem. Obecní úřad sídlí na adrese Kamenice 481, 588 23. Právní formou je územní samosprávný celek, městys. Katastrální výměra obce je 34,03 km2. Kamenice má 1 845 obyvatel. Městys Kamenice se územně dělí na tyto části: Kamenice, Kamenička, Řehořov, Vržanov a Brodek. Mezi kulturní památky v obci patří kostel sv. Jakuba Většího, kaple sv. Anny, tvrz, nebo kaple sv. Cyrila a Metoděje. Organizační struktura Úřadu městyse Kamenice Starostka obce: Mgr. Eva Jelenová Místostarosta obce: Jan Zeman Účetní: Marie Bumbálková Pokladní, matrikářka: Martina Novotná Rada obce, zastupitelstvo obce Rada obce má 5 členů. Zastupitelstvo obce se skládá z 15 členů.

11

Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), § 4

21

Služby Obec má obecní vodovod a kanalizaci s čističkou odpadních vod a je plynofikována. Čistička odpadních vod funguje od června 2004. Je na ni napojena polovina obce, druhá polovina nemá zatím kanalizaci. Její výstavba právě probíhá. V obci se vyskytuje také: 

Pohostinství: Pohostinství u Raimunda, Pohostinství Kratochvíl



Obchody: Potraviny u Jansáku, Potraviny JEMKA, Koloniál Na Záhunkách, Řeznictví Kratochvíl, Pekárna AGROSTAR



Zdravotnictví: praktický lékař – MUDr. Jan Kudrna, praktický lékař pro děti a dorost – MUDr. Michaela Lejsková, zubní lékař – MUDr. Silvia Pollaková, ženský lékař – MUDr. Jan Brychta



Školství: Základní škola a Mateřská škola Kamenice



Stavebnictví: STOCO, s.r.o.

V obci jsou k dispozici další služby a organizace, jako například autoklempířství, autoservis, pneuservis, kadeřnictví, DPS – Domov pokojného stáří, truhlářství, zahradnictví, gastroservis – zařízení kuchyní, keramika, vodoinstalatérství, zednické práce, veterinární lékařka, ZEOS – zemědělské družstvo. V obci se nachází hasičská zbrojnice, pošta, občanské sdružení K-net, pobočka České pojišťovny, farní úřad a místní knihovna. Úřad městyse Kamenice také uzavírá sňatky a poskytuje služby CZECH POINT.12

2.2 Analýza rozpočtových příjmů obce Rozpočtové příjmy budeme sledovat za období 2008 – 2011 pomocí informací z rozpočtů v daných letech, které jsou součástí finančních výkazů pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad. Jedná se o tzv. finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice.

2.2.1 Porovnání příjmů a výdajů v letech 2008 – 2011 V následující tabulce jsou zachyceny skutečné příjmy a skutečné výdaje obce Kamenice v letech 2008 až 2011.

12

Kamenice. Kamenice [online]. 2007 [cit. 2012-04-19]. Dostupné z: http://www.kameniceujihlavy.cz/sluzby-a-organizace/d-16892/p1=6142

22

Tabulka 2 Skutečné příjmy a výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

2009

2010

2011

Příjmy

23 309 119,23

34 553 308,98

32 245 749,39

82 279 122,52

Výdaje

22 999 527,09

39 637 066,42

39 672 377,20

90 936 247,30

Rozdíl

309 592,14

- 5 083 757,44

- 7 426 627,81

- 8 657 124,78

Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 - 2011

V roce 2008 příjmy převýšily výdaje o 309 592,14 Kč. V dalších letech byl ale rozpočet obce deficitní, a to především z důvodu velkých projektů obce. Schodek obec kryje z bankovních úvěrů nebo zpětnými dotacemi na projekty. V roce 2009 se konala výstavba inženýrských sítí pro stavbu rodinných domů v lokalitě Na Sádce v Kamenici, což způsobilo zvýšení schodku obce. V letech 2010 a 2011 byly meziroční nárůsty 46,08 % a 16,57 %. V roce 2010 obec dosahovala schodku ve výši 7 426 627,81 Kč. Bylo to především z důvodu výstavby kanalizace a zateplení budov ZŠ a MŠ Kamenice. Jednalo se o největší projekty obce za sledovaná čtyři období.

Obrázek 1 Náklady na zateplení ZŠ a MŠ Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 - 2011

23

Celkové náklady na zateplení budov MŠ a ZŠ činily 14 576 239 Kč. Obec si vzala na tento projekt úvěr ve výši 5 000 000 Kč. Obci byla také poskytnuta dotace ve výši 5 878 864 Kč od Ministerstva životního prostředí z prostředků EU a dotace ve výši 345 816 Kč ze Státního fondu životního prostředí. Zbytek projektu obec hradila vlastními prostředky. Zateplení ZŠ a MŠ se týkalo výměny oken, zateplení střech, zateplení fasád a finální fasády. Na tomto projektu se podílela firma IZOLACE Polná, která

zpracovala

projekty,

a

stavební

práce

zhotovila

firma

PODZIMEK a SYNOVÉ s. r. o.

Obrázek 2 Náklady na kanalizaci Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 – 2011

V roce 2010 si obec vzala úvěr 7 000 000 Kč na výstavbu kanalizace. Výstavba kanalizace a čerpání dotací probíhá od roku 2010 do současnosti. Celkové náklady na kanalizaci včetně přípravných prací budou činit zhruba 106 000 000 Kč. Z toho 67 000 000 Kč obec bude čerpat dotacemi. Přípravné práce probíhají od roku 2008. V roce 2008 a v roce 2009 se jednalo především o projektové dokumentace, podání žádostí a výběrové řízení, což bylo pro obec velmi finančně náročné. V roce 2011 obec čerpala investiční půjčku od Státního fondu životního prostředí, a to ve výši 4 117 000 Kč též na výstavbu kanalizace. Náklady na projektové dokumentace a přípravné práce činily 2 735 569 Kč, náklady na budovu jsou 15 137 032 Kč, náklady na samotnou kanalizaci (cca 7 km trubek) jsou 24

69 422 761 Kč a 18 704 638 Kč jsou náklady na strojní vybavení a technologie čističky. Na tomto projektu se podílela firma SYNER VHS Vysočina ve spolupráci s firmou POHL CZ a. s., obě prováděly stavební práce. Stavební dozor zajišťovala firma GARNETS CONSULTING Teplice a na projektech se podílely firmy DUIS Brno a HYDROPROJEKT Praha.

2.2.2 Příjmy obce Z následujícího grafu je vidět vývoj příjmů obce v daných letech. Ty se v roce 2009 a 2011 zvyšovaly, pouze v roce 2010 mírně poklesly. V roce 2011 dosahovaly příjmy nejvyšší hodnoty, a to 82 279 122,52 Kč.

Obrázek 3 Vývoj příjmů obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 – 2011

Obec Kamenice třídí své příjmy na daňové, nedaňové, kapitálové a přijaté dotace. Následující tabulka ukazuje přehled všech příjmů daňových, nedaňových, kapitálových a přijatých dotací.

25

Tabulka 3 Příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace Celkem

2009

2010

2011

14 553 156,56

13 583 593,87

14 627 297,63

14 730 432,15

4 661 912,92

5 511 326,16

6 366 141,46

11 297 619,15

1 032 019,00

1 556 460,00

1 912 960,00

1 319 950,00

3 062 030,75

13 901 928,95

9 339 350,30

54 931 121,22

23 309 119,23

34 553 308,98

32 245 749,39

82 279 122,52


Největší část příjmů obce tvoří daňové příjmy. Jedná se o příjem obce, který je stálý. V letech 2008 a 2010 měly daňové příjmy největší podíl na celkových příjmech. V roce 2008 daňové příjmy dosahovaly podílu na celkových příjmech 62,43 % a druhý nejvyšší podíl měly nedaňové příjmy, a to 20 %. V roce 2009 přijaté dotace převýšily daňové příjmy o 318 335,08 Kč, tvořily 40,23 % na celkových příjmech. Největší podíl na celkových příjmech v roce 2010 měly daňové příjmy, tvořily celkem 45,36 %. V roce 2011 přijaté dotace převýšily daňové příjmy o 40 200 689,07 Kč, a to z důvodu přijatých dotací na finančně náročné projekty, především šlo o výstavbu kanalizace. Přijaté dotace se podílely 66,76 % na celkových příjmech. Následující tabulka ukazuje přehled podílů na celkových příjmech v daných letech. Tabulka 4 Struktura skutečných příjmů obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v %)

Rok

2008

2009

2010

2011

Daňové příjmy

62,43

39,31

45,36

17,90

Nedaňové příjmy

20,00

15,95

19,75

13,73

Kapitálové příjmy

4,43

4,51

5,93

1,61

13,14

40,23

28,96

66,76

100

100

100

100

Přijaté dotace Celkem

Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 – 2011

26

2.2.3 Daňové příjmy Daňové příjmy tvoří největší část příjmů obce. Do daňových příjmů se zahrnují daně:  svěřené,  sdílené,  místní poplatky, 

správní poplatky.

Mezi daně svěřené patří daň z příjmů právnických osob za obce a daň z nemovitostí. Do daní sdílených řadíme daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, daň z příjmů fyzických osob ze samostatně výdělečné činnosti, daň z příjmů fyzických osob z kapitálového majetku, daň z příjmů právnických osob a daň z přidané hodnoty.

Obrázek 4 Příjmy z DPFO ze závislé činnosti obce v letech 2008 – 2011 (v Kč) Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 - 2011

Z grafu můžeme vidět, že příjem z daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti z roku 2008 na rok 2009 mírně poklesl, a to o 10,72 %, v roce 2010 se zvýšil o 16,17 % a na rok 2011 zase poklesl o 5,74 %. Meziroční poklesy a nárůsty nejsou nijak veliké. Příjem z daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnost se za sledované čtyři roky pohybuje téměř v totožné rovině.

