JAARVERSLAG 2009 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2009 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

JAARVERSLAG 2009 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2009 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

INHOUDSOPGAVE blz. Jaarverslag 2009 Beleidscommissie Predikanten

2

1. Inwerken als nieuwe commissie

2

2. Het beleid m.b.t. de professionele bezetting van de gemeenten

2

3. Ambt en positie van de predikant

4

4. Het beleid m.b.t. de centrale kas predikantstraktementen

5

5. Behandeling van bezwaren en geschillen

7

6. Bestuur en bureau

7

Jaarrekening 2009 centrale kas predikantstraktementen

8

Balans na bestemming resultaat per 31 december 2009

12

Rekening van baten en lasten 2009

14

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling

16

Toelichting op de balans

17

Niet uit de balans blijkende vordering

23

Toelichting op de rekening van baten en lasten

24

Overige gegevens

30

Vaststelling en goedkeuring

30

Voorstel resultaatbestemming

30

Gebeurtenissen na balansdatum

30

Accountantsverklaring

31

JAARVERSLAG 2009 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN

1

JAARVERSLAG 2009 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN Volgens artikel 3 van de generale regeling voor de predikantstraktementen laat de kleine synode zich ten behoeve van de zorg voor de (rechts)positie van de predikanten bijstaan door de Beleidscommissie Predikanten. De commissie adviseert de synode over: - de plaats en functie van de predikanten met het oog op een optimale vervulling van het ambt, - de vertaling van ontwikkelingen op het terrein van arbeidsvoorwaarden naar de rechtspositie predikanten en - wijziging van de generale regelingen voor de predikantstraktementen. Naast deze adviesfunctie heeft de commissie tot taak de generale regeling predikantstraktementen uit te voeren, er voorlichting over te geven en de centrale kas predikantstraktementen te beheren. In overeenstemming met artikel 2 van de generale regeling predikantstraktementen doet de Beleidscommissie Predikanten hierbij verslag aan de kleine synode van haar werkzaamheden in het jaar 2009. In 2009 vergaderde de commissie negen keer. Daarbij zijn de volgende thema’s aan de orde geweest. 1. Inwerken als nieuwe commissie De commissie startte begin 2009 in een nagenoeg geheel vernieuwde samenstelling. Dit was het gevolg van het synodebesluit om de Beleidscommissie Predikanten en het Georganiseerd Overleg Predikanten te ontvlechten. De Dienstenorganisatie verzorgde presentaties over taak en werkwijze van de commissie, de werking van de centrale kas predikantstraktementen en de omslagregeling, de positie en begeleiding van predikanten bij ziekte, werkloosheid en arbeidsongeschiktheid, de werkbegeleiding en de mobiliteit van predikanten. In een dagberaad in mei deelden de commissieleden met elkaar hun gedachten als het gaat om de kerk en de positie daarin van professionals. Mede naar aanleiding van de synodebesluiten over De hand aan de ploeg werden vervolgens de beleidsthema’s voor de komende tijd vastgesteld. 2. Het beleid m.b.t. de professionele bezetting van de gemeenten In april 2009 rapporteerde de Stuurgroep Werk in de Wijngaard onder leiding van Prof. Dr. C.P. Veerman aan de synode over de inzet van professionele pastorale kracht in de gemeenten. De synode besloot de volgende voorstellen te aanvaarden als uitgangspunt voor beleid: - verhoog de bijdrage van de gemeenten aan de Solidariteitskas, zodat er meer ruimte ontstaat voor financiële steun aan gemeenten (hoofdlijn 1) - stel samenwerking met andere gemeenten als voorwaarde voor steunverlening (hoofdlijn 2) - vergroot voor gemeenten het aantal mogelijkheden om samen te werken met andere gemeenten naar eigen keuze (hoofdlijn 3) - verbreed de inzet van predikanten en kerkelijk werkers voor een deel van de werktijd naar werkzaamheden buiten de eigen gemeente en houd daarbij rekening met verzoeken van gemeenten en met persoonlijke voorkeuren, capaciteiten, deskundigheden en ontwikkelingswensen (hoofdlijn 5) - laat kerkelijk werkers met een afgeronde HBO-opleiding theologie die gezien de plaatselijke situatie gevraagd worden het werk te doen van een predikant, toe tot het ambt van predikant, dit na geschiktheidsbeoordeling en homiletische en liturgische bijscholing en onder supervisie van een mentor uit de werkgemeenschap (hoofdlijn 9)


2

De synode besloot om de volgende voorstellen te aanvaarden als uitgangspunt voor verder onderzoek: - stel deelname aan de werkgemeenschap verplicht voor alle predikanten en kerkelijk werkers en maak de werkgemeenschap in de persoon van een primus inter pares verantwoordelijk voor de theologische begeleiding en ontwikkeling van de predikanten en hun gemeenten (hoofdlijn 6) - stel bij de algemene classicale vergaderingen een pastor pastorum aan met de opdracht om de voorzitters van de werkgemeenschappen te begeleiden, de beoordelingsgesprekken met de predikanten en kerkelijk werkers te voeren en op te treden als vertrouwensfiguur van de kerkenraden (hoofdlijn 7) - regel de positie van kerkelijk werkers door ze als werknemer zonder preekconsent in de bediening te stellen en als vaste adviseur toe te laten tot de ambtelijke vergadering, die hem/haar aanstelde (hoofdlijn 8) Met betrekking tot het voorstel om differentiatie aan te brengen in de beloning van predikanten en de doorstroming naar een volgende schaal afhankelijk te stellen van het volbracht hebben van voorgeschreven werkbegeleiding en nascholing (hoofdlijn 4) werd geen besluit genomen. Na de aprilsynode werd aan de Beleidscommissie gevraagd de uitvoering van de genomen besluiten ter hand te nemen. In de periode mei – september heeft de commissie daarvoor de volgende acties uitgevoerd. In de eerste plaats inventariseerde de commissie voor welke problemen een oplossing werd gezocht in de rapportages van de Brede Studiecommissie Predikantsbezetting, de Stuurgroep werken in de Wijngaard en ad hoc commissies die al eerder waren bezig geweest met de problematiek van kleine gemeenten en kerkelijk werkers. Deze inventarisatie werd uitgevoerd door leden van de commissie samen met betrokken functionarissen uit de Dienstenorganisatie. De projectleiding was in handen van de heer H. te Pas, hoofd HRM. Op basis van deze inventarisatie besloot de commissie de gehele problematiek te reduceren tot de volgende vijf hoofdthema’s: 1. de professionele bezetting, kwantatief en kwalitatief (cijfers, prognoses van in- en uitstroom, loopbaanontwikkeling) 2. de positie van de HBO-theoloog - kerkelijk werker (positie, ambt en rechtspositie) 3. de samenwerking van predikanten en kerkelijk werkers (werkgemeenschappen, teamvorming, pastor pastorum, primus inter pares) 4. kleine en grootstedelijke gemeenten – samenwerking tussen gemeenten (vormen van samenwerking, sturing door en rol van de (algemene) classicale vergadering) 5. de kwaliteit van de professionals (permanente educatie, evaluatiegesprekken e.d.). Per thema werd systematisch geformuleerd wat: - de kernvraagstelling is - de aansluiting bij eerdere probleemstellingen is - de urgentie is - er aan beschikbare informatie is - er aan reeds ingezet beleid is - de te nemen acties zijn - de na te streven resultaten zijn. Op basis van bovenstaande maakte de commissie een planning voor onderwerpen die de komende jaren aan de orde gesteld zullen worden in de vergaderingen van de generale en kleine synode: - november 2009: inhoudelijke bespreking permanente educatie (thema 5) - maart 2010: besluitvorming kadernotitie arbeidsvoorwaardenbeleid predikanten (thema 1) - april 2010:


