DB-vergadering Agendapunt 7

DB-vergadering 05-07-2011

Agendapunt 7

Onderwerp Rechtmatigheid Portefeuillehouder(s) R.L.M. Sleijpen Afdeling Middelen Bestuursprogramma Niet van toepassing Waterbeheersplan Niet van toepassing Programma begroting Bedrijfsvoering Routing Dagelijks bestuur Commissie ABA Commissie MFB Commissie WS Algemeen bestuur

5 juli 2011 – – – –

Voorstel 1. instemmen met het herziene concept-Normenkader 2011; 2. het toetsingskader 2011 vaststellen.

Toelichting Rechtmatigheid kan worden omschreven als 'het voldoen aan de wettelijke kaders en regelgeving' zowel extern (Europese en nationale wetgeving bv) als intern (verordeningen, beleidsregels en interne regels). De Waterschapswet legt echter specifiek het accent op het onderdeel 'financiële rechtmatigheid'. In zijn algemeenheid kan gesteld worden dat rechtmatigheid een verantwoordelijkheid is van iedereen binnen het waterschap. In bestuurlijk opzicht is rechtmatigheid een verantwoordelijkheid van het algemeen bestuur en het dagelijks bestuur. •

Het algemeen bestuur stelt de kaders voor de rechtmatigheid (normenkader) en de controle (controleprotocol) daarop vast. Het algemeen bestuur formuleert de opdracht aan de accountant en kan aanvullende toetseisen stellen. Als opdrachtgever ontvangt het algemeen bestuur de rapportage van de accountant.

110944/BRA

1/5

•

Het dagelijks bestuur is, op grond van zijn bevoegdheid om het beleid van het algemeen bestuur uit te voeren, verantwoordelijk voor de naleving van relevante weten regelgeving.

De accountant tenslotte is verantwoordelijk voor de uitvoering van de controle en toetst onder meer of het waterschap de relevante weten regelgeving in acht heeft genomen. Daarbij steunt de accountant op de interne beheers- en controlemaatregelen.

./.

./.

Normenkader 2011 Het algemeen bestuur heeft er mee ingestemd dat het definitieve Normenkader 2010 het concept-Normenkader 2011 is, eventueel aangevuld met nieuwe wetgeving. Op basis van dit concept-normenkader vindt gedurende het jaar de interne toetsing door middel van interne controles en interne audits op rechtmatigheid plaats. Enerzijds in verband met het in werking treden van de nieuwe regeling budgetbeheer en financieel mandaat en anderzijds omdat de inwerkingtreding van het nieuwe treasurystatuut op 1 maart 2011 gevolgen heeft voor het toetsingskader 2011, is het concept-Normenkader 2011 herzien. Het herziene conceptnormenkader treft u hierbij aan. Het definitieve Normenkader 2011 wordt op 29 november 2011 ter vaststelling aan het algemeen bestuur aangeboden. Toetsingskader 2011 Het concept-Normenkader 2011 is vertaald in een toetsingskader. Hierin is vastgelegd welke bepalingen van het in het normenkader opgenomen beleid en de regelgeving financiële consequenties kunnen hebben en relevant zijn voor de controle op de financiële rechtmatigheid. Het toetsingskader is eveneens als bijlage hierbij gevoegd. Dit dient door het dagelijks bestuur jaarlijks opnieuw te worden vastgesteld. Bij de opzet van het toetsingskader is de begroting ingedeeld in zeven processen. Van ieder proces is het financiële belang aangegeven. Het totaal van alle processen is gelijk aan het begrotingstotaal 2011, inclusief het volume van het geraamde investeringsniveau 2011. Het aantal processen is één meer dan vorig jaar in verband met de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (GR BsGW). De processen kunnen als volgt worden weergegeven: Proces

Omvang Uitgaven

Inkomsten

Kapitaallasten

€ 10.214.543

€ 884.571

Waterschapsbedrijf Limburg

€ 46.233.920

Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

€ 3.663.230

Inkoop en aanbesteding

€ 20.763.335

Personeel

€ 10.099.999

Waterschapsbelastingen Overig

€ 106.000 € 77.162.909

€ 3.487.762

€ 3.204.309

Uit bovenstaand overzicht blijkt dat het proces 'Waterschapsbedrijf Limburg' en het proces 'Inkoop en aanbesteding' de belangrijkste processen qua financiële omvang zijn. In de inkomstensfeer betreft dit het proces 'Waterschapsbelastingen'. De processen worden voor de volledigheid onderstaand toegelicht.

110944/BRA

2/5

•

Proces 'Kapitaallasten' Het proces 'Kapitaallasten' betreft afschrijvingen rentekosten (zowel intern als extern). Van belang hierbij is of voldaan is aan het gestelde in de nota 'vaste activa 2008' voor wat betreft de gehanteerde afschrijvingssystematiek en afschrijvingstermijn, en aan het treasurystatuut met betrekking tot de beheersing van de rentekosten.

•

Proces 'Waterschapsbedrijf Limburg' Voor het proces 'Waterschapsbedrijf Limburg' geldt een specifieke situatie. De kosten die gemoeid zijn met het Waterschapsbedrijf Limburg (WBL) zijn namelijk voor ons waterschap een verplichte uitgave. Betaling vindt plaats op basis van de goedgekeurde begroting van het WBL. Indien een besluit van de goedgekeurde begroting van het WBL overlegd kan worden en de betalingen conform de begroting plaatsvinden, is de rechtmatigheid van deze uitgaven voor ons waterschap een feit. De inhoudelijk financiële rechtmatigheid van het WBL verloopt via het traject van de jaarrekening van het WBL.

•

Proces 'Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen' Voor het proces 'Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen' geldt een specifieke situatie. De kosten die gemoeid zijn met de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (GR BsGW) zijn namelijk voor ons waterschap een verplichte uitgave. Betaling vindt plaats op basis van de goedgekeurde begroting van BsGW. Indien een besluit van de goedgekeurde begroting van BsGW overlegd kan worden en de betalingen conform de begroting plaatsvinden, is de rechtmatigheid van deze uitgaven voor ons waterschap een feit. De inhoudelijk financiële rechtmatigheid van BsGW verloopt via het traject van de jaarrekening van BsGW.

•

Proces 'Inkoop en aanbesteding' Een groot deel van de exploitatie-uitgaven, evenals alle investeringsuitgaven, behoren tot het proces 'Inkoop en aanbesteding'. Op dit proces zijn de inkoop- en aanbestedingsregels van toepassing. Omdat risico's niet zijn uit te sluiten indien deze regels niet worden nageleefd, is een goede borging en (verbijzonderde) controle op naleving van deze regels noodzakelijk.

•

Proces 'Personeel' Alle uitgaven die gemoeid zijn met de personele capaciteit van het waterschap, te weten de salarissen, sociale lasten en overige personeelskosten, maken onderdeel uit van het proces 'Personeel'. Maandelijks vindt op basis van het 'controleprotocol onderdeel personeel' de interne toets (lees controle) plaats op de diverse componenten die bij dit proces behoren. Aangezien de accountant al een aantal jaren bij de controle van de jaarrekening naar volle tevredenheid gebruik maakt van de resultaten van deze periodieke interne controle, zal de rechtmatigheidstoets op dit onderdeel naar verwachting niet tot problemen leiden.

•

Proces 'Waterschapsbelastingen' In de inkomstensfeer is een aanzienlijk bedrag gemoeid met de ontvangst van de waterschapsbelastingen. Omdat de belastingheffing volledig plaatsvindt door Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW), vindt hier ook de rechtmatigheidtoets plaats. Dit is dan ook geen directe aangelegenheid van ons waterschap. Gelet op de volledigheid van de cijfers is dit proces echter wel in de opzet meegenomen. De tijdige en correcte vaststelling van de belastingtarieven dient natuurlijk wel door ons waterschap te worden getoetst.

110944/BRA

3/5

•

Proces 'Overige' Onder het proces 'Overige' zijn de kosten en opbrengsten gerangschikt die niet onder één van de andere processen kunnen worden geschaard. Als voorbeelden kunnen hierbij in de kostensfeer o.a. de stimuleringsregeling afkoppelen verhard oppervlak, de stimuleringsregeling niet kerende grondbewerking en de Uniecontributie worden genoemd. In de ontvangstensfeer betreft het o.a. de dividenduitkering van de Nederlandse Waterschapsbank (NWB) en de investeringsinkomsten (lees subsidies). De rechtmatigheidtoets van dit proces heeft dan ook met name betrekking op het feit of voldaan is aan de voorwaarden die behoren bij de diverse regelingen.

