Cijferberoepers en boordtabellen: ook onze job?! Marijke Speeckaert - Jean-Michel Willems Baker Tilly Belgium

Cijferberoepers en boordtabellen: ook onze job?! Marijke Speeckaert - Jean-Michel Willems Baker Tilly Belgium

partner van / partenaire de

Het buikgevoel


Succes van de onderneming • Succes = beheersen van : • management factoren (intern) – – – –

planning organisatie motivatie controle

• factoren eigen aan de onderneming (intern) • omgevingsfactoren (extern) • Deze factoren evolueren permanent partner van / partenaire de

MANAGEMENT = Systematisch proces gericht op het behalen van resultaten MANAGEMENT SYSTEEM IS → COHERENT → EVENWICHT TUSSEN VIER FUNCTIES → IN EEN KADER VAN BEPERKINGEN



Structuur • Clarificatie van de gewenste resultaten en de beperkingen • Analyse en evaluatie van – Bestaand plan-bereikt resultaat – Externe beïnvloedingsfactoren – Interne beïnvloedingsfactoren • Inventaris SWOT • Studie strategie keuze – Bedrijfsproject • Doelstellingen • Actieprogramma


Clarificatie van de gewenste resultaten en beperkingen • Waar willen we naartoe ? • Met welke middelen ?


Analyse van interne en externe beïnvloedingsfactoren • Bestaand plan? • bereikt resultaat? • nodige correctieve acties?


Analyse van interne en externe beïnvloedingsfactoren Externe factoren • Markt • Concurrentie – Direct – Indirect

• Omgeving – = maatschappelijk

• Externe middelen – Arbeidsmarkt – Logistiek, … partner van / partenaire de

Analyse van interne en externe beïnvloedingsfactoren Interne factoren • Klantenanalyse – Portfolio – Oorsprong – Captiviteit • Marketing Mix pppp • Evaluaties • Logistiek • Materiële middelen • Globale resultaatanalyse partner van / partenaire de

Interne factoren Marketing Mix : PRODUCT


Interne factoren Marketing Mix : PRIJS – Prijsbepaling – Prijsperceptie – Prijselasticiteit


Interne factoren Marketing Mix : PLAATS •Invloed van de ligging


Interne factoren Marketing Mix : PROMOTIE •in detail wat + invloed op resultaat – – – – – –

Publiciteit Mailing PR intern en extern Promotionele acties Sales en prospectie Andere : gidsen, sponsering… partner van / partenaire de

Interne factoren Evaluatie medewerkers : •Kwalitatief : QZD •Kwantitatief Evaluatie management


Interne factoren Logistieke ondersteuning •Intern •Extern (groep) Materiële middelen •Lijst gewenste investeringen partner van / partenaire de

Interne factoren • Globale resultaatanalyse management tool voor elke te nemen beslissing.


Analyse van interne en externe beïnvloedingsfactoren Interne factoren • Omzet / kosten / opbrengsten / afschrijvingen / investeringen / ratio’s …


SWOT analyse • Intern en extern

Laag risico Hoog risico partner van / partenaire de

Studie Strategiekeuze Bedrijfsproject •Bedrijfsvisie en filosofie : Bedrijf = voor en door iedereen toe te passen !

OOK WIJ ???!!! partner van / partenaire de

Studie Strategiekeuze


Studie Strategiekeuze

Anders dan de anderen

Productiekosten

Uniek voor veel kopers USP

“In zijn”

Uniek in een Niche markt

Segment goedkoop


Doelstellingen

– Extern – Intern

Strategie bepaalt hoe doelen moeten bereikt worden partner van / partenaire de

Actieprogramma's • Acties – Brengen geld op – Kosten geld


Bedrijfsrapportering – – – – – – – –

Wat? Doel? Vereisten? Waarom? Valstrikken/ fouten bij de uitwerking Gevolgen van het niet doen Budgetteren Voorbeelden partner van / partenaire de

Bedrijfsrapportering 1. Wat is ‘bedrijfsrapportering’? • De GPS van een onderneming • Rapport – Historisch : waar komen we vandaan? – Actueel : vandaag – Forecast : waar gaan we naartoe?


