GEMEENTERAAD - VOORSTEL

GEMEENTERAAD - VOORSTEL

OPSCHRIFT Vergadering van november 2012 Besluit nummer: 2012_Raad_00070 Onderwerp: Nota Reserves en Voorzieningen 2012 - Besluitvormend

Beknopte samenvatting: Het beleid over reserves en voorzieningen is in 2007 vastgelegd in de ‘Nota reserves en voorzieningen’. In deze nota was voornamelijk aandacht voor het samenvoegen en opschonen van de diverse reserves en voorzieningen uit de fusiegemeenten. Door de uitbetaling van de NUON-aandelen is de reservepositie van de gemeente fors verbeterd. Hierdoor is de vraag ontstaan in hoeverre de reservepositie ingezet kan worden voor de realisatie van de ambities. In de Kadernota 2013 zijn diverse beleidsvoorstellen gekoppeld aan de inzet van reserves. Op 30 augustus is met een afvaardiging van de raad gediscussieerd over de mogelijkheden en wensen. In deze geactualiseerde nota zijn de uitkomsten vertaald in ‘nieuwe’ beleidsregels. Bestemd voor: Commissie BFT

DE GEMEENTERAAD AANHEF Bijgevoegde bijlage(n): Nota Reserves en Voorzieningen 2012 Gemeente Teylingen DEFINITIEF

MOTIVERING Aanleiding en context: Het beleid over reserves en voorzieningen is in 2007 vastgelegd in de ‘Nota reserves en voorzieningen’. In deze nota was voornamelijk aandacht voor het samenvoegen en opschonen van de diverse reserves en voorzieningen uit de fusiegemeenten. Er is beperkt beleid vastgelegd hoe om te gaan met de inzet van reserves. Jaarlijks worden in de planning- en controldocumenten besluiten omtrent reserves en voorzieningen geïntegreerd en vastgesteld. Inmiddels heeft er vijf jaar besluitvorming plaatsgevonden, deze actualisatie is mede bedoeld om alle besluitvorming van de afgelopen jaren gebundeld vast te leggen.

p 1 van 58

In de Kadernota 2013 zijn diverse beleidsvoorstellen gekoppeld aan de inzet van reserves. Uit de discussie in de raad over de kadernota bleek dat er behoefte is aan duidelijke regels over de inzet van de reserves. Daarom is op 30 augustus met een afvaardiging van de raad gediscussieerd over de mogelijkheden en wensen. In deze geactualiseerde nota zijn de uitkomsten vertaald in ‘nieuwe’ beleidsregels. Beoogd resultaat: De raad informeren en betrekken bij het beleid op reserves en voorzieningen. De raad stelt criteria voor de inzet van reserves en geeft aan hoe omgegaan moet worden met de rentetoerekening. Onderdeel van de nota is de afweging of een reserve gehandhaafd moet blijven of dat nieuwe reserves gecreëerd moeten worden. De nota reserves en voorzieningen is een beleidsstuk dat het nut, de noodzaak en de hoogte van alle reserves en voorzieningen in één document vastlegt. Argumentatie: Voor een prudent beheer van de gemeentelijke middelen is het van belang dat er duidelijke afspraken zijn omtrent de inzet van reserves en voorzieningen. Na de verkoop van de NUON-aandelen is de reservepositie van de gemeente hoog. Een discussie over de mogelijkheden voor het inzetten van reserves is een logisch gevolg. Onderstaand de belangrijkste beleidswijzigingen die verwerkt zijn in de geactualiseerde nota. Vervolgens wordt de verwerking van de discussiepunten uit de raadsbijeenkomst toegelicht. De belangrijkste wijzigingen in de nota zijn: 1. Het samenvoegen van de algemene reserves; 2. Het weerstandsvermogen vaststellen op 5 á 10% van de totale uitgaven van de begroting (voor bestemming). Voor 2013 is dit minimaal € 3,35 miljoen en maximaal € 6,7 miljoen; 3. Een gelijk rentepercentage voor alle reserves hanteren (momenteel is dit 4,5%), uitzondering hierop zijn de dekkingsreserves. Hierbij is het rentepercentage gekoppeld aan het rentepercentage van de bijbehorende investering; 4. Over € 5 miljoen van de algemene reserves geen rente toe te rekenen zodat deze vrij inzetbaar is (voor de inzet van de reserve is aparte besluitvorming nodig); 5. Geen nieuwe dekkingsreserves te creëren; 6. De volgende bestemmingsreserves op te heffen: a. Egalisatiereserve BCF b. Reserve Monumentenbeleid Teylingen

(einde looptijd); (eerdere besluitvorming NJN 2011);

c. Reserve Kinderopvang

(tenzij er voorstellen in NJN2012 zijn);

d. Reserve Bodemsanering

(na afrekening laatste projecten);

e. Reserve Oosthaven

(eerdere besluitvorming NJN 2011);

f. Reserve Volkshuisvesting

(toevoegen aan Reserve Startersleningen);

g. Investeringsreserve Riolering

(na afrekening laatste projecten);

p 2 van 58

h. Reserve Spaarverlof vertrokken); 7.

(Laatste medewerker met recht hierop is

De volgende bestemmingsreserve te creëren: a. Reserve NUP-gelden b. Reserve Individueel Loopbaanbudget

(Gevolg kasschuifregeling Rijk); (gevolg CAO-onderhandelingen);

8. De naamgeving van de ‘Reserve Stimuleringsfonds Volkshuisvesting’ wijzigen in ‘Reserve Startersleningen’; 9.

De naamgeving van onderhoudsvoorzieningen uniformeren/aanpassen;

10. Als beleidslijn aanhouden dat nieuwe onderhoudsvoorzieningen alleen aangemaakt worden wanneer er een door de raad goedgekeurd beheerplan is vastgesteld. Onderdeel van de vaststelling moet het kwaliteitsniveau van het beheer zijn en de toegekende middelen (dotatie).

Rentebeleid / inzet algemene reserve Volgens het huidige beleid wordt de rente over de reservepositie ingezet als inkomstenbron in de exploitatie. Hierdoor wordt de inzet van de reserves geblokkeerd. Voor het inzetbaar maken van de reserves is het dus eerst van belang (een deel van) de blokkering (renteverrekening) te wijzigen. De rentetoerekening binnen de gemeentelijke administratie is een complexe methodiek. Er wordt rente gerekend over reserves en investeringen. Daarnaast zijn er renteverrekening over kort- en langlopende geldleningen. De afgelopen jaren blijkt dat de rentetoerekening vaak oorzaak is van het positieve rekeningsaldo. Door risicovoller te begroten kan een deel van de reserves vrij inzetbaar gemaakt worden. De raad en het college hebben aangegeven voor welke initiatieven de vrij inzetbare reserve ingezet kunnen worden. Minimale randvoorwaarden bij de inzet van de vrij algemene reserves is dat de voorgestelde inzet incidenteel is en dat de inzet van de reserve niet leidt tot nadelige gevolgen voor de exploitatie (bijvoorbeeld onderhoudskosten).

