SKRIPSI. Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi. Oleh: Retno Antu Pratiwi NIM :

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PENGARUH TINGKAT EFISIENSI USAHA, AKTIVA PRODUKTIF, LIKUIDITAS, RENTABILITAS, DAN TINGKAT KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS Studi pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2012-2014 SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh: Retno Antu Pratiwi NIM : 112114001

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2016


PENGARUH TINGKAT EFISIENSI USAHA, AKTIVA PRODUKTIF, LIKUIDITAS, RENTABILITAS, DAN TINGKAT KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS Studi pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2012-2014 SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh: Retno Antu Pratiwi NIM : 112114001

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2016

i




MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Mintalah, maka akan diberikan kepadamu; carilah, maka kamu akan mendapatkan; ketoklah, maka pintu akan dibukakan bagimu. Karena setiap orang yang meminta, menerima dan setiap orang yang mencari, mendapat dan setiap orang yang mengetok, baginya pintu dibukakan » Matius 7:7-8 «

Setiap kali ingin menyerah, aku selalu mengingat satu hal. Garis akhir terbentang di hadapanku, dan satu langkah lagi akan membawaku sedikit lebih dekat menuju tujuan. » Winna Efendi «

Skripsi ini kupersembahkan kepada Tuhan Yesus Kristus yang selalu menyertai tiap langkahku dan kepada kedua orang tuaku Bapak Karmin dan Alm. Ibu Sri Yatni Mbak Retno, Mas Natal, Mas Wawan dan Gauraf Sahabat dan teman - temanku

iv




KATA PENGANTAR Puji syukur dan terimakasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma. Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terimakasih yang tak terhingga kepada : 1. Johanes Eka Priyatma, M.Sc., Ph. D. selaku rektor Universitas Sanata Dharma yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan mengembangkan kepribadian kepada penulis. 2. Dr. Herry Maridjo, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta. 3. Drs. YP. Supardiyono, M.Si., Ak., QIA., CA. selaku Ketua Program Studi Akuntansi Universitas Sanata Dharma. 4. M. Trisnawati Rahayu, M.Si., Akt. Selaku dosen pembimbing akademik. 5. Dr. Fr. Reni Retno Anggraeni, M.Si.,Ak selaku pembimbing yang telah membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 6. Dosen penguji. 7. Semua dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta yang telah membagikan ilmu dan pengalamannya dalam proses perkuliahan. 8. Staf sekretariat Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta yang telah membantu kelancaran penulis dalam proses administrasi. 9. Staf perpustakaaan Universitas Sanata Dharma Mrican yang telah membantu penulis dalam peminjaman buku. 10. Bapak Karmin dan Alm. Ibu Sri Yatni, yang peduli terhadap pendidikan anaknya, dan selalu memberikan doa, nasehat, dorongan, kasih sayang yang tak terhingga. 11. Mbak Retno, Mas Natal, Mas Wawan, dan keponakanku Gauraf yang selalu memberikan doa, dukungan dan perhatian lebih. vii



DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL................................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................ iii HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................ iv HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS .................................v HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA TULIS ............................. vi HALAMAN KATA PENGANTAR ..................................................................... vii HALAMAN DAFTAR ISI .................................................................................... ix HALAMAN DAFTAR GAMBAR DAN TABEL ................................................ xi ABSTRAK ............................................................................................................ xii ABSTRACT ........................................................................................................... xiii BAB I

PENDAHULUAN ...........................................................................1 A. Latar Belakang ...........................................................................1 B. Rumusan Masalah ......................................................................3 C. Batasan Masalah.........................................................................3 D. Tujuan Penelitian .......................................................................4 E. Manfaat Penelitian .....................................................................5 F. Sistematika Penulisan ................................................................5

BAB I

LANDASAN TEORI .......................................................................7 A. Lembaga Keuangan ....................................................................7 B. Perbankan ...................................................................................7 1. Pengertian Perbankan .............................................................7 2. Pengertian Bank .....................................................................7 3. Jenis Bank ..............................................................................8 C. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ..............................................10 1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ........................10 2. Fungsi Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ..............................10 3. Usaha Bank Perkreditan Rakyat (BPR) ...............................11 D. Analisis Laporan Keuangan .....................................................11 1. Pengertian Analisis Laporan Keuangan ...............................11 2. Tujuan Analisis Laporan Keuangan .....................................12 3. Teknik – Teknik Analisis Laporan Keuangan .....................13 E. Analisis Rasio Keuangan .........................................................14 1. Pengertian Analisis Rasio Keuangan ...................................14 2. Macam – Macam Rasio Keuangan ......................................15 H. Penelitian Terdahulu ................................................................19 I. Hipotesis...................................................................................20

BAB III

METODE PENELITIAN ...............................................................26 A. Metode dan Desain Penelitian..................................................26 B. Teknik Pengambilan Sampel....................................................26

ix


C. D. E. F.

Jenis Data .................................................................................27 Teknik Pengumpulan Data .......................................................27 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel .......................27 Teknik Analisis Data ................................................................33 1. Analisis Regresi Data Panel ...............................................33 2. Uji Normalitas ....................................................................36 3. Uji Asumsi Klasik ..............................................................38 a. Uji Multikolinieritas .....................................................38 b. Uji Heterokedastisitas ..................................................40 c. Uji Autokorelasi ...........................................................40 4. Uji Simultan (Uji F) ...........................................................41 5. Uji Hipotesis Parsial (Uji T) ..............................................42

BAB IV

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN .......................................47 A. Otoritas Jasa Keuangan ............................................................47 B. Kegiatan Usaha Bank Perkreditan Rakyat ...............................47 C. Data Responden .......................................................................48

BAB V

ANALISIS DAN PEMBAHASAN ...............................................54 A. Deskripsi Data ..........................................................................54 B. Analisis Data ............................................................................55 1. Statistik Deskriptif .............................................................55 2. Pengujian Normalitas .........................................................57 3. Pengujian Asumsi Klasik ...................................................58 a. Pengujian Multikolinieritas ..........................................58 b. Pengujian Heterokedastisitas .......................................59 c. Pengujian Aurokorelasi ................................................60 4. Penentuan Model Regresi ..................................................60 5. Pengujian Simultan (Uji F) ................................................62 6. Pengujian Hipotesis Parsial (Uji T)....................................62 C. Pembahasan ..............................................................................66

BAB VI

PENUTUP ......................................................................................70 A. Kesimpulan ..............................................................................70 B. Keterbatasan Penelitian ............................................................71 C. Saran .........................................................................................72

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................................73 LAMPIRAN ...........................................................................................................75

x


DAFTAR GAMBAR DAN TABEL

Gambar 2.1.

Hubungan Antar Variabel ..............................................................25

Tabel 4.1.

Daftar Bank Perkreditan Rakyat Daerah Istimewa Yogyakarta ....49

Tabel 5.1.

Proses Seleksi Pengambilan Sampel Berdasarkan Kriteria ...........54

Tabel 5.2.

Hasil Analisis Deskriptif ................................................................56

Tabel 5.3.

Hasil Pengujian Normalitas............................................................57

Tabel 5.4.

Hasil Pengujian Multikolinieritas ..................................................58

Tabel 5.5.

Hasil Pengujian Heterokedastisitas ................................................59

Tabel 5.6.

Hasil Pengujian Autokorelasi .........................................................60

Tabel 5.7.

Hasil Pengujian Model Regresi ......................................................61

Tabel 5.8.

Hasil Pengujian Koefisien Determinasi R² ....................................61

Tabel 5.9.

Hasil Pengujian Simultan (Uji F) ...................................................62

Tabel 5.10.

Hasil Pengujian Hipotesis Parsial (Uji T) ......................................63

xi


ABSTRAK

PENGARUH TINGKAT EFISIENSI USAHA, AKTIVA PRODUKTIF, LIKUIDITAS, RENTABILITAS, DAN TINGKAT KECUKUPAN MODAL TERHADAP PROFITABILITAS Studi Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta Periode 2012 – 2014

Retno Antu Pratiwi NIM : 112114001 Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2016 Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui adanya pengaruh tingkat efisiensi usaha, aktiva produktif, likuiditas, rentabilitas dan tingkat kecukupan modal terhadap profitabilitas. Jenis penelitian ini adalah studi empiris. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah Bank Perkreditan Rakyat Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta tahun 2012 – 2014. Pengambilan sampel dilakukan menggunakan metode purposive sampling, sebanyak 42 Bank. Data diuji menggunakan analisis regresi data panel. Hasil pengujian menunjukkan bahwa tingkat efisiensi usaha, rentabilitas berpengaruh terhadap profitabilitas. Aktiva produktif, likuiditas, dan tingkat kecukupan modal tidak berpengaruh terhadap profitabliitas.

Kata Kunci : profitabilitas, tingkat efisiensi usaha, aktiva produktif, likuiditas, rentabilitas, tingkat kecukupan modal.

xii


ABSTRACT

THE INFLUENCE OF BUSINESS EFFICIENCY LEVEL, PRODUCTIVE ASSETS, LIQUIDITY, RENTABILITY, AND CAPITAL ADEQUACY RATIO TO THE PROFITABILITY (an Empirical Study at People’s Credit Bank in Special Region of Yogyakarta in 2012-2014) Retno Antu Pratiwi NIM : 112114001 Sanata Dharma University Yogyakarta 2016 The aim of this research is to analyze the influence of business efficiency level, productive assets, liquidity, rentability, and capital adequacy ratio to the profitability. The research was an empirical study. The sample used in this research were People’s Credit Banks (Bank Perkreditan Rakyat) in Special Region of Yogyakarta in 2012-2014. They were selected using purposive sampling method in which 42 banks chosen as sample. The data were tested by panel data regression analysis. The result showed that level of business and rentability are significantly influenced by the profitability. In contrast, productive assets, liquidity, and capital adequacy ratio do not have any significant influence to the profitability. Keyword : profitability, business efficiency level, productive assets, liquidity, rentability, capital adequacy ratio

xiii


BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Sedangkan, bank menurut Undang – Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 didefinisikan sebagai badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Berdasarkan pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa bank merupakan sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang keuangan serta berhubungan dengan masalah-masalah keuangan. Meskipun dalam peraturan tersebut lembaga keuangan diutamakan untuk membiayai investasi perusahaan, namun peraturan tersebut tidak berarti membatasi kegiatan pembiayaan lembaga keuangan hanya untuk investasi perusahaan. Dalam kenyataannya, kegiatan pembiayaan lembaga keuangan dapat diperuntukkan bagi investasi perusahaan, kegiatan konsumsi, serta kegiatan distribusi barang dan jasa (Budisantoso dan Nuritomo 2014:5). Salah satu jenis bank yang melakukan kegiatan keuangan terutama dalam hal pemberian kredit kepada masyarakat adalah Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Menurut Undang-Undang RI No 10 Tahun 1998 tentang

1

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 2

Perbankan, Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas perdagangan. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

melakukan kegiatan menghimpun

dana dari masyarakat, memberikan kredit kepada masyarakat, menyediakan pembiayaan, serta menempatkan dana dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia, deposito berjangka, atau tabungan pada bank lain (Siamat 2005:404). Kegiatan yang dilakukan oleh Bank Perkreditan Rakyat (BPR) tidak terlepas dari risiko kegagalan yang dapat dialami oleh setiap bank. Kegagalan dapat disebabkan karena kesalahan manajemen perusahaan yang berakibat pada kesulitan keuangan bahkan kegagalan usaha perbankan, sehingga nantinya akan merugikan kegiatan perekonomian dan merugikan masyarakat selaku pemilik dana. Sebagai lembaga keuangan yang melakukan kegiatan menghimpun dana dana dan menyalurkan dana kepada masyarakat, Bank Perkreditan Rakyat seharusnya menjadi lembaga yang sehat sehingga mampu melakukan kegiatan operasionalnya dengan maksimal. Penilaian kinerja Bank Perkreditan Rakyat dilakukan dengan menilai faktor – faktor Permodalan (Capital), Kualitas Aktiva Produktif (Asset Quality), Manajemen (Management), Rentabilitas (Earning Power) dan Likuiditas (Liquidity) (Taswan 2006:359). Penelitian ini berbeda dengan penelitian sebelumnya. Penelitian ini memakai subyek Bank Perkreditan Rakyat, sedangkan pada penelitian sebelumnya menggunakan subyek Bank Umum Go Public. Kegiatan Bank


Perkreditan Rakyat lebih banyak berhubungan dengan Usaha Kecil Menengah yang memiliki permodalan terbatas, sedangkan Bank Umum berhubungan dengan pengusaha yang memiliki permodalan yang cukup besar. B. Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang di atas, peneliti menguji masing-masing rasio, yaitu dengan merumuskan masalah sebagai berikut : 1. Apakah tingkat efisiensi usaha berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat ? 2. Apakah aspek aktiva produktif berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat? 3. Apakah likuiditas berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat? 4. Apakah rentabilitas berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat? 5. Apakah tingkat kecukupan modal berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat? C. Batasan Masalah Penelitian ini berfokus pada aspek likuiditas, rentabilitas, kecukupan modal dan aktiva produktif yang keempat aspek tersebut dihitung menggunakan rasio sebagai sebagai berikut : 1. Aspek Likuiditas diukur menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR)


2. Aspek Rentabilitas diukur menggunakan rasio Net Interest Margin (NIM), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Return on Assets (ROA) 3. Aspek Tingkat Kecukupan Modal diukur menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR) 4. Aspek Aktiva Produktif diukur menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL) D. Tujuan Penelitian Berdasarkan rumusan masalah, tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui : 1. Pengaruh tingkat efisiensi usaha terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. 2. Pengaruh aspek aktiva produktif terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. 3. Pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. 4. Pengaruh rentabilitas terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. 5. Pengaruh

tingkat

Perkreditan Rakyat.

kecukupan modal terhadap profitabilitas

Bank


E. Manfaat Penelitian Manfaat dari penelitian ini adalah : 1. Bagi pihak perbankan Penelitian ini diharapkan mampu menjadi masukan bagi perbankan untuk mengelola

keuangan

agar

dapat

mempertahankan

atau

bahkan

meningkatkan profitabilitas dengan baik. 2. Bagi Pendidikan Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan dan dapat menjadi referensi bagi penelitian selanjutnya dengan topik yang sama. 3. Bagi Peneliti Penelitian ini diharapkan dapat menambah pengetahuan dalam bidang akuntansi. F. Sistematika Penulisan Sistematika penulisan skripsi ini terdiri dari 6 bab, yaitu: BAB I : Pendahuluan Bab ini menguraikan latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, serta sistematika penulisan. BAB II : Landasan Teori Bab ini membahas mengenai teori – teori yang melandasi penelitian dan menjadi acuan yang digunakan dalam menganalisis, yang meliputi teori pendukung, perumusan hipotesis dan kerangka pemikiran.


BAB III : Metode Penelitian Bab ini membahas mengenai hal – hal yang berkaitan dengan penelitian antara lain, metode dan desain penelitian, teknik pengambilan sampel, jenis data, teknik pengumpulan data, definisi operasional dan pengukuran variabel, serta teknik analisis data. BAB IV : Gambaran Umum Perusahaan Bab ini berisi mengenai gambaran umum perusahaan yang diteliti. BAB V : Analisis Data dan Pembahasan Bab ini membahas deskripsi data, analisis data dan interpretasi terhadap hasil analisis berdasarkan alat dan metode analisis yang digunakan dalam penelitian. BAB VI : Penutup Bab ini membahas kesimpulan dari analisis yang telah dilakukan, keterbatasan penelitian dan saran yang disampaikan untuk penelitian selanjutnya mengenai penelitian yang serupa.


BAB II LANDASAN TEORI

A. Lembaga Keuangan Lembaga keuangan adalah badan usaha yang kekayaan utamanya berbentuk

asset

keuangan

(financial

assets)

atau

tagihan

(claims)

dibandingkan dengan asset non keuangan (nonfinancial assets) (Siamat 2005:4). B. Perbankan 1. Pengertian Perbankan Definisi perbankan menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 : “Perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencangkup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya”

2. Pengertian Bank Definisi bank menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998: “Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.”

Definisi bank menurut G.M. Verryn Stuart yang dikutip oleh Dendawijaya (2000:25): “Bank sebagai suatu badan yang bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan alat-alat pembayarannya sendiri atau dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, maupun dengan jalan memperedarkan alat-alat penukar baru berupa uang giral.”

7


Menurut

pendapat

Suyatno

(1996:1)

yang

dikutip

oleh

Dendawijaya (2001:25) bank didefinisikan sebagai badan yang usaha utamanya menciptakan kredit. 3. Jenis bank a. Menurut Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998, bank digolongkan berdasarkan jenisnya terdiri dari : 1) Bank Umum Bank umum adalah badan usaha yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. 2) Bank Perkreditan Rakyat Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas perdagangan. b. Jenis bank menurut fungsinya (Budisantoso dan Nuritomo 2014:119) 1) Bank Sentral yaitu bank yang merupakan badan hukum milik Negara yang tugas pokoknya membantu pemerintah. 2) Bank Umum yaitu bank yang sumber utama dananya berasal dari simpanan pihak ketiga serta pemberian kredit jangka pendek dalam penyaluran dana.


