Az APEH 2007. évi tevékenységének főbb jellemzői 2008. január 7. Dr. Szikora János elnök, APEH
Az államháztartás adójellegű bevételei 2007. évben 0,8%
5,7%
10,9%
Központi költségvetés APEH által beszedett bevétele
43,0%
TB alapok APEH által beszedett bevétele
5,5%
Elkülönített állami alapok APEH által beszedett bevétele
3,9%
Helyi önkorm. átengedett adók APEH által beszedett bevétele Egyéb szerv által beszedett központi költségvetés Egyéb szerv által beszedett TB alap
30,2%
Helyi önkormányzat helyi adók
APEH által kezelt bevétel: 8 363,7 milliárd Ft, az államháztartás adójellegű bevételeinek 82,4 %-a.
Újonnan belépők és tevékenységüket megszűntetők száma 2007. január 1. és december 1. között Összesen: 90 836 adózók száma
Összesen: 61 002 100 000 18 187
75 000
5 172 34 486
50 000 37 726 25 000
38 163 18 104
0 Tevékenységét megszüntető Gazdálkodó szervezetek (db) Adószámos magánszemélyek (fő)
Újonnan belépő
Egyéni vállalkozók (fő)
Néhány tavalyi új feladatról • • •
elektronikus bejelentések, bevallások teljes körűvé tétele a foglalkoztatók esetében foglalkoztatási jogviszony bejelentése, továbbítása saját jövedelemmel nem rendelkezők, főállású őstermelők nyilvántartásba vétele (járulék-kötelezettségük miatt)
•
magánnyugdíjpénztári továbbítása
tagdíjbevallások
és
-befizetések
fogadása
és
•
gyógyszertárak működtetésével, a gyógyszerforgalmazással és gyógyászati segédeszköz-ellátással kapcsolatos állami támogatás kezelése
•
TV készülék üzemeltetésének bejelentése
•
a számlaés nyugtanyomtatványok előállításához kiadott sorszámtartományok, nagy adóhátralékosok stb. internetes közzététele
•
régiós szervezet kialakítása, a Központi Hivatal és SZTADI átalakítása
•
Szerencsejáték Felügyelet és illetékhivatalok integrálása
Adóigazgatási tevékenységünk néhány főbb jellemzője • az 1,2 millió működő adózóból 150 ezer rendelkezik közösségi adószámmal; • mintegy 569 ezer darab adó-, jövedelem- és illetőségigazolást adtunk ki; • 11.019 adószám felfüggesztését tartalmazó határozatot tettünk közzé és 5.893 adószám került törlésre. • költségvetési támogatás igénylése miatt 1,6 millió köztartozás-ellenőrzést végeztünk • összesen 16,8 millió darab bevallás és 7,7 millió kontrolladat-szolgáltatást dolgoztunk fel, ebből 13,2 millió darab elektronikus bevallás • 6 millió 756 ezer folyószámlát vezetünk, az idén 1,3 millió egyéni vállalkozó és magánszemély, valamint 450 ezer gazdálkodó kapott kivonatot, a közölt késedelmi pótlék 64,5 milliárd Ft
A foglalkoztatottakkal kapcsolatos bejelentések főbb adatai 2007. január 1. és december 14. között 4%
1%
elektronikusan beküldött bejelentés 2D rögzítéssel
95%
kézi rögzítés Bejelentések száma összesen: 1 521 ezer db Bejelentésekben jelzett jogviszony-változások száma összesen: közel 6 millió db
6
Az APEH Contact Centerben megjelent hívások jellemzői 2007.
APEH Contact Centerben ügyintézők által egy munkanap alatt megválaszolt hívások átlagos száma 2007-ben (db/munkanap)
100%
203 884
6 000
372 827
5 000
3 951 6.
7.
9.
10.
2060
4.
1840
3.
1 000
1886
2007. év
1699
2007. I. félév
2146
2 000
0%
2 002
3 000
3 457
688 370
3 080
407 243
2 934
4 000
40% 20%
5 293
60%
323 725
2 889
80%
277 415
Összes sikertelen hívás (db) IVR-ben maradt hívás (db) Összes sikeres hívás (db)
0 1.
2.
5.
8.
11.
12.
hónap
Idén 16 millióan látogatták meg az APEH honlapját. 7
Ellenőrzési megállapítások alakulása 2004-2007. (milliárd Ft)
400
357
350
302
300 250 200
212
203 188
179 126
116
150 100 50 0 2004.
2005.
Megállapított nettó adókülönbözet
2006.
