JAARVERSLAG 2010 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2010 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

JAARVERSLAG 2010 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2010 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

INHOUDSOPGAVE JAARVERSLAG 2010 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN

4

HAND AAN DE PLOEG THEMA 1: DE PROFESSIONELE BEZETTING, KWANTITATIEF EN KWALITATIEF THEMA 2: DE POSITIE VAN DE HBO-THEOLOOG – KERKELIJK WERKER THEMA 3: SAMENWERKING PREDIKANTEN EN KERKELIJK WERKERS THEMA 4: SAMENWERKING GEMEENTEN THEMA 5: KWALITEIT FINANCIERING VAN HET PROJECT DE HAND AAN DE PLOEG ARBEIDSVOORWAARDEN PREDIKANTEN KADERNOTITIE ARBEIDSVOORWAARDEN PREDIKANTEN VOOR GEWONE WERKZAAMHEDEN WIJZIGINGEN PENSIOENREGELING FINANCIERING VAN HET TRAKTEMENT NA OPSCHORTING VAN WERKZAAMHEDEN WOONPLICHT PREDIKANT CONSULENTENREGELING KARAKTER VAN DE ARBEIDSVOORWAARDENREGELING PREDIKANTEN MAXIMUM DEELTIJD VAN EEN PREDIKANT MET EEN DEELTIJDFUNCTIE OPEN EINDJES MEETELLEN BESLUITEN GEORGANISEERD OVERLEG PREDIKANTEN HET BELEID MET BETREKKING TOT DE CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN INZICHTELIJKHEID GELDSTROMEN REKENING EN BEGROTING BEZWAREN EN GESCHILLEN SAMENSTELLING COMMISSIE EN BUREAU SAMENSTELLING BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN SAMENSTELLING COMMISSIE VAN BEROEP EX ARTIKEL 42 GRPT DEELNAME IN DE COMMISSIE GEDRAGSCODE PREDIKANTEN EN KERKELIJK W ERKERS HRM – TEAM ARBEIDSVOORWAARDEN

4 4 4 5 5 5 5 6 6 6 6 7 7 7 7 8 8 8 8 9 10 10 10 10 10 11

JAARREKENING 2010 CENTRALE KAS

12

ALGEMEEN VASTSTELLING EN GOEDKEURING DOELSTELLING CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN SAMENVATTING BALANS PER 31 DECEMBER 2010 REKENING VAN BATEN EN LASTEN 2010 GRONDSLAGEN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING ALGEMENE RICHTLIJN SPECIFIEKE WAARDERINGSGRONDSLAGEN TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2010 NIET IN DE BALANS OPGENOMEN ACTIVA EN VERPLICHTINGEN TOELICHTING OP DE REKENING VAN BATEN EN LASTEN 2010 OVERIGE GEGEVENS VASTSTELLING EN GOEDKEURING VOORSTEL RESULTAATBESTEMMING GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM CONTROLEVERKLARING

12 12 12 13 14 16 18 18 18 19 25 26 32 32 32 32 32

JAARVERSLAG 2010 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN

3

JAARVERSLAG 2010 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN In het verslagjaar 2010 vergaderde de Beleidscommissie Predikanten (BCP) tien keer. De agenda werd grotendeels in beslag genomen door de activiteiten uit het Plan van aanpak van het Project De Hand aan de Ploeg. Daarnaast was er de structurele zorg voor de omslagregeling van de centrale kas predikantstraktementen (omslagregeling, jaarrekening en begroting) en het beleid met betrekking tot de arbeidsvoorwaarden van de predikanten voor gewone werkzaamheden. Eén vergadering besteedde de commissie specifiek aan het nadenken over de besturing van de kerk en de vitaliteit van haar professionals. Onderstaand doet de commissie verslag van een en ander. Hand aan de ploeg Nadat de generale synode in november 2009 het Plan van aanpak voor de uitvoering van de besluiten naar aanleiding van het rapport De hand aan de ploeg had vastgesteld, is de Beleidscommissie Predikanten met de uitvoering daarvan aan de slag gegaan. Daarvan is reeds uitvoering verslag gedaan aan de generale synode gedaan door voortgangsrapportages in de vergaderingen van april (AZ 10-06) en november (AZ 10-19). Om die reden volstaan we in dit jaarverslag met een korte samenvatting van de belangrijkste ontwikkelingen. We doen dat per thema uit het plan van aanpak. Thema 1: de professionele bezetting, kwantitatief en kwalitatief In het kader van thema 1 rapporteerde de BCP in april met een geactualiseerde prognose van de vraag naar en het aanbod van predikanten en kerkelijk werkers. De conclusie was dat bij een jaarlijkse instroom van 60 proponenten op een termijn van 15 jaar geen predikantentekort te verwachten is. Wat de kerkelijk werkers betreft, is en blijft er sprake van een overschot. De synode besloot om voorlopig geen extra actie te ondernemen, maar wel de ontwikkelingen nauwlettend te volgen. In 2011 zal de BCP rapporteren over de recente ontwikkelingen. Er is onderzoek gedaan naar een antwoord op de vraag hoe functiedifferentiatie en loopbaanontwikkeling kan bijdragen aan de aantrekkelijkheid van het beroep. Een student die een post-HBO opleiding volgde heeft over deze vraag gesproken met relevante partijen. Naast deze gesprekken zijn de gehanteerde begrippen gedefinieerd, met elkaar in verband gebracht en overwogen. De resultaten zijn besproken in een klankbordgroep en het geheel is opgenomen in een rapport dat de synode in april 2011 zal bespreken. Op een andere aspect van de aantrekkelijkheid van het beroep, de arbeidsvoorwaarden, wordt verderop in dit jaarverslag ingegaan. Thema 2: de positie van de HBO-theoloog – kerkelijk werker In april 2010 besprak de generale synode de voorstellen van de BCP met betrekking tot de predikant-vicaris. Vanwege de urgentie van de problematiek in sommige kleine gemeenten had de BCP dit onderwerp als een van de eerste problemen opgepakt. In lijn met eerdere synodebesluiten adviseerde de BCP om het in specifieke situaties, waarvan de kwaliteit wordt bepaald door de kenmerken van de gemeente, mogelijk te maken een kerkelijk werker te beroepen tot predikantvicaris. De betrokkene zou vervolgens predikant voor het leven worden. De synode was beducht voor de opening van een derde weg (naast de reguliere weg en de weg van de singuliere gaven) naar het predikantschap en besloot om geen besluit te nemen. De kwestie van de predikantvicaris moest bekeken worden in het bredere kader van de positie van de HBO-theoloog.


4

Na april heeft de BCP de brede studie naar de positie van de HBO-theoloog opgepakt. Uit een inventarisatie van eerdere besluiten op dit punt is gebleken dat de synode al 70 jaar worstelt met dit vraagstuk. De BCP probeert nu met de inzet van diverse deskundigheden alle overwegingen die een rol hebben gespeeld af te wegen en te komen met een pragmatisch voorstel dat op draagvlak kan rekenen bij alle betrokken partijen. Daarbij komt ook de positie van kerkelijk werkers aan de orde, die werkzaam zijn in een gemeente waar geen predikant werkzaam is. De voorstellen zullen aan de orde zijn in de vergadering van de generale synode in 2011. Thema 3: samenwerking predikanten en kerkelijk werkers Op het gebied van de samenwerking tussen de professionals in de kerk (predikanten en kerkelijk werkers) is in 2010 een onderzoek gedaan naar de daadwerkelijke stand van zaken: wat gebeurt er al aan samenwerking binnen de werkgemeenschappen en hoe staat het met teamvorming in de grotere gemeenten? Daarnaast is een achttal werkgemeenschappen door het gehele land bereid gevonden te gaan experimenteren met de voorstellen uit De hand aan de ploeg. Het gaat hier onder andere om specialisatie en samenwerking binnen een werkgemeenschap onder leiding van een primus inter pares. Deze experimenten worden uitgevoerd in nauwe samenwerking met de experimenten in het kader van thema 4. De BCP neemt zich voor om de resultaten van het onderzoek en de experimenten vertaald in voorstellen voor beleid te presenteren voor de synode in het voorjaar van 2012. Thema 4: samenwerking gemeenten Op het gebied van samenwerking tussen gemeenten is de BCP evenals bij thema 3 in samenwerking met de gemeenteadviseurs van het programma Kerk in Ontwikkeling bezig met onderzoek naar de stand van zaken (wat gebeurt er al aan samenwerking tussen gemeenten) en experimenten met clustervorming van gemeenten. Dit gebeurt samen met de experimenten vanuit thema 3. De BCP neemt zich voor om de resultaten van het onderzoek en de experimenten vertaald in voorstellen voor beleid te presenteren voor de synode in het voorjaar van 2012. Thema 5: kwaliteit In april 2010 besprak de generale synode de voorstellen van de BCP met betrekking tot de vervanging van de regeling voor het vijfjaarlijks studieverlof door een regeling voor permanente educatie. De synode aanvaardde de voorstellen, die niet alleen gelden voor gemeentepredikanten, maar ook voor kerkelijk werkers die in de bediening staan en een aanstelling hebben van langer dan 1 jaar en meer dan 33% werktijd. Na het synodebesluit is een Werkgroep permanente educatie ingesteld, die de invoering van de regeling voorbereid (een aantrekkelijk aanbod, kerkordelijke vormgeving, registratie, accreditatie, verplicht aanbod door de PThU e.d., arbeidsvoorwaardelijke aspecten van verlof en financiering van de kosten). In 2011 zal de BCP ook beginnen met het onderwerp kwaliteitscyclus (jaargesprekken, voorkoming losmaking e.d.). Financiering van het project De hand aan de ploeg Voor de verschillende activiteiten zoals hiervoor beschreven wordt door de Dienstenorganisatie een inspanning geleverd om alle onderzoeken uit te voeren en rapportages op te stel-


