Seminar
Zicht op opbrengsten
Overzicht houden in de complexiteit
Arjen Hakbijl
Landelijke onzekerheid omzet ziekenhuizen (1) Veroorzaakt door massieve impact van vele wijzigingen die elkaar beïnvloeden. In 2012 sprake van samenloop van: •
Introductie DOT
•
Prestatiebekostiging
•
Complexe deelreguleringen (honoraria vrijgevestigden, dure geneesmiddelen, etc.)
•
Transitiebekostiging respectievelijk overgangsregimes
•
En… dit in 2011 uitgedachte geheel sluit op diverse onderdelen niet aan op de gemaakte afspraken in de contractering met zorgverzekeraars 2012…
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 2
Landelijke onzekerheid omzet ziekenhuizen (2) De omzet van een ziekenhuis bepalen in 2012 is bepaald geen ‘eenvoudig P maal Q’ exercitie, maar een enorm complex van op elkaar inwerkende factoren en tegengestelde bewegingen… Voorspelbaarheid van omzet en resultaat zijn daardoor nog nooit zo moeilijk geweest….
….maar wel minstens zo belangrijk als in het verleden, waarbij ook kasstromen steeds belangrijker zijn geworden…!
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 3
Waar praten we over? Samenhang omzetdelen 31-12-2012
31-12-2011
O8 Overige omzet (WDS, subsidies, etc. ) OHW DBC B Basis = Naca 2011
OHW DBC A
O4 DBC Boud
OHW DOT Boud
O5 DOT B oud
Ziekenhuisplafond
O3 Transitiebedrag
O4 DBC A
DBC uitloop
OHW DOT A+Bnieuw 2012
Schaduwbudget
DOT productie
O2 DOT A+Bnieuw 2012
Ziekenhuisomzet
O6 Overige zorgproducten OHW 6
O1 Vast segment 2012 O7 Honorarium vrijgevestigd medisch specialisten Honorariumplafond Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 4
Waarom belangrijk? •
Uw Raad van Bestuur en Raad van Toezicht wil toch weten waar u staat, zowel in omzet en resultaattermen, als in termen van kasstromen… •
•
Gas geven of remmen op de productie?
• •
voor de ‘monitoring’ van hun kredieten en ook voor eventuele nieuwe kredieten
Onderhanden werk bepaling beïnvloedt het resultaat onder prestatiebekostiging enorm en is dus belangrijk.. •
•
Maar voor welke delen voor welke verzekeraar en wat is de impact voor zowel ziekenhuis als medische staf?
Banken willen weten hoe u er voor staat .. •
•
Is bijsturing productie nodig of liggen we op koers?
maar er is niet één aangewezen oplossing hoe om te gaan met de bepaling en waardering van OHW
En er zijn verschillende afspraken per verzekeraars, die de opbrengstenberekening nog complexer maken.. •
waarbij gedoe over marktaandelen en afwenteling op het schaduwbudget nog bediscussieerd worden…
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 5
Cumulatie van onzekerheden Voorgaande leidt sectorbreed tot diverse onbeantwoorde vragen, dilemma’s en grote schattingen en onzekerheden…
•
Cumulatie onzekerheden in management informatie en omzetverantwoording
•
Raakt alle omzetcomponenten, onderhanden werk, nog te factureren posten, rekening courant medische staf en af te dragen overschrijdingen macroplafond
•
Hoe (bij) te sturen?
•
Ook straks met oog op jaarrekeningen en (bekostigings)verantwoordingen 2012 (met blijvende 3% tolerantie op facturatieverantwoording)
•
Voor de accountantscontrole (1% tolerantie op juistheid, tijdigheid en volledigheid voor de jaarrekening)
•
Impact in de keten en gevolgen voor diverse stakeholders
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 6
Een spade dieper (1): Onzekerheden DOT inzake registratrie en declaratieregels •
Het landelijke systeem van DOT is niet stabiel gedurende heel 2012 Discussies over tabellen, segmentering , registratieen de automatisering
•
Geen zekerheid over de correcte afleiding door landelijke grouper
•
Afspraken met zorgverzekeraars over plafonds en aanneemsommen in diverse gevallen op landelijk niveau leiden tot aanpassing van prijzen respectievelijk facturatie gedurende het jaar Kostendeel, honorariumdeel of beide ? Wat dan ter dekking van het schaduwbudget te brengen?
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 7
Een spade dieper (2): Onzekerheden over impact van formele aspecten •
Verwijsregistratie
•
Registratie op patiëntniveau van dure geneesmiddelen.