Boordtabellen • Doel? – Sturen • ‘Orde in de chaos’ Data --- informatie • Juiste informatie/ juiste moment/ juiste persoon/ in het beste formaat • Beleidsbeslissingen opvolgen • Prestaties beoordelen


Boordtabellen • Vereisten – – – – – – – –

Overzicht Periodiek Uniform Synthese Actueel Toekomstgericht Juistheid Vergelijkend • • • •

Budget Tijd Concurrent Norm partner van / partenaire de

Boordtabellen • Waarom? – – – –

Het brengt op U vraagt ernaar Uw bank vraagt het Medewerkers • Geïnformeerde medewerkers = gemotiveerde medewerkers – Communicatie • Transparantie --- begrip partner van / partenaire de

Bedrijfsrapportering Waarom?

Mate van succes in het bereiken van gebudgetteerde resultaten door het definiëren van doelstellingen Helemaal niet Eerder niet Eerder Zeer succesvol succesvol succesvol succesvol (n=145) (n=1494) (n=817) (n=159) Goed gedefinieerd en uitdagend Goed gedefinieerd en niet uitdagend

Niet goed gedefinieerd

16%

36%

72%

80%

20%

32%

20%

12%

64%

32%

8%

8%

McKinsey Quarterly survey on organizational transformation, juli 2008 partner van / partenaire de

Boordtabellen • Valstrikken/ fouten bij de uitwerking – Bij het vastleggen van de doelstellingen • link? • Gaan geen eeuwigheid mee • Niet als sanctie middel

– Bij het vastleggen van de structuur • 1 voor iedereen? • 1 bron

– Bij het vastleggen van de indicatoren • Aantal? • Relevantie?

– Tijd van bijwerking partner van / partenaire de

Boordtabellen • Gevolgen van het niet-doen – Stuurloos – We blijven ter plaatse trappelen (in het beste geval)


Bedrijfsrapportering Budgetteren • Kennis van de toekomst is voor organisaties van vitaal belang • Anticiperen op veranderende omstandigheden


Bedrijfsrapportering Budgetteren Budgetteren is niet moeilijk maar zeer belangrijk


Bedrijfsrapportering Budgetteren • Missie, visie, strategie • Waar willen we naar toe? • Met welke middelen? Budgetoefening altijd koppelen aan strategische reflectie én actualisatie


Bedrijfsrapportering Budgetteren


Bedrijfsrapportering Budgetteren • Wat is een goed budget? – – – – – –

Management instrument Past in de strategie Is uitdagend, maar haalbaar Gekoppeld aan de realiteit Gedragen door de organisatie Is geen spreadsheet-oefening partner van / partenaire de

Bedrijfsrapportering Budgetteren • Kosten en opbrengsten – Targets? – Maandelijkse spreiding? – Extracomptabele gegevens?

• Kasplanning – Aantal dagen klanten-en leverancierskrediet en stockrotatie – Beschikbare kredietlijnen

• Interpretatie – – – –

Haalbaarheid? Geprojecteerde balans Toekomstige kredietbehoefte? Hoeveel? Wanneer? Werkkapitaal partner van / partenaire de

Bedrijfsrapportering Budgetteren • Een continu proces – – – – –

Identificeer de targets Verleden Buffer Evalueer en zoek alternatieve oplossingen Balans