5

len. De BCP heeft met het bestuur van de Dienstenorganisatie overlegd over planning en financiering van dit werk. Daarover zijn duidelijke afspraken gemaakt. Arbeidsvoorwaarden predikanten Kadernotitie arbeidsvoorwaarden predikanten voor gewone werkzaamheden In haar vergadering van 26 maart 2010 heeft de kleine synode zich beraden op de uitgangspunten voor het arbeidsvoorwaardenbeleid voor predikanten voor gewone werkzaamheden. Op advies van de delegatie namens de kerk in het Georganiseerd Overleg Predikanten (GOP) stelde de kleine synode de volgende uitgangspunten vast. - Het is goed dat voor predikanten op centraal niveau een arbeidsvoorwaardenregeling wordt vastgesteld. Het ontlast de relatie tussen gemeente en predikant van onderhandeling over arbeidsvoorwaarden en het waarborgt dat predikanten en verschillende gemeenten gelijk behandeld worden. - De landelijke arbeidsvoorwaardenregeling moet gezien worden als een minimumregeling en een maximumregeling. Extra beloning van een predikant bovenop de landelijke regeling is ongewenst, omdat het de predikant verplicht in de verhouding tot de gemeente, de mobiliteit belemmert en de gelijke behandeling van predikanten doorbreekt. - De beloning van predikanten houdt alleen rekening met de uit te voeren werkzaamheden en te dragen verantwoordelijkheden en niet met persoonlijke omstandigheden, zoals het inkomen van een eventuele partner, de omvang van het huishouden of bijzondere uitgaven binnen het huishouden. - Als kernfiguren voor het functioneren van de kerk dienen predikanten voor hun werkzaamheden op academisch niveau beloond te worden met een kwalitatief goed pakket aan arbeidsvoorwaarden. Rekening houdend met de zwaarte van de functie en met de beloning van vergelijkbare functies elders is op dit moment sprake van een acceptabel pakket. - Het is onjuist een terugloop in de middelen van de gemeente te vertalen in verlaging van het traktement van een individuele predikant. Als de middelen afnemen moet een gemeente zich beraden op bezuinigingsmaatregelen, al dan niet in samenwerking met andere gemeenten. Van predikanten wordt verwacht dat zij aan de uitvoering van deze maatregelen meewerken. - Voor de ontwikkeling van de primaire arbeidsvoorwaarden volgt de kerk al decennialang de CAO van de rijksambtenaren. Het is gewenst dit beleid te blijven volgen, omdat de CAO-rijk gezien kan worden als een goed gemiddelde van de loonontwikkeling in Nederland. - Met betrekking tot de secundaire arbeidsvoorwaarden (verlof, vergoedingen, gratificaties etc) en de tertiaire arbeidsvoorwaarden (inkomen bij werkloosheid, ziekte, arbeidsongeschiktheid en ouderdom en na overlijden) wordt, rekening houdend met het vrije beroep van de predikant, aansluiting gezocht bij algemene maatschappelijke ontwikkelingen. Wijzigingen pensioenregeling Omdat de BCP tot taak heeft te adviseren over wijzigingen in de generale regeling predikantspensioenen, was zij in het verslagjaar betrokken bij de invoering van de middelloonregeling en het ANW-compensatiepensioen. De commissie adviseerde positief over de voorstellen daartoe van het bestuur van het Pensioenfonds Predikanten. Voor meer informatie verwijzen wij naar het Jaarverslag 2010 van het Pensioenfonds Predikanten. Financiering van het traktement na opschorting van werkzaamheden In het kader van de behandeling van een tuchtzaak kan een opzichtcollege de werkzaamheden van een predikant opschorten. In een dergelijke situatie is de


6

gemeente verplicht het traktement door te betalen. Dat geldt ook als de opzichtprocedure vertraagd wordt behandeld of als de beschuldiging is ingediend door een andere instantie dan de gemeente zelf. De BCP legde samen met het GOP aan het Generale College voor de Kerkorde een voorstel voor, waarin aan gemeenten de mogelijkheid wordt geboden om na afloop van de tuchtprocedure een financieringsverzoek bij de centrale kas in te dienen. Na vragen van het generale college besloten BCP en GOP hun aanvankelijk voorstel in te trekken en te vervangen door een nieuw voorstel, inhoudende dat de BCP na twee maanden opschorting van werkzaamheden de financiering van het traktement overneemt. Per einde van het verslagjaar was het voorstel nog in behandeling bij het Generale College voor de Kerkorde. Woonplicht predikant In de generale regeling predikantstraktementen staat als uitgangspunt voor de woonsituatie van de predikant dat de gemeente een ambtswoning aanbiedt en dat de predikant deze bewoont. Deze plicht geldt voor de duur van de verbinding van de predikant aan de gemeente. Binnen het GOP werd overeengekomen dat de predikant in twee situaties vrij moet zijn om de ambtswoning te verlaten: in de periode van één jaar vóór het emeritaat en vanaf het moment dat het Generaal College voor de Ambtsontheffing heeft besloten de predikant van de gemeente los te maken. De commissie adviseerde positief over het voorstel tot wijziging van de generale regeling predikantstraktementen. Per einde van het verslagjaar was het voorstel nog in behandeling bij het Generale College voor de Kerkorde. Consulentenregeling In de generale regeling predikantstraktementen en de daarbij behorende uitvoeringsbepalingen staat een regeling voor het werk van de consulent en vergoeding daarvan. De regeling riep in de praktijk de nodige vragen op. Het GOP stelde voor de regeling te vereenvoudigen door de taak van de consulent nauwer te beschrijven en te beperken. De BCP heeft daarop positief geadviseerd. Per einde van het verslagjaar was het voorstel nog in behandeling bij het Generale College voor de Kerkorde. Karakter van de arbeidsvoorwaardenregeling predikanten Met de generale regeling predikantstraktementen en de daarbij behorende uitvoeringsbepalingen is een regeling gegeven voor de rechtspositie van de predikant. In de praktijk wordt met zekere regelmaat de vraag gesteld of gemeenten en predikanten hiervan mogen afwijken, in het voordeel dan wel in het nadeel van de predikant. Met andere woorden: is de regeling een minimumregeling en/of een maximumregeling? De BCP en het GOP zijn van mening dat de regeling zowel een minimumregeling is als een maximumregeling. Extra beloning van een predikant is ongewenst, omdat het de predikant in een afhankelijke positie ten opzichte van de gemeente brengt, omdat het de gelijke behandeling van predikanten doorbreekt en omdat het de mobiliteit kan frustreren. Een voorstel om het karakter van de regeling in de regeling zelf vast te leggen is aan de synode voorgelegd. Per einde van het verslagjaar was het voorstel nog in behandeling bij het Generale College voor de Kerkorde. Maximum deeltijd van een predikant met een deeltijdfunctie In ordinantie 3-17 is geregeld dat de werktijd van een predikant met een deeltijdfunctie minimaal 33,33% en maximaal 80% van de volledige werktijd is. Het maximum van 80% roept regelmatig vragen op van zowel gemeenten als predikant. Waarom is een 90% deeltijd niet mogelijk als zowel predikant als gemeente die verkiezen boven de 80%? BCP en GOP besloten aan de synode voor te stellen de maximum deeltijd van 80% uit de regeling te schrap-


