Szám: 1/20.046-25/2011.
…….. sz. napirend
ELİTERJESZTÉS KESZTHELY VÁROS ÖNKORMÁNYZATA KÉPVISELİ-TESTÜLETE
2011. február 24-i soros ülésére ______________________________________ Tárgy:
Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzata 2010. negyedik negyedévi belsı ellenırzési tervének teljesítésérıl
Elıterjesztı:
Törvényességi ellenjegyzés:
………………………………. Ruzsics Ferenc polgármester
………………………………. Dr. Markó Péter jegyzı
Az elıterjesztést készítette: ………………………………. Szabó Béla belsı ellenırzési vezetı Keszthely és Környéke Kistérségi Többcélú Társulás
Tisztelt Képviselı-testület! Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 325/2009. (XI.26.) számú határozatával fogadta el a 2010. évi Polgármesteri Hivatali Belsı Ellenırzési Munkatervet és Intézményi Ellenırzési Munkatervet. Az ellenırzési munkatervek 2010. év negyedik negyedévében két vizsgálatot tartalmaztak, melyek végrehajtása megtörtént. (Határozat-kivonat: 1. sz. melléklet) Az ellenırzések lebonyolítása a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003.(XI.26.) Kormányrendelet (Ber.) 23-27.§-aiban foglalt elıírások alapján történt, figyelembe véve a Pénzügyminisztérium útmutatását, illetve a hatályos Belsı ellenırzési kézikönyvben rögzítetteket. Az ellenırzésekre hitelesített megbízólevél és ellenırzési program adott felhatalmazást. A tapasztalatok ellenırzési jelentésben lettek összegezve, megfogalmazva az ellenırzés célját, részletesen bemutatva a megállapításokat, és ezek összefoglalását. Tartalmazta az érdemi következtetéseket, javaslatokat, melyeket mindkét vizsgálat esetében az érintettek észrevételt nem téve záradékban elfogadtak. I. 2010. év negyedik negyedévi vizsgálatai Belsı ellenırzés: 1. Polgármesteri Hivatal Igazgatási Osztály gazdálkodása Fenntartói ellenırzés: 2. Gazdasági Ellátó Szervezet gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése II. Ellenırzések megállapításai 1. Polgármesteri Hivatal Igazgatási Osztály gazdálkodása Az új jogállást és gazdálkodást tükrözı alapító okirat szerint a Polgármesteri Hivatal tevékenysége jellege alapján közhatalmi, feladatellátáshoz kapcsolódó funkciója szerint önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv. Ebben a 2010. január 1-tıl hatályos szakfeladatrend átvezetésre került. Az alapító okiratban foglaltakat a felügyeleti szerv által jóváhagyott Szervezeti és Mőködési Szabályzat kellıen részletezi. A hatályos szabályzat alapvetıen eleget tesz az Ámr.20.§.(2) bekezdése által elıírt tartalmi követelményeknek. Az SZMSZ mellékletét képezı Ügyrendben valósul meg az igazgatási gazdálkodás elsırendő szabályozása. Nagyon sokrétően lát el feladatokat, a konkrét teendıket az Ügyrend teljes részletességgel felsorolja. Az önkormányzat, illetve a Polgármesteri Hivatal szükséges létszámáról is történik rendelkezés, mivel a Hivatal belsı szervezeti felépítését az Ügyrend 1. és 2. számú melléklete tartalmazza. Az Igazgatási Osztály tekintetében ez 24 fıt jelent. Az igazgatási mőködés további szabályozása valósul meg Keszthely Város Önkormányzata három rendeletében. A szociális ellátásokról és azok igénybevételérıl szóló 27/1996.(X.29.) számú rendeletben az önkormányzat által pénzben és természetben nyújtott szociális ellátásokat szabályozták. A gyermekvédelem helyi rendszerérıl szóló 14/1998.(V.1.) számú rendeletben az önkormányzat által a gyermekek részére nyújtható pénzbeli és természetbeni ellátásokat, a gyermekvédelem helyi rendszerét adják meg. Az önkormányzat tulajdonában álló lakások bérletérıl szóló 36/2007.(X.1.) számú rendelet pedig az önkormányzat tulajdonában lévı bármely ingatlanban található lakás, lakrész, szükséglakás bérbeadását határozza meg. Összegezhetı, hogy az érvényben lévı szabályozások a jogszabályi elıírásoknak, és a helyi szervezeti sajátosságoknak megfelelıen teljes körően lefedik az igazgatási gazdálkodási folyamatokat, így biztosított a mőködés szabályszerőségi feltételrendszere.
