VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Katedra ekonomických studií
Zí s k á n í ú v ě r u – p o d k l a d y, p o d m í n k y bakalářská práce
Autor: Aleš Martének Vedoucí práce: Ing. Luďka Jirků Jihlava 2015
Anotace Téma této bakalářské práce je získání úvěru, podmínky a podklady potřebné k jeho získání. Práce je rozdělena na teoretickou a praktickou část. V teoretické části jsou popsány druhy úvěrů, jejich rozdělení a základní charakteristika, dále je určen postup bank při poskytování úvěru a uvedeny zásady a rizika úvěrových obchodů. V praktické části jsou krátce představeny dvě bankovní instituce, Česká spořitelna, a. s. a Komerční banka, a. s., ve kterých bude srovnána administrativní náročnost a efektivnost poskytnutí podnikatelského úvěru. Porovnáním výsledků bude vybrána výhodnější varianta. Klíčová slova úvěr, provozní úvěr, banka, klient, podklady, žádost o poskytnutí úvěru, úvěrová smlouva, zajištění, Česká spořitelna, a. s., Komerční banka, a. s.
Annotation The main aim of this bachelor thesis is getting a loan – require documents and conditions of getting a loan. Bachelor thesis is divided to theoretical and practical parts. Theoretical part includes types of loans, distribution of loans and their basic description. Processes of bank of getting loans, principles and risks of credit transaction are also described in this part. In partical part is introduction of two bank institutions, Česká spořitelna, a. s. and Komerční banka, a. s. Administrative burden and effectivity of getting bussines loan will be compared in these two instututions. More flavorable loan will be choosen at the end of comparing these two institutions. Key word loan, operational loan, bank, client, documents, loan application, loan agreement, securing of loan, Česká spořitelna, a. s., Komerční banka, a. s.
Poděkování Touto cestou bych rád poděkoval paní Ing. Luďce Jirků za odborné připomínky a užitečné rady k vedení mé bakalářské práce. Dále také paní Evě Zachové a panu Oldřichu Míčkovi za cenné rady při zpracování praktické části.
Prohlášení Prohlašuji, že předložená bakalářská práce je původní a zpracoval jsem ji samostatně. Prohlašuji, že citace použitých pramenů je úplná, že jsem v práci neporušil autorská práva (ve smyslu zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a o změně některých zákonů, v platném znění, dále též „AZ“). Souhlasím s umístěním bakalářské práce v knihovně VŠPJ a s jejím užitím k výuce nebo k vlastní vnitřní potřebě VŠPJ. Byl jsem seznámen s tím, že na mou bakalářskou práci se plně vztahuje AZ, zejména § 60 (školní dílo). Beru na vědomí, že VŠPJ má právo na uzavření licenční smlouvy o užití mé bakalářské práce a prohlašuji, že s o u h l a s í m s případným užitím mé bakalářské práce (prodej, zapůjčení apod.). Jsem si vědom toho, že užít své bakalářské práce či poskytnout licenci k jejímu využití mohu jen se souhlasem VŠPJ, která má právo ode mne požadovat přiměřený příspěvek na úhradu nákladů, vynaložených vysokou školou na vytvoření díla (až do jejich skutečné výše), z výdělku dosaženého v souvislosti s užitím díla či poskytnutím licence.
V Jihlavě dne 28. 10. 2014 ...................................................... Podpis
Obsah Úvod.................................................................................................................................. 9 TEORETICKÁ ČÁST .................................................................................................... 10 1
Peníze a banky ......................................................................................................... 10
2
Úvěrové produkty .................................................................................................... 11 2.1
2.1.1
Kontokorentní úvěry ................................................................................. 12
2.1.2
Lombardní úvěry....................................................................................... 12
2.1.3
Eskontní úvěry .......................................................................................... 13
2.1.4
Spotřební úvěry ......................................................................................... 13
2.1.5
Emisní úvěry ............................................................................................. 13
2.1.6
Hypoteční úvěry ........................................................................................ 14
2.2
Závazkové (ručitelské) úvěry ........................................................................... 14
2.2.1
Akceptační úvěry ...................................................................................... 14
2.2.2
Avalové úvěry ........................................................................................... 15
2.3
3
Peněžní úvěry a půjčky ..................................................................................... 11
Provozní a investiční úvěry .............................................................................. 15
2.3.1
Provozní úvěry .......................................................................................... 15
2.3.2
Investiční úvěry......................................................................................... 16
Bankovní postup poskytnutí úvěru .......................................................................... 17 3.1
Žádost o poskytnutí úvěru ................................................................................ 17
3.2
Ústní projednání žádosti ................................................................................... 18
3.3
Prozkoumání žádosti......................................................................................... 18
3.3.1
Úvěruschopnost klienta............................................................................. 18
3.3.2
Úvěruhodnost klienta ................................................................................ 18
3.4
Hodnocení nabízeného zajištění úvěru ............................................................. 19
3.4.1
Ručení ....................................................................................................... 20
3.4.2
Bankovní záruka ....................................................................................... 21
3.4.3
Směnečné zajištění .................................................................................... 21
3.4.4
Zástavní právo k nemovitostem ................................................................ 21
3.4.5
Zástavní právo k věcem movitým ............................................................. 22
3.4.6
Zástavní právo k cenným papírům............................................................ 22
3.4.7
Zástavní právo k pohledávkám ................................................................. 22
3.5
Stanovení úrokové míry.................................................................................... 22
3.6
Projednání způsobu splácení ............................................................................ 23
3.7
Vypracování, projednání a schválení úvěrového návrhu .................................. 23
3.8
Uzavření úvěrové smlouvy ............................................................................... 23
3.9
Kontrola plnění úvěrových podmínek .............................................................. 24
3.9.1
Problémové úvěry ..................................................................................... 24
3.10 Vyhodnocení poskytnutého úvěru .................................................................... 25 4
Rizika a zásady úvěrových obchodů........................................................................ 26 4.1
Zásady úvěrových obchodů .............................................................................. 26
4.1.1
Bezpečnost ................................................................................................ 26
4.1.2
Likvidita .................................................................................................... 26
4.1.3
Rentabilita ................................................................................................. 26
4.2
Rizika úvěrových obchodů ............................................................................... 26
4.2.1
Úvěrové riziko .......................................................................................... 27
4.2.2
Úrokové riziko .......................................................................................... 27
4.2.3
Obchodní riziko ........................................................................................ 27
4.2.4
Měnové riziko ........................................................................................... 27
PRAKTICKÁ ČÁST ...................................................................................................... 28 5
O společnosti ........................................................................................................... 28
6
Česká spořitelna, a. s. .............................................................................................. 33 6.1
Základní charakteristika ................................................................................... 33
6.2
Získaná ocenění ................................................................................................ 34
6.3
Provozní úvěry spořitelny ................................................................................. 35
6.4
Proces poskytnutí provozního úvěru ................................................................ 37
6.4.1
Nabídka provozního úvěru........................................................................ 39
6.4.2
Zajištění úvěru .......................................................................................... 45
6.4.3 7
Realizace úvěru ......................................................................................... 49
Komerční banka, a. s. .............................................................................................. 50 7.1
Základní charakteristika ................................................................................... 50
7.2
Získaná ocenění ................................................................................................ 51
7.3
Provozní úvěry banky ....................................................................................... 51
7.4
Proces poskytnutí provozního úvěru ................................................................ 54
7.4.1
Nabídka provozního úvěru........................................................................ 56
8
Srovnání nabídek provozního úvěru ........................................................................ 65
9
Vyhodnocení výhodnější nabídky ........................................................................... 68
Závěr ............................................................................................................................... 69 Použitá literatura ............................................................................................................. 70 Použité internetové zdroje .............................................................................................. 71 Ostatní zdroje .................................................................................................................. 73 Seznam obrázků .............................................................................................................. 73 Seznam tabulek ............................................................................................................... 74 Seznam příloh ................................................................................................................. 74 Příloha 1 Žádost o poskytnutí úvěru od České spořitelny, a. s. ...................................... 75 Příloha 2 Žádost o M-záruku v programu ZÁRUKA ..................................................... 78 Příloha 3 Žádost o poskytnutí úvěru od Komerční banky, a. s. ...................................... 81
Úvod Ke zpracování této bakalářské byla zvolena problematika získání podnikatelského úvěru, který je v dnešní době pro podnikatelské subjekty velice často využívaným nástrojem financování firemních potřeb. Práce je zaměřena na získání provozního úvěru na nákup zásob. Tento úvěr se společnost s ručením omezeným snaží získat u dvou finančních institucí, kterými jsou Česká spořitelna, a. s. a Komerční banka, a. s. Cílem bylo srovnání těchto nabídek a zjištění, jaké podklady musí podnikatel u obou společností doložit a které podmínky splnit. V teoretické části se práce zabývá problematikou peněz, jejich charakterem a funkcemi. Dále je popsán vznik bank a jejich dnešní ustanovení v našem státě. Několik dalších řádků je věnováno rozdělení úvěrů na peněžní úvěry a půjčky a závazkové (ručitelské) úvěry, včetně zmínky o provozních a investičních úvěrech. Nejvýznamnější část je věnována bankovnímu postupu poskytnutí úvěru, respektive žádosti o úvěr, ústnímu projednání a prozkoumání žádosti, zajištění úvěru, stanovení úrokové sazby a způsobu splácení, vypracování a schválení úvěrového návrhu, uzavření úvěrové smlouvy s následnou kontrolou a vyhodnocením poskytnutého úvěru. Na závěr této části jsou uvedena možná rizika a zásady úvěrových obchodů. V praktické části je představena nejmenovaná společnost s ručením omezeným s jejími základními a účetními informacemi, která chce zažádat o provozní úvěr na nákup zásob. Následně je charakterizována Česká spořitelna a Komerční banka s uvedením jejich získaných ocenění a nabízenými provozními úvěry. U České spořitelny je popsán proces poskytnutí provozního úvěru se všemi podklady a informacemi, které spořitelna vyžaduje a z výsledků údajů je předložena nabídka provozního úvěru se zajištěním především u Českomoravské záruční a rozvojové banky. Následuje nabídka Komerční banky, která je zajištěna krycí blankosměnkou s avalem. Srovnání nabídky provozního úvěru na nákup zásob hutního materiálu od České spořitelny a Komerční banky je zobrazeno ve dvou tabulkách, ve kterých jsou přehledně na první pohled patrné odlišnosti. Výsledkem srovnání je pro společnost vybrána výhodnější varianta.
9
TEORETICKÁ ČÁST 1 Peníze a banky Penězi můžeme chápat téměř cokoliv, co lidé všeobecně přijmou platidlem za zboží či služby případně dluh. V dnešní době se za peníze považují mince a bankovky, ovšem nebylo tomu tak vždy. V minulosti se platilo například suknem, dobytkem - latinský název peněz pecunia je odvozen od slova pecus = dobytek. Za první „skutečné“ peníze můžeme považovat mince z drahých kovů. Peníze mají vyjadřovat určité základní funkce a těmi jsou: prostředek směny, zúčtovací jednotka a uchovatel hodnoty. Prostředkem směny chápeme, že peníze umožnují platbu za zboží nebo služby a úhradu dluhu. Funkcí zúčtovací jednotky lze vyjádřit ceny všech ostatních aktiv (např. práce, zboží, služby, kapitálu apod.). Poslední funkcí peněz je uchovatel hodnoty, kde peníze představují zásobu kupní síly. (Revenda, 2001) Peníze jsou neodmyslitelně spojeny s fungováním bank a jejich existencí. Banky jsou subjekt, kde jejich hlavní činnost tvoří peněžní operace a obchody. První banky byly založeny již ve 12. století v Itálii, peníze byly ve formě drahých kovů (zlato a stříbro). Obchodníci s penězi zakládali banky, kde za úplatu směňovali různé druhy mincí, zkoumali jejich pravost, mince brali do úschovy a následně půjčovali. Tyto depozitní a úvěrové operace se staly hlavní náplní činností bank. Bankovnictví se začalo velice rychle rozvíjet v 17. století a na přelomu 19. a 20. století s nástupem kapitalismu. K největšímu rozmachu a zdokonalování služeb bankovnictví dochází po 2. světové válce. (Revenda, 2001) Banky jsou podnikatelské subjekty mající řadu specifických rysů i odlišná pravidla oproti podnikání. Cíl však mají stejný, čímž je dosahování zisku. V ČR Zákon o bankách č. 21/1992 Sb. stanovuje podmínky, které musí banky splňovat. Banky musí být právnické osoby se sídlem v České republice založené jako akciové společnosti, od veřejnosti přijímají vklady, poskytují úvěry a k činnosti je jim udělena licence od České národní banky. (Revenda, 2005) Banky plní řadu funkcí, za základní se značí finanční zprostředkování, emise bezhotovostních peněz, provádění platebního styku a zprostředkování finančního investování na peněžním a kapitálovém trhu. (Revenda, 2005)
10
2 Úvěrové produkty Úvěrem chápeme vypůjčení peněžního kapitálu a právo s tímto kapitálem disponovat. Vzniká však závazek kapitál později vrátit věřiteli a zaplatit mu za zapůjčení odměnu ve formě úroku. (Meluzín, 2014) Mezi základní činnosti, kterými se banky zabývají, patří poskytování úvěrů. Úvěry klasifikujeme podle různých kritérií. Banka může úvěr poskytnout jak jednotlivci (soukromé osobě), tak podnikatelům, firmám, vládám, ale také jiným bankám. Úvěry mohou být poskytnuty jak domácím tak i zahraničním subjektům. (Polouček, 2006) Podle Rejnuše (2012) jsou bankovní úvěry poskytované bankou nejdůležitější operací. Banka provádí tyto operace jak z vlastních zdrojů, tak i z peněz klientů, kteří mají peníze na bankovních účtech. Rozdělení úvěrů vychází ze dvou hlavních kritérií, kterými jsou: poskytnutí peněz klientovi či pouhé převzetí záruky a období, na které je úvěr poskytnut. Rozdělení úvěrů, kdy banka poskytne klientovi peníze, nebo pouze převezme záruku:
peněžní úvěry a půjčky,
závazkové (ručitelské) úvěry.