Dekkingsreserves In het verleden konden investeringen direct ten laste van een reserve gebracht worden. Door aangepaste wetgeving (BBV) is het niet meer mogelijk om investeringen met economisch nut (zoals gebouwen en sportvelden) in één keer ten laste van een reserve te brengen. Wel mogen gedurende de afschrijvingsperiode jaarlijks de afschrijvings-kosten ten laste van een reserve gebracht worden. Risico van deze methode is dat er financiële ruimte gevonden moet worden op het moment dat de investering is afgeschreven en vervanging nodig is. De raad onderkent dit risico en heeft aangegeven in de toekomst geen nieuwe dekkingsreserves te creëren.

Garant staan en/of leningen verstrekken Ter realisatie van de ambities wordt tegenwoordig vaker het middel van geldleningen ingezet. Het principe van een lening is dat het geld terugkomt. Er kunnen dus initiatieven gerealiseerd worden

p 3 van 58

waarbij de ingezette middelen op termijn worden terugbetaald. De gemeente kan dit doen door zelf geldleningen te verstrekken of de gemeente wordt gevraagd garant te staan voor een geldlening. In het laatste geval kost het de gemeente in eerste instantie geen geld maar verslechtert alleen het risicoprofiel. Voor de beheersing van dit risico is het noodzakelijk dat er duidelijke voorwaarden aan de garantstelling verbonden worden. Geldleningen worden individueel verstrekt (startersleningen) of aan instellingen (bijvoorbeeld lening voor realisatie clubgebouw). Het verstrekken van geldleningen heeft een direct gevolg voor de financiële positie van de gemeente. Ook bij geldleningen verslechtert het risicoprofiel van de gemeente. Er moeten voorwaarden aan de lening gekoppeld worden om de zekerheid van afbetaling te waarborgen. Alternatieven: Niet van toepassing. Aanpak / uitvoering: Er heeft op 30 augustus 2012 een informatie-/ discussieavond met een afvaardiging van de raad plaatsgevonden om de beleidsmogelijkheden van reserves en voorzieningen te bespreken. De uitkomsten van deze discussie zijn, voor zover mogelijk, verwerkt in de geactualiseerde nota. De in deze nota vastgestelde beleidsregels zijn de basis voor de financiële verwerking van de reserves en voorzieningen in de begroting en jaarrekening. Participatie niveau: Geen rol

Op voorstel van het college van burgemeester en wethouders Beslist het volgende: VOORSTEL Besluitpunt 1: 1. De Nota Reserves en Voorzieningen 2012 vast te stellen

BIJKOMENDE INFO BIJ HET BESLUIT Advies & Ondersteuning — Bestuur, Planning & Control en Juridische Zaken Financile consequenties: Het samenvoegen, opheffen en initiëren van de reserves en voorzieningen wordt per 31 december verwerkt (Jaarrekening 2012). De financiële consequenties als gevolg van de gewijzigde rentetoerekening worden vanaf 1 januari 2013 verwerkt (Programmabegroting 2013).

p 4 van 58

Dit voorstel kadert binnen: Raadsprogramma, STEMMING Ontwerpbesluit door de gemeenteraad in vergadering van 1 november 2012 BIJLAGE DIE INTEGRAAL DEEL UITMAAKT VAN HET BESLUIT Nota Reserves en Voorzieningen 2012 Gemeente Teylingen DEFINITIEF

p 5 van 58

Nota Reserves en Voorzieningen 2012 Gemeente Teylingen DEFINITIEF.doc

Nota Reserves en Voorzieningen 2012

p 6 van 58

p 7 van 58

Inhoudsopgave

1.

Inleiding……………………………………………………………………………………………………………………… 1

2. 2.1 2.1 2.3 2.4 2.5

Definities, kaders en wetgeving……………………………….…………………………………………… Onderscheid reserves en voorzieningen……………………………………………………………………… Reserves………………………………………………………………………………………………………………….…… Voorzieningen…………………………………………………………………………………………………………….… Functies van reserves…………………………………………………………………………………..…… Rentetoerekening………………………………………………………………………………………….……

3 3 3 4 4 5

3.

Beleidsvoorstellen reserves en voorzieningen…………………………………….……

6

Bijlagen………………………………………………………………………………………………………...…… Bijlage 1 Overzicht reserves en voorzieningen………………………………….…………… Bijlage 2 Overzicht stand reserves en voorzieningen per 1 januari 2013………


Gemeente Teylingen p 8 van 58



1.

Inleiding

Het beleid over reserves en voorzieningen is in 2007 vastgelegd in de ‘Nota reserves en voorzieningen’. In deze nota was voornamelijk aandacht voor het samenvoegen en opschonen van de diverse reserves en voorzieningen uit de fusiegemeenten. Er is beperkt beleid vastgelegd hoe om te gaan met de inzet van reserves. Jaarlijks worden in de planning- en controldocumenten besluiten omtrent reserves geïntegreerd en vastgesteld. Inmiddels heeft er vijf jaar besluitvorming plaatsgevonden, deze actualisatie is mede bedoeld om de besluitvorming van de afgelopen jaren gebundeld vast te leggen. In de Kadernota 2013 zijn diverse beleidsvoorstellen gekoppeld aan de inzet van reserves. Uit de discussie in de raad over de kadernota bleek dat er behoefte is aan duidelijke regels over de inzet van de reserves. Daarom is op 30 augustus met een afvaardiging van de raad gediscussieerd over de mogelijkheden en wensen. In deze geactualiseerde nota zijn de uitkomsten vertaald in ‘nieuwe’ beleidsregels. Inhoud nota Een belangrijk onderdeel van de nota is het mogelijk maken de algemene reserve in te zetten. De discussie over hoe om te gaan met de rentetoerekening is hier nauw aan verbonden. Alvorens het beleid te formuleren worden in hoofdstuk 2 de definities en wettelijke randvoorwaarden rondom reserves en voorzieningen toegelicht. In hoofdstuk 3 is een samenvatting van het voorgestelde beleid opgenomen en worden de wijzigingen kort toegelicht. Bijlage 1 is een detailoverzicht van alle reserves. Per reserve en voorziening zijn de volgende gegevens vastgelegd.

Naam reserve Type reserve:

Algemene reserve, bestemmingsreserve of voorziening.

Budgethouder:

Verantwoordelijk afdelingshoofd binnen de organisatie.

Doel:

Voor welke doeleinden mag de reserve/voorziening ingezet worden.

Saldo per 1 januari 2012

Saldo zoals vastgelegd in de Programmarekening 2011.

Gewenste omvang:

Wat is de minimale en/of maximale hoogte van de reserve.

Voeding:

Hoe wordt de reserve gevoed.

Onttrekking:

Welke onttrekkingen vinden plaats.

Rentesystematiek:

Hoe wordt de rente berekend.

