SKRIPSI. Diajukan untuk Penulisan Skripsi Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh. Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) pada Program Studi Akuntansi

Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri

PENGARUH KECUKUPAN NODAL, PENDAPATN BUNGA, MANAJEMEN, DAN BIAYA OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI PERIODE 2012-2014 SKRIPSI Diajukan untuk Penulisan Skripsi Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Nusantara PGRI Kediri

OLEH: DHITA SEPTIADARMA NIM: 11.1.02.01.0032

PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI 2016 Dhita Septiadarma | 11.1.02.01.0032 Ekonomi - Akuntansi

simki.unpkediri.ac.id || 1||


Dhita Septiadarma | 11.1.02.01.0032 Ekonomi - Akuntansi






PENGARUH KECUKUPAN NODAL, PENDAPATN BUNGA, MANAJEMEN, DAN BIAYA OPERASIONAL TERHADAP PROFITABILITAS PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI PERIODE 2012-2014 Dhita Septiadarma 11.1.02.01.0032 Ekonomi – Akuntansi [email protected] Dr. H. M. Anas, M.M., M.Si. (Dospemb.I) dan Dra. Puji Astuti, M.M., M.Si. (Dospemb.II) UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI

ABSTRAK Profitabilitas merupakan kemampuan manajemen bank dalam memaksimalkan aktiva guna memperoleh keuntungan. Untuk mencapai tingkat profitabilitas yang diharapkan perlu dilakukan berbagai usaha dan setrategi guna mendukung tercapainya tingkat kesehatan perbankan yang optimal. Masih banyak orang yang melihat keshehatan bank dari tingginya tingkat profitabilitas dari sebuah perusahaan perbankan. Variabel penelitian yang digunakan adalah (1) Kecukupan Modal, (2) Pendapatan Bunga, (3) Manajemen, (4) Baiaya Operasional, dan (5) Profitabilitas. Dalam penelitian ini, peneliti menetapkan perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia sebagai sampel penelitian. Kemudian dilakukan analisis terhadap data yang diperoleh dengan menggunakan analisis data secara kuantitatif dan kualitatif. Analisis kuantitatif, menggunakan analisis linear berganda. Analisis kualitatif merupakan interpretasi dari data-data yang diperoleh dalam penelitian serta hasil pengolahan data yang sudah dilakukan dengan memberikan keterangan dan penjelasan dan mengeliminasi data yang tdak memenuhi kriteria. Hasil analisis data menyimpulkan kecukupan modal tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas di perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI, pendapatan bunga berpengaruh signifikan terhadap proses keputusan pembelian di perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI, manajemen berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas di perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI, biaya operasional berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas di perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI, dan kecukupan modal, pendapatan bunga, manajemen,dan biaya operasional secara simultan berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas di perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI. Sedangkan dari peneliti menyarankan kebijakan yang harus diterapkan oleh pihak perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI adalah dengan lebih memperhatikan dan mengawasi naik turunya rasio dari gangguan pihak eksternal maupun internal, rasio-rasio ini yaitu kecukupan modal, pendapatan bunga, manajemen, dan biaya operasional terhadap profitabilitas, sehigga dapat meningkatkan kepercayaan investor yang inigin berinvestasi di BEI. Kata kunci : Kecukupan Modal, Pendapatan Bunga, Manajemen, Biaya Operasional, dan Profitabilitas




I. LATAR BELAKANG MASALAH Pembangunan dalam bidang ekonomi

industri perbankan yang kuat. Krisis keuangan yang melanda Indonesia pada

merupakan salah satu masalah yang

pertengahan

sangat penting untuk diperhatikan dalam

dampak yang sangat buruk pada sektor

rangka

perbankan. Salah satu akibat dari krisis

mewujudkan

nasional.

pembangunan

Membangun

ekonomi

tahun

perekonomian

1997

memberi

tersebut

adalah

Indonesia tidak bisa dilepaskan dari

bangkrutnya sejumlah bank yang tidak

beberapa pihak antara lain: pemerintah,

mampu

lembaga-lembaga di sektor keuangan

usahanya. Menurut Endri (2009) dalam

dan para pelaku usaha.

Wicaksana

Perkembangan di dunia perbankan yang

sangat

kompleksitas

pesat

serta

tingkat

yang

tinggi

dapat

untuk

tetap

melanjutkan

(2011)

kebangkrutan

merupakan suatu keadaan atau situasi di mana perusahaan tidak mampu lagi memenuhi

kewajiban-kewajibanya

berpengaruh terhadap performa suatu

kepada

bank. Meskipun demikian kompleksitas

mengalami

usaha perbankan yang tinggi dapat

melanjutkan usahanya sehingga tujuan

meningkatkan risiko yang dihadapi oleh

ekonomi

bank-bank

perusahaan yaitu profit, tidak tercapai.

yang

ada

di

Indonesia.

debitur

karena

perusahaan

kekurangan

yang

ingin

Prasnanugraha (2007 :14) menjelaskan

Luciana

dan

bahwa:

menyebutkan bahwa:

dana

dicapai

Herdiningtyas

untuk

oleh

(2005)

Permasalahan perbankan di Indonesia

Kebangkrutan akan cepat terjadi di

antara lain disebabkan depresiasi rupiah,

negara yang sedang mengalami kesulitan

peningkatan suku bunga Sertifikat Bank

ekonomi,

Indonesia (SBI) sehingga menyebabkan

menyebabkan perusahaan yang sudah

meningkatnya

sakit menjadi semakin sakit dan akhirnya

kredit

bermasalah.