Dle časového horizontu se rozlišují:
krátkodobé úvěry – doba splatnosti úvěru do 1 roku,
střednědobé úvěry – doba splatnosti úvěru od 1 roku do 4 let,
dlouhodobé úvěry – doba splatnosti úvěru delší než 4 roky.
2.1 Peněžní úvěry a půjčky Dle Rejnuše (2012) mezi nejběžnější úvěry patří:
kontokorentní,
lombardní,
eskontní,
spotřební,
emisní,
hypoteční. 11
2.1.1 Kontokorentní úvěry Banky poskytují úvěr v pohyblivé výši na klientův běžný účet. Základem tohoto úvěru je kontokorentní účet, což je účet, na kterém je možný debetní i kreditní zůstatek. Ve prospěch účtu banky připisují došlé úhrady a k tíži klientovi platby. Porovnáním těchto toků vzniká na účtu peněžní vklad, nebo banky poskytují úvěr. Je-li klientovi na běžný účet poskytnut kontokorentní úvěr, banky oznamují výši úvěrového rámce, tzn. maximální možný debet. Úvěr se splácí úhradami docházející na běžný účet a účet musí být ke dni splatnosti vyrovnán. (Šenkýřová, 2010)
2.1.2 Lombardní úvěry Jde o krátkodobý úvěr určený na konkrétní částku s přesně danou dobou splatnosti a zajištěn zástavou movité věci nebo práva. Lombardní úvěr může být poskytnut formou „revolvingového úvěru“ je-li určen na delší časové období. Ten je přizpůsoben možnostem klienta a po vypršení smlouvy je smlouva obnovena za nových podmínek (fixní úročení se změní na variabilní). Používání lombardních úvěrů je určeno na cenné papíry, zboží, pohledávky a další druhy úvěrů. (Rejnuš, 2012) Lombardní úvěr na cenné papíry Úvěr je poskytnut do výše tržní ceny zastavených cenných papírů, kde banky sledují jejich vývoj a při poklesu požadují navýšení zástavy. (Rejnuš, 2012) Lombardní úvěr na zboží Dlužník zastaví bankám zboží, které skladuje ve veřejném skladišti (dlužník musí předložit dvě části skladištního listu, jednu vlastní banka a druhou majitel zboží). (Rejnuš, 2012) Lombardní úvěr na pohledávky Po uzavření úvěrové smlouvy dává dlužník bankám do zástavy své pohledávky vůči odběrateli. (Rejnuš, 2012)
12
Další druhy lombardních úvěrů Jedná se například o úvěr na vkladní knížku či životní pojištění. (Rejnuš, 2012)
2.1.3 Eskontní úvěry Banky poskytují krátkodobý eskontní úvěr na základě směnky (převoditelný dluhový cenný papír). Úvěr je založený na principu, že banky odkoupí směnku od majitele před dobou splatnosti. Tím pádem je pohledávka převedena na nového majitele směnky (banky). Jelikož směnka ještě není splatná, banky si sráží určitý peněžní obnos tzv. diskont, který si nechávají proplatit od směnečného dlužníka. (Rejnuš, 2012) Negociační úvěr Jedná se o formu eskontního úvěru, který je přizpůsoben zahraničním obchodním operacím. Dovozce platí směnkou vývozci a současně mu zprostředkovává eskont směnky u negociační banky. Dovozce čerpá obchodní úvěr u svého partnera a vývozce získává možnost, při prodeji směnky negociační bance, obdržet úhradu za zboží. (Šenkýřová, 2010) Pověřovací list je základním instrumentem negociačního úvěru, negociační banky se pověřovacím listem obrací na vývozce a informují ho, že na žádost dovozce se zavazují odkoupit směnku za předpokladu, splněním vývozcových podmínek uvedených v pověřovacím listu. (Šenkýřová, 2010)
2.1.4 Spotřební úvěry Jsou to úvěry především krátkodobého či střednědobého charakteru poskytované fyzickým osobám na nákup předmětů dlouhodobé spotřeby nebo různých druhů služeb. (Rejnuš, 2012)
2.1.5 Emisní úvěry Jde o dlouhodobé úvěry, kde nastane odkup dluhopisů, které dlužník vydává za účelem zisku peněžních prostředků. Mezi výhody patří, že vydavatel emise může získat vysoké a trvalé peněžní zdroje. Věřitelé zase mohou obligace odprodat před lhůtou splatnosti na sekundárním trhu cenný papírů. (Rejnuš, 2012)
13
2.1.6 Hypoteční úvěry Hypoteční úvěry řadíme mezi dlouhodobé finanční úvěry zastavené nemovitostí. V žádosti o poskytnutí úvěru musí být doložen vlastník nemovitosti, určena odhadovaná cena nemovitosti a není-li na ni uvaleno nějaké břemeno. V dnešní době se úrokové sazby blíží nejnižší možné hranici. Banky rozlišují hypoteční úvěr na výstavbu (opravu) nebo pořízení nemovitosti a americkou hypotéku. (Rejnuš, 2012) Hypoteční úvěr na výstavbu (opravu) nebo pořízení nemovitosti Hypoteční úvěr je poskytnut za účelem financování výstavby (opravy) či nákupu určené nemovitosti. Vzhledem k zajištění bývá úroková sazba nižší a po dobu trvání může být fixní, variabilní nebo kombinovaná (zpočátku let pevná a pak pohyblivá). (Rejnuš, 2012) Americká hypotéka Peněžní prostředky na tento hypoteční úvěr jsou přidělovány bez udání účelu těchto prostředků, takže je hypotéka výše úročena. (Rejnuš, 2012)
2.2 Závazkové (ručitelské) úvěry Rozdíl mezi závazkovými a peněžními úvěry tkví v tom, že závazkové úvěry neznamenají pro klienta získání peněžních prostředků, nýbrž podepsáním takovéto úvěrové smlouvy se banky zaručují klientovi splnit jeho závazek, neučiní-li tak sám. Mezi závazkové úvěry patří akceptační a avalové. (Rejnuš, 2012)
2.2.1 Akceptační úvěry Akceptační úvěr je krátkodobým úvěrem, kde klient banky není pro dodavatele dost známý či důvěryhodný. Základem akceptačního úvěru je, že banky přijmou cizí směnku svého klienta, který potřebuje krátkodobý úvěr. Banky se za směnku klienta zaručí (neposkytují mu žádné peněžní prostředky) a stávají se směnečným dlužníkem. Jakmile se banky zaručí za směnku, ta se stává lépe obchodovatelnou, a proto si banky účtují akceptační provizi. Povinností výstavce směnky je složit před termínem splatnosti na vlastní účet banky danou směnečnou částku. Nesplnění závazku nehraje roli při včasné bankovní úhradě směnky. (Rejnuš, 2012)
14
Ramboursní úvěr Ramboursní úvěr je formou akceptačního úvěru, který je přizpůsoben zahraničním obchodním operacím. Na žádost dovozce akceptují ramboursní banky směnku, jenž na ně vystavil vývozce. Akcept směnky se uskuteční předáním dokumentů spojených s obchodní operací. (Šenkýřová, 2010) V pověřovacím listu ramboursní banky oznámí vývozci, že na žádost dovozce se zavazují akceptovat směnku, vystavenou vývozcem, a v den splatnosti ji zaplatit. Po splnění podmínek má vývozce jistotu zaplacení, ale může také směnku nabídnout k eskontu a získat prostředky před lhůtou splatnosti. Pro tyto důvody je ramboursní úvěr velice obvyklým obchodem. (Šenkýřová, 2010)
2.2.2 Avalové úvěry Avalový úvěr může být poskytnut na krátkodobou, střednědobou nebo dlouhodobou dobu. Jedná se o podobný typ jako u akceptačního úvěru s tím rozdílem, že se nemusí jednat o směnku. Banky smlouvou uzavírají avalový úvěr se svým prověřeným klientem. Banky poskytují záruku klientovi vůči třetí osobě za určitý závazek (peněžní, za dodání zboží nebo poskytnutí služby). Za vystavení takové smlouvy, u prvotřídního klienta, si banky účtují nízkou avalovou provizi. (Rejnuš, 2012)
2.3 Provozní a investiční úvěry V praxi se při klasifikaci úvěrů používá dělení na úvěry investiční a provozní. (Pavelka, 2008) Provozní úvěry slouží k financování investic provozního majetku, investiční úvěry k financování fixního investičního majetku. (Kalabis, 2012)
2.3.1 Provozní úvěry Jedná se o úvěry, s jejichž pomocí firmy financují běžný provoz, výrobu, nákup či prodej svých výrobků. Především se jedná o krátkodobé úvěry. (Kalabis, 2012) Podle Kalabise (2012) provozní úvěry mohou banky poskytnout jednorázově (posouzení jednorázové na principu jednotlivých žádostí) nebo průběžně (dlužník čerpá
15
úvěr dle potřeb a průběžně splácí dle svých možností). Z hlediska účelu mohou být úvěry účelové (přesné určení použití, např. úvěr na zásoby) nebo neúčelové (nelze jednoznačně určit použití, např. kontokorentní úvěr).
2.3.2 Investiční úvěry Jedná se o úvěry určené k financování projektů, řešící dlouhodobou perspektivu firmy, tj. financování investic, souvisejících s hlavním předmětem podnikání. (Kalabis, 2012) Kalabis (2012) uvádí 3 skupiny investic:
kapitálové – investice do hmotného majetku (např. nemovitost, stroj),
nehmotné – investování do know-how,
finanční – investice do majetkových cenných papírů (akcie) nebo dluhových cenných papírů (dluhopisy).
Investiční majetek sám o sobě slouží jako kvalitní záruka za splacení investičního majetku. Zdroje na splacení investičního úvěru se nevytváří najednou, nýbrž postupným vracením peněz investovaných do majetku v podobě odpisů a zisku z investice. (Pavelka, 2008)
16
3 Bankovní postup poskytnutí úvěru Dle Meluzína (2014) poskytnutí úvěru bankami představuje souhrn operací, kterými se banky snaží eliminovat možný vznik rizik, která by je mohla ohrožovat, a proto v rámci přípravy a schválení úvěru musí být nastaveny vhodné úvěrové parametry. Úvěrový proces se skládá z těchto kroků:
žádost o poskytnutí úvěru,
ústní projednání žádosti,
prozkoumání žádosti,
hodnocení nabízeného zajištění úvěru,
stanovení úrokové sazby,
projednání způsobu splácení,
vypracování, projednání a schválení úvěrového návrhu,
uzavření úvěrové smlouvy,
kontrola plnění úvěrových podmínek,
vyhodnocení poskytnutého úvěru.
3.1 Žádost o poskytnutí úvěru Banky si s klientem vzájemně vyjasní své požadavky a potřeby, po předložení klientových údajů o předmětu úvěru, požadované výši a po projednání zajištění rozhodnou, zda má smysl s klientem jednat o poskytnutí úvěru. Když se banky rozhodnou s klientem spolupracovat, předají mu formuláře s žádostí o úvěr. Bankám po vyplnění této žádosti jsou poskytnuty důležité údaje klienta pro provedení úvěrové analýzy. (Ulrich, 2005) Dle Meluzína (2014) mezi tyto hlavní údaje klienta patří:
základní údaje o klientovi,
podnikatelský záměr,
druh úvěru, výše a splatnost úvěru,
účel použití,
způsob splácení a zajištění,
údaje o finanční situaci a o případných úvěrech v jiných bankách.
