Projektciklus menedzsment

Projektciklus menedzsment

A projekt pénzügyi előkészítésének és megvalósításának fázisai Karácson Zsolt VÁTI Kht.

Érintett témák • Projektek pénzügyi tervezése • A projektek költségvetése, forrástervezés – Tervezé Tervezés – Elő Előkészí szítés – Forrá Források – Költsé ltségveté gvetés

• Projektek pénzügyi megvalósítása és pénzügyi monitoringja 2

1


Főbb események a pénzügyi menedzsment során Terv Elő Előkészí szítés Idő Időközi elszá elszámolá molás Vé Végső gső elszá elszámolá molás Projekt megvalósulás Szerző Szerződéskö skötés (80%)

”Elsüllyedt” költségek

Ellenő Ellenő Ellenőrzé rzés Ellenőrzé rzés Támogatá mogatás átutalá tutalása

Előleg

Elszámolható költségek

?Megvalósíthatóság? Források-költségek folyamatos egyensúlya (Cash Flow)

Fenntarthatóság? „Megtérül-e” a projekt (a későbbi bevételek jelenértéke fedezi-e a beruházásokat) 3

A tervezés fázisa Általá ltalános elfogadott mó módszerek • Megté Megtérülés, megvaló megvalósítható thatóság, fenntartható fenntarthatóság vizsgá á lata vizsg – Nettó Nettó jelené jelenérté rték szá számítás (NPV) – Belső Belső megté megtérülési rá ráta (IRR) – CASH FLOW!!!

• Alkalmazá Alkalmazásukná suknál cé cél: bizonytalansá bizonytalansági té tényező nyezők •

szá számának csö csökkenté kkentése Összefü sszefüggé ggés: kalkulá kalkuláció ciók bonyolultsá bonyolultsága – projekt mé mérete, komplexitá komplexitása

4

2


A tervezés fázisa Dönté ntés: tá támogatá mogatási forrá forrásbó sból való valósítjuk meg a projektet • Jogszabá Jogszabály há hátté ttér megismeré megismerése (tö (törvé rvények, rendeletek) – pl.: korlá korlátozá tozások a tá támogatá mogatás ará arányá nyára kiskis- és közepes vá vállalkozá llalkozásokná soknál

• Pályá lyázat alapdokumentumai – Kií Kiírás, útmutató tmutató

• Önerő nerő: rendelkezé rendelkezésre állll-e, mennyi kell? Ha mindez ismert: kö költsé ltségveté gvetési terv (milyen költsé ltségek, milyen forrá forrásbó sból) 5

Az előkészítés fázisa Ha má már a tá támogatá mogatás konkré konkrét forrá forrása is ismert: • Útmutató tmutató tanulmá tanulmányozá nyozása – Konkré Konkrét útmutató tmutató, általá ltalánosí nosítás kerü kerülendő lendő! – Sokszor nincs általá ltalános recept! • Elő Előkészí szítés és tervezé tervezés fá fázisa egymá egymásra hatnak, párhuzamosan futnak egy idő idő utá után! – Pénzü nzügyi szempontbó szempontból legfontosabb: tervezett kö költsé ltségek kö közt nem elszá elszámolható molhatók is elő előfordulnak!

• Elő Előkészí szítés a tá támogatá mogatásró sról szó szóló dönté ntés utá után is folytató folytatódik a tá támogatá mogatási szerző szerződés aláí aláírrásáig!

– Pl.: kö költsé ltségveté gvetési tá tábla vé véglegesí glegesítése, önerő nerő rendelkezé rendelkezésre állá llása, kö köztartozá ztartozás mentessé mentesség...

6

3


A projekt végrehajtásához szükséges források • Általá ltalánossá nosságban: – A tá támogatott projekt teljes kö költsé ltségveté gvetése ké két forrá forrás(csoportbó s(csoportból) áll össze: – Támogatá mogatás

• EU • Nemzeti tá társfinanszí rsfinanszírozá rozás – Önerő nerő

• Készpé szpénz (hitel, bankszá bankszámlapé mlapénz, stb.) • Termé Természetbeni hozzá hozzájárulá rulás (in (in kind) kind)

• Kivé Kivétel: Euró Európai Szociá Szociális Alap finanszí finanszírozá rozásná snál 0 % önerő nerő is lehet!