3

-

-

a. besluitvorming cijfermatige onderbouwing professionele bezetting en wervingsplan predikanten en kerkelijk werkers (thema 1) b. besluitvorming predikant-vicaris (thema 2) c. besluitvorming permanente educatie (thema 5)) najaar 2010: a. besluitvorming aantrekkelijkheid van het ambt en beroep, loopbaanontwikkeling en beloningsdifferentiatie (thema 1) b. besluitvorming positie kerkelijk werker en preekconsent (thema 2) c. voortgangsrapportage samenwerking professionals (thema 3) d. voortgangsrapportage samenwerking gemeenten (thema 4) e. voortgangsrapportage kwaliteit (thema 5) voorjaar 2011: besluitvorming kwaliteit (thema 5) najaar 2011: besluitvorming samenwerking gemeenten (thema 4) voorjaar 2012: besluitvorming samenwerking professionals (thema 3)

In haar vergadering van november 2009 besloot de generale synode haar goedkeuring te hechten aan het gepresenteerde Plan van Aanpak. In diezelfde vergadering werd in groepen gesproken over nut en noordzaak van permanente educatie van predikanten en kerkelijk werkers. Na de novembersynode werden de geplande activiteiten ter hand genomen. In de vorm van statistische onderzoeken en werkconferenties werd gewerkt aan de voorbereiding van de agendapunten voor de vergaderingen van de kleine en de generale synode in maart en april 2010. Hieraan werd weer deelgenomen door leden van de commissie en betrokken functionarissen van de Dienstenorganisatie. 3. Ambt en positie van de predikant Flexibilisering van het predikantschap In de verslagperiode heeft de Beleidscommissie zich bezig gehouden met de vraag hoe ingespeeld kan worden op de toenemende behoefte van gemeenten om predikanten tijdelijk aan zich te verbinden. De huidige rechtspositieregeling gaat uit van aanstellingen voor onbepaalde tijd. Aanstellingen voor bepaalde tijd zijn bij hoge uitzondering en met instemming van de classis mogelijk, maar moeten minstens vier jaren duren en een minimale omvang hebben van eenderde van de volledige werktijd. Wil een gemeente een professionele kracht voor een kortere periode of minder werktijd, dan moet worden omgezien naar een kerkelijk werker (die niet alle bevoegdheden heeft) of naar een predikant die hulpdiensten verricht. Met name voor interim-predikanten is het hulpdienstenregime niet aantrekkelijk omdat er geen voorzieningen zijn voor het inkomen bij werkloosheid, arbeidsongeschiktheid, ouderdom (ouderdomspensioen) en overlijden (nabestaandenpensioen). Ook bestaat er geen inhoudelijke afbakening van het werk van een interim-predikant. De commissie aanvaardde een voorstel vanuit het Bureau Predikanten en het Mobiliteitsbureau, waarin op hoofdlijnen werd voorgesteld: - de minimale duur van de tijdelijke dienst te verkorten - de tijdelijke dienst in meer gevallen mogelijk te maken dan alleen ‘bij hoge uitzondering’ - de wachtgeldregeling na afloop van de tijdelijke dienst aan te passen - het mogelijk te maken dat predikanten in algemene dienst worden aangesteld om uitgezonden te worden als interim-predikant voor tijdelijke en specifieke opdrachten in gemeenten Het voorstel werd ter verdere rechtspositionele invulling voorgelegd aan het Georganiseerd Overleg Predikanten, dat hiermee aan de slag is gegaan in 2010. Na afronding van de voorbereidingen zal het voorstel via het Generaal College voor de Kerkorde worden voorgelegd aan de generale synode.


4

Financiering rechtspositie bij opschorting van werkzaamheden In het kader van de behandeling van een tuchtzaak kan een opzichtcollege aan een predikant opschorting van werkzaamheden opleggen. In een dergelijke situatie is de gemeente verplicht het traktement door te betalen. Dat geldt ook als de opzichtprocedure vertraagd wordt behandeld of als de beschuldiging is ingediend door een andere instantie dan de gemeente zelf. De Beleidscommissie aanvaardde een voorstel van het Bureau Predikanten, waarin aan gemeenten de mogelijkheid wordt geboden om na afloop van de tuchtprocedure een financieringsverzoek bij de centrale kas in te dienen. Het voorstel tot wijziging van de generale regeling predikantstraktementen is voorgelegd aan het Georganiseerd Overleg Predikanten, dat hiermee aan de slag is gegaan in 2010. Na afronding van de voorbereidingen zal het voorstel via het Generaal College voor de Kerkorde worden voorgelegd aan de generale synode. Verrekening van inkomsten uit arbeid en bedrijf met wachtgeld Volgens de generale regeling predikantstraktementen heeft de Beleidscommissie Predikanten de taak om regels te stellen voor de verrekening van inkomsten uit arbeid en bedrijf met een wachtgelduitkering. De regels die de commissie had gesteld bleken niet voldoende te voorzien in alle gevallen, die zich in de praktijk voordeden. Besloten werd de regels uit te breiden en te verduidelijken. Gedragscode predikanten Waar de Beleidscommissie in 2008 aan het moderamen adviseerde om een commissie in te stellen met de opdracht een gedragscode voor predikanten te ontwikkelen, kreeg zij in 2009 van het moderamen het verzoek een vertegenwoordiger aan te wijzen voor deze commissie. De Beleidscommissie besloot Mevr. Drs. H. van Camp ter benoeming voor te dragen. Begin 2010 is de commissie ingesteld. 4. Het beleid m.b.t. de centrale kas predikantstraktementen Verevening woonbijdrage In maart 2009 aanvaardde de kleine synode het voorstel van de Beleidscommissie Predikanten tot verevening van de woonbijdrage. Beginnende predikanten betalen aan hun gemeente voor de ambtswoning minder woonbijdrage (= ‘huur’) dan een predikant met meer ervaring. Waar de omslagregeling predikantstraktementen tot doel heeft elke predikant voor een gemeente even duur te maken, was dat op het punt van de woonbijdrage niet het geval. Een beginnende predikant was voor een gemeente duurder dan een predikant met een aantal dienstjaren. Van de kleine synode, het Mobiliteitsbureau en de Bond Nederlandse Predikanten kwamen signalen dat onder meer als gevolg van dit prijsverschil proponenten een achterstand hadden bij het beroepingswerk. Besloten werd het prijsverschil te verevenen via de centrale kas. De verevening is ingegaan per 1 januari 2010, nadat het Bureau Predikanten daarvoor alle noodzakelijke voorbereidingen had getroffen: voorlichting, inventarisatie gebruik ambtswoning en aanpassing software. Protestantse gemeente in Duisburg In 2009 besloot het moderamen van de generale synode op advies van de Beleidscommissie Predikanten en de Stichting Pensioenfonds Predikanten om de protestantse gemeente te Duisburg buiten de werking van de generale regeling predikantstraktementen en de generale regeling predikantspensioenen te stellen. Deze gemeente had te maken met de kosten van de Nederlandse traktements- en pensioenregeling, maar daarnaast ook met kosten die voortvloeien uit de Duitse sociale verzekeringswetgeving. Een predikant was daarvoor voor


5

deze gemeente veel duurder dan voor een gemeente in Nederland. Met instemming van de predikanten heeft de gemeente nu een geheel eigen rechtspositieregeling voor haar predikanten getroffen, rekening houdend met de Duitse omstandigheden en regelgeving. Voor de andere gemeente in het buitenland, namelijk de gereformeerde kerk in Parijs, was een dergelijke maatregel al eerder getroffen. Begroting en rekening Voor de begroting is de Beleidscommissie Predikanten is grote mate afhankelijk van het beleid dat door het Georganiseerd Overleg Predikanten wordt gevoerd met betrekking tot de hoogte van de traktementen en de vergoedingen. In 2007 is in het Georganiseerd Overleg Predikanten in navolging van de CAO voor de rijksambtenaren het volgende akkoord gesloten met betrekking tot de traktementsontwikkeling in de jaren 2007 tot en met 2010. jaar

datum

basistraktement

periodieke verhogingen

vakantietoeslag

eindejaarsuitkering

2007

1 januari

+ 2,3% + € 90,25 p.j.