17
3.2 Ústní projednání žádosti V ústním projednání žádosti si banky objasní stanoviska klientových potřeb, především druh, účel, výši a splatnost úvěru a zajištění. (Meluzín, 2014)
3.3 Prozkoumání žádosti Banky zkoumají žádost klienta o poskytnutí úvěru dle úvěruschopnosti a úvěruhodnosti klienta. (Kolektiv autorů, 2006)
3.3.1 Úvěruschopnost klienta Úvěruschopnost klienta znamená klientovu způsobilost k uzavření úvěrového obchodu, tzn. právně účinným způsobem se zavázat bance. U fyzických osob vzniká úvěruschopnost dosažením plnoletosti. Právnické osoby jsou úvěruschopné především svým vznikem a oprávněností osob k zastupování firmy a uzavírání smluv. Klient musí doložit např. doklad o zápisu v obchodním rejstříku, živnostenské oprávnění apod. (Kolektiv autorů, 2006)
3.3.2 Úvěruhodnost klienta Úvěruhodnost klienta znamená schopnost dostát závazkům z úvěru (hrazení úroků a splátek úvěru). Klientova žádost o úvěr je hodnocena různými kritérii, banky mohou mít zpracovaný vlastní rating (klienti jsou rozřazeni do různých kategorií, charakterizujících jejich bonitu a úvěruhodnost). (Kolektiv autorů, 2006)
18
Tabulka 1: Hodnocení žádosti o poskytnutí úvěru (zdroj: Kolektiv autorů, 2006)
PŘI ZKOUMÁNÍ ŽÁDOSTI SE VYHODNOCUJÍ: Obecné informace
obecné informace o klientovi (jméno klienta, fyzická/právnická osoba, doklady osvědčující status klienta, obchodní sídlo, osoby pověřené zastupováním firmy). oblast činnosti, požadovaná výše úvěru, účel úvěru, průběh splácení, nabízené záruky.
Podnikatelský záměr Finanční situace
analýza bilance (dynamická a statická), mimobilanční závazky (ručení apod.), analýza výnosů, cash flow, finanční plán.
Struktura financování
krátkodobé, střednědobé a dlouhodobé zdroje versus krátkodobé, střednědobé a dlouhodobé potřeby, poměr vlastních a cizích prostředků.
Propočet bonity
likvidita a rentabilita podniku, finanční rovnováha a další podnikové ukazatele.
3.4 Hodnocení nabízeného zajištění úvěru Zajištění úvěru umožňuje bankám uplatnit své nároky vůči dlužníkovi či třetí osobě a uspokojit tak svoji pohledávku. Hodnota zajištění limituje výši úvěru, kterou jsou banky ochotny klientovi poskytnout. Při zjištění bank, že je úvěr již nesplatitelný, přistupují banky k realizaci zástavních instrumentů, např. prodejem zastavených nemovitostí, soudním vymáháním dluhu. (Meluzín, 2014)
19
Dle Kolektivu autorů (2006) banky požadují zajištění úvěru kvůli zamezení ztrát v případě platební neschopnosti klienta. Banky při zajištění úvěru zvažují následující skutečnosti:
soudní vymahatelnost práva k předmětu zajištění,
objektivita ocenění předmětu zajištění, tzn. posoudit: o vhodný druh zajištění, o odborné ocenění hodnoty zajištění, o odborné ocenění pravosti předmětu zástavy, o stanovení likvidační hodnoty, o v případě prodeje odhad nákladů spojených s realizací zajištění,
likvidita zajištění – závisí na tom, jak lze předmět zajištění zpeněžit,
stabilita hodnoty předmětu zajištění,
možnost kontroly řádné dokumentace a bezpečnosti uložení předmětu zajištění.
Meluzín (2014) uvádí více způsobů zajištění úvěru:
ručení,
bankovní záruka,
směnečné zajištění,
zástavní právo k nemovitostem,
zástavní právo k věcem movitým,
zástavní právo k cenným papírům,
zástavní právo k pohledávkám.
3.4.1 Ručení „Ručení představuje závazek ručitele uhradit věřiteli nesplacenou pohledávku, pokud ji nesplní dlužník. Ručitel se závazkem k uspokojení pohledávky se stává vedlejším dlužníkem v úvěrovém vztahu vůči bance.“ (Meluzín, 2014) Ručení jako zajištění je možné využít u všech úvěrových obchodů mimo ty, u kterých je nutné zajištění jiným způsobem (např. u hypotečního úvěru se jedná o nemovitost). Ručení je vždy ve formě písemného prohlášení (ručitelské prohlášení), kde ručitel souhlasí se splněním závazku vůči bance, neučiní-li tak sám dlužník. (Meluzín, 2014)
20
Je-li zajištění úvěru provedeno ručením, tak banka ověřuje nejen zájemce o úvěr, ale i kvalitu ručitele. Ručitelů za úvěr může být více, ovšem každý z ručitelů ručí za závazek ve výši uvedené v ručitelském prohlášení. (Kolektiv autorů, 2006)
3.4.2 Bankovní záruka Bankovní záruka představuje písemné prohlášení banky, že uspokojí výši závazku věřitele, uvedeného v záruční listině, jestliže dlužník (klient banky) nesplní určitý závazek nebo podmínky dané v záruční listině. (Meluzín, 2014) Banky vystavují záruku ve prospěch dlužníka na to, že splní své závazky plynoucí z úvěrové smlouvy a to v celé výši včetně úroků. Je-li bankou vystavena bankovní záruka, tak se v pozici ručitele za závazek dlužníka ocitají banky a jde tedy o velice kvalitní zajišťovací prostředek. Bankovní záruka se vyznačuje rysy: na straně ručitele jsou banky, na základě výzvy okamžitá povinnost platby, závazek není závislý na zajištěné pohledávce a výstava záruky je zpoplatněna. Zánik bankovní záruky vzniká uplynutím doby, na kterou byla poskytnuta či splacením závazku dlužníkem. Nesplní-li dlužník závazek po dobu platnosti záruky, tak jej platí záruční banky a ty poté právní cestou vymáhají částku po dlužníkovi. (Meluzín, 2014)
3.4.3 Směnečné zajištění Věřitel směnečným zajištěním se může domoci své pohledávky předložením směnky v den splatnosti dluhu k úhradě dlužníkovi, nebyl-li řádně umořen. Směnka je zajišťovacím prostředkem, jelikož obsahuje slib či příkaz zaplatit. (Meluzín, 2014)
3.4.4 Zástavní právo k nemovitostem Zástavní právo k nemovitostem vzniká na základě zástavní smlouvy mezi bankou (věřitel) a zájemcem o úvěr (zástavce) vložením zástavního práva do katastru nemovitostí příslušného katastrálního úřadu. Banky také musí prověřit, zda zastavená nemovitost v jejich prospěch není zatížena jiným zástavním právem či věcným břemenem. (Kolektiv autorů, 2006) Zástavní
právo k nemovitostem patří
k nejrozšířenějšímu
druhu zajištění,
je
upřednostňováno bankami díky nakládání s nemovitostmi, jenž je vázáno záznamem
21
v katastru nemovitostí. Kvalita zajištění nemovitostí je hodnocena s ohledem na jejich prodejnost v případě nesplácení závazku. Banky pro zajištění úvěru využívají jen 70 až 90 % tržní hodnoty nemovitosti. (Meluzín, 2014)
3.4.5 Zástavní právo k věcem movitým Zástavní právo k věcem movitým vzniká, podobně jako u zástavy nemovitostí, zástavní smlouvou. Je ovšem nutné zajistit vykonavatelnost zástavního práva, proto zastavená věc musí být předána do rukou věřitele či úschovce, nebo na ni (případně na opravňujících dokumentech) má být zástavní právo prokazatelně vyznačeno. (Meluzín, 2014) Banky také vyžadují jako ochranu proti znehodnocení movité věci vinkulaci pojistného plnění pro případ poškození či zničení věci ve prospěch banky. (Meluzín, 2014)
3.4.6 Zástavní právo k cenným papírům Při zajištění úvěru cennými papíry si banky stanovují jejich hodnotu dle kvality, likvidity, převoditelnosti a odhadu možného kolísání na trhu. K cenným papírům vzniká zástavní právo uzavřením písemné zástavní smlouvy. (Meluzín, 2014) Zástavní právo u zaknihovaných cenných papírů musí být zaznamenáno v registru cenných papírů a listinné cenné papíry předány do rukou věřitele nebo úschovce. (Meluzín, 2014)
3.4.7 Zástavní právo k pohledávkám Zástavní právo k pohledávkám vzniká na základě zástavní smlouvy. „Kvalita zajištění je přímo odvislá od kvality pohledávky, případně důvěryhodnosti poddlužníka (osoby, která má pohledávku uhradit), její bonity, reálnosti její vymahatelnosti a termínem její splatnosti.“ (Meluzín, 2014)
3.5 Stanovení úrokové míry Podle Kipielové (1995) klient, který získá od banky úvěr, disponuje na určitou dobu peněžními prostředky, za které platí úrok. Úrok je peněžní částka, kterou dlužník za poskytnutí úvěru platí věřiteli, vypočítá se z dlužné částky dle úrokové míry, která je
22
dána v procentech. Úroková sazba může být pevná (stanovené přesné procento, např. 12 % p. a.) nebo pohyblivá (stanovena odchylka od základní sazby, úroková sazba se mění podle toho, jak se mění základní sazba, např. v úvěrové smlouvě je sjednána základní sazba banky plus 1,5 % p. a.) Rozdílné úrokové sazby jsou dány také rozdílnými daty splatnosti úvěru nebo bonitou klienta. Další faktor ovlivňující výši úrokové sazby je poptávka a nabídka po penězích. (Kalabis, 2012)
3.6 Projednání způsobu splácení Při uzavírání úvěrové smlouvy sjednávají banky s klientem způsob splácení úvěru. Existují různé možnosti splácení závislé na druhu a účelovém použití úvěru. V úvěrové smlouvě musí být uveden způsob splácení, termín splátek a úhrady úroků. Úvěr může být splacen jednorázově nebo v několika splátkách. (Kolektiv autorů, 2006) Rozlišujeme běžné a anuitní splácení. Při běžném splácení jsou zvlášť vyjádřeny splátky úvěru a splátky úroku, mohou se však splácet samostatně nebo dohromady. Výše úroků se mění a je závislá na zůstatku úvěru. V anuitním splácení je ve splátce zahrnut úrok i úmor úvěru, celková splátka je neustále ve stejné výši a prováděna na stejný účet. Časem se ve splátce zvyšuje úmor. (Kolektiv autorů, 2006)
3.7 Vypracování, projednání a schválení úvěrového návrhu Jsou-li předchozí kroky úvěrového procesu úspěšné, banky předloží nejprve návrh na uzavření úvěru s klientem a ten je poté v rámci postupu banky schválen příslušnými orgány. (Ulrich, 2005)
3.8 Uzavření úvěrové smlouvy „Smlouvou o úvěru se úvěrující zavazuje, že úvěrovanému poskytne na jeho požádání a v jeho prospěch peněžní prostředky do určité částky, a úvěrovaný se zavazuje poskytnuté
peněžní
prostředky
vrátit
a
zaplatit
úroky.“ (http://business.center.cz/business/pravo/zakony/obcansky-zakonik/cast4h2d2. aspx#cast4h2d2o7, 2014)
23
Tabulka 2: Obsah úvěrové smlouvy (zdroj: Kolektiv autorů, 2006)
ÚVĚROVÁ SMLOUVA MUSÍ OBSAHOVAT:
závazek banky poskytnout klientovi úvěr v určité výši,
závazek dlužníka poskytnuté peněžní prostředky splatit a zaplatit úroky ve sjednaných termínech (splátkový plán),
úrokovou sazbu, za kterou je úvěr poskytován,
účel, na nějž je úvěr poskytován,
podmínky čerpání úvěru,
eventuální sankční podmínky pro případy neplnění podmínek poskytnutí úvěru,
číslo účtu, na který je úvěr poskytnut,
způsob zajištění úvěru.