27

Obrázek 5 Příjmy z DPPO obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 - 2011

Z grafu vyplývá, že příjem z daně z příjmu právnických osob každým rokem klesá. Jedná se o meziroční poklesy o 24,54 %, 0,15 %, 2,53 %, které jsou v letech 2010 a 2011 zanedbatelné. Můžeme tedy říci, že i příjem z daně z příjmu právnických osob se ve třech daných letech pohyboval téměř v totožné rovině. Pouze v roce 2008 byl tento příjem za sledované období nejvyšší, a to 3 973 390,69 Kč. Příjem z daně z příjmu právnických osob za obce v roce 2009 klesl od roku 2008 o 79,04 %. V roce 2010 nebyl žádný daňový příjem za obce a v roce 2011 se příjem výrazně zvýšil, a to na 664 810 Kč. Bylo to způsobeno tím, že obec v roce 2010 prodala stavební parcely v lokalitě Na Sádce v Kamenici a stavební parcely v Kameničce. Tím obci vznikl příjem a daňová povinnost na rok 2011. Mezi místní poplatky obce patří poplatek za likvidaci komunálního odpadu, poplatek za užívání veřejného prostranství, poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj a poplatek ze psů. Obec za likvidaci komunálního odpadu vybírá 400 Kč/osoba za rok. Poplatek ze psů činí 100 Kč za jednoho psa, za druhého a každého dalšího psa obec vybírá 250 Kč. Poplatek ze psů se platí ze psů starších 3 měsíců. Poplatek za užívání veřejného prostranství obci přinese 100 Kč za jeden provozovaný stánek. Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj činí 5 000 Kč/čtvrtletí za jeden kus. Tyto poplatky se drží téměř ve stejné rovině po celá čtyři sledovaná období. 28

Správní poplatek obec vybírá povinně, a to dle zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích, který upravuje správní poplatky a výkon jejich správy, především jejich vyměřování a vybírání. Sazby těchto poplatků jsou stanoveny v sazebníku pevnou částkou nebo procentem ze základu poplatku vyjádřeného v Kč. Obce tedy nemohou výši těchto poplatků nijak ovlivnit (sazebník je přílohou zákona č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích). Mezi správní poplatky patří například výpis z rejstříku trestů, výpis z matriky, stavební povolení atd. Správní poplatky dosahovaly nejvyšší hodnoty v roce 2011 a to 84 090 Kč. Tabulka 5 Daňové příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

2009

2010

2011

2 669 311,65

2 383 095,34

2 768 331,44

2 609 476,22

DPFO ze SVČ

271 629,08

260 425,15

226 329,45

240 946,11

DPFO z kapitálového majetku

243 149,75

229 007,98

246 034,30

269 211,57

3 973 390,69

2 998 447,97

2 993 830,65

2 918 040,41

40 080,00

8 400,00

0,00

664 810,00

6 020 293,02

6 042 401,00

6 277 611,00

6 002 657,00

794 835,37

902 032,43

1 211 243,79

1 189 054,84

1 820,00

311,00

178 423,00

447,00

249,00

0,00

0,00

0,00

348 584,00

604 813,00

582 631,00

669 686,00

Poplatek ze psů

29 784,00

31 550,00

32 583,00

32 083,00

Poplatek za užívání veřejného prostranství

30 580,00

22 390,00

28 190,00

29 930,00

Poplatek ze vstupného

3 500,00

250,00

0,00

0,00

Poplatek za provoz. výherní hrací přístroj

55 000,00

35 000,00

10 000,00

20 000,00

Správní poplatky

70 950,00

65 470,00

72 090,00

84 090,00

DPFO ze závislé činnosti

DPPO DPPO za obce Daň z přidané hodnoty Daň z nemovitosti Odvody za odnětí půdy ze zemědělského fondu Poplatek za odnětí pozemku (lesa) Poplatek za likvidaci komunálního odpadu

Celkem

14 553 156,56 13 583 593,87 14 627 297,63 14 730 432,15 Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 - 2011

29

O daňových příjmech obce můžeme říci, že se pohybují téměř v totožné výši. Mírně rostou, avšak v roce 2009 poklesly oproti roku 2008 o 6,66 %. V letech 2010 a 2011 se daňové příjmy zvyšovaly a meziroční nárůsty byly o 7,68 % a 0,71 %. Základní sazba u daně z nemovitosti u budov činila v roce 2008 a 2009 1 Kč/m2, v roce 2010 a 2011 byla základní sazba 2 Kč/m2. Tato sazba se násobí koeficientem: pro Kamenici 1,4 a pro místní části 1,0. Základní sazba daně u orné půdy, chmelnice, vinice, zahrady, ovocných sadů je 0,75 %. Trvalý travní porost, hospodářský les a rybník s intenzivním a průmyslovým chovem ryb má základní sazbu daně 0,25 %. Ta je dána zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí. Následující tabulky ukazují počet obyvatel v obci a přehled daňových výnosů na 1 obyvatele městyse Kamenice. Jedná se o daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti, daně z příjmů fyzických osob ze samostatně výdělečné činnosti, daně z příjmů fyzických osob z kapitálového majetku a daně z příjmů právnických osob. Tabulka 6 Počet obyvatel obce Kamenice v letech 2008 - 2011

Rok

2008

2009

2010

2011

Počet obyvatel

1 774

1 795

1 829

1 845

Zdroj: Materiály městyse Kamenice

Počet obyvatel v obci se každým rokem zvyšuje, a tím se zvyšuje i daňový výnos na jednoho obyvatele. Ten se pohybuje právě podle počtu obyvatel. Nejvyšší daňové výnosy na 1 obyvatele plynou z DPFO ze závislé činnosti a DPPO. Nejvyšší daňový výnos z daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti byl v roce 2010, a to 1 513,58 Kč na 1 obyvatele. Z daně z příjmů právnických osob činil nejvyšší daňový výnos 2 239,79 Kč na 1 obyvatele obce v roce 2008.

30

Tabulka 7 Daňový výnos na 1 obyvatele (v Kč)

Rok

2008

2009

2010

2011


1 504,69

1 327,63

1 513,58

1 414,35

DPFO ze SVČ

153,12

145,08

123,74

130,59


137,06

127,58

134,52

145,91

2 239,79

1 670,44

1 636,87

1 581,59

DPPO


2.2.4 Nedaňové příjmy Nedaňové příjmy obce se skládají z příjmu z poskytování služeb a výrobků, příjmu z pronájmů ostatních nemovitostí a jejich částí, příjmu z pronájmů pozemků, příjmu z úroků a ostatních nedaňových příjmů. Následující tabulka ukazuje výši jednotlivých nedaňových příjmů v letech 2008 – 2011. Tabulka 8 Nedaňové příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

Příjmy z poskytování služeb a výrobků Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí Příjmy z pronájmu pozemků Příjmy z úroků Ostatní nedaňové příjmy Celkem

2009

2010

2011

3 596 919,50

3 769 348,90

5 153 720,93

6 886 484,84

698 976,00

812 412,00

927 867,00

907 604,00

69 245,58

39 334,00

39 321,00

40 897,00

99 118,82

26 155,34

7 850,53

8 630,04

197 653,02

864 075,92

237 382,00

3 454 003,27

4 661 912,92

5 511 326,16

6 366 141,46

11 297 619,15


Nedaňové příjmy každým rokem vzrůstaly. V roce 2009, 2010 a 2011 byly meziroční nárůsty 18,22 %, 15,51 % a 77,46 %. Nejvyšší nedaňové příjmy obec zaznamenala v roce 2011, kdy činily 11 297 619,15 Kč. Největším nedaňovým příjmem ve všech letech byl příjem z poskytování služeb a výrobků. Mezi tyto příjmy se řadí například příjem obce za vodné a stočné nebo 31

příjem z lesa (za prodej dřeva). Obec v roce 2008 a 2009 vybírala za vodné a stočné 33 Kč + DPH za m3. V roce 2010 a 2011 činilo vodné a stočné 38 Kč + DPH za m3. Příjmy z pronájmu ostatních nemovitostí v letech 2009 a 2010 rostly, v roce 2011 mírně poklesly, a to o 2,18 %. Obci v letech 2009 a 2010 přibyly byty a bylo zvednuto regulované nájemné. Pro nové nájemce se stanovilo tržní nájemné, které je vyšší než regulované. Obec pronajímá prostory zdravotního střediska, charity, pošty v Kamenici a ubytovnu v Kameničce pro společnost ICOM transport a.s. Příjmy z pronájmu pozemků v obci klesly v letech 2009 a 2010. Tento pokles byl způsoben především z důvodu osvobození dvou rybníků v Kamenici od pronájmu. Příjmy z úroků v roce 2009 klesly o 73,61 %, a to z důvodu snížení finančních prostředků na účtu Fondu rezerv a rozvoje. Obec finanční prostředky použila na investiční akce. V roce 2009 šlo hlavně o zateplení ZŠ a MŠ a o přípravy na výstavbu kanalizace. V roce 2010 došlo k meziročnímu poklesu příjmů z úroků o 69,98 % a v roce 2011 se příjmy z úroků o 9,93 % zvýšily. Ostatní nedaňové příjmy plynou obci z nahodilých příjmů. Patří mezi ně prodej kovového odpadu nebo příspěvky od organizací na místní časopis Kamenoviny, ale také vratky nadměrných odpočtů DPH. Ostatní nedaňové příjmy se z roku 2008 na rok 2009 zvýšily o 666 422,90 Kč. Na rok 2010 klesly o 626 693,92 Kč a v roce 2011 došlo k výraznému zvýšení o 3 216 621,27 Kč, celkem šlo o příjem 3 454 003,27 Kč a z toho 3 141 118 Kč zahrnovalo vratku nadměrného odpočtu DPH za IV. čtvrtletí 2009.