+ 2,3%

ongewijzigd (8%)

van 1,6% naar 2,8%

2008

1 januari

+ 89,29 p.j.

ongewijzigd (8%)

van 2,8% naar 4,0%

1 april

+ 2,0%

+ 2,0%

ongewijzigd (8%)

1 januari

ongewijzigd

ongewijzigd

ongewijzigd (8%)

1 april

+ 2,0%

+ 2,0%

ongewijzigd (8%)

1 januari

ongewijzigd

ongewijzigd

ongewijzigd (8%)

2009 2010

van 4,0% naar 5,4% van 5,4% naar 8,3%

In 2009 stelde de Beleidscommissie Predikanten onder goedkeuring van de kleine synode de jaarrekening 2008 van de centrale kas predikantstraktementen vast, alsmede de begroting 2010. post aantal fte uitgaven (x € 1.000) periodieken verhogingen vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundaire voorwaarden wachtgelden overgangsmaatregelen beheer en administratie overige lasten totaal inkomsten (x € 1.000) bijdragen gemeenten overige inkomsten totaal resultaat (x € 1.000) voordelig (+), nadelig (-) bijdragen (x € 1) bezettingsbijdrage vacaturebijdrage beschikbaarheidsbijdrage

rekening 2007 1.893

rekening 2008 1.865

begroting 2009 1.835

begroting 2010 1.805

37.916 7.903 2.766 738 1.257 3.164 464 142 54.349

37.734 7.900 3.949 747 3.095 3.257 475 225 57.382

38.321 7.965 5.376 752 2.748 3.227 549 239 59.177

37.562 7.848 8.142 732 1.960 3.200 565 239 60.248

55.328 784 56.112

57.274 598 57.872

58.777 400 59.177

59.948 300 60.248

+ 1.763

+ 490

0

0

28.128 7.281 1.995

29.586 7.452 2.052

31.020 7.668 2.124

31.980 7.950 2.217


6

5. Behandeling van bezwaren en geschillen In 2009 zijn geen bezwaren voorgelegd aan het Beleidscommissie Predikanten in het kader van artikel 41 van de generale regeling predikantstraktementen. Ook zijn in 2009 geen zaken voorgelegd aan de Commissie van beroep als bedoeld in artikel 42 van de generale regeling predikantstraktementen. Eén predikant legde een zaak tegen de Beleidscommissie Predikanten voor aan het Generaal College voor de behandeling van Bezwaren en Geschillen. Het betrof de verrekening van inkomsten uit arbeid en bedrijf met een wachtgelduitkering. In tegenstelling tot de commissie was de predikant van oordeel dat bepaalde neveninkomsten niet met het wachtgeld verrekend behoorden te worden. Aan het eind van de verslagperiode was er nog geen uitspraak van het generale college. 6. Bestuur en bureau Samenstelling Beleidscommissie Predikanten Ultimo 2009 was de samenstelling van de Beleidscommissie Predikanten als volgt: - Dhr. W. de Jong te Deventer, voorzitter - Dhr. Dr. R. Brouwer te Amersfoort - Mevr. Drs. H. van Camp te Rijswijk (ZH) - Mevr. Mr. Dr. H. Evers te Zwolle - Dhr. Prof. Dr. Ir. H.A. Rijken te Noordwijk - Dhr. Mr. Ing. F.H. Scholten te Uithoorn - Mevr. Prof. Dr. L.E.C. van der Sluis-den Dikken te Aerdenhout (in vacature-Petter) - Dhr. Drs. C.J. Visser de Haarlem (in vacature-Van Bergeijk) - Mevr. Drs. C.D. Vroegindeweij te Leusden Samenstelling Commissie van Beroep ex artikel 42 GRPT Ultimo 2009 was de samenstelling van de Commissie van Beroep als volgt: - Drs. M.J. Valk te Maarssen, voorzitter - Drs. R.S.E. Vissinga te Enschede (op voordracht Bond Nederlandse Predikanten) - Mr. J. Kos te Hilvarenbeek (in vacature-Pierik, op voordracht Vereniging voor Kerkrentmeesterlijk Beheer) Bureau Predikanten – Team Predikantstraktementen Per einde van de verslagperiode heeft het Team Predikantstraktementen de volgende personele bezetting: - Dhr. H. te Pas, hoofd HRM, 25% fte - Dhr. J. Runherd, teamleider arbeidsvoorwaarden, 100% fte - Dhr. C. van der Burg, medewerker bijdragen, 100% fte - Mevr. W. Nieuwhoff-Reedijk, medewerker secr.-administratieve ondersteuning, 50% fte - Dhr. F.C.M. Scalzo, medewerker uitkeringen, 100% fte - Dhr. K. Shirwani, boekhouder, 100% fte - Vacature, medewerker beleidsondersteuning en communicatie, 70% fte In de verslagperiode is de heer Runherd gevraagd naast de arbeidsvoorwaarden van de gemeentepredikanten ook de beleidsvoorbereiding en -uitvoering op zich te nemen van de arbeidsvoorwaarden van de kerkelijke medewerkers.


7

JAARREKENING 2009 CENTRALE KAS Vaststelling en goedkeuring In overeenstemming met artikel 2-3 van de generale regeling predikantstraktementen legt de Beleidscommissie Predikanten hierbij de jaarrekening 2009 van de centrale kas predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Deze jaarrekening wordt opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van de rechtspersoonlijkheid bezittende Protestantse Kerk in Nederland, gevestigd te Utrecht. Doelstelling centrale kas predikantstraktementen Volgens artikel 22 van de generale regeling predikantstraktementen heeft de centrale kas voor de predikantstraktementen tot doel de kosten van de financiering van de predikantstraktementen zoveel mogelijk naar draagkracht over alle gemeenten om te slaan. Deze doelstelling kan verbijzonderd worden naar de volgende aspecten. 1. Het aspect van de verevening van de predikantslasten: de gemeenten dragen gezamenlijk de traktementsbestanddelen die per predikant kunnen verschillen, namelijk de periodieke verhogingen, de vakantietoeslag en de eindejaarsuitkering. Door voor een gemeente de hoogte van de traktementslasten onafhankelijk te maken van de rechten van de eigen predikant, kan zij zonder rekening te hoeven houden met de hoogte van de kosten een beroep uitbrengen op elke predikant. De bedoeling hiervan is om de doorstroming van de predikanten tussen de gemeenten te bevorderen. 2. Het aspect van verzekering: de gemeenten dragen gezamenlijk de incidentele loonkostencomponenten, namelijk de kosten van het vijfjaarlijks studieverlof, de verhuiskosten bij emeritaat, de verhuiskosten van de nabestaanden na overlijden van de predikant, de jubileumgratificaties, de overlijdensuitkering, de kosten van de Arbodienst en de wachtgelden. Deze lasten worden niet direct gelegd bij de gemeente, waaraan de rechthebbende predikant verbonden is. 3. Het aspect van draagkracht: doordat een deel van de totale traktementslasten door de gemeenten gezamenlijk gedragen wordt, wordt het mogelijk de lasten naar draagkracht over de gemeenten te verdelen. Dit draagkrachtprincipe is vertaald in een systeem, waarbij een gemeente aan de kas bijdraagt naar rato van de totale werktijd van haar predikanten. Een gemeente die kiest voor een hoge bezetting, draagt meer bij aan de kas, dan een gemeente die kiest voor een lage bezetting. Met het oog op de bijdrage aan de solidariteit dragen ook gemeenten zonder predikant en gemeenten met een predikantsvacature aan de centrale kas bij.

