VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Katedra ekonomických studií. Podklady pro získání podnikatelského úvěru na financování nákladního automobilu

VYSOKÁ ŠKOLA POLYTECHNICKÁ JIHLAVA Katedra ekonomických studií

Podklady pro získání podnikatelského úvěru na financování nákladního automobilu Bakalářská práce

Autor: Iveta Řezníčková Vedoucí práce: Ing. Marie Borská Jihlava 2012

Anotace Tato bakalářská práce se zaměřuje na druhy úvěrŧ, čerpání, splácení, úročení a zajištění úvěrŧ. Také na úvěrový proces, kterým musí projít ţadatel o úvěr. Dále informuje o leasingu jako další formě financování dlouhodobého majetku. V praktické části je provedena analýza úvěru od Komerční banky a úvěru od GE Money bank a zpracovaná nabídka leasingu od VB Leasing CZ, spol. s. r. o. s následným vyhodnocením nejvýhodnějšího financování. Praktická část práce dále zpracovává podklady pro získání úvěru. Následně je doporučena nejvýhodnější varianta pro financování nákladního automobilu.

Klíčová slova Úvěr, úvěrový proces, čerpání, splácení, úročení a zajištění úvěrŧ, leasing.

Annotation This baccalaureate session is specialized to the kinds of credits, dissaving, repayment, pay interesting and providing of credits. It is specialized to credit´s action, too which applicant of credit must skirt. There are informations about leasing as next form to financing long-term possession. In the practical part is carry out analysis of credit from Commercial Bank and credit from GE Money Bank and processed menu of leasing from VB Leasing CZ, company s. r. o. and consenquential evaluation of the most profitable finance. The practical part process dates for contraction of credit. Consequently the most profitable alternate for finance lorry is recommend.

Key words Credit, credit´s action, dissaving, repayment, pay interesting and providing of credits, leasing.

Poděkování Děkuji Ing. Marii Borské, vedoucí mé bakalářské práce, za odborné vedení, cenné rady a konzultace při zpracování této bakalářské práce. Dále pak děkuji zaměstnancŧm Komerční banky a GE Money bank z poboček ve Velkém Meziříčí za poskytnuté informace a čas, který mi věnovali. Také bych chtěla poděkovat jednateli firmy nejen za poskytnuté materiály ke zpracování práce, ale také za odborné rady a ochotu, se kterou se mi při konzultacích věnoval.

Prohlašuji, ţe předloţená bakalářská práce je pŧvodní a zpracoval/a jsem ji samostatně. Prohlašuji, ţe citace pouţitých pramenŧ je úplná, ţe jsem v práci neporušil/a autorská práva (ve smyslu zákona č. 121/2000 Sb., o právu autorském, o právech souvisejících s právem autorským a o změně některých zákonŧ, v platném znění, dále téţ „AZ“). Souhlasím s umístěním bakalářské práce v knihovně VŠPJ a s jejím uţitím k výuce nebo k vlastní vnitřní potřebě VŠPJ . Byl/a jsem seznámen/a s tím, ţe na mou bakalářskou práci se plně vztahuje AZ, zejména § 60 (školní dílo). Beru na vědomí, ţe VŠPJ má právo na uzavření licenční smlouvy o uţití mé bakalářské práce a prohlašuji, ţe s o u h l a s í m s případným uţitím mé bakalářské práce (prodej, zapŧjčení apod.). Jsem si vědom/a toho, ţe uţít své bakalářské práce či poskytnout licenci k jejímu vyuţití mohu jen se souhlasem VŠPJ, která má právo ode mne poţadovat přiměřený příspěvek na úhradu nákladŧ, vynaloţených vysokou školou na vytvoření díla (aţ do jejich skutečné výše), z výdělku dosaţeného v souvislosti s uţitím díla či poskytnutím licence. V Jihlavě dne 4. 12. 2011 ................................................... Podpis

Obsah ÚVOD................................................................................................................................................. 8 1 BANKA ....................................................................................................................................... 10 1.1 HISTORIE A VÝVOJ ČESKÉHO BANKOVNICTVÍ ..................................................... 11 1.2 BANKOVNÍ ÚVĚRY ............................................................................................ 12 1.2.1 Podnikatelské úvěry ................................................................................. 13 2 ÚVĚROVÝ PROCES ............................................................................................................. 18 2.1 ŢÁDOST O ÚVĚR................................................................................................ 18 2.1.1 Základní přílohy k žádosti o úvěr.............................................................. 19 2.2 ÚVĚROVÁ ANALÝZA ......................................................................................... 20 2.3 UZAVŘENÍ ÚVĚROVÉ SMLOUVY ......................................................................... 21 2.4 KONTROLA DODRŢOVÁNÍ PODMÍNEK ÚVĚROVÉ SMLOUVY .................................. 22 3 ČERPÁNÍ, SPLÁCENÍ, ÚROČENÍ A ZAJIŠTĚNÍ BANKOVNÍHO ÚVĚRU ....................................................................................................................................... 23 3.1 ČERPÁNÍ ÚVĚRU ............................................................................................... 23 3.2 SPLÁCENÍ ......................................................................................................... 23 3.2.1 Jednorázové splácení ............................................................................... 24 3.2.2 Postupné splácení .................................................................................... 24 3.3 ÚROČENÍ ÚVĚRŦ ............................................................................................... 27 3.4 ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚRU.............................................................................................. 28 4 LEASING ................................................................................................................................... 29 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5

PROVOZNÍ LEASING........................................................................................... 29 FINANČNÍ LEASING ........................................................................................... 29 CENA LEASINGU ............................................................................................... 30 LEASINGOVÁ SMLOUVA .................................................................................... 30 PODKLADY PRO UZAVŘENÍ LEASINGU ................................................................ 31

5 LEASING VS. ÚVĚR, VÝHODY A NEVÝHODY ...................................................... 32 6 ZÁKLADNÍ INFORMACE O SPOLEČNOSTI ........................................................... 33 6.1 ÚVĚROVANÝ PŘEDMĚT ..................................................................................... 33 7 VÝBĚR BANKY PRO POSKYTNUTÍ ÚVĚRU ........................................................... 35 7.1 NABÍDKA KOMERČNÍ BANKY ............................................................................ 38 7.2 NABÍDKA GE MONEY BANK.............................................................................. 42 7.3 NABÍDKA VB LEASING ..................................................................................... 45 8 SHRNUTÍ NEJVÝHODNĚJŠÍHO FINANCOVÁNÍ .................................................. 49 9 PŘEHLED ŢÁDOSTÍ A DOKUMENTŮ, KTERÉ MUSÍ BÝT PODNIKATELEM PŘEDLOŢENY PŘI ŢÁDOSTI O ÚVĚR................................ 50 9.1 9.2 9.3 9.4 9.5

ŢÁDOST O ÚVĚR................................................................................................ 50 VÝPIS Z OBCHODNÍHO REJSTŘÍKU ...................................................................... 59 PODNIKATELSKÝ ZÁMĚR ................................................................................... 59 ROZVAHA ......................................................................................................... 61 VÝKAZ ZISKU A ZTRÁT ...................................................................................... 61

9.6 9.7 9.8 9.9

DAŇOVÉ PŘIZNÁNÍ ............................................................................................ 61 POTVRZENÍ O BEZDLUŢNOSTI VŦČI FINANČNÍMU ÚŘADU .................................... 62 POTVRZENÍ O BEZDLUŢNOSTI VŦČI SSZ............................................................. 63 POTVRZENÍ O BEZDLUŢNOSTI VŦČI ZDRAVOTNÍ POJIŠŤOVNĚ ............................... 64

10 VÝPOČTY SPLÁCENÍ ÚVĚRU A LEASINGU ......................................................... 65 10.1 PROFI ÚVĚR OD KB ......................................................................................... 65 10.2 EXPRESS BUSINESS ÚVĚR OD GE MONEY BANK .......................................... 67 10.3 LEASING OD VB ............................................................................................... 69 ZÁVĚR ............................................................................................................................................ 70 SEZNAM LITERATURY ......................................................................................................... 73 SEZNAM WWW STRÁNEK................................................................................................... 73 SEZNAM OBRÁZKŮ, TABULEK A GRAFŮ .................................................................. 75 PŘÍLOHY ....................................................................................................................................... 76

Úvod Kaţdý z nás jistě zná rčení, ţe peníze nejsou v ţivotě dŧleţité. Podstatné je, kdyţ je člověk zdravý a šťastný. I v jedné písničce se zpívá: ,,Nemít prachy, nevadí.“ Tohle všechno je jistě pravda, ale na druhou stranu, kde bychom byli bez peněz? Nejspíše bychom ţili v jeskyních a lovili mamuty. Uţ v dávných dobách lidé cítili potřebu peněz, a tak vymýšleli rŧzné zpŧsoby, jak získat věc, kterou právě potřebují. Téměř kaţdý člověk, firma, společnost se někdy ocitli v situaci, kdy se jim nedostávalo peněz, které v danou chvíli potřebovali. Někomu pŧjčí peníze kamarád, jinému příbuzný, ale co kdyţ se takový člověk nenajde nebo pokud se jedná o firmu a velkou částku peněz. Co pak? Právě tímto problémem se bude zabývat moje bakalářská práce. Získáváním peněz pro firmu, konkrétně peněz na financování koupě nákladního automobilu. Cílem bakalářské práce je získat nejvýhodnější úvěr, nejen z hlediska jeho finanční náročnosti, ale také z hlediska náročnosti přípravy podkladŧ. A poskytnout podnikateli přehled o procesu, kterým musí projít při získání chybějících peněz na profinancování svých podnikatelských aktivit. Bakalářská práce se zabývá přípravou podkladŧ pro získání podnikatelského úvěru na financování nákladního automobilu. Je rozdělena do dvou částí, teoretické a praktické. V první kapitole s názvem Banka, charakterizuje banky jako finanční zprostředkovatele, popisuje jejich historii a úvěry, které poskytují. Další kapitola popisuje úvěrový proces, kterým musí projít kaţdý ţadatel o úvěr. Popisuje tedy jednotlivé kroky jako podání ţádosti o úvěr, základní přílohy k ţádosti o úvěr, úvěrovou analýzu, uzavření úvěrové smlouvy a kontrolu dodrţování podmínek úvěrové smlouvy. Následující kapitola teoretické práce se věnuje moţnostem čerpání a splácení, typŧm úročení a druhŧm zajištění bankovního úvěru. Předposlední kapitola definuje leasing, jeho druhy, cenu leasingu, leasingovou smlouvu a podklady pro uzavření leasingové smlouvy. V poslední kapitole zvaţuje výhody a nevýhody financování prostřednictvím leasingu a úvěru. V první části praktické práce představuje společnost, pro kterou bude získáván úvěr na financování nákladního automobilu. Je nastíněno, jak vybrat nejhodnější banku pro poskytnutí úvěru a je provedena analýza dvou úvěrŧ od Komerční banky, GE Money bank a leasingu od VB Leasing CZ s následným vyhodnocením nejvýhodnějšího 8

financování. Druhá část obsahuje kompletní přehled podkladŧ, které musí být předloţeny při ţádosti o úvěr. Je zde uvedeno, jak a kde veškeré podklady získat. Smyslem bakalářské práce je ukázat podnikateli, jak získat nejvýhodnější úvěr a ulehčit mu proces, kterým musí projít při získávání úvěru.

9

1 Banka „Ani láska neudělala z tolika lidí blázny jako hloubání nad podstatou peněz, prohlásil kdysi anglický ekonom Sir Denis Robertson.“(Revenda a kol., str. 19, 2008). Rozhodování všech subjektŧ v ekonomice ovlivňují peníze a význam peněz se postupně globalizuje. Peníze se staly dŧleţitou a neodmyslitelnou součástí ţivota nás všech a ovlivňují ţivot nás všech (Jiříček, 1999). Od vzniku peněz je banka neodmyslitelnou součástí ekonomiky. Banku mŧţeme charakterizovat jako druh finančního zprostředkovatele, pro kterého je hlavní činností zprostředkování pohybu finančních prostředkŧ mezi jednotlivými ekonomickými Obchodní

subjekty.

banky

jsou

jedním

z nejvýznamnějších

finančních

zprostředkovatelŧ v kaţdé trţní ekonomice (Jiříček 1999, Revenda, 2008). Dvořák (1998) uvádí, ţe banky v současné době poskytují celou řadu činností, které se neustále rozvíjejí a mění. Existuje mnoho zpŧsobŧ členění bankovních produktŧ. Jedním z nejrozšířenějších zpŧsobŧ členění je podle jejich odrazu v bilanci banky. Aktivní bankovní obchody -

Banka při těchto obchodech vystupuje jako věřitel. Vznikají jí rŧzné pohledávky (poskytuje-li úvěr) nebo jí vznikají určitá vlastnická práva (při zakoupení majetkových cenných papírŧ).

-

Tyto obchody se odráţejí v aktivech bilance banky.

Pasivní -

Banka při těchto obchodech vystupuje jako dluţník. Vznikají jí rŧzné závazky (při přijímání vkladŧ nebo emisi vlastních dluhopisŧ).

-

Tyto obchody se odráţejí v pasivech bilance banky.

Neutrální -

Při těchto obchodech banka nevystupuje ani jako věřitel ani jako dluţník, z tohoto dŧvodu se obchody neobjevují v bilanci banky.

-

Jde o obchody zobrazované mimobilanční poloţky (poskytnuté záruky). (Dvořák, 1998)

10

1.1 Historie a vývoj českého bankovnictví Bankovnictví má velice dlouhou tradici. Jeho rozvoj je úzce spojen s obchodem. Jiţ ve 12. století v severní Itálii vznikaly instituce podobné bankám. Dokonce i samotný název bankovnictví pochází z italštiny. Slovo ,,banco“ v překladu znamená lavice, na které středověcí obchodníci provozovali směnárenské operace. Směnárníci a peněţníci jsou předchŧdci dnešních bank a bankéřŧ. Jejich depozitní operace a úvěrové operace lichvářŧ se staly základem úvěrové činnosti. První banky začínají v českých zemích pŧsobit na počátku 19. Století. Především šlo o zakládání poboček bank vznikajících ve Vídni. Začaly se ale také zakládat české banky. Jednou z nich byla například Ţivnostenská banka. Nově vzniklá Československá republika převzala soustavu obchodních bank z Rakouska - Uherska. Velkou úlohu hrála jiţ zmíněná Ţivnostenská banka, jeţ byla napojena na český prŧmysl a expandovala i do zahraničí. Po první světové válce, kvŧli špatnému stavu měny, bylo centrální bankovnictví podřízeno snaze vlády československou měnu stabilizovat. Úspěšná emisní politika vedla k přípravě oddělení emisních funkcí od výkonné státní moci. V roce 1926 byla jako centrální emisní banka státu zaloţena Národní banka československá. Aţ do vypuknutí 2. světové války bylo československé bankovnictví členité. Počet bank se podstatně sníţil v období okupace. I po roce 1945 pokračovala tendence sniţování počtu bankovních institucí a v roce 1950 byly centralizační tendence završeny zrušením Národní banky československé. Během této bankovní reformy byla zaloţena Státní banka československá (SBČS), která vedle úlohy centrální banky poskytovala i úvěry podnikatelské sféře. Vedle SBČS pŧsobila dále Investiční banka, Ţivnostenská banka a Československá obchodní banka. Ţivnostenská banka byla jedním z nejvýznamnějších bankovních domŧ 1. Republiky. Od roku 1957 do roku 1989 zprostředkovávala platby pro domácí občanskou klientelu ve vztahu k zahraničí. Bankovní sektor byl u nás do roku 1990 jednostupňový s výrazným monopolem Státní banky Československé. ,,Přechodem na tržní hospodářství vznikla potřeba přeměnit bankovní sektor na konkurující podnikatelské subjekty a oddělit centrální banku jako nástroj státu k regulaci tohoto trhu“. (Polouček a kol. 2006, Jiříček, 1999, Kolektiv autorŧ, 2000, Švarcová a kol., str. 254,2007).