7

pen. Per einde van het verslagjaar was het voorstel nog in behandeling bij het Generale College voor de Kerkorde. Open eindjes Meetellen In 2008 deden BCP en GOP onder de titel Meetellen voorstellen aan de synode over de regeling van het inkomen van de predikant bij ziekte, werkloosheid en arbeidsongeschiktheid. De voorstellen werden ingevoerd per 1 januari 2009. Inmiddels is gebleken dat zich in de praktijk situaties voordoen, die door de regeling onvoldoende worden afgedekt. In 2010 is begonnen om samen met het GOP en het bestuur van het Pensioenfonds Predikanten en oplossing te vinden voor de geconstateerde problemen. In 2011 zal een voorstel de generale synode bereiken. Besluiten Georganiseerd Overleg Predikanten In de verslagperiode heeft de Beleidscommissie Predikanten kennis genomen van de volgende besluiten van het GOP tot wijziging van de Uitvoeringsbepalingen bij de generale regeling predikantstraktementen: - de inbouw per 1 januari 2011 van de werktijdafhankelijke tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering in het basistraktement, dit in navolging van de vergelijkbare maatregel die eerder al voor rijksambtenaren en kerkelijke medewerkers was getroffen. - de directe uitkering van de jubileumgratificatie aan predikant met kennisgeving aan de gemeente (voorheen werd de uitkering uitbetaald via de gemeente) - de verhoging per 1 januari 2012 van de preekbeurtvergoeding naar 4 x het uurtarief voor incidentele hulpdiensten met als overgangsjaar 2011, waarin de preekbeurtvergoeding € 100 per dienst bedraagt. - de wijziging van de uitvoeringsbepaling met betrekking tot de verrekening van neveninkomsten: als tijdens vrijstelling van werkzaamheden nieuwe neveninkomsten worden verworven, komen deze in aanmerking voor verrekening met het basistraktement. - de onbeperkte doorbetaling van de werktijdafhankelijke onkostenvergoeding bij ziekte en vrijstellingstelling van werkzaamheden (voorheen werd die na twee maanden ziekte of vrijstelling van werkzaamheden stopgezet) - de verdeling van de totale pensioenpremie per 1 januari 2011 in de verhouding 57,27% kerk – 42,73% predikant (voorheen werd de premie op 12 verschillende onderdelen verdeeld) Het beleid met betrekking tot de centrale kas predikantstraktementen Inzichtelijkheid geldstromen In haar vergadering van maart 2010 besprak de kleine synode de Kadernotitie arbeidsvoorwaarden predikanten voor gewone werkzaamheden van de delegatie namens de kerk in het Georganiseerd Overleg. Onderdeel van deze notitie was het voorstel om de financiering van de predikantslasten inzichtelijker te maken door: - het traktement niet uit twee bronnen, maar uit één bron aan de predikant te betalen onder gelijktijdige handhaving van de verevening - de bijdragen voor de centrale kas predikantstraktementen te onderscheiden naar twee bestedingen: primaire en secundaire arbeidsvoorwaarden (traktement en vergoedingen) enerzijds en tertiaire arbeidsvoorwaarden (wachtgelden) anderzijds - de bijdragen voor het Pensioenfonds Predikanten te onderscheiden naar twee bestedingen: ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen enerzijds en arbeidsongeschiktheidspensioen anderzijds. De commissie heeft zich over dit voorstel gebogen en besloten de huidige manier van werken te handhaven. Daarin komt immers op een goede wijze de verantwoordelijkheid van zo-


8

wel de gemeente als de kerk voor het traktement van de predikant tot uitdrukking. Het onderscheid naar de bestedingen kan prima tot uitdrukking worden gebracht in de rapportage over de jaarcijfers. Daar is geen wijziging van de omslagregeling voor nodig. Rekening en begroting Voor de begroting is de Beleidscommissie Predikanten is grote mate afhankelijk van het beleid dat door het GOP wordt gevoerd met betrekking tot de hoogte van de traktementen en de vergoedingen. In 2007 is in het GOP in navolging van de CAO voor de rijksambtenaren het volgende akkoord gesloten met betrekking tot de traktementsontwikkeling in de jaren 2007 tot en met 2010. jaar

datum

basistraktement

periodieke verhogingen

vakantietoeslag

eindejaarsuitkering

2007

1 januari

+ 2,3% + € 90,25 p.j.

+ 2,3%

ongewijzigd (8%)

van 1,6% naar 2,8%

2008

1 januari

+ 89,29 p.j.

ongewijzigd (8%)

van 2,8% naar 4,0%

1 april

+ 2,0%

+ 2,0%

ongewijzigd (8%)

1 januari

ongewijzigd

ongewijzigd

ongewijzigd (8%)

1 april

+ 2,0%

+ 2,0%

ongewijzigd (8%)

1 januari

ongewijzigd

ongewijzigd

ongewijzigd (8%)

2009 2010

van 4,0% naar 5,4% van 5,4% naar 8,3%

Voor de primaire arbeidsvoorwaarden in het jaren vanaf 2011 heeft het GOP besloten de CAO van de rijksambtenaren te blijven volgen. Per einde van het verslagjaar hadden de Minister van Binnenlandse Zaken en bonden nog geen akkoord bereikt voor de salarissen per 1 januari 2011. Voor de begroting 2011 is de Beleidscommissie Predikanten uitgegaan van een stijging van de traktementen met 1%. In 2010 stelde de Beleidscommissie Predikanten onder goedkeuring van de kleine synode de jaarrekening 2009 van de centrale kas predikantstraktementen vast, alsmede de begroting 2011. post aantal fte uitgaven (x € 1.000) periodieken verhogingen vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundaire voorwaarden wachtgelden overgangsmaatregelen beheer en administratie overige lasten totaal inkomsten (x € 1.000) bijdragen gemeenten overige inkomsten totaal resultaat (x € 1.000) voordelig (+), nadelig (-) bijdragen (x € 1) bezettingsbijdrage vacaturebijdrage beschikbaarheidsbijdrage

rekening 2008 1.865

rekening 2009 1.817

begroting 2010 1.805

begroting 2011 1.750

37.734 7.900 3.949 747 3.095 3.257 475 225 57.382

37.362 7.842 5.293 814 2.874 3.167 482 1.049 58.883

37.562 7.848 8.142 732 1.960 3.200 565 239 60.248

36.470 7.660 7.947 1.080 1.380 2.850 571 214 58.172

57.274 598 57.872

58.485 451 58.936

59.948 300 60.248

57.698 474 58.172

+ 490

53

0

0

29.586 7.452 2.052

31.020 7.668 2.124

31.980 7.950 2.217

31.758 8.020 2.240


9

Bezwaren en geschillen In de verslagperiode heeft een predikant bij het generale college voor de behandeling van bezwaren en geschillen een bezwaar ingediend tegen een besluit van de Beleidscommissie Predikanten tot verrekening van neveninkomsten met het wachtgeld. De commissie verrekende neveninkomsten met het wachtgeld, die de predikant vóór de losmaking begon te verwerven in de periode van vrijstelling van werkzaamheden. Deze neveninkomsten werden eerder niet met het basistraktement verrekend, omdat de predikant deze neveninkomsten niet bij de kerkenraad had gemeld. Het generale college stelde de Beleidscommissie in het ongelijk, omdat de regeling voor de verrekening van neveninkomsten onvoldoende duidelijk maakte hoe tijdens vrijstelling van werkzaamheden omgegaan moet worden met verrekening van neveninkomsten. Inmiddels heeft het GOP de regeling voor verrekening van neveninkomsten aangepast. De commissie van beroep ex art. 42 GRPT heeft in het jaar 2010 een zaak behandeld van een predikant die van oordeel was ten onrechte geen verhuiskostenvergoeding te hebben gekregen van de gemeente. De commissie stelde de gemeente in het gelijk: de predikant woonde ten tijde van het uitbrengen van het beroep al binnen de grenzen van de gemeente. Dat de predikant later binnen de gemeente naar een ander huis verhuisde betekende niet dat hij daardoor recht had op de vergoeding van de verhuiskosten wegens aan aanvaarding van een beroep. Samenstelling commissie en bureau Samenstelling Beleidscommissie Predikanten Ultimo 2010 was de samenstelling van de Beleidscommissie Predikanten als volgt: - Dhr. W. de Jong te Deventer, voorzitter - Dhr. Dr. R. Brouwer te Amersfoort - Mevr. Drs. H. van Camp te Rijswijk (ZH) - Mevr. Mr. Dr. H. Evers te Zwolle - Dhr. Prof. Dr. Ir. H.A. Rijken te Noordwijk - Dhr. Mr. Ing. F.H. Scholten te Uithoorn - Mevr. Prof. Dr. L.E.C. van der Sluis-den Dikken te Aerdenhout - Dhr. Drs. C.J. Visser de Haarlem - Mevr. Drs. C.D. Vroegindeweij te Leusden De commissie is op zoek naar een nieuw lid met kennis en visie op het gebied van de kerkelijk werker. Samenstelling Commissie van Beroep ex artikel 42 GRPT Ultimo 2010 was de samenstelling van de Commissie van Beroep als volgt: - Drs. M.J. Valk te Maarssen, voorzitter - Drs. R.S.E. Vissinga te Enschede (op voordracht van de Bond van Nederlandse Predikanten) - Mr. J. Kos te Hilvarenbeek (op voordracht van de Vereniging voor Kerkrentmeesterlijk Beheer) Deelname in de Commissie Gedragscode Predikanten en Kerkelijk Werkers Tijdens het verslagjaar participeerde Mevr. Drs. H. van Camp namens de commissie in de werkgroep, die door het moderamen van de generale synode was ingesteld met de opdracht