JAARREKENING 2009 CENTRALE KAS VOOR DE PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

8

Samenvatting De jaarrekening 2009 eindigt met een positief saldo van € 53.162, terwijl het operationele resultaat € 2.064.282 bedroeg. De verschillen tussen begroting en rekening kunnen als volgt in overzicht gebracht worden. t.o.v. begroting voordelig

begrotingspost

meer baten

vacature- en schorsingsbijdragen beschikbaarheidsbijdragen

207.537

rente periodieke verhogingen

50.601 958.204

vakantietoeslag

123.315

minder lasten voordelig

minder lasten

eindejaarsuitkering

overlijdensuitkeringen arbodienst PKN-wachtgelden

suppleties kosten bureau dubieuze debiteuren nadelig

subtotaal nadelig

totaal

x€

door

minder baten meer lasten

meer lasten

bezettingsbijdragen

42.306

82.785

63.845 30.765 990.231

81.916 67.322 85.471 -541.409

studieverlof

-15.903

verhuiskosten emeritaat/overlijden jubileumgratificaties

-85.950

aanvulling AOP conversieverschillen operationeel resultaat financiering ongedekte wachtgelden GKN vorming voorziening permanente educatie vorming voorziening wachtgelden 2010 resultaat

-39.156 -16.022 -21.576 2.064.282 -136.202

verklaring (afwijking van begroting) meer vacatures meer gemeenten zonder predikant beter rendement - minder fte - lager gemiddeld aantal periodieke verhogingen - minder fte - lager gemiddeld aantal periodieke verhogingen - minder fte - lager gemiddeld aantal periodieke verhogingen minder sterfgevallen (1 i.p.v. 4) minder consulten minder nieuwe gevallen met minder lange duur en meer verrekening neveninkomsten eerder gestopte predikanten te hoog begroot vrijval voorziening i.p.v. voeding voorziening minder fte predikanten meer declaraties tegen hoger bedrag meer declaraties tegen hoger bedrag meer declaraties tegen iets lager bedrag meer gevallen geringe afwijking

- 895.000 - 979.918 53.162

De Beleidscommissie Predikanten heeft besloten het positieve operationele resultaat van € 2.064.282 voor: - € 136.202 te besteden aan de dekking van ongedekte wachtgelden GKN, dit in overeenstemming met eerder vastgesteld beleid met betrekking tot aanwending van positieve exploitatiesaldi. Per einde boekjaar zijn hierdoor deze wachtgelden volledig gefinancierd. - € 895.000 toe te voegen aan de nieuw gevormde Voorziening Permanente Educatie. In april 2010 aanvaardde de generale synode het voorstel van de Beleidscommissie Predikanten tot invoering van een systeem van permanente educatie per 1 september 2011. Vanaf 2013 loopt de financiering van de extra middelen die hiervoor nodig zijn via de


9

-

centrale kas predikantstraktementen. Voor de periode 1 september 2011 tot en met 31 december 2012 staat een totaal bedrag van € 895.000 aan ongedekte financiering. Door de nieuwe voorziening wordt voorzien in de noodzakelijke dekking. Deze lasten behoeven hierdoor in de komende twee jaren niet meer begroot te worden via de exploitatie van de centrale kas. € 53.162 toe te voegen aan de algemene reserve, waardoor deze de gewenste omvang bereikt van 5% van de jaaromzet de resterende € 979.918 toe te voegen aan de nieuw gevormde Voorziening Wachtgelden 2010. In 2009 zijn de uitgaven voor wachtgelden PKN ver onder de begroting gebleven. Dit is mede gevolg van het feit dat de herkeuring van arbeidsongeschikte predikanten met het oog op vaststelling van verdiencapaciteit in 2009 trager op gang is gekomen dan oorspronkelijk verwacht. Herkeuringen vragen veel tijd in verband met het opvragen van informatie binnen de medische sector. Bovendien hadden de nieuwe keuringsarts en de arbeidsdeskundige tijd nodig zich in te werken op het specifieke terrein van de keuring van predikanten. In 2009 zijn 10 herkeuringen afgerond, waarbij in 2 gevallen een wachtgeld is toegekend in verband met vastgestelde verdiencapaciteit. De totale verplichting van deze 2 wachtgelden bedraagt € 200.000. In 2010 staan 88 herkeuringen op de rol. Ervan uitgaande dat deze herkeuringen in 2010 worden afgerond en dat zij in dezelfde verhouding tot wachtgeldverplichtingen leiden als in 2009, gaat het om een totale verplichting van € 1.760.000 (= € 200.000 x 88 / 10). In de begroting 2010 wordt gerekend met een bedrag van € 1.116.000 voor wachtgelden bij arbeidsongeschiktheid met verdiencapaciteit. Dit bedrag betreft echter niet alleen herkeuringen, maar ook nieuwe gevallen. In de begroting 2010 wordt dit onderscheid niet gemaakt. Als we ervan uitgaan dat van de € 1.116.000 een bedrag ad € 600.000 bestemd is voor nieuwe gevallen, resteert een bedrag van € 516.000 voor herkeuringen. Als volgens bovenstaande berekening € 1,7 miljoen nodig zou zijn voor de herkeuringen, resteert dus een tekort van € 1,2 miljoen. Met het oog hierop heeft de Beleidscommissie Predikanten het raadzaam geacht het exploitatieresultaat 2009 na aftrek van bovenstaande drie bestedingen te reserveren voor dit doel.


10


11

Balans per 31 december 2009 (na resultaatbestemming)

31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

29.079 29.079

26.111 26.111

Vorderingen gemeenten/classes (2) Vordering bijdragen wachtgelden GKN (3) Overige vorderingen (4) Liquide middelen (5) Vlottende activa

1.035.773 0 257.419 17.595.739 18.888.931

1.008.624 777.287 41.949 14.856.185 16.684.045

TOTAAL ACTIVA

18.918.010

16.710.156

ACTIVA Materiële vaste activa (1) Vaste activa


12

31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

Algemene reserve (6) Eigen vermogen

2.946.802 2.946.802

2.893.640 2.893.640

Voorziening wachtgelden PKN (7) Voorziening wachtgelden GKN (8) Voorziening wachtgelden 2010 (9) Voorziening permanente educatie (10) Voorzieningen

2.396.437 2.444.648 979.918 895.000 6.716.003

1.716.765 2.904.012 0 0 4.620.777

Lening o/g Pensioenfonds Predikanten (11) Langlopende schulden

4.500.000 4.500.000

4.500.000 4.500.000

Centrale kas predikantstraktementen PKN (12) Kortlopende schulden

4.755.205 4.755.205

4.695.739 4.695.739

18.918.010

16.710.156

PASSIVA

Totaal Passiva


13

Rekening van baten en lasten 2009 rekening 2009 €

begroting 2009 €

rekening 2008 €

56.370.591 1.815.045 2.492 297.306 58.485.434

56.912.000 1.610.000 0 255.000 58.777.000

55.172.943 1.811.285 0 290.136 57.274.364

450.601 0 450.601

400.000 0 400.00

567.923 30.514 598.437

58.936.035

59.177.000

57.872.801

BATEN Bezettingsbijdragen (13) Vacaturebijdragen (14) Schorsingsbijdragen (15) Beschikbaarheidbijdragen (16) Bijdragen van gemeenten

