BEGROTING 2013 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN
Kleine Synode 21 september 2012 KDB 12-14
INHOUDSOPGAVE AANBIEDING .......................................................................................................................................... 1 BEGROTING 2013 .................................................................................................................................. 2 Uitgaven ............................................................................................................................................... 3 Algemeen ......................................................................................................................................... 3 Algemene traktementsontwikkeling .............................................................................................. 3 Aantal fte predikanten ................................................................................................................... 3 Gemiddeld aan periodieke verhogingen per predikant ................................................................. 3 Primaire arbeidsvoorwaarden .......................................................................................................... 4 Periodieke verhogingen ................................................................................................................ 4 Vakantietoeslag ............................................................................................................................ 4 Eindejaarsuitkering ....................................................................................................................... 5 Secundaire arbeidsvoorwaarden ..................................................................................................... 5 Kosten studieverlof ....................................................................................................................... 5 Kosten permanente educatie ........................................................................................................ 5 Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden .......................................................................................... 5 Jubileumgratificatie ....................................................................................................................... 5 Aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioen ........................................................................... 6 Overlijdensuitkeringen .................................................................................................................. 6 Arbodienst ..................................................................................................................................... 6 Wachtgelden .................................................................................................................................... 6 Wachtgelden PKN ........................................................................................................................ 6 Wachtgelden GKN ........................................................................................................................ 7 Gemiddelde woonbijdrage ............................................................................................................... 8 Pensioenpremies.............................................................................................................................. 8 Premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn ....................................................................................... 8 Premie Aegon ............................................................................................................................... 8 Kosten overgangsmaatregelen ........................................................................................................ 9 Suppleties predikanten ................................................................................................................. 9 Overgangsmaatregel gemeenten ................................................................................................. 9 Kosten beheer en administratie ....................................................................................................... 9 Kosten Bureau .............................................................................................................................. 9 Overige kosten ............................................................................................................................... 10 Saldo woonbijdragecorrectie ...................................................................................................... 10 Rente voorfinanciering ................................................................................................................ 10 Toevoeging dubieuze debiteuren ............................................................................................... 10 Inkomsten........................................................................................................................................... 11 Bijdragen van gemeenten .............................................................................................................. 11 Bezettingsbijdragen .................................................................................................................... 11 Vacature-/schorsingsbijdragen ................................................................................................... 11 Beschikbaarheidsbijdragen ........................................................................................................ 