3) Bank Pembangunan yaitu bank yang dalam pengumpulan dananya berasal dari penerimaan simpanan deposito serta commercial paper. 4) Bank Desa yaitu kantor bank di suatu desa yang tugas utamanya adalah melaksanakan fungsi perkreditan dan penghimpunan dana dalam rangka program pemerintah memajukan pembangunan desa. 5) BPR yaitu kantor bank di kota kecamatan yang merupakan unsur penghimpunan dana masyarakat ataupun menyalurkan dananya di sektor pertanian dan pedesaan. c. Jenis bank berdasarkan status kepemilikannya (Budisantoso dan Nuritomo 2014:119-120) : 1) Bank milik Negara (BUMN) yaitu bank yang seluruh modalnya berasal dari kekayaan Negara yang dipisahkan dan pendiriannya di bawah undang-undang tersendiri. 2) Bank milik swasta nasional yaitu bank milik swasta yang didirikan dalam bentuk hukum perseroan terbatas, di mana seluruh sahamnya dimiliki oleh WNI dan/atau badan-badan hukum di Indonesia. 3) Bank milik asing yaitu bank yang didirikan dalam bentuk cabang bank yang sudah ada di luar negeri atau dalam bentuk campuran antara bank asing dan nasional yang ada di Indonesia. 4) Bank pembangunan daerah yaitu bank yang pendiriannya berdasarkan peraturan daerah provinsi dan sebagian besar


sahamnya dimiliki oleh pemerintah kota dan pemerintah kabupaten di wilayah bersangkutan dan modalnya merupakan harta kekayaan pemerintah daerah. 5) Bank campuran yaitu bank yang sebagian sahamnya dimiliki oleh asing dan pihak swasta nasional. C. Bank Perkreditan Rakyat (BPR) 1. Pengertian Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Definisi Bank Perkreditan Rakyat menurut Undang-Undang RI No 10 Tahun 1998 tentang Perbankan: “Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan Prinsip Syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas perdagangan.” 2. Fungsi Bank Perkreditan Rakyat Keberadaan Bank Perkreditan Rakyat dari sisi pemerintah adalah (Siamat 2005:399) a. Untuk memberi pelayanan perbankan kepada masyarakat yang sulit atau tidak memiliki akses ke bank umum b. Untuk membantu pemerintah mendidik masyarakat dalam memahami pola nasional agar akselerasi pembangunan di sector pedesaan dapat lebih dipercepat c. Untuk menciptakan pemerataan kesempatan berusaha terutama bagi masyarakat pedesaan


d. Untuk mendidik dan mempercepat pemahaman masyarakat terhadap pemanfaatan lembaga keuangan formal sehingga terhindar dari jeratan rentenir. 3. Usaha Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Menurut Undang-Undang RI No 10 Tahun 1998 tentang Perbankan, usaha Bank Perkreditan Rakyat (BPR) meliputi : a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito

berjangka,

tabungan,

dan/atau

bentuk

lainnya

yang

dipersamakan dengan itu b. Memberikan kredit c. Menyediakan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan Prinsip Syariah sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia d. Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI), deposito berjangka, sertifikat deposito, dan/atau tabungan pada bank lain. D. Analisis Laporan Keuangan 1. Pengertian analisis laporan keuangan Menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia yang dikutip oleh Prastowo (2002:52), kata “analisis” didefinisikan sebagai berikut : “Penguraian suatu pokok atas berbagai bagiannya dan penelaahan bagian itu sendiri serta hubungan antar bagian untuk memperoleh pengertian yang tepat dan pemahaman arti keseluruhan” Berdasarkan pengertian tersebut,

analisis laporan keuangan

merupakan proses untuk membedah laporan keuangan ke dalam unsur –


unsurnya, menelaah masing-masing unsur tersebut, dan menelaah hubungan diantara unsur - unsur tersebut, dengan tujuan untuk memperoleh pengertian dan pemahaman yang baik dan tepat atas laporan keuangan itu sendiri (Prastowo 2002:52). Analisis terhadap laporan keuangan suatu perusahaan pada dasarnya bertujuan untuk mengetahui tingkat profitabilitas (keuntungan) dan tingkat risiko atau tingkat kesehatan suatu perusahaan. 2. Tujuan Analisis Laporan Keuangan Laporan keuangan akan bermanfaat untuk pengambilan keputusan ekonomi apabila dengan informasi laporan keuangan tersebut dapat diprediksi apa yang akan terjadi di masa mendatang. Dengan mengolah laporan keuangan lebih lanjut melalui proses pembandingan, evaluasi dan analisis trend, akan diperoleh prediksi tentang apa yang mungkin akan terjadi di masa mendatang (Prastowo 2002:51). Analisis laporan keuangan dilakukan untuk mencapai beberapa tujuan, misalnya dapat digunakan sebagai alat screening awal dalam memilih alternatif investasi atau merger; sebagai alat forecasting mengenai kondisi dan kinerja keuangan di masa dating; sebagai proses diagnosis terhadap masalah – masalah manajemen, operasi atau masalah lain; atau sebagai alat evaluasi terhadap manajemen (Prastowo 2002:53). Bagian terpenting dari analisis laporan keuangan adalah untuk mengurangi ketergantungan para pengambil keputusan pada dugaan murni, terkaan, dan intuisi; mengurangi dan mempersempit lingkup


ketidakpastian yang tidak bisa dielakkan pada setiap proses pengambilan keputusan (Prastowo 2002:53). 3. Teknik – teknik analisis laporan keuangan menurut Prastowo dan Juliati (2002) adalah sebagai berikut : a. Analisis Rasio Jenis angka rasio dikelompokkan ke dalam kelompok rasio likuiditas, rasio solvabilitas, rasio Return on Investment, rasio pemanfaatan aktiva, rasio kinerja operasi dan investor umumnya tertarik pada kelompok rasio profitabilitas tertentu. Rasio dapat dihitung dari berbagai kombinasi atau pasangan angka. Dengan menggunakan pospos yang ada pada laporan keuangan, dapat disusun suatu daftar angka rasio yang panjang. b. Laporan Keuangan Komparatif Analisa laporan keuangan dengan menyajikan laporan keuangan komparatif misal untuk dua tahun atau lebih merupakan awal yang baik. Dengan menyajikan laporan keuangan komparatif akan diperoleh gambaran mengenai pergerakan dan kecenderungan serta memberi petunjuk yang berharga dalam rangka memprediksi masa depan. Perbandingan laporan keuangan dapat dilakukan dengan menghitung perubahan dari tahun ke tahun, baik dalam jumlah rupiah maupun persentase.


c. Analisis Trend Teknik analisis trend digunakan ketika pembandingan laporan keuangan lebih dari tiga tahun. Analisis trend menggambarkan kecenderungan perubahan suatu pos laporan keuangan selama beberapa periode. d. Analisis Common - Size Laporan keuangan dalam analisis common - size menyatakan masing – masing pos dalam satuan persen atas dasar total kelompoknya. e. Analisis Sumber dan Penggunaan Dana Menggunakan teknik analisis sumber dan penggunaan dana ini, pengelola perusahaan akan memperoleh informasi mengenai sebab terjadinya surplus atau defisit kas selama periode tertentu, sehingga dapat digunakan sebagai dasar pengambilan keputusan tentang kas. Berdasarkan beberapa teknik analisis di atas, penelitian ini memakai analisis rasio. E. Analisis Rasio Keuangan 1. Pengertian rasio keuangan Analisis

rasio

keuangan

merupakan

analisis

dengan

membandingkan satu pos dengan pos laporan keuangan lainnya baik secara individu maupun bersama-sama untuk mengetahui hubungan di antara pos-pos tertentu baik dalam neraca maupun laporan laba – rugi (Abdullah 2002:112). Rasio keuangan menggambarkan suatu hubungan atau perimbangan antara suatu jumlah tertentu dengan jumlah yang lain


dalam laporan keuangan, dan dengan menggunakan alat analisa berupa rasio ini akan dapat menjelaskan atau memberi gambaran kepada penganalisa tentang baik atau buruknya keadaan posisi keuangan suatu perusahaan terutama apabila angka rasio tersebut dibandingkan dengan angka rasio pembanding (Munawir 1997:64). 2. Macam – macam rasio keuangan Rasio yang digunakan untuk menghitung kinerja suatu bank adalah sebagai berikut (Dendawijaya 2000:116-124). Macam-macam rasio adalah sebagai berikut : a. Rasio Likuiditas Rasio likuiditas mengukur kemampuan suatu bank dalam memenuhi kewajiban – kewajiban jangka pendeknya atau kewajiban yang sudah jatuh tempo. 1) Cash Ratio, adalah rasio alat likuid terhadap dana pihak ketiga yang dihimpun bank yang harus segera dibayarkan. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kembali simpanan nasabah pada saat ditarik dengan alat likuid (uang kas ditambah dengan rekening giro bank yang disimpan pada Bank Indonesia) yang dimilikinya. Semakin tinggi cash ratio maka semakin tinggi pula likuiditas bank, jika likuiditas tinggi maka dalam praktiknya akan dapat mempengaruhi profitabilitas. Apabila nilai likuiditas tinggi maka perusahaan dapat melunasi seluruh kewajiban – kewajiban jangka pendeknya.


2) Reserve Requirement (RR), lebih dikenal dengan dengan likuiditas wajib minimum yaitu suatu simpanan minimum yang wajib dipelihara dalam bentuk giro di Bank Indonesia bagi semua bank. 3) Loan to Deposit Ratio (LDR), adalah rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Loan to Deposit Ratio (LDR) menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai

sumber

likuiditasnya.

Semakin

tinggi

LDR

mengindikasikan bahwa kemampuan likuiditas semakin rendah, hal tersebut dikarenakan jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit semakin besar. 4) Loan to Asset Ratio (LAR), adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank yang menunjukkan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total asset yang dimiliki bank. Semakin tinggi rasio, maka tingkat likuiditasnya semakin kecil karena jumlah asset yang diperlukan untuk membiayai kreditnya menjadi semakin besar. 5) Rasio Kewajiban Bersih Call Money, rasio ini menunjukkan besarnya kewajiban bersih call money terhadap aktiva lancar atau aktiva yang paling likuid dari bank. Apabila nilai rasio ini semakin tinggi maka likuiditas bank akan menurun, karena bank tidak dapat


segera menutup kewajiban dalam kegiatan pasar uang antar bank dengan alat likuid yang dimilikinya. b. Rasio Rentabilitas Rasio rentabilitas digunakan untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Macam-macam rasio rentabilitas adalah sebagai berikut: 1) Return on Asset (ROA), digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan. Semakin besar ROA maka semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai oleh bank dan semakin baik pula posisi bank dari segi penggunaan asset. 2) Return on Equity (ROE), adalah perbandingan antara laba bersih bank dengan modal sendiri. ROE merupakan indikator yang sangat penting bagi pemegang saham dan calon investor untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba bersih yang dikaitkan dengan dividen. Apabila ROE naik, maka laba bersih juga akan naik yang nantinya akan menyebabkan kenaikan harga saham 3) Rasio Biaya (Beban) Operasional, adalah perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. 4) Net

Profit

Margin

menggambarkan

(NPM)

tingkat

Ratio,

keuntungan

adalah yang

rasio

yang

diperoleh

bank


dibandingkan dengan pendapatan yang diterima dari kegiatan operasionalnya. 5) Net Interest Margin (NIM), atau margin bunga bersih adalah ukuran perbedaan antara bunga pendapatan yang dihasilkan oleh bank atau lembaga keuangan lain dan nilai bunga yang dibayarkan kepada pemberi pinjaman. c. Rasio Solvabilitas Rasio solvabilitas adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka panjangnya atau kemampuan bank untuk memenuhi kewajibannya jika terjadi likuidasi. Macam – macam rasio solvabilitas adalah sebagai berikut : 1) Capital Adequacy Ratio (CAR), adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko ikut dibiayai dari dana modal sendiri di samping memperoleh dana dari sumber di luar bank. CAR merupakan indicator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva berisiko. 2) Debt to Equity Ratio (DER), adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam menutup sebagian atau seluruh utang-utangnya, baik jangka panjang maupun jangka pendek dengan dana yang berasal dari modal bank sendiri.


3) Long Term Debt to Assets Ratio, digunakan untuk mengukur seberapa jauh nilai seluruh aktiva bank dibiayai atau dananya diperoleh dari sumber utang jangka panjang. d. Rasio Aktiva Produktif Rasio aktiva produktif adalah tolok ukur untuk menilai tingkat kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan dalam aktiva produktif berdasarkan kriteria tertentu 1) Non Performing Loan (NPL), atau kredit bermasalah merupakan salah satu indikator kunci untuk menilai kinerja suatu bank. Apabila NPL meningkat maka profitabilitas akan menurun, karena kredit mengalami masalah dan kemungkinan tidak kembali. F. Penelitian Terdahulu 1.

Prastiyaningtyas (2010) meneliti tentang faktor – faktor yang mempengaruhi profitabilitas perbankan (studi pada Bank Umum Go Public yang listed di Bursa Efek Indonesia tahun 2005-2008). Penelitian ini menggunakan profitabilitas sebagai variabel terikat (dependen), dan variabel bebas (independen) adalah CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM dan pangsa kredit. Penelitian ini hanya fokus pada bank umum Go Public yang terdaftar di Bank Indonesia. Metode penelitian yang dipakai dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel CAR, NIM dan pangsa kredit berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas bank. Variabel NPL dan BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas bank, sedangkan


variabel LDR berpengaruh positif dan tidak signifikan terhadap profitabilitas bank. 2.

Liyana (2011) meneliti tentang analisis kinerja dan prediksi profitabilitas sektor perbankan yang go public di Bursa Efek Indonesia. Penelitian ini menggunakan ROA sebagai variabel terikat (dependen) dan CAR, NPL, BOPO, LDR, BI Rate, Inflasi sebagai variabel bebas (independen). Metode penelitian yang dipakai dalam penelitian ini adalah analisis regresi data panel serta metode analisis trend (metode kuadrat terkecil). Apabila menggunakan metode trend maka data yang didapatkan harus lebih banyak. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel CAR dan LDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Variabel NPL dan BOPO berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Variabel BI Rate berpengaruh negatif terhadap profitabilitas dan inflasi menunjukkan hubungan yang positif tidak siginifikan terhadap profitabilitas.

I. Hipotesis Berdasarkan rumusan masalah, tujuan, teori dan penelitian terdahulu, maka hipotesis dalam penelitian ini adalah 1. Pengaruh tingkat efisiensi usaha pada profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Tingkat efisiensi usaha diukur menggunakan rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), yaitu rasio yang merupakan perbandingan antara biaya operasional dan pendapatan operasional. Rasio Biaya Operasional digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya.


Sedangkan profitabilitas merupakan kemampuan suatu bank untuk memperoleh keuntungan atau laba dari usahanya. Jika bank ingin mencapai tingkat efisiensi operasional yang tinggi maka akan semakin efektif aktivitas bank dalam menghasilkan keuntungan. Apabila rasio BOPO besar, maka keuntungan suatu bank akan menurun karena banyak biaya yang dikeluarkan untuk menutupi kondisi bank yang bermasalah. Sesuai dengan hasil penelitian Prasetiyaningtyas (2010) dan Liyana (2011) yang menyatakan bahwa Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional berpengaruh negatif terhadap profitabilitas, artinya jika Biaya Operasional

terhadap

Pendapatan

Operasional

meningkat

maka

profitabilitas akan menurun. Apabila rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional rendah maka tingkat efisiensi usaha akan meningkat sehingga profitabilitas juga akan meningkat. Berdasarkan uraian tersebut, maka penulis merumuskan hipotesis sebagai berikut : H1

= Tingkat efisiensi usaha berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

2. Pengaruh aktiva produktif pada profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Berdasarkan Skep DIR BI no.31/1 November 1998 pasal 1 ayat 6, aktiva produktif adalah penanaman dana bank baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan termasuk komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administrasi.


Aktiva produktif dihitung menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL), yaitu rasio yang menunjukkan kemampuan suatu bank untuk mengelola kredit macet atau kredit bermasalah yang diberikan oleh bank kepada nasabah. Sedangkan profitabilitas merupakan kemampuan suatu bank untuk memperoleh keuntungan atau laba dari usahanya. Apabila nilai NPL tinggi, maka kualitas kredit semakin buruk dan dapat menyebabkan jumlah kredit bermasalah semakin besar dan profitabilitas akan menurun. Sesuai dengan penelitian Prastiyaningtyas (2010) dan Liyana (2011) yang menyatakan bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap profitabilitas, artinya jika semakin tinggi NPL maka profitabilitas akan semakin menurun. Apabila rasio Non Performing Loan menurun maka aktiva produktif akan meningkat sehingga profitabilitas juga akan meningkat. Berdasarkan uraian tersebut, maka penulis merumuskan hipotesis sebagai berikut : H2

= Aktiva produktif berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

3. Pengaruh likuiditas pada profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Menurut

Prastowo

(2002:78),

likuiditas

menggambarkan

kemampuan perusahaan tersebut dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya kepada kreditor jangka pendek. Likuiditas suatu bank diukur menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR),yaitu rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh


bank. Loan to Deposit Ratio (LDR) menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayarkan kembali penarikan dana yang dilakukan deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Sedangkan profitabilitas merupakan kemampuan suatu bank untuk memperoleh keuntungan atau laba dari usahanya. Semakin tinggi rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) maka kemampuan likuiditas sebuah bank akan semakin rendah, hal ini dikarenakan jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit semakin besar, apabila jumlah dana yang diperlukan untuk membiayai kredit semakin besar maka keuntungan yang didapatkan akan semakin besar.

Sesuai dengan

penelitian Liyana (2011) yang menyatakan bahwa LDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas, artinya jika LDR meningkat maka profitabilitas juga akan meningkat. Berdasarkan uraian tersebut, maka penulis merumuskan hipotesis sebagai berikut : H3

= Likuiditas berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

4. Pengaruh rentabilitas pada profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Rentabilitas digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba operasi melalui pendapatan yang dihasilkan (Abdullah 2002:115). Aspek rentabilitas diukur menggunakan rasio Net Interest Margin (NIM), yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen suatu bank dalam mengelola aktiva produktifnya untuk


menghasilkan

pendapatan

bunga

bersih.

Sedangkan

profitabilitas

merupakan kemampuan suatu bank untuk memperoleh keuntungan atau laba dari usahanya. Semakin besar nilai rasio NIM maka kecil kemungkinan bank mengalami masalah, oleh karena itu profitabilitas akan meningkat. Sesuai dengan penelitian Prastiyaningtyas (2010), apabila Net Interest Margin (NIM) meningkat, maka profitabilitas akan meningkat. Berdasarkan uraian tersebut, maka penulis merumuskan hipotesis sebagai berikut : H4

= Rentabilitas berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

5. Pengaruh tingkat kecukupan modal pada profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Tingkat kecukupan modal diukur menggunakan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR), yaitu rasio yang merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari kerugian bank yang disebabkan oleh aktiva berisiko (Dendawijaya 2000:123). Profitabilitas merupakan kemampuan suatu bank untuk memperoleh keuntungan atau laba dari usahanya. Capital Adequacy Ratio akan memiliki pengaruh terhadap profitabilitas jika bank mampu dalam hal menutupi penurunan aktiva berarti bahwa keuntungan yang didapatkan oleh bank tinggi sehingga mampu menutupi penurunan aktiva yang diakibatkan oleh kerugian bank atas aktiva berisiko. Sesuai dengan hasil penelitian Prasetiyaningtyas (2010) dan Liyana (2011) yang menyatakan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif terhadap


profitabilitas, artinya jika CAR meningkat maka profitabilitas juga akan meningkat. Berdasarkan uraian tersebut, maka penulis merumuskan hipotesis sebagai berikut : H5

= Tingkat kecukupan modal berpengaruh profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

terhadap

Berdasarkan hipotesis di atas, maka model penelitian dalam penelitian ini dapat digambarkan sebagai berikut : Tingkat Efisiensi Usaha

Aktiva Produktif

Likuiditas

Rentabilitas

Tingkat Kecukupan Modal Gambar 2.1. Hubungan Antar Variabel

Profitabilitas


BAB III METODE PENELITIAN

A. Metode dan Desain Penelitian Jenis penelitian ini adalah penelitian empiris. Penelitian empiris adalah penelitian yang menguji dan memberi bukti dari suatu model empiris yang berupa pengaruh tingkat kesehatan keuangan terhadap profitabilitas. Menurut Jogiyanto (2007:139), model empiris dapat dikelompokkan berdasarkan nilai data atau nilai skalanya. Model empiris dapat mempunyai sebuah variabel dependen maupun lebih dari satu variabel dependen. B. Teknik Pengambilan Sampel Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Perkreditan Rakyat di Propinsi Daerah Istimewa Yogyakarta yang terdaftar di Bank Indonesia untuk tahun 2012, 2013, dan 2014. Teknik pengambilan sampel dilakukan menggunakan teknik purposive sampling, yaitu teknik pengambilan sampel dengan menyesuaikan diri berdasarkan kriteria atau tujuan tertentu yang disengaja (Sumarni dan Wahyuni 2006:77). Adapun kriteria yang digunakan untuk pengambilan sampel adalah sebagai berikut : 1. Mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap, antara lain laporan neraca, laporan laba rugi, laporan komitmen dan kontijensi, serta laporan informasi lainnya pada masing-masing tahun, dari tahun 2012 sampai dengan 2014.

