BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN
Tabel 4.1. Data Rencana Anggaran dan Realisasi Penerimaan Fakultas Ilmu – Ilmu Kesehatan Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA Tahun 2009/2010 TAHUN ANGGARAN 2009‐2010 MATA ANGGARAN
URAIAN
TOTAL
TOTAL
ANGGARAN
REALISASI
PROSENTASE SALDO
599
PENERIMAAN
JUMLAH MAHASISWA
PENERIMAAN
FORMULIR
30.600.000
30.600.000
0,00%
REGISTRASI
19.750.000
34.695.000
75,67%
BPP
701.850.000
1.073.205.000
52,91%
BOP
2.384.320.000
2.913.340.000
22,19%
SKS
1.230.510.000
1.239.646.000
0,74%
UKM
74.875.000
74.875.000
0,00%
KONVERSI
17.400.000
19.250.000
10,63%
ASURANSI
1.020.000
1.020.000
0,00%
JAKET
20.400.000
20.400.000
0,00%
PERPUSTAKAAN
20.400.000
20.400.000
0,00%
AIK
28.000.000
28.040.000
0,14%
PRAKTEK
6.900.000
75.000
‐98,91%
PROPOSAL
70.200.000
50.980.000
‐27,38%
SKRIPSI/KTI
113.450.000
60.635.000
‐46,55%
IJAZAH
38.850.000
14.720.000
‐62,11%
4.758.525.000
5.581.881.000
JUMLAH
17,30%
Sumber : Rencana Anggaran dan Realisasi Penerimaan Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Tahun anggaran 2009/2010
63
Tabel 4.2. Data Rencana Anggaran dan Realisasi Pengeluaran Fakultas Ilmu – Ilmu Kesehatan Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA Tahun 2009/2010 TAHUN ANGGARAN 2009‐2010 MATA ANGGARAN
URAIAN
TOTAL
TOTAL
PROSENTASE
ANGGARAN
REALISASI
SALDO
PENGELUARAN
BIAYA OPERASIONAL
001.1
HONOR PIMPINAN
212.879.400
211.991.700
0,42%
001.2
HONOR DOSEN TETAP
198.253.200
180.831.600
8,79%
001.3
HONOR DOSEN TIDAK TETAP
784.104.200
748.094.700
4,59%
001.4
HONOR KARYAWAN TETAP
99.913.200
99.675.025
0,24%
001.5
HONOR KARYAWAN TIDAK TETAP
69.503.200
68.498.975
1,44%
001.6
DANA KESEHATAN/OBAT‐OBATAN
11.700.000
8.168.000
30,19%
001.7
KESEJAHTERAAN
001.8
PERJALANAN DINAS
53.780.000
45.255.600
15,85%
001.9
ATK/FOTOCOPY
29.000.000
27.651.825
4,65%
001.10
ASURANSI DANA PENSIUN
001.11
BIAYA RUMAH TANGGA
26.022.000
21.056.450
19,08%
001.12
PEMELIHARAAN GEDUNG
95.488.000
65.507.900
31,40%
001.13
PEMELIHARAAN INVENTARIS
7.700.000
7.673.000
0,35%
001.14
PEMELIHARAAN KENDARAAN
9.600.000
7.238.200
24,60%
001.15
BENSIN DAN RAPAT‐RAPAT
53.166.500
44.410.475
16,47%
001.16
UJIAN‐UJIAN DAN IJAZAH
236.112.500
227.925.775
3,47%
001.17
BAHAN PRAKTEK LABORATORIUM
12.500.000
12.423.475
0,61%
001.18
DANA SUPERVISI/INFAK MAHASISWA
001.19
PUBLIKASI
74.700.000
67.812.300
9,22%
001.20
PENELITIAN
34.000.000
34.000.000
0,00%
001.21
SEMINAR/STADIUM GENERAL
74.000.000
58.419.300
21,06%
001.22
LPPM
30.000.000
24.082.200
19,73%
001.23
PPL/KKL
10.000.000
0
100,00%
0
0
64
Lanjutan Tabel 4.2. TAHUN ANGGARAN 2009‐2010
MATA ANGGARAN
URAIAN
TOTAL
TOTAL
ANGGARAN
REALISASI
PROSENTASE SALDO
001.24
PENERBITAN DAN PERCETAKAN
20.000.000
0
001.25
KERJASAMA PTS/BMPTS
40.500.000
23.578.300
41,78%
001.26
PENGEMBANGAN REK/FAK/JUR
89.600.000
42.082.050
53,03%
001.27
WISUDA/LUSTRUM
0
0
0
001.28
MANAJEMEN/BPH/SENAT
13.700.000
9.408.400
31,33%
001.29
PBB/PAJAK
0
0
0
001.30
ANGGSURAN DAN BUNGA BANK
0
0
0
001.31
KEGIATAN PENDIDIKAN APOTEKER/KARDIOVASKULER
0
0
0
JUMLAH
PEMBINAAN ADM/MANAJEMEN/AL‐ ISLAM
002.1
PENATARAN/LOKAKARYA
002.2
PROGRAM S2 DAN S3
2.286.222.200
2.035.785.250
100,00%
10,95%
10.000.000
7.904.300
20,96%
0
0
0
0
002.3
LATIHAN KETRAMPILAN
5.000.000
002.4
PROGRAM AL‐ISLAM
10.700.000
7.100.000
33,64%
25.700.000
15.004.300
41,62%
0
0
0
15.899.520
13.549.100
14,78%
0
0
0
29.527.680
28.900.000
2,13%
JUMLAH
100,00%
KEGIATAN MAHASISWA
003.1
IMM/REKTORAT/FAKULTAS
003.2
MPM/BEM/UKM
003.3
DPM/BEM FAK/HIMA
003.4
PEKA/MASTAMA/ODDI/LKM/JAKET
0
0
0
003.5
CMB/PENGEMBALIAN SPP
0
0
0
003.6
BEA SISWA
0
0
0
003.7
ASURANSI MAHASISWA
0
0
0
003.8
KEGIATAN LAIN‐LAIN
11.356.800
5.016.800
55,83%
56.784.000
47.465.900
16,41%
JUMLAH
65
Lanjutan Tabel 4.2. TAHUN ANGGARAN 2009‐2010
MATA ANGGARAN
URAIAN
TOTAL
TOTAL
PROSENTASE
ANGGARAN
REALISASI
SALDO
AKTIVA TETAP
004.1
INVENTARIS KANTOR
56.750.000
49.798.000
12,25%
004.2
PERALATAN LABORATORIUM
90.500.000
85.740.375
5,26%
004.3
MESIN‐MESIN
004.4
KENDARAAN
004.5 004.6
TANAH GEDUNG
004.7
PERPUSTAKAAN
JUMLAH
INVESTASI/CADANGAN TETAP
005.0
INVESTASI/PENGEMBANGAN USAHA
JUMLAH
0
0
0
130.000.000
125.535.000
3,43%
0 0
0 0
0 0
15.000.000
14.967.500
0,22%
292.250.000
276.040.875
5,55%
0
0
0
0
0
0
PINJAMAN
006.0
PINJAMAN
0
0
0
0
0
0
KEGIATAN SOSIAL
JUMLAH
007.0
KEGIATAN SOSIAL
8.300.000
2.189.000
73,63%
8.300.000
2.189.000
73,63%
JUMLAH
008.0
ZAKAT 2.5%
0
0
0
JUMLAH
0
0
0
TOTAL PENGELUARAN
2.669.256.200
2.376.485.325
10,97%
Sumber : Rencana Anggaran dan Realisasi Pengeluaran Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Tahun anggaran 2009/2010
66
Tabel 4.3. Perhitungan Anggaran Biaya Operasional dan non Operasional Fakultas Ilmu – Ilmu Kesehatan Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA Tahun 2009/2010 MATA
JENIS
JUMLAH
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.00.00.00
BIAYA OPERASIONAL
1.01.00.00
HONOR PIMPINAN
1.01.01.00
Gaji Pokok
KETERANGAN
2.358.334.700
242.879.400
48.356.400
Rp.1.116.700 x3 orang x 12bln+ Rp.679.600 x 12 bln .