10

om een gedragscode te ontwikkelen voor de predikanten en kerkelijk werkers. De werkgroep rapporteerde eind 2010 aan het moderamen. HRM – Team Arbeidsvoorwaarden Eind mei 2010 is het voormalige Bureau Predikanten, dat bestond uit het Team Predikantstraktementen en het Team Predikantspensioenen, ontbonden. Dit was het gevolg van het besluit van het bestuur van het Pensioenfonds Predikanten om haar uitvoeringsorganisatie (binnen de muren van het Protestants Landelijk Dienstencentrum) te versterken en te verzelfstandigen. Omdat het Team Predikantstraktementen ondertussen het werk van het Team Arbeidsvoorwaarden Kerkelijke Medewerkers had geïncorporeerd, is dit team binnen de Stafafdeling HRM zelfstandig verder gegaan als Team Arbeidsvoorwaarden (van zowel predikanten als kerkelijke medewerkers). Ook de advisering over de rechtspositie van kerkmusici is inmiddels aan dit team overgedragen door het Bureau Kerkmuziek van de afdeling Kerk in Ontwikkeling. Per einde van de verslagperiode heeft het Team Arbeidsvoorwaarden de volgende personele bezetting: - Dhr. H. te Pas, hoofd HRM, 25% fte (per 1 januari 2011 opgevolgd door Mevr. Mr. Drs. P.J.E. van den Bosch) - Dhr. J. Runherd, teamleider arbeidsvoorwaarden, 100% fte - Dhr. M. Mensink, stafmedewerker beleid, 80% fte (in dienst per 1 maart 2010) - Dhr. B.J. Tack, medewerker bijdragen, 100% fte - Dhr. F.C.M. Scalzo, medewerker uitkeringen, 100% fte - Dhr. K. Shirwani, boekhouder, 100% fte (ziek vanaf 5 februari 2009) - Dhr. G.A. Sterkenburg, 50% fte, in tijdelijke dienst ter vervanging van Dhr. Shirwani - Vacature secretaresse, 50% fte, (vacature Mevr. Drs. A.W. Voskuilen)


11

JAARREKENING 2010 CENTRALE KAS Algemeen Vaststelling en goedkeuring In overeenstemming met artikel 2-3 van de generale regeling predikantstraktementen legt de Beleidscommissie Predikanten hierbij de jaarrekening 2010 van de centrale kas predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Deze jaarrekening wordt opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van de rechtspersoonlijkheid bezittende Protestantse Kerk in Nederland, gevestigd te Utrecht. Doelstelling centrale kas predikantstraktementen Volgens artikel 22 van de generale regeling predikantstraktementen heeft de centrale kas voor de predikantstraktementen tot doel de kosten van de financiering van de predikantstraktementen zoveel mogelijk naar draagkracht over alle gemeenten om te slaan. Deze doelstelling kan verbijzonderd worden naar de volgende aspecten. 1. Het aspect van de verevening van de predikantslasten: de gemeenten dragen gezamenlijk de traktementsbestanddelen die per predikant kunnen verschillen, namelijk de periodieke verhogingen, de vakantietoeslag en de eindejaarsuitkering. Door voor een gemeente de hoogte van de traktementslasten onafhankelijk te maken van de rechten van de eigen predikant, kan zij zonder rekening te hoeven houden met de hoogte van de kosten een beroep uitbrengen op elke predikant. De bedoeling hiervan is om de doorstroming van de predikanten tussen de gemeenten te bevorderen. Deze doelstelling beslaat grofweg zo’n 95% van de omzet van de centrale kas predikantstraktementen. 2. Het aspect van verzekering: de gemeenten dragen gezamenlijk de incidentele loonkostencomponenten, namelijk de kosten van het vijfjaarlijks studieverlof, de verhuiskosten bij emeritaat, de verhuiskosten van de nabestaanden na overlijden van de predikant, de jubileumgratificaties, de overlijdensuitkering, de kosten van de Arbodienst en de wachtgelden. Deze lasten worden niet direct gelegd bij de gemeente, waaraan de rechthebbende predikant verbonden is. Deze doelstelling beslaat grofweg zo’n 5% van de omzet van de centrale kas predikantstraktementen. 3. Het aspect van draagkracht: doordat een deel van de totale traktementslasten door de gemeenten gezamenlijk gedragen wordt, wordt het mogelijk de lasten naar draagkracht over de gemeenten te verdelen. Dit draagkrachtprincipe is vertaald in een systeem, waarbij een gemeente aan de kas bijdraagt naar rato van de totale werktijd van haar predikanten. Een gemeente die kiest voor een hoge bezetting, draagt meer bij aan de kas, dan een gemeente die kiest voor een lage bezetting. Met het oog op de bijdrage aan de solidariteit dragen ook gemeenten zonder predikant en gemeenten met een predikantsvacature aan de centrale kas bij.

JAARVERSLAG EN JAARREKENING 2010 CENTRALE KAS VOOR DE PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

12

Samenvatting De jaarrekening 2010 eindigt met een positief saldo van € 2.043.271, terwijl het operationele resultaat € 1.063.353 bedroeg. De verschillen tussen begroting en rekening kunnen als volgt in overzicht gebracht worden. post minder uitgaven dan begroot periodieke verhogingen PKN-wachtgelden tekort overgangsmaatregel eindejaarsuitkering vakantietoeslag suppleties kosten bureau overlijdensuitkering toevoeging dubieuze debiteuren ARBO-dienst meer uitgaven dan begroot kosten studieverlof GKN-wachtgelden saldo woonbijdragecorrecties jubileumgratificatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden meer inkomsten dan begroot beschikbaarheidbijdragen te ontvangen rente minder inkomsten dan begroot vacaturebijdragen bezettingsbijdragen operationeel resultaat vrijval voorziening wachtgelden 2010 totaal resultaat

verschil verklaring 943.605 - minder fte bezetting dan begroot - lager gem. aantal periodieke verhogingen 527.937 - minder nieuwe gevallen - kosten per geval lager 158.744 meer bijtellingen en minder kortingen dan begroot 145.174 - minder fte bezetting dan begroot - lager gem. aantal periodieke verhogingen 137.206 - minder fte bezetting dan begroot - lager gem. aantal periodieke verhogingen 94.945 eerdere uitstroom dan verwacht 62.783 vacature niet ingevuld 33.171 minder sterfgevallen 31.326 lagere reservering door actief debiteurenbeleid 16.800 minder consulten dan geraamd - 16.985 hoger bedrag per declaratie - 27.401 kosten door indexatie toekomstige verplichting - 38.806 te hoog gemiddeld aantal periodieke verhogingen van pastoriebewoners geraamd - 41.848 - meer gevallen dan geraamd - lager gemiddeld bedrag dan geraamd - 68.160 - meer gevallen dan geraamd - hoger gemiddeld bedrag dan geraamd 37.416 meer gemeenten zonder predikant dan geraamd 1.955 zeer geringe overschrijding van begroting -195.575 minder vacatures dan begroot -738.934 minder fte bezetting dan begroot 1.063.353 979.918 2.043.271

De Beleidscommissie Predikanten heeft besloten het totale resultaat van € 2.043.271 voor: - € 20.841 toe te voegen aan de algemene reserve, waardoor deze de gewenste omvang bereikt van 5% van de jaaromzet - de resterende € 2.022.430 toe te voegen aan Reserve restitutie bijdragen. Uit deze reserve zal in zowel 2012 als 2013 een bedrag van € 1.011.215 als bate in de exploitatie vloeien, waardoor de bezettingsbijdrage in die jaren gedempt kan worden met een bedrag van ongeveer € 600 per fte per jaar. Om de hoogte van de bezettingsbijdrage door de jaren heen niet te zeer te laten fluctueren is gekozen voor restitutie in twee jaren. Bijkomend voordeel van de restitutie in 2013 is dat daardoor enigszins de kostenstijging opgevangen kan worden, die optreedt als in dat jaar voor het eerst de kosten van de permanente educatie uit de exploitatie gefinancierd moeten worden.