Lemahnya kondisi internal bank seperti

menjadi

manajemen

belum

yang

kurang

memadai,

karena

bangkrut. sakit

pun

kesulitan

ekonomi

Perusahaan akan

yang

mengalami

pemberian kredit kepada kelompok atau

kesulitan dalam pemenuhan dana untuk

group usaha sendiri serta modal yang

kegiatan operasional akibat adanya krisis

tidak dapat mengcover terhadap risiko-

ekonomi tersebut.

risiko yang dihadapi oleh bank tersebut

Sedangkan

menyebabkan kinerja bank menurun. Pertumbuhan yang pesat itu ternyata tidak

dapat

mendorong


terciptanya

beberapa

tahun

belakangan ini ada beberapa peningkatan meskipun

ada

penurunan

pada

profitabilitas perbankan, namun pada simki.unpkediri.ac.id || 5||


tahun selanjutnya kondisi perbankan

Profitabilitas merupakan kemampuan

berjalan normal, sesuai kategori skala

manajemen bank dalam memaksimalkan

observasi Crisis Management Protocol

aktiva guna memperoleh keuntungan.

(CMP) angka BSI saat ini berada pada

Untuk mencapai tingkat profitabilitas

kondisi normal.

yang

Pada bisa

penjelasan-penjelasan

diketahui

citra

diatas

perbankan

di

diharapkan

berbagai

usaha

mendukung

Indonesia mengalami naik turun dalam

kesehatan

kinerjanya.

Masih

Sektor

menumbuhkan

perbankan

setrategi

tercapainya perbankan

banyak

guna tingkat

yang

optimal.

orang yang melihat

kesehatan bank dari tingginya tingkat

perbankan agar kepercayaan masyarakat

profitabilitas dari sebuah perusahaan

dan pelaku bisnis kembali meningkat.

perbankan.

karena

itu

citra

dan

dilakukan

dari

Oleh

kembali

perlu

perlu

pemerintah

harus

Upaya memenuhi tingkat kecukupan

perbankan.

modal sebagaimana yang telah diatur

memperhatikan

sektor

Analisa

perbankan

sektor

penting

oleh Bank Indonesia merupakan hal

dilakukan sebagai dasar untuk menilai

yang sangat penting untuk diperhatikan

dan mengukur kinerja industri perbankan

karena

nasional.

mencerminkan kemampuan bank untuk

Untuk

menilai

kinerja

tingkat

perbankan, umumnya digunakan aspek

menanggung

penilaian

mungkin terjadi.

yaitu

:

capial,

asset,

management, eraning, dan liquidity yang

Di

kecukupan

risiko

sisi

lain,

biaya

yang

opersional

bisa disebut CAMEL (Surat Edaran

perbankan

Bank Indonesia No.6/23/DPNP tanggal

penting dalam upaya meraih tingkat

31 Mei 2004). CAMEL bukan sekedar

kinerja keuangan yang optimal. Biaya

mengukur tingkat kesehatan bank, tetapi

operasional

juga digunakan sebagai indikator dalam

bank

menyusun peringkat dan memprediksi

operasional

kebangkrutan

seefisien

bank.

Sebagian

rasio

juga

kerugian

modal

merupakan

merupakan

dalam

mengatur yang

harus

mungkin

faktor

kemampuan porsi

biaya

dikeluarkan

dengan

CAMEL yang sering digunakan adalah

memaksimalkan

Kecukupan Modal (CAR), Pendapatan

nasabah guna menghasilakan pendapatan

Bunga (Net Interest Margin), Biaya

operasional yang optimal. Tingginya

Operasional

Pendapatan

biaya operasional bank menandakan

Operasional (BOPO), dan Profitabilitas

besarnya pendapatan operasional yang

terhadap

pelayanan

tetap kepada

(ROA). Dhita Septiadarma | 11.1.02.01.0032 Ekonomi - Akuntansi



didapat

sehingga

meningkatkan

profitabilitas.

A. VARIABEL PENELITIAN 1. Identifikasi Variabel Penelitian

Pendapatan bunga memiliki peran

Menurut Sugiyono (2012:64),

meningkatkan

“Variabel penelitian adalah suatu

kredit

yang

atribut atau sifat atau nilai dari

diberikan kepada para nasabah bank

orang, obyek atau kegiatan yang

akan mendapat keuntungan dari bunga

mempunyai variasi tertentu yang

kredit tersebut. Namun jika terjadi kredit

ditetapkan oleh

macet akan berpengaruh negatif terhadap

dipelajari dan kemudian ditarik

profitabilitas,

kesimpulannya”.

penting

dalam

profitabilitas.