Ontvangen rente (17) Vrijval voorzieningen NHK/GKN (18) Diverse inkomsten

TOTALE BATEN


14

rekening 2009 €

begroting 2009 €

rekening 2008 €

37.362.796 7.841.685 5.293.215 50.497.696

38.321.000 7.965.000 5.376.000 51.662.000

37.733.805 7.900.062 3.949.478 49.583.345

Kosten studieverlof (22) Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden (23) Jubileumgratificatie (24) Aanvulling AOP eerste jaar (25) Overlijdensuitkering (26) ARBO-dienst (27) Secundaire arbeidsvoorwaarden

108.903 285.950 253.156 31.022 16.155 119.235 814.421

93.000 200.000 214.000 15.000 80.000 150.000 752.000

74.928 259.502 223.869 52.744 15.643 120.286 746.972

Wachtgelden PKN (28) Wachtgelden GKN (29) Toevoeging Fonds Wachtgelden 2010 (30) Wachtgelden

1.185.769 708.202 979.918 2.873.889

2.176.000 572.000

524.128 2.571.489

2.748.000

3.095.617

Suppleties predikanten (31) Conversiebijtelling/aftrek gemeenten (32) Kosten overgangsmaatregelen

2.045.084 1.121.576 3.166.660

2.127.000 1.100.000 3.227.000

2.061.415 1.195.471 3.256.886

Kosten Bureau Predikanten (33) Kosten beheer en administratie

481.678 481.678

549.000 549.000

474.819 474.819

Rente financiering werkkapitaal (34) Toevoeging (+)/onttrekking (-) voorziening dubieuze debiteuren centrale kas PKN (35) Toevoeging aan Fonds permanente educatie (36) Overige lasten

189.000 - 35.471

189.000 50.000

189.000 36.103

895.000 1.048.529

239.000

225.103

58.882.873

59.177.000

57.382.742

53.162

0

490.059

LASTEN Periodieke verhogingen (19) Vakantietoeslag (20) Eindejaarsuitkering (21) Primaire arbeidsvoorwaarden

TOTALE LASTEN

SALDO BATEN EN LASTEN


15

Grondslagen waardering en resultaatbepaling 1. Algemene richtlijn De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Richtlijn Organisaties Zonder Winststreven die door de Raad voor de Jaarverslaggeving is gepubliceerd (richtlijn RJ 640). 2. Specifieke waarderingsgrondslagen Posten in de balans -

-

-

-

De computerapparatuur is gewaardeerd tegen de historische kostprijs, verminderd met de op de geschatte gebruiksduur (3 jaar) gebaseerde afschrijvingen vanaf de aanschafdatum. De computerprogrammatuur is gewaardeerd tegen de historische kostprijs, verminderd met de op de geschatte gebruiksduur (4 jaar) gebaseerde afschrijvingen vanaf de aanschafdatum. De vorderingen van gemeenten en classes zijn gewaardeerd tegen de historische kostprijs, d.w.z. tegen de destijds in rekening gebrachte bedragen. De voorziening dubieuze debiteuren is hierop in mindering gebracht. De voorziening voor de debiteuren is bepaald op basis van de bedragen, die medio april na het verslagjaar nog niet ontvangen zijn. De langlopende schulden zijn gewaardeerd tegen de historische kostprijs, zijnde de nominale waarde van de lening. De overige activa en passiva zijn opgenomen tegen de historische kostprijs.

Posten in de rekening van baten en lasten -

-

De baten aan bezettingsbijdragen, vacaturebijdragen, beschikbaarheidbijdragen, rente en vergoeding voor geleverde diensten worden verantwoord ten gunste van het jaar, waarover de vordering ontstaat. De lasten worden verantwoord ten laste van het jaar waarin ze verschuldigd zijn of waarop ze betrekking hebben.


16

Toelichting op de balans per 31 december 2009 31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

26.111 21.616 -18.648 29.079

29.077 21.405 - 24.371 26.111

1.064.416 81.309 - 119.956 1.025.769

1.139.779 51.525 - 185.922 1.005.382

5.196 97.230 - 92.422 10.004

2.102 71.617 - 70.477 3.242

1.035.773

1.008.624

777.287 - 69.085

3.707.710 - 358.937

- 572.000

- 572.000

- 136.202 0

- 1.999.487 777.287

Materiële vaste activa (1) Balanswaarde begin boekjaar Bij: investeringen programmatuur (woonbijdragecorrectie) Af: afschrijving Balanswaarde einde boekjaar Vorderingen gemeenten/classes (2) Debiteuren bijdragen centrale kas PKN Debiteuren bijdragen wachtgelden PKN Voorziening dubieuze debiteuren bijdragen PKN Subtotaal debiteuren PKN Debiteuren bijdragen wachtgelden gemeenten GKN Debiteuren bijdragen wachtgelden classes GKN Voorziening dubieuze debiteuren bijdragen GKN Subtotaal debiteuren GKN Balanswaarde einde boekjaar Vordering bijdragen wachtgelden GKN (3) Balanswaarde begin boekjaar Bij/af: toename/afname Voorziening wachtgelden GKN t.l.v. Vordering bijdragen wachtgelden GKN Af: dekking van de vordering t.l.v. normale exploitatie centrale kas PKN 2009 Af: dekking van de vordering t.l.v. het exploitatiesaldo 2009 Balanswaarde einde boekjaar

In 2009 heeft de Beleidscommissie Predikanten besloten de nog niet gefinancierde wachtgelden die voortvloeien uit de wachtgeldregeling van de voormalige Gereformeerde Kerken in Nederland, jaarlijks met een bedrag van € 572.000 te dekken, ook als de daadwerkelijke kosten in het betreffende jaar lager zijn. Op deze wijze wordt geleidelijk van omslagdekking naar kapitaaldekking toe gewerkt. Voorts besloot de commissie om eventuele exploitatiesaldi – naast aanvulling van de algemene reserve tot 5% van de jaaromzet van de kas – aan te wenden ter versnelde financiering van de wachtgelden GKN. In 2010 kon een bedrag van € 136.202 voor dit doel worden ingezet, waardoor de gehele vordering per einde 2009 is gefinancierd.


17

31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

9.554 12.976 234.889 257.419

10.482

8.372.617 9.200.000 3.238 19.884 17.595.739

9.804.793 5.000.000 3.323 48.069 14.856.185

2.893.640 53.162 2.946.802

2.403.581 490.059 2.893.640

Overige vorderingen (4) Te veel uitgekeerde traktementsbestanddelen Te veel betaalde facturen Te ontvangen rente Balanswaarde einde boekjaar

31.467 41.949

Liquide middelen (5) SKG rekening courant SKG deposito Postbank rekening courant Rabobank rekening courant Balanswaarde einde boekjaar Algemene reserve (6) Stand begin boekjaar Toevoeging / onttrekking exploitatiesaldo Balanswaarde einde boekjaar

De Beleidscommissie Predikanten voert als beleid om een algemene reserve aan te houden van 5% van de jaaromzet van de centrale kas predikantstraktementen. Deze reserve dient om tegenvallers te kunnen opvangen die mogelijk ontstaan doordat: - de kosten van de primaire arbeidsvoorwaarden in de kas als gevolg van onderhandelingen in het Georganiseerd Overleg Predikanten hoger uitvallen dan door de Beleidscommissie Predikanten begrootte - de kosten van secundaire arbeidsvoorwaarden, de wachtgelden en de overgangsmaatregelen hoger uitvallen dan de Beleidscommissie Predikanten op grond van aannames uit het verleden begrootte - bijdragen boven de voorziening dubieuze debiteuren oninbaar blijken te zijn. Verder dient de reserve om de continuïteit van de uitvoering van de regeling door het Bureau Predikanten te kunnen garanderen. De jaaromzet van de kas bedroeg in 2009 € 58.936.035. Vijf procent van dat bedrag is € 2.946.802. De reserve is tot dit bedrag opgehoogd.


