Vergezichten Programma: • 19:30 uur
Ontvangst
• 20:00 uur
Fiscale actualiteiten door Birgitta van Antwerpen en Vincent Verburg
• 20:45 uur
“Hoe financiert u uw onderneming anno 2015?” door Pieter van den Berg
• 21:30 uur
Borrel
Fiscale actualiteiten • Gebruikelijkloonregeling: 2014
2015
Doelmatigheidsmarge: 30%
Doelmatigheidsmarge: 25%
Soortgelijke dienstbetrekking
Meest vergelijkbare dienstbetrekking Concernbepaling Collectieve opzegging bestaande afspraken met loon ≥ € 44.000
Gebruikelijk loon < € 5.000, gebruikelijkloonregeling niet van toepassing.
Fiscale actualiteiten • BGL: ‒ VAR wordt vervangen door Beschikking Geen Loonheffingen (BGL). ‒ Interactieve webmodule. ‒ Opdrachtgever medeverantwoordelijk! ‒ Identificatie (kopie paspoort) wijzigt niet.
Fiscale actualiteiten • Eigen woning: ‒ Sinds 2013 aflossingsverplichting voor nieuwe eigenwoningschuld. ‒ 2014: verdere beperking hypotheekrenteaftrek met 0,5%-punt. ‒ Villabelasting: verhoogd eigenwoningforfait 2,05% (2015). ‒ Tijdelijke verhuurregeling: 3-jaarsperiode. ‒ Leegstand bij aan of verkoop: 3-jaarsperiode. ‒ Termijn restschuld: 15 jaar (i.p.v. 10 jaar) bij vervreemding tussen 29-10-2012
en 31-12-2017. ‒ Overdrachtsbelasting bij woningen blijft 2% (permanent).
Fiscale actualiteiten • Eigen woning (vervolg): ‒ Verlaagd btw-tarief op renovatie verlengd tot 1 juli 2015. o
Alléén voor arbeidskosten bij renovatie/herstel.
o
Woning moet ouder dan 2 jaar (na 1ste ingebruikname) zijn.
o
Renovatie/herstel: vernieuwen, vergroten, herstellen, vervangen, onderhouden van (delen van) de woning.
o
Dienst moet afgerond zijn < 1 juli 2015.
o
Woning ook: garages, schuren, serres, aan/uitbouw, tuinhekken e.d. mits op hetzelfde perceel als de woning.
Fiscale actualiteiten • Wat gaat voorlopig niet door? ‒ Afschaffing of beperking van de zelfstandigenaftrek. ‒ Afschaffing urencriterium, stakingsaftrek en meewerkaftrek. ‒ Verplichting FOR aan te wenden voor een lijfrente. ‒ Winstbox. • Geen verlenging voor: ‒ Verlaagd ab-tarief van 22%. ‒ Verruimde schenkingsvrijstelling van € 100.000.
Fiscale actualiteiten
De crisisheffing wordt afgeschaft!
Fiscale actualiteiten • Loonstamrechten: ‒ “Oud” nieuws: stamrechtvrijstelling afgeschaft, revisierente
vervallen. ‒ Overgangsrecht: o
(gedeeltelijke) afkoop mogelijk.
o
80%-regeling alléén in 2014.
Fiscale actualiteiten • Levensloopregeling: ‒ Afgeschaft per 1 januari 2013. ‒ In 2013 mogelijkheid volledige opname met heffing over 80%. ‒ 2015: wederom mogelijkheid volledige opname! ‒ Tegoed per 31 december 2013: heffing over 80%.
Fiscale actualiteiten • Ondernemers – diversen: ‒ Aftrekbeperking buitenlandse geldboeten. ‒ Innovatieregelingen: o
S&O-afdrachtvermindering: contractonderzoek door publieke kennisinstellingen.
o
RDA-aftrek in 2015: vermoedelijk ongewijzigd.
o
RDA-aftrek 2016: samenvoeging met S&O-afdrachtvermindering.
o
EIA, MIA, WAMIL, innovatiebox: ongewijzigd.
Fiscale actualiteiten • WKR: ‒ In werking per 1 januari 2015. ‒ Verlaging vrije ruimte naar 1,2%. ‒ Noodzakelijkheidscriterium. ‒ Omzetting werkplek gerelateerde voorzieningen in gerichte vrijstellingen. ‒ Vrijstelling branche-eigen producten. ‒ Concernregeling. ‒ Jaarlijkse afrekensystematiek.
Fiscale actualiteiten • Pensioen: ‒ Omzetting oudedagslijfrente in arbeidsongeschiktheidsuitkering. ‒ Langdurig arbeidsongeschikt. ‒ Nog niet AOW-gerechtigd. ‒ Maximaal € 40.000 of gemiddelde inkomen afgelopen 2 jaar.
Fiscale actualiteiten • Pensioen (vervolg): ‒ M.i.v. 2015: géén pensioenopbouw over inkomen > € 100.000. ‒ Nettolijfrente en nettopensioen: géén box-III-heffing. ‒ Uitkering t.z.t. niet belast in box I. ‒ Voorwaarden: o
Premie niet aftrekbaar (nettolijfrente).
o
Aanspraak niet belast (nettopensioen).
o
Premie moet drukken op belastingplichtige.
Fiscale actualiteiten • Auto: ‒ Bijtelling privégebruik vanaf 2016: ‒ Kenteken op naam gesteld vanaf 1 januari 2016 CO2-uitstoot Nulemissie-auto’s (elektrische auto’s)
4%
1 – 50 gr./km.
15%
51 – 106 gr./km.
21%
> 106 gr./km.
25%
Fiscale actualiteiten • Auto (vervolg): •
Ook vanaf 2016: ‒ MRB: o
Volledige vrijstelling voor elektrische auto’s.
o
Gedeeltelijke vrijstelling voor auto’s met uitstoot ≤ 50 gr./km.
‒ BPM: o
Aanscherping tariefschijven CO2-grenzen en dieseltoeslag.
Fiscale actualiteiten • Kindregelingen: ‒ Afschaffen aftrek levensonderhoud kinderen. ‒ Afschaffen ouderschapsverlofkorting. ‒ Afschaffen alleenstaande ouderkorting. ‒ Inkomensafhankelijke combinatiekorting, kinderbijslag, kindgebonden
budget en kinderopvangtoeslag blijven bestaan.
Fiscale actualiteiten • Ouderen: ‒ Per 1 januari 2016: ouderentoeslag vervalt. ‒ Per 1 januari 2016: verlaging ouderenkorting.
Minder complexiteit, meer banen!
Minder complexiteit, meer banen! - Keuze 1 Vereenvoudigen van de meest complexe regelingen.
Minder complexiteit, meer banen! - Keuze 2 Borgen van de toekomstige uitvoering.
Minder complexiteit, meer banen! - Keuze 3 Fiscale stimulering ondernemers richten op innovatie en doorgroei.
Minder complexiteit, meer banen! - Keuze 4 Belastingdruk particulieren beter spreiden over de levensloop.
Minder complexiteit, meer banen! - Keuze 5 Verlagen tarieven door snoeien in aftrekposten.
Minder complexiteit, meer banen! - Keuze 6 Verschuiven belastingdruk van arbeid en ondernemen naar consumptie.
Minder complexiteit, meer banen! - Keuze 7 Verschuiven belastingdruk van arbeid en ondernemen naar duurzaamheid.
Minder complexiteit, meer banen! - Keuze 8 Uitbreiden gemeentelijk belastinggebied.