1.01.02.00
Tunjangan Jabatan
42.180.000
Rp.562.000 x 12 bln + Rp.517.000 x 3 orangx 12 bln + 480.000 x 2 orang x 12 bln + Rp. 442.000x 12 bln
1.01.03.00
Tunjangan Fungsional
13.095.000
Rp.405.000 (ass. Ahli) x 2 orang x 12bln + Rp.281.250 (ass.ahli ) x 12bln
1.01.04.00
Tunjangan Khusus
0
1.01.05.00
Tunjangan Ekuifalensi
49.248.000
1.01.06.00
Tunjangan Kelangkaan
0
1.01.07.00
Tunjangan Keluarga
0
(14 sks x Rp.18.000 + 12 sks x 2 orang x Rp.15.000 + 12 sks x Rp.12.000 + 10 sks x Rp.15.000 + 10 sks x Rp.12.000 ) x 4 minggu x 12 bulan
67
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
90.000.000 1.01.08.00
Transport Kehadiran
1.02.00.00
HONOR DOSEN TETAP
1.02.01.00
Gaji Pokok
27hari x 4 orang x Rp.38.000 x 12 bln + 27 harix 3 orang x Rp.36.000 x 12 bln + Rp. 480.000x12 bln
198.253.200
144.133.200
Rp.1.116.700x3 org x 12 bln + Rp.974.000 x 12 bln + Rp.1.344.500 x 12 bln + Rp.849.400 x 12 bln + Rp.892.000 x 12 bln + Rp.1.033.300 x 12 bln + Rp. 849.400 x 12 bln + Rp.679.600 x 4 org x 12 bln
1.02.02.00
Tunjangan Fungsional
21.870.000
Rp.405.000 (ass ahli ) x 2 org x 12 bln + Rp.731.250 (lektor) x 12 bln + Rp. 281.250 (ass ahli) x 12 bln
1.02.03.00
Honor Mengajar (SKS) Reguler
21.680.000
Honor mengajar dosen tetap D3 Gizi
1.02.04.00
Honor mengajar (SKS) Intensif
0
1.02.05.00
Transport Mengajar Reguler
7.680.000
1.02.06.00
Transport Mengajar Intensif
0
1.02.07.00
Honor PA
1.03.00.00
HONOR DOSEN TIDAK TETAP
1.03.01.00
Gaji Pokok
2.890.000
Transport mengajar dosen tetap D3 Gizi
Gizi : 162 mhs x Rp.2.500x 2 smt, Kesmas 416 mhs x Rp. 2.500 x 2 smt
725.104.200 0
68
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN 1.03.02.00
1.03.03.00
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
Tunjangan Fungsional
Honor Mengajar (SKS) Reguler
389.520.000
1.03.04.00
Honor mengajar (SKS) Intensif
198.530.000
1.03.05.00
Transport Mengajar Reguler
0
1.03.06.00
Transport Mengajar Intensif
0
kesmas :150 sks x16 sesixRp.50000 + Gizi 80 sks x 16 sesi x Rp.50.000+prak.16 sksx3 jam x25.000 + UTS&UAS 337 mhs x 20 sks x Rp.5.000+ UTS&UAS Gizi : 82 mhs x 19 sks x Rp.5.000 + Proposal & skripsi Kesmas : 55 mhs x 4 sks x Rp.50.000+ proposal & skripsi Gizi : 4 mhs x 6 sks x Rp. 60.000,- + Honor mengajar dosen tdk Tetap D3 Gizi + sks Bahasa Inggris : Reg 06/07:12 x2 sksxRp.55.000 + Reg 09/010 :91 x 2 sks x Rp.65000 + Gizi : 29 x 2 sks x Rp. 65.000 + Kesmas : 80 sks x 16 sesi x Rp.70000 + skripsi proposal 73 mhs x 4 sks x Rp. 70.000, Gizi : 27 sks x 16 sesi x Rp.70.000 + skripsi,proposal 11 mhs x 6 sks x Rp.70.000,-+ Honor mengajar dosen tidak tetap D3 Gizi+ sks Bahasa Inggris : Int.05/06 : 1 x 2 sks x Rp.60.000 + int.06/07 :1x2 sks x Rp.60.000 + Int.07/08:1 x 2 sks x Rp.60.00 + Int.08/09:22 x 2 sks x Rp.65.000 + Int.09/010:35 x 2 sks x Rp.70.000 + Gizi :08/09:1x2sksx Rp.65.000 + 09/010:1 x 2 sks x Rp.70.000
69
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.03.07.00
Honor pengelola kls intensif
137.054.200
1.04.00.00
HONOR KARYAWAN TETAP
99.913.200
(Rp.1.350.000 + Rp.1.100.000 x 3 org ,+ Rp.935.000 x 2 ,orang Rp.867.750 x 3 org x ,+ Rp.455.875 x 2 org + Rp. 494.000 + Rp. 409.000 + Rp. 150.000 ) x 12 bulan + (Koord. Peminatan 5 x Rp. 100.000,- ) x 8 bulan
1.04.01.00
Gaji Pokok
40.897.200
Rp.1.243.100 x 12 bln + RP.824.900 x 12 bln, k865.900 x 12 bln, staff : Rp.474.200 x 12bln
1.04.02.00
Tunjangan Jabatan
13.584.000
Rp.442.000 x 12 bulan, + Rp.345.000 x 12 bln + Rp.345.000 x 12 bln
1.04.03.00
Tunjangan Keluarga
0
0
1.04.04.00
Insentif Kerajinan
0
0
1.04.05.00
Transport Kehadiran
1.04.06.00
Transport Kehadiran Program Intensif
1.04.07.00
Lembur
42.432.000
0
3.000.000
Rp.36.000 x 26 hari x 12 + Rp.34.000 x 2 0rang x 26 hari x 12 bln + Rp.32.000 x 26 hari x 12 bln
0 Supir : Rp.150.000 x 12 bln, lain-lain Rp.100.000 x 12 bln
70
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN 1.05.00.00
JENIS PENGELUARAN HONOR KARYAWAN TIDAK TETAP
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN 69.503.200
27.237.200
Rp.316.100 x 12 bln + Rp.273.100 x 2 org. x 12bln bln + Rp. 80.000 x 2 org x 8 bln + D3 Gizi: (450.800+550.000+300. 000)x 12
Tunjangan Jabatan
0
0
1.05.03.00
Tunjangan Keluarga
0
0
1.05.04.00
Insentif Kerajinan
0
0 Rp. 32.000 x 3 org x 26 hari x 12 bln, asisten lab: Rp. 23.000 x 2 org x 8 hrx 8 bln) , transport petugas kebersihan dan dapur Fikes Rp. 300.000 x 12bln+ Transport D3 Gizi:23 hari x Rp. 20.000 x 12 bulan
1.05.01.00
Gaji Pokok
1.05.02.00
1.05.05.00
Transport Kehadiran
42.016.000
1.05.06.00
Transport Kehadiran Program Intensif
0
1.05.07.00
Lembur
1.06.00.00
DANA KESEHATAN / OBAT-OBATAN
1.06.01.00
Pimpinan
3.300.000
Rp.300.000,+ Rp.600.000 x 5
1.06.02.00
Dosen
6.000.000
Dosen Tetap Kesmas : 9 org x Rp.600.000, dosen tetap Gizi : 1 org x Rp.600.000
1.06.03.00
Karyawan Tetap
2.400.000
4 orang x Rp. 600.000
1.06.04.00
Karyawan Tidak Tetap
0
0
1.06.05.00
Mahasiswa
0
0
250.000
0 D3 Gizi : Lembur , piket karyawan D3 Gizi
11.700.000
0
71
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.06.06.00
PPPK
0
1.07.00.00
KESEJAHTERAAN
0
1.07.01.00
Tunjangan Hari Raya
0
1.07.02.00
Tunjangan Pernikahan
0
1.07.03.00
Tunjangan Kelahiran
0
1.07.04.00
Tunjangan Beras
0
1.07.05.00
Rekreasi
0
1.07.06.00
Olahraga Karyawan Dosen
0
1.07.07.00
Pakaian Seragam
0
1.08.00.00
PERJALANAN DINAS
1.08.01.00
Dalam Kota/Jabotabek
53.780.000
8.780.000
Gizi : Rp.2.000.000, kesmas : 11 x 12 x 50.000 + D3 Gizi : 180.000
45.000.000
Gizi : Rp.10.000.000, kesmas : 10 x 10 x 200.000, Studi Banding ke Undip Rp. 15.000.000
1.08.02.00
Luar Kota
1.08.03.00
Luar Negeri
1.09.00.00
ALAT TULIS KANTOR / FOTO COPY
1.09.01.00
ATK REKTORAT
0
1.09.01.01
ATK Ruang Rektor dan Purek
0
1.09.01.02
ATK BAU
0
1.09.01.03
ATK BAAK
0
1.09.01.04
ATK BAKU
0
1.09.01.05
ATK Perpustakaan Limau
0
1.09.01.06
ATK Perpustakaan Ps. Rebo
0
1.09.01.07
ATK Puskom
0
1.09.01.08
ATK Lemlit
0
29.000.000
72
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.09.01.09
ATK LPPM
0
1.09.01.10
ATK PSW
0
1.09.01.11
ATK ULC
0
1.09.01.12
ATK UHAMKA Press
0
1.09.02.00
ATK FKIP
0
1.09.03.00
ATK FE
0
1.09.04.00
ATK FT
0
1.09.05.00
ATK FMIPA
0
1.09.06.00
ATK FIKES
25.760.000
1.09.08.00
ATK FAI
0
1.09.09.00
ATK FPSI
0
1.09.10.00
ATK PPS
0
1.09.11.00
FOTO COPY
1.10.00.00
ASSURANSI / DANA PENSIUN
0
1.10.01.00
Assuransi Jiwasraya
0
1.10.02.00
Dana Pensiun / THT
0
1.10.03.00
Pesangon
0
1.11.00.00
BIAYA RUMAH TANGGA
1.11.01.00
Kelistrikan
0
1.11.02.00
Air PAM
0
3.240.000
(ATK:2 smt ,cetak kop surat,amplop surat,gaji ,MAP ,refill HP1020 ,laser 1120 ,laser 1010 3,pita Epson 20x5000,countious form gaji 4x120.000; Toner HP1020 6 x 800.000) + ATK D3 Gizi : Rp. 760.000
(Rp.300.000 x 10 bulan) + D3 Gizi : Rp. 20.000 x 12 bulan
26.022.000
73