18

31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

1.716.765 - 2.151

1.668.538 - 17.854

- 808.325

- 670.066

- 10.390

0

- 48.417

- 42.763

- 16.702

0

- 51.682

- 49.642

- 1.096 432.666 1.185.769

0 304.424 524.128

2.396.437

1.716.765

Voorziening wachtgelden PKN (7) Balanswaarde begin boekjaar Af: uitkeringen art. 20-5 GRPT (werkloosheid na werktijdvermindering wegens insolvabiliteit van de gemeente) Af: uitkeringen ord. 3-20 (werkloosheid na ontheffing van werkzaamheden wegens spanningen) Af: uitkeringen art. 32 GRPT (werkloosheid na afkeuring met verdiencapaciteit) Af: uitkeringen art. 33 GRPT (werkloosheid na goedkeuring vanuit arbeidsongeschiktheid) Af: uitkeringen ord. 10-9-7 (werkloosheid wegens schorsing voor bepaalde tijd) Af: uitkeringen ord. 10-9-7 (werkloosheid wegens schorsing voor onbepaalde tijd) Af: reïntegratiekosten Bij: bijdragen gemeenten voor wachtgelden ordinantie 3-20 Bij: toevoeging t.l.v. exploitatie i.v.m. indexatie, nieuwe gevallen en mutaties in bestaande gevallen Balanswaarde einde boekjaar

Per 31 december 2009 hebben 27 predikanten recht op een wachtgeld krachtens de wachtgeldregelingen van de Protestantse Kerk in Nederland in de jaren na 2009. Dit aantal is als volgt te specificeren (bij de getallen gaat het om aantal personen en niet om fte’s). regeling artikel 20-5 GRPT werktijdvermindering wegens insolvabiliteit gemeente ord. 3-20 ontheffing wegens spanningen artikel 32 GRPT afkeuring met verdiencapaciteit artikel 33 GRPT herstel uit arbeidsongeschiktheid ord. 10-9-7 schorsing bepaalde tijd ord. 10-9-7 schorsing onbepaalde tijd totaal

aantal eind 2008 1

beëindigd in 2009 -1

nieuw in 2009

aantal eind 2009 0

17

-6

+8

19

+1

1

+3

6

+2

0

3 -2 2

-1

23

- 10

1 + 14

27

Voor de toekomstige verplichtingen is een voorziening opgenomen op basis van de volgende uitgangspunten: - de wachtgelden worden voor de maximale duur uitgekeerd, zonder rekening te houden met sterftekans - bij de wachtgelden krachtens ordinantie 3-20 wordt ervan uitgegaan dat de gemeente 1 jaar en 4 maanden 100% van het wachtgeld draagt en vervolgens maximaal 2 jaar en 8 maanden 15%. - de verplichting wordt berekend op basis van het prijspeil 2009


19

-

de totale verplichting wordt met 10% verminderd vanwege de verwachte verrekening van inkomsten uit arbeid of bedrijf. De uitgangspunten zijn ten opzichte van 2008 ongewijzigd. De voorziening is op basis van bovenstaande uitgangspunten als volgt te specificeren. jaar

2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 totaal verrekening inkomsten voorziening

32 GRPT AO met verdiencap. 17.811 17.811 17.811 17.811 17.811 17.811 8.905 115.771

33 GRPT herstel AO

ord 3-20 spanningen 595.360 666.765 440.327 251.241 155.811 70.859 2.180.363

schorsing onbep. tijd 7.634 7.634

91.729 86.425 78.394 78.394 23.998 358.940

- 11.577 104.194

- 35.894 323.046

totaal

712.534 771.001 536.532 347.446 197.620 88.670 8.905 2.662.708

- 218.036 1.962.327

- 764 6.870

- 266.271 2.396.437

31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

2.904.012 - 467.860

3.707.710 - 587.038

- 90.577

- 81.425

66.463 101.694 - 69.084

89.236 134.466 - 358.937

2.444.648

2.904.012

Voorziening wachtgelden GKN (8) Balanswaarde begin boekjaar Af: uitkeringen art. 18 (werkloosheid na ontheffing van werkzaamheden na spanningen) Af: uitkeringen art. 16-8 (werkloosheid na herstel uit arbeidsongeschiktheid) Bij: bijdragen kerken Bij: bijdragen classes Af: onttrekking aan Vordering bijdragen wachtgelden GKN i.v.m. indexatie en mutaties in bestaande gevallen Balanswaarde einde boekjaar

Per 31 december 2009 hebben 17 predikanten recht op een wachtgeld krachtens de wachtgeldregeling GKN in de jaren na 2009. Dit aantal is als volgt te specificeren (bij de getallen gaat het om aantal personen en niet om fte’s). regeling artikel 18 KO-GKN ontheffing wegens spanningen artikel 16-8 KO-GKN (herstel uit) arbeidsongeschiktheid totaal

aantal eind 2008 15

beëindigd in 2009 -1

aantal eind 2009 14

3

0

3

18

-1

17

Voor de toekomstige verplichtingen is een voorziening opgenomen op basis van de volgende uitgangspunten: - de wachtgelden worden voor de maximale duur uitgekeerd, zonder rekening te houden met sterftekans


20

-

-

bij de wachtgelden krachtens artikel 18-KO-GKN dragen gemeenten en classes aan de financiering bij op basis van de volgende verdeelsleutel: o gedurende vacature: 100% gemeente o vervolgens 7 jaren: 60% UFP, 30% classis, 10% gemeente, o vervolgens 100% UFP de verplichting wordt berekend op basis van het prijspeil 2009 de totale verplichting wordt met 10% verminderd vanwege de verwachte verrekening van inkomsten uit arbeid of bedrijf.

De voorziening is op basis van bovenstaande uitgangspunten als volgt te specificeren. jaar 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 totaal verrekening inkomsten voorziening

UBP 16-8 spanningen 113.788 113.788 106.985 86.576 86.576 86.576 86.576 86.576 26.077 793.518 - 79.351 714.167

UBP 18 herstel AO 359.325 371.444 337.680 266.229 239.966 177.554 76.205 57.350 23.371 13.633 1.922.757 - 192.276 1.730.481

totaal 473.113 485.232 444.665 352.805 326.542 264.130 162.781 143.926 49.448 13.633 2.716.275 - 271.627 2.444.648

31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

979.918

0

Voorziening wachtgelden 2010 (9) balanswaarde einde boekjaar

In 2009 zijn de uitgaven voor wachtgelden PKN ver onder de begroting gebleven. Dit is mede gevolg van het feit dat de herkeuring van arbeidsongeschikte predikanten met het oog op vaststelling van verdiencapaciteit in 2009 trager op gang is gekomen dan oorspronkelijk verwacht. Herkeuringen vragen veel tijd in verband met het opvragen van informatie binnen de medische sector. Bovendien hadden de nieuwe keuringsarts en de arbeidsdeskundige tijd nodig zich in te werken op het specifieke terrein van de keuring van predikanten. In 2009 zijn 10 herkeuringen afgerond, waarbij in 2 gevallen een wachtgeld is toegekend in verband met vastgestelde verdiencapaciteit. De totale verplichting van deze 2 wachtgelden bedraagt € 200.000. In 2010 staan 88 herkeuringen op de rol. Ervan uitgaande dat deze herkeuringen in 2010 worden afgerond en dat zij in dezelfde verhouding tot wachtgeldverplichtingen leiden als in 2009, gaat het om een totale verplichting van € 1.760.000 (= € 200.000 x 88 / 10). In de begroting 2010 wordt gerekend met een bedrag van € 1.116.000 voor wachtgelden bij arbeidsongeschiktheid met verdiencapaciteit. Dit bedrag betreft echter niet alleen herkeuringen, maar ook nieuwe gevallen. In de begroting 2010 wordt dit onderscheid niet gemaakt. Als we ervan uitgaan dat van de € 1.116.000 een bedrag ad € 600.000 bestemd is voor nieuwe gevallen, resteert een bedrag van € 516.000 voor herkeuringen. Als volgens bovenstaande berekening € 1,7 miljoen nodig zou zijn voor de herkeuringen, resteert dus een tekort van € 1,2 miljoen. Met het oog hierop heeft de Beleidscommissie Predikanten het raadzaam geacht het exploitatieresultaat 2009 na aftrek van bovenstaande drie bestedingen te reserveren voor dit doel.