Budget = Realiteit = Budget cumul = Realiteit cumul =

Omzet

11.195.280

B R BC RC jan/13

feb/13

mrt/13

apr/13

mei/13

jun/13

jul/13

aug/13

sep/13

okt/13

nov/13

1.348.149

1.152.979

dec/13

B

1.097.174

1.013.185

1.132.818

1.028.990

1.085.790

968.966

755.186

1.071.617

973.358

R

951.612

887.208

984.102

1.017.364

1.048.318

1.089.388

869.231

980.660

975.893

BC

1.097.174

2.110.359

3.243.177

4.272.167

5.357.957

6.326.923

7.082.109

8.153.726

9.127.084 10.475.233 11.628.212 12.650.666

RC

951.612

1.838.820

2.822.922

3.840.286

4.888.603

5.977.991

6.847.222

7.827.882

8.803.775 10.151.925 11.304.904 12.327.357

1.022.454


Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering Boordtabel 08/2014 MAAND budget

realiteit

verschil

Omzet

1.426.724

1.097.389

-329.336

-23%

Bruto marge €

1.067.126

858.595

-208.531

-20%

Bruto marge %

74,80%

78,24%

3,44%

5%

Diensten en diverse goederen

453.449

363.728

-89.722

-20%

Personeelskosten

245.344

253.157

7.813

3%

EBIT

128.260

15.522

-112.738

-88%

94.438

-17.817

-112.255

-119%

Resultaat voor belastingen


Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering CUMUL 8 MAANDEN budget

Omzet

realiteit

verschil

11.907.843

11.347.701

-560.142

-5%

Bruto marge €

8.629.557

8.114.758

-514.799

-6%

Bruto marge %

72,47%

71,51%

-0,96%

-1%


3.627.595

3.727.004

99.409

3%

Personeelskosten

1.962.749

1.904.830

-57.918

-3%

EBIT

1.118.632

1.399.972

281.339

25%

848.054

1.109.118

261.065

31%



Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering EINDE BOEKJAAR budget

realiteit

verschil

Omzet

17.471.099

16.910.957

-560.142

-3%

Bruto marge €

12.866.341

12.351.542

-514.799

-4%

Bruto marge %

73,64%

73,04%

-0,60%

-1%


5.441.392

5.540.801

99.409

2%

Personeelskosten

2.944.123

2.886.205

-57.918

-2%

EBIT

1.599.954

1.881.294

281.339

18%


1.194.086

1.455.151

261.065

22%






Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering Simulaties – Optimistisch – Neutraal – Pessimistisch


BEDRIJF XYZ CUMUL 9 maanden

RESULTATENREKENING sep/12

J-1

Omzet

sep/13 % tov omzet

BUDGET

sep/13 % tov omzet

REALITEIT

% tov omzet

Verschil € tov J-1

Verschil % Verschil € tov J-1 tov budget

Verschil % tov budget

8.077.065

100,0%

9.127.084

100,0%

8.803.775

100,0%

726.710

9%

-323.309

-4%

11.829

0,1%

25.585

0,3%

23.407

0,3%

11.578

98%

-2.178

-9%

8.088.894

100,1%

9.152.669

100,3%

8.827.182

100,3%

738.288

9%

-325.487

-4%

7.007.426

86,8%

7.887.734

86,4%

7.592.540

86,2%

585.114

8%

-295.194

-4%

Voorr.wijz.grondstoffen (-) is daling

-217.857

-2,7%

-235.370

-2,6%

-235.370

-2,7%

-17.513

-8%

BRUTO MARGE

863.611

10,7%

1.029.564

11,3%

999.271

11,4%

135.660

16%

Voorr.wijz.gereed prod. Interne werken op V.A. Andere bedrijfsopbrengst. TOT.BEDRIJFSOPBRENGSTEN Aankopen grondstoffen

10,55%

11,00%

11,08%

0% -30.293

5%

-3% 1%


531.336

6,6%

465.451

5,1%

477.991

5,4%

-53.345

-10%

12.540

3%

Bezold. en personeel

544.678

6,7%

586.483

6,4%

565.414

6,4%

20.735

4%

-21.070

-4%

21.842

0,3%

24.028

0,3%

34.649

0,4%

12.807

59%

10.621

44%

TOTAAL KOSTEN

1.097.856

13,6%

1.075.962

11,8%

1.078.054

12,2%

-19.802

-2%

2.092

0%

RESULTAAT VOOR AFSCHRIJV.