26


2. Bank Perkreditan Rakyat benar – benar masih beroperasi (tidak dibekukan atau dilikuidasi) pada tahun 2012 sampai dengan 2014. C. Jenis Data Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang berupa data statistik perbankan Indonesia dan laporan keuangan Bank Perkreditan Rakyat yang tercatat di Otoritas Jasa Keuangan dan Bank Indonesia periode 2012 - 2014 D. Teknik Pengumpulan Data Teknik yang digunakan untuk mendapatkan data yang diinginkan adalah dengan menggunakan teknik dokumentasi. Teknik dokumentasi dilakukan dengan melakukan peninjauan terhadap sumber – sumber tertulis yang memuat data statistik. Sumber yang digunakan adalah : 1. www.bi.go.id 2. www.ojk.go.id E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Variabel penelitian adalah suatu atribut atau sifat atau nilai dari orang, obyek atau kegiatan yang mempunyai variasi tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan ditarik kesimpulan (Sugiyono 1999:32). Penelitian ini menggunakan dua variabel, yaitu : 1. Variabel Independen (X) Variabel Independen atau variabel bebas adalah variabel yang mempengaruhi atau menjadi penyebab berubahnya atau timbulnya variabel dependen (variabel terikat). Variabel independen sering pula


dikatakan sebagai variabel stimulus, predictor, atau antecedent (Sumarni dan Wahyuni 2006:22). Dalam penelitian ini yang termasuk ke dalam variabel independen adalah sebagai berikut a. Tingkat Efisiensi Usaha Menurut

Danfar

(https://dansite.wordpress.com)

efisiensi

merupakan suatu ukuran keberhasilan yang dinilai dari segi besarnya sumber atau biaya untuk mencapai hasil dari kegiatan tersebut. Dalam penelitian

ini

rasio

Biaya

Operasional

terhadap

Pendapatan

Operasional (BOPO) digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.15/29/DKBU tanggal 31 Juli 2013 tentang laporan tahunan dan laporan keuangan publikasi Bank Perkreditan Rakyat, BOPO diukur dengan membagi antara total beban operasional dan total pendapatan operasional yang dihitung perposisi (tidak disetahunkan). Agar perubahan efisiensi usaha sejalan dengan perubahan nilai rasio yang menjadi proksi, maka rasio keuangan untuk mengukur tingkat efisiensi usaha adalah sebagai berikut: Pendapatan Operasional POBO

= Biaya Operasional

Hal tersebut dikarenakan semakin tinggi nilai rasio maka akan semakin tinggi tingkat efisiensi.


b. Aktiva Produktif Berdasarkan Skep DIR BI No.31/1 November 1998 pasal 1 ayat 6, aktiva produktif adalah penanaman dana bank baik dalam rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan termasuk komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administrasi. Dalam penelitian ini, aktiva produktif diukur menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL) atau kredit bermasalah yang merupakan salah satu indikator kunci untuk menilai kinerja suatu bank. Apabila NPL meningkat maka profitabilitas akan menurun, karena kredit mengalami masalah dan kemungkinan tidak kembali. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.15/29/DKBU tanggal 31 Juli 2013 tentang laporan tahunan dan laporan keuangan publikasi

Bank

Perkreditan

Rakyat,

NPL

diukur

dengan

membandingkan antara jumlah kredit bermasalah dengan total kredit yang terdapat pada Bank Perkreditan Rakyat, dimana : -

Kredit merupakan kredit yang diberikan kepada pihak ketiga (tidak termasuk kredit kepada bank lain)

-

Kredit bermasalah adalah kredit dengan kualitas kurang lancar, diragukan, dan macet.

-

Kredit bermasalah dihitung secara gross (tidak dikurangi dengan PPAP)

-

Angka perhitungan perposisi (tidak disetahunkan)


Agar perubahan aktiva produktif sejalan dengan perubahan nilai rasio yang menjadi proksi, maka rasio

keuangan untuk

mengukur aktiva produktif adalah sebagai berikut: 1

Total Kredit =

NPL

Jumlah Kredit Bermasalah

Hal tersebut dikarenakan semakin tinggi nilai rasio maka aktiva produktif juga meningkat. c. Likuiditas Likuiditas menggambarkan kemampuan perusahaan tersebut dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya kepada kreditor jangka pendek. Dalam penelitian ini, likuiditas diukur menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) yang menyatakan seberapa jauh kemampuan bank dalam membayar kembali penarikan dana yang dilakukan nasabah dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya (Prastowo 2002:78). Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.15/29/DKBU tanggal 31 Juli 2013 tentang laporan tahunan dan laporan keuangan publikasi

Bank

Perkreditan

Rakyat,

LDR

diukur

dengan

membandingkan antara kredit dengan dana pihak ketiga yang terdapat di Bank Perkreditan Rakyat, dimana kredit merupakan total kredit yang diberikan kepada pihak ketiga (tidak termasuk kredit dengan bank lain) dan dana pihak ketiga mencangkup giro, tabungan, dan deposito (tidak termasuk antar bank).


Agar perubahan likuiditas sejalan dengan perubahan nilai rasio yang menjadi proksi, maka rasio keuangan untuk mengukur likuiditas adalah sebagai berikut: 1

Dana Pihak Ketiga =

LDR

Kredit

Hal tersebut dikarenakan semakin tinggi nilai rasio maka tingkat likuiditas juga semakin tinggi. d. Rentabilitas Rentabilitas digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan laba operasi melalui pendapatan yang dihasilkan (Abdullah 2002:115). Dalam penelitian ini, rentabilitas diukur menggunakan rasio Net Interest Margin (NIM) atau margin bunga bersih. Net Interest Margin (NIM) adalah ukuran perbedaan antara pendapatan bunga yang dihasilkan oleh bank dan nilai bunga yang dibayarkan kepada pemberi pinjaman. Net Interest Margin (NIM) dapat dihitung menggunakan rumus berikut : Pendapatan bunga bersih NIM = Rata – rata aktiva produktif

e. Tingkat Kecukupan Modal Dalam penelitian ini, tingkat kecukupan modal diukur menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio yang memperlihatkan seberapa jauh seluruh aktiva bank yang mengandung risiko ikut dibiayai dari dana modal sendiri di samping memperoleh


dana dari sumber di luar bank. CAR merupakan indikator terhadap kemampuan bank untuk menutupi penurunan aktivanya sebagai akibat dari

kerugian

bank

yang

disebabkan

oleh

aktiva

berisiko

(Dendawijaya 2000:123). Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.15/29/DKBU tanggal 31 Juli 2013 tentang laporan tahunan dan laporan keuangan publikasi Bank Perkreditan Rakyat, Capital Adequacy Ratio (CAR) atau disebut dengan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) dapat dihitung berdasarkan perhitungan modal dan aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR) yang berpedoman pada ketentuan Bank Indonesia tentang KPMM yang berlaku yaitu berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.8/28/DPBPR tanggal 12 Desember 2006. Modal CAR

= ATMR

2. Variabel Dependen (Y) Variabel dependen sering dikatakan pula sebagai variabel terikat atau tergantung yaitu merupakan variabel yang dipengaruhi atau disebabkan oleh adanya variabel bebas. Jadi, variabel dependen merupakan konsekuensi dari variabel independen (Sumarni dan Wahyuni 2006:22). Variabel dependen dalam penelitian ini adalah profitabilitas. Profitabilitas

merupakan

kemampuan

suatu

perusahaan

dalam

memperoleh keuntungan. Dalam penelitian ini profitabilitas diukur


menggunakan Return on Asset (ROA), digunakan untuk mengukur kemampuan

manajemen

dalam

memperoleh

keuntungan

secara

keseluruhan. Berdasarkan Surat Edaran Bank Indonesia No.15/29/DKBU tanggal 31 Juli 2013 tentang laporan tahunan dan laporan keuangan publikasi Bank Perkreditan Rakyat, ROA dihitung dengan membagi laba sebelum pajak dengan rata-rata total asset. Laba Sebelum Pajak ROA

= Rata – Rata Total Aset

F.

Teknik Analisis Data 1. Analisis Regresi Data Panel Penelitian ini menggunakan regresi data panel. Data panel merupakan gabungan data cross section dan data time series. Menurut Widarjono (2013:353) dengan menggunakan data panel terdapat beberapa keuntungan yaitu : a. Data panel yang merupakan gabungan dua data time series dan cross section mampu menyediakan data yang lebih banyak sehingga menghasilkan degree of freedom yang lebih besar. b. Menggabungkan informasi dari data time series dan cross section dapat

mengatasi

masalah

yang timbul

ketika

ada

masalah

penghilangan variabel. Model regresi data panel untuk penelitian ini dapat dirumuskan sebagai berikut :


Keterangan : Y

= Variabel dependen (Profitabilitas)

α

= konstanta

X1

= Tingkat Efisiensi Usaha

X2

= Aktiva Produktif

X3

= Likuiditas

X4

= Rentabilitas

X5

= Tingkat Kecukupan Modal

β (1..5) = Koefisien regresi masing – masing variabel independen e

= Error term

t

= waktu

i

= perusahaan Ada beberapa metode yang biasa digunakan untuk mengestimasi

model regresi dengan data panel, menurut Widarjono (2013:355) terdapat tiga pendekatan yaitu pendekatan Common Effect, Fixed Effect, dan Random Effect. a. Koefisien Tetap antar Waktu dan Individu (Common Effect) Teknik yang paling sederhana untuk mengestimasi data panel adalah hanya dengan mengkombinasikan data time series dan cross section. Dengan hanya menggabungkan data tersebut tanpa melihat perbedaan antar waktu dan individu maka bisa menggunakan metode Ordinary Least Square (OLS) untuk mengestimasi model data panel.


Metode ini dikenal dengan estimasi Common Effect. dalam pendekatan ini tidak memperhatikan dimensi individu maupun waktu. Diasumsikan bahwa perilaku antar perusahaan sama dalam berbagai kurun waktu. Metode regresi yang mengestimasi data panel dengan metode Ordinary Least Square adalah metode Pooled Least Square (PLS). b. Slope Konstan Tetapi Intersep Berbeda Antar Individu (Fixed Effect) Salah satu cara paling sederhana mengetahui adanya perbedaan adalah dengan mengasumsikan bahwa intersep adalah berbeda antar perusahaan sedangkan slope-nya tetap sama antar perusahaan. Model yang mengasumsikan adanya perbedaan intersep dikenal dengan model regresi Fixed Effect. Teknik model Fixed Effect adalah teknik mengestimasi data panel dengan menggunakan variabel dummy untuk menangkap adanya perbedaan intersep. Pengertian ini didasarkan adanya perbedaan intersep antara perusahaan namun intersepnya sama antar waktu. Model ini juga mengasumsikan bahwa koefisien regresi (slope) tetap antar perusahaan dan antar waktu. Untuk mengestimasi model fixed effect digunakan variabel dummy untuk menjelaskan perbedaan intersep tersebut. Model estimasi ini sering disebut dengan teknik Least Squares Dummy Variables (LSDV). c. Estimasi dengan Pendekatan Random Effect Dimasukkannya variabel dummy dalam model fixed effect bertujuan untuk mewakili ketidaktahuan tentang model yang


sebenarnya. Namun ini akan membawa konsekuensi berkurangnya derajat kebebasan (degree of freedom) yang pada akhirnya mengurangi efisiensi parameter. Masalah tersebut dapat diatasi dengan menggunakan variabel gangguan (error terms) yang dikenal sebagai metode random effect. Model ini mengestimasi data panel dimana variabel gangguan mungkin saling berhubungan antar waktu dan antar individu. Metode yang tepat untuk mengestimasi model random effect adalah Generalized Least Squares (GLS). Penelitian ini menggunakan pendekatan koefisien tetap antar waktu dan individu (Common Effect). Metode ini hanya mengkombinasikan data time series dan cross section tanpa melihat perbedaan waktu dan individu. 2. Uji Normalitas Uji normalitas bertujuan untuk menguji apakah model model regresi, variabel pengganggu atau residual memiliki distribusi normal. Uji t dan uji F mengasumsikan bahwa nilai residual mengikuti distribusi normal, jika asumsi tersebut dilanggar maka uji statistik menjadi tidak valid untuk jumlah sampel yang kecil (Ghozali 2006:110).

Untuk

mendeteksi normal atau tidaknya residual, dapat digunakan dua cara yaitu dengan analisis grafik dan uji statistik (Ghozali 2006:110 – 113). a. Analisis Grafik Analisis grafik merupakan salah satu cara termudah untuk mengetahui distribusi residual, yaitu dengan melihat grafik histogram yang dibandingkan antara data observasi dengan distribusi yang


mendekati distribusi normal. Apabila jumlah sampelnya kecil, maka cara yang digunakan ini akan menyesatkan. Metode yang lebih handal yaitu dengan melihat normal probability plot yang membandingkan distribusi kumulatif dari distribusi normal. Dasar pengambilan keputusan dengan melihat grafik histogram adalah : 1) Jika data menyebar disekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal atau grafik histogramnya menunjukkan pola distribusi normal, maka model regresi memenuhi asumsi normalitas. 2) Jika data menyebar jauh dari diagonal dan/atau tidak mengikuti arah garis diagonal atau grafik histogram tidak menunjukkan pola distribusi normal. b. Analisis Statistik Uji statistik sederhana dapat dilakukan dengan melihat nilai kurtosis dan skewness dari residual. Menurut Ghozali (2006:113), nilai z statistik untuk skewness dapat dihitung dengan rumus sebagai berikut : Skewness Zskewness = √ 6/N Sedangkan nilai z kurtosis dapat dihitung dengan rumus : Kurtosis Zkurtosis = √ 24/N


Dimana N adalah jumlah sampel, jika nilai Z hitung > Z tabel, maka distribusi tidak normal. Uji statistik lain yang dapat digunakan untuk menguji normalitas residual adalah uji normalitas non-parametrik Kolmogrov-Smirnov (K – S). Uji (K – S) dilakukan dengan membuat hipotesis : Ho : Data residual berdistribusi normal Ha : Data residual tidak berdistribusi normal Dalam penelitian ini, pengujian normalitas

menggunakan

Kolmogrov – Smirnov (K-S). Dasar pengambilan keputusan adalah dengan melihat nilai signifikansi, dengan ketentuan sebagai berikut : a. Jika nilai signifikansi < 0,05 maka Ho ditolak, yang berarti data tidak berdistribusi normal b. Jika nilai signifikansi > 0,05 maka Ho diterima, yang berarti data berdistribusi normal 3. Uji Asumsi Klasik Sebelum melakukan analisis regresi data panel, peneliti akan melakukan uji asumsi klasik untuk memastikan apakah model regresi yang digunakan layak digunakan atau tidak. Pengukuran uji asumsi klasik yang digunakan adalah uji multikolinearitas, uji heterokedastisitas, dan uji autokorelasi. a. Uji Multikolinearitas Uji multikolinearitas digunakan untuk mengetahui apakah pada model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel


independen. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel independen. Pengujian ini dilakukan dengan mengukur besarnya korelasi antar variabel independen, jika dua variabel independen terbukti berkorelasi secara kuat, maka dikatakan terdapat multikolinearitas pada kedua variabel tersebut (Santoso 2014:183). Menurut Santoso 2014:186, analisis untuk mendeteksi adanya multikolinearitas menggunakan dua besaran, yaitu 1) Besaran VIF (Variance Inflation Factor) dan Tolerance Pedoman untuk suatu model regresi yang bebas multikolinearitas adalah : -

Mempunyai nilai VIF di sekitar angka 1

-

Mempunyai angka tolerance mendekati 1

Dalam hal ini tolerance = 1 / VIF atau VIF = 1 / tolerance 2) Besaran korelasi antar-variabel independen Pedoman untuk suatu model regresi yang bebas multikolinearitas adalah : -

Koefisien korelasi antar variabel independen haruslah lemah (di bawah 0,5). Jika korelasi kuat, maka terjadi problem multikolinearitas. Jika terjadi multikolinearitas, langkah – langkah yang dapat

dilakukan adalah : a) Mengeluarkan salah satu variabel


b) Menggunakan metode lanjut seperti regresi Bayesian atau regresi Ridge. b. Uji Heterokedastisitas Uji heterokedastisitas digunakan untuk mengetahui apakah dalam sebuah model regresi terjadi ketidaksamaan varians residual dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika terdapat varians yang berbeda disebut sebagai heterokedastisitas. Model regresi yang baik adalah tidak terjadi heterokedastisitas. Uji statistik yang dapat dilakukan untuk mendeteksi ada tidaknya Heterokedastisitas adalah dengan menggunakan Uji Glejser. Uji Glejser mengusulkan untuk meregres nilai absolute residual terhadap variabel independen (Ghozali 2006:108). Jika variabel independen signifikan secara statistic

mempengaruhi

variabel

dependen,

maka

terjadi

Heterokedastisitas. a. Jika nilai signifikansi < 0,05 maka terjadi heterokedastisitas b. Jika nilai signifikansi > 0,05 maka tidak terjadi heterokedastisitas c. Uji Autokorelasi Uji autokorelasi digunakan untuk mengetahui apakah dalam sebuah model regresi linier ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pada periode t-1 (sebelumnya). jika terjadi korelasi, maka dinamakan ada problem autokorelasi. Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi (Santoso 2014:192).


Menurut Santoso 2014:194, analisis untuk mendeteksi adanya autokorelasi yaitu dengan menggunakan besaran Durbin – Watson, secara umum bisa diambil patokan : 1) Angka D-W di bawah -2 berarti ada autokorelasi positif 2) Angka D-W di antara -2 sampai 2, berarti tidak ada autokorelasi 3) Angka D-W di atas 2 berarti ada autokorelasi negatif. Jika terdapat masalah autokorelasi, model regresi yang seharusnya

signifikan

menjadi

tidak

layak

untuk

dipakai.

Autokorelasi bisa diatasi dengan berbagai cara, antara lain : 1) Melakukan transformasi data 2) Menambah data observasi 3. Uji Simultan (Uji F) Penelitian ini memiliki lebih dari satu variabel independen, maka perlu dilakukan evaluasi pengaruh semua variabel independen terhadap variabel dependen dengan uji F. Uji F digunakan untuk menguji signifikansi model. Uji F ini bisa dijelaskan dengan menggunakan analisis varian (analysis of variance = ANOVA) (Widarjono 2013:65). Prossedur uji F menurut Widarjono (2013:66) adalah sebagai berikut : a. Membuat hipotesis nol (Ho) dan hipotesis alternatif (Ha) sebagai berikut : Ho : β1 = β2 = … = βk = 0 Ha : paling tidak ada satu dari βk ≠ 0, di mana k = 1,2,3, …, k


b. Mencari nilai F hitung dan nilai F kritis dari tabel distribusi F. c. Keputusan menolak atau gagal menolak Ho Dasar pengambilan keputusan untuk menerima atau menolak Ho menurut Santoso (2013) adalah : a. Berdasarkan nilai probabilitas -

Jika probabilitas ≥ 0,05, maka Ho diterima

-

Jika probabilitas < 0,05, maka Ho ditolak

b. Berdasarkan perbandingan F hitung dengan F tabel -

Jika statistik hitung (angka F output) ≥ statistik tabel (tabel F), maka Ho ditolak

-

Jika statistik hitung (angka F output) < statistic tabel (tabel F), maka Ho diterima

Tingkat signifikansi (α) adalah 5%. 4. Uji Hipotesis Parsial (uji t) Menurut Santoso (2014:72), terdapat beberapa tahapan untuk melakukan uji hipotesis : a. Menentukan Ho dan Hi, yang pada prinsipnya adalah menguji karakteristik populasi berdasarkan informasi yang diterima dari satu sampel. b. Menentukan tingkat signifikansi (α), yaitu probabilitas kesalahan menolak hipotesis yang ternyata benar. Jika dikatakan α = 5% berarti risiko kesalahan mengambil keputusan adalah 5%. Semakin kecil α, berarti semakin mengurangi risiko salah.


c. Menentukan uji yang akan dilakukan, yaitu uji satu sisi atau uji dua sisi. Asumsi untuk uji t adalah (Santoso 2014:74): a. Jumlah sampel relatif kecil, di bawah 30 buah, jika sampel besar maka digunakan uji z b. Sampel yang diambil berdistribusi normal atau mendekati normal atau bisa dianggap normal. Jika sampel ternyata tidak berdistribusi normal, maka dilakukan cara untuk mengatasinya : -

Jumlah sampel ditambah kemudian diuji sekali lagi

-

Data yang ada ditransformasi ke bentuk tertentu misalnya ke bentuk log X, In X, atau resiprokal (1/X), kemudian dilakukan pengujian lagi.

c. Besaran t hitung bisa ditentukan dengan dua kemungkinan : -

Varians kedua populasi yang diuji sama

-

Varians kedua populasi yang diuji berbeda Uji t dilakukan dengan menggunakan

uji t satu sampel (one

sampel t test). Tujuan dari pengujian ini adalah ingin mengetahui apakah sebuah nilai tertentu yang diberikan sebagai pembanding, berbeda secara nyata ataukah tidak dengan rata - rata sebuah sampel. Asumsi yang digunakan pada pengujian ini antara lain : -

