Examen Federatie Financieel Planner

Examen Federatie Financieel Planner Vrijdag 14 juni 2013

DEEL II 13.30 - 16.00 uur - Casuïstiekbehandeling -

Dit deel van het examen bevat: een instructie op 1 pagina, één (1) Casus met één (1) bijlage en vier (4) vragen, op totaal zes (6) pagina's; controleer dit s.v.p. goed

© 2013, Stichting Certificering FFP

INSTRUCTIE BIJ DE CASUÏSTIEKBEHANDELING

1.

U hebt 150 minuten voor het uitwerken van de casus.

2.

Schrijf met een zwartschrijvende pen. Zorg ervoor dat uw handschrift leesbaar is. Onleesbare teksten worden niet beoordeeld.

3.

Bij dit examen wordt gebruik gemaakt van sets met FFP-uitwerkbladen. Elke set van uitwerkbladen bestaat uit:  een wit voorblad: deze pagina levert u in na het examen;  een groene doorslag: deze kopie is bestemd voor u zelf. Gebruik voor het beantwoorden van iedere vraag een nieuwe set uitwerkbladen. Schrijf op elke set van een uitwerkblad in de rechterbovenhoek:  uw examennummer;  uw geboortedatum;  het paginanummer;  het totale aantal pagina’s. Leg om ongewenst doordrukken op meerdere examensets te voorkomen, telkens slechts één set uitwerkbladen op de kartonnen onderlegger.

4.

Houd bij het uitwerken van de casus rekening met de volgende aspecten:  Ga alleen in op de inhoud van de casus en schrijf niet teveel algemeenheden op. Het etaleren van algemene kennis die geen direct verband houdt met de casus levert geen punten op. U kunt dus alleen met antwoorden die betrekking hebben op de casus punten verdienen;  Voorzie uw antwoord waar nodig van een analyse of onderbouwing. Betrek daarbij de informatie uit de casus;  Schrijf in een beknopte stijl en voorkom langdradige uitweidingen.

5.

Na het eindsignaal mag u niet meer schrijven. Zorg er dus voor dat u voor het eindsignaal uw uitwerkbladen genummerd heeft en dat u het totale aantal pagina’s heeft vermeld. Haal de sets met uitwerkbladen uit elkaar. Doe de witte uitwerkbladen in de examenenveloppe en plak deze dicht. Plaats uw handtekening op de enveloppe en blijf zitten totdat uw enveloppe door een surveillant is opgehaald. Neem de groene uitwerkbladen mee naar huis.

Veel succes!

© 2013, Stichting Certificering FFP

Casus Joop van Zwolle en Anneke Klein Algemeen Joop van Zwolle (geboren 2 januari 1952) en Anneke Klein (geboren 2 januari 1963) zijn sinds 1 januari 2000 gehuwd op huwelijkse voorwaarden inhoudende uitsluiting van elke gemeenschap van goederen. Er is verder in de huwelijkse voorwaarden alleen een verplicht wederkerig finaal verrekenbeding bij overlijden opgenomen. In dit beding is bepaald dat in die situatie verrekening plaatsvindt alsof men in algehele gemeenschap van goederen is gehuwd. Joop en Anneke zijn zowel samen als elk afzonderlijk nog niet eerder gehuwd geweest, een geregistreerd partnerschap of samenlevingsovereenkomst aangegaan. Joop heeft 3 kinderen, te weten Alex (leeftijd 30 jaar), Bo en Chantal (tweeling, leeftijd 7 jaar). Anneke heeft geen kinderen. De moeder van Alex is in 2002 overleden. Alex woont samen zonder samenlevingscontract met Thea (leeftijd 31 jaar). Beiden werken voor het minimumloon en hebben geen vermogen. Bo en Chantal wonen bij hun moeder Diane (26 jaar oud). Joop heeft geen contact met hen. Via een gerechtelijke procedure tot vaststelling van het vaderschap, is vastgesteld dat Joop de vader/verwekker is. Maandelijks betaalt Joop als kinderalimentatie € 1.200 aan Diane voor de kinderen samen. In zijn testament heeft Joop de tweeling volledig onterfd. Anneke en Alex heeft hij elk voor 50% als erfgenaam benoemd. Verder heeft Joop de wettelijke verdeling in dit testament uitgesloten. Anneke heeft geen testament. Privévermogen Joop Joop heeft zijn eenmanszaak Alto eind 2011 verkocht aan zijn ex-werknemer Frits. Frits is geen familie van Joop. Na de overname exploiteert Frits de onderneming als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Vordering op Frits Joop heeft een vordering op Frits ter grootte van € 500.000. Frits is de lening aangegaan ter financiering van de aankoop van Alto. Frits lost de lening in 2016 volgens de leningsovereenkomst in zijn geheel af. Het rentepercentage op de lening is geheel afhankelijk van de winst van Alto in het voorgaande jaar en kan op basis van de leningsovereenkomst liggen tussen de 0% en 20% op jaarbasis. Over 2013 is de rente vastgesteld op 2%. De fiscalist van Joop heeft aangegeven dat er geen aanleiding bestaat om de lening af te waarderen.