2.2.5 Kapitálové příjmy Kapitálové příjmy obce se skládají z příjmů z prodeje dlouhodobého hmotného majetku, příjmu z prodeje pozemků a příjmu z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí. Následující tabulka ukazuje přehled kapitálových příjmů obce v letech 2008 – 2011.

32

Tabulka 9 Kapitálové příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

Příjmy z prodeje DHM

10 580,00

0,00

40 000,00

0,00

Příjmy z prodeje pozemků

1 021 439,00

1 542 960,00

1 587 160,00

1 319 950,00

Příjmy z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí

0,00

13 500,00

285 800,00

0,00

1032 019,00

1 556 460,00

1 912 960,00

1 319 950,00

Celkem

2009

2010

2011


Obec prodala dlouhodobý hmotný majetek pouze v roce 2008 a 2010. V roce 2008 se jednalo o multikáru za 10 580 Kč a v roce 2010 o prodej obecního automobilu za 40 000 Kč. V dalších letech neměla žádný příjem z prodeje DHM. Velkým kapitálovým příjmem pro obec ve všech daných letech byl příjem z prodeje pozemků. V roce 2009 a 2010 byl příjem z prodeje pozemků za všechny čtyři sledované období největší. Obec v těchto letech prodala stavební parcely v ulici Na Sádce, v roce 2008 a 2011 stavební parcely v Kameničce a také v roce 2011 parcelu v Řehořově. Následující tabulka ukazuje ceny stavebních parcel v Kamenici a místních částech. Tabulka 10 Ceny parcel platné do 31.12.2012

Druh pozemku

Kamenice

Řehořov

Kamenička, Vržanov, Brodek

stavební

450 Kč/m2

300 Kč/m2

250 Kč/m2

pod budovou a do 50 m2

40 Kč/m2

30 Kč/m2

25 Kč/m2

od 51 m2 do 300 m2

110 Kč/m2

75 Kč/m2

65 Kč/m2

od 301 m2 a více

200 Kč/m2

135 Kč/m2

115 Kč/m2

Zdroj: Kamenice. Ceny prodávaných pozemků [online]. 2007 [cit. 2012-04-19]. Dostupné z: http://www.kameniceujihlavy.cz/vismo/dokumenty2.asp?id_org=6255&p1=5988&id=17633

Příjem z prodeje ostatních nemovitostí a jejich částí obec měla pouze v letech 2009 a 2010. V roce 2009 byl prodán majetek ve školní kuchyni a v roce 2010 obec prodala plynovody, které nejprve vybuduje na inženýrských sítích a následně je od obce odkoupí společnost RWE.

33

2.2.6 Přijaté dotace Přijaté dotace obce se dělí na investiční a neinvestiční. Jedná se o neinvestiční přijaté dotace ze státního rozpočtu, neinvestiční přijaté dotace od obcí a krajů atd. Také o investiční přijaté dotace ze státních fondů, ze státního rozpočtu nebo o investiční přijaté dotace od krajů. Obec Kamenice každým rokem žádá o velký počet dotací. V následující tabulce je uveden přesný počet žádostí a jejich procentuální úspěšnost. Tabulka 11 Přehled podaných žádostí o dotaci v letech 2008 - 2011

Rok

2008

2009

2010

2011

Počet žádostí o dotaci

17

21

16

15

Počet přiznaných dotací

16

19

15

14

Počet nepřiznaných dotací

1

2

1

1

94,12

90,48

93,75

93,33

Úspěšnost v %

Zdroj: Materiály městyse Kamenice

Jak je z tabulky vidět, obec Kamenice dosahuje velkých úspěchů při žádání o dotace. Celkem za čtyři sledované roky podala 69 žádostí. Skoro ve všech případech byla obci dotace poskytnuta. V roce 2008 obci nebyla poskytnuta dotace z grantového programu Kraje Vysočina „Čistá voda 2008“ na akci „Pasparty kanalizace místních částí Kamenice“. V roce 2009 neposkytla obci dotaci Agentura ochrany přírody a krajiny České republiky. Jednalo se o „Program péče o krajinu“, kde předmětem žádosti bylo ošetření stromů v zastavěné části obcí v Řehořově a Kameničce. Dále nebyla obci poskytnuta dotace z grantového program Kraje Vysočina „Naše školka“ na akci „Dokončení rekonstrukce sociálního zařízení v MŠ Kamenice“. V roce 2010 obec žádala Krajský úřad Kraje Vysočina, odbor kultury a památkové péče, o dotaci na akci „Kábova hasičská neděle“ k 135. výročí SDH. Dotace ale obci poskytnuta nebyla.

34

V roce 2011 obec žádala též Krajský úřad Kraje Vysočina, odbor kultury, památkové péče a cestovního ruchu, o dotaci na akci „Řehořov po 630 letech“. Tato dotace poskytnuta také nebyla. Přehled jednotlivých přijatých dotací v daných letech ukazuje následující tabulka. Tabulka 12 Přijaté dotace obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok Neinvestiční přijaté dotace z všeobecné pokladny Neinvestiční přijaté dotace ze SR v rámci souhrnných dotací Neinvestiční přijaté dotace ze státního rozpočtu Ostatní neinvestiční přijaté dotace ze státního rozpočtu Neinvestiční přijaté dotace od obcí Neinvestiční přijaté dotace od krajů Převody z vlastních rezervních fondů Investiční přijaté dotace z všeobecné pokladny Investiční přijaté dotace ze státních fondů Převody rozpočtových účtů Ostatní převody vlastních fondů Ostatní investiční přijaté dotace ze státního rozpočtu Investiční přijaté dotace od krajů Celkem

2008

2009

42 915,75

43 530,20

148 771,50

0,00

427 528,00

440 154,00

713 703,00

714 790,00

0,00

228 176,99

0,00

177 690,69

104 000,00

3 849 081,76

194 748,00

3 771 224,07

403 767,00

318 006,00

257 000,00

322 000,00

426 207,00

385 093,00

194 556,00

444 629,00

0,00

4 470 000,00

0,00

0,00

0,00

2 997 000,00

345 815,60

0,00

0,00

2 997 000,00

0,00

3 231 997,77

98 366,00

101 924,00

204 280,00

1 329 970,00

83 346,00

95 260,00

0,00

0,00

1 350 901,00

745 000,00

5 878 865,20 44 570 626,69

125 000,00

228 703,00

1 401 611,00

3 062 030,75 13 901 928,95

2010

2011

368 193,00

9 339 350,30 54 931 121,22


V roce 2008 byla nejvyšší částka dotace 1 300 000 Kč z Ministerstva místního rozvoje na dva byty v Kamenici. Celkové náklady na byty činily 2 281 726 Kč. Dotace byla poskytnuta ve výši 56,97 %. Obec se na financování podílela 981 726 Kč, tedy 43,03 %. Financování bytů bylo rozloženo do více let. Dotace ve výši 50 900 Kč byla určena na lesní hospodářský plán. Obci byla poskytnuta dotace na nezaměstnaného od Úřadu 35

práce ve výši 78 000 Kč. V roce 2008 probíhaly v Kamenici oslavy, na které byla poskytnuta dotace ve výši 72 000 Kč od Krajského úřadu. Dotace ve výši 75 000 Kč byla poskytnuta z grantového programu „Bydlete na venkově“ od Kraje Vysočina. Neinvestiční dotace ve výši 190 000 Kč byla z grantového programu „Oprava kulturní památky“ od Kraje Vysočina na opravu kaple v Kamenici. Na hřiště v Řehořově obec získala dotaci od Fondu Vysočiny z grantového programu „Sportoviště 2008“. V roce 2009 obec obdržela dotaci v částce 300 000 Kč na opravu střechy tvrze od Ministerstva kultury a dotaci na rekonstrukci školní kuchyně v hodnotě 3 000 000 Kč od Všeobecné pokladní správy (státní rozpočet). Také dotaci na kanalizaci v hodnotě 1 401 600 Kč. Dotace ve výši 28 703 Kč byla poskytnuta obci od Kraje Vysočina z grantového programu „Vysočina bez bariér“. Na odbahnění rybníka v Kamenici dostala obec 193 751 Kč od Státního fondu životního prostředí (SFŽP) a na obnovu téhož rybníka poskytlo Ministerstvo životního prostředí dotaci ve výši 3 293 767 Kč. Mezi další přijaté dotace patří účelová dotace na volby do Evropského parlamentu – 43 530 Kč. Na zalesnění louky v Řehořově obec dostala dotaci ve výši 34 425 Kč od Státního zemědělského intervenčního fondu. Od Úřadu práce byla obci poskytnuta dotace na nezaměstnané ve výši 180 000 Kč. Na inženýrské sítě na Sádce bylo obci poskytnuto 500 000 Kč od Ministerstva pro místní rozvoj. Částku 58 259 Kč činila dotace na kontaktní místa CZECH POINTU od Kraje Vysočina. V roce 2010 byla obci poskytnuta dotace 5 878 864 Kč od Ministerstva životního prostředí se spolufinancováním od EU na zateplení budov Mateřské a Základní školy v Kamenici. Obec získala také dotaci ve výši 30 000 Kč na kulturní akce za rok 2009 (zpětně) z grantového programu „Místní kultura“ od Kraje Vysočina. Účelová dotace na 49 600 Kč byla určena na volby do poslanecké sněmovny od Všeobecné pokladní správy (státní rozpočet). Dotace v částce 66 000 Kč na opravu podlahy v tělocvičně Základní školy v Kamenici byla od Ministerstva pro místní rozvoj. Od Úřadu práce obec obdržela dotaci na nezaměstnaného ve výši 77 000 Kč. Dotaci ve výši 43 000 Kč na nátěr střechy tvrze poskytlo Ministerstvo kultury. Účelová dotace na 90 429 Kč šla na volby do zastupitelstva městyse a senátu od Všeobecné pokladní správy (státní rozpočet). Na zateplení budovy ZŠ a MŠ obec získala dotaci ve výši 6 224 680 Kč, z toho bylo 345 816 Kč poskytnuto spolufinancováním ze Státního fondu životního prostředí. Dotace na 30 000 Kč od Kraje Vysočina z grantového programu „Sportoviště“ šla na zhotovení plotu na hřišti na Líchách. 36

