Vysoká škola polytechnická Jihlava katedra Finance a řízení
KOMPARACE PRODUKTŮ PENZIJNÍHO PŘIPOJIŠTĚNÍ A ŽIVOTNÍHO POJIŠTĚNÍ Bakalářská práce
Vypracovala: Lenka Bohuňková Vedoucí práce: Ing. Lenka Lízalová, Ph.D.
Jihlava 2009
Prohlášení: Prohlašuji, že jsem bakalářskou práci na téma „Komparace produktů penzijního připojištění a životního pojištění“ vypracovala samostatně, pod vedením Ing. Lenky Lízalové, Ph.D., s použitím literatury, kterou uvádím v seznamu použité literatury.
V Jihlavě dne 14. května 2009 vlastnoruční podpis autora
Poděkování: Na tomto místě bych chtěla upřímně poděkovat především vedoucí mé práce Ing. Lence Lízalové, Ph.D. za odborné vedení a cenné informace. Ráda bych také poděkovala své rodině, blízkým a přátelům, kteří mě při vytváření této práce podpořili.
Anotace Název této bakalářské práce je „Komparace produktů životního pojištění a penzijního připojištění“. Je rozdělena do 2 částí: První část, převážně teoretická, popisuje vznik a vývoj pojišťovnictví v ČR i ve světě. Dále objasňuje vznik a princip produktů penzijního připojištění a životního pojištění. Následující část je část praktická a popisuje především výhody a nevýhody již zmíněných produktů, jejich srovnání a srovnání institucí, které tyto produkty poskytují. Kromě toho je zde celková komparace těchto produktů a porovnání k určitým věkovým skupinám. Cílem této práce je porovnání produktů pojistného trhu, jakými jsou penzijní připojištění a soukromé životní pojištění u jednotlivých institucí v ČR pro různé věkové kategorie.
Annotation This bachelor degree thesis is called “Comparison of Life Insurance Products with Supplemental Pension Insurance.” It is divided into two parts: The first part, which is mainly theoretical, describes the genesis and further development of insurance in the Czech Republic as well as abroad. It also explains the genesis and principles of supplemental pension insurance and life insurance. The following part, the practical one, describes especially the advantages and disadvantages of the above-mentioned products, compares the products themselves as well as the institutions which offer them. This part also contains overall comparison of these products and recommendation for certain age groups. This thesis aims to compare the products of the insurance market, such as supplemental pension insurance and private life insurance, as offered to various age groups by individual institutions in the Czech Republic.
Obsah: 1
2
Úvod a cíl .......................................................................................................................... 7 1.1
Úvod ............................................................................................................................. 7
1.2
Cíl ................................................................................................................................. 8
Teoretická část ................................................................................................................. 9 2.1
2.1.1
Historie, vznik pojištění ve světě ........................................................................ 9
2.1.2
Pojištění v ČR.................................................................................................... 11
2.1.3
Členění pojištění................................................................................................ 12
2.2
Penzijní připojištění .................................................................................................... 13
2.2.1
Vznik penzijního připojištění v ČR................................................................... 13
2.2.2
Princip penzijního připojištění .......................................................................... 14
2.2.3
Účastníci penzijního připojištění....................................................................... 15
2.2.4
Příspěvky účastníků a státu ............................................................................... 17
2.2.5
Daňové zvýhodnění penzijního připojištění...................................................... 18
2.2.6
Penzijní fondy ................................................................................................... 19
2.3
3
Pojištění ........................................................................................................................ 9
Životní pojištění .......................................................................................................... 20
2.3.1
Vznik životního pojištění .................................................................................. 20
2.3.2
Princip životního pojištění ................................................................................ 21
2.3.3
Druhy životního pojištění .................................................................................. 21
2.3.4
Rizikové životní pojištění.................................................................................. 22
2.3.5
Kapitálové životní pojištění .............................................................................. 22
2.3.6
Investiční životní pojištění ................................................................................ 23
2.3.7
Důchodové pojištění .......................................................................................... 24
2.3.8
Daňové zvýhodnění životního pojištění ............................................................ 25
Praktická část ................................................................................................................ 28
3.1
Srovnání jednotlivých druhů produktů ....................................................................... 28
3.1.1
Penzijní připojištění........................................................................................... 28
3.1.2
Životní pojištění ................................................................................................ 36
3.2
Celková komparace .................................................................................................... 44
3.2.1 Srovnání produktů penzijního připojištění a životního pojištění ........................................................................................................... 44 3.2.2 Porovnání produktů k různým věkovým kategoriím ........................................................................................................................ 45 4
Závěr ............................................................................................................................... 49
Slovní pojmů ............................................................................................................................. 52 Seznam použité literatury ......................................................................................................... 54 Seznam tabulek ......................................................................................................................... 56 Seznam grafů ............................................................................................................................ 57 Seznam příloh ........................................................................................................................... 58
1 1.1
Úvod a cíl Úvod
Jistota a trvalá hodnota, které jsou nejen v dnešní době finanční krize velmi důležité, jsou základními přednostmi soukromého životního pojištění a také penzijního připojištění. Podle mého názoru by oba tyto produkty, měly být součástí každého majetkového portfolia. Ale jak je nastavit, aby vyhovovaly přesně našim potřebám, to už je těžší otázka. Jeden z druhů, které budu ve své práci popisovat je tedy penzijní připojištění. To si od doby, kdy se dostalo na český trh, vytvořilo silnou pozici a v současné době patří k aktuálním tématům. Zejména lidé, kteří přemýšlí o své budoucnosti, řeší možnost tohoto připojištění. A stát se stále snaží co nejvíce tento produkt zvýhodnit. Naposledy např. zvýhodněním u zaměstnavatelů, kteří svým zaměstnancům přispívají. Naopak lidé, kteří přemýšlejí spíše o tom, jak zabezpečit sebe a svou rodinu, popřípadě něco naspořit, volí životní pojištění, které také nabírá na intenzitě. V České republice nabízí životní pojištění zhruba 40 pojišťoven, v nejrůznějších variantách. Jedno je ale všem druhům životního pojištění společné – všechny slouží k pojištění pro případ smrti a pro dožití. Dá se říci, že tento druh je formou pojištění + spoření. Ale hlavní účel je stále pojištění a to bych ráda ve své práci zdůraznila. Někteří lidé, možná proto, že se v těchto produktech nevyznají, často přemýšlejí, kterou formu upřednostnit. Volbou tohoto tématu bych ráda objasnila především rozdíly, které mezi těmito produkty jsou. Nechtěla bych ale také zapomenout podtrhnout jejich výhody a také nevýhody (na které se často zapomíná) a pokusit se přiblížit jejich dopad, aby si lidé zvolili přesně to, co jim vyhovuje. Především díky vstupu do Evropské unie, působí v současné době na českém trhu velké množství finančních institucí. Je to výhoda, protože se nemusíme omezovat pouze na skromný výběr, ale na druhou stranu jen málo lidí se v množství nabízených 7
produktů dokáže orientovat. Pro člověka, který není zběhlý v odborných ekonomických pojmech, je velmi těžké vyznat se ve finančních produktech a většinou není snadné posoudit, které jsou pro ně nejlepší. A i toto je další cíl mé práce. V některých kapitolách najdete odborné ekonomické pojmy. Hlavním důvodem mé práce je ale poradit veškerým čtenářům, i bez znalosti ekonomických pojmů, kteří se o tuto problematiku zajímají. A proto jsou veškeré odborné pojmy vysvětleny vzadu, v seznamu pojmů. Ráda bych, aby každý, kdo si tuto práci přečte a kdo v současné době uvažuje o některém z těchto produktů, byl schopný sám si zvolit pro sebe ten nejlepší.
1.2
Cíl
Cílem mé bakalářské práce je porovnání produktů pojistného trhu, jakými jsou penzijní připojištění a soukromé životní pojištění u jednotlivých institucí v ČR. Na základě aktuálních právních úprav tohoto typu pojištění, budou popsána teoretická východiska a charakterizovány a rozčleněny jednotlivé produkty této oblasti pojistného trhu. V praktické části budou vyhodnoceny výhody a nevýhody životního pojištění a penzijního připojištění, ukázky produktů u jednotlivých institucí a především komparace produktů pro různé věkové kategorie.
8
2 2.1
Teoretická část Pojištění
Každému z nás hrozí riziko, že může dojít k jakékoliv škodné události. Někteří si to nepřipouštějí a jiní se snaží následky, které se mohou týkat našeho majetku (krádeže, živelné pohromy…) nebo našeho života (úrazy, nemoci, ale i pracovní neschopnost, či v nejhorším případě smrt), co nejvíce minimalizovat. A díky tomu, že se právě někteří lidé snaží eliminovat či co nejvíce zmírnit rozsah možných následků, je zde pojištění. 1 Obecně je důvod, díky kterému lidé přistupují ke sjednávání pojištění, právě existence pojistných nebezpečí. Tato nebezpečí mohou vyvolat vznik nahodilých událostí a díky tomu se lidé dostávají do velmi nepříjemných situací. A stačí k tomu málo, v době celosvětové krize mohou přijít o práci nebo se jim stane těžký úraz a z pohledu živitele rodiny to už přestává být „legrace“. Výstižně řečeno, pokud někdo zvolí pojištění, myslí nejen na sebe, ale také své blízké. Pojištění patří mezi finanční služby, jejichž účelem je poskytnutá pojistná ochrana, která vzniká již při první platbě pojistného. Díky pojištění může ale také docházet k důchodové stabilizaci ekonomických subjektů. Z jiného pohledu je to ale také právní vztah, kde pojištěnému náleží pojistné plnění v případě, že se stane nějaká událost, která je blíže přiblížená v podmínkách smlouvy. 2
2.1.1
Historie, vznik pojištění ve světě
Události, které sami nemůžeme ovlivnit, jako např. různé živelné pohromy, neštěstí, nemoci nebo úrazy, vedly už v daleké minulosti k úvahám, jak zmírnit či se vyrovnat
1
HRADEC, M., ZÁRYBNICKÁ, J., KŘIVOHLÁVEK, V. Pojištění a pojišťovnictví. Vysoká škola
finanční a správní Pardubice, o.p.s. v edici EUROPRESS. Praha. 2007. ISBN: 80-86754-48-0. 2
DUCHÁČKOVÁ, E. Principy pojištění a pojišťovnictví. Ekopress. Praha. 2005. ISBN: 80-86119-92-0.
