Jaarstukken AQUON 2013 Jaarverslag en jaarrekening 2013
28-03-2014
1
1
INHOUDSOPGAVE
1
Inhoudsopgave ................................................................................................................................ 2
2
Voorwoord ...................................................................................................................................... 4
3
Kerngegevens .................................................................................................................................. 5
4
Jaarverslag 2013.............................................................................................................................. 6 4.1
Ontwikkelingen sinds het vorig begrotingsjaar ...................................................................... 7
4.1.1
Inleiding:.......................................................................................................................... 7
4.1.2
Klanten/markt: ................................................................................................................ 7
4.1.3
Productie: ........................................................................................................................ 7
4.1.4
HRM ................................................................................................................................ 8
4.2
Bedrijfsvoering ........................................................................................................................ 9
4.2.1
Financiën algemeen: ....................................................................................................... 9
4.2.2
Tarieven......................................................................................................................... 10
4.2.3
BTW op activiteiten ....................................................................................................... 10
4.2.4
Kapitaal goederen ......................................................................................................... 10
4.2.5
Onttrekkingen aan bestemmingsreserves en voorzieningen ....................................... 10
4.3
Financiering ........................................................................................................................... 10
4.3.1
Kasgeldlimiet ................................................................................................................. 11
4.3.2
Renterisiconorm ............................................................................................................ 11
4.3.3
Liquiditeitspositie .......................................................................................................... 11
4.3.4
Loon-, prijs- en rentestijgingen ..................................................................................... 11
4.4
Topinkomens......................................................................................................................... 11
4.5
Incidentele baten en lasten .................................................................................................. 12
4.6
Weerstandsvermogen........................................................................................................... 12
4.6.1
5
2
Risicobeheer .................................................................................................................. 12
4.7
Onttrekkingen aan bestemmingsreservers en voorzieningen .............................................. 12
4.8
Waterschapsbelastingen....................................................................................................... 12
4.9
Verbonden partijen ............................................................................................................... 13
4.10
EMU-saldo ............................................................................................................................. 13
jaarrekening 2013 ......................................................................................................................... 14 5.1
De balans ............................................................................................................................... 15
5.2
De exploitatierekening over het begrotingsjaar ................................................................... 16
5.3
Toelichtingen......................................................................................................................... 17
5.3.1
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .................................................... 17
5.3.2
Toelichting op de balans per 31 december 2013.......................................................... 19
5.3.3
Toelichting op de passiva .............................................................................................. 21
5.3.4
Niet uit de balans blijkende verplichtingen .................................................................. 22
5.3.5
Toelichting op de exploitatierekening over het begrotingsjaar.................................... 24
6
Besluit tot vaststelling van de jaarrekening .................................................................................. 28
7
Controleverklaring ........................................................................................................................ 29
8
Bijlagen .......................................................................................................................................... 31 8.1
Bijdrage deelnemers ............................................................................................................. 31
3
2
VOORWOORD
Voor u liggen de jaarstukken 2013, welke het jaarverslag 2013 en de jaarrekening 2013 bevat. In aansluiting op 2012 is ook het jaar 2013 een jaar van transitie geweest. De te verwachten resultaten uit de Business Case bleven ook in 2013 uit. Via de interventies “Sturen op rendement” gedateerd november 2012 en het aanstellen van een Interim directeur vanaf 1 juli 2013 zijn er wel slagen gemaakt. De organisatie is nu teruggebracht naar 3 locaties voor de laboratorium werkzaamheden en AQUON heeft nu een eigen IT infrastructuur. De focus ligt meer dan in het verleden op het primaire proces en de kwaliteit hiervan is duidelijk verbeterd. De Raad van Accreditatie heeft dit onlangs, januari 2014, tijdens een controle bezoek bevestigd. Het meest intensieve project binnen AQUON is en blijft de implementatie van een nieuw LIMS. (Laboratorium Informatie Management Systeem). In augustus 2013 is dit traject vanwege de onvoldoende voortgang tijdelijk on Hold gezet. In 2014 wordt het project vanuit een meer beheersmatige aanpak voortgezet. Financieel is AQUON in 2013 over de vastgestelde begroting heen gegaan. De overschrijding, 3 % van het begrotingsbedrag is voornamelijk toe te schrijven aan extra inhuur en desinvestering van het LIMS traject. (Laboratorium Informatie Management Systeem). Bestuurlijk is er in 2013 frequent contact geweest. De vergaderingen van het Dagelijks Bestuur zijn opgeschroefd naar maandelijks en ook in de samenstelling hebben er zich in 2013 wisselingen voorgedaan. Een nadere toelichting vindt u in de onderliggende stukken. Redactioneel is getracht het dubbel weergeven van informatie te voorkomen tenzij wet en regelgeving in relatie tot het jaarverslag en de jaarrekening anders voorschrijft.
Tiel, 28 maart 2014
Namens het Dagelijks Bestuur,
De algemeen directeur a/i
4
de voorzitter,
3
KERNGEGEVENS
Producten
Monstername Chemische analyses Hydrobiologische analyses Advisering
Gebied
Circa 45% van Nederlandse oppervlakte Circa 50% van Nederlandse bevolking Circa 50% van vervuilingseenheden
Totaal begrote productie in ILOW-punten Totale begroting Aantal fte’s in dienst 31-12-2013 Deelnemende water- en hoogheemraadschappen
10.376.713 € 23.769.358 166,37 fte Aa en Maas Brabantse Delta De Dommel Delfland Hollandse Delta Rivierenland Rijnland De Stichtse Rijnlanden Schieland en de Krimpenerwaard
Provincies
Gelderland Noord-Brabant Noord-Holland Utrecht Zuid-Holland
Bestuurssamenstelling
Dhr. R.W. Bleker (Bestuursvoorzitter) (*) Dhr. P. Beltman Dhr. B. Besselink (*) Dhr. A.C.M. van Eekhout Mw. C.P.M. Moonen Dhr. H. Pluckel (*) Mw. E. van der Vorm-Gouman Mw. I.J.A. ter Woorst Mw.. A.M. van Zoelen (*)
(*) Dagelijks Bestuur
5
4
JAARVERSLAG 2013