Dengan

seperti

permasalahan

diatas LPS menyebutkan profitabilitas perbankan disebabkan

mengalami penurunan

Net

Interest

dua jenis variabel, yaitu:

manajemen juga merupakan

masalah

penting dalam pengelolaan perbankan, pengelolaan manajeman yang baik akan membantu industri perbankan keluar dari krisis keuangan yang terjadi.

telah disampaikan di atas, mendorong gagasan

peneliti

“Pengaruh

untuk

Kecukupan

Modal, Pendapatan Bunga, Manajemen, Biaya

Operasional

Profitabilitas Perbankan

Terikat

(Y)

pada yang

Terdaftar

adalah Profitabilitas

diukur dengan Return on Asset. b. Variabel

Bebas

(X)

(Independend Variable) Dalam penelitian ini variabel

Terhadap Perusahaan di

BEI

(X) adalah : 1. Kecukupan Modal (X1) yang diukur dengan rasio CAR (Capital Adequaty Ratio). 2. Pendapatan Bunga (X2) yang diukur dengan

3. Manajemen (X3) yang diukur dengan

menjadi bahan dan judul skripsi sebagai

Profit Margin).

tugas akhir jenjang S1 yang sedang

rasio NIM

(Net Interest Margin).

Periode 2012-2014” dan mengangkatnya

penulis tempuh.

yang

bebas atau variabel independen

Dari latar belakang masalah yang

dan

a. Variabel

(Dependend Variable)

Selain beberapa masalah diatas, aspek

membahas

Berdasarkan pengertian di atas, variabel dalam penelitian ini terdiri

kredit macet.

dan

untuk

tekanan

Margin dan kenaikan biaya penghapusan

minat

peneliti

rasio

NPM

(Net

4. Biaya Operasional (X4) yang diukur dengan rasio BOPO

II. METODE PENELITIAN Dhita Septiadarma | 11.1.02.01.0032 Ekonomi - Akuntansi



(Biaya Operasional terhadap

didapat dari jasa perusahaan

Pendapatan Operasional).

perbankan dengan memberikan

2. Definisi Operasional Variabel

pinjaman kepada para nasabah, dengan penilaian dari aktiva

a. Profitabilitas Profitabilitas

merupakan

produktif terhadap pendapatan

ukuran kemampuan bank dalam

bunga

meningkatkan

menghitung tingkat pendapatan

labanya

yang

didapat dari perbandingan ratarata total aset terhadap laba sebelum

pajak,

menunjukkan

rasio

tingkat

kotor.

Peneliti

tingkat

profitabilitas

ini

dengan

rumus: Pendapatan Bunga Bersih NIM = ------------------------------ x 100 % Aktiva Produktif

b. Kecukupan Modal

merupakan

bunga dengan rumus: Modal Bank CAR = -------------------- x 100% Total ATMR

d. Manajemen Manajeman

umum

mencerminkan

pengukuran

hasil dari strategi keputusan yang dijalankan dan

dalam

tekniknya

dalam

bentuk

penilaian

sistem

pencatatan,

pengamanan, dan pengawasan

modal

dari kegiatan operasional bank dalam

risiko

operating

ini

dijabarkan

modal

bank untuk mengcover eksposur saat

Peneliti

laba

menghitung

Kecukupan

bersih.

dan

upaya

memperoleh

income

yang

mengantisipasi eksposur risiko

optimum. Rasio ini menunjukan

dimasa

dengan

perbandingan laba perusahaan

AMTR

setelah pajak terhadap laba

mendatang,

perhitungan

total

terhadap modal bank. Peneliti

operasional,

menghitung tingkat kecukupan

menujukan tingkat efektivitas

modal dengan rumus:

pengelolaan

manajemen

perusahaan.

Peneliti

menghitung

tingkat

keberhasilan

manajeman

Laba Sebelum Pajak ROA = ---------------------------- x 100% Rata-rata Total Asset

c. Pendapatan Bunga Pendapatan merupakan

dengan rumus: bunga

pendatan


sehingga

yang

Laba Bersih NPM = ---------------------------- x 100 % Pendapatan Operasional



perbandingan,

e. Biaya Operasional Biaya

operasional

adanya

yaitu

melihat

perbedaan-perbedaan

merupakan biaya yang harus

perilaku maupun status individu

dikeluarkan untuk membiayai

atau

kelangsungan

peneliti

perusahaan,

usaha

pada

semakin

efisien

kelompok

yang

maka laba yang didapat akan

perbedaan

semakin

sebaliknya,

dengan

mnggunakan

penilaian

kemudian

berusaha

untuk

menentukan faktor-faktor utama

perusahaan mengeluarkan biaya

banyak,

dan

menyebabkan

tersebut, yaitu variabel

operasional

kemudian

diteliti

operasional.

terhadap variabel lain.

terhadap

biaya

Peneliti

menghitung

biaya

operasional dengan rumus:

dimulai penyebab,

pengaruhnya

2. Pendekatan Penelitian Pendekatan

Biaya operasional BOPO= ------------------------- x 100 % Pendapatan Operasional

atau

bila

dengan

pendapatan

perbedaan-

penelitian

yang

digunakan dalam penelitian ini adalah

pendekatan

kuantitatif.