21

31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

895.000

0

Voorziening permanente educatie (10) Balanswaarde einde boekjaar

In april 2010 aanvaardde de generale synode het voorstel van de Beleidscommissie Predikanten tot invoering van een systeem van permanente educatie per 1 september 2011. Vanaf 2013 loopt de financiering van de extra middelen die hiervoor nodig zijn via de centrale kas predikantstraktementen. Voor de periode 1 september 2011 tot en met 31 december 2012 staat een totaal bedrag van € 895.000 aan ongedekte financiering. Door de nieuwe voorziening wordt voorzien in de noodzakelijke dekking. Deze lasten behoeven hierdoor in de komende twee jaren niet meer begroot te worden via de exploitatie van de centrale kas. 31 dec. 2009 €

31 dec. 2008 €

4.500.000

4.500.000

Lening o/g Pensioenfonds Predikanten (11) Balanswaarde einde boekjaar

Dit is een 30-jarige lening tegen 4,2% rente ten behoeve van de voorfinanciering van de uit de centrale kas te betalen posten. De lening is aangegaan omdat de inkomsten van de kas structureel een maand achterlopen bij de uitgaven. 31 dec. 2009 31 dec. 2008 € € Kortlopende schulden centrale kas PKN (12) Te betalen traktementsbestanddelen Te betalen vakantietoeslag Te betalen gratificaties Te betalen pensioenpremie wachtgelden PKN Te betalen loonbelasting en premie ZVW Te betalen vergoedingen en facturen Te betalen accountantskosten Vooruit ontvangen bijdragen Overige te betalen bedragen (rente en bankkosten) Balanswaarde einde boekjaar

24.418 4.505.864 821 99.036 101.992 7.140 15.922 12 4.755.205


4.790 4.503.084 8.729 0 95.720 53.834 6.843 6.971 15.768 4.695.739

22

Niet uit de balans blijkende vordering Op grond van een in 2006 door een arbiter gedane uitspraak heeft de Beleidscommissie Predikanten bij de Dienstenorganisatie van de Protestantse Kerk in Nederland per einde 2006 recht op de levering van arbeid tot een eenmalig bedrag van € 300.000. Deze arbeid wordt (vooralsnog) geleverd door een reïntegratieconsulent in het kader van de het Project Meedoen, waardoor werkloze en arbeidsongeschikte, voor zover mogelijk, gestimuleerd en ondersteund worden bij de reïntegratie in het arbeidsproces. Tot en met 2009 zijn door de reïntegratieconsulent de volgende uren besteed. jaar vordering eind 2006 bestede uren 2007 bestede uren 2008 bestede uren 2009 totaal vordering eind 2009

uren

tarief 4.000

135 72 140

300.000 10.125 5.400 10.500

- 347 3.653

- 26.025 273.975

Per ultimo 2009 bedraagt de vordering op de Dienstenorganisatie dus de levering 3.653 uren arbeid tegen een tarief van € 75 (= € 273.975).


23

Toelichting op de rekening van baten en lasten 2009 rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

56.370.591 1.817 31.020

56.912.000 1.835 31.020

55.172.943 1.865 29.586

Bezettingsbijdragen (13) Resultaat (€) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar (€)

De bezettingsbijdragen zijn € 541.409 lager dan begroot, doordat er in 2009 gemiddeld 18 fte predikanten minder waren dan begroot. Tegenover deze lagere opbrengst staan vanzelfsprekend lagere uitgaven aan periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering. rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

1.815.045 237 7.668

1.610.000 210 7.668

1.811.285 243 7.452

Vacaturebijdragen (14) Resultaat (€) Aantal fte vacatures Bedrag per fte per jaar (€)

De inkomsten uit vacaturebijdragen zijn ruim 2 ton hoger dan begroot doordat er in 2009 gemiddeld 27 fte meer vacatures waren dan begroot. In 2009 is voor een bedrag van € 4.133 gebruik gemaakt van de restitutieregeling als bedoeld in artikel 8 van de omslagregeling. rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

2.492 0,33 7.668

0 0 7.668

0 0 7.452

297.306 139 2.124

255.000 120 2.124

290.136 141 2.052

450.601

400.000

567.923

Schorsingsbijdragen (15) Resultaat (€) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar (€) Beschikbaarheidbijdragen (16) Resultaat (€) Aantal gemeenten Bedrag per gemeente per jaar (€) Ontvangen rente (17) Resultaat (€)

Door het besluit om - een algemene reserve aan te houden ter hoogte van 5% van de jaaromzet van de kas - de wachtgelden zoveel mogelijk op basis van kapitaaldekking te financieren


24

ontstaat de mogelijkheid om de betreffende middelen op een spaarrekening te zetten. Daarbij wordt rekening gehouden met de termijn waarop de middelen beschikbaar moeten zijn. rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

0 0

0 0

7.217 23.297

0

0

30.514

37.362.796 1.817 17,63 97,22

38.321.000 1.835 17,90 97,22

37.733.805 1.865 17,69 95,32

Vrijval voorzieningen (18) Vrijval voorziening centrale kas NHK Vrijval voorziening dubieuze debiteuren NHK Totaal Periodieke verhogingen (19) Resultaat (€) Rekenkundig gemiddeld aantal fte Rekenkundig gem. aantal periodieken Bedrag van 1 periodiek (€ per maand)

De uitgaven aan periodieke verhogingen zijn afgerond € 958.000 lager dan begroot. Dit wordt voor een bedrag van - € 376.000 verklaard doordat er 18 fte predikanten minder waren dan begroot. - € 582.000 verklaard door het lagere gemiddelde aantal periodieke verhogingen dan begroot (0,27 lager). rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

7.841.685 8,0%

7.965.000 8,0%

7.900.062 8,0%

5.293.215 5,4%

5.376.000 5,4%

3.949.478 4,0%

108.903 121 900

93.000 110 840

74.928 108 694

285.950 35 8.170

200.000 25 8.000

259.502 34 7.632

Vakantietoeslag (20) Resultaat (€) Toeslagpercentage Eindejaarsuitkering (21) Resultaat (€) Uitkeringspercentage Kosten 5-jaarlijks studieverlof (22) Resultaat (€) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie (€) Verhuiskosten bij emeritaat en na overlijden (23) Resultaat (€) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie (€)


25

rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

253.156 74 3.421

214.000 60 3.572

223.869 67 3.341

31.022 0 15 2.068

15.000

52.744 19 36 1.465

16.155 1 16.155

80.000 5 16.076

15.643 1 15.643

119.235 38.347 80.888

150.000 40.000 110.000

120.286 37.039 83.247

1.185.769 1.184.673 1.096

2.176.000 2.076.000 100.000

524.128 524.128 0

Jubileumgratificaties (24) Resultaat (€) Aantal gratificaties Gemiddeld bedrag per gratificatie (€) Aanvulling arbeidsongeschiktheidspensioen eerste jaar (25) Resultaat (€) Aantal nieuwe gevallen in boekjaar Aantal uitkeringsgerechtigden Gemiddeld bedrag per uitkering (€) Overlijdensuitkeringen (26) Resultaat (€) Aantal uitkeringen Gemiddeld bedrag per uitkering (€) Kosten ARBO-dienst (27) Resultaat (€) - Basistarief aansluiting Achmea Arbo (€) - Declaratie consulten en administratie (€) Wachtgelden PKN (28) Resultaat (€) Toevoeging aan voorziening wachtgelden PKN Kosten reïntegratiebeleid