2
A vizsgált idıszakban (2008 – 2009 – 2010. év) mindegyik költségvetési évben az igazgatási feladatokkal összefüggésben a bevételi és kiadási elıirányzatokra az osztály megtette javaslatát a költségvetési koncepcióhoz, ill. a költségvetési rendelettervezethez, továbbá folyamatosan jelezték a költségvetés évközi módosításának, átcsoportosítások szükségét. Az Igazgatási Osztály szakfeladat tervezésében a 2010. évi terv 65%-kal magasabb, mint a 2009. évi, melyet a szociális juttatások emelése okozott. A szociális költségvetés tervezésénél a 2007-2010. év idıszakában az eredeti terv összegek évente folyamatosan növekedtek (29%, 22%, 49%). Az év közbeni módosítások végeredménye azonban minden évben más jellegő. 2007. és 2009. években növekedett (22%, 28%), 2008. évben szinten maradt, a 2010. év jelenlegi állása szerint pedig 14%-os a csökkenés. Idıközben egyes szociális kategóriákban változtak az eljárások, és az összegek. A szociális költségvetés állami finanszírozásának tervezésébıl kitőnt, hogy 2009. és 2010. évben is átlagosan a tervezett kiadások 89%-át finanszírozta az állam, és a 2010. évi várható támogatás 67%-kal volt magasabb a 2009. évinél. A 2007-2009. év idıszakában a szociális költségvetésben a teljesítések mértéke egyre fokozottabban növekedett, 2008. évben 11%-kal, míg 2009. évben 28%-kal haladta meg az elızı évi értéket. A teljesítés a módosított elıirányzatot 2008. évben közelítette meg a legjobban, 97,3%-ra, míg a legjobban 2009. évben maradt el 21%-kal. A feladatok végrehajtása a szabályzásokkal összhangban, és a folyamatok dokumentálásával valósult meg. Az osztály létszáma összhangban van mind az SZMSZ-ben szabályozott létszámkerettel, mind a 2010. évi költségvetési rendeletben meghatározott létszámmal. Az osztály létszáma a hivatal 25%-át teszi ki. Az ügyfajták tagoltsága, ügyintézıkhöz való mellérendelése elısegíti az ügyek intézését. A szervezeti egység élén az osztályvezetı áll, aki egyben az aljegyzıi feladatkört is ellátja. Három csoportot (általános igazgatási, családvédelmi, okmányiroda) irányít, de a Központi Iktató is az osztályhoz tartozik. A munkavállalók személyi anyagai között minden esetben szerepeltek a munkaköri leírások, azok különbözı aktualizált állapotai. Az Igazgatási Osztály három egységébıl három-négy dolgozó munkaköri leírása lett mintavételesen felülvizsgálva. A munkavállalók rendelkeznek az elıírt végzettséggel, szakképesítéssel, közigazgatási alap-, illetve szakvizsgával. A munkavállalók a leírásban foglaltakat minden esetben aláírásukkal tudomásul vették. Az osztály több dolgozója vesz részt rendszeresen továbbképzéseken. Az osztály tevékenységét, feladatkörét tekintve döntı többségében hatósági ügyek intézésébıl áll, melynek során következetesen juttatják érvényre a törvényességet, a határidık betartását, és az ügyfelek kiszolgálását. A képviselı-testület döntéseinek elıkészítésében az osztály a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen és módon vesz részt. A vizsgált idıszakban több új feladat is jelentkezett, de jelentıs többletfeladatot rótt az osztályra több jogszabály megváltozása is. A 2008. és 2009. évben elvégzett igazgatási feladatok statisztikai értékelésébıl kiderül, hogy a csoportok által végrehajtott ügykezelés alapvetıen azonos szinten valósult meg mindkét évben, csak egy-egy