11 Bijdragen van predikanten ............................................................................................................. 12 Woonbijdragen predikanten ........................................................................................................ 12 Pensioenpremies van predikanten voor PFZW .......................................................................... 12 Overige inkomsten ......................................................................................................................... 12 Ontvangen rente ......................................................................................................................... 12 Onttrekking aan de Reserve restitutie bijdragen ........................................................................ 12 Onttrekking aan Voorziening permanente educatie ................................................................... 13 Ontwikkeling van de predikantslasten ............................................................................................... 14 Ontwikkeling bruto traktement .................................................................................................... 14 Totale predikantslasten voor de gemeente ................................................................................ 14
AANBIEDING Bij deze legt de Beleidscommissie Predikanten in overeenstemming met de artikelen 2 en 22 van de generale regeling voor de predikantstraktementen de begroting 2013 van de centrale kas voor de predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Ten opzichte van de begrotingen van eerdere jaren is de begroting 2013 ingrijpend gewijzigd. Bij de liquidatie van het Pensioenfonds Predikanten besloot de kleine synode de Beleidscommissie Predikanten op te dragen om met ingang van 2013 de premies voor de pensioenvoorziening van de predikanten in de omslag van de predikantstraktementen op te nemen. Als gevolg daarvan is om reden van administratieve eenvoud en financiële overzichtelijkheid besloten ook het basistraktement, de inhouding van de woonbijdrage en de inhouding van de pensioenpremie van de predikant in de omslagregeling op te nemen. De omzet van de centrale kas predikantstraktementen neemt daardoor toe met een factor 2,5: van € 57.615.000 in 2012 naar € 145.813.000 in 2013. In een begeleidende brief bij deze begroting is deze ontwikkeling nader toegelicht. Bij het opmaken van de begroting 2013 kon de Beleidscommissie Predikanten zich evenals bij de begroting 2011 en 2012 niet baseren op een reeds gesloten akkoord in het Georganiseerd Overleg Predikanten over de hoogte van het traktement. De Beleidscommissie Predikanten is ervan uitgegaan dat de traktementen in 2013 met 0,5% zullen stijgen ten opzichte van 2012. Het bestuur van de Dienstenorganisatie heeft dezelfde stijging aangenomen voor de salariskosten van de Dienstenorganisatie. Op grond van de cijfers 2011 zijn de wachtgelden zijn voor 2013 iets hoger begroot als in 2012. Het begroten van deze post blijft moeilijk voor de Beleidscommissie Predikanten, omdat zij geen invloed heeft op de instroom van nieuwe gevallen. Het zijn immers andere instanties (het generaal college voor de ambtsontheffing, de colleges voor het opzicht, classicale vergaderingen, regionale colleges voor de behandeling van beheerszaken, de keuringsarts) die verantwoordelijk zijn voor de instroom. Door de geleidelijke afloop van de overgangsmaatregelen (suppletieregeling voor predikanten en conversieregeling voor gemeenten) lopen de kosten hiervoor gestaag af. Dit heeft een merkbaar effect in de begroting 2013, ongeveer € 90 per jaar minder bezettingsbijdrage. Uit de begroting vloeien voor 2013 de volgende bijdragen voort: soort bijdrage bezettingsbijdrage vacaturebijdrage, inclusief tijdelijke opslag ad € 1.300 beschikbaarheidsbijdrage
2013 € 75.810 € 7.956 € 2.220
2012 € 31.314 € 8.172 € 2.292
Bij de aannames die in deze begroting zijn gemaakt kunnen de ontwikkeling van het traktement en de totale traktements- en pensioenlasten in 2013 als volgt worden gepresenteerd. 2013 € 65.650 € 81.513
bruto traktement bij 18 periodieke verhogingen totale traktements- en pensioenlasten per fte
2012 € 65.325 € 82.462
ontwikkeling + 0,50% - 1,15%
De Beleidscommissie Predikanten is gehouden de hoogte van de bijdragen in het jaar 2013 vóór 1 oktober 2012 aan de gemeente te en berichten en rekent daarom graag op een tijdige goedkeuring van de begroting door de kleine synode. Namens de Beleidscommissie Predikanten,
Mr. Drs. P.J.E. van den Bosch, hoofd HRM
1
BEGROTING 2013
aantal fulltime equivalenten gemiddeld aantal periodieken per predikant UITGAVEN primair basistraktement periodieke verhogingen vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundair kosten studieverlof permanente educatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden jubileumgratificaties aanvulling arbeidsongeschiktheidspensioen 1e jaar overlijdensuitkering ARBO-dienst wachtgelden PKN-wachtgelden GKN-wachtgelden woonbijdragen uitkering gemiddelde woonbijdrage aan gemeenten pensioenpremies premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn premie Aegon kosten overgangsmaatregelen suppleties predikanten overgangsmaatregel gemeenten kosten beheer en administratie kosten Bureau overige lasten saldo woonbijdragecorrecties rente financiering werkkapitaal toevoeging voorziening dubieuze debiteuren vrijval algemene reserve totaal INKOMSTEN bijdragen van gemeenten bezettingsbijdragen vacature-/schorsingsbijdragen beschikbaarheidbijdragen bijdragen van predikanten woonbijdragen predikanten pensioenpremies predikanten overige inkomsten ontvangen rente onttrekking aan Reserve restitutie bijdragen onttrekking aan Voorziening permanente educatie totaal SALDO UITGAVEN EN INKOMSTEN bezettingsbijdrage per fulltime predikant p.j. vacature-/schorsingsbijdrage per fte vacature p.j. beschikbaarheidbijdrage per gemeente p.j.