Nejvyšší dotace obec měla v roce 2011, a to celkem 54 931 121,22 Kč. Z této částky byla větší část určena na výstavbu kanalizace. Tuto dotaci obci poskytlo Ministerstvo životního prostředí a byla spolufinancována EU. Jednalo se o dotaci 44 570 626 Kč. V roce 2011 obec obdržela dotaci v hodnotě 3 771 224 Kč od Ministerstva životního prostředí, která byla spolufinancována EU, a to na odbahnění rybníka v Řehořově. Obci byla poskytnuta dotace na nezaměstnaného od Úřadu práce ve výši 95 378 Kč. Na nákup lesní techniky (traktoru) poskytl Státní zemědělský intervenční fond dotaci v částce 707 608 Kč. Dotace ve výši 50 000 Kč byla poskytnuta na obnovu fasády tvrze od Ministerstva kultury. Obec získala dotaci 208 102 Kč od Kraje Vysočina z grantového programu „Údržba památek“ na fasádu tvrze. Na Dny mikroregionu Loucko, které se v tomto roce pořádaly v Kamenici, obec obdržela dotaci z grantového programu „Kultura“ od Kraje Vysočina ve výši 21 000 Kč. Na vodovod v Kamenici obec získala dotaci ve výši 368 193 Kč od Kraje Vysočina a též na vodovod částku 1 656 000 Kč od Ministerstva zemědělství.

2.3 Analýza rozpočtových výdajů obce V následujícím grafu je vidět vývoj výdajů obce Kamenice v daných letech. Výdaje obce se každým rokem zvyšovaly. Jednalo se o meziroční nárůsty o 72,33 %, 0,09 % a 129,22 %. Z roku 2009 na rok 2010 se výdaje zvýšily pouze o 35 310,78 Kč. Na rok 2011 nastalo zvýšení výdajů o 51 263 870,10 Kč, tento rok se výrazně zvýšily kapitálové výdaje.

37

Obrázek 6 Vývoj výdajů obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 - 2011

Obec může třídit své výdaje z hlediska ekonomického, na běžné a kapitálové výdaje. Běžné výdaje zahrnují platy zaměstnanců, nákup materiálu, nákup vody, energie a paliv nebo také investiční a neinvestiční transfery poskytované neziskovým nebo příspěvkovým organizacím. Jsou to výdaje, které se běžně opakují. Kapitálové výdaje zahrnují výdaje na nákup dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku. Dále to jsou výdaje na budovy, haly a stavby, stroje, přístroje a zařízení, dopravní prostředky nebo pozemky. V tabulce jsou uvedeny celkové běžné a kapitálové výdaje obce Kamenice. Tabulka 13 Běžné a kapitálové výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok Běžné výdaje Kapitálové výdaje Celkem

2008

2009

2010

2011

16 182 173,46

24 218 603,17

9 488 126,62

15 311 278,72

6 817 353,63

15 418 463,25

30 184 250,58

75 624 968,58

22 999 527,09

39 637 066,42

39 672 377,20

90 936 247,30


V letech 2008 a 2009 tvořily běžné výdaje největší podíl na celkových výdajích. Jednalo se o podíl 70,4 % a 61,1 %. V roce 2010 a 2011 největší podíl na celkových 38

výdajích tvořily kapitálové výdaje, a to 76,1 % a 83,2 %. Tyto dva roky byly kapitálové výdaje vyšší z důvodu vysokých nákladů na budovy, haly a stavby, které souvisely s výstavbou kanalizace.

Obrázek 7 Běžné a kapitálové výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) Zdroj: Finanční výkaz FIN 2 – 12 M obce Kamenice v letech 2008 - 2011

Obec může výdaje rozlišovat i podle odvětví. Jedná se o výdaje na silnice, lesní hospodářství, školu, kulturu, památky, odpad, sociální péči, volby atd. Následující tabulka ukazuje přehled výdajů obce Kamenice tříděných podle odvětví.

39

Tabulka 14 Výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

Ostatní záležitosti lesního hospodářství

2009

2010

2011

3 568 392,70

1 499 677,40

1 240 049,35

1 362 962,95

692 329,33

724 626,10

3 526 778,16

2 015 760,21

5 075 432,71

1 206 418,58

1 317 144,36

1 455 923,85

69 262 626,28

13 869 397,73

2 435 685,49

2 509 141,39

Vodní toky a vodní díla

3 836 973,97

203 276,30

3 914 356,30

183 191,30

Školství

2 814 727,20

16 895 813,50

6 561 072,00

2 935 476,80

Ambulantní péče

415 048,93

313 867,62

360 919,12

335 826,32

Bytové hospodářství

609 147,35

823 684,95

1 760 252,59

1 967 686,68

Nebytové hospodářství

277 273,50

412 878,59

645 766,36

1 236 978,53

Územní rozvoj

670 987,00

1 361 511,08

5 251 288,39

633 936,46

1 197 514,37

1 674 080,21

1 096 428,80

908 691,76

Sociální péče a domovy

509 000,00

504 000,00

499 000,00

654 000,00

Požární ochrana – dobrovolná část

251 099,59

388 668,13

591 864,95

460 734,01

Zastupitelstva obcí

1 353 777,00

1 396 441,00

1 403 571,00

1 343 616,00

Činnost místní správy

1 368 140,98

1 551 367,75

1 400 503,34

1 633 308,18

1 329 970,00

204 280,00

4 667 184,00

181 712,00

-6 153 877,00

-5 657 688,00

-707 228,00

0,00

3 857 683,41

2 300 075,26

3 672 430,21

3 180 580,65

90 936 247,30

39 672 377,20

39 637 066,42

22 999 527,09

Silnice Pitná voda Odvádění a čistění odpadních vod

Odpady

Převody vlastním fondům Ostatní finanční operace Ostatní výdaje Celkem


Výdaje na školství představují výdaje na základní školu, mateřskou školu a školní stravování. Položka odpady souvisí s výdaji na komunální služby, sběr a svoz nebezpečných odpadů, sběr a svoz komunálních odpadů. Sociální péče zahrnuje výdaje na asistenční 40

pečovatelskou službu a domovy. Mezi ostatní výdaje jsou zahrnuty menší výdaje obce. Jsou to výdaje na činnost místní knihovny, kulturu, památky, sdělovací prostředky – výdaje na místní časopis Kamenoviny, sport a tělovýchovnou činnost, využití volného času, veřejné osvětlení, vnitřní obchod, pohřebnictví, péči a vzhled o obec a veřejnou zeleň, výdaje na zastupitelstva obcí, volby, obecné výdaje z finančních operací, finanční vypořádání minulých let a ostatní služby. Tyto jmenované výdaje nejsou velkými položkami, proto jsou dané v tabulce společně.

2.3.1 Běžné výdaje Následující tabulka ukazuje přehled jednotlivých běžných výdajů obce Kamenice v letech 2008 – 2011.

41

Tabulka 15 Běžné výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

2009

2010

2011

Platy

2 343 739,00

2 455 264,00

2 444 016,00

2 403 727,00

Ostatní platby za provedenou práci

1 395 423,00

1 457 279,00

1 602 756,00

1 481 376,00

Povinné pojistné

1 153 010,00

1 193 776,00

1 191 169,00

1 174 385,00

Nákup materiálu

1 372 629,26

1 290 831,85

913 446,06

997 270,70

0,00

0,00

89 219,84

328 313,66

Nákup vody, paliv a energie

1 547 243,50

1 882 016,80

1 865 704,01

1 977 810,02

Nákup služeb

2 480 395,74

2 169 544,76

2 448 546,13

2 848 530,20

Ostatní nákupy

2 201 111,16

6 899 803,42

595 141,68

4 526 497,31

174 504,80

207 157,34

263 397,90

273 453,33

0,00

0,00

39 600,00

37 200,00

817 000,00

596 311,00

649 288,00

616 688,00

64 288,00

69 800,00

93 272,00

54 918,00

1 991 153,00

1 714 834,00

2 434 080,00

2 448 854,20

181 712,00

4 667 184,00

204 280,00

1 329 970,00

323 722,00

-525 226,00

-5 392 204,00

-5 255 960,00

0,00

0,00

2 621,00

21 538,00

136 242,00

140 027,00

37 790,00

40 700,00

0,00

0,00

6 003,00

6 007,30

16 182 173,46

24 218 603,17

9 488 126,62

15 311 278,72

Úroky

Věcné dary a příspěvky Neinvestiční transfery Neinvestiční transfery neziskovým org. Neinvestiční transfery veřejným rozpočtům Neinvestiční transfery příspěvkovým org. Převody vlastním fondům Ostatní neinvestiční transfery Náhrady placené obyvatelstvu Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu Ostatní neinvestiční výdaje Celkem


Největšími položkami v běžných výdajích jsou platy, platby za provedenou práci, povinné pojistné placené zaměstnavatelem, nákup materiálu, nákup vody, energie a paliv, nákup služeb a ostatní nákupy. Jedná se o výdaje, které se nijak výrazně nemění a jsou stále stejně vysoké. 42