-234.245

-2,9%

-46.398

-0,5%

-78.783

-0,9%

155.463

66%

-32.385

Andere bedrijfskosten

-70%


BEDRIJF XYZ RESULTATENREKENING

Omzet

2012

jan/13

feb/13

mrt/13

apr/13

mei/13

jun/13

jul/13

aug/13

sep/13

okt/13

nov/13

dec/13

2013

11.195.280

951.612

887.208

984.102

1.017.364

1.048.318

1.089.388

869.231

980.660

975.893

2.081

-41

13.196

6.232

940

546

-24

23.407

986.183 1.017.322 1.061.514 1.095.619

870.171

981.206

975.869

8.827.182 7.592.540

8.803.775

Voorr.wijz.gereed prod. Interne werken op V.A. Andere bedrijfsopbrengst.

34.113

224

253

TOT.BEDRIJFSOPBRENGSTEN 11.229.393

951.836

887.461

9.996.065

347.432

802.274

842.200

992.194

930.739

1.063.123

722.362

1.113.285

778.932

-35.209

-496.077

15.853

-30.108

90.403

1.510

97.580

-101.623

236.765

-49.674

-235.370

1.198.119

108.327

101.040

113.875

115.531

132.285

130.076

46.187

104.687

147.263

999.271

10,4%

11,4%

11,4%

11,4%

11,4%

11,4%

11,4%

5,2%

10,6%

15,1%

11,1%

Aankopen grondstoffen Voorr.wijz.grondstoffen BRUTO MARGE BM% Diensten en diverse goederen

671.317

40.791

79.027

28.412

33.836

63.420

92.204

32.139

68.432

39.731

477.991

Bezold. en personeel

766.645

53.623

72.612

38.593

82.633

65.212

102.987

15.889

70.768

63.098

565.414

32.037

415

50

100

15

3.972

5.066

10.556

3.232

11.243

34.649

TOTAAL KOSTEN

1.469.998

94.828

151.688

67.105

116.484

132.604

200.257

58.584

142.432

114.072

1.078.054

EBITA

-271.879

13.499

-50.649

46.770

-952

-319

-70.181

-12.398

-37.745

33.191

-78.783

Andere bedrijfskosten


BEDRIJF XYZ OVERZICHT 61-KOSTEN

CUMUL 2012

jan/13

feb/13

mrt/13

apr/13

mei/13

jun/13

jul/13

aug/13

sep/13

812

-406

411

973

-6.737

6.737

6.030

6.479

528

2.037

1.391

okt/13

nov/13

dec/13CUMUL 2013

hieronder invoegen 6.113.200 O & H gebouwen & hygiene 6.113.300 O & H machines & weegtoestellen

1.301

1.316

825

6.113.400 O & H koeling

13.544

89

13.475

6.113.500 O & H rollend materieel Vrachtwagens

2.254

200

44.741

4.112

6.113.510 Autokost persw 25 %

3.497

458


3.009

840


4.663

386

6.113.600 O & H materieel

16.717

187

4.666

337

6.113.700 Onderhoud lokalen

17.761

64

624

854

6.113.900 Ophaling bedrijfsafval 6.120.000 Telefoon & fax 6.131.200 Verzekering vrachtwagens 6.131.250 Verzekering Personenwagens

