Bemutatkozik az APEH
Az államháztartás adójellegű bevételei 2008. évben 1%
6%
11%
Központi költségvetés APEH által beszedett bevétele TB alap APEH által beszedett bevétele
5%
43%
4%
30%
Elkülönített állami alap APEH által beszedett bevétele Helyi önkorm. átengedett adók APEH által beszedett bevétele Egyéb szerv által beszedett központi költségvetés Egyéb szerv által beszedett TB alap Helyi önkormányzat helyi adók
APEH által kezelt az államháztartás adójellegű bevételeinek 82 %-a.
AZ APEH ÁLTAL KEZELT ADÓ- ÉS ADÓJELLEGŰ BEVÉTELEK ALAKULÁSA 8 000,0 7 000,0 6 631,9
milliárd Ft
6 000,0
5 917,0
5 000,0 4 000,0
4 735,5
7 163,8
6 227,7
5 244,5
3 000,0 2 000,0 1 000,0 0,0 2001. év
2002. év
2003. év
2004. év
2005. év
2006. év
Adóbevétel - adórés revíziós megállapítás
ÖNBEVALLÁS
ADÓRÉS behajtás
BEFIZETÉS
4
Adóhatóságok • Állami adóhatóság (APEH) • Vámhatóság • Önkormányzati adóhatóság
Misszió /1 Demokratikus társadalom nincsen adózás nélkül. A közös akarattal elhatározott kiadások fedezetét csak közös erőfeszítéssel lehet előteremteni. Az Adóhivatal feladata ebben az adózási rendszer törvényes, eredményes, hatékony és méltányos működtetése. 7
Misszió /2 Hisszük, hogy… … az adózók általában pontosan és tisztességesen kívánnak adózni. Ehhez minden támogatást meg kell adni. … vannak olyanok, akik ismerethiány vagy tévedés miatt adóznak pontatlanul. Őket kiemelten kell segítenünk. … akik szándékosan kivonják magukat az adózás alól, azok mások kárára vannak,. Velük szemben a törvény teljes szigorával kell fellépnünk. … küldetésünket egy felkészült, elkötelezett és hiteles, a köz bizalmát élvező szervezet képes megvalósítani.
8
Céljaink A költségvetési bevételek biztosítás érdekében a jogkövető magatartás elősegítése és indokolt esetben kikényszerítése. Konkrét feladatunk: • a prevenció és a • kockázatos adózói körben a jogellenes cselekedetek gyors és célzott feltárása, a feketegazdaság visszaszorítása • a jogkövető magatartást gyakorlók támogatása • a válságfolyamatokra tekintettel – jogszabály biztosította mozgástéren belül – korrekt és méltányos eljárás, fokozottan mérlegelt szankció
Az APEH létrejötte • 1967. Pénzügyminisztérium Bevételi Főigazgatóság • 1982. PM Ellenőrzési Főigazgatóság • 1987. 07. 01. APEH – Az összes adóalanyra kiterjed hatásköre – Adók és adójellegű kötelezettségek nyilvántartása, beszedése – Juttatások kiutalása, kezelése, ellenőrzése – Mulasztások szankcionálása 10
APEH Elnökök • • • • • • • •
1987-1991 1991-1994 1994-1996 1997-1998 1998-1999 1999-2002 2002-2004 2004-
Sütő Dezső Minarik György Pitti Zoltán Kékesi László Simicska Lajos Vida Ildikó Király László György dr. Szikora János
273/2006.(XII.23.)Kormányrendelet 1. Az APEH a feladatait: •
Központi szervei • Központi Hivatal • Számítástecnikai és Adóelszámolási Intézet • Oktatási Intézet • a Kiemelt Adózók Igazgatósága, • Területi szervei • Közép-magyarországi regionális Igazgatóság • Észak-magyarországi Regionális Igazgatóság • Észak-alföldi Regionális Igazgatóság • Dél-alföldi Regionális Igazgatóság • Nyugat-dunántúli Regionális Igazgatóság • Közép-dunántúli Regionális Igazgtóság • Dél-dunántúli Regionális Igazgatóság útján látja el.
Az APEH feladatai 1.