13

Balans per 31 december 2010 (na resultaatbestemming)

31 dec. 2010 €

31 dec. 2009 €

17.909 17.909

29.079 29.079

Vorderingen gemeenten/classes (2) Overige vorderingen (3) Liquide middelen (4) Vlottende activa

959.712 189.170 19.153.201 20.302.083

1.035.773 257.419 17.595.739 18.888.931

TOTAAL ACTIVA

20.319.992

18.918.010

ACTIVA Materiële vaste activa (1) Vaste activa


14

31 dec. 2010 €

31 dec. 2009 €

Algemene reserve (5) Reserve restitutie bijdragen (6) Eigen vermogen

2.967.643 2.022.430 4.990.073

2.946.802

Voorziening wachtgelden PKN (7) Voorziening wachtgelden GKN (8) Voorziening wachtgelden 2010 (9) Voorziening permanente educatie (10) Voorzieningen

3.154.391 2.092.151 0 895.000 6.141.542

2.396.437 2.444.648 979.918 895.000 6.716.003

Lening o/g Pensioenfonds Predikanten (11) Langlopende schulden

4.500.000 4.500.000

4.500.000 4.500.000

Centrale kas predikantstraktementen PKN (12) Kortlopende schulden

4.688.377 4.688.377

4.755.205 4.755.205

20.319.992

18.918.010

PASSIVA

Totaal Passiva

2.946.802


15

Rekening van baten en lasten 2010 rekening 2010 €

begroting 2010 €

rekening 2009 €

56.991.066 1.712.425 0 347.416 59.050.907

57.730.000 1.908.000 0 310.000 59.948.000

56.370.591 1.815.045 2.492 297.306 58.485.434

301.955 301.955

300.000 300.000

450.601 450.601

59.352.862

60.248.000

58.936.035

BATEN Bezettingsbijdragen (13) Vacaturebijdragen (14) Schorsingsbijdragen (15) Beschikbaarheidbijdragen (16) Bijdragen van gemeenten

Ontvangen rente (17) Diverse inkomsten

TOTALE BATEN


16

rekening 2010 €

begroting 2010 €

rekening 2009 €

36.618.395 7.710.794 7.996.826 52.326.015

37.562.000 7.848.000 8.142.000 53.552.000

37.362.796 7.841.685 5.293.215 50.497.696

99.985 302.160 256.848 0 16.829 133.200 809.022

83.000 234.000 215.000 0 50.000 150.000 732.000

108.903 285.950 253.156 31.022 16.155 119.235 814.421

Wachtgelden PKN (27) Wachtgelden GKN (28) Toevoeging (+)/Onttrekking(-) Fonds Wachtgelden 2010 (29) Wachtgelden

1.432.063 27.401 -979.918

1.960.000 0 0

1.185.769 708.202 979.918

479.546

1.960.000

2.873.889

Suppleties predikanten (30) Conversiebijtelling/aftrek gemeenten (31) Kosten overgangsmaatregelen

1.905.055 1.041.256 2.946.311

2.000.000 1.200.000 3.200.000

2.045.084 1.121.576 3.166.660

Kosten Bureau Predikanten (32) Kosten beheer en administratie

502.217 502.217

565.000 565.000

481.678 481.678

Saldo woonbijdragecorrecties (33) Rente financiering werkkapitaal (34) Toevoeging (+)/onttrekking (-) voorziening dubieuze debiteuren centrale kas PKN (35) Toevoeging aan Fonds permanente educatie (36) Overige lasten

38.806 189.000 18.674

0 189.000 50.000

0 189.000 - 35.471

0 246.480

239.000

895.000 1.048.529

57.309.591

60.248.000

58.882.873

2.043.271

0

53.162

LASTEN Periodieke verhogingen (18) Vakantietoeslag (19) Eindejaarsuitkering (20) Primaire arbeidsvoorwaarden Kosten studieverlof (21) Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden (22) Jubileumgratificatie (23) Aanvulling AOP eerste jaar (24) Overlijdensuitkering (25) ARBO-dienst (26) Secundaire arbeidsvoorwaarden

TOTALE LASTEN

SALDO BATEN EN LASTEN


17

Grondslagen waardering en resultaatbepaling Algemene richtlijn

De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Richtlijn Organisaties Zonder Winststreven die door de Raad voor de Jaarverslaggeving is gepubliceerd (richtlijn RJ 640). Specifieke waarderingsgrondslagen Posten in de balans -

-

-

-

De computerapparatuur is gewaardeerd tegen de historische kostprijs, verminderd met de op de geschatte gebruiksduur (3 jaar) gebaseerde afschrijvingen vanaf de aanschafdatum. De computerprogrammatuur is gewaardeerd tegen de historische kostprijs, verminderd met de op de geschatte gebruiksduur (4 jaar) gebaseerde afschrijvingen vanaf de aanschafdatum. De vorderingen van gemeenten en classes zijn gewaardeerd tegen de historische kostprijs, d.w.z. tegen de destijds in rekening gebrachte bedragen. De voorziening dubieuze debiteuren is hierop in mindering gebracht. De voorziening voor de debiteuren is bepaald op basis van de bedragen, die begin april na het verslagjaar nog niet ontvangen zijn. De langlopende schulden zijn gewaardeerd tegen de historische kostprijs, zijnde de nominale waarde van de lening. De overige activa en passiva zijn opgenomen tegen de historische kostprijs.

Posten in de rekening van baten en lasten -

-

De baten aan bezettingsbijdragen, vacaturebijdragen, beschikbaarheidbijdragen, rente en vergoeding voor geleverde diensten worden verantwoord ten gunste van het jaar, waarover de vordering ontstaat. De lasten worden verantwoord ten laste van het jaar waarin ze verschuldigd zijn of waarop ze betrekking hebben.


18

Toelichting op de balans per 31 december 2010 31 dec. 2010 €

31 dec. 2009 €

29.079 2.332 - 13.502 17.909

26.111 21.616 -18.648 29.079

1.016.589 24.594 -131.610 909.573

1.064.416 81.309 - 119.956 1.025.769

Debiteuren bijdragen wachtgelden gemeenten GKN Debiteuren bijdragen wachtgelden classes GKN Voorziening dubieuze debiteuren bijdragen GKN Subtotaal debiteuren GKN

9.818 109.671 - 69.350 50.139

5.196 97.230 - 92.422 10.004

Balanswaarde einde boekjaar

959.712

1.035.773

50.832 138.338 189.170

9.554 12.976 234.889 257.419

9.910.826 9.200.000 3.149 39.226 19.153.201

8.372.617 9.200.000 3.238 19.884 17.595.739

2.946.802 20.841 2.967.643

2.893.640 53.162 2.946.802

Materiële vaste activa (1) Boekwaarde begin boekjaar Bij: investeringen programmatuur (woonbijdragecorrectie) Af: afschrijving Balanswaarde einde boekjaar Vorderingen gemeenten/classes (2) Debiteuren bijdragen centrale kas PKN Debiteuren bijdragen wachtgelden PKN Voorziening dubieuze debiteuren bijdragen PKN Subtotaal debiteuren PKN

Overige vorderingen (3) Te veel uitgekeerde traktementsbestanddelen Te veel betaalde facturen Te ontvangen rente Balanswaarde einde boekjaar Liquide middelen (4) SKG rekening courant SKG deposito Postbank rekening courant Rabobank rekening courant Balanswaarde einde boekjaar Algemene reserve (5) Stand begin boekjaar Toevoeging / onttrekking exploitatiesaldo Balanswaarde einde boekjaar

De Beleidscommissie Predikanten voert als beleid om een algemene reserve aan te houden van 5% van de jaaromzet van de centrale kas predikantstraktementen. Deze reserve dient om tegenvallers te kunnen opvangen die mogelijk ontstaan doordat: - de kosten van de primaire arbeidsvoorwaarden in de kas als gevolg van onderhandelin-