Data bertipe kuantitatif / numeric, baik itu interval atau rasio

-

Data berdistribusi normal

-

Data sampel berjumlah sedikit (di bawah 30)


Dasar pengambilan keputusan uji t (Santoso 2014 : 78) adalah : a. Berdasarkan perbandingan t hitung dengan t table : -

Jika statistik hitung (angka t output) ≥ statistik tabel (tabel t), maka Ho ditolak

-

Jika statistik hitung (angka t output) < statistik tabel (tabel t), maka Ho diterima

b. Berdasarkan nilai probabilitas -

Jika probabilitas ≥ 0,05 maka Ho diterima

-

Jika probabilitas < 0,05 maka Ho ditolak

c. Hipotesis statistik 1) Pengaruh tingkat efisensi usaha terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho = Tingkat efisensi usaha tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ha = Tingkat efisensi usaha berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho : β1 = 0 Ha : β1 ≠ 0 Ho ditolak, jika probabilitas < 0,05 atau t-output ≥ t-tabel Ho diterima, jika probabilitas ≥ 0,05 atau t-output < t-tabel


2) Pengaruh aspek aktiva produktif terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho = Aktiva produktif tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ha = Aktiva produktif berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho : β1 = 0 Ha : β1 ≠ 0 Ho ditolak, jika probabilitas < 0,05 atau t-output ≥ t-tabel Ho diterima, jika probabilitas ≥ 0,05 atau t-output < t-tabel 3) Pengaruh likuiditas terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho = Likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ha = Likuiditas berpengatuh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho : β1 = 0 Ha : β1 ≠ 0 Ho ditolak, jika probabilitas < 0,05 atau t-output ≥ t-tabel Ho diterima, jika probabilitas ≥ 0,05 atau t-output < t-tabel


4) Pengaruh rentabilitas terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho = Rentabilitas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ha = Rentabilitas berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho : β1 = 0 Ha : β1 ≠ 0 Ho ditolak, jika probabilitas < 0,05 atau t-output ≥ t-tabel Ho diterima, jika probabilitas ≥ 0,05 atau t-output < t-tabel 5) Pengaruh tingkat kecukupan modal pada profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho = Tingkat kecukupan modal tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ha = Tingkat kecukupan modal berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ho : β1 = 0 Ha : β1 ≠ 0 Ho ditolak, jika probabilitas < 0,05 atau t-output ≥ t-tabel Ho diterima, jika probabilitas ≥ 0,05 atau t-output < t-tabel


BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A. Otoritas Jasa Keuangan Otoritas jasa keuangan (OJK) dibentuk dengan tujuan agar keseluruhan kegiatan di dalam sektor jasa keuangan terselenggara secara teratur, adil, transparan, dan akuntabel; mampu mewujudkan sistem keuangan yang tumbuh secara berkelanjutan dan stabil; mampu melindungi kepentingan konsumen dan masyarakat. Bank Perkreditan Rakyat yang terdapat di Provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta sebanyak 54 bank, dengan rincian sebagai berikut : 1. Kabupaten Sleman

= 27 Bank Perkreditan Rakyat

2. Kabupaten Bantul


3. Kabupaten Kulon Progo


4. Kabupaten Gunungkidul


5. Kota Yogyakarta


B. Kegiatan Usaha Bank Perkreditan Rakyat Usaha Bank Perkreditan Rakyat meliputi usaha untuk menghimpun dan menyalurkan dana dengan tujuan mendapatkan keuntungan. Keuntungan Bank Perkreditan Rakyat diperoleh dari spread effect (selisih antara bunga pinjaman dan bunga simpanan) dan pendapatan bunga, kegiatan usaha yang dilakukan oleh Bank Perkreditan Rakyat, antara lain (Budisantoso dan Nuritomo 2014:198) :

47


1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. 2. Memberikan kredit dalam bentuk Kredit Modal Kerja, Kredit Investasi, maupun Kredit Konsumsi. 3. Menyediakan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan Bank Indonesia. BPR yang melaksanakan kegiatan usahanya berdasarkan prinsip Syariah tidak diperkenankan melaksanakan kegiatan secara konvensional. Demikian juga BPR yang melakukan kegiatan usaha secara konvensional tidak diperkenankan melakukan kegiatan berdasarkan prinsip Syariah. 4. Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI), deposito berjangka, sertifikat deposito, dan/atau tabungan pada bank Lain. SBI adalah sertifikat yang ditawarkan Bank Indonesia kepada BPR apabila BPR mengalami over likuiditas. C. Data Responden Penelitian ini menggunakan teknik purposive sampling. Jumlah sampel yang memenuhi kriteria sebanyak 42 bank. Bank Perkreditan Rakyat tersebut adalah sebagai berikut :

48


Tabel 4.1. Daftar Bank Perkreditan Rakyat Daerah Istimewa Yogyakarta No.

Nama BPR

Status

Alamat JL. GEDONGKUNING NO.157 BANGUNTAPAN BANTUL RUKO BAYEMAN PERMAI BLOK A II/15 JL. WATES KM 3 RUKO TAMBAK MAS NO 15 JL RAYA GODEAN KM 4 NGESTIHARJO, KASIHAN JL. PARANGTRITIS KM. 3,5 NO. 206 BANTUL YOGYAKARTA

Dati II

1

PT. BPR Chandra Muktiartha

Pusat

Kab. Bantul

2

PT BPR Swadharma Artha Nusa

Pusat

3

PT. BPR Kartikaartha Kencanajaya

Pusat

4

PT. BPR Artha Parama

Pusat

5

PT. BPR Arga Tata

Pusat

JL. RAYA WATES KM 2 NO 2 BANTUL

Kab. Bantul

6

PT. BPR Nusamba Banguntapan

Pusat

JL. WONOSARI KM. 6,5 BATURETNO BANGUNTAPAN

Kab. Bantul

7

PD. BPR Bank Bantul

Pusat

JL. GAJAH MADA NO.3

Kab. Bantul

8

PT. BPR Kurnia Sewon

Pusat

JL. IMOGIRI BARAT KM 4 JOTAWANG BANTUL

Kab. Bantul

9

PT. BPR Tandu Artha

Pusat

JL. WONOSARI KM.10 PIYUNGAN BANTUL

Kab. Bantul

10

PT. BPR Arum Mandiri Melati

Pusat

NITIKAN TIMUR SEMANU GUNUNGKIDUL

Kab. Gunung Kidul

Kab. Bantul Kab. Bantul Kab. Bantul

Dati I D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta

49


Tabel 4.1. Daftar Bank Perkreditan Rakyat Daerah Istimewa Yogyakarta (Lanjutan)

No 11 12 13

Nama BPR PT. BPR Agra Arthaka Mulya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul PT. BPR Ukabima Nindya Raharja

Status Pusat Pusat

Alamat PLUMBUNGAN GEDANGREJO KARANGMOJO GUNUNGKIDUL JL BRIGJEND KATAMSO NO 49 WONOSARI GUNUNGKIDUL

Pusat

JL. TENTARA PELAJAR NO 97 KRANON KEPEK

Dati II

Dati I

Kab. Gunung Kidul Kab. Gunung Kidul Kab. Gunung Kidul Kab. Kulon Progo Kab. Kulon Progo Kab. Kulon Progo

D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta

14

PT. BPR Nusamba Temon

Pusat

JL RAYA TEMON NO 64

15

PD. BPR BP Kulon Progo

Pusat

JL. KHUDORI NO. 36 WATES KULON PROGO YOGYAKARTA

16

PT. BPR Shinta Putra Pengasih

Pusat

JL.CLERENG KM.0,5 TERBAH PENGASIH

17

PT BPR Dewa Arthaka Mulya

Pusat

18

PT. BPR Artha Sumber Arum

Pusat

19

PT. BPR Panca Arta Monjali

Pusat

JL. MAGELANG KM 8,5 MLATI SLEMAN

Kab. Sleman

20

PT. BPR Karangwaru Pratama

Pusat

JL. MAGELANG KM. 5,2 NO. 87 SINDUADI MLATI SLEMAN

Kab. Sleman

JL.LAKSDA ADISUCIPTO KM.6,5 (RUKO JANTI) DEPOK SLEMAN JL.LAKSDA ADISUCIPTO KM 6,5 NO.31 YOGYAKARTA

Kab. Sleman Kab. Sleman

50


Tabel 4.1. Daftar Bank Perkreditan Rakyat Daerah Istimewa Yogyakarta (Lanjutan) No

Nama BPR

Status

Alamat

Dati II

21

PT. BPR Artha Mlatiindah

Pusat

JL MONJALI 36 A SINDUADI MLATI

Kab. Sleman

22

PT. BPR Arta Yogyakarta

Pusat

JL. TURI KROMODANGSAN LUMBUNGREJO TEMPEL

Kab. Sleman

23

PT. BPR Mlati Pundi Artha

Pusat

JL. MAGELANG KM 8,5 NO. 27 MLATI SLEMAN

Kab. Sleman

24

PT. BPR Sindu Adi

Pusat

25

PT. BPR Berlian Bumi Arta

Pusat

26

PT. BPR Artajaya Bhaktimulia

Pusat

27

PT. BPR Danagung Abadi

Pusat

28

PT. BPR Restu Mandiri Makmur Pusat

29

PT. BPR Danagung Ramulti

Pusat

30

PT. BPR Wijayamulya Santosa

Pusat

JL.PROF.DR.HERMAN YOHANES NO.52 SAGAN

Kab. Sleman

31

PT. BPR Danagung Bakti

Pusat

JL. KALIURANG KM.5,8 GG. PANDEGA SATYA NO.26A CATURTUNGGAL DEPOK

Kab. Sleman

JL.MAGELANG KM.6,3 JOMBOR,MLATI SLEMAN JL. MAGELANG KM 5 KEL. SINDUADI KEC. MLATI JANTI BARU NO.21 JL. MAGELANG KM 8 SENDANGADI MLATI SLEMAN YOGYAKARTA JL.ANGGAJAYA 1 NO.331CONDONG CATUR,DEPOK JL SOLO KM 11 PURWOMARTANI KALASAN SLEMAN

Kab. Sleman Kab. Sleman Kab. Sleman Kab. Sleman Kab. Sleman Kab. Sleman

Dati I D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta 51



Nama BPR

Status

Alamat JL. KALIURANG KM 6, GG. PANDEGA SAKTI NO. 5 DEPOK SLEMAN YOGYAKARTA BOGEM TAMANMARTANI KALASAN SLEMAN YOGYAKARTA JL.MAGELANG KM.10/JLPRAMUKA BERAN TRIDADI SLEMAN

Dati II

32

PT. BPR Redjo Bhawono

Pusat

33

PT. BPR Shinta Daya

Pusat

34

PD. BPR Bank Sleman

Pusat

35

PT. BPR Bhakti Daya Ekonomi

Pusat

JL. KALIURANG KM 17 PAKEM

Kab. Sleman

Pusat

BULAKSUMUR H-5 DEPOK, SLEMAN

Kab. Sleman

Pusat

JL. ALUN-ALUN UTARA NO.1 YOGYAKARTA

36 37

PT. BPR Universitas Gajah Mada PT BPR Mataram Mitra Manunggal

38

PT BPR Walet Jaya Abadi

Pusat

JL. BRIGJEND KATAMSO 282

39

PT. BPR Artha Berkah Cemerlang

Pusat

JL. GANDEKAN LOR NO. 25 PRINGGOKUSUMAN GEDONGTENGEN

Kab. Sleman Kab. Sleman Kab. Sleman

Kota Yogyakarta Kota Yogyakarta Kota Yogyakarta

Dati I D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta

52



Nama BPR

Status

Alamat

40

PT BPR Lestari Darmo Mulyo

Pusat

JL. BRIGJEN KATAMSO NO. 19 YOGYAKARTA

41

PD. BPR Bank Jogja Kota Yogyakarta

Pusat

JL. PATANGPULUHAN NO. 1

42

PT BPR Madani Sejahtera Abadi Pusat

JL PROF IR HERMAN YOHANES 1062

Dati II Kota Yogyakarta Kota Yogyakarta Kota Yogyakarta

Dati I D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta D.I Yogyakarta

Sumber : OJK dan BI

53


BAB V ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Deskripsi Data Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. Penelitian ini menggunakan sampel dengan kriteria sebagai berikut: 1. Bank Perkreditan Rakyat provinsi Daerah Istimewa Yogyakarta yang tercatat di Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan dari tahun 2012, 2013, 2014. 2. Mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap, antara lain laporan neraca, laporan laba rugi, laporan komitmen dan kontijensi, serta laporan informasi lainnya pada masing-masing tahun, dari tahun 2012 sampai dengan 2014. 3. Bank Perkreditan Rakyat benar – benar masih beroperasi (tidak dibekukan atau dilikuidasi) pada tahun 2012 sampai dengan 2014. Berdasarkan kriteria tersebut terdapat 504 sampel dari 42 bank yang akan digunakan dalam penelitian ini. Sampel tersebut dapat diperoleh dengan cara seperti yang ditampilkan pada tabel 5.1. Tabel 5.1. Proses Seleksi Pengambilan Sampel Berdasarkan Kriteria No 1

Kriteria

Jumlah

Jumlah Bank perkreditan Rakyat provinsi Daerah Istimewa

54

Yogyakarta yang tercatat di Bank Indonesia dan Otoritas Jasa Keuangan dari tahun 2012, 2013, 2014. 2

Jumlah Bank Perkreditan rakyat yang tidak mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap, antara lain laporan neraca, laporan laba rugi, laporan komitmen dan kontijensi, serta

54

(12)


laporan informasi lainnya pada masing-masing tahun, dari tahun 2012 sampai dengan 2014. 3

Jumlah Bank Perkreditan Rakyat provinsi Daerah istimewa

-

Yogyakarta yang tidak beroperasi (dibekukan atau dilikuidasi) pada tahun 2012 sampai dengan 2014. Jumlah sampel bank Jumlah Total Sampel (42 bank x 4 triwulan x 3 tahun dari tahun 2012-2014)

42 504

Sumber: OJK dan BI 2012-2014 Rata – rata total asset dari 12 bank yang tidak memenuhi kriteria selama 3 tahun sebesar Rp 55.877.560.000 Sedangkan rata – rata total asset dari 42 bank yang memenuhi kriteria sebagai sampel selama 3 tahun sebesar Rp 895.965.281.000. B. Analisis Data 1. Statistik Deskriptif Pengujian statistik deskriptif dilakukan dengan membandingkan nilai minimum, nilai maksimum dan rata-rata sampel. Variabel dalam penelitian ini terdiri atas profitabilitas sebagai variabel dependen, serta tingkat efisiensi usaha, aktiva produktif, likuiditas, rentabilitas, dan kecukupan modal sebagai variabel independen.


Tabel 5.2. Hasil Analisis Deskriptif Descriptive Statistics N

Minimum

Maximum

Mean

Std. Deviation

Profitabilitas

504

-.12

.08

.0210

.02717

Tingkat Efisiensi Usaha

504

.00

1.79

1.1529

.18637

Aktiva Produktif

504

.00

100.00

25.1530

24.75249

Likuiditas

504

.00

2.04

1.1520

.22177

Rentabilitas

504

.01

.20

.0701

.03694

Kecukupan Modal

504

.00

.68

.1743

.09464

Valid N (listwise)

504

Sumber : Data sekunder diolah, 2015 Tabel 5.2. menunjukkan bahwa rata – rata profitabilitas 0,0210 dengan profitabilitas terkecil -0,02 dan profitabilitas tertinggi 0,08. Standar deviasi sebesar 0,02717 lebih dari rata – rata profitabilitas. Rata – rata tingkat efisiensi usaha sebesar 1,1529 dengan nilai terkecil 0,00 dan nilai terbesar 1,79. Standar deviasi tingkat efisiensi usaha sebesar 0,18637 lebih kecil dari nilai rata – rata yang berarti tingkat efisiensi usaha antar bank tidak jauh. Rata – rata aktiva produktif sebesar 25,1530 dengan aktiva produktif terkecil 0,00 dan aktiva produktif tertinggi sebesar 100,00. Standar deviasi aktiva produktif 24,75249 lebih kecil dari nilai rata – rata aktiva produktif artinya perbedaan aktiva produktif antar bank tidak jauh. Rata – rata likuiditas sebesar 1,1520 dengan likuiditas terkecil 0,00 dan likuiditas tertinggi 2,04. Standar deviasi likuiditas sebesar 0,22177 jauh lebih kecil dari rata –rata likuiditas artinya perbedaan likuiditas antar bank tidak jauh.


Rata – rata rentabilitas sebesar 0,0701 dengan rentabilitas terkecil 0,01 dan rentabilitas tertinggi 0,20. Standar deviasi rentabilitas sebesar 0,03694 kurang dari rata – rata rentabilitas yang berarti bahwa perbedaan rentabilitas antar bank tidak jauh. Rata – rata tingkat kecukupan modal sebesar 0,1743 dengan tingkat kecukupan modal terkecil 0,00 dan tingkat kecukupan modal tertinggi 0,68. Standar deviasi tingkat kecukupan modal sebesar 0,09464 kurang dari rata – rata tingkat kecukupan modal yang berarti bahwa perbedaan tingkat kecukupan modal antar bank tidak jauh. 2. Pengujian Normalitas Pengujian normalitas dalam penelitian ini menggunakan KolmogrofSmirnov (K-S), suatu distribusi data dapat bersifat normal maupun tidak normal ditentukan berdasarkan taraf signifikansi hasil perhitungan data. Tabel 5.3. Hasil Pengujian Normalitas (Kolmogrov-Smirnov) One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N a,,b Normal Parameters Most Extreme Differences

Mean Std. Deviation Absolute Positive Negative

Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig. (2-tailed) a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.

Sumber : Data sekunder diolah, 2015

262 .0902 .04538 .068 .068 -.042 1.103 .175


Berdasarkan pengujian Kolmogrof-Smirnov menunjukkan bahwa taraf signifikansi variabel independen sebesar 0,175 setelah dilakukan transformasi data. Kesimpulan yang dapat ditarik berdasarkan hasil perhitungan tersebut adalah nilai residual terdistribusi secara normal. 3. Pengujian Asumsi Klasik a. Pengujian Multikolinearitas Hasil pengujian multikolinearitas yang telah dilakukan adalah sebagai berikut : Tabel 5.4. Hasil Pengujian Multikolinearitas Coefficients

a

Collinearity Statistics Model

Tolerance

VIF

1 (Constant) Tingkat Efisiensi Usaha

.844

1.185

Aktiva Produktif

.910

1.099

Likuiditas

.866

1.154

Rentabilitas

.939

1.065

Tingkat Kecukupan Modal

.877

1.141

a. Dependent Variable: Profitabilitas

Sumber : Data sekunder diolah, 2015. Model regresi dikatakan bebas multikolinearitas jika nilai Variance Inflation Factor (VIF) dari hasil uji multikolinearitas menunjukkan angka kurang dari 10 dan nilai Tolerance lebih dari 0,10. Berdasarkan pengujian multikolinearitas yang telah dilakukan, semua variabel memiliki nilai Variance Inflation Factor (VIF) kurang dari 10 yaitu: tingkat efisiensi usaha (1,185), aktiva produktif (1,099),


likuiditas (1,154), rentabilitas (1,065) dan tingkat kecukupan modal (1,141). Berdasarkan pengujian multikolinearitas yang telah dilakukan, semua variabel memiliki nilai Tolerance lebih dari 0,10 yaitu: tingkat efisiensi usaha (0,844), aktiva produktif (0,910), likuiditas (0,866), rentabilitas (0,939) dan tingkat kecukupan modal (0,877). b. Pengujian Heterokedastisitas Pengujian heterokedastisitas pada penelitian ini digunakan untuk mengetahui terjadinya ketidaksamaan varians residual dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain. untuk mengetahui keberadaan heterokedastisitas dapat dilakukan dengan menggunakan Uji Glejser. Berikut ini hasil pengujian heterokedastisitas yang telah dilakukan. Tabel 5.5. Hasil Pengujian Heterokedastisitas Coefficients

a

Unstandardized Coefficients Model

B

1 (Constant)

Std. Error

-4.970

1.211


.344

.953

Aktiva Produktif

.001

Standardized Coefficients Beta

t

Sig.

