Examen Federatie Financieel Planner

Examen Federatie Financieel Planner Vrijdag 14 december 2012

DEEL II 13.30 - 16.00 uur - Casuïstiekbehandeling -

Dit deel van het examen bevat: een instructie op 1 pagina, 1 Casus met 2 bijlagen, op totaal 7 pagina's; controleer dit s.v.p. goed.

© 2012, Stichting Certificering FFP

INSTRUCTIE BIJ DE CASUÏSTIEKBEHANDELING

1.

U hebt 150 minuten voor het uitwerken van de casus.

2.

Schrijf met een zwartschrijvende pen. Zorg ervoor dat uw handschrift leesbaar is. Onleesbare teksten worden niet beoordeeld.

3.

Bij dit examen wordt gebruik gemaakt van sets met FFP-uitwerkbladen. Elke set van uitwerkbladen bestaat uit:  een wit voorblad: deze pagina levert u in na het examen;  een gele doorslag: deze kopie is bestemd voor u zelf. Gebruik voor het beantwoorden van iedere vraag een nieuwe set uitwerkbladen. Schrijf op elke set van een uitwerkblad in de rechterbovenhoek:  uw examennummer;  uw geboortedatum;  het paginanummer;  het totale aantal pagina’s. Leg om ongewenst doordrukken op meerdere examensets te voorkomen, telkens slechts één set uitwerkbladen op de kartonnen onderlegger.

4.

Houd bij het uitwerken van de casus rekening met de volgende aspecten:  Ga alleen in op de inhoud van de casus en schrijf niet teveel algemeenheden op. Het etaleren van algemene kennis die geen direct verband houdt met de casus levert geen punten op. U kunt dus alleen met antwoorden die betrekking hebben op de casus punten verdienen;  Voorzie uw antwoord waar nodig van een analyse of onderbouwing. Betrek daarbij de informatie uit de casus;  Schrijf in een beknopte stijl en voorkom langdradige uitweidingen.

5.

Na het eindsignaal mag u niet meer schrijven. Zorg er dus voor dat u voor het eindsignaal uw uitwerkbladen genummerd heeft en dat u het totale aantal pagina’s heeft vermeld. Haal de sets met uitwerkbladen uit elkaar. Doe de witte uitwerkbladen in de examenenveloppe en plak deze dicht. Plaats uw handtekening op de enveloppe en blijf zitten totdat uw enveloppe door een surveillant is opgehaald. Neem de gele uitwerkbladen mee naar huis.

Veel succes!

© 2012, Stichting Certificering FFP

Casus Jasper van Hoek en Anja van Tol

Algemeen Jasper van Hoek (geboren op 2 januari 1950) en Anja van Tol (geboren op 2 januari 1965) zijn op 2 januari 2000 een huwelijk op basis van uitsluiting van elke gemeenschap van goederen aangegaan. Er is verder in de huwelijkse voorwaarden alleen een finaal verrekenbeding bij overlijden opgenomen, waarin is bepaald dat dan verrekening plaatsvindt alsof men in algehele gemeenschap van goederen is gehuwd. Jasper heeft twee kinderen uit twee eerdere relaties, Hans (25 jaar oud) en Hanneke (10 jaar oud). Zowel Hans en Hanneke wonen nog thuis bij Jasper en Anja. Anja heeft geen kinderen. Hans werkt sinds 1 januari 2011 bij Jasco B.V., het bedrijf van Jasper. De moeders van Hans en Hanneke zijn nog in leven. De moeder van Hanneke betaalt maandelijks € 100 in het kader van verplichte kinderalimentatie.

Privé vermogen Jasper Eigen woning - WOZ-waarde 2011 en 2012 en de waarde in het economisch verkeer 2012 zijn € 500.000; - Aflossingsvrije eigenwoningschuld 2012 bij ABC Bank van € 100.000; nominale variabele rente, rente voor geheel 2012 4%; - Erfpachtcanon € 3.000 per jaar; nog 40 jaar vast zonder verhogingsmogelijkheid. Kapitaalverzekering Eigen Woning - Waarde per 1 januari 2012 is € 100.000; - Belegd is in een mixfonds met garantie 90% gestorte premies bij overlijden; - Ingangsdatum 1 december 1999; - Einddatum 31 december 2019; - Premie per jaar € 5.500; - Jasper is verzekeringnemer, verzekerde en eerste begunstigde. Effectenportefeuille Jasper Zie bijlage 1. Bedrijfspand verhuurd aan Jasco B.V. - WOZ-waarde 2011 en 2012 en de waarde in het economisch verkeer 2012 zijn € 400.000. De boekwaarde per 1 januari 2012 is € 350.000; - Aflossingsvrije lening aangegaan voor aankoop bedrijfspand bij ABC Bank met restanthoofdsom per 1 januari 2012 van € 100.000; - Nominale rente 5% per jaar vast tot 1 januari 2014; - Brutohuuropbrengst in 2012: € 15.000; - Afschrijving € 15.000 per jaar (zowel fiscaal als commercieel); - Onderhoud en kosten ten laste van Jasper (exclusief rente) in 2012: € 10.000.