3.9 Kontrola plnění úvěrových podmínek Kolektiv autorů (2006) uvádí, že banky po poskytnutí úvěru provádí kontrolu plnění úvěrových podmínek, při čemž se soustředí na:
klientovu schopnost dostát svým závazkům,
účelové použití úvěru,
celkovou finanční situaci klienta při předložení účetních výkazů, příp. dalších podkladů,
plnění dalších podmínek stanovených bankou.
Banky o provedené kontrole vypracují hodnocení plnění úvěrové smlouvy, prokáže-li kontrola nedostatky, dle závažnosti banky přistoupí k opatřením. Při závažných nedostatcích mohou banky přejít k sankčním opatřením. (Kolektiv autorů, 2006)
3.9.1 Problémové úvěry Objeví-li se varovné signály, že by návratnost úvěru byla ohrožena, jedná se o tzv. problémové úvěry. Jsou to úvěry, u nichž klient není schopen jednat v souladu s úvěrovými podmínkami, nebo kde bankám hrozí možnost ztráty. Při nastalé situaci
24
banky musí zhodnotit návratnost úvěru, možnost vzniku ztrát a zajistit opatření k zamezení. (Kolektiv autorů, 2006) Opatření bank vychází z konkrétní situace klienta, především z příčin neplnění podmínek. Postup bank musí vycházet vždy z toho, aby maximálně zmenšily možné ztráty. Při nesolventnosti klienta se stane úvěr již nenávratným, v tomto případě přistupují banky k realizaci záruk, vymáhání dluhu soudem a až k vyhlášení konkurzního řízení. (Kolektiv autorů, 2006)
3.10 Vyhodnocení poskytnutého úvěru Při vyhodnocení poskytnutého úvěru banka hledí na platební disciplinovanost klienta, dodržení podmínek úvěrové smlouvy a celkové zhodnocení pro možné uzavírání dalších obchodů. (Meluzín, 2014) Úvěrový proces je ukončen splacením úvěru včetně všech úroků a poplatků. Banky také uvolní veškeré zajišťovací instrumenty použité ze strany klienta. (Ulrich, 2005)
25
4 Rizika a zásady úvěrových obchodů Účastníci finančního obchodu na sebe berou riziko, že druhý účastník nebude schopen či ochoten svému závazku dostát, nebo z nějakého důvodu nastane selhání mechanizmu obchodu. Banky by také při poskytování úvěrů měli zohlednit určité zásady. (Meluzín, 2014)
4.1 Zásady úvěrových obchodů Meluzín (2014) uvádí 3 základní zásady při poskytování úvěrů a jsou jimi bezpečnost, likvidita a rentabilita.
4.1.1 Bezpečnost Banky poskytují úvěry z vkladů, které jsou přijaty od jiných subjektů a mají vůči vkladatelům povinnost dostát svým závazkům plynoucí z vkladových smluv. (Meluzín, 2014)
4.1.2 Likvidita Banky jsou povinny část svých zdrojů ponechat ve formě likvidní rezervy, aby mohly uspokojit své klienty, kteří by si přáli své peníze vyzvednout. (Meluzín, 2014)
4.1.3 Rentabilita Výsledek hospodaření banky závisí na optimální úrokové marži mezi výnosovými a nákladovými úrokovými sazbami a potřeby vytváření rezerv na nesplácené úvěry. (Meluzín, 2014)
4.2 Rizika úvěrových obchodů Pavelka (2008) poukazuje na základní druhy rizik úvěrových obchodů, kterými jsou rizika úvěrová, úroková, obchodní a měnová.
26
4.2.1 Úvěrové riziko „Úvěrové riziko je riziko nesplacení, nebo jen částečného splacení úvěrové pohledávky.“ (Pavelka, 2008)
4.2.2 Úrokové riziko „Úrokové riziko je riziko negativních dopadů změn a relací mezi aktivními (výnosovými) a pasivními (nákladovými) úroky do hospodářského výsledku banky včetně
dopadu
do
tvorby
opravných
položek
a
rezerv
k problémovým
úvěrům.“ (Pavelka, 2008)
4.2.3 Obchodní riziko „Riziko obchodní je spojeno v zásadě s bankovními operacemi investorského charakteru,
tj.
s operacemi
s cennými
papíry,
případně
zahraničními
měnami.“ (Pavelka, 2008)
4.2.4 Měnové riziko „Měnové riziko je spojeno s bankovně-úvěrovými operacemi v případech, kdy zdroje poskytování úvěrů byly získány v jednom druhu měny a vlastní úvěry jsou poskytovány v jiném druhu měny.“ (Pavelka, 2008)
27
PRAKTICKÁ ČÁST Předmětem zkoumání v praktické části bude zhodnocení nabídky provozního úvěru od dvou finančních institucí: České spořitelny, a. s. a Komerční banky, a. s. Pro zkoumání jsem si vybral nejmenovanou společnost ovšem s konkrétními informacemi a číselnými údaji. Budu popisovat proces získání podnikatelského/provozního úvěru na nákup zásob z pohledu klienta. Pro Českou spořitelnu jsem se rozhodl z důvodů vykonávání semestrální praxe v této společnosti. Volba pro Komerční banku padla po zjištění, že moje vedoucí bakalářské práce, paní Ing. Luďka Jirků, v této organizaci pracuje a mohla by mi tedy poskytnout užitečné informace. Rozhodne-li se společnost pro provozní úvěr na nákup zásob, musí nejdříve zvážit všechny klady a rizika, co tento proces obnáší. Jakmile vyhodnotí, že úvěr je nezbytnou nutností nákupu zásob, zjistí si veškeré informace o bance, od které chce poskytnout úvěr. Základní informace jsou obsaženy na internetových stránkách bank, které ovšem odkazují na sjednání si schůzky s bankovním poradcem. Podnikatel se tedy rozhodne, od kterých bank si tyto informace nashromáždí a kterou banku navštíví.
5 O společnosti Jedná se o společnost s ručením omezeným, založenou společenskou smlouvou. Je zapsaná v obchodním rejstříku u Krajského soudu v Brně, vznikla již v roce 1991. Jejím předmětem podnikání je především kovoobrábění, zámečnictví a nástrojářství, oprava silničních vozidel, silniční nákladní vnitrostátní doprava. Všichni společníci mají své vklady splacené, základní kapitál činí 1 765 000 Kč. Dle daňového přiznání z roku 2013 činil roční úhrn obratu 9 225 421 Kč, výsledek hospodaření 262 353 Kč a průměrný přepočtený počet zaměstnanců byl 10. V následujících tabulkách jsou číselné údaje společnosti za rok 2013. (účetní výkazy společnosti, 2013)
28
Tabulka 3: Výkaz zisku a ztrát (v tis. Kč) (zdroj: účetní výkazy společnosti, 2013)
Skutečnost v účetním
Číslo
Text
řádku
období běžném
minulém
12
82
01
Tržby za prodej zboží
02
Náklady vynaložené na prodej zboží
6
47
03
Obchodní marže (ř. 01 – 02)
6
35
04
Výkony
7 046
7 658
05
Výkonová spotřeba
6 460
6 872
06
Přidaná hodnota (ř. 03 + 04 - 05)
592
821
07
Osobní náklady
1 670
1 879
08
Daně a poplatky
284
376
09
Odpisy dlouh. nehmotného a hmotného maj.
294
304
10
Tržby z prodeje dlouh. majetku a materiálu
19
7
11
Zůst. cena prod. dlouh. majetku a materiálu
19
6
12
Ostatní provozní výnosy
2 148
2 217
13
Ostatní provozní náklady
63
52
14*
Provozní výsledek hospodaření
429
428
15
Nákladové úroky
130
166
16
Ostatní finanční náklady
37
35
15*
Finanční výsledek hospodaření
-167
-201
17
Daň z příjmu za běžnou činnost
54
50
18**
VH za běžnou činnost (ř. 14 + 15 – 17)
208
177
19*
Mimořádný výsledek hospodaření
0
0
20***
VH za účetní období (ř. 18 + 19)
208
177
****
Výsledek hospodaření před zdaněním
262
227
29
Tabulka 4: Rozvaha – aktiva (v tis. Kč) (zdroj: účetní výkazy společnosti, 2013)
Označ.
AKTIVA
AKTIVA CELKEM
Běžné
Minulé
účetní obd.
účetní obd.
netto
Netto
14 360
14 711
0
0
3 457
3 750
0
0
A.
Pohledávky za upsaný vlastní kapitál
B.
Dlouhodobý majetek
B. I.
Dlouhodobý nehmotný majetek
B. II.
Dlouhodobý hmotný majetek
3 457
3 750
B. III.
Dlouhodobý finanční majetek
0
0
C.
Oběžná aktiva
10 903
10 961
C. I.
Zásoby
4 351
4 071
C. II.
Dlouhodobé pohledávky
0
0
C. III.
Krátkodobé pohledávky
5 646
6 077
C. IV.
Krátkodobý finanční majetek
906
813
D.
Časové rozlišení
0
0
30
Tabulka 5: Rozvaha – pasiva (v tis. Kč) (zdroj: účetní výkazy společnosti, 2013)
Označ.
PASIVA
PASIVA CELKEM
Běžné
Minulé
účetní obd.
účetní obd.
14 360
14 711
A.
Vlastní kapitál
4 326
4 118
A I.
Základní kapitál
1 765
1 765
A. II.
Kapitálové fondy
280
280
A. III.
Rezervní fond, neděl. fond a ost. fondy ze zisku
2 073
1 896
A. IV
Výsledek hospodaření minulých let
0
0
A. V.
Výsledek hospodaření běžného úč. období
208
177
B.
Cizí zdroje
10 034
10 593
B. I.
Rezervy
0
0
B. II.
Dlouhodobé závazky
4 586
4 503
B. III.
Krátkodobé závazky
2 849
3 290
B. IV.
Bankovní úvěry a výpomoci
2 599
2 800
C.
Časové rozlišení
0
0
31
Tabulka 6: Výkaz cash - flow za rok 2013 (v tis. Kč) (zdroj: účetní výkazy společnosti, 2013)
Stav peněžních prostředků a ekvivalentů na začátku účetního obd.
813
Peněžní toky z hlavní výdělečné činnosti (provozní činnost) Z.
Účetní zisk nebo ztráta z běžné činnosti před zdaněním
262
A. 1
Úpravy o nepeněžní operace
424
A. * A. 2 A. **
Čistý pen. tok z prov. činnosti před zdaněním, změnami prac. kapitálu a mim. položkami Změny stavu nepeněžních složek pracovního kapitálu Čistý pen. tok z prov. činnosti před zdaněním a mimořádnými položkami
A. 3
Vyplacené úroky s výjimkou kapitalizovaných
A. 4
Přijaté úroky
A. 5
Zaplacená daň z příjmů za běžnou činnost
A. 6
Příjmy a výdaje spojené s mimořádným HV vč. daně z příjmu
A. ***
Čistý peněžní tok z provozní činnosti
686 -491 195 -130 0 -54 0 11
Peněžní toky z investiční činnosti B. 1
Výdaje spojené s nabytím stálých aktiv
B. 2
Příjmy z prodeje stálých aktiv
0
B. 3
Půjčky a úvěry spřízněným osobám
0
B. ***
Čistý peněžní tok vztahující se k investiční činnosti
-1
-1
Peněžní toky z finanční činnosti C. 1
Dopady změn dlouh., resp. krátk. Závazků
C. 2
Dopady změn vlastního kapitálu na peněžní prostředky
C. ***
Čistý peněžní tok vztahující se k finanční činnosti
Čisté zvýšení resp. snížení peněžních prostředků Stav peněžních prostředků a ekvivalentů na konci účetního obd.
83 0 83 93 906
32
6 Česká spořitelna, a. s. Tabulka 7: Základní údaje České spořitelny (zdroj: http://www.csas.cz/banka/nav/o-nas/profil-ceske-sporitelny-d00014413, 2014)
Název
Česká spořitelna, a. s.
Sídlo
Olbrachtova 1929/62, Praha 4, PSČ 140 00
IČ
45244782
Webová adresa
www.csas.cz
Zápis v obchodním rejstříku Kód banky pro účely platebního styku
Městský soud v Praze, oddíl B, vložka 1171
0800
Obrázek 1: Logo České spořitelny, a. s. (zdroj: www.csas.cz, 2014)
6.1 Základní charakteristika Již v roce 1825 byla založena Česká spořitelna jako první instituce na území České republiky. Patří mezi největší banku u nás, její služby využívá více než 5 milionů občanů, malých a středních firem, obcí, měst a velkých korporací. Česká spořitelna vlastní širokou síť poboček a bankomatů po celé České republice. V roce 2000 se stala Česká spořitelna součástí Erste Group, která je předním poskytovatelem finančních služeb ve střední a východní Evropě. Působí v sedmi zemích s 16, 4 miliony klientů. V polovině roku 2001 spořitelna dokončila svou transformaci zaměřenou na zlepšení
33
klíčových součástí banky. Neustále se snaží zkvalitňovat své produkty a služby. Podporuje charitativní neziskové společnosti a organizace, obecně prospěšné organizace, občanská sdružení, nadace a nadační fondy. Zřídila také Nadaci České spořitelny podporující projekty, které řeší problémy společnosti (život seniorů, prevence a léčba drogových závislostí atd.). Založila jako první instituce pozici ombudsmana, ochránce
práv
klientů,
podporující
dlouhodobě
dobré
vztahy
s klienty.