Geblokkeerd:

Een reserve is (gedeeltelijk) geblokkeerd wanneer de rente die over de reserve wordt berekend (gedeeltelijk) ten gunste van de exploitatie wordt gebracht. De term geblokkeerd houdt in dit geval in dat de reserve niet zonder meer kan worden aangesproken, omdat dit consequenties heeft voor de dekking in de exploitatie.

Looptijd:

Tot wanneer blijft de reserve/voorziening bestaan.

Opmerkingen:

Bijzonderheden.

Bijlage 2 bevat het overzicht van de reserves en voorzieningen zoals opgenomen in de ‘Programmabegroting 2013’


Pagina 1



Pagina 2


2.

Definities, kaders en wetgeving

Gemeentelijke reserves en voorzieningen behoren tot het financiële vermogen van de gemeente. Het omgaan met de reserves en voorzieningen is één van de instrumenten van het financieel beleid en bevat bestuurlijke keuzes. Deze keuzes worden ingegeven door de politieke en bedrijfseconomische visie.

2.1 Onderscheid reserves en voorzieningen In het “Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten” (BBV) worden in de artikelen 43 en 44 de begrippen reserves en voorzieningen nader gedefinieerd en toegelicht. Volgens artikel 43 worden de reserves in de balans onderscheiden naar: o de algemene reserve; o de bestemmingsreserves. Er wordt geen onderscheid gemaakt in typen bestemmingsreserves. Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de gemeenteraad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Voorzieningen worden gevormd wegens: o verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; o op de balansdatum bestaande risico’s ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; o kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn voorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in het voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren. Voor bedragen die van derden worden geheven via tarieven is het volgende onderscheid van belang: o Tarieven, waarvan de besteding gebonden is, dat wil zeggen dat de middelen terug moeten worden gegeven als ze niet aan het specifieke doel waarvoor ze zijn geheven zijn uitgegeven. Deze middelen vallen als ze niet in het begrotingsjaar zijn besteed onder de voorzieningen. o Tarieven waarvan de besteding niet dusdanig is gebonden dat ze bij niet besteding moeten worden teruggeven dienen onder bestemmingsreserves te worden opgenomen.

2.2 Reserves Reserves worden omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch gezien vrij zijn om te besteden. Politiek gezien kan aan reserves een bepaalde bestemming worden gegeven. De reserves worden onderverdeeld in algemene reserves en bestemmingsreserves. Algemene reserve De algemene reserves zijn alle reserves, niet zijnde bestemmingsreserves, die primair dienen als weerstandsvermogen om tegenvallers in de exploitatie op te vangen. De omvang van de algemene reserve is afhankelijk van de risico’s die de gemeente loopt. De vorming van de algemene reserve geschiedt door bestemming van batige exploitatiesaldi of door incidentele oorzaken als gevolg van opbrengsten door verkoop van gemeentelijke eigendommen zoals gebouwen en aandelen. Aanwending van de algemene reserve kan alleen plaatsvinden door het nemen van een expliciet raadsbesluit. Aanwending kan alleen geschieden voor éénmalige uitgaven met een maatschappelijk nut. Het beleid voor de inzet van reserves is bepalend voor de financiële gezondheid van de gemeente. Met name de relatie tot het weerstandsvermogen is belangrijk.


Pagina 3


Bestemmingsreserve Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan de gemeenteraad een van te voren bepaald doel (bestemming) aan heeft gegeven. Egalisatiereserves zijn een bijzonder soort bestemmingsreserves. Ook egalisatiereserves hebben een van te voren bepaald doel en dienen om ongewenste schommelingen op te vangen op de tarieven die in rekening worden gebracht (rioolrecht, afvalstoffenheffing). Dekkingsreserve In het verleden konden investeringen direct ten laste van een reserve gebracht worden. Door aangepaste wetgeving (BBV) is het niet meer mogelijk om investeringen met economisch nut (zoals gebouwen en sportvelden) in één keer ten laste van een reserve te brengen. Wel mogen gedurende de afschrijvingsperiode jaarlijks de afschrijvingskosten ten laste van een reserve gebracht worden. De reserve waaruit de afschrijvingskosten worden gedekt heten dekkingsreserves. Risico van deze methode is dat er financiële ruimte gevonden moet worden op het moment dat de investering is afgeschreven en vervanging nodig is. De raad onderkent dit risico en heeft aangegeven in de toekomst geen nieuwe dekkingsreserves te creëren. Stille reserves Van een stille reserve is sprake als de marktwaarde (actuele opbrengstwaarde) van een actief (gemeentelijk eigendom) hoger is dan de boekwaarde. Hiertoe behoren bijvoorbeeld gebouwen en (landbouw)gronden die in pacht zijn uitgegeven. De stille reserves worden meegenomen bij de bepaling van de hoogte van het weerstandsvermogen.

2.3 Voorzieningen Voor de definitie van het begrip voorzieningen is in het BBV aansluiting gezocht bij het Burgerlijk Wetboek deel 2. In artikel 44 van het BBV is bepaald wanneer er sprake is van voorzieningen. Voorzieningen zijn passiefposten in de balans, die een schatting geven van de voorzienbare lasten in verband met risico’s en verplichtingen, waarvan de omvang en/of het tijdstip van optreden per de balansdatum min of meer onzeker zijn doch redelijkerwijs in te schatten en die oorzakelijk samenhangen met de periode voorafgaande aan die datum. Het gaat bij voorzieningen om verplichtingen in de toekomst. Ze hebben betrekking op kosten die in de loop van de tijd onregelmatig gespreid zijn, zoals bijvoorbeeld het groot onderhoud van gebouwen. Bij de vaststelling van het onderliggende onderhoudsplan wordt de voorziening ingesteld. Bij de vaststelling van het onderhoudsplan wordt bepaald wat de kosten voor onderhoud de komende periode (10 tot 15 jaar) gaat kosten. De totale kosten van de onderhoudswerkzaamheden worden gedeeld door het aantal jaar waarvoor het onderhoudsplan bedoeld is. Zodoende kan er jaarlijks een gelijk bedrag aan de voorziening worden toegevoegd. De kosten voor de onderhoudswerkzaamheden worden in het desbetreffende jaar uit de voorziening betaald. De kwaliteit van het onderhoud bepaalt de hoogte van het jaarlijkse te doteren bedrag. Vaststelling over de kwaliteit en de in te zetten middelen geschied bij vaststelling van het onderhoudsplan. Vereist is dat de onderhoudsplannen periodiek worden geëvalueerd en geactualiseerd. Lid 3 van artikel 44 bepaalt dat er geen voorzieningen mogen worden getroffen voor jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een vergelijkbaar volume, zoals pensioen en wachtgeldverplichtingen. Reden hiervoor is dat dergelijke verplichtingen bij gemeenten reeds in de begroting en de meerjarenraming zijn verwerkt. Verplichtingen waarvan het bedrag aanzienlijk fluctueert, zoals de pensioenen voor (ex) wethouders, mogen wel als voorziening worden opgenomen. Andere voorbeelden zijn voorzieningen die voortvloeien uit de bedrijfsvoering, zoals rechtsgedingen en reorganisaties. Voorzieningen moeten naar beste schatting dekkend zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico’s. Als onderligger voor de voorzieningen wordt in de meeste gevallen gebruik gemaakt van beheerplannen. De onderbouwing, planning van de uitgaven en de voeding van de voorzieningen zijn in de beheerplannen samengevat en in de tijd uitgezet. De beheerplannen, die zijn gekoppeld aan voorzieningen, dienen te worden geëvalueerd en opnieuw te worden vastgesteld.


