Jaarstukken 2008
Jaarrekening 2008
Gemeente Staphorst
Jaarrekening
Pagina 125
Jaarstukken 2008
Balans per 31 December Ultimo 2008
ACTIVA
Ultimo 2007
Vaste activa Immateriële vaste activa
0
0
- Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio
0
0
- Kosten van onderzoek en ontwikkeling
0
0
Materiële vaste activa
21.333.513
21.349.150
- Investeringen met een economisch nut - gronden uitgegeven in erfpacht - overige investeringen met een economisch nut - Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut
0
0
20.412.181
20.180.150
921.332
1.169.000
Financiële vaste activa
19.595.928
19.380.244
- Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen
136.141
- gemeenschappelijke regelingen
0
- overige verbonden partijen
0
136.141
- Leningen aan: - woningbouwcorporaties
0
- deelnemingen
4.461.073
- overige verbonden partijen
4.542.267
0
- Overige langlopende leningen u/g - Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
1.609.618
1.474.760
13.389.096
13.227.076
- Bijdragen aan activa in eigendom van derden Totaal vaste activa
40.929.441
40.729.394
3.331.426
2.484.915
Vlottende activa Voorraden - Grond- en hulpstoffen: - niet in exploitatie genomen bouwgronden
4.995.851
- overige grond- en hulpstoffen
3.859.177
0
- Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie
- 1.664.425
- Gereed product en handelsgoederen
0
- Vooruitbetalingen
0
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Verstrekte kasgeldleningen
- 1.374.262
19.942.020
15.151.846
1.588.842
1.258.280
13.195.892
12.525.553
- Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen
3.000.000
0
- Overige vorderingen
2.157.286
1.368.013
- Overige uitzettingen Liquide middelen
878
- Kassaldi
800
- Bank- en girosaldi
800 800
78
Overlopende activa - Vooruitbetaalde bedragen - Van Europese of Nederlandse overheden n.t.o. voorschotbedragen specifieke uitkeringen - Nog te ontvangen bedragen
154.820 8.475 64.018 82.327
271.483 84.935 186.548
Totaal vlottende activa
23.429.144
17.909.044
Totaal-generaal
64.358.585
58.638.438
Gemeente Staphorst
Jaarrekening
Pagina 126
Jaarstukken 2008
Ultimo 2008
PASSIVA
Ultimo 2007
Vaste passiva Eigen vermogen
43.670.136
41.804.972
- Algemene reserve
12.888.530
12.719.848
- Bestemmingsreserves - Voor egalisatie van tarieven - Overige bestemmingsreserves
0 30.496.094
0 28.548.880
- Nog te bestemmen resultaat
285.512
536.244
Voorzieningen -Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's
628.731
910.756
- Onderhoudsegalisatievoorzieningen - Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwendingsrichting
0
0
282.025
3.152.616
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer - Obligatieleningen
3.736.909 584.293
8.269.047
9.457.877
0
0
0
0
8.269.047
9.457.877
0
0
- overige binnenlandse sectoren - buitenlandse instellingen, fondsen, banken, bedrijven en overige sectoren - Waarborgsommen
0 0 0
0 0 0
- Verplichtingen uit hoofde van financial-lease overeenkomsten
0
0
- Onderhandse leningen van: - binnenlandse pensioenfondsen en verzekeringsinstellingen - binnenlandse banken en overige financiële instellingen - binnenlandse bedrijven
Totaal vaste passiva
52.849.939
54.999.758
9.817.313
2.201.133
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar - Kasgeldleningen - Bank- en girosaldi
7.500.000 922.069
1.208.544
- Overige schulden
1.395.244
992.579
Overlopende passiva
1.691.333
- Vooruit ontvangen bedragen - Van Europese of Nederlandse overheden ontvangen, nog te besteden specifieke uitk. - Nog te betalen bedragen
1.437.546
12.012
766
488.789 1.190.532
293.208 1.143.572
Totaal vlottende passiva
11.508.646
3.638.680
Totaal-generaal
64.358.585
58.638.438
Gewaarborgde geldleningen