kategória jelent ez alól kivételt. A Polgármesteri Hivatal teljes ügyiratforgalmán belül az Igazgatási Osztály és csoportjainak feladatellátása 2008. évben 53%-ot (37.574 db), 2009. évben pedig 47%-ot (31.905 db) tett ki. Az osztályon belül megfordult a belsı szerkezet, míg 2008. évben az Okmányiroda kezelte az osztály ügyiratainak 63%-át, addig 2009. évben már az Általános Igazgatási és Családvédelmi Csoportban jelentkezett a több ügyirat, 54%. Mindegyik szervezeti egységnél több feladatkör tekintetében szúrópróbaszerően lettek elıadói ívek kiválasztva.
3
Általánosan állapítható meg, hogy az elıadói ívek rendszerezetten, átlátható és ellenırizhetı módon, teljes körően tartalmazták az adott témával kapcsolatban keletkezı dokumentumokat. Tapasztalható, hogy a felelıs elıadók a megkívánt jogszabályi és szakmai gondoskodással fogták össze és kezelték le az igazgatási feladatokat. 2009. július hónapban a hivatalban az iktatásban teljesen új számítógépes program (IRKA iratkezelı rendszer) került bevezetésre, mely tanúsítottan megfelel a közfeladatot ellátó szerveknél alkalmazható iratkezelési szoftverekkel szemben támasztott jogszabályban elıírt követelményeknek. Kezeléséhez a Polgármesteri Hivatalban 13 fı kapott írásban hozzáférési jogosultságot. Ezen kívül a helyi iratkezelési szabályzatot is módosították 2010. január 1-jei hatállyal, igazodva a jogszabályi változásokhoz. Az iratkezelési szabályzattal egyetértett a Nyugat-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal is, illetve a Zala Megyei Levéltár pedig jóváhagyta, a Központi Iktató elhelyezése és a kézi irattár zsúfoltságának megszőntetése érdekében azonban igény jelentkezik a tárgyi és a technikai feltételek további fejlesztésére. Az Igazgatási Osztály különbözı egységeinél 2008. február, 2009. augusztus, és 2010. szeptember hónapokban szúrópróbaszerően lettek kiválasztva a banki utalványrendeletek és csatolt dokumentumaik. A felülvizsgálatra került 25 db utalványrendeleten az érvényesítések, ellenjegyzések, kontírozások, könyvelések, teljesítésigazolások minden esetben hitelesítve voltak, valamint csatolták az alapbizonylatokat. Szabályszerően az arra jogosult személyek látták el ezeket a hitelesítéseket. A vizsgált idıszakban az Igazgatási Osztályt több külsı szakmai ellenırzés is érintette. Többek között ellenırzött az APEH, a Zala Megyei Levéltár, a Zala Megyei Fıügyészség, a NyugatDunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal Szociális és Gyámhivatala, akinek megállapításai között szerepelt, hogy az osztály ügyintézıi a munkájukat jó színvonalon, lelkiismeretesen végzik el. A javasolt, és a szükséges intézkedéseket az osztály minden esetben megtette. Az ellenırzés következtetései, javaslatai voltak: Az igazgatási gazdálkodás belsı szabályozása kialakításra került, és ez összhangban van a jogszabályi feltételrendszerrel. A hatósági ügykezelés folyamatai zártak, ellenırizhetıen dokumentáltak. Érvényre jut a törvényesség, a határidık betartása. A gazdálkodás számviteli bizonylatai, és kezelésük megfelel a belsı és külsı rendelkezéseknek