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.11.03.00
Telepon
1.11.04.00
Hand Phone
1.11.05.00
Internet / Kabelvison
1.11.06.00
Tabung Gas
1.11.07.00
Koran dan Majalah
1.11.08.00
Aqua, sembako
1.11.09.00
Benda-benda pos
1.12.00.00 1.12.01.00
1.12.01.01
1.12.01.02
PEMELIHARAA N GEDUNG GEDUNG KAMPUS LIMAU
Pemeliharaan Bangunan
Pemeliharaan Instalasi Listrik
KETERANGAN
8.400.000
Biaya telepon : Rp.500.000 x 12 bulan, B.Telepon D3 Gizi : Rp.200.000 x 12 bulan
5.400.000
Bantuan rekening handphone pimpinan,ka.prodi,KTU, Kasubag : Rp.50.000 x 9 orang x 12 bulan
0 680.000 1.116.000
10.176.000
250.000
Pembelian isi ulang gas : Rp. 85.000 x 8 bulan Pembelian koran : Rp.93.000 x 12 bulan konsumsi pengelola kelas intensif : Rp. 100.000x4minggu x12 bln ,dapur Rp. 300.000 x12 bln ,air minum Rp. 10.000x10x12; Aqua untuk di mobil xRp.18.000x12, D3 Gizi : Rp. 30.000 x 12 bulan pembelian perangko, materai
95.488.000 93.170.000
85.000.000
4.150.000
Pengembangan Bangunan Lab Gizi Rp.60 .000.000, Pembangunan Ruang Pimpinan Rp.25.000.000 Lampu neon panjang sekretariat,dekanat,r.dos en,lab 29 * 15.000 + 100 neon kecil r.kelas*10000+ biaya pasang 93 lampu * 5000+balaz trafo 50 * 45.000
74
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.12.01.04
Pemeliharaan Kebersihan
1.200.000
1.12.01.05
Pemeliharaan Taman
2.820.000
1.12.02.00 1.12.02.01 1.12.02.02 1.12.02.03 1.12.02.04 1.12.02.05
GEDUNG KAMPUS PS. REBO Pemeliharaan Bangunan Pemeliharaan Instalasi Listrik Pemeliharaan Lift Pemeliharaan Kebersihan Pemeliharaan Taman
Petugas kebersihan kelas intensif : Rp. 100.000 x 12 bln Rental pohon : Rp. 235.000 x 12bln
0 0 0 0 0 0 0
1.12.03.00 1.12.03.01 1.12.03.02
GEDUNG KAMPUS KLENDER Pemeliharaan Bangunan Pemeliharaan Instalasi Listrik
2.318.000 0 0
1.12.03.03
Pemeliharaan Lift
0
1.12.03.04
Pemeliharaan Kebersihan
2.318.000
1.12.03.05
Pemeliharaan Taman
0
1.13.00.00
PEMELIHARAA N INVENTARIS
1.13.01.00
Perbaikan AC
Kebersihan Rp. 30.000 x 12 bulan, B. Pindah ruangan D3 Gizi Rp. 1.958.000,-
7.700.000 0
1.13.02.00
Perbaikan Komputer
2.675.000
1.13.03.00
Perbaikan Printer
2.100.000
Hardisk 350000*2,biaya service 5 unit * 35000+Servuce Laptop 1400000, D3 Gizi : Rp. 400.000 LQ2170,2180 Rp.800000*2,Hp.1020 Rp.500000*6 , D3 Gizi : Rp.100.000
75
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.13.04.00
Perbaikan TV/Radio/Camera/Vidio/ Kulkas/Dispenser
1.13.05.00
Perbaikan Filling Cabinet
1.13.06.00
Perbaikan OHP/Infokus
1.13.07.00
Perbaikan Warless
0
1.13.08.00
Perbaikan Telepon
50.000
1.13.09.00 1.13.10.00 1.13.11.00 1.13.12.00
1.14.00.00 1.14.01.00
1.14.02.00
1.14.03.00 1.14.04.00 1.14.05.00
1.15.00.00 1.15.01.00 1.15.01.01
Perbaikan Mesin Tik / Mesin Foto Copy Perbaikan Meja, Bangku/Kursi/Sofa Perbaikan Peralatan Laboratorium Perbaikan Mesin-mesin PEMELIHARAAN KENDARAAN Pemeliharaan / Perbaikan Mobil Sedan
Pemeliharaan / Perbaikan Mobil Kijang
Pemeliharaan / Perbaikan Mobil Elf Pemeliharaan / Perbaikan Mobil Bus Pemeliharaan / Perbaikan Sepeda Motor BENSIN DAN RAPATRAPAT BENSIN, SOLAR,PARKIR DAN TOL Bensin, Solar, Parkir dan Tol Mobil Sedan
1.500.000
Kamera video, handycame, kulkas
0
1.375.000
lampu OHP 15 x Rp.25.000, Ohp 250000*4
0 0 0 0
9.600.000 0
9.600.000
Service Kijang lama : Service Rp. 1.230.000 + 1.055.000, Perpanjang STNK Rp. 1.860.000, mobil baru : Service Rp. 500.000 x 8 bln, Aksesoris mobil baru Rp. 1.455.000
0 0 0
53.166.500 29.160.500 0
76
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.15.01.02
1.15.01.03 1.15.01.04
Bensin, Solar, Parkir dan Tol Mobil Kijang
Bensin, Solar, Parkir dan Tol Mobil Elf Bensin, Solar, Parkir dan Tol Mobil Bus
KETERANGAN
27.648.500
Bln Sep - Des 2009 : Rp. 593.500+1687.600+2.42 8.200+1.819.200, JanAgus 2010 : Bensin : Rp. 180.000 x 8 kali/bln x 8 bln, Tol/Parkir : Rp.40.000 x 30 hari x 8 bln
0 0 bensin Rp.35.000x3x12bulan, parkir 1000x3x7harix12 bulan
1.15.01.05
Bensin, Parkir Sepeda Motor
1.15.02.00
RAPAT - RAPAT
1.15.02.01
Transport dan Konsumsi Rapat
20.360.000
Gizi : Rp.240.000 x 2 x 12 bulan, Kesmas : Rp.400.000 x 2 x 12 bulan, workshop RAPB: 2 smt x Rp.2.500.000
1.15.02.02
Transport dan Konsumsi Upacara
2.500.000
25 orang x Rp.100.000
1.146.000
Gizi : 4 orang x Rp.50.000, snack 4 x Rp.10.000, kesmas : 6 orang x Rp. 50.000, snack 6 x 10.000 + Kunjungan Lapangan dari Stikes A.Yani Rp. 546.000
1.15.02.03
Konsumsi Pertemuan Pimpinan dgn Tamu Undangan
1.16.00.00
UJIAN - UJIAN DAN IJAZAH
1.512.000
24.006.000
202.612.500
1.16.01.00
Ujian Tengah Semester
11.556.250
(photocopy Rp.500.000,H.Panitia Rp.2.500.000,Tepat waktu 2.000.000)x 2 semester, D3 Gizi : Rp. 1.556.250
1.16.02.00
Ujian Akhir Semester
81.556.250
Rp.40.000.000 x 2 semester , D3 Gizi : Rp. 1.556.250
77
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.16.03.00
Ujian Komprehensif
KETERANGAN
12.000.000
Kesmas : Rp. 10.000.000,- Gizi : Rp. 2.200.000,-
1.16.04.00
Ujian Skripsi/Tesis/KTI
50.500.000
Kesmas : Rp. 31.500.000,- Gizi : Rp. 13.600.000,-, D3 Gizi : RP. 5.400.000
1.16.05.00
Ujian Proposal
20.000.000
Kesmas : Rp. 12.300.000,- Gizi : Rp. 7.700.000,-
1.16.06.00
Honor Penandatangan Ijazah/Transkrip
17.000.000
Rapat yudicium Rp.1500.000x 2 , Honor panitia dll Rp.7000000 x 2
1.16.07.00
Tes Diagnostik, Konversi
10.000.000
1.17.00.00
BAHAN PRAKTEK LABORATORIUM
1.17.01.00
Bahan praktek Lab. FKIP
0
1.17.02.00
Bahan praktek Lab. FE
0
1.17.03.00
Bahan praktek Lab. FT
0
1.17.04.00
Bahan praktek Lab. FMIPA
0
12.500.000
1.17.05.00
Bahan praktek Lab. FIKES
1.17.06.00
Bahan praktek Lab. FISIP
0
1.17.07.00
Bahan praktek Lab. FAI
0
1.17.08.00
Bahan praktek Lab. FPSI
0
1.17.09.00
Bahan praktek Lab. PPS
0
1.18.00.00 1.18.01.00 1.18.02.00 1.18.03.00 1.18.04.00
DANA SUPERVISI / INFAK MAHASISWA Dana Supervisi ke PP Muhammadiyah Dana Supervisi ke PWM DKI Kegiatan Insendentil PP Muh & PWM DKI Sumbangan Muktamar
12.500.000
Gizi : Rp. 10.000.000, dihitung oleh dosen prodi khusus PJ mk.praktek, D3 Gizi : 10 mk x Rp. 250.000
0 0 0 0 0
78
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.18.05.00
Infak Mahasiswa
1.19.00.00
PUBLIKASI
1.19.01.00
Iklan Koran / Majalah
0
1.19.02.00
Iklan Stasiun TV
0
1.19.03.00
Iklan Stasiun Radio
0
1.19.04.00
Kunjungan ke SekolahSekolah dan dinas+Puskesmas
1.19.05.00 1.19.06.00
Pembuatan Baliho/Papan Reklame Pameran Pendidikan / Festival
0
97.700.000
17.500.000
Rp.750.000 x 20 sekolah, dinas,puskesmas Rp.250.000 x 10
0 0
1.19.07.00
Spanduk / Tropi / Dana Sumbangan
11.900.000
1.19.08.00
Pembuatan Brosur / Leflet / Kalender / Tas UHAMKA
52.300.000
1.19.09.00
Pembuatan Buku SoalSoal SMU
0
1.19.10.00
Pentas Seni dan Olahraga
0
1.19.11.00
Panitia Promosi
16.000.000
1.20.00.00
PENELITIAN
67.500.000
1.20.01.00
Penelitian Dosen
67.500.000
1.20.02.00