11

1.2 Bankovní úvěry V trţní ekonomice představuje bankovní úvěrový trh jednu z částí finančního trhu. Základem úvěrového trhu je soustředění volných peněţních zdrojŧ ekonomiky a následně jejich rozdělování jiným ekonomickým subjektŧm skrz bankovní systém. Komerční banky hrají hlavní úlohu na úvěrovém trhu. Na jedné straně přijímají vklady od svých klientŧ a na straně druhé poskytují na vlastní účet rŧzné druhy úvěrŧ. Mají-li mít banky z výše uvedeného vztahu zisk, musí platit, ţe úrokové sazby z přijatých vkladŧ musí být menší neţ úrokové sazby z poskytnutých úvěrŧ (Liška, 1999, Revenda, 2008). Úvěr dle Lišky (1999, str. 71) mŧţeme definovat jako „Přenechání peněžního kapitálu formou zapůjčení, tj. přenechání hospodářského práva disponovat s těmito penězi, proti závazu příjemce později vrátit zapůjčený kapitál a odškodnit subjekt poskytující úvěr zaplacením úroku.“ Úvěry vytvářejí největší část příjmŧ banky a zároveň představují největší část rizika, kterému je banka vystavena. Rozhodnutí, zda poskytnout úvěr, za jakých podmínek a v jaké výši je ovlivněno celou řadou faktorŧ. Nejdŧleţitějším z těchto faktorŧ je úvěrové riziko, tedy platební neschopnost dluţníka (Liška, 1999). Banky poskytují širokou nabídku úvěrŧ, které mŧţeme členit podle rŧzných kritérií do určitých skupin. Zpravidla se úvěry člení podle následujících hledisek: hledisko subjektu -

hledisko věřitele,

-

hledisko dluţníka.

hledisko objektu -

účelové (účel pouţití úvěru je znám),

-

neúčelové (účel pouţití úvěru znám není).

hledisko zajištění úvěru -

nezajištěný úvěr,

-

zajištěný úvěr (poskytované záruky mohou být věcné nebo osobní).

12

hledisko doby splatnosti -

krátkodobé (s dobou splatnosti < 1 rok),

-

střednědobé (s dobou splatnosti od 1 roku do 4),

-

dlouhodobé (splatnost přesahuje > 4 roky).

hledisko členění podle měny -

úvěry v národní měně,

-

úvěry v zahraniční měně.

hledisko typu a zaměření produktu -

podnikatelské úvěry,

-

směnečné úvěry,

-

spotřebitelské úvěry,

-

hypoteční úvěry. (Jiříček, 1999, Pavelka a kol., 2001)

Jelikoţ se bakalářská práce zabývá získáním podnikatelského úvěru, dále se budu věnovat právě těmto úvěrŧm.

1.2.1 Podnikatelské úvěry Podnikatelské úvěry jsou úvěry, které banka poskytuje podnikatelským subjektŧm, tedy fyzickým i právnickým osobám. Obvykle se jedná o účelové úvěry jako například úvěry na oběţné prostředky, úvěry na provozní potřeby či úvěry na investiční potřeby. Pro určitou klientelu a určitý účel je banka schopna vytvořit specializovaný produkt, který bude mít poţadovaný typ čerpání, splácení a poţadovanou dobu trvání obchodu (Jiříček, 1999). Kontokorentní úvěr Nejvýznamnější krátkodobý bankovní úvěr ve vyspělých trţních ekonomikách. Na rozdíl od ostatních úvěrŧ je poskytován na běţném účtu klienta. Úvěr banky poskytují na základě úvěrové smlouvy tak, ţe zŧstatek účtu mŧţe přecházet do mínusu. Klient mŧţe platit ze svého účtu, aniţ by na něm měl dostatečné mnoţství prostředkŧ. Z toho vyplývá, ţe se klient mŧţe na tomto účtu dostat z pozice věřitele plynule do pozice

13

dluţníka. Maximální výši debetu na kontokorentním účtu určuje úvěrový rámec, který je dohodnut v úvěrové smlouvě. Banka obvykle dovoluje i určité krátkodobé překročení úvěrového rámce, s čím ale bývají spojeny dodatečné úrokové náklady, které jsou téţ dohodnuty v úvěrové smlouvě. Úročení tohoto úvěru je trojí a to při kreditu na běţném účtu, kdy nedochází k čerpání a úrok platí banka klientovi v obvyklé výši u vkladŧ na poţádání, při povoleném debetu, kdy úrok je odpovídající sazbám krátkodobých úvěrŧ a při nepovoleném debetu je úroční sankční. Smlouva je obvykle uzavírána na 1 rok s kaţdoročním prodluţováním u dobrých klientŧ. (Jiříček, 1999, Dvořák, 1998, Pavelka a kol., 2001).

Obrázek č. 1: Princip kontokorentního úvěru (převzato z: Revenda, 2008)

Revolvingový úvěr Bývá většinou poskytován na dobu kratší neţ 1 rok, to znamená, ţe patří do krátkodobých úvěrŧ. V

některých případech je revolvingový úvěr pouţíván i

k úvěrování dlouhodobých potřeb a to tak, ţe úvěrující komerční banka trvale obnovuje revolvingový úvěr. Stejně jako kontokorentní úvěr, je poskytován formou úvěrového rámce, s tím rozdílem, ţe revolvingový úvěr je poskytován na samostatný účet. Úvěr mŧţe být opakovaně čerpán i splácen v intervalu od debetního limitu do nulového zŧstatku. Tento úvěr mŧţeme tedy charakterizovat jako úvěr, u kterého je stanovena maximální výše čerpání a termín, ke kterému bude úvěr znovu obnoven, po splnění předem dohodnutých podmínek (Pavelka a kol., 2001).

14

Směnečný eskontní úvěr Eskontní úvěr je jedním ze směnečných úvěrŧ. Z dŧvodu, ţe banky zpravidla eskontují směnky se zbytkovou splatností do 1 roku, jde tedy o úvěr krátkodobý. Podstatou eskontního úvěru je, ţe banka odkupuje směnku od jejího majitele před dobou splatnosti směnky. Tím mu umoţňuje získání hotových peněz před dobou splatnosti směnky. Banka tedy poskytuje subjektu, od kterého si směnku odkoupila, eskontní úvěr, jehoţ výše je dána směnečnou částkou a doba splatnosti splatností směnky. V době splatnosti banka předloţí směnku k proplacení ne pŧvodnímu majiteli, který směnku bance podstoupil, ale v případě vlastní směnky jejímu výstavci a v případě cizí směnky směnečníkovi. Eskontní úvěr tedy nesplatí jeho příjemce, ale třetí osoba. Eskontní úvěr mŧţe být při styku se zahraničím modifikován na negociační úvěr (Dvořák, 1998, Pavelka a kol., 2001).

Obrázek č. 2: Princip eskontního úvěru (převzato z: Revenda, 2008)

Akceptační úvěr Druh závazkového úvěru, který je spojen se směnkou. Při poskytnutí tohoto úvěru nedává banka klientovi bezprostředně likvidní peníze, ale v zásadě ručí za zaplacení určitého závazku svého klienta. Před splatností směnky musí klient uloţit u banky prostředky k pokrytí závazku. Banka je hlavním směnečným dluţníkem, z toho vyplývá, ţe je povinna směnku v den dospělosti proplatit a to i v případě, ţe klient neuloţí prostředky k pokrytí závazku. Pokud klient včas neuloţí prostředky u banky, tak se závazkový úvěr mění na úvěr peněţní. Akceptační úvěr mŧţe být při styku se zahraničím modifikován na ramboursní úvěr (Dvořák, 1998).

15

Obrázek č. 3: Princip akceptačního úvěru (převzato z: Revenda, 2008)

Hypoteční úvěry Hypoteční úvěry dnes tvoří téměř samostatné bankovní odvětví. A jelikoţ hypoteční úvěry nejsou podstatou mé bakalářské práce, představíme si je jen ve stručnosti. Tyto úvěry patří k dlouhodobým úvěrŧm a jsou pouţívány k investování do nemovitostí. Jejich splácení je zajištěno zástavou nemovitosti. Obvykle byl hypoteční úvěr poskytován jako účelový úvěr, například na koupi nemovitosti, na financování rekonstrukcí apod. Ale v posledních letech banky poskytují hypoteční úvěr i jako neúčelový úvěr zajištěný nemovitosti tzv. americké hypotéky. Hypoteční úvěr mŧţe být poskytován na jiţ existující nemovitost nebo i na nemovitost, která bude teprve postavena. Obvykle jsou hypoteční úvěry spojovány s financováním osobních bytových potřeb, ale mohou být vyuţívány i podnikatelskou sférou (Šenkýřová, 2010). Investiční úvěry Podle Pavelky a kol. (2002) mŧţeme investiční úvěr popsat jako úvěr na pořízení investičního majetku. Podle Pavelky je pro investiční majetek typické, ţe se sice přímo fyzicky podílí na výrobě zboţí a poskytování sluţeb, ale jeho fyzická stránka zŧstává zachována. Z této charakteristiky investičního majetku vyplývá, ţe investiční majetek mŧţe sám o sobě slouţit jako hodnotná věcná záruka za splácení investičního úvěru. Typickým znakem pro investiční úvěry je účelovost a věcné zajištění. Největší skupinu úvěrŧ investiční povahy představují klasické investiční úvěry. Tyto klasické investiční úvěry jsou poskytovány na nákup pozemkŧ, výstavbu inţenýrských sítí, výstavbu

16

výrobních budov, administrativních budov, skladových prostor, nákup strojŧ, zařízení, rekonstrukci nebo modernizaci stávajících zařízení a budov. Nejjednodušší je poskytování investičního úvěru na nákup investičního celku nebo jeho jednotlivých částí. V tomto případě, lze úvěr poskytnout jednorázově. Díky tomu mŧţe banka zcela jednoduše kontrolovat dodrţení účelu a zároveň je ihned k dispozici věcné krytí investičního úvěru prostřednictvím toho, co bylo koupeno. Sloţitější je poskytnutí investičního úvěru na modernizaci nebo rekonstrukci jiţ existujícího hmotného investičního majetku. Jako věcné zajištění sice mŧţe slouţit rekonstruovaný nebo modernizovaný majetek. Komplikací je však, ţe hodnota investičního majetku se během rekonstrukce a modernizace mění. Nejsloţitější je poskytnutí investičního úvěru na výstavbu. V tomto případě mŧţe investiční majetek slouţit jako plnohodnotné zajištění investičního úvěru aţ po dokončení jeho výstavby a uvedení do provozu. Proto banky řeší tuto situaci rŧznými metodami, například spoluúčastí vlastních finančních zdrojŧ investora, zajištění úvěru jiným věcným krytím, garantování úvěru jinými, zejména specializovanými bankami atd. (Pavelka a kol., 2000).

17

2 Úvěrový proces Kaţdý klient, ţádající banku o poskytnutí úvěru, musí projít úvěrovým procesem. Dle Šenkýřové (2010) se označení úvěrový proces vţilo pro dlouhodobé vztahy mezi klientem a bankou, které vznikají úvěrovými obchody. Tyto vztahy začínají ţádostí klienta o poskytnutí úvěru, jdou přes čerpání úvěru a končí aţ splácením úvěru (Šenkýřová, 2010). Úvěrový proces mŧţeme rozčlenit do následujících fází: 1. Ţádost o úvěr 2. Úvěrová analýza 3. Uzavření úvěrové smlouvy a uvolnění čerpání úvěru 4. Kontrola dodrţování podmínek úvěrové smlouvy

2.1 Ţádost o úvěr První krok k získání úvěru, je obrátit se na banku s ţádostí o poskytnutí úvěru. Sestavení kvalitní ţádosti o úvěr, která je jedním z předpokladŧ k získání úvěru, není jednoduchou záleţitostí. Proto je účelné nejdříve s bankou prokonzultovat, jestli je poskytnutí poţadovaného úvěru vŧbec moţné. První kontakt mezi bankou a klientem probíhá prostřednictvím úvodní schŧzky, na které jsou projednávány potřeby, cíle a podmínky klienta a banky. Projednává se druh, výše a účel úvěru, dále jeho předpokládané čerpání, splácení a zajištění. Po úvodní schŧzce, pokud je výsledek jejího jednání kladný, následuje oficiální podání písmenné ţádosti o úvěr. Ţádost o úvěr má zpravidla podobu formuláře vytvořeného bankou. K ţádosti jsou přikládány přílohy, které dokládají a doplňují informace uvedené ve formuláři (Dvořák, 1998, Šenkýřová 2010). Šenkýřová (2010) uvádí, ţe písemná ţádost o poskytnutí úvěru, v případě podnikatelského úvěru by měla obsahovat následující údaje: základní identifikaci klienta jako název, sídlo, IČO, údaje o právní subjektivitě, údaje o poţadovaném úvěru, jako druh úvěru, jeho výši a měnu, navrhovaný zpŧsob a předpokládané doby čerpání a splácení, navrhovaný zpŧsob ručení,

18

údaje o čerpaných úvěrech u jiných bank a obchodních spojeních k jiným bankám. Druh a počet příloh přikládaných k ţádosti o úvěr závisí na druhu a účelu poţadovaného úvěru. Standardní přílohou je doklad o oprávnění k podnikatelské činnosti, doklady ohledně uhrazení finančních závazkŧ vŧči správcŧm daní, podnikatelský záměr, účetní a daňové výkazy (Jiříček, 1999, Šenkýřová 2010).

2.1.1 Základní přílohy k ţádosti o úvěr Podnikatelský záměr Podnikatelský záměr nebo také podnikatelský plán je dŧleţitou součástí ţádosti o úvěr. Při jeho sestavování je společnost přiměna pohlíţet na svŧj podnikatelský záměr objektivně a kriticky. Díky objektivnímu a kritickému pohledu je moţné zjistit silné a slabé stránky společnosti a slibné obchodní příleţitosti. V podnikatelském záměru společnost charakterizuje svou firmu, popíše zamýšlené pouţití prostředkŧ získaných úvěrem. Podnikatelský záměr dále zahrnuje popis výrobku, sluţeb, analýzu konkurence, odběratelŧ, dodavatelŧ, rizik (Pavelka a kol., 2002). Výkaz zisků a ztrát Účetní výkaz zobrazující přehled výnosŧ a nákladŧ z jednotlivých činností společnosti. Rozdíl mezi výnosy a náklady představuje hospodářský výsledek. Hospodářský výsledek mŧţe mít podobu zisku a to v případě, je-li rozdíl mezi výnosy a náklady kladný (výnosy jsou větší neţ náklady) nebo mŧţe mít podobu ztráty a to v případě, jeli rozdíl mezi výnosy a náklady záporný (výnosy jsou menší neţ náklady). Zisk nebo ztráta se odráţí v rozvaze do změny stavu pasiv, zejména do poloţky fondy ze zisku a hospodářský výsledek. Na rozdíl od rozvahy tento účetní výkaz ukazuje dynamiku pohybu majetku a finančních zdrojŧ ve vazbě na proces výroby a poskytování sluţeb (Pavelka a kol., 2002). Výkaz rozvahy Účetní výkaz, který obsahuje přehled majetku a závazkŧ podniku k určitému datu. Ukazuje stav aktiv a pasiv, tedy majetku a závazkŧ ze statického hlediska k určitému datu. Ze vzájemného vztahu aktiv a pasiv lze posuzovat kvalitu finanční rovnováhy podniku a také schopnost podniku splnit své finanční závazky (Pavelka a kol., 2002).

19

Výkaz cash-flow Účetní výkaz zobrazující operace, které se týkají pohybu peněţních prostředkŧ, skutečných peněţních příjmŧ a skutečných peněţních výdajŧ společnosti. Rozdíl mezi nimi mŧţe být kladný nebo záporný. Odráţí se v rozvaze v poloţce peněţní prostředky a vklady na bankovních účtech. Stejně jako účetní výkaz výsledovka ukazuje dynamiku pohybu majetku a finančních zdrojŧ ve vazbě na proces výroby a poskytování sluţeb (Pavelka a kol., 2002).