9
s následky těchto událostí. Ty ovlivňovaly, ovlivňují a budou stále ovlivňovat naše životy. První zmínky nebo úvahy o pojištění jsou opravdu velmi staré, již kolem roku 2 500 před n. l. a pojí se především s krytím ztrát (např. výdaje, které souvisely s přepravou zboží). V této době také vznikaly dohody egyptských kameníků o společné úhradě nákladů na pohřeb v případě úmrtí svého člena. Náklady na pohřeb se hromadily ve formě pravidelně vybíraných příspěvků. Ovšem až v průběhu druhé poloviny 18. stol. vznikají první pojišťovny a to především jako pojišťovny vzájemné. Mezi hlavní pojistné sektory, které se vyskytují v tomto období, patří pojištění námořní, požární, ale také životní. Počátkem 19. stol. se pojištění stává předmětem podnikání. Postupně se začínají uplatňovat pojišťovny jako forma akciové společnosti. Rozšiřují se i druhy pojištění. Koncem 19. století dochází ke vzniku sociálního pojištění v určitých zemích a také k regulaci komerčního pojištění státem (např. sledováním úrokové míry). Státní dozor nad pojišťovnami a celkovým pojišťovnictvím se zvyšuje především po 2. světové válce. Je zde rozvoj např. v slučování již vzniklých pojistných typů, ale také vznik zcela nových druhů. Mění se také poměr mezi majetkovým a životním pojištěním. Životní pojištění je v jednotlivých zemích zvýhodňováno především daňovým zvýhodněním.3 V současné době máme např. v Evropské unii tzv. Jednotný pojišťovací trh pro členské státy EU a s tím souvisejících 5 principů. Jsou to např. kterákoliv pojišťovna založená a registrovaná v jednom ze členských států může prodávat své produkty v jiném státě. Dále také vzájemné uznání uplatňovaných systémů dozoru a další. V Evropské unii jsou neznámějšími pojišťovnami např. AIG CZECH REPUBLIC pojišťovna, a. s, UNIQA pojišťovna, a. s. nebo Credit Suisse Life & Pensions pojišťovna, a. s..
3
DUCHÁČKOVÁ, E. Pojišťovnictví a pojištění. Vysoká škola ekonomická. Praha. 2000. ISBN: 80-245-
0023-X.
10
V USA, v nejmladší a zároveň největší ekonomice světa, známe především pojišťovny jako AIG nebo MetLife. Pojišťovnictví je zde na vysoké úrovni, ale jako celý svět i právě největší ekonomiku postihla krize, při které jsou lidé opatrní a velice pečlivě rozmýšlejí, komu své úspory svěřit.4
2.1.2
Pojištění v ČR
Původ pojištění na území dnešní České republiky je doložen od konce 17. století. První česká vzájemná pojišťovna vznikla na našem území roku 1827 a díky tomu vznikají skutečné začátky komerčního českého pojišťovnictví. Pro více než 700 pojišťoven, které vznikaly od roku 1827, byl až rok 1945 přelomový. Postupně docházelo ke znárodnění a jejich počet byl omezen na pouhých 5. V roce 1948 byla vytvořena jedna státní pojišťovna, která byla roku 1968 rozdělena na Českou státní pojišťovnu a Slovenskou státní pojišťovnu. Pro pojištění v tomto období máme spoustu charakteristických rysů, jako např. existence jedné státní pojišťovací instituce, která měla monopolní postavení, pojištění průmyslových rizik nebylo po určitou dobu prosazováno, bylo zde vysoké zdanění hospodářských výsledků státní pojišťovny atd. Vydáním Zákona o pojišťovnictví v roce 1991 začaly postupně vznikat nové pojišťovny a tím docházelo k obnovení pojistného trhu. V roce 2004, díky vstupu České republiky do Evropské unie, dochází ke změně struktury pojistného trhu. Prostřednictvím EU mohou české pojišťovny provozovat svou činnost i v jiných členských státech a naopak. 5
4
Seznam pojišťoven a poboček zahraničních pojišťoven působících v ČR [online]. Dostupné na WWW:
5
HRADEC, M., ZÁRYBNICKÁ, J., KŘIVOHLÁVEK, V. Pojištění a pojišťovnictví. Vysoká škola
finanční a správní Pardubice, o.p.s. v edici EUROPRESS. Praha. 2007. ISBN: 80-86754-48-0.
11
V současné době je na českém trhu 55 pojišťoven a poboček zahraničních pojišťoven (podle České národní banky ke dni 22. 4. 2009) a z toho je 31 členů České asociace pojišťoven. Jsou to např. AXA životní pojišťovna a. s., Česká pojišťovna a. s. nebo ING pojišťovna a. s.. V tabulce níže uvádím významné mezníky ve vzniku a vývoji pojištění ČR. Tab. č. 1: Významné mezníky vývoje československého a českého pojišťovnictví Počátky pojišťovnictví v českých zemích 1699
návrh Jana Kryštova Bořka na zavedení obligatorního požárního pojištění
1777
založení Pojišťovny proti škodám z ohně na zásobách, nábytku...
Vznik prvních pojišťoven 1827
založení První české vzájemné pojišťovny v Praze
1829
založení Moravsko-slezské vzájemné pojišťovny v Brně
Rozvoj pojistného trhu 1850 - 1945 1945
zakládání dalších českých pojišťoven znárodnění celkem 733 pojišťoven
Monopolizace 1946
vytvoření pěti pojišťoven - národních podniků
1948
monopol jedné pojišťovny
Státní pojištění 1969
vznik České státní pojišťovny
Znovuvytvářen českého pojistného trhu 1991
Zákon o pojišťovnictví
2002
42 pojišťoven s licencí Ministerstva vnitra na českém trhu
2004
vstup ČR do EU - pobočky zahraničních pojišťoven do EU
Současnost 2009 na českém trhu působí 55 pojišťoven Pramen: HRADEC, M., ZÁRYBNICKÁ, J., KŘIVOHLÁVEK, V. Pojišťovnictví
2.1.3
Členění pojištění
Existují různá hlediska pro členění pojištění. Jedním z takových hledisek je členění podle způsobu financování a dále z hlediska právního členění.
12
Z hlediska způsobu financování máme: •
pojištění sociální – obsahuje úhradu sociálních rizik,
•
pojištění komerční (soukromé) – zahrnuje krytí nebezpečí fyzických i právnických osob.
Z hlediska právního členění: •
poj. dobrovolné – zaleží na rozhodnutí pojištěného, pokud se rozhodne pojistit,
•
poj. povinné – to se dělí na: a) povinné smluvní – z právního předpisu vyplývá povinnost pojistné smlouvy pro určité subjekty, b) zákonné – povinnost vyplývá ze zákona.6
2.2 2.2.1
Penzijní připojištění Vznik penzijního připojištění v ČR
Penzijního připojištění se do ČR dostává roku 1994, kdy byl vydán Zákon č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění se státním příspěvkem. Tento zákon upravuje penzijní připojištění jako takové, jeho vznik, zánik, ale také vymezuje penzijní fondy, jejich činnost atd. Ihned po vydání tohoto zákona postupně vznikalo až 46 penzijních fondů. Tento počet se ale brzy začal snižovat, některé fondy zanikly a jiné se sloučily se „silnějšími“. A lidé si v současné době mohou, podle České národní banky, vybírat mezi 10 penzijními fondy. Rok 1999 přinesl změny díky zákonu č. 170/1999 Sb., který vstoupil v platnost 1. ledna 2000. Tyto změny spočívají především v upravení postavení penzijních fondů, zvýšení pravomocí orgánů státního dozoru, ale také podmínek pro nárok na dávky penzijního připojištění a pro občany jistě příjemné, i zvýšení státního příspěvku a daňového
6
DUCHÁČKOVÁ, E. Principy pojištění a pojišťovnictví. Ekopress. Praha. 2005. ISBN: 80-86119-92-0.
13
zvýhodnění. Hlavním účelem tohoto zákona ale bylo posílit stabilitu a bezpečnost systému penzijního připojištění a podpořit jeho další rozvoj.7 Jsou zde ještě další novely, např. novela č. 36/2004 Sb. nebo novela č. 248/2008 Sb. o institucích zaměstnanec. penzijního pojištění z EU v ČR. Já se v této práci budu zabývat především informacemi, které se týkají zákona č. 42/1994 Sb. a jeho novelou č. 170/1999 Sb., respektive novelou zákona č. 36/2004 Sb., která je v současné době aktuální.
2.2.2
Princip penzijního připojištění
Přesné vymezení penzijního připojištění, podle zákona, zní: „Shromažďování peněžních prostředků od účastníků penzijního připojištění a státu poskytnutých ve prospěch účastníků, nakládání s těmito prostředky a vyplácení dávek penzijního připojištění.“8 Zjednodušeně nám už termín „připojištění“ trochu napovídá, k čemu by mohlo sloužit. Hlavní smysl je zajistit si v průběhu života dostatečné finanční prostředky, které v seniorském věku, respektive při odchodu do starobního důchodu, budeme potřebovat, a které budou doplňovat ne zcela postačující důchody z důchodového pojištění. Toto připojištění je dobrovolné a je na každém z nás, zda má dostatečné finanční prostředky v současnosti a penzijní připojištění si pořídí. Lidé ho mohou využívat nejen jako přípravu prostředků na stáří, ale také jako velmi účelné spoření a to díky zhodnocení penzijních fondů, státním příspěvkům, které vůbec nejsou zanedbatelné a také díky daňovému zvýhodnění, které může v maximální částce činit až 12 000 Kč.
7
PŘIB, J. Kdy do důchodu a za kolik: právní stav k 1. 1. 2008. Grada Publishing, Praha. 2008. 121 stran.