(http://www.csas.cz/banka/nav/o-nas/profil-ceske-sporitelny-d00014413, 2014) Tabulka 8: Základní fakta České spořitelny (zdroj: http://www.csas.cz/banka/nav/o-nas/profil-ceske-sporitelny-d00014413, 2014)
900,3 mld. Kč
Aktiva celkem Počet klientů
5 091 138
Počet aktivních klientů přímého bankovnictví
1 668 303
Počet poboček
644
Počet bankomatů
1 546
Počet karet
3 146 490
Průměrný počet zaměstnanců
10 474
6.2 Získaná ocenění Za rok 2013 získala Česká spořitelna v soutěži Fincentrum ocenění Banka roku 2013 a podesáté v řadě Nejdůvěryhodnější banka roku. Na druhém místě se umístila v kategorii Hypotéka roku a Privátní banka roku a také v hlasování handicapovaných občanů Banka bez bariér. Dle Euromoney Best Bank in the Czech Republic 2013 se v České republice stala nejlepší bankou a obhájila prvenství. Každý rok, odborný magazín Euromoney specializující se na bankovní a kapitálové trhy, uděluje toto ocenění a spořitelna v této soutěži zvítězila i v roce 2009 a za posledních pět let vyhrála celkem třikrát. Americký časopis Global Finance zhodnotil Českou spořitelnu jako nejlepší banku v České republice za rok 2013, tento časopis volí nejlepší banky na rozvíjejících se trzích včetně střední a východní Evropy. Tento uznávaný srovnávací magazín vyhlásil za loňský rok Českou spořitelnu za nejbezpečnější banku střední a východní
Evropy.
(http://www.csas.cz/banka/nav/o-nas/profil-ceske-sporitelny-
d00014413, 2014)
34
6.3 Provozní úvěry spořitelny Mezi provozní úvěry od České spořitelny patří Provozní úvěr 5 PLUS, Revolvingový úvěr a Provozní úvěr. Tyto úvěry jsou určeny na nákup zásob, na mzdy, na úhradu faktur či dalších nákladů. K těmto úvěrům je potřeba mít založený běžný účet u banky a
ostatní
informace
a
podklady
jsou
sděleny
firemním
bankéřem.
(http://www.csas.cz/banka/nav/podnikatele-firmy-a-instituce/podnikatele-a-male-firmy/ provozni-uver-d00018356, 2014) Provozní úvěr 5 PLUS Tento úvěr je vhodný pro malé firmy, pro podnikatele i začínající podnikání. Mezi 5 výhod patří sjednání úvěru až na 5 milionů, k získání peněz stačí pouze 5 dokladů, 5 dní trvá schválení žádosti o úvěr, odložení zahájení splácení může být až o 5 měsíců, do 500 tisíc korun zajištění pouze formou blankosměnky. Peníze mohou být využity nejen na provoz firmy, ale také na investice. (http://www.csas.cz/banka/content/inet/ internet/cs/open_product_109.xml, 2014) Revolvingový úvěr Tento účelový úvěr je vhodný pro podnikatele a malé firmy, existuje zde možnost opakovaně čerpat peníze na provoz na 1 rok s možností automatické obnovy. Záleží na dohodě a potřebě úvěrového rámce, možnost čerpání peněz průběžně, jednorázově i opakovaně, splacená suma se může znovu čerpat, splácení může být nepravidelné, úroková sazba je pohyblivá a zajištění je domluveno individuálně. Revolvingový úvěr lze
použít
na
refinancování
úvěru
nebo
na
provozní
potřeby.
(http://www.csas.cz/banka/content/inet/internet/cs/open_product_111.xml, 2014) Provozní úvěr Tento úvěr je vhodný pro malé firmy a podnikatele, opakované čerpání peněz na provoz na 1 rok s možností automatické obnovy. Umožňuje nákup zásob a materiálu, vyřízení pohledávek a pokrytí nákladů firmy. Výše úvěru se stanovuje dle klientových výsledků, peníze lze čerpat až 3 roky s možností obnovy, klient si sám zvolí způsob výpočtu úrokové sazby (od PRIBOR) nebo základní sazby, splacená suma se může znovu čerpat, odložení čerpání až o 5 měsíců, splácení dle klientových potřeb. Úvěr je možné využít
35
s podporou
programů
Českomoravské
záruční
a
rozvojové
banky.
(http://www.csas.cz/banka/content/inet/internet/cs/open_product_110.xml, 2014)
Obrázek 2: Ceník provozního úvěru České spořitelny (zdroj: http://www.csas.cz/banka/nav/podnikatele-firmy-a-instituce/podnikatele-a-malefirmy/provozni-uver/cenik-d00018383, 2014)
36
6.4 Proces poskytnutí provozního úvěru Klient v pobočce banky na sjednané schůzce sdělí firemnímu bankéři své požadavky na výši a financování úvěru. Žádá o poskytnutí provozního úvěru na nákup zásob (hutního materiálu) ve výši 1 milionu korun, který bude čerpán účelově na základě předložených faktur. Bankéř mu sdělí veškeré podklady, které musí klient doložit, a těmi jsou:
vyplněná žádost o úvěr, která mu byla bankéřem předána,
informace o závazcích, pohledávkách a zásobách,
přílohy: o doklad o právní subjektivitě, o daňové přiznání za 2 ukončená období, o doklad o úhradě poslední daňové povinnosti, o aktuální výkazy za poslední dokončené čtvrtletí, o potvrzení o bezdlužnosti, o podnikatelský záměr, o smlouvy vztahující se k úvěru.
Všechny tyto podklady jsou dodány jako přílohy k vyplněné žádosti o úvěr a informacím o závazcích, pohledávkách a zásobách. Žádost o poskytnutí úvěru klient vyplní ve spolupráci s firemním bankéřem přímo na pobočce. Žádost o poskytnutí úvěru je uvedena v Příloze č. 1. V informacích o závazcích a pohledávkách banka zjišťuje jaká je suma pohledávek a závazků, kolik jich je do lhůty a po lhůtě splatnosti, nejvýznamnější věřitele a dlužníky, zda existují krátkodobé a dlouhodobé závazky společnosti, způsoby uhrazení pohledávek a má-li je společnost nějakým způsobem zajištěny atd. V informacích o zásobách banka vyžaduje jejich celkovou výši, peněžní vyjádření materiálu, nedokončené výroby, výrobků a zboží, a jestli jsou kryty úvěrem. Dále způsob skladování a evidence zásob, datum inventury, kvalitu zásob a případné pojištění. Přílohy žádosti: Doklad o právní subjektivitě Jelikož se jedná o společnost s ručením omezeným, banka vyžaduje výpis z obchodního rejstříku, kde je uveden datum zápisu, spisová značka, obchodní firma, sídlo,
37
identifikační číslo, právní forma, předmět podnikání, statutární orgán a způsob jednání (podepisování jednatelem společnosti), společníci (jméno, adresa, vklad, splaceno, obchodní podíl), základní kapitál a způsob řízení (společenskou smlouvou o založení spol. s r. o.). Daňové přiznání za 2 ukončená období Správně a řádně vyplněná, podepsaná a potvrzená finančním úřadem daňová přiznání právnických osob za poslední 2 ukončená zdaňovací období včetně příloh. Doklad o úhradě poslední daňové povinnosti Banka požaduje předložení dokladu o zaplacení poslední daňové povinnosti (výpis z běžného účtu případně pokladní doklad). Aktuální výkazy za poslední dokončené čtvrtletí Zástupce společnosti vyřizující v bance úvěr musí doložit výkazy za poslední dokončené čtvrtletí a těmito výkazy jsou rozvaha, výkaz zisku a ztrát. Pro získání provozního úvěru jsou použity výkazy známé k 31. 12. 2013, které jsou uvedeny v tabulkách č. 3, 4 a 5. Potvrzení o bezdlužnosti Banka požaduje po klientovi předložit potvrzení o bezdlužnosti vůči finančnímu úřadu, správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně s největším počtem pojištěných zaměstnanců. V tomto potvrzení se uvádí, že společnost je přihlášena jako plátce pojistného na veřejné zdravotní pojištění, odvádí pojistné za zaměstnance a nemá evidován nedoplatek na pojistném a penále na veřejném zdravotním pojištění. Od správy sociálního zabezpečení si společnost vyžádá potvrzení o stavu nedoplatků na pojistném na sociálním zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, penále a přirážce k pojistnému, které následně doloží bance. Klient také podává žádost na finanční úřad o vydání potvrzení o neexistenci daňových nedoplatků vůči orgánům Finanční správy České republiky, které předloží bance.
38
Podnikatelský záměr Klient předkládá bance podnikatelský záměr, kde uvádí jednotlivé podnikatelské aktivity a zdůvodní, na co požadovaný provozní úvěr použije (nákup zásob hutního materiálu). Smlouvy vztahující se k úvěru Banka vyžaduje také ke zhlédnutí dodavatelské smlouvy, případně smlouvy k zakázkám související s poskytnutím úvěru.
Veškeré informace a podklady k procesu poskytnutí provozního úvěru sdělila, paní Eva Zachová, firemní bankéřka České spořitelny, a. s.
6.4.1 Nabídka provozního úvěru Nabídka vychází z doložených účetních výkazů společnosti včetně příloh a ze skutečnosti, že úvěr bude zajištěn u Českomoravské záruční a rozvojové banky, a. s. (dále „ČMZRB“) M-zárukou za úvěr v programu ZÁRUKA (záruka za úvěry pro malé podnikatele). Po předložení a zhodnocení společnost s nabídkou souhlasí a přijímá ji. Bankéř mezitím vyplní a zasílá potřebné materiály na pobočku ČMZRB. (Informace od paní Evy Zachové, firemní bankéřka, 2014)
39
Obrázek 3: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny
40
Obrázek 4: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny
41
Obrázek 5: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny
42
Obrázek 6: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny
43
Obrázek 7: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny (zdroj: Nabídka zpracována paní Evou Zachovou, firemní bankéřka, 2014)
44
6.4.2 Zajištění úvěru Při projednávání o poskytnutí provozního úvěru na nákup zásob probere bankéř se zástupcem společnosti možné způsoby zajištění úvěru. Úvěr bude zajištěn: 1. blankosměnka avalovaná společníky - banka a společnost s ručením omezeným uzavírají smlouvu o bankovním obchodu, při realizaci vzniknou platební povinnosti klienta vůči bance, součástí ujednání je povinnost klienta zajistit splnění blankosměnkou - blankosměnka je nevyplněná směnka vystavená na dlužníka/spol. s r. o. a avalovaná jednotlivými společníky, kteří ručí celým svým majetkem 2. zástavní právo k běžnému účtu vedeného u České spořitelny - nebude-li zajištěný dluh řádně a včas splacen, je spořitelna oprávněna použít peněžní prostředky na účtu k uspokojení splatných zajištěných dluhů nebo kterékoliv jejich části 3. bankovní záruka od Českomoravské záruční banky (Informace od paní Evy Zachové, firemní bankéřka, 2014) Obecné informace o ČMZRB Českomoravská záruční a rozvojová banka, a. s. je rozvojovou bankou České republiky, napomáhající rozvoji malého a středního podnikání, infrastruktury a dalších sektorů ekonomiky v souladu se záměry hospodářské politiky vlády České republiky. Byla založena v roce 1992 a akcionářem je Česká republika zastoupená Ministerstvem průmyslu a obchodu, Ministerstvem financí a Ministerstvem pro místní rozvoj. Banka poskytuje podpory malým a středním podnikatelům formou záruk a zvýhodněných úvěrů z prostředků strukturálních fondů, krajů a státního rozpočtu. Poskytuje také výhodnější úvěry pro rozvoj infrastruktury obcí. (http://www.cmzrb.cz/o-bance/kdojsme, 2014) Charakteristika M-záruky za úvěr v programu ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele) ČMZRB poskytuje M-záruku malým podnikatelům na provozní či investiční úvěr do maximální výše 5 milionů korun, výše záruky je až 70 % jistiny zaručovaného úvěru
45
s dobou ručení maximálně 6 let. Příjemce podpory uhradí z vlastních prostředků 0,3 % p. a. z výše záruky, pro záruky nižší než 500 tisíc, 0,2 % p. a. z výše záruky, pro záruky v rozmezí 500 tisíc až 1 milion korun a 0,1 % p. a. z výše záruky, pro záruky vyšší jak 1 milion korun. Současně s poskytnutím záruky je příjemci podpory poskytnut příspěvek k úhradě zbývající části záruky, a to 1,2 % p. a. z výše záruky. Zaručovaný úvěr může být na pořízení a rekonstrukci dlouhodobého hmotného majetku (příjemce vede účetnictví), resp. hmotného majetku a pozemků (u příjemce vedoucí daňovou evidenci), pořízení zásob, včetně drobného hmotného majetku, pořízení drobného nehmotného majetku. Pořízení vozidel pro silniční nákladní dopravu, jedná-li se o žadatele/podnikatele provozujícího silniční nákladní dopravu jako službu pro třetí osoby, je nepřípustné. Žadatel záruky musí splňovat podmínky:
projekt se týká podporované ekonomické činnosti CZ-NACE,
žadatel nesmí vykonávat podnikatelskou činnost v zemědělství, rybolovu a akvakultuře,
projekt bude realizován na území České republiky,
poskytnutá veřejná podpora nesmí přesáhnout omezení dle pravidla de minimis (získaná záruka či dotace na projekt musí splňovat toto pravidlo k zabránění zvýhodnění konkrétního podnikání nebo odvětví, a aby nebylo narušeno konkurenční prostředí trhu),
poskytnout záruku na jeden projekt je možné na jeden investiční a jeden provozní úvěr, kde celkový součet obou úvěrů nesmí přesáhnout 5 milionů korun.