(273/2006.(XII.23.)Kormányrendelet) • • • •
a Központi költségvetés, a Nyugdíjbiztosítási alap, az Egészségbiztosítási Alap, ill. az elkülönített állalmi pénzalap
javára teljesítendő kötelező befizetések
valamint
• a Központi költségvetés, • az Elkülönített állami pénzalap » » » » » » »
megállapítása, beszedése, nyilvántartása, visszatérítése, kiutalása végrehajtása, és ellenőrzése
terhére jutatott támogatás, adóvisszaigénylés, adóvisszatérítés
Az APEH feladatai 2.
(273/2006.(XII.23.)Korm ányrendelet) (273/2006.(XII.23.)Kormányrendelet) • magán-nyugdíjpénztári tagdíj » bevallásával, » beszedésével, » nyilvántartásával, » visszatérítésével, » átutalásával » ellenőrzésével, » végrehajtásával, kapcsolatos feladatok teljesítése
munkáltatók és kifizetők által foglalkoztatott biztosítottak » adatainak nyilvántartása, » az adatok - egészségbiztosítás - a munkaügyi hatóság
nyilvántartása részére átadni
Az APEH feladatai 3.
(273/2006.(XII.23.)Kormányrendelet)
• az illetékbevétel – a központi költségvetést és – az önkormányzatokat megillető hányadának megállapítása, – az illetékek zárási összesítése, – az ezzel kapcsolatos adatszolgáltatás törvény, • kormányrendelet illetőleg • miniszteri rendelet
által a hatáskörébe utalt feladatok
2009. év célkitűzései • középtávú szervezeti stratégiában megfogalmazottak, célzott kiválasztásra alapozottan • az adóelkerülésre leginkább hajlamos adózói körök figyelése • feketegazdaság fehérítése az ellenőrzés eszközeivel • adózói életút nyomon követése • kihatások felgöngyölítése, mögöttes felelősökre kiterjesztése • foglalkoztatáshoz kapcsolódó közterhek fokozott vizsgálata • közösségi kereskedelem, körbeszámlázásos ügyletek • jogszabályi változások hatásinak vizsgálata • adóalapok szélesítésén keresztül bevételnövelés
2009. év vizsgálati irányai Főbb ellenőrizendő tevékenységi körök: • munkaerő kölcsönzés • értékesítési láncolatok • e-kereskedelem • felnőtt és egyéb oktatás • gépjármű kölcsönzés • reklám, hirdetési tevékenység Adatgyűjtések irányai: • foglalkoztatás vendéglátóhelyeken • rendezvényeken foglalkoztatott hostessek és más dolgozók • szórakoztató és szerencsejáték tevékenység
APEH Szervezeti fel építése felépítése Központi Hivatal
Kiemelt Adózók Igazgatósága
Területi szervek
APEH-SZTADI
Középmagyarországi Regionális Igazgatóság
Közép-dunántúli Regionális Igazgatóság
Északmagyarországi Regionális Igazgatóság
Nyugat-dunántúli Regionális Igazgatóság
Észak-alföldi Regionális Igazgatóság
Dél-dunántúli Regionális Igazgatóság
Dél-alföldi Regionális Igazgatóság
Oktatási Intézet
Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal Észak-magyarországi Regionális Igazgatósága
19
Szervezeti felépítés APEH Észak-magyarországi Regionális Igazgatósága
Harsányi Istvánné igazgató Igazgatói tanácsadó
Ellenőrzési Szakterület
Felsz. és Végrehajtási Szakterület
Adó- és Illetékügyi Szakterület
Kiemelt Adóalanyok Ellenőrzési Főosztálya
Végrehajtási Főosztály
(3 osztály)
(7 osztály)
Illeték Főosztály
Hátralékkezelési Főosztály
Eljárási és Adóalanynyilvántartási Főosztály
(4 osztály)
(4 osztály)
Felszámolási és Fizetési Kedvezmények Főosztálya
Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály
Kockázatelemzési és Kiválasztási Főosztály (4 osztály)
Általános Forgalmi Adó Ellenőrzési Főosztály (4 osztály)
Társas Vállalkozások Ellenőrzési Főosztálya (7 osztály)
Operatív Ellenőrzési Főosztály (3 osztály)
Magánszemélyek és Egyéni Vállalkozók Ellenőrzési Főosztálya (6 osztály)
Gazdasági Főosztály (2 osztály)
Belső ellenőrök
Humánpolitikai Főosztály
Informatikai referens
Biztonsági referensek
(7 osztály)
Jogi és Koordinációs Főosztály
Tervezési és Elemzési Főosztály
(6 osztály)
(7 osztály)
Titkársági Főosztály Folyószámla-kezelési és Bevallási Főosztály (8 osztály)
(4 osztály)
APEH tevékenysége • SZOLGÁLTATÓ TEVÉKENYSÉG Adóalanyok Tájékoztatás Bevallások • HATÓSÁGI TEVÉKENYSÉG – – – –
Ellenőrzés Behajtás Határozatok Büntető feljelentések
A regionális igazgatóságok illetékességi területe
Az adóhivatal ügyfélszolgálatainak száma: 120, ebből 96 helyen van számítógépes kapcsolat.