ISBN 978-80-247-2399-0 8
Zákon č. 42/1994 Sb. o penzijním připojištění se státním příspěvkem
14
2.2.3
Účastníci penzijního připojištění
Účastníkem tohoto připojištění může být fyzická osoba starší 18 let s trvalým pobytem na území České republiky, která uzavře s penzijním fondem písemnou smlouvu o penzijním připojištění. Kromě toho také fyzická osoba starší 18 let s bydlištěm na území jiného členského státu Evropské unie, pokud je účastna důchodového pojištění nebo je poživatelem důchodu z českého důchodového pojištění nebo je účastna veřejného zdravotního pojištění v České republice, která uzavře s penzijním fondem smlouvu. Důležitá informace je také ukončení připojištění. Jednou variantou je výpověď, která musí být dána písemně. Další variantou je smrt účastníka, po které se stává penzijní připojištění předmětem dědictví. Nesmím zapomenout na možnost zániku, tzn. ukončení výplatou poslední penze, jednorázového vyrovnání, výplatou odbytného atd. Finanční vypořádání vzniká poté, co skončila fáze placení příspěvků a my se rozhodneme, že uplatníme svůj vzniklý nárok a zahájíme fázi čerpání dávek ve formě penzí, které mají různou podobu a také se liší druhy nároků a podmínkami jejich čerpání. 9 Graf č. 1: Věková struktura účastníků připojištění v roce 2008
Pramen: Asociace penzijních fondů ČR
9
Zákon č. 42/1994 Sb. o penzijním připojištění se státním příspěvkem
15
Druhy penzí
• penze starobní – nárok vzniká, podle toho, kdy účastníci smlouvu uzavřeli, nejaktuálněji je to při dosažení věku stanoveného penzijním plánem; nejkratší možná doba placení je 60 a nejvíce 120 kalendářních měsíců a výše dávky závisí na velikosti příspěvků účastníka a délce doby placení, • penze invalidní – věk nerozhoduje, náleží po přiznání plného invalidního důchodu; nejkratší možná doba placení je 36 kalendářních měsíců a ne delší než 60 měsíců, • penze výsluhová – věk nerozhoduje, ale ze zákona nepřímo plyne, po dovršení 33 let, nejkratší doba placení je 180 měsíců a výše opět závisí na délce placení a výše plateb, • penze pozůstalostní – náleží v případě úmrtí účastníka, věk nerozhoduje, výše dávky závisí na výši příspěvků a délce doby placení a náleží fyzické osobě, kterou účastník určil ve smlouvě. Nebo v dalších případech, které se netýkají penzí: • jednorázové vyrovnání – náleží účastníku za podmínek stanovených penzijním plánem místo penze, obvykle je stanoven i minimální věk (nejaktuálněji ne méně než 60 let); nejkratší možná doba placení je 36 měsíců a nesmí být delší než 60 měsíců; náleží pouze účastníku, a to až po splnění podmínek pro přiznání nároků na čerpání penze a jen na výslovné požádání účastníka, • odbytné – věk nerozhoduje, náleží účastníkovi, který zaplatil příspěvky alespoň na 12 kalendářních měsíců případně osobám, které jsou uvedeny ve smlouvě, pokud účastník zemře; nejkratší délka doby placení je 12 měsíců a odbytné je určeno účastníku či osobám určeným ve smlouvě.10
10
ŠULC, J. Penzijní pojištění a jeho výpočetní aspekty. HZ, Praha. 1996. ISBN 80-86009-04-1
16
2.2.4
Příspěvky účastníků a státu
Pokud lidé chtějí z penzijního připojištění něco mít, musí své příspěvky platit pravidelně. Výše příspěvku účastníka se určí na kalendářní měsíc a platí se do konce tohoto měsíce nebo na delší období. Výši příspěvku může za účastníka zaplatit také někdo jiný. Od zdaňovacího období roku 2000 si může zaměstnavatel určitou částku, placenou na penzijní připojištění svých zaměstnanců, zahrnout do výdajů pro daňové účely (dříve mohl přispívat pouze ze zisku po zdanění). Výše státních příspěvků se liší podle data uzavření smluv. Smlouvy uzavřené po vydání zákona 42/1994 Sb. až do roku 2000 se řídí tímto původním zákonem. Avšak i tito účastníci mohou mít za určitých podmínek výši státního příspěvku stejně vysokou, jako účastníci, kteří mají nové smlouvy.11 Tab. č. 2: Výše státních příspěvků podle zákona 42/1994 Sb. (platný u „starých smluv“) Měsíční příspěvek účastníka (Kč)
Státní příspěvek (Kč)
100 Kč–199 Kč
40 Kč + 32 % z částky přesahující 100 Kč
200 Kč–299 Kč
72 Kč + 24 % z částky přesahující 200 Kč
300 Kč–399 Kč
96 Kč + 16 % z částky přesahující 300 Kč
400 Kč–499 Kč
112 Kč + 8 % z částky přesahující 400 Kč
500 Kč a více
120 Kč
Pramen: PŘIB, J. Kdy do důchodu a za kolik: právní stav k 1. 1. 2008 Nové smlouvy jsou uzavřené po vydání novely 170/1999 Sb., tzn. od roku 2000 do současnosti a mají odlišné podmínky, včetně výše státních příspěvků.
11
PŘIB, J. Kdy do důchodu a za kolik: právní stav k 1. 1. 2008. Grada Publishing, Praha. 2008. 121 stran.
ISBN 978-80-247-2399-0
17
Tab. č. 3: Výše státních příspěvků podle zákona 170/1999 Sb. (platný u „nových smluv“) Měsíční příspěvek účastníka (Kč)
Státní příspěvek (Kč)
100 Kč–199 Kč
50 Kč + 40 % z částky přesahující 100 Kč
200 Kč–299 Kč
90 Kč + 30 % z částky přesahující 200 Kč
300 Kč–399 Kč
120 Kč + 20 % z částky přesahující 300 Kč
400 Kč–499 Kč
140 Kč + 10 % z částky přesahující 400 Kč
500 Kč a více
150 Kč
Pramen: PŘIB, J. Kdy do důchodu a za kolik: právní stav k 1. 1. 2008 Ke státnímu příspěvku je ještě nutno říci, že náleží účastníkovi penzijního připojištění pouze tehdy, pokud je příspěvek účastníka zaplacen za kalendářní měsíc včas, tj. do konce kalendářního měsíce musí být připsán na účet penzijního fondu. V případě opoždění příspěvku nebo přerušení placení státní příspěvek nenáleží.
2.2.5
Daňové zvýhodnění penzijního připojištění
Od zdaňovacího období roku 2000 platí úprava týkající se nezdanitelné části základu daně u poplatníka daně z příjmů. Podle zákona o daních z příjmů lze od základu daně odečíst platbu příspěvků poplatníkem na penzijní připojištění uzavřené mezi poplatníkem a penzijním fondem. Částka, kterou lze takto odečíst, se rovná úhrnu příspěvků zaplacených na penzijní připojištění poplatníkem ve zdaňovacím období, sníženému o částku 6 000 Kč. Maximální částka, kterou lze takto odečíst za zdaňovací období činí 12 000 Kč. Daňové zvýhodnění platí také pro zaměstnavatele. Když zaměstnavatel od roku 2000 do roku 2007 přispíval zaměstnanci na penzijní připojištění, byl u zaměstnance tento příspěvek osvobozen od odvodů na sociální a zdravotní pojištění a do 5 % hrubé mzdy také od daně z příjmů. Částky poukázané penzijním fondům za své zaměstnance byly na
18
straně zaměstnavatele až do výše 3 % vyměřovacího základu zaměstnance na sociální a zdravotní pojištění nezdaněny.12 V současné době (tj. od roku 2008) může zaměstnavatel přispívat na penzijní připojištění (dohromady se životním pojištěním) až 24 000 Kč ročně a tyto příspěvky si může zahrnout do nákladů. Tabulka níže ukazuje výši roční daňové úspory zaměstnavatele. Jsou zde různé sazby daně, jak byly schváleny reformou pro následující roky. Tab. č. 4: Roční daňová úspora pro zaměstnavatele Měsíční příspěvek
Roční příspěvek
Roční daňová úspora v jednotlivých letech 2008 (21 %) 2009 (20 %) 2010 (19 %)
300 Kč
3 600 Kč
756 Kč
720 Kč
684 Kč
500 Kč
6 000 Kč
1260 Kč
1200 Kč
1140 Kč
1 000 Kč
12 000 Kč
2520 Kč
2400 Kč
2280 Kč
1 500 Kč
18 000 Kč
3 780 Kč
3600 Kč
3 420 Kč
24 000 Kč 5 040 Kč 2 000 Kč Pramen: www.finance.cz/duchody-a-penze
4800 Kč
4 560 Kč
2.2.6
Penzijní fondy
Penzijní fond je podle zákona právnickou osobou se sídlem na území České republiky, která provozuje penzijní připojištění podle zákona č. 42/1992 Sb.. Dále je akciovou společností, pro kterou platí ustanovení obchodního zákoníku, pokud se v zákoně nestanoví jinak.13 Jednoduše řečeno jde o finanční instituci, která se zabývá tím, že poskytuje služby penzijního připojištění, shromažďuje příspěvky účastníků a poté je, podle zákona,
12
PŘIB, J. Kdy do důchodu a za kolik: právní stav k 1. 1. 2008. Grada Publishing, Praha. 2008. 121 stran.
ISBN 978-80-247-2399-0 13
Zákon č. 42/1994 Sb. o penzijním připojištění se státním příspěvkem
19
investují do určitých nástrojů kapitálového trhu, jako např. dluhopisy, cenné papíry, podílové listy, nemovitosti. Podle toho, jak je penzijní fond úspěšný, jsou připisovány roční výnosy klientům. Penzijní fond musí každoročně informovat své klienty o výši všech prostředků, které eviduje v jejich prospěch a o stavu těchto nároků, včetně údaje o výši připsaného procenta zhodnocení prostředků účastníka.14 Dohled nad penzijními fondy přešel k 1. dubnu 2006 z Ministerstva financí ČR na Českou národní banku. V současné době, jak již jsem napsala výše, působí na českém trhu 10 penzijních fondů, např. Generali penzijní fond a. s., ING penzijní fond a. s., Penzijní fond České pojišťovny a. s. a další.
2.3 2.3.1
Životní pojištění Vznik životního pojištění
Počátky životního pojištění na území České republiky sahají až do počátku 19. století, kdy zde začaly působit tzv. rakouské pojišťovny. Přesněji od druhé poloviny tohoto století nastalo zakládání českých pojišťoven. Životní pojištění se dále vyvíjelo a dnes by se dalo říci, že životní pojištění je klasický produkt, jehož hlavní poslání je kombinace spoření a pojištění. Stejně jako penzijní připojištění, i životní pojištění upravují právní předpisy. Za ten hlavní se považuje Zákon č. 363/1999 Sb., o pojišťovnictví. Tento zákon upravuje činnosti v pojišťovnictví, dále podmínky provozování pojišťovací činnosti, státní dozor nad těmito činnostmi a další. Na konci roku 2000 působilo na českém pojistném trhu celkem 41 pojišťoven. Nyní, v roce 2009, jich je pod Českou asociací pojišťoven přihlášeno 31 a celkově jich na
14
Internetový odkaz: www.finance.cz/duchody-a-penze
20
českém trhu podle České národní banky působí 55. Nabídka pojistných produktů životního pojištění je proto velmi široká a neustále se vyvíjí.15
2.3.2
Princip životního pojištění
Soukromé pojištění podle zákona můžeme rozdělit na životní na neživotní. Smyslem životního pojištění je pojistná ochrana pojištěné osoby. V případě pojistné události (úmrtí, závažné onemocnění, plný invalidní důchod ap.) pojišťovna vyplatí obmyšlené osobě (osoba uvedená ve smlouvě) pojistné plnění. Tím je pojistná částka nebo kapitálová hodnota (u kapitálových a investičních pojištění) - podle toho co je vyšší. Některé pojišťovny vyplácí obojí, tj. pojistnou částku a kapitálovou hodnotu. U rizikových pojištění není spořící složka a plněním je pouze pojistná částka. Pojistná částka (kterou pojišťovna v případě úmrtí živitele rodiny) by měla odpovídat minimálně dvěma ročním platům. Zjednodušené řečeno, hlavní účel životního pojištění je pokrýt finanční potřeby blízkých (manžel, manželka, děti ap.) v nejbližším období po pojistné události než se postaví finančně na vlastní nohy. Životní pojištění by měl mít ten, na němž je rodina (nejen rodina) finančně závislá - živitel.