Pagina 4


2.4 Functies van reserves Reserves hebben meerder functies. Onderstaand worden kort de verschillende functies van de reserves toegelicht.  Bufferfunctie De algemene reserve is bedoeld als buffer om bij bepaalde onvoorziene omstandigheden te kunnen worden ingezet. De algemene reserve maakt deel uit van het incidentele weerstandsvermogen van de gemeente. De minimale hoogte van de algemene reserve is afhankelijk van de risico’s en beheersmaatregelen die de gemeente heeft. Sommige risico’s worden direct aan een bestemmingsreserve of voorziening gekoppeld, dit gebeurt veelal bij de risico’s voor grondexploitatie.  Inkomens- en financieringsfunctie Door reserves en voorzieningen in te zetten voor de financiering van kapitaaluitgaven, wordt de rente die anders aan externe financiers zouden worden betaald bespaard (bespaarde rente). Bij de rentetoerekening wordt met deze methodiek rekening gehouden bij de berekening van de interne rente (renteomslag). Van belang is hierbij de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet beoogt een solide financieringswijze van de decentrale overheden te bevorderen en schommelingen van rentelasten zo veel mogelijk te beperken. De rente kan als structureel dekkingsmiddel ten gunste van de exploitatie worden gebracht. Deze handelswijze heeft tot gevolg dat bij aanwending van de reserve de renteopbrengst vervalt en er in de exploitatie een structureel tekort ontstaat. Bij deze handelswijze is er sprake van een beperking in de besteedbaarheid van de reserve (= geblokkeerde reserve).  Bestedingsfunctie De overige reserves en voorzieningen zijn, al dan niet verplicht, in het leven geroepen om besteed te worden aan een van tevoren bepaald doel. Bij de zogenaamde bestemmingsreserves ligt het bestedingsdoel vast. Hierbij kan sprake zijn van éénmalige doelen, zoals de dekking van de kapitaallasten van investeringen.  Egalisatiefunctie Reserves kunnen worden gevormd om baten en lasten over de jaren heen gelijkmatig te verdelen. Extreme pieken en dalen in de exploitatiebegroting kunnen zo worden vermeden. Zo ook kunnen ongewenste schommelingen in tarieven die aan derden in rekening worden gebracht door middel van een egalisatiereserve worden opgevangen.

2.5 Rentetoerekening Binnen Teylingen zijn de reserves en voorzieningen aangewend als intern financieringsmiddel. Hierdoor hoeft er minder geld geleend te worden op de kapitaalmarkt. De berekende rente over de reserves en voorzieningen noemen we ook wel bespaarde rente. Gevolg van deze systematiek is dat inzet van de reserve leidt tot een begrotingsnadeel. We spreken van een geblokkeerde reserve. Rentetoerekening aan voorzieningen is niet toegestaan, behalve in het geval dat: a. de voorziening tegen contante waarde is gewaardeerd; b. de rentetoevoeging verplicht is opgelegd, bijvoorbeeld bij een voorziening gevormd uit bijdragen van derden, waarbij de rentetoevoeging wordt gezien als een toevoeging om de voorziening op de juiste hoogte te houden. Verkoop NUON aandelen In 2010 zijn de aandelen van de NUON verzilverd, er is bijna € 53 miljoen ontvangen. Door de gemeenteraad is besloten het ontvangen geld weg te zetten in een reserve. Als gevolg daarvan staat in plaats van de dividendontvangst nu de renteopbrengst in de exploitatie (€ 2 miljoen). Hierdoor blijft de begroting structureel in evenwicht. Het op de bank daadwerkelijke ontvangen bedrag voor de verkoop van de aandelen is deels (€ 25 miljoen weggezet (deposito) en deels (€ 17 miljoen) ingezet om lopende uitgaven (waaronder investeringen) te betalen. In juli 2015 wordt nog € 11 miljoen ontvangen.


Pagina 5


De verkoop van de NUON-aandelen vertaald naar de functies van reserves:  Balans Het eigen vermogen van de gemeente is met € 53 miljoen toegenomen doordat de opbrengst van de NUON-aandelen in een reserve is weggezet. Dit verbetert het weerstandsvermogen van de gemeente (bufferfunctie).  Exploitatie In de begroting is in plaats van de dividendopbrengst (€ 2 miljoen) de rentetoerekening over de reserve opgenomen (inkomensfunctie).  Financiering Tot op heden is € 42 miljoen op de bank ontvangen. Hierdoor waren geen nieuwe leningen nodig. In juli 2015 wordt de laatste tranche van € 11 miljoen ontvangen (financieringsfunctie). Omdat bestemmingsreserves en voorzieningen kostendekkend moeten zijn voor het doel waarvoor zij zijn gevormd, wordt de beleidslijn gehanteerd om daar geen rente aan toe te voegen.

2.4 Instellen en opheffen reserves en voorzieningen Om een duidelijke en inzichtelijke indeling van de reserves te behouden dient het aantal reserves beperkt te blijven tot het hoogst noodzakelijke. Indien de noodzaak zich voordoet een nieuwe bestemmingsreserve in te stellen, gebeurt dit (op voorstel van het college) bij besluit van de gemeenteraad. Het budgetrecht ligt bij de gemeenteraad. Tot het vormen van bestemmingsreserves wordt overgegaan als:  schommelingen worden voorzien bij aan burgers of derden te berekenen tarieven;  een meerjarige inzet van extra middelen gewenst is om schommelingen in bepaalde uitgaven te minimaliseren;  dekking voor toekomstige investeringen. Bij de vorming van bestemmingsreserves wordt de gewenste omvang daarvan in beginsel vooraf bepaald, met waar nodig een noodzakelijk minimum en een gewenst maximum. Ook wordt een bestedingsplan opgesteld. Dit plan wordt jaarlijks geactualiseerd. De raad besluit tot opheffing van een bestemmingsreserve als een beoogd doel niet meer aanwezig is. Het uitgangspunt hierbij is dat dit geschiedt bij de vaststelling van de jaarrekening. Bij bestemming van het resultaat van de jaarrekening vindt de daadwerkelijke vorming, mutatie dan wel opheffing plaats.