2.2 Úvěrová analýza Při poskytnutí úvěru, stejně tak při vstupu banky do závazkŧ za klienta, se banka vystavuje riziku, ţe dluţník v budoucnu nebude moci zajistit splácení úvěru nebo splnění závazku. Z tohoto dŧvodu banka vţdy před uzavřením úvěrové smlouvy hodnotí pečlivě bonitu1 klienta (Liška, 1999). Kaţdý potencionální úvěrový obchod zkoumá banka ze dvou hledisek. A to z hlediska úvěruschopnosti klienta a úvěruhodnosti klienta. Z hlediska úvěruschopnosti klienta zkoumá banka právní poměry ţadatele o úvěr tzv. jeho schopnost se právně účinným zpŧsobem zavázat vŧči bance. Z hlediska úvěruhodnosti banka posuzuje schopnost klienta dostát závazkŧm vŧči bance. Rozsah a zpŧsob úvěrové analýzy se samozřejmě u spotřebních a produktivních úvěrŧ liší. Dále se liší také systém úvěrové analýzy a konkrétní postupy a to v závislosti na pracovních postupech rŧzných bank a v závislosti na úvěrové politice. Základní logika přístupu k úvěrovým analýzám je však u všech úvěrových obchodŧ a věřitelŧ stejná (Šenkýřová a kol., 2010). Při úvěrové analýze banka zejména zkoumá majetkovou situaci dluţníka, dŧchodovou a finanční situaci a likviditu. Při zkoumání majetkové situace dluţníka banku zajímá struktura aktiv a jejich hodnota z pohledu banky, struktura zdrojŧ financování, stupeň zadluţenosti a finanční nezávislosti. V případě dŧchodové a finanční situace banka zkoumá rentabilitu2 podniku a to především budoucí, která by měla znázorňovat schopnosti dluţníka splácet veškeré závazky z vytvořených zdrojŧ. V případě likvidity3 banka porovnává hodnotu oběţného majetku s krátkodobými závazky. Při posouzení ţádosti jsou dŧleţité i mimobilanční informace o firmě a to postavení firmy na trhu a 1

Bonita= schopnost poskytnutý úvěr splatit Rentabilita = schopnost dosahovat výnosŧ (zisku) 3 Likvidita = schopnost uhradit své závazky 2

20

její očekávaný vývoj, moţnosti odbytu a prognózy, charakteristika konkurence, konkurenceschopnost firmy, charakteristika hlavních odběratelŧ a jejich platební schopnosti atd. Ačkoli banka dŧkladně zvaţuje bonitu svých klientŧ a reálnost podnikatelských záměrŧ, jsou zde značná rizika, kterým je banka vystavena při poskytování úvěrŧ. Proto banka od svých klientŧ ţádá zajištění (Liška 1999). Během úvěrové analýzy banka prověřuje bonitu klienta. Dále řeší otázku zajištění úvěru, přezkoumává úvěrové záruky a následně jsou záruky převzaté. Výsledkem této fáze je vypracování návrhu na poskytnutí úvěru, který je společně s ostatními informacemi předloţen úvěrové komisi ke schválení (Šenkýřová a kol., 2010).

2.3 Uzavření úvěrové smlouvy Smlouva o poskytnutí úvěru je uzavřena na základě návrhu na poskytnutí úvěru schváleného úvěrovou komisí. Po podpisu úvěrové smlouvy dojde v dohodnutém termínu k uvolnění čerpání částky úvěru. Pro úvěrovou smlouvu je předepsána písemná forma a v ČR je upravena Obchodním zákoníkem (Šenkýřová a kol., 2010). ,,Dle Jiříčka (1999, str. 55) se v úvěrové smlouvě uvádí: identifikace klienta (obchodní jméno, IČO, rodné číslo, oprávnění k podnikání, základní fakta o poskytnutém úvěru (druh a objekt úvěru, výše, způsob čerpání, úrok. sazba, ustanovení o splácení úvěru (termín splatnosti, rozvrh a výše splátek, rozvrh úhrad úroků, ustanovení o zajištění úvěru (identifikace, výše), ustanovení o obecných podmínkách úvěrové smlouvy (předkládání výkazů a daňových přiznání, ustanovení o specifických podmínkách úvěrové smlouvy (podmínky čerpání úvěru, termíny doložení pojistných smluv, vkladů zástav, vinkulací pojistek, podmínek omezujících finanční hospodaření klienta), ustanovení o uplatnění smluvních pokut v případě neplnění podmínek úvěrové smlouvy, podpisy smluvních stran včetně případných ověřovacích doložek,

21

přílohou jsou Obecné smluvní podmínky k úvěru řešící případné dodatky, realizaci zajištění či pokuty při nesplácení apod.).

2.4 Kontrola dodrţování podmínek úvěrové smlouvy Po celou dobu trvání úvěrového vztahu banka prŧběţně sleduje finanční hospodaření dluţníka a monitoruje dodrţování smluvních podmínek úvěrové smlouvy (Šenkýřová a kol., 2010). Dle Šenkýřové a kol., (2010) je velká pozornost věnována zejména těmto skutečnostem: jestli je úvěr pouţívaný na sjednaný účel, jestli nedochází ke zhoršení finančního a obchodního postavení dluţníka, jestli jsou splátky prováděny v termínech splatnosti, jestli se reálná hodnota úrokových záruk nesniţuje, jestli jsou dodrţovány další podmínky stanovené bankou. Účelem bankovní kontroly je včas odhalit problematické úvěrové případy a mít tak moţnost na tyto případy včasně a přiměřeným zpŧsobem reagovat (Šenkýřová a kol., 2010). Při opoţďování splácení mŧţe banka, například odloţit splátky úvěru, při neplnění smluvních podmínek udělit smluvní pokuty, při ohroţení zajištění úvěru poţadovat dozajištění úvěru. Pokud se problémy nepodaří vyřešit touto cestou, banka přistoupí k dalším moţným krokŧm, jako je například realizace zajištění úvěru formou mimosoudní dohody, jednostranné vypovězení úvěrové smlouvy, podání návrhu na prohlášení konkursu na dluţníka či prodej pohledávky jinému subjektu apod. (Jiříček, 1999).

22

3 Čerpání, splácení, úročení a zajištění bankovního úvěru 3.1 Čerpání úvěru U úvěrových obchodŧ je čerpání velmi rŧznorodé. Čerpání úvěru bývá zaměřeno na poţadavky klienta při dodrţování úvěrových rizik. Zpravidla lze úvěr čerpat buď jednorázově, nebo postupně. Při jednorázovém čerpání úvěru je celá částka úvěru vyčerpána najednou. Jednorázové čerpání bývá vyuţito zejména při financování koupě úvěrovaného objektu. Při postupném čerpání úvěru klient čerpá dohodnutou částku postupně v menších částech. Postupné čerpání bývá vyuţíváno pro akce, jejichţ provedení trvá delší dobu například úvěry na výstavbu, rekonstrukci, modernizaci apod. Čerpání je realizováno ze speciálních úvěrových účtŧ. Tyto speciální úvěrové účty mají debetní charakter, tzn., ţe se čerpají do mínusu a jsou spláceny do nulového zŧstatku. Čerpání úvěru mŧţe být prováděno, buď rovnou ve prospěch příslušných účtŧ dodavatelŧ či prodejcŧ, nebo ve prospěch běţného účtu klienta. U účelových úvěrŧ se čerpání provádí po předloţení příslušných dokumentŧ, které dokládají účelovost úvěru (Jiříček, 1999, Pavelka a kol., 2002).

3.2 Splácení Splácení úvěru se skládá ze dvou částí. Ze splátky zapŧjčené částky (jistiny) a úroku, tedy ceny za pŧjčení příslušné částky peněz. Zpŧsob splácení a termíny splátek jsou sjednány v úvěrové smlouvě, stejně tak jako termíny a zpŧsob úhrady úrokŧ. Při splácení máme na výběr rŧzné moţnosti, které jsou závislé především na druhu úvěru a jeho účelovosti. Úvěr mŧţe být splácen, buď jednorázovou splátkou, nebo v několika splátkách a to buď pravidelných či nepravidelných. V případech, kdy je úvěrovaný předmět určen k prodeji nebo doba realizace hodnoty úvěrovaného objektu je krátkodobá, se vyuţívá splácení jednorázové. Jedná se například o úvěry na hotové výrobky a většinu úvěrŧ krátkodobého charakteru. Po charakteristice uţití jednorázového splácení se zcela logicky vyuţívá postupné splácení v případech, kdy k realizaci hodnoty úvěrovaného objektu dochází postupně v delším období (Kolektiv autorŧ, 2000, Pavelka a kol., 2002).

23

3.2.1 Jednorázové splácení Jednorázově splatné úvěry jsou splatné, buď najednou a to včetně úrokŧ při předem dohodnuté úrokové sazbě a době splatnosti, nebo najednou po výpovědi, avšak úroky se platí ve lhŧtách jejich splatnosti (Šenkýřová 2010).

3.2.2 Postupné splácení Při postupném splácení se splátka úvěru skládá ze dvou částí. Z úmoru, tedy částky, o kterou se postupně sniţuje výše dluhu a úroku, přičemţ úrok je vţdy placen z dosud nesplacené části úvěru. Splácení úvěru je realizováno dle předem dohodnutého splátkového kalendáře tzv. umořovacího plánu. Jde o časový rozvrh informující dluţníka o výši splátek, úmorŧ, úrokŧ a dosud nesplacené části úvěru. Dále slouţí například jako podklad pro výpočet daňových odvodŧ či pro provedení přepočtŧ při realizaci případných změn (Šenkýřová, 2010). Dle Šenkýřové mŧţeme úvěry splatné postupně dále dělit na úvěry splatné při konstantní anuitě a úvěry splatné při konstantním úmoru, které změnou postupu tvoří další případ, kdy úmor tvoří rostoucí posloupnost (viz tabulka 2.). Lineární systémy splácení, nebo také anuitní, jsou sestaveny tak, aby splátka úvěru byla konstantní po celou dobu splácení. Měnil by se pouze poměr úmoru a úroku a to tak, ţe úmor by rostl úměrně poklesu úroku. Výhodou tohoto splácení je neměnná výše splátek. Tento systém je vhodný pro subjekty s pravidelnými příjmy. V porovnání s degresivním systémem splácení jsou výhodou niţší počáteční splátky, ale podstatnou nevýhodou je, ţe celkově na úrocích zaplatí klient více (Pavelka a kol., 2002). Pro anuitní systém splácení platí:

sj kde:

a , pro kaţdé j 1,...., n, tedy a sj

výše j-té splátky

a

anuita

n

počet splátek

mj

výše úmoru v j-té splátce

uj

výše úroku v j-té splátce

mj

uj

24

Výši anuity vypočítáme podle vzorce:

a

D i 1 vn

kde:

v

1 1 i

diskontní faktor (odúročitel)

a

anuita = velikost jedné pravidelné splátky

D

výše úvěru

i

úroková sazba p. a., vyjádřená v desetinných číslech

n

počet splátek (počet let, po které je úvěr splácen)

Výše uvedený vzorec pouţijeme, pokud předpokládáme, ţe úrokové období i interval mezi jednotlivými anuitami je roční. Pro případ, ţe splácení úvěru i úročení probíhá mkrát do roka musíme výše uvedený vzorec zobecnit: i m

D a

mn

1

1 1

kde:

i m

a D

anuita výše úvěru

i

úroková sazba p. a., vyjádřená v desetinných číslech

n

počet splátek (počet let, po které je úvěr splácen)

m

počet splátek (tj. počet úrokových období) během roku

mn

celkový počet splátek úvěru (Šenkýřová, 2010, Radová a kol., 2008)

V případě degresivního systému splácení je výše úmoru stanovena pevnou, konstantní částkou a úrok je vypočten jako násobek úrokové sazby a dosud nesplacené jistiny. Z této charakteristiky vyplývá, ţe úmor je stále stejná, konstantní částka po celou dobu splatnosti úvěru a úrok má klesající charakter. Degresivní systém je poměrně jednoduchý a jasný. Umoţňuje jednoduchým zpŧsobem vypočítat výši úroku a popřípadě předepisovat a účtovat úrok a úmor k rozdílným datŧm. Tento zpŧsob odděleného vykazování a placení úroku a úmoru je výhodný pro podnikatele, protoţe si

25

zaplacený úrok mohou zaúčtovat do nákladŧ. Proto jednoznačně převaţují při splácení běţných komerčních úvěrŧ degresivní systémy splácení. Degresivní systém splácení má ovšem také nevýhodu a to, ţe nejvyšší splátky úvěru jsou na začátku splácení, kdy úvěrovaný objekt je většinou nejméně rentabilní. Tato nevýhoda se dá kompenzovat doplněním moţnosti odkladu splátek úmoru (Pavelka a kol., 2002). Pro degresivní systém splácení platí:

mj kde:

m , pro kaţdé j 1,...., n, tedy s j mj

výše úmoru v j-té splátce

m

úmor

n

počet splátek

sj

výše j-té splátky

uj

výše úroku v j-té splátce

m uj

Nejdříve budeme opět předpokládat, ţe interval mezi jednotlivými splátkami je roční, potom platí:

D

kde:

n m , tedy

m

D n

m

úmor

D

výše úvěru

n

počet splátek (Šenkýřová, 2010, Radová a kol., 2008)

Pro případ, ţe splácení úvěru i úročení probíhá m-krát do roka, jednoduše vynásobíme roční počet splátek 12, pokud splácení a úročení probíhá měsíčně. Třetím zpŧsobem pravidelného splácení jsou progresivní splátky. Tento zpŧsob splácení je zaloţený na rychlejším rŧstu splátek úmoru, neţ je pokles úroku. Tím celkové splátky rostou. Výhodou progresivního splácení jsou nízké splátky v počátečních fázích, ale celkově se jedná o finančně nejnáročnější systém (Pavelka a kol., 2002).

26

Tabulka č. 1: Rozdíly mezi jednotlivými systémy postupného splácení úvěru (převzato z Pavelka a kol., 2002)

Systém

Úmor

Úrok

Splátka

První splátka

Úrok celkem

Anuitní Degresivní Progresivní

roste konstantní roste

klesá klesá klesá

konstantní klesá roste

nižší nejvyšší nejnižší

vyšší nejnižší nejvyšší

3.3 Úročení úvěrů Úrok, úroková sazba, stejně tak zpŧsob úročení jsou dŧleţitým ukazatelem úvěrového vztahu. Úroky z úvěru jsou počítány kaţdý den z denních zŧstatkŧ jistiny úvěru a většinou jsou zúčtovány klientovi měsíčně nebo čtvrtletně a to výhradně v pravidelných, smluvně dohodnutých termínech. Úrok tedy nelze jako u splátek jistiny hradit nepravidelně. V úvěrové smlouvě si mŧţeme stanovit úrokovou sazbu z úvěru fixním nebo pohyblivým zpŧsobem (Jiříček, 1999, Dvořák, 1998). Fixní úroková sazba je neměnná po celou dobu splatnosti úvěru. Banka ani klient nemají moţnost ji změnit. Pohyblivá úroková sazba se během splatnosti úvěru mění. Zpŧsob změn úrokové sazby mŧţe být stanoven uvedenými zpŧsoby (Dvořák, 1998). Úroková sazba je: a) vázaná na určitou úrokovou sazbu takovým zpŧsobem, ţe ke změně úrokové sazby z úvěru dojde v dŧsledku změny sazby, na kterou je vázána. Při sjednávání úvěrové smlouvy tedy nejsou předem dány termíny přizpŧsobování úrokové sazby z úvěru. Konečná podoba smluvní sazby se skládá z proměnlivé bazické sazby a pevné odchylky, která určuje úvěrové riziko a marţi banky. b) vázaná na průměrnou úrokovou sazbu na mezibankovních trzích, jde o časově stanovený prŧměr úrokové sazby peněz na mezibankovním trhu a formulovanou odchylku určující marţi prodejce. Úroková sazba z úvěru se tedy mění v pravidelných časových intervalech a přizpŧsobuje se referenční sazbě platné na počátku sjednaného intervalu, např. v ČR v Praze se jedná o referenční sazbu PRIBOR.

27

c) vyhlašovaná úroková sazba, je sice uvedená v číselné hodnotě bez pevné odchylky, nicméně se nejedná o sazbu pevnou, ale o sazbu pohyblivou, která je v určité výši vyhlášená k datu sjednání obchodu a dále je měnitelná dle jednostranného vyhlášení banky. (Dvořák, 1998, Jiříček, 1999)

3.4 Zajištění úvěru V širším slova smyslu se jedná o všechna opatření, které banka provádí, aby vyloučila rizika, která doprovází poskytování úvěru. Cílem banky je zajistit řádné splacení úvěru, včetně úrokŧ. I přes všechna tyto opatření, které banka provádí, jako je prověření úvěrové zpŧsobilosti klienta, limitování výše úvěru pro jednotlivé klienty atd., se banka nevyhne poskytnutí špatných úvěrŧ. Proto vyuţívá rŧzné zajišťovací nástroje, které jsou v uţším slova smyslu chápány jako úvěrové zajištění. Zajišťovací nástroje dávají bance moţnost uspokojit své pohledávky prostřednictvím sjednaných záruk, jestliţe dluţník nemŧţe nebo nechce splnit své závazky vŧči bance. Zajišťovací nástroje nebo také úvěrové záruky se nejčastěji člení dle povahy zajištění na osobní, kdy vedle příjemce úvěru ručí bance za úvěrovou pohledávku i další osoba a věcné, tyto věcné záruky dávají bance právo na určité majetkové hodnoty (Revenda, 2008). Banka obvykle poţaduje pro další sníţení úvěrového rizika pojištění jak objektu úvěru, tak pojištění zástavy. Dalším poţadavkem banky, v případě škody, je výplata pojistného ve prospěch banky, tzv. vinkulace pojistného plnění (Jiříček, 1999).