15.007.988
16.307.223
0
0
Garantstellingen
Gemeente Staphorst
Jaarrekening
Pagina 127
Jaarstukken 2008
Programmarekening 2008 Omschrijving programma
1 Algemeen Bestuur
Raming begrotingsjaar voor wijziging
Raming begrotingsjaar na wijziging
Baten
Lasten
Saldo
Realisatie begrotingsjaar
Baten
Lasten
Saldo
Baten
Lasten
Saldo
-0
1.369.561
1.369.561
-0
1.335.170
1.335.170
-0
1.299.356
1.299.356
2 Openbare Orde en Veiligheid
-10.752
943.830
933.078
-10.752
1.083.330
1.072.578
-7.782
987.840
980.058
3 Economische Zaken en Landbouw
-48.569
183.011
134.442
-223.204
223.612
408
-224.930
204.033
-20.897
-1.663.050
7.022.965
5.359.915
-3.771.721
7.216.265
3.444.544
-3.775.638
6.947.906
3.172.268
-524.946
3.203.108
2.678.162
-555.620
3.469.438
2.913.818
-511.852
3.451.826
2.939.975
-1.553.243
4.024.166
2.470.923
-3.275.620
6.635.660
3.360.040
-3.427.310
6.808.501
3.381.191
-564.218
2.085.264
1.521.046
-590.110
2.035.689
1.445.579
-593.141
1.943.843
1.350.702
-3.793.441
4.621.455
828.014
-5.247.455
5.518.265
270.810
-4.349.029
4.498.095
149.066
-687.006
859.305
172.299
-748.158
859.305
111.147
-840.363
769.497
-70.866
-8.845.225
24.312.665
15.467.440
-14.422.640
28.376.734
13.954.094
-13.730.045
26.910.899
13.180.853
-1.423.607
257.668
-1.165.939
-1.471.607
247.668
-1.223.939
-1.470.368
251.995
-11.915.663
2.736
-11.912.927
-12.085.283
2.736
-12.082.547
-12.100.315
0
-1.218.373 12.100.315
-553.220
7.404
-545.816
-515.622
7.404
-508.218
-513.021
5.252
-507.769
-1.489.473
24.200
-1.465.273
-1.550.453
40.180
-1.510.273
-1.446.722
39.439
-1.407.283
1.450
1.450
64.967
64.967
66.737
66.737
-11.307
104.384
93.077
-663
307.835
307.172
120.987
120.987
-15.393.270
397.842
-14.995.428
-15.623.628
670.790
-14.952.838
-15.530.425
484.410
15.046.015
0
856.294
856.294
0
16.642
16.642
0
0
0
-24.238.495
25.566.801
1.328.306
-30.046.268
29.064.166
-982.102
-29.375.758
27.452.953
-1.922.806
-2.345
420
420
-14.645
4 Verkeer en Openbare Ruimte 5 Onderwijs en Welzijn 6 Sociale Zaken, Zorg en Burgerzaken 7 Sport, Cultuur, Recreatie en Toerisme 8 Volkshuisvesting, R.O.en Milieu 9 Financiën
sub-totaal programma's
Algemene Dekkingsmiddelen: Lokale heffingen Algemene Uitkeringen Dividend Saldo financieringsfunntie Saldo compens. BTW en uitk.BCF Overige algemene Dekkingsmiddelen
Sub-totaal algemene dekk.middelen
Onvoorzien Resultaat voor bestemming
Mutaties reserves: Programma 1
-1.825
-15.065
-48.184
-13.321
156.000
116.669
-19.331
156.000
136.669
-2.510.187
3.012.564
502.377
-2.265.319
3.012.564
747.244
-131.756
214.330
82.574
-140.724
222.503
81.779
Programma 2
-32.500
-32.500
-48.184
Programma 3
-20.000
-20.000
-39.331
Programma 4
-1.871.400
566.806
-1.304.594
Programma 5
-38.918
157.830
118.912
-13.321
Programma 6
-27.875
4.000
-23.875
-515.977
4.000
-511.977
-531.798
4.000
-527.798
Programma 7
-51.618
77.000
25.382
-133.499
241.000
107.501
-87.369
244.557
157.188
Programma 8
-183.533
114.954
-68.579
-470.650
865.209
394.559
-187.994
708.011
520.017
Programma 9 Diverse (hulp)kostenplaatsen
-251.193
-251.193
-251.193
0
-251.193
-172.996
0
-172.996
-499.845
1.165.358
665.513
Totaal toev./onttrekk.reserves
Resultaat na bestemming
720.695
228.141
-632.467
1.224.168
-2.969.591
1.641.285
-1.328.306
-4.735.589
5.717.691
982.102
-3.933.762
5.513.412
1.579.650
-27.208.086
27.208.086
0
-34.781.857
34.781.857
0
-33.194.233
32.908.721
-285.513
Voordelig rekeningresultaat
Gemeente Staphorst
591.701
-492.554
285.512
Jaarrekening
Pagina 128
Jaarstukken 2008
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voorzover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (reorganisaties) dient wel een verplichting gevormd te worden.