Onder punt 7 (Voorziening wachtgelden PKN) wordt een nadere specificatie gegeven van de uitgaven voor wachtgelden in 2009 en van de toekomstige verplichtingen. rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

Wachtgelden GKN (29) Vrijval voorziening wachtgelden GKN Afboeking vordering wachtgelden GKN als gevolg van vrijval Reguliere afboeking vordering wachtgelden GKN Extra afboeking vordering wachtgelden GKN Resultaat (€)

- 69.084 69.084 572.000 136.202 708.202

- 358.937 358.937 572.000 572.000

572.000 1.999.487 2.571.487

Onder punt 3 (Vordering bijdragen wachtgelden GKN) en 8 (Voorziening wachtgelden GKN) wordt een specificatie gegeven van de uitgaven voor wachtgelden in 2009 en van de toe-


26

komstige verplichtingen. De extra afboeking van de vordering wachtgelden GKN ad € 136.202 is mogelijk dankzij het exploitatieoverschot 2009. rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

Toevoeging Fonds Wachtgelden 2010 (30) Resultaat (€)

979.918

In 2009 zijn de uitgaven voor wachtgelden PKN onder de begroting gebleven. Dit is deels het gevolg van het feit dat de herkeuring van arbeidsongeschikte predikanten met het oog op vaststelling van verdiencapaciteit in 2009 vertraagd op gang is gekomen. Deze vertraging leidde ertoe dat in 2009 slechts 4 wachtgelden in verband met verdiencapaciteit voor ander werk zijn toegekend. In 2010 zijn alleen al in de eerste 3 maanden 5 van deze wachtgelden toegekend. Het ziet ernaar uit dat in 2010 de begroting voor de wachtgelden zal worden overschreden. Om deze overschrijding te kunnen opvangen wordt ten laste van het exploitatiesaldo deze voorziening gevormd. Voor zover in 2010 geen beroep op deze voorziening wordt gedaan valt zij vrij ten gunste van de exploitatie. rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

2.045.084 1.128 1.813

2.127.000

2.061.415 1.163 1.772

Suppleties predikanten (31) Resultaat (€) Aantal predikanten met suppletie Gemiddeld bedrag per predikant (€)

Bij de invoering van de nieuwe traktementsregeling op 1 januari 2005 is voor predikanten een overgangsmaatregel getroffen waardoor zij er ten opzichte van hun traktement in de voormalige kerkeigen regeling (NHK, GKN en ELK) er netto niet op achteruit zouden gaan. Omdat de top van de hoogte hervormde en gereformeerde schaal hoger was dan de top van de protestantse schaal is aan een groot aantal predikanten een suppletie toegekend (de zgn. primaire suppletie). In de jaren tot en met 2009 wordt de suppletie ook nog toegekend aan predikanten die op de termijn van vijf jaren hun inkomensperspectief zagen afnemen (de zogenaamde ingroeisuppletie). De hoogte van de suppletie wordt met de traktementsontwikkeling geïndexeerd. Door pensionnering en ontheffing van het ambt neemt het aantal predikanten met een suppletie af. rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

Resultaat (€)

1.121.576

1.100.000

1.195.471

Bedrag aan conversiebijtellingen (€) Aantal gemeenten met conversiebijtelling Gemiddelde conversiebijtelling per gemeente (€)

2.440.970 270 9.041

3.196.059 321 9.957

Bedrag aan conversieaftrekken (€) Aantal gemeenten met conversieaftrek Gemiddelde conversieaftrek per gemeente (€)

3.562.546 723 4.927

4.391.530 848 5.179

Conversiebijtelling/aftrek gemeenten (32)


27

Bij de invoering van de nieuwe traktementsregeling op 1 januari 2005 is voor gemeenten een overgangsmaatregel getroffen waardoor zij in staat werden gesteld om in stappen van € 1.000 per fulltime predikant per jaar toe te groeien van het kostenniveau onder de oude kerkeigen regeling (NHK, GKN en ELK) naar het kostenniveau onder de nieuwe regeling van de Protestantse Kerk in Nederland. Het aantal gemeenten met een bijtelling of aftrek wijzigt door vorming of ontbinding van fusies, federaties, combinaties en streekgemeenten en door afbouw van het conversiebedrag met € 1.000 per fulltime predikant per jaar. Deze afbouw heeft in de jaren 2006 tot en met 2008 niet plaats gevonden. rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

Resultaat (€) Aantal fte per einde jaar

481.678 4,75

549.000

474.819 4,75

Salarissen (€) Sociale lasten (€) Pensioenpremies (€) Overige personeelslasten (€) Doorberekening PLD: - huisvesting (€) - directie (€) - financiën (€) - HRM (€) - management FZ (€) - automatisering (€) - postkamer en repro (€) Specifieke kosten automatisering: - onderhoud software (€) - afschrijving software (€) Accountantskosten (€) Betalingsverkeer (€) Contributies en abonnementen (€) Portikosten (€) Drukwerk en kantoorbenodigdheden (€) Diversen (€) Zaalhuur (€) Reis-, verblijf- en vergaderkosten (€) Betalingsverschillen

204.017 23.274 17.364 14.684

189.094 24.102 18.175 9.818

38.622 8.842 6.568 18.560 9.347 37.490 13.969

40.447 8.842 6.568 18.560 9.347 37.490 26.535

16.207 18.648 16.065 474 442 15.664 17.466 542 554 2.866 13

13.859 24.371 18.171 593 1.372 22.287 591 587 965 2.996 48

Kosten Bureau Predikanten (33)

Rente financiering werkkapitaal (34) Resultaat (€) Hoogte lening (€) Rentepercentage

189.000 4.500.000 4,2%

189.000 4.500.000 4,2%

189.000 4.500.000 4,2%

- 35.471

50.000

36.103

Toevoeging/Onttrekking Voorziening dubieuze debiteuren (35) Resultaat (€)


28

rekening 2009

begroting 2009

rekening 2008

Toevoeging Fonds permanente educatie (36) Resultaat (€)

895.000

In de plannen die de Beleidscommissie Predikanten aan de generale synode voorlegde voor de invoering van de permanente educatie staat een totaal bedrag van € 895.000 aan ongedekte financiering in de jaren 2011 en 2012. Ten laste van het exploitatiesaldo wordt deze nieuwe voorziening gevormd om te voorzien in de noodzakelijke dekking. Voor zover in 2011 en 2012 geen beroep op deze voorziening wordt gedaan valt zij vrij ten gunste van de exploitatie.


29

OVERIGE GEGEVENS Vaststelling en goedkeuring De jaarrekening van de centrale kas voor de predikantstraktementen wordt volgens artikel 2 van de generale regeling predikantstraktementen vastgesteld door de Beleidscommissie Predikanten en ter goedkeuring voorgelegd aan de kleine synode. Voorstel resultaatbestemming Besloten is het positieve resultaat ad € 53.162 toe te voegen aan de Algemene Reserve waardoor deze de gewenste omvang van 5% van de jaaromzet van de kas bereikt. Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan, die hier vermeld dienen te worden. Accountantsverklaring De accountantsverklaring is opgenomen op de volgende pagina.


30


31


32

JAARVERSLAG 2009 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2009 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

Recommend Documents