©2012, Stichting Certificering FFP

Page 1 of 7

Jasco B.V. Jasper is 100% eigenaar van Jasco B.V. Deze B.V. exploiteert onder leiding van Jasper een handelsonderneming. De economische balans van Jasco B.V. per 1 januari 2012 is als volgt: Balans Jasco B.V. op 1 januari 2012 (in €) Auto 100.000 Aandelenkapitaal Inventaris 200.000 Winstreserves Voorraad 300.000 Pensioenvoorziening Debiteuren 200.000 Crediteuren Spaarrekening DEF Bank 2% 200.000 BTW schuld Perpetuals B Bank 3% 250.000 RC DGA (nominaal 500.000) Liquide middelen 750.000 RC ABC Bank Totaal 2.000.000 Totaal

100.000 500.000 1.000.000 100.000 25.000 200.000 75.000 2.000.000

Resultaat De afgelopen jaren is de omzet en het resultaat wat teruggelopen. In 2011 is er wel een commerciële winst na vennootschapsbelasting van € 100.000 behaald. De verwachting is dat de commerciële winst na vennootschapsbelasting in 2012 ook weer € 100.000 zal zijn. Er zijn 8 personeelsleden in vaste dienst. Verder zijn er 7 personen met zogeheten nul-uren contracten. Er wordt geen dividend aan Jasper uitgekeerd. Aandelenkapitaal Bij de oprichting van Jasco B.V. in 1985 heeft Jasper € 100.000 als aandelenkapitaal gestort. Auto van de zaak Jasper heeft een auto van Jasco B.V. met een cataloguswaarde van € 100.000 en een CO2-uitstoot van 200 gram per kilometer. Jasper en zijn gezin gebruiken de auto privé minder dan 500 kilometer per jaar; Jasper betaalt geen eigen bijdrage aan Jasco B.V. RC (rekening-courant) DGA In 2012 berekent Jasco B.V. een rente van 4% op jaarbasis, die Jasper ultimo van het jaar betaalt. RC (rekening-courant) ABC Bank - Jasper is in privé hoofdelijk mede-aansprakelijk voor de kredietfaciliteit van Jasco B.V. bij de bank; - De verschuldigde nominale rente op de RC voor 2012 is 5% per jaar; - Er is in de kredietovereenkomst een kredietlimiet van € 175.000 afgesproken.


Page 2 of 7

Privé vermogen Anja Anja heeft dankzij een contante schenking in 2005 van haar ouders een bedrag van € 100.000 ontvangen. Bij die schenking zijn verder geen regelingen getroffen. Het geld staat nu op een spaardeposito bij ABC Bank tegen 3% (2012) rente op jaarbasis.

Inkomen Jasper Jasper ontvangt zowel in 2011 als in 2012 een brutosalaris uit Jasco B.V. van € 75.000 op jaarbasis. De jaren ervoor was zijn salaris nog € 150.000 bruto. Door lagere omzetten bij Jasco B.V., heeft Jasper op advies van zijn accountant besloten zijn salaris bij Jasco B.V. te verlagen. Eventueel extra benodigde middelen in privé lopen via de rekening-courant bij Jasco B.V.

Pensioen Jasper Zie bijlage 2 voor pensioenbrief bij Jasco B.V. In 2012 blijft de pensioenvoorziening bij Jasco B.V. gelijk.

Inkomen Anja Anja werkt parttime als receptioniste in dienstbetrekking bij een landelijke hotelketen met een brutosalaris van € 20.000 op jaarbasis.

Pensioen Anja Anja heeft nooit pensioen opgebouwd en doet dat in haar huidige dienstbetrekking ook niet.

Testament Jasper en Anja hebben beiden geen testament.

Consumptieve bestedingen Voor hun consumptieve bestedingen hebben Jasper en Anja gezamenlijk € 50.000 (2012) per jaar nodig.


Page 3 of 7

VRAGEN Betrek bij het beantwoorden van de vragen de volgende elementen: a. Belastingen b. Recht c. Pensioen, sociale zekerheid en verzekeringen d. Sparen, beleggen en financieren Met kosten of vermogensmutaties (zoals bijvoorbeeld groeirendement van effecten) die niet in de casus zijn gegeven behoeft geen rekening te worden gehouden.

Vraag 1 Geef cijfermatig inzicht in het CBI (Consumptief Besteedbaar Inkomen) van Jasper en Anja over 2012. Geef een aanvullende toelichting op de posten van het CBI.