2007.
Kivetett ellenőrzési szankció
8
Vagyonosodási vizsgálatok alakulása
Összes vizsgálat: 15 063 db
Összes megállapítás: 42 724 millió Ft
darab 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000
3 968 1 796 2 271 7 028
12 867 millió Ft 14 336 millió Ft 15 521 millió Ft
2 000 0
2007. I-XII. hó Folyamatban lévő vagyonosodási vizsgálat Vagyonosodási vizsg. jkv. szinten, nincs határozat Vagyonosodási vizsg., nem jogerős határozat Jogerős vagyonosodási vizsgálat
9
APEH által indított végrehajtási eljárások száma 2006-2007. évben Összesen: 577 548 db
(darab) 600 000 500 000
Összesen: 416 078 db
400 000 300 000
0
100 862
Illetéktartozások behajtására
243 446
200 000 100 000
314 450
Adó- és járuléktartozás behajtására
172 632
162 236
2006. I-XII.
2007. I-XII.
Külső szervek megkeresése alapján
10
Behajtás során beszedett tartozások 2006. és 2007. években 300
m illiárd F t
250
Összesen: 253,7 mrd Ft
Összesen: 219,1 mrd Ft
12,8
3,6
5,3
200
71,3
4,3
85,8
150 100
142,4
147,2
2006. év
2007. év
50 0
Adóbehajtásból befolyt összeg Magánnyugdíjpéntári behajtásból befolyt összeg
Járulékbehajtásból befolyt összeg Illeték behajtásból befolyt összeg
Külső megkeresésekből befolyt összeg
11
A 2008. évi új feladatokból •
a csoportos adóalanyiság bevezetésével kapcsolatos feladatok;
•
be nem jelentett alkalmazott esetén adó- és járulékfizetési kötelezettség becsléssel történő megállapítása;
•
elektronikus ügyintézés lehetőségének kiszélesítése (bejelentési kötelezettség, fizetési könnyítési kérelmek);
•
elektronikus árverés lehetősége;
•
törzsadatok bejelentési, lekérdezési, módosítási lehetősége,
•
bankkártyás fizetés lehetőségének megteremtése;
•
bevallások korszerűsítése;
•
társaságok és egyéni vállalkozók minimum adóalap vizsgálata;
•
újonnan alakult vállalkozások legalább 20%-ának preventív ellenőrzése;
• • • •
OEP adatszolgáltatása alapján bejelentési és járulékfizetési kötelezettség ellenőrzése; az adószám-felfüggesztéssel érintett, és ennek következtében törölt adózók adatainak közzététele; a végrehajtással érintett adózók adatainak közzététele; az ingatlanok forgalmi-érték adatairól adatszolgáltatás teljesítése igazgatási szolgáltatási díj ellenében;
•
a kölcsönös egyeztetési eljárásból fakadó kérelmek kezelése;
•
a tevékenységek TEÁOR 08-ra való átfordítása;
•
Áfa fizetési kötelezettség kivetéssel történő megállapítása (meghatározott esetekben).
12
„2005 óta az APEH több fontos adóügyi reformot hajtott végre. Számos reform az APEH működésének alapvető aspektusaira vonatkozott, és ezek végrehajtása zökkenőmentesen zajlott le. Ezzel párhuzamosan az APEH-nek sikerült biztosítania azt is, hogy a működése folyamatos legyen, és az adóbehajtási tevékenység megszakítás nélkül folytatódjon, annak ellenére, hogy a fenti reformok súlyos pénzügyi nyomástól terhes időszakban zajlottak le. A fenti reformok mérete és gyorsasága minden adóhatóság esetében lenyűgöző eredménynek minősülne, ezért az APEH vezetősége és dolgozói méltán lehetnek büszkék az általuk elért eredményekre.” Since 2005, APEH has introduced a number of important improvements in tax administration. Many of these reforms have involved fundamental aspects of the APEH’s operations and appear to have been implemented very smoothly. At the same time, APEH has managed to ensure that ongoing operations and revenue collection activities have continued without interruption during a period of severe fiscal stress. The scope and pace of these reforms would represent an impressive achievement for any tax agency and APEH management and staff is rightly proud of their accomplishments. Nemzetközi Valutaalap (IMF) – 2007. őszén 13
ÚJ ELEKTRONIKUS SZOLGÁLTATÁSOK AZ ADÓZÁSBAN
Bevallás kitöltő programok általános jellemzői • Megfelelő paraméterek beállításával az adózóra vonatkozó lapokat lehet megnyitni → előlapon, vagy főlapon kell kiválasztani. • Hibás bevallás esetén elektronikus adózói javítás. Új ENYK (Elektronikus Nyomtatvány Kitöltő) program: • Aktív help szolgáltatás (F1 billentyű) segíti a kitöltést → pl. 0753. szja bevallás egyes sorainál, a képernyő jobb oldalán; a kitöltési információk; példák. A szolgáltatás kikapcsolható. • Támogatja az adózói törzsadatok kezelését. • Platform független program.