Ü gyfélszolgálatok Ügyfélszolgálatok
Ügyfélfogadás 2008-ban 350 000
320 000
300 000 250 000 200 000
95 000
150 000 100 000
2 800
50 000 0
személyes ügyfélfogadás
telefonos ügyfél írásos tájékoztatás
ügyféltájékoztatás módja
Újdonságok 2009. évben • Bevallások egyszerűsítése • Elektronikus szolgáltatások bővítése – – – – – – –
Köztartozásmentes adózói adatbázis Ingatlanértékesítési kalkulátor, Személyes adónaptár Elektronikus adóigazolás, Bankkártyás fizetés, Információs pultok, csekk automaták,
• APEH Contact Center fejlesztése – Interaktív, meghatározott ügyekben konkrét ügyintézés
Ellenőrzési feladatok teljesítése • Összes vizsgálat 2008 évben: 27.358 db 30000 25000 20000 2007. év 2008. év
15000 10000 5000 0
Ellenőrzések száma
• Jogerős adókülönbözet: 18.174 millió Ft • Kiszabott szankció: 12.362 millió Ft Ebből 460 db vagyonosodási vizsgálat.
Járulékellenőrzések • Egészségügyi ellátásra jogosultság ellenőrzése: akik eddig jogosulatlanul kivonták magukat a közteherviselés alól, rendezzék jogviszonyukat és részt vállaljanak a járulék alapok feltöltésében: „piros lámpa” „zöld lámpa” • Az ellenőrzéssel érintett 5.169 esetből, 4.498 elrendelt vizsgálat, 2.800 ügyben rendeződött a jogviszony.
Operatív típusú ellenőrzések Több hatóságot érintő regionális együttműködés a feketegazdaság visszaszorítása érdekében: Akciók 496 helyszínen a kereskedelem, a vendéglátás, a szolgáltató szektor és a hulladék felvásárlást érintően, kiemelt forgalmú időszakokra koncentráltan 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0
Foglalkoztatotti vizsgálat
Árueredet ellenőrzés
Ellenőrzések száma 2007. év
2008. év
Nyugta és számlaadás vizsgálata
Kapcsolatrendszerünk ¾Országos és helyi együttműködési megállapodások szabályozzák (kiemelések!) • a nyolc hatóság együttműködése a régióban – közös akciók a fekete gazdaság ellen
Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal
• kiemelt: vámhatóság (testvér szerv!) • önkormányzatokkal (Miskolc, Eger, Salgótarján jegyzőivel) – fekete gazdaság, központi és helyi adóbevételek növelése • Kamarák
Vám- és Pénzügyőrség
Nemzeti Fogyasztóvédelmi Hatóság
Országos Munkavédelmi és Munkaügyi Főfelügyelőség
Együttműködési Megállapodás 2008. Állami Népegészségügyi és Tisztiorvosi Szolgálat
FVM Élelmiszerláncot Ellenőrző Hatóságai és Szervei
Magyar Élelmiszerbiztonsági Hivatal
Országos RendőrFőkapitányság
2009 év vizsgálati irányai Főbb ellenőrizendő tevékenységi körök: • munkaerő kölcsönzés • értékesítési láncolatok • e-kereskedelem • felnőtt és egyéb oktatás • gépjármű kölcsönzés • reklám, hirdetési tevékenység Adatgyűjtések irányai: • foglalkoztatás vendéglátóhelyeken • rendezvényeken foglalkoztatott hostessek és más dolgozók • szórakoztató és szerencsejáték tevékenység
Végrehajtás Végrehajtás • Végrehajtásból származó bevételek 22,8 milliárd forint • Elektronikus árverés – ingó és ingatlan • Bankkártyás fizetési mód kiterjesztése • Hivatalból indított átvezetés Fizetési könnyítési kérelmek: • 32 ezer db kérelem • 74,2 %-ban engedélyeztük • Automatikus részletfizetési nyilatkozat