Mezi výhody patří snadnější přístup k bankovním úvěrům (převzetí velké části úvěrového rizika ručitelem), možnost prodlužování záruky u provozních úvěrů až na dobu 72 měsíců s postupným snižováním výše ručení a příznivá cena záruky. M-záruka je poskytována k úvěrům bank, které mají s ČMZRB uzavřenou smlouvu o spolupráci, jde např. o Českou spořitelnu, ČSOB, GE Money bank, Komerční banku, Raiffeisenbank
atd.
(Informace
od
paní
Evy
Zachové,
firemní
bankéřka;
http://www.cmzrb.cz/produkty-a-sluzby/zaruka-za-uver-v-programu-zaruka-pro-malepodnikatele, 2014)
46
Zpracování žádosti o záruku Společnost s ručením omezeným splňuje podmínky pro získání záruky od ČMZRB, jedná se totiž o malé podnikání, nemá žádné nedoplatky vůči státu nebo jiným institucím, eventuálně nedoplatky vůči zaměstnancům a nepodniká v oblasti zemědělské prvovýroby, rybolovu či akvakultury. Dále splňuje podmínky, že zaručovaný úvěr bude poskytnut na pořízení zásob a jedná se o projekt s podporovanou ekonomickou činností CZ-NACE /jedná se o Výrobu kovových konstrukcí a kovodělných výrobků, kromě strojů
a zařízení/.
(http://www.cmzrb.cz/uploads/soubory/podpora_podnikani/
podpora_2014/CZ_NACE_ZarukaNP_131213.pdf, 2014). Projekt bude realizován na území České republiky a úvěr, ke kterému je žádána záruka, musí být poskytnout bankou, se kterou má ČMZRB uzavřenou smlouvu o podmínkách poskytování záruk. Klient splňuje veškeré tyto podmínky ČMZRB pro udělení záruky a může se ucházet o M-záruku za úvěr v programu ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele). (http://www.cmzrb.cz/uploads/soubory/podpora_podnikani/podpora_2014/Pokyny_ zaruky_MSP_131213.pdf, 2014) Firemní bankéř si formulář s žádostí o záruku včetně příloh stáhne v elektronické podobě z internetových stránek www.cmzrb.cz, za klienta vyplní a odešle ke zpracování na pobočku ČMZRB. Formulářem je Žádost o M-záruku v programu ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele, jenž je uvedená v Příloze č. 2) a přílohy tvoří Příloha PB – Projekt, Příloha AM – Údaje úvěrující banky, Příloha ID – Prohlášení pro identifikaci (právnická osoba), Příloha DM – Prohlášení žadatele o podporu v režimu de minimis. (Informace od paní Evy Zachové, firemní bankéřka, 2014) Vyřízení žádosti a uzavření smlouvy Obvykle vyřízení trvá 5 pracovních dnů po doložení žádosti s přílohami. Žádost je zamítnuta v případě, že žadatel nesplňuje podmínky příjemce podpory, nemá povolení k podnikání na činnost, která je předmětem podporovaného projektu či žádost je neúplná nebo jsou uvedeny nepravdivé údaje. V opačném případě je žádost schválena a tato skutečnost je oznámena klientovi, který se na pobočce ČMZRB dostaví k podepsání a vyzvednutí dokumentace. Se smlouvou o záruce příjemce podpory uzavře s ČMZRB dále smlouvu o zřízení a vedení běžného účtu (na účtu se provádí platby související s poskytnutou zárukou). Smlouvu o záruce podepisuje příjemce podpory nebo osoba oprávněná k podpisu. K podpisu je nutné doložit doklad o existenci 47
právnické osoby a oprávnění k podnikání, průkaz totožnosti osoby oprávněné k podpisu, případně zmocněná osoba za žadatele úředně ověřenou plnou moc k uzavření smlouvy o poskytnutí podpory a k uzavření smlouvy o běžném účtu. Příjemce podpory při podpisu
smlouvy
o
záruce
doloží
doklad
o
zaplacení
ceny
záruky.
(http://www.cmzrb.cz/uploads/soubory/podpora_podnikani/podpora_2014/Pokyny_ zaruky_MSP_131213.pdf, 2014) Tabulka 9: Ceník záruky za bankovní úvěry pro podnikatele od ČMZRB (zdroj: http://www.cmzrb.cz/cenik-sluzeb/bankovni-obchody/m-zaruka, 2014)
Název operace
Sazba
Přijetí žádosti od klienta včetně formální kontroly
zdarma
Storno vystavené záruky na žádost klienta
2 000 Kč
Cena za poskytnutí bankovní záruky (doba ručení je
až 0,3 % p. a. z hodnoty
zaokrouhlena na celé měsíce)
záruky
Poplatek za prodloužení doby ručení při restrukturalizaci (za každý započatý měsíc ručení a každých započatých 100 000 Kč počáteční výše záruky)
20 Kč
vč. vystavení dodatku ke smlouvě o záruce Úrok z prodlení: a) u smluv uzavřených na základě žádostí podaných do 31. 12. 2013 b) u smluv uzavřených na základě žádostí podaných od 2. 1. 2014
24 % p. a.
9 % p. a.
Poradenská činnost: a) základní vstupní informace o službách banky
zdarma
b) konzultace vyžádaná klientem pro posouzení reálnosti podnikatelského záměru před uzavřením
500 Kč / započatá hod.
smluvních vztahů
48
6.4.3 Realizace úvěru Po uzavření smlouvy o poskytnutí bankovní záruky je žadateli předána tato smlouva společně se záruční listinou. Kopii smlouvy a originál záruční listiny předá bankéři, u kterého žádá o úvěr. Po předložení veškerých dokumentů spořitelně bankéř zpracuje návrh obchodu, který je odeslán ke schválení. Rozhodnutí schvalovatele sdělí banka zástupci společnosti do 5 pracovních dnů.
49
7
Komerční banka, a. s. Tabulka 10: Základní údaje Komerční banky (zdroj: http://www.kb.cz/cs/o-bance/o-nas/zakladni-informace.shtml, 2014)
Název
Komerční banka, a. s.
Sídlo
Na Příkopě 33, č. p. 969, Praha 1, PSČ 114 07
IČ
45317054
Webová adresa
www.kb.cz
Zápis v obchodním rejstříku Kód banky pro účely platebního styku
Městský soud v Praze, oddíl B, vložka 1360
0100
Obrázek 8: Logo Komerční banky, a. s. (zdroj: www.kb.cz, 2014)
7.1 Základní charakteristika Roku 1990 byla Komerční banka založena jako státní instituce a v roce 1992 transformována na akciovou společnost. V říjnu 2001 se banka stala součástí mezinárodní bankovní skupiny Société Générale, jenž je jedna z největších finančních skupin. Skupina Société Générale rozvíjí univerzální model bankovnictví, spojující finanční stabilitu se strategií udržitelného růstu. Cílem je zastávat důležitou pozici v bankovnictví orientované na obsluhu klientů, být na svých trzích uznávanou bankou
50
a na blízku svým klientům. Société Générale působí v 76 zemích již po dobu 150 let. Komerční banka patří mezi přední bankovní instituce v České republice a ve střední a východní Evropě. Je univerzální bankou s pestrou nabídkou služeb především v podnikovém a investičním bankovnictví. Její dostupnost spočívá v síti poboček, moderního online bankovnictví a vlastní distribuční sítě. (http://www.kb.cz/cs/obance/o-nas/zakladni-informace.shtml, 2014) Tabulka 11: Základní fakta Komerční banky (zdroj: http://www.kb.cz/cs/o-bance/o-nas/zakladni-informace.shtml, 2014)
Počet klientů
1,6 mil.
Počet aktivních klientů přímého bankovnictví
1,1 mil.
Počet poboček
399
Počet bankomatů
729
Průměrný počet zaměstnanců
8 604
7.2 Získaná ocenění Komerční banka a Komerční pojišťovna v šestém ročníku hodnocení finančního sektoru, které každoročně pořádá ekonomický deník Hospodářské noviny, zvítězila v kategoriích Nejlepší banka 2014 a Nejlepší životní pojišťovna 2014. V loňském roce v této kategorii banka obsadila druhé místo, kdežto Komerční pojišťovna zvítězila v kategorii Klientsky nejpřívětivější životní pojišťovna a letos obsadila druhé místo. (http://www.kb.cz/cs/o-bance/tiskove-centrum/tiskove-zpravy/vitezstvi-v-hlavnichkategoriich-ceny-hospodarskych-novin-ziskaly-komercni-banka-a-komercni-pojistovna1845.shtml, 2014)
7.3 Provozní úvěry banky Mezi provozní úvěry Komerční banky patří Profi úvěr, Profi úvěr FIX a M – Profi úvěr. Pro tyto úvěry je shodné, že jsou určeny pro právnické osoby, podnikatele, klienty s oprávněním podnikat na území České republiky a mající zde daňovou povinnost. Úvěry lze použít k financování oběžných prostředků (zásob a krátkodobých pohledávek z obchodního styku), hmotného investičního majetku (kromě výpočetní techniky a softwaru) či provozních potřeb (náklady na opravy a údržbu). Úvěry jsou poskytovány
51
výhradně v českých korunách. K získání provozního úvěru je třeba mít u banky veden běžný účet minimálně po dobu alespoň 6 měsíců a ostatní informace a podklady sdělí firemní
poradce.
(http://www.kb.cz/cs/firmy/firmy-s-obratem-pod-60-milionu/
financovani/provozni-financovani/profi-uver.shtml, 2014) Profi úvěr a Profi úvěr FIX U obou typů úvěrů se může jednat o krátkodobé, střednědobé nebo dlouhodobé úvěry, mohou být čerpány přímo na účet dodavatele na základě předložených dokladů či přímo na účet klienta (účelovost je ověřena později na základě údajů z účetnictví klienta) a to buď jednorázově či postupně. Úvěry jsou zajištěny avalem na krycí blankosměnce a u částek nad 2 miliony korun zajištěny ručením, zástavním právem k nemovitosti nebo movité věci či k pohledávce. Profi úvěr FIX se splácí měsíčními anuitními splátkami a je zde pevná úroková sazba. Profi úvěr může být čerpán i opakovaně (revolvingový úvěr) a úroková sazba je pohyblivá vázána na referenční sazbu či PRIBOR a
u
revolvingového
úvěru
na
kontokorentní
referenční
sazbu.
(http://www.kb.cz/cs/firmy/firmy-s-obratem-pod-60-milionu/financovani/provoznifinancovani/profi-uver.shtml, 2014; http://www.kb.cz/cs/firmy/firmy-s-obratem-pod60-milionu/financovani/provozni-financovani/profi-uver-fix.shtml, 2014) M – Profi úvěr Tento typ úvěru je určen k financování oběžných prostředků a hmotného investičního majetku. Může být čerpán přímo na účet dodavatele na základě předložených dokladů či přímo na účet klienta (účelovost je ověřena později na základě údajů z účetnictví klienta) a to buď jednorázově či postupně. Úroková sazba je pohyblivá, vázaná na referenční sazbu a PRIBOR. Splácí se postupně měsíčními splátkami a je zajištěn Mzárukou
ČMZRB.