2.3.3
Druhy životního pojištění
Životní pojištění můžeme členit podle různých hledisek do různých kategorií. Základní členění je: • rizikové životní pojištění - kryje pouze pojištěná rizika, nekryje riziko dožití, • kapitálové životní pojištění - obsahuje garantované zhodnocení, jehož maximální výši určuje Ministerstvo financí ČR, • investiční životní pojištění - moderní produkt, který většinou negarantuje minimální výši zhodnocení a veškeré riziko s investováním spořící složky nechává na klientovi, která si sám zvolí investiční strategii,
15
Kolektiv autorů z České asociace pojišťoven. Životní pojištění, Grada Publishing, Praha. 2003. ISBN
80-247-0146-4
21
•
důchodové pojištění - není kryto riziko smrti. Tato pojištění se nesjednávají na pojistnou částku pro případ dožití, ale na roční důchod.16
Podrobněji se budu každým druhem životního pojištění zabývat níže.
2.3.4
Rizikové životní pojištění
Toto pojištění je typem, kdy pojištěný platí za to, že je pojištěn na určitou částku, kdyby se mu něco stalo. Rizikové pojištění nezahrnuje spořící složku a vše, co zaplatíme, zůstává pojišťovně za to, že nás kryje na zpravidla vysokou částku pro případ smrti. Zjednodušeně řečeno, pokud se pojištěnému něco stane, osoby určené ve smlouvě (většinou rodina) dostanou velkou sumu peněz, ale pokud dojde k ukončení pojistné smlouvy, není vyplaceno žádné plnění, tedy pojištěný nedostane nic. Tento druh pojištění vhodný, pokud si pojištěný přeje zabezpečit své blízké pro případ smrti nebo v případě, kdy je potřeba zajistit hypotéku nebo jiný úvěrový produkt. Mezi výhody tohoto pojištění patří garantovaná pojistná částka pro případ smrti, lze také rozšířit rozsah pojištění připojištěním a také se lze pojistit již na 1 rok. Mezi nevýhodu patří již zmíněná chybějící spořící složka a také není daňově uznatelné jako např. kapitálové a investiční pojištění.
2.3.5
Kapitálové životní pojištění
Tento druh pojištění v sobě zahrnuje pojištění pro případ smrti nebo dožití. Pojistnou částku si pojištěný může pro obě rizika zvolit stejnou nebo každé zvlášť. Na rozdíl od jiných typů pojištění je zde garantované zhodnocení finančních prostředků, tedy už dopředu víme, kolik dostaneme. Při zaplacení pojistného jsou odečteny náklady na krytí pojistné ochrany a poplatky. Když pojištěný zemře v průběhu smlouvy, vyplatí pojišťovna sjednanou částku. Naopak v případě dožití bude pojištěnému sjednaná částka včetně podílů na výnosech.
16
Finanční poradenství – životní pojištění [online]. Dostupné na WWW:
22
Mezi výhody tohoto pojištění patří již zmíněná garantovaná částka pro případ smrti či dožití, garantované minimální zhodnocení finančních prostředků, také je zde možnost připojištění a na rozdíl od rizikové je toto pojištění daňově uznatelné. Slabší stránky jsou např. neměnnost nastavení pojištění a také zde není možnost aktivně ovlivňovat tvorbu kapitálové hodnoty (na rozdíl od investičního poj.)
2.3.6
Investiční životní pojištění
V současné době nejvíce rozšířené životní pojištění. Toto pojištění je výhodné v tom, že zahrnuje ochranu s možností dosáhnout zajímavého zhodnocení. Je zde většinou vyšší zhodnocení peněžitých prostředků než u kapitálového pojištění. Nevýhoda je, že právě oproti kapitálovému, nebývá garantováno. Míra zhodnocení je závislá na určité investiční strategii a riziko investice je celé na straně pojištěného. Je zde možnost změnit poměr finančních prostředků mezi pojistnou ochranou a zhodnocením peněžních prostředků a toto lze v průběhu doby trvání pojištění měnit. Toto pojištění je určené zejména pro ty, kteří chtějí zabezpečit své blízké, zhodnocovat svoje finanční prostředky, nebojí se trochu zariskovat a chtějí sami volně nakládat s naspořenými penězi. V případě, že pojištěný zemře, je dle individuálních podmínek každé pojišťovny vyplacena pojistná částka nebo aktuální hodnota účtu, popřípadě obojí. O výhodách tohoto pojištění jsem se trochu zmínila výše. Patří sem tedy především možnost měnit nastavení pojištění a rozsah pojistné ochrany, dále je možné připojištění, volba své investiční strategie, možnost vkládat a čerpat finanční prostředky v průběhu trvání pojištění a také jako je tomu u kapitálového pojištění, je zde daňová uznatelnost. Mezi nevýhody patří negarantování výše zhodnocení finančních prostředků a pojistné částky při dožití. Pro maximalizaci zhodnocení o co největšího omezení investičního rizika je minimální doporučená doba trvání pojištění 10 let a více, ne méně.
23
2.3.7
Důchodové pojištění
Důchodové pojištění je forma kapitálového životního pojištění. Jak už název napovídá, základní cíl je zvýšit životní standard v seniorském věku. Po dosažení důchodového věku bude oprávněné osobě vyplácena naspořená částka jako pravidelný důchod nebo jako jednorázové vyplacení. Mezi výhody důchodového pojištění patří garance výplaty sjednané pojistné částky, také je zde opět možnost připojištění, garance minimálního zhodnocení finančních prostředků a také daňová uznatelnost. Jako nevýhodu bych zdůraznila neměnnost nabídky pojištění. Také zde, oproti podobnému produktu – penzijnímu připojištění, nejsou státní příspěvky, které činí až 150 Kč měsíčně. Pro přehlednost druhů pojištění a jejich vlastností je níže uvedena přehledná tabulka.17 Tab. č. 5: Druhy životního pojištění a jejich vlastnosti Druh životního pojištění Vlastnosti Rizikové Kapitálové Flexibilní Investiční Důchodové Krytí rizika ano ano ano (smrti) Tvorba kapitálové ne ano ano hodnoty Aktivní ne ne ne ovlivňování výnosu Garantované ne ano ano zhodnocení Flexibilita ne ne ano Daňová ne ano ano uznatelnost Pramen: www.finance.cz/pojisteni/informace/zivotni/druhy/
17
ano
ne
ano
ano
ano
ne
ne
ano
ano
ne
ano
ano
Životní pojištění – Průvodce životním pojištěním [online]. Dostupné na WWW:
24
2.3.8
Daňové zvýhodnění životního pojištění
Daňové zvýhodnění životního pojištění se uznává pouze u vybraných druhů tohoto pojištění. Novela zákona o daních z příjmů nám říká, že od základu daně můžeme odečíst příspěvek na životní pojištění, když maximální odečitatelná částka činí 12 000 Kč ročně. Pokud účastník uzavře více pojistných smluv, částky pro odpočet se sčítají a stále je maximum 12 000 Kč. Pro uplatnění daňového odpočtu je nutné splnit podmínky, které jsou stanoveny zákonem. Základní podmínka se týká výplaty pojistného plnění. V pojistné smlouvě je výplata sjednána až po 60 měsících (5 letech) od uzavření smlouvy a také nejdříve v kalendářním roce, v kterém dosáhne poplatník stáří 60 let. Jedna z dalších podmínek je, že osoba pojištěného musí být zároveň osoba plátce pojištění a daně z příjmu. Pojistné smlouvy ještě musí splňovat i další podmínku, kterou je minimální pojistná částka, která činí: • u smluv s pojistnou dobou od 5 do 15 let 40 000 Kč, • u smluv s pojistnou dobou nad 15 let 70 000 Kč, • u důchodového pojištění se za minimální pojistnou částku považuje odpovídající jednorázové plnění při dožití.18 Většina lidí tyto podmínky nezná a díky tomu může přijít o daňové zvýhodnění a osobně znám případy, kdy bylo takovéto pojištění uzavřeno. Nebyl zde nárok na daňový odpočet a v současné době si myslím, že by byla škoda, když už se rozhodneme pro uzavření pojistné smlouvy, o takovou výhodu přijít. Tab. č. 6: Výše roční daňové úspory zaměstnance
18
Kolektiv autorů z České asociace pojišťoven. Životní pojištění, Grada Publishing, Praha. 2003. ISBN
80-247-0146-4
25
Měsíční pojistné
Roční odpočet od základu daně
Roční úspora na dani (rovná sazba daně 15 %)
100 Kč
1 200 Kč
180 Kč
200 Kč
2 400 Kč
360 Kč
300 Kč
3 600 Kč
540 Kč
400 Kč
4 800 Kč
720 Kč
500 Kč
6 000 Kč
900 Kč
600 Kč
7 200 Kč
1 080 Kč
700 Kč
8 400 Kč
1 260 Kč
800 Kč
9 600 Kč
1 440 Kč
900 Kč
10 800 Kč
1 620 Kč
1 000 Kč
12 000 Kč
1 800 Kč
Pramen: www.finance.cz/pojisteni Daňové zvýhodnění nemusí platit pouze pro zaměstnance, ale může být také výhodné pro zaměstnavatele. Zaměstnavatel, který přispíval svým zaměstnancům na životní pojištění, si až do konce roku 2007 mohl od daňového základu odečíst max. 8 000 Kč ročně. Podle novelizace si v současné době může zaměstnavatel odečíst až 24 000 Kč ročně a zaměstnanec z této částky navíc neplatí ani sociální ani zdravotní pojištění. Tabulka níže ukazuje roční daňové úspory pro jednotlivé roky.19
19
Životní pojištění – Průvodce životním pojištěním [online]. Dostupné na WWW:
26
Tab. č. 7: Výše roční daňové úspory zaměstnavatele Roční daňová úspora v jednotlivých letech
Měsíční příspěvek
Roční příspěvek
300 Kč
3 600 Kč
864 Kč
756 Kč
720 Kč
684 Kč
500 Kč
6 000 Kč
1 440 Kč
1260 Kč
1200 Kč
1140 Kč
666 Kč
8 000 Kč
2240 Kč
1680 Kč
1600 Kč
1520 Kč
1 000 Kč
12 000 Kč
2 240 Kč
2520 Kč
2400 Kč
2280 Kč
1 500 Kč
18 000 Kč
2 240 Kč
3 780 Kč
3600 Kč
3 420 Kč
24 000 Kč 2 240 Kč 2 000 Kč Pramen: www.finance.cz/pojisteni
5 040 Kč
4800 Kč
4 560 Kč
2007 (24 %) 2008 (21 %) 2009 (20 %) 2010 (19 %)
Životní pojištění má řadu výhod, nejen pro zaměstnance, ale také pro zaměstnavatele. A ne vždy je toto pojištění dobrovolné. Např. v současné době je také povinnost, při potřebě některého druhu úvěru, mít takové životní pojištění, které by při neočekávané události krylo hodnotu celého úvěru.