Úroky se od roku 2010 na rok 2011 zvýšily o 267,98 %. V roce 2011 činily 328 313,66 Kč. Obec tento rok splácela úvěr ve výši 5 000 000 Kč na zateplení Základní a Mateřské školy v Kamenici. Položka převody vlastním fondům obsahuje převody mezi sociálním fondem a běžným fondem obce. V roce 2009 se jednalo o použité prostředky z Fondu rezerv a rozvoje na kanalizaci, a to za 4 667 184 Kč. Náhrady placené obyvatelstvu činí nepatrný výdaj, v roce 2011 se jednalo o částku 21 538 Kč, která šla na příspěvky životních výročí zaměstnanců. Do ostatních neinvestičních transferů obyvatelstvu se zahrnují příspěvky na obědy zaměstnancům Úřadu Městyse Kamenice. Položka ostatní neinvestiční transfery jiným veřejným rozpočtům je zapsaná záporně v letech 2009 – 2011. Jelikož je obec Kamenice od roku 2009 plátcem DPH, v některých případech si může DPH odpočítat. Musí se však jednat o ekonomickou činnost – voda, lesy, byty atd. Tato položka tedy zahrnuje vratku DPH. V roce 2008 obec plátcem DPH nebyla. Dalšími velkými výdaji jsou investiční a neinvestiční transfery, které obec poskytuje. V roce 2008 se jednalo o roční příspěvky dle počtu obyvatel pro DSO mikroregion Loucko, DSO „Skládka TKO Třebíč“ a DSO „Cyklostezka Jihlava - Třebíč - Raabs“. Jednalo se celkem o částku 21 288 Kč. Obec poskytla neinvestiční příspěvek 43 000 Kč na žáky z Kamenice pro město Jihlava. Základní škole v Kamenici byla poskytnuta dotace na provoz za 1 991 153 Kč. Pro Občanské sdružení „Život 90“ poskytla obec 6 000 Kč jako příspěvek na péči o zdravotně postižené dítě. Příspěvek 8 000 Kč na činnost byl určen pro „Občanské sdružení Vodomílek“. V tomto roce také obec poskytla příspěvek Jednotě OREL Kamenice na rekonstrukci Orlovny ve výši 300 000 Kč a TJ Sokol Kamenice na činnost 50 000 Kč. Dále obec poskytla příspěvek Charitě Jihlava na nákup automobilu v hodnotě 200 000 Kč. V roce 2009 obec poskytla též roční příspěvky dle počtu obyvatel jako v roce 2008, celková částka činila 25 200 Kč. Obec poskytla neinvestiční příspěvek 44 600 Kč na žáky z Kamenice pro město Jihlava. Základní škole v Kamenici byla poskytnuta dotace na provoz 1 714 834 Kč. Stejně jako v roce 2008 poskytla obec stejný příspěvek pro Občanská sdružení „Život 90“ a „Vodomílek“. Jednotě OREL Kamenice

43

na rekonstrukci Orlovny přispěla obec 27 311 Kč a TJ Sokol Kamenice 50 000 Kč na činnost. Na provoz DPS Kamenice pro Charitu Jihlava obec dala příspěvek 499 000 Kč a organizaci včelařů poskytla 20 000 Kč na činnost. V roce 2010 poskytla obec roční příspěvky dle počtu obyvatel jako v roce 2008 a 2009, celková částka činila 25 475 Kč. Neinvestiční příspěvek na žáky z Kamenice pro město Jihlava byl 199 000 Kč. Dotace na provoz Základní školy v Kamenici činila 2 434 080 Kč. Obec poskytla TJ Sokol Kamenice 38 288 Kč na rekonstrukci Sokolovny a na činnost 50 000 Kč. Občanskému sdružení Vodomílek obec přispěla na činnost částkou 2 000 Kč a organizaci včelařů částkou 5 000 Kč. Na provoz DPS v Kamenici pro Charitu Jihlava činil příspěvek 499 000 Kč. V roce 2011 poskytla obec roční příspěvky dle počtu obyvatel jako v minulých letech, celková částka činila 25 718 Kč. Dotace na provoz Základní a Mateřské školy v Kamenici činila 1 843 750 Kč. Obec poskytla TJ Sokol Kamenice 75 000 Kč na činnost a jednotě OREL přispěla na nákup židlí částkou 34 188 Kč. Obec každoročně přispívá na provoz DPS v Kamenici Charitě Jihlava, tento rok činil příspěvek 499 000 Kč. Organizaci včelařů byl poskytnut příspěvek 5 000 Kč.

2.3.2 Kapitálové výdaje Následující tabulka ukazuje přehled jednotlivých kapitálových výdajů obce Kamenice v letech 2008 – 2011.

44

Tabulka 16 Kapitálové výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

Nákup DNM

2009

2010

2011

111 729,00

0,00

880 600,00

0,00

6 265 014,63

13 189 494,25

28 968 390,58

73 088 545,58

0,00

2 144 247,00

195 030,00

60 658,00

117 810,00

0,00

0,00

1 970 720,00

12 000,00

40 222,00

0,00

0,00

0,00

10 000,00

10 000,00

0,00

Pozemky

110 800,00

34 500,00

130 230,00

505 045,00

Investiční transfery neziskovým org.

200 000,00

0,00

0,00

0,00

6 817 353,63

15 418 463,25

30 184 250,58

75 624 968,58

Budovy, haly, stavby Stroje, přístroje a zařízení Dopravní prostředky Umělecká díla a předměty Nákup DHM jinde nezař.

Celkem


Největšími položkami kapitálových výdajů jsou budovy, haly a stavby. V roce 2009 obec nechala vystavět dílnu za 200 283 Kč. V roce 2010 bylo dáno 523 639 Kč na vybudování skládky v Lomu u Kamenice. Obec v tomto roce také nechala postavit poldr za 59 720 Kč. Na rekonstrukci vodojemu Cyrilka se dalo 77 480 Kč, jednalo se o výdaje na projekt. V roce 2011 šlo o výstavbu IS Kamenice na Sádce II. etapa za 38 160 Kč, dále na zateplení budovy zdravotního střediska šla částka 16 800 Kč, jednalo se o zpracování projektu. Na II. etapu IS v Kameničce šlo 49 800 Kč. Výstavba poldru v roce 2011 činila 347 160 Kč. Výstavba veřejného osvětlení ve Strážce činila 194 555 Kč. Výstavba chodníku nad školou činila 98 908 Kč. V roce 2011 celková položka na budovy,

haly a stavby dosahovala 73 088 545,58

Kč. Z toho

68 974 145,58 Kč činily výdaje na kanalizaci. Výdaje na rekonstrukci vodojemu Cyrilka v Kamenici byly 3 820 937 Kč. V roce 2009 je v položce stroje, přístroje a zařízení částka 2 144 247 Kč. Byl to výdaj na koupi obecní multikáry a v roce 2010 se jednalo o částku 195 030 Kč, která šla na vybavení dětského hřiště v Řehořově. Ve sledovaném období obec měla výdaje na nákup dlouhodobého nehmotného majetku. V roce 2008 to byl výdaj 111 729 Kč na doplatek části územního plánu z roku 45

2007 a v roce 2010 se jednalo o částku 880 600 Kč na digitální pasport vodovodu a kanalizace. Dopravní prostředky v roce 2011 činily 1 970 720 Kč, jednalo se o koupi lesní techniky (traktoru). Nepatrný výdaj tvoří položka umělecká díla a předměty v roce 2009, a to 40 222 Kč. Obec za tuto částku nechala zhotovit kovanou pamětní desku. Výdaje v položce nákup DHM jinde nezařazeného jsou náklady související s pořízením traktoru, a to jak v roce 2009, tak v roce 2010. Výdaje související s pozemky se nejvíce zvýšily za rok 2011. Obec tento rok odkoupila parcely v Kameničce. Ostatní roky se jedná o výdaje spojené s nákupem pozemků, které obec odkoupila v rámci vypořádání majetkových vztahů.

46

3 Návrhy na zlepšení hospodaření obce Tato část se zabývá možnými návrhy na zlepšení hospodaření obce Kamenice. Hlavním cílem je zaměřit se na zvýšení příjmů a optimalizování výdajů obce. Analýza příjmů a výdajů obce Kamenice poukazuje na to, že v letech 2009, 2010 a 2011 nad příjmy obce převyšují výdaje. Obec by se měla zaměřit na zvýšení příjmové částky do rozpočtu obce. K tomu mohou sloužit níže uvedené návrhy ke zlepšení hospodaření obce.

3.1 Strategický plán rozvoje obce Strategický plán je jeden ze základních rozvojových dokumentů obce, který vyjadřuje předpokládaný vývoj investičních aktivit obce. Jedná se o systémové plánování rozvoje obce v dlouhodobém časovém horizontu. Udává obci priority a plánuje postupné kroky při zpracování jednotlivých projektů. To může sloužit především při získávání dotací, seznámení občanů s investičními záměry nebo pro zlepšení komunikace mezi obcí, veřejností a podnikatelskými subjekty. Obec se musí soustředit na takové projekty, které budou pro obec v budoucnu přínosem a nebudou výrazně zatěžovat finanční situaci obce. Protože obec má omezené finanční prostředky, měla by logicky uvažovat o budoucích akcích, do kterých se chystá investovat. Obec musí své budoucí zájmy a aktivity koordinovat a právě z tohoto důvodu by měla mít vypracovaný strategický plán rozvoje obce.