2
begroting 2013 1.655 17,30
begroting 2012 1.710 17,50
rekening 2011 1.735 17,45
107.031.000 57.617.000 34.413.000 7.362.000 7.639.000 1.653.000 44.000 754.000 410.000 280.000 1.000 34.000 130.000 1.545.000 1.545.000 0 7.006.000 7.006.000 25.414.000 21.926.000 3.488.000 2.350.000 1.450.000 900.000 600.000 600.000 214.000 0 189.000 25.000
51.278.000 0 35.789.000 7.602.000 7.887.000 1.660.000 77.000 754.000 328.000 327.000 0 34.000 140.000 1.413.000 1.413.000 0 0 0 0 0 0 2.500.000 1.600.000 900.000 550.000 550.000 214.000 0 189.000 25.000
50.873.459 0 5.486.477 7.553.326 7.833.656 1.133.980 100.097 224.000 408.962 267.980 1.266 22.288 109.387 1.543.181 1.665.486 - 122.305 0 0 0 0 0 2.798.411 1.754.187 1.044.224 492.791 492.791 147.522 - 9.691 189.000 - 31.787
145.813.000
57.615.000
56.989.344
127.495.000 125.469.000 1.671.000 355.000 17.870.000 7.006.000 10.864.000 450.000 450.000 0 0 145.813.000
55.633.000 53.550.000 1.716.000 367.000 0 0 0 1.982.000 300.000 1.011.000 671.000 57.615.000
57.192.546 55.091.052 1.756.684 344.810 0 0 0 671.202 447.202 0 224.000 57.863.748
Nihil
nihil
874.404
75.810 7.956 2.220
31.314 8.172 2.292
31.758 8.020 2.240
Uitgaven Algemeen
Algemene traktementsontwikkeling Met betrekking tot de primaire arbeidsvoorwaarden heeft het Georganiseerd Overleg Predikanten op het moment van begroten nog geen overeenstemming bereikt. In maart 2010 heeft de kleine synode een notitie van de delegatie namens de kerk in het Georganiseerd Overleg Predikanten aanvaard, waarin als uitgangspunt is gekozen om ook de komende jaren in primair opzicht de rijks-CAO te blijven volgen. Op het moment van begroten was er nog geen CAO-rijk voor de jaren na 2010. Voor 2011 is uitgegaan van een stijging van 1% ten opzichte van 2010. Voor 2012 is uitgegaan van een stijging van 1% ten opzichte van 2011. Voor 2013 wordt nu uitgegaan van een stijging van 0,5% ten opzichte van 2012. In de begroting 2013 van de Dienstenorganisatie gaat het bestuur ook uit van 0,5% salarisstijging. Aantal fte predikanten Verreweg het grootste deel van de uitgaven uit de centrale kas betreffen de primaire traktementslasten (basistraktement, periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering). Om de omvang hiervan juist te ramen is het van belang te weten hoeveel predikanten er gemiddeld in het begrotingsjaar zullen zijn. Op basis van de ontwikkeling de afgelopen jaren voorzien we voor 2012 gemiddeld 1.710 fte predikanten. jaar 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
begroting 1.970 1.876 1.825 1.825 1.835 1.805 1.750 1.710 1.655
t.o.v. vorig jaar -94 -51 0 10 -30 -55 -40 -55
werkelijkheid 1.937 1.907 1.893 1.865 1.817 1.782 1.735
t.o.v. vorig jaar -30 -14 -28 -48 -35 -47
De afname van het aantal fte predikanten wordt in 2013 geraamd op 55 fte ten opzichte van 2012. Dat is het saldo van de: - uitstroom door ouderdomsemeritaat, invaliditeitsemeritaat, gedwongen ontheffing, vrijwillige ontheffing, overgang naar een ander soort predikantschap, werktijdvermindering en sterfte - instroom door bevestiging van proponenten, herbevestiging van eerder ontheven predikanten, door overkomst vanuit een ander soort predikantschap en werktijduitbreiding. Als in werkelijkheid het aantal predikanten van de begroting afwijkt, vormt dat voor de centrale kas geen direct probleem. Tegenover meer predikanten dan geraamd staan immers ook hogere inkomsten door de fte-gerelateerde bezettingsbijdrage. Mutatis mutandis geldt dit ook voor minder fte predikanten in de werkelijkheid dan voorzien. Een uitzondering moet worden gemaakt ten aanzien van de vaste lasten, die niet fte gerelateerd zijn. Bij een hoger aantal predikanten dan geraamd zal een overschot ontstaan op de vaste lasten, bij een lager aantal een tekort. Gemiddeld aan periodieke verhogingen per predikant Voor de begroting van de primaire traktementslasten is naast het aantal fte predikanten zeer bepalend hoe hoog het gemiddelde aantal periodieke verhogingen per predikant is. Een verschil van 0,1 komt overeen met een bedrag van ongeveer € 235.000, wat correspondeert met € 143 bezettingsbijdrage. Op basis van de ontwikkeling van de afgelopen jaren wordt voor 2013 uitgegaan van een gemiddelde van 17,30 periodieke verhogingen.
3
jaar 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
begroting 17,00 17,80 17,87 17,92 17,90 17,75 17,60 17,50 17,30
werkelijkheid 17,75 17,82 17,77 17,69 17,63 17,53 17,45
Het gemiddeld aantal periodieke verhogingen per predikant neemt af doordat predikanten met 20 periodieke verhogingen met emeritaat gaan en deels niet meer vervangen worden.
Primaire arbeidsvoorwaarden
In onderstaande overzichten worden telkens de parameters verantwoord die tot het bedrag in de begroting hebben geleid. Het begrotingsbedrag is telkens een afronding op een duizendtal. Basistraktement Op basis van bovenstaande algemene uitgangspunten kunnen de periodieke verhogingen voor 2012 als volgt worden begroot.
bedrag basistraktement aantal fte resultaat
begroting 2013 € 2.901,16 1.655 € 57.617.000
begroting 2012 n.v.t. n.v.t. n.v.t.
rekening 2011 n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Periodieke verhogingen Op basis van bovenstaande algemene uitgangspunten kunnen de periodieke verhogingen voor 2012 als volgt worden begroot.
gemiddeld aantal periodieken bedrag per periodiek p.m. aantal fte resultaat
begroting 2013 17,30 € 100,16 1.655 € 34.413.000
begroting 2012 17,50 € 99,66 1.710 € 35.789.000
rekening 2011 17,45 € 97,70 1.735 € 35.486.477
Vakantietoeslag De vakantietoeslag bedraagt 8% van het basistraktement en de periodieke verhogingen.
