BEGROTING 2016 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN
INHOUDSOPGAVE AANBIEDING......................................................................................................................................... 10 BEGROTING 2016 ................................................................................................................................ 11 Uitgaven ............................................................................................................................................ 12 Algemeen ....................................................................................................................................... 12 Algemene traktementsontwikkeling ............................................................................................ 12 Aantal fte predikanten ................................................................................................................. 12 Gemiddeld aan periodieke verhogingen per predikant ............................................................... 12 Primaire arbeidsvoorwaarden ........................................................................................................ 13 Basistraktement .......................................................................................................................... 13 Periodieke verhogingen .............................................................................................................. 13 Vakantietoeslag .......................................................................................................................... 13 Eindejaarsuitkering ..................................................................................................................... 13 Secundaire arbeidsvoorwaarden ................................................................................................... 14 Kosten studieverlof ..................................................................................................................... 14 Kosten permanente educatie ...................................................................................................... 14 Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden ........................................................................................ 14 Jubileumgratificatie ..................................................................................................................... 14 Aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioen ......................................................................... 15 Overlijdensuitkeringen ................................................................................................................ 15 Arbodienst ................................................................................................................................... 15 Wachtgelden .................................................................................................................................. 15 Wachtgelden PKN ...................................................................................................................... 15 Wachtgelden GKN ...................................................................................................................... 16 Gemiddelde woonbijdrage.............................................................................................................. 16 Pensioenpremies ............................................................................................................................ 17 Premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn ..................................................................................... 17 Premie Aegon ............................................................................................................................. 17 Kosten overgangsmaatregelen ...................................................................................................... 17 Suppleties predikanten ............................................................................................................... 17 Overgangsmaatregel gemeenten ............................................................................................... 18 Kosten beheer en administratie ..................................................................................................... 18 Kosten Bureau ............................................................................................................................ 18 Overige kosten ............................................................................................................................... 19 Uitvoeringskosten AO-uitkeringen PFZW ................................................................................... 19 Inkomsten ......................................................................................................................................... 20 Bijdragen van gemeenten .............................................................................................................. 20 Bezettingsbijdragen .................................................................................................................... 20 Vacature-/schorsingsbijdragen ................................................................................................... 20 Beschikbaarheidsbijdragen ........................................................................................................ 20 Bijdragen van predikanten.............................................................................................................. 21 Woonbijdragen predikanten ........................................................................................................ 21 Pensioenpremies van predikanten voor PFZW .......................................................................... 21 Overige inkomsten ......................................................................................................................... 22 Ontvangen rente ......................................................................................................................... 22 Ontwikkeling van de predikantslasten .......................................................................................... 23 Ontwikkeling bruto traktement .................................................................................................... 23 Totale predikantslasten voor de gemeente ................................................................................ 23 Specificatie van de bezettingsbijdrage ....................................................................................... 25