Vraag 2 Geef cijfermatig aan hoe groot het nettovermogen van Jasper en Anja, ieder afzonderlijk en gezamenlijk, is per 1 januari 2012 met daarbij de fiscale box waaronder het vermogensbestanddeel valt.

Vraag 3 Geef uw analyse en advies voor Jasper en Anja in het kader van hun financiële planning.

vraag 4: zie volgende pagina


Page 4 of 7

Jasco B.V. overgedragen aan zoon Hans Stel voor de beantwoording van vraag 4 dat ultimo 2012 de aandelen Jasco B.V. door Jasper worden overgedragen aan zoon Hans voor € 700.000. U kunt er hierbij vanuit gaan dat € 700.000 de waarde in het economische verkeer is van de aandelen Jasco B.V. Verder beschikt Hans niet over eigen middelen om de overname te financieren, maar ABC Bank is bereid om vanwege de goede reputatie van Jasco B.V., een overnamefinanciering aan Hans te verstrekken van € 700.000.

Vraag 4 Geef uw analyse en advies van de gevolgen van de overdracht van Jasco B.V. voor Jasper en Anja.


Page 5 of 7

Bijlage 1

Effectenportefeuille Jasper per 1 januari 2012 Aandelen Naam RD Shell A exchange traded fund (ETF) Nasdaq

Aantal

Waarde

4.000 500

€ 100.000 $ 202.500**

Contant dividend per aandeel* 1,70 0

Waarde nominaal € 100.000

Waarde werkelijk € 180.000

Expiratiedatum Oktober 2013 Oktober 2014

Uitoefenprijs € 10 € 40

* Voor dividendbelasting ** Koers 1 Euro = 1,3 US Dollar over geheel 2012 Obligaties Naam 7,5% NL staatslening 93-23

Opties Naam Put optie ING (gekocht)*** Put optie RD Shell A (geschreven)****

Aantal 30 30

*** Waarde aandeel ING over geheel 2012 € 7. **** Waarde aandeel RD Shell A over geheel 2012 € 25.


Page 6 of 7

Bijlage 2

Samenvatting Pensioenovereenkomst Pensioenaanspraken: a. Ouderdomspensioen Werknemer bouwt op basis van het middelloonstelsel elk jaar een ouderdomspensioen op van 2,25% van de voor dat jaar geldende pensioengrondslag. Het jaarlijks uit te keren ouderdomspensioen is gelijk aan de som van het in de opbouwjaren over de pensioengrondslagen opgebouwde ouderdomspensioen. b. Partnerpensioen Het partnerpensioen bedraagt 70% van het ouderdomspensioen. Indien werknemer overlijdt voor de pensioendatum wordt voor het partnerpensioen uitgegaan van het ouderdomspensioen dat opgebouwd had kunnen worden bij een ongewijzigde voortzetting van de dienstbetrekking tot pensioendatum en het pensioengevend loon dat werknemer binnen de vastgestelde loopbaanontwikkeling in zijn functie zou hebben kunnen bereiken. c. Voortgezette pensioenopbouw bij arbeidsongeschiktheid Over een periode van arbeidsongeschiktheid wordt de pensioenopbouw voortgezet naar rato van het vastgestelde arbeidsongeschiktheidspercentage. d. Arbeidsongeschiktheidspensioen Indien werknemer langer dan twee jaar voor meer dan 35% arbeidsongeschikt is, heeft werknemer aanspraak op een arbeidsongeschiktheidspensioen. Pensioengrondslag De pensioengrondslag is gelijk aan het pensioengevend loon van werknemer, verminderd met de franchise zoals van toepassing op het moment dat de pensioengrondslag wordt vastgesteld. Verzekeraar van de pensioenen De pensioenen zullen door werkgever volledig in eigen beheer worden gehouden. Met het ondertekenen van deze pensioenovereenkomst verklaart werknemer dat hij direct of indirect persoonlijk houder is van ten minste 10% van het geplaatste kapitaal van Jasco B.V. en dat hij er mee instemt dat de pensioentoezegging wordt uitgevoerd door Jasco B.V. die een verzekeraar is in de zin van artikel 19a, eerste lid, onderdeel d, van de Wet LB. Kosten De kosten van de in deze pensioenovereenkomst toegezegde pensioenaanspraken zijn voor 100% voor rekening van de werkgever. Ingangsdatum ouderdomspensioen Het ouderdomspensioen gaat in op 65-jarige leeftijd van deelnemer. Deze pensioenovereenkomst vervangt de pensioenovereenkomst van 01-06-1985. Vanaf 31-12-2006 worden de pensioenaanspraken bepaald overeenkomstig deze pensioenovereenkomst.


Page 7 of 7

Examen Federatie Financieel Planner

Recommend Documents