2.5 Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Reserves kunnen uitsluitend worden gevormd en aangewend in het kader van de resultaatbestemming. Dit kan als volgt worden weergegeven: Totaal baten en lasten programma’’ s Totaal algemene dekkingsmiddelen Saldo van baten en lasten exclusief reservemutaties Toevoeging aan reserves Onttrekking aan reserves Saldo van baten en lasten inclusief reservemutaties

Resultaat voor bestemming

Resultaat na bestemming

In de begroting wordt getracht een zo reëel mogelijk beeld te geven van de toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves in een bepaald jaar. Toevoeging en aanwending van reserves kan alleen aan de hand van een besluit van de gemeenteraad. In principe worden deze besluiten opgenomen in het resultaatbestemmende deel van de begroting en/of de jaarrekening. Ook aparte beslissingen zijn mogelijk, bijvoorbeeld als onderdeel van de vaststelling van een beleidsnota. Toevoegingen en onttrekkingen hebben geen effect op het begroting- en rekeningresultaat voor bestemming. De uitgaven ten laste van een reserve worden op het betreffende programma verantwoord. De onttrekking vindt via de resultaatbestemming plaats.


Pagina 6


3.

Beleidsvoorstellen reserves en voorzieningen

Algemene reserves De volgende beleidsvoorstellen worden doorgevoerd voor de algemene reserve: 1.

2.

3.

4.

5.

Samenvoegen van de algemene reserves Alle algemene reserves samenvoegen. Het deel van de algemene reserve dat vrij inzetbaar is wordt apart benoemd en inzichtelijk gemaakt, de zogenoemde ‘Algemene Reserve Vrij’. Dit houdt in dat de ‘Algemene reserve Hypotheek’ en de ‘Reserve NUON’ worden opgeheven. De reservestand van beide reserves worden in de Jaarrekening 2012 overgeheveld naar de ‘Algemene Reserve’. Afhankelijk van de besluitvorming bij de Programmabegroting 2013 wordt een deel van de algemene reserve gedeblokkeerd. Dit deel wordt overgeheveld naar de ‘Algemene Reserve Vrij’. Weerstandsvermogen Vastleggen van reeds bestaand beleid. Als weerstandsvermogen (buffer voor risico’s) wordt 5 á 10% van de exploitatie-uitgaven aangehouden. Op basis van de Programmabegroting 2013 komt dat neer op een weerstandsvermogen van minimaal € 3,35 miljoen en maximaal € 6,7 miljoen; Rentepercentage Het te hanteren rentepercentage voor de rentetoerekening over de algemene reserves wordt jaarlijks bij de kadernota vastgesteld. Als rentepercentage wordt het percentage aangehouden dat de BNG rekent voor geldleningen met een looptijd van 25 jaar (gemiddeld voortschrijdend percentage over de laatste 12 maanden). Rentetoerekening Huidig beleid is de rente over de reserves en voorzieningen naar de exploitatie toe te rekenen. Uitzondering hierop zijn de dekkingsreserves. Bij deze reserves is het rentepercentage gekoppeld aan het rentepercentage van de bijbehorende investering. In de begroting 2013 is € 5 miljoen van de Algemene Reserve gedeblokkeerd door de rente niet meer aan de exploitatie toe te rekenen. Inzet reserve In de raadsdiscussie is afgesproken dat het deel dat wordt gedeblokkeerd (€ 5 miljoen) kan worden ingezet voor de realisatie van de ambities. Het college zal met voorstellen komen voor de inzet . Randvoorwaarden bij deze initiatieven is dat de uitgaven niet structureel mogen zijn en dat de inzet niet leidt tot een verhoging van de exploitatiekosten (bijvoorbeeld onderhoudskosten).

Bestemmingsreserves 6. Geen nieuwe dekkingsreserves Om het mogelijk te maken investeringen uit te voeren zijn in het verleden dekkingsreserves gecreëerd. Het betreft met name investeringen in sportaccommodaties en gebouwen. Een deel van de algemene reserve werd apart gezet om gedurende de afschrijvingstermijn de afschrijvingskosten ten laste van deze reserve te brengen. In de exploitatie ontstonden hierdoor geen hogere lasten. Inmiddels wordt jaarlijks € 1,5 miljoen aan afschrijvingslasten via dekkingsreserves verrekend. Indien ter zijner tijd vervanging nodig is van deze investeringen moet ruimte gevonden worden in de exploitatie. Om deze reden worden geen nieuwe dekkingsreserves gecreëerd. 7.

Op te heffen bestemmingsreserves In onderstaande tabel zijn de wijzigingen verwerkt die voorgesteld worden. Verwerking vindt plaats in de Jaarrekening 2012. Wanneer de besluitvorming al eerder heeft plaatsgevonden is dit vermeld in de toelichting. Naam reserve

Voorgestelde wijziging

a. Egalisatiereserve BCF

Opheffen Het einde van de looptijd is bereikt. De reserve is ultimo 2011 leeg en heeft geen verdere functie meer. Opheffen Bij de behandeling van de kadernota 2011-2014 is besloten de gemeentelijke monumentensubsidie af te schaffen. Op basis hiervan is de reserve bij de Najaarsrapportage 2011 opgeheven. Het saldo van deze reserve is toegevoegd aan de algemene reserve (€ 211.503).

b. Reserve Monumentenbeleid Teylingen


Pagina 7


c. Reserve Kinderopvang

d. Reserve Bodemsanering

e. Reserve Oosthaven

f. Volkshuisvesting

g. Investeringsreserve riolering

g. Reserve spaarverlof

8.

Te creëren bestemmingsreserves In onderstaande tabel zijn de wijzigingen verwerkt die voorgesteld worden. Verwerking vindt plaats in de Jaarrekening 2012. Wanneer de besluitvorming al eerder heeft plaatsgevonden is dit vermeld in de toelichting. Naam reserve

Voorgestelde wijziging

a. Reserve Individueel Loopbaanbudget

Creëren In de CAO-onderhandelingen van 2012 is een akkoord bereikt over het Individueel Loopbaanbudget (ILB) voor gemeenteambtenaren. De CAO maakt het mogelijk dat de werkgever € 500 per werknemer per jaar beschikbaar stelt. In de uitwerking van het CAO-akkoord wordt bepaald hoe veel jaar dit budget opgespaard mag worden. Teylingen heeft budget opgenomen in de begroting voor de ontwikkeling van medewerkers. Voor de reservering van de niet bestede gelden wordt deze reserve gecreëerd. Creëren In de algemene reserve worden als gevolg van een kasschuifregeling in de periode 2012 tot en met 2014 gelden ontvangen voor het Nationaal UitvoeringsProgramma. In 2015 worden de ontvangen gelden verrekend met de algemene uitkering. Deze methodiek is bedoeld als een financieringsprikkel om de invoering van de elektronische overheid (e-overheid) te stimuleren.

b. Reserve NUP-gelden

9.