basistraktement p.m. gem. bedrag periodieken p.m. basis berekening toeslag p.m. % vakantietoeslag aantal fte resultaat
begroting 2013 € 2.901,16 € 1.732,80 € 4.633,96 8% 1.655 € 7.362.000
4
begroting 2012 € 2.886,73 € 1.744,12 € 4.630,85 8% 1.710 € 7.602.000
rekening 2011 € 2.829.95 € 1.704.87 € 4.534.82 8% 1.735 € 7.553.326
Eindejaarsuitkering De eindejaarsuitkering bedraagt 8,3% van het basistraktement en de periodieke verhogingen. begroting 2013 € 2.901,16 € 1.732,80 € 4.633,96 8,30% 1.655 € 7.639.000
basistraktement p.m. gem. bedrag periodieken p.m. basis berekening uitk. p.m. % eindejaarsuitkering aantal fte resultaat
begroting 2012 € 2.886,73 € 1.744,12 € 4.630,85 8,30% 1.710 € 7.947.000
rekening 2011 € 2.829.95 € 1.704.87 € 4.534.82 8,30% 1.735 € 7.996.826
Secundaire arbeidsvoorwaarden
Kosten studieverlof In 2012 wordt het vijfjaarlijks studieverlof vervangen door de permanente educatie. Bij deze overgang is een overgangsmaatregel getroffen, waardoor predikanten die in de jaren 2012 en 2013 nog recht zouden hebben gehad op studieverlof volgens de oude regeling, nog verlof kunnen opnemen en de kosten daarvan declareren: - 2012: nog twee maanden studieverlof met een maximale vergoeding van € 1.060. - 2013: nog een maand studieverlof met een maximale vergoeding van € 530. Voor 2013 wordt uitgegaan van 110 declaraties met een gemiddeld bedrag van € 400. Het bedrag is verlaagd ten opzichte van 2012 omdat de maximale vergoeding in 2013 lager zal zijn dan in 2012. Het bedrag kan niet lineair worden aangepast (een derde minder), omdat niet alle declaraties op het maximum uitkomen.
aantal declaraties gemiddeld bedrag per declaratie resultaat
begroting 2013 110 € 400 € 44.000
begroting 2012 110 € 700 € 77.000
rekening 2011 127 € 788 € 100.097
Kosten permanente educatie Op basis van de meerjarenraming van de Werkgroep Permanente Educatie van het bestuur van de Dienstenorganisatie is in de begroting 2013 een bedrag van € 754.000 opgenomen.
bedrag
begroting 2013 € 754.000
begroting 2012 € 754.000
rekening 2011 € 224.000
Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden De begroting van de kosten van de verhuiskosten bij emeritaat en overlijden is op de volgende gegevens gebaseerd.
aantal declaraties gemiddeld bedrag per declaratie resultaat
begroting 2013 50 € 8.200 € 410.000
begroting 2012 40 € 8.200 € 328.000
rekening 2011 50 € 8.179 € 408.962
Jubileumgratificatie Bij een 25-jarig ambtsjubileum ontvangt de predikant 70% van het maandtraktement als gratificatie (vermenigvuldigd met de gemiddelde werktijd over de jubileumperiode). Bij een 40-jarig ambtsjubileum bedraagt de gratificatie 100% van het maandtraktement. 5
De begroting van de kosten van de jubileumgratificaties is op de volgende gegevens gebaseerd. Het bedrag per gratificatie is verhoogd, omdat in 2013 meer gratificaties voor een 40-jarig ambtsjubileum worden verwacht.
aantal gratificaties gemiddeld bedrag per gratificatie resultaat
begroting 2013 73 € 3.836 € 280.000
begroting 2012 86 € 3.802 € 327.000
rekening 2011 77 € 3.480 € 267.980
Aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioen De begroting van de kosten van de aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioenen is op de volgende gegevens gebaseerd.
aantal uitkeringen gemiddeld bedrag per uitkering resultaat
begroting 2013 3 € 400 € 1.000
begroting 2012 0 €0 €0
rekening 2011 3 € 422 € 1.266
Overlijdensuitkeringen De begroting van de kosten van de overlijdensuitkeringen is op de volgende gegevens gebaseerd.
aantal uitkeringen gemiddeld bedrag per uitkering resultaat
begroting 2013 2 € 17.111 € 34.000
begroting 2012 2 € 17.026 € 34.000
rekening 2011 2 € 11.144 € 22.288
Arbodienst De begroting van de kosten van de arbodienst is op de volgende gegevens gebaseerd.
tarief basisaansluiting Achmea Arbo declaratie consulten en administratie resultaat
begroting 2013 € 40.000 € 90.000 € 130.000
begroting 2012 € 43.000 € 97.000 € 140.000
rekening 2011 € 38.821 € 70.566 € 109.387
Wachtgelden
Wachtgelden PKN Kosten nieuwe wachtgelden De wachtgelden PKN worden begroot op basis van kapitaaldekking. Dat betekent dat de wachtgelden die in het begrotingsjaar ontstaan, voor de duur van de gehele uitkering ten laste worden gebracht van de exploitatie van het ingangsjaar. In de afgelopen jaren is de toekenning van wachtgelden als volgt verlopen. Ter toelichting: bij de maximale verplichting van de centrale kas gaat het om de totale kosten van het wachtgeld na aftrek van de minimale bijdrage van de gemeente in de wachtgelden (bij toepassing ord. 3-18 en 3-20). Bij onderstaand overzicht moeten worden overwogen dat met ingang van 2009 een nieuw soort wachtgeld is ingevoerd, namelijk het wachtgeld voor arbeidsongeschikte predikanten met verdiencapaciteit in ander werk.