19

gen in het Georganiseerd Overleg Predikanten hoger uitvallen dan door de Beleidscommissie Predikanten begrootte - de kosten van secundaire arbeidsvoorwaarden, de wachtgelden en de overgangsmaatregelen hoger uitvallen dan de Beleidscommissie Predikanten op grond van aannames uit het verleden begrootte - bijdragen boven de voorziening dubieuze debiteuren oninbaar blijken te zijn. Verder dient de reserve om de continuïteit van de uitvoering van de regeling door het Bureau Predikanten te kunnen garanderen. De jaaromzet van de kas bedroeg in 2010 € 59.352.862. Vijf procent van dat bedrag is € 2.967.643. De reserve is tot dit bedrag opgehoogd. 31 dec. 2010 €

31 dec. 2009 €

2.022.430

0

Reserve restitutie bijdragen (6) Balanswaarde einde boekjaar

Met betrekking tot exploitatieoverschotten voert de Beleidscommissie Predikanten het beleid om deze in eerste instantie toe te voegen aan de algemene reserve. Als de algemene reserve het niveau van 5% van de jaaromzet heeft bereikt, wordt het resterende overschot aangewend voor restitutie aan de gemeenten. Eind 2010 kan een bedrag van € 2.022.430 gerestitueerd worden aan de gemeenten. Dit bedrag is apart gezet in de Reserve restitutie bijdragen. Uit deze reserve zal in zowel 2012 als 2013 een bedrag van € 1.011.215 als bate in de exploitatie vloeien, waardoor de bezettingsbijdrage in die jaren gedempt kan worden met een bedrag van ongeveer € 600 per fte per jaar. Om de hoogte van de bezettingsbijdrage door de jaren heen niet te zeer te laten fluctueren is gekozen voor restitutie in twee jaren. Bijkomend voordeel van de restitutie in 2013 is dat daardoor enigszins de kostenstijging opgevangen kan worden, die optreedt als in dat jaar voor het eerst de kosten van de permanente educatie uit de exploitatie gefinancierd moeten worden. Voorziening wachtgelden PKN (7) Balanswaarde begin boekjaar Af: uitkeringen art. 20-5 GRPT (werkloosheid na werktijdvermindering wegens insolvabiliteit van de gemeente) Af: uitkeringen ord. 3-20 (werkloosheid na ontheffing van werkzaamheden wegens spanningen) Af: uitkeringen art. 32 GRPT (werkloosheid na afkeuring met verdiencapaciteit) Af: uitkeringen art. 33 GRPT (werkloosheid na goedkeuring vanuit arbeidsongeschiktheid) Af: uitkeringen ord. 10-9-7 (werkloosheid wegens schorsing voor bepaalde tijd) Af: uitkeringen ord. 10-9-7 (werkloosheid wegens schorsing voor onbepaalde tijd) Af: reïntegratiekosten Bij: bijdragen gemeenten voor wachtgelden ordinantie 3-20 Bij: toevoeging t.l.v. exploitatie i.v.m. indexatie, nieuwe gevallen en mutaties in bestaande gevallen Balanswaarde einde boekjaar

2.396.437 0

1.716.765 - 2.151

- 883.875

- 808.325

- 30.777

- 10.390

- 212.287

- 48.417

0

- 16.702

- 8.465

- 51.682

0 461.295 1.432.063

- 1.096 432.666 1.185.769

3.154.391

2.396.437


20

Per 31 december 2010 hebben 41 predikanten recht op een wachtgeld krachtens de wachtgeldregelingen van de Protestantse Kerk in Nederland in de jaren na 2010. Dit aantal is als volgt te specificeren (bij de getallen gaat het om aantal personen en niet om fte’s). regeling artikel 20-5 GRPT werktijdvermindering wegens insolvabiliteit gemeente ord. 3-20 ontheffing wegens spanningen artikel 32 GRPT afkeuring met verdiencapaciteit artikel 33 GRPT herstel uit arbeidsongeschiktheid ord. 10-9-7 schorsing bepaalde tijd ord. 10-9-7 schorsing onbepaalde tijd totaal

aantal eind 2009 0

beëindigd in 2010 -0

nieuw in 2010 +0

aantal eind 2010 0

19

-2

+5

22

1

-0

+2

3

6

-2

+ 12

16

0

-0

+0

0

1

-1

+0

0

27

-5

+ 19

41

Voor de toekomstige verplichtingen is een voorziening opgenomen op basis van de volgende uitgangspunten: - de wachtgelden worden voor de maximale duur uitgekeerd, zonder rekening te houden met sterftekans - bij de wachtgelden krachtens ordinantie 3-20 wordt ervan uitgegaan dat de gemeente 1 jaar en 4 maanden 100% van het wachtgeld draagt en vervolgens maximaal 2 jaar en 8 maanden 15%. - de verplichting wordt berekend op basis van het prijspeil 2010 - de totale verplichting wordt met 10% verminderd vanwege de verwachte verrekening van inkomsten uit arbeid of bedrijf. De uitgangspunten zijn ten opzichte van 2009 ongewijzigd. De voorziening is op basis van bovenstaande uitgangspunten als volgt te specificeren.

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 verrekening inkomsten voorziening

art 32 art 33 GRPT GRPT oud afkeuring herstel uit met arbeidsonverdienca- geschiktheid paciteit 72.245 41.551 72.244 33.437 72.244 33.437 63.284 10.184 31.922 9.240

art 33 GRPT nw herstel uit arbeidsongeschiktheid

321.179

118.609

335.302 322.370 205.861 114.656 62.724 45.363 36.402 18.481 12.321 1.153.480

- 32.118 289.061

- 11.861 106.748

- 115.348 1.038.132

ord 3-20 spanningen

totaal

681.636 535.571 354.476 260.160 79.768

1.911.611

1.130.734 963.622 666.018 448.284 174.414 54.603 36.402 18.481 12.321 3.504.879

- 191.161 1.720.450

- 350.488 3.154.391


21

31 dec. 2010 €

31 dec. 2009 €

2.444.648 - 410.946

2.904.012 - 467.860

- 107.455

- 90.577

49.423 89.080

66.463 101.694 - 69.084

Voorziening wachtgelden GKN (8) Balanswaarde begin boekjaar Af: uitkeringen art. 18 (werkloosheid na ontheffing van werkzaamheden na spanningen) Af: uitkeringen art. 16-8 (werkloosheid na herstel uit arbeidsongeschiktheid) Bij: bijdragen kerken Bij: bijdragen classes Af: onttrekking aan Vordering bijdragen wachtgelden GKN i.v.m. indexatie en mutaties in bestaande gevallen Bij: toevoeging t.l.v. exploitatie i.v.m. indexatie en mutaties in bestaande gevallen Balanswaarde einde boekjaar

27.401 2.092.151

2.444.648

Per 31 december 2010 hebben 17 predikanten recht op een wachtgeld krachtens de wachtgeldregeling GKN in de jaren na 2010. Dit aantal is als volgt te specificeren (bij de getallen gaat het om aantal personen en niet om fte’s). regeling artikel 18 KO-GKN ontheffing wegens spanningen artikel 16-8 KO-GKN (herstel uit) arbeidsongeschiktheid totaal

aantal eind 2009 14

beëindigd in 2010 -0

aantal eind 2010 14

3

-0

3

17

-0

17

Voor de toekomstige verplichtingen is een voorziening opgenomen op basis van de volgende uitgangspunten: - de wachtgelden worden voor de maximale duur uitgekeerd, zonder rekening te houden met sterftekans - bij de wachtgelden krachtens artikel 18-KO-GKN dragen gemeenten en classes aan de financiering bij op basis van de volgende verdeelsleutel: o gedurende vacature: 100% gemeente o vervolgens 7 jaren: 60% UFP, 30% classis, 10% gemeente, o vervolgens 100% UFP - de verplichting wordt berekend op basis van het prijspeil 2010 - de totale verplichting wordt met 10% verminderd vanwege de verwachte verrekening van inkomsten uit arbeid of bedrijf.


22

De voorziening is op basis van bovenstaande uitgangspunten als volgt te specificeren.