AANBIEDING Bij deze legt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen in overeenstemming met de artikelen 2 en 22 van de generale regeling rechtspositie predikanten de begroting 2016 van de centrale kas voor de predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Bij het opmaken van de begroting 2016 kon de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen zich evenals bij de begrotingen 2011 tot en met 2015 niet baseren op een reeds gesloten akkoord in het Georganiseerd Overleg Predikanten over de hoogte van het traktement. De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen is ervan uitgegaan dat de traktementen in 2016 met 3,5% gestegen zullen zijn ten opzichte van het reële niveau 2011 (2% in 2015, 1,47% in 2016). De omzet van de kas neemt in 2016 ten opzichte van 2015 met € 2,8 miljoen af vanwege vooral: - de afname van het aantal fte predikanten - de afname van het gemiddelde aantal periodieke verhogingen - de afnemende kosten voor permanente educatie, wachtgelden en overgangsmaatregelen. Er is bewust een tekort begroot van € 3.479.000. Eind 2014 was dit het saldo van na 2015 te restitueren bijdragen. De commissie heeft besloten dit bedrag in 2016 in zijn geheel terug te geven aan de gemeenten. Zonder deze restitutie zou de bezettingsbijdrage € 74.253 hebben bedragen. Dankzij de restitutie kan de hoogte van de bezettingsbijdrage beperkt blijven tot € 71.934. Het voordeel is € 2.319 per fte per jaar. Uit de begroting vloeien voor 2016 de volgende bijdragen voort: soort bijdrage bezettingsbijdrage vacaturebijdrage, inclusief tijdelijke opslag ad € 1.300 beschikbaarheidsbijdrage
2015 € 72.468 € 7.836 € 960
2016 € 71.934 € 7.884 € 960
ontwikkeling -0,73% 0,61% 0,00%
De Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen is gehouden de hoogte van de bijdragen in het jaar 2016 vóór 1 oktober 2015 aan de gemeenten te berichten en rekent daarom graag op een tijdige goedkeuring van de begroting door de kleine synode. Namens de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen, Mevr. Drs. H. van Camp, plaatsvervangend voorzitter
10
BEGROTING 2016 begroting 2016 1.500 16,99
begroting 2015 1.530 17,08
rekening 2014 1.593 17,17
UITGAVEN primair basistraktement periodieke verhogingen vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundair kosten studieverlof permanente educatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden jubileumgratificaties aanvulling arbeidsongeschiktheidspensioen 1e jaar overlijdensuitkering ARBO-dienst wachtgelden PKN-wachtgelden GKN-wachtgelden woonbijdragen uitkering gemiddelde woonbijdrage aan gemeenten pensioenpremies premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn premie Aegon kosten overgangsmaatregelen suppleties predikanten overgangsmaatregel gemeenten kosten beheer en administratie kosten Bureau overige lasten Uitvoeringskosten AO-uitkeringen PFZW totaal
97.278.000 52.720.000 30.924.000 6.692.000 6.942.000 1.173.000 0 500.000 312.000 217.000 0 39.000 105.000 1.000.000 1.000.000 0 7.612.000 7.612.000 21.605.000 18.592.000 3.013.000 1.350.000 1.000.000 350.000 513.000 513.000 0 0 130.531.000
97.977.000 52.995.000 31.250.000 6.740.000 6.992.000 1.415.000 0 687.000 353.000 225.000 1.000 34.000 115.000 1.423.000 1.423.000 0 7.767.000 7.767.000 22.592.000 19.499.000 3.093.000 1.650.000 1.150.000 500.000 523.000 523.000 0 0 133.347.000
100.216.024 54.103.460 32.063.712 6.895.775 7.153.077 1.151.054 6.131 364.732 303.786 247.105 0 108.799 120.501 2.065.515 1.924.971 140.544 7.851.537 7.851.537 23.345.540 20.239.226 3.106.314 1.901.818 1.310.841 590.977 495.465 495.465 390 390 137.027.343
INKOMSTEN bijdragen van gemeenten bezettingsbijdragen vacature-/schorsingsbijdragen beschikbaarheidsbijdragen bijdragen van predikanten woonbijdragen predikanten pensioenpremies predikanten overige inkomsten ontvangen rente totaal
109.741.000 107.901.000 1.696.000 144.000 17.161.000 7.612.000 9.549.000 150.000 150.000 127.052.000
112.741.000 110.878.000 1.724.000 139.000 17.756.000 7.767.000 9.989.000 150.000 150.000 130.647.000
118.799.212 116.956.255 1.693.479 149.478 18.476.958 7.892.577 10.584.381 223.762 223.762 137.499.932
SALDO UITGAVEN EN INKOMSTEN
- 3.479.000
- 2.700.000
472.589
Resultaatbestemming Voorziening restitutie bijdragen Reserve pensioenrisico’s Algemene reserve
- 3.479.000 0 0
- 2.700.000 0 0
472.979 - 390 0
aantal fulltime equivalenten gemiddeld aantal periodieken per predikant
11
Uitgaven Algemeen
Algemene traktementsontwikkeling Met betrekking tot de primaire arbeidsvoorwaarden heeft het Georganiseerd Overleg Predikanten op het moment van begroten nog geen overeenstemming bereikt. In maart 2010 heeft de kleine synode een notitie van de delegatie namens de kerk in het Georganiseerd Overleg Predikanten aanvaard, waarin als uitgangspunt is gekozen om ook de komende jaren in primair opzicht de rijks-CAO te blijven volgen. Op het moment van begroten was er nog geen CAO-rijk voor de jaren na 2010. Nadat de predikanten 4 jaar lang (2011 tot en met 2014) op de nullijn hebben gestaan, is voor 2016 uitgegaan van 3,5% stijging (= 2% in 2015 + 1,47% in 2016) ten opzichte van het niveau 2011. Aantal fte predikanten Verreweg het grootste deel van de uitgaven uit de centrale kas betreffen de primaire traktementslasten (basistraktement, periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering). Om de omvang hiervan juist te ramen is het van belang te weten hoeveel predikanten er gemiddeld in het begrotingsjaar zullen zijn. Op basis van de ontwikkeling de afgelopen jaren voorzien we voor 2016 gemiddeld 1.500 fte predikanten. jaar 2013 2014 2015 2016
begroting 1.655 1.580 1.530 1.500
t.o.v. vorig jaar -55 -75 -50 -30
werkelijkheid 1.632 1.593
t.o.v. vorig jaar -47 -39
De afname van het aantal fte predikanten wordt in 2016 geraamd op 30 fte ten opzichte van de begroting 2015. Dat is het saldo van de: - uitstroom door ouderdomsemeritaat, invaliditeitsemeritaat, gedwongen ontheffing, vrijwillige ontheffing, overgang naar een ander soort predikantschap, werktijdvermindering en sterfte - instroom door bevestiging van proponenten, herbevestiging van eerder ontheven predikanten, door overkomst vanuit een ander soort predikantschap en werktijduitbreiding. Als in werkelijkheid het aantal predikanten van de begroting afwijkt, vormt dat voor de centrale kas geen direct probleem. Tegenover meer predikanten dan geraamd staan immers ook hogere inkomsten door de fte-gerelateerde bezettingsbijdrage. Mutatis mutandis geldt dit ook voor minder fte predikanten in de werkelijkheid dan voorzien. Een uitzondering moet worden gemaakt ten aanzien van de vaste lasten, die niet fte gerelateerd zijn. Bij een hoger aantal predikanten dan geraamd zal een overschot ontstaan op de vaste lasten, bij een lager aantal een tekort. Gemiddeld aan periodieke verhogingen per predikant Voor de begroting van de primaire traktementslasten is naast het aantal fte predikanten zeer bepalend hoe hoog het gemiddelde aantal periodieke verhogingen per predikant is. Een verschil van 0,1 komt overeen met een bedrag van ongeveer € 268.000, wat correspondeert met € 161 bezettingsbijdrage. Op basis van de ontwikkeling van de afgelopen jaren wordt voor 2015 uitgegaan van een gemiddelde van 16,99 periodieke verhogingen. jaar 2013 2014 2015 2016
begroting 17,30 17,23 17,08 16.99
12
werkelijkheid 17,24 17,17
Het gemiddeld aantal periodieke verhogingen per predikant neemt af doordat predikanten met 20 periodieke verhogingen met emeritaat gaan en deels niet meer vervangen worden.