Megújul az eBEV portál Új kényelmi szolgáltatások • Áttekinthetőbb menüszerkezet • A korábbinál lényegesen több keresési és szűrési lehetőség • A felhasználó által szabadon meghatározható rendezési szempontok • A felhasználói tevékenységek történetének lekérdezhetősége • Bevallások és üzenetek összekapcsolt megjelenítése
Az eBEV portál megújult felülete
Beadvány előterjesztése, beérkezésnek visszaigazolása • A bevallási, adatszolgáltatási kötelezettségét elektronikus úton teljesítő adózó adóügyeiben az adóhatóságnál a beadványait elektronikus úton is előterjesztheti (különös tekintettel a fizetési könnyítés iránti kérelmekre).
Bejelentési- és változás bejelentési kötelezettség teljesítése • Az adóhatóság lehetővé tette az adat- és változásbejelentő lapok többségének elektronikus úton, interneten történő benyújtását. • Ez a lehetőség azon adatlapok esetében biztosított, amelyeken feltüntethető az adóazonosító jel vagy az adószám. Ez az adat- és változásbejelentő lapok nagy többségére vonatkozik. • Az adózók tehát – amennyiben okmányirodai regisztrációval is rendelkeznek – az Ügyfélkapu igénybevételével elektronikus úton is elküldhetik az adóhatóság részére az általuk kitöltött adatlapot.
1+1 %-os rendelkező nyilatkozat beküldése Nyilatkozatok benyújtásának alternatívái: • Szja bevallásal együtt papír alapon (nyomdai 0753) – Bevallás része „D” lap – Bevallástól függetlenül borítékban • Szja bevallással együtt elektronikusan kitöltve – Bevallással együtt elektronikusan küldve – Kinyomtatva és a bevallással együtt küldve (2D) • 1+1 %-ot elektronikusan küldve (07egysza.exe) program • 1+1 %-ot papíron bevallástól függetlenül
Adóhatósági szolgáltatás (általános, nemleges és együttes adóigazolás kiadás) igénybevétele • Az adózók elektronikus úton nyújthatják be az adóigazolás és elektronikus adóigazolás kiadása iránti kérelmüket, az adóhatóság pedig az adózó választása szerint papíron, vagy elektronikus úton adja ki a tájékoztatásokat, adó- és együttes adóigazolásokat, határozatokat, döntéseket (papíralapon kezdeményezett szolgáltatás azonban elektronikus úton nem teljesíthető). • A jövedelemigazolás és az illetőségigazolás kiadása iránti kérelmek továbbra is csak papíralapon terjeszthetők elő.
A bejelentett és nyilvántartott adatok megtekintése, letöltése • Folyószámla lekérdezése • Törzsadatok elektronikus lekérdezése Az adóhatóság honlapján megtekinthető: • Áfa alanyok adatai • EVA alanyok adatai • Áfa vagy EVA alanynak nem minősülő, adószámmal rendelkező jogi személyek és egyéb szervezetek adatai • Csoportos áfa-alanyiságot választó adózók adatai • Adószámot felfüggesztő, törlő határozatok • Felfüggesztett, illetve a felfüggesztést követően törölt adószámok • 180 napon keresztül folyamatosan adótartozással rendelkező adózók adatai • Jelentős összegű adóhiánnyal érintett adózók listája • Bejelentési kötelezettségüket elmulasztó adózók listája • Végrehajtással érintett adózók neve és adószáma • Minősített adózók • Nyomdai sorszámintervallumok
Bankkártyás (elektronikus) adófizetés •
•
•
2008. január 1-jétől az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal 23 központi ügyfélszolgálatán összesen 141 db terminálon keresztül lehet bankkártyás adófizetést teljesíteni. Az adóhatóság területi szervenként (régiónként) átlagosan öt terminált működtet. Budapesten a Középmagyarországi Regionális Igazgatóság központi ügyfélszolgálatain, míg vidéken a megyeszékhelyeken működő központi ügyfélszolgálatokon van mód a bankkártya használatára. Az adózó illetékességétől függetlenül bármely arra kijelölt ügyfélszolgálaton teljesíthet bankkártyás befizetést. A kártyás fizetés során az OTP-Bank által elfogadott minden bankkártyát fel lehet használni, így különösen a VISA, a VISA Elektron, az American Express, a MasterCard, a Maestro, a MasterCard Elektronic és a Bankpont logós OTP bankkártyát. A bankkártyás adófizetés költségei az államot terhelik.