2. Gazdasági Ellátó Szervezet gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése A 2008-2009. költségvetési évben a Gazdasági Ellátó Szervezetnél a költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. Az új jogállást és gazdálkodást tükrözı alapító okirat információi szerint tevékenysége jellege alapján közszolgáltató, fajtája közintézmény, a feladatellátáshoz kapcsolódó funkciója szerint önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv. Ellátja a hozzá integrált 10 önállóan mőködı költségvetési szerv gazdasági feladatait. Az önkormányzat által meghatározott feladatként ellátandó alaptevékenysége 86. Két önkormányzati ingatlan van használatában, és három telephelye van. A szervezeti és mőködési szabályzat kellıen részletezi az alapító okiratban foglaltakat, melyet jóváhagyott a felügyeleti szerv. A hatályos szabályzat alapvetıen eleget tesz az Ámr.20.§.(2) bekezdésében elıírt tartalmi követelményeknek. A gazdálkodás rendjében rögzítették, hogy az Ügyrendben meghatározott módon kell végezni a feladatokat. Felsorolásra került a gazdálkodás vitelét elısegítı 21 db belsı szabályzat is. Az általános irányelvek megfogalmazásán túl, a mőködéshez szükséges további rendelkezéseket az SZMSZ mellékletében helyezték el. A GESZ szervezeti felépítésében a létszámot 41 fıben határozta meg. 4
A munkaköri leírások tartalmukban megfelelıek, mert az adott beosztásokban rögzítik a jogszabályi követelményeket, feladatokat, felelısségeket. Mindegyiket a hivatalvezetı írta alá. A munkavállalók a leírásban foglaltakat aláírásukkal tudomásul vették. A személyi nyilvántartásokban aláírt dokumentumokat helyeztek el. A gazdasági szervezet gazdasági vezetıjét az irányító szerv vezetıje, a polgármester nevezte ki az intézmény hivatalvezetıjének ellenjegyzésével 2010. január 1-i hatállyal. Az Ámr.18.§ (1) bekezdésében foglaltak szerint a gazdasági vezetı rendelkezik a felsıoktatásban szerzett pénzügyi-számviteli végzettséggel, és emellett az államháztartási mérlegképes könyvelıi képesítéssel is. Továbbá szerepel a könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok ellátása tekintetében a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény 151. § (3) bekezdése szerinti regisztrációs nyilvántartásban. Az Ámr.17.§ (11) bekezdése írja elı a gazdasági vezetı számára, hogy kétévente köteles a belsı kontroll rendszerek témakörben az államháztartásért felelıs miniszter által meghatározott továbbképzésen részt venni. Ennek a feltételnek eleget téve, tanúsítvány igazolja, hogy a GESZ gazdasági vezetıje 2010. október 28-án teljesítette az ÁBPE – továbbképzés I. a költségvetési szervek vezetıi és gazdasági vezetıi részére szóló szakmai továbbképzés követelményeit. Az intézmény a vizsgált idıszak költségvetéseinek koncepcióit, majd a tervezéseit az elıírt tartalommal, és a megszabott határidık betartásával elkészítette, és megküldte a fenntartó számára. 2010. évben az elfogadott fıösszeg 647.292 eFt volt. A bevételek között 87,7%-ot képviselt a felügyelettıl kapott támogatások összege. A kiadások 20,1%-át a személyi jellegő kiadások, 33,7%-át a dologi kiadások tették ki, és jelentıs értéket, 46,1%-ot képviseltek a pénzeszköz-átadások. A dologi kiadásoknál a felmerülı költségek alapján történt a tervezés, mely a minimális mőködési feltételeket biztosította. Az intézmény esetében több alkalommal történt elıirányzat módosítás. Az alapító okirat szerint a GESZ gazdálkodási tevékenységét önállóan szervezi és látja el, továbbá a fenntartó által jóváhagyott együttmőködési megállapodások keretében a hozzá integrált intézménycsoport önállóan mőködı költségvetési szerveinek gazdálkodási feladatit is elvégzi. Az Ámr.18.