Het Waterschapsbesluit schrijft in artikel 4.30 voor dat de jaarstukken bestaan uit het jaarverslag en de jaarrekening. Het jaarverslag bestaat uit de programmaverantwoording en een aantal voorgeschreven standaardparagrafen. In artikel 30 van het Waterschapsbesluit wordt voorgeschreven dat het jaarverslag de paragrafen bevat die ingevolge artikel 4.11 van het Waterschapsbesluit ook in de begroting zijn opgenomen. Het betreft: • • • • • • • • • •
6
Ontwikkelingen sinds het vorig begrotingsjaar Bedrijfsvoering Financiering Topinkomens Incidentele baten en lasten Weerstandsvermogen Onttrekkingen aan bestemmingsreserves en voorzieningen Waterschapsbelastingen EMU saldo Verbonden partijen
4.1 ONTWIKKELINGEN SINDS HET VORIG BEGROTINGSJAAR 4.1.1
Inleiding:
Vanaf eind 2012 is invulling gegeven aan het verbeterplan Sturen op rendement, welke dateert van november 2012. Halverwege het jaar kwam duidelijk naar voren dat de verbeteringen niet gelijk tot het gewenste resultaat leiden. Een aangepaste begroting 2013 werd in het Algemeen bestuur van 5 juli 2013 vastgesteld en tevens kwam de roep naar een meer bedrijfsmatige aanpak van de problematiek binnen AQUON. Na het vertrek van Piet Hein Kolff als algemeen directeur, werd voor een bepaalde periode een externe interim directeur aangetrokken. Vanuit deze koers is vanaf juli 2013 invulling gegeven aan de transitie binnen AQUON. Op meerdere vlakken bleek dat de fusie en integratie van de oorspronkelijke laboratoria nog onvoldoende vorm had gekregen. Focus is vervolgens gelegd op het robuust krijgen van basis processen binnen AQUON, zowel in het primaire proces als het secondaire proces. Langs de meest belangrijke ondernemingsgebieden volgt nu een korte terugblik. 4.1.2
Klanten/markt:
De 9 aangesloten waterschappen hebben in totaal de werkzaamheden aangeboden conform de begroting 2013. Het aanbod van de projecten en meetvraag en de weersomstandigheden hebben in begin 2013 geleid tot een lagere productie en in het tweede helft 2013 tot de noodzaak van meer uitbesteding. Via directere contacten tussen AQUON en de waterschappen is eind 2013 begonnen met een meer passende afstemming tussen aanbod en productiecapaciteit. Het sneller en vollediger aangeven van de jaarplanning is hier een onderdeel van. In 2013 heeft AQUON voor 2% werkzaamheden voor derden verricht. 4.1.3
Productie:
AQUON verleent voor een belangrijk deel haar bestaansrecht aan het juist en op tijd produceren van meetresultaten tegen een acceptabel kostenniveau. Dit vraagt aandacht voor het productieproces en van de organisatie vooral snel en adequaat handelen bij verstoringen. Door via het management de focus terug te brengen naar het primaire proces is in de tweede helft van 2013 vooruitgang geboekt. Een en ander is bevestigd door een positief resultaat van het controlebezoek van de Raad van accreditatie in januari 2014. Het terugbrengen van de huisvesting van 5 naar 3 locaties heeft in 2013 ook een positieve bijdrage geleverd aan de harmonisatie van het laboratorium proces. Vooral in de eerste helft van 2013 is de organisatie druk geweest met deze logistieke transitie, die zich natuurlijk wel vertaalt naar een betere productiebeheersing. Door ingebruikname van bestaande ruimtes binnen de panden, aangevuld met bouwkundige en installatie aanpassingen, zijn omvangrijke verbouwingen achterwege gebleven. Dit heeft wel geleid tot het afboeken van geactiveerde onderzoekskosten binnen de exploitatie 2013. Een groot project ten behoeve van de productie is het LIMS project. Initieel gepland op Go live in de eerste helft 2013. In augustus was het project echter nog niet gereed en gezien de voortgang is besloten tot een time out. Doorstart van het project staat in 2014 op de agenda. Voor de exploitatie 2013 heeft dit ook geleid tot het niet activeren en het afboeken van in het verleden geactiveerde kosten van interne uren met betrekking tot het LIMS project. De time out betekende wel dat AQUON haar productie draaiend moest houden met de bestaande 4 LIMS systemen. Door de applicatie beheerders zijn er noodverbanden aangelegd, teneinde de
7
productiemedewerkers zo goed als mogelijk te faciliteren. Voorop blijft staan dat een laboratorium organisatie als AQUON gebaat is met 1 LIMS. In 2013 zijn er 11,6 mln. ILOW-punten geproduceerd, waarvan 11,4 mln. voor de deelnemende waterschappen. Hoewel het niveau voor de deelnemers circa 12,7% lager is dan het niveau dat in de business case voor 2013 opgenomen was, ligt het totaal hoger dan verwacht werd bij het opstellen van de gewijzigde begroting (9,1%). Het aantal ILOW-punten voor derden is met 241.000 hoger dan het begrote aantal van 200.000. Productie AQUON 2013 voor deelnemers GR Prognose uit Business Case + Prognose uit initiële begroting 2013 (juli 2012) Prognose in eerste begrotingswijziging 2013 (juli 2013) Gerealiseerde productie Toe te rekenen ILOW punten in het kader van de garantieregeling
ILOW punten 13.040.336 11.159.798 10.376.713 11.324.054 12.558.319
In onderstaand overzicht is de gerealiseerde productie inclusief het effect van de garantieregeling1 opgenomen uitgesplitst over de verschillende waterschappen.
Delfland Brabantse Delta Hollandse Delta Aa en Maas De Dommel Rijnland Schieland en Krimpenerwaard Rivierenland Stichtse Rijnlanden TOTAAL
Prognose BC AQUON + 2013 760.000 1.745.900 2.786.000 913.814 1.082.316 2.266.500 547.405 2.346.061 521.745 12.969.741
Prognose initiële begroting AQUON 2013, (juli 2012) 687.547 1.151.287 2.584.045 865.679 911.650 1.862.885 639.748 1.831.250 625.707 11.159.798
Prognose eerste begrotings wijziging AQUON 2013, (juli 2013) 709.255 1.419.616 1.584.258 940.263 852.220 1.865.912 625.190 1.556.952 823.047 10.376.713
Gereali-seerde productie AQUON 2013 746.737 1.451.053 1.882.754 945.817 974.167 1.982.684 646.886 1.776.793 917.163 11.324.054
Productie 2013, incl. collectieve toepassing garantie 754.272 1.618.558 2.395.895 945.817 1.035.607 2.143.922 646.886 2.100.199 917.163 12.558.319
BC AQUON+ 2013 is voor Schieland en Krimpenerwaard verlaagd met 70.595 ILOW punten in verband met WABO's.
4.1.4
HRM
Ook op het personeelsvlak is 2013 turbulent geweest. In het eerste halfjaar zijn er veel uitzendkrachten ingehuurd ten behoeve van verschillende projecten. Na het besluit het LIMS traject tijdelijk stop te zetten en mede vanwege de afloop van het verhuisproject, is AQUON begonnen met de afbouw van de inhuur van tijdelijke krachten. Eind 2013 zijn er alleen nog tijdelijke krachten op productieplaatsen waar geen interne plaatsing mogelijk is. Een andere vorm van inhuur zijn tijdelijke medewerkers die ingehuurd worden vanwege hun specifieke expertise. De organisatie en vorming van AQUON vraagt kennis en kunde die niet altijd aanwezig is bij het personeel afkomstig van de vier oorspronkelijke laboratoria. Voorbeeld is expertise omtrent Europese aanbesteding of projectmanagement van een IT Infrastructuur project. Vanwege de verdere ontwikkeling zal inhuur van dergelijke functionarissen het komende jaar noodzakelijk blijven, waarbij gelijktijdig gestuurd zal worden op kennis overdacht naar de vaste medewerkers van AQUON. Voorbeelden van deze laatste categorie zijn de coördinator hydrobiologie en coördinator waterbodemonderzoek. 1
Ten aanzien van de toedeling op basis van ILOW-punten geldt dat in de jaren 2011 t/m 2015 voor de toerekening van de het relevante aantal ILOW-punten wordt bepaald door het aantal werkelijk afgenomen ILOW punten te nemen en, bij het eventueel achterblijven van de meetvraag, dit aantal te vermeerderen met 75% van het verschil tussen de bij het opstellen van de business case AQUON+ opgegeven meetvraag en in de praktijk niet afgenomen punten. Deze afspraak staat bekend als de garantieregeling.
8
Het ziekteverzuim is in 2013 ook nog hoog geweest. In samenwerking met de Arbodienst wordt gestuurd op verlaging van het verzuimpercentage en ziekmeld frequentie. In 2013 zijn, na een langdurig ziekbed, twee medewerkers van AQUON overleden. Aantal Ziekmeld Ziekteverzuim percentage Geslacht medewerkers Aantal fte frequentie Man 120,0 113,37 0,88 6,01% Vrouw 68,0 53,00 1,41 5,05% Totaal 188,0 166,37 1,07 5,70%
Op managementniveau is tevens te melden dat de directeur Piet Hein Kolff vertrokken is naar een andere werkgever per 1 juli 2013. Hoofd concernstaf / controller Monique van der Valk heeft middels een minnelijke schikking afscheid genomen van AQUON. Beide functies worden momenteel door interim functionarissen ingevuld.