-4.103

.000

.042

.361

.719

.008

.014

.130

.897

Likuiditas

-1.250

.906

-.169

-1.380

.171

Rentabilitas

-5.566

4.959

-.124

-1.122

.265

1.756

1.896

.104

.926

.357

Tingkat Kecukupan Modal a. Dependent Variable: LN_Res4

Sumber: Data sekunder diolah. 2015 Tabel 5.5 menunjukkan hasil pengujian heterokedastisitas menggunakan Uji Glejser setelah dilakukan transformasi dalam bentuk Ln. Hasil menunjukkan bahwa nilai signifikansi lebih dari 0,05,


sehingga dapat disimpulkan bahwa model regresi tidak mengandung adanya heterokedastisitas. c. Pengujian Autokorelasi Pengujian autokorelasi digunakan untuk melihat kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pada periode t-1 (periode sebelumnya) dalam sebuah model regresi. Pengujian autokorelasi dalam penelitian ini menggunakan pengujian Durbin-Watson. Berikut ini merupakan hasil pengujian autokorelasi menggunakan pengujian Durbin-Watson. Tabel 5.6. Hasil Pengujian Autokorelasi b

Model Summary

Model 1

R .787

a

R

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Square

Estimate

.620

.612

.01099

Durbin-Watson 1.972

a. Predictors: (Constant), Tingkat Kecukupan Modal, Aktiva Produktif, Rentabilitas, Likuiditas, Tingkat Efisiensi Usaha b. Dependent Variable: Profitabilitas

Sumber: Data sekunder diolah, 2015 Berdasarkan pengujian autokorelasi, nilai Durbin-Watson (DW) menunjukkan angka 1,972. Nilai D-W berada di antara -2 sampai 2. Hal tersebut menunjukkan bahwa model regresi tidak terjadi autokorelasi. 4. Penentuan Model Regresi Penelitian ini menggunakan lima variabel independen yaitu variabel tingkat efisiensi usaha, aktiva produktif, likuiditas, rentabilitas, dan


kecukupan modal. Berikut ini merupakan hasil regresi yang telah dilakukan. Tabel 5.7. Hasil Pengujian Model Regresi Coefficients Unstandardized Coefficients Model

B

1 (Constant) Tingkat Efisiensi Usaha Aktiva Produktif

a

95.0% Confidence Interval for B

Standardized Coefficients

Std. Error

Beta

t

Sig.

Lower Bound

Upper Bound

-.070

.006

-11.040

.000

-.083

-.058

.089

.005

.755 17.992

.000

.079

.098

3.135E-5

.000

.041

1.019

.309

.000

.000

-.005

.004

-.049

-1.172

.242

-.013

.003

.071

.019

.151

3.804

.000

.034

.108

-.007

.008

-.035

-.862

.389

-.023

.009

Likuiditas Rentabilitas Tingkat Kecukupan Modal


Sumber: Data sekunder diolah, 2015 Tabel 5.8. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi R² b

Model Summary

Model 1

R .787

a

R

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Square

Estimate

.620

.612

Durbin-Watson

.01099

1.972


Sumber: Data sekunder diolah, 2015 Berdasarkan hasil pengujian model regresi, dapat dibuat suatu model persamaan regresi data panel sebagai berikut :

Dalam melakukan penentuan model regresi diperlukan pengujian koefisien

determinasi

(R²)

yang

digunakan

untuk

menentukan

kesempurnaan model regresi. Berdasarkan hasil pengujian koefisien


determinasi (R²), menunjukkan nilai R Square sebesar 0,620. Jadi, variabel tingkat efisiensi usaha, aktiva produktif, likuiditas, rentabilitas dan tingkat kecukupan modal dapat mempengaruhi profitabilitas sebesar 62% sedangkan sisanya 38% profitabilitas dipengaruhi oleh faktor lain. 5. Pengujian Simultan (Uji F) Penelitian ini memiliki lebih dari satu variabel independen, maka perlu dilakukan evaluasi pengaruh semua variabel independen terhadap variabel dependen dengan menggunakan uji F. Tabel 5.9. Hasil Pengujian Simultan (Uji F) b

ANOVA Model 1

Sum of Squares

df

Mean Square

Regression

.050

5

.010

Residual

.031

256

.000

Total

.081

261

F 83.478

Sig. .000


Sumber: Data sekunder diolah, 2015 Tabel 5.9. menunjukkan bahwa hasil perhitungan Fhitung = 83,478 dengan probabilitas sebesar 0,000, diketahui bahwa probabilitas kurang dari 0,05. Berdasarkan hasil perhitungan tersebut diketahui bahwa nilai F signifikan. Kesimpulannya adalah variabel independen berpengaruh secara simultan terhadap variabel dependen.. 6. Pengujian Hipotesis Parsial (Uji T) Pengujian hipotesis parsial (Uji T) bertujuan untuk mengetahui nilai tertentu yang diberikan dijadikan sebagai pembanding, berbeda secara

a


nyata atau tidak dengan rata – rata sebuah sampel. Uji T digunakan untuk menguji koefisien regresi secara individu. Tabel 5.10. Hasil Pengujian Hipotesis Parsial (Uji T) Coefficients Unstandardized Coefficients Model

B

1 (Constant)


t

Sig.

-.070

.006

-11.040

.000

.089

.005

.755 17.992

.000

3.135E-5

.000

.041

1.019

.309

-.005

.004

-.049

-1.172

.242

.071

.019

.151

3.804

.000

-.007

.008

-.035

-.862

.389

Tingkat Efisiensi Usaha Aktiva Produktif

Std. Error

a



Sumber: Data sekunder diolah, 2015 Berdasarkan hasil pengujian hipotesis parsial (uji t), dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut: a. Pengaruh Tingkat Efisiensi Usaha Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Hasil uji parsial (uji t) menunjukkan nilai tingkat efisiensi usaha memiliki t hitung sebesar 17,992 dan nilai signifikansi 0,000. Hipotesis yang pertama adalah Ho

: Tingkat efisiensi usaha tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

Ha

: Tingkat efisiensi usaha berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.


Nilai signifikansi tingkat efisiensi usaha 0,000 lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolak. Jadi, tingkat efisiensi usaha berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. b. Pengaruh Aspek Aktiva Produktif Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Hasil uji parsial (uji t) menunjukkan nilai aktiva produktif memiliki t hitung sebesar 1,019 dan nilai signifikansi 0,309. Hipotesis yang kedua adalah Ho : Aktiva produktif tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Ha : Aktiva produktif berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Nilai signifikansi aktiva produktif sebesar 0,309 lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima. Jadi, aktiva produktif tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. c. Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Hasil uji parsial (uji t) menunjukkan nilai likuiditas memiliki t hitung sebesar -1,172 dan nilai signifikansi 0,242. Hipotesis yang ketiga adalah Ho

: Likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

Ha

: Likuiditas berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.


Nilai signifikansi likuiditas sebesar 0,242 lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima. Jadi, likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. d. Pengaruh Rentabilitas Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Hasil uji parsial (uji t) menunjukkan nilai rentabilitas memiliki t hitung sebesar 3,804 dan nilai signifikansi 0,000. Hipotesis yang keempat adalah Ho

: Rentabilitas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

Ha

:

Rentabilitas

berpengaruh

terhadap

profitabilitas

Bank

Perkreditan Rakyat. Nilai signifikansi rentabilitas sebesar 0,000 lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolak. Jadi, rentabilitas berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. e. Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Hasil uji parsial (uji t) menunjukkan nilai tingkat kecukupan modal memiliki t hitung sebesar -0,862 dan nilai signifikansi 0,387. Hipotesis yang kelima adalah Ho

: Tingkat kecukupan modal tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

Ha

: Tingkat kecukupan modal berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.


Nilai signifikan tingkat kecukupan modal 0,387 lebih besar dari 0,05 maka Ho diterima. Jadi, tingkat kecukupan modal tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. C. Pembahasan 1. Pengaruh

Tingkat

Efisiensi

Usaha

Terhadap

Profitabilitas

Bank

Perkreditan Rakyat Dalam penelitian ini, tingkat efisiensi usaha diukur menggunakan rasio Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO). Berdasarkan hasil pengujian, tingkat efisiensi usaha yang berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian Prastiyaningtyas (2010) dan penelitian Liyana (2011) yang menyatakan bahwa Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Apabila nilai rasio rendah maka nilai variabel akan semakin meningkat, sehingga keuntungan yang didapatkan akan semakin besar. Dalam penelitian ini, berdasarkan analisis data apabila nilai rasio tinggi maka tingkat efisiensi usaha meningkat, oleh karena itu profitabilitas juga akan meningkat. Tingkat efisiensi bank yang tinggi akan membuat aktivitas bank semakin efektif dalam menghasilkan keuntungan untuk menutupi biaya-biaya atas kerugian yang terjadi. Dalam hal ini bank mampu menekan biaya operasionalnya sehingga dapat mengurangi kerugian yang terjadi akibat tidak efisiennya bank dalam mengelola usaha. Sebaliknya, apabila bank tidak mampu menekan biaya operasionalnya


maka ada kemungkinan bank akan mengalami kerugian sehingga tingkat keuntungan yang didapat akan menurun. 2. Pengaruh

Aspek

Aktiva

Produktif

Terhadap

Profitabilitas

Bank

Perkreditan Rakyat Dalam penelitian ini, aktiva produktif diukur menggunakan rasio Non Performing Loan (NPL). Berdasarkan hasil pengujian, aktiva produktif tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat.

Hasil

penelitian

ini

tidak

sejalan

dengan

penelitian

Prastiyaningtyas (2010) dan Liyana (2011) yang menyatakan bahwa aktiva produktif yang diukur menggunakan rasio Non Performing Loan berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Bisa jadi aktiva produktif tidak berpengaruh langsung terhadap profitabilitas. kemungkinan ada variabel lain yang mempengaruhi hubungan aktiva produktif dengan profitabilitas. Dalam hal ini, variabel yang mempengaruhi profitabilitas adalah rentabilitas dan tingkat efisiensi usaha. 3. Pengaruh Likuiditas Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Dalam penelitian ini, likuiditas diukur menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio (LDR). Berdasarkan hasil pengujian, likuiditas yang diukur menggunakan rasio Loan to Deposit Ratio tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Hasil penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian Liyana (2011) yang menyatakan bahwa Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif


terhadap profitabilitas, yang artinya jika nilai Loan to Deposit Ratio meningkat maka profitabilitas juga akan meningkat. Hasil penelitian Pratiyaningtyas (2010) menyatakan bahwa Loan to Deposit Ratio berpengaruh positif tetapi tidak signifikan, artinya semakin tinggi nilai Loan to Deposit Ratio suatu bank tidak menjadi tolok ukur keberhasilan manajemen bank untuk memperoleh keuntungan yang tinggi. Likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. semakin tinggi atau semakin rendahnya nilai LDR atau nilai Likuiditas tidak menjadi tolok ukur keberhasilan bank dalam mencapai keuntungan yang tinggi. 4. Pengaruh Rentabilitas Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Dalam penelitian ini, rentabilitas diukur menggunakan rasio Net Interest Margin (NIM). Berdasarkan hasil pengujian, rentabilitas yang diiukur menggunakan rasio Net Interest Margin berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Hasil penelitian ini sejalan dengan penelitian Prastiyaningtyas (2010) yang menyatakan bahwa Net Interest Margin

berpengaruh

positif

terhadap

profitabilitas.

Hal

tersebut

menunjukkan jika nilai rasio Net Interest Margin tinggi maka rentabilitas meningkat sehingga profitabilitas juga akan meningkat, karena semakin besar nilai rentabilitas maka kemungkinan bank mengalami masalah semakin kecil, sehingga profitabilitas akan meningkat.


5. Pengaruh Tingkat Kecukupan Modal Terhadap Profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat Dalam penelitian ini, tingkat kecukupan modal diukur menggunakan Capital Adequacy Ratio (CAR). Berdasarkan hasil pengujian, tingkat kecukupan modal yang diukur menggunakan Capital Adequacy Ratio tidak berpengaruh terhadap profitabilitas Bank Perkreditan Rakyat. Hasil penelitian ini tidak sejalan dengan penelitian Prastiyaningtyas (2010) dan Liyana (2011) yang menyatakan bahwa Capital Adequacy Ratio berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Tingkat kecukupan modal tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Semakin tinggi atau semakin rendahnya nilai rasio Capital Adequacy Ratio atau nilai tingkat kecukupan modal tidak menjadi pengaruh terhadap keberhasilan

bank

dalam

memperoleh

keuntungan

yang

tinggi.


BAB VI PENUTUP

A. Kesimpulan Berdasarkan analisis data dan pembahasan pada penelitian ini dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut : 1. Tingkat efisiensi usaha berpengaruh terhadap profitabilitas BPR. apabila nilai rasio tinggi maka tingkat efisiensi usaha meningkat, oleh karena itu profitabilitas juga akan meningkat. Tingkat efisiensi bank yang tinggi akan membuat aktivitas bank semakin efektif dalam menghasilkan keuntungan untuk menutupi biaya-biaya atas kerugian yang terjadi. Dalam hal ini bank mampu menekan biaya operasionalnya sehingga dapat mengurangi kerugian yang terjadi akibat tidak efisiennya bank dalam mengelola usaha. Sebaliknya, apabila bank tidak mampu menekan biaya operasionalnya maka ada kemungkinan bank akan mengalami kerugian sehingga tingkat keuntungan yang didapat akan menurun. 2. Aktiva produktif tidak berpengaruh terhadap profitabilitas BPR. Bisa jadi aktiva produktif tidak berpengaruh langsung terhadap profitabilitas. Bisa jadi ada variabel lain yang mempengaruhi hubungan aktiva produktif dengan profitabilitas. Dalam hal ini, variabel yang mempengaruhi profitabilitas adalah rentabilitas dan tingkat efisiensi usaha. 3. Likuiditas tidak berpengaruh terhadap profitabilitas BPR. Semakin tinggi atau semakin rendahnya nilai LDR atau nilai Likuiditas tidak menjadi tolok ukur keberhasilan bank dalam mencapai keuntungan yang tinggi.

70


4. Rentabilitas berpengaruh terhadap terhadap profitabilitas BPR. Hal tersebut menunjukkan jika nilai rasio Net Interest Margin tinggi maka rentabilitas meningkat sehingga profitabilitas juga akan meningkat, karena semakin besar nilai rentabilitas maka kemungkinan bank mengalami masalah semakin kecil, sehingga profitabilitas akan meningkat 5. Tingkat kecukupan modal tidak berpengaruh terhadap profitabilitas. Semakin tinggi atau semakin rendahnya nilai rasio Capital Adequacy Ratio atau nilai tingkat kecukupan modal tidak menjadi pengaruh terhadap keberhasilan bank dalam memperoleh keuntungan yang tinggi. B. Keterbatasan Penelitian Keterbatasan dari penelitian ini adalah tidak semua rasio keuangan diuji dalam penelitian ini. Rasio keuangan yang diuji dalam penelitian ini hanya rasio yang sering dipakai dalam penelitian – penelitian sebelumnya. Penelitian ini menggunakan model regresi data panel dengan pendekatan koefisien tetap antar waktu dan individu (Common Effect). Pendekatan Common Effect memiliki kelemahan yaitu tidak memperhatikan dimensi individu maupun waktu. Diasumsikan bahwa perilaku antar perusahaan dan kurun waktu dianggap sama. Hasil analisis tidak sesuai dengan teori dan hipotesa, kemungkinan model regresi yang dipakai tidak sesuai. Kriteria yang dimiliki Bank Perkreditan Rakyat beragam, sehingga membuat data menjadi beragam dan bisa membuat hasil analisis tidak sesuai dengan teori dan hipotesa.


C. Saran Penelitian selanjutnya diharapkan dapat mempertimbangkan variabel lain yang relevan untuk mengukur kinerja bank serta menggunakan model regresi data panel selain pendekatan koefisien tetap antar waktu dan individu (Common Effect). Model regresi yang dipilih akan mempengaruhi hasil analisis penelitian. Penelitian selanjutnya diharapkan memakai metode cluster untuk mengelompokkan data, sehingga data Bank Perkreditan Rakyat berada dalam kelompok yang sama, karena setiap Bank Perkreditan Rakyat memiliki karakteristik yang berbeda-beda.


DAFTAR PUSTAKA Abdullah, M. Faisal. 2002. Manajemen Perbankan. Universitas Muhammadiyah Malang, Malang. Budisantoso, Totok dan Nuritomo 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lain. Salemba Empat, Jakarta Selatan. Danfar. http://dansite.wordpress.com Dendawijaya, Lukman. 2000. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia, Jakarta Selatan. Effendi, Nury dan Maman Setiawan. 2014. Ekonometrika – Pendekatan Teori dan Terapan. Salemba Empat, Jakarta. Ghozali, Imam. 2006. Analisis Multivariate Lanjutan dengan Program SPSS. Edisi Pertama. Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang. Ghozali, Imam. 2006. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Cetakan Keempat. Badan Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang. Hanafi, Mamduh M. dan Abdulah Halim. 2005. Analisis Laporan Keuangan. UPP AMP YKPN, Yogyakarta. Jogiyanto, Hartono. Metodologi Penelitian Bisnis, Salah Kaprah dan Pengalaman – Pengalaman. Edisi Keenam. BPFE, Yogyakarta. Liyana. 2011. “Analisis Kinerja dan Prediksi Profitabilitas Sektor Perbankan yang Go Public di Bursa Efek Indonesia”. Skripsi. Universitas Pasundan, Bandung. Marganingsih, Elizabeth Tri Rejeki. 2008. “Pengaruh Kredit Macet Terhadap Profitabilitas Bank : Studi Kasus pada PT Bank DKI”. Skripsi Tidak Dipublikasikan. Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta. Munawir, M. 1997. Analisa Laporan Keuangan. Liberty, Yogyakarta. Prastiyaningtyas, Fitriani. 2010. “Faktor-Faktor yang mempengaruhi Profitabilitas Perbankan :Studi pada Bank Umum Go Public yang Listed di Bursa Efek Indonesia tahun 2005-2008”.Skripsi. Universitas Diponegoro, Semarang. Prastowo, Dwi dan Rifka Julianty. 2002. Analisis Laporan Keuangan, Konsep dan Aplikasi. Edisi Revisi. UPP AMP YKPN, Yogyakarta.

73


74

Santoso, Purbayu Budi dan Muliawan Hamdani. 2007. Statistika Deskriptif dalam Bidang Ekonomi dan Niaga. Penerbit Erlangga, Jakarta. Santoso, Singgih. 2014. Statistik Parametrik : Konsep dan Aplikasi dengan SPSS. Edisi Revisi. PT Elex Media Komputindo, Jakarta. Siamat, Dahlan. 2005. Manajemen Lembaga Keuangan. Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia, Jakarta. Sugiarto, Dergibson Siagian. 2006. Metode Statistika untuk Bisnis dan Ekonomi. PT Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Sugiyono. 1999. Metode Penelitian Bisnis. CV Alfabeta, Bandung. Sumarni, Murti dan Salamah Wahyuni. 2006. Metodologi Penelitian Bisnis. Penerbit ANDI, Yogyakarta. Surat Edaran Bank Indonesia no.15/29/DKBU tanggal 31 Juli 2013 Tentang Laporan Tahunan dan Laporan Keuangan Publikasi Bank Perkreditan Rakyat. Surat Edaran Bank Indonesia no.8/28/DPBPR tanggal 12 Desember 2006 Perihal Kewajiban Penyediaan Modal Minimum Bank Perkreditan Rakyat. Taswan. 2006. Manajemen Perbankan – Konsep, Teknik dan Aplikasi. UPP STIM YKPN, Yogyakarta. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 7 Tahun 1992 Tentang Perbankan Sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998. Utomo, Andri Priyo. 2008. “Pengaruh Non Performing Loan terhadap Kinerja Keuangan Bank Berdasarkan Rasio Likuiditas, Rasio Solvabilitas, dan Rasio Profitabilitas pada PT Bank Mandiri (Persero), Tbk”. Jurnal. Program Pasca Sarjana Universitas Gunadarma, Jakarta. Uyanto, Stanislaus S. 2009. Pedoman Analisis Data dengan SPSS. Graha Ilmu, Yogyakarta. Wardiah, Mia Lasmi. 2013. Dasar – Dasar Perbankan. CV Pustaka Setia, Bandung. Widarjono, Agus. 2013. Ekonometrika – Pengantar dan Aplikasinya Disertai Panduan EViews. Edisi Keempat. UPP STIM YKPN, Yogyakarta.