6
jaar
aantal nieuwe gevallen
2005 – realiteit 2006 – realiteit 2007 – realiteit 2008 – realiteit 2009 – realiteit 2010 – realiteit 2011 – realiteit 2012 – begroting 2013 – begroting
6 10 5 8 14 19 21
waarvan arbeidsongeschikt met verdiencapaciteit in ander werk 0 0 0 0 4 14 11
maximale verplichting centrale kas in fte 7,95 18,73 11,13 9,28 22,16 23,80 26,26 18,00 20,00
In de begroting 2013 wordt uitgegaan van 20 fte aan nieuwe verplichtingen voor alle soorten wachtgelden tegen een gemiddelde prijs van € 74.760 per fte. Begrotingspost: € 1.495.000. Kosten re-integratiebeleid Sinds begin 2009 wordt een re-integratiebeleid gevoerd, waarbij de re-integratieconsulent van de kerk met iedere uitkeringsgerechtigde een persoonlijk re-integratieplan maakt. Onderdelen van reintegratieplannen kunnen zijn: bijscholing, omscholing, sollicitatiebegeleiding, het starten van een eigen bedrijf of inschakeling van een re-integratiebureau. Voor 2013 wordt uitgegaan van een kostenpost € 50.000. Dat is meer dan in 2012, omdat een actiever beleid gevoerd wordt op het inzetten van instrumenten om onvrijwillig werkloze predikanten weer aan het werk te helpen. Hierbij moet gedacht worden aan de medefinanciering van externe re-integratieactiviteiten, psychologische onderzoeken, loopbaanadviezen, sollicitatietrainingen en omscholingsactiviteiten. Samenvattend
wachtgelden nieuwe gevallen kosten re-integratiebeleid totaal
begroting 2013 € 1.495.000 € 50.000 € 1.545.000
begroting 2012 € 1.388.000 € 25.000 € 1.413.000
rekening 2011 € 1.665.251 € 235 € 1.665.486
Wachtgelden GKN Bij de afwikkeling van het Uitkeringsfonds Predikanten van de Gereformeerde Kerken in Nederland en bij de begroting 2006 is besloten om de wachtgelden die voortvloeien uit de voormalige UFP-regeling, ten laste te brengen van de exploitatie van de centrale kas predikantstraktementen van de Protestantse Kerk. Het gaat om uitkeringen op basis van artikel 16-8 (arbeidsongeschikt met restcapaciteit en arbeidsgeschikt na herkeuring) en artikel 18 (ontheffing van de werkzaamheden na spanningen) van de kerkorde GKN. Bij de GKN-wachtgelden is exact bekend om welke rechten het gaat van welke predikanten. In de balans per ultimo 2011 is de verplichting aan GKN-wachtgelden tot en met 2019 berekend op een bedrag van € 1.608.497. Dit bedrag is volledig gefinancierd. Voor 2013 hoeven dus geen kosten begroot te worden.
aantal uitkeringsgerechtigden
begroting 2013 12
begroting 2012 16
rekening 2011 19
€0
€0
- € 122.305
totaal
7
Gemiddelde woonbijdrage
Met ingang van 2013 houdt de Beleidscommissie Predikanten op het traktement van de predikant met een ambtswoning de woonbijdrage in en betaalt de Beleidscommissie Predikanten aan de betreffende gemeente de gemiddelde woonbijdrage door. De begroting 2013 is op de volgende gegevens gebaseerd. begroting 2013 16,83 6.717 1.043 € 7.006.000
gemiddeld aantal periodieke verhogingen gemiddelde woonbijdrage aantal predikanten met ambtswoning resultaat
begroting 2012 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
rekening 2011 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Pensioenpremies
Met ingang van 2013 betaalt de Beleidscommissie Predikanten de pensioenpremies aan het Pensioenfonds Zorg en Welzijn (ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen) en Aegon (arbeidsongeschiktheidspensioen).
Premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn Bij de werkgeversdesk van het Pensioenfonds Zorg en Welzijn is navraag gedaan wat naar verwachtring de premie en de franchise zullen zijn in 2013. Medegedeeld werd dat het bestuur van het pensioenfonds deze bedragen pas in december 2012 vaststelt. Voor de begroting 2013 adviseert men uit te gaan van een totale pensioenpremie van 24,3% (in 2012 is dat 23,8%) en een franchise van € 10.802 (gelijk aan 2012). Het aantal fte predikanten 1.675 = 1.655 fte predikanten gewone werkzaamheden + 20 fte predikanten met wachtgeld.
percentage totale premie franchise gemiddelde pensioenpremie aantal fte predikanten resultaat
begroting 2013 24,3% € 10.802 € 13.090 1.675 € 21.926.000
begroting 2012 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
rekening 2011 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Premie Aegon De premie voor de verzekering van het arbeidsongeschiktheidspensioen bij Aegon bedraagt 3,22% van de volledige traktementssom. Het aantal fte predikanten 1.675 = 1.655 fte predikanten gewone werkzaamheden + 20 fte predikanten met wachtgeld.