4.2 BEDRIJFSVOERING 4.2.1
Financiën algemeen:
In de jaarrekening zijn de exploitatie en balans inclusief de toelichting opgenomen. In het algemeen kan in de terugblik gesteld worden dat de volgende gebeurtenissen voor AQUON belangrijk geweest zijn: • de noodzaak tot het indienen van een herziene begroting, geaccordeerd door het Algemeen Bestuur op 5 juli 2013; • de externe audit met betrekking tot de financiële rapportage. Deze audit heeft geleid tot organisatorische en personele aanpassingen binnen de afdeling financiën van AQUON. In 2014 staan een aantal verbeteringsprocessen op de planning, welke medio 2014 zullen worden getoetst door de externe accountant middels de interim controle 2014. Een analyse van de jaarresultaten geeft een overschrijding van het budget aan van 3,9% met daar tegenover een 9,1% hogere productie dan gehanteerd in de begrotingswijziging 2013. Een belangrijke kostenpost binnen de begroting van AQUON is de uitbesteding naar derden. Met de focus op interne productie wordt op deze post een belangrijke reductie verwacht in 2014. Vanuit de balans is als belangrijke gebeurtenis te melden dat in 2013 AQUON invulling heeft gegeven aan het bestuurlijke besluit de panden Breda en Leiden over te nemen. Hiervoor is ook externe financiering aangetrokken. Ook in 2013 is het niet mogelijk gebleken om het LIMS project te implementeren in de tweede helft van 2013 is het project on hold gezet, met als consequentie dat de vier huidige LIMS-en nog steeds operationeel zijn. Tot en met 2012 waren de eigen uren voor LIMS geactiveerd. Verder was in 2012 onterecht een bedrag geactiveerd voor jaarlijkse licentiekosten van LIMS. In 2013 is besloten de eigen uren en de licentiekosten af te waarderen. De totale exploitatiekosten voor 2013 komen uit op € 24.700.778. In de door het bestuur goedgekeurde eerste begrotingswijziging van 5 juli 2013 was € 23.769.358 begroot. Dit resulteert in een overschrijding van het budget met € 931.420 (3,9%). Door hogere bijdragen van derden en onvoorziene meevallers is de extra bijdrage voor de deelnemers € 782.396 (3,3%) hoger dan begroot. 9
4.2.2
Tarieven
In de eerste begrotingswijziging was voor 2013 gerekend met een tarief van € 2,26 per ILOW punt. Het gemiddeld gerealiseerde tarief voor de deelnemers kwam uit op € 1,93 rekening houdend met de garantieregeling. Als we alleen kijken naar de werkelijke gerealiseerde productie kwam het tarief uit op € 2,14. 4.2.3
BTW op activiteiten
Doordat AQUON over ongeveer 1% haar omzet BTW afdraagt, mag AQUON ongeveer 1% van de in rekening gebrachte BTW aftrekken van de kosten. De vooraftrek van 2013 is in de jaarrekening verwerkt. 4.2.4
Kapitaal goederen
AQUON heeft in 2013 de gebouwen waarin zij is gevestigd in Breda en Leiden verworven voor een bedrag van € 5,2 mln., conform bestuurlijk geaccordeerde notitie Huisvesting, Advies voor een integrale oplossing d.d. 5 april 2011. Ten tijde van het opstellen van de jaarrekening zijn de volgens deze notitie overeengekomen frictiekosten Huisvesting geheel afgewikkeld. Ten behoeve van de centralisatie van AQUON op drie locaties is er in deze locaties voor € 0,6 mln. geïnvesteerd. Verder werd er voor € 1,2 mln. geïnvesteerd in ICT en bedrijfsapparatuur. 4.2.5
Onttrekkingen aan bestemmingsreserves en voorzieningen
AQUON kent geen bestemmingsreserves. Er zijn geen onttrekkingen geweest in 2013. De frictiekosten sociaal plan en de frictiekosten bovenformatieven worden verantwoord onder de overlopende passiva. De kosten sociaal plan 2013 zijn ten laste gebracht van de reeds vooruit ontvangen gelden.
4.3 FINANCIERING AQUON is een gemeenschappelijke regeling van negen waterschappen. Als overheidsorganisatie conformeert AQUON zich aan de regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen (BBVW). Bij het aantrekken van vreemd vermogen moet AQUON zich houden aan de financieringsvoorschriften zoals die zijn vastgesteld in de wet financiering decentrale overheden (wet Fido). De wet Fido heeft als doel het bevorderen van een solide financiering en kredietwaardigheid van de decentrale overheden. Daarvoor staan twee instrumenten ter beschikking: • de kasgeldlimiet ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met kort geld (< 1 jaar); • de renterisiconorm ten behoeve van de beperking van het renterisico in geval van financiering met lang geld (> 1 jaar). In 2008 heeft rechtsvoorganger Delta Waterlab, om de vaste activa te financieren, een bedrag geleend van € 2.1 miljoen. De lening heeft een looptijd van 7 jaar, wordt lineair afgelost, en kent een rentepercentage van 4,42%. In december 2011 is door AQUON een geldlening afgesloten, om de aankoop van het pand in Tiel te kunnen bekostigen. Hiervoor is een bedrag geleend van € 4.535.000. De lening heeft een looptijd van 30 jaar, wordt lineair afgelost en kent een rentepercentage van 3,38%. In december 2013 zijn door AQUON geldleningen afgesloten, voor een bedrag van € 5.120.000, om de aankoop van de panden in Breda en Leiden te financieren. Om de looptijden van de leningen te spreiden is gekozen voor drie leningen met verschillende looptijden. De leningen zijn afgesloten per 10
16 december 2013 en hebben een looptijd van 20, 24 en 29 jaar. Een overzicht van de vaste schulden vindt u in de toelichting 5.3.3.3 X Vaste schulden op pagina 21. 4.3.1
Kasgeldlimiet
De kasgeldlimiet geeft de maximale kortlopende schuld (inclusief banksaldo) van AQUON aan. Dit is de grens waarbinnen decentrale overheden hun activiteiten met kortlopende middelen mogen financieren in 1 jaar. Elk kwartaal wordt het gemiddelde van de kortlopende middelen getoetst aan de kasgeldlimiet. De wettelijk vastgestelde limiet is bepaald op 23% van het begrotingstotaal. Voor AQUON betekent dit, dat voor 2013 de kasgeldlimiet € 5.466.952 (23% van € 23.769.358 mln.) bedraagt. In 2013 is AQUON onder deze norm gebleven. 4.3.2
Renterisiconorm
Uitgangspunt voor het invoeren van de renterisiconorm is het streven naar een spreiding van de looptijden van lang lopende leningen met als doel een beperking van renterisico’s. Het bedrag aan aflossingen en het lening bedrag, dat in aanmerking komt voor renteherziening mag in het betreffende jaar de renterisiconorm niet overschrijden. Voor gemeenschappelijke regelingen is de renterisiconorm bepaald op 30% van het begrotingstotaal. De renterisiconorm voor AQUON voor 2013 bedraagt op basis van het voorgaande € 7.130.807. Voor wat betreft de externe toetsing van renterisico’s geldt dat AQUON te allen tijde zal voldoen aan de wettelijke kasgeldlimiet en renterisiconorm. Wordt hiervan afgeweken dan zal dit met redenen onderbouwd worden gerapporteerd aan bestuur. In 2013 is AQUON onder deze norm gebleven. AQUON heeft in 2013 uitsluitend gelden aangetrokken voor haar uitvoeringstaak. Dit betekent dat alleen geld is aangetrokken voor activiteiten die door het bestuur zijn goedgekeurd. Er heeft in 2013 geen uitzetting van gelden plaatsgevonden en er is geen gebruik gemaakt van financiële instrumenten (derivaten, opties en dergelijke). Het risicobeleid is erop gericht toekomstige risico’s inzichtelijk te maken, te beheersen, te verminderen of te spreiden. 4.3.3
Liquiditeitspositie
Ten aanzien van de liquiditeitspositie geldt dat met de deelnemende waterschappen is overeengekomen dat er voorafgaand per kwartaal, 25% van het begrote jaaraandeel van de jaarkosten wordt gestort. Dit is noodzakelijk om tijdig aan de financiële verplichtingen die AQUON heeft te kunnen voldoen. 4.3.4
Loon-, prijs- en rentestijgingen
Prijs- en rentestijgingen vertegenwoordigen een beperkt risico. Hiermee was binnen de begroting 2013 rekening gehouden.