§ (2) bekezdését figyelembe véve az integrált intézmények esetében a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére, érvényesítésre, az utalvány ellenjegyzésére a GESZ gazdasági vezetıje jogosult. A korábbi ellenırzési javaslatra elvégezték a megállapodások jogszabállyal harmonizáló módosítását, melyet a képviselı-testület 342/2009.(XI.26.) számú határozatával jóváhagyott. A GESZ kialakította önálló számviteli politikáját, és elkészítette a hozzákapcsolódó szabályzatokat, amelyek rendelkezéseit a hozzátartozó önállóan mőködı költségvetési szervekre is kiterjesztett. A helyszíni vizsgálat során bemutatta az együttmőködési megállapodásokban kötelezıen elıírt 18 db gazdasági szabályzatát. A szabályzatok másodpéldányait biztosították az önállóan mőködı intézmények számára. A szabályzatokban felsorolásra kerültek az intézmények, székhelyük és jogállásuk. Továbbá rögzítésre kerültek azok a fogalmak, melyek mindegyik szabályzatra jellemzıek. A számviteli politikában és a kapcsolódó szabályzatokban a feladatokat a helyi sajátosságoknak megfelelıen határozták meg, így a gyakorlatban is alkalmazható konkrét iránymutatásokat adnak. A számviteli feladatok elvégzéséhez segítséget nyújtott a CT-EcoSTAT komplex számviteli rendszer, a pénztárnak azonban még nem volt számítógépes támogatottsága. A könyvviteli nyilvántartásokban elszámolt gazdasági mőveletekrıl megfelelı számviteli bizonylatokat állítottak ki. A bankszámla kivonatokon megjelenı pénzmozgásokhoz külön írásbeli rendelkezést – utalványrendeletet – mellékeltek. A házipénztári bizonylatokkal megvalósuló pénzmozgások esetében érvényesített okmányra történı rávezetett rendelkezést alkalmaztak. A szúrópróbaszerően ellenırzött banki és pénztári bizonylatok esetében csatolták a be- és 5
kifizetések bizonylatai mellé a megfelelı alapbizonylatokat. Az érvényesítések, ellenjegyzések, utalványozások, kontírozások, könyvelések, teljesítésigazolások minden esetben hitelesítve voltak a mintavételezéssel és véletlenszerően kiválasztott bizonylatokon. A hitelesítéseknél figyeltek az összeférhetetlenségi szabályok érvényesülésére is. A vizsgált pénztárzárások szabályosak voltak, az engedélyezett záró pénzkészlet összege nem lépte túl a meghatározott keretet. A gazdálkodási jogkörök szabályozását a „Kötelezettségvállalás, érvényesítés, utalványozás, ellenjegyzés” szabályzatában írták elı, amely az általános szempontokon túl azonosítja a jogosult személyeket is. A gyakorlati alkalmazás során az Ámr.72.-80.§-aiban meghatározott jogszabályi kötelezettségek a gazdálkodási jogkörök alkalmazási rendjében teljesültek. A vagyongazdálkodással kapcsolatos feladatokat és a döntési hatásköröket a 31/2003.(XI.3.) számú önkormányzati rendeletben foglaltak szerint hajtották végre. Elvégezték a leltározási feladatokat, alkalmazva a leltározási szabályzatban elıírt bizonylatokat. A leltározást megfelelıen dokumentálták, írásban meghatározták a leltározási ütemtervet, a leltározási utasítást, mely pontosan megadta a leltározás elıkészítését, végrehajtását, ellenırzését. Záró jegyzıkönyv készült, amely bemutatta és értelmezte a végeredményt, és felelısen igazolta az adatok valódiságát. Az automatikus ellenırzési