Elektronikus árverés • 2008. január 1-től a törvény lehetővé teszi, hogy az APEH elektronikus ingó árverést szervezzen. • Az Elektronikus Árverési Felületen január 7-e után kívánunk árverési hirdetményeket közzétenni, majd a hirdetmény megjelenését követő 15. naptól lehet licitálni az elektronikus rendszeren belül. A rendszer a arveres.apeh.hu címen érhető el, de az elektronikus árverésen csak azok a magánszemélyek vehetnek részt, akik előzetesen az Ügyfélkapun regisztráltak. Regisztrációt követően az Ügyfélkapun keresztül bejelentkezve lehet a liciteket megtenni.
arveres.apeh.hu Elektronikus Árverési Felület
Elektronikus Árverési Felület Általános tudnivalók 2000-01-01 10:00
EÁF FŐOLDAL
Az Elektronikus Árverési Felület (EÁF) olyan virtuális árverési csarnok, ahol az APEH végrehajtási eljárásai során lefoglalt és az APEH birtokában lévő ingóságok értékesítése történik. Az árverésen résztvevők - ideértve annak nyertesét is - az árverés befejezéséig anonim módon árvereznek. Árverési vevő lehet bárki, aki regisztrálta magát az Ügyfélkapun és az árverés szabályait elfogadja. Egy árverési tételre vonatkozó árverés 8 naptári napig tart, ez alatt kell az ajánlatokat megtenni. Az árverés nyertese az árverési vételár fejében az illetékes adóigazgatóságnál veheti át az ingóságot.
AUKCIÓK APEH FŐOLDAL
Az árverés részletes szabályai itt olvashatóak.
HÍRLEVÉL ÜGYFÉLKAPU
Aktuális árverések Itt tekinthetőek meg az elektronikusan árverezett ingóságok.
Az APEH honlapján a hagyományos módon tartott árverések is megtekinthetőek.
BELÉPÉS árverésekhez Kérjük, az árverés szabályait figyelmesen olvassa el!
APEH EÁF V0.1
Az árverésekhez való BELÉPÉSHEZ kattintson ide!
Hírlevél feliratkozás Hírlevélre való feliratkozással az EÁF oldalon megjelenő árverésekről értesítést kaphat. A hírlevélre ide kattintva iratkozhat fel.
HelpDesk Az elektronikus árverezéssel kapcsolatosan segítséget kaphat a mailto:
[email protected]?subject=Kerdes e-arveressel kapcsolatban e-mail címre kettintva. Amennyiben az oldal használatával kapcsolatosan van kérdése, úgy a mailto:
[email protected]?subject=Technikai kerdes e-arveressel kapcsolatban e-mail címre kattintva írja meg.
Kapcsolatfelvétel | Adatvédelemi tájékoztató | Impresszum Lapjaink megtekintéséhez 1024x768-as felbontást ajánlunk. 1054 Budapest, Széchenyi u. 2. - Telefon:06-1-428-5100 - Fax:06-1-428-5382 -
[email protected]
Elektronikus Árverési Felület Belépett: Kedves Látogató •
2000-01-01 Üdvözöljük, 10:00
Kedves Látogató!
