ELŐTERJESZTÉS. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének november 19-i ülésére. Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-012 E-mail: [email protected]

Szám: 02/267-4/2009

ELŐTERJESZTÉS A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2009. november 19-i ülésére

Tárgy:

A Veszprém Megyei Önkormányzat 2010. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása.

Előadó:

Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke

Az előterjesztés összeállítását koordinálta: Dr. Zsédenyi Imre főjegyző Az előterjesztés elkészítésében részt vett: Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Főjegyzői Kabinet Németh Imréné belső ellenőr Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizottság

Tisztelt Közgyűlés! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi. LXV. törvény 92.§ (5) bekezdése értelmében a jegyző köteles gondoskodni a belső ellenőrzés működtetéséről. Az önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről. A törvény értelmében a belső ellenőrzési tervet a közgyűlés elé kell terjeszteni. Az intézménygazdálkodási rendszer kialakításakor az intézményekkel kötött megállapodások alapján a Tapolca környéki intézmények gazdasági irodája gondoskodik a hozzá rendelt önálló, gazdasági szervezettel nem rendelkező intézmények belső ellenőrzésének megszervezéséről, a hivatal intézménygazdálkodási csoportjához rendelt intézmények belső ellenőrzéséért a főjegyző felel. Az önkormányzatokról szóló törvény és az intézményekkel kötött megállapodások értelmében a közgyűlés elé terjesztett belső ellenőrzési terv tartalmazza: • a Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál; • a hivatal intézménygazdálkodási csoportjához rendelt önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeknél; • az önkormányzat felügyelete alá tartozó önálló gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerveknél; • a többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál; • költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél; tervezett utólagos ellenőrzéseket. A hivatalban az ellenőrzéseket az ellenőrzési csoportban köztisztviselőként foglalkoztatott belső ellenőr (belső ellenőrzési vezető), illetve külső erőforrások bevonásával kívánjuk megoldani. A Tapolca környéki intézmények gazdasági irodájánál a feladat ellátásához a személyi feltételeket biztosítani kell. A Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium önálló intézményként működik, mivel a Bánki Donát Szakképző Iskola és Kollégiummal való összevonása meghiúsult, ezáltal az irodában eredetileg engedélyezett 6,5 fő létszámkeretből a belső ellenőrzési feladatokra átcsoportosítható 0,5 fő. Az irodánál a belső ellenőrzési feladatok ellátása a Hivatali Belső Ellenőrzési Egység vezetőjének útmutatása és ellenőrzése mellett történik. Belső ellenőrzési feladatot csak a költségvetési szervek belső ellenőrzési tevékenységét végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről szóló 18/2009. (X. 6.) PM. rendeletben foglaltaknak megfelelő személy láthat el. A 2009. évi ellenőrzések tapasztalatairól a beszámoló a zárszámadással együtt kerül előterjesztésre. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy • a Veszprém Megyei Önkormányzat 2010. évi ellenőrzési tervét, • valamint a hivatalban belső ellenőrzési feladat változatlan formában való ellátását elfogadni, • A Tapolca környéki intézmények gazdasági irodájánál a 0,5 fő létszám átcsoportosítását a feladat ellátására engedélyezni szíveskedjen. 2

/2009. (XI. 19) MÖK határozat 1. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a 2010. évre szóló éves ellenőrzési tervet a melléklet szerint elfogadja. Határidő: Felelős:

2010. január 01-től folyamatos Dr. Zsédenyi Imre főjegyző

2. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Belső Ellenőrzési Egység működtetését 2010. évre 1 fő köztisztviselői jogállású belső ellenőr (ellenőrzési vezető) és – a 18/2009. (X.6.) PM rendeletben meghatározott nyilvántartásban szereplő – külső erőforrás bevonásával oldja meg. Az egység a hivatalhoz rendelt önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézmények előírás szerinti belső ellenőrzési feladatait is ellátja. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Tapolca környéki intézmények gazdasági irodájánál a belső ellenőrzési feladatok ellátására 0,5 fő létszámot feladatátcsoportosítással biztosít. Az irodánál a belső ellenőrzési feladatok ellátása a Hivatali Belső Ellenőrzési Egység vezetőjének útmutatása és ellenőrzése mellett történik. Határidő: Felelős:

2010. január 01. Dr. Zsédenyi Imre

3. A Közgyűlés felkéri elnökét, hogy kísérje figyelemmel a jóváhagyott ellenőrzési terv végrehajtását, a tárgyévet követően pedig a zárszámadással egyidejűleg gondoskodjon a 2010. évi ellenőrzési jelentés Közgyűlés elé terjesztéséről. Határidő: Felelős:

2011. április 30. Lasztovicza Jenő a megyei közgyűlés elnöke

Veszprém, 2009. november 03. Lasztovicza Jenő s.k. a megyei közgyűlés elnöke

3

A VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT ÉVES ELLENŐRZÉSI TERVE 2010

4

A költségvetési szervek működési rendjét szabályozó 217/1998. (XII.30.) kormányrendelet értelmében a költségvetési szerv vezetője köteles a kockázati tényezők figyelembevételével kockázatelemzést végezni, és kockázatkezelési rendszert működtetni. A kockázatelemzés során fel kell mérni és meg kell állapítani a költségvetési szerv tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatokat. A kockázatkezelés keretében meg kell határozni az egyes kockázatokkal kapcsolatos intézkedéseket és megtételük módját. A szervezet működésében rejlő kockázatos területek kiválasztására objektív kockázatelemzési módszert kell alkalmazni a pénzügyminiszter által kiadott módszertani útmutatók alapján. A költségvetési szervek belső ellenőrzését szabályozó 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet értelmében a belső ellenőrzési vezető - összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel összeállítja a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervet. Az éves ellenőrzési tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az ellenőrzési terv összeállítása az államháztartás működési rendjét szabályozó kormányrendelet szerint kialakított Kockázatkezelési Eljárásrendben foglaltak szerint történt. A hivatalnál és az intézményeknél a kijelölt folyamatgazdák végezték el az elemzést. A szabályzat szerint a folyamatgazdák az értékelésnél a következő szempontokat vették figyelembe: az előző ellenőrzések értékelése; változás/átszervezés; a rendszer komplexitása; kölcsönhatás más rendszerekkel; bevételek/kiadások nagyságrendje; külső fél által gyakorolt hatás; a legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő; a vezetőség aggályai, pénzügyi szabálytalanságok valószínűsége; jövőre gyakorolt hatás; munkatársak képzettsége és tapasztalata; közvélemény értékelése. A 60 pont alatti érték esetén alacsony, 60-90 pont között közepes, 90 pont fölött magas az értékelt folyamat kockázati szintje. A belső szabályozás szerint a magas kockázati szintű folyamatot évenként ellenőrizni szükséges. A közepes kockázati szintre sorolt témákat a kapacitás függvényében építettük be az ellenőrzési tervbe. Az értékelés dokumentumai a 01/91/2009 számon kerültek irattárazásra. A rendkívüli ellenőrzések elrendelésére 20% kapacitás szabadon hagyásával számolunk. Az éves ellenőrzési terv a 2009. szeptember 01.jétől hatályos stratégiai tervben foglaltakkal összhangban került elkészítésre. A Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatalánál tervezett ellenőrzések a folyamatgazdák által magas kockázati szintre sorolt témakörök, valamint a folyamatban lévő ÁSZ ellenőrzés által kifogásolt eljárások megszüntetésének ellenőrzésére koncentrálódnak. A hivatal intézménygazdálkodási csoportjához rendelt önálló gazdasági szervezettel nem rendelkező intézményeinél részben az intézményvezetők által javasolt témák, részben a belső ellenőrzési vezető által kockázatosnak minősülő folyamatok kerültek az ellenőrzési tervbe. 5

Az önkormányzat felügyelete alá tartozó önálló gazdasági szervezettel rendelkező költségvetési szerveknél azon intézmény ellenőrzése várható ahol az utóbbi két évben nem került sor átfogó vizsgálatra. A többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál; a hasznosításra átadott vagyon nagyságrendje szerint történt a kiválasztás. A költségvetésből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásával kapcsolatosan a kedvezményezett szervezeteknél a kockázat nagyságrendjét a támogatás nagyságrendjével arányosan kell kezelni. A kiválasztás szúrópróbaszerű és elsődlegesen az alapítványokra és azon pályázati önerő kiegészítő támogatásokra terjed ki amelyeknél a támogatás összege meghaladja az 1.000 eFt-ot. Az ellenőrzéseket az ellenőrzési csoportban köztisztviselőként foglalkoztatott belső ellenőr (belső ellenőrzési vezető), illetve külső erőforrások bevonásával kívánjuk megoldani. Belső ellenőrzési feladatot csak a költségvetési szervek belső ellenőrzési tevékenységét végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről szóló 18/2009. (X. 6.) PM. rendeletben foglaltaknak megfelelő személy láthat el. A költségvetési szervek belső ellenőrzését szabályozó 193/2003.(XI.26) kormányrendelet 4/A.§ (6)bekezdése szerint 2010. január 01-től amennyiben a költségvetési szerv foglalkoztat belső ellenőrt, a költségvetési szerv által külső szolgáltató igénybevételére fordított éves kiadások nem haladhatják meg a belső ellenőrzés tervezett éves személyi juttatásai és a kapcsolódó járulékai együttes kiadási összegének 50 százalékát. Ennek megfelelően a belső ellenőrzési egység kapacitásának tervezett felosztása: (2010-ben 110 ünnepnap és szabadnap van) Felosztás Szakmai továbbképzések