7

A projekt végrehajtásához szükséges források Támogatás:

• A teljes tá támogatá mogatástartalom ké két összetevő sszetevője: • Euró Európai Unió Unió által nyú nyújtott • Nemzeti/kormá Nemzeti/kormányzati tá társfinanszí rsfinanszírozá rozás • Vissza nem té térítendő tendő (Phare, Strukturá Strukturális Alapok) • Egy projektet egy alap finanszí finanszíroz! • Csak a projekt kereté keretében támogatható mogatható tevé tevékenysé kenységek finanszí finanszírozható rozhatók (elszá (elszámolható molható költsé ltségek) támogatá mogatásbó sból + a hozzá hozzárendelt önerő nerőből is! (ha kell önerő nerő) 8

4


A projekt végrehajtásához szükséges források Támogatá mogatás: Igé Igényelhető nyelhető támogatá mogatás összege: • Minimá Minimális és maximá maximális tá támogatá mogatási összeg • Minimá Minimálisná lisnál alacsonyabb / vagy a maximá maximálisná lisnál magasabb ⇒ azonnali elutasí elutasítás

A tá támogatá mogatás mé mérté rtéke, ará aránya: • Szigorú Szigorúan meghatá meghatározott: – Pl.: „a tá támogatá mogatás mé mérté rtéke nem haladhatja meg a projekt támogatható mogatható összkö sszköltsé ltségének 90 %%-át • FONTOS: a 90 % értelmezé rtelmezése: 90,00 %

• Ha az ará arány a maximá maximálisná lisnál nagyobb ⇒ azonnali elutasí elutasítás

9

A projekt végrehajtásához szükséges források Sajá Saját forrá forrás (ö (önerő nerő): • Fajtá Fajtái:

– Készpé szpénz (jellemző (jellemzően) – Hitel, egyé egyéb tá támogatá mogatások – Termé Természetbeni hozzá hozzájárulá rulás (in (in kind): kind): • Ha a pá pályá lyázati kií kiírás lehető lehetővé teszi az önerő nerő egy ré részé szének kivá kiváltá ltására (jellemző (jellemző: humá humán projektek eseté esetében ⇒ projekt megvaló megvalósításban ré résztvevő sztvevő szemé személyzet munkabé munkabére (ha kell önerő nerő), de vá vállalkozá llalkozások pá pályá lyázatá zatában is lehet) • Külön pé pénzmozgá nzmozgással nem já jár (projekten kí kívül is jelentkezne költsé ltségké gként, vagy csak piaci érté rték van beá beállí llítva) • A kií .) kiírás által meghatá meghatározott ará arányban tudható tudható be (max (max.) • A kií kiírás által meghatá meghatározott formá formában (terembé (terembérlet, bé bér, ingatlan, stb.) 10

5


A projekt végrehajtásához szükséges források Saját forrás (önerő)(folyt.): Az önerő nerő ará aránya: • A projekt összkö sszköltsé ltségének a tá támogatá mogatás ará arányá nyán felü felül

•

fennmaradó fennmaradó része Önerő nerőre minimá minimális szá százalé zalékos ará arányt írnak elő elő a pá pályá lyázati kií kiírások: – Pl.: „A kö költsé ltségveté gvetés fennmaradó fennmaradó 10 %%-át a pá pályá lyázónak és/vagy partnereinek kell biztosí biztosítaniuk pé pénzbeli sajá saját erő erőként” nt” ⇒ termé természetbeni hozzá hozzájárulá rulás kizá kizárt, a minimá minimális sajá saját erő erő 10,00 % (ha enné ennél kevesebb ⇒ azonnali elutasí elutasítás)