(http://www.kb.cz/cs/firmy/firmy-s-obratem-pod-60-milionu/
financovani/provozni-financovani/m-profi-uver.shtml, 2014)
52
Tabulka 12: Ceník provozního úvěru Komerční banky (zdroj: http://www.sazebnik-kb.cz/cs/podnikatele/uvery/uvery-uzavirane-s-tuzemskymisubjekty.shtml, 2014)
Za realizaci úvěru (příslibu úvěru)
Profi
M-Profi
Profi
úvěr
úvěr
úvěr FIX
1000 Kč
1 000 Kč
+ 0,6 %
+ 0,6 %
Zdarma
Spravování úvěru měsíčně - v případě smluvně sjednané výše úvěru do 100 tis. Kč, pro úvěry
200 Kč
sjednané od 1. 7. 2010 Spravování úvěru měsíčně - v případě smluvně sjednané výše úvěru nad 100 tis. Kč do 1 mil. Kč,
300 Kč
pro úvěry sjednané od 1. 7. 2010 Spravování úvěru měsíčně - v případě smluvně sjednané výše úvěru do 1 mil. Kč, pro úvěry
300 Kč
-
300 Kč
600 Kč
600 Kč
300 Kč
sjednané do 30. 6. 2010 Spravování úvěru měsíčně - v případě smluvně sjednané výše úvěru nad 1 mil. Kč Změna ve smlouvě vymezených podmínek úvěru v Kč a v cizí měně z podnětu klienta
0,6 %, min. 5 000 Kč
Rezervace zdrojů
0,9 % p. a.
Rezervace zdrojů pro municipality
0,2 až 0,9 %
Služba zasílání výpisů z úvěrového účtu v papírové formě
20 Kč měsíčně
Pojištění schopnosti splácet - volitelné, pouze pro
0,1 % měsíčně z poskytnuté výše
FOP
úvěru
Zaslání 1. upomínky - oznámení o neprovedení splátky úvěru Zaslání 2. a každé další upomínky při neprovedení splátky úvěru
100 Kč 500 Kč
53
Tabulka 13: Zdarma poskytované služby k provoznímu úvěru (zdroj: http://www.sazebnik-kb.cz/cs/podnikatele/uvery/uvery-uzavirane-s-tuzemskymisubjekty.shtml, 2014)
Profi úvěr Zpracování a vyhodnocení žádosti o úvěr (příslib úvěru) Změna formy výpisů z úvěrového účtu Změna smlouvy o úvěru z podnětu banky Účetní položka zúčtovaná na úvěrovém účtu Zasílání výpisu z úvěrového účtu v elektronické podobě Nabídka úrokových sazeb z úvěru
M-Profi
Profi úvěr
úvěr
FIX
zdarma
zdarma
zdarma
zdarma
zdarma zdarma
7.4 Proces poskytnutí provozního úvěru Společnost s ručením omezeným stejně jako v předešlé bankovní instituci žádá provozní úvěr na nákup zásob (hutního materiálu) ve výši 1 milionu korun, jenž bude čerpán na základě doložených faktur. Bankovní poradce na sjednané schůzce klientovi sdělí informace o podkladech, které musí doložit k získání úvěru. Jedná se o vyplněnou žádost o úvěr plus několik dalších příloh:
rozbor pohledávek, závazků a dodavatelsko-odběratelských vztahů,
vlastnické vztahy a majetkové podíly,
dotazník pro vyhodnocení bonity klienta,
účetní výkazy za poslední dva roky,
daňová přiznání za poslední dva roky,
průběžné výsledky aktuálního roku.
Žádost o úvěr je uvedena v Příloze č. 3, ke které je třeba doložit přílohy obsahující prohlášení dlužníka a avalisty o vlastnictví majetku a závazcích.
54
Přílohy žádosti: Rozbor pohledávek, závazků a dodavatelsko-odběratelských vztahů Klient v této příloze uvádí přehled krátkodobých závazků, pohledávek a závazků z obchodního styku, přehled o významných dodavatelích a odběratelích. Vlastnické vztahy a podíly Banka se v této příloze zajímá o počet společníků a jejich majetkové podíly, vedení společnosti a finanční závazky u jiných společností. Dotazník pro vyhodnocení bonity klienta Banka v dotazníku po klientovi požaduje jeho identifikaci, údaje o společnosti, odběratelské vztahy a splatnost pohledávek, dodavatelské vztahy a splatnost závazků, závazky vůči státu a vývoj tržeb. Účetní výkazy za poslední dva roky Klient bance dokládá rozvahu s výkazem zisku a ztrát za poslední dvě zdaňovací období. Jedná se tedy o výkazy za rok 2013 a 2012. Daňová přiznání za poslední dva roky Správně a řádně vyplněná, podepsaná a potvrzená finančním úřadem daňová přiznání právnických osob za poslední 2 ukončená zdaňovací období včetně příloh. Průběžné výsledky aktuálního roku Zástupce společnosti vyřizující v bance úvěr musí doložit výkazy za poslední dokončené čtvrtletí a těmito výkazy jsou rozvaha, výkaz zisku a ztrát. Pro získání provozního úvěru jsou použity výkazy známé k 31. 12. 2013, které jsou uvedeny v tabulkách č. 3, 4, 5.
Veškeré informace a podklady k procesu poskytnutí provozního úvěru sdělil, pan Oldřich Míčka, specialista pro podnikatelské úvěry Komerční banky, a. s.
55
7.4.1 Nabídka provozního úvěru Na základě vyplněných příloh, dodaných výkazů a jednání se společností s ručením omezeným byla vytvořena cenová nabídka úvěru, která vychází ze skutečnosti zajištění úvěru krycí blankosměnkou s avalem (jedná se o nevyplněnou směnku vystavenou na dlužníka/spol. s r. o. a avalovanou jednotlivými společníky, kteří ručí celým svým majetkem). Po předložení a zhodnocení s ní společnost souhlasí a přijímá ji. Po zpracování je návrh odeslán ke schvalovateli a ten návrh přijímá či odmítne. Po rozhodnutí schvalovatele o přijetí návrhu banka informuje zástupce společnosti.
56
Obrázek 9: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky
57
Obrázek 10: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky
58
Obrázek 11: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky
59
Obrázek 12: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky
60
Obrázek 13: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky
61
Obrázek 14: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky
62
Obrázek 15: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky
63
Obrázek 16: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky (zdroj: Nabídka zpracovaná panem Oldřichem Míčkou, specialista pro podnikatelské úvěry, 2014)
64
8 Srovnání nabídek provozního úvěru Nabídky od České spořitelny a Komerční banky na získání provozního úvěru na nákup zásob hutního materiálu se zásadně příliš neliší. Obě korporace předložily nabídku jak na provozní úvěr, tak i na podnikatelský účet. U České spořitelny se jedná o Podnikatelské konto Maxi a u Komerční banky o Profi účet. V rámci konta Maxi se platí 299 Kč měsíčně a skládá se z produktů a služeb:
firemní kontokorent,
debetní karty,
elektronické bankovnictví SERVIS 24,
neomezené tuzemské elektronické platby zdarma,
výběr z bankomatu zdarma,
25 informačních SMS o zůstatku na účtu,
sestavení výpisu s měsíční frekvencí.
Vedení Profi účtu stojí 169 Kč měsíčně a obsahuje:
běžný účet v Kč,
měsíční elektronický výpis,
Profi kartu,
internetové bankovnictví,
prvních 10 příchozích či odchozích transakcí v měsíci zdarma,
zdarma výběr z bankomatu.
Podrobnější informace i s ceníkem poplatků o podnikatelském účtu jsou k dispozici v předložených nabídkách bankovních institucí.
65
Tabulka 14: Srovnání provozního úvěru (zdroj: vlastní zpracování, 2014)
Česká spořitelna, a. s
Komerční banka, a. s.
Žádost o úvěr Informace o závazcích,
Podklady
pohledávkách a zásobách
Žádost o úvěr
Výpis z OR
Rozbor pohledávek a závazků
Poslední 2 daňová přiznání
Vlastnické vztahy a podíly
Doklad o uhrazení poslední
Dotazník pro vyhodnocení bonity
daňové povinnosti
klienta
Aktuální účetní výkazy (rozvaha
Účetní výkazy za poslední dva
a výkaz zisku a ztrát)
roky (rozvaha a výkaz zisku a
Potvrzení o bezdlužnosti vůči
ztrát)
finančnímu úřadu, správě
Poslední 2 daňová přiznání
sociálního zabezpečení a
Aktuální účetní výkazy (rozvaha
zdravotní pojišťovně
a výkaz zisku a ztrát)
Podnikatelský záměr Smlouvy související s úvěrem Podmínky
Vedení běžného účtu u ČS
Vedení běžného účtu po dobu 6 měsíců u KB
Zpracování a vyhodnocení
Zdarma
Zdarma
žádosti Realizace úvěru (příslib) Vedení úvěrového účtu
5 000 Kč 300 Kč/měsíc
1000 Kč + 0,6 %
300 Kč/měsíc
66
Tabulka 15: Srovnání provozního úvěru (zdroj: vlastní zpracování, 2014)
Česká spořitelna, a. s
Komerční banka, a. s.
Úroková sazba
1M PRIBOR + 2,51 % p. a.
1M PRIBOR + 2,49 % p. a.
Splatnost
12 měsíců
12 měsíců
Blankosměnka avalovaná Zajištění
společníky
Blankosměnka avalovaná
Zástavní právo k běžnému účtu
společníky
Bankovní záruka ČMZRB Pokuta za prodlení
500 Kč
1. upomínka 100 Kč 2. a další upomínka 500 Kč
Změna podmínek
0,3 % z aktuálního zůstatku, min.
z podnětu
2 500 Kč
0,6 %, min. 5 000 Kč
klienta
Česká spořitelna i Komerční banka vyžadují k provoznímu úvěru na nákup zásob hutního materiálu ve výši 1 mil. Kč rozlišné podklady. Mezi stěžejní patří správně vyplněná žádost a obě instituce vyžadují informace o stavu pohledávek a závazků, daňová přiznání za 2 ukončená období a aktuální účetní výkazy (rozvaha a výkaz zisku a ztrát). Nutnou podmínkou pro zisk úvěru u obou bankovních institucí je vedení běžného účtu právě u jejich společnosti. Česká spořitelna navíc vyžaduje doklad o právní subjektivitě a potvrzení o bezdlužnosti vůči finančnímu úřadu, správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně, což znamená delší časovou náročnost získání těchto podkladů. Rozdíly jsou také v různých poplatcích, přesné částky jsou uvedeny na obrázku 2 a v tabulce 12. Z výše uvedených tabulek je vidět, že největší rozdíl je v zajištění úvěru. Česká spořitelna vyžaduje zajištění u ČMZRB, což pro klienta znamená větší časovou, peněžní a administrativní náročnost oproti Komerční bance. Úroková sazba je téměř totožná. K pevně dané úrokové sazbě se připočítává 1M PRIBOR, který v obou případech činil 0,26 %.
67
9 Vyhodnocení výhodnější nabídky Vyhodnocení výhodnější nabídky provozního úvěru nebude na základě úrokové sazby, která je téměř totožná u obou bankovních institucí a liší se pouze 0,02 %. Výhodnější pro společnost s ručením omezeným k získání úvěru se jeví nabídka Komerční banky, jelikož administrativní a především časová náročnost je menší než nabídka České spořitelny. Ve prospěch Komerční banky hraje fakt zajištění úvěru pouze krycí blankosměnkou avalovanou společníky, oproti zajištění u České spořitelny bankovní zárukou Českomoravské záruční a rozvojové banky. Tato záruka pro společnost s ručením omezeným sice znamená lepší zajištění úvěru, nýbrž ale také vyšší peněžní a časovou zátěž při vyřízení záruky. Další plus pro Komerční banku je, že požaduje méně podkladů k doložení získání úvěru. Klient nemusí shánět různá potvrzení o bezdlužnosti vůči orgánům státní správy (finanční úřad a správa sociálního zabezpečení) a zdravotní pojišťovně, ani nemusí předkládat vypracovaný podnikatelský záměr jako tomu je u České spořitelny. Nabídka Komerční banky na provozní úvěr byla především stanovena z vypracované žádosti a rozboru pohledávek a závazků, vlastnických vztahů a podíly společnosti, účetních výkazů a daňových přiznání známá za poslední dvě zdaňovací období a z aktuálních průběžných výsledků rozvahy a výkazu zisku a ztrát. Navíc s ohledem na vedení a správu nabízeného Profi konta, včetně všech poplatků za úvěr i za toto konto, se jeví výhodnější a levnější nabídka od Komerční banky. Ze srovnání a vyhodnocení vyplývá, že pro společnost s ručením omezeným je výhodnější a levnější získání provozního úvěru u Komerční banky. Ovšem společnost může zmonitorovat tento proces i u jiných bankovních institucí a svévolně se rozhodnout, která nabídka ji vyhovuje nejvíce. Na dnešním bankovním trhu se najde spousty jiných bank, u kterých je možné tento úvěr získat, nemusí se tedy v žádném případě jednat pouze o dvě největší a nejrozšířenější instituce, kterými se v této bakalářské práci zabývám.