percentage totale premie gemiddelde premie aantal fte predikanten resultaat
begroting 2013 3,22% 2.082 1.675 € 3.488.000
8
begroting 2012 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
rekening 2011 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Kosten overgangsmaatregelen
Suppleties predikanten Bij de overgang van de drie kerkeigen rechtspositieregelingen naar de ene protestantse regeling op 31 december 2004 is een overgangsmaatregel getroffen, waardoor gegarandeerd wordt dat een predikant er door de invoering van de nieuwe regeling in netto traktement niet op achteruit gaat. Probleem was namelijk dat het netto traktement van de hoogste hervormde en gereformeerde schalen hoger was dan het netto traktement bij het maximale aantal periodieken in de nieuwe protestantse schaal. Om dit probleem op te lossen is aan de predikanten die de oude kerkeigen top bereikt hadden, bovenop het maximale aantal periodieken van de nieuwe schaal een arbeidslevenslange suppletie toegekend. De suppletie wordt ook nog toegekend aan de predikanten die in de jaren tot en met 2009 onder de oude regeling een traktementsniveau zouden hebben bereikt, waarbij een suppletie behoort (zogenaamde ingroeisuppletie). De (ingroei)suppleties moeten tot en met 2032 worden betaald. Bij het prijspeil 2004 loopt de verplichting geleidelijk af van € 2,2 miljoen in 2007 naar nihil in 2033. In de begroting 2013 is een bedrag van € 1.450.000 opgenomen, waarbij rekening is gehouden met: - het oorspronkelijke bestand van toekenningen - de indexaties van de suppletie tot en met 2013 - uitval door emeritaat en door vrijwillige ontheffing uit het ambt begroting 2013 € 1.450.000
resultaat
begroting 2012 € 1.600.000
rekening 2011 € 1.754.187
Overgangsmaatregel gemeenten Bij de invoering van de nieuwe rechtspositieregeling per 1 januari 2005 is voor gemeenten een overgangsmaatregel getroffen, waardoor zij in staat gesteld worden in stappen van € 1.000 per fte per jaar te groeien van het niveau aan predikantslasten onder de oude kerkeigen regeling naar het kostenniveau van de nieuwe regeling. Een aantal gemeenten krijgt hierdoor voorlopig nog een bijtelling bovenop de bezettingsbijdrage voor de centrale kas, een ander aantal gemeenten een aftrek. In het najaar van 2005 heeft de Brede Studiecommissie Predikantsbezetting de kleine synode geadviseerd om de afbouw in de overgangsmaatregel met € 1.000 per fte per jaar met drie jaar te vertragen. In plaats van in 2006 werd voor het eerst in 2009 het bedrag van de bijtelling of de aftrek met € 1.000 per fte per jaar verlaagd. Het laatste jaar van de overgangsmaatregel is krachtens het besluit van de kleine synode op 27 maart 2009 het jaar 2017. De overgangsmaatregel kost geld omdat per saldo een hoger bedrag aan conversieaftrek verleend wordt dan aan conversiebijtelling opgelegd. De ontwikkeling van het saldo is de laatste jaren als volgt geweest: 2005: € 1.036.000, 2006: € 997.000, 2007: € 1.115.000, 2008: € 1.195.000, 2009: € 1.121.000, 2010: € 1.041.000, 2011: € 1.044.224. Op basis van de realiteit 2008 tot en met 2011 wordt voor 2013 een kostenpost begroot van € 900.000.
resultaat
begroting 2013 € 900.000
begroting 2012 € 900.000
rekening 2011 € 1.044.224
Kosten beheer en administratie
Kosten Bureau In 2013 zijn de kosten van het bureau geraamd op € 600.000. Dat zijn de reële kosten 2011 verhoogd met - een indexatie van 1% 9
-
-
de kosten van een halftime re-integratieconsulent. Deze consulent wordt tot en met 2012 betaald uit een (niet uit de balans blijkende) verplichting van de Dienstenorganisatie ten opzichte van de Beleidscommissie Predikanten, maar komt vanaf 2013 ten laste van de centrale kas predikantstraktementen. de kosten die moeten worden gemaakt voor de extra administratie die het gevolg is van de omslag van de pensioenpremies, het basistraktement en de woonbijdrage.
resultaat
begroting 2013 € 600.000
begroting 2012 € 550.000
rekening 2011 € 492.791
Overige kosten
Saldo woonbijdragecorrectie Predikanten met een ambtswoning betalen aan de gemeente voor het gebruik van de ambtswoning de zogenaamde woonbijdrage. De hoogte van die bijdrage is afhankelijk van het aantal periodieke verhogingen. Een beginnend predikant met 0 periodieke verhogingen betaalt minder woonbijdrage aan de gemeente dan een predikant met 20 periodieke verhogingen. Een beginnende predikant is daardoor voor de gemeente duurder dan een oudere predikant. Om deze ongelijkheid op te heffen, worden de verschillen tot en met 2012 verevend via de centrale kas predikantstraktementen. De bedoeling is dat dit budgetneutraal gebeurd. Er hoeft dus geen bedrag voor opgenomen te worden in de begroting. In werkelijkheid zal de verevening nooit helemaal budgetneutraal zijn. Vanaf 2013 zijn de inkomsten (bij de predikanten met een ambtswoning ingehouden woonbijdragen) en de uitgaven (aan de gemeenten doorbetaalde gemiddelde woonbijdrage) begroot onder een aparte post.
resultaat
begroting 2013 n.v.t.