3.2 Poplatek ze psů Obec Kamenice vybírá poplatek ze psů, který je dán zákonem č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích. Poplatek ze psů se platí ze psů starších 3 měsíců. Sazba poplatku za jednoho psa může činit až 1 500 Kč za kalendářní rok, jedná se o horní hranici. U druhého psa může obec stanovit horní hranici poplatku až o 50 % vyšší. Příjem z poplatku ze psů činil v letech 2008 – 2011 celkem 126 000 Kč. Poplatek za jednoho psa v obci Kamenice je stanoven na 100 Kč, za druhého a každého dalšího

47

psa obec vybírá 250 Kč. Vzhledem k možné maximální hranici 1 500 Kč je tato částka velice nízká. Následující tabulka ukazuje, jak by vypadal příjem z poplatku ze psů po zvýšení na 200 Kč a 300 Kč za jednoho psa. Navrhuji, aby obec poplatek zvýšila o 100 Kč. Poplatek za jednoho psa by tedy činil 200 Kč a poplatek za druhého a každého dalšího psa 500 Kč. Nejednalo by se o velké finanční zatížení pro občany. Tabulka 17 Poplatek ze psů obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)

Rok

2008

2009

2010

2011

100 Kč a 250 Kč

29 784,00

31 550,00

32 583,00

32 083,00

200 Kč a 500 Kč

59 568,00

63 100,00

65 166,00

64 166,00

300 Kč a 750 Kč

89 352,00

94 650,00

97 749,00

96 249,00

Zdroj: vlastní výpočet

3.3 Daň z nemovitostí Daň z nemovitostí je dána zákonem č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí. Základní sazba daně se násobí koeficientem, který udává zákon. Obec Kamenice je umístěna v kategorii nad 1 000 obyvatel do 6 000 obyvatel. Jedná se o koeficient 1,4. Místní části Kamenice jsou v kategorii do 1 000 obyvatel a mají tedy koeficient 1,0. Obec Kamenice má tedy stanovený koeficient pro místní části Kameničku, Řehořov, Vržanov a Brodek 1,0. Obec může obecně závaznou vyhláškou tento koeficient zvýšit o jednu kategorii nebo snížit o jednu až tři kategorie. Také může stanovit na území celé obce jeden místní koeficient ve výši 2, 3, 4 nebo 5. Těmito koeficienty se násobí daň poplatníka za jednotlivé druhy pozemků, bytů, staveb a nebytových prostor. Obec Kamenice má stanovený místní koeficient 1. Následující tabulka ukazuje, kolik by obci přineslo zvýšení místního koeficientu. Obci bych navrhovala zvýšení pouze na koeficient 2. Výraznější zvýšení místního koeficientu by mohlo vést k finančnímu zatížení občanů. Modelová situace vychází z příjmů z daně z nemovitostí za rok 2011.

48

Tabulka 18 Výpočet místního koeficientu

Místní koeficient

Rok 2011

1

1 189 055 Kč

2

2 378 110 Kč

3

3 567 165 Kč

4

4 756 220 Kč

5

5 945 275 Kč


3.4 Výstavba nových RD Obec se v uplynulých letech zaměřila na vybudování nových stavebních parcel v obci Kamenice. Vlastnila pozemky, na kterých vybudovala inženýrské sítě, a následně stavební parcelu nabídla k prodeji. Na inženýrské sítě v lokalitě Na Sádce také získala dotaci 500 000 Kč od Ministerstva místního rozvoje. Vystavěním nových stavebních parcel v lokalitě U školy, Na Sádce a v Kameničce vyčerpala veškeré vlastní pozemky, na kterých lze parcely vybudovat. Obec se vybudováním nových stavebních pozemků snaží přilákat do obce nové rodiny s dětmi. Vývoj počtu obyvatel v obci viz tabulka č. 6. Zvýšením počtu obyvatel v obci se dosáhne vyššího výnosu z daní, rodiny s dětmi mohou využívat Mateřské a Základní školy v Kamenici a další služby, například služby zdravotního střediska.

3.5 Využívání dotací Obec Kamenice se maximálně snaží využívat dotací k financování nejen velmi náročných projektů, ale i k nepatrným akcím. Obec při žádání o dotace dosahuje velkých úspěchů. Jak již bylo řečeno, obec podala za sledované čtyři roky celkem 69 žádostí, průměrná úspěšnost je 92,92 %. Což je pro obec velice přínosné. Obci jsou poskytovány dotace ve výši 50 – 75 % z celkových nákladů na projekt. Maximální možná výše získané dotace je dána výzvou grantových programů. Zbytek obec musí hradit vlastními prostředky, proto si předem musí promyslet, zda bude mít dostatek finančních prostředků na dofinancování daného projektu. 49

3.6 Kulturní akce Další možností, jak nejen zvýšit příjem do obecního rozpočtu, ale zároveň obec zviditelnit a rozšířit povědomí o obci v Mikroregionu Loucko i v ostatních okolních obcích, je pořádání kulturních akcí. Obec Kamenice pravidelně každým rokem pořádá pro své občany kulturní akce. Jedná se o divadla, adventní koncerty, koncerty živé hudby ve všech možných žánrech – jazz, moderní hudba a lidová hudba. Také pořádá bohatý kulturní program na oslavy výročí od založení obce, oslavy Dne dětí a Dny Mikroregionu Loucko. Tradičně každým rokem na Jakubskou pouť v červenci mohou občané zhlédnout výstavu obrazů některých známých umělců ve tvrzi. Na hřišti Líchy je možnost poslechu hudby nebo zhlédnutí tanečních vystoupení. Pro občany je vždy připraven bohatý kulturní program. Na všech těchto akcích, které obec pořádá, je vybíráno dobrovolné vstupné. Nejedná se vždy o malé částky. Ty pak obec použije na financování kulturních akcí nebo na obecně prospěšné účely. Obec Kamenice kulturní akce často financuje z dotací od Kraje Vysočina, příspěvků od různých organizací a také z vlastních finančních zdrojů. Obec by se bohatému kulturnímu programu měla i nadále v budoucnu plně věnovat. Především s využitím dotačních programů na kulturu. Zlepší se tím kvalita života občanů, lidé se mohou kulturně vzdělávat nejen v obci, ale i v místních částech, rozvíjí se kulturní život a podporuje se občanská sounáležitost. Na kulturu v roce 2013 má obec možnost podáním žádosti získat dotaci z grantového programu na podporu kulturních akcí v oblasti neprofesionálního umění z Fondu Vysočiny.

3.7 Vodné a stočné Obec Kamenice účtuje svým občanům za vodné a stočné. V roce 2011 vodné a stočné činilo 38 Kč/m3 + DPH pro domácnosti. Pro organizace a firmy bylo stanoveno 47 Kč/m3 + DPH za vodné a stočné. Tento příjem, který je zahrnutý v příjmu z poskytování služeb, se obci může zvýšit tím, že se zvýší cena za m3 za vodné nebo stočné, případně kombinací obou. 50

V obci právě probíhá budování nové kanalizace. Celkové náklady na kanalizaci včetně přípravných prací budou činit zhruba 106 000 000 Kč. Jedná se o jeden z největších projektů, který je velmi finančně náročný. Obec při hrazení nákladů využívá čerpání úvěru, dotací a investiční půjčky, přesto ale musí uhradit 27 883 000 Kč z vlastních finančních prostředků. Dále ze zákona musí tvořit Fond obnovy vodovodu a kanalizace. Z těchto důvodů by bylo vhodné zvýšit cenu vodného a stočného. Obec má propočítáno, že v budoucích letech by se mělo právě z příjmů za vodné a stočné vrátit obci cca 15 mil. Kč na projekt „Čistý tok Kamenička“. Zastupitelstvo a rada městyse Kamenice rozhodla nechat pro domácnosti cenu vodného na rok 2012 stejnou a cenu stočného zvýšit na 20 Kč za m3 bez DPH. Celková částka na rok 2012 tedy bude činit 43 Kč + DPH za m3. Stále je jedna z nejlevnějších v ČR. Pro organizace a firmy stanovila cenu vodného na 30 Kč/m3 + DPH a cenu stočného na 22 Kč/m3 + DPH. Obci bych doporučila pro domácnosti cenu vodného nechat na 23 Kč/m3 + DPH a cenu stočného zvýšit na 23 Kč/m3 + DPH. Pro firmy a organizace nechat cenu vodného stejnou a cenu stočného zvýšit na 25 Kč/m3 + DPH. Tabulka č. 19 ukazuje, jaký příjem by měla obec v roce 2012 z vodného při stanovení ceny, kterou schválila rada a zastupitelstvo městyse Kamenice na rok 2012. Tabulka 19 Kalkulace ceny vodného na rok 2012

Spotřeba vody

Cena s DPH (14 %)

Příjem

Domácnosti

42 300 m3

26,22 Kč

1 109 106 Kč

Firmy a organizace

12 700 m3

34,20 Kč

434 340 Kč

Vodné


Tabulka č. 20 ukazuje, jaký příjem by měla obec v roce 2012 ze stočného při stanovení ceny, kterou schválila rada a zastupitelstvo městyse Kamenice na rok 2012.

51

Tabulka 20 Kalkulace ceny stočného na rok 2012

Odvedená odpadní voda

Cena s DPH (14 %)

Příjem

Domácnosti

53 600 m3

22,80 Kč

1 222 080 Kč

Firmy a organizace

12 400 m3

25,08 Kč

310 992 Kč

Stočné


Tabulka č. 21 ukazuje, jaký příjem by měla obec při předpokládaném stejném objemu odvedené odpadní vody a stejné výši DPH, pokud by cenu stočného zvýšila pro domácnosti na 23 Kč/m3 + DPH, pro firmy a organizace na 25 Kč/m3 + DPH. Tabulka 21 Kalkulace ceny stočného při zvýšení ceny

Odvedená odpadní voda

Cena s DPH (14%)

Příjem

Domácnosti

53 600 m3

26,22 Kč

1 405 392 Kč

Firmy a organizace

12 400 m3

28,50 Kč

353 400 Kč

Stočné


Doporučené zvýšení ceny stočného by obci přineslo 225 720 Kč.