Külső erőforrás

Németh Imréné 8 nap

Új jogszabályi előírások elsajátítása, módszertanok fejlesztése Terv szerinti ellenőrzések

12 nap 108 nap

Tanácsadó tevékenység

133 nap

10 nap

Beszámoló készítés 2009-ről

8 nap

Tervkészítés 2011-re

3 nap

FEUVE aktualizálása

9 nap

Soron kívüli ellenőrzések

47 nap

Szabadságok

36 nap összesen

255 nap 6

133 nap

Hivatalban Intézménygazdálkodási csoporthoz rendelt intézménynél Felügyelt intézménynél Többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságoknál Céljelleggel nyújtott támogatás összes tervezett ellenőrzési nap

Kapacitás köztisztviselő megbízásos igény 40 nap 40 nap 156 nap 23 nap 133 nap 20 nap 20nap

20 nap 20 nap

5nap 238 nap

5 nap 108 nap

133 nap

1. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Elismert lejárt határidejű követelések kezelése a behajtás eredményességének vizsgálata 2010 01-06 hó 5 nap témaellenőrzés tételes felülvizsgálat július hónap


Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Pénzeszközök átadása a jogszabályi előírások betartása 2010. 01-06. hó 5 nap témaellenőrzés tételes felülvizsgálat főkönyvi nyilvántartás szerint szeptember hónap

3. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya:

Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Költségvetési támogatás átvett pénzeszközök hitelek kölcsönök az önkormányzat pénzügyi helyzetének elemzése, időarányos teljesülése 2010. 01-09. hó 5 nap témaellenőrzés a főkönyvi nyilvántartások szerint tervezett és tényleges adatok összevetése november hónap

Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

7


Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala pénzkezelés a belső szabályozottságnak és a jogszabályi előírásoknak való megfelelés az ellenőrzés időpontjában 5 nap szabályszerűségi ellenőrzés a vizsgálat időpontja szerinti tételek teljes körű felülvizsgálata. május hónap


Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala pályázatok kezelése a pályázati tevékenység eredményességének felülvizsgálata 2010. -01.-06 hó 8 nap témaellenőrzés a pályázati tevékenység teljes áttekintése szeptember hónap


Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala szakmai teljesítések igazolásának felülvizsgálata jogszabályi előírásoknak való megfelelés 2010 01-12. hó 6 nap szabályszerűségi ellenőrzés szúrópróbaszerű ellenőrzés félévenként március, és december hónap


Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala átadott pénzeszközök közzétételének felülvizsgálata jogszabályi előírásoknak való megfelelés 2010 01-12. hó 6 nap szabályszerűségi ellenőrzés szúrópróbaszerű ellenőrzés félévenként március, és december hónap

8


Acsády Ignác Szakképző Iskola és Kollégium 8500 Pápa Erkel F. u. 39 a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata március hónap

Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás:

Balla Róbert Téri Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8500 Pápa Balla Róbert tér 14 a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap

Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata április hónap

9. Ellenőrzött szervezet:

Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja:


Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Bartos Sándor Óvoda, Általános Iskola, Előkészítő Szakiskola és Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény 8100 Várpalota Dankó u. 16/V. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata április hónap

9

11. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 12. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 13. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Bartók Béla Zeneiskola – Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8500 Pápa Korona u. 27. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata április hónap III. Béla Gimnázium, Művészeti Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8420 Zirc Köztársaság u. 9. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata április hónap Faller Jenő Szakképző Iskola és Kollégium 8100 Várpalota Szent I. u. 1. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata május hónap

10

14. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 15. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya:

Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 16.

Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya:


Kozmutza Flóra Óvoda, Általános Iskola, Készségfejlesztő Speciális Szakiskola és Kollégium 8200 Veszprém Tüzér u. 44. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata május hónap Lóczy Lajos Gimnázium, Két Tanítási Nyelvű Idegenforgalmi Szakközépiskola és Kollégium 8230 Balatonfüred Ady E. u. 40. ifjúságvédelemmel összefüggő feladatok ellátása pályázatok, támogatások, átvett pénzeszközök felhasználásának elszámolása Normatívák, központosított előirányzatok elszámolása, felhasználása a fenti témákkal kapcsolatos belső és külső szabályok betartása 2010 év ellenőrzésig aktuális időszaka 9 nap szabályszerűségi ellenőrzés jogszabályok szabályzatok áttekintése, és azoknak való megfelelés helyszíni ellenőrzése április hónap Magyar-Angol Tannyelvű Gimnázium és Kollégium 8220 Balatonalmádi Rákóczi u. 39. 2009. évi leltározási tevékenység személyi juttatásokat alátámasztó nyilvántartások általános forgalmi adó bevallások készletek beszerzése, nyilvántartása étkeztetéssel kapcsolatos elszámolások nyilvántartások külső és belső szabályok betartása 2010 év ellenőrzésig aktuális időszaka 15 nap szabályszerűségi, hatékonysági helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel május hónap 11


Medgyaszay István Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium 8200 Veszprém Tüzér u. 42. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata május hónap Öveges József Szakképző Iskola, Gimnázium és Kollégium 8184 Balatonfűzfő Gagarin u. 27. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata június hónap Petőfi Sándor Gimnázium 8500 Pápa Várkert út 6. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata június hónap

12

20. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 21. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 22. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya:


Reguly Antal Szakképző Iskola és Kollégium 8420 Zirc Alkotmány u. 16. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata június hónap Széchényi Ferenc Kertészeti Szakképző Iskola és Kollégium 8230 Balatonfüred Hősök tere 1. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év teljesült része 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata június hónap Thuri György Gimnázium, Szakközépiskola és Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 8100 Várpalota Szent I. u. 9. étkezők nyilvántartása vevő számlák kiállítása személyi juttatások alapját képező bizonylatok a belső és külső szabályoknak való megfelelés ellenőrzése 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka 9 nap szabályszerűségi ellenőrzés helyszíni ellenőrzéssel egy havi anyag tételes áttekintése június hónap

13


Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 24. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya:

Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 25. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Türr István Gimnázium és Kollégium 8500 Pápa Fő u. 10. a házipénztár ellenőrzése étkezési térítési díjak beszedése és azok bizonylatolása normatív és kötött támogatások felhasználásának ellenőrzése a külső és belső szabályoknak való megfelelés 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka 9 nap szabályszerűségi ellenőrzés helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel szeptember hónap Veszprém Megyei Egységes Pedagógiai Szakszolgálat 8200 Veszprém Kossuth u. 10. szabályzatok, munkaköri leírások a szakszolgálati normatíva igényléséhez szükséges nyilvántartások statisztikai adatszolgáltatás munkába járás, saját gépkocsi használat személyi juttatások alapbizonylatainak felülvizsgálata a külső és belső szabályoknak való megfelelés 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka 9 nap szabályszerűségi ellenőrzés helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel szeptember hónap Veszprém Megyei Közművelődési Intézet 8200 Veszprém Vár u. 6. személyi juttatások elszámolásának alapbizonylatai pályázati források felhasználása külső és belső szabályoknak való megfelelés 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka 7 nap szabályszerűségi ellenőrzés helyszíni ellenőrzés szúrópróbaszerű mintavétellel szeptember hónap

14


Veszprémi Petőfi Színház 8200 Veszprém Óváry F. u. 2. Pf.: 133. gépjárművekkel kapcsolatos elszámolások lakásbérleti szerződések külső és belső szabályoknak való megfelelés 2010. ellenőrzésig esedékes időszaka 4 nap szabályossági, gazdaságossági gépjárművekkel kapcsolatos elszámolások egy havi iratainak, és a szerződések tételes felülvizsgálata október hónap Eötvös Károly Megyei Könyvtár 8200 Veszprém Komakút tér 3. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év ellenőrzésig teljesült időszaka 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata szeptember hónap Veszprém Megyei Múzeumi Igazgatóság 8200 Veszprém Török I. u. 7. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év ellenőrzésig teljesült időszaka 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata szeptember hónap

15


Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 30. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 31. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Bakonyi Természettudományi Múzeum 8420 Zirc Rákóczi tér 3-5. általános forgalmi adó bevallások analitikus nyilvántartása az eszközök megőrzéséért a személyi felelősség megállapíthatósága a bevallások, és a vagyonvédelem kialakításának helyessége 2010. év ellenőrzésig eltelt aktuális időszak 5 nap szabályszerűségi ellenőrzés helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel október hónap Veszprém Megyei Levéltár 8200 Veszprém Török I. u. 1. Pf: 835 a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év ellenőrzésig eltelt aktuális időszaka 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata október hónap Veszprém Megyei Testnevelési és Sporthivatal 8200 Veszprém Wartha V. u. 3. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010 év ellenőrzésig eltelt aktuális időszaka 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata október hónap