begroting 2012 €0
rekening 2011 - € 9.691
Rente voorfinanciering e
Voor de uitvoering van het werk van de centrale kas is een werkkapitaal nodig. Rond de 20 van elke maand worden de periodieke verhogingen uitgekeerd. De bijdragen van de gemeenten in de centrale kas komen voor het grootste deel na deze datum binnen. Daardoor is een werkkapitaal nodig van € 4.500.000. Dit is geleend bij de Stichting Pensioenfonds Predikanten. Bij een rentepercentage van 4,2% bedraagt de rente € 189.000 per jaar. Toevoeging dubieuze debiteuren De Beleidscommissie Predikanten voert een actieve bewaking van achterstallige betalingen. Op een totale omzet van ongeveer € 145 miljoen wordt voor 2013 een afschrijving van dubieuze debiteuren geraamd van € 25.000, dat is minder dan 0,05%.
resultaat
begroting 2013 € 25.000
10
begroting 2012 € 25.000
rekening 2011 - € 31.787
Inkomsten Bijdragen van gemeenten
Bezettingsbijdragen De bezettingsbijdrage wordt berekend door het totaal van de kosten te verminderen met de inkomsten uit vacaturebijdragen, beschikbaarheidsbijdragen, bijdragen van predikanten, rente en inzet uit reserves en voorzieningen en het saldo te delen door het aantal fte’s. Dat levert voor 2013 een bezettingsbijdrage op van € 75.566 per fulltime predikant per jaar (= € 6.297 per maand).
aantal fte hoogte bezettingsbijdrage resultaat
begroting 2013 1.655 € 75.812 € 125.469.000
begroting 2012 1.710 € 31.314 € 53.550.000
rekening 2011 1.735 € 31.758 € 55.091.052
Om voor de bezettingsbijdrage een getal te krijgen dat goed deelbaar is door 12 wordt de bezettingsbijdrage gesteld op € 75.810 per jaar. Vacature-/schorsingsbijdragen De vacature-/schorsingsbijdrage bedraagt per vacature 10% van de gemiddelde predikantslasten (basistraktement + 17,3 periodieken + vakantietoeslag + eindejaarsuitkering – inhouding wonen + pensioenpremie gemeente). Rekening houdend met de algemene traktementsstijging van 0,5% en met de daling van de pensioenpremie moet de vacaturebijdrage voor 2013 vastgesteld worden op € 7.956 per fulltime vacature per jaar (= € 663 per maand). Het bedrag van € 7.956 is inclusief de tijdelijke opslag van € 1.300, die geldt voor de duur van de overgangsmaatregel, dus tot en met 2017. In verband met de ontwikkeling van het aantal fte vacatures (283 in 2005, 264 in 2006, 247 in 2007, 243 in 2008, 237 in 2009, 215 in 2010, 219 in 211) is het aantal vacatures in 2013 gesteld op 210.
aantal fte hoogte vacaturebijdrage resultaat
begroting 2013 210 € 7.956 € 1.671.000
begroting 2012 210 € 8.172 € 1.716.000
rekening 2011 219 € 8.020 € 1.756.684
Beschikbaarheidsbijdragen De beschikbaarheidbijdrage bedraagt per permanent vacante gemeente eenderde van de fulltime e vacaturebijdrage, exclusief de tijdelijke opslag, voor 2013 dus 1/3 x (€ 7.956 - € 1.300) = € 2.220 per gemeente per jaar (= € 185 per maand). De ontwikkeling van het aantal gemeenten zonder predikant (160 in 2005, 151 in 2006, 138 in 2007, 141 in 2008, 139 in 2009, 157 in 2010, 154 in 2011) leidt tot de aanname van 160 van deze gemeenten in 2013.
aantal gemeenten hoogte beschikbaarheidsbijdrage resultaat
begroting 2013 160 € 2.220 € 355.000
11
begroting 2012 160 € 2.292 € 367.000
rekening 2011 154 € 2.240 € 344.810
Bijdragen van predikanten
Woonbijdragen predikanten Vanaf 2013 worden de woonbijdragen van de predikanten op het traktement ingehouden door de Beleidscommissie Predikanten. De begroting 2013 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten.
gemiddeld aantal periodieke verhogingen gemiddelde woonbijdrage aantal predikanten met ambtswoning resultaat
begroting 2013 16,83 6.717 1.043 € 7.006.000
begroting 2012 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
rekening 2011 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Pensioenpremies van predikanten voor PFZW Vanaf 2013 worden de pensioenpremies van de predikanten voor het Pensioenfonds Zorg en Welzijn op het traktement ingehouden door de Beleidscommissie Predikanten. De begroting 2013 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten.
percentage premie predikant franchise gemiddelde pensioenpremie aantal fte predikanten resultaat
begroting 2013 12,04% € 10.802 € 6.486 1.675 € 10.864.000
begroting 2012 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
rekening 2011 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Overige inkomsten
Ontvangen rente Tegenover de lening van het pensioenfonds ad € 4.500.000 staat dat de Beleidscommissie in 2013 per saldo naar verwachting gemiddeld € 18.000.000 kan uitzetten aan gereserveerde middelen voor vakantiegeld, eindejaarsuitkering, wachtgelden, voorzieningen en algemene reserve. De Beleidscommissie gaat uit van een gemiddeld rendement van 2,5%.