28

4 Leasing Leasing pochází z anglického slova ,,lease“, které znamená pronájem lépe řečeno smlouvu o pronájmu. Na počátku 50. let se leasing rozšířil v USA a dnes je uţíván ve všech moderních trţních ekonomikách. Valouch (2009, str. 9) leasing definuje jako ,,Pronájem (nájem) hmotných či nehmotných věcí a práv, kdy pronajímatel (osoba, která majetek pronajímá) poskytuje za úplatu nebo jiné nepeněžní plnění nájemci (osobě, která získává možnost majetek používat) právo danou věc (nebo právo) v průběhu doby pronájmu používat.“ Dŧleţitým aspektem je, ţe po dobu trvání pronájmu zŧstane majetek ve vlastnictví pronajímatele (Valouch, 2009, Šenkýřová, 2010). Jedná se o speciální formu financování investic a předmětŧ dlouhodobé spotřeby, která je alternativou nákupu, resp. prodeje na úvěr. Dle Šenkýřové (2010) rozlišujeme dva základní typy leasingu: a) provozní leasing (operativní) b) finanční leasing (kapitálový)

4.1 Provozní leasing Dle Číţka (2003) je charakteristický svoji krátkodobostí a tím, ţe po skončení doby pronájmu předmět zŧstane ve vlastnictví pronajímatele. Doba pronájmu je obvykle kratší neţ ekonomická ţivotnost majetku. Nájemné od jednoho nájemce pokrývá jen určitou část pořizovací ceny. Během doby pronájmu pronajímatel obvykle udrţuje pronajatý předmět, provádí opravy, servis a také zajišťuje pojištění. Provozní leasing bývá vyuţíván v případě, kdy je potřeba zabezpečit určitý dočasně potřebný majetek, pro který ale není po celou dobu jeho ţivotnosti trvalé vyuţití.

4.2 Finanční leasing Pro finanční leasing je charakteristické, ţe se jedná o dlouhodobý pronájem majetku, který je po skončení doby pronájmu odkoupen nájemcem za zŧstatkovou cenu. Doba pronájmu se téměř kryje s dobou ekonomické ţivnosti pronajímaného majetku. Záleţí

29

na tom, v které odpisové skupině je majetek zařazen. Od 1. 4. 2009 se změnila minimální doba finančního pronájmu pro předměty zařazené v 1. odpisové skupině na 36 měsícŧ, pro předměty zařazené v 2. odpisové skupině na 54 měsícŧ, pro předměty zařazené ve 3 odpisové skupině na 114 měsícŧ. Pro předměty zařazené ve 4 odpisové skupině zŧstává minimální doba trvání finančního leasingu 240 měsícŧ. Stejně tak zŧstává minimální doba trvání finančního leasingu u nemovitostí a to 30 let. V případě finančního leasingu přenáší pronajímatel všechna rizika a výnosy, spojené s fungováním na nájemce. Nejčastěji se vyuţívá pro pořízení dopravních prostředkŧ, výrobních zařízení a strojŧ (Valouch, 2009, Šenkýřová, 2010, Daňové zákony 2011).

4.3 Cena leasingu Rozhodování o koupi majetku formou leasingu jistě ovlivní cena leasingu. Leasingová cena zahrnuje pořizovací cenu majetku, která je placena v postupných splátkách, leasingovou marţi pronajímatele a také ostatní náklady pronajímatele spojené s pronajatým majetkem (úrok z úvěru a jiné správní poplatky spojené s leasingem atd.). V leasingových smlouvách se často objevuje i pojem leasingový koeficient, který udává o kolik procent je vyšší leasingová cena oproti pořizovací ceně majetku. Koeficient se vypočítá jako poměr leasingové ceny a pořizovací ceny majetku (Číţek, 2003, Valouch, 2009).

4.4 Leasingová smlouva Český právní řád nezná doslovně pojem leasingová smlouva. Při uzavírání leasingových smluv se vyuţívá občanský zákoník, obchodní zákoník a všeobecných obchodních podmínek, vytvořených zejména Českou leasingovou a finanční asociací (Valouch, 2009). Valouch uvádí ţe, leasingová smlouva by měla obsahovat tyto náleţitosti: identifikaci smluvních stran, identifikaci předmětu smlouvy, datum uzavření smlouvy a datum účinnosti smlouvy, je – li odlišné, délku trvání leasingového vztahu, popřípadě datum ukončení leasingového vztahu, údaje o ceně pronajatého předmětu, tedy pořizovací ceně, leasingové ceně, odkupní ceně a splátkách nájemného během nájmu,

30

identifikaci mimořádné splátky, určení podmínek a povinností pronajímatele a nájemce, údaje o pojištění předmětu leasingu, údaje o povinnosti, zda je nájemce povinen provádět opravy na předmětu leasingu, zda je oprávněn provádět technické zhodnocení a kdo ho bude odepisovat, ustanovení o eventuálním předčasném ukončení smlouvy, o přechodu vlastnictví předmětu leasingu z pronajímatele na nájemce, penále a pokuty, závěrečná ustanovení a podpisy smluvních stran, přílohy (splátkový kalendář a jiné).

4.5 Podklady pro uzavření leasingu Ţádá-li právnická osoba, budou leasingové společnosti poţadovat především: výpis z obchodního rejstříku, účetní závěrku a to minimálně za poslední rok, přiznání k dani z přidané hodnoty obvykle za 3 zdaňovací období, výpis z bankovního účtu, přehled o příjmech a výdajích a údaje o dalších závazcích. Ţádá-li fyzická osoba – podnikatel ţivnostenský list či koncesní listinu a občanský prŧkaz, výpis z bankovního účtu, daňové přiznání, přehled o majetku a závazcích, příjmech a výdajích, v případě plátce DPH daňové přiznání k dani z přidané hodnoty. Ţádá-li soukromá osoba občanský prŧkaz, popřípadě druhý doklad totoţnosti, potvrzení o příjmech od zaměstnavatele, počet vyţivovaných osob a souhlas druhého z manţelŧ s uzavřením leasingové smlouvy. (Valouch, 2009)

31

5 Leasing vs. úvěr, výhody a nevýhody Výhodou úvěru a leasingu oproti koupi za hotové je, ţe podnik nepotřebuje větší mnoţství volných finančních prostředkŧ. Podstatnou výhodou pořízení majetku na úvěr je, ţe majetek je ve vlastnictví kupujícího nikoli banky či úvěrové instituce. Podnikatel má právo majetek daňově odepisovat. Další výhodou koupě na úvěr je fakt, ţe placené úroky z úvěru a také poplatky spojené s uzavřením a vedením úvěrových účtŧ jsou daňově uznatelným výdajem za splnění podmínek daných ZDP. Nevýhodou koupě na úvěr je účetní zadluţení podniku, protoţe výše úvěru se zobrazí v rozvaze v poloţce cizí zdroje. Další nevýhodou je administrativní náročnost při přípravě všech nutných podkladŧ k získání úvěru (Číţek, 2003, Polouček, 2006,Valouch, 2009). Primární nevýhodou leasingu je, ţe obvykle bývá draţší neţ úvěr. Další nevýhodou je, ţe v případě leasingu je majetek po celou dobu trvání nájemní smlouvy majetkem pronajímatele. Nájemce má omezená práva s majetkem volně nakládat a odpisy majetku tedy provádí pronajímatel. Další nevýhodou zvláště finančního leasingu je přenášení rizik vyplývajících z vlastnictví majetku z pronajímatele na nájemce. Naopak výhodou leasingu je při splnění podmínek stanovených v § 24 odst. 2 písm. h) a § 24 odst. 4 – 6 ZDP uznat placené nájemné daňově uznatelným výdajem. Za další výhodu leasingu lze povaţovat fakt, ţe se leasing neprojeví v rozvaze podniku jako cizí zdroj, i kdyţ z ekonomického pohledu se o zadluţení jedná. Ve srovnání s úvěrem je leasing administrativně méně náročný a méně náročný i na míru úvěruschopnosti nájemce. Další výhodou jsou poskytované sluţby leasingových společností, jako například u dopravních prostředkŧ povinné i havarijní pojištění za lepších podmínek neţ nabízejí běţné pojišťovny (Číţek, 2003, Polouček, 2006, Valouch, 2009). Kaţdé pořízení majetku prostřednictví úvěru i prostřednictvím leasingu má své výhody a nevýhody. V kaţdé konkrétní situaci je třeba zváţit všechny kritéria těchto druhŧ financování a dŧkladně zváţit, kdy je výhodnější vyuţít k financování úvěr a kdy leasing.

32

6 Základní informace o společnosti Společnost si nepřeje zveřejňování údajŧ o ní, proto jsou veškeré tyto informace v práci fiktivní. Společnost Karos, s. r. o. je společnost s ručením omezeným. Jednatelem je Jiří Karásek, který je současně i jediným společníkem s vkladem 100 000 Kč. Společnost sídlí ve Velkém Meziříčí, je plátcem DPH a pouţívá soustavu podvojného účetnictví. Předmětem činnosti společnosti je nákup a prodej zboţí. Sortiment nabízeného zboţí je velmi široký. Pohybuje se od hygienických potřeb, jako jsou mýdla, papírové ručníky, toaletní papír, přes zařizovací předměty koupelen a toalet, čisticí prostředky, desinfekce aţ po úklidové techniky. Mezi odběratele patří zejména školská zařízení, hotely, restaurační zařízení, potravinářské závody a úklidové společnosti. Většina odběratelŧ jsou trvalými zákazníky, kteří odebírají pravidelně potřebné mnoţství zboţí. Část nabízeného zboţí společnost nakupuje přímo od výrobcŧ, dále spolupracuje s velkoobchodem COMPACT servis, s. r. o. Velkým konkurentem je společnost B TECHNIK, s. r. o., která se kromě jiných oborŧ zabývá i úklidovou technikou. Za určitou konkurenci mŧţeme také povaţovat například drogerii Teta nebo drogerii Rosmann ve Velkém Meziříčí. Ale vzhledem k velkému objemu zboţí, které si zákazníci objednávají, se jim nevyplatí nakupovat zboţí v menších objemových baleních, které jsou k dispozici v drogeriích. V ceně zboţí jsou i náklady na dopravu, kterou společnost zabezpečuje vlastními automobily. Společnost vlastní své soukromé nákladní automobily, ale jejich kapacita je nedostatečná vzhledem k rŧstu objednávek. Pan Karásek se tedy rozhodl koupit další nákladní automobil.

6.1 Úvěrovaný předmět Při výběru automobilu hrála úlohu samozřejmě cena automobilu, ale také technické parametry jako nosnost, spotřeba atd. Pan Karásek se po dŧkladném vybírání rozhodl pro nákladní automobil Iveco Eurocargo 120E22P. Pořizovací cena automobilu je

33

1 110 000 Kč, DPH 222 000 Kč. Cena automobilu včetně 20 % DPH je 1 332 000 Kč od prodejce Truck partner.

Obrázek č. 4: Předmět úvěru (zdroj: http://www.truckpartner.cz/)

Poţadavky na úvěr: výše úvěru: 1 000 000 Kč doba splácení: 5 roky druh úvěru: investiční čerpání: jednorázové splácení: měsíční

34

7 Výběr banky pro poskytnutí úvěru Výběr banky, která poskytne úvěr, je jedním z prvních a dŧleţitých krokŧ. Jednou z podmínek pro získání úvěru od určité banky bývá, aby měl ţadatel zaveden po určitou dobu bankovní účet u této banky, ale není to vţdy podmínkou. Pokud se jedná o podnikatele, kteří jiţ podnikají a mají zřízené účty u některé z bank, tak jejich rozhodování při výběru banky jistě ovlivní vztah, který s bankou mají. Zda banka vychází vstříc jejich poţadavkŧm a potřebám při spravování financí, zda v minulosti jiţ byl čerpán úvěr atd. Pro spolupráci banky s klientem je dŧleţité, aby jejich vztah byl kladný. Podnikatel si samozřejmě mŧţe vybrat z rŧzných bank, nejenom z bank, u kterých jiţ má zřízený podnikatelský účet. Ale podle mého názoru je přirozenější si vybrat banku, s kterou podnikatel jiţ spolupracuje a má k ní určitý vztah. Při výběru banky dále hrají roli i úrokové sazby. Stanovit přehled úrokových sazeb pro podnikatelské úvěry není jednoduchou záleţitostí. Rozeslala jsem emaily do několika bank na Vysočině a prostudovala informace na webových stránkách jednotlivých bank. Na webových stránkách u podnikatelských úvěru nejsou úrokové sazby většinou uváděny, naleznete tam pouze informaci, ţe sazby jsou stanovovány individuálně. Nebyla jsem příliš úspěšná ani při rozesílání emailu, kdy jsem obdrţela převáţně stejné informace, které jsem získala z webových stánek jednotlivých bank. Tak jsem obešla několik bank (konkrétně pobočku Komerční banky ve Velkém Meziříčí, pobočku GeMoney Bank ve Velkém Meziříčí, pobočku Raiffeisen bank ve Velkém Meziříčí a pobočku ČSOB ve Velkém Meziříčí) a zjistila alespoň orientační úrokové sazby, které jednotlivé banky poskytují při podnikatelských úvěrech. Byla jsem, ale upozorněna, ţe úrokové sazby jsou opravdu pouze orientační a ve skutečnosti se mohou lišit aţ o několik procent. Pro lepší přehled uvádím níţe tabulku č. 2., která srovnává orientační úrokové sazby jednotlivých bank a poplatky spojené s poskytnutím úvěru. Je dŧleţité, aby si ţadatel zjistil i poplatky, které jsou spojené s poskytnutím úvěru, protoţe zvyšují cenu úvěru. Kaţdá banka si účtuje jiné poplatky za poskytnutí úvěru.

35

Tabulka č. 2: Srovnání orientační úrokové sazby a poplatků spojených s poskytnutím úvěru (zdroj: jednotlivé banky)

GE Money Bank

Komerční banka

Druh úvěru

expres bussiness

profi úvěr

Úroková sazba

10,40 %

10,90 %

9,61%

9,76 %

10,50 %

zdarma

zdarma

zdarma

zdarma

zdarma

Zpracování a vyhodnocení žádosti o úvěr Poplatek za poskytnutí úvěru Poplatky za vedení úvěru (měsíční)

individuálně

300 Kč

ČSOB

Poštovní spořitelna

malý úvěr pro malý podnikatele investiční úvěr

Raiffeisen bank investiční úvěr

0,6 % z částky 0,5 % z částky 0,5 % z částky 0,5 % z částky úvěru, min. úvěru, min. úvěru, min. úvěru, min. 1000 Kč 2000 Kč 2000 Kč 5000 Kč 300 Kč

250 Kč

250 Kč

300 Kč

Informace uvedené v tabulce č. 2 jsou pouze orientační. Jak jiţ bylo zmíněno, banky přistupují k jednotlivým klientŧm individuálně, proto se sazby mohou výrazně lišit od sazeb uvedených v tabulce. Úroková sazba a poplatky uvedené v tabulce byly zpracovány pro úvěr, který chce získat společnost Karos s. r. o. na financování koupě nákladního automobilu ve výši 1 000 000 Kč. Sestavovat graf pro srovnání jednotlivých úrokových sazeb je podle mého názoru bezpředmětné, sazby jsou uvedeny pouze orientačně, takţe nikde není dáno, ţe sazba nemŧţe být ve skutečnosti jiná. Srovnání jednotlivých poplatkŧ bude mnohem reálnější. Z tabulky mŧţeme jasně vidět, ţe poplatek za poskytnutí úvěru si účtují uvedené banky téměř stejný, rozdíl je akorát v minimálních hodnotách za poplatek. Stejné je to i s poplatky za vedení a správu úvěru, kde se částky pohybují okolo 250 Kč a 300 Kč za měsíc, viz graf č. 1. Celkové poplatky, které klient zaplatí u vybraných bank za 5 let, zobrazuje graf č. 2.

36

Graf č. 1: Poplatky za vedení a správu úvěru zaplacené za 5 let u jednotlivých bank (zdroj: jednotlivé banky, vlastní konstrukce)

Za poplatky za vedení a správu úvěru bychom za 5 let zaplatily nejvíce u GE Money bank, Komerční banky, Raiffeisen bank a to 18 000 Kč. U ostatních sledovaných bank by poplatek činil 15 000 Kč.