Opheffen In de Najaarsrapportage 2012 moeten nieuwe initiatieven aangedragen worden anders wordt de reserve opgeheven en overgeheveld naar de algemene reserve. Opheffen De reserve opheffen zodra de gemeentelijke bijdrage is verrekend voor de locaties Industriekade en Wasbeek. In de toekomst meenemen in de risicoparagraaf en via bestemmingsreserve en/of voorziening geld reserveren. Opheffen De reservering was bedoeld voor de stedebouwkundige ontwikkeling van de Oosthaven. Dit project is afgerond in de Najaarsrapportage 2011 is besloten het restant over te hevelen naar de algemene reserve. Opheffen De reserve Volkshuisvesting was bedoeld voor de stimulering van (sociale) woningbouw. Voorstel is de reserve over te hevelen naar de Reserve Startersleningen. Opheffen Waarschijnlijk vinden in 2012 de laatste investeringen plaats die met deze reserve verrekend kunnen worden. Opheffen De laatste medewerker die hier recht op had is in 2011 vertrokken. Het restant van de reserve is in de algemene reserve gestort.

Wijzigen naamgeving Ter verduidelijking van het doel van de reserve wordt voorgesteld de naamgeving van de reserve aan te passen. Oude naamgeving

Nieuwe naamgeving

Reserve Stimuleringsfonds volkshuisvesting

Reserve Startersleningen


Pagina 8


Voorzieningen 10. Wijzigen naamgeving Voor een uniforme naamsaanduiding en verduidelijking voor het doel van de voorziening wordt voorgesteld de naamgeving van onderstaande voorzieningen aan te passen. Oude naamgeving

Nieuwe naamgeving

Onderhoudsfonds riolering

Voorziening Groot Onderhoud Riolering

Fonds Wegenbeheer

Voorziening Groot Onderhoud Wegen

Fonds baggeren

Voorziening Groot Onderhoud Waterwegen

Onderhoudsfonds gebouwen

Voorziening Groot Onderhoud Gemeentelijke Gebouwen

11. Beheerplan koppelen aan voorziening Als beleidslijn aanhouden dat nieuwe onderhoudsvoorzieningen alleen aangemaakt worden wanneer er een door de raad goedgekeurd beheerplan is vastgesteld. Onderdeel van de vaststelling moet het kwaliteitsniveau van het beheer zijn en de toegekende middelen (dotatie). Financiële verwerking wijzigingen

Het samenvoegen, opheffen en initiëren van de reserves en voorzieningen wordt per 31 december verwerkt (Jaarrekening 2012). De financiële consequenties als gevolg van de gewijzigde rentetoerekening zijn vanaf 1 januari 2013 verwerkt (Programmabegroting 2013).


Pagina 9



Pagina 10


Bijlage 1

Overzicht reserves en voorzieningen

Algemene reserve

Algemene Reserve Type reserve:

Algemene reserve

Budgethouder:

Afdelingshoofd Advies & Ondersteuning

Doel:

De reserve bevat gelden, waaraan door de raad nog geen bestemming is gegeven. In principe is de algemene reserve vrij aanwendbaar. Deze reserve dient als buffer voor de afdekking van risico’s en heeft een inkomensfunctie doordat een deel van de rente wordt toegerekend naar de exploitatie. € 68.806.919

Saldo per 1 januari 2012 Gewenste omvang:

Dotatie:

De minimale hoogte is mede minimaal in stand te houden risico’s en tekorten bedraagt Dotatie is mogelijk indien de

van afhankelijk van de risico’s. De buffer voor opvang van (financiële) 5 á 10% van begrotingsomzet. raad daar specifiek toe beslist.

Onttrekking:

Nadelige resultaten jaarrekening, risico’s.

Rentesystematiek:

De rente toerekenen aan de exploitatie op basis van het renteomslagpercentage.

Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Onbepaalde tijd.

Opmerkingen:

Afhankelijk van het gewijzigde meerjarenperspectief zal afweging plaatsvinden of een deel van de algemene reserve gedeblokkeerd kan worden.

Algemene Reserve Vrij Type reserve:

Algemene reserve

Budgethouder:


Doel: Saldo per 1 januari 2012

De reserve bevat gelden waaraan door de raad nog geen bestemming is gegeven. €0

Gewenste omvang: Dotatie:

€0 Positieve rekeningresultaten en incidentele opbrengsten.

Onttrekking:

Randvoorwaarden voor de inzet van de reserve zijn:  alleen bedoeld voor incidentele uitgaven;  de inzet van de reserve mag niet leiden tot een lastenverhoging in de exploitatie. De rente toerekenen aan de ‘Algemene Reserve Vrij’ op basis van het renteomslagpercentage.

Rentesystematiek: Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Onbepaalde tijd.

Opmerkingen:

Afhankelijk van financiële ruimte kan de raad het deel van de algemene reserve waarvan de rente niet (meer) wordt toegerekend aan de exploitatie overhevelen naar deze reserve.


Pagina 11



Pagina 12


Bestemmingsreserves

Reserve Grondexploitatie Type reserve:

Bestemmingsreserve

Budgethouder:

Afdelingshoofd Ruimte


Deze reserve wordt gevoed uit de winsten op grondexploitaties en is bedoeld om verliezen uit andere complexen op te vangen. € 626.110


Niet bepaald Winsten uit grondexploitaties.

Onttrekking:

Verliezen uit grondexploitaties.

Rentesystematiek:

De rente wordt toegerekend aan de exploitatie op basis van het renteomslagpercentage.

Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Onbepaald, zolang er grondexploitatieprojecten lopen.

Opmerkingen:

In 2012 wordt de nota grondbeleid geactualiseerd.

Reserve Startersleningen Type reserve:

Bestemmingsreserve

Budgethouder:



Het bevorderen en stimuleren van de woonkansen voor startende woningeigenaren. € 2.886.742

Gewenste omvang:

€ 2.888.764

Dotatie:

De opbrengst van de verkoop aandelen Bouwfonds is gestort in het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting. In februari 2011 heeft de raad besloten € 1.012.241 extra te storten. In 2012 is nogmaals € 1.000.000 gestort, conform het raadsvoorstel van 15 december 2011. De financiering van startersleningen.

Onttrekking: Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Afhankelijk van de looptijd van de laatst verstrekte lening.

Opmerkingen:

De Stichting Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse Gemeenten beheert het gemeentelijk revolving fund voor startersleningen. Vanuit deze stichting worden starterleningen verstrekt met een maximum van € 50.000 aan de inwoners van Teylingen. Elke starterslening wordt afgelost, zodat de gemeente uit de terug te ontvangen aflossing en rente weer nieuwe startersleningen kan verstrekken. Momenteel nemen 100 deelnemers deel aan deze regeling. Verwachting is dat er maximaal 200 deelnemers tegelijk zullen deelnemen aan deze regeling. Dn zal het revolving fund-principe volledig functioneren.