27
3
Praktická část
3.1
Srovnání jednotlivých druhů produktů
V této části bych se pokusila porovnat produkty penzijního připojištění a životního pojištění.
3.1.1
Penzijní připojištění
V této podkapitole bych velmi ráda vysvětlila výhody a nevýhody tohoto připojištění. Také bych představila penzijní fondy, které působí v ČR, porovnala je mezi sebou a vybrala 3 nejlepší penzijní fondy podle určitých kritérií. Výhody
Jak už jsem napsala v teoretické části, penzijní připojištění má spoustu výhod. Mezi nejvýznamnější patří: 1) Státní příspěvky Jejich výše je odvozená od výše pravidelné ukládané částky na účet penzijního fondu. V nejvyšší podobě to může být až 150 Kč měsíčně. 2) Daňové zvýhodnění U penzijního připojištění si můžeme snížit daňové základy až o částku 12 000 Kč ročně v případě, že penzijnímu fondu vložíme měsíčně více jak 500 Kč. Např. platí-li účastník měsíčně 700 Kč na penzijní připojištění, za celý rok si z daňového základu odečte 2 400 Kč ((700 – 500) * 12 = 2 400 Kč). Nejoptimálnější částka na penzijní připojištění je tedy 1 500 Kč měsíčně (18 000 Kč ročně). Díky této částce vyčerpáme maximální daňový odpočet, který nám stát nabízí. Tedy (1 500 – 500) * 12 = 12 000 Kč.
28
Tab. č. 8: Roční daňová úspora pro zaměstnance Měsíční příspěvek
Roční odpočet od základu daně
Roční úspora na dani pro příjem v Kč pro rok 2008
100 Kč
0 Kč
0 Kč
500 Kč
0 Kč
0 Kč
600 Kč
1 200 Kč
180 Kč
800 Kč
3 600 Kč
540 Kč
1 000 Kč
6 000 Kč
900 Kč
1 100 Kč
7 200 Kč
1 080 Kč
1 200 Kč
8 400 Kč
1 260 Kč
1 300 Kč
9 600 Kč
1 440 Kč
1 400 Kč
10 800 Kč
1 620 Kč
1 500 Kč
12 000 Kč
1 800 Kč
12 000 Kč nad 1 000 Kč Pramen: http://www.sfinance.cz/osobni-finance/
1 800 Kč
3) Daňové zvýhodnění pro zaměstnavatele Příspěvkem na penzijní připojištění svých zaměstnanců si zaměstnavatel sám sníží své daně. Maximální částka, která lze zahrnout do nákladů je 24 000 Kč ročně (tzn. 2 000 Kč měsíčně). Zaměstnavatel samozřejmě může přispívat i více než je uvedený limit, ovšem tento příjem již nebude pro zaměstnance daňově osvobozen. Příspěvek na penzijní připojištění se zaměstnavateli vyplatí. Např. pokud zaměstnavatel zvolí tento příspěvek místo navýšení hrubé mzdy např. o 1 000 Kč, ušetří ročně 4 080 Kč na jednoho zaměstnance. 4) Možnost uzavření výsluhové penze Pro mladé lidi je tu připravena možnost tzv. výsluhové penze. To znamená, že již po 15 - ti letech spoření (bez ohledu na věk) tak můžou mít k dispozici až 50 % naspořené částky.
29
5) Výnosy z hospodaření fondu Částka, která se na účet penzijního fondu vloží, je fondem výhodně investována. Penzijní fond využívá investice s minimálním rizikem a spíše stabilními výnosy. Jsou to převážně státní cenné papíry, akcie, termínované vklady a dluhopisy (viz. Graf č. 2). Státní dozor nad činnostmi penzijních fondů má navíc Česká národní banka. Minimálně 85 % ročního zisku fondu by mělo být každý rok rozděleno mezi klienty a připsáno na jejich účty. Graf č. 2: Složení portfolia penzijních fondů
Pramen: Asociace penzijních fondů ČR 6) Ostatní výhody Pokud se penzijní fond ocitne ve ztrátě, klient se na ní nepodílí (podílí se pouze na zisku). I v průběhu vyplacení penzí se klientovi stále připisují podíly na výnosech. Nevýhody
Mezi nevýhody patří: 1) Nízká likvidita vložených prostředků (relativně dlouhý časový horizont). Tzn., že pokud klient potřebuje peníze a nesplní podmínky pro vyplacení příspěvku, o tento státní příspěvek přijde. (minimální doba spoření pro výplatu včetně příspěvků je 5 let a po 60 věku účastníka, pokud neuzavře výsluhovou penzi). 30
2) Relativně nízký výnos – mohou za to především vysoké provozní náklady penzijních fondů. Míra zhodnocení se po odečtení těchto nákladů pohybuje těsně nad inflací. Penzijní fondy v ČR
V ČR v současné době působí 10 penzijních fondů. Podle ČNB jsou to: •
AEGON Penzijní fond, a. s. – v ČR od 15. 6. 2007,
•
Allianz penzijní fond, a. s. – v ČR od 30. 9. 1997,
•
AXA Penzijní fond, a. s. – v ČR od 1. 12. 1994,
•
ČSOB Penzijní fond Progres, a. s., člen skupiny ČSOB – v ČR od 14. 2. 1995,
•
ČSOB Penzijní fond Stabilita, a. s., člen skupiny ČSOB – v ČR od 26. 10. 1994 (sloučen se Zemským penzijním fondem a. s.),
•
Generali penzijní fond, a. s. – v ČR od 25. 9. 1995,
•
ING Penzijní fond, a. s. – v ČR od 10. 2. 1995,
•
Penzijní fond České pojišťovny, a. s. – v ČR od 19. 9. 1994,
•
Penzijní fond České spořitelny, a. s. – v ČR od 23. 12. 1994,
•
Penzijní fond Komerční banky, a. s. – v ČR od 28. 11. 1994.
Z uvedeného seznamu můžeme vidět, že nejdéle na našem trhu působí Penzijní fond České pojišťovny, a. s. a naopak „nejmladším“ fondem u nás je AEGON Penzijní fond. Srovnání penzijních fondů
V tabulce níže vidíme srovnání penzijních fondů. Údaje pro porovnání jsou především počet aktivních účastníků, podíl na trhu a připsané výnosy za rok 2007.
31
Tab. č. 9: Srovnání penzijních fondů Nárok na penzi (v měsících) Penzijní fond
Počet Starob Invali Výsluho Pozůstal aktivních ní dní vá ostní účastníků penze penze penze penze
Připsa Připsané Podíl na né výnosy trhu výnosy 2006 (%) 2007 (%) (%)
AEGON PF
60
36
180
36
35 622
0,85
4,50
-
Allianz PF
60
36
180
36
119 652
2,84
3,05
3,11
AXA PF (Winterthur)
60
60
180
36
564 500
13,41
2,20
2,50
ČSOB PF Progres + Zemský PF
60
36
180
36
257 223
6,11
2,40
2,30
ČSOB PF Stabilita
60
36
180
36
403 684
9,59
2,40
2,75
Generali PF
60
60
180
60
33 818
0,80
4,10
3,74
ING PF
60
36
180
36
450 698
10,70
2,50
3,60
PF České pojišťovny
60
36
180
36
1 134 677
27,00
2,40
3,30
PF České spořitelny
60
36
180
36
723 286
17,18
3,07
3,04
PF Komerční banky
60
36
180
36
485 589
11,50
2,33
3,00
Pramen: www.finance.cz
32
Díky následujícím tabulkám se pokusím srovnat penzijní fondy v ČR. Graf č. 3: Počet aktivních účastníků penzijních fondů v roce 2007
Pramen: www.finance.cz Nejvyšší počet aktivních účastníků měl Penzijní fond České pojišťovny, dále Penzijní fond České spořitelny a AXA Penzijní fond PF Komerční banky.
Graf č. 4: Podíl penzijních fondů na českém trhu
Pramen: www.finance.cz Na Grafu č. 4 vidíme, že největší podíl na trhu má jednoznačně Penzijní fond České pojišťovny (27 %) a po něm Penzijní fond České spořitelny (17,18 %) a na třetím místě je AXA Penzijní fond (13 %). 33
Graf č. 5: Připsané výnosy penzijních fondů za rok 2006 a 2007
Pramen: www.finance.cz Z hlediska připsaných výnosů za rok 2006 na českém trhu vede fond Generali (3,74%), dále penzijní fond ING (3,60%) a na třetím místě je fond PF České pojišťovny (3,30%). V roce 2007 vede nově vzniklý fond AEGON (4,5 %), který v roce 2006 nepůsobil na českém trhu. Na dalším místě je fond Generali PF (4,10 %) a na třetím místě je PF České spořitelny (3,07 %). Nesmíme si zapomenout všimnout poklesu, který od roku 2006 zaznamenal např. ING PF a také Již zmíněný fond České pojišťovny. Nejstabilněji se drží fond PF České spořitelny a Allianz PF. Naopak vzestup v % zaznamenal fond Generali PF. Nároky na výplatu penzí se téměř ve všech případech penzijních fondů shodovaly. Výjimkou je pouze Generali penzijní fond, který v případě pozůstalostní i výsluhové penze měl výplatu až po 60 měsících. Také AXA Penzijní fond měj v případě výsluhové penze výplatu až po 60 měsících. V celkovém hodnocení bych za jako nejlepší penzijní fond, který bude mít nejlepší a nejjistější produkt penzijního připojištění zvolila Penzijní fond České pojišťovny, a. s.. Tento fond má stabilní výnosy (ikdyž v roce 2007 ne nejvyšší), vysoký počet účastníků
34
a také jednoznačně nejvyšší podíl na trhu. Lidé ČR jistě ocení i tradičnost tohoto fondu a nejdelší působnost na českém trhu. Pořadí fondů bych určila: 1. Penzijní fond České pojišťovny, a. s. (nejvíce účastníků, nejvyšší podíl, pouze bohužel slabší ve výnosech), 2. Penzijní fond České spořitelny, a. s. (druhá s největším počtem účastníků, druhá v podílu na trhu, velmi stabilní a vysoké výnosy), 3. AXA Penzijní fond, a. s. (třetí v počtu účastníků, třetí v podílu na trhu, nižší, ale téměř stabilní výnosy). Ukázka odhadu výpočtu finančních efektů k termínu vzniku nároku na starobní penzi
Příklad č. 1: Měsíční příspěvek 200 Kč, věk zahájení připojištění 23 let, při odhadu průměrného ročního výnosu (zhodnocení) 2,4 %, žena. Odhad: Nárok na penzi nebo výplatu všech úspor vznikne ve věku 60 let. Účastník spoření naspoří 88 800 Kč. Stát přispěje 39 960 Kč. Výnos z prostředků účastníka je 77 183 Kč. Celkem naspořeno 205 943 Kč. Po zdanění výnosů je možno vyplatit 194 366 Kč. Doživotní měsíční penze účastníka může být 1 193 Kč. Tento příklad je pouze orientační, záleží na výnosech penzijního fondů. 20
20
Asociace penzijních fondů ČR [online] [9. 5. 2009]. Dostupné na WWW:
http://www.apfcr.cz/
35
3.1.2
Životní pojištění
V podkapitole životní pojištění bych ráda přiblížila výhody a nevýhody všech druhů životního pojištění. Z těchto druhů jsem vybrala dva (kapitálové a investiční životní pojištění), u kterých bych ráda uvedla příklady produktů 7 největších pojišťoven působících na území ČR. Bylo by nereálné a velmi nepřehledné porovnávat všechny pojišťovny a proto jsem zvolila tento způsob. Kapitálové životní pojištění
Mezi výhody bych zařadila především: •
zaručený minimální výnos,
•
garantovaná pojistná částka pro případ smrti nebo dožití,
•
v případě uzavření kapitálového pojištění s trváním minimálně 5 let a po jejím ukončení bude účastníkovi více než 60 let, možnost ročního odpočtu od základu daně z příjmů až 12 000 Kč zaplaceného pojistného (pozor - pokud se smlouva vypoví dříve, musí se odpočty dodanit),
•
možnost vkládat mimořádné vklady nebo naopak vybírat mimořádné výnosy,
•
možnost přerušení placení pojistného,
•
a také možnost připojištění (např. zproštění placení pojistného za ŽP v případě přiznání plného invalidního důchodu).