Primaire arbeidsvoorwaarden
In onderstaande overzichten worden telkens de parameters verantwoord die tot het bedrag in de begroting hebben geleid. Het begrotingsbedrag is telkens een afronding op een duizendtal. Basistraktement Op basis van bovenstaande algemene uitgangspunten wordt het basistraktement voor 2016 als volgt begroot.
bedrag basistraktement aantal fte kosten
begroting 2016 € 2.928.89 1.500 € 52.720.000
begroting 2015 € 2.886,45 1.530 € 52.995.000
rekening 2014 € 2.829.95 1.593 € 54.103.460
Periodieke verhogingen Op basis van bovenstaande algemene uitgangspunten worden de periodieke verhogingen voor 2016 als volgt begroot.
gemiddeld aantal periodieken bedrag per periodiek p.m. aantal fte kosten
begroting 2016 16,99 € 101,12 1.500 € 30.924.000
begroting 2015 17,08 € 99,65 1.530 € 31.250.000
rekening 2014 17,17 € 97,70 1.593 € 32.063.712
Vakantietoeslag De vakantietoeslag bedraagt 8% van het basistraktement en de periodieke verhogingen.
basistraktement p.m. gem. bedrag periodieken p.m. basis berekening toeslag p.m. % vakantietoeslag aantal fte kosten
begroting 2016 € 2.928,89 € 1.718,02 € 4.646,91 8% 1.500 € 6.692.000
begroting 2015 € 2.886,45 € 1.702,09 € 4.588,54 8% 1.530 € 6.740.000
rekening 2014 € 2.829,95 € 1.677,51 € 4.507,46 8% 1.593 € 6.895.775
Eindejaarsuitkering De eindejaarsuitkering bedraagt 8,3% van het basistraktement en de periodieke verhogingen.
basistraktement p.m. gem. bedrag periodieken p.m. basis berekening toeslag p.m. % vakantietoeslag aantal fte kosten
begroting 2016 € 2.928,89 € 1.718,02 € 4.646,91 8,3% 1.500 € 6.942.000
13
begroting 2015 € 2.886,45 € 1.702,09 € 4.588,54 8,3% 1.530 € 6.992.000
rekening 2014 € 2.829,95 € 1.677,51 € 4.507,46 8,3% 1.593 € 7.153.077
Secundaire arbeidsvoorwaarden
Kosten studieverlof In 2012 is het vijfjaarlijks studieverlof vervangen door de permanente educatie. Bij deze overgang is een overgangsmaatregel getroffen, waardoor predikanten die in de jaren 2012 en 2013 nog recht zouden hebben gehad op studieverlof volgens de oude regeling, nog verlof kunnen opnemen en de kosten daarvan declareren: - 2012: nog twee maanden studieverlof met een maximale vergoeding van € 1.060. - 2013: nog een maand studieverlof met een maximale vergoeding van € 530. In overleg met de kerkenraad kan een predikant besluiten om een recht dat in 2012 of 2013 ontstaat te realiseren in de jaren daarna. Voor 2014 is nog een bedrag begroot, voor 2015 en 2016 niet meer.
aantal declaraties gemiddeld bedrag per declaratie kosten
begroting 2016 0 €0 €0
begroting 2015 0 €0 €0
rekening 2014 14 € 437 € 6.131
Kosten permanente educatie De Werkgroep Permanente Educatie van het bestuur van de Dienstenorganisatie is verantwoordelijk voor de begroting en uitvoering van de permanente educatie. Op aangeven van de werkgroep is voor 2016 een bedrag begroot van € 500.000.
kosten
begroting 2016 € 500.000
begroting 2015 € 687.000
rekening 2014 € 364.732
Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden De verhuiskosten bij emeritaat en overlijden fluctueren nogal door de jaren heen. De begroting 2016 is gebaseerd op het voortschrijdende 3-jaars gemiddelde.