• Lehet aká akár 0 % is (Euró (Európai Szociá Szociális Alap)! 11

A projekt végrehajtásához szükséges források Saját forrás (önerő) Önerő nerő összege: • Igé Igényelt tá támogatá mogatási összeg szabja meg a minimá minimális

•

összegé sszegét Felső Felső korlá korlátja általá ltalában nincs: – Az összprojekt nagysá nagyság nincs maximá maximálva ⇒ a tá támogatá mogatási összeg maximá maximális, a hozzá hozzárendelt önerő nerő ará aránya a projekt mé méreté retének növekedé vekedésével nö növekszik (⇒ (⇒ támogatá mogatási ará arány csö csökken) – Aká Akár 100 %%-os tá támogatá mogatás mellett is megjelenhet önerő nerő!

• Pályá )i a meglé lyázati kií kiírás ké kér(het r(het)i meglétének dokumentummal való való igazolá igazolását (á (ált. bankszá bankszámla kivonat) 12

6


A projekt végrehajtásához szükséges források A pá pályá lyázati kií kiírás a tá támogatá mogatásra és önerő nerőre vonatkozó vonatkozó korlá korlátozá tozásokat e pé példa szerint írja elő elő általá ltalában:

Nem profitorientá profitorientált (non(non-profit) szervezetek

Minimá Minimális támogatá mogatási összeg

Maximá Maximális támogatá mogatási összeg

Maximá Maximális tá támogatá mogatás ará aránya (Ö (Összes támogatá mogatás/ö s/összes elszá elszámolható molható költsé ltség ará aránya)

20 millió millió Ft

230 millió millió Ft 95%

Minimá Minimális sajá saját forrá forrás ará arány (Sajá (Saját forrá forrás/ö s/összes elszá elszámolható molható költsé ltség ará aránya) 5%

13

A projekt végrehajtásához szükséges források (pé (példa) A projekt teljes kötségvetése (100%) A teljes támogatás (32%) Phare-támogatás (25%)

A teljes saját hozzájárulás (68%)

Korm. társ (7% )

Pénzbeni hozzájárulás (32%) Természetbeni hozzájárulás (36%) Támogatható költségek (64%) Tehát a számla végösszegéből (100%) Phare-támogatás:

Korm. társ:

Saját hozzájárulás

39,06%

10,94%

50%

14

7


A költségvetés • Pályázati csomag egyik leglényegesebb része – Költsé ltségveté gvetési tá tábla – Forrá Forrásmegoszlá smegoszlás tá tábla

• Ha nyer a pályázat ⇒ támogatási szerződés melléklete lesz, alapdokumentum! • Elszámolások, ellenőrzések alapja! • Excel ismeretek, képletek! 15

A költségvetés • Forrá Forrás megoszlá megoszlás tá tábla ⇒ szorosan kapcsoló kapcsolódik a ktgveté ktgvetéshez (az alapjá alapján ké készü szül) – Költsé ltségveté gvetési tá tábla: a projekt tervezett (elszá (elszámolható molható) költsé ltségeit, a té ténylegesen felmerü felmerülő kiadá kiadásokat tartalmazza (pé (pénzkiá nzkiáramlá ramlás, cash flowban negatí negatív elő előjelű jelű pénzá nzáramlá ramlás) (kivé (kivéve: in kind) kind) – Forrá Forrásmegoszlá smegoszlás tá tábla: a kö költsé ltségek fedezé fedezésére szolgá szolgáló forrá források megbontá megbontása (pé (pénz bevoná bevonás a projekt finanszí finanszírozá rozásába, cash flowban pozití pozitív elő előjelű jelű) – Egyensú Egyensúly szü szüksé kséges! (kö (költsé ltségekné geknél kevesebb forrá forrás ⇒ nem megvaló megvalósítható tható projekt!) 16

8


A költségvetés Nettó Nettó, illetve bruttó bruttó módon tö törté rténő tervezé tervezés: • Adó Adó, illeté illeték, vá vám, kö közteher betervezhető betervezhetősége; fő főképp

•

az ÁFA (hozzá (hozzáadott érté rték adó adó) ügyé gyét érinti Alapvető Alapvetően a hozzá hozzáadott érté rték adó adó miatt lé lényeges!