4.4 TOPINKOMENS Het Waterschapsbesluit bepaalt dat in het jaarverslag een paragraaf moet worden opgenomen die informatie bevat over topinkomen, zoals bedoeld in de Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). De WNT is sinds 1 januari 2013 officieel van kracht. De WNT beoogt drie doelen: • Het bieden van een democratisch gelegitimeerd instrument op basis waarvan normen en verplichtingen kunnen worden opgelegd ten aanzien van de bezoldiging van bestuurders en andere topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector, 11
•
Het bieden van een afbakening welke instellingen en organisaties tot de publieke respectievelijk semipublieke sector worden gerekend en te bepalen wat dat betekent voor het bezoldigingsbeleid van topfunctionarissen dat de bedoelde sectoren dienen te voeren, • Het verhinderen dat de instellingen in de publieke en semipublieke sector rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldiging toe te kennen. Zoals beschreven in de wet valt AQUON als publiekrechtelijke organisatie onder de wet WNT. De maximale bezoldiging voor het algemene bezoldigingsregime bedraagt in 2013 € 228.599. Hiernaast wordt de ontslagvergoeding gemaximeerd op € 75.000, dan wel een beloning plus voorzieningen betaalbaar op termijn over een periode van 12 maanden voorafgaande aan datum ontslag als dit lager is dan € 75.000. In het kader van de WNT rapporteren wij de volgende gegevens: Naam P.H. Kolff T. Houterman E.F.M. Nieuwenhuis Dhr. R.W. Bleker (*) Dhr. P. Beltman Dhr. B. Besselink (*) Dhr. A.C.M. van Eekhout Mw. C.P.M. Moonen Dhr. H. Pluckel (*) Mw. E. van der Vorm-Gouman Mw. I.J.A. ter Woorst Mw.. A.M. van Zoelen (*)
Functie Algemeen directeur Algemeen directeur Adjunct directeur Bestuursvoorzitter Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder
Duur dienstverband 6 mnd 6 mnd 1 jaar n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Omvang dienst verband 36 uur p week 32 uur p week 36 uur p week n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
€ € €
Beloning 55.732 97.000 100.097 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Door werkgever betaalde SVpremies € 4.619 € € 6.918 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Belastbare kosten- Voorzieningen vergoedinge betaalbaar op Beëindigingsn termijn uitkeringen € € 8.677 € € 2.927 € € € € 15.917 € n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Jaar beëindiging 2013
(*) Dagelijks Bestuur
4.5 INCIDENTELE BATEN EN LASTEN In de vaste activa was eind 2012 een tweetal bedragen opgenomen die in 2013 zijn afgeboekt als kosten. Dit betreft voor € 586.000 de activering van advieskosten voor verbouwing en uitbreiding voor de drie panden van AQUON en voor € 289.000 voor het LIMS project. Deze afwaarderingen zijn onder de kapitaalslasten opgenomen.
4.6 WEERSTANDSVERMOGEN AQUON kent in 2013 geen (algemene) reserves. In 2013 is een voorziening gevormd. De organisatie heeft daarom een weerstandsvermogen van € 66.700. De deelnemers van de gemeenschappelijke regeling zijn op basis van gemaakte afspraken naar rato aansprakelijk voor niet afgedekte risico’s. 4.6.1
Risicobeheer
AQUON loopt bij het uitoefenen van zijn taken financiële risico’s. Onder risico wordt hier bedoeld de kans dat een onverwachte en onzekere gebeurtenis plaatsvindt, waarbij gevolgen ontstaan waarvan de financiële omvang nog niet is vast te stellen. Hierbij valt te denken aan claims van derden, rechtsgedingen en onzekerheden in investeringen. In dit kader worden de verzekeringsportefeuille en de belastingafdrachten periodiek beoordeeld.
4.7 ONTTREKKINGEN AAN BESTEMMINGSRESERVERS EN VOORZIENINGEN AQUON kent in 2013 geen onttrekkingen aan bestemmingsreserves en voorzieningen. Daarom is deze paragraaf niet van toepassing.
4.8 WATERSCHAPSBELASTINGEN Omdat AQUON geen belasting heft is deze paragraaf niet van toepassing. 12
4.9 VERBONDEN PARTIJEN AQUON had in 2013 geen verbonden partijen.
4.10 EMU-SALDO De opname van het EMU-saldo in de jaarrekening 2013 is niet van toepassing voor AQUON omdat het rekeningresultaat van AQUON volledig door de deelnemers in hun respectievelijke jaarrekeningen wordt opgenomen.
13
5
14
JAARREKENING 2013
5.1 DE BALANS BALANS AQUON (bedragen in euro's) VASTE ACTIVA I IMMATERIËLE VASTE ACTIVA
31-12-13
Overige immateriële vaste activa II
1.749.560
11.938.584
7.196.158
FINANCIËLE VASTE ACTIVA 1 Overige langlopende leningen 2 Overige uitzettingen met een oorspronkelijke looptijd van één jaar of langer
145.452 139.002 6.450
TOTAAL VASTE ACTIVA
IV
1.683.338
MATERIËLE VASTE ACTIVA Overige investeringen met een economisch nut
III
13.767.374
9.153.692
522.383
722.596
VLOTTENDE ACTIVA VOORRADEN
UITZETTINGEN MET EEN RENTETYPISCHE LOOPTIJD KORTER DAN ÉÉN JAAR 1 Vorderingen op openbare lichamen 2 Overige vorderingen
VI
867.165 812.134 55.031
LIQUIDE MIDDELEN
OVERLOPENDE ACTIVA Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.
1.493
1.691.125
1.105.352
715.578
1.105.352
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA TOTAAL ACTIVA
715.578 2.496.393
5.514.972
16.263.767
14.668.664
31-12-13
VASTE PASSIVA VIII EIGEN VERMOGEN IX VOORZIENINGEN Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's X
2.385.673 2.311.782 73.891
Bank- en girosaldi VII
207.974 207.974 0
Grond- en hulpstoffen
V
31-12-12
31-12-12 0
0
66.700 66.700
0 0
VASTE SCHULDEN binnenlandse banken en overige financiële instellingen
TOTAAL VASTE PASSIVA
9.952.667
5.283.833
10.019.367
5.283.833
VLOTTENDE PASSIVA XI NETTO-VLOTTENDE SCHULDEN MET EEN RENTETYPISCHE LOOPTIJD
KORTER DAN ÉÉN JAAR
3.500.507
1 Bank- en girosaldi 2 Overige schulden
1.211.872 2.288.635
XII OVERLOPENDE PASSIVA Transitoria
2.743.893
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA TOTAAL PASSIVA
5.135.181 1.067.672 4.067.509
2.743.893
4.249.650 4.249.650
6.244.400
9.384.831
16.263.767
14.668.664
15
5.2 DE EXPLOITATIEREKENING OVER HET BEGROTINGSJAAR (Bedragen in euro's)
Kostensoort groepen Kostensoorten LASTEN 2.1 Salaris huidig personeel en bestuurders 2.2 Sociale premies 2.4 Overige personeelslasten 2.5 Personeel van derden Personeelslasten 3.11 Uitbestedingen analyses Uitbesteding 3.1 Duurzame gebruiksgoederen 3.2 Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen 3.3 Energie Materiële lasten 1.1 Externe rentelasten 1.2 Interne rentelasten 1.3 Afschrijvingen activa 1.4 Afwaarderingen activa 1.5 Boekwinst activa Kapitaalslasten 3.4 Huren en rechten 3.5 Leasebetalingen operational lease 3.7 Verzekeringen 3.8 Belastingen 3.9 Onderhoud door derden 3.10 Overige diensten door derden Overige indirecte lasten 5.2 Onvoorzien Onvoorzien TOTAAL LASTEN BATEN 1.1 Externe rentebaten 3.6 Diensten voor derden 5.2 Onvoorzien Bijdrage deelnemers TOTAAL BATEN
16
Goedgekeurde Verschil aangepaste Realisatie en Realisatie 2013 begroting 2013 Begroting 8.000.199 2.065.277 515.742 1.881.734 12.462.952 2.673.273 2.673.273 112.421 2.958.257 277.378 3.348.056 195.508 0 1.415.005 875.050 -45.389 2.440.174 850.949 510.715 54.334 9.685 739.604 1.611.036 3.776.323 0 0 24.700.778