Árverések
• •
EÁF FŐOLDAL ÁRVERÉSEK APEH FŐOLDAL HÍRLEVÉL ÜGYFÉLKAPU
JELENLEG FUTÓ ÁRVERÉSEK Kategória
Árverés sorszáma
Árverezett tétel
Ipari gép
9/071221
Esztergapad
Jármű
3/071219
Komód
Jármű
5/071221
Kezdőár
Kezdési dátum Befejezési dátum és idő és idő
Állapot
Ügyintéző neve
Ügyintéző telefonja
Ügyintéző
100 000
2008.01.03. 8:00
2008.01.11. 21:00
Fut
Szervező János (Végrehajtási Főosztály)
12345678
eaf@apeh
30 000
2007.12.26. 8:00
2008.01.03. 21:00
Fut
Szervező János (Végrehajtási Főosztály)
12345678
eaf@apeh
Hófehér Sport
2 000 000
2007.12.20. 8:00
2008.01.10. 21:00
Fut
Szervező János (Végrehajtási Főosztály)
12345678
eaf@apeh
Árverezett tétel
Kezdőár
APEH EÁF V0.1 JÖVŐBENI ÁRVERÉSEK
Kategória
Árverés sorszáma
Meghirdetés dátum
Kezdési dátum és idő
Befejezési dátum és Ügyintéző neve idő
Ügyintéző telefonja
Ügyintéz
Jármű
16/080102
Limuzin
500 000
2008.01.02. 15:19
2008.01.18. 8:00
2008.01.26. 21:00
Szervező János (Végrehajtási Főosztály)
12345678
eaf@ap
Jármű
11/071228
Teher
550 000
2007.12.29. 14:08
2008.01.14. 8:00
2008.01.22. 21:00
Szervező János (Végrehajtási Főosztály)
12345678
eaf@ap
Antik
8/071221
Kombi
10 000
2007.12.22.
2008.01.07. 8:00
2008.01.15. 21:00
Szervező János (Végrehajtási
12345678
eaf@ap
Újonnan alakult társaságok preventív ellenőrzése Személyi hatály: adott évben jogelőd nélkül alapított gazdasági társaságok Feladatok • Ellenőrzés: az alapítást követő 90 napon belül a helyszínen • Kiválasztás: kockázatelemzés alapján a tárgyévben alapítottak 20 %-a, szempontjai: Tag, vezető tisztségviselő - köztartozással megszűnt, - jelentős összegű adóhiánnyal érintett - adószám felfüggesztéssel, törléssel érintett - üzletzárással, tevékenység felfüggesztésével érintett stb. társaság tagja, vezető tisztségviselője volt. • Intézkedés: adószám felfüggesztése
Jövedelem- (nyereség-) minimum szerinti adózás ellenőrzése Elsődlegesen a vállalkozásnak kell megvizsgálnia, hogy az adózás előtti eredménye, illetve társasági adóalapja közül a nagyobb érték eléri-e a jövedelem minimumot, azaz
A csökkenő, illetve növelő tételekkel korrigált összes bevétel 2 százalékát amennyiben nem éri el, választania kell
Nyilatkozat adóalap ≠ jövedelem minimum
Adóalap= jövedelem-minimum
Minimum adó
Bevallás
Nem szükséges helyszíni ellenőrzés
Önellenőrzések, Határidők figyelése
Desk audit
Kiválasztás
Vizsgálat szervezés
30. napig ki nem jelölt bevallás
Helyszíni ellenőrzés
Kijelölt bevallás Kiértesítő levél
Magánszemély egészségügyi szolgáltatási járulékfizetésének ellenőrzése • Az egészségbiztosítási szervtől érkező adatok egyeztetése. – Ha jogosult, akkor erről az egészségbiztosítási szervet értesíti. – Jogosulatlanság esetén a járulékfizetési kötelezettségét az adóhatóság megvizsgálja.
• Kit terhel a kötelezettség? – Ha a magánszemély alkalmazott, akkor a munkáltatót. – Egyéb esetekben – ha nem alkalmazott, hanem például egyéni vállalkozó, vagy alkalmi munkavállaló – a magánszemélyt.
• A megállapításra kerülő járulékhoz kapcsolódik az adóbírság és a késedelmi pótlék is, valamint a bejelentési kötelezettség elmulasztása miatt mulasztása bírság is kiszabható.
Szankciók főbb változásai 2008. január 1-jét követően Általános szabály: A mulasztások nagy részénél a kiszabható mulasztási bírság felső határa magánszemély adózó esetén 100 ezerről 200 ezer forintra, más adózó esetén 200 ezerről 500 ezer forintra emelkedett. Különös rendelkezés: Néhány súlyosabb mulasztás (nyugtaadás mulasztásai, be nem jelentett alkalmazott, igazolatlan eredetű áru) szankciója 1 millió forintig terjedhet. Új tényállás: Számla, nyugta-kibocsátási kötelezettség elmulasztásáért az adózó alkalmazottja, képviselője, vagy az a magánszemély is, aki az értékesítésben közreműködik, 10 ezer forinttól 50 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható. Változás az intézkedések körében: Az eddigiektől eltérően mérlegelhet az adóhatóság, hogy alkalmazza-e a 12 napos üzletlezárást vagy a tevékenység felfüggesztését. Ismétlődés esetén továbbra is kötelező a bezárás.
Köszönöm a figyelmüket!