Zoals aangegeven dienen in de hele organisatie gelet op de toetsingskaders diverse controles en audits te worden uitgevoerd. Het proces 'Inkoop en aanbesteding' is qua omvang een van de belangrijkste processen. Het is dan ook van belang dat hierop een verbijzonderde audit plaatsvindt. De uitvoering van deze financiële rechtmatigheidsaudit is in handen van de Concern-controller. Controleprotocol 2010 en verdere jaren Op grond van de Waterschapswet bepaalt het algemeen bestuur de reikwijdte van de accountantscontrole inclusief de rechtmatigheidcontrole. Daartoe is het noodzakelijk dat het algemeen bestuur ter voorbereiding en uitvoering van de jaarlijkse accountantscontrole, het onderwerp van controle nader regelt. Dit wordt vastgelegd in een controleprotocol. Het doel van het controleprotocol is de accountant nadere aanwijzingen te geven over de reikwijdte van de accountantscontrole en de daarvoor geldende normstellingen met de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten en baseert zich daarbij op risicoanalyses, vastgestelde toleranties en statistische deelwaarnemingen en extrapolaties. De goedkeuringstolerantie is het bedrag dat de som van fouten in de jaarrekening of onzekerheden in de controle aangeeft die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming door de gebruikers kan worden beïnvloed. De goedkeuringstolerantie is bepalend voor de oordeelsvorming en de strekking van de af te geven accountantsverklaring. In onderstaand schema zijn de voorgestelde goedkeuringstoleranties opgenomen zoals omschreven in artikel 5.2 Waterschapsbesluit en betreft het wettelijk minimum: Goedkeuringstolerantie

Strekking accountantsverklaring: Goedkeurend

Beperking

Oordeelonthouding

Afkeurend

Fouten in de jaarrekening (% lasten)

≤ 1%

>1% - <3%

-

> 3%

Onzekerheden in de controle (% lasten)

≤ 3%

>3% - <10%

> 10%

-

Op basis van de begroting van het betreffende jaar houdt het bovenstaande in dat een percentage van ≤ 1% aan fouten in de jaarrekening en een percentage van ≤ 3% aan onzekerheden in de jaarrekening een goedkeurende verklaring van de accountant niet in de weg zal staan. Het algemeen bestuur kan de goedkeuringstoleranties lager vaststellen. Hieraan zijn extra organisatie- en accountantskosten verbonden, om kleinere fouten en onzekerheden te kunnen ontdekken. Ook wordt de kans groter dat geen goedkeurende accountantsverklaring wordt verkregen.

110944/BRA

4/5

De rapporteringtolerantie is op grond van artikel 5.5 Waterschapsbesluit een bedrag dat gelijk is aan of lager is dan de bedragen voortvloeiend uit de goedkeuringstolerantie. Bij overschrijding van dit bedrag vindt rapportage plaats in het verslag van bevindingen van de accountant. Het algemeen bestuur kan de accountant bedragen voor de rapporteringtolerantie voorschrijven die lager zijn dan de bedragen die voortvloeien uit de goedkeuringstolerantie. In het Controleprotocol 2010 heeft het algemeen bestuur de accountant voorgeschreven de rapporteringtolerantie vast op te laten stellen op 5% van de betreffende hoofdkostensoort met een minimum van € 100.000. Dit houdt in dat de accountant elke fout of onzekerheid vanaf 5% van de betreffende hoofdkostensoort met een minimum van €100.000 meldt in zijn verslag van bevindingen. Dit niet wil zeggen dat fouten of onzekerheid beneden dit bedrag niet worden gemeld. Het is de verantwoordelijkheid van de accountant om in de managementletter behorende bij de jaarrekening zaken te melden die relevant zijn ongeacht de hoogte van het bedrag Het bovenstaande is verwoord in het Controleprotocol 2010 dat op 30 november 2010 door het algemeen bestuur is vastgesteld. De looptijd van het controleprotocol is gelijk aan de duur van de opdrachtverstrekking aan de accountant voor de controle van de jaarrekening. Aangezien in 2010 een nieuwe opdrachtverstrekking heeft plaatsgevonden en het controleprotocol daarna is vastgesteld is wijziging van het controleprotocol nu niet aan de orde. Beoogd effect Ook over 2011 een goedkeurende verklaring met betrekking tot rechtmatigheid van de accountant ontvangen. Risico's Indien de interne toetsing door middel van interne controles en interne audits niet plaatsvindt, bestaat het risico van het niet ontvangen van een goedkeurende verklaring met betrekking tot de rechtmatigheid van de accountant. Financiële consequenties De genoemde interne toetsing kan door eigen personeel worden uitgevoerd en heeft geen financiële consequenties. De secretaris/directeur,

ing. J.M.G. In den Kleef

110944/BRA

5/5

Rechtmatigheid • Wet- en regelgeving 2011 − externe wetgeving − interne wetgeving • Concept-Normenkader en Toetsingskader per proces 2011

110945

• Wet- en regelgeving 2011

110945

externe wetgeving

110945

EXTERNE WETGEVING 01-06-2011 NR NAAM

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Opmerkingen

Aanbestedingsreglement Werken (ARW 2005) Activiteiten Amvb Inrichten Afspraken EMU (Economische en Monetaire Unie) beleid Algemene wet bestuursrecht Algemene Wet inzake Rijksbelastingen Ambtenarenwet Arbeidsomstandighedenwet 1998 Arbeidstijdenwet (-besluit) Archiefbesluit 1995 Archiefwet 1995 BBP-systematiek (beleids- en beheersproces) Belemmeringenwet Privaatrecht Belemmeringenwet Verordeningen Besluit Aanbestedingsrichtlijnen Overheidsopdrachten Besluit Glastuinbouw Besluit lozingsvoorschriften niet-inrichtingen milieubeheer (bedrijfsafvalwater) Besluit Ruimtelijke Ordening Bestrijdingsmiddelenwet Binnenvaartpolitiereglement Besluit Bodemkwaliteit Burgerlijk wetboek (de boeken 2, 3, 5, 6, 7 en 7A) Delegatiebesluit grondwatertaken Delegatiebesluit muskusrattenbestrijding Destructiewet Drinkwaterrichtlijn (richtlijn 75/440) Europese aanbestedingsrichtlijnen Faillissementswet Fiscale weten regelgeving Flora- en Faunawet Gemeentewet Grondwet Habitatrichtlijn (Richtlijn 92/43/EG) Hoogwaterrichtlijn Invorderingswet 1990 IPPC-richtlijn (richtlijn (96/91) Jachtwet Kadasterwet Kaderrichtlijn Water Kostenwet invordering rijksbelastingen Wet inrichting landelijk gebied Lozingen buitengebied provincie Lozingenbesluit bodemsanering en proefbronnering Lozingenbesluit glastuinbouw Lozingenbesluit open teelt en veehouderij Lozingenbesluit WVO huishoudelijk afvalwater Lozingenbesluit WVO stedelijk afvalwater Lozingenbesluit WVO vaste objecten Mededingingswet Meet en registratiebesluit Monumentenverordening Monumentenwet Nationaal Bestuursakkoord Water Natuurbeschermingswet Nitraatrichtlijn (richtlijn 91/676) Nota Waterhuishouding Onteigeningswet Pachtwet Pachtnormenbesluit Pensioenwet Provinciaal Omgevingsplan Limburg

110945

wordt vervangen door aanbestedingswet

EXTERNE WETGEVING 01-06-2011 NR NAAM 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106

Opmerkingen

Regeling bijzondere subsidies waterkeren en waterbeheren (regeling van V&W feb. 2006) Reglement voor Waterschap Roer en Overmaas Richtlijn stedelijk afvalwater (richtlijn 91/271) Rijks, provinciale en gemeentelijke subsidieregelingen (diverse) Sectorale Arbeidsvoorwaarden Waterschapspersoneel Selectielijst archiefbescheiden waterschappen (bewaartermijnen) Sociale verzekeringswetten (diverse) Uitvoeringsregeling Waterhuishouding Verordening Waterkering Limburg Verordening Waterhuishouding Limburg Verordening Waterkeringen Limburg Visserijwet 1963 Viswaterrichtlijn (richtlijn 78/659) Vogelrichtlijn (Richtlijn 79/409/EG) Waterschapsbesluit Waterschapswet Waterwet Werkloosheidswet Wet bescherming persoonsgegevens Wet Bibob Wet financiering decentrale overheden (wet FIDO) Wet gemeenschappelijke regelingen Wet gewasbescherming en biociden Wet Inkomen en Arbeid (WIA) Wet kenbaarheid publiekrechtelijke beperkingen Wet Milieubeheer Wet economische delicten Wet inkomstenbelasting Wet op de loonbelasting 1964 Wet op de omzetbelasting Wet op de Ondernemingsraden Wet Ruimtelijke Ordening Wet openbaarheid van bestuur Wet Elektronische Bekendmaking Wet voorzieningen ten behoeve van inzet en bekostiging muskusrattenvangers Wet Waardering Onroerende Zaken Wetboek van burgerlijke rechtsvordering Ziektewet Zwemwaterrichtlijn (richtlijn 76/160) Activiteitenbesluit Besluit Kwaliteitseisen en Monitoring Water (BKMW 2009) Waterbesluit Waterregeling Wet Implementatie Rechtsbeschermingsrichtlijnen Aanbesteden (WIRA)

110945

interne wetgeving

110945

INTERNE WETGEVING 01-06-2011 VASTGESTELD DOOR

FINANCIEEL / NIET FINANCIEEL

DB DB AB DB AB AB AB AB AB DB DB/AB DB DB/AB AB AB AB AB AB AB AB

F F F F F F F F F F F F F F F F F F F F

AB AB AB AB AB AB DB AB AB DB AB AB DB AB DB DB DB DB DB DB/AB AB DB DB DB DB AB DB AB DB AB AB DB AB AB DB AB DB DB AB DB DB/AB AB AB AB AB