aantal declaraties gemiddeld bedrag per declaratie kosten
begroting 2016 37 € 8.425 € 312.000
begroting 2015 41 € 8.600 € 353.000
rekening 2014 37 € 8.210 € 303.786
Jubileumgratificatie Bij een 25-jarig ambtsjubileum ontvangt de predikant 70% van het maandtraktement als gratificatie (vermenigvuldigd met de gemiddelde werktijd over de jubileumperiode). Bij een 40-jarig ambtsjubileum bedraagt de gratificatie 100% van het maandtraktement. De kosten van de jubileumgratificaties fluctueren nogal door de jaren heen. De begroting 2016 is gebaseerd op het voortschrijdende 3-jaars gemiddelde.
aantal gratificaties gemiddeld bedrag per gratificatie kosten
begroting 2016 64 € 3.395 € 217.000
14
begroting 2015 60 € 3.750 € 225.000
rekening 2014 76 € 3.251 € 247.105
Aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioen De begroting van de kosten van de aanvulling op arbeidsongeschiktheidspensioenen is gebaseerd op het voortschrijdend 3-jaars gemiddelde.
aantal uitkeringen gemiddeld bedrag per uitkering kosten
begroting 2016 0 €0 €0
begroting 2015 2 € 400 € 1.000
rekening 2014 0 €0 €0
Overlijdensuitkeringen De begroting van de kosten van de overlijdensuitkeringen is gebaseerd op het voortschrijdend 3-jaars gemiddelde.
aantal uitkeringen gemiddeld bedrag per uitkering kosten
begroting 2016 3 € 13.016 € 39.000
begroting 2015 2 € 17.025 € 34.000
rekening 2014 7 € 15.543 € 108.799
Arbodienst De begroting van de kosten van de arbodienst is op de volgende gegevens gebaseerd. Door de overgang naar een andere arbodienst wordt een bezuiniging gerealiseerd.
tarief basisaansluiting declaratie consulten en administratie verzuimanalyse kosten
begroting 2016 € 23.000 € 82.000
begroting 2015 € 40.000 € 75.000
€ 105.000
€ 115.000
rekening 2014 € 39.436 € 76.265 € 4.800 € 120.501
Wachtgelden
Wachtgelden PKN Kosten nieuwe wachtgelden De wachtgelden PKN worden begroot op basis van kapitaaldekking. Dat betekent dat de wachtgelden die in het begrotingsjaar ontstaan, voor de duur van de gehele uitkering ten laste worden gebracht van de exploitatie van het ingangsjaar. In de afgelopen jaren is de toekenning van wachtgelden als volgt verlopen.
jaar 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
aantal nieuwe gevallen
begrotingsbedrag
14 19 21 14 11 15
2.076.000 1.860.000 1.355.000 1.388.000 1.495.000 1.505.000 1.373.000 1.000.000
15
voortschrijdend 3-jaars gemiddeld werkelijke kosten 821.197 1.047.320 1.427.773 1.480.144 1.179.723 1.266.218
In de begroting 2016 is uitgegaan van het voortschrijdend 3-jaars gemiddeld, zoals dat gold in 2014, dat is € 1.266.000. Dit bedrag is gecorrigeerd met de bezuiniging (€ 266.000) die naar verwachting bereikt wordt, doordat met ingang van 1 april 2015 een nieuwe wachtgeldregeling geldt, waarin de uitkeringen korter en lager zijn dan voorheen. In het bedrag van € 1.000.000 is rekening gehouden met een re-integratiebudget van € 50.000. Hierbij moet gedacht worden aan de medefinanciering van externe re-integratieactiviteiten, psychologische onderzoeken, loopbaanadviezen, sollicitatietrainingen en omscholingsactiviteiten. Samenvattend
wachtgelden nieuwe gevallen kosten re-integratiebeleid totale kosten
begroting 2016 € 950.000 € 50.000 € 1.000.000
begroting 2015 € 1.373.000 € 50.000 € 1.423.000
rekening 2014 € 1.917.500 € 7.471 € 1.924.971
Wachtgelden GKN Bij de afwikkeling van het Uitkeringsfonds Predikanten van de Gereformeerde Kerken in Nederland en bij de begroting 2006 is besloten om de wachtgelden die voortvloeien uit de voormalige UFP-regeling, ten laste te brengen van de exploitatie van de centrale kas predikantstraktementen van de Protestantse Kerk. Het gaat om uitkeringen op basis van artikel 16-8 (arbeidsongeschikt met restcapaciteit en arbeidsgeschikt na herkeuring) en artikel 18 (ontheffing van de werkzaamheden na spanningen) van de kerkorde GKN. Bij de GKN-wachtgelden is exact bekend om welke rechten het gaat van welke predikanten. In de balans per ultimo 2014 is de verplichting aan GKN-wachtgelden tot en met 2019 berekend op een bedrag van € 539.384. Dit bedrag is volledig gefinancierd. Voor 2016 hoeven dus geen kosten begroot te worden.
aantal uitkeringsgerechtigden totale kosten
begroting 2016 6 €0
begroting 2015 7 €0
rekening 2014 8 € 140.544
De GKN-wachtgelden zijn gefinancierd op basis van bepaalde uitgangspunten met betrekking tot de duur van de wachtgelden en de verrekening van inkomsten uit arbeid en bedrijf. De praktijk wijkt altijd in meer of mindere mate af van deze uitgangspunten. Dat leidt ertoe dat in de exploitatierekeningen kosten of baten ontstaan, zoals in de rekening 2014.