Penelitian Dosen dgn Lembaga Pend. PTN/PTS
0
1.20.03.00
Penelitian PSW
0
1.21.00.00
SEMINAR / STADIUM GENERAL
spanduk 10 lbr x Rp.215000,b.pasang Rp.50.000 x 10lbr+250000*5tempat, kunj.sekolah 20 x Rp.400000 cetak brosur 20000 lbr x Rp.900, brosur komplit 7000 x Rp. 1500, tas Rp.10000 x 1000buah,voucher 23000 x Rp.600
2 x Rp.8000000
Gizi : Perorangan : 2 smt x 3 dosen x Rp.3.000.000, Kesmas : 2 x 6 dosen x Rp.3.000.000, FIKES : 3 klmp x Rp. 4.500.000
74.000.000
79
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.21.01.00
Seminar Lokal, Nasional, dan Internasional
1.21.02.00
Seminar Dosen PA
1.21.03.00
Seminar Akademik non Perkuliahan
0
1.21.04.00
Seminar PSW
0
60.000.000
4.000.000
Gizi : 6 dosen x Rp. 250.000, Kesmas : 10 dosen x Rp. 250.000
Kuliah Umum :Gabungan Gizi, Kesmas dan Kardio : Rp. 6.000.000, Open House Kesmas Peminatan : Rp. 4.000.000
1.21.05.00
Kuliah Umum
1.21.06.00
Matrikulasi
1.22.00.00
LPPM
30.000.000
Gizi : Rp. 15.000.000, kesmas : 15.000.000
1.23.00.00
PPL / KKL
10.000.000
D3 Gizi PKL Rp. 10.000.000
1.24.00.00 1.24.01.00
PENERBITAN DAN PENCETAKAN PENERBITAN DI REKTORAT
10.000.000
Gizi : 2 smt x 3 dosen x Rp.2.000.000, Kesmas : 2 smt x 6 dosen x Rp. 2.000.000, Seminar Nasional FIKES : 2 smt x Rp. 12.000.000
0
20.000.000 0
1.24.01.01
Ta'dib
0
1.24.01.02
Educatio
0
1.24.01.03
WAU
0
1.24.01.04
UHAMKA Press
0
1.24.02.00
PENERBITAN DI FAKULTAS / PPS
0
1.24.03.00
PENCETAKAN
1.24.03.01
Cetak Jurnal
1.24.03.02
Cetak Buku Panduan UHAMKA
0
1.24.03.03
Cetak Buku PA
0
1.24.03.04
Cetak Buku Tata Tertib Mahasiswa
0
20.000.000 20.000.000
Gizi : 1 x Rp. 5000.000, Kesmas : 3 x Rp. 5.000.000
80
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.24.03.05
Cetak Buku Alumni
0
1.24.03.06
Cetak Blanko Ijazah
0
1.24.03.07
Cetak Hologram
0
1.24.03.08
Cetak Transkrip Nilai
0
1.24.03.09
Cetak MAP CMB/Ijazah
0
1.24.03.10
Cetak Bukti Pembayaran (Slip Bank)
0
1.24.03.11
Cetak Buku Pembayaran
0
1.24.03.12
Cetak Slip Pajak
0
1.24.03.13
Cetak Kartu Tanda Mahasiswa
0
1.24.03.14
Cetak Kalender Akademik
0
1.25.00.00
KERJASAMA PTS / BMPTS
1.25.01.00
1.25.02.00
Penyelengaraan Program Studi
Iuran APTISI
40.500.000
23.500.000
Gizi : Rp. 6.000.000, Kesmas : Rp. 8.000.000 kunjungan pabrik gizi Rp. 2.000.000,kunjungan peminatan kesmas Rp. 7.500.000
17.000.000
Iuran AIPGI (Profesi Gizi) Rp.7.000.000; AIPTKMI (kesmas) Rp. 5.000.000,MKKM Rp.5.000.000
1.25.03.00
Iuran BKSPTIS
0
1.25.04.00
Kerjasama dgn Instansi dari Dalam/Luar Negeri
0
1.25.05.00
KOPWIL III
0
1.25.06.00
DIKTI
0
1.25.07.00
Dana Taktis
0
1.26.00.00
PENGEMBANGAN REKT/FAK/JUR
1.26.01.00
Aplikasi Sistem Informasi
6.500.000
1.26.02.00
LAN/Website/Kabelvisio n
1.500.000
1.26.03.00
Pembukaan Fakultas/Program Studi
15.000.000
KESMAS :Puskakes Rp. 15.000.000
1.26.04.00
Akreditasi
50.000.000
Gizi : lanjutan Akreditasi
1.26.05.00
Kepangkatan
89.600.000 Software, Hardware ,elearning Iuran hosting FIKES
0
81
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN 1.26.06.00
JENIS
JUMLAH
PENGELUARAN
PENGELUARAN
Dana Taktis
KETERANGAN 0
1.26.07.00
Pembuatan modul
16.600.000
1.27.00.00
WISUDA / LUSTRUM
0
1.27.01.00
Wisuda Semester Ganjil/Genap
0
1.27.02.00
Lustrum/Dies Natalis
0
1.28.00.00
MANAJEMEN/BPH/S ENAT
13.700.000
1.28.01.00
Rapat Senat Universitas / Fakultas / PPs
5.700.000
1.28.02.00
Rapat BPH
1.28.03.00
Reorganisasi Pimpinan dan Karyawan
1.28.04.00
Penyempurnaan Peraturan-Peraturan
0
1.29.00.00
PBB / PAJAK
0
1.29.01.00
PBB
0
1.29.01.01
Kampus Limau
0
1.29.01.02
Kampus Ps. Rebo
0
Gizi : 4 modul x Rp.1.000.000, KESMAS : 4 modul x Rp. 1.000.000, SAP Kesmas: 86 MK x Rp. 100.000
Transport 4 x 15 orang x Rp.75.000 + konsumsi 4 x 15 orang x Rp.20.000
0 8.000.000
1.29.01.03
Kampus Klender
0
1.29.01.04
Tanah Ciledug
0
1.29.01.05
Tanah Bambu Apus
0
1.29.01.06
Tanah Brawijaya
0
1.29.01.07
Dana Taktis
0
1.29.02.00
PAJAK
0
1.29.02.01
PPh Pasal 21, 23 dan 25 Badan
0
1.29.02.02
Dana Taktis
0
1.30.00.00
ANGSURAN BANK DAN BUNGA
0
1.30.01.00
Angsuran Pokok Bank
0
Menyusun rencana tahunan FIKES UHAMKA
82
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
1.30.02.00
Bunga Pinjaman Bank
0
1.30.03.00
Angsuran dan Bunga Pihak Lain
0
1.30.04.00
Pihak Ketiga
0
1.31.00.00
KEGIATAN PENDIDIKAN APOTEKER/TEKNIK KARDIOVASKULAR
2.00.00.00 2.01.00.00 2.02.00.00
2.03.00.00 2.03.01.00 2.03.02.00 2.03.03.00 2.03.04.00 2.03.05.00
PEMBINAAN ADM / MANAJEMEN / ALISLAM PENATARAN / LOKAKARYA PROGRAM S1, S2 DAN S3 LATIHAN KETERAMPILAN Mengikuti Kursus Aktuaria Pendidikan Pemakai Perpustakaan Pelatihan Kursus Perpajakan Peningkatan/Pembinaan Mutu Kerja Karyawan Mengikuti Kursus Perpustakaan
0
25.700.000 10.000.000 0
5.000.000 0 0 0 5.000.000
PROGRAM AL-ISLAM
2.04.01.00
Pengajian Pimpinan
0
2.04.02.00
Pengajian Dosen
0
2.04.03.00
Pengajian Karyawan
0
Pengajian Ramadhan
2.04.05.00
Pelepasan Haji
2 smt x 10 org x Rp. 250.000
0
2.04.00.00
2.04.04.00
Workshop kurikulum kesmas
10.700.000
1.800.000
Transport penceramah Rp.300.000,Transport Peserta (pimpinan,dosen,karyaw an) : Rp. 30.000 x 50 orang
0
83
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
2.04.06.00
Buka Puasa dan Halal Bihalal
2.04.07.00
Tadabur Alam
3.00.00.00 3.01.00.00
KEGIATAN MAHASISWA IMM REKTORAT / FAKULTAS
KETERANGAN
8.900.000
Ta'jil karyawan,pim,dosen (hari kerja) : Rp.35000x15 harix 10 orang , konsumsi Buka puasa bersama (pimpinan,dosen,karyaw an) Rp. 45.000 x 50 orang , Halal Bilhalal : Rp.1.000.000, D3 Gizi : Rp. 400.000,-
0
52.412.500 14.675.500
3.01.01.00
IMM / Korkom Jaksel
0
3.01.02.00
IMM / Korkom Jaktim
0
3.01.02.00
IMM FAKULTAS
14.675.500
3.02.00.00
MPM / BEM / UKM
3.03.00.00
DPM / BEM FAK / HIMA
3.04.00.00
PEKA / MASTA / ODDI / LKM / JAKET
0
3.04.01.00
Kegiatan PEKA/MASTA
0
3.04.02.00
ODDI
0
3.04.03.00
LKM
0
3.04.04.00
Jaket Almamater / IMM
0
3.05.00.00
CMB / PENGEMBALIAN SPP
0
3.05.01.00
Ujian Masuk CMB
0
Lembaga Mahasiswa : 80% x Rp.74.875.000 = Rp. 59.900.000, Fakultas : 70% x Rp. 59.900.000 = Rp. 41.930.000 IMM Fak : 35% x Rp.41.930.000 = Rp. 14.675.500
0 27.254.500
KM Fak : 65% x Rp. 41.930.000 = Rp. 27.254.500
84
Lanjutan Tabel 4.3 MATA ANGGARAN
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
3.05.02.00
Pengembalian Uang SPP
0
3.06.00.00
BEA SISWA
0
3.06.01.00
Dirjen Dikti
0
3.06.02.00
Dikmenti
0
3.06.03.00
Kopertis
0
3.06.04.00
Yayasan Bina Amaliah
0
3.07.00.00
ASSURANSI MAHASISWA
0
3.08.00.00
KEGIATAN MHS DIKELOLA PIMPINAN
4.00.00.00
BIAYA NON OPERASIONAL
4.01.00.00 4.01.01.00 4.01.01.01
PENGADAAN AKTIVA TETAP INVENTARIS KANTOR Inventaris Ruang Rektor dan Purek
10.482.500
Pimpinan : 20% x Rp. 74.875.000 = Rp. 14.975.000, Fakultas : 70 % x Rp. 14.975.000 = Rp. 10.482.500 , IMM Fak : 35 % x Rp. 10.482.500 = Rp. 3.668.875, KM Fak : 65 % x Rp. 10.482.500 = Rp. 6.813.625.