F F F F F F NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF NF F

NR 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65

NAAM Beleidsregels aanwijzing belastingplichtigen (inzake het toekennen van ambtshalve verminderingen, fiscale bestuurlijke boeten e.d.) Compensatienota vernattingsschade Gemeenschappelijke Regeling Waterschapsbedrijf Limburg Grondzaken, Beleidsplan / Eigendommenbeleid Inspraakverordening Kostentoedelingsverordening Watersysteembeheer 2009 Nota reservebeleid 2008 Nota vaste activa 2008 Notitie recreatief medegebruik Notitie 'Verhuur jachtrechten, beheer en schadebestrijding' Ondermandateringsbesluit 2006 Regeling budgethouderschap en financieel mandaat Secundaire arbeidsvoorwaarden regelingen Stimuleringsregeling afkoppelen verhard oppervlak 2007-2012 WRO Stimuleringsregelingen Subsidieverordening – en beleid Treasurystatuut Waterschap Roer en Overmaas Uitvoeringsregels Inkoop- en Aanbestedingsbeleid Verordening beleids- en verantwoordingsfuncite WRO (artikel 108 Waterschapswet) Verordening bestuurscompensatie Verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van WRO (artikel 109 Waterschapswet) Verordening op de heffing en invordering van leges Verordening verontreinigingsheffing Waterschap Roer en Overmaas 2009 Verordening watersysteemhefffing Waterschap Roer en Overmaas 2009 Verordening zuiveringsheffing Waterschap Roer en Overmaas 2009 Waterschap Roer en Overmaas besluit tot 100 % kwijtscheldingsnorm Algemene Inkoopvoorwaarden Arbobeleidsnota Archiefverordening Baggerbeleidsplan Beheer- en onderhoudsovereenkomsten Beheerplan Waterkeringen (in voorbereiding) Bekendmakingsverordening Beleid beheer en onderhoud Waterkeringen Beleidsnota Stedelijk waterbeheer Beleidsnota’s afvalwaterproblematiek Beleidsregels inzake vergunningen- en ontheffingenbeleid Beleidsregels Keur Beleidsregels vergunningverlening Beleidsregels WVO Besluit informatiebeheer Calamiteitenplan Controleverordening (in voorbereiding) Delegatie en Mandaatverordening 2004 Gedragscode voor muskus- en beverrattenbestrijding Gezamenlijke handhavingsstrategie Limburg Hydrologisch Meetplan Integraal Meetplan Water Integriteitsbeleid Kadernota Stedelijk water Keur inclusief leggers Klachtenprocedure sexuele intimidatie Klachtenverordening Meetplan waterkwantiteit Nota Bestuurlijke en ambtelijke integriteit Organisatieverordening Procedure Ziekteverzuim Reglement van orde Reglement van orde voor de vergaderingen van het AB Reglement van orde voor de vergaderingen van het DB Verordening behandeling bezwaarschriften Verordening commissies van advies en bijstand aan het DB Waterakkoord Waterbeheersplan 2010-2015 Gemeenschappelijke Regeling Waterschapsbedrijf Limburg

110945

• Concept-Normenkader en Toetsingskader per proces 2011

110945

NORMENKADER PROCES KAPITAALLASTEN

WATERSCHAP ROER EN OVERMAAS

2011

Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4101 Externe rentelasten 4102 Interne rentelasten 4103 Afschrijvingen van activa

Opbrengsten 8101 Externe rentebaten 8102 Interne rentebaten 8603 Geactiveerde lasten

2.967.929 357.571 6.889.043 10.214.543

27.000 357.571 500.000 884.571

Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling Externe regelgeving 1 Waterschapswet 2 Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido)

Interne regelgeving 1 Delegatie- en mandaatregeling 2004 2 Ondermandaatregeling 2006 3 Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie Waterschap Roer en Overmaas (art 108 Waterschapswet) 4 Treasurystatuut Waterschap Roer en Overmaas 4 Treasurystatuut Waterschap Roer en Overmaas 5 Nota reservebeleid 2008 6 Nota vaste activa 2008

Ingangsdatum

Einddatum

Opmerkingen

01-01-2011 01-01-2011

31-12-2011 31-12-2011 Gewijzigd per 1 januari 2009.

01-07-2004 02-10-2006

01-01-2011 01-01-2011

31-12-2011 31-12-2011

29-09-2008 10-12-2001 01-03-2011 21-04-2008 21-04-2008

01-01-2010 01-01-2011 01-03-2011 01-01-2011 01-01-2011

31-12-2010 28-02-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\01-2011 Toetsingsplan proces Kapitaallasten.xls

24-06-2011, 9:52

Pagina 1 van 1

TOETSINGSKADER PROCES KAPITAALLASTEN

Nummer Beheersingsmaatregelen Regelgeving


Relevante aspecten

Beheersingsrisico's

(eisen die financiële rechtmatigheid raken)

Financieel risico

Toelichting

Voorlopige inschatting beheersmaatregelen voorwaarden zichtbaar en achteraf toetsbaar

2011

Het intern toetsen van de beheersingsmaatregele Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde Wie werkzaamheden genoemde aantallen zijn op dossier met inhoudsopgave systeemgericht (beheermaatregelen basis van geen foutconstatering. Bij testen) of constatering fouten dient de gegevensgericht deelwaarneming uitgebreid testen te worden

Wanneer / periodiciteit

Conclusie Rechtmatigheid (bv rood of groen)

Externe regelgeving Geen financiële beheersrisico`s t.b.v. treasury.

Waterschapswet

1 Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido)

nvt

nvt

nvt

Overschrijdt de gemiddelde netto-vlottende schuld drie opeenvolgende maanden de kasgeldlimiet of het door het ministerie vastgestelde percentage (23%) voor berekening van de kasgeldlimiet.

De verplichte WRO stel hiervoor per kwartaalrapportages aan kwartaal een interne rapportage op de provincie zijn met ingang van 1 januari 2009 vervallen.

Systeemgericht

Beoordelen op basis van interne kwartaalrapportage of voldaan is aan eis.

Financiën

1 maal per kwartaal (maart, juni, september, december)

Overschrijdt het maximale leningbedrag dat binnen één jaar onderhevig mag zijn aan rentewijziging de norm van 30 % van de netto vaste schuld.

WRO stel hiervoor per kwartaal een interne rapportage op

Systeemgericht

Beoordelen op basis van kwartaalrapportage of voldaan is aan de eis.

Financiën

1 maal per kwartaal (maart, juni, september, december)

Zie nummer 24. De bevoegdheid tot het tijdelijk beleggen van beschikbare geldmiddelen is op 1 juli 2004 gedelegeerd aan het DB. Zie treasurystatuut De bevoegdheid tot het aangaan van geldleningen is op 1 juli 2004 gedelegeerd artikel 4 risicobeheer. aan het DB en gemandateerd aan SD en coördinator team financiën gezamenlijk.

nvt

nvt

nvt

nvt

Nummer 11 het verlenen De bevoegdheid tot het verlenen van Zie treasurystatuut van garanties. garanties aan derden uit hoofde van de artikel 4 risicobeheer publieke taak conform het treasurystatuut is op 1 juli 2004 gemandateerd aan het DB.

nvt

nvt

nvt

nvt

Integraal

AJZ

2 maal per jaar (juli en december)

Renterisicobeheer

2

Interne regelgeving Delegatie- en mandaatregeling 2004

Nummer 4 het tijdelijk beleggen van beschikbare geldmiddelen. Nummer 5 het aangaan van geldleningen.

Nummer 24 aangaan kasgeldlening en tijdelijk belggen overtollig kasgeld.

3 Ondermandaateregeling 2006

Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie Waterschap Roer en Overmaas (art. 108 Waterschapswet)

De bevoegdeid tot het aangaan van kasgeldleningen en het tijdelijk beleggen van overtollig kasgeld is op 1 juli 2004 gemandateerd aan de SD. Door de SD is dit op 6 oktober 2006 verder ondergemandateerd zie 'ondermandaatregeling 2006'.

Nummer 48 het aangaan De bevoegdheid tot het aangaan van van kasgeldleningen en kasgeldleningen en het tijdelijk beleggen van overtollig kasgeld is niet in tijdelijk beleggen van overeenstemming met de overtollig kasgeld. ondermandaatregeling.

Zie ondermandaatregeling 2006.

Het aangaan en uitzetten Procesbeschrijving Treasury. Systeemgericht De basis voor elke transactie van kortlopende middelen is gedelegeerd is de offrering, voorzien van een ratingformulier en aan het DB, ondertekend door de gemandateerd aan de secretaris/directeur en bevoegde functionarissen. ondergemandateerd aan de coördinator financiën en medewerker financieel beleid gezamenlijk.

Artikel 13 waardering van afschrijving van activa.

Geen financieel beheersrisico, verwezen wordt naar de 'nota vaste activa 2008'.

nvt

nvt

nvt

Artikel 16 financiering.

Geen financieel beheersrisico, verwezen wordt naar het Treasurystatuut.

nvt

nvt

nvt


24-06-2011, 9:53

Pagina 1 van 3




Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

4 Treasurystatuut

3.3. Teasury beleid

Is financiering aangetrokken voor de uitoefening van een publieke taak.