Gemiddelde woonbijdrage
Met ingang van 2013 houdt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen op het traktement van de predikant met een ambtswoning de woonbijdrage in en betaalt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen aan de betreffende gemeente de gemiddelde woonbijdrage door. De begroting 2015 is op de volgende gegevens gebaseerd.
huurpercentage gemiddelde woonbijdrage aantal predikanten met ambtswoning kosten
begroting 2016 12,0% 7.101 1.072 € 7.612.000
16
begroting 2015 12,0% 7.042 1.103 € 7.767.000
rekening 2014 12,0% 6.840 1.147 7.851.537
Pensioenpremies
Ten behoeve van de gemeenten en de predikanten betaalt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen de pensioenpremies aan het Pensioenfonds Zorg en Welzijn (ouderdomspensioen en nabestaandenpensioen) en Aegon (arbeidsongeschiktheidspensioen). Premie Pensioenfonds Zorg en Welzijn Het Pensioenfonds Zorg en Welzijn maakt de premie en de franchise voor 2016 pas in december 2015 bekend. Voor de begroting 2016 gaan wij uit van een totale pensioenpremie van 23,5% (gelijk aan 2015) en een franchise van € 11.395 (gelijk aan 2015). Het aantal fte predikanten is gesteld op 1.480. Dat is de 1.500 fte predikanten voor gewone werkzaamheden - 20 fte predikanten boven de AOW-leeftijd, die geen pensioen meer opbouwen.
percentage totale premie franchise gemiddelde pensioenpremie aantal fte predikanten kosten
begroting 2016 23,5% € 11.395 € 12.562 1.480 € 18.592.000
begroting 2015 24,4% € 11.115 € 12.913 1.510 € 19.499.000
rekening 2014 24,4% € 11.005 € 12.705 1.593 € 20.239.226
Premie Aegon Bij ingang van de verzekeringsovereenkomst met Aegon in 2012 is een premiepercentage overeengekomen van 3,72%. Omdat in de jaren 2012 en 2013 de schadelast onder de premie lag, is voor de jaren 2014 en 2015 een premiepercentage overeengekomen van 3,16%. Op het moment van begroten moeten de onderhandelingen over de premie 2016 nog starten. Vooralsnog is in de begroting uitgegaan van het premiepercentage 2015. Het aantal verzekerde fte predikanten is 1.470 = 1.500 fte predikanten voor gewone werkzaamheden – 20 fte predikanten boven de AOW-leeftijd – 10 fte predikanten die verzekerd zijn gebleven bij Pensioenfonds Zorg & Welzijn.
percentage totale premie gemiddelde premie aantal fte predikanten kosten
begroting 2016 3,16% 2.049 1.470 € 3.013.000
begroting 2015 3,22% 2.062 1.500 € 3.093.000
rekening 2014 3,16% 1.950 1.593 € 3.106.314
Kosten overgangsmaatregelen
Suppleties predikanten Bij de overgang van de drie kerkeigen rechtspositieregelingen naar de ene protestantse regeling op 31 december 2004 is een overgangsmaatregel getroffen, waardoor gegarandeerd wordt dat een predikant er door de invoering van de nieuwe regeling in netto traktement niet op achteruit gaat. Probleem was namelijk dat het netto traktement van de hoogste hervormde en gereformeerde schalen hoger was dan het netto traktement bij het maximale aantal periodieken in de nieuwe protestantse schaal. Om dit probleem op te lossen is aan de predikanten die de oude kerkeigen top bereikt hadden, bovenop het maximale aantal periodieken van de nieuwe schaal een arbeidslevenslange suppletie toegekend. De suppletie wordt ook nog toegekend aan de predikanten die in de jaren tot en met 2009 onder de oude regeling een traktementsniveau zouden hebben bereikt, waarbij een suppletie behoort (zogenaamde ingroeisuppletie). De (ingroei)suppleties moeten worden betaald tot de laatste predikant met recht op suppletie met emeritaat gaat. Door het opschuiven van de AOW-leeftijd en de mogelijkheid om het emeritaat uit te 17
stellen tot 5 jaar na de AOW-leeftijd kan de verplichting tot ongeveer het jaar 2040 doorlopen. De lasten nemen jaarlijks geleidelijk af. De kosten waren het hoogst in 2008: € 2.061.415. begroting 2016 € 1.000.000
kosten
begroting 2015 € 1.150.000
rekening 2014 € 1.310.841