APEH Elektronikus Árverés – Ingó www.arveres.apeh.hu Ingóság megnevezése: Seat Cordoba személygépkocsi Ingóság főbb jellemzői: - Első üzembe helyezés: 2007.03.06. - Km óra állása: 60.035 - Teljesítmény: 63 kW - Műszaki állapota: megfelelő Becsérték: 900.000,-Ft Árverés kezdete: 2009. 05.09. Árverés vége: 2009. 05.12. Érdeklődni az alábbi ügyintézőnél: Erdélyi Zoltán (46) 515-457
APEH Elektronikus Árverés – Ingatlan www.arveres.apeh.hu Ingatlan megnevezése - település: Belterületi beépítetlen terület, Bátonyterenye-Szupatak Ingatlan főbb jellemzői: Terület: 313 m2.
Becsérték: 120.000.-Ft Árverés kezdete: 2009.05.04. Árverés vége: 2009.05.07. Érdeklődni az alábbi ügyintézőnél: Fábián Szilárd (32) 522-755
APEH Elektronikus Árverés – Ingatlan www.arveres.apeh.hu Ingatlan megnevezése - település: Sorház, társasház, Salgótarján Ingatlan főbb jellemzői: Terület: 377 m2. Szobák száma: 1, többszintes, készültségi foka: 80%, falazata: tégla, kora: 12 év. Becsérték: 50.000.000.-Ft Árverés kezdete: 2009.05.18. Árverés vége: 2009.05.21. Érdeklődni az alábbi ügyintézőnél: Fábián Szilárd (32) 522-755
Adóigazolvány igénylések (1) Nyomtatványa: 09T34 Ingyenes nyomtatvány, amely az APEH internetes honlapjáról (www.apeh.hu) letölthető vagy ügyfélszolgálati helyeinken beszerezhető. Személyes megjelenés akadályozása esetén meghatalmazás szükséges.
Adóigazolvány igénylések (2) Első igénylés esetén mellékletek: - 14 év alatt az önkéntesen csatolt születési anyakönyvi kivonat, lakcímigazoló lap/kártya benyújtása a gyors ügyintézést elősegítik. - 14 év felett személyi igazolvány, vagy útlevél, vagy új típusú jogosítvány, lakcímigazoló kártya, - külföldi állampolgár esetén: útlevél, lakcímigazoló lap/kártya - cselekvőképesség korlátozottsága esetén gyámhatósági határozat .
Adóigazolvány igénylések (3) Adóigazolvány elvesztése, megrongálódása, eltulajdonítása, megsemmisülése esetén mellékletek: - személyazonosításra alkalmas igazolvány, lakcímkártya - külföldi állampolgár esetén: útlevél, lakcímigazoló lap/kártya - cselekvőképesség korlátozottsága esetén gyámhatósági határozat, - 2200 Ft értékű illetékbélyeg .
Diákmunka A nyári munkát végző diákoknak adóazonosító jellel kell rendelkezniük. Az adóigazolványt a lakóhely szerint illetékes APEH kirendeltségen lehet igényelni.
Diákmunka • Hallgatói jogviszony iskolai szünet időtartama alatt létesített foglalkoztatásra irányuló jogviszonyokat, továbbá a tanulói és a hallgatói jogviszony megszűnése után Bármilyen kifizetéshez adóazonosító szükséges 09T34 Első munkaviszony létesítésekor és 35 év alatt Magánnyugdíj pénztári tagság kötelező Diák igazolvány érvényessége után ha nincs biztosítotti jogviszonya akkor egyéni járilék fizetővé válik 4500.-Ft orvosi ellátás 09T1011 jogviszony létesítéskor ezt bejelenteni. Munkaviszonyból származó jövedelmet
MEGBÍZÁSI SZERZŐDÉSSEL FOGLALKOZTATOTT DIÁK BEJELENTÉSE A foglalkoztató bejelentési kötelezettsége – 09T1041 számú nyomtatványon - abban az esetben áll fenn, amennyiben a megbízásos jogviszonyban foglalkoztatott diák biztosítottnak minősül. A diák abban az esetben válik biztosítottá, ha a megbízásból származó járulékalapot képező jövedelme eléri a minimálbér 30 százalékát, illetve naptári napokra annak harmincad részét, vagyis havi viszonylatban a 21 450 forintot, vagy rövidebb foglalkoztatásnál a napi 715 forintot.