305.550.000
282.250.000 56.750.000 0
4.01.01.02
Inventaris Ruang BAU
0
4.01.01.03
Inventaris Ruang BAAK
0
4.01.01.04
Inventaris Ruang BAKU
0
4.01.01.05
Inventaris Ruang Unit Perpustkaan
0
4.01.01.06
Inventaris Ruang Puskom
0
4.01.01.07
Inventaris Ruang PSW
0
4.01.01.08
Inventaris Ruang Lemit
0
4.01.01.09
Inventaris Ruang LPPM
0
4.01.01.10
Inventaris Ruang UHAMKA Press
0
85
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
4.01.01.11
Inventaris FIKES
KETERANGAN
56.750.000
LCD monitor : R. kary.3 @ Rp.1350.000, komputer 1 unit u.ruang dosen@ Rp.3.800.000,2 Lemari kaca u.buku perp. Fikes @ Rp.1.000.000, TV.2 unit @ Rp. 1.400.000,D3 Gizi : Rp. 2.000.000 komp.1 unit u.sekre.(CPU saja) @Rp.2.600.000,Note book 1 unit @ Rp.5.500.000, LCD projector 4 unit @Rp.7.500.000, Brangkas 1 unit @ Rp.1.000.000, Wireless 1 unit @ Rp. 3.000.000,-
4.02.01.00
PERALATAN LABORATORIUM
90.500.000
4.02.01.01
Peralatan Lab. FKIP
0
4.02.01.02
Peralatan Lab. FE
0
4.02.01.03
Peralatan Lab. FT
0
4.02.01.04
Peralatan Lab. FMIPA
0
4.02.01.05
Peralatan Lab. FIKES
4.02.01.06
Peralatan Lab. FISIP
0
4.02.01.07
Peralatan Lab. FAI
0
4.02.01.08
Peralatan Lab. FPSI
0
4.02.01.09
Peralatan Lab. PPS
0
4.03.01.00
MESIN - MESIN
0
4.03.01.01
Mesin Genset / Pembangkit Listrik
0
4.03.01.02
Mesin Jet Pump
0
4.03.01.03
Mesin Foto Copy
0
4.04.01.00
KENDARAAN
4.04.01.01
Pengadaan Mobil Sedan
90.500.000
Gizi : Rp. 55.000.000, KESMAS : Rp. 35.000.000, D3 Gizi : Rp. 500.000
135.000.000 0
86
Lanjutan Tabel 4.3 MATA
JENIS
JUMLAH
KETERANGAN
ANGGARAN
PENGELUARAN
PENGELUARAN
4.04.01.02
Pengadaan Mobil Kijang
135.000.000
4.04.01.03
Pengadaan Mobil Mini Bus/Eleft
4.04.01.04
Pengadaan Mobil Bus
4.04.01.05
Pengadaan Sepeda Motor
0
4.05.01.00
TANAH
0
4.06.01.00
GEDUNG
0
4.07.01.00
PERPUSTAKAAN
5.01.00.00
INVESTASI / CADANGAN TETAP
0
5.01.01.00
Deposito Bank Mandiri
0
0
15.000.000
5.01.02.00
Deposito BPR
0
5.01.03.00
Penyertaan Modal
0
5.02.00.00
PINJAMAN
0
Pinjaman untuk Dosen
0
5.02.01.00 5.02.02.00 5.02.03.00 5.02.04.00
Pinjaman untuk Karyawan Pinjaman Lembaga Muhammadiyah Pinjaman untuk Pihak Lain
Jual Mobil Kijang LGX : Rp. 75.000.000 untuk DP. Cicilan tahun pertama : Rp. 60.000.000
GIZI : Rp. 6.000.000, Kesmas : Rp. 9.000.000
0 0 0
5.03.00.00
KEGIATAN SOSIAL
8.300.000
5.03.01.00
Santunan / Sumbangan Duka Cita
3.800.000
5.03.02.00
Santunan / Sumbangan Panti-Panti Sosial
0
5.03.03.00
Santunan / Sumbangan untuk Pihak Lain
4.500.000
5.04.00.00
ZAKAT 2,5%
GIZI : Rp. 1.500.000, Kesmas : Rp. 2.000.000, D3 Gizi: Rp. 300.000
OSKADOS,dll : Rp. 4.250.000 , D3 Gizi : Rp. 250.000
0
Sumber : Rincian Rencana Anggaran Pengeluaran Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Tahun anggaran 2009/2010
87
A.
Proses Penyusunan Anggaran pada Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Tabel 4.1 dan 4.2 adalah tabel perbandingan rencana dan realisasi anggaran penerimaan dan pengeluaran Fakultas Ilmu – Ilmu Kesehatan UHAMKA serta tabel 4.3 adalah tabel perhitungan rencana anggaran pengeluarannya. Setiap
tahun
Fakultas
Ilmu-Ilmu
Kesehatan
Universitas
Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA menyusun Rencana Anggaran dan Belanja (RAPB). Penyusunan RAPB pada umumnya dilaksanakan setiap periode bulan September tahun berjalan sampai bulan Agustus tahun berikutnya. Penyusunan RAPB dilaksanakan dengan cara memperkirakan atau menentukan kegiatan-kegiatan apa yang harus dilaksanakan ditahun anggaran yang bersangkutan. Mengingat RAPB adalah suatu pedoman untuk pelaksanaan pada tahun anggaran yang bersangkutan maka ketepatan proyeksi, keakuratan data dan relevansi rencana kerja dengan anggaran adalah sangat penting. Disamping itu penyusunan RAPB melibatkan beberapa pihak dalam fakultas. Untuk menjamin tercapainya kondisi-kondisi di atas maka disusunlah suatu pedoman atau petunjuk penyusunan RAPB. RAPB yang disusun oleh fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA sekurang-kurangnya memuat :
88
a.
Rencana Kerja Fakultas
b.
Anggaran Fakultas (Rencana Pengeluaran)
c.
Proyeksi keuangan pendapatan fakultas (rencana penerimaan)
Proses Penyusunan Anggaran Adapun Proses penyusunan anggaran pada Universitas Muhammadiyah dilaksanakan dengan beberapa tahap: 1.
Tahap pertama pembagian tugas masing-masing Bidang Pada tahap ini adanya penunjukkan tugas dan fungsi masingmasing bidang. Pada dasarnya pelaksanaan tugas dan fungsi ini tidak ditetapkan dalam suatu Surat Tugas Rektor dan tidak dibentuk suatu tim akan tetapi hanya diberlakukan tugas dan fungsi masing-masing bidang sesuai struktur organisasi. Adapun tugas dan fungsi masingmasing struktur dapat digambarkan sebagai berikut : a. Rektor Rektor sebagai pengarah yang dibantu oleh anggotanya yaitu Wakil Rektor I, II, III, IV. Adapun tugasnya yaitu: 1.
Menetapkan tujuan dan sasaran dari RAPB
89
2.
Menetapkan petunjuk dan kebijakan umum Universitas dan penyusunan RAPB.
b. Wakil Rektor II sebagai koordinator Dipercayakan kepada Wakil Rektor II bidang keuangan yang bertugas : 1. Mengkoordinir
kegiatan
penyusunan
RAPB
diseluruh
Fakultas untuk mencapai sasaran yang telah ditentukan Universitas. 2. Mengkoordinir
evaluasi
atas
pelaksanaan
penyusunan
RAPB. 3. Menyampaikan laporan berkenaan dengan penyusunan RAPB kepada Rektor. c.