©2013, Stichting Certificering FFP

Page 1 of 11

Bedrijfspand Joop heeft in 2012 een bedrijfspand gekocht. Hij verhuurt dit pand aan ex-werknemer Frits sinds eind 2012 (huurcontact tot eind 2022). Het bedrijfspand vormt bij Joop geen werkzaamheid in de zin van de Wet IB 2001. De volgende gegevens zijn verder nog van belang: De WOZ-waarde en de waarde in het economisch verkeer van het pand in 2012 en 2013 is € 1.500.000; De bruto huur bedraagt € 60.000 per jaar en is gezien de gebruiksmogelijkheden van het pand marktconform; ABC bank heeft bij de aankoop op 1 januari 2012 een lineaire lening verstrekt van € 500.000, het meerdere heeft Joop uit eigen vermogen, ontvangen uit erfenis van zijn ouders, gefinancierd. De looptijd van de lening is 20 jaar en Joop is vanaf 2012 een 10 jaar vaste rente van 5% per jaar verschuldigd; De aan het pand gerelateerde uitgaven (onderhoud e.d.) zijn op jaarbasis € 20.000. Effectenportefeuille Zie de bijlage voor de effectenportefeuille. Joop heeft deze portefeuille samen met zijn beleggingsadviseur ingericht. Privévermogen Anneke Eigen woning Anneke heeft een eigen woning met een WOZ-waarde en een waarde in het economische verkeer in 2012 en 2013 van € 700.000, die zij sinds 2000 samen met Joop bewoont. De woning is gefinancierd met een aflossingsvrije lening van € 50.000, waarvoor een eerste hypotheek voor ABC bank is ingeschreven. Er is een vaste nominale rente afgesproken van 5% per jaar tot ultimo 2013, die Anneke achteraf ultimo van het kalenderjaar betaalt. Op 1 januari 2012 is Anneke bij DEF bank een lineaire lening van € 100.000 aangegaan met een looptijd van 10 jaar in verband met een verbouwing van de woning. Hiervoor is een tweede hypotheek op de woning van Anneke gevestigd. De nominale rente gedurende de periode van 10 jaar bedraagt 5% per jaar. De rente en aflossing betaalt Anneke achteraf ultimo van het kalenderjaar. Joop is voor beide schulden geldleningsovereenkomsten.

niet

als

schuldenaar

opgenomen

in

de

Belang in Deventer B.V. Anneke heeft een 4,9%-belang in Deventer B.V. Deze B.V. verhuurt een kantoorpand aan drogisterijketen Jeuken. Deze drogisterijketen is een dochteronderneming van een beursgenoteerde onderneming. De resterende aandelen in Deventer B.V. zijn in handen van haar vader (5%) en haar broer Bert (90,1%). Het 4,9%-belang van Anneke is € 250.000 waard uitgaande van de waarde in het economische verkeer. De verkrijgingsprijs voor de aandelen van Anneke is € 15.000.