7.926.039 1.881.635 436.242 1.558.250 11.802.166 2.450.000 2.450.000 192.990 2.856.427 260.000 3.309.417 266.356 0 1.532.891 0 0 1.799.247 957.375 645.000 60.620 136.069 736.000 1.873.464 4.408.528 0 0 23.769.358
-74.160 -183.642 -79.500 -323.484 -660.786 -223.273 -223.273 80.569 -101.830 -17.378 -38.639 70.848 0 117.886 -875.050 45.389 -640.927 106.426 134.285 6.286 126.384 -3.604 262.428 632.205 0 0 -931.420
0 379.181 69.843 24.251.754 24.700.778
0 300.000 0 23.469.358 23.769.358
0 -79.181 -69.843 -782.396 -931.420
5.3 TOELICHTINGEN 5.3.1
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Op de jaarrekening is naast het gestelde in het waterschapbesluit de Regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen (BBVW) van toepassing. M.b.t. de verslaggeving worden de verslaggevingsvoorschriften vanuit het waterschapbesluit gehanteerd. De indeling van de jaarrekening ten opzichte van 2012 is aan deze voorschriften aangepast. De indeling van 2012 is aangepast voor de volgende posten: Liquide middelen en Vlottende passiva De bank- en girosaldi kunnen voor 2012 als volgt worden weergegeven: Vordering 2012 NWB Bank AQUON
€
1.690.321
Rabobank
€
804
Totaal
€
NWB Bank Delta Waterlab
Schuld 2012
€
1.691.125 €
Saldo 31-12-2012 €
1.690.321
-1.067.672 €
-1.067.672
€
804
-1.067.672 €
623.453
De liquide middelen van de NWB bank staan dit jaar onder de passiva. Voor een betere presentatie is de bankschuld van NWB Bank Delta Waterlab van ultimo 2012 nu afzonderlijk verantwoord onder “bank- en girosaldi” onder ” Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar”. In de jaarstukken van 2012 werden liquide middelen getoond van € 623.453. Door deze herclassificatie is het balanstotaal van 2012 gestegen van € 13.600.992 met € 1.067.672 naar € 14.668.664 Kortlopende vorderingen In 2012 werd kortlopende vorderingen de post “Uitzettingen bij bedrijven” weergegeven voor een bedrag van € 2.385.673. Deze worden nu weergegeven als “Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar”. In 2012 werden de “Transitoria” en de “Nog te ontvangen bijdragen deelnemers” weergegeven onder “Kortlopende vorderingen”. Deze worden nu weergegeven onder “overlopende activa” als “Overige nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen.”. Netto vlottende schulden Deze post wordt dit jaar verantwoord onder “Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar”. 5.3.1.1 Activa De waardering van de vaste activa vindt plaats tegen de historische kostprijs onder aftrek van ontvangen bijdragen en afschrijvingen. De historische kostprijs bestaat uit de werkelijke/historische uitgaven. Afschrijving vindt plaats vindt plaats conform het afschrijvingsbeleid dat is vastgesteld door het Algemeen Bestuur. Activering vindt plaats op het moment van ingebruikname. De afschrijving vindt plaats vanaf het jaar na het moment van ingebruikname, waarbij rekening wordt gehouden met de reeds verstreken levensduur. De volgende afschrijvingstermijnen worden in overeenstemming met de verordening gehanteerd: • •
Immateriële vaste activa Vervoermiddelen
5 jaar 5 jaar
17
• • •
Bedrijfsgebouwen Verbouwingen en gebouw gebonden installaties Overige materiële activa
40 jaar 15 jaar 5 jaar
Voorraden De overige grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden) worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen die zijn gebaseerd op de laatst betaalde inkoopprijs. Verschillen tussen de standaard verrekenprijs en betaalde inkoopprijs worden als resultaat verantwoord. Incourante voorraden worden afgewaardeerd naar marktwaarde. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. 5.3.1.2 Passiva Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 5.3.1.3 Baten en lasten De baten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Een bate wordt genomen zodra deze is gerealiseerd, terwijl een last wordt verwerkt zodra dit bekend is. De baten bestaan voor 99% uit de bijdragen van de deelnemers. De lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Een bate wordt genomen zodra deze is gerealiseerd, terwijl een last wordt verwerkt zodra dit bekend is. Er is geen exploitatierekening naar programma opgenomen vanwege het feit dat AQUON maar één programma kent
18
5.3.2
Toelichting op de balans per 31 december 2013
5.3.2.1 I Immateriële vaste activa De immateriële activa worden alle gecategoriseerd onder de “overige immateriële vaste activa“. Alle hier ondergebrachte activa zijn software en licenties. Onderstaand wordt het verloop van de immateriële vaste activa weergegeven. Boekwaarde 31-12-2012
Investeringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Bijdragen van derden
Boekwaarde 31-12-2013
Afwaarderingen
Immateriele vaste activa
€
1.749.560 €
534.427 €
-7.075 €
-304.955 €
-
€
-288.619 €
1.683.338
Totaal
€
1.749.560 €
534.427 €
-7.075 €
-304.955 €
-
€
-288.619 €
1.683.338
De investeringen staan in onderstaand overzicht vermeld. Per investering staat het ter beschikking gestelde krediet aangegeven, het in 2013 daadwerkelijk bestede bedrag en het totaalbedrag dat tot en met 2013 ten laste van het krediet is gebracht. Het project ICT software is in 2013 opgeleverd. Alleen het LIMS project is nu nog onderhanden werk (€ 1.360.569). Werkelijk besteed in 2013
Beschikbaar gesteld krediet LIMS
€
1.400.000 €
€
1.002.078
LIMS extra
€
500.000 €
358.491
€
358.491
175.936
€
175.936
534.427 €
1.536.505
ICT software
€
149.000 €
Totaal
€
2.049.000 €
-
Cumulatief besteed t/m 2013
Bij het LIMS project zijn de kosten van eigen medewerkers die in 2011 en 2012 zijn geactiveerd afgeboekt in 2013 als afwaardering voor een bedrag van € 231.052. Het restant van de afwaarderingen wordt gevormd door de 2012 geactiveerde licentiekosten. 5.3.2.2 II Materiële vaste activa In de staat van vaste activa is tevens een nadere specificatie opgenomen van de materiële vaste activa, zoals bedrijfsgebouwen, vervoermiddelen, machines, apparaten en installaties en overige materiële vaste activa. Het verloop van de materiële vaste activa wordt hieronder weergegeven. Boekwaarde 31-12-2012
Gronden en terreinen
€
Bedrijfsgebouwen
€
Verbouwingen en gebouw gebonden installaties € Vervoermiddelen
Investe- Mutatie activa in ringen uitvoering
635.366 €
Desinves- Afschrij-vingen teringen
-
€
-
€
-
€
9.087 €
-
€
1.618.850
-
€
-
€
-59.633 €
-1.649.778 €
-
€
4.630.285
-
€
-
€
-190.522 €
1.640.691 €
-
€
3.728.043
-
€
-
€
-6.845 €
-
€
-
€
6.845
-29.161 €
-853.050 €
-
€
-
€
1.453.113
-
-
-
€ 2.277.874 €
€
1.858.336 €
171.208 €
305.780 €
892.211 €
501.447 €
-305.780 €
-
-
-29.161 €
€ €
Boekwaarde 31-12-2013
974.397 €
13.690 €
Totaal
Afwaarderingen
3.796.554 € 2.543.142 €
€
Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa
Herclassificatie
-
€
7.196.157 € 6.468.069 €
€
€
€
-1.110.049 €
€
-586.431 €
501.447
-0 €
-586.431 €
11.938.584
De afwaardering bij de overige vaste activa betreft advieskosten voor verbouwing en uitbreiding die zijn geactiveerd in 2011 en 2012, voor de drie panden van AQUON.