68
Závěr Cílem bakalářské práce bylo zhodnocení procesu, jenž vede k získání podnikatelského, konkrétně provozního, úvěru se všemi jeho náležitostmi. O úvěr se ucházela společnost s ručením omezeným zabývající se kovoobráběním, zámečnictvím a nástrojářstvím. Tento proces byl analyzován ve dvou bankovních institucích: České spořitelně, a. s. a Komerční bance, a. s. Zkoumání probíhalo z pohledu administrativní a časové náročnosti zisku úvěru, nikoliv z pohledu ekonomického. Po získání všech potřebných informací a podkladů od těchto bankovních institucí, bylo uskutečněno srovnání nabídek provozního úvěru na nákup zásob hutního materiálu ve výši 1 milionu korun včetně nabízených podnikatelských účtů. Výsledkem srovnání byla doporučena pro společnost s ručením omezeným výhodnější nabídka i s návrhem možných jiných řešení. Bakalářská práce je rozdělena na část teoretickou a praktickou. Teoretická část je zaměřena na rozdělení a charakterizování úvěrů, včetně popisu bankovního postupu získání úvěru. V praktické části jsou krátce představeny obě bankovní instituce i se získanými oceněními a především zde jsou předloženy nabídky provozních úvěrů na nákup zásob hutního materiálu. Jednou z forem zajištění u nabídky úvěru České spořitelny, a. s. je bankovní záruka Českomoravské záruční a rozvojové banky, a. s. Ta je charakterizována včetně splnění podmínek k získání této záruky. Věřím, že z uvedeného srovnání a určení výhodnější varianty pro společnost, bylo hlavního cíle této bakalářské práce dosaženo. Zpracování této bakalářské práce bylo spojeno se semestrální praxí, kterou jsem vykonával v České spořitelně, a. s. v pobočce v Třebíči. Detailně jsem měl možnost se seznámit s chodem této bankovní instituce a nahlédnout, co zaměstnání v bankovnictví obnáší. Hlavní přínosem této praxe bylo ujasnění si znalostí získaných na vysoké škole v problematice úvěrování, které jsem následně mohl použít při psaní této bakalářské práce.
69
Použitá literatura KALABIS, Zbyněk. Základy bankovnictví: bankovní obchody, služby, operace a rizika. 1. vydání. Brno: BizBooks, 2012, ISBN 978-80-265-0001-8. KIPIELOVÁ, Ivana. Bankovnictví pro střední školy a veřejnost. 1. vydání. Praha: Fortuna, 1995, ISBN 80-716-8273-X. KOLEKTIV AUTORŮ. Bankovnictví. 6. vydání. Praha: Bankovní institut vysoká škola, 2006. ISBN 80-726-5099-8. MELUZÍN, Tomáš a Václav ZEMAN. Bankovní produkty a služby: Bankovnictví I. 1. vydání. Brno: Akademické nakladatelství CERM, 2014, ISBN 978-80-214-4841-4. PAVELKA, František, Dagmar BARDOVÁ a Radka OPLTOVÁ. Úvěrové obchody. 2. vydání. Praha: Bankovní institut vysoká škola, 2008. ISBN 978-80-7265-140-5 POLOUČEK, Stanislav. Bankovnictví. 1. vydání. Praha: C. H. Beck, 2006, ISBN 80-717-9462-7. REJNUŠ, Oldřich. Peněžní ekonomie: (finanční trhy). 6. aktualizované vydání. Brno: Akademické nakladatelství CERM, 2012, ISBN 978-80-214-4415-7. REVENDA, Zbyněk. Centrální bankovnictví. 2. rozšířené vydání. Praha: Management Press, 2001, ISBN 80-726-1051-1. REVENDA, Zbyněk, Martin MANDEL, Jan KODERA, Petr MUSÍLEK a Petr DVOŘÁK. Peněžní ekonomie a bankovnictví. 4. vydání. Praha: Management Press, 2005, ISBN 978-80-7261-132-4. ŠENKÝŘOVÁ, Bohuslava. Bankovnictví. 1. vydání. Praha: Vysoká škola finanční a správní, 2010, ISBN 978-80-7408-029-6. ULRICH, Milan a Daniela PFEIFEROVÁ. Bankovnictví. 1. vydání. Praha: Provozně ekonomická fakulta ČZU v Praze ve vydavatelství Credit, 2005, ISBN 80-213-0815-X.
70
Použité internetové zdroje Businesscenter.cz: Zákony. Občanský zákoník [online]. [cit. 2014-11-05]. Dostupné z: http://business.center.cz/business/pravo/zakony/obcansky-zakonik/cast4h2d2. aspx#cast4h2d2o7 Česká spořitelna: O nás. Profil České spořitelny [online]. [cit. 2014-10-28]. Dostupné z: http://www.csas.cz/banka/nav/o-nas/profil-ceske-sporitelny-d00014413 Česká spořitelna: Podnikatelé, firmy a instituce. Provozní úvěr [online]. [cit. 2014-11-06]. Dostupné z: http://www.csas.cz/banka/nav/podnikatele-firmy-a instituce/podnikatele-a-male-firmy/provozni-uver-d00018356 Česká spořitelna: Podnikatelé, firmy a instituce. Provozní úvěr: Provozní úvěr 5 PLUS [online]. [cit. 2014-11-06]. Dostupné z: http://www.csas.cz/banka/content/inet/internet/cs/open_product_109.xml Česká spořitelna: Podnikatelé, firmy a instituce. Provozní úvěr: Provozní úvěr [online]. [cit. 2014-11-06]. Dostupné z: http://www.csas.cz/banka/content/inet/internet/cs/open_product_110.xml Česká spořitelna: Podnikatelé, firmy a instituce. Provozní úvěr: Revolvingový úvěr [online]. [cit. 2014-11-06]. Dostupné z: http://www.csas.cz/banka/content/inet/internet/cs/open_product_111.xml Českomoravská záruční a rozvojová banka: O bance. Kdo jsme [online]. [cit. 2014-11-09]. Dostupné z: http://www.cmzrb.cz/o-bance/kdo-jsme Českomoravská záruční a rozvojová banka: Podpora malého a středního podnikání. M-záruka za úvěr v programu ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele): Podporované ekonomické činnosti CZ-NACE [online]. [cit. 2014-11-09]. Dostupné z: http://www.cmzrb.cz/uploads/soubory/podpora_podnikani/podpora_2014/CZ_NACE_ ZarukaNP_131213.pdf
71
Českomoravská záruční a rozvojová banka: Podpora malého a středního podnikání. M-záruka za úvěr v programu ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele): Pokyny pro žadatele o záruku [online]. [cit. 2014-11-09]. Dostupné z: http://www.cmzrb.cz/uploads/soubory/podpora_podnikani/podpora_2014/Pokyny_ zaruky_MSP_131213.pdf Českomoravská záruční a rozvojová banka: Podpora malého a středního podnikání. Program ZÁRUKA 2014: M-záruka za úvěr v programu ZÁRUKA (záruky za úvěry pro malé podnikatele) [online]. [cit. 2014-11-09]. Dostupné z: http://www.cmzrb.cz/produkty-a-sluzby/zaruka-za-uver-v-programu-zaruka-pro-malepodnikatele Komerční banka: Firmy. Provozní financování: M - Profi úvěr [online]. [cit. 2014-11-09]. Dostupné z: http://www.kb.cz/cs/firmy/firmy-s-obratem-pod-60milionu/financovani/provozni-financovani/m-profi-uver.shtml Komerční banka: Firmy. Provozní financování: Profi úvěr FIX [online]. [cit. 2014-11-09]. Dostupné z: http://www.kb.cz/cs/firmy/firmy-s-obratem-pod-60milionu/financovani/provozni-financovani/profi-uver-fix.shtml Komerční banka: Firmy. Provozní financování: Profi úvěr [online].[cit. 2014-11-09]. Dostupné z: http://www.kb.cz/cs/firmy/firmy-s-obratem-pod-60milionu/financovani/provozni-financovani/profi-uver.shtml Komerční banka: O bance. Tiskové centrum [online]. [cit. 2014-11-09]. Dostupné z: http://www.kb.cz/cs/o-bance/tiskove-centrum/tiskove-zpravy/vitezstvi-v-hlavnichkategoriich-ceny-hospodarskych-novin-ziskaly-komercni-banka-a-komercni-pojistovna1845.shtml Komerční banka: O bance. Základní informace [online]. [cit. 2014-10-28]. Dostupné z: http://www.kb.cz/cs/o-bance/o-nas/zakladni-informace.shtml
72
Ostatní zdroje Informace od paní Evy Zachové, firemní bankéřka České spořitelny, a. s. Informace od pana Oldřicha Míčky, specialista pro podnikatelské úvěry Komerční banky, a. s. Účetní výkazy společnosti
Seznam obrázků Obrázek 1: Logo České spořitelny, a. s. ......................................................................... 33 Obrázek 2: Ceník provozního úvěru České spořitelny ................................................... 36 Obrázek 3: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny .......................................... 40 Obrázek 4: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny .......................................... 41 Obrázek 5: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny .......................................... 42 Obrázek 6: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny .......................................... 43 Obrázek 7: Nabídka provozního úvěru od České spořitelny .......................................... 44 Obrázek 8: Logo Komerční banky, a. s. ......................................................................... 50 Obrázek 9: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky .......................................... 57 Obrázek 10: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky ........................................ 58 Obrázek 11: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky ........................................ 59 Obrázek 12: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky ........................................ 60 Obrázek 13: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky ........................................ 61 Obrázek 14: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky ........................................ 62 Obrázek 15: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky ........................................ 63 Obrázek 16: Nabídka provozního úvěru od Komerční banky ........................................ 64
73
Seznam tabulek Tabulka 1: Hodnocení žádosti o poskytnutí úvěru ......................................................... 19 Tabulka 2: Obsah úvěrové smlouvy ............................................................................... 24 Tabulka 3: Výkaz zisku a ztrát (v tis. Kč) ...................................................................... 29 Tabulka 4: Rozvaha – aktiva (v tis. Kč) ......................................................................... 30 Tabulka 5: Rozvaha – pasiva (v tis. Kč) ......................................................................... 31 Tabulka 6: Výkaz cash - flow za rok 2013 (v tis. Kč) .................................................... 32 Tabulka 7: Základní údaje České spořitelny................................................................... 33 Tabulka 8: Základní fakta České spořitelny ................................................................... 34 Tabulka 9: Ceník záruky za bankovní úvěry pro podnikatele od ČMZRB .................... 48 Tabulka 10: Základní údaje Komerční banky................................................................. 50 Tabulka 11: Základní fakta Komerční banky ................................................................. 51 Tabulka 12: Ceník provozního úvěru Komerční banky.................................................. 53 Tabulka 13: Zdarma poskytované služby k provoznímu úvěru ...................................... 54 Tabulka 14: Srovnání provozního úvěru ........................................................................ 66 Tabulka 15: Srovnání provozního úvěru ........................................................................ 67
Seznam příloh Příloha 1 Žádost o poskytnutí úvěru od České spořitelny, a. s. ...................................... 75 Příloha 2 Žádost o M-záruku v programu ZÁRUKA ..................................................... 75 Příloha 3 Žádost o poskytnutí úvěru od Komerční banky, a. s. ...................................... 81
74
Příloha 1 Žádost o poskytnutí úvěru od České spořitelny, a. s.
75
76
77
Příloha 2 Žádost o M-záruku v programu ZÁRUKA
78
79
80
Příloha 3 Žádost o poskytnutí úvěru od Komerční banky, a. s.
81
82
83
84
85
86