Page 2 of 6

Jaarlijks wordt op de aandelen een gelijk dividend uitgekeerd. Het deel wat daarvan aan Anneke toekomt is € 15.000 (voor inhouding dividendbelasting). Tweede woning en schuld aan Deventer B.V. Op 1 januari 2012 heeft Anneke voor € 100.000 een tweede woning in eigendom verkregen in Friesland. De WOZ-waarde en de waarde in het economische verkeer in 2012 en 2013 zijn tevens € 100.000. Voor de financiering van de aankoop van deze woning heeft zij in 2012 een aflossingsvrije lening opgenomen bij Deventer B.V. van € 100.000. Hierop betaalt zij jaarlijks achteraf ultimo van het jaar 5% rente. De woning wordt niet verhuurd. Lijfrente Joop Lijfrente 1 Joop heeft in 2011 een direct ingaande lijfrente aangekocht bij een verzekeraar. De lijfrente kwalificeert in box 3. De levenslange uitkering op het leven van Joop is € 12.000 per jaar. Bij overlijden gaat de uitkering voor 70% over naar Anneke en keert dan levenslang uit. Lijfrente 2 Joop heeft verder een lijfrentespaarrekening, die sinds 2012 conform de fiscale regels in box 1 tot 1 februari 2037 jaarlijks bruto € 6.000 uitkeert. Pensioen Joop Joop heeft een pensioenaanspraak opgebouwd bij het bedrijfstakpensioenfonds voor het Schoonmaak- en Glazenwassersbedrijf. Het ouderdomspensioen is in 2012 ingegaan en bedraagt € 16.000 bruto per jaar. Er is geen sprake van een korting ten gevolge van de recente ontwikkelingen in de dekkingsgraad bij pensioenfondsen. Er is op de pensioeningangsdatum door Joop bepaald, dat er na zijn overlijden geen nabestaandenpensioen voor Anneke is. Inkomen Anneke Anneke is sinds 1 januari 2011 eigenaar van hondenkapsalon De Trimmer. Zij drijft deze onderneming als eenmanszaak en werkt er jaarlijks 1.500 uur en heeft in 2013 een bruto winst uit onderneming van € 30.000. Daarvoor was zij officemanager. Uit die periode heeft zij nog een levenslooprekening met een saldo per 1 januari 2013 van € 10.000 (waarde per 1 januari 2012: € 9.700). Pensioen Anneke Anneke heeft in het verleden pensioen opgebouwd. Volgens het in 2010 verstrekte Uniform Pensioen Overzicht (UPO) heeft Anneke vanaf haar 65 e jaar recht op een ouderdomspensioen van € 10.000 bruto per jaar. Gewenst besteedbaar inkomen/wens Joop en Anneke wensen een besteedbaar inkomen van € 50.000 per jaar. Verder willen zij Alex en Thea helpen bij de aankoop van een woning van € 250.000, waarbij zij de financiering zo veel mogelijk binnen de familie willen houden.


Page 3 of 6

VRAGEN Deel 1 (algemeen) Betrek bij het beantwoorden van de vragen de volgende elementen: a. Belastingen b. Recht c. Pensioen, sociale zekerheid en verzekeringen d. Sparen, beleggen en financieren Met kosten of vermogensmutaties (zoals bijvoorbeeld rendement van effecten) die niet in de casus zijn gegeven, behoeft geen rekening te worden gehouden.

Vraag 1 Geef cijfermatig inzicht in het Consumptief Besteedbaar Inkomen (CBI) van Joop en Anneke over 2013. Geef een aanvullende toelichting op de posten van het CBI.

Vraag 2 Geef cijfermatig aan hoe groot het nettovermogen van Joop en Anneke, ieder afzonderlijk en gezamenlijk, is per 1 januari 2013 met daarbij de fiscale box waaronder het vermogensbestanddeel valt.

Vraag 3 Geef uw analyse en advies voor Joop en Anneke in het kader van hun financiële planning.

vraag 4: zie volgende pagina


Page 4 of 6

Vraag 4 Geef uw analyse en advies van de gevolgen van het overlijden van Joop op 1 januari 2013.


Page 5 of 6

Bijlage

Effectenportefeuille van Joop per 1 januari 2013 Aandelen Naam AEX-ETF (Tracker) Goud ETF (Tracker) Grondstoffen ETF (Tracker)


Waarde

Dividendopbrengst voor dividendbelasting

€ 200.000

0

€ 400.000

0

€ 200.000

0

Page 6 of 6

Examen Federatie Financieel Planner

Recommend Documents