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

art 16-8 GKN herstel uit arbeidsongeschiktheid 119.402 112.199 90.591 90.590 90.590 90.590 90.590 27.544

verrekening neveninkomsten voorziening

art 18 GKN spanningen

totaal

712.096

383.191 348.227 274.455 247.464 183.169 78.602 59.170 24.151 14.088 1.612.517

502.593 460.426 365.046 338.054 273.759 169.192 149.760 51.695 14.088 2.324.613

- 71.210 640.886

- 161.252 1.451.265

- 232.462 2.092.151

31 dec. 2010 €

31 dec. 2009 €

979.918 - 979.918 0

0 979.918 979.918

Voorziening wachtgelden 2010 (9) balanswaarde begin boekjaar toevoeging t.l.v. (+) / vrijval t.g.v. (-) exploitatie balanswaarde einde boekjaar

In 2009 is een Fonds Wachtgelden 2010 gevormd in de verwachting dat de herkeuring van de arbeidsongeschikte predikanten die in 2009 voorzien was, maar in 2010 nog moest gaan plaatsvinden, tot een zodanig aantal wachtgelduitkeringen zou gaan leiden, dat daarvoor een reservering op zijn plaats was. In 2010 zijn de herkeuringen afgerond. Er is slechts in een gering aantal gevallen verdiencapaciteit voor ander werk vastgesteld. Het aantal wachtgelduitkeringen is zo beperkt gebleven dat het Fonds Wachtgelden niet hoefde te worden aangesproken en kan vrijvallen. Voorziening permanente educatie (10) Balanswaarde einde boekjaar

895.000

895.000

In april 2010 aanvaardde de generale synode het voorstel van de Beleidscommissie Predikanten tot invoering van een systeem van permanente educatie per 1 september 2011. Vanaf 2013 loopt de financiering van de extra middelen die hiervoor nodig zijn via de centrale kas predikantstraktementen. Voor de periode 1 september 2011 tot en met 31 december 2012 staat een totaal bedrag van € 895.000 aan ongedekte financiering. Door de nieuwe voorziening wordt voorzien in de noodzakelijke dekking. Deze lasten behoeven hierdoor in de jaren 2011 en 2012 niet meer begroot te worden via de exploitatie van de centrale kas.


23

31 dec. 2010 €

31 dec. 2009 €

4.500.000

4.500.000

Lening o/g Pensioenfonds Predikanten (11) Balanswaarde einde boekjaar

Dit is een 30-jarige lening tegen 4,2% rente ten behoeve van de voorfinanciering van de uit de centrale kas te betalen posten. De lening is aangegaan omdat de inkomsten van de kas structureel een maand achterlopen bij de uitgaven. Kortlopende schulden centrale kas PKN (12) Te betalen traktementsbestanddelen Te betalen vakantietoeslag Te betalen pensioenpremie wachtgelden PKN en GKN Te betalen loonbelasting en premie ZVW Te betalen vergoedingen en facturen Te betalen accountantskosten Vooruit of teveel ontvangen bijdragen Overige te betalen bedragen (rente en bankkosten) Balanswaarde einde boekjaar

7.255 4.395.122 - 11.015 137.173 74.010 8.330 61.713 15.789 4.688.377

24.418 4.505.864 821 99.036 101.992 7.140 15.922 12 4.755.205


24

Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen Op grond van een in 2006 door een arbiter gedane uitspraak heeft de Beleidscommissie Predikanten bij de Dienstenorganisatie van de Protestantse Kerk in Nederland per einde 2006 recht op de levering van arbeid tot een eenmalig bedrag van € 300.000. Deze arbeid wordt: - vanaf 2007 geleverd door een re-integratieconsulent in het kader van de het Project Meedoen, waardoor werkloze en arbeidsongeschikte, voor zover mogelijk, gestimuleerd en ondersteund worden bij de reïntegratie in het arbeidsproces. - vanaf 2010 ook geleverd door functionarissen van de Dienstenorganisatie in het kader van het project De hand aan de ploeg, waardoor onderzoek wordt gedaan naar de professionele inzet van predikanten en kerkelijk werkers in de gemeenten. Tot en met 2010 zijn de volgende uren besteed. jaar vordering eind 2006 bestede uren 2007 re-integratieconsulent bestede uren 2008 re-integratieconsulent bestede uren 2009 re-integratieconsulent bestede uren 2010 re-integratieconsulent Hand aan de Ploeg totaal vordering eind 2010

uren

tarief 4.000

135 72 140 164 1.169

300.000 10.125 5.400 10.500 12.300 87.700

- 1.680 2.320

-126.025 173.975

Per ultimo 2010 bedraagt de vordering op de Dienstenorganisatie dus de levering 2.320 uren arbeid tegen een tarief van € 75 (= € 173.975). Voor 2011 wordt een inzet van de Dienstenorganisatie geraamd van: - € 111.450 voor het Project Hand aan de Ploeg - € 15.000 voor het Project Meedoen Als dat gerealiseerd wordt resteert per ultimo 2011 nog vordering van € 47.525. Uit dit bedrag kan in de jaren 2012 tot en met 2014 nog de re-integratieconsulent gefinancierd worden.


25

Toelichting op de rekening van baten en lasten 2010 rekening 2010

begroting 2010

rekening 2009

56.991.066 1.782 31.980

57.730.000 1.805 31.980

56.370.591 1.817 31.020

Bezettingsbijdragen (13) Resultaat (€) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar (€)

De bezettingsbijdragen zijn € 738.934 lager dan begroot, doordat er in 2009 gemiddeld 23 fte predikanten minder waren dan begroot. Tegenover deze lagere opbrengst staan vanzelfsprekend lagere uitgaven aan periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering. Vacaturebijdragen (14) Resultaat (€) Aantal fte vacatures Bedrag per fte per jaar (€)

1.712.425 215 7.950

1.908.000 240 7.950

1.815.045 237 7.668

De inkomsten uit vacaturebijdragen zijn bijna 2 ton lager dan begroot doordat er in 2010 gemiddeld 25 fte minder vacatures waren dan begroot. In 2010 is geen gebruik gemaakt van de restitutieregeling als bedoeld in artikel 8 van de omslagregeling. Schorsingsbijdragen (15) Resultaat (€) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar (€)

0 0 7.950

0 0 7.950

2.492 0,33 7.668

347.416 157 2.217

310.000 140 2.217

297.306 139 2.124

301.955

300.000

450.601

Beschikbaarheidbijdragen (16) Resultaat (€) Aantal gemeenten (afgerond op heel getal) Bedrag per gemeente per jaar (€) Ontvangen rente (17) Resultaat (€)

Door het besluit om - een algemene reserve aan te houden ter hoogte van 5% van de jaaromzet van de kas - de wachtgelden zoveel mogelijk op basis van kapitaaldekking te financieren ontstaat de mogelijkheid om de betreffende middelen op een spaarrekening te zetten. Daarbij wordt rekening gehouden met de termijn waarop de middelen beschikbaar moeten zijn.


26

rekening 2010

begroting 2010

rekening 2009

36.618.395 1.782 17,53 97,70

37.562.000 1.805 17,75 97,70

37.362.796 1.817 17,63 97,22

Periodieke verhogingen (18) Resultaat (€) Rekenkundig gemiddeld aantal fte Rekenkundig gem. aantal periodieken Bedrag van 1 periodiek (€ per maand)

De uitgaven aan periodieke verhogingen zijn afgerond € 943.605 lager dan begroot. Dit wordt voor een bedrag van - € 478.632 verklaard doordat er 23 fte predikanten minder waren dan begroot. - € 464.973 verklaard door het lagere gemiddelde aantal periodieke verhogingen dan begroot (0,22 lager). Vakantietoeslag (19) Resultaat (€) Toeslagpercentage

7.710.794 8,0%

7.848.000 8,0%

7.841.685 8,0%

7.996.826 8,3%

8.142.000 8,3%

5.293.215 5,4%

99.985 109 917

83.000 110 750

108.903 121 900

302.160 37 8.166

234.000 30 7.800

285.950 35 8.170

256.848 80 3.211

215.000 60 3.590

253.156 74 3.421

0 0 0 0

0 0 0 0

31.022 0 15 2.068

Eindejaarsuitkering (20) Resultaat (€) Uitkeringspercentage Kosten 5-jaarlijks studieverlof (21) Resultaat (€) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie (€), afgerond Verhuiskosten bij emeritaat en na overlijden (22) Resultaat (€) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie (€) Jubileumgratificaties (23) Resultaat (€) Aantal gratificaties Gemiddeld bedrag per gratificatie (€) Aanvulling arbeidsongeschiktheidspensioen eerste jaar (24) Resultaat (€) Aantal nieuwe gevallen in boekjaar Aantal uitkeringsgerechtigden Gemiddeld bedrag per uitkering (€)


27

Met ingang van 2009 geldt de regeling voor de aanvulling van het arbeidsongeschiktheidspensioen tot 100% van het eerder genoten traktement alleen nog voor predikanten die al in het eerste jaar van ziekte worden afgekeurd. Tot het einde van het eerste jaar wordt het arbeidsongeschiktheidspensioen aangevuld. In 2010 zijn er geen aanvragen voor aanvullende uitkeringen geweest. rekening 2010

begroting 2010

rekening 2009

16.829 1 16.829

50.000 3 16.667

16.155 1 16.155

133.200 38.983 94.217

150.000 40.000 110.000

119.235 38.347 80.888

1.432.063 1.432.063 0

1.960.000 1.860.000 100.000

1.185.769 1.184.673 1.096

Overlijdensuitkeringen (25) Resultaat (€) Aantal uitkeringen Gemiddeld bedrag per uitkering (€) Kosten ARBO-dienst (26) Resultaat (€) - Basistarief aansluiting Achmea Arbo (€) - Declaratie consulten en administratie (€) Wachtgelden PKN (27) Resultaat (€) Toevoeging aan voorziening wachtgelden PKN Kosten re-integratiebeleid

Onder punt 6 (Voorziening wachtgelden PKN) wordt een nadere specificatie gegeven van de uitgaven voor wachtgelden in 2010 en van de toekomstige verplichtingen.