19
De investeringen staan in onderstaand overzicht vermeld. Van deze investeringen was de Spectofotometer met de bijbehorende automatisering nog onderhanden aan het einde van 2013. Werkelijk besteed in 2013
Beschikbaar gesteld krediet
Cumulatief besteed t/m 2013
Huisvesting - aankoop
€
5.405.650 €
Huisvesting - verbouw
€
467.968 €
355.293
€
355.293
Huisvesting - inrichting
€
133.100 €
292.615
€
292.615
ICT werkplekapparatuur
€
225.885 €
234.485
€
234.485
ICT Infra LAN
€
80.000 €
144.199
€
144.199
Spectofotometer+ automatisering
€
100.000 €
Diverse apparatuur Hydrobiologie
€
100.000 €
Overige investeringen
€
Totaal
€
5.187.051 €
5.187.051
83.217 € 125.801
83.217
€
125.801
2.231.097 €
45.408 €
45.408
8.743.699 €
6.468.069 €
6.468.069
5.3.2.3 III Financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa kan als volgt worden weergegeven: Saldo 31-12-2012
Vermeerderingen -
Aflossingen €
Saldo 31-12-2013
Lening aan bedrijven
€
207.974 €
Waarborgsom huur
€
-
€
6.450 €
-68.972 € -
€
139.002 6.450
Totaal
€
207.974 €
6.450 €
-68.972 €
145.452
De lening aan bedrijven betreft een door Delta Waterlab afgesloten financiering aan een leasemaatschappij waarvoor maandelijks een aflossing ontvangen wordt. 5.3.2.4 IV Voorraden De voorraden zijn grond- en hulpstoffen voor eigen gebruik en zijn gewaardeerd tegen vaste verrekenprijs. De voorraden zijn sterk afgenomen. Dit wordt vooral veroorzaakt door het sluiten van het magazijn in Rotterdam. 5.3.2.5 V Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De vorderingen op waterschappen (openbare lichamen) zijn dit jaar lager dan vorig jaar, doordat de voorschotten voor het eerste kwartaal van 2013 al in 2012 in rekening waren gebracht. De overige vorderingen zijn ontstaan door de uitgevoerde werkzaamheden voor derden. Op deze overige vorderingen is een voorziening getroffen van € 13.821. Het verloop van deze voorziening was als volgt: 31-12-2012 Voorziening dubieuze debiteuren
€
-
Toevoeging €
13.821 €
Onttrekking -
31-12-2013 €
13.821
5.3.2.6 VI Liquide middelen Dit bedrag betreft het saldo op de bankrekening van de Rabobank. De bank- en girosaldi kunnen als volgt worden weergegeven: Vordering 2013 NWB Bank AQUON NWB Bank Delta Waterlab
Schuld 2013
Saldo Vordering 2012 31-12-2013
€
-299.422 €
-299.422 €
€
-912.451 €
-912.451
Rabobank
€
1.493
Totaal
€
1.493 €
€
1.493 €
-1.211.872 €
-1.210.379 €
Schuld 2012
1.690.321 € 804 1.691.125 €
Saldo 31-12-2012 €
1.690.321
-1.067.672 €
-1.067.672
€
804
-1.067.672 €
623.453
De liquide middelen van de NWB bank staan dit jaar credit. Voor een betere presentatie is de bankschuld van NWB Bank Delta Waterlab van ultimo 2012 nu afzonderlijk verantwoord onder bank20
en girosaldi onder de netto-vlottende schulden. In de jaarstukken van 2012 werden liquide middelen getoond van € 623.453. 5.3.2.7 VII Overlopende activa De overlopende activa betreffen, voorschotten, vooruitbetaalde facturen, nog te factureren leveringen aan derden en de nog af te rekenen bijdrage van de deelnemers. 31-dec-13
Omschrijving Nog te factureren kosten
31-dec-12
€
105.490 €
141.074
Vooruitbetaalde kosten
€
217.407 €
284.126
Voorschotten
€
60 €
28.950
N.t.o.bijdragen deelnemers
€ €
782.397 € 1.105.353 €
261.428 715.578
Totaal
5.3.3
Toelichting op de passiva
5.3.3.1 VIII Eigen vermogen AQUON is een uitvoeringsorganisatie van de negen deelnemende waterschappen en bouwt geen eigen vermogen op. 5.3.3.2 IX Voorzieningen De voorziening betreft een verplichting aan het UWV, waarvan de duur op dit moment nog niet bekend is. De hoogte van deze voorziening is bepaald door rekening te houden met het maandelijks te betalen bedrag en een inschatting van de uitkeringsduur. Het verloop van deze voorziening was als volgt: 31-12-2012 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's
€
-
Toevoeging €
Onttrekking
66.700 €
-
31-12-2013 €
66.700
5.3.3.3 X Vaste schulden In onderstaand overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar over het jaar 2013: Saldo 31-12-2012
Vermeerderingen
Aflossingen
Saldo 31-12-2013
Onderhandse leningen - binnenla ndse banken en overige financiële instellingen NWB Bank
€ 5.283.833 €
BNG Bank
€
Totaal
€ 5.283.833 € 5.120.000 €
-
-
€
€ 5.120.000 €
-451.167 € 4.832.666 -
€ 5.120.000
-451.167 € 9.952.666
De totale rentelast voor het jaar 2013 met betrekking tot de vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar bedraagt € 195.508. De vermeerdering betreffen nieuw aangegane leningen voor de financiering van de panden in Breda en Leiden. Voor deze schulden zijn geen zekerheden gesteld. 5.3.3.4 XI Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd van korter dan één jaar Bij de NWB Bank is eind 2013 voor AQUON een rekening courant krediet afgesloten tot een maximaal bedrag van € 7,0 mln. Ten name van Delta Waterlab staat nog een rekening courant krediet geregistreerd van € 2,1 mln. Dit laatste krediet is in 2014 opgeheven. Voor beide kredieten zijn geen zekerheden gesteld. De banksaldi kunnen als volgt worden weergegeven:
21
Vordering 2013 NWB Bank AQUON NWB Bank Delta Waterlab
Schuld 2013
Saldo Vordering 2012 31-12-2013
€
-299.422 €
-299.422 €
€
-912.451 €
-912.451
Rabobank
€
1.493
Totaal
€
1.493 €
€
1.493 €
-1.211.872 €
-1.210.379 €
Schuld 2012
1.690.321 €
€
1.690.321
-1.067.672 €
-1.067.672
804 1.691.125 €
Saldo 31-12-2012
€
804
-1.067.672 €
623.453
In de jaarstukken van 2012 werd de NWB Bank Delta Waterlab gesaldeerd met de NWB Bank AQUON onder Liquide middelen. De overige schulden zijn als volgt te specificeren: Omschrijving
31-dec-13
31-dec-12
Crediteuren
€
1.530.476 €
3.285.813
Belastingen en sociale lasten
€ €
758.159 € 2.288.635 €
771.185 4.056.998
Totaal
Binnen de crediteuren is voornamelijk de schuld aan de waterschappen afgenomen (van € 1,4 mln. naar € 0,6 mln.), verder zijn de facturen voor het LIMS betaald aan Thermo Fisher Scientific. 5.3.3.5 XII Overlopende passiva De overlopende passiva zijn als volgt te specificeren: 31-dec-13
Omschrijving
31-dec-12
Nog te ontvangen facturen
€
Vooruitontvangen betalingen
€
-
€
768.969
Verlofsaldo
€
411.363 €
334.712
Nog te ontvangen facturen/goederen
€
10.333 €
10.449
Frictiekosten Sociaal Statuut
€
1.247.990 €
1.416.165
Frictiekosten Bovenformatieven
€
121.852 €
23.514
Overig
€ €
142.699 € 2.743.893 €
4.249.650
Totaal
809.655 €
1.695.841
De vooruit ontvangen betalingen eind 2012 betrof vooruit ontvangen voorschotten van waterschappen voor het eerste kwartaal van 2013. De post nog te ontvangen facturen is lager dan eind 2012, doordat de facturen van de waterschappen nog in de boekhouding van 2013 verwerkt konden worden. 5.3.4
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
5.3.4.1 Huurverplichtingen AQUON is de volgende, niet uit de balans blijkende huurverplichtingen aangegaan: Locatie Breda bedrijfshal s Hertogenbosch Bedrijfshal + kantoor Totaal
22
Resterende looptijd 4 jaar 4 jaar