5

4.1 Treasury organisatie Is het treausrybeleid uitgevoerd conform het delegatie besluit van het algemeen bestuur?

6

4.3 Functiescheiding

7

Toelichting


2011



Procesbeschrijving Treasury. Gegevensgericht DB-besluit vormt basis voor geldlening. Procesbeschrijving Treasury. Systeemgericht De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen

Integraal

Financiën

Incidenteel indien het zich voordoet.

Integraal

Financiën


Is een transactie door twee afzonderlijke functionarissen geautoriseerd.

Procesbeschrijving Treasury. Systeemgericht De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de bevoegde functionarissen

Integraal

Financiën


5.1 Instrumenten

Is het verstrekken van leningen of garanties en gebruik van derivaten in overeenstemming met het treasury-statuut.

AB-besluit vormt basis voor verstrekken van lening en aangaan garantie.

Gegevensgericht

Integraal

Financiën


8

5.2 Limieten

n.v.t.

n.v.t.

Financiën

9

5.2 Limieten

Is voldaan aan de renterisiconorm conform de eisen uit de Wet Fido? Is bij het aantrekken van de kortdurende financiering ( < 3 mnd) meerdere offertes gevraagd?

Procesbeschrijving Treasury. Gegevensgericht De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen

Integraal

Financiën


10

5.2 Limieten

Is bij het aantrekken van de langlopende financiering (> 3 mnd) 5 offertes gevraagd?


Integraal

Financiën


11

Procesbeschrijving

Is bij het aantrekken van de financiering gegund aan de goedkoopste aanbieder?


Integraal

Financiën


12

Procesbeschrijving

Heeft de kortdurende uitzetting (< 1mnd) plaatsgevonden bij de Nederlandse Waterschapsbank?

Procesbeschrijving Treasury. Systeemgericht De basis voor elke transactie is de offrering, voorzien van een ratingformulier en ondertekend door de 2 bevoegde functionarissen

Integraal

Financiën


13

5.2 Limieten

Heeft de kortlopende uitzetting (tussen 1 en 3 mnd) plaatsgevonden bij Nederlandse overheden en publiekrechtelijke lichamen met een solvabliteitsratio van 0 % of financiële instellingen met minstens een Arating.


Integraal

Financiën


14

5.2 Limieten

Heeft de langlopende uitzetting > 3 mnd plaatsgevonden bij Nederlandse overheden en publiekrechtelijke lichamen met een solvabliteitsratio van 0 % of financiële instellingen met minstens een AA-rating.


Integraal

Financiën



24-06-2011, 9:53


Pagina 2 van 3




Beheersingsrisico's


Financieel risico

15

Procesbeschrijving

Heeft de langdurige uitzetting plaatsgevonden bij de partij met het hoogste rentepercentage?


Integraal

Financiën


16

Procesbeschrijving

Is indien de langdurige uitzetting niet NWB was, dit in overeenstemming met DB besluit gebeurd?


Integraal

Financiën


17 Nota reservebeleid 2008

Hoofdstuk 8 rentetoerekening.

Is de rentetoerekening in overeenstemming met de 'nota reservebeleid 2008'.

Beoordeling staat van reserves en voorzieningen.

Gegevensgericht

Integrale afstemming juistheid gehanteerde rentetoerekening

Financiën

Bij samenstelling jaarrekening februari/maart

18 Nota vaste activa 2008

Paragraaf 4.2 grensbedragen.

Beoordeling staat van vaste activa.

Gegevensgericht

Financiën



Gegevensgericht

Integrale afstemming juistheid gehanteerde grensbedragen Integrale afstemming juistheid activering personeelskosten (tarief en uren).

Financiën



Gegevensgericht

Financiën



Gegevensgericht

Financiën



Gegevensgericht

Financiën



Gegevensgericht

Integrale afstemming juistheid gehanteerd tijdstip afschrijving Integrale afstemming juistheid gehanteerde termijnen Integrale afstemming juistheid versnelde afschrijving Integrale afstemming verantwoording positief verschil boekwaarde en verkoopprijs.

Financiën


19

20

21

22

23




Relevante aspecten

Zijn de grensbedragen voor activering in overeenstemming met de 'nota vaste activa 2008'. Paragraaf 4.3 activering Is de activering van personeelskosten van personeelskosten. projectleiders, medewerkers projecten, landmeters en grondaankopers die direct aan projecten zijn toe te rekenen in overeenstemming met de 'nota vaste activa 2008'. Paragraaf 5.2 tijdstip Is het tijdstip aanvang afschrijving in afschrijvingen. overeenstemming met de 'nota vaste activa 2008'. Paragraaf 5.3 Is de afschrijvingstermijn in afschrijvingstermijnen. overeenstemming met de 'nota vaste activa 2008'. Paragraaf 5.5 versnelde Is de versnelde afschrijving in afschrijving. overeenstemming met de 'nota vaste activa 2008'. Paragraaf 5.6 verkoop Is bij verkoop of vervanging het verschil vaste activa. tussen boekwaarde en verkoopprijs (boekwinst) ten gunste van de exploitatie verantwoord.

Toelichting

2011

24-06-2011, 9:53



Pagina 3 van 3

NORMENKADER PROCES INKOOP EN AANBESTEDING


2011

Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4204 4205 4301 4302 4303 4304 4307 4309 4310

Overige personeelslasten Personeel van derden Duurzame gebruiksgoederen Overige gebruiks- en verbruiksgoederen Energie Huren en rechten Verzekeringen Onderhoud door derden Overige diensten door derden Totaal kosten - Investeringsuitgaven Totaal

86.000 150.000 230.400 491.400 197.700 320.500 119.250 4.252.275 1.130.810 6.978.335 13.785.000 20.763.335

Opbrengsten nvt Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling

Ingangsdatum

Externe regelgeving 1 Aanbestedingswet

2 Besluit aanbestedingsrichtlijnen overheidsopdrachten (BAO) 3 Europese aanbestedingsrichtlijnen 4 Waterschapswet 5 Wet implementatie rechtsbeschermingsrichtlijnen aanbesteden Interne regelgeving 1 Uitvoeringsregels inkoop- en aanbestedingsbeleid

2 Delegatie en mandaatverordening 2004 3 Regeling budgethouderschap en financieel mandaat

Einddatum

Opmerkingen

01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011

Momenteel geldt geen aanbestedingswet. De nieuwe aanbestedingswet is verworpen. Waarschijnlijk zal per 1 juli 2011 de aanbestedingswet van kracht gaan In BAO zijn actuele bedragen voor europese aanbesteding van leveringen, 31-12-2011 diensten en werken opgenomen. 31-12-2011 31-12-2011

28-01-2010

01-01-2011

31-12-2011 In 2010 van kracht gegaan, beschermt inschrijvers aanbestedingen

02-10-2006

01-01-2011

01-07-2004 01-01-2011

01-01-2011 01-01-2011

31-12-2011 De drempelbedragen van openbare en europese aanbesteding zijn wettelijk verlaagd. Drempel europese aanbesteding leveringen en diensten van € 206.000 naar € 193.000 (excl. BTW). De drempel van europees € 4.845.000 aanbesteden van werken is verlaagd van € 5.150.000 naar (excl. BTW). 31-12-2011 31-12-2011 Nieuwe regeling treedt per 01-01-2011 in werking

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\02-2011 Toetsingsplan proces Inkoop en aanbesteding.xls

24-06-2011, 9:53

Pagina 1 van 1

TOETSINGSKADER PROCES INKOOP EN AANBESTEDING

Nummer

Beheersingsmaatregelen Regelgeving

Externe regelgeving Aanbestedingswet

Besluit aanbestedingsrichtlijnen overheidsopdrachten (BAO)


Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Toelichting


Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde Wie werkzaamheden systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met inhoudsopgave (beheermaatregelen basis van geen testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden

2011



Momenteel geldt geen aanbestedingswet. De nieuwe aanbestedingswet is verworpen. Waarschijnlijk wordt in 2011 wel een nieuwe aanbestedingswet aangenomen. Artikel 7

Artikel 7

Artikel 8

Wordt het besluit aanbestedingregels op overheidsopdrachten toegepast indien de geraamde waarde excl. BTW gelijk of groter is dan de vermelde drempels in richtlijn nr 2004/18/EG?

Drempelbedragen en toepassing aanbestedingsregels zijn opgenomen in de interne uitvoeringsregels 'inkoop en aanbestedingsbeleid'; Bijlage 1. Is de richtlijn nr 2004/18/EG vervangen Drempelbedragen en door een nieuwere EG-richtlijn waardoor de toepassing in artikel 7 vermelde aanbestedingsgrenzen aanbestedingsregels wijzigen? zijn opgenomen in de interne uitvoeringsregels 'inkoop en aanbestedingsbeleid'; Bijlage 1. Wordt het besluit aanbestedingregels op WRO werkt volgens de overheidsopdrachten toegepast op ARW2005 (de praktische opdrachten waarvan meer dan 50% uitvoering van de BAO). rechtstreeks door aanbestedende diensten Dit is opgenomen in de worden gesubsidieerd? interne beleidsregels inkoop en aanbesteding.

Zie interne regelgeving; Bijlage 1

nvt

nvt

Zie interne regelgeving; Bijlage 1

nvt

nvt

Zie interne regelgeving; inleiding

nvt

nvt

Artikel 9 lid 1,2,3

Baseert WRO als aanbestedende dienst, op het tijdstip van verzending van de aankondiging van de overheidsopdracht, de berekening van de geraamde waarde van een overheidsopdracht op het totale bedrag (excl. BTW)?