Graf č. 2: Srovnání celkových poplatků za 5 let u jednotlivých bank (zdroj: jednotlivé banky, vlastní konstrukce)

Z grafu č. 2 vyčteme, ţe celkově nejniţší poplatky si naúčtuje GE Money bank, a to celkem 18 000 Kč. ČSOB a Poštovní spořitelna si naúčtují celkem 20 000 Kč. Naopak nejvíce na poplatcích zaplatí společnost u Komerční banky, tedy 24 000 Kč. Raiffeisen bank si naúčtuje o 1000 Kč méně neţ Komerční banka tedy 23 000 Kč.

37

Pan Karásek se rozhodl vybírat mezi dvěma bankami a to Komerční bankou a GE Money bank. GE Money bank si společnost vybrala zejména proto, ţe nabízí nejniţší poplatky spojené s poskytnutím úvěru. Komerční banku si zvolil i přes to, ţe podle grafu č. 2 si právě tato banka naúčtuje nejvyšší poplatky spojené s poskytnutím úvěru. Jeho rozhodování ovlivnil fakt, ţe u Komerční banky má zavedený podnikatelský účet a vede s Komerční bankou dlouholetou spolupráci při správě firemních financí. Dalším dŧvodem pro výběr Komerční banky je, ţe v minulosti u této banky společnost získala krátkodobý bankovní úvěr.

7.1 Nabídka Komerční banky4 Pan Karásek navštívil pobočku Komerční banky ve Velkém Meziříčí a zjistil, jaký úvěr by mu banka nabídla na financování jeho potřeb. Komerční banka nabízí pro drobné podnikatele, malé a střední podniky Profi úvěr. Charakteristika PROFI ÚVĚRU úvěr byl připraven speciálně pro drobné podnikatele, malé a střední podniky, je určen pro fyzické osoby podnikatele, právnické osoby, které mají oprávnění, podnikat na území České republiky a mají daňovou povinností v České republice mŧţe slouţit na financování provozních potřeb, oběţných prostředku i k nákupu hmotného investičního majetku, max. výše do 8 000 000 Kč, max. doba splatnosti 5 let, posouzení ţádosti od 3-5 dnŧ, minimum podkladŧ pro schválení, zjednodušený proces ţádosti a schvalování úvěru, do výše úvěru 1 000 000 Kč moţnost zajištění pouze blankosměnkou. Úvěr má několik rŧzných variant, které se liší podle zpŧsobu poskytnutí, podle výše úvěru a délky splatnost viz tabulka č. 3.

4

Tato kapitola vychází s webových stránek Komerční banky a především s osobní konzultace s bankovním poradcem Komerční banky a z podkladŧ od něj poskytnutých.

38

Tabulka č. 3: Varianty Profi úvěru (zdroj Komerční banka)

Pan Karásek má veden účet u Komerční banky po dobu delší neţ 12 měsícŧ, splňuje tedy veškeré podmínky pro získání všech úvěrŧ uvedených v tabulce č. 3. Pan Karásek ţádá jednorázové čerpání, tím se jeho výběr zúţil na Profi úvěr varianta s postupným splácením. Poţaduje částku 1 000 000 Kč se splatností 5 let, vybral si tedy Profi úvěr varianta s postupným splácením dle finančních výkazŧ. Popis Profi úvěru varianta s postupným splácením dle finančních výkazŧ jedná se o krátkodobý nebo střednědobý úvěr, který je omezený max. částkami, v případě krátkodobého úvěru na 8 000 000 Kč a v případě střednědobého úvěru na 4 000 000 Kč, max. splatnost úvěru je 5 let, zajištění do 1 000 000 Kč pouze avalovou blankosměnkou, čerpání úvěru mŧţe být jednorázové či postupné,

39

splácení jistiny je pěvně sjednáno pravidelnými měsíčními splátkami, úroky jsou placeny měsíčně z části jistiny, která byla vyčerpána od začátku čerpání a dosud nebyla splacena, úroková sazba je pohyblivá u jednorázového či postupného splácení vázaná na RS KB v Kč nebo na PRIBOR v Kč. Doklady nutné k získání úvěru dokumenty opravňující k podnikání, tedy výpis z obchodního rejstříku, daňové přiznání za poslední dva roky, včetně příloh (výkaz zisku a ztrát a rozvaha), tedy daňové přiznání za rok 2009 a rok 2010, aktuální rozvahu a výkaz zisku a ztrát. Ţadatel, který nemá zavedený podnikatelský účet u Komerční banky, musí navíc předloţit: 3 měsíční výpisy z běţného účtu od předchozí hlavní banky, které nesmí být starší 6 měsícŧ. V tabulce č. 4 je stanovena úroková sazba základní (nabídková), kterou obdrţí zájemce na pobočce banky jako informační. V úrokové sazbě tedy není zhodnocena bonita klienta, která výrazně ovlivní úrokovou sazbu. Proto je níţe uvedena ještě jedna tabulka č. 5, ve které jiţ bude zhodnocena bonita klienta, historie společnosti, bankovní registry a vztahy, které klient s bankou má. Tabulka č. 4: Výpočet splátek PROFI úvěru (vlastní konstrukce)

Výše úvěru

1 000 000,00 Kč

Doba úvěru

5 let

Měsíční splátka jistiny Úroková sazba Úroky celkem Zpracování a vyhodnocení žádosti Za realizaci úvěru Správa úvěru (měsíčně)

16 666,67 Kč 10,90 % 277 042,00 Kč zdarma 6 000,00 Kč 300,00 Kč

40

Pokud by pan Karásek porovnával PROFI úvěr pouze s nabídkovou úrokovou sazbou, zaplatil by za měsíční splátky jistiny a úrokŧ 1 277 042 Kč. Kč. Na poplatcích by zaplatil 18 000 Kč za správu úvěru a 6000 Kč za realizaci úvěru. Zpracování a vyhodnocení ţádosti poskytuje Komerční banka při tomto úvěru zdarma. Celkem by pan Karásek zaplatil za PROFI úvěr při základní (nabídkové) úrokové sazbě 1 301 042 Kč. Z vlastních zdrojŧ společnost financuje 332 000 Kč. Pořizovací cena nákladního automobilu by byla přeplacena o 22,60 %. Tabulka č. 5: Výpočet splátky PROFI úvěru s úrokovou sazbou po individuálním jednání s bankou (vlastní konstrukce)

Výše úvěru Počet splátek Měsíční splátka jistiny Úroková sazba Úroky celkem Zpracování a vyhodnocení žádosti Za realizaci úvěru Správa úvěru (měsíčně)

1 000 000,00 Kč 60 16 666,67 Kč 6,29 % 159 871,00 Kč zdarma 6 000,00 Kč 300,00 Kč

Pokud by pan Karásek předloţil potřebné doklady a prošel ratingovým ohodnocením, získal by úrokovou sazbu 6,29 % a celkem by za úvěr PROFI zaplatil za měsíční splátky jistiny a úrokŧ 1 159 871 Kč. Na poplatcích by zaplatil 18 000 Kč za správu úvěru a 6000 Kč za realizaci úvěru. Zpracování a vyhodnocení ţádosti poskytuje Komerční banka při tomto úvěru zdarma. Za úvěr PROFI by zaplatil 1 183 871 Kč, celkem by zaplatil o 183 871 Kč více, neţ si pŧjčil. Z vlastních zdrojŧ společnost financuje 332 000 Kč. Pořizovací cena automobilu by byla přeplacena o 13,80 %.

41

7.2 Nabídka GE Money bank5 Pana Karáska zajímala také nabídka této banky, a tak si domluvil schŧzku s bankovním poradcem. Aby zjistil, jaký úvěr by mu banka nabídla při jeho poţadavcích na financování nákladního automobilu. GE Money bank mu nabídla úvěr Expres business nezajištěný nebo Express business zajištěný popis úvěru EXPRES BUSINESS určen je pro fyzické osoby – podnikatele, sdruţení fyzických osob - podnikatelŧ a právnickým osobám, min. výše úvěru je 40 000 Kč a max. výše úvěru je aţ 1 500 000 Kč, doba splatnosti úvěru 2-7 let, zajištění u právnických osob vlastní směnkou s avalem společníkŧ, úvěr bude čerpán na běţný korunový účet u GE Money Bank, splácení úvěru bude inkasem z běţného korunového účtu u GE Money Bank, výše splátek je stejná po celou dobu splácení. Základní podmínky získání úvěru délka podnikání min. 12 měsícŧ tedy min. 1 ukončené daňové období, sídlo firmy a adresa trvalého bydliště musí být v České republice, min. trţby (příjmy) v posledním roce podnikání musí být 300 000 Kč, platby Finančnímu úřadu a Správě sociálního zabezpečení nesmí být v prodlení, společnost nesmí být v konkurzu, likvidaci, vyrovnání a nesmí mít exekuci na běţný účet. Doklady potřebné pro získání úvěru platný občanský prŧkaz osob oprávněných jednat za společnost, další doklad totoţnosti, tedy výpis z obchodního rejstříku,

5

Tato kapitola vychází z webových stránek GE Money bank a především z osobní konzultace s bankovním poradcem GE Money bank a z podkladŧ od něj poskytnutých.

42

min. 1 poslední daňové přiznání včetně příloh (výkaz zisku a ztrát a rozvahu), tedy daňové přiznání za rok 2010. Ţadatel, který nemá podnikatelský účet u GE Money Bank musí navíc předloţit: potvrzení o bezdluţnosti vŧči Finančnímu úřadu a Okresní správě sociálního zařízení ne starší 1 měsíc. V tabulce č. 6 je stanovena opět základní (nabídková), není zde zohledněno hospodaření ţadatele o úvěr, tedy jeho bonita. Po individuálně zpracované nabídce, ve které je jiţ zhodnocena bonita klienta, historie společnosti, bankovní registry, nezavedený účet u banky byla stanovena úroková sazba 7,10 %, viz tabulka č. 7. Tabulka č. 6: Výpočet splátky úvěru Expres business (vlastní konstrukce)

Výše úvěru Počet splátek Měsíční splátka jistiny (včetně úroků) Úroková sazba Úroky celkem

1 000 000,00 Kč 60 21 444,40 Kč 10,40 % 286 664,00 Kč

Zpracování a vyhodnocení žádosti

zdarma

Za realizaci úvěru

0,00 Kč

Správa úvěru (měsíčně)

300,00 Kč

Pokud by pan Karásek porovnával úvěr Expres business pouze s nabídkovou úrokovou sazbou, zaplatil by celkem za měsíční splátky a úroky za 5 let 1 286 664 Kč. Na poplatcích by zaplatil 18 000 Kč za správu úvěru. Celkem by za úvěr Expres business, zaplatil 1 304 664 Kč. Z vlastních zdrojŧ společnost financuje 332 000 Kč. Pořizovací cena automobilu by byla přeplacena o 22,87 %.

43

Tabulka č. 7: Výpočet splátky úvěr Expres business s úrokovou sazbou po individuálním jednání s bankou (vlastní konstrukce)

Výše úvěru

1 000 000,00 Kč

Počet splátek

60

Měsíční splátka včetně úroků

19 848,41 Kč

Úroková sazba

7,10 %

Úroky celkem

190 905,00 Kč

Zpracování a vyhodnocení žádosti

zdarma zdarma

Za realizaci úvěru Správa úvěru (měsíčně)

300,00 Kč

Po individuálním jednání s bankou by za úvěr Expres business společnost zaplatila na měsíčních splátkách celkem 1 190 905 Kč, z čehoţ 190 905 Kč je na úrocích. Na poplatcích by zaplatila akorát za správu úvěru, a to za 5 let 18 000 Kč. Zpracování a vyhodnocení ţádosti je zdarma, stejně tak jako realizace úvěru. Celkem by za úvěr Express business společnost zaplatila 1 208 905 Kč, coţ je o 208 905 Kč více, neţ si pŧjčila. Z vlastních zdrojŧ společnost by zaplatila 332 000 Kč a pořizovací cena automobilu by byla přeplacena o 15,68 %. Tabulka č. 8: Srovnání Profi úvěru a Expres úvěru při nabídkových úrokových sazbách (vlastní konstrukce)

Komerční banka Profi úvěr

Ge Money bank Expres business

1 000 000,00 Kč

1 000 000,00 Kč

Počet splátek

60

60

Úroková sazba

10,90 %

10,40 %

Poplatky

24 000,00 Kč

18 000,00 Kč

Celkem

1 301 042,00 Kč

1 304 664,00 Kč

Výše úvěru

44

Tabulka č. 9: Srovnání Profi úvěru a Expres úvěru s úrokovou sazbou po individuálním jednání s bankou (vlastní konstrukce)

Komerční banka Profi úvěr

Ge Money bank Expres business

1 000 000,00 Kč

1 000 000,00 Kč

Počet splátek

60

60

Úroková sazba

6,29 %

7,10 %

Poplatky

24 000,00 Kč

18 000,00 Kč

Celkem

1 183 871,00 Kč

1 208 905,00 Kč

Výše úvěru

Z tabulky č. 8 a 9 mŧţeme vidět, ţe po individuálním jednání s bankou se úrokové sazby výrazně změnily. Porovnání úvěrŧ pouze pomocí nabídkových sazeb mŧţe být zavádějící. Je potřeba nechat si individuálně zpracovat od banky nabídku. V případě Profi úvěru od Komerční banky i úvěru Expres bussines od GE Money si banky neúčtují ţádné poplatky za zpracování úvěru, ale nebývá to pravidlem u kaţdého úvěru. A jiţ samotné zjišťování, pro kterou banku se rozhodnout se mŧţe podnikateli prodraţit.

7.3 Nabídka VB Leasing6 Pana Karáska také zajímalo, kolik by zaplatil za nákladní automobil, pokud by si ho pořídil formou finančního leasingu. Kdy by mohl po ukončení leasingu uplatnit předkupní právo na odkup předmětu ve výši zŧstatkové hodnoty. Vybral si společnost VB Leasing CZ, spol. s. r. o. Jedná se o leasingovou společnost, která nabízí leasingové financování jiţ od roku 1995. Popis nabídky VB nabízí financování osobních, nákladních a uţitkových automobilŧ, autobusŧ, přívěsŧ, návěsŧ a další, akontaci od 0 % do 70 %, u finančního leasingu dobu splácení od 12-60 měsícŧ,

6

Tato kapitola vychází z webových stránek VB Leasing a emailové komunikace s leasingovým poradcem.

45

předčasné splacení leasingové smlouvy, pojištění za výhodných podmínek. Pro získání VB Leasingu musí pan Karásek předloţit vyplněnou ţádost o uzavření leasingové smlouvy, platný občanský prŧkaz, výpis z obchodního rejstříku, výpis z bankovního účtu za poslední 3 měsíce, osvědčení o registraci DIČ, zda je plátcem DPH, přiznání k dani z příjmu včetně příloh za poslední dvě účetní období, technickou specifikaci předmětu. Přestoţe minimální doba trvání leasingu je u předmětŧ zařazených v 2 odpisové skupině 54 měsícŧ, coţ vyplývá ze zákona o dani z příjmu, jsem vybrala pro lepší srovnání s úvěrem dobu leasingu 60 měsícŧ. Pro lepší srovnání s úvěrem, který byl ve výši 1 000 000 Kč, je dále zvolena akontace ve výši 332 000 Kč. Níţe uvádím i vypočet s délkou trvání leasingu 54 měsícŧ viz tabulka č. 11. Tabulka č: 10 Výpočet leasingové splátky (vlastní konstrukce)

Pořizovací cena vč. DPH Akontace

1332 000,00 Kč 332 000,00 Kč

RPSN

9,5%

Doba leasingu

5 let

Měsíční splátka vč. DPH DPH

20 980,86 Kč 3 496,81 Kč

Měsíční splátka bez DPH (základ daně)

17 484,05 Kč

Zůstatková cena vč. DPH

1 200,00 Kč

Pokud by si pan Karásek vybral jako formu financování finanční leasing, zaplatil by celkem za měsíční splátky a akontaci 1 590 852 Kč. Dále by zaplatil zŧstatkovou cenu automobilu 1 200 Kč. Leasingová cena automobilu by tedy byla 1 592 052 Kč.