Pagina 13


Reserve Investeringsstrategie Holland Rijnland (RIF) Type reserve:

Bestemmingsreserve

Budgethouder:


Doel:


Deze reserve is gevormd om aan de financiële verplichting aan de investeringsstrategie Holland Rijnland te voldoen. Gedurende vijftien jaar moet jaarlijks € 732.000 worden betaald (totaal € 11 miljoen). De reserve moet gevoed worden door opbrengsten uit incidentele verkopen van gemeentelijke eigendommen. €0

Gewenste omvang:

€ 8.052.000 (nog 11 termijnen van € 732.000)

Dotatie:

In principe gaat de opbrengst van alle te verkopen eigendommen in deze reserve, tenzij anders wordt besloten. Te verkopen onroerende zaken Gemeentelijke woningen - Oranje Nassaulaan 14 Warmond - Kievitspark 33 Voorhout Gemeentewerf Warmond Vrije Academie Sassenheim Terrein Langeveld Jac. van Beierenlaan (Sassenheim) Stationslocatie Voorhout Rietpad (Voorhout) Narcissenlaan (Sassenheim) Kagerdreef 51a (Sassenheim) Kagerdreef 90 (Sassenheim) Verkoop voormalig gemeentehuis Warmond Totaal verwachte verkopen

Onttrekking:

Verwachte opbrengst € 750.000

€ € € € € € € € € € €

560.000 1.000.000 4.000.000 1.250.000 pm 600.000 1.000.000 260.000 700.000 2.000.000 12.120.000

Hoewel bovenstaand overzicht niet uitputtend is, blijkt dat de verwachte opbrengst voldoende is om het fonds te voeden zodat de komende 11 jaren aan de verplichtingen kan worden voldaan (€ 8.052.000). Jaarlijks wordt € 732.00 onttrokken.

Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Tot en met 2022

Opmerkingen:

De planning van het verkopen van de onroerende zaken is niet altijd gelijk aan de jaarlijkse verplichting van Holland Rijnland. Bovenstaand overzicht stamt uit 2009. Een actualisering van de verwachte opbrengst maakt het overzicht betrouwbaarder.


Pagina 14


Reserve IZA-gelden Type reserve:

Bestemmingsreserve

Budgethouder:



Stimuleren gezondheidsbeleid voor gemeentepersoneel € 231.092


Wordt afgebouwd naar € 0 Eenmalig dotatie door liquidatie van de gemeenschappelijke regeling IZA. Afgerond € 300.000 ontvangen. Laatste 10% wordt ontvangen in 2013. Gedurende zes jaar wordt € 50.000 onttrokken


De rente wordt toegerekend aan de exploitatie op basis van het percentage van de renteomslag.

Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Tot en met 2016

Opmerkingen:

In overleg met vertegenwoordigers van het personeel is besloten de middelen aan gezondheidsbeleid te besteden.

Reserve Individueel Loopbaanbudget Type reserve:

Bestemmingsreserve

Budgethouder:



Stimuleren/ondersteunen van individuele loopbaanmogelijkheden voor gemeentepersoneel €0

Gewenste omvang:

Maximaal aantal werknemers x € € 500 x #1 jaar 1) # is afhankelijk van uitwerking LOGO-akkoord 2012

Dotatie:

Dotatie vindt plaats door reservering van niet ingezet exploitatiebudget

Onttrekking:

Op basis van individuele aanvragen, wanneer exploitatiebudget niet toereikend is. De rente wordt toegerekend aan de exploitatie op basis van het percentage van de renteomslag.

Rentesystematiek: Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Onbepaalde tijd

Opmerkingen:

Is gevolg van CAO-onderhandelingen 2012


Pagina 15


Reserve NUP-gelden Type reserve:

Bestemmingsreserve

Budgethouder:



Stimulering voorzieningen voor de elektronische overheid (e-overheid). €0


Maximaal € 320.000 Dotatie per jaar: 2012 € 160.000 2013 € 80.000 2014 € 80.000 In 2015 € 320.000



Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Tot en met 2015

Opmerkingen:

Verrekening gelden Nationaal UitvoeringsProgramma (NUP). Betreft kasschuifsysteem, eerst vier jaar hogere algemene uitkering dan verrekening. Kasschuifsysteem is bedoeld voor financiering.

BTW-compensatiefonds Oude Activa Type reserve:

Bestemmingsreserve

Budgethouder:


Doel:

De financiële effecten van de invoering van het BTW-compensatiefonds geleidelijk verwerken in de exploitatie. € 426.867

Saldo per 1 januari 2012 Gewenste omvang: Dotatie:

Onttrekking:

€ 427.722 (nog twee jaar € 213.861 onttrekken) In 2003 is bij de introductie van het BTW-compensatiefonds door het Rijk geen rekening gehouden met de berekende BTW over investeringen. Ter compensatie daarvoor is de uitname uit het gemeentefonds één jaar vertraagd. Het voordelige verschil is destijds in deze reserve gestort. Jaarlijkse onttrekking van € 213.861

Rentesystematiek:

De rente wordt toegerekend aan de reserve op basis van het percentage van de renteomslag.

Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Tot en met 2013.

Opmerkingen:


Pagina 16


Egalisatiereserve Afval Type reserve:

Bestemmingsreserve (egalisatie)

Budgethouder:

Afdelingshoofd Advies en Ondersteuning

Doel:


Egalisatie van de tarieven afvalstoffenheffing. De stand van de reserve wordt betrokken bij de bepaling van het tarief afvalstoffenheffing voor de komende jaren. € 576.431


De omvang mag maximaal € 1.000.000 bedragen Overschot tussen opbrengsten en uitgaven voor afvalstoffenheffing.

Onttrekking:

Tekort tussen opbrengsten en uitgaven voor afvalstoffenheffing

Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Onbepaalde tijd.

Opmerkingen:

De reserve is in 2011 ontstaan.

Egalisatiereserve Riool Type reserve:

Bestemmingsreserve (egalisatie)

Budgethouder:


Doel:


Egalisatie van de tarieven voor rioolheffing. De stand van de reserve wordt betrokken bij de bepaling van het tarief rioolheffing voor de komende jaren. €0


De omvang mag maximaal € 1.000.000 bedragen Overschot tussen opbrengsten en uitgaven voor rioolheffing.

Onttrekking:

Tekort tussen opbrengsten en uitgaven voor rioolheffing

Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Onbepaalde tijd.

Opmerkingen:

De reserve is in 2011 ontstaan.


Pagina 17


Dekkingsreserves Type reserve:

Bestemmingsreserve

Doel: Dotatie:

Dekken van kapitaallasten investering Deze reserves zijn bij aanvang gevuld door een onttrekking uit de algemene reserve. De kapitaallasten van de bijbehorende investering


De rente wordt toegerekend aan de reserve. Het rentepercentage over de investering en de toerekening naar de dekkingsreserve is gelijk en bij aanvang vastgesteld.

Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Gelijk aan afschrijvingstermijn bijbehorende investering.