•
•
Registratie waarvan de kwaliteit landelijk sterk verschilt en waar door zorgverzekeraars verschillend mee om gegaan lijkt te worden.. Daarnaast verschillende interpretaties over de NZa-regels rond aanpassing van enkele FB-parameters, hetgeen impact kan hebben op de verantwoorde opbrengsten (verpleegdagdefinitie)
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 8
Een spade dieper (3): Impact van zorgcontractering 2012 Afspraken in zorgcontractering van 2012 : •
Divers ingevuld, waarbij definities niet altijd duidelijk zijn en tot op de dag van vandaag lang niet allemaal rond
•
Veelal gebaseerd op schadelastafspraken (in 2012 geopende DBC zorgproducten) waarbij de te verwachten omzet voor een ziekenhuis die aan 2012 toegerekend dient te worden inherent lastig te bepalen is (denk aan uitloopschade en markaandeeldiscussie)
•
Onduidelijkheid in toerekening aan honorarium en ziekenhuiskostendeel terwijl er verschillende plafonds zijn
•
Spanning op de lijn schaduwbudget versus p maal q afspraken ..
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 9
Impact op management informatie over omzet (1) …maar ook de verantwoordingen en controlevraagstukken voor de accountants •
Bepaling dekking voor schaduwbudget: wat wel, wat niet, onderhanden werk?
•
Schaduwbudget: wat wel en niet mee te nemen, wat als er (nog) geen akkoord is?
•
Honorariumvaststelling vrijgevestigden: onderhanden werk, correcties, collectieven, agb-codes….
•
Impact op transitiebedrag van wijzigingen en schattingen en correcties
•
Omzet, onderhanden werk en nog te factureren in de jaarrekening: de impact van schadelastafspraken op schattingen is enorm !
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 10
Impact op management informatie over omzet (2) Veel van deze aspecten beïnvloeden elkaar weer en zijn in de definitieve vaststelling nog afhankelijk van later beschikbare informatie zoals: •
marktaandelen van zorgverzekeraars
•
uitloopschade
•
(eventule) correcties op facturatie op basis van controles zorgverzekeraars
•
onderhanden werk beïnvloedt weer het schaduwbudget… idem voor honorariumplafond
•
Overgangsregeling kapitaallasten
Ook is onduidelijk wat de definitieve impact van het Macro Beheersings Instrument zal zijn op de omzet van 2012 en/of 2013
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 11
Impact op resultaat en eigen vermogen in jaarrekeningen Het ziekenhuis zal naar beste kunnen en weten de (zorg)omzet bepalen respectievelijk inschatten, maar de genoemde landelijke ontstane onzekerheden kunnen leiden tot materieële onjuistheden of onvolledigheden in de omzetverantwoording en daarmee het resultaat en eigen vermogen van het ziekenhuis.. •
Toelichting in de verantwoordingen?
•
Gevolgen voor de controleverklaringen?
•
Impact in de keten?!
Transparantie, verwachtingen managen en ‘roadmap for change’ is verantwoordelijkheid van alle partijen!
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 12
Opbrengstenberekening: de conceptuele stappen Stap 1: P maal Q.. Stap 2: Bepaling. waardering en correctie nog te factureren en OHW (let ook op afloop oude posities) Stap 3: Seizoens- en contracteringscorrecties (plafond, vaste aanneemsom, omrekening naar schadelast, welke onderdelen per contract wel en niet, marktaandeel, impact op OHW en nog te factureren (terug naar stap 2..) Stap 4: Berekening schaduwbudget
(wat wel en wat niet…)
Stap 5: Confrontatie van uitkomsten stap 1/2/3 en 4 ter berekening transitiebedrag Stap 6: Evalueer impact van bijzondere regelingen op transitiebedragen en plafonds: kapitaallasten, dure geneesmiddelen .. Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 13
Opbrengstenberekening: Makkelijker gezegd dan gedaan….
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 14
Contact Arjen Hakbijl
André Loogman
Partner gezondheidszorggroep
Partner gezondheidszorggroep PwC
[email protected]
[email protected]
T: 088 792 32 93
T: 088 792 45 38
Christiaan Hameeteman
Matthijs Overdijk
Senior manager gezondheidszorggroep PwC
Senior Manager gezondheidszorggroep
[email protected]
[email protected]
T: 088 792 35 55
T: 088 792 31 17
Seminar opbrengsten ziekenhuizen – Oktober 2012 15