Sugiyono

(2010:23)

Menurut pendekatan

kuantitatif

adalah

PENELITIAN

pendekatan

penelitian

yang

1. Teknik Penelitian

menggunakan

B. TEKNIK

DAN

Teknik

PENDEKATAN

penelitian

yang

data

angka dan dianalisis menggunakan

digunakan dalam penelitian ini

statistik.

adalah ex post facto atau kausal

C. TEMPAT

PENELITIAN

komparatif. Data yang diperoleh

WAKTU PENELITIAN

disusun

1. Tempat Penelitian

secara

diuraikan

sistematis

DAN

dianalisis

Penelitian ini dilakukan pada

untuk ditarik kesimpulan serta

perusahaan-perusahaan perbankan

untuk mencari jalan pemikiran.

yang tergabung dalam Bursa Efek

Menurut

kemudian

dan

berbentuk

suprapto

(2013:21)

Indonesia, dengan cara browsing

penelitian ex post facto adalah

dengan

penelitian yang berusaha untuk

www.idx.com

menentukan

dari

situs resmi Bursa Efek Indonesia

gejala- gejala yang muncul dengan

(BEI) dan mencari referensi dari

melakukan

buku

sebab

akibat

perbandingan-


alamat

mata

yang

website merupakan

kuliah

yang



bersangkutan dengan judul yang dipakai.

E. INSTRUMEN

DAN

VALIDASI

INSTRUMEN

2. Waktu Penelitin Waktu

1. Instrumen Penelitian

penelitian

dilakukan


selama 6 bulan terhitung dari bulan

“Instrumen Penelitian adalah suatu

Februari

alat

2015

sampai

dengan

bulan Juli 2015.

yang

digunakan

untuk

mengukur fenomena alam maupun sosial yang diamati”.

D. POPULASI DAN SAMPEL 1. Populasi

2. Validasi Instrumen


Data yang digunakan dalam

“Populasi adalah wilayah

penelitian ini adalah berupa data

generalisasi yang terdiri atas obyek

sekunder,

atau subyek yang mempunyai

diperoleh peneliti secara tidak

kualitas dan karakteristik tertentu

langsung melalui media perantara.

yang ditetapkan oleh peneliti untuk

Sumber

dipelajari dan kemudian ditarik

dalam penelitian ini diperoleh

kesimpulan”.

melalui website www.idx.co.id .

2. Sampel

yaitu

data

data

yang

yang

digunakan

F. TEKNIK PENGUMPULAN DATA

Menurut

Sugiyono

Teknik

pengumpulan

data

yang

(2012:120), “Sampel adalah bagian

digunakan

dari jumlah dan karakteristik yang

adalah:

dimiliki oleh populasi tersebut”.

1. File Research (Studi lapangan

Namun,

tidak

semua

anggota

populasi

ini

menjadi

objek

dalam

penelitian

ini

tidak langsung) Data

penelitian

yang

akan

penelitian dan perlu dilakukan

diteliti yaitu Capital Adequaty

pengambilan

Sampel

Ratio, Net Interest Margin, Net

dalam penelitian ini diambil dengan

Profit Margin, Operating Expense

menggunakan metode purposive

to Operating Income dan Return

sampling.

On Asset ini menggunakan metode

sampel.

Menurut

Sugiyono

(2012:126), “Purposive sampling

dokumentasi

adalah teknik penentuan sampel

dengan cara mengambil data dari

dengan pertimbangan tertentu”.

bursa efek indonesia melalui situs resminya


yang

yaitu

diperoleh

www.idx.co.id



berupa

data

keuangan

yang

dibutuhkan dalam penelitian ini. 2. Library

Research

(Studi

Kepustakaan)

terdistribusi normal Dasar

pengambilan

keputusan dalam uji K‐S

Metode ini dilakukan dengan mengumpulkan data dan informasi yang

Ha = Data residual tidak

diperoleh

(1) Apabila probabilitas

cara

uji K‐S < 0,05 maka

membaca dan mempelajari buku-

H0 ditolak dan Ha

buku referensi, catatan kuliah, dan

diterima, yang berarti

jurnal

data terdistibusi tidak

yang

masalah

dengan

adalah sebagai berikut :

berkaitan

yang

dengan

dibahasndalam

penelitian ini.

normal. (2) Apabila probabilitas

G. TEKNIK ANALISIS DATA

uji K-S > 0,05 maka

1. Jenis Analisis

H0 diterima dan Ha

a. Uji Asumsi Klasik

ditolak, yang berarti

1) Uji Normalitas

data

Menurut

Ghozali

(2011:160)

menyatakan

bahwa

“uji

bertujuan

terdistibusi

normal. 2) Uji Multikolonieritas

normalitas

Menurut

Ghozali

menguji

(2011:105)

Uji

untuk

apakah dalam model regresi

multikolonieritas

variabel

untuk menguji apakah model

pengganggu

residual

atau

terdistribusikan

regresi

ditemukan

bertujuan

adanya

secara normal atau tidak”.

korelasi antar variabel bebas

Untuk mendeteksi normalitas

(independen). Model regresi

data

yang baik seharusnya tidak

dapat

diuji

dengan

kolmogorov-Smirnof.

terjadi

korelasi

Menurut Ghozali (2011:164),

variabel

independen.