Kepala Biro Umum dan Keuangan Membantu Wakil Rektor II mengkoordinir penyusunan anggaran dengan para unsur terkait dimasing-masing bidang baik tingkat Universitas seperti : para kepala Biro, kepala Bagian, kepala UPT dan lembaga, serta tingkat Fakultas seperti Dekan,
wakil
dekan,
Ketua
Program
Studi,
kepala
Laboratorium, Kepala Tata Usaha, Kepala Sub Bagian.
90
d.
Kepala Bagian Anggaran dan Verifikasi Merupakan unit dilingkungan universitas yang berfungsi melakukan
pengendalian
didalam
penyusunan
anggaran
menurut jenis anggaran tertentu sesuai dengan kegiatan dan fungsinya. Dalam hal ini pusat pengendali adalah kepala Bagian Anggaran dan Verifikasi. Secara umum tugas yang diemban pusat pengendali adalah : menerima, mengevaluasi usulan anggaran masing-masing unit dalam hal ini Fakultas yang menyangkut aspek –aspek kuantitas dan nilai manfaat atau urgensinya. 2. Tahap Kedua yaitu Jadwal Penyusunan RAPB Pada tahap ini dibagi dalam beberapa tahap kembali, yaitu : a. Tahap Persiapan 1.
Tahap ini dilaksanakan pembuatan formulir pengumpulan data anggaran.
2.
penyusunan dan distribusi formulir seperti format isian program kerja, rencana penerimaan dan rencana pengeluaran masing-masing unit.
3.
Pendistribusian formulir kepada semua unit fakultas disertai dengan surat kepada semua fakultas yang dimulai triwulan tahun berjalan.
91
b. Tahap pengumpulan data Pengumpulan data anggaran dilakukan mulai triwulan kedua sampai dengan triwulan ketiga dan menjadi tiga tahapan pengumpulan yaitu: 1. Setiap bidang kerja menyusun rencana program kegiatan dan anggaran sesuai bidang kerja masing-masing yang meliputi:
a. Program kerja berisi rancangan-rancangan kegiatan yang akan dilakukan dan pelaksanaannya dilaporkan setiap triwulan bersamaan dengan realisasi anggaran.
b. Anggaran, berisi penjabaran kegiatan masing-masing unit atau bidang kerja yang meliputi tingkat universitas dan fakultas diantaranya bidang : akademik, umum dan keuangan, humas dan informasi, unit pelaksana dll.
92
2. Rancangan program kerja kegiatan dan anggaran tahunan disusun berdasarkan realisasi kegiatan tahun berjalan yang terdiri dari realisasi semester 1 ditambah dengan perkiraan realisasi semester 2 serta realisasi anggaran kegiatan tahun lalu sebagai pembanding.
3. Setelah data-data yang dibutuhkan terkumpul maka dilakukan perhitungan
anggaran.
Semua
perhitungan
dilakukan
berdasarkan angka yang berpedoman pada asumsi-asumsi yang telah ditetapkan. Penetapan asumsi-asumsi tersebut dilakukan dengan cermat sebagai anggaran yang disusun menjadi realistis. Dari hasil perhitungan tersebut akan dihasilkan Rencana Anggaran Penerimaan dan Rencana Pengeluaran . Rancangan program kegiatan dan anggaran dari bidang kerja paling lambat akhir bulan Agustus tahun berjalan sudah diterima Biro Keuangan dan Umum c.q. Kepala Bagian verifikasi dan anggaran.
93
c. Tahap Penyerahan Program Kerja , Rencana Anggaran Penerimaan dan Pengeluaran Fakultas. Program kerja dan RAPB dari fakultas kemudian dikirim ke pusat pengendali dimana usulan dan rencana kerja fakultas yang telah dievaluasi oleh pusat pengendali yang dihimpun ke dalam suatu format anggaran yang disusun ditingkat Rektorat.
d. Tahap Persetujuan dan Revisi Setelah semua perhitungan selesai dilaksanakan dan kemudian dinilai kelayakannya pada rapat-rapat internal antara fakultas dan Rektorat maka selanjutnya anggaran yang telah disiapkan dan disusun dalam bentuk sebuah buku yang diajukan untuk pengesahan dalam rapat keseluruhan dengan peserta : Badan Pengurus Harian Universitas (BPH) , Rektorat, Fakultas dan UPT-UPT yang dilaksanakan maksimal bulan September tahun berjalan.
94
B.
Prosedur Pengajuan Realisasi Anggaran dan Pertanggungjawabannya pada Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Setelah anggaran disahkan dan sampai pada tahap pelaksanaan. Pada tahap pelaksanaan ini mulai terlihat realisasi penerimaan dan pengeluaran. Realisasi penerimaan dan pengeluaran yang nantinya akan diusulkan sesuai dengan program kerja Pengajuan realisasi
anggaran dan pertanggungjawabannya pada
Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan Universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA, terdiri dari : 1. Pengajuan atas mata anggaran yang telah disusun berdasarkan program kerja sesuai waktu yang telah ditentukan. 2. Untuk pengeluaran rutin bulanan seperti : Honor-honor, bensin, rapat-rapat tidak menggunakan proposal pengajuan sedangkan non rutin pengajuan anggaran berdasarkan proposal seperti perjalanan dinas, Pengadaaan barang, seminar-seminar dan lain-lain. Untuk pengeluaran non rutin proposal ditujukan ke Wakil Rektor II Universitas Muhammadiyah Prof. DR.HAMKA melalui Biro Administrasi Umum dengan surat permohonan dana yang
95
ditandatangani oleh wakil dekan II Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA. Adapun surat permohonan dana dengan lampiran proposal diusulkan dalam kurun waktu 2 minggu sebelum pelaksanaan program kerja tersebut. 3. Surat permohonan dana diproses dengan beberapa tahapan diantaranya: a.
Surat diterima oleh Biro Administrasi Umum diberikan disposisi untuk diserahkan kepada Wakil Rektor II.
b.
Wakil Rektor II memberikan disposisi untuk Kepala Biro Keuangan untuk disikapi.
c.
Kepala biro keuangan memberikan disposisi kepada kepala bagian verifikasi dan anggaran untuk melihat apakah proposal sesuai dengan program kerja yang disusun dalam mata anggaran yang dibutuhkan dan berapa besar penggunaannya.
d.
Surat dikembalikan lagi kepada Wakil Rektor II untuk ditindak lanjuti, apabila sesuai dengan program kerja dan teranggarkan juga saldo mencukupi maka proposal disetujui tetapi bila tidak dikembalikan dan ditinjau kembali.
e.
Apabila surat permohonan dana serta proposal disetujui surat didisposisi kembali ke kepala bagian kas universitas untuk
96
dilaksanakan pembayaran droping kepada kepala sub bagian keuangan fakultas. f.
Penyerahan droping anggaran diserahkan oleh kepala bagian kas universitas dengan memberikan beberapa bukti pengeluaran kas diantaranya : 1. BPLU (Bukti Pengeluaran Kas ) yang ditandatangani oleh wakil Rektor II, kepala Biro Keuangan dan kepala Bagian Kas ditambah dengan wakil Dekan II Fakultas. 2. Kwitansi pembayaran dari Universitas yang ditandatangai oleh kepala sub bagian keuangan fakultas.
g.
Laporan pertanggungjawaban dilaksanakan setiap bulannya dari kegiatan operasional maupun non operasional. Dengan menutup jurnal pengeluran kas perbulan dan menyerahkan bukti-bukti kwitansi sesuai program kerja yang diusulkan sesuai dengan Rencana
Anggaran
dan
Belanja
Fakultas
ilmu-ilmu
Kesehahatan UHAMKA. Sebagai pengendalian kas dilakukan cash opname secara berkala oleh pihak rektorat dan auditor di masing-masing fakultas
97
C.
Pelaksanaan Revisi Anggaran sebagai Pengendalian Manajemen pada Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Anggaran yang telah direvisi dilaksanakan sesuai prosedur yang berlaku. Pada pelaksanaan realisasi anggaran timbul penyimpangan dari anggaran penerimaan dan pengeluaran.
No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
Tabel 4.4. Perhitungan rencana Anggaran Biaya honor dosen tidak tetap Honor mengajar (sks) kelas reguler Uraian Jumlah Prodi Kesehatan 204 sks x 16 sesi x Rp. Rp. 163.200.000,masyarakat 50.000,Prodi Gizi 80 sks x 16 sesi x Rp. Rp. 64.000.000 50.000,Mk.praktek 16 sks x 3 jam x Rp. 25.000,- Rp. 1.200.000,UTS dan UAS prodi 413 mhs x 20 sks x Rp. Rp. 41.300.000,Kesmas 5.000,UTS dan UAS prodi 138 mhs x 19 sks x Rp. Rp. 13.110.000,Gizi 5000,Proposal dan skripsi 35 mhs x 4 sks x Rp.50.000, Rp. 19.540.000,prodi Kesmas 57 mhs x 4 sks x Rp. 55.000,Proposal dan skripsi 13 mhs x 6 sks x Rp. 55.000,- Rp. 4.290.000,prodi Gizi Honor dosen D3 Gizi Rp. 40.360.000,Sks Bhs.Inggris mhs.2006/ 2007 Sks bhs. Inggris 2008/2009 Sks bhs. Inggris 2009/2010 SKS peminatan dan dosen tamu Jumlah
13 x 2 sks x Rp.55.000
Rp. 1.430.000,-
30 x 2 sks x Rp.60.000
Rp. 3.600.000,-
73 x 2 sks x Rp. 65.000
Rp. 9.490.000,-
16 sesi x 7 peminatan x 5 mk x Rp. 50.000
Rp. 28.000.000,Rp.389.520.000,-
Sumber : Rincian Rencana Anggaran Pengeluaran Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Tahun anggaran 2009/2010
98
Tabel 4.5. Perhitungan rencana Anggaran Biaya honor dosen tidak tetap Honor mengajar (sks) kelas intensif No.