Opmerkingen:

Onderstaand een overzicht van de huidige dekkingsreserves, met daarbij aangegeven: de omvang per 1 januari 2012 de einddatum van de looptijd het gehanteerde rentepercentage

Naam dekkingsreserve Bedragen in €

Dekkingsreserve Dekkingsreserve Dekkingsreserve Molenpolder Dekkingsreserve Dekkingsreserve korfbal

Stand per 1 januari 2012

Einddatum looptijd

Rente %

nieuwbouw gemeentehuis Park Rusthoff Sportcomplex Rode

2.552.212 1.076.350

2031 2033

6,0 % 5,0 %

3.591.803

2035

7,0 %

Sportcomplex Vijfmeiweg Sportcomplex Wasbeek,

479.721

2037

7,0 %

1.032.356

2037

7,0 %

Dekkingsreserve Sport- en recreatiecomplex Wasbeek Dekkingsreserve Sporthal Voorhout Dekkingsreserve Clubgebouw Jeu de Boules De Vaste Voet

Verschillend, afhankelijk van

656.910

8,0 %

soort investering (gebouw/materiaal/installaties)

254.237

2042

4,5 %

53.653

2018

6,0 %

Verschillend, afhankelijk van

Renteomslag %

Dekkingsreserve sporthal De Korf

2.432.102

Dekkingsreserve jongerencentrum @Hok Dekkingsreserve jongerencentrum Sassenheim Dekkingsreserve 't Onderdak Sassenheim Dekkingsreserve Scojesa Dekkingsreserve Tjarda Dekkingsreserve Kunstgrasvelden vv Foreholte Totaal dekkingsreserves

1.105.827

2044

4,5 %

631.031

2039

7,0 %

2.405.606 145.948 147.984

2040 2041 2042

7,0 % 6,0 % 6,0 %

487.858

2015

4,5 %

soort investering (gebouw/materiaal/installaties)


17.053.598

Pagina 18


Voorzieningen

Voorziening Groot Onderhoud Riolering Type reserve:

Voorziening

Budgethouder:

Afdelingshoofd Beheer Leefomgeving

Doel:

Op basis van Gemeentelijk Rioleringsplan (GRP) het onderhoud van de riolering op peil houden en de werkzaamheden planmatig uitvoeren tegen jaarlijks gelijke kosten. € 683.559


Onttrekking:

Afhankelijk van actueel vastgestelde GRP. Jaarlijkse dotatie is in het GRP 2008-2015 bepaald op 601.570 Het huidig vastgestelde plan is het Gemeentelijk RioleringsPlan 20082014. De onttrekkingen zijn opgenomen in het GRP

Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Afhankelijk van looptijd beheerplan.

Opmerkingen:

Iedere vijf jaar wordt het Gemeentelijk Rioleringsplan geactualiseerd. Het gewenste kwaliteitsniveau bepaald de hoogte van de dotatie en onttrekkingen.

Voorziening Groot Onderhoud Wegen Type reserve:

Voorziening

Budgethouder:


Doel:

Op basis van het wegenbeheerplan wordt het onderhoud aan de wegen op peil gehouden en worden de werkzaamheden planmatig uitgevoerd tegen jaarlijks gelijke kosten. € 447.219


Afhankelijk van actueel vastgestelde wegenbeheerplan. Het huidig vastgestelde plan is het Wegenbeheerplan 2011-2015. Jaarlijkse dotatie is in het wegenbeheerplan is bepaald op € 700.000.

Onttrekking:

De onttrekkingen zijn opgenomen in het wegenbeheerplan

Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:


Opmerkingen:


Pagina 19


Voorziening Groot Onderhoud Waterwegen Type reserve:

Voorziening

Budgethouder:


Doel:

Op basis van het baggerplan wordt het onderhoud aan waterwegen op peil gehouden en worden de werkzaamheden planmatig uitgevoerd tegen jaarlijks gelijke kosten. € 100.157


Afhankelijk van actueel vastgestelde baggerplan. Het huidig vastgestelde plan is het Baggerplan 2007-2016. Jaarlijkse dotatie is bepaald op € 100.000

Onttrekking:

De onttrekkingen zijn opgenomen in het baggerplan

Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:


Opmerkingen:

Voorziening Groot Onderhoud Gemeentelijke Gebouwen Type reserve:

Voorziening

Budgethouder:


Doel:

Op basis van het onderhoudsplan gemeentelijke gebouwen wordt het onderhoud aan gemeentelijke gebouwen op peil gehouden en worden de werkzaamheden planmatig uitgevoerd tegen jaarlijks gelijke kosten. € 2.284.344

Saldo per 1 januari 2012 Gewenste omvang:

Dotatie:

Afhankelijk van actueel vastgestelde onderhoudsplan gemeentelijke gebouwen. Het huidig vastgestelde plan is het Onderhoudsplan Gemeentelijk gebouwen 2011-2016 Jaarlijkse dotatie is bepaald op € 564.367

Onttrekking:

De onttrekkingen zijn opgenomen in het baggerplan

Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:


Opmerkingen:


Pagina 20


Voorziening Pensioenfonds (ex) wethouders Type reserve:

Voorziening

Budgethouder:


Doel:

Reservering van gelden voor de uitbetaling van pensioengelden voor (ex) wethouders. € 1.555.923

Saldo per 1 januari 2012 Gewenste omvang: Dotatie: Onttrekking:

Rentesystematiek:

Op basis van (externe) actuariële berekeningen wordt de reservering bepaald voor de uitkering van de pensioenverplichtingen. Jaarlijkse dotatie is afhankelijk van jaarlijks berekende reservering per (ex) wethouder. De onttrekkingen vindt plaats op de jaarlijkse uitbetaling van de pensioenen en bij pensioenbreuk van de uitkering van het pensioen ineens. De rente wordt toegerekend aan de exploitatie op basis van het percentage van de renteomslag.

Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Onbepaalde tijd.

Opmerkingen:

Bepalend voor het instellen van deze voorziening is het ongelijkmatig karakter van de verplichting. De jaarlijks soms aanzienlijke fluctuatie door mogelijke (tussentijdse) wethouderswisselingen is hierbij een belangrijke wegingsfactor. De verplichtingen en daarmee de fluctuaties ervan worden nog verhoogd als oud-wethouders de gevormde pensioenrechten opeisen bij een pensioenbreuk. Het betreft verder wisselingen binnen een relatief kleine groep, de jaarlijkse schommelingen in de verplichtingen in verband met pensioenen en wachtgelden wethouders zijn al snel aanzienlijk.

Voorziening Grondexploitatie Hooghkamer Type reserve:

Voorziening

Budgethouder:


Doel:

Voorziening voor het opvangen van een eventuele negatieve afrekening van de grondexploitatie Hooghkamer. € 272.245


Afhankelijk van risico-inschatting

Onttrekking:

Bij voordoen risico.

Rentesystematiek:


Geblokkeerd:

Ja

Looptijd:

Totdat grondexploitatie Hooghkamer is opgeleverd en afgerekend.

Opmerkingen:

Bij Jaarrekening 2011 ontstaan.


Pagina 21



Pagina 22


Bijlage 2

Overzicht reserves en voorzieningen per 1 januari 2013


Pagina 23


GEMEENTERAAD - VOORSTEL

Recommend Documents