3.8 Prodej nebo pronájem obecních pozemků Dalším návrhem na zvýšení příjmů do obecního rozpočtu je prodej nebo pronájem obecních pozemků občanům Kamenice. Obec vlastní pozemky v lokalitě Na Rybníku. Majitelé rodinných domů obecních pozemků doposud využívají bezplatně. Tyto pozemky jim slouží jako zahrádky nebo parkoviště. Obci bych navrhovala, aby tyto pozemky majitelům rodinných domů nabídla k prodeji, popřípadě stanovila cenu za pronájem. Obec Kamenice má radou a zastupitelstvem schválený ceník na odkoupení pozemků (parcel). Podrobný přehled viz tabulka č. 10. V této lokalitě se většinou jedná o pozemky pod budovou a do 50 m2, za které obec účtuje 40 Kč/m2. Obec Kamenice obdobných pozemků, které občané využívají bezplatně nejen u svých rodinných domů, vlastní více. Jednalo by se proto o výrazné zvýšení příjmů do obecního rozpočtu. 52

Závěr Cílem této bakalářské práce byla analýza hospodaření obce Kamenice a návrh opatření, která by vedla ke zlepšení ekonomické situace obce a ke zkvalitnění života občanů. Analýza příjmů a výdajů obce Kamenice vycházela z interních materiálů obce a z rozpočtů v letech 2008 – 2011, které jsou součástí finančních výkazů pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků. Bakalářská práce je rozdělena na tři části. První část je výsledkem studie teoretických pramenů. Obsahuje vymezení působnosti obce, rozpočtové soustavy a rozpočtu obce, její příjmové a výdajové části. Druhá část bakalářské práce krátce představuje konkrétní obec, se kterou bylo spolupracováno. Stala se jím obec Kamenice, ta má k poslednímu sčítání lidu 1 845 obyvatel včetně místních částí, kterými jsou Kamenička, Řehořov, Vržanov a Brodek. Obec Kamenice s účinností od 11. března 2008 používá titul městys. Tato část dále analyzuje hospodaření obce Kamenice v letech 2008 – 2011. Jedná se vždy o skutečné příjmy a skutečné výdaje obce Kamenice. Důraz byl kladen na velké finanční položky a rozbor výkyvů v hospodaření. Od ostatních samosprávních celků se tato obec odlišuje především realizováním velkých projektů, počtem úspěšně získaných dotací a velkou snahou vést obec „kupředu“ a zkvalitnit tak život svých občanů. Z analýzy vyplynulo, že obec s finančními prostředky hospodaří efektivně, i přesto, že za poslední tři roky nad příjmy převyšují výdaje, a to především z důvodu realizace nákladných projektů. Jedná se o projekt zateplení MŠ a ZŠ Kamenice a výstavbu kanalizace. Obec na tyto dva velké projekty využila možnosti čerpání úvěrů a především se obci podařilo získat nemalé dotace, přesto značnou část dokázala financovat z vlastních finančních prostředků. Ve třetí části jsou uvedeny návrhy na zlepšení hospodaření obce se zaměřením na zvýšení příjmů do rozpočtu obce navýšením vybraných místních poplatků, vypracováním strategického plánu rozvoje obce, využitím dotací nebo vybudováním stavebních parcel pro nové rodinné domy s cílem ovlivnit příliv obyvatel, zejména mladých rodin s dětmi. 53

Bakalářská práce bude poskytnuta Úřadu městyse Kamenice, který výše uvedené návrhy na zlepšení hospodaření obce může do budoucna realizovat v praxi.

54

Seznam použité literatury Monografie: [1] LAJTKEPOVÁ, E. Veřejné finance. Vyd. 1. Brno: Akademické nakladatelství CERM, s. r. o., 2007. 151 s. ISBN 978-80-7204-495-5 [2] LAJTKEPOVÁ, E. Veřejné finance v České republice. Vyd. 1. Brno: Akademické nakladatelství CERM, s. r. o., 2007. 151 s. ISBN 978-80-86342-74-0 [3] PEKOVÁ, J. Veřejné finance: úvod do problematiky. Vyd. 3. Praha: ASPI, a. s., 2005. 528 s. ISBN 80-7357-049-1 [4] PEKOVÁ, J.; PILNÝ, J. ; JETMAR, M. Veřejná správa a finance: veřejného sektoru. Vyd. 3. Praha: ASPI, a. s., 2008. 712 s. ISBN 978-80-7357-351-5 [5] PROVAZNÍKOVÁ, R. Financování měst, obcí a regionů: teorie a praxe. Vyd. 2. Praha: GRADA Publishing, a. s., 2009. 304 s. ISBN 978-80-247-2789-9 Zákony: [6] Zákon č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení) [7] Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů – úplné znění [8] Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích – úplné znění [9] Ústavní zákon č. 347/1997 Sb., o vytvoření vyšších územních samosprávných celků a o změně ústavního zákona České národní rady č. 1/1993 Sb., Ústava České republiky [10] Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitostí [11] Zákon č. 565/1990 Sb., o místních poplatcích Internetové zdroje: [12] Kamenice. Kamenice [online]. 2007 [cit. 2012-04-19]. Dostupné z:http://www.kameniceujihlavy.cz/sluzby-a-organizace/d-16892/p1=6142 [13] Kamenice. Ceny prodávaných pozemků [online]. 2007 [cit. 2012-04-19]. Dostupné z:http://www.kameniceujihlavy.cz/vismo/dokumenty2.asp?id_org=6255&p1=5988&id =17633 55

Ostatní zdroje: [14] Finanční výkaz FIN 2 – 12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad sestavený k 13/2008 [15] Finanční výkaz FIN 2 – 12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad sestavený k 13/2009 [16] Finanční výkaz FIN 2 – 12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad sestavený k 13/2010 [17] Finanční výkaz FIN 2 – 12 M – Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad sestavený k 12/2011 [18] Interní materiály městyse Kamenice

56

Seznam tabulek Tabulka 1 Počet členů zastupitelstva v závislosti na počtu obyvatel ............................. 11 Tabulka 2 Skutečné příjmy a výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) ....... 23 Tabulka 3 Příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) ..................................... 26 Tabulka 4 Struktura skutečných příjmů obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v %) ... 26 Tabulka 5 Daňové příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)........................ 29 Tabulka 6 Počet obyvatel obce Kamenice v letech 2008 - 2011 .................................... 30 Tabulka 7 Daňový výnos na 1 obyvatele (v Kč) ............................................................ 31 Tabulka 8 Nedaňové příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) .................... 31 Tabulka 9 Kapitálové příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) .................. 33 Tabulka 10 Ceny parcel platné do 31.12.2012 ............................................................... 33 Tabulka 11 Přehled podaných žádostí o dotaci v letech 2008 - 2011............................. 34 Tabulka 12 Přijaté dotace obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) ........................ 35 Tabulka 13 Běžné a kapitálové výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč).... 38 Tabulka 14 Výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) .................................. 40 Tabulka 15 Běžné výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) ........................ 42 Tabulka 16 Kapitálové výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) ................ 45 Tabulka 17 Poplatek ze psů obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč)..................... 48 Tabulka 18 Výpočet místního koeficientu ...................................................................... 49 Tabulka 19 Kalkulace ceny vodného na rok 2012 .......................................................... 51 Tabulka 20 Kalkulace ceny stočného na rok 2012 ......................................................... 52 Tabulka 21 Kalkulace ceny stočného při zvýšení ceny .................................................. 52

Seznam obrázků Obrázek 1 Náklady na zateplení ZŠ a MŠ ...................................................................... 23 Obrázek 2 Náklady na kanalizaci ................................................................................... 24 Obrázek 3 Vývoj příjmů obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč).......................... 25 Obrázek 4 Příjmy z DPFO ze závislé činnosti obce v letech 2008 – 2011 (v Kč) ......... 27 Obrázek 5 Příjmy z DPPO obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) ...................... 28 Obrázek 6 Vývoj výdajů obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) ......................... 38 Obrázek 7 Běžné a kapitálové výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) ..... 39

57

Seznam příloh Příloha č. 1: Skutečné příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 Příloha č. 2: Skutečné výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011

58

Seznam zkratek CZECH POINT

Český Podací Ověřovací Informační Národní Terminál

DPH

Daň z přidané hodnoty

DPFO

Daň z příjmů fyzických osob

DPPO

Daň z příjmů právnických osob

EU

Evropská unie

SVČ

Samostatně výdělečná činnost

TJ

Tělovýchovná jednota

ZŠ

Základní škola

MŠ

Mateřská škola

SFŽP

Státní fond životního prostředí

DHM

Dlouhodobý hmotný majetek

DNM

Dlouhodobý nehmotný majetek

RD

Rodinné domy

59

Příloha č. 1 Skutečné příjmy obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) Skutečné příjmy obce

2008

2009

2010

2011

2 669 311,65

2 383 095,34

2 768 331,44

2 609 476,22

DPFO ze SVČ

271 629,08

260 425,15

226 329,45

240 946,11


243 149,75

229 007,98

246 034,30

269 211,57

3 973 390,69

2 998 447,97

2 993 830,65

2 918 040,41

40 080,00

8 400,00

0,00

664 810,00

Daň z přidané hodnoty

6 020 293,02

6 042 401,00

6 277 611,00

6 002 657,00

Odvody za odnětí půdy

1 820,00

311,00

178 423,00

447,00

249,00

0,00

0,00

0,00

348 584,00

604 813,00

582 631,00

669 686,00

Poplatek ze psů

29 784,00

31 550,00

32 583,00

32 083,00

Poplatek za užívání veřejného prostranství

30 580,00

22 390,00

28 190,00

29 930,00

Poplatek ze vstupného

3 500,00

250,00

0,00

0,00

55 000,00

35 000,00

10 000,00

20 000,00

70 950,00

65 470,00

72 090,00

84 090,00

794 835,37

902 032,43

1 211 243,79

1 189 054,84

42 915,75

43 530,20

148 771,50

0,00

427 528,00

440 154,00

713 703,00

714 790,00

0,00

228 176,99

0,00

177 690,69

104 000,00

3 849 081,76

194 748,00

3 771 224,07

403 767,00

318 006,00

257 000,00

322 000,00

426 207,00

385 093,00

194 556,00

444 629,00


DPPO DPPO za obce

Poplatek za odnětí pozemku plnění funkce lesa Poplatek za likvidaci komunálního odpadu