WRO werkt volgens de Zie interne regelgeving; ARW2005 (de praktische inleiding uitvoering van de BAO). Dit is opgenomen in de interne beleidsregels inkoop en aanbesteding.

nvt

nvt

Artikel 9 lid 6

Neemt de aanbestedende dienst de geraamde totale waarde van percelen als grondslag wanneer een voorgenomen werk of aankoop leidt tot overheidsopdrachten die gelijktijdig in afzonderlijke percelen worden gegund.


nvt

nvt

Artikel 9 lid 7

Wanneer de samengestelde waarde van de percelen gelijk is aan of groter dan het in artikel 7 bepaalde drempelbedrag, is het besluit aanbestedingsregels van toepassing op de gunning van elk perceel. Wordt dit toegepast door WRO?


nvt

nvt

Artikel 23

Heeft de aanbestedende dienst de technische specificaties (cf. de eisen van de aanbestedingsregels) opgenomen in de aanbestedingsstukken?


nvt

nvt

Artikel 29 lid 13

Beoordeelt de aanbestedende dienst de ontvangen inschrijvingen op basis van de in de aankondiging van de overheidsopdracht of in het beschrijvend document bepaalde gunningscriteria en kiest de economisch voordeligste inschrijving?


nvt

nvt


24-06-2011, 9:55

Pagina 1 van 2

TOETSINGSKADER PROCES INKOOP EN AANBESTEDING

Nummer


Europese aanbestedingsrichtlijnen

Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Artikel 38

Wordt bij de aanbesteding de minimum termijn van 52 dagen bij openbare en 40 dagen bij niet-openbare aanbesteding gehanteerd?

Interne regelgeving 1 Uitvoeringsregels inkoop- en aanbestedingsbeleid


Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde Wie werkzaamheden systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met inhoudsopgave (beheermaatregelen basis van geen testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden



nvt

nvt

WRO heeft zichzelf de verplichting opgelegd te werken volgens ARW2005

Er wordt gewerkt met formulieren en standaarden.

Systeemgericht

Beoordeling 10% van alle aanbestedingen met een maximum van 25

Concerncontrol

Gedurende het jaar

Toetsing uitvoeringsregels aan de hand van gearchiveerde opdrachtbonnen en -brieven met formulier 'melding en motivering aanbesteding'. Toetsing uitvoeringsregels aan de hand van gearchiveerde opdrachtbonnen en -brieven met formulier 'melding en motivering aanbesteding'. Toetsing uitvoeringsregels aan de hand van gearchiveerde opdrachtbonnen en -brieven met formulier 'melding en motivering aanbesteding'. Controle opdracht met realisatie in financiële administratie.

Systeemgericht


Concerncontrol

Gedurende het jaar

Systeemgericht


Concerncontrol

Gedurende het jaar

Systeemgericht


Concerncontrol

Gedurende het jaar

Systeemgericht

Integraal

Concerncontrol

Gedurende het jaar

www.europadecentraal.nl dossier aanbestedingen; drempelwaarden.

Gegevensgericht

Integraal

AJZ

1x per jaar

Financiën

Bij de factuurafhandeling


Geen financiële beheersrisico`s. zie BAO

Inleiding

Is gewerkt volgens ARW2005?

2

7.1 Aanbesteding werken

Is de juiste aanbestedingsvorm gekozen?

3

7.2 Aanbesteding leveringen


4

7.3 Aanbesteding diensten


5

7.5 Meerwerk

Is het totaal bedrag van de voor aanvullende diensten of werken niet hoger dan 50% van het bedrag van het hoofdwerk waarvoor de gunning is verleend?

6

Bijlage 1

Zijn de wettelijke drempelbedragen van openbare en europese aanbesteding nog aktueel?

7

Toelichting

2011

zie BAO

Waterschapswet Wet implementatie rechtsbescherminsrichtlijnen aanbesteden


Delegatie en mandaatverordening

Financieel mandaat is opgenomen in 'Regeling budgethouderschap en financieel mandaat'

Regeling budgethouderschap H.2 Aangaan van verplichtingen en financieel mandaat

Is de verplichting aangegaan door geautoriseerde functionaris?

Afhandeling van aangaan nvt verplichtingen wordt altijd opgevolgd door Art.10, zie beneden.

nvt

nvt

Art.11 Opdrachtvormen

Geen financieel beheersrisico

nvt

nvt

H.3 Afhandeling van aangegane verplichtingen

is factuur geparafeerd door besteller, deelbudgethouder en budgethouder?

Verplichting dient te nvt worden aangegaan middels documentatie van de leverancier, een bestelbon of een opdrachtbrief. De budgethouder is Handelwijze is vastgelegd in verantwoordelijk voor proces 'factuurafhandeling'. nakoming van handelwijze.

Systeemgericht

Integraal


24-06-2011, 9:55

geconstateerde fouten worden gearchiveerd

Pagina 2 van 2

NORMENKADER PROCES PERSONEEL


2011

Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4201 4202 4204 4206 4310

Salarissen huidig personeel en bestuurders Sociale premies Overige personeelslasten Uitkeringen voormalig personeel en bestuurders Overige diensten door derden

Opbrengsten 8201 Baten in verband met salarissen en sociale lasten 8202 Uitlening van personeel 8306 Diensten voor derden

8.051.490 1.387.029 234.480 157.000 270.000 10.099.999

75.000 16.000 15.000 106.000

Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling

Ingangsdatum

Einddatum

Opmerkingen

Externe regelgeving 1 Fiscale weten regelgeving 2 Pensioenwet 3 Sectorale arbeidsvoorwaarden waterschapspersoneel (SAW) 4 Sociale verzekeringswetten 5 Werkloosheidswet 6 Wet inkomen en arbeid (WIA) 7 Wet op inkomstenbelastingen 8 Wet op de loonbelasting 1964 9 Wet op de ondernemingsraden 10 Ziektewet 11 Ambtenarenwet 12 Algemene wet Bestuursrecht (AWB) 13 Waterschapswet 14 Burgerlijk wetboek (BW, boeken 2, 3, 5, 6, 7 en 7A) 16 Archiefwet 1995

01-01-2011 01-01-2011

31-12-2011 31-12-2011

01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011

31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011

Interne regelgeving Secundaire arbeidsvoorwaarden regelingen 1 Attentie en receptieregeling 2 Bedrijfsautoregeling WRO 3 Regeling vergoeding inconveniënten 4 Regeling beschikbaarstelling mobiele telefoons 5 Regeling bedrijfshulpverlening 6 Regeling betaald ouderschapsverlof tot 1 jan 2011 7 Regeling betaald ouderschapsverlof WRO 8 Ziekteverzuimbeleid

01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011

31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 regeling gewijzigd voor nieuwe gebruikers ervan vanaf 1 januari 2011 31-12-2011

24-11-2008 01-01-2011

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\03-2011 Toetsingsplan proces Personeel.xls

24-06-2011, 9:56

Pagina 1 van 1

TOETSINGSKADER PROCES PERSONEEL


Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Externe regelgeving Fiscale weten regelgeving

Pensioenwet


Toelichting

Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen systeemgericht (beheermaatregelen testen) of gegevensgericht testen

Verwijzing uitgevoerde Wie werkzaamheden genoemde aantallen zijn op basis dossier met inhoudsopgave van geen foutconstatering. Bij constatering fouten dient de deelwaarneming uitgebreid te worden


Is de bruto/netto berekening op de salarisstrook juist en conform.

Salarisberekening vindt plaats door deskundig extern bureau Centric.

Deskundigenverklaring van Centric.

Gegevensgericht

Opvragen deskundigenverklaring bij werking interne beheersing salarispakket.

Personeelszaken

Jaarlijks in januari.

Zijn loonheffingsverklaringen aanwezig.

Verklaring wordt ingevuld bij indiensttreding. Zie ook artikel 2.1.1 SAW.

Werklijst interne controle personeelskosten

Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

Zijn de tabellen voor de loonheffing juist toegepast.


Gegevensgericht


Personeelszaken


Heeft de berekening van de pensioenpremie volgens het pensioenreglement plaatsgevonden.


Gegevensgericht


Personeelszaken


Heeft de berekening van de sociale lasten volgens de geldende bepalingen plaatsgevonden.


Gegevensgericht


Personeelszaken


Aanmelding bestuurslid aan Raet door personeelszaken. Werklijst interne controle personeelskosten.

Gegevensgericht

Integraal

Personeelszaken

Incidenteel wanneer het zich voordoet.

Zie art 132, lid 1. Deskundigenverklaring van Raet.

Gegevensgericht

Opvragen deskundigenverklaring bij Raet.

Personeelszaken



Gegevensgericht


Personeelszaken



Gegevensgericht


Personeelszaken



Gegevensgericht


Personeelszaken


Controle bevolkingsadministratie GBA via waterschapsbedrijf

Gegevensgericht

Integraal

Personeelszaken

Jaarlijks in januari

Werklijst interne controle personeelskosten.

Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

Zie art 2.1.1 SAW


Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

Zie art 2.1.1 SAW


Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

Is aan een bestuurslid met ingang van de Berekening, afwikkeling dag van zijn aftreden, indien hij nog niet de en uitvoering vindt plaats door Raet. leeftijd van 65 jaar heeft bereikt, recht op uitkering verleend ten laste van WRO waarin hij als zodanig optrad. Is de uitkering toegekend voor een duur Artikel 132, lid 1 Zie art 131, 1lid 1. Algemene Pensioenwet gelijk aan de tijd waarin de belanghebbende Politieke Ambtsdragers bestuurslid is geweest, maar tenminste voor (APPA) de duur van twee jaren en ten hoogste voor de duur van zes jaren. Artikel 131, lid 1 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA)

Indien de belanghebbende ten tijde van zijn Zie art 131, lid 1. aftreden als bestuurslid de leeftijd van 50 jaar heeft bereikt en betrokkene in het tijdvak van twaalf jaren dat direct aan zijn aftreden voorafgaat ten minste tien jaren bestuurslid is geweest, is de uitkering voortgezet tot het tijdstip waarop hij de leeftijd van 65 jaar bereikt. Is een uitkering toegekend voor de duur van Zie art 131, lid 1. Artikel 132, lid 3 Algemene Pensioenwet zes maanden, indien de belanghebbende Politieke Ambtsdragers korter dan drie maanden lid van bestuur is geweest. (APPA) Bedraagt de uitkering gedurende het eerste Zie art 131, lid 1. Artikel 133, lid 1 Algemene Pensioenwet jaar 80% en vervolgens 70% van de Politieke Ambtsdragers laatstelijk als bestuurslid genoten wedde. (APPA) Algemeen Leeft uitkeringsgerrechtigde nog. Verantwoordelijkheid WRO Artikel 132, lid 2 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (APPA)

Sectorale arbeidsvoorwaarden waterschapspersoneel (SAW)


2011

Artikel 2.1.1 SAW

Is het aanstellingsbesluit getekend door de Controleprotocol gemandateerde ambtenaar. onderdeel personeel is basis.

Artikel 2.1.5 en 2.2.2 SAW

Is bij indiensttreding de ingangsdatum van de salarisbetaling conform het benoemingsbesluit. Is bij promotie de wijzigingsdatum van de salarisbetaling conform het benoemingsbesluit.


24-06-2011, 9:57


Pagina 1 van 4




Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Toelichting

Is - ingeval van toerekening van het salaris Zie art 2.1.1 SAW en de toelagen over een gedeelte van de maand - het bedrag per dag vastgesteld door het maandbedrag te delen door het aantal dagen van de desbetreffende kalendermaand. Is de uitbetaling aan medewerkers welke uit Zie art 2.1.1 SAW dienst zijn tijdig stopgezet. Zie art 2.1.1 SAW Artikel 3.1.4 en 3.1.5 Is het brutosalaris op de salarisstrook in SAW en Bijlagen salaris- overeenstemming met de aanstellingsbrief tabellen SAW en de geldende salarisschalen voor de betreffende functie. Artikel 3.1.2 SAW

2011

Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen


systeemgericht (beheermaatregelen testen) of gegevensgericht testen



Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

Werklijst interne controle personeelskosten Werklijst interne controle personeelskosten

Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks


Artikel 3.1.6 SAW

Vindt verhoging van het salaris - behoudens Zie art 2.1.1 SAW uitzonderingen - plaats binnen het bij de functie behorende niveau nadat men een jaar in die functie heeft doorgebracht, tot een maximum van het niveau bereikt is.


Systeemgericht

Beoordeling integraal gedurende het jaar en 10 % met een maximum van 25 op peildatum 1 januari.

Financiën

Maandelijks

Artikel 3.1.9. SAW

Is de medewerker bij overgang naar een Zie art 2.1.1 SAW hogere schaal ingeschaald op het naasthogere bedrag in de nieuwe schaal. Is het salaris van de medewerker met een Zie art 2.1.1 SAW onvolledige werkweek vastgesteld op een evenredig deel van het salaris bij een volledige werkweek. Is de persoonlijke toelage toegekend door Zie art 2.1.1 SAW het DB. Zie art 2.1.1 SAW Is de persoonlijke toelage niet meer dan 10% van het salaris van de betrokken ambtenaar, met dien verstande dat de som van dat salaris en de toelage het hoogste bedrag van de naasthogere salarisschaal niet overschrijdt. Overwerkvergoeding i.o.m. gefiatteerde Zie art 2.1.1 SAW overwerkdeclaraties. Ontvangt de ambtenaar in de maand waarin hij/zij gedurende 25, 40 respectievelijk 50 jaar een betrekking bij de overheid heeft vervuld, een gratificatie gelijk aan een bedrag, overeenkomende met de gehele bezoldiging vermeerderd met de vakantietoelage en de eindejaarsuitkering waarop hij/zij in de maand van deze jubilea aanspraak heeft. Wachtdienstrooster Is de ambtenaar die een opgesteld door wachtdienstvergoeding ontvangt opgenomen in het wachtdienstrooster t.b.v medewerker calamiteiten is basis. de wachtdiensttoelage.


Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks


Systeemgericht

Integraal alle mutaties die zich gedurende het jaar voordoen.

Financiën

Maandelijks

Werklijst interne controle personeelskosten Werklijst interne controle personeelskosten

Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

Werklijst interne controle Systeemgericht personeelskosten Gegevensgericht T.b.v. de raming van de begroting wordt uit het Personeels informatie management systeem (PIMS) een lijst vervaardigen.

Beoordeling 3 declaraties per maand. Integraal

Financiën

Maandelijks

Personeelszaken

Jaarlijks bij begrotingsvoorbereiding.

Declaratie waterwachtdienst Systeemgericht wordt geaccordeerd (paraaf) door het afdelingshoofd NWO. Personeelszaken controleert of persoon voorkomt op het wachtdienstrooster. Werklijst interne controle Systeemgericht personeelskosten Deskundigenverklaring van Gegevensgericht Centric.

Integraal

Personeelszaken

1 maal per kwartaal

Integraal

Financiën

1 maal per kwartaal


Personeelszaken

Januari

Artikel 3.1.10 SAW

Artikel 3.1.11 SAW

Artikel 3.1.14 SAW Artikel 3.1.19 SAW

Artikel 3.3.1 SAW

Artikel 3.3.2 SAW Artikel 4.4.9 SAW

Artikel 6.1.4 SAW

Artikel 6.1.5 SAW

Is de hoogte van de wachtdiensttoelage Zie art 2.1.1 SAW conform de wachtdienstregeling. Draagt de werkgever zorg voor de betaling van het werkgeversdeel van de pensioenpremie over het verlofdeel van wettelijk (onbetaald) ouderschapsverlof ten behoeve van het personeelslid dat gebruik maakt van hoofdstuk 6 van de Wet arbeid en zorg. Komt de hoogte van de vergoeding voor het Zie art 2.1.1 SAW gebruik van een eigen auto overeen met die van de SAW. Is gedeclareerde schade aan auto of Komt zeer incidenteel kleding decalarabel. voor. Wordt toegekend op basis van besluit op schadeverzoek.



Systeemgericht

Beoordeling 5 declaraties per maand.

Financiën

Maandelijks


Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

24-06-2011, 9:57


Pagina 2 van 4




Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Artikel 8.1.1. SAW en Mandaatbesluit secretaris/directeur Artikel 9.1 SAW

Is het ontslagbesluit getekend door de gemandateerde ambtenaar.

Artikel 9.2 SAW

Artikel 12 SAW

Toelichting

Zie art 2.1.1 SAW

Is, indien van toepassing, de uitkeringsregeling ontslag juist toepast. Zijn de bepalingen met betrekking tot het Volledig uitbesteed aan recht, duur, bedrag en verplichtingen voor CWI en UWV het wachtgeld nageleefd. Is de hoogte van de inhouding/vergoeding Zie art 2.1.1 SAW voor de koop, verkoop of ruilen van vakantiedagen in overeenstemming met de geldende regeling. Is het recht op deelname aan fiets privéregeling in overeenstemming met de vastgestelde regeling. Is de inhouding door deelname aan fiets privéregeling in overeenstemming met de vastgestelde regeling.

Zie art 2.1.1 SAW

2011

Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen


systeemgericht (beheermaatregelen testen) of gegevensgericht testen



Systeemgericht

Integraal

Financiën

Maandelijks

nvt

nvt

nvt

Deskundigenverklaring van UWV.

Gegevensgericht

Opvragen deskundigenverklaring bij UWV.

Personeelszaken

Januari


Systeemgericht

Beoordeling integraal gedurende het jaar en 10 % met een maximum van 25 op peildatum 1 januari. Integraal

Financiën

Maandelijks

Personeelszaken

Indien het zich voordoet.