• A kedvezmé kedvezményezett két csoportja: csoportja: – ÁFAFA-visszaigé visszaigénylé nylésre jogosult – ÁFAFA-visszaigé visszaigénylé nylésre nem jogosult

17

A költségvetés Nettó Nettó tervezé tervezés: • Nettó Nettó tervezé tervezés lé lényege: nyege: az ÁFA nem elszá elszámolható molható költsé ltség, vagy csak ré részben az (a nem visszaigé visszaigényelhető nyelhető része)

A kö költsé ltségveté gvetés bruttó bruttó módon tö törté rténő tervezé tervezése: • Bérek já járulé rulékai, ÁFA, egyé egyéb adó adók, stb. beá beállí llítható thatók a

•

költsé ltségveté gvetésbe finanszí finanszírozá rozásra ⇒ csak akkor, ha az tényleges kö költsé ltségké gként jelentkezik a pályá lyázónál ⇒ ha nem jogosult a visszaigé visszaigénylé nylésére, levoná levonására Ha a vissza nem igé igényelhető nyelhető ÁFA tá támogatható mogatható költsé ltség (beá (beállí llítható tható a kö költsé ltségveté gvetésbe): – A tá támogatá mogatás összege a vissza nem igé igényelhető nyelhető ÁFA összegé sszegével együ együtt szá számítandó tandó 18

9


A költségvetés • Nem az szá számít, hogy általá ltalánossá nosságban •

visszaigé visszaigénylő nylő-e, hanem a projekt tevé tevékenysé kenységgel kapcsolatban jogosultjogosult-e a pá pályá lyázó! Fontos!!! Kií Kiírásonké sonként elté eltérő lehet az ÁFA elszá elszámolá molása (forrá (forrástó stól és kií kiírástó stól fü függ)

Bruttó Bruttó vs. vs. nettó nettó tervezé tervezés lé lényege: • EU tá támogatá mogatások és a kormá kormányzati tá társfinanszí rsfinanszírozá rozás rendszeré rendszerétől is idegen a kettő kettős finanszí finanszírozá rozás: – Visszaigé Visszaigényelhető nyelhető ÁFÁ-t nem finanszí finanszíroz – Olyan kö költsé ltségek nem tá támogatható mogathatók, amelyek má máshonnan is támogatá mogatásban/finanszí sban/finanszírozá rozásban ré részesü szesülnek 19

A költségvetés Alapvető Alapvető szabá szabályok: • Phare eseté esetében (hatá (határon átnyú tnyúló programok eseté esetében

ma is (CBC, Interreg)): Interreg)): Kö Költsé ltségveté gvetést EUREUR-ban készí szítjü tjük – –

Tervezé Tervezési árfolyam: Euro info rate, rate, vagy megadott EUR árfolyam Ált. kormá á nyzati tá á rsfinanszí í rozá korm t rsfinansz rozás forintban rö rögzí gzítve, EU támogatá mogatás EUREUR-ban (Phare programok eseté esetében) ⇒ árfolyam elté eltérések elszá elszámolá molásná snál!

• Strukturá Strukturális Alapok eseté esetében: kö költsé ltségveté gvetés HUFHUF-ban készü szül

– Projekt kereté keretében kiá kiállí llított szá számlá mlák is jellemző jellemzően HUFHUF-ban ⇒ árfolyam elté eltérés nem érinti a kedvezmé kedvezményezettet – Ha a tervezett kifizeté kifizetés pl.: 2 év mú múlva ⇒ inflá infláció cióval kalkulá kalkulálni! – Néhány pá pályá lyázati kií kiírásná snál ⇒ érté rtékcsö kcsökkené kkenés (!), tartalé tartalék is tervezhető tervezhető 20

10


A költségvetés Alapvető Alapvető szabá szabályok: • Benyú Benyújtott kö költsé ltségveté gvetés összegei (á (ált.) nem