Uji

variabel-variabel ini tidak

kolmogorov-Smirnof

dilakukan dengan membuat

ortogonal.

hipotesis:

ortogonal

H0

=

Data

terdistribusi normal

residual

diantara Jika

Variabel adalah

variabel

indepenen yang nilai yang korelasi

antar

sesama

variabel independen sama Dhita Septiadarma | 11.1.02.01.0032 Ekonomi - Akuntansi



dengan

nol.

Multikolonieritas

dapat

yaitu dengan meregresikan nilai

absolut

residual

dilihat dari nilai tolerance

terhadap

dan variance inflation factor

independen. Gujarati (2003)

(VIF).

dalam

Menurut

(2011:105),

Ghozali

jika

nilai

variabel

Ghozali

menyatakan,

(2011) jika

β

tolerance value adalah diatas

signifikan di bawah 0.05

0,1 dan untuk nilai VIF

maka

dibawah 10 maka dianggap

terdapat heterokedastisitas.

tidak

terkena

multikolonieritas.

mengindikasikan

4) Autokorelasi Menurut

3) Heterokedastisitas

Ghozali

(2011:110) Uji autokorelasi

Menurut

Ghozali

bertujuan menguji apakah

(2011:139)

Uji

dalam model regresi linear

heteroskedastisitas bertujuan

ada kerelasi antara kesalahan

menguji apakah dalam model

pengganggu pada periode t

regresi terjadi ketidaksamaan

dengan

variance dari residual satu

pengganggu pada periode t-1

pengamatan ke pengamatan

(sebelumnya). Jika terjadi

lain.

dari

korelasi, maka dinamakan

residual satu pengamatan ke

ada problem autokorelasi.

pengamatan lain tetap, maka

Autokorelasi muncul karena

disebut

observasi

Jika

variance

homoskedastisitas

kesalahan

yang

berurutan

dan jika berbeda disebut

sepanjang waktu berkaitan

heteroskedastisitas.

Model

satu sama lainnya. Masalah

regresi yang baik adalah

ini timbul karena residual

yang homoskesdatisitas atau

(kesalahan

tidak

tidak

terjadi

heteroskesdatisitas.

dari

ke

satu

observasi

lainnya. dalam

penelitian ini peneliti akan menggunakan Uji Glejser, Dhita Septiadarma | 11.1.02.01.0032 Ekonomi - Akuntansi

bebas

observasi

Pengujian heterokedastisitas

pengganggu)

Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari

autokorelasi.

Untuk



mendeteksi ada atau tidaknya

untuk mengestimasi rata-rata

autokorelasi didalam model

populasi atau nilai rata-rata

regresi

variabel dependen berdasarkan

antara lain dapat

dilakukan

dengan

Uji

Durbin-Watson (DW Test). b. Analisis

Regresi

Linier

nilai variabel independen yang diketahui

.

Dengan

rumus

sebagai berikut: Y = α + β1X1 + β2X2 + β3X3 + β4X4 + ε

Berganda Metode

analisis

untuk

mengetahui

variabel

independen

yang

mempengaruhi

secara

signifikan

terhadap

Keterangan : Y= Profitabilitas, α = Intercept, ε

=

Error

term/Variabel

residual β1,β2,β3, β4 = Koefisien regresi,

profitabilitas pada perusahaan

X1 = Kecukupan Modal, X2 =

sektor

Pendapatan Bunga

perbankan

yaitu

kecukupan modal, pendapatan

X3 = Manajemen, X4 = Biaya

bunga, manajemen, dan biaya

Operasional

operasional

adalah

menggunakan

dengan persamaan

multiple

regression

linier

berganda)

(regresi

c. Koefisien Determinasi (R2) Menurut Ghozali (2011:97), “Koefisien

determinasi

(R2)

untuk

pada intinya mengukur seberapa

variabel

jauh kemampuan model dalam

independen terhadap variabel

menerangkan variasi variabel

dependen. Pada penelitian ini,

dependen”. Nilai R square yang

data

kecil menandakan kemampuan

menganalisis

4

diolah

menggunakan

software komputer yaitu SPSS

variabel-variabel

(Statistical Package for Social

dalam

Science) versi 20.

dependen

Menurut

Ghozali

independen

menjelaskan

variabel

amat

terbatas.