3.883 2.187

-413 176

2.007

1.529

5.839

2.089

624

1.082

1.280

650 1.252

915

1.229

1.267

959

6.132.160 Erelonen dagvaarding 6.132.180 Deskundigen

3.958

1.744

1.168 4.931

1.598

258 255

47

1.482

180

840

27.653

4.684

2.343

2.344

2.344

2.344

6.132.220 Computerprestaties

23.745

2.132

6.203

2.718

2.491

1.500

6.132.230 Website hosting

316

6.141.500 Restaurantkosten binnenland

181

6.142.100 Truvo 6.142.110 Publiciteit-sponsering 6.142.122 Publicitaire publicaties met logo

3.080

6.142.300 Gelegenheidsgeschenken, bloemen

294

6.142.400 beurskosten

361

6.144.000 Beroepsbijdrage - lidgeld 6.146.000 Nachtronde

85

775

38.034 5.211

89 805

927

9.602

487

3.718

582

1.499

353

227

75

-3.598

1.316

5.307

8.733

516 132

2.700

2.992

502

18.946

714

1.249

6.492

679

2.037

1.322

152

9.996

375

10.464 4.300

225

3.294

3.532

5.170

1.771

88

17

376

4.689

2.370

21.119

507

901

288

2.050

23.809

170

543

131

131

3.377

3.377

105 1.275

1.172 1.326

1.188

272

6.132.210 Computer hosting

2.295 13.764

709

8.395

6.132.110 Erelonen advokaten 6.132.170 Erelonen accountancy

4.769

2.478 15.356

1.316

506

50 1.000

50

25

1.250

45

32

200

3.572

321

321

321

610

321

2.300

21

98

280

480

641

2.856

6.170.000 Interimpersoneel

92.165

6.171.000 Ryhove-personeel

78.612

6.181.000 Groepsverzekering Beheerders

13.039

152

104.000

6.066

9.934

6.066

8.007

7.993

9.934

6.032

9.968

8.000

72.000

671.317

40.791

79.027

28.412

33.836

63.420

92.204

32.139

68.432

39.731

477.991

671.317

40.791

119.818

148.230

182.065

245.485

337.689

369.828

438.260

477.991

6.182.000 Bezoldigingen Bestuurders 61 Diensten en diverse goederen Kumul

6.554

321

25

781

4.957

2.695

4.414

15.827

5.580

6.185

8.278

55.272

4.703

2.577

3.100

3.637

7.274

1.678

4.563

4.455

31.986

7.518

6.093

13.762

477.991

477.991

477.991


BEDRIJF XYZ Gegroepeerde kosten BC

RC - BC

RC

sep/13

sep/13

verschil

1.Voertuigen

122.206

122.361

-155

2.Gebouwen

74.688

72.370

3.Administratie

69.239

73.036

-3.797

30%

4.Commercieel

1.696

2.579

-884

7%

26.272

34.626

-8.354

67%

171.350

173.019

-1.669

13%

465.451

477.991

5.Overige 6. 62-gerelateerd

1%

2.318 -18%

-12.540 100%


Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering • Analytische rapportering


Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering • Dashboard


• Niet alleen resultatenrekening

• Ook geprojecteerde balans!



Bedrijfsrapportering Tot slot - 4 Tips voor kwalitatieve rapportering 1. De juiste info aan de juiste persoon: wie heeft wat nodig? 2. Top-down 3. Focus op de belangrijke gegevens 4. Zorg dat er over gesproken wordt, telkens weer


Bedrijfsrapportering Beheerscontrole Een proces van motivering om de leden van een organisatie aan te zetten hun activiteiten af te stemmen op de strategie van de organisatie, zodat deze haar doelstellingen en missie kan realiseren


Vragen?


WAAROM??? • • • •

Vraag / in het belang van de klant Enquête Samenwerking Think different !


Ondernemer

Bankier

Cijferberoeper

Sociaal secretariaat partner van / partenaire de



Contact • Baker Tilly Belgium – www.bakertillybelgium.be – – – – –

Kareelstraat 120 – 124, B-9300 Aalst, T: +32 53 70 01 11 Kerkveld 17, B-9290 Berlare, T: + 32 52 42 22 26 Keizer Karellaan 584 – B-1082 Brussel, T: +32 2 892 27 92 Collegebaan 2c, B-9090 Melle, T: +32 9 272 72 10 Rue de la Clef 39, B-4633 Soumagne, T: +32 87 68 66 83

– [email protected] – [email protected] – [email protected] partner van / partenaire de

Hartelijk bedankt voor uw aandacht!


Cijferberoepers en boordtabellen: ook onze job?! Marijke Speeckaert - Jean-Michel Willems Baker Tilly Belgium

Recommend Documents