TANULÓI, HALLGATÓI JOGVISZONYBAN ÁLLÓK MEDDIG JOGOSULTAK EGÉSZSÉGÜGYI SZOLGÁLTATÁSRA A tanulói és hallgatói jogviszonyban álló személy a tanulói, illetve hallgatói jogviszony kezdetétől a diákigazolványra való jogosultság megszűnéséig jogosult egészségügyi szolgáltatásra.
-25 év alatt; felsőfokú végzettségűeknél< 30 év -Tanulmányait befejezte -Első munkahely -T34START nyomtatvánnyal igényelhető
A foglalkoztató mentesül a tételes egészségügyi hozzájárulás, a 3%-os munkaadói- és a 29%-os TB járulék alól;
Helyette a bruttó munkabér 15%-nak, a 2. évben 25%-nak megfelelő összeget fizet
START-Kártya igénylések (1) Nyomtatványa: 09T34START Ingyenes nyomtatvány, amely az APEH internetes honlapjáról (www.apeh.hu) letölthető vagy ügyfélszolgálati helyeinken beszerezhető.
START-Kártya igénylések (2) Start-kártya igénylés melléklet: felsőfokú végzettség esetén diploma vagy a diploma adattartalmával megegyező másolat. Start-Plusz kártya igénylés melléklet: - Magyar Államkincstártól, egészségbiztosítási szervtől illetőleg a családtámogatási kifizetőhelytől gyed/gyes/gyet-ről szóló igazolás, - Jegyző igazolása az ápolási díj megszüntetéséről, - a Munkaügyi Központ igazolása álláskeresőként, - Nyugdíjbiztosítási szervtől igazolás.
START-Kártya igénylések (3) Start-Extra kártya igénylés melléklet: Munkaügyi Központ igazolása A kártya eltulajdonítása esetében a nyomozóhatósághoz benyújtott feljelentés visszaigazolt példányát másolatban csatolni kell az adatlaphoz!
Adózási formák a személyi jövedelemadóban • Önadózás: – 53. személyi jövedelemadó bevallás az állami adóhatóság közreműködése nélkül – 53/E Egyszerűsített személyi jövedelemadó bevallás az állami adóhatóság közreműködésével
• Munkáltatói adómegállapítás
0853-as szja bevallás beadási határideje 2009.02.25. - egyéni vállalkozó - ÁFA fizetésére kötelezett magánszemély 2009.05.20. - Magánszemély - Adószámos magánszemély is
APEH – Szolgáltató Adóhatóság Arculat, imázs és stratégiaváltás – fókuszban az ügyfél -
Új színek, logo, teljes arculati váltás Stratégia – szolgáltató adóhivatal, adótudatosság Új kiadványok – pl.: Stratégia Új kampányok Új rendezvényeken való részvétel – pl.: Sziget Fesztivál Megújult weboldal és intranet Ügyfélelégedettség mérése, imázsfelmérés
Kampányok Néhány évvel ezelőtt
2008-tól
Új hangnem Hivatalos
Kreatív adóhivatal
Nyitás a fiatalok felé Sziget 2008/9
..és a még fiatalabbak felé RangAdó „Adót szedni annyi, mint a lehető legkevesebb gágogás árán minél jobban megkopasztani egy libát.” Jean-Baptiste Colbert, francia, XIV. Lajos pénzügyminisztere, XVII. század
Adómanó „Adómanóóóó! – kiáltott fel MiaManó örömében. – Hát te hogy kerülsz ide? Azt hittem, Sárkányföldön segítesz tűzoltóállomást építeni! Nem, éppen a szomszéd Koboldföldön volt egy kis dolgom. A nagy, közös kincses bőröndjüket annyira megette a rozsda, hogy vittem nekik egy újat, hogy abban tartsák az adójukat!”