(2011)

Kelemahan

mendasar

analisis regresi merupakan studi

penggunaan

koefisien

mengenai

determinasi

ketergantungan

adalah

variabel dependen dengan salah

terhadap

satu

variabel

yang dimasukkan ke dalam

tujuan

model. Karena dalam penelitian

atau

independen

lebih dengan


jumlah

bisa

independen



ini

menggunakan

banyak

variabel independen, maka nilai Adjusted

R2

digunakan

untuk

seberapa model

jauh dalam

2) Ho : b2= 0 = tidak ada

mengukur

pengaruh signifikan dari

kemampuan

variabel pendapatan bunga

variasi variabel dependen. Nilai Adjusted

R

variabel profitabilitas.

lebih tepat

menerangkan

2

kecukupan modal terhadap

yang besar

terhadap

variabel

profitabilitas. Ha: b2 ≠ 0 = ada pengaruh

menandakan semakin besar pula

signifikan

kemampuan

pendapatan bunga terhadap

model

dalam

menerangkan variasi variabel dependen.

variabel profitabilitas. 3) Ho : b3= 0 = tidak ada pengaruh signifikan dari

2. Norma Keputusan a. Pengujian

Hipotesis

Secara

Parsial ( (Uji t) Menurut Ghozali (2011) “Uji statistik

dari variabel

t

menunjukkan pengaruh

pada

dasarnya

seberapa satu

jauh

variabel

penjelas/independen

secara

variabel

manajemen

terhadap

variabel

profitabilitas. Ha: b3 ≠ 0 = ada pengaruh signifikan

dari variabel

manajemen

terhadap


individual dalam menerangkan

4) Ho : b4= 0 = tidak ada

variasi variabel dependen” .


Pengujian ini dilakukan dengan

variabel biaya operasional

menggunakan

terhadap

dengan

uji

hipotesis

dua

arah

sebagai

variabel

profitabilitas.

berikut :

Ha: b4 ≠ 0 = ada pengaruh

1) Ho :b1 = 0 = tidak ada

signifikan

dari

biaya


operasional

variabel kecukupan modal


terhadap

variabel

profitabilitas.

b. Pengujian Secara Silmutan (Uji F)

Ha: b1 ≠ 0 = ada pengaruh signifikan

terhadap

dari variabel

Menurut

Ghozali

“Uji statistik F pada daarnya menunjukkan


(2011),

apakah

semua



variabel independen atau bebas

diagonal. Maka model

yang dimasukkan dalam model

tersebut

mempunyai

asumsi normalitas.

pengaruh

secara

bersama-sama terhadap variabel

memenuhi

(b) Analisis Statistik

dependen”. Dengan hipotesis

Hasil uji statistik yang

sebagai berikut :

yang

1) Ho : b1=b2=b3=b4= 0, artinya

kolmogorov-smirnov

ditunjukkan

tidak ada pengaruh secara

dalam

signifikan

variabel

1,127

dan

Kecukupan

Modal,

pada

0,158

dengan

Pendapatan

Bunga,

menggunakan

taraf

Manajemen,

Biaya

signifikan

Dari

Operasional

terhadap

pengujian

dari

variabel Profitabilitas.

tabel

adalah signifikan

0,05.

ini

memperlihatkan bahwa

2) Ha : b1≠ b2≠ b3≠ b4≠ 0, artinya

ada

secara

signifikan

nilai sig > 0,05, berarti

pengaruh

seluruh

dari

data

dari

variabel

pendapatan

variabel Kecukupan Modal,

bunga,

kecukupan

Pendapatan

Bunga,

modal,

manajemen,

Manajemen,

Biaya

BOPO,

dan

Operasional

terhadap

profitabilitas


tersebut

berdistribusi normal. 2) Uji Multikolinieritas

III. HASIL DAN KESIMPULAN A. HASIL

Dari hasil pengujian (Tabel

a. Interpretasi Uji Asumsi Klasik

4.8) nilai VIF dari CAR

1) Uji Normalitas

(1,06), NIM (1,86), NPM

(a) Analisis Grafik

(2,93), dan BOPO (4,12)

Hasil analisis (gambar

menunjukkan nilai bahwa

4.1) dalam pengambilan

tidak terdapat data dengan

keputusan dari analisis

nilai

nomal probability plot,

dibawah 0,010 dan nilai VIF

data

diatas 10 dengan demikian

yang

menyebar

tolerance

disekitar diagonal dan

tidak

mengikuti

multikolonieritas.


arah

garis

value

terjadi



3) Uji Heteroskedastisitas

maka besarnya profitabilitas

Pada gambar 4.2 titik-titik menyebar dengan pola yang tidak

jelas

dibawah

diatas

angka

0

dan pada

adalah sebesar 6,399 satuan. 2) Koefisien regresi variabel net interest

margin

sebesar

0,228, dapat diartikan bahwa

sumbu Y maka tidak terjadi

setiap

heteroskedastisitas. Dengan

satuan net interest margin

demikian dapat disimpulkan

maka

bahwa model regresi tidak

profitabilitas sebesar 0,228

terjadi heteroksiditas.