•

módosí dosítható thatók – Szerző Szerződő ható hatóság ké kérheti! (nem reá reális té tételek csö csökkenté kkentését, átütemezé temezést) – támogatá mogatási szerző szerződés megkö megkötése utá után van lehető lehetőség átcsoportosí tcsoportosításokra ⇒ nagyobb módosí dosítás hosszadalmas, nehé nehézkes lehet + nagyon indokolt esetben ⇒Ügyelni a megalapozott, gondos tervezé tervezésre! ⇒Új projektelem nem vonható vonható be Ügyelni rá rá, hogy vanvan-e korlá korlátozá tozás az egyes té tételek ará arányá nyára (pl.: menedzsment, építés, stb.) 21

A költségvetés Alapvető Alapvető szabá szabályok: • Támogatá mogatási ará arány és önerő nerő ará arány – Ténylegesen felmerü felmerült projekt kö költsé ltségekre vonatkozik (%: ké két tizedesjegyig) tizedesjegyig) – Ktgveté Ktgvetési soronké soronként megegyező megegyező ará arány, vagy az egyes sorok kü különbö nböző forrá forrásbó sból (tá (támogatá mogatásönerő nerő) (joint/parallel) joint/parallel) – Termé Természetbeni hozzá hozzájárulá rulás maximá maximális ará arányá nyának rögzí gzítése – SA projektek: ált. nem kell soronké soronként meghatá meghatározni a forrá forrásokat ⇒ helyette éves bontá bontás, DE: elszá elszámolá molásná snál minden szá számla ugyanolyan ará arányban finanszí finanszírozva!

22

11


A költségvetés Alapvető Alapvető szabá szabályok: • PharePhare-programok eseté esetében: – Csak a tá támogatá mogatási szerző szerződés aláí aláírrását kö követő vetően felmerü felmerült költsé ltségek elszá elszámolható molhatóak (Pl.: pá pályá lyázatí zatírás, építési projekt engedé engedélyes terveinek elké elkészí szítése NEM!)

• Strukturá Strukturális Alapok eseté esetében: – Kií Kiírástó stól fü függő ggően lehetsé lehetséges a projektet elő előkészí szítő egyes tervek elszá elszámolá molása (kö (közbeszerzé zbeszerzés is a tá támogatá mogatási szerző szerződés aláí aláírrása elő előtt!) (2004. januá január 11-től, esetleg má május 11-től) – Pályá lyázatí zatírás kö költsé ltsége is elszá elszámolható molható esetenké esetenként – A pá pályá lyázat befogadá befogadását kö követő vetően felmerü felmerülő közbeszerzé zbeszerzési költsé ltségek is! – Tervek, jogi kö költsé ltségek, amortizá amortizáció ció, bank, rendkí rendkívüli tartalé tartalék, rezsi… rezsi…

23

A költségvetés Alapvető Alapvető szabá szabályok: Elszá Elszámolható molható költsé ltségek:

• Kií Kiírás hatá határozza meg, pá pályá lyázatonké zatonként elté eltérő • Általá ltalános elő előírások: – nélkü lkülözhetetlen legyen a projekt vé végrehajtá grehajtásához, a tá támogatá mogatási szerző szerződés rendelkezzen ró róla – Szerepelnek az elszá elszámolható molható költsé ltségek listá listáján és nem szerepelnek a nem elszá elszámolható molható költsé ltségek listá listáján! – „ért ék a pé „érté pénzé nzért” rt” (piaci áraktó raktól ne legyenek nagyon elrugaszkodottak a kö költsé ltségek) – Azonosí Azonosítható thatóak és igazolható igazolhatóak, való valóban felmerü felmerültek (dokumentá (dokumentálható lható) – Megvaló Megvalósítási idő időszakban merü merültek fel (kivé (kivéve az elő előkészí szítés) 24

12


A költségvetés Alapvető Alapvető szabá szabályok: Nem elszá elszámolható molható költsé ltségek:

• Kií Kiírás hatá határozza meg, pá pályá lyázatonké zatonként elté eltérő • Kevesebb általá ltalános felté feltétel ⇒ inká inkább kií kiírásonké sonként •

speciá speciális! Elő Előírások:

– Visszaigé Visszaigényelhető nyelhető adó adók – Jutalé Jutalék, osztalé osztalék, bí bírsá rságok, kö kötbé tbérek, ré részvé szvényvá nyvásárlá rlás, bank – Más kereteken belü belül má már finanszí finanszírozott té tételek (kettő (kettős finanszí finanszírozá rozás elkerü elkerülése) – Általá ltalában itt rendelkeznek

• Termé Természetbeni hozzá hozzájárulá rulásró sról, ingatlan vá vásárlá rlásró sról,

pályá lyázatí zatírás kö költsé ltségéről, haszná használt eszkö eszközrő zről, tervekrő tervekről, tanulmá tanulmányokró nyokról (kö (köv. idő időszakra vonatkozó vonatkozó)

25

A költségvetés Költsé ltségveté gvetési sorokon tervezhető tervezhető kiadá kiadások • A ktgveté ktgvetési sorok tová tovább bontható bonthatók, mé mélyí lyíthető thetők • 1. • 1.1. • 1.1.1.

– Költsé ltségek, kiadá kiadások pontosan beazonosí beazonosítható thatók legyenek – „Ne vesszü vesszünk el a ré részletekben!” szletekben!” – Pl.: „IT beszerzé beszerzés” ⇒ elé elég mellé mellékletben ré részletezni Ügyelni a kö következő vetkezőkre: – Pályá lyázatké zatkészí szítés, menedzsment dí díja betervezhető betervezhető-e – Eszkö Eszközbeszerzé zbeszerzés, építés, szolgá szolgáltatá ltatás ará arányá nyára vanvan-e megkö megkötés – Rezsi/kö Rezsi/közvetett kö költsé ltség elszá elszámolható molható-e (ará (aránya, összege) – Tartalé Tartalék, érté rtékcsö kcsökkené kkenés

26

13


A költségvetés Tipikus ktgveté ktgvetési kategó kategóriá riák (fő (fősorok): • Szemé (bérek, útikö tiköltsé ltség, napidí napidíj) Személyi jellegű jellegű költsé ltségek (bé – Általá ltalában a projekt menedzsmenté menedzsmenté, ESZAESZAprojektekné projekteknél megvaló megvalósítók, cé célcsoport is lehet

• Beszerzé Beszerzések – Eszkö akár ingatlan is...) Eszközbeszerzé zbeszerzés (vagy aká – Építés – Szolgá Szolgáltatá ltatás

• • • •

Adminisztratí Adminisztratív kö költsé ltségek (banki, jogi) Rendkí (engedélyhez kö kötött) Rendkívüli tartalé tartalék (engedé Érté bekerülés, vagy écs.!) cs.!) rtékcsö kcsökkené kkenés (vagy bekerü Rezsi, kö (pl.:közüzemi dí díjak) közvetett kö költsé ltségek (pl.:kö 27

A projektek pénzügyi megvalósítása • • • • •

Emlé Emlékeztető keztetőül: vissza a 3. diá diához! Tervezé Tervezést és elő előkészí szítést kö követi a megvaló megvalósítás Támogatá mogatási szerző szerződés aláí aláírrásától A projekt zá zárójelenté jelentésének és utolsó utolsó kifizeté kifizetési kérelmé relmének leadá leadásáig Alapdokumentumok: – Támogatá mogatási szerző szerződés – Pénzü nzügyi eljá eljárásrend 28

14


A projektek pénzügyi megvalósítása A kifizetések fajtái – Előlegfizetés:

• Strukturá Strukturális Alapokbó Alapokból tá támogatott projektek eseté esetében egy alkalommal – A projekt teljes tá támogatá mogatásának max. max. 25 %%-a.