Tot
Verplichting per jaar
Totale verplichting
31-12-2017
€
18.500 €
74.000
28-2-2018
€ €
24.600 € 43.100 €
102.500 176.500
5.3.4.2 Overige verplichtingen AQUON is de volgende, niet uit de balans blijkende overige verplichtingen aangegaan: Product
Looptijd
Tot
Verplichting per jaar
Totale verplichting
Printer/copier Leiden Printer/copier Tiel Hosting ICT Actacom hosting Actacom beheer Salarisadministratie Salarisadministratie Schoonmaak GOM Schoonhouden CSU Cleaning services
5 jaar 5 jaar
1-5-2016 31-12-2018
€ €
5.202 € 15.173 €
12.138 75.867
3 jaar 3 jaar
1-8-2016 1-8-2016
€ €
186.824 € 123.118 €
498.197 328.313
1 jaar
1-1-2015
€
107.000 €
107.000
1 jaar 1 jaar
1-1-2015 1-1-2015
€ €
31.891 € 38.200 €
31.891 38.200
Aalbers Lease auto's Wagenplan Leaseplan Dutchlease RouteVision Totaal
1 jaar
31-12-2014
€
24.590 €
24.590
5 mnd / 2 jaar 2 jaar 4 jaar 5 jaar
2014/2015 7-7-1905 november 2017 1-3-2018
€ € € € €
99.270 25.672 308.564 31.340 960.302
€ € € € €
218.424 51.344 1.182.830 132.733 2.701.526
23
5.3.5
Toelichting op de exploitatierekening over het begrotingsjaar
5.3.5.1 Algemeen De indeling van de bovenstaande exploitatierekening wijkt (gedeeltelijk) af van de indeling zoals die is opgenomen in bijlage 2 van de Regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording waterschappen. Bij de bovenstaande exploitatierekening is de indeling van de programmabegroting gevolgd om de vergelijking tussen de Businesscase AQUON+, de begroting en jaarrapportage te vereenvoudigen. In de exploitatierekening zijn de volgende begrotingskolommen opgenomen: • Begrotingswijziging 2013 5 juli 2013, • Realisatie 2013, • En het verschil tussen de beide kolommen. Het jaar 2013 sluit af met een extra bijdrage voor de deelnemers van € 782.396. In het kader van begrotingsrechtmatigheid melden wij dat de overschrijding van de kosten van € 931.420 voornamelijk wordt veroorzaakt door het uitvoeren van extra productie en de daaraan gekoppelde uitbesteding. Ook heeft er in tegenstelling tot de begroting geen activering eigen uren in het LIMS project plaatsgevonden en was ook de afwaardering van LIMS niet begroot. Hiernaast werd er extra personeel van derden ingehuurd voor het uitvoeren van de transitie. De overschrijding wordt voor de 9 deelnemers deels gecompenseerd door meer productie voor derden. 5.3.5.2 Personeelslasten Onderstaande tabel geeft de verschillen weer tussen de werkelijke kosten en de begroting. Kostensoorten
Realisatie 2013
Sa laris personeel en bestuurders 2.2 Sociale premies Overige 2.4 personeelslasten 2.5 Personeel van derden Totale personeelslasten 2.1
Aangepaste Verschil realisatie begroting AQUON t.o.v. Begroting incl. Transitie en Plan van Aanpak
€
8.000.199 €
7.926.039 €
-74.160
€
2.065.277 €
1.881.635 €
-183.642
€
515.742 €
436.242 €
-79.500
€ €
1.881.734 € 12.462.952 €
1.558.250 € 11.802.166 €
-323.484 -660.786
Aan de directie en het bestuur van AQUON werden de volgende vergoedingen verstrekt: Naam P.H. Kolff T. Houterman E.F.M. Nieuwenhuis Dhr. R.W. Bleker (*) Dhr. P. Beltman Dhr. B. Besselink (*) Dhr. A.C.M. van Eekhout Mw. C.P.M. Moonen Dhr. H. Pluckel (*) Mw. E. van der Vorm-Gouman Mw. I.J.A. ter Woorst Mw.. A.M. van Zoelen (*) (*) Dagelijks Bestuur
24
Functie Algemeen directeur Algemeen directeur Adjunct directeur Bestuursvoorzitter Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder Bestuurder
Duur dienstverband 6 mnd 6 mnd 1 jaar n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Omvang dienst verband 36 uur p week 32 uur p week 36 uur p week n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
€ € €
Beloning 55.732 97.000 100.097 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Door werkgever betaalde SVpremies € 4.619 € € 6.918 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Belastbare kosten- Voorzieningen vergoedinge betaalbaar op Beëindigingsn termijn uitkeringen € € 8.677 € € 2.927 € € € € 15.917 € n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t.
Jaar beëindiging 2013
Salarissen In 2013 waren er minder medewerkers in dienst van AQUON dan de toegestane basisformatie van 173 fte. Hierdoor zijn de uitgaven m.b.t. de salarissen lager uitgekomen dan begroot was. Door de kosten voor de ontwikkelstimulans uit 2012 die geboekt werden in 2013 zijn de kosten bij 2.1 € 87.000 hoger uitgekomen. In de kosten van 2013 is rekening gehouden met een nog uit te keren ontwikkelstimulans uit 2013. Sociale premies Bij het opstellen van de begroting was de verdeling tussen de posten salarissen en sociale premies nog niet geheel duidelijk waardoor de sociale premies te laag zijn begroot. Er was geen rekening gehouden met het handhaven van de herstelpremie voor pensioenen door ABP. Overige personeelslasten Onder de overige personeelslasten worden de lasten verantwoord betreffende woon-werkverkeer, dienstreizen, studiekosten, werving personeel, gratificaties en Arbo-gerelateerde kosten. Personeel van derden De post ‘personeel van derden’ omvat de kosten van personeel op detacherings- en uitzendbasis. Met het oog op de transitie is ervoor gekozen om een aantal vacatures in te vullen met personeel van derden in plaats van in loondienst nemen. Hierdoor wordt een flexibele schil opgebouwd. Verder is na het vertrek van de Algemeen directeur er voor gekozen om deze positie tijdelijk in te vullen. Nadat ook de concerncontroller besloten had AQUON te verlaten is ook deze positie op tijdelijke basis ingevuld. 5.3.5.3 Uitbesteding Hier worden de kosten voor de uitbesteding van werkzaamheden aan derden opgenomen. Dit betreft met name werkzaamheden voor de afdelingen Chemie, Hydrobiologie en Monstername en Logistiek met uitzondering van uitbesteding van transport. 5.3.5.4 Materiële lasten Duurzame gebruiksgoederen Onder deze post worden de duurzame gebruiksgoederen verantwoord die onder de activeringsgrens van € 25.000 blijven. In verband met de verhuizing is er minder aangeschaft dan begroot. Overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen Deze post omvat het verbruik van materialen, chemicaliën en gasflessen door het laboratorium. Energie Deze post bevat de energiekosten van de verschillende locaties, voor zover deze separaat in rekening worden gebracht. Op een aantal locaties zijn deze kosten niet gespecificeerd maar opgenomen in een totaal bedrag van huur- en servicekosten. 5.3.5.5 Kapitaalslasten Externe rentelasten Onder deze post is de rente over de periode van 1 januari 2013 van de bij NWB Bank en de BNG afgesloten leningen opgenomen en de ontvangen rente in verband met credit saldo. De begroting wordt met € 70.848 onderschreden omdat er bij het opstellen van de begroting rekening was gehouden met een overname van de panden in Breda en Leiden eerder in het jaar. Het rentepercentage is lager dan begroot. Afschrijvingen De post afschrijvingen komt € 117.886 lager uit dan begroot.