46

Leasingový koeficient by činil 1,1952 %. Pořizovací cena automobilu by byla přeplacena o 19,52 %. Při minimální době trvání leasingu, která je u předmětŧ zařazených v 2 odpisové skupině 54 měsícŧ, by VB Leasing nabídla RPSN ve výši 8,5 %. Splátky leasingu by vypadaly následovně. Tabulka č. 11: Výpočet leasingové splátky při délce leasingu 54 měsíců (vlastní konstrukce)

Pořizovací cena vč. DPH Akontace

1332 000,00 Kč 332 000,00 Kč

Doba leasingu

4,5 roku

RPSN

8,5%

Měsíční splátka vč. DPH

22 350,14 Kč

DPH

3 725,02 Kč

Měsíční splátka bez DPH (základ daně)

18 625,12 Kč

Zůstatková cena vč. DPH

1 200,00 Kč

I kdybych počítala s minimální dobou trvání leasingu, celkem by společnost zaplatila za nákladní automobil 1 540 107,56 Kč. Leasingový koeficient by činil 1,1562 a nákladní automobil by společnost přeplatila o 15,62 % coţ je o 1,82 % více, neţ u Komerční banky za Profi úvěr. Předmět financování musí být vţdy pojištěn, většina leasingových společností nabízí komplexní

pojištění

předmětu

leasingu.

Pojištění

prostřednictvím

leasingové

společnosti bývá poskytováno za podstatně výhodnějších podmínek. Pojištění je započítáno v měsíční splátce a zvyšuje leasingovou cenu. Pro lepší srovnání leasingu a úvěru nebudu počítat s povinným pojištěním ani s havarijním pojištěním. Úvěrované předměty musí být samozřejmě také pojištěny, ale při výpočtu splátek při financování úvěrem jsem pojištění nezapočítávala do ceny úvěru. Pro zajímavost uvádím níţe tabulku č. 12, ve které je srovnání povinného ručení nabízeného Českou pojišťovnou, pokud je sjednáno podnikatelem samostatně nebo pokud je sjednáno prostřednictvím leasingové společnosti.

47

Tabulka č. 12: Srovnání povinného ručení (zdroj: Česká pojišťovna, VB leasing)

Česká pojišťovna: povinné ručení

limit plnění

ročně

měsíčně

sjednáno leasingovou společností

100/100

13 884 Kč

1 157 Kč

sjednáno podnikatelem samostatně

100/100

29 760 Kč

2 480 Kč

Z tabulky č. 12 mŧţeme vidět, ţe rozdíl mezi pojištěním sjednaným leasingovou společnosti a podnikatelem je za rok 15 876 Kč, coţ není malá částka. Je tedy nutné si pro reálné porovnání výhodnějšího financování zjistit veškeré výdaje, které jsou nutné vynaloţit. Rozdíl mezi pojištěním je poměrně veliký, ale toto číslo není úplně reálné, při zjišťování pojištění byly zadány pouze základní informace. Kdy po doplnění informací jako počet pojistných událostí, doba drţení řidičského prŧkazu, minulé pojištění mŧţe být pojištění sjednané podnikatelem niţší.

48

8 Shrnutí nejvýhodnějšího financování Tabulka č. 13: Jednotlivé druhy financování (vlastní konstrukce)

Komerční banka Profi úvěr

GE Money bank Express business

VB Leasing Finanční leasing

Pořizovací cena s DPH

1 332 000 Kč

1 332 000 Kč

1 332 000 Kč

Výše úvěru

1 000 000 Kč

1 000 000 Kč

-

Akontace

-

-

332 000 Kč

Zůstatková cena

-

-

1200 Kč

Počet splátek

60

60

60

Úroková sazba

6,29 %

7,10 %

-

RPSN

-

-

9,50 %

Splátka jistiny

16 666,67 Kč

-

-

Měsíční splátka

-

19 848,41 Kč

20 980,86 Kč

Úroky celkem

159 871 Kč

190 905 Kč

258 852 Kč

Poplatky

24 000 Kč

18 000 Kč

-

Celkem

1 183 871 Kč

1 208 905 Kč

1 592 052 Kč

332 000 Kč

332 000 Kč

332 000 Kč

183 871 Kč

208 905 Kč

260 052 Kč

13,80 %

15,68 %

19,52 %

Z vlastních zdrojů Přeplatek pořizovací ceny Přeplatek PC v %

Z tabulky č. 13 je zřejmé, ţe nejvýhodnější je financování Profi úvěrem od Komerční banky. Kde by společnost zaplatila celkově za 5 let 1 183 871 Kč za splátky a úroky z úvěru. Z vlastních zdrojŧ by společnost zaplatila 332 000 Kč a cena automobilu by byla přeplacena o 13,80 %.

49

9 Přehled ţádostí a dokumentů, které musí být podnikatelem předloţeny při ţádosti o úvěr Tato kapitola zpracovává kompletní přehled podkladŧ, které musí být předloţeny při ţádosti o úvěr. Je zde uvedeno, jak a kde podklady získat a kolik získání jednotlivých podkladŧ stojí.

9.1 Ţádost o úvěr

ŽÁDOST O ÚVĚR / POSKYTNUTÍ ZÁRUKY Informace o ţadateli (dále též v této žádosti označován jako „klient“) Název:

Karos s.r.o.

Sídlo:

Ulice: Třebíčská

Č.popisné: 1058

Obec: Velké Meziříčí

PSČ: 594 01

Právní forma:

Společnost s ručením omezeným

Zapsáno v obchodním rejstříku u:

Krajský soud: Brno

Začátek podnikání:*

8.ledna 1999

Společnost ovládá 1 osoba:**

ANO

Počet zaměstnanců***:

4

Plátce DPH (ANO/NE)

ANO

Jaké vedete účetnictví?

Jednoduché / Podvojné

Okres: Ţďár nad Sázavou

IČ: 25581422 Oddíl: C

Vloţka: 31849

DIČ: CZ25581422

Rodné číslo (vyplňuje pouze fyzická osoba podnikatel): Notářský zápis o zúţení společného jmění manţelů (vyplňuje a dokládá pouze fyzická osoba podnikatel): ANO / NE Klient Komerční od: ledna 2000

* Skutečný začátek podnikání, ne zápis do obchodního rejstříku nebo vydání ţivnostenského listu **Pokud má na subjektu 1 fyzická osoba podíl na hlasovacích právech větší neţ 50% a pokud tato osoba je jednatelem (členem statutárního orgánu), nebo pokud je jednatelem (členem statutárního orgánu) blízký příbuzný ovládající osoby. Vyplní se ANO nebo NE. ***Prŧměrný přepočtený počet zaměstnancŧ

Kontaktní adresa:

Ulice: Třebíčská Obec: Velké Meziříčí

Č.popisné: 1058 PSČ: 594 01

Okres: Ţďár nad Sázavou

Kontaktní osoba:

Ing. Jiří Karásek

Tel: 566 513 078, 777 897 342

E-mail:

[email protected]

Fax: 566 513 079

E-mail:

50

Základní informace o podnikatelské činnosti Hlavní obor činnosti:

prodej zboţí a distribuce

Podíl obratu hlavního oboru na činnosti na celkovém obratu v %: Vedlejší obor činnosti:

90,05%

pronájem části administrativní budovy

Podíl obratu vedlejšího oboru činnosti na celkovém obratu v %: Největší podíl obratu je realizován v:*

Kraj: Vysočina

Okres:

Podíl největšího odběratele na celkové produkci v %: Podíl trţeb dle měn v %:

9,95%

CZK: 100

Předpokládané trţby v aktuálním roce v tis. CZK:

12,32 EUR: 0

Ostatní: 0

USD: 0

25 000 aţ 28 000 tisíc CZK

* Pokud trţby realizujete převáţně z území jednoho okresu, vyplňte název okresu a kraj nevyplňujte. Pokud trţby realizujete převáţně na větším území neţ jeden okres uveďte název kraje a okres neuvádějte.

Účel úvěru, poţadovaná výše a měna úvěru / pokud ţádáte o bankovní záruku, vyplňte, prosím, rovněţ samostatnou Přílohu – ţádost o vystavení neodvolatelné bankovní záruky Profi úvěr 1 000 000Kč, CZK

Předpokládané datum čerpání úvěru a datum splacení úvěru Čerpání – září 2011 Splacení – 5 let

Navrhované splácení úvěru Postupné

Navrhované zajištění úvěru / záruky Avalová blankosměnka

Předpokládané vyuţití některé formy podpory malého a středního podnikání od ČMZRB Záruka ČMZRB

Ano

Ne

Dotace úroků od ČMZRB

Ano

Ne

Jiná forma Ano

Ne

51

Základní informace o klientovi Stručná informace o historii klienta (zaloţení, vývoj, zkušenosti v oboru, kontaktní spojení) a střednědobý výhled. viz příloha Je činnost klienta v souladu se všemi předpisy, týkajícími se bezpečnosti, ochrany zdraví a ochrany ţivotního prostředí, platnými na území ČR? ANO Byla klientovi udělena pokuta nebo byl předmětem vyšetřovací zprávy posuzující rizika ţivotního prostředí? NE Hlavní konkurenti B TECHNIK, s. r. o.

Přehled nutných investic ve střednědobém výhledu V horizontu pěti let dostavět sklad materiálu z dŧvodu hospodárného nakládání se zásobami. Předpokládaná investice ve výši 1.100 tisíc Kč.

Část A – pouze právnické osoby

Vlastnická struktura (aktuální stav, včetně návrhů změn podaných na Obchodní rejstřík) Název vlastníka Jiří Karásek

Podíl na zákl. jmění v tis.Kč

v%

100

100

Podíl na právech v % 100

Část B Seznam závazkŧ po splatnosti vŧči finančním úřadŧm, správě sociálního zabezpečení, systému zdravotního pojištění, celním úřadŧm event. vŧči jiným státním institucím, objemy v tis. CZK Název instituce -

Komentář (výše, důvod, datum od kdy po splatnosti)

52

hlas.

Část C Přehled hlavních odběratelů Název

podíl na podíl na trţbách za trţbách v roce min. rok t (%) t-1 (%)

Platební podmínky smluvní / reálné

Komentář (komodita apod.) Podlahový mycí stroj, čístící prostředky, hygienické potřeby, uklidové pomůcky

UNICLEAN, s. r. o.

20,72

12,56

30/30

POEX VM, a.s.

10,17

9,06

60/60

Hotel Jelínkova vila

6,02

5,80

90/93

Čistící prostředky, bazénová desinfekce, hygienické potřeby, úklidové techniky a pomůcky

3. základní škola VM

5,24

4,70

30/35

Čistící prostředky, hygienické potřeby, úklidové techniky a pomůcky

ZŠ Sokolovská

5,09

4,64

60/75

Čistící prostředky, hygienické potřeby, úklidové techniky a pomůcky

Zásobovače, hygienické podlahový mycí stroj

Část D Struktura pohledávek z obchodního styku (období uvedená v předloţených výkazech) v tis. CZK Pohledávky z obchodního styku - z toho poskytnuté zálohy - pohledávky do splatnosti - pohledávky po splatnosti z toho: do 30 dnů 31 – 60 dnů po spl. 61 – 90 dnů po spl. 91 – 180 dnů po spl. 181 – 360 dnů po spl. 361 + dnů po spl.

Konec roku 2009 Konec roku 2010 8430 6.300 37 61 4257 2300 4173 3939 1549 1985 1935 1067 336 298 353 589 0 0 0 0

Komentář k pohledávkám za aktuální období (zejména po splatnosti nad 90 dnů)

Pohledávky po splatnosti jsou v naší firmě prŧběţně vyhodnocovány a jsou přijímána opatření pro řešení takové situace, případně se tyto pohledávky vymáhají právní cestou.

53

potřeby,

Část E Přehled hlavních dodavatelů Název

podíl na vstupech za min. rok (%)

Platební podmínky smluvní / reálné

Komentář (komodita apod.)

Merida

35,42

90/90

Dávkovače a zásobníky, elektrické sušiče, papírové ručníky, hygienické potřeby, úklidová technika

Cleanshop

20, 05

90/90

Úklidová technika (stroje)

COMPACT s. r. o.

15,02

90/96

Úklidová technika (stroje)

Tork

7,98

60/68

Papírové ručníky, toaletní papír, kuchyňské role, odpadkové koše

Ecover

4,10

40/42

Čistící prostředky, mycí prostředky, hygienické potřeby

Cormen

4,10

45/57

Čistící prostředky, hygienické potřeby

Část F Struktura závazků z obchodního styku (období uvedená v předloţených výkazech) v tis. CZK Závazky z obchodního styku - z toho přijaté zálohy - závazky do splatnosti - závazky po splatnosti z toho: do 30 dnů 31 – 60 dnů po spl. 61 – 90 dnů po spl. 91 – 180 dnů po spl. 181 – 360 dnů po spl. nad 361 dnů po spl.

Konec roku 2009 Konec roku 2010 196 1.114 0 0 101 400 95 714 95 634 0 32 0 6 0 42 0 0 0 0

Komentář k závazkům za aktuální období (zejména po splatnosti nad 90 dnů) Závazky po lhŧtě splatnosti nad 90 dnŧ jsou malého rozsahu vzhledem k celkovému objemu závazkŧ. Jsou to drobné částky nedořešených obchodních případŧ, které se prŧběţně řeší. Jak je patrno z výše uvedeného tabulky, tak největší objem závazkŧ je do 30 dnŧ.

Část G Seznam všech finančních a nefinančních závazků klienta neuvedených v rozvaze (například závazky z ručení za třetí osoby, závazky se směnek (vyjma běţných obchodních směnek), závazky ze soudních sporŧ a pokut, závazky z devizových

54

termínových obchodŧ, povinnosti z opčních obchodŧ, zákonná nebo smluvní povinnost odebrat nebo dodat určité mnoţství zboţí, povinnost z licenčních smuv a z nájemních smluv, jiné povinnosti), objemy v tis. CZK Měna

Protistrana -

Komentář (výše, důvod, ve prospěch koho, od-do)

Objem

Část H Seznam všech sporů vedených proti klientovi (např. exekucí, vyšetřování tzv. antimonopolního úřadu apod.) Komentář (výše, důvod apod.)

Protistrana -

Seznam všech sporů vedených proti vlastníkům nebo statutárním zástupcům klienta Komentář (výše, důvod)

Protistrana -

Část I Seznam bank, se kterými klient spolupracuje Název Komerční banka

Roční obrat zde realizovaný (%) 100

Komentář (např. měny vedených účtů, podmínky apod.) běţný účet CZK

Část J Seznam krátkodobých a dlouhodobých úvěrů od bank i od jiných institucí, objemy v tis. CZK Věřitel

Účel / druh úvěru

Komerční banka

nákup 3,78 % Kč zásob/krátkodobý

Sazba

Měna

Původní objem 5000 000Kč

Aktuální Konečná zůstatek splatnost 0 31.5.

Frekvence Výše Zajištění splátek splátky roční budova

55

Seznam všech přijatých ručení/záruk Ručitel

Věřitel

Měna / Částka

Platnost do

Komentář (důvod)

Část K Seznam leasingů, objemy v CZK Leasingová společnost

Předmět leasingu

Datum pořízení

Původní objem

Aktuální zůstatek

Konečná splatnost

Frekvence splátek

Výše splátky

Zajištění

Přehled podkladů: Doklad opravňující k podnikatelské činnosti (ţivnostenský list, výpis z obchodního rejstříku, koncesní listina apod.) – není nutné předkládat u stávajících klientŧ, u nichţ má banka doklad dispozici a neexistují pochybnosti o aktuálnosti dokladu. Výroční zpráva za předchozí rok včetně výroku auditora s přílohou (komentář k účetním výkazŧm). Daňová přiznání za předchozí dva roky včetně všech příloh a dodatkŧ tak, jak byly předkládány finančnímu úřadu (včetně razítka příslušného finančního úřadu) a doklad o zaplacení daně. Finanční výkazy za aktuální účetní období (v celých tis. CZK, úplná struktura). Výpis z běţného účtu jiných bank za poslední 3 měsíce (lze akceptovat i elektronický výpis z banky. Má-li klient více neţ jednu hlavní banku, předloţí výpisy z těch bank, kde vede více jak 30% svého platebního styku. Potvrzení o bezdluţnosti vŧči Finančnímu úřadu a SSZ včetně ustanovení, ţe neexistuje splátkový kalendář (předloţení dokladu je vyţadováno před čerpáním úvěru). U obchodní zajištěných nemovitostí: nabývací titul (např. kupní smlouva), list vlastnictví, snímek z katastrální mapy. Notářský zápis o zúţení SJM (je-li relevantní).