dengan

syarat

capital

adequecy

4) Uji Autokorelasi

ada

kenaikan

akan

1%

menaikkan

variabel ratio

Dapat dilihat Nilai durbin watson

(CAR), net profit margin

(tabel 4.9) yang dihasilkan adalah

(NPM),

2,013 ,nilai du = 1.7274 sehingga

operasional

terhadap

4-du=4-1,7274 = 2,2726, tidak

pendapatan

operasional

adanya autokorelasi jika nilai du <

(BOPO) lainnya tetap.

dan

Biaya

d < 4-du. Dengan demikian 1,7274

3) Koefisien regresi variabel net

< 2,013 < 2,2726 sehingga Dapat

profit margin sebesar 0,017,

disimpulkan nilai durbin watson

dapat diartikan bahwa setiap

(dw) terletak antara du s/d 4-du

ada kenaikan 1% satuan net

sehingga asumsi autokorelasi telah

profit margin maka akan

terpenuhi.

menaikkan

b. Analisis Regresi Linier Berganda 1) Konstanta

sebesar

berdasarkan

dapat

6,399

profitabilitas

sebesar 0,017 dengan syarat variabel

capital

adequecy

nilai

tersebut

ratio (CAR), net interest

diartikan

bahwa,

margin (NIM), dan Biaya

variabel bebas (X) yaitu

operasional

terhadap

capital adequecy ratio (X1),

pendapatan

operasional

net interest margin (X2), net

(BOPO) lainnya tetap.

profit

margin

dan

4) Koefisien regresi variabel

Biaya operasional terhadap

BOPO sebesar -0,074, dapat

pendapatan operasional (X4)

diartikan bahwa setiap ada

apabila

kenaikan 1% satuan BOPO

tidak

(X3),

mengalami

perubahan (konstan) = 0, Dhita Septiadarma | 11.1.02.01.0032 Ekonomi - Akuntansi

maka

akan

menurunkan



profitabilitas sebesar -0,074

adequecy ratio > 0,05,

dengan

syarat

yang berarti H0 ditolak

capital

adequecy

variabel ratio

yang

artinya

capital

(CAR), net interest margin

adequecy ratio (CAR)

(NIM), dan net profit margin

secara

(NPM) lainnya tetap

memiliki pengaruh yang

c. Pengujian Hipotesis

parsial

signifikan

1) Pengujian Secara parsial (Uji t)

tidak

terhadap

return on asset. (b) Net Interest Margin (NIM)

Berdasarkan hasil pengujian

H0 : b2= 0 = variabel net interest

secara parsial menggunakan

margin (X2) tidak

uji t dengan membandingkan

berpengaruh secara

nilai signifikan 0,05, pada

parsial

tabel hasil uji t di bawah ini.

return on asset (Y). Ha : b2 ≠ 0 =

(a) Capital Adequecy Ratio (CAR) H0 : b1 = 0 = variabel

terhadap

variabel

net

capital

interest margin (X2) berpengaruh

adequecy ratio (X1)

secara parsial terhadap return on

tidak

asset (Y).

berpengaruh

secara

parsial

Berdasarkan tabel diatas dapat

terhadap return on

diketahui nilai signifikan variabel

asset (Y).

net interest margin adalah sebesar

Ha : b1 ≠ 0 = variabel

capital

0,000. Hal ini menunjukkan bahwa

adequecy ratio (X1)

nilai signifikan uji t variabel net

berpengaruh secara

interest margin < 0,05, yang

parsial

berarti H0 ditolak yang artinya net

terhadap

return on asset (Y). Berdasarkan

tabel

atas

diketahui

dapat

di

nilai signifikan variabel capital adequecy ratio

interest

margin

(NIM)

secara

parsial memiliki pengaruh yang signifikan

terhadap

return

on

asset. (c) Net Profit Margin (NPM)

adalah sebesar 0,762.

H0 : b3= 0 = variabel net profit

Hal ini menunjukkan

margin (X3) tidak

bahwa nilai signifikan

berpengaruh secara

uji t variabel capital Dhita Septiadarma | 11.1.02.01.0032 Ekonomi - Akuntansi



parsial

terhadap

return on asset (Y).