Jako nevýhodu bych vybrala: •
nelze ovlivňovat tvorbu kapitálové hodnoty,
•
nižší zhodnocení (oproti investičnímu pojištění),
•
nízká likvidita,
•
nelze libovolně měnit nastavení pojištění.
Investiční životní pojištění
Toto pojištění se v současné době nejvíce rozvíjí. Mezi výhody bych zařadila: •
možnost měnit nastavení pojištění a rozsah pojistné ochrany,
•
výhodná kombinace pojistné ochrany a spoření,
36
•
opět (jako u kapitálového pojištění) v případě uzavření investičního pojištění s trváním minimálně 5 let a po jejím ukončení bude účastníkovi více než 60 let, možnost ročního odpočtu od základu daně z příjmů až 12 000 Kč zaplaceného pojistného (pozor - pokud se smlouva vypoví dříve, musí se odpočty dodanit),
•
obvykle větší výnos než u kapitálového pojištění,
•
možnost ochrany investice prostřednictvím zajištěných fondů,
•
možnost ovlivnit svůj výnos - volba z nabídky investičních možností (podílové fondy…),
•
také možnost připojištění,
Jako nevýhodu bych zmínila: •
není zde zaručený výnos,
•
není garantována pojistná částka při dožití,
•
rizikovější,
•
opět nízká likvidita jakou u kapitálového pojištění (peníze zde nejsou tak dostupné, jako např. u podílových fondů),
•
výnosné je pouze, je-li dlouhodobé (déle než 10 let).
Rizikové životní pojištění
Rizikové životní pojištění kryje pouze riziko smrti (nikoli riziko dožití). Výhody jsou: •
garantovaná pojistná částka pro případ smrti,
•
možnost připojištění (např. připojištění proti úrazu, invaliditě či například proti vážným chorobám),
•
sjednání pojištění již na dobu 1 roku,
•
sjednání pevné nebo klesající pojistné částky.
Nevýhodou může být: •
není zde spořící částka,
37
•
v případě uzavření rizikového pojištění nelze snížit daňový základ (jak je tomu u kapitálového a investičního pojištění).
Důchodové pojištění
Někteří lidé si ho pletou s penzijním připojištěním, ale pozor, na důchodové pojištění se nevztahuje státní příspěvek, který může být až 150 Kč měsíčně. Mezi výhody patří: •
garantovaná výplata pojistné částky, sjednané ve smlouvě,
•
možnost různých připojištění,
•
garantované minimální zhodnocení,
•
opět (jako u kapitálového a investičního pojištění) v případě uzavření důchodového pojištění s trváním minimálně 5 let a po jejím ukončení bude účastníkovi více než 60 let, možnost ročního odpočtu od základu daně z příjmů až 12 000 Kč zaplaceného pojistného (pozor - pokud se smlouva vypoví dříve, musí se odpočty dodanit).
Mezi nevýhody patří: •
nelze libovolně měnit nastavení pojištění,
•
není zde možnost aktivně ovlivňovat tvorbu kapitálové hodnoty pojištění.
Celkové srovnání druhů životního pojištění
Je velmi těžké, vybrat nejlepší typ, který by vyhovoval všem. Volba typu i konkrétního produktu je velmi individuální a záleží na požadavcích každého klienta. Např., někdo potřebuje pouze na určitou dobu finančně pokrýt úvěr (volba rizikového pojištění), někdo chce být pojištěný a v případě dožití chce dostat určité peníze a volí raději nižší výnos bez rizika (volba kapitálového). Jiný si chce sám rozhodnout, kam své peníze vloží a raději trochu zariskuje, i za cenu možnosti, že přijde o výnos (investiční pojištění) a konečně, někdo si chce pouze přilepšit v penzi (volba důchodového pojištění). Obecně bych řekla, že nejpraktičtější pojištění je kapitálové a v současné době velice
38
rozšířené investiční pojištění a proto bych také ráda tyto druhy ve své práci porovnala mezi sebou a s penzijním připojištěním. Ukázky produktů kapitálového a investičního životního pojištění
Pro ukázky produktů kapitálového a investičního pojištění jsem vybrala 7 největších pojišťoven působících na území ČR. Allianz Allianz kapitálové pojištění - Garantovaná pojistná částka u muže při běžně placeném pojistném 12 000 Kč ročně po dobu 20 let je 298 562 Kč (pouze informativní, rok 2005). Výše technické úrokové míry je 2,25 %. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální roční pojistné je 6 000 Kč. Trvání pojištění až do 85 let. Minimální pojistná doba je 5 let a maximální 67 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost připojištění.
Allianz Globalinvest - V případě smrti je vyplácena pojistná částka nebo hodnota investice, pokud je vyšší. Měsíční poplatek je 60 Kč. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální roční pojistné je 6 000 Kč. Trvání pojištění až do 85 let. Minimální pojistná doba je 5 let a maximální 67 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití. Také můžeme využít doplňkové rizikové životní pojištění + možnost všech připojištění. Informace dostupné na www.allianz.cz
Pojišťovna České spořitelny ČS – Kapitál – Není zde běžně placené pojistné. Výše technické úrokové míry u jednorázově placeného pojistného s dobou trvání např. maximálně 8 let je 2,70 %. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální roční pojistné je 6 000 Kč. Trvání pojištění až do 75 let. Minimální pojistná doba je 3 roky. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost připojištění.
39
ČS – Flexi invest - V případě smrti je vyplácena pojistná částka nebo hodnota investice, pokud je vyšší. Měsíční poplatek je součástí pojistného. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální roční pojistné je 4 800 Kč. Trvání pojištění až do 99 let. Minimální pojistná doba je 5 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost využít doplňkové rizikové životní pojištění + různá připojištění. Informace dostupné na www.csas.cz
Generali Generali - Kapitálové životní pojištění - Garantovaná pojistná částka při ročním pojistném 19 126 Kč po dobu 15 let je 301 562 Kč. Výše technické úrokové míry je 2,25 %. Není zde možnost vinkulace pojistky. Minimální pojistná částka je 20 000 Kč. Trvání pojištění až do 100 let. Minimální pojistná doba je 5 let a maximální 60 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost připojištění. Generali – Clever invest – V případě smrti je vyplacena aktuální hodnota podílového účtu + pojistná částka. Měsíční poplatek 30 Kč. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální roční pojistné je 3 600 Kč. Trvání pojištění až do 75 let. Minimální pojistná doba je 5 let a maximální 60 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost doplňkové rizikové životní pojištění. Informace dostupné na www.generali.cz
Česká pojišťovna Česká pojišťovna - Kapitálové životní pojištění - Garance zhodnocení po dobu trvání pojištění v roční výši 2 %. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální pojistná částka je 30 000 Kč. Minimální roční pojistné je 1 471 Kč. Trvání pojištění až do 100 let. Minimální pojistná doba je 10 let a maximální 25 nebo do 70 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost připojištění.
40
ČP - DYNAMIK Plus - V případě smrti účastníka je vyplacena výplata pojistné částky a kapitálové hodnoty včetně připsaných podílů na výnosech. Měsíční poplatek je zakalkulován přímo v nákladech produktu. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální roční pojistné je 6 000 Kč. Trvání pojištění až do 60 let. Minimální pojistná doba je 10 let a maximální 55 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití. Také můžeme využít možnosti doplňkového rizikového životního pojištění + některá připojištění. Informace dostupné na www.ceskapojistovna.cz
UNIQA Pojišťovna Uniqa – Akord - Garantovaná pojistná částka při ročním pojistném 12 000 Kč po dobu 20 let je 310 000 Kč (pouze orientační). Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální pojistná částka je 30 000 Kč. Minimální roční pojistné je 640 Kč. Trvání pojištění až do 70 let. Minimální pojistná doba je 10 let a maximální 52 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost připojištění.
UNIQA pojišťovna - Investiční životní pojištění FINANCE LIFE - V případě smrti účastníka je vyplacena pojistná částka, případně hodnota fondu, pokud je vyšší. Měsíční poplatek je dle tarifu pojišťovny. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální roční pojistné je 6 000 Kč. Trvání pojištění až do 75 let. Minimální pojistná doba je 5 let a maximální 60 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití. Také můžeme využít možnost připojištění. Informace dostupné na www.uniqa.cz
Česká podnikatelská pojišťovna ČPP - KŽP s Filipem PLUS - Garance zhodnocení po dobu trvání pojištění v roční výši 2,4 %. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální pojistná částka je 40 000 Kč.