Overgangsmaatregel gemeenten Bij de invoering van de nieuwe rechtspositieregeling per 1 januari 2005 is voor gemeenten een overgangsmaatregel getroffen, waardoor zij in staat gesteld worden in stappen van € 1.000 per fte per jaar te groeien van het niveau aan predikantslasten onder de oude kerkeigen regeling naar het kostenniveau van de nieuwe protestantse regeling. Een aantal gemeenten krijgt hierdoor voorlopig nog een bijtelling bovenop de bezettingsbijdrage voor de centrale kas, een ander aantal gemeenten een aftrek. In het najaar van 2005 heeft de Brede Studiecommissie Predikantsbezetting de kleine synode geadviseerd om de afbouw in de overgangsmaatregel met € 1.000 per fte per jaar met drie jaar te vertragen. In plaats van in 2006 werd voor het eerst in 2009 het bedrag van de bijtelling of de aftrek met € 1.000 per fte per jaar verlaagd. Het laatste jaar van de overgangsmaatregel is krachtens het besluit van de kleine synode op 27 maart 2009 het jaar 2017. De overgangsmaatregel kost geld omdat per saldo een hoger bedrag aan conversieaftrek verleend wordt dan aan conversiebijtelling opgelegd. De ontwikkeling van het saldo is de laatste jaren als volgt geweest: 2005 € 1.036.000 2010 € 1.041.000 2006 € 997.000 2011 € 1.044.224 2007 € 1.115.000 2012 € 926.052 2008 € 1.195.000 2013 € 741.779 2009 € 1.121.000 2014 € 590.977 Op basis van bovenstaande ontwikkeling wordt voor 2016 een kostenpost begroot van € 350.000. begroting 2016 € 350.000
kosten
begroting 2015 € 500.000
rekening 2014 € 590.977
Kosten beheer en administratie
Kosten Bureau De kosten van het bureau bestaan voor bijna 90% uit loonkosten en kosten van dienstverlening, zoals die worden doorbelast vanuit de Dienstenorganisatie. De begroting is gebaseerd op de kosten 2014 vermeerderd met 3,5%, de aangenomen loonkostenstijging. Vervolgens zijn de bedragen op duizendtallen afgerond.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Loonkosten inclusief premies Huisvesting Dienstenorganisatie Directie Dienstenorganisatie Financiën Dienstenorganisatie HRM Dienstenorganisatie ICT Dienstenorganisatie Facilitaire zaken Dienstenorganisatie Onderhoud software Afschrijving software Accountantskosten Reis-, verblijf- en vergaderkosten Diversen
begroting 2016 306.000 39.000 9.000 6.000 19.000 39.000 49.000 26.000 9.000 14.000 2.000 1.000 18
begroting 2015 313.000 39.000 9.000 6.000 15.000 38.000 48.000 26.000 9.000 20.000 5.000 1.000
rekening 2014 295.760 37.590 8.821 5.500 18.465 38.147 46.735 24.904 8.343 13.579 2.341 996
13 Bijdragen voor dienstverlening Totale kosten
-6.000 € 513.000
-6.000 € 523.000
-5.716 € 495.465
Overige kosten
Uitvoeringskosten AO-uitkeringen PFZW Bij de overdracht van de pensioenvoorziening van de predikanten van het Pensioenfonds Predikanten naar het Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon, zijn de op 1 juli 2012 lopende arbeidsongeschiktheidsuitkeringen niet overdragen aan Aegon, maar aan het Pensioenfonds Zorg & Welzijn. Na de overdracht is tussen de Protestantse Kerk in Nederland en het Pensioenfonds Zorg & Welzijn afgesproken dat de Protestantse Kerk in Nederland de herkeuring van deze predikanten bewaakt en financiert. Deze kosten lopen administratief door de exploitatierekening, maar worden ten laste gebracht van de Reserve pensioenrisico’s.
kosten
begroting 2016 0
19
begroting 2015 0
rekening 2014 € 390
Inkomsten Bijdragen van gemeenten
Bezettingsbijdragen De bezettingsbijdrage wordt berekend door het totaal van de kosten te verminderen met de inkomsten uit vacaturebijdragen, beschikbaarheidsbijdragen, bijdragen van predikanten, rente en inzet uit reserves en voorzieningen en het saldo vervolgens te delen door het aantal fte’s. Dat levert voor 2015 een bezettingsbijdrage op van € 71.934 per fulltime predikant per jaar (= € 5.994,50 per maand). begroting 2016 1.500 € 71.934 € 107.901.000
aantal fte hoogte bezettingsbijdrage baten
begroting 2015 1.530 € 72.469 € 110.878.000
rekening 2014 1.593 € 73.404 € 116.956.255
Hoewel in 2016 een traktementsstijging is begroot ten opzichte van 2015 kan de bezettingsbijdrage in 2016 lager zijn dan in 2015 doordat minder kosten zijn begroot voor vooral de wachtgelden, de permanente educatie en de overgangsmaatregelen (suppleties, conversiebijtelling/aftrek) en doordat een groter tekort kan worden begroot door de stand van de Restitutiereserve ultimo 2014. Vacature-/schorsingsbijdragen De vacature-/schorsingsbijdrage bedraagt per vacature 10% van de gemiddelde predikantslasten (basistraktement + 16,99 periodieken + vakantietoeslag + eindejaarsuitkering – inhouding wonen + pensioenpremie gemeente). Voor 2016 wordt de vacaturebijdrage op basis van deze rekenregel vastgesteld op € 7.884 per fulltime vacature per jaar (= € 657 per maand). Het bedrag van € 7.884 is inclusief de tijdelijke opslag van € 1.300, die geldt voor de duur van de overgangsmaatregel, dus tot en met 2017. De ontwikkeling van het aantal fte vacatures was de afgelopen jaren als volgt. 2005 2006 2007 2008 2009
283 264 247 246 237
2010 2011 2012 2013 2014
215 219 223 211 213
Voor 2016 is uitgegaan van 215 fte vacatures.