25
Afwaarderingen De afwaarderingen betreffen de afwaarderingen van de in voorgaande jaren geactiveerde kosten voor verbouwing en voor LIMS. 5.3.5.6 Overige indirecte lasten Huur en rechten Onder deze post worden de huur- en servicekosten verantwoord voor het laboratorium en de kantoorruimte op de verschillende locaties. De huurprijzen worden jaarlijks geïndexeerd volgens CBS index. De huurprijzen van de locaties Breda, Boxtel, Leiden en Rotterdam zijn op basis van de betreffende SLA’s en huurovereenkomsten tussen AQUON en de huidige eigenaren verrekend. Deze huren zijn in de loop van 2013 beëindigd. Leasebetalingen operational lease Deze post betreft de kosten voor het lease van de bedrijfsauto’s op de locaties Breda, Leiden en Tiel. Ten tijde van het opstellen van de begroting was er gerekend met een snellere vervanging van auto’s in eigendom door het leasen van auto’s waardoor deze kosten lager uitvallen dan begroot. Verzekeringen Het betreft hier voornamelijk de premies van de polissen voor de wagenparkverzekeringen en de wettelijke (bedrijfs- en beroeps)-aansprakelijkheidsverzekering. Belastingen De belastingen hebben betrekking op de houderschapsbelasting van het wagenpark voor zover de auto’s in eigendom zijn. Ook overige belastingen zoals de verontreinigingsheffing zijn op deze post opgenomen. De kosten worden dit jaar sterk beïnvloed door leges. Deze post was ook begroot, Onderhoud door derden Onder deze post wordt het gebouwbeheer en –onderhoud opgenomen. Daarnaast worden onderhoud en reparaties van apparatuur die AQUON in opdracht geeft aan derden op deze post geboekt. Overige diensten door derden Het betreft de diensten voor facilitaire ondersteuning (o.a. centrale repro, postdistributie, porto, telefoniste/receptioniste en bibliotheek), diensten IT (beheer systemen, onderhoud en ontwikkeling van standaardapplicaties en algemene IT-activiteiten) en cateringkosten. Ook de diensten in het kader van advisering, accountants-kosten, kosten van afvoer laboratoriumafval en (overige) uitbestede werkzaamheden zijn hierin opgenomen. Onvoorziene baten en lasten In deze post is een bijdrage opgenomen door de verkoop van auto´s, gebruiksgoederen, machines die buiten gebruik werden gesteld en een incidentele ontvangst wegens beëindiging van een onderlinge verzekeringsmaatschappij, waarvan de voorganger van AQUON lid was. 5.3.5.7 Diensten voor derden De opbrengst is in verband met werken voor derden. 5.3.5.8 Onvoorzien De onvoorziene baten betreft een bijdrage in de opheffing van de onderlinge verzekeringsmaatschappij van de overheid voor frauderisico’s, verkoop van overtollig materiaal in verband met de verhuizingen binnen AQUON en een correctie op de beginbalanspositie van AQUON
26
per 1 juli 2011 en is als volgt opgebouwd: Realisatie 2013 Opheffing OVO frauderisico's
€
32.792
Verkoop overtollig materiaal
€
12.966
Correctie beginbalans 1 juli 2011
€
43.359
Correctie buitenlandse BTW 2012
€
-19.274
Totaal onvoorziene baten
€
69.843
27
6
BESLUIT TOT VASTSTELLING VAN DE JAARREKENING
Op grond van artikel 104 van de Waterschapswet is de Jaarrekening 2013 d.d. 28 maart 2014 in openbare vergadering vastgesteld door het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling AQUON 2011. Besloten is om het resultaat over 2013 conform resultaatverdeling in paragraaf 8 te verrekenen met de, in de gemeenschappelijke regeling deelnemende, negen waterschappen.
28
7
CONTROLEVERKLARING
29
30
8 8.1
BIJLAGEN BIJDRAGE DEELNEMERS
Voor de verdeling van de kosten moet de daadwerkelijk in 2013 gerealiseerde meetvraag worden bepaald. Meetvraag 2013 In onderstaande tabel wordt de meetvraag van 2013 weergegeven. Ook de begrote meetvraag van 2013 is opgenomen, evenals de meetvraag uit de Business Case+. Daarnaast is de productie berekend met toepassing van de collectieve garantieregeling.
Delfland Brabantse Delta Hollandse Delta Aa en Maas De Dommel Rijnland Schieland en Krimpenerwaard Rivierenland Stichtse Rijnlanden TOTAAL
Prognose BC AQUON + 2013 760.000 1.745.900 2.786.000 913.814 1.082.316 2.266.500 547.405 2.346.061 521.745 12.969.741
Prognose initiële begroting AQUON 2013, (juli 2012) 687.547 1.151.287 2.584.045 865.679 911.650 1.862.885 639.748 1.831.250 625.707 11.159.798
Prognose eerste begrotings wijziging AQUON 2013, (juli 2013) 709.255 1.419.616 1.584.258 940.263 852.220 1.865.912 625.190 1.556.952 823.047 10.376.713
Productie 2013, incl. collectieve toepassing garantie 754.272 1.618.558 2.395.895 945.817 1.035.607 2.143.922 646.886 2.100.199 917.163 12.558.319
Gereali-seerde productie AQUON 2013 746.737 1.451.053 1.882.754 945.817 974.167 1.982.684 646.886 1.776.793 917.163 11.324.054
BC AQUON+ 2013 is voor Schieland en Krimpenerwaard verlaagd met 70.595 ILOW punten in verband met WABO's.
Kostenverdeelsleutel Op basis van de gerealiseerde meetvraag, de garantieregeling en de afspraken inzake de verevening is de nacalculatorische verdeelsleutel bepaald. De kosten zullen op basis van deze sleutel naar de deelnemers verdeeld worden. Sleutel Meetvraag waterschappen 2013 ILOW punten 2013 incl gar.regeling o.b.v. BC AQUON+
Delfland Brabantse Delta Hollandse Delta Aa en Maas De Dommel Rijnland Schieland en Krinpenerwaard Rivierenland Stichtse Rijnlanden Totaal deelnemers AQUON
Omschrijving
Sleutel jaarrekening (omzet)
Sleutel Realisatie
aandeel %
Gecorrigeerde jaarrekening 2009 o.b.v. meetvraag en prijspeil 2011
Gecorrigeerde jaarrekening 2009 o.b.v. meetvraag en prijspeil 2013
aandeel %
75/25
754.272 1.618.558 2.395.895 945.817 1.035.607 2.143.922 646.886 2.100.199 917.163
6,01% 12,89% 19,08% 7,53% 8,25% 17,07% 5,15% 16,72% 7,30%
1.113.494 2.697.431 4.086.482 2.112.601 1.851.230 4.085.768 893.991 3.759.866 860.880
1.136.352 2.851.121 3.849.145 2.241.252 1.869.804 3.594.649 959.172 3.620.079 1.551.153
5,24% 13,16% 17,76% 10,34% 8,63% 16,59% 4,43% 16,70% 7,16%
5,82% 12,96% 18,75% 8,23% 8,34% 16,95% 4,97% 16,72% 7,27%
12.558.319
100%
21.461.743
21.672.727
100%
100%
31
Kostenverdeelstaat Hierdoor komen we tot de volgende verdeling van de bijdrage per deelnemer. Na aftrek van het reeds betaalde voorschot resteert het nog af te rekenen bedrag per deelnemer. Totale bijdrage deelnemers 2013 € 24.251.754 €
Betaald voorschot deelnemers 2013 23.469.358 €
Nog af te rekenen per deelnemer 782.396
Delfland Brabantse Delta Hollandse Delta Aa en Maas De Dommel Rijnland Schieland en Krinpenerwaard Rivierenland Stichtse Rijnlanden
€ € € € € € € € €
1.410.342 3.141.835 4.546.887 1.996.862 2.022.997 4.110.747 1.205.244 4.054.534 1.762.306
€ € € € € € € € €
1.356.047 2.737.221 5.028.653 1.838.014 1.964.429 4.138.132 1.191.625 4.009.088 1.206.149
€ € € € € € € € €
54.295 404.614 -481.766 158.848 58.568 -27.385 13.619 45.446 556.157
Totaal deelnemers AQUON
€
24.251.754
€
23.469.358
€
782.396
32