•
• •
•
Az APEH október 28.-át nyílt nappá nyilvánította, mely napon az adóhatóság bemutatja a mindennapi munkáját, illetve rövid előadásokat tart adóügyi, szélesebb adózói kört érintő kérdésekről. Mindnyájunkban felvetődik a kérdés, hogy miért éppen ez a nap? Bezerédj István, az első nemesi adózó születésének évfordulója ez a nap, aki megteremtette az önkéntes adózói formát. Bezerédj István reformkori politikus a magyar nemesség azon részéhez tartozott, akik a reformkorban felismerték a közös teherviselés szükségességét, mely a nemesség több évszázadon át tartó, tartós adómentessége megszüntetését jelentette. Mint Tolna megye virilistája országos jelentőségű példát mutatott jövedelmeinek önkéntes adózás formájában való felajánlására az ország gazdasági fejlődése érdekében. A főnemesség körében hosszú időn át emlegetett példa volt ez. Vállalása érvényre jutott az 1848-as Kossuth Lajos pénzügyminiszter által előterjesztett VIII. törvénycikkben, mely kimondja az egységes és általános adókötelezettséget. Ezt a törvényt a szabadságharc leverése után formálisan törölték, de az osztrák kamarilla tartalmilag átmentette és császári utasítás formájában alkalmazta az önálló magyar adózási törvények bevezetéséig. Így Bezerédj István korai előkészítője volt a kiegyezés utáni Magyarország nagy gazdasági fejlődésének.
Az APEH 2008-ban útjára indította a RangAdó című országos adóismereti vetélkedőt, amelyre első alkalommal 194 iskola 664 csapata nevezett be. A sikerre való tekintettel 2009 novemberétől ismét megrendezésre kerül a RangAdó! A vetélkedőre - amely idén is 3 internetes fordulóból, valamint regionális és országos döntőkből áll ezúttal is középfokú oktatási intézmények tanulóiból álló 5 fős csapatok jelentkezését várjuk. A vetélkedés, a játék öröme mellett értékes díjakért is folyik. Nevezni 2009. november 02-06. között lehet az interneten.
Köszönöm a figyelmet!
Tudta-e Ön, hogy... ...adóigazolás, együttes adóigazolás, jövedelemigazolás és illetőségigazolás iránti kérelmét elektronikus úton is benyújthatja, amennyiben rendelkezik Ügyfélkapu hozzáféréssel?
Tudta-e Ön, hogy… …az APEH honlapról letöltött adatbejelentő és változásbejelentő lapok elektronikus úton is benyújthatóak?
Tudta-e Ön, hogy... ...már bankkártyával is kiegyenlítheti adótartozását az APEH központi ügyfélszolgálatain? (Budapesten 4 helyen, valamint az összes megyeszékhelyen)
Tudta-e Ön, hogy... ...az APEH internetes honlapján elkészítheti személyre szabott adónaptárát, mely tartalmazza az egyes bevallások beadási határidejét, valamint az adófizetési határidőket?
Tudta-e Ön, hogy... ...az APEH internetes honlapján megtalálható az ingatlanértékesítési kalkulátor, mely segít az ingatlan átruházásából származó jövedelem és az azt terhelő személyi jövedelemadó kiszámításában?
Legek, érdekességek, esetek Szerencsejáték Felügyelet A legnagyobb kaszinónyeremény: 1 $-ra 100.000 $ volt A legtöbb teremmel rendelkező pénznyerős szervező kapta a legtöbb bírságot. A nagy számok törvénye, vagy figyelmetlenség?
Szerencsejátékokra 2008-ban, 262,7 milliárd forintot költöttek a játékosok. Ez több mint a kereskedelmi szálláshelyek 2008. évi forgalma, illetve a hazai éttermek teljes évi forgalmának a fele.
Ajándéksorsolás késedelmes bejelentéséért 1 millió Ft volt a legnagyobb bírságösszeg
Rulett asztalon 1 millió EURO nyeremény
3 nap alatt 120.000 DM mágnesezett csavarral. Legnagyobb lottónyeremény: 5,1 milliárd forint.