aantal fte hoogte vacaturebijdrage baten
begroting 2016 215 € 7.884 € 1.696.000
begroting 2015 220 € 7.836 € 1.724.000
rekening 2014 213 € 7.956 € 1.693.479
Beschikbaarheidsbijdragen De beschikbaarheidsbijdrage is verschuldigd door gemeenten die permanent geen eigen predikant meer hebben. Zij worden vaak gediend door een kerkelijk werker met preekbevoegdheid of door een predikant die hulpdiensten verricht. Deze gemeenten dragen bij aan de centrale kas omdat zij gebruik maken van de diensten van predikanten van andere gemeenten. Hierbij moet gedacht worden aan de arbeid van predikanten t.b.v. bovenplaatselijke arbeid en ook aan de hulpdiensten van predikanten onder de kostprijs (gratis consulent, goedkope preekbeurten e.d.). Tot en met 2013 bedroeg de hoogte van de beschikbaarheidsbijdrage een derde van de fulltime vacaturebijdrage, maar met ingang van 2014 is besloten de beschikbaarheidsbijdrage te stellen op een bedrag van € 960 per jaar (= € 80 per maand). Dit bedrag wordt gehandhaafd voor 2016.
20
De ontwikkeling van het aantal gemeenten zonder predikant was de afgelopen jaren als volgt. 2005 2006 2007 2008 2009
160 151 138 142 139
2010 2011 2012 2013 2014
157 154 145 146 156
Voor 2016 is uitgegaan van 150 gemeente zonder predikant.
aantal gemeenten hoogte beschikbaarheidsbijdrage baten
begroting 2016 150 € 960 € 144.000
begroting 2015 145 € 960 € 139.000
rekening 2014 156 € 960 € 149.478
Bijdragen van predikanten
Woonbijdragen predikanten Vanaf 2013 worden de woonbijdragen van de predikanten op het traktement ingehouden door de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen. De begroting 2016 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten.
huurpercentage gemiddelde woonbijdrage aantal predikanten met ambtswoning kosten
begroting 2016 12,0% 7.101 1.072 € 7.612.000
begroting 2015 12,0% 7.042 1.103 € 7.767.000
rekening 2014 12,0% 6.840 1.147 7.851.537
Pensioenpremies van predikanten voor PFZW Vanaf 2013 worden de pensioenpremies van de predikanten voor het Pensioenfonds Zorg en Welzijn op het traktement ingehouden door de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen. De begroting 2016 is gebaseerd op de volgende uitgangspunten. Het aantal predikanten is 1.480 = 1.500 fte dienstdoende predikanten minus 20 fte predikanten boven de AOW-leeftijd, die geen pensioenpremie meer betalen.
percentage premie predikant franchise gemiddelde pensioenpremie aantal fte predikanten baten
begroting 2016 12,07% € 11.395 € 6.452 1.480 € 9.549.000
21
begroting 2015 12,50% € 11.115 € 6.615 1.510 € 9.989.146
rekening 2014 12,76% € 11.005 € 6.644 1.593 € 10.584.381
Overige inkomsten
Ontvangen rente De Beheercommissie verwacht in 2016 gemiddeld € 15.000.000 te kunnen uitzetten aan gereserveerde middelen voor vakantiegeld, eindejaarsuitkering, wachtgelden, voorzieningen en algemene reserve. De Beheercommissie gaat uit van een gemiddeld rendement van 1%.