LAMPIRAN

75


Lampiran 1. Hasil Perhitungan Rasio POBO (Tingkat Efisiensi Usaha) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Nama BPR PT. BPR Chandra Muktiartha PT BPR Swadharma Artha Nusa PT. BPR Kartikaartha Kencanajaya PT. BPR Artha Parama PT. BPR Arga Tata PT. BPR Nusamba Banguntapan PD. BPR Bank Bantul PT. BPR Kurnia Sewon PT. BPR Tandu Artha PT. BPR Arum Mandiri Melati PT. BPR Agra Arthaka Mulya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul PT. BPR Ukabima Nindya Raharja PT. BPR Nusamba Temon PD. BPR BP Kulon Progo PT. BPR Shinta Putra Pengasih PT BPR Dewa Arthaka Mulya PT. BPR Artha Sumber Arum PT. BPR Panca Arta Monjali PT. BPR Karangwaru Pratama

tw1 1.28 1.23 1.18 1.07 1.02 1.05 1.15 1.30 0.90 1.33 1.12 1.32 1.08 1.07 1.28 1.10 1.05 1.23 0.91 1.31

2012 tw2 tw3 1.36 1.34 1.24 1.20 1.45 1.36 1.10 1.10 0.88 0.92 1.06 1.08 1.15 1.18 1.34 1.28 0.95 0.95 1.30 1.24 0.90 1.11 1.29 1.28 1.11 1.13 1.09 1.10 1.26 1.23 1.19 1.12 1.05 1.03 1.20 1.20 1.03 1.05 1.32 1.33

tw4 1.33 1.19 1.32 1.16 0.97 1.10 1.12 1.27 0.99 1.23 1.12 1.27 1.15 1.11 1.23 1.09 1.00 1.14 1.04 1.36

tw1 1.26 1.20 1.13 1.33 1.10 1.13 1.22 1.25 0.81 1.10 1.16 1.25 1.14 1.19 1.15 1.02 0.74 1.16 0.91 1.32

2013 tw2 tw3 1.34 1.38 0.90 0.96 1.34 1.38 1.27 1.28 1.05 1.08 1.13 1.13 1.19 1.26 1.30 1.25 0.86 0.86 0.54 0.66 1.15 1.08 1.25 1.26 1.17 1.18 1.19 1.18 1.20 1.21 1.08 1.08 0.85 0.80 1.13 1.13 1.03 1.05 1.31 1.29

tw4 1.39 1.03 1.35 1.25 1.08 1.12 1.27 1.33 0.81 0.67 1.12 1.25 1.20 1.19 1.23 1.10 0.88 1.11 1.04 1.27

tw1 1.23 1.14 1.45 1.22 1.06 1.12 1.35 1.25 0.90 0.67 1.12 1.23 1.18 1.19 1.25 1.11 0.95 1.10 1.06 1.25

2014 tw2 tw3 1.28 1.30 1.41 1.33 1.33 1.32 1.23 1.25 1.10 1.10 1.10 1.09 1.28 1.20 1.27 1.27 0.94 1.03 0.73 0.88 1.12 1.14 1.23 1.22 1.20 1.19 1.18 0.00 1.25 1.25 1.10 1.10 1.02 1.03 1.10 1.03 1.09 1.12 1.23 1.23

tw4 1.23 1.15 1.35 1.25 1.12 1.08 1.23 1.28 0.95 1.02 0.95 1.22 1.15 1.14 1.22 1.09 1.05 1.04 1.11 1.25

76


21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42

PT. BPR Artha Mlatiindah PT. BPR Arta Yogyakarta PT. BPR Mlati Pundi Artha PT. BPR Sindu Adi PT. BPR Berlian Bumi Arta PT. BPR Artajaya Bhaktimulia PT. BPR Danagung Abadi PT. BPR Restu Mandiri Makmur PT. BPR Danagung Ramulti PT. BPR Wijayamulya Santosa PT. BPR Danagung Bakti PT. BPR Redjo Bhawono PT. BPR Shinta Daya PD. BPR Bank Sleman PT. BPR Bhakti Daya Ekonomi PT. BPR Universitas Gajah Mada PT BPR Mataram Mitra Manunggal PT BPR Walet Jaya Abadi PT. BPR Artha Berkah Cemerlang PT BPR Lestari Darmo Mulyo PD. BPR Bank Jogja Kota Yogyakarta PT BPR Madani Sejahtera Abadi

1.70 0.94 0.99 1.14 1.04 1.01 1.17 0.88 1.17 1.21 1.30 0.31 1.19 1.28 1.16 1.03 0.92 0.97 0.96 1.48

1.77 1.04 1.07 1.16 1.10 1.02 1.20 1.07 1.17 1.04 1.26 0.51 1.25 1.33 1.18 1.04 0.97 0.98 0.84 1.30

1.77 1.03 1.07 1.14 1.09 1.01 1.18 1.22 1.20 1.06 1.28 0.60 1.24 1.31 1.19 1.10 0.97 1.01 0.94 1.38

1.69 1.04 1.07 1.14 1.09 1.04 1.20 1.22 1.20 1.12 1.31 0.62 1.22 1.33 1.20 1.09 0.94 1.03 0.97 1.36

1.67 1.08 1.13 1.11 1.05 1.01 1.23 1.46 1.19 1.15 1.24 0.88 1.21 1.35 1.20 1.16 0.93 0.95 1.12 1.32

1.77 1.21 1.10 1.13 1.09 1.07 1.20 1.20 1.13 1.10 1.25 0.69 1.25 1.38 1.18 1.20 0.96 0.62 1.14 1.30

1.76 1.18 1.09 0.76 1.12 1.12 1.18 1.02 1.12 1.16 1.27 0.77 1.26 1.39 1.16 1.22 0.99 0.73 1.18 1.29

1.67 1.28 1.18 0.95 1.18 1.12 1.20 1.06 1.19 1.19 1.28 0.78 1.27 1.35 1.19 1.28 0.93 0.79 1.18 1.25

1.67 1.33 1.09 0.91 1.18 1.11 1.23 1.03 1.20 1.20 1.30 0.78 1.27 1.39 1.19 1.35 0.79 1.04 1.15 1.25

1.56 1.19 1.11 0.90 1.10 1.11 1.23 1.10 1.25 1.25 1.28 0.89 1.27 1.41 1.19 1.35 0.86 1.08 1.14 1.22

1.59 1.19 1.14 1.14 1.10 1.11 1.23 1.32 1.19 1.20 1.28 0.93 1.27 1.41 1.19 1.41 0.88 1.12 1.11 1.18

1.54 1.28 1.12 0.88 1.06 1.14 1.20 1.45 1.25 1.18 1.28 1.00 1.27 1.39 1.20 1.35 0.84 1.15 1.14 1.09

1.26 1.28 1.28 1.25 1.37 1.31 1.30 1.28 1.30 1.27 1.28 1.30 1.14 1.19 1.11 1.26 1.17 1.21 1.30 1.33 1.33 1.35 1.28 1.27

77


Lampiran 2. Hasil Perhitungan Rasio (1 / Non Performing Loan) (Aktiva Produktif) No

Nama BPR

1

PT. BPR Chandra Muktiartha PT BPR Swadharma Artha Nusa PT. BPR Kartikaartha Kencanajaya PT. BPR Artha Parama PT. BPR Arga Tata PT. BPR Nusamba Banguntapan PD. BPR Bank Bantul PT. BPR Kurnia Sewon PT. BPR Tandu Artha PT. BPR Arum Mandiri Melati PT. BPR Agra Arthaka Mulya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul PT. BPR Ukabima Nindya Raharja PT. BPR Nusamba Temon PD. BPR BP Kulon Progo

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

2012

2013

2014

tw1 14.86

tw2 15.34

tw3 11.39

tw4 20.00

tw1 12.50

tw2 12.50

tw3 16.67

tw4 20.00

tw1 10.00

tw2 14.29

tw3 12.50

tw4 20.00

7.67

10.34

10.22

12.50

9.09

7.14

9.09

11.11

12.50

12.50

10.00

20.00

17.39

19.57

9.36

25.00 100.00 100.00 100.00 100.00

25.00

16.67

16.67

25.00

26.88 7.31

20.08 7.02

30.12 8.13

50.00 11.11

33.33 12.50

33.33 33.33 25.00 14.29 100.00 100.00

20.00 0.00

14.29 0.00

14.29 14.29 0.00 100.00

20.49

20.88

16.69

25.00

25.00

25.00

25.00

33.33

25.00

33.33

25.00

33.33

11.88 13.89 7.29

10.89 16.86 7.46

10.88 9.04 6.59

33.33 16.67 5.00

25.00 16.67 16.67 33.33 100.00 100.00 3.70 3.85 4.55

25.00 0.00 5.00

25.00 16.67 4.55

12.50 20.00 5.56

25.00 14.29 8.33

25.00 33.33 14.29

11.61

9.13

6.92

6.25

5.00

6.67

8.33

14.29

11.11

6.67

5.56

4.76

19.34

22.78

20.00

33.33

25.00

16.67

16.67

25.00

20.00

25.00

14.29

5.26

23.20

22.62

20.28

25.00

20.00

33.33

33.33

33.33

20.00

33.33

33.33

50.00

5.42

6.78

6.65

10.00

12.50

10.00

11.11

12.50

12.50

16.67

14.29

16.67

27.70 19.31

36.36 23.36

52.63 100.00 21.60 50.00

50.00 33.33

50.00 50.00

50.00 100.00 50.00 50.00

50.00 33.33

33.33 20.00

20.00 20.00

25.00 25.00

78


16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35

PT. BPR Shinta Putra 6.93 7.79 7.17 12.50 12.50 14.29 16.67 20.00 20.00 25.00 25.00 33.33 Pengasih PT BPR Dewa Arthaka 7.72 8.56 6.23 5.56 4.76 6.25 7.14 7.14 7.14 4.55 5.56 5.26 Mulya 9.05 8.61 16.67 12.50 11.11 8.33 8.33 10.00 9.09 10.00 14.29 PT. BPR Artha Sumber Arum 12.87 7.50 14.29 15.02 16.67 20.00 25.00 25.00 33.33 33.33 33.33 33.33 50.00 PT. BPR Panca Arta Monjali PT. BPR Karangwaru 20.24 14.41 20.28 100.00 50.00 50.00 33.33 50.00 33.33 16.67 20.00 25.00 Pratama 36.63 44.05 41.49 50.00 100.00 100.00 100.00 100.00 50.00 33.33 33.33 50.00 PT. BPR Artha Mlatiindah 8.59 8.78 6.41 8.33 8.33 12.50 12.50 14.29 14.29 12.50 14.29 20.00 PT. BPR Arta Yogyakarta 14.93 18.45 22.12 100.00 50.00 33.33 50.00 100.00 25.00 25.00 33.33 25.00 PT. BPR Mlati Pundi Artha 6.62 8.59 8.02 10.00 11.11 10.00 4.35 5.26 4.17 5.88 6.67 5.88 PT. BPR Sindu Adi 17.57 12.27 8.28 16.67 16.67 25.00 16.67 50.00 50.00 33.33 25.00 25.00 PT. BPR Berlian Bumi Arta PT. BPR Artajaya 2.61 3.68 3.98 4.76 6.25 6.67 8.33 14.29 10.00 6.25 7.69 7.14 Bhaktimulia 19.57 17.79 18.08 50.00 33.33 16.67 33.33 33.33 25.00 25.00 20.00 20.00 PT. BPR Danagung Abadi PT. BPR Restu Mandiri 10.99 48.54 13.25 33.33 4.17 3.33 5.00 5.88 6.25 9.09 11.11 14.29 Makmur 11.38 9.50 8.42 33.33 16.67 12.50 14.29 25.00 20.00 20.00 20.00 25.00 PT. BPR Danagung Ramulti PT. BPR Wijayamulya 11.27 13.21 9.91 20.00 20.00 25.00 33.33 33.33 25.00 25.00 25.00 33.33 Santosa 16.75 16.37 16.47 33.33 25.00 25.00 20.00 25.00 14.29 20.00 33.33 33.33 PT. BPR Danagung Bakti 2.19 2.24 2.57 3.23 3.33 4.76 4.76 7.14 8.33 20.00 25.00 50.00 PT. BPR Redjo Bhawono 22.78 23.64 26.18 50.00 100.00 50.00 50.00 100.00 50.00 50.00 50.00 33.33 PT. BPR Shinta Daya 109.89 117.65 126.58 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 100.00 PD. BPR Bank Sleman 31.85 35.09 45.05 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 PT. BPR Bhakti Daya 79


36 37 38 39 40 41 42

Ekonomi PT. BPR Universitas Gajah Mada PT BPR Mataram Mitra Manunggal PT BPR Walet Jaya Abadi PT. BPR Artha Berkah Cemerlang PT BPR Lestari Darmo Mulyo PD. BPR Bank Jogja Kota Yogyakarta PT BPR Madani Sejahtera Abadi

9.56

10.49

14.29

0.00

14.29

25.00

25.00

33.33

25.00

20.00

16.67

20.00

6.51

7.25

7.73

9.09

9.09

9.09

11.11

12.50

10.00

7.14

8.33

14.29

19.46

20.96

12.36

12.50

12.50

10.00

12.50

11.11

11.11

11.11

16.67

16.67

8.57

8.38

9.41

12.50

12.50

16.67

10.00

16.67

8.33

11.11

14.29

25.00

22.37

20.83

16.67

25.00

11.11

14.29

14.29

16.67

20.00

14.29

16.67

12.50

59.52

61.35

62.11

0.00 100.00 100.00

50.00

50.00

50.00 100.00 100.00 100.00

13.97

12.84

16.53

33.33

33.33

25.00

25.00

16.67

25.00

25.00

25.00

80

25.00


Lampiran 3. Hasil Perhitungan Rasio (1 / Loan to Deposit Ratio ) (Likuiditas) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20


tw1 0.93 1.09 1.09 0.63 0.90 1.05 1.07 0.99 0.93 0.93 1.43 1.10 0.94 1.04 1.17 0.95 0.67 0.91 0.75 1.00

2012 tw2 tw3 0.96 0.93 1.06 1.03 1.12 0.59 0.72 0.77 0.90 0.96 1.01 1.00 1.11 1.14 0.98 0.95 1.00 0.93 0.94 1.00 1.00 1.00 1.11 1.04 0.95 0.87 1.10 1.07 1.07 1.08 0.97 0.93 0.73 0.77 0.94 0.90 0.80 0.80 1.01 1.00

tw4 1.23 1.39 1.82 1.22 1.12 1.32 1.19 1.23 1.44 1.01 1.14 1.19 1.16 1.18 1.19 1.16 1.48 1.14 1.34 1.18

tw1 1.10 1.49 1.43 1.19 1.20 1.25 1.12 1.23 1.43 1.05 1.12 1.15 1.16 1.19 1.11 1.15 1.45 1.12 1.34 1.10

2013 tw2 tw3 1.05 1.16 1.39 1.32 1.54 1.56 1.16 1.23 1.09 1.33 1.12 1.16 1.07 1.11 0.99 1.10 1.53 1.29 0.94 1.01 1.11 1.05 1.19 1.14 1.14 1.01 1.05 1.19 1.08 1.12 1.14 1.14 1.27 1.18 1.20 1.14 1.25 1.21 1.08 1.10

tw4 1.18 1.20 1.56 1.35 1.52 1.16 1.11 1.10 0.99 0.93 1.02 1.19 0.93 1.22 1.27 1.23 1.20 1.12 1.27 1.12

tw1 1.10 1.22 1.72 1.47 1.54 1.16 1.03 1.11 1.14 0.99 1.10 1.15 1.03 1.19 1.11 1.22 1.15 1.14 1.20 1.09

2014 tw2 tw3 1.01 1.20 1.19 1.11 1.37 1.25 1.30 1.45 1.52 1.22 1.14 1.15 1.10 1.08 1.15 1.15 1.05 1.12 1.02 1.02 1.05 1.08 1.06 1.09 0.97 0.93 1.16 0.00 1.11 1.15 1.08 1.14 1.22 1.12 1.14 1.18 1.16 1.22 1.16 1.25

tw4 1.12 1.14 1.25 1.45 1.64 1.32 1.11 1.27 1.15 1.16 1.05 1.11 0.92 1.22 1.25 1.20 1.32 1.33 1.18 1.28

81


21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42


0.79 0.85 0.96 0.97 0.62 0.81 0.81 1.02 0.85 0.68 0.81 1.07 1.01 1.15 0.89 0.92 0.78 0.81 1.00 1.08

0.88 0.89 0.84 2.05 0.68 0.94 0.82 0.94 0.88 0.72 0.82 1.11 1.01 1.13 0.91 0.92 0.78 0.93 1.13 1.05

0.80 0.93 0.85 1.03 0.60 0.91 0.90 1.04 0.76 0.76 0.90 1.14 0.98 1.09 0.90 0.99 0.83 0.93 1.08 0.98

1.66 1.35 1.27 1.13 1.84 1.40 1.27 1.07 1.46 1.54 1.30 1.10 1.15 1.24 1.29 1.13 1.45 1.26 1.06 1.21

1.83 1.41 1.28 1.15 1.77 1.51 1.27 1.27 1.43 1.34 1.26 1.18 1.09 1.16 1.30 1.25 1.53 1.34 1.03 1.29

1.68 1.43 1.40 1.10 1.71 1.36 1.23 1.13 1.36 1.18 0.00 1.11 1.08 1.13 1.23 1.22 1.40 1.06 0.98 1.27

1.60 1.39 1.34 1.08 1.50 1.43 1.17 1.08 1.34 1.07 1.19 1.25 1.08 1.17 1.17 1.18 1.40 1.24 0.99 1.25

1.64 1.41 1.33 1.23 1.28 1.52 1.19 1.27 1.37 1.11 1.22 1.41 1.11 1.23 1.20 1.25 1.49 1.23 1.09 1.28

1.69 1.52 1.27 1.25 1.37 1.54 1.22 1.09 1.35 1.15 1.22 1.52 1.08 1.16 1.16 1.25 1.56 1.15 0.97 1.22

1.59 1.33 1.27 1.27 1.23 1.10 1.20 1.14 1.33 1.23 1.23 1.08 1.06 1.12 1.15 1.16 1.59 1.15 0.96 1.15

1.59 1.37 1.19 1.20 1.15 1.20 1.19 1.00 1.32 1.33 1.18 1.16 1.06 1.15 1.16 1.11 1.89 1.11 0.97 1.16

1.67 1.32 1.30 1.19 1.20 1.33 1.35 1.08 1.33 1.54 1.18 1.12 1.11 1.19 1.30 1.09 1.96 1.11 1.06 1.28

1.10 1.09 1.08 1.12 1.06 1.08 1.08 1.14 1.09 1.05 1.06 1.16 0.97 0.91 0.94 1.10 1.17 1.10 1.07 1.09 1.06 1.06 1.14 1.11

82


Lampiran 4. Hasil Perhitungan Rasio Net Interest Margin (Rentabilitas) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20


tw1 0.03 0.03 0.02 0.02 0.03 0.03 0.02 0.03 0.02 0.03 0.03 0.02 0.03 0.05 0.03 0.02 0.02 0.02 0.02 0.04