41
Trvání pojištění až do 70 let. Minimální pojistná doba je 5 let a maximální 55 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost připojištění. ČPP - Evropská jistota - V případě smrti účastníka je vyplacena sjednaná pojistná částka pro případ smrti + aktuální hodnota podílového účtu nebo pokud si účastník určí ve smlouvě, vyšší z těchto částek. Minimální roční pojistné je 6 000 Kč. Trvání pojištění až do 70 let. Minimální pojistná doba je 5 let a maximální 55 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití. Také můžeme využít možnost připojištění. Informace dostupné na www.cpp.cz
Kooperativa Kooperativa - Harmonie - Garantované zhodnocení ve výši 2,4 %. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální pojistná částka je 50 000 Kč. Trvání pojištění až do 65 let. Minimální pojistná doba je 10 let a maximální 65 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití a možnost některých připojištění. Kooperativa – Perspektiva - V případě smrti účastníka je vyplacená pojistná částka a aktuální hodnota fondu. Měsíční poplatek je 40 Kč. Je zde možnost vinkulace pojistky. Minimální roční pojistné je 6 000 Kč. Trvání pojištění až do 75 let. Minimální pojistná doba je 10 let a maximální 57 let. Je zde pojištění pro případ smrti a dožití. Nemůžeme využít možnost připojištění ani doplňkového rizikového pojištění. Informace dostupné na www.koop.cz
Srovnání kapitálového a investičního pojištění
Sjednat si životní pojištění by mělo být téměř samozřejmé pro ty, na jejichž příjmu jsou závislí jiní lidé - děti, rodiče, manžel (-ka). Každý by měl přemýšlet např. třeba i na kolik let se pojistit. Je totiž možné, že když zvolíme kratší dobu pojištění, tak můžeme mít nejen nižší výnos, ale také je možnost, že nás ve vyšším věku pojišťovna už nemusí pojistit (záleží především na zdravotním stavu účastníka). Proto je dobré vše si dobře promyslet a zvolit takový produkt, který bude vyhovovat hlavně účastníkovi pojištění. 42
Investiční pojištění v dnešní době velmi konkuruje kapitálovému pojištění. Dalo by se i říci, že se stalo trendem trhu. Jeho podíl např. na celkovém předpisu vzrostl z 3,3 % v roce 1999 na 23,8 % v roce 2006 a stále roste. Mezi hlavní důvody, proč si investiční pojištění pořídit, patří výhodná kombinace pojistné ochrany a spoření, také možnost ochrany investice prostřednictvím zajištěných fondů a dalším důvodem může být také to, že IŽP si oblíbili zprostředkovatelé (finanční poradci) a tak ho také doporučují i svým klientům. Proto bych v současné době dala investiční pojištění na první místo. Kapitálové pojištění je považováno za relativně bezpečný způsob uložení peněz. Je především pro méně riskující typy účastníků, kteří dají přednost jistému nižšímu zhodnocení před „nejistým“ vyšším. A z mého pohledu bych ho dala na místo hned po investičním pojištění, které, jak je možné vidět výše má více výhod.
Srovnání pojistných produktů
Nelze jednoznačně zvolit a vybrat nejlepší produkty z těchto pojištění. Svou semestrální praxi jsem absolvovala ve společnosti OVB Allfinanz, a. s. jako nezávislý finanční poradce. Díky tomu vím, že nelze říci, že ten či onen produkt je nejlepší a proto se ani já nebudu pouštět do výběru, který není opodstatněný, a raději se pokusím určité produkty připlížit k určitým věkovým skupinám v další kapitole. Každý produkt má své výhody a každému sedí něco jiného. Záleží na délce pojištění, také na výši různých připojištění, na výši pojistného, či být pojištěný na vyšší částku nebo spíše spořit atd..
43
3.2
Celková komparace
3.2.1 Srovnání produktů penzijního připojištění a životního pojištění Penzijní připojištění představuje pilíř důchodového systému a slouží především jako forma spoření na stáří. Základní princip je podobný produktům životního pojištění. Životní pojištění nám dává (stejně jako penzijní připojištění) výhodu daňově odpočitatelné položky, ale k pravidelným platbám do systému penzijního připojištění přidává stát ještě státní příspěvek, který není zanedbatelný. Životní pojištění sice můžeme spojit s formou spoření, ale hlavní cíl je přeci jen ochrana a krytí již dříve určeného rizika. Pokud zvolíme investiční pojištění, máme možnost získat celkem dobré prostředky např. ke stáří + jsme krytí před riziky. Pro ty, kteří si chtějí spíše naspořit větší částku peněz, ať už na stáří nebo jen nechtějí, aby jejich peníze ztrácely na běžných bankovních účtech na hodnotě, bych volila pořadí takto: 1. INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ 2. PENZIJNÍ PŘIPOJIŠTĚNÍ 3. KAPITÁLOVÉ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ Pro ty, kteří chtějí především např. zajistit svou rodinu nebo úvěr pro případ nečekané události a spoření berou jen jako doplňkový produkt, bych zvolila pořadí takto: 1. INVESTIČNÍ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ 2. KAPITÁLOVÉ ŽIVOTNÍ POJIŠTĚNÍ 3. PENZIJNÍ PŘIPOJIŠTĚNÍ V každém z těchto pořadí bych na první místo dala investiční pojištění. Kombinuje zajištění + v případě dlouhodobého placení i vyšší výnos než penzijní připojištění. Toto pořadí samozřejmě nemusí být konečné, záleží opravdu na každém klientovi, a proto je níže 5 příkladů porovnání produktů k různým věkovým kategoriím.
44
3.2.2
Porovnání produktů k různým věkovým kategoriím
Modelový příklad č. 1
Muž, 24 let, OSVČ, svobodný - chce zajistit pro případ smrti úrazem, rizika závažných onemocnění a trvalých následků. Také chce být pojištěný pro případ pracovní neschopnosti a pobytu v nemocnici. Rád by využíval maximálních daňových odpočtů, možnost platby 1 500 Kč/měsíčně. Vyhodnocení: do 65 let Platba 900 Kč
zajištění Generali Clever Invest pojistná částka na smrt 300 000 Kč (možnost kdykoliv snížit i zvýšit) - za 466 Kč (do daní) smrt úrazem 300 000 Kč trvalé následky až 2 000 00 Kč denní dávka 200 Kč od 8. dne zpětně, v hospitalizaci (v nemocnici) 400 Kč pracovní neschopnost úrazem i nemocí 300 Kč od 29. dne následně spoření Penzijní fond České pojišťovny penzijní připojištění Celkem Daňové odpočty
600 Kč
1 500 Kč 6 794 Kč
Muž ve věku 24 let si přál, aby byl zajištěn pro případ rizika závažných onemocnění a trvalých následků, pracovní neschopnosti a pobytu v nemocnici. To vše je splněno díky investičnímu pojištění + připojištění. Také daňové odpočty zde jsou, sice nejsou nejvyšší, ale na částku, kterou je ochoten platit, je tato částka optimální.
45
Modelový příklad č. 2
Muž ve věku 33 let, pracující, má 2 děti a je živitelem rodiny. Dále má úvěr ve výši 800 000 Kč, který chce mít zajištěný. Dále chce připojistit své dvě děti, dvojčata ve věku 2 let + by rád něco naspořil ke stáří. Má možnost platit až 2 000 Kč/měsíčně. Vyhodnocení: do 65 let UNIQA Finance Life New pojištění zproštění od placení pojistného v případě přiznání plného invalidního důchodu
Platba 1004 Kč
pojistná částka při úmrtí 468 000 Kč (není pevně sjednána) celkové pojistné za dobu trvání smlouvy zajištění 234 000 Kč (zaleží na výsledcích hospodaření) smrt úrazem 600 000 Kč trvalé následky 600 000 Kč s progresivním plněním až 2 400 000 Kč denní odškodné úrazu 300 Kč od 10. dne zpětně denní dávka při pracovní neschopnosti 350 Kč od 29. dne 1. dítě 108 Kč smrt úrazem 20 000 Kč trvalé následky 450 000 Kč s progresivním plněním až 1 800 000 Kč denní odškodné úrazu 150 Kč od 8. dne zpětně 2 děti 2. dítě 108 Kč smrt úrazem 20 000 Kč trvalé následky 450 000 Kč s progresivním plněním až 1 800 000 Kč denní odškodné úrazu 150 Kč od 8. dne zpětně Penzijní fond ČP 700 Kč spoření Penzijní připojištění Celkem roční platba 23 040 Kč
46
Daňové odpočty = 500 Kč * 12 (ze životního pojištění se do daní nepočítá částka za pojištění úrazu a trvalé invalidity, také denní odškodné) + 200 Kč * 12
8 400 Kč
Tentokrát si muž přál zajistit svou rodinu, především úvěr, také připojistit své dvě děti a něco si naspořit na stáří. To se nám povedlo díky investičnímu pojištění a také penzijnímu připojištění. Modelový příklad č. 3
Muž ve věku 43 let, pracující, má 3 děti - živitel rodiny. Rád by zajistil rodinu a případ pracovní neschopnost, a pokud bude možnost něco i naspořit. Může uvolnit měsíčně 1 100 Kč. Vyhodnocení:
Generali Clever Invest pojistná částka na smrt 300 000 Kč (možnost kdykoliv snížit i zvýšit) - za 487 Kč (do daní) smrt úrazem 200 000 Kč trvalé následky až zajištění 2 000 000 Kč denní dávka 300 Kč od 8. dne zpětně, v hospitalizaci (v nemocnici) 600 Kč pracovní neschopnost úrazem i nemocí 300 Kč od 29. dne následně (úraz stojí 427 Kč, neschopnost 148 Kč) Celkem Daňové odpočty 487 Kč * 12)
do 65 let Platba 1 062 Kč
1 062 Kč 5 844 Kč
V tomto případě si muž přál především zajistit rodinu nejen v případě smrti nebo trvalých následků, ale také v případě pracovní neschopnosti. To jsme opět vyřešili
47
investičním pojištěním, které nabízí také možnost vyšších výnosů, tzn. spoření např. na stáří. Modelový příklad č. 4
Muž ve věku 53 let, pracující, má 3 děti, které už jsou samostatné. Proto si chce něco přispořit na stáří. Také by chtěl být alespoň minimálně pojištěn a má možnost platit 1 600 Kč/měsíčně. Vyhodnocení: do 65 let ČP Dynamik smrt úrazem 200 000 Kč (za 351 Kč) trvalé následky až zajištění 800 000 Kč denní dávka 100 Kč od 10. dne zpětně spoření Penzijní fond České spořitelny penzijní připojištění Celkem Daňové odpočty = (351 Kč * 12) + (500 Kč * 12)
500 Kč
1 000 Kč
1 500 Kč 10 212 Kč
V poslední variantě si muž přál spíše už přilepšení ve stáří formou spoření a také minimální pojištění. V tomto případě jsem zvolila vyšší platbu na penzijní připojištění a do 65 let být minimálně pojištěn investičním pojištěním. Na těchto příkladech je opět vidět, že nelze říci: „Toto pojištění je univerzální a naprosto dokonalé pro všechny.“ Řekla bych, že si každý na českém pojistném trhu rozhodně vybere takové pojištění, které mu bude vyhovovat. Také můžeme využít služeb např. finančního poradce, který rád sestaví analýzu přesně podle potřeb, které daný zájemce o pojištění má.