gemiddeld uitstaand saldo rentepercentage baten
begroting 2016 € 15.000.000 1,0% € 150.000
22
begroting 2015 € 15.000.000 1,0% € 150.000
rekening 2014
€ 223.762
Ontwikkeling van de predikantslasten Ontwikkeling bruto traktement Het bruto traktement bij het (aangenomen) gemiddelde van 18 periodieke verhogingen heeft zich vanaf 2005 als volgt ontwikkeld. BT = basistraktement PV = periodieke verhogingen jaar
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
VT = vakantietoeslag EJ = eindejaarsuitkering
BT
realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit begroting begroting
18 PV
30.720 31.334 32.145 32.178 33.372 33.536 33.959 33.959 33.959 33.959 34.638 35.147
19.440 19.828 20.284 20.589 21.000 21.103 21.103 21.103 21.103 21.103 21.525 21.841
VT
EJ
totaal
4.012 4.093 4.194 4.264 4.349 4.371 4.405 4.405 4.405 4.405 4.493 4.559
601 818 1.468 2.132 2.936 4.535 4.570 4.570 4.570 4.570 4.661 4.730
54.773 56.073 58.091 59.703 61.657 63.545 64.037 64.037 64.037 64.037 65.317 66.277
t.o.v. vorig jaar
2,37% 3,60% 2,77% 3,27% 3,06% 0,77% 0,00% 0,00% 0,00% 2,00% 1,47%
index 2005 = 100 100 102 106 109 113 116 117 117 117 117 119 121
Voor 2015 zijn de begrotingscijfers opgenomen omdat op het moment van begroten de onderhandelingen over de CAO-rijk 2015 nog gaande zijn. Totale predikantslasten voor de gemeente In onderstaand schema wordt getoond hoe de totale predikantslasten zich vanaf 2005 ontwikkelen. Voor het jaar 2016 is daarbij uitgegaan van: - alle eerder in deze begroting genoemde uitgangspunten met betrekking tot de ontwikkeling van het traktement en de pensioenpremies - een tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering op het niveau van april 2015 - gelijkblijvende bedragen voor de vergoeding van onkosten. BT = basistraktement BB = bezettingsbijdrage jaar
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit realiteit begroting begroting
PPG = pensioenpremie gemeente ZKV = tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering
BT
BB
30.720 31.334 32.145 32.718 33.372 33.537 33.959 33.959
25.500 26.460 28.128 29.586 31.020 31.980 31.758 31.134 75.810 73.404 72.468 71.934
PPG
7.700 7.960 8.270 8.380 9.159 9.847 10.332 10.670
ZKV
3.392 1.764 1.332 1.580 1.538 1.630 1.380 1.742 3.433 3.856 3.612 3.612
23
onkosten
3,480 3.480 3.480 3.480 3.480 4.180 4.230 4.230 4.302 4.302 4.302 4.302
totaal
70.792 70.998 73.355 75.744 78.570 81.173 81.660 81.915 83.545 81.562 80.382 79.848
t.o.v. vorig jaar
0,29% 3,32% 3,26% 3,73% 3,31% 0,60% 0,31% 1,99% -2,37% -1,45% -0,66%
index 2005 = 100 100 100 104 107 111 115 115 116 118 115 114 113
Waar het bruto traktement van 2005 tot en met 2016 met 21% zal zijn gestegen, zullen de kosten voor de gemeente met 13% zijn gestegen zijn. Dit is hoofdzakelijk te danken aan: - lagere kosten voor de wachtgelden - lagere premies voor Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon - steeds afnemende kosten voor de overgangsmaatregelen (suppleties, conversiebijtelling/aftrek) - restitutie van overtollige exploitatiesaldi. Bij bovenstaand overzicht maakt de Beheercommissie centrale kas predikantstraktementen een algemeen voorbehoud met betrekking tot de zaken die voor 2016 nog door het bestuur van het Pensioenfonds Zorg en Welzijn en het Georganiseerd Overleg Predikanten moeten worden vastgesteld: - de hoogte van het traktement - de hoogte van de totale pensioenpremie voor PFZW - de hoogte van de premie voor Aegon - de verdeling van de pensioenpremie over predikanten en gemeenten - de hoogte van de tegemoetkoming premie ziektekostenverzekering - de hoogte van de onkostenvergoedingen
24
Specificatie van de bezettingsbijdrage In onderstaand overzicht wordt het verloop duidelijk gemaakt van de samenstelling van de bezettingsbijdrage in de jaren 2013 tot en met 2016. 2013
2014
2015
2016
34.812 20.793 4.448 4.616
34.636 20.604 4.420 4.585
34.636 20.425 4.405 4.570
35.147 20.616 4.461 4.628
27 456 248 169 1 21 79
13 449 213 194 1 22 73
0 449 231 147 1 22 75
0 333 208 145 0 26 70
903 30
953 32
897 33
633 33
13.248 2.108
13.143 2.390
12.744 2.022
12.395 2.009
876 544
823 506
752 327
667 233
363 114 15
316
342
342
-845 -165 -215
-927 -181 -88
-940 -187 -91
-944 -187 -96
-6.564
-6.608
-6.529
-6.366
-272
-285 -1.880
-98 -1.765
-100 -2.319
75.810
73.404
72.468
71.934
UITGAVEN primair basistraktement periodieken vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundair kosten studieverlof (overgangsmaatregel) permanente educatie verhuiskosten bij emeritaat/overlijden jubileumgratificaties aanvulling AOP eerste jaar overlijdensuitkering ARBO-dienst wachtgelden PKN-wachtgelden PKN-wachtgelden re-integratiebeleid pensioenen premie PFZW premie Aegon kosten overgangsmaatregelen suppleties tekort overgangsmaatregel kosten beheer en administratie kosten Bureau rente voorfinanciering afschrijving dubieuze debiteuren INKOMSTEN bijdragen van gemeenten vacaturebijdragen tijdelijke opslag vacaturebijdragen beschikbaarheidsbijdragen bijdragen van predikanten predikantenpremie PFZW overige inkomsten te ontvangen rente onttrekking aan voorziening restitutie bezettingsbijdrage
25