56

PROHLÁŠENÍ Souhlasím s tím, aby banka v případě provozního financování před čerpáním úvěru ověřila existenci pohledávek u odběratelů. Prohlašuji, ţe ke dni předloţení této ţádosti nemám splatné a nezaplacené závazky vůči státu (zejména vůči příslušnému finančnímu úřadu, příslušné správě sociálního zabezpečení a příslušným celním úřadům) ani vůči příslušným zdravotním pojišťovnám, s výjimkou uvedených: (identifikace subjektu): ……………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………… ……………… Souhlasí s tím, aby banka získala informace o mé bonitě (zahrnující informaci o povaze a rozsahu případného porušení dřívějších závazků), platební morálce a důvěryhodnosti, které jsou nutné k posouzení mé ţádosti o poskytnutí sluţby, a to z negativní databáze sdruţení SOLUS (www.solus.cz), jehoţ je banka členem.* * netýká se právnických osob Souhlasím s tím, ţe veškeré údaje týkající se mé osoby jako klienta nebo mé dceřiné nebo mateřské společnosti, které se banka dozví v rámci obchodního styku se mnou nebo s mojí dceřinou nebo mateřskou společností (zejména pak bilanční údaje a další údaje potřebné k posouzení rizika, dále téţ jen „údaje“), mohou být zpracovávány s vyuţitím výpočetní techniky a dále sděleny a zpracovány jak v rámci vnitřní struktury banky, tak i členům finanční skupiny banky, jejíţ je banka členem, a to zejména akcionářům, subjektům, s nimiţ tvoří konsolidovaný celek, a osobám ovládajícím banku ve smyslu obchodního zákoníku, a to především pro účely ochrany rizik banky, dále mj. pro účely výkaznictví, pro účely auditu a vnitřní kontroly, dále orgánům rakouského finančního a bankovního dohledu, jakoţ i subjektům, které se společně nebo převzetím rizika podílejí nebo se hodlají podílet na obchodech banky s klientem, a dále v rozsahu nezbytném pro rozhodnutí případného zájemce jako budoucího postupníka v souvislosti s postoupením pohledávky banky budoucímu postupníkovi a v nezbytném rozsahu právním zástupcům a subjektům, s nimiţ banka spolupracuje při vymáhání pohledávek. Údaje mohou být dále sděleny oprávněné třetí straně ve smyslu zvláštních zákonů. Pro účely tohoto odstavce se dceřinou společností rozumí ovládaná osoba a mateřskou společností ovládající osoba ve smyslu § 66a odst. 2 obchodního zákoníku. Stvrzuji tímto pravdivost a úplnost informací uvedených v ţádosti, včetně všech předloţených doplňujících materiálů, a jsem si vědom právních důsledků vyplývajících z nepravdivosti či neúplnosti údajů. Tyto informace budou bankou zpracovány a pouţity za účelem posouzení úvěrové bonity ţadatele, coţ bere ţadatel na vědomí a stvrzuje to svým podpisem.

Datum:

Podpis klienta, příp. razítko :

30. 7. 2011

57

K vyplněné ţádosti o úvěr Komerční banka dále poţaduje vyplněné prohlášení o vlastnictví majetku a závazcích. Prohlášení je poţadováno ve dvou vyhotoveních vyplněné za společnost a za fyzickou osobu, která ţádá o úvěr. Podmínkou poskytnutí Profi úvěru od Komerční banky je majetek ve výši poţadovaného úvěru.

Obrázek č. 5: Prohlášení o vlastnictví majetku a závazcích (zdroj: Komerční banka)

Obrázek č. 6: Prohlášení o vlastnictví majetku a závazcích 2 (zdroj: Komerční banka)

58

9.2 Výpis z obchodního rejstříku Jednou z poţadovaných příloh k ţádosti o úvěr je doklad opravňující k podnikatelské činnosti. Pan Karásek předloţí bance výpis z obchodního rejstříku. Výpis z obchodního rejstříku vydá na poţádání pracovník Czech Point. Vydání první strany je zpoplatněno maximální částkou 100 Kč, kaţdá další strana výpisu je zpoplatněna maximální částkou 50 Kč. Vzor výpisu z obchodního rejstříku viz příloha A.

9.3 Podnikatelský záměr A. Základní údaje o firmě:

Obchodní jméno:

KAROS

Sídlo společnosti:

Třebíčská 1058, 594 01 Velké Meziříčí

IČ:

23446521

Základní jmění společnosti: Telefon: 566 513 078

DIČ: CZ23446521 100 000 ,- Kč Fax: 566 513 079

Kontaktní osoba:

Ing. Karásek Jiří, jednatel

Právní forma:

společnost s ručením omezeným

Vznik společnosti: 8.ledna 1999 Předmět činnosti: nákup a prodej zboţí pronájem Plátce DPH: ano - měsíční Účetnictví: ano Společníci: Ing. Jiří Karásek Společnost Karos byla zaloţena v roce 1999 jako společnost s ručením omezeným. Předmětem činnosti je nákup a prodej zboţí. Sortiment nabízeného zboţí se pohybuje od hygienických potřeb, jako mýdla, toaletní papír, papírové ručníky, přes zařizovací předměty koupelen a toalet, čisticí prostředky, desinfekce aţ po úklidové techniky. Na chodu společnosti se podílí kromě Ing. Jiřího Karáska, který je ve funkci ředitele a

59

Ing. Milana Pavelce, který zastává funkci zástupce ředitele, navíc ještě další 4 zaměstnanci. B. Cíl společnosti: Cílem společnosti je zajistit potřeby v oblasti hygienických potřeb, čisticích prostředkŧ a úklidových technik a vybavení. Hygienické normy a předpisy jsou se vstupem do Evropské unie přísnější. Chtěli bychom tak pomoci k dodrţování těchto všech norem prostřednictvím našeho kvalitního a ověřeného zboţí. C. Postavení na trhu Zákazníci: Naši odběratelé jsou zejména školská zařízení, potravinářské závody, úklidové společnosti, hotely a restaurační zařízení. Většina našich odběratelŧ jsou stálými zákazníky, kteří odebírají pravidelné mnoţství zboţí. Naše zboţí je ve všech těchto organizacích potřebné, takţe poptávka by neměla klesat. Konkurence: Největším konkurentem je společnost B TECHNIK, s. r. o., která se stejně jako naše firma zabývá mimo jiné i úklidovou technikou. Ceny produktŧ společnosti jsou srovnatelné s našimi, ale společnost není schopna konkurovat našemu přístupu k zákazníkovi a kvalitě sluţeb. Za dalšího potencionálního konkurenta lze povaţovat místní drogerie ve Velkém Meziříčí. Ale tyto drogerie povětšinou nemají tak velké objemy zboţí, které si naši zákaznicí přejí, a jistě jim ţádná drogerie nedopraví zboţí přímo na místo. Dodavatelé: Většinu našeho zboţí nakupujeme přímo od výrobcŧ například od společnosti Merida: dávkovače a zásobníky mýdla, elektrické sušiče, papírové ručníky, hygienické potřeby a úklidovou techniku, od společnosti Cleanshop: úklidovou techniku, od společnosti Compact také úklidovou techniku. D. SWOT analýza Silnou stránkou společnosti je individuální a profesionální přístup k zákazníkŧm, široký výběr zboţí a jeho kvalita, rychlé dodání objednaného zboţí zajišťováno vlastní dopravou. Naopak za slabou stránkou společnosti je malý prostor pro skladování, který je ale v řešení. 60

Příleţitostí pro firmu by mohla být pozitivní odezva ze strany zákazníkŧ a tím nárŧst potencionálních zákazníkŧ. E. Investiční záměr V ceně zboţí firma Karos, s. r. o. zahrnuje i dopravu k zákazníkovi. Rozvoz zboţí je zajišťován vlastními nákladními automobily. Naše řady odběratelŧ se, ale čím dál více rozšiřují o nové zákazníky, kteří často přicházejí na doporučení od našich stálých zákazníkŧ. Aby naše společnost mohla uspokojit potřeby všech svých stávajících zákazníkŧ a dále mohla přijímat i objednávky od nových zákazníkŧ, musí investovat do nákupu nákladního automobilu. Jeden ze stávající automobil je značně opotřebený a nevyhovuje z hlediska velikosti. Dochází proto ke zbytečným cestám z dŧvodu nakládky, která se nevešla. Touto investicí by si společnost jistě udrţela a podpořila dobré postavení na trhu, které získala během svého podnikání.

9.4 Výkaz rozvahy Komerční banka poţaduje výkaz rozvahy za poslední účetní období (v případě nových klientŧ za poslední dvě účetní období) a aktuální výkaz rozvahy. Společnost Karos s. r. o. je klientem Komerční banky, a tak předkládá pouze výkaz rozvahy za rok 2010 (viz příloha B) a výkaz rozvahy za poslední ukončené čtvrtletí roku 2011.

9.5 Výkaz zisku a ztrát Stejně jako výkaz rozvahy poţaduje banka výkaz zisku a ztrát. Výkaz zisku a ztrát je předkládán také ve dvojím provedení a to za poslední účetní období (viz příloha C) a za poslední ukončené čtvrtletí roku 2011.

9.6 Daňové přiznání Komerční banka poţaduje daňové přiznání za poslední dva roky včetně příloh, tedy za rok 2009 a 2010 (viz příloha D).

61

9.7 Potvrzení o bezdluţnosti vůči Finančnímu úřadu Potvrzení o bezdluţnosti je vydáno na základě ţádosti, která se podává finančnímu úřadu, v jehoţ územní pŧsobnosti je sídlo ţadatele. Pro ţádost není stanoven předepsaný tiskopis. Z ţádosti musí být především jasné, kdo ţádá o potvrzení a za jakým účelem a v případě právnické osoby podepsaná jednatelem. Ţádost mŧţe být podána osobně, elektronickou poštou nebo dopisem. Má-li ţadatel datovou schránku, dává se jí přednost před dopisem. Vydání ţádosti trvá zhruba 5 dní a je zpoplatněno správním poplatkem 100 Kč.

Obrázek č. 7: Potvrzení o bezdluţnosti vůči FÚ (zdroj: FÚ)

62

9.8 Potvrzení o bezdluţnosti vůči SSZ Potvrzení o bezdluţnosti vydává Okresní správa sociálního zabezpečení, která má pobočku v kaţdém větším městě. Potvrzení o bezdluţnosti je vydáno na základě ţádosti klienta v případě právnické osoby jednatele nebo pověřené osoby. Ţádost mŧţe být podána osobně, písemně dopisem nebo elektronicky se zaručeným elektronickým podpisem. Opět není předtištěná ţádost o vydání tohoto potvrzení. Při osobní ţádosti je třeba předloţit prŧkaz totoţnosti, pokud ţadatel nemá ţádné nedoplatky, je potvrzení vydáno na počkání. Vydání tohoto dokumentu je zdarma.

Obrázek č. 8: Potvrzení o bezdluţnosti vůči SSZ (zdroj: SSZ)

63

9.9 Potvrzení o bezdluţnosti vůči zdravotní pojišťovně Potvrzení o bezdluţnosti vŧči zdravotní pojišťovně se vydává také na základě ţádosti. V ţádosti musíte uvést IČO, název, adresu firmy a datum, ke kterému má být kontrola provedena. Ţádost mŧţe být doručena na příslušnou pojišťovnu osobně, poštou, emailem nebo datovou schránkou. Potvrzení není zpoplatněno a vydává se maximálně do 7 dní.

Obrázek č. 9: Potvrzení o bezdluţnosti vůči zdravotní pojišťovně (zdroj: ČPZP)

64

10 Výpočty splácení úvěru a leasingu 10.1 PROFI úvěr od KB Pro výpočet splátky jsem pouţila vzorec, který je podrobně popsán v teoretické části úročení 6.2.2 Postupné splácení. D= 1 000 000, n= 5 roky, i= 6,29 % i m

D a

1000000 a

mn

1

1

60

1

i 1 m

0,0629 12

1 0,0629 1 12

Tabulka č. 14: Umořovací plán pro PROFI úvěr od KB (vlastní výpočty)

Pořadí splátky

Splátka (sj) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

21 908,33 21 820,97 21 733,61 21 646,25 21 558,89 21 471,53 21 384,17 21 296,81 21 209,44 21 122,08 21 034,72 20 947,36 20 860,00 20 772,64 20 685,28 20 597,92 20 510,56 20 423,19 20 335,83 20 248,47

Úmor (mj) 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67

Úrok (uj) 5241,67 5154,31 5066,94 4979,58 4892,22 4804,86 4717,50 4630,14 4542,78 4455,42 4368,06 4280,69 4193,33 4105,97 4018,61 3931,25 3843,89 3756,53 3669,17 3581,81

Zůstatek úvěru 1 000 000 983 333,33 966 666,67 950 000,00 933 333,33 916 666,67 900 000,00 883 333,33 866 666,67 850 000,00 833 333,33 816 666,67 800 000,00 783 333,33 766 666,67 750 000,00 733 333,33 716 666,67 700 000,00 683 333,33 666 666,67

65

Pořadí splátky

Splátka (sj) 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

součty

Úmor (mj)

Úrok (uj)

20 161,11 20 073,75 19 986,39 19 899,03 19 811,67 19 724,31 19 636,94 19 549,58 19 462,22 19 374,86 19 287,50 19 200,14 19 112,78 19 025,42 18 938,06 18 850,69 18 763,33 18 675,97 18 588,61 18 501,25 18 413,89 18 326,53 18 239,17 18 151,81 18 064,44 17 977,08 17 889,72 17 802,36 17 715,00 17 627,64 17 540,28 17 452,92 17 365,56 17 278,19 17 190,83 17 103,47 17 016,11 16 928,75 16 841,39 16 754,03

16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67 16 666,67

3494,44 3407,08 3319,72 3232,36 3145,00 3057,64 2970,28 2882,92 2795,56 2708,19 2620,83 2533,47 2446,11 2358,75 2271,39 2184,03 2096,67 2009,31 1921,94 1834,58 1747,22 1659,86 1572,50 1485,14 1397,78 1310,42 1223,06 1135,69 1048,33 960,97 873,61 786,25 698,89 611,53 524,17 436,81 349,44 262,08 174,72 87,36

1 159 871

1 000 000

159 871

Zůstatek úvěru 650 000,00 633 333,33 616 666,67 600 000,00 583 333,33 566 666,67 550 000,00 533 333,33 516 666,67 500 000,00 483 333,33 466 666,67 450 000,00 433 333,33 416 666,67 400 000,00 383 333,33 366 666,67 350 000,00 333 333,33 316 666,67 300 000,00 283 333,33 266 666,67 250 000,00 233 333,33 216 666,67 200 000,00 183 333,33 166 666,67 150 000,00 133 333,33 116 666,67 100 000,00 83 333,33 66 666,67 50 000,00 33 333,33 16 666,67 0,00 -

66

Z tabulky č. 14 je patrné ţe, výše úmoru je stále stejná, coţ plyne jiţ z názvŧ splácení. Mění se pouze velikost úroku a splátka úvěru. Splátka úvěru postupně klesá, coţ je zpŧsobeno sniţujícími úroky, které jsou počítány ze stále se sniţujícího zŧstatku dluhu. Nevýhodou tohoto zpŧsobu splácení je první nejvyšší splátka.