Poplatek za provozovaný výherní hrací přístroj Správní poplatky Daň z nemovitosti Neinvestiční přijaté dotace z všeob. pokl. Neinvestiční přijaté dotace ze SR v rámci souhr. dotacípřijaté Neinvestiční dotace ze stát. rozpočtu Ostatní neinvestiční přijaté dotace ze stát. rozpočtu Neinvestiční přijaté dotace od obcí Neinvestiční přijaté dotace od krajů

60

Pokračování přílohy č. 1 Převody vlastních rezerv. fondů Investiční přijaté dotace z všeob. pokl. Investiční přijaté dotace ze státních fondů Převody z rozpočtových účtů Ostatní převody z vlastních fondů Ostatní investiční přijaté dotace ze stát. rozpočtu Investiční přijaté dotace

0,00

4 470 000,00

0,00

0,00

0,00

2 997 000,00

345 815,60

0,00

0,00

0,00

0,00

3 231 997,77

98 366,00

101 924,00

204 280,00

1 329 970,00

83 346,00

95 260,00

0,00

0,00

1 350 901,00

745 000,00

5 878 865,20 44 570 626,69

125 000,00

228 703,00

1 401 611,00

368 193,00

0,00

3 620,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 658,00

6 649,00

940 639,00

657 002,80

1 609 634,40

3 228 899,14

1 000,00

1 000,00

1 000,00

0,00

1 304 924,50

1 457 906,51

1 657 410,45

1 342 050,20

648 400,00

1 131 947,59

1 224 538,90

1 520 395,70

26 219,00

26 219,00

22 877,00

24 002,00

10 580,00

0,00

0,00

0,00

Předškolní zařízení

0,00

0,00

40 000,00

0,00

Základní škola

0,00

609 024,00

0,00

0,00

3 150,00

2 550,00

2 350,00

2 100,00

29 400,00

4 142,00

1 760,00

550,00

Zachování a obnova kulturních památek

0,00

0,00

60 000,00

0,00

Činnost muzeí a galerií

0,00

1 043,00

0,00

4 857,00

9 158,00

4 369,00

0,00

17 062,00

0,00

1 000,00

0,00

0,00

od krajů Podnikání a restrukturalizace v zemědělství Ostatní zemědělská a potravinářská činnost Ostatní záležitosti lesního hospodářství Vnitřní obchod Pitná voda Odvádění a čištění odpadních vod Vodní díla v zemědělské krajině Školní stravování

Činnost knihovny Vydavatelská činnost

Ostatní záležitosti kultury Pořízení, zachování a obnova národní historie

61

Pokračování přílohy č. 1 Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků Ostatní záležitosti kultury a církve

27 100,00

43 500,00

58 332,00

105 041,00

29 161,00

24 197,00

37 084,00

50 828,00

Ambulantní péče

205 254,00

189 217,00

232 181,00

212 507,00


833 399,00

873 276,00

1 033 821,50

1 037 449,00


203 028,00

187 217,00

209 029,08

225 479,60

73 972,00

66 371,00

66 650,00

71 305,00

0,00

0,00

285 800,00

0,00

966 600,00

1 487 250,00

1 354 050,00

1 120 000,00

119 201,58

145 358,92

258 688,00

312 036,60

3 754,00

990,00

51 691,60

86 491,20

0,00

0,00

0,00

37 484,00

0,00

0,00

0,00

17 500,00

101 242,00

104 927,00

0,00

0,00

9 780,52

0,00

0,00

0,00

Činnost místní správy

48 850,50

10 638,00

19 625,00

9 468,00

Obecné příjmy a výdaje z finančních operací

99 118,82

26 155,34

7 850,53

44 296,71

0,00

7 865,00

39 070,00

3 141 118,00

Pohřebnictví Výstavba a údržba místních inženýrských sítí Územní rozvoj Komunální služby a územní rozvoj j. n. Sběr a svoz komunálních odpadů Využívání a zneškodňování ostatních odpadů Ostatní správa v ochraně životního prostředí Péče a vzhled o obci a veřejnou zeleň Požární ochrana – dobrovolná část

Ostatní činnost j. n. Celkem příjmy

23 309 119,23 34 553 308,98 32 245 749,39 82 279 122,52


62

Příloha č. 2 Skutečné výdaje obce Kamenice v letech 2008 – 2011 (v Kč) Skutečné výdaje obce

2008

2009

2010

2011

Ostatní záležitosti lesního hospodářství

1 362 962,95

1 240 049,35

1 499 677,40

3 568 392,70

39 895,00

40 151,00

1 354,00

1 286,00

0,00

0,00

39 600,00

37 200,00

1 634 308,75

3 227 068,66

296 679,20

433 129,00

207 470,16

105 148,00

43 896,00

146,00

157 727,30

186 163,50

243 027,90

222 660,33

16 254,00

8 398,00

141 023,00

36 394,00

Pitná voda

1 455 923,85

1 317 144,36

1 206 418,58

5 075 432,71

Odvádění a čištění odpadních vod Úpravy drobných vodních toků Vodní díla v zemědělské krajině

2 509 141,39

2 435 685,49 13 869 397,73 69 262 626,26

Vnitřní obchod Ostatní služby Silnice Ostatní záležitosti pozemních komunikací Provoz veřejné silniční dopravy Ostatní záležitosti v silniční dopravě

Předškolní zařízení Základní škola

0,00

0,00

61 520,00

353 400,00

183 191,30

3 914 356,30

141 756,30

3 483 573,97

72 200,00

423 496,00

3 363 578,70

2 800,00

6 137 576,00 13 532 234,80

2 809 927,20

2 218 201,90 645 074,90

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

2 000,00

94 045,67

122 309,35

102 282,40

105 149,00

117,33

3 900,00

4 500,00

7 690,40

Vydavatelská činnost

151 692,50

0,00

0,00

0,00

Ostatní záležitosti kultury Zachování a obnova kulturních památek Pořízení, zachování a obnova hodnot národní historie

12 782,00

15 555,00

12 895,00

194 246,00

642 592,40

1 143 389,00

212 473,00

487 738,00

3 313,95

16 376,69

21 712,00

8 208,00

Školní stravování Gymnázia Činnost knihovny Činnost muzeí a galerií

63

Pokračování přílohy č. 2 Ostatní záležitosti ochrany památek a péče o kulturu Rozhlas a televize

0,00

513,00

0,00

0,00

0,00

4 000,00

13 300,00

14 488,00

79 712,00

104 250,00

127 634,00

90 703,00

226 057,00

177 791,70

180 656,50

185 153,68

319 014,00

88,00

107 114,20

0,00

50 587,00

54 450,00

93 800,00

76 037,00

28 606,50

390 700,09

78 056,96

128 794,00

599 071,00

48 845,14

16 178,00

48 896,00

335 826,32

360 919,12

313 868,62

415 048,93

0,00

0,00

5 000,00

0,00


1 967 686,68

1 760 252,59

823 684,95

609 147,35


1 236 978,53

645 766,36

412 878,59

277 273,50

278 700,60

476 566,54

191 853,38

579 041,37

57 033,00

45 950,60

67 046,00

65 359,50

0,00

0,00

0,00

12 000,00

Územní rozvoj

633 936,46

5 251 288,39

1 361 511,08

658 987,00

Komunální služby a územní rozvoj j. n. Sběr a svoz nebezpečných odpadů Sběr a svoz komunálních odpadů Využívání a zneškodňování ostatních odpadů Ostatní nakládání

346 879,86

401 329,80

252 283,21

178 648,07

38 104,00

58 521,00

49 574,00

59 304,00

497 821,90

636 578,00

1 372 223,00

810 969,00

0,00

0,00

0,00

148 593,30

25 886,00

0,00

0,00

0,00

463 631,95

924 506,40

664 732,28

753 757,30

0,00

0,00

0,00

10 000,00

Ostatní záležitosti sdělovacích prostředků Ostatní záležitosti kultury a církve Sportovní zařízení v majetku obce Ostatní tělovýchovná činnost Využití volného času a mládeže Ostatní zájmová činnost a rekreace Ostatní ambulantní péče Hospice

Veřejné osvětlení Pohřebnictví Územní plánování

s odpady Péče a vzhled o obci a veřejnou zeleň Ostatní sociální péče a pomoc rodině

64

Pokračování přílohy č. 2 Ostatní asistenční pečovatelská služba Raná péče a soc. aktivizační sl. pro rodiny s dětmi Domovy

630 000,00

0,00

0,00

0,00

24 000,00

0,00

0,00

0,00

0,00

499 000,00

499 000,00

499 000,00

Požární ochrana – dobrovolná část

460 734,01

591 864,95

388 668,13

251 099,59

Zastupitelstva obcí

1 343 616,00

1 403 571,00

1 396 441,00

1 353 777,00

0,00

43 530,20

0,00

0,00

0,00

0,00

49 599,50

0,00

42 915,75

0,00

90 429,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

1 633 308,18

1 400 503,34

1 551 367,75

1 368 140,98

21 445,00

22 327,50

122 385,04

372 730,16

181 712,00

4 667 184,00

204 280,00

1 329 970,00

0,00

-707 228,00

-5 657 688,00

-6 153 877,00

0,00

3 630,00

25 998,00

8 743,00

69 368,00

33 600,00

76 476,00

695 463,00

Volby do Evropského parlamentu Volby do parlamentu ČR Volby do zastupitelstev územních samospráv Ostatní všeobecná vnitřní správa j. n. Činnost místní správy Obecné příjmy a výdaje z finančních operací Převody vlastním fondům Ostatní finanční operace Finanční vypořádání min. let Ostatní činnost j. n. Celkem výdaje

22 999 527,09 39 637 066,42 39 672 377,20 90 936 247,30


65

VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Obor Finance a řízení. Zhodnocení hospodaření obce Kamenice

Recommend Documents