Integraal

Financiën

Maandelijks


Beoordeling declaraties door Gegevensgericht personeelszaken op formaliteiten en voldoen aan regelingen. Werklijst interne controle Systeemgericht personeelskosten

Sociale verzekeringswetten

Zie fiscale weten regelgeving

nvt

nvt

nvt

Werkloosheidswet

Geen financiële risico`s

nvt

nvt

nvt

Wet inkomen en arbeid (WIA)


nvt

nvt

nvt

Wet op inkomstenbelastingen

Zie fiscale wetten

nvt

nvt

nvt

Wet op de loonbelasting 1964

Zie fiscale wetten

nvt

nvt

nvt

Wet op de ondernemingsraden

Financieel belang WRO € 15.000 niet verder uitgewerkt

nvt

nvt

nvt

Ziektewet


nvt

nvt

nvt

Ambtenarenwet


nvt

nvt

nvt

Algemene Wet Bestuursrecht (AWB)

Dit betreft algemene weten regelgeving. Hierin zijn bepalingen opgenomen die relevant zijn voor vrijwel alle processen en producten. De genoemde weten regelgeving leidt echter niet direct tot financiële beheershandelingen. Derhalve is geen specifiek toetsingskader uitgewerkt.

nvt

nvt

nvt

Waterschapswet


nvt

nvt

nvt

Burgerlijk Wetboek (BW)

Dit betreft algemene weten regelgeving. Hierin zijn bepalingen opgenomen die relevant zijn voor vrijwel alle processen en producten. De genoemde weten regelgeving leidt echter niet direct tot financiële beheershandelingen. Derhalve is geen specifiek toetsingskader uitgewerkt.

nvt

nvt

nvt

Archiefwet

Geen financiële risico's ten aanzien van personeel.

nvt

nvt

nvt

Financieel belang WRO maximaal € 500 derhalve niet verder uitgewerkt.

nvt

nvt

nvt


Interne regelgeving Attentie en receptieregeling


24-06-2011, 9:57

Pagina 3 van 4



Bedrijfsautoregeling WRO


Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Heeft de fiscale bijstelling plaatsgevonden en is dit correct gebeurd.

Toelichting

Belastingdienst stuurt op aanvraag verklaring van 'geen privé gebruik' toe aan berijder.

Is de privé bijdrage correct doorgevoerd.

Zie art 2.1.1 SAW


Het intern toetsen van de beheersingsmaatregelen Voorstel strategie Voorstel aantal testen systeemgericht (beheermaatregelen testen) of gegevensgericht testen

Beoordeling op verklaring van Gegevensgericht geen privé gebruik. Indien deze verklaring niet aanwezig is vindt fiscale bijtelling plaats. Herberekening van de privé Gegevensgericht bijdrage vindt plaats. Hierbij wordt gebruik gemaakt van een excel spreedsheet. Werklijst interne controle personeelskosten.

2011

Systeemgericht



Integraal bij aanvang van nieuw contract en alle mutaties die zich gedurende het jaar voordoen.

Personeelszaken

Incidenteel wanneer het zich voordoet.

Integraal

Personeelszaken

Jaarlijks aan einde van kalenderjaar

Integraal

Financiën

Maandelijks

Regeling vergoeding inconveniënten

Financieel belang is beperkt. (20 buitendienstmedwerkers vaste vergoeding bruto € 126 per maand). Is het juiste bedrag aan de juiste persoon uitbetaald.

Regeling beschikbaarstelling mobiele telefoons

Zijn de bepaling van de regeling beschikbaarstelling mobiele telefoons nageleefd.

Gegevensgericht In het 1e kwartaal van het dienstjaar wordt het bovenmatig gebruik en de terugbetalingsverplichting van het voorgaande kalendjaar vastgesteld. Hierbij wordt gebruik gemaakt van een excel spreedsheet.

Integraal

Personeelszaken

Jaarlijks in 1e kwartaal

Regeling bedrijfshulpverlening

Zie art 2.1.1 SAW Financieel belang is beperkt. (10 bedrijfshulpverleners vaste vergoeding bruto € 113 per maand). Is het juiste bedrag aan de juiste persoon uitbetaald ?

Werklijst interne controle personeelskosten.

Integraal

Financiën

Maandelijks

Betaald ouderschapsverlof

Is een aanvraag en verklaring aanwezig van deelnemer aanwezig.

Toekenningsbrief vormt basis Gegevensgericht voor betaald ouderschapsverlof. Werklijst interne controle Systeemgericht personeelskosten

Integraal

Personeelszaken


Integraal

Financiën


nvt

nvt

Is de hoogte van de inhouding voor het betaald ouderschapsverlof in overeenstemming met de geldende regeling. Ziekte- en verzuimbeleid

Zijn de data uit de Wet Poortwachter nageleefd ?


Uitbesteed aan Arbo dienst

Systeemgericht

nvt

24-06-2011, 9:57


Pagina 4 van 4

NORMENKADER PROCES WATERSCHAPSBELASTINGEN


2011

Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten nvt Opbrengsten 8501 Opbrengst gebouwd 8502 Opbrengst ingezetenen 8503 Opbrengst ongebouwd 8504 Opbrengst natuurterreinen 8505 Opbrengst verontreinigingsheffing 8506 Opbrengst zuiveringsheffing bedrijven 8507 Opbrengst zuiveringsheffing huishoudens 8508 Oninbaarverklaringen 8509 Kwijtscheldingen

15.357.295 11.083.614 2.056.959 31.382 736.800 13.175.400 36.665.250 388.7911.555.00077.162.909

Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling

Ingangsdatum

Einddatum

Opmerkingen

Externe regelgeving 1 Waterschapswet De belastingheffing en invordering vindt plaats door de gemeenschappelijke regeling belastingsamenwerking gemeenten en waterschappen. Rechtmatigheidstoets vindt eveneens plaats bij BsGW Zie boven Zie boven

2 Fiscale weten regelgeving 3 Invorderingswet 1990

Interne regelgeving 1 Kostentoedelingsverordening watersysteembeheer 2009 2 Verordening watersysteemheffing Waterschap Roer en Overmaas 2009 3 Verordening zuiveringsheffing Waterschap Roer en Overmaas 2009 4 Verordening verontreinigingsheffing Waterschap Roer en Overmaas 2009

24-11-2008

01-01-2011

31-12-2011

24-11-2008

01-01-2011

31-12-2011

24-11-2008

01-01-2011

31-12-2011

24-11-2008

01-01-2011

31-12-2011

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\04-2011 Toetsingsplan proces Waterschapsbelastingen.xls

24-06-2011, 9:57

Pagina 1 van 1

TOETSINGSKADER PROCES WATERSCHAPSBELASTINGEN


Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Externe regelgeving Waterschapswet Fiscale weten regelgeving Invorderingswet 1990

2011


Toelichting





n.v.t. n.v.t. n.v.t.

Interne regelgeving Kostentoedelingsverordening watersysteembeheer 2009 1 Verordening watersysteemheffing Waterschap Roer en Overmaas 2009

Geen financieel beheersrisico's. Art. 6 tarief ongebouwde Heeft het AB bestuur voor 1 december onroerende zaken. voorafgaand aan het begrotingsjaar het tarief voor ongebouwde onroerende zaken voor het begrotingsjaar vastgesteld en de verordening gewijzigd en vastgesteld.

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

December

2

Art. 8 tarief natuurterreinen.

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

December

3

Art. 10 tarief gebouwde onroerende zaken.

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

December

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

December

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

December

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

December

4 Verordening zuiveringsheffing Art. 18 tarief zuiveringsheffing. Waterschap Roer en Overmaas 2009

5 Verordening verontreinigingsheffing Waterschap Roer en Overmaas 2009

Art. 18 tarief verontreinigingsheffing.

6 Algemeen

Bekenmaking belastingtarieven aan WBL.

Heeft het AB bestuur voor 1 december voorafgaand aan het begrotingsjaar het tarief voor natuurterreinen voor het begrotingsjaar vastgesteld en de verordening gewijzigd en vastgesteld. Heeft het AB bestuur voor 1 december voorafgaand aan het begrotingsjaar het tarief voor gebouwde onroerende zaken voor het begrotingsjaar vastgesteld en de verordening gewijzigd en vastgesteld. Heeft het AB bestuur voor 1 december voorafgaand aan het begrotingsjaar het tarief voor de zuiveringsheffing voor het begrotingsjaar vastgesteld en de verordening gewijzigd en vastgesteld. Heeft het AB bestuur voor 1 december voorafgaand aan het begrotingsjaar het tarief voor de verontreingingsheffing voor het begrotingsjaar vastgesteld en de verordening gewijzigd en vastgesteld. Is na vaststelling van de belastingtarieven door het AB bestuur voor het begrotingsjaar de gemeenschappelijk regeling hiervan t.b.v. van de aanslagoplegging schriftelijke op de hoogte gesteld.

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\04-2011 Toetsingsplan proces Waterschapsbelastingen.xls

24-06-2011, 9:58

Pagina 1 van 1

NORMENKADER PROCES WBL


2011

Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4310 Overige diensten door derden WBL

46.233.920 46.233.920

Opbrengsten nvt Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling Externe regelgeving 1 Wet Gemeenschappelijke regelingen

Interne regelgeving 1 Gemeenschappelijke regeling Waterschapsbedrijf Limburg

23-12-2003

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\05-2011 Toetsingsplan proces WBL.xls

Ingangsdatum

Einddatum

Opmerkingen

01-01-2011

01-01-2011 Dit vormt de basis voor de Gemeenschappelijke regeling Waterschapsbedrijf Limburg

01-01-2011

31-12-2011 Gewijzigd op 9 december 2008.