48
4
Závěr
Cílem mé bakalářské práce bylo porovnat produkty penzijního připojištění a životního pojištění mezi sebou s doporučením pro konkrétní věkové kategorie klientů. Myslím si, že jsem tohoto cíle dosáhla a jsou zde vidět zřejmé rozdíly, které mezi těmito produkty jsou. Svou prací jsem chtěla především poradit a usnadnit volbu těm, kteří uvažují, že by si jeden z produktů chtěli pořídit. Nejen v celkové komparaci je na uvedených příkladech jasně patrné, pro koho je který produkt vhodný. Předložené výhody a nevýhody umožňují zájemcům promyslet si, jaký produkt by si přáli. A ať už přijdete k přepážce pojišťovny, penzijního fondu, nebo zajde za nezávislým finančním poradcem, vždy když přesně řeknete, co od produktu očekáváte, co potřebujete, popřípadě na jakou částku chcete být pojištěni nebo jaké daňové zvýhodnění chcete využívat, měl by vám být tento produkt doporučen. Osobně bych zvolila formu nezávislého finančního poradenství (v ČR např. OVB Allfinanz, a.s. nebo AWD, s.r.o.), které najdete téměř v každém větším městě. Ze své praxe mám takové zkušenosti, že lidé ani nevědí, kde všude je možné ušetřit a co všechno je možné nastavit. A právě finanční poradci se ve své práci velmi dobře vyznají a navíc spolupracují s nepřeberným množstvím finančních institucí, které své produkty stále aktualizují a dříve než na internet a podobné zdroje, jdou aktuální informace přímo k finančním poradcům. Samozřejmě v době finanční krize jsme všichni při svých rozhodnutích, týkajících se peněz, opatrnější. Ale např. penzijní připojištění je garantované státem, to znamená, že by neměla nastat taková situace, abychom o své peníze přišli. Při-nejhorším nemusí být výnosy z hospodaření fondů tak vysoké, ale státní příspěvek stále zůstává. „Člověk musí mít budoucnost v mysli a minulost v aktech.“ To jsou slova, které řekl Charles Maurice de Talleyrand. A musím s ním souhlasit. Nezapomínejme na to, co bude zítra, za měsíc, za pár let. Těm, kteří myslí na svou budoucnost, budoucnost své rodiny, není lhostejné, co se stane v případě, že je potká jedna z těch nepříjemných
49
událostí, kterých je denně na celém světě mnoho. Proto jsem zastáncem toho, že pokud to finanční možnosti dovolí, vyplatí se pojištění nepodceňovat. Člověk tím dokáže, že myslí na to, co může přijít a alespoň trochu zmírní nepříjemné následky. Je přece jednodušší něco očekávat a být na to připraven, než když nás něco zaskočí nepřipravené. Věřím, že tato práce rozšíří obzory čtenáře a pomůže v rozhodování každému, kdo se zajímá o penzijní připojištění a životní pojištění. Také doufám, že těm, kteří dosud téměř ani nevěděli, co jsou dané produkty zač, pomohla tato práce dostatečně přehledně a srozumitelně objasnit danou problematiku. Pokud by někdo měl zájem a chtěl více podrobných informací, naleznete je ve zdrojích uvedených v seznamu použité literatury.
50
Slovník pojmů21
Oprávněná osoba - oprávněnou osobou je osoba, které vzniklo právo na pojistné plnění. Oprávněnou osobou může být pojistník, pojištěný, popř. jiná osoba určená v pojistné smlouvě. U životního pojištění je to osoba, která má právo na plnění v případě smrti pojištěného a je určená v pojistné smlouvě. Pojistník - je fyzická nebo právnická osoba, která s pojistitelem uzavřela pojistnou smlouvu a v pojistné smlouvě se zavázala k placení pojistného. Pojistitel - je právnická osoba mající oprávnění k pojišťovací činnosti na území ČR. Její činnost, práva a povinnosti jsou upraveny zvláštními předpisy. Pojistná smlouva - je smlouva uzavřená v písemné formě, kterou se zavazuje pojistitel poskytnout pojistné plnění, nastane-li nahodilá událost označená ve smlouvě, a druhá smluvní strana (pojistník) se zavazuje platit pojistné. Součástí pojistné smlouvy jsou všeobecné pojistné podmínky. Pojistná událost - je nahodilá událost, která je v pojistné smlouvě blíže označena a je s ní spojena povinnost pojistitele plnit. V majetkových pojištěních se jedná zejména o: •
poškození věci,
•
zničení věci,
•
odcizení věci,
•
ztrátu věci nebo její části.
ČAP - je Česká asociace pojišťoven. Založena 1. 1. 1994 se sídlem v Praze. Sdružení na podporu vzájemné pomoci, spolupráce a zabezpečení zájmu pojišťoven a zajišťoven. Odbytné - je částka, kterou pojistitel vyplatí v případě, že pojistník písemně požádá o zrušení pojištění, které splňuje předepsané podmínky.
21
Zpracováno z materiálu České pojišťovny a.s.
51
Pojištění (z hlediska práva) - je právní akt na základě zákona nebo založený smlouvou. Základní právní úpravu pojištění jak fyzických, tak právnických osob určuje obecně Občanský zákoník. Jedná se o vztah závazkový. Pojištění (z hlediska věcného obsahu) - forma organizovaného centralizovaného fondu z decentralizovaných zdrojů. Je zaměřeno na tvorbu rezerv a jejich používání k úhradě potřeb vznikajících v souvislosti s negativními důsledky nahodilosti. Jedná se o přesun rizika z pojišťovaného subjektu na pojistitele. Pojistné - je cena za poskytnutou pojistnou ochranu. Nejčastěji se lze s pojistným setkat v těchto případech: • první pojistné = pojistné placené na první pojistné období, • následné pojistné = pojistné placené na další pojistná období, • přijaté pojistné = skutečně zaplacené a do účetních dokladů zahrnuté pojistné, • ryzí pojistné =stanoveno pojistně matematicky k pokrytí rizika (pojistné události + rezervy), • rizikové pojistné = nevytváří rezervu, slouží k úhradě rizika, • brutto pojistné = celkové pojistné (ryzí + náklady + zisk), • běžné pojistné = pojistné placené opakovaně za dohodnutá pojistná období, což je zpravidla rok, pololetí, čtvrtletí nebo měsíc, • jednorázové pojistné = pojistné, které je placeno najednou za celou dobu trvání pojištění v okamžiku uzavření pojistné smlouvy, • předepsané pojistné, předpis = pojistné, které je stanovené na dohodnuté pojistné období. Neuhrazením ve stanovené (nebo dohodnuté) lhůtě pojištění zaniká a pojišťovna má nárok na dlužné pojistné, • přijaté pojistné = úhrn všech plateb pojistného, které pojišťovna přijala za dané období.
52
Pojistné riziko - jedná se o riziko, na které může komerční pojišťovna uzavřít pojistnou smlouvu na základě pojistných podmínek. Pojistné riziko musí splňovat několik podmínek, a to: •
riziko musí být identifikovatelné,
•
způsobená újma musí být vyčíslitelná,
•
výskyt pojistné události musí být náhodný,
•
pojištění rizika musí být ekonomicky přijatelné pro pojištěného, pojistníka i komerční pojišťovnu.
Pojistné plnění (plnění pojišťovny) - je nárok pojištěného vůči pojišťovně, který vznikl v důsledku pojistné události. Škodná událost - skutečnost, ze které vzniká škoda a která by mohla být důvodem vzniku pojistné události.
53
Seznam použité literatury
Knihy: 1) HRADEC, M., ZÁRYBNICKÁ, J., KŘIVOHLÁVEK, V. Pojištění a pojišťovnictví. Vysoká škola finanční a správní Pardubice, o.p.s. v edici EUROPRESS. Praha. 2007. ISBN: 80-86754-48-0 2) DUCHÁČKOVÁ, E. Principy pojištění a pojišťovnictví. Ekopress. Praha. 2005. ISBN: 80-86119-92-0 3) PŘIB, J. Kdy do důchodu a za kolik: právní stav k 1. 1. 2008. Grada Publishing, Praha. 2008. 121 stran. ISBN 978-80-247-2399-0 4) ŠULC, J. Penzijní pojištění a jeho výpočetní aspekty. HZ, Praha. 1996. ISBN 8086009-04-1 5) Kolektiv autorů z České asociace pojišťoven. Životní pojištění, Grada Publishing, Praha. 2003. ISBN 80-247-0146-4 6) DUCHÁČKOVÁ, E. Pojišťovnictví a pojištění. Vysoká škola ekonomická. Praha. 2000. ISBN: 80-245-0023-X 7) Materiál České pojišťovny a.s. WWW: 1) Seznam pojišťoven a poboček zahraničních pojišťoven působících v ČR [online] [cit. 23. 2. 2009]. Dostupné na WWW: http://www.businessinfo.cz/cz/clanek/pojisteni-investovani/seznam-pojistovena-pobocek-zahranicnich/1000466/6244/ 2) Důchody a penze [online] [cit. 5. 3. 2009]. Dostupné na WWW: http://www.finance.cz/duchody-a-penze/ 3) Finanční poradenství – životní pojištění [online] [cit. 13. 1. 2009]. Dostupné na WWW: http://finance.euweb.cz/zivotni.php
54
4) Osobní finance [online] [10. 4. 2009]. Dostupné na WWW: http://www.sfinance.cz/osobni-finance/ 5) Asociace penzijních fondů ČR [online] [9. 5. 2009]. Dostupné na WWW: http://www.apfcr.cz/ Zákon: 1) Zákon č. 42/1994 Sb. o penzijním připojištění se státním příspěvkem
55
Seznam tabulek:
Tab. č. 1: Významné mezníky vývoje československého a českého pojišťovnictví. Tab. č. 2: Výše státních příspěvků podle zákona 42/1994 Sb. (platný u „starých smluv“). Tab. č. 3: Výše státních příspěvků podle zákona 170/1999 Sb. (platný u „nových smluv“). Tab. č. 4: Roční daňová úspora pro zaměstnavatele. Tab. č. 5: Druhy životního pojištění a jejich vlastnosti. Tab. č. 6: Výše roční daňové úspory zaměstnance. Tab. č. 7: Výše roční daňové úspory zaměstnavatele. Tab. č. 8: Roční daňová úspora pro zaměstnance. Tab. č. 9: Srovnání penzijních fondů.
56
Seznam grafů:
Graf č. 1: Věková struktura účastníků připojištění v roce 2008. Graf č. 2: Složení portfolia penzijních fondů. Graf č. 3: Počet aktivních účastníků penzijních fondů v roce 2007. Graf č. 4: Podíl penzijních fondů na českém trhu. Graf č. 5: Připsané výnosy p. fondů za rok 2006 a 2007.
57
Seznam příloh:
Příloha č. 1: Všeobecné pojistné podmínky České pojišťovny (zdroj www.ceskapojistovna.cz) Příloha č. 2: Návrh na změnu smlouvy o penzijním připojištění ČSOB Progress Příloha č. 3: Oznámení pojistné události – Trvalé následky úrazu Česká pojišťovna
58