Berdasarkan tabel di atas dapat

diketahui

nilai

Ha : b3 ≠ 0 = variabel net profit

signifikan variabel BOPO

margin

adalah sebesar 0,000. Hal ini

(X3)

berpengaruh secara

menunjukkan bahwa

parsial

signifikan

terhadap

return on asset (Y). Berdasarkan

tabel

atas

diketahui

dapat

di

t

variabel

BOPO < 0,05, yang berarti H0

ditolak

yang

artinya

BOPO

secara

nilai signifikan variabel

memiliki

pengaruh

net profit margin adalah

signifikan terhadap return on

sebesar 0,037. Hal ini

asset.

menunjukkan

bahwa

nilai signifikan uji t variabel

net

profit

parsial yang

2) Pengujian Secara Simultan (Uji F) Berikut

ini

pengujian

margin < 0,05, yang

secara

berarti H0 diterima yang

menggunakan uji F nilainya

artinya net profit margin

akan dibandingkan dengan

(NPM) secara parsial

signifikan 0,05 atau 5%.

memiliki pengaruh yang signifikan

(d) Biaya

uji

nilai

terhadap

simultan

Uji f digunakan untuk menguji apakah variabel-

return on asset.

variabel independen secara

Operasional

bersama-sama

Terhadap

signifikan

Pendapatan Operasional (BOPO)

berpengaruh

H0 : b4= 0 = variabel BOPO (X4)

variabel dependen denagan

tidak

berpengaruh

secara

parsial

hipoteis pengujian berikut: 1) Ho : b1=b2=b3=b4 = 0,

terhadap return on

artinya

asset (Y).

pengaruh

Ha : b4 ≠ 0 = variabel BOPO (X4)

terhadap

tidak

ada secara

signifikan dari variabel

berpengaruh secara

Kecukupan

Modal,

parsial

Pendapatan

Bunga,

Manajemen,

Biaya

terhadap

return on asset (Y).




Operasional

terhadap

variabel Profitabilitas. 2) Ha : b1≠ b2≠ b3≠ b4≠ 0,

maka H0 ditolak artinya ada pengaruh secara signifikan dari

variabel

capital

artinya

ada

pengaruh

adequecy ratio, net interest

secara

signifikan dari

margin, net profit margin,

variabel

Kecukupan

dan

Modal,

Pendapatan

terhadap

Bunga,

Manajemen,

operasional terhadap return

Biaya

Operasional

on asset.

terhadap

variabel

Profitabilitas.

biaya

pendapatan

B. KESIMPULAN Kesimpulan

Kriteria pengujian :

operasional

penelitian

dari

mengenai

hasil analisis

1) Ho diterima dan Ha

pengaruh capital adequecy ratio,

ditolak apabila nilai sig

net interest margin, net profit

> 0,05. Artinya variabel

margin, dan biaya operasional

Kecukupan

Modal,

terhadap pendapatan operasional

Pendapatan

Bunga,

terhadap return on asset di Burasa

Manajemen,

Biaya

Efek Indonesia adalah sebagai

Operasional

tidak

berpengaruh

secara

1. capital adequecy ratio tidak

terhadap

berpengaruh signifikan terhadap

signifikan

variabel Profitabilitas. 2) Ho

ditolak

dan

berikut :

return on asset pada perusahaan

Ha

perbankan

ditrima apabila nilai sig.

Indonesia.

< 0,05 . Artinya variabel

di

Burasa

Efek

2. net interest margin berpengaruh

Kecukupan

Modal,


Pendapatan

Bunga,

asset

Manajemen,

Biaya

Operasional berpengaruh signifikan

perbankan

di

perusahaan Burasa

Efek

Indonesia. secara

3. net profit margin berpengaruh

terhadap



asset

Dalam pengujian nilai

perbankan

sig (tabel uji f) 0,00 < 0,05

Indonesia.


pada

pada di

perusahaan Burasa

Efek



4. biaya

operasional

pendapatan

terhadap operasional

berpengaruh signifikan terhadap return on asset pada perusahaan perbankan

di

Burasa

Efek

Indonesia.. 5. capital

adequecy

interest

margin,

ratio, net

net profit

margin dan biaya operasional terhadap operasional

Bermasalah pada Lembaga Perbankan Perioda 2000-2002”, Jurnal Akuntansi dan Keuangan Volume 7 No.2. STIE PERBANAS. Surabaya. Prasnanugraha, Ponttie P. 2007. Analisis Pengaruh Rasio-rasio Keuangan terhadap Kinerja Bank Umum di Indonesia (Studi Empiris Bank-bank Umum yang Beroperasi di Indonesia). Tesis Universitas Diponegoro Semarang.

pendapatan secara

simultan

Sugiyono. 2010. Metode Penelitian Bisnis. Bandung:Alfabeta.

berpengaruh signifikan terhadap return on asset pada perusahaan perbankan

di

Burasa

Efek

Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif dan R&B. Bandung: Alfabeta.

Indonesia.. IV. DAFTAR PUSTAKA Ghozali,

Imam. 2011. Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program IBM SPSS19. Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Semarang.

Luciana S. Almilia & Winny Herdiningtyas.

2005. “Analisis terhadap

Rasio CAMEL PrediksiKondisi


Suprapto. 2013. Metodologi Penelitian Ilmu Pendidikan dan Ilmu-Ilmu Pengetahuan Sosial. Buku Seru. Jakarta. Wicaksana, Rizki Ludy. 2011. “Analisis Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Kondisi Bermasalah pada Sektor Perbankan di Indonesia” Universitas Diponegoro. Semarang.


SKRIPSI. Diajukan untuk Penulisan Skripsi Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh. Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) pada Program Studi Akuntansi

Recommend Documents