Tahun 2012 tw2 tw3 0.06 0.08 0.08 0.11 0.04 0.06 0.04 0.06 0.06 0.10 0.06 0.09 0.04 0.06 0.07 0.10 0.05 0.08 0.06 0.10 0.06 0.09 0.04 0.06 0.06 0.09 0.09 0.14 0.05 0.06 0.05 0.07 0.04 0.07 0.05 0.08 0.06 0.09 0.07 0.11

tw4 0.10 0.15 0.09 0.07 0.14 0.13 0.08 0.13 0.09 0.12 0.12 0.08 0.11 0.20 0.09 0.09 0.10 0.10 0.12 0.15

tw1 0.03 0.04 0.02 0.02 0.04 0.04 0.02 0.03 0.01 0.03 0.03 0.02 0.03 0.05 0.02 0.02 0.02 0.03 0.03 0.04

Tahun 2013 tw2 tw3 0.06 0.08 0.07 0.10 0.05 0.08 0.05 0.06 0.09 0.11 0.07 0.10 0.05 0.08 0.07 0.09 0.03 0.06 0.06 0.09 0.06 0.09 0.04 0.06 0.06 0.08 0.10 0.16 0.04 0.06 0.04 0.07 0.04 0.07 0.04 0.07 0.06 0.09 0.07 0.11

tw4 0.11 0.15 0.13 0.07 0.13 0.13 0.11 0.14 0.13 0.12 0.13 0.09 0.13 0.20 0.08 0.09 0.12 0.12 0.15 0.19

tw1 0.03 0.04 0.03 0.02 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.02 0.04 0.05 0.02 0.02 0.03 0.03 0.03 0.04

Tahun 2014 tw2 tw3 0.05 0.07 0.08 0.13 0.05 0.08 0.02 0.06 0.06 0.11 0.06 0.10 0.05 0.07 0.06 0.09 0.06 0.10 0.06 0.09 0.06 0.09 0.05 0.06 0.07 0.11 0.10 0.13 0.04 0.06 0.05 0.08 0.06 0.09 0.05 0.07 0.07 0.10 0.08 0.12

tw4 0.10 0.17 0.13 0.08 0.10 0.12 0.09 0.11 0.13 0.11 0.12 0.08 0.14 0.17 0.07 0.10 0.13 0.10 0.14 0.16

83


21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42


0.03 0.03 0.03 0.02 0.03 0.03 0.03 0.04 0.03 0.03 0.03 0.01 0.02 0.02 0.02 0.02 0.03 0.02 0.03 0.03

0.06 0.06 0.05 0.05 0.06 0.05 0.06 0.07 0.06 0.05 0.06 0.05 0.05 0.04 0.04 0.04 0.06 0.06 0.06 0.06

0.08 0.09 0.08 0.08 0.10 0.08 0.08 0.09 0.10 0.08 0.09 0.08 0.07 0.06 0.06 0.06 0.09 0.09 0.09 0.08

0.11 0.12 0.11 0.10 0.13 0.11 0.10 0.14 0.10 0.11 0.11 0.10 0.09 0.07 0.08 0.09 0.12 0.12 0.13 0.11

0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 0.02 0.03 0.02 0.02 0.03 0.03 0.02 0.03 0.02 0.02 0.02 0.03 0.03 0.03 0.02

0.06 0.06 0.05 0.06 0.06 0.05 0.06 0.05 0.04 0.07 0.05 0.05 0.05 0.05 0.04 0.05 0.06 0.01 0.06 0.05

0.08 0.09 0.08 0.08 0.10 0.09 0.08 0.09 0.07 0.11 0.08 0.07 0.07 0.06 0.05 0.07 0.09 0.03 0.09 0.08

0.13 0.13 0.13 0.10 0.17 0.14 0.12 0.14 0.10 0.17 0.12 0.12 0.10 0.09 0.07 0.10 0.12 0.07 0.12 0.12

0.03 0.04 0.03 0.02 0.03 0.02 0.03 0.03 0.03 0.04 0.03 0.02 0.02 0.02 0.02 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03

0.06 0.07 0.07 0.04 0.06 0.06 0.06 0.07 0.06 0.08 0.06 0.05 0.05 0.05 0.04 0.06 0.05 0.06 0.06 0.06

0.09 0.10 0.10 0.07 0.09 0.10 0.08 0.12 0.08 0.11 0.09 0.06 0.07 0.07 0.06 0.09 0.07 0.08 0.08 0.08

0.12 0.14 0.14 0.08 0.11 0.14 0.10 0.14 0.10 0.13 0.11 0.08 0.09 0.08 0.07 0.11 0.10 0.11 0.12 0.10

0.02 0.04 0.06 0.08 0.02 0.04 0.06 0.09 0.02 0.04 0.06 0.08 0.02 0.05 0.06 0.10 0.02 0.04 0.07 0.10 0.03 0.05 0.08 0.10

84


Lampiran 5. Hasil Perhitungan Rasio Capital Adequacy Ratio (Tingkat Kecukupan Modal) No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20


tw1 0.10 0.26 0.24 0.13 0.13 0.10 0.21 0.16 0.11 0.13 0.09 0.21 0.15 0.15 0.17 0.07 0.16 0.10 0.10 0.09

Tahun 2012 tw2 tw3 0.12 0.12 0.28 0.29 0.23 0.48 0.13 0.12 0.11 0.13 0.10 0.11 0.23 0.23 0.15 0.15 0.11 0.10 0.12 0.13 0.09 0.09 0.20 0.20 0.13 0.13 0.14 0.15 0.14 0.13 0.09 0.07 0.16 0.17 0.10 0.12 0.11 0.11 0.13 0.14

tw4 0.12 0.38 0.44 0.12 0.17 0.13 0.32 0.17 0.13 0.15 0.11 0.22 0.16 0.17 0.19 0.10 0.20 0.13 0.12 0.16

tw1 0.12 0.38 0.41 0.12 0.17 0.13 0.24 0.15 0.13 0.16 0.10 0.29 0.17 0.17 0.21 0.10 0.16 0.14 0.11 0.12

Tahun 2013 tw2 tw3 0.13 0.13 0.36 0.37 0.51 0.51 0.12 0.11 0.18 0.19 0.13 0.14 0.32 0.37 0.13 0.12 0.13 0.12 0.05 0.06 0.10 0.10 0.29 0.32 0.14 0.14 0.17 0.20 0.19 0.17 0.11 0.11 0.11 0.10 0.14 0.12 0.13 0.11 0.12 0.12

tw4 0.12 0.36 0.58 0.11 0.18 0.13 0.33 0.20 0.11 0.04 0.11 0.33 0.13 0.19 0.16 0.13 0.08 0.13 0.12 0.13

tw1 0.15 0.36 0.68 0.13 0.17 0.14 0.34 0.12 0.11 0.05 0.12 0.35 0.15 0.17 0.14 0.13 0.12 0.14 0.12 0.13

Tahun 2014 tw2 tw3 0.14 0.12 0.37 0.37 0.53 0.52 0.12 0.15 0.17 0.18 0.14 0.14 0.38 0.43 0.12 0.12 0.12 0.12 0.05 0.05 0.11 0.11 0.31 0.24 0.15 0.17 0.20 0.00 0.13 0.15 0.12 0.12 0.12 0.12 0.13 0.13 0.12 0.13 0.17 0.18

tw4 0.11 0.36 0.58 0.14 0.16 0.13 0.34 0.13 0.10 0.09 0.11 0.25 0.15 0.20 0.14 0.12 0.40 0.14 0.13 0.19

85


21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42


0.44 0.12 0.13 0.14 0.15 0.33 0.10 0.09 0.12 0.19 0.12 0.10 0.07 0.23 0.09 0.11 0.10 0.20 0.19 0.14

0.40 0.14 0.12 0.13 0.14 0.30 0.11 0.13 0.12 0.14 0.11 0.12 0.09 0.21 0.09 0.18 0.12 0.18 0.17 0.11

0.42 0.14 0.13 0.13 0.17 0.31 0.10 0.13 0.14 0.13 0.12 0.13 0.09 0.21 0.09 0.17 0.11 0.18 0.16 0.13

0.39 0.16 0.14 0.14 0.15 0.35 0.11 0.15 0.14 0.15 0.15 0.13 0.11 0.24 0.15 0.21 0.08 0.21 0.17 0.14

0.44 0.20 0.15 0.15 0.16 0.35 0.12 0.22 0.13 0.13 0.14 0.14 0.12 0.23 0.16 0.23 0.09 0.23 0.17 0.17

0.43 0.20 0.16 0.12 0.14 0.34 0.11 0.25 0.13 0.11 0.00 0.09 0.10 0.25 0.14 0.21 0.09 0.18 0.13 0.13

0.40 0.21 0.16 0.07 0.15 0.35 0.11 0.26 0.13 0.12 0.12 0.16 0.11 0.24 0.14 0.20 0.09 0.21 0.13 0.13

0.41 0.24 0.16 0.14 0.14 0.36 0.11 0.30 0.13 0.15 0.13 0.15 0.11 0.24 0.13 0.21 0.08 0.20 0.14 0.13

0.46 0.27 0.16 0.13 0.15 0.31 0.12 0.30 0.13 0.17 0.13 0.21 0.12 0.24 0.16 0.22 0.06 0.21 0.15 0.15

0.44 0.25 0.14 0.14 0.14 0.27 0.12 0.13 0.13 0.13 0.12 0.15 0.10 0.23 0.12 0.22 0.09 0.21 0.12 0.15

0.44 0.27 0.15 0.13 0.14 0.31 0.12 0.29 0.13 0.13 0.12 0.28 0.12 0.23 0.13 0.22 0.10 0.21 0.12 0.12

0.45 0.27 0.15 0.11 0.15 0.33 0.13 0.26 0.13 0.16 0.12 0.25 0.12 0.35 0.13 0.20 0.07 0.20 0.13 0.12

0.16 0.16 0.16 0.28 0.27 0.26 0.19 0.24 0.22 0.18 0.18 0.18 0.11 0.11 0.10 0.12 0.11 0.10 0.10 0.10 0.15 0.12 0.12 0.12

86


Lampiran 6. Hasil Perhitungan Rasio Return on Assets (Profitabilitas) No

Nama BPR

1 2

PT. BPR Chandra Muktiartha PT BPR Swadharma Artha Nusa PT. BPR Kartikaartha Kencanajaya PT. BPR Artha Parama PT. BPR Arga Tata PT. BPR Nusamba Banguntapan PD. BPR Bank Bantul PT. BPR Kurnia Sewon PT. BPR Tandu Artha PT. BPR Arum Mandiri Melati PT. BPR Agra Arthaka Mulya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul PT. BPR Ukabima Nindya Raharja PT. BPR Nusamba Temon PD. BPR BP Kulon Progo PT. BPR Shinta Putra Pengasih PT BPR Dewa Arthaka Mulya PT. BPR Artha Sumber Arum

3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

tw1 0.01 0.01

2012 tw2 tw3 0.03 0.04 0.02 0.03

tw1 0.05 0.01

2013 tw2 tw3 0.05 0.04 -0.01 -0.01

tw4 0.05 0.04

0.01

0.02

0.03

0.00 0.00 0.00 0.01 0.01 -0.01 0.01 0.00

0.01 -0.01 0.01 0.01 0.03 -0.01 0.02 0.01

0.01

tw1 0.04 0.01

2014 tw2 tw3 0.05 0.04 0.03 0.03

tw4 0.06 0.01

tw4 0.04 0.03

0.04

0.00

0.02

0.04

0.05

0.06

0.05

0.05

0.05

0.01 -0.01 0.01 0.02 0.04 -0.01 0.03 0.01

0.02 0.00 0.02 0.02 0.04 0.00 0.04 0.02

0.03 0.00 0.03 0.03 0.04 0.00 0.03 0.02

0.03 0.01 0.03 0.03 0.04 -0.01 -0.07 0.02

0.04 0.02 0.03 0.04 0.05 -0.01 -0.07 0.02

0.03 0.02 0.02 0.04 0.07 -0.04 -0.11 0.02

0.03 0.02 0.02 0.05 0.07 -0.02 -0.12 0.02

0.03 0.02 0.01 0.04 0.06 -0.01 -0.02 0.02

0.03 0.02 0.02 0.03 0.05 0.01 -0.03 0.02

0.03 0.02 0.01 0.03 0.06 -0.01 0.00 -0.01

0.02

0.02

0.03

0.02

0.02

0.02

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.00

0.01

0.02

0.03

0.03

0.03

0.03

0.04

0.04

0.04

0.03

0.03

0.00 0.01 0.00 0.00 0.01

0.01 0.02 0.02 0.00 0.02

0.02 0.02 0.00 0.00 0.03

0.03 0.03 0.01 0.00 0.03

0.04 0.02 0.00 -0.02 0.03

0.04 0.03 0.01 -0.05 0.02

0.04 0.03 0.03 -0.05 0.02

0.04 0.03 0.03 -0.04 0.02

0.04 0.03 0.03 -0.03 0.02

0.04 0.03 0.02 0.00 0.02

0.00 0.03 0.02 0.01 0.01

0.02 0.03 0.01 0.01 0.01

87


19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40

PT. BPR Panca Arta Monjali PT. BPR Karangwaru Pratama PT. BPR Artha Mlatiindah PT. BPR Arta Yogyakarta PT. BPR Mlati Pundi Artha PT. BPR Sindu Adi PT. BPR Berlian Bumi Arta PT. BPR Artajaya Bhaktimulia PT. BPR Danagung Abadi PT. BPR Restu Mandiri Makmur PT. BPR Danagung Ramulti PT. BPR Wijayamulya Santosa PT. BPR Danagung Bakti PT. BPR Redjo Bhawono PT. BPR Shinta Daya PD. BPR Bank Sleman PT. BPR Bhakti Daya Ekonomi PT. BPR Universitas Gajah Mada PT BPR Mataram Mitra Manunggal PT BPR Walet Jaya Abadi PT. BPR Artha Berkah Cemerlang PT BPR Lestari Darmo Mulyo

0.00 0.02 0.02 0.00 0.00 0.01 0.00 0.00 0.01 -0.02 0.01 0.01 0.01 -0.09 0.01 0.01 0.01 0.00

0.00 0.03 0.04 0.00 0.01 0.02 0.01 0.00 0.02 0.03 0.01 0.00 0.02 -0.10 0.02 0.02 0.01 0.01

0.01 0.05 0.06 0.00 0.01 0.02 0.01 0.00 0.02 0.04 0.04 0.01 0.03 -0.12 0.03 0.03 0.02 0.01

0.01 0.07 0.08 0.01 0.01 0.03 0.01 0.01 0.04 0.04 0.04 0.02 0.05 -0.12 0.04 0.04 0.03 0.03

0.01 0.07 0.07 0.00 0.02 0.02 0.01 0.01 0.04 0.06 0.04 0.01 0.05 -0.01 0.04 0.04 0.03 0.03

0.01 0.07 0.08 0.02 0.02 0.03 0.01 0.01 0.03 0.02 0.04 0.03 0.00 -0.06 0.03 0.04 0.03 0.03

0.00 0.06 0.07 0.02 0.02 -0.04 0.02 0.02 0.03 0.02 0.03 0.03 0.05 -0.06 0.04 0.04 0.03 0.03

0.01 0.05 0.07 0.04 0.02 -0.01 0.03 0.02 0.04 0.01 0.03 0.04 0.05 -0.06 0.04 0.04 0.02 0.04

0.02 0.05 0.07 0.01 0.02 -0.02 0.03 0.02 0.04 0.01 0.04 0.04 0.05 0.06 0.04 0.04 0.03 0.04

0.01 0.04 0.07 0.04 0.02 -0.02 0.02 0.02 0.04 0.02 0.04 0.06 0.04 0.05 0.04 0.04 0.03 0.05

0.02 0.05 0.07 0.03 0.02 0.03 0.02 0.02 0.04 0.07 0.05 0.05 0.04 0.06 0.04 0.04 0.03 0.06

0.02 0.04 0.06 0.02 0.02 -0.02 0.01 0.03 0.04 0.08 0.04 0.04 0.05 0.06 0.04 0.04 0.03 0.05

0.02

0.02

0.02

0.01

0.00

-0.01

-0.01

-0.01

-0.03

-0.01

-0.01

-0.02

0.00

0.00

-0.01

-0.01

-0.01

-0.06

-0.04

-0.04

0.02

0.03

0.03

0.03

0.00

0.01

0.02

0.02

0.03

0.03

0.03

0.04

0.03

0.03

0.02

0.03

0.02

0.02

0.04

0.06

0.05

0.05

0.04

0.04

0.04

0.03

0.03

0.01

88


41 42

PD. BPR Bank Jogja Kota Yogyakarta PT BPR Madani Sejahtera Abadi

0.01

0.02

0.02

0.03

0.04

0.03

0.03

0.03

0.01

0.02

0.03

0.04

0.00

0.01

0.01

0.03

0.01

0.03

0.04

0.06

0.06

0.05

0.06

0.04

Lampiran 7. Output SPSS Statistik Deskriptif

Descriptive Statistics N

Minimum

Maximum

Mean

Std. Deviation


504

.00

1.79

1.1529

.18637

Aktiva Produktif

504

.00

100.00

25.1530

24.75249

Likuiditas

504

.00

2.04

1.1520

.22177

Rentabilitas

504

.01

.20

.0701

.03694

Tingkat Kecukupan Modal

504

.00

.68

.1743

.09464

Profitabilitas

504

-.12

.08

.0210

.02717

Valid N (listwise)

504

89


Lampiran 8. Output SPSS Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N

262

Normal Parameters

a,,b

Mean

.0902

Std. Deviation Most Extreme Differences

.04538

Absolute

.068

Positive

.068

Negative

-.042

Kolmogorov-Smirnov Z

1.103

Asymp. Sig. (2-tailed)

.175

a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data.

Lampiran 9. Output SPSS Uji Multikolinieritas Coefficients

a

Collinearity Statistics Model

Tolerance

VIF

1 (Constant) Tingkat Efisiensi Usaha

.844

1.185

Aktiva Produktif

.910

1.099

Likuiditas

.866

1.154

Rentabilitas

.939

1.065

Kecukupan Modal

.877

1.141



Lampiran 10. Output SPSS Uji Heterokedastisitas Coefficients

a

Unstandardized Coefficients


Model

B

1 (Constant)

-4.970

1.211


.344

.953

Aktiva Produktif

.001


Std. Error

Beta

t

Sig.

-4.103

.000

.042

.361

.719

.008

.014

.130

.897

-1.250

.906

-.169

-1.380

.171

-5.566

4.959

-.124

-1.122

.265

1.756

1.896

.104

.926

.357

a. Dependent Variable: LN_Res4

Lampiran 11. Output SPSS Uji Autokorelasi b

Model Summary

Model

R

1

.787

R Square a

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

.620

.612

Durbin-Watson

.01099

1.972


Lampiran 12. Output SPSS Pengujian Model Regresi Coefficients Unstandardized Coefficients

Model

B

1 (Constant)


Beta

95.0% Confidence Interval for B

t

Sig.

Lower Bound

-.070

.006

-11.040

.000

-.083

.089

.005

.755 17.992

.000

.079

3.135E-5

.000

.041

1.019

.309

.000

-.005

.004

-.049

-1.172

.242

-.013

.071

.019

.151

3.804

.000

.034

-.007

.008

-.035

-.862

.389

-.023


Std. Error

a

Likuiditas Rentabilitas Tingkat Kecukupan Modal a. Dependent Variable: Profitabilitas

Upper Bound -.058 .098 .000 .003 .108 .009


Lampiran 13. Output SPSS Pengujian Hipotesis b

ANOVA Model 1

Sum of Squares

df

Mean Square

F

Regression

.050

5

.010

Residual

.031

256

.000

Total

.081

261

Sig.