Uraian
Jumlah
1.
Prodi Kesehatan 98 sks x 16 sesi x Rp.70.000,masyarakat Proposal dan 67 mhs x 4 sks x Rp. 60.000, skripsi prodi Kesmas Prodi Gizi 54 sks x 16 sesi x Rp.70.000
Rp. 109.760.000,-
2.
3. 4. 5. 6. 7.
Proposal dan skripsi prodi Gizi sks Bahasa Inggris Int.05/06 sks Bahasa Inggris Int.06/07 sks Bahasa Inggris Int.07/08 sks Bahasa Inggris Int.08/09 sks Bahasa Inggris Int.09/10 sks Bahasa Inggris prodi Gizi Int.08/09 sks Bahasa Inggris prodi Gizi Int.09/10 Jumlah
Rp. 16.000.000,-
Rp. 60.480.000,-
10 mhs x 6 sks x Rp.65.000
Rp. 3.900.000,-
1 x 2 sks x Rp.60.000
Rp.
1x 2 sks x Rp.60.000
Rp. 120.000,-
1 x 2 sks x Rp.60.000
Rp.
22 x 2 sks x Rp.65.000,
Rp. 2.860.000,-
35 x 2 sks x Rp.70.000
Rp. 4.900.000,-
1 x 2 sks x Rp.65.000
Rp.
130.000,-
1 x 2 sks x Rp.70.000
Rp.
140.000,-
120.000,-
120.000,-
Rp. 198.530.000,-
Sumber : Rincian Rencana Anggaran Pengeluaran Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Tahun anggaran 2009/2010
99
Tabel 4.6. Perhitungan rencana Anggaran Biaya honor dosen tidak tetap Honor pengelola kelas intensif No.
Uraian
1.
Pimpinan
2.
Karyawan
3.
Jumlah
Dosen Koordinator Peminatan Jumlah
Rp. 1.350.000 x 12 bulan Rp. 1.100.000 x 3 orang x 12 bulan Rp. 935.000 x 2 x 12 bulan Rp.867.700 x 3 orang x 12 bulan Rp.455.875 x 2 x 12 bulan Rp. 494.000 x 12 bulan Rp. 409.000 x 12 bulan Rp. 150.000 x 12 bulan Rp. 100.000 x 5 mk x 8 bulan
Rp. 16.200.000,Rp. 39.600.000,Rp. 22.440.000,Rp. 31.237.200,Rp. 10.941.000,Rp. 5.928.000,Rp. 4.908.000,Rp. 1.800.000,Rp. 4.000.000,-
mk. Rp.137.054.200,-
Jumlah (1+2+3 ) = Rp.389.520.000,- + Rp. 198.530.000,- + Rp.137.054.200,- = Rp. 725.104.200
Sumber : Rincian Rencana Anggaran Pengeluaran Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Tahun anggaran 2009/2010
100
Tabel 4.7. Perhitungan Realisasi Biaya honor dosen tidak tetap Kelas Reguler dan Kelas Intensif No. Uraian 1.
Honor dosen intensif & Reguler
Jumlah
Bulan
Jumlah
Sept ‘09
-
Okt ‘09
Rp.
49.525.000
Nov ‘09
Rp.
85.660.000
Des’ 09
Rp.
82.330.000
Jan ‘10
Rp.
97.539.000
Feb ‘10
Rp.
Mar ‘10
Rp.
30.670.000
Apr ‘10
Rp.
64.730.000
Mei ‘10
Rp.
31.390.000
Juni ‘10
Rp.
89.830.000
Juli ‘10
Rp.
72.046.700
Agus ‘10
Rp. Rp.
40.375.000
5.421.000
649.516.700
Sumber : Saldo per akun mata anggaran Biaya Honor dosen tidak tetap periode tahun anggaran 2009-2010
101
Tabel 4.8. Perhitungan Realisasi Biaya honor pengelola kelas intensif No. Uraian 2. Honor Pengelola kelas intensif
Bulan Sept ‘09
Rp.
Okt ‘09
Rp.
Nov ‘09
Rp.
Des’ 09
Rp.
Jan ‘10
Rp.
Feb ‘10
Rp.
Mar ‘10
Rp.
Apr ‘10
Rp.
Mei ‘10
Rp.
Juni ‘10
Rp.
Juli ‘10 Agus ‘10
Rp. Rp.
Jumlah 5.320.000 8.834.000 8.708.000 8.072.000 10.460.000 8.982.000 25.287.000 9.105.000 6.809.000 7.001.000
98.578.000 Jumlah
Rp.
Jumlah Realisasi Biaya Honor dosen tidak tetap (b+c) = Rp. 649.516.700 + Rp. 98.578.000 = Rp. 748.094.700 Sumber : Saldo per akun mata anggaran Biaya Honor dosen tidak tetap periode tahun anggaran 2009/2010
102
Tabel 4.9 Perhitungan rencana biaya ujian-ujian dan ijazah No.
Uraian Ujian Tengah Semester
1.16.01.00
1.16.02.00
Ujian Akhir Semester
1.16.03.00
Ujian Komprehensif
1.16.04.00
Ujian Skripsi/Tesis/KTI
Ujian Proposal 1.16.05.00
1.16.06.00
1.16.07.00
Honor Penandatangan Ijazah/Transkrip Tes Diagnostik, Konversi Jumlah
Jumlah (photocopy Rp.500.000,H.Panitia Rp.2.500.000,Tepat waktu 2.000.000)x 2 semester, D3 Gizi : Rp. 1.556.250 Rp.40.000.000 x 2 semester , D3 Gizi : Rp. 1.556.250 Kesmas : Rp. 10.000.000,- Gizi : Rp. 2.000.000,Kesmas : Rp. 31.500.000,- Gizi : Rp. 13.600.000,-, D3 Gizi : RP. 5.400.000 Kesmas : Rp. 12.300.000,- Gizi : Rp. 7.700.000,Rapat yudicium Rp.1500.000x 2 smt , Honor panitia dll Rp.7.000.000 x 2 smt
11.556.250
81.556.250
12.000.000
50.500.000
20.000.000
17.000.000
10.000.000 202.612.500
Sumber : Rincian Rencana Anggaran Pengeluaran Fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA Tahun anggaran 2009/2010
103
Tabel 4.10 Perhitungan realisasi biaya-biaya ujian dan ijazah No.
Uraian
1.16.01.00 1.16.02.00 1.16.03.00 1.16.04.00 1.16.05.00 1.16.06.00 1.16.07.00
Jumlah
Ujian Tengah Semester Ujian Akhir Semester
10.028.325 83.481.000
Ujian Komprehensif Ujian Skripsi/Tesis/KTI
14.656.600 105.574.850
Ujian Proposal Honor Penandatangan Ijazah/Transkrip Tes Diagnostik, Konversi Jumlah
8.185.000 6.000.000 227.925.775
Sumber : Saldo per akun mata anggaran Biaya Ujian dan Ijazah periode tahun anggaran 2009/2010
1.
Realisasi anggaran yang terjadi penyimpangan Dari data yang ditampilkan tahun anggaran 2009 – 2010 dapat dilihat bahwa terdapat mata anggaran biaya operasional yang melebihi anggaran dan terdapat pula program kerja yang telah dianggarkan tetapi tidak terealisasi pelaksanaannya. Yaitu : a. Pada tabel 4.4 s/d 4.6 terlihat perhitungan rincian biaya honor dosen tidak tetap yang dianggarkan sebesar Rp. 725.104.200 sedangkan pada tabel 4.7 dan 4.8 terlihat perhitungan realisasinya sebesar Rp. 748.097.700. Berdasarkan data tersebut terdapat realisasi biaya
104
honor dosen tidak tetap melebihi anggaran sebesar Rp. 22.943.500 atau dapat dipersentasekan bahwa realisasi biaya honor dosen tetap melebihi anggaran sebesar 3,16 % .
b.
Pada tabel 4.9 terlihat perhitungan biaya ujian-ujian dan
ijazah
dianggarkan sebesar Rp. 202.612.500 dan pada tabel. 4.10 terlihat perhitungan realisasinya sebesar Rp. 227.925.775. Berdasarkan data tersebut terdapat realisasi biaya ujian – ujian dan ijazah yang melebihi
anggaran
sebesar
Rp.
25.313.275
atau
dapat
dipersentasekan bahwa realisasi biaya ujian-ujian dan ijazah melebihi anggaran sebesar 12,49%.
c.
Biaya yang dianggarkan tetapi tidak terealisasi yaitu : 1.
Biaya
Praktek
Lapangan/KKL
dianggarkan
sebesar
Rp.10.000.000 2.
Biaya Penerbitan dan percetakan Jurnal Ilmiah dianggarkan sebesar Rp. 20.000.000.
3.