• • •

Kormá Kormányrendelet szabá szabályozza Phare CBC, Interreg: Interreg: jellemző jellemző lehet 80 % elő előleg A projekt megvaló megvalósítás idő időtartamá tartamától is fü függhet (1 évné vnél rö rövidebb, hosszabb) 29

A projektek pénzügyi megvalósítása A kifizetések fajtái – Előlegfizetés:

• Felté Feltétele általá ltalában a Tá Támogatá mogatási szerző szerződés •

megkö megkötése, tá támogatá mogatás lebonyolí lebonyolítási alszá alszámla megnyitá megnyitása (projekt cé céljá ljára) Általá ltalában meghatá meghatározott, hogy mikor igé igényelhető nyelhető és meddig kell vele elszá elszámolni. – Pl.: az elő előleg folyó folyósítása utá után 6 hó hónapon belü belül a teljes támogatá mogatás 10 %%-ának felhaszná felhasználásával el kell szá számolni

• Általá ltalában rendelet szabá szabályozza! • Elhú Elhúzódó közbeszerzé zbeszerzési folyamat veszé veszélyezteti a felhaszná felhasználását!

30

15


A projektek pénzügyi megvalósítása A kifizetések fajtái – Utófinanszírozás:

• Alapeset mindenhol • Kifizető Kifizető ható hatóság szá számára legegyszerű legegyszerűbb, • • • •

legbiztonsá legbiztonságosabb Ki kell fizetni az elszá elszámolni kí kívánt szá számla teljes bruttó ó v é g ö sszegé é t brutt sszeg Igazolni! A tá támogatá mogatást a kedvezmé kedvezményezett megelő megelőlegezi A tá támogatá mogatást az elszá elszámolá molás utá után a kedvezmé é nyezett kapja a Kincstá kedvezm Kincstártó rtól („támogatá mogatás lebonyolí lebonyolítási alszá alszámlá mlára” ra”!) 31

A projektek pénzügyi megvalósítása A kifizeté kifizetések fajtá fajtái – Szá Szállí llítói finanszí finanszírozá rozás: • NonNon-profit kedvezmé kedvezményezettek eseté esetén • Kedvezmé Kedvezményezett csak a szá számla önerő nerő részé szét utalja át a szá szállí llítónak • A tá támogatá mogatást a szá szállí llító kapja kö közvetlenü zvetlenül a Kincstá Kincstártó rtól • Hosszú Hosszú fizeté fizetési hatá határidő ridő miatt ké kérdé rdéses, hogy vállaljallalja-e a szá szállí llító • Jelentő Jelentős: ahol kevé kevés, vagy nulla % önerő nerőt kell biztosí í tani a pá á lyá á zathoz (utó ó finanszí í biztos p ly (ut finansz rozá rozást a kedvezmé kedvezményezett nem ké képes vá vállalni) 32

16


A projektek pénzügyi megvalósítása Faktorá Faktorálás (factoring) factoring)

• Engedményezési szerződés • Faktor cég • Szállító faktoráltat, vagy • Kedvezményezett a kifizetési kérelmét (rendelet engedélyezi 2005. óta)

33

A projektek pénzügyi megvalósítása A támogatás kifizetésének folyamata:

• Kifizeté Kifizetési ké kérelem benyú benyújtá jtásával kezdemé kezdeményezhető nyezhető – Szü Szüksé kséges há hátté ttérdokumentumokkal

• Közremű zreműködő Szervezet: tartalmi és formai ellenő ellenőrzé rzés – Hiá Hiánypó nypótlá tlás lehetsé lehetséges – Helyszí Helyszíni ellenő ellenőrzé rzés elrendelhető elrendelhető

• Irá Irányí nyító Ható Hatóság/ Szerző Szerződő Ható Hatóság: jó jóváhagy, •

utasí utasítja a Kincstá Kincstárat a tá támogatá mogatás kifizeté kifizetésére Általá ltalában 60 nap 34

17


A projektek pénzügyi megvalósítása A támogatás kifizetésének folyamata:

• Kifizeté Kifizetések ütemezé temezése: – Megvaló Megvalósítás ütemé teméhez kö kötött (negyedé (negyedévenké venként, „mérfö rföldkö ldkövenké venként” nt”, humá humán projektekné projekteknél) – Támogatá mogatási szá százalé zalékhoz kö kötött (a teljes tá támogatá mogatás minimum 4 %%-a, 30 %%-a, stb.) – Egy elszá elszámolá molás (Phare CBC: 80 % elő előleggel és a fennmaradó fennmaradó 20 %%-kal egyben)

35

A projektek pénzügyi megvalósítása A támogatás kifizetésének folyamata: Regioná Regionális Fejleszté Fejlesztési Operatí Operatív Program eseté esetében: ben: • elszá elszámolá molás negyedé negyedévente, a teljes tá támogatá mogatás igé igénylé nylésének 80 %%-áig, vagy • támogatá mogatási igé igénynek meg kell haladnia a teljes támogatá mogatási összeg 4 %%-át, amí amíg a tá támogatá mogatás igé igénylé nylések összege elé eléri a teljes tá támogatá mogatás 80 %-át. • Utolsó Utolsó 20 %: meg kell elő előlegezni, vagy szá szállí llítói – Rendelet szabá szabályozza – Egyfajta garancia a szerző szerződő ható hatóság felé felé 36

18


A projektek pénzügyi megvalósítása Fontos különbsé nbség az elszá elszámolá molás szempontjá szempontjából: • Elő Előleg: nincs mö mögötte teljesí teljesítés (hamarabb fizetik ki a tá támogatá mogatást, mint hogy a projektfeladat megvaló megvalósult volna) • Utó Utófinanszí finanszírozá rozás, szá szállí llítói finanszí finanszírozá rozás: Szá Számlá mlával, bizonylattal igazolható igazolható, hogy a tényleges projekttevé projekttevékenysé kenység megtö megtörté rtént. • Elő Előleg elszá elszámolá molásánál: utó utólag kell a felhaszná felhasználását bizonylatokkal igazolni! 37

A projektek pénzügyi megvalósítása Kifizeté Kifizetési folyamat szereplő szereplői SA eseté esetében: • Szá Szállí llító: teljesí teljesít, szá számlá mláz, benyú benyújtja a Kedvezmé é nyezettnek Kedvezm • Kedvezmé Kedvezményezett: teljesí teljesítést igazol, szá számlá mlát befogad, tová továbbí bbítja elszá elszámolá molásra • Közremű zreműködő Szervezet: operatí operatív feladatok, elszá elszámolá molások ellenő ellenőrzé rzése • Irá Irányí nyító Ható Hatóság: dö dönt a tá támogatá mogatás odaí odaítéléséről, jó jóváhagy, forrá forrást hí hív le • Kifizető Kifizető Ható Hatóság/Igazoló g/Igazoló Ható Hatóság: EUEU-tól fogadja a pé pénzt • Magyar Államkincstá llamkincstár: tá támogatá mogatást utal 38

19


A projektek pénzügyi megvalósítása Idő Időközi jelenté jelentés: • Pénzü nzügyi ré rész • Jelenté Jelentés által lefedett idő időszak pé pénzü nzügyi esemé eseményei – Támogatá mogatás, önerő nerő felhaszná felhasználás – Ütemezé temezés vá változá ltozása

Hibá Hibák a kö költsé ltségveté gvetésben: • Alultervezé Alultervezés • Túltervezé ltervezés 39

A projektek pénzügyi megvalósítása Szerződésmódosítás:

• Fősor 10 %%-áig változá ltozás bejelenté bejelentés • Fősorok kö közt, vagy fő fősoron belü belül 10 % fö fölött: módosí dosítási ké kérelem

Projekt lezárása:

• Zárójelenté jelentés, zá záró kifizeté kifizetési ké kérelem, • •

könyvvizsgá nyvvizsgálói jelenté jelentés Helyszí Helyszíni ellenő ellenőrzé rzés, utolsó utolsó kifizeté kifizetés Zárás utá után: utá utánkö nköveté vetési idő időszak

40

20


Köszönöm a figyelmet!

21

Projektciklus menedzsment

Recommend Documents