83.478

a. Predictors: (Constant), Tingkat Kecukupan Modal, Aktiva Produktif, Rentabilitas, Likuiditas, Tingkat Efisiensi Usaha b. Dependent Variable: Profitabilitas Coefficients Unstandardized Coefficients Model

B

1 (Constant)


t

Sig.

-.070

.006

-11.040

.000

.089

.005

.755 17.992

.000

3.135E-5

.000

.041

1.019

.309

-.005

.004

-.049

-1.172

.242

.071

.019

.151

3.804

.000

-.007

.008

-.035

-.862

.389


Std. Error

a

Likuiditas Rentabilitas Tingkat Kecukupan Modal a. Dependent Variable: Profitabilitas

.000

a


Lampiran 14. Daftar Bank Perkreditan Rakyat 2012

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19

Nama BPR PT. BPR Chandra Muktiartha PT. BPR Arum Mandiri Kenanga PT. BPR Swadharma Bangun Artha PT BPR Swadharma Artha Nusa PT. BPR Kartikaartha Kencanajaya PT. BPR Ambarketawang Persada PT. BPR Bina Arta Swadaya Yogyakarta PT. BPR Artha Parama PT. BPR Arga Tata PT. BPR Profidana Paramitra PT. BPR Nusamba Banguntapan PD. BPR Bank Bantul PT. BPR Kurnia Sewon PT. BPR Tandu Artha PT. BPR Arum Mandiri Melati PT. BPR Agra Arthaka Mulya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul PT. BPR Ukabima Nindya Raharja PT. BPR Nusamba Temon

Status Tw 1 V Pusat V Pusat V Pusat V Pusat V Pusat V Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat

2013

Tw 2

Tw 3

Tw Tw 4 Tw1 2

v v v v v v

v v v v v v

v v v v v v

v v v v v v

V

v

v

v

V V V V V V V V V V V V

v v v v v v v v v v v v



2014

Tw 3

Tw 4

Tw 1

Tw 2

Tw 3

Tw 4

v v v v v v

v v v v v v

v

v v v v v

v v v v v v

v v v v v v

v v v v v v

v

v

v

v

v

v

v







v v

v v v


v v v v v v v v v

93


20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42

PD. BPR BP Kulon Progo PT. BPR Shinta Putra Pengasih PT BPR Dewa Arthaka Mulya PT. BPR Artha Sumber Arum PT. BPR Panca Arta Monjali PT. BPR Karangwaru Pratama PT. BPR Danamas Prima PT. BPR Artha Mlatiindah PT. BPR Arta Yogyakarta PT BPR ALTO MAKMUR PT. BPR Mlati Pundi Artha PT. BPR Gamping Artha Raya PT. BPR Sindu Adi PT. BPR Nusapanida Godean PT. BPR Arta Agung PT. BPR Berlian Bumi Arta PT. BPR Artajaya Bhaktimulia PT. BPR Danagung Abadi PT. BPR Restu Mandiri Makmur PT. BPR Danagung Ramulti PT. BPR Bhumikarya Pala PT. BPR Wijayamulya Santosa PT. BPR Nusumma Tempel

Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat

V V V V V V V V

v v v v v v v v

v v v v v v v v

v v v v v v v v

v v v v v v v v

v v v v v v v v

v v v v v v v v

v v v v v v v

v v v v v v v v

v v v v v v v v

v v v v v v v v

v v v v v v v v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

94


43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54

PT. BPR Danagung Bakti PT. BPR Redjo Bhawono PT. BPR Shinta Daya PD. BPR Bank Sleman PT. BPR Bhakti Daya Ekonomi PT. BPR Universitas Gajah Mada PT BPR Mataram Mitra Manunggal PT BPR Walet Jaya Abadi PT. BPR Artha Berkah Cemerlang PT BPR Lestari Darmo Mulyo PD. BPR Bank Jogja Kota Yogyakarta PT BPR Madani Sejahtera Abadi

Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat Pusat

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

V

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

v

Keterangan : Tidak memenuhi kriteria, laporan keuangan yang dipublikasikan tidak lengkap

95


Lampiran 15. Total asset Bank Perkreditan Rakyat yang tidak memenuhi kriteria No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Nama BPR PT BPR Arum Mandiri Kenanga PT BPR Swadharma Bangun Artha PT BPR Ambarketawang Persada PT BPR Bina Arta Swadaya Yogyakarta PT BPR Profidana Paramitra PT BPR Danamas Prima PT BPR Alto Makmur PT BPR Gamping Artha Raya PT BPR Nusapanida Godean PT BPR Arta Agung PT BPR Bhumikarya Pala PT BPR Nusumma Tempel

Tw1 18,771,878 18,259,727 28,119,010 2,688,762 22,917,648 10,810,198 7,505,497 3,787,465

2012 Tw2 Tw3 17,607,391 15,245,791 17,757,880 17,457,080 29,882,251 29,965,041 2,401,290 2,211,690 22,130,266 22,719,442 10,829,109 10,614,400 8,530,637 9,447,457 4,187,965 4,243,033

Tw4 13,228,286 14,828,288 33,941,134 2,173,799 23,342,582 10,464,485 9,940,131 3,995,910

Tw1 12,799,343 14,044,296 33,484,604 2,650,067 23,443,284 10,326,378 9,797,276 4,374,785

2013 Tw2 Tw3 Tw4 12,057,150 12,811,266 11,255,802 12,779,591 13,428,728 13,082,741 33,317,215 36,533,594 2,622,876 2,619,489 25,065,027 27,656,241 28,802,174 11,748,022 12,622,870 9,588,230 9,891,641 4,691,406 4,848,615

25,066,349 24,018,365 24,428,856 22,308,276 21,548,441 20,425,307 20,841,336 21,974,201 12,488,247 12,417,671 15,180,278 15,356,922 15,606,176 15,791,631 16,924,991 4,625,829 5,165,898 5,659,321 6,213,178 6,832,438 6,600,906 6,775,594

96


No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Nama BPR PT BPR Arum Mandiri Kenanga PT BPR Swadharma Bangun Artha PT BPR Ambarketawang Persada PT BPR Bina Arta Swadaya Yogyakarta PT BPR Profidana Paramitra PT BPR Danamas Prima PT BPR Alto Makmur PT BPR Gamping Artha Raya PT BPR Nusapanida Godean PT BPR Arta Agung PT BPR Bhumikarya Pala PT BPR Nusumma Tempel

Tw1 8,655,388 41,125,290 2,525,268 29,461,562 15,756,684 9,503,803 5,311,638

2014 Tw2 Tw3 8,350,338 7,670,217 12,590,149 12,536,378 40,539,830 41,019,702 2,659,660 2,904,871 30,850,286 33,699,109 16,493,923 15,184,762 9,764,855 10,580,872 4,975,165 6,246,908

Tw4 5,359,767 13,287,998 45,306,106 2,839,957 16,362,221 11,272,290 6,969,196

21,903,822 22,780,971 23,613,926 24,864,635 18,720,541 18,400,251 19,974,882 21,370,309 6,911,003 6,757,879 7,361,581 8,066,723

97


Lampiran 16. Total asset Bank Perkreditan Rakyat yang memenuhi kriteria No

Nama BPR

2012 Tw1

Tw2

Tw3

Tw4

1 PT. BPR Chandra Muktiartha

61,610,097 63,569,815

69,920,549

77,767,255

2 PT BPR Swadharma Artha Nusa

20,291,275 20,389,411

20,629,468

21,062,602

3 PT. BPR Kartikaartha Kencanajaya

17,822,014 20,022,919

18,710,697

16,839,756

4 PT. BPR Artha Parama

18,436,931 17,009,812

15,627,022

16,599,858

7,433,017 7,426,207

6,887,520

6,522,115

43,349,203 45,722,763

44,967,730

50,533,702

224,886,185 231,818,338

232,166,818

252,352,628

19,648,081 19,429,404

20,667,075

20,958,454

6,847,465 6,482,980

6,710,419

7,953,930

5 PT. BPR Arga Tata 6 PT. BPR Nusamba Banguntapan 7 PD. BPR Bank Bantul 8 PT. BPR Kurnia Sewon 9 PT. BPR Tandu Artha 10 PT. BPR Arum Mandiri Melati

16,406,534

18,192,484

17,013,369

17,745,410

11 PT. BPR Agra Arthaka Mulya

53,015,707

52,006,048

53,682,116

53,843,581

12 PD BPR Bank Daerah Gunungkidul

89,901,550

98,213,353

110,109,705

109,489,190

13 PT. BPR Ukabima Nindya Raharja

14,843,296

14,753,318

16,959,506

16,759,442

14 PT. BPR Nusamba Temon

20,933,362

22,338,455

21,952,287

23,019,976

15 PD. BPR BP Kulon Progo

154,251,162

183,851,468

201,227,187

225,297,606

16 PT. BPR Shinta Putra Pengasih

18,854,945

19,541,149

20,080,738

20,771,148

17 PT BPR Dewa Arthaka Mulya

16,649,146

15,364,557

14,874,094

13,849,469

18 PT. BPR Artha Sumber Arum

22,830,792

22,950,979

22,994,273

23,114,930

19 PT. BPR Panca Arta Monjali

26,320,357

26,366,735

27,968,926

28,599,996

20 PT. BPR Karangwaru Pratama

25,053,101

26,415,515

27,988,955

28,100,160

21 PT. BPR Artha Mlatiindah

95,186,757

100,547,727

112,026,566

114,873,857

22 PT. BPR Arta Yogyakarta

21,109,385

19,977,619 19,251,729

18,970,295


23 PT. BPR Mlati Pundi Artha

17,444,197

18,754,491

18,548,725

19,514,495

24 PT. BPR Sindu Adi

9,969,818

9,934,550

10,076,324

11,338,562

25 PT. BPR Berlian Bumi Arta

22,506,767

21,109,350

21,241,338

24,853,971

26 PT. BPR Artajaya Bhaktimulia

5,335,200

5,255,802

5,235,952

5,089,500

27 PT. BPR Danagung Abadi

38,073,672

39,779,466

43,057,063

28 PT. BPR Restu Mandiri Makmur

28,795,713

33,905,967

33,743,218

33,009,114

29 PT. BPR Danagung Ramulti

123,574,714

131,403,799

148,689,152

148,689,152

30 PT. BPR Wijayamulya Santosa

13,100,611

13,031,729

13,255,074

13,829,721

31 PT. BPR Danagung Bakti

84,741,872

90,580,699

95,296,457

101,062,378

32 PT. BPR Redjo Bhawono

15,411,259

13,230,401

11,573,045

11,892,440

33 PT. BPR Shinta Daya

136,700,741

147,943,822

158,831,710

160,566,452

34 PD. BPR Bank Sleman

280,588,614

298,816,519

317,632,142

365,328,389

35 PT. BPR Bhakti Daya Ekonomi

302,184,399

312,292,099

329,290,239

357,218,487

36 PT. BPR Universitas Gajah Mada

24,306,383

26,994,253

27,785,310

28,041,723

37 PT BPR Mataram Mitra Manunggal

20,663,935

19,264,174

18,692,659

20,613,669

38 PT BPR Walet Jaya Abadi

16,068,698

15,550,493

14,761,005

14,966,905

39 PT. BPR Artha Berkah Cemerlang

11,734,130

13,436,116

15,037,777

16,530,421

40 PT BPR Lestari Darmo Mulyo PD. BPR Bank Jogja Kota 41 Yogyakarta

23,426,719

26,422,322

28,117,572

30,468,588

251,987,663

271,753,293

282,389,796

292,653,093

42 PT BPR Madani Sejahtera Abadi

49,586,681

54,989,511

58,369,048

59,337,282

48,136,247


No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42

Nama BPR PT. BPR Chandra Muktiartha PT BPR Swadharma Artha Nusa PT. BPR Kartikaartha Kencanajaya PT. BPR Artha Parama PT. BPR Arga Tata PT. BPR Nusamba Banguntapan PD. BPR Bank Bantul PT. BPR Kurnia Sewon PT. BPR Tandu Artha PT. BPR Arum Mandiri Melati PT. BPR Agra Arthaka Mulya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul PT. BPR Ukabima Nindya Raharja PT. BPR Nusamba Temon PD. BPR BP Kulon Progo PT. BPR Shinta Putra Pengasih PT BPR Dewa Arthaka Mulya PT. BPR Artha Sumber Arum PT. BPR Panca Arta Monjali PT. BPR Karangwaru Pratama PT. BPR Artha Mlatiindah PT. BPR Arta Yogyakarta PT. BPR Mlati Pundi Artha PT. BPR Sindu Adi PT. BPR Berlian Bumi Arta PT. BPR Artajaya Bhaktimulia PT. BPR Danagung Abadi PT. BPR Restu Mandiri Makmur PT. BPR Danagung Ramulti PT. BPR Wijayamulya Santosa PT. BPR Danagung Bakti PT. BPR Redjo Bhawono PT. BPR Shinta Daya PD. BPR Bank Sleman PT. BPR Bhakti Daya Ekonomi PT. BPR Universitas Gajah Mada PT BPR Mataram Mitra Manunggal PT BPR Walet Jaya Abadi PT. BPR Artha Berkah Cemerlang PT BPR Lestari Darmo Mulyo PD. BPR Bank Jogja Kota Yogyakarta PT BPR Madani Sejahtera Abadi

Tw1 82,996,895 20,985,628 16,492,646 18,384,414 7,104,685 49,143,194 247,909,762 22,045,285 7,212,191 17,470,611 54,234,280 114,351,746 17,427,416 23,479,125 208,302,857 21,586,803 14,139,777 23,451,595 29,798,742 28,761,853 122,277,774 18,130,816 19,557,123 11,828,157 24,079,371 5,396,770 50,270,446 31,827,178 144,856,259 13,713,132 104,469,847 12,458,145 163,677,796 366,282,357 380,545,231 29,979,077 20,374,701 14,271,607 17,724,508 32,242,764 300,837,629 65,651,937

2013 Tw2 Tw3 85,015,969 94,185,890 20,049,486 19,021,769 14,453,640 15,189,841 20,171,085 25,199,849 6,231,433 6,729,458 47,541,711 48,647,790 242,762,106 252,526,190 24,624,645 28,844,516 7,595,801 6,035,033 15,815,450 16,580,536 55,990,920 54,509,779 120,167,233 1,381,283 19,176,812 19,030,485 22,417,825 23,492,119 225,100,194 248,315,695 22,846,082 23,668,482 14,147,571 14,509,523 25,679,767 24,416,015 29,053,453 30,807,095 29,593,321 32,559,817 117,060,643 124,337,802 17,929,444 16,925,757 20,594,612 19,735,149 11,410,770 10,369,596 27,188,677 23,833,157 5,234,251 5,311,983 50,508,509 55,372,251 24,948,250 21,029,070 150,031,766 147,859,139 12,634,703 12,435,007 103,993,253 108,055,974 11,063,951 11,582,764 171,664,787 178,163,039 377,988,728 405,157,058 382,895,424 393,884,321 31,611,182 32,988,610 19,578,363 20,048,766 12,742,251 14,366,335 20,388,651 21,547,377 32,287,992 31,523,115 323,210,845 323,481,602 72,526,365 75,040,078

Tw4 102,284,999 18,773,300 13,505,775 26,012,930 8,221,145 51,920,166 271,943,982 29,709,321 4,784,801 15,153,427 53,610,858 130,091,570 20,365,360 25,546,811 277,887,633 24,320,958 15,293,452 22,853,479 31,226,690 32,534,738 125,257,033 16,821,027 20,156,639 10,996,959 23,236,337 5,479,383 55,988,969 21,037,467 151,788,277 13,037,467 105,521,769 11,203,967 182,228,680 428,770,278 425,552,975 34,119,944 19,290,183 15,055,181 22,113,706 33,165,777 345,951,464 81,848,595


No 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42

Nama BPR PT. BPR Chandra Muktiartha PT BPR Swadharma Artha Nusa PT. BPR Kartikaartha Kencanajaya PT. BPR Artha Parama PT. BPR Arga Tata PT. BPR Nusamba Banguntapan PD. BPR Bank Bantul PT. BPR Kurnia Sewon PT. BPR Tandu Artha PT. BPR Arum Mandiri Melati PT. BPR Agra Arthaka Mulya PD BPR Bank Daerah Gunungkidul PT. BPR Ukabima Nindya Raharja PT. BPR Nusamba Temon PD. BPR BP Kulon Progo PT. BPR Shinta Putra Pengasih PT BPR Dewa Arthaka Mulya PT. BPR Artha Sumber Arum PT. BPR Panca Arta Monjali PT. BPR Karangwaru Pratama PT. BPR Artha Mlatiindah PT. BPR Arta Yogyakarta PT. BPR Mlati Pundi Artha PT. BPR Sindu Adi PT. BPR Berlian Bumi Arta PT. BPR Artajaya Bhaktimulia PT. BPR Danagung Abadi PT. BPR Restu Mandiri Makmur PT. BPR Danagung Ramulti PT. BPR Wijayamulya Santosa PT. BPR Danagung Bakti PT. BPR Redjo Bhawono PT. BPR Shinta Daya PD. BPR Bank Sleman PT. BPR Bhakti Daya Ekonomi PT. BPR Universitas Gajah Mada PT BPR Mataram Mitra Manunggal PT BPR Walet Jaya Abadi PT. BPR Artha Berkah Cemerlang PT BPR Lestari Darmo Mulyo PD. BPR Bank Jogja Kota Yogyakarta PT BPR Madani Sejahtera Abadi

Tw1 103,384,309 19,506,849 13,463,505 27,935,293 8,997,526 51,715,016 279,067,535 32,970,729 5,312,696 15,225,291 57,291,960 132,009,171 20,172,888 25,700,044 260,131,923 25,889,432 17,056,588 23,559,628 30,971,126 36,063,840 128,822,974 17,909,638 19,555,739 10,985,894 24,623,194 6,103,073 57,291,733 19,482,680 152,809,790 13,165,660 105,654,629 12,591,980 188,056,707 524,549,383 423,193,523 35,463,105 18,657,467 14,062,498 22,681,670 33,816,593 352,554,855 77,596,929

2014 Tw2 Tw3 115,171,623 139,195,114 19,772,031 18,719,094 14,612,503 14,277,745 25,611,970 27,305,270 8,958,637 7,772,106 52,163,765 53,375,875 300,391,430 310,034,553 37,008,878 39,372,744 4,740,328 5,094,001 14,067,716 13,004,107 54,361,588 54,462,108 136,315,307 156,634,027 20,718,339 19,767,213 25,936,798 27,079,727 280,909,216 294,445,683 25,623,645 25,901,709 17,067,273 16,605,670 24,206,822 25,221,779 29,857,328 30,125,395 37,712,912 38,565,404 129,102,597 132,482,964 17,998,791 17,792,170 20,701,239 21,088,622 10,901,083 10,361,727 22,994,643 23,317,755 5,796,680 5,731,265 60,328,772 60,608,900 21,264,813 20,606,922 158,995,645 164,823,378 14,899,933 16,029,753 114,537,727 111,910,731 12,798,514 17,710,372 198,828,715 198,577,443 440,521,640 461,185,804 443,265,034 463,763,398 35,271,056 35,372,055 19,351,646 20,321,301 14,696,521 15,200,006 22,697,236 24,286,176 32,334,601 33,005,959 358,674,828 371,311,856 85,506,993 89,328,095

Tw4 136,614,930 19,782,371 13,292,606 28,327,527 10,839,618 61,314,598 337,237,733 44,690,420 5,145,382 13,575,317 43,082,172 170,320,384 21,413,459 28,214,384 324,849,715 27,532,615 15,010,270 25,324,931 31,209,336 37,894,853 136,167,317 18,440,205 20,621,858 10,556,617 24,047,724 5,729,151 67,636,581 24,382,641 170,941,456 17,505,644 123,419,453 20,445,438 202,478,575 524,549,383 508,818,270 37,959,459 20,354,974 15,539,087 25,267,794 34,051,594 409,388,159 96,108,933

SKRIPSI. Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi. Oleh: Retno Antu Pratiwi NIM :

Recommend Documents