Wachtgelden GKN (28) Toevoeging aan voorziening wachtgelden GKN Vrijval voorziening wachtgelden GKN Afboeking vordering wachtgelden GKN als gevolg van vrijval Reguliere afboeking vordering wachtgelden GKN Extra afboeking vordering wachtgelden GKN Resultaat (€)

27.401 0 0

0 0 0

0 - 69.084 69.084

0

0

572.000

0 27.401

0 0

136.202 708.202

Onder 7 (Voorziening wachtgelden GKN) wordt een specificatie gegeven van de uitgaven voor wachtgelden in 2010 en van de toekomstige verplichtingen.


28

rekening 2010

begroting 2010

rekening 2009

- 979.918

0

979.918

Toevoeging/Onttrekking Fonds Wachtgelden 2010 (29) Resultaat (€)

In 2009 is een Fonds Wachtgelden 2010 gevormd in de verwachting dat de herkeuring van de arbeidsongeschikte predikanten die in 2009 voorzien was, maar in 2010 nog moest gaan plaatsvinden, tot een zodanig aantal wachtgelduitkeringen zou gaan leiden, dat daarvoor een reservering op zijn plaats was. In 2010 zijn de herkeuringen afgerond. Er is slechts in een gering aantal gevallen verdiencapaciteit voor ander werk vastgesteld. Het aantal wachtgelduitkeringen is zo beperkt gebleven dat het Fonds Wachtgelden niet hoefde te worden aangesproken en kan vrijvallen. Suppleties predikanten (30) Resultaat (€) Aantal predikanten met suppletie Gemiddeld bedrag per predikant (€)

1.905.055 1.071 1.779

2.000.000

2.045.084 1.128 1.813

Bij de invoering van de nieuwe traktementsregeling op 1 januari 2005 is voor predikanten een overgangsmaatregel getroffen waardoor zij er ten opzichte van hun traktement in de voormalige kerkeigen regeling (NHK, GKN en ELK) er netto niet op achteruit zouden gaan. Omdat de top van de hoogte hervormde en gereformeerde schaal hoger was dan de top van de protestantse schaal is aan een groot aantal predikanten een suppletie toegekend (de zgn. primaire suppletie). In de jaren tot en met 2009 wordt de suppletie ook nog toegekend aan predikanten die op de termijn van vijf jaren hun inkomensperspectief zagen afnemen (de zogenaamde ingroeisuppletie). De hoogte van de suppletie wordt met de traktementsontwikkeling geïndexeerd. Door pensionnering en ontheffing van het ambt neemt het aantal predikanten met een suppletie af. Conversiebijtelling/aftrek gemeenten (31) Resultaat (€)

1.041.256

Bedrag aan conversiebijtellingen (€) Aantal gemeenten met conversiebijtelling Gemiddelde conversiebijtelling per gemeente (€)

1.828.928 242 7.558

2.440.970 270 9.041

Bedrag aan conversieaftrekken (€) Aantal gemeenten met conversieaftrek Gemiddelde conversieaftrek per gemeente (€)

2.870.184 658 4.362

3.562.546 723 4.927

1.200.000

1.121.576

Bij de invoering van de nieuwe traktementsregeling op 1 januari 2005 is voor gemeenten een overgangsmaatregel getroffen waardoor zij in staat werden gesteld om in stappen van € 1.000 per fulltime predikant per jaar toe te groeien van het kostenniveau onder de oude kerkeigen regeling (NHK, GKN en ELK) naar het kostenniveau onder de nieuwe regeling van de Protestantse Kerk in Nederland. Het aantal gemeenten met een bijtelling of aftrek wijzigt door vorming of ontbinding van fusies, federaties, combinaties en streekgemeenten en door afbouw van het conversiebedrag met € 1.000 per fulltime predikant per jaar. Deze afbouw heeft in de jaren 2006 tot en met 2008 niet plaats gevonden.


29

rekening 2010

begroting 2010

rekening 2009

Resultaat (€) Aantal fte per einde jaar voor traktementen

502.217 4,40

565.000

481.678 4,75

Loonkosten, incl. sociale lasten/pensioenpremie Doorberekening PLD: - huisvesting (€) - directie (€) - financiën (€) - HRM (€) - management FZ (€) - automatisering (€) - postkamer en repro (€) - servicedesk (€) Onderhoud software (€) Afschrijving software (€) Accountantskosten (€) Betalingsverkeer en betalingsverschillen (€) Contributies en abonnementen (€) Portikosten (€) Reis-, verblijf- en vergaderkosten (€) Diversen (€)

275.827

259.339

42.072 8.733 5.500 18.346 8.538 39.729 25.652 6.922 21.327 13.502 16.660 555 450 12.063 4.811 1.530

38.622 8.842 6.568 18.560 9.347 37.490 31.435 0 16.207 18.648 16.065 487 442 15.664 3.420 542

Kosten Bureau Predikanten (32)

Saldo woonbijdragecorrecties (33) Resultaat

38.806

0

0

Via de centrale kas predikantstraktementen worden de woonbijdragen die de gemeenten ontvangen van de predikanten met een ambtswoning verevend. De bedoeling is dat deze verevening budgetneutraal geschiedt. In 2010 is voor € 38.806 meer aan correcties aan gemeenten terugbetaald dan in rekening gebracht. Bij de begroting was ervan uitgegaan dat het gemiddelde aantal periodieke verhogingen per predikant met een ambtswoning 17,20 zou bedragen. In werkelijkheid was het gemiddelde 16,99. Dit verschil komt overeen met een bedrag van € 2,50 per maand. Dit keer 12 maanden en 1.293 predikanten met een ambtswoning leidt tot het bedrag van € 38.806. Rente financiering werkkapitaal (34) Resultaat (€) Hoogte lening (€) Rentepercentage

189.000 4.500.000 4,2%

189.000 4.500.000 4,2%

189.000 4.500.000 4,2%

18.674

50.000

- 35.471

Toevoeging/Onttrekking Voorziening dubieuze debiteuren (35) Resultaat (€)


30

rekening 2010

begroting 2010

rekening 2009

0

0

895.000

Toevoeging Fonds permanente educatie (36) Resultaat (€)

In de plannen die de Beleidscommissie Predikanten aan de generale synode voorlegde voor de invoering van de permanente educatie staat een totaal bedrag van € 895.000 aan ongedekte financiering in de jaren 2011 en 2012. Ten laste van het exploitatiesaldo 2009 is deze nieuwe voorziening gevormd om te voorzien in de noodzakelijke dekking. Voor zover in 2011 en 2012 geen beroep op deze voorziening wordt gedaan valt zij vrij ten gunste van de exploitatie.


31

Overige gegevens Vaststelling en goedkeuring De jaarrekening van de centrale kas voor de predikantstraktementen wordt volgens artikel 2 van de generale regeling predikantstraktementen vastgesteld door de Beleidscommissie Predikanten en ter goedkeuring voorgelegd aan de kleine synode. Voorstel resultaatbestemming Besloten is het positieve resultaat ad € 2.043.271 voor: - € 20.841 toe te voegen aan de Algemene Reserve, waardoor deze de gewenste omvang van 5% van de jaaromzet van de kas bereikt. - € 2.022.430 toe te voegen aan de Reserve restitutie bijdragen. De aanwending van deze reserve is toegelicht bij de toelichting op de balans. Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan, die hier vermeld dienen te worden. Controleverklaring De controleverklaring is opgenomen op de volgende pagina.


32


33


34

JAARVERSLAG 2010 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2010 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

Recommend Documents