gemiddeld uitstaand saldo rentepercentage resultaat
begroting 2013 € 18.000.000 2,50% € 450.000
begroting 2012 € 10.000.000 3,00% € 300.000
rekening 2011
€ 447.202
Onttrekking aan de Reserve restitutie bijdragen In 2010 is het overschot van de jaarrekening (€ 2.022.430) toegevoegd aan de Reserve restitutie bijdragen. De Beleidscommissie Predikanten heeft besloten de helft van deze reserve ten gunste te brengen van de exploitatie 2012, waardoor de hoogte van de bezettingsbijdrage beperkt kon worden. In 2013 zal geen onttrekking aan deze reserve plaatsvinden. Door de omzetstijging van de centrale kas predikantstraktementen, is het gewenst dat het niveau van de algemene reserve toeneemt naar 5% van het nieuwe omzetniveau. Het restant van de restitutiereserve zal daarom in 2012 aan de algemene reserve worden toegevoegd.
bedrag
begroting 2013 €0
12
begroting 2012 € 1.011.000
rekening 2011 €0
Onttrekking aan Voorziening permanente educatie In 2011 is de permanente educatie voor predikanten van start gegaan. De kosten hiervan worden deels uit de centrale kas predikantstraktementen gefinancierd. De kosten 2011 en 2012 zijn gedekt door een voorziening die gevormd kon worden uit het exploitatiesaldo 2009. In 2013 kan niet meer uit deze bron worden geput en komen de kosten van de permanente educatie volledig te laste van de exploitatie.
bedrag
begroting 2013 €0
13
begroting 2012 € 671.000
rekening 2011 € 224.000
Ontwikkeling van de predikantslasten Ontwikkeling bruto traktement Het bruto traktement bij het (aangenomen) gemiddelde van 18 periodieke verhogingen heeft zich vanaf 2009 als volgt ontwikkeld. bruto traktement basistraktement 18 periodieke verhogingen vakantietoeslag eindejaarsuitkering totaal stijging t.o.v. voorgaand jaar
2009 33.372 21.000 4.350 2.936 61.658 3,27%
2010 33.537 21.103 4.371 4.535 63.546 3,06%
2011 33.959 21.103 4.405 4.570 64.038 0,77%
2012* 34.642 21.527 4.494 4.662 65.325 2,01%
2013* 34.814 21.635 4.516 4.685 65.650 0,50%
*De cijfers bij 2012 en 2013 zijn aannames op grond van de uitgangspunten, die met betrekking tot de traktementsontwikkeling gekozen zijn in de begrotingen 2012 en 2013. In het Georganiseerd Overleg Predikanten moet nog een akkoord worden bereikt over de hoogte van de traktementen in 2012 en 2013. Totale predikantslasten voor de gemeente In onderstaand schema wordt getoond hoe de totale predikantslasten zich vanaf 2009 ontwikkelen. Voor het jaar 2013 is daarbij uitgegaan van: - alle eerder in deze begroting genoemde uitgangspunten met betrekking tot de ontwikkeling van het traktement en de pensioenpremies - een stijging van de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering met 0,5% - gelijkblijvende bedragen voor de vergoeding van onkosten, met uitzondering van de stijging van de vergoeding voor permanente educatie. totale predikantslasten per fte basistraktement bezettingsbijdrage pensioenpremie gemeente tegemoetkoming ZKV vergoeding gemis werkruimte onkosten werktijdafhankelijk - representatie - bureaukosten - tekstverwerkingsapparatuur - communicatie onkosten werktijdonafhankelijk - werkkamer - vakliteratuur en bijscholing onkosten vervoer (3.500 km) totaal stijging t.o.v. voorgaand jaar
2009 realiteit 33.372 31.020 9.159 1.538 1.300
2010 realiteit 33.537 31.980 9.847 1.630 700 1.300
2011 realiteit 33.959 31.758 10.332 1.380 700 1.300
2012 begroting 34.642 31.314 10.882 1.394 700 1.300
2013 begroting
1.200
1.200
1.250
1.250
1.322
980 78.570 3,73%
980 81.173 3,31%
980 81.660 0,60%
980 82.462 0,98%
980 81.513 -1,15%
75.810 1.401 700 1.300
Waar het bruto traktement van de predikant van 2012 op 2013 volgens deze begroting met 0,5% stijgt, dalen volgens bovenstaand overzicht de totale kosten voor de gemeente met 1,15%. Dit is te danken aan het feit dat de pensioenpremies voor PFZW en Aegon samen (in 2013) lager zijn dan de pensioenpremie voor het Pensioenfonds Predikanten (in 2012). Bij bovenstaand overzicht maakt de Beleidscommissie Predikanten een algemeen voorbehoud met betrekking tot de zaken die nog door het bestuur van het Pensioenfonds Zorg en Welzijn en het Georganiseerd Overleg Predikanten moeten worden vastgesteld: - de hoogte van het traktement in 2013 14
-
de hoogte van de totale pensioenpremie voor PFZW en Aegon de verdeling van de pensioenpremie over predikanten en gemeenten de hoogte van de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering en de onkostenvergoedingen
15
