Boekhouden en financiële administratie Examennummer: 58301 Datum: 22 juni 2013 Tijd: 10:00 uur - 11:30 uur
Dit examen bestaat uit 6 pagina’s. De opbouw van het examen is als volgt: - 10 open vragen - een case met 3 open vragen
(maximaal 70 punten) (maximaal 30 punten)
Als bij een vraag een motivatie of berekening vereist is, worden aan het antwoord geen punten toegekend als deze motivatie of berekening ontbreekt. Geef niet meer antwoorden dan er worden gevraagd. Als er drie redenen worden gevraagd en u geeft er meer dan drie, dan worden alleen de eerste drie in de beoordeling meegeteld. De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. Schrijf duidelijk leesbaar. Toegestane hulpmiddelen: - Niet-programmeerbare rekenmachine
Wij wensen u veel succes!
5823 58301.ex_v1
Open vragen (70 punten)
De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. 1. Frans Bartels uit Zaandam heeft per 1 augustus 2012 de onderstaande balans opgesteld: Balans per 1 augustus Voorraad goederen
€
48.000 Eigen Vermogen
€
60.000
Debiteuren
€
18.600 Crediteuren
€
30.000
Bank
€
22.750
Kas
€
650
€
90.000
€
90.000
In augustus 2012 werden de onderstaande verkopen gerealiseerd: 1. Verkocht per kas en afgeleverd diverse goederen Inkoopprijs van deze goederen 2. Verkocht op rekening en afgeleverd diverse goederen Inkoopprijs van deze goederen
€ 1.800,€ 1.350,€ 14.000,€ 10.500,-
Hoe ziet bovenstaande balans eruit na verwerking van de verkopen in augustus? Laat uw berekening zien. (10 punten)
5823 58301.ex_v1
2. Max van Dam uit Maasdam heeft over juni 2012 de onderstaande loonlijst opgesteld: Brutolonen € 57.000,Bijdrage Zorgverzekeringswet € 3.400,€ 60.400,Af: Loonbelasting € 19.200,Bijdrage Zorgverzekeringswet € 3.400,Pensioenpremies € 2.700,€ 25.300,Te betalen nettolonen € 35.100,-
NCOI Opleidingsgroep
1
Boekhouden en financiële administratie - Examennummer 58301 - 22 juni 2013
In het grootboek van Max van Dam komen onder meer de onderstaande rekeningen voor: 110 Bank 210 Tussenrekening lonen 150 Af te dragen loonheffing 410 Loonkosten 154 Te betalen pensioenpremies 412 Sociale lasten 155 Te betalen nettolonen Welke journaalpost wordt er gemaakt naar aanleiding van de loonlijst? (5 punten) Onderstaande tekst heeft betrekking op de vragen 3 en 4. Maarten Haarsma uit Weert stelt voor zijn handelsonderneming per 31 december 2012 de onderstaande saldibalans samen: Saldibalans per 31 december 2012 Nr
Rekening
Debet
Crredit
1
Inventaris
€
9.400
2
Bank
€
2.400
3
Huurkosten
€
12.000
4
Overige kosten
€
16.000
5
Debiteuren
€
13.000
6
Opbrengst verkopen
7
Gebouw
8 9
€
250.000
4,5% Hypothecaire lening
€
90.000
Crediteuren
€
11.500
€
85.000
10 Inkoopprijs verkopen
€
150.000
€
175.000
12 Voorraad goederen
€
22.700
13 Lonen
€
36.000
11 Eigen vermogen
436.500
436.500
3. Hoeveel bedraagt het Eigen Vermogen per 31 december 2012 na verwerking van het resultaat? Laat uw berekening zien. (6 punten)
5823 58301.ex_v1
4. Geef de grootboekrekeningen in bovenstaande saldibalans een rubrieksnummer. (5 punten)
NCOI Opleidingsgroep
2
Boekhouden en financiële administratie - Examennummer 58301 - 22 juni 2013
Het beginsaldo van de kas van Wim Zaan uit Marken bedraagt € 640,-. Bram beschikt van de maand mei over de onderstaande kasstukken: 8 mei K 22 10 mei K 25 16 mei K 32 20 mei K 35 26 mei K 42
130 140 840 181 140 480
Debiteur Maas Crediteur Mandel Verkopen per kas Te betalen omzetbelasting Crediteur Frost Verkoopkosten Te vorderen omzetbelasting
€ 350,00 € 510,00 € 1.200,00 € 252,00 € 160,00 € 100,00 € 21,00
ontvangst betaling ontvangst ontvangst betaling betaling betaling
Het tarief van de omzetbelasting is 21%. Voor de beantwoording van de vraag dient onderstaand model gebruikt te worden: Debet Datum Kasstuk Rekening Nr. Nr Naam
5.