Biaya latihan ketrampilan dianggarkan sebesar Rp. 5.000.000
105
2.
Faktor -faktor
yang mempengaruhi terjadinya penyimpangan atau
nilai realisasi pengeluaran pada biaya operasional yang melebihi nilai anggaran dapat disebabkan antara lain : a. Untuk biaya honor dosen tidak tetap terjadi penyimpangan disebabkan kurang akuratnya perhitungan biaya-biaya tersebut di awal penyusunan anggaran diantaranya ada beberapa mata kuliah peminatan yang sudah ditawarkan sebelumnya kepada mahasiswa harus dibuka pada periode tersebut sedang jumlah mahasiswa yang mengikuti tidak dapat menutupi biaya yang dikeluarkan . b. Untuk biaya – biaya ujian terlihat kenaikan pada biaya ujian skripsi dan proposal hal ini dapat disebabkan adanya jumlah peserta yang tidak teranggarkan dalam perhitungan penerimaan sedangkan pada realisasinya
mahasiswa
angkatan
sebelumnya
banyak
yang
mengikuti ujian tersebut yang berakibat besarnya pengeluaran untuk biaya ujian tersebut. c. Untuk biaya – biaya yang tidak terserap disebabkan karena pada awalnya dianggarkan tetapi kurangnya evaluasi rutin pada program kerja yang dituangkan dalam anggaran sehingga di akhir semester anggaran yang diusulkan jadi terabaikan atau tidak digunakan.
106
D.
Peranan Anggaran sebagai Alat Perencanaan dan Pengendalian Manajamen pada Fakultas Ilmu – Ilmu Kesehatan UHAMKA
Didalam
perencanaan
terkandung
unsur-unsur
pengendalian
manajemen , yaitu bahwa kegiatan-kegiatan dan tindakan-tindakan yang dilaksanakan untuk mencapai tujuan organsisai secara efektif dan efisien yang pada hakekatnya adalah menyelaraskan kegiatan-kegiatan pada standar-standar dengan mempergunakan informasi sebagai basisnya.
Pengendalian dapat dilaksanakan dengan perencanaan yang matang, dengan demikian terdapat hubungan yang erat diantara keduanya.
Informasi yang diproses didalam sistem pengendalian manajemen terdiri dari rencana dalam bentuk program, anggaran dan standar serta data aktual yang menyangkut segala sesuatu yang sebenarnya terjadi. Pengendalian yang dilakukan fakultas Ilmu-ilmu kesehatan Universitas Muhammadiyah Prof.DR. HAMKA adalah dengan cara membuat rencana untuk mencapai tujuan tahunan yang dinyatakan dengan nilai rupiah yang disebut anggaran.
107
Periode pelaksanaan anggaran pada fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan universitas Muhammadiyah Prof. DR. HAMKA dilakukan berkala tahunan beserta pengendaliannya. Kepala bagian verifikasi dan anggaran yang berada di bawah kepala biro umum dan keuangan secara berkala membuat laporan realisasi anggaran serta perbandingannya. Dari uraian tersebut manajemen berusaha untuk menjadikan anggaran sebagai alat pengendalian. Dalam hal ini anggaran digunakan sebagai tolak ukur terhadap pelaksanaan yang dilakukan. Penyimpangan yang terjadi perlu dilaporkan kepada pimpinan dan kepada pelaksana. Untuk itu perlu dilakukan prosedur penyimpangan. Pimpinan fakultas dan pelaksana operasi perlu mengetahui kesesuaian antara realisasi yang mereka lakukan dan anggaran yang ditetapkan. Pekerjaan ini disebut dengan pengendalian. Bentuk – bentuk penyimpangan antara lain realisasi pengeluaran yang melebihi rencana pengeluaran , Pengeluaran - Pengeluaran di luar rencana anggaran, Anggaran yang tidak terserap. Apabila
terjadi
penyimpangan
maka
terlebih
dahulu
dikonsultasikan dengan pihak universitas, atas persetujuan Biro Keuangan maka dilakukan penyesuaian dengan cara By Pass atau menggunakan dari Mata Anggaran lain yang tidak terpakai atau berlebih, namun tidak
108
mengurangi jumlah yang dikeluarkan tanpa menyalahi kebijakan/ aturan yang berlaku. Mata anggaran yang digunakan untuk menutupi anggaran yang berlebih pada tahun 2009 – 2010 yaitu : Mata anggaran honor pimpinan sebesar Rp. 30.000.000,-, Penelitian sebesar
Rp. 33.500.000,-, Publikasi
sebesar Rp. 23.000.000,- dan kendaraan sebesar Rp. 5.000.000,- .
1.
Pengendalian melalui Anggaran dan Realisasi Pendapatan dan Biaya Anggaran pendapatan bagi fakultas Ilmu-Ilmu Kesehatan UHAMKA merupakan titik tolak dalam penyusunan anggaran lainnya. Anggaran pendapatan mencerminkan jumlah pendapatan yang akan diperoleh pada periode yang akan datang. Selain itu juga memberikan gambaran
mengenai
kemampuan
fakultas
dalam
membiayai
kegiatannya. Hal ini terjadi karena anggaran biaya disusun akan selalu dibatasi oleh kemampuan fakultas untuk menghasilkan pendapatannya, karena itu pengendalian atas pendapatan melalui anggaran yang disusun perlu dilakukan agar tercipta berlangsungnya usaha. Pengendalian
pendapatan
fakultas
Ilmu-Ilmu
Kesehatan
UHAMKA serta jumlah yang diperoleh dalam rupiah selalu dimonitoring oleh bagian keuangan yaitu kepala bagian verifikasi dan
109
anggaran. Ditingkat fakultas oleh wakil dekan II dilaksanakan kepala sub bagian keuangan. Kepala bagian ini akan mencatat setiap penerimaan berdasarkan jenis pendapatan. 2.
Pengendalian melalui anggaran dalam kegiatan usaha. Manajemen menggunakan semua sarana yang tersedia untuk melakukan pengendalian atas semua kegiatan unit-unit yang menjadi tanggungjawab kegiatan usaha yang dilakukan untuk manajemen fakultas. Diantaranya : a. Pembagian tugas dan pemisahan fungsi Dalam melaksanakan kegiatan usaha pada fakultas ilmu-ilmu kesehatan pembagian tugas dan wewenang dilakukan sesuai dengan fungsinya dan secara berjenjang. Manajemen menggunakan mekanisme pelaporan sebagai sarana melakukan pengendalian sekaligus memastikan prosedur tanggungjawab dari unit-unit di bawahnya. Akuntansi pertanggungjawaban merupakan sebuah sistem yang dipilih oleh manajemen sebagai sarana kegiatan. Hal tersebut dikarenakan akuntansi pertanggungjawaban disusun dengan bantuan struktur organisasi yang secara tegas memisahkan tugas, wewenang dan tanggungjawab dari masing-masing kegiatan manajemen.
110
b. Pelaporan dan Analisa Varians Sistem pelaporan dalam akuntansi pertanggungjawaban dan pengendalian adalah pelaporan yang membandingkan antara perencanaan dan pelaksanaan. Perencanaan dibuat untuk menentukan arah kegiatan dan standar
pelaksanaan,
laporan
pertanggungjawaban
berfungsi
menelusuri biaya (pengeluaran) dan penerimaan tersebut. Sistem pelaporan ini memungkinkan manajemen sampai sejauh mana kegiatan telah dilaksanakan kemudian mengevaluasi seberapa efektif dan efisien serta ekonomisnya pelaksanaan kegiatan tersebut. Hasil perbandingan antara perencanaan dalam hal ini anggaran dengan realisasinya dicantumkan dengan selisih (varians) yang terjadi. Timbulnya varians dapat menunjukkan adanya suatu masalah dalam pelaksanaan kegiatan, namun varians itu sendiri tidak
menunjukkan
penyebab
terjadinya
serta
bagaimana
penyelesaiannya. Seperti pada tahun 2009/2010 baik anggaran penerimaan dan pengeluaranyang selisih harus ditelusuri penyebab terjadinya. Baik analisis varians maupun tindakan pengambilan keputusan untuk melakukan perbaikan suatu aktivitas pengendalian yang dilakukan
oleh
manajemen
terhadap
pelaksanaan
kegiatan
111
operasional fakultas. Lebih dari itu hal ini hanya dapat terlaksana jika terdapat mekanisme pelaporan yang baik serta dilakukan secara tertib dan tepat waktu. 3.
Pertimbangan-pertimbangan perilaku dalam pengendalian manajemen Proses pengendalian manajemen melibatkan pula interaksi antar individu. Dalam proses pendelegasian atas informasi-informasi yang penting akan lebih efektif apabila menggunakan interaksi dengan individu lain sebagai sarananya. Demikian pula dalam menilai apakah suatu laporan perlu ditindak lanjuti atau tidak, hal ini berkaitan dengan perilaku organisasi terhadap individu didalamnya serta bagaimana manajemen berinteraksi dengan orang lain. Sehubungan
dengan
kebutuhan
tersebut,
keberadaan
pengendalian pada perilaku manusianya dalam hal ini pengukuran kinerja individu akan sangat mempengaruhi motivasi individu itu dalam melakukan suatu tindakan maupun pengambilan keputusan. Manajemen
dapat
pertanggungjwaban
menggunakan
untuk
mengevaluasi
informasi para
akuntansi
manajernya
dan
memotivasi mereka untuk melakukan yang terbaik bagi fakultas.
112