10.2 EXPRES BUSINESS úvěr od GE Money bank Pro výpočet splátky jsem pouţila vzorec, který je podrobně popsán v teoretické části úročení 6.2.2 Postupné splácení. D = 1 000 000, n = 5, i = 7,1 %

D

n m , tedy

m

D n 12

Tabulka č. 15: Umořovací plán pro úvěr Expres business od GE Money bank (vlastní výpočty)

Pořadí splátky

Anuita (a) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41

Úmor (mj) 13 931,75 14 014,18 14 097,09 14 180,50 14 264,40 14 348,80 14 433,70 14 519,10 14 605,00 14 691,41 14 778,34 14 865,78 14 953,73 15 042,21 15 131,21 15 220,73 15 310,79 15 401,38 15 492,50 15 584,17 15 676,37 15 769,13

Úrok (uj) 5916,67 5834,24 5751,32 5667,91 5584,01 5499,61 5414,72 5329,32 5243,41 5157,00 5070,07 4982,64 4894,68 4806,20 4717,20 4627,68 4537,62 4447,03 4355,91 4264,24 4172,04 4079,29

Zůstatek úvěru (Dj) 1 000 000 986 068,25 972 054,08 957 956,99 943 776,49 929 512,08 915 163,28 900 729,59 886 210,49 871 605,49 856 914,08 842 135,74 827 269,96 812 316,23 797 274,02 782 142,81 766 922,08 751 611,29 736 209,91 720 717,41 705 133,24 689 456,86 673 687,74

67

Pořadí splátky

Anuita (a) 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

součty

Úmor (mj)

Úrok (uj)

19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41 19 848,41

15 862,43 15 956,28 16 050,69 16 145,65 16 241,18 16 337,28 16 433,94 16 531,17 16 628,98 16 727,37 16 826,34 16 925,90 17 026,04 17 126,78 17 228,11 17 330,05 17 432,58 17 535,72 17 639,48 17 743,84 17 848,83 17 954,43 18 060,66 18 167,52 18 275,01 18 383,14 18 491,91 18 601,32 18 711,38 18 822,09 18 933,45 19 045,47 19 158,16 19 271,51 19 385,53 19 500,23 19 615,61 19 731,67

3985,99 3892,13 3797,73 3702,76 3607,23 3511,14 3414,47 3317,24 3219,43 3121,04 3022,07 2922,52 2822,37 2721,63 2620,30 2518,37 2415,83 2312,69 2208,94 2104,57 1999,58 1893,98 1787,75 1680,89 1573,40 1465,27 1356,50 1247,09 1137,04 1026,33 914,96 802,94 690,25 576,90 462,88 348,18 232,80 116,75

1 190 905

1 000 000

190 905

Zůstatek úvěru (Dj) 657 825,31 641 869,03 625 818,34 609 672,69 593 431,51 577 094,23 560 660,29 544 129,12 527 500,14 510 772,77 493 946,43 477 020,53 459 994,49 442 867,71 425 639,60 408 309,55 390 876,97 373 341,25 355 701,77 337 957,93 320 109,10 302 154,67 284 094,00 265 926,48 247 651,46 229 268,32 210 776,41 192 175,09 173 463,72 154 641,63 135 708,18 116 662,71 97 504,55 78 233,04 58 847,51 39 347,27 19 731,67 0,00 -

68

Z tabulky č. 15. je vidět, ţe částka zaplacená na úrocích postupně klesá, zatímco částka úmoru postupně roste. Fakt klesajícího úroku lze zcela logicky vysvětlit, protoţe velikost úroku je počítaná ze stále se sniţujícího zŧstatku úvěru. Naopak velikost úmoru stále roste díky tomu, ţe od neměnné anuity odčítáme stále niţší úroky. Zŧstatek úvěru se zpočátku splácení sniţuje pomaleji, protoţe poměrně velkou část anuity tvoří úrok.

10.3 Leasing od VB Pro výpočet jsem pouţila nabídku od společnosti VB Leasing, která by společnosti nabídla při délce trvání leasingu 60 měsícŧ s akontací 332 000 Kč měsíční leasingovou splátku 20 980,86 Kč, tedy 9,50 % RPSN. Tabulka č. 16: Výpočet leasingu (vlastní výpočty)

Pořizovací cena bez DPH Akontace bez DPH DPH akontace Akontace s DPH Nájemné DPH k nájemnému Nájemné s DPH Finanční služba bez DPH DPH k fin. službě Finanční služba s DPH Splátka leasingu bez DPH DPH ke splátce leasingu Splátka leasingu s DPH

1 110 000,00 Kč 276 667,00 Kč 55 333,00 Kč 332 000,00 Kč 13 888,88 Kč 2 777,78 Kč 16 666,66 Kč 3 595,17 Kč 719,03 Kč 4 314,20 Kč 17 484,05 Kč 3 496,81 Kč 20 980,86 Kč

Nájemné bylo vypočítáno jako rozdíl pořizovací ceny bez DPH a akontace bez DPH, výsledek byl vydělen dobou trvání leasingu. Tedy: n = nájemné

n

(1 110 000 276 667) / 60 13 888,88 Kč

Finanční sluţba byla vypočítána jako rozdíl splátky leasingu bez DPH a nájemného bez DPH. Tedy: finanční sluţba = fs

fs 17 484,05 13 888,88 3 595,17 Kč

69

Závěr Cílem bakalářské práce bylo získat nejvýhodnější úvěr, nejen z hlediska jeho finanční náročnosti, ale také z hlediska náročnosti na přípravu podkladŧ. Poskytnout podnikateli přehled o procesu, kterým musí projít při získávání chybějících peněz na profinancování svých podnikatelských aktivit. Při rozhodování o výběru konkrétní banky, která poskytne úvěr, je nutno zhodnotit hned několik kritérií. Jedním z těchto kritérií je výše úrokové sazby, dalším hlediskem jsou poplatky spojené s poskytnutím úvěru. Zjištění úrokových sazeb u podnikatelských úvěrŧ není lehkou záleţitostí, neboť jednotlivé banky přistupují ke klientŧm individuálně. Formou dotazování u pěti zvolených bank byly zjištěny prŧměrné (nabídkové) úrokové sazby poskytované u vybraných úvěrŧ. Srovnávání konkrétních úvěrŧ pouze podle nabídkových sazeb je však poměrně zavádějící. Je proto nutné si nechat individuálně zpracovat konkrétní nabídku, za kterou si ovšem některé banky účtují poplatky. Jiţ samotné zjišťování, pro kterou banku se rozhodnout se tedy mŧţe podnikateli výrazně prodraţit. Stěţejním krokem pro získání úvěru je vyplnění ţádosti o úvěr, ke které musí být připojená celá řada příloh. Samotné vyplnění ţádosti je časově i informačně náročné. Musí být předloţen doklad opravňující k podnikatelské činnosti a podnikatelský záměr. Osoba oprávněná jednat za společnost musí navštívit nebo elektronicky či dopisem kontaktovat Finanční úřad, Okresní správu sociálního zabezpečení, příslušnou zdravotní pojišťovnu a podat ţádost o vydání potvrzení o bezdluţnosti. Dále musí být zpracován výkaz rozvahy, výkaz ziskŧ a ztrát a v neposlední řadě daňové přiznání. Pokud by se podnikatel řídil pouze podle nabídkových úrokových sazeb bez individuálního jednání s bankou, nejvýhodnější financování nákladního automobilu by vyšlo prostřednictvím leasingu, kde by podnikatel přeplatil pořizovací cenu automobilu o 19,52 %. V případě úvěru od Komerční banky by byla pořizovací cena přeplacena o 22,60 % a u GE Money bank o 22,87 %. Tyto informace jsou, ale velmi zkreslené. Banky dávají velký dŧraz na individuální jednání s podnikatelem, finanční zdraví firmy a historii firmy. Po individuálním jednání s bankou se situace výrazně změnila. Z hlediska finanční náročnosti bylo zjištěno, ţe nejvýhodnější úvěr poskytne Komerční banka, kde by

70

společnost zaplatila za úvěr celkem 1 183 871 Kč, z vlastních zdrojŧ by financovala 332 000 Kč a tím by byla přeplacena pořizovací cena nákladního automobilu o 13,80 %. A to i přesto, ţe si Komerční banka oproti GE Money bank naúčtuje 6 000 Kč za realizaci úvěru. U GE Money bank byla pořizovací cena nákladního automobilu přeplacena o 15,68 %. Ani leasing není v tomto případě ve srovnání s Komerční bankou výhodnější. A to i v případě počítalo by se s dobou trvání leasingu pouze 54 měsícŧ. V případě leasingu, při délce trvání 60 měsícŧ jako úvěr, by byla přeplacena pořizovací cena automobilu o 19,62 %. Při minimální době trvání leasingu, která je u předmětŧ zařazených v 2 odpisové skupině 54 měsícŧ, by byla přeplacena pořizovací cena automobilu o 15,62 %. Podnikatel nesmí zapomínat na pojištění, které se promítne v ceně úvěru i leasingu. Většina leasingových společností nabízí komplexní pojištění předmětu leasingu. Pojištění je započítáno v měsíční splátce leasingu a zvyšuje leasingovou cenu. Pojištění bývá prostřednictvím leasingové společnosti poskytováno za výhodnějších podmínek, neţ kdyţ si podnikatel pojištění sjedná samostatně. Pro reálné porovnání výhodnějšího financování je dŧleţité si zjistit veškeré výdaje, které jsou nutné vynaloţit. Bakalářská práce uvádí srovnání povinného ručení u České pojištovny sjednané leasingovou společností a samostatně podnikatelem, kdy rozdíl vyšel na 15 876 Kč za rok. Rozdíl je poměrně veliký, ale toto číslo není úplně reálné, při zjišťování pojištění byly zadány pouze základní informace. Kdy po doplnění informací jako počet pojistných událostí, doba drţení řidičského prŧkazu, minulé pojištění, mŧţe být pojištění sjednané podnikatelem samostatně niţší. Z hlediska náročnosti na přípravu podkladŧ se dá povaţovat za náročnější příprava podkladŧ pro poskytnutí úvěru. Banky se ale tento proces snaţí ulehčit rŧznými nabídkami úvěrŧ, u kterých je poţadováno minimum podkladŧ pro schválení jako u analyzovaného Profi úvěru od Komerční banky. Podklady, které musí být předloţeny u Profi úvěru, se nijak výrazně neliší od podkladŧ, které musí být předloţeny u ţádosti o leasing u VB Leasing CZ, spol. s. r. o. V případě úvěru bude náročnější vyplnění ţádosti o úvěr, která je obsáhlejší neţ ţádost o leasing. Firmě Karos, s. r. o. bych doporučila ţádat o úvěr na financování nákladního automobilu u Komerční banky. Kde firma získá nejen finančně výhodnější nabídku, ale také bude majetek ve vlastnictví společnosti Karos. Společnost bude moci s nákladním automobilem volně disponovat a bude moci sníţit základ daně o odpisy. Leasing bych doporučila spíše firmám, které nemají takové finanční zdraví jako firma Karos, s. r. o.

71

A je pro ně dosaţení úvěru, za takto výhodných úrokových sazeb, jako získala firma Karos, s. r. o., nemoţné. V práci jsou zpracovány dostupné údaje, které byly banky ochotny sdělit. Ne všechny banky byly sdílné a ochotné spolupracovat. Ale věřím, ţe tato práce ulehčí proces získávání finančních prostředkŧ mnohým společnostem.

72

Seznam pouţité literatury 1. ČÍŢEK, T. Řízení finančních procesů podniku. Praha: Credit, 2003. 196 s. ISBN 80-213-1025-1. 2. DVOŘÁK, P. Bankovnictví. 3. vyd. Praha: Vysoká škola ekonomická v Praze, 1998. 341 s. ISBN 80-7079-585-9. 3. JIŘÍČEK, P. Bankovnictví. 1. vyd. Jihlava: Vyšší odborná škola Jihlava, 1999. 95 s. 4. KOLEKTIV AUTORŦ. Bankovnictví v České Republice. 4. vyd. Praha: Bankovní institut vysoká škola, a. s., 2000. 349 s. 5. LIŠKA, V. Finanční teorie 14. Bankovnictví – Úvěry a vklady. 1.vyd. Praha: ČVUT, 1999. 247 s. 6. PAVELKA, F. A KOLEKTIV. Úvěrové obchody. 1. vyd. Praha: Bankovní institut, 2001. 251 s. ISBN 80-7265-037-8. 7. POLOUČEK, S. A KOLEKTIV. Bankovnictví. 1.vyd. Praha: C. H. Beck, 2006. 716 s. ISBN 80-7179-462-7. 8. RADOVÁ, J. A KOLEKTIV. Finanční matematika pro každého. 1. vyd. Praha: Grada Publishing a. s., 2008. 232 s. ISBN 978-80-247-2364-8. 9. REVENDA, Z. A KOLEKTIV. Peněžní ekonomie a bankovnictví. 4. vyd. Praha: Management Press, 2008. 627 s. ISBN 978-80-7261-132-4. 10. ŠENKÝŘOVÁ, B. A KOLEKTIV. Bankovnictví. 1. vyd. Praha: Vysoká škola finanční a správní, o. p. s., 2010. 256 s. ISBN 978-80-7408-029-6. 11. ŠVARCOVÁ, J. A KOLEKTIV. Ekonomie - stručný přehled. Zlín: CEED, 2007. 295 s. ISBN 80-903433-4-1. 12. VALOUCH, P. Leasing v praxi: praktický průvodce. Praha: Grada, 2009. 128 s. ISBN 978-80-247-2923-7.

Zákonné normy 1. Česko. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmŧ. In Daňové zákony. 2011, 98, s. 32-36.

Seznam www stránek 1. GE Money CZ - Úvěry - Expres Business - Nezajištěný Expres Business [online]. c2011 [cit. 2011-11-18]. Nezajištěný Expres Business. Dostupné z WWW: . 2. Justice

[online].

2011

[cit.

2011-11-18].

Dostupné

z

WWW:

.

73

3. Profi úvěr - Komerční banka [online]. c2010 [cit. 2011-11-18]. Profi úvěr. Dostupné

z

WWW:
milionu/profi-uver.shtml>. 4. VB Leasing CZ, spol. s r.o. - Leasing [online]. c2011 [cit. 2011-11-18]. Leasing. Dostupné z WWW: . 5. ČSOB Malý úvěr pro podnikatele [online]. c2011 [cit. 2011-11-26]. ČSOB Malý úvěr pro podnikatele. Dostupné z WWW: . 6. Investiční úvěr - Raiffeisenbank [online]. c2011 [cit. 2011-11-26]. Raiffeisen Bank. Dostupné z WWW: . 7. Malý investiční úvěr Poštovní spořitelna ERA jednoduše [online]. c2011 [cit. 2011-11-26].

Malý

investiční

úvěr.

Dostupné

z

WWW:

. 8. Truck partner spol. s. r. o. - nákladní auta Avia, Iveco, Man, Daf, Renault [online]. c2011 [cit. 2011-11-28]. Truck partner spol. s r.o. Dostupné z WWW: .

74

Seznam obrázků, tabulek a grafů Obrázek č. 1: Princip kontokorentního úvěru………………………………………….14 Obrázek č. 2: Princip eskontního úvěru………………………………………………..15 Obrázek č. 3: Princip akceptačního úvěru……………………………………………..16 Obrázek č. 4: Předmět úvěru…………………………………………………………...34 Obrázek č. 5: Prohlášení o vlastnictví majetku a závazcích…………………………...58 Obrázek č. 6: Prohlášení o vlastnictví majetku a závazcích 2…………………………58 Obrázek č. 7: Potvrzení o bezdluţnosti vŧči FÚ……………………………………….62 Obrázek č. 8: Potvrzení o bezdluţnosti vŧči SSZ……………………………………...63 Obrázek č. 9: Potvrzení o bezdluţnosti vŧči zdravotní pojišťovně…………………….64 Tabulka č. 1: Rozdíly mezi jednotlivými systémy postupného splácení úvěru………..27 Tabulka č. 2: Srovnání orientační úrokové sazby a poplatkŧ spojených s poskytnutím úvěru…………………………………………………………………….36 Tabulka č. 3: Varianty Profi úvěru……………………………………………………..39 Tabulka č. 4: Výpočet splátek PROFI úvěru…………………………………………..40 Tabulka č. 5: Výpočet splátky PROFI úvěru s úrokovou sazbou po individuálním jednání s bankou…………………………………………………………41 Tabulka č. 6: Výpočet splátky úvěru Expres business…………………………………43 Tabulka č. 7: Výpočet splátky úvěr Express business s úrokovou sazbou po individuálním jednání s bankou……………...……………………...44 Tabulka č. 8: Srovnání Profi úvěru a Expres úvěru při nabídkových úrokových sazbách…………………………………………………………………..44 Tabulka č. 9: Srovnání Profi úvěru a Expres úvěru s úrokovou sazbou po individuálním jednání s bankou……………………...………………45 Tabulka č: 10 Výpočet leasingové splátky……………………………………………46 Tabulka č. 11: Výpočet leasingové splátky při délce leasingu 54 měsícŧ……………..47 Tabulka č. 12: Srovnání povinného ručení…………………………………………….48 Tabulka č. 13: Jednotlivé druhy financování…………………………………………..49 Tabulka č. 14: Umořovací plán pro PROFI úvěr od KB………………………………65 Tabulka č. 15: Umořovací plán pro úvěr Expres Business od GE Money bank……….67 Tabulka č. 16: Výpočet leasingu……………………………………………………….69 Graf č. 1: Poplatky za vedení a správu úvěru zaplacené za 4 roky u jednotlivých bank 37 Graf č. 2: Srovnání celkových poplatkŧ za 4 roky u jednotlivých bank……………….37

75

Přílohy Příloha A

Vzor výpisu z obchodního rejstříku…………………………….77

Příloha B

Výkaz rozvahy za rok 2010……………………….…………....78

Příloha C

Výkaz zisku a ztrát pro rok 2010……………………………….82

Příloha D

Daňové přiznání pro rok 2010………………………………….84

76

Příloha A

77

Příloha B

78

Příloha B

79

Příloha B

80

Příloha B

81

Příloha C

82

Příloha C

83

Příloha D

84

Příloha D

85

Příloha D

86

Příloha D

87

Příloha D

88

Příloha D

89

Příloha D

90

Příloha D

91