16



33. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 34. Ellenőrzött szervezet:


Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona 8596 Pápakovácsi Attyapuszta 4. térítési díjak nyilvántartásának átfogó ellenőrzése, ellátotti pénztárak személyi juttatások között elszámolt tételek alapdokumentumai gyógyszerforgalom bevételezés kiadás külső és belső szabályozottság ellenőrzése 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka 12 nap szabályszerűségi ellenőrzés helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel október hónap

Veszprém Megyei Önkormányzat Idősek Otthona 8182 Peremarton-gyártelep Harangvirág u. 1. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata október hónap Veszprém Megyei Önkormányzat "Batthyány Ilona" Fogyatékos Személyek, Pszichiátriai és Szenvedélybetegek Integrált Intézménye 8592 Dáka Dózsa Gy. U. 80. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata október hónap

17


Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 36. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya:

Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 37. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Veszprém Megyei Önkormányzat Fenyveserdő ÁpolóGondozó Otthona 8200 Veszprém Tüzér u. 44. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások ellátottak térítési díjának megállapítása intézményi felvételeknél a jogszabályi előírások érvényesülése külső és belső szabályok érvényesülése 2010 ellenőrzésig aktuális időszaka 9 nap szabályszerűségi ellenőrzés helyszíni ellenőrzés szúrópróba szerű mintavétellel október hónap Veszprém Megyei Területi Gyermekvédelmi Szakszolgálat 8200 Veszprém Kossuth u. 10. utógondozottak térítési díjának nyomon követése az állami normatíva felhasználásának alapját képező nyilvántartások munkaügyi nyilvántartások a külső és belső szabályok betartása főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka 9 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata november hónap Veszprém Megyei Lakásotthonok Igazgatósága 8200 Veszprém Kossuth u. 10. a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata november hónap

18


39. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés: 40. Ellenőrzött szervezet: Az ellenőrzés tárgya: Az ellenőrzés célja: Ellenőrzött időszak: Szükséges kapacitás: Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Ütemezés:

Veszprém Megyei Önkormányzat Turisztikai Hivatala a személyi juttatások között könyvelt tételeket alátámasztó analitikus nyilvántartások a főkönyvben szereplő tételek jogszerűségének felülvizsgálata 2010. év ellenőrzésig eltelt időszaka 3 nap szabályszerűségi ellenőrzés egy havi anyag tételes felülvizsgálata november

Bercsényi Miklós Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium 8400 Ajka Felsőcsingeri u. 1. 2009. évi gazdálkodás a teljes gazdálkodás értékelése 2009- 01.-12. hó 20 nap átfogó helyszíni ellenőrzés szúrópróbaszerű mintavétellel szeptember hónap Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 8200 Veszprém Kórház u. 1. a vagyonhasznosításra átadott eszközök a vagyonhasznosításra átadott eszközök nyilvántartásának leltározásának felülvizsgálata 2009. évi beszámolóhoz kapcsolódóan 1 fő 20 ellenőrzési nap szabályszerűségi helyszíni ellenőrzés szúrópróbaszerű mintavétellel. október hónap

19



Bakonyszentiván Község Önkormányzata „Óvoda nyílászáró csere” pályázata (kedvezményezett pályázat Költségvetési rendelet 4/b melléklet I/1 Térségi keret) felhasználásának szabályszerűsége szerződésben foglalt feltételek betartása 2009. év 5 nap szabályszerűségi ellenőrzés dokumentumok felülvizsgálata május hónap

Az éves ellenőrzési terv végrehajtása, módosítása A jóváhagyott éves ellenőrzési tervet elsősorban az eredeti ütemezés szerint kell végrehajtani. Az éves ellenőrzési tervet a belső ellenőrzési vezető a megyei főjegyző egyetértésével módosíthatja. Soron kívüli ellenőrzést a megyei főjegyző javaslatára, illetve a belső ellenőrzési vezető kezdeményezésére lehet végezni. Az éves ellenőrzési terv 20% tartalék kapacitást biztosít a 193/2003.(XI. 26.) kormányrendelet 21.§ (4) bekezdés szerinti, előre nem látható év közben szükségessé váló soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására. A tervben szereplő ellenőrzésekkel szemben az eseti vizsgálatok prioritást élveznek.

Veszprém 2009. november 03.

20

ELŐTERJESZTÉS. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének november 19-i ülésére. Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke

Recommend Documents