24-06-2011, 9:59

Pagina 1 van 1

TOETSINGSKADER PROCES WBL



Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Toelichting


2011




Externe regelgeving Wet Gemeenschappelijke regelingen

Geen financiële beheersrisico's.

nvt

nvt

nvt

1 Gemeenschappelijke regeling Artikel 19 begroting Waterschapsbedrijf Limburg

Planning en control cyclus

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

juli

2


Gegevensgericht

Integraal

Financiën

december


Gegevensgericht

Integraal

Financiën

november


Gegevensgericht

Integraal

Financiën

december

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

januari

nvt

nvt

Interne regelgeving

3

4

5

Artikel 19 lid 1 heeft het DB van de regeling de ontwerp-begroting vastgesteld in het jaar voorafgaande in het begrotingsjaar en binnen zes weken toegezonden voordat deze aan het AB van de regeling wordt aangeboden. Artikel 19 lid 4 heeft het AB van de regeling Vastgestelde begroting is verplichte bijdrage de begroting vastgesteld in het jaar voor waterschap voorafgaande van het begrotingsjaar. Artikel 20 Artikel 20 lid 1 heeft het DB van de regeling begrotingswijzigingen ontwerp-begrotingswijzigingen vastgesteld in het jaar voorafgaande in het begrotingsjaar en binnen zes weken toegezonden voordat deze aan het AB van de regeling wordt aangeboden. Artikel 20 lid 1 heeft het AB van de regeling Vastgestelde de begrotingwijizgingen vastgesteld in het begrotingswijziging is jaar voorafgaande van het begrotingsjaar. verplichte bijdrage voor waterschap Verplichte bijdrage WBL Is van de regeling een brief (boekingsdocument) ontvangen waarin de maandelijkse exploitatiebijdrage voor het begrotingsjaar is opgenomen. Correspondeert dit bedrag met de door het AB van de regeling vastgestelde begroting inclusief eventuele begrotingswijzigingen.

Artikel 20 jaarrekening

Geen financiële beheersrisico's

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\05-2011 Toetsingsplan proces WBL.xls

nvt

24-06-2011, 9:58

Pagina 1 van 1

NORMENKADER PROCES BsGW


2011

Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4310 Overige diensten door derden BsGW

3.663.230 3.663.230

Opbrengsten nvt Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling Externe regelgeving 1 Wet Gemeenschappelijke regelingen

Interne regelgeving 1 Gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen

01-04-2011

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\06-2011 Toetsingsplan proces BsGw.xls

Ingangsdatum

Einddatum

Opmerkingen

01-01-2011

01-01-2011 Dit vormt de basis voor de Gemeenschappelijke regeling Waterschapsbedrijf Limburg en de Belastingsamenwerking gemeenten en waterschappen

01-04-2011

31-12-2011

24-06-2011, 10:00

Pagina 1 van 1

TOETSINGSKADER PROCES BsGW



Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Toelichting


2011




Externe regelgeving Wet Gemeenschappelijke regelingen

Geen financiële beheersrisico's.

nvt

nvt

nvt

Artikel 24 lid 1 heeft het DB van de regeling de ontwerp-begroting vastgesteld in het jaar voorafgaande in het begrotingsjaar en binnen zes weken toegezonden voordat deze aan het AB van de regeling wordt aangeboden. Artikel 24 lid 4 heeft het AB van de regeling Vastgestelde begroting de begroting vastgesteld op 30 juni in het is verplichte bijdrage jaar voorafgaande van het begrotingsjaar. voor waterschap


Gegevensgericht

Integraal

Financiën

juli


Gegevensgericht

Integraal

Financiën

december

Artikel 25 lid 1 heeft het DB van de regeling ontwerp-begrotingswijzigingen vastgesteld in het jaar voorafgaande in het begrotingsjaar en binnen zes weken toegezonden voordat deze aan het AB van de regeling wordt aangeboden. Artikel 25 lid 1 heeft het AB van de regeling Vastgestelde de begrotingwijizgingen vastgesteld in het begrotingswijziging is jaar voorafgaande van het begrotingsjaar. verplichte bijdrage voor waterschap Is van de regeling een brief (boekingsdocument) ontvangen waarin de maandelijkse exploitatiebijdrage voor het begrotingsjaar is opgenomen. Correspondeert dit bedrag met de door het AB van de regeling vastgestelde begroting inclusief eventuele begrotingswijzigingen.


Gegevensgericht

Integraal

Financiën

november


Gegevensgericht

Integraal

Financiën

december

Gegevensgericht

Integraal

Financiën

januari

Geen financiële beheersrisico's

nvt

nvt

nvt

Interne regelgeving 1 Gemeenschappelijke regeling Artikel 19 begroting Belastingsamenwerking Gemeenten en waterschappen

2

3

Artikel 25 begrotingswijzigingen

4

5

Verplichte bijdrage BsGW

Artikel 26 jaarrekening

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\06-2011 Toetsingsplan proces BsGw.xls

24-06-2011, 10:00

Pagina 1 van 1

NORMENKADER PROCES OVERIG


2011

Financieel belang (koppeling met economische categorie) Kosten 4302 4308 4310 4310 4310 4402 4402 4403 4403 4403 4403 4403 4501 4502

Overige gebruiks- en verbruiksgoederen Belastingen Overige diensten door derden; bijdrage STOWA Overige diensten door derden; Uniecontributie Overige diensten door derden Bijdrage aan overheden; gebiedsbureau Bijdrage aan overheden; overig Bijdragen aan overigen; waterschapshuis Bijdrage aan overigen; stimuleringsregeling niet kerende grondbewerking Bijdrage aan overigen; stimuleringsregeling afkoppelen verhard oppervlakte Bijdragen aan overigen; diversen Bijdragen aan overigen; projectbureau Maas (KRW) Toevoegingen aan voorzieningen Onvoorzien

2.100 35.550 339.544 282.420 9.800 30.000 1.038.870 396.900 500.000 300.000 21.000 45.000 486.578 3.487.762

Opbrengsten 8103 Dividenden en bonusuitkeringen 8304 Opbrengst uit grond en water 8306 Diensten voor derden; leges 8306 Diensten voor derden; Oolderveste 8306 Diensten voor derden; overig 8401 Bijdragen van overheden; bijdrage muskusrattenbestrijding 8401 Bijdrage van overheden: overige

463.059 5.000 30.000 5.000 30.000

Totaal opbrengsten - Investeringsinkomsten Totaal

534.309 2.670.000 3.204.309

Uitwerking normenkader (relevante wet en regelgeving) Datum vaststelling Externe regelgeving 1 Visserijwet 1963 2 Jachtwet 3 Wet voorzieningen ten behoeve van inzet en bekostiging muskusrattenvangers 4 Delegatiebesluit muskusrattenbestrijding 5 Investeringsinkomsten (beschikkingen) 6 Waterwet Interne regelgeving 1 Stimuleringsregeling afkoppelen verhard oppervlak 2007-2012 WRO 2 Notitie 'Verhuur jachtrechten, beheer en schadebestrijding'

Ingangsdatum

Einddatum

01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011

31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011

25-06-2007

01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011 01-01-2011

31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011 31-12-2011

04-11-2002

01-01-2011

31-12-2011

18-12-1985 27-10-1995 diversen 22-12-2009

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\07-2011 Toetsingsplan proces Overig.xls

Opmerkingen

24-06-2011, 10:01

Pagina 1 van 1

TOETSINGSKADER PROCES OVERIG




Het intern toetsen van de beheersingsmaatregele Voorstel strategie Voorstel aantal testen Verwijzing uitgevoerde Wie werkzaamheden systeemgericht genoemde aantallen zijn op dossier met inhoudsopgave (beheermaatregelen basis van geen testen) of foutconstatering. Bij gegevensgericht constatering fouten dient de testen deelwaarneming uitgebreid te worden

Relevante aspecten

Beheersingsrisico's


Financieel risico

Externe regelgeving Visserijwet 1963

-

Geen financiële risico's

nvt

nvt

nvt

Jachtwet

-


nvt

nvt

nvt

Wet voorzieningen ten behoeve van inzet en bekostiging muskusrattenvangers

-


nvt

nvt

nvt

Delegatiebesluit betreffende muskusrattenbestrijding

-

Heeft de jaarlijkse afrekening met de provincie plaatsgevonden?

is brief verstuurd met juiste indexering

gegevensgericht

integraal


nvt

nvt

nvt

Verantwoording nvt inkomsten grotendeels gebaseerd op afgegeven accountantsverklaring die gebaseerd zijn op de beschikkingen.

nvt

nvt

nvt

nvt

Verordening Waterhuishouding Limburg

Toelichting

2011

Investeringsinkomsten

Beschikkingen.

Zijn inkomsten correct verantwoord.

Waterwet

-


nvt

Vraagt een gemeente terecht subsidie aan?

Definitieve vaststelling Gegevensgericht subsidie aan gemeente altijd via DB-besluit.

Integraal

Financieel belang beperkt, niet verder uitgewerkt.

nvt

nvt

Interne regelgeving Stimuleringsregeling afkoppelen verhard oppervlak 2007-2012 WRO Notitie 'Verhuur jachtrechten, beheer en schadebestrijding'

W:\administratie\Dagelijks bestuur\DB 050711 Rechtmatigheid\07-2011 Toetsingsplan proces Overig.xls

nvt

24-06-2011, 10:01


financiën

1 maal per jaar, voor het opmaken van de jaarrekening

BOA

Elke aanvraag.


Pagina 1 van 1

DB-vergadering Agendapunt 7

Recommend Documents