Gemeente Staphorst
Jaarrekening
Pagina 129
Jaarstukken 2007
Balans Activa Vaste activa Materiële vaste activa met economisch nut. In erfpacht uitgegeven gronden. De in erfpacht uitgegeven percelen worden gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs (i.c. de waarde die bij eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen). Percelen waarvan de erfpacht eeuwigdurend is afgekocht hebben zijn tegen een geringe registratiewaarde opgenomen. Overige investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair of annuïtair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening kan worden gehouden met een eventuele restwaarde. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken. Volledigheidshalve vermelden wij dat op investeringen die vóór 2004 gedaan zijn soms extra is afgeschreven zonder economische noodzaak (ter verlichting van toekomstige lasten). Ook zijn in voorkomende gevallen reserves op dergelijke investeringen afgeboekt. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: • (onder)gronden van activa met een meerjarig economisch nut…………………………… • Gebouwen: o stichtingskosten: scholen, peuterspeelzalen….... o stichtingskosten: sportaccommodaties………... o stichtingskosten overige gebouwen: werkplaats, bibliotheek, dienstencentrum, mortuarium e.d… o groot onderhoud, renovatie, uitbreiding van bestaande (hoofd)gebouw ……………………
• • •
• • •
• • • •
Rioleringswerken…………………………………….. Begraafplaatsen (aanleg)…………….……………… Sportvelden: o vervanging drainage………………………………. o renovatie toplaag…………………………………… Technische installaties en machines……………….. Vaste inventaris, veiligheidsvoorzieningen, groot onderhoud voor zover niet opgenomen in beheerplannen………………………………………… Voertuigen, gereedschappen en overig materiaal … …
Automatisering (hard- en software)……………………… (Kantoor)meubilair…………………………………… Aandelen ……………………………………………… Diversen ……………………………………………….
Gemeente Staphorst
Jaarrekening
geen afschrijving 30 tot 40 jaar 30 jaar 20 tot 40 jaar
.
afhankelijk van de resterende looptijd van het (hoofd)gebouw met een minimum van 15 jaar; of gewenste levensduur van te renoveren gebouw conform GRP: 30 jaar annuïtair afhankelijk van te verwachten looptijd 12 tot 15 jaar 12 tot 15 jaar afhankelijk van het object: 5 tot 15 jaar
afhankelijk van het object: 5 tot10 jaar naar gangbare ervaringsnormen of voorschreven normen over de gebruiksduur (meestal 5 tot 10jaar). Uitzondering tankautospuit brandweer: 20 jr. 3 jaar 10 tot 20 jaar geen afschrijving op basis van verwachte economische levensduur Pagina 130
Jaarstukken 2007
Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut. Infrastructurele werken in de openbare ruimte, zoals b. v. groot onderhoud van wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken worden zoveel mogelijk ten laste van het resultaat en de reserves gebracht. Nieuwe infrastructurele werken kunnen worden geactiveerd en afgeschreven in maximaal 40 jaar. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd (en dus ook afgeschreven). Voor zover in voorkomende gevallen een snellere budgettaire dekking mogelijk is, wordt op dergelijke activa overigens (resultaatafhankelijk) extra afgeschreven. De boekwaarden moeten dus nadrukkelijk als nog te dekken investeringsrestanten worden gezien.
Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde. Zonodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's ("kapitaal verstrekkingen aan deelnemingen" in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. De obligatieportefeuille is deels gewaardeerd tegen de historische kostprijs (BNG Relatief rendement fondsen en Rabo Global Titans Obligaties) en deels tegen de boekwaarde na rentebijschrijving op balansdatum (zerocouponbelegging). Het dividend en de rente is als bate in de jaarrekening verantwoord. De nog te ontvangen rente is als transitorische (rente)post in de balans opgenomen. Bijdragen aan activa van derden worden ineens ten laste van het resultaat of een reserve gebracht. Mochten ze worden geactiveerd dan worden deze geactiveerde bijdragen gewaardeerd op het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden dan afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak.
Vlottende activa Voorraden De nog niet in exploitatie genomen bouwgronden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, dan wel lagere marktwaarde. Er wordt geen rente bijgeschreven op de boekwaarde van deze voorraden. Uitzondering zijn de gronden die gelegen zijn in uitbreidingslocaties, te weten De Esch 3, Oosterparallelweg, De Esche 0, RouveenWest 4 en IJhorst-West 2. De als "onderhanden werken" opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijpmaken), alsmede een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten. Winsten uit de grondexploitatie worden slechts genomen indien en voorzover die met voldoende mate van betrouwbaarheid als gerealiseerd aangemerkt kunnen worden. Zolang daarvan geen sprake is worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingskosten in mindering gebracht.
Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statische bepaald op basis van de geschatte inkomenskansen. Liquide middelen en overlopende posten. Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
Gemeente Staphorst
Jaarrekening
Pagina 131
Jaarstukken 2007
Passiva Eigen Vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de algemene reserves, de bestemmingsreserves en het resultaat na bestemming. De algemene reserve is tot een minimum saldo (minimum bedrag per inwoner) min of meer vrij besteedbaar. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter op de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Als gevolg van stelselwijziging BBV worden de niet bestede middelen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met ingang van het verslagjaar verantwoord als “vooruit ontvangen bedragen”. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De niet bestede middelen van Europese en Nederlandse overheidslichamen met een specifiek bestedingsdoel zijn als gevolg van stelselwijziging BBV verantwoord als vooruit ontvangen bedragen onder de vlottende passiva. Voorheen werden deze middelen verantwoord onder de post “voorzieningen”.
Borg- en Garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.
Gemeente Staphorst
Jaarrekening
Pagina 132