rendszer mőködése tapasztalható a végrehajtásban, a munkafolyamatokban kiépített ellenırzési pontok alkalmazásra kerültek. Korábbi ellenırzések utóvizsgálata: Az utóvizsgálat keretében megállapítható, hogy az utóvizsgált idıszakban a GESZ kellı körültekintéssel elvégezte a korábbi három ellenırzés által javasolt hiánypótlásokat, módosításokat. Az ellenırzések témái voltak: a GESZ gazdálkodásának utóvizsgálata; a Goldmark KMK ÁFA visszaigénylési gyakorlat utóvizsgálata; a GESZ gépjármő üzemeltetésének ellenırzése. Az elsı, alapvetı szabályosságot érintı ellenırzésre 2009. szeptember 23-án készítették el a részletes intézkedési tervet, illetve a másik két ellenırzésre is megtették a szükséges intézkedéseket. Mind a 29, vizsgálati jelentésekben szereplı javaslati pontra történt reagálás. A végrehajtott feladatok között szerepelt, hogy 2009. október 16-án kiadták az intézmény új Szervezeti és Mőködési Szabályzatát, melyet az érintett bizottságok jóváhagytak. Az Ámr.15.§ (6) bekezdésének megfelelıen 2009. május 1-jétıl hatályosan kiadásra került a GESZ, mint gazdasági szervezet új ügyrendje is. Az ebben foglaltak eleget tesznek az Ámr.20.§ (7) bekezdésében elıírt tartalmi elemeknek. Az Ámr.18.§ (2) bekezdésében foglaltakkal harmonizálva módosították az intézménycsoport tagjaival 2009. április 1-i hatállyal kötött együttmőködési megállapodásokat, melyeket 2010. január 1-i hatállyal a képviselı-testület 342/2009.(XI.26.) számú határozatával jóváhagyott. A munkaköri leírásokat felülvizsgálták. Mindegyiket a hivatalvezetı írta alá, és a személyi nyilvántartásokban aláírt dokumentumok találhatók. A gazdasági vezetıt 2010. január 1-i hatállyal az irányító szerv vezetıje, a polgármester nevezte ki az intézmény hivatalvezetıjének ellenjegyzésével. Teljes körően, 2009. május 1-tıl hatályosan kiadták az intézményrendszerre vonatkozó közös számviteli és gazdasági szabályzatokat. A GESZ Konyha speciális tevékenységénél követendı eljárásokat tartalmazó élelmezési szabályzatot is kiadták 2009. május 1-tıl hatályosan. A szúrópróbaszerően kiválasztott bizonylatok igazolták az Ámr.78.§ (2) bekezdésének megfelelı, folyamatos hitelesítést és kezelést. Az új számviteli szabályzatok megfelelıen tartalmazzák az ÁFA kezelést érintı fogalmakat, és alkalmazásmódokat. Az ÁFA kezelés tekintetében tételesen áttekintett, 2009. január 1-tıl 2010. szeptember 30-ig terjedı idıszak megmutatta, hogy az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. számú törvény 5. számú melléklet 8. pontjában megfogalmazott elıírást betartva, az 6
elızetesen felszámított adó arányos megosztása során az évközi adatokat az adó megállapítási idıszakok között göngyölítették, és azt a levonható elızetesen felszámított adó összeget állapították meg elıjelhelyesen, amely a tárgyidıszaki és azt megelızı utolsó adó megállapítási idıszak eredményének különbözeteként adódott. 