Kasboek Credit Bedrag Datum Kasstuk Rekening Bedrag Nr. Nr Naam
Vul het kasboek in volgens bovenstaand model en sluit het af. (9 punten)
6. Zen BV heeft in 2007 een machine T40 aangeschaft voor € 20.000,-, exclusief 21% omzetbelasting. Op de balans per 30 april 2013 staat de machine T40 met een boekwaarde van € 8.000,-. Op 1 mei 2013 schaft Zen BV een nieuwe machine T50 aan voor € 25.000,-, exclusief 21% omzetbelasting. De oude machine T40 wordt ingeruild voor € 6.000,Zen BV ontvangt van de leverancier van de machine naar aanleiding van deze transactie de onderstaande factuur: Machine T50 € 25.000,Omzetbelasting 21% € 5.250,€ 30.250,Inruil: Machine T40 € 6.000,Omzetbelasting 21% € 1.260,€ 7.260,Door u te betalen € 22.990,In het grootboek van Zen BV komen onder meer de onderstaande rekeningen voor: 004 Machines 014 Afschrijving machines 140 Crediteuren 180 Te verrekenen OB 181 Verschuldigde OB 951 Resultaat inruil vaste activa
5823 58301.ex_v1
Geef de journaalpost naar aanleiding van bovenstaande factuur. (8 punten)
3
NCOI Opleidingsgroep
Boekhouden en financiële administratie - Examennummer 58301 - 22 juni 2013
7. De verstrekking van informatie over de bedrijfsactiviteiten aan de eigenaar, de werknemers, de belastingdienst, de bank en overige belanghebbenden is betrouwbaarder als een controletechnische functiescheiding is aangebracht. Noem vier controletechnische functies die gescheiden dienen te zijn. (8 punten) 8. De Nederlandse wet- en regelgeving kent strenge regels om de privacy van burgers te beschermen. Deze regels zijn opgenomen in de Wet bescherming persoonsgegevens (Wbp). Welke instantie ziet erop toe dat de regels in de Wbp worden nageleefd? (5 punten) 9. Een subadministratie is een boek dat een specificatie geeft van wat er op grootboekrekeningen in totalen voorkomt. Bekende subadministraties zijn de debiteurenadministratie en de crediteurenadministratie. Naast deze subadministraties kunnen er nog andere subadministraties worden ingericht. Noem drie andere subadministraties die kunnen worden ingericht. (6 punten) 10. Een onderneming heeft belegd in huizen en hypothecaire leningen. Voor de maand april 2013 gelden de onderstaande gegevens: Per bank vooruitontvangen aan huren: € 12.000,-. De maandelijkse huuropbrengst is € 4.000,-. De maandelijkse baten aan hypotheekrente bedragen € 3.000,-. Per bank achteraf ontvangen aan hypotheekinterest: € 10.000,-. In het grootboek van de onderneming komen onder meer de onderstaande rekeningen voor: 110 Bank 191 Vooruitontvangen bedragen 192 Nog te ontvangen bedragen 950 Huuropbrengst 955 Hypotheekinterest
5823 58301.ex_v1
Journaliseer bovenstaande financiële feiten. (8 punten)
NCOI Opleidingsgroep
4
Case: Handelsonderneming Mark Groen (30 punten)
Van handelsonderneming Mark Groen is onderstaand een gedeelte van de saldibalans per 31 december 2012 weergegeven:
Gedeeltelijke saldibalans per 31 december 2012 Nr.
Rekening
Debet
041 Privé
€
6.800
100 Kas
€
1.500
120 Bank
€
8.950
140 Crediteuren 180 Te verrekenen OB
Credit
€ 24.160 1)
181 Verschuldigde OB
1)
193 Nog te betalen bedragen 440 Huurkosten 450 Energiekosten
€
5.200
700 Voorraad goederen
€
31.260
911 Voorraadverschillen 1)
€
1.200
OB = omzetbelasting
Een energienota van € 1.200,-, exclusief 21% omzetbelasting, waarvan een kwart ten laste van de privéhuishouding had moeten worden gebracht, is volledig ten laste van de onderneming gebracht. Na inventarisatie van de voorraad goederen blijkt de aanwezige voorraad € 35.410,- te bedragen. Uit een onderzoek naar dit verschil blijkt dat van een bestelorder van € 4.500,aan goederen, exclusief omzetbelasting, zowel de goederenontvangst als de factuur nog niet zijn geboekt.
5823 58301.ex_v1
Mark Groen huurt een opslagloods, waarvan de huur tot en met oktober 2012 € 1.100,per maand bedraagt en vanaf 1 november 2012 € 1.250,-. De huur moet halfjaarlijks achteraf worden betaald op 29 februari 2012 en 31 augustus 2012.
NCOI Opleidingsgroep
5
Boekhouden en financiële administratie - Examennummer 58301 - 22 juni 2013
De antwoorden dienen ingevuld te worden op bijgevoegd examenpapier. Vragen bij de case:
1. Geef de journaalpost ter correctie van de onjuist geboekte energienota. (9 punten) 2. Geef de journaalpost naar aanleiding van de inventarisatie. (12 punten)
5823 58301.ex_v1
3. 3. Voor welke bedragen komen de rekeningen 193 Nog te betalen bedragen en 440 Huurkosten op de saldibalans van 31 december 2012 voor? Laat uw berekening zien. (9 punten)
NCOI Opleidingsgroep
6