2009. évben felülvizsgálták az adókiszámításokat és adóbevallásokat, és szükség szerint végre hajtották a hiányosságok rendezését. A bevallásokat minden hónapban az elıírt idıpontokban készítették el. A levonható adó viszonylag egyenletesebben jelentkezik az év folyamán, ısszel viszont jelentıs mértékben jelentkezik a bérletértékesítés fizetendı ÁFÁ-ja. Ezt a ciklikusságot a 2010. évi bevallásokban már figyelembe vették, hiszen az elsı hónapokban keletkezı visszaigényelhetı adót nem vették igénybe, hanem a következı idıszakra átvitték és göngyölítették. Ezt fogják kompenzálni a szeptemberi és októberi erıteljesebb befizetések. Az arányosítás alkalmazására tett intézkedés megtakarítási eredményét a lezárult 2009. év jól kifejezi. Az intézménynek ennek alkalmazása nélkül csak befizetése történt volna (8.506 eFt), míg alkalmazásával egyrészt csökkent a befizetendı rész (4.758 eFt), másrészt visszaigénylési rész (3.346 eFt) is keletkezett. Együttes hatásukkal így az éves eredmény: 7.098 eFt. 2010. március 23-án a Goldmark KMK jelenlegi igazgatójára módosították az intézmény képviseletét az APEH nyilvántartásában. Elvégezték a Gépjármővek költség-elszámolási szabályzatának javasolt módosításait a tárolási helyre, az analitikus nyilvántartással megegyezı kimutatásra, az üzemanyag-tankolási kártyával megvalósított üzemanyag vételezési módra, a gépkocsik üzemanyag fogyasztási normáira, és a megtakarítások, túlfogyasztások kezelésére vonatkozóan. A gépjármővezetık a GESZ mindhárom gépjármővére rendelkeznek a hivatalvezetı írásos vezethetıségi meghatalmazásával. A mintavételesen kiválasztott hónap igazolta, hogy az üzemanyag-elszámoláson szerepeltetik a gépjármő alapnormáját, az alkalmazott norma pótlékot, a gépjármő megtakarításának vagy túlfogyasztásának mennyiségi és összegszerő levezetését. A menetleveleken megtalálható a bélyegzı lenyomat és a gépjármő vezetı aláírása, tapasztalható a pontos és teljes körő okmánykezelés. Az intézmény bevezette a hó végi teletankolásokat, a menetleveleken feltüntetik a tankolások tényét és adatait. Az utóvizsgált három ellenırzés javaslataira a GESZ a meghatározott határidıkben és tartalommal meghozta a szükséges intézkedéseket és végrehajtotta az elıírt feladatokat, eredményesen megszüntetve a fenntartói ellenırzés által feltárt kedvezıtlen jelenségeket. Az ellenırzés következtetései, javaslatai voltak: A költségvetési gazdálkodás a meghatározott idıszakban a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. A gazdálkodással kapcsolatos döntési és felelısségi feladatkörök kellıen szabályozottak, a gyakorlatban érvényesülnek a bizonylati rend és okmányfegyelem elıírásai. Az elızı belsı ellenırzések javaslataira maradéktalanul megtették az intézkedéseket az utóvizsgált idıszakban. A selejtezési szabályzat utasításainak betartása mellett szükséges rendszeres idıközönként felmérni a felesleges vagyontárgyakat, selejtezésük lefolytatását elvégezni.
Tisztelt Képviselı-testület! Kérem az elıterjesztés megtárgyalását, a tájékoztatóban tudomásulvételét és a határozati javaslat elfogadását.
7
foglalt
megállapítások
Határozati javaslat ……/2011. (II.24.) képviselı-testületi határozat Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete megtárgyalta a „Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzata 2010. negyedik negyedévi belsı ellenırzési tervének teljesítésérıl” címő elıterjesztést és az alábbi határozatot hozta. Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete a 2010. negyedik negyedévi belsı ellenırzésekrıl készült tájékoztatót tudomásul veszi. Határidı: Felelıs:
tájékoztatásra – 2011. február 28. Ruzsics Ferenc polgármester Dr. Markó Péter jegyzı érintett intézmények vezetıi
Keszthely, 2011. február 9.
Ruzsics Ferenc polgármester
8
