Az APEH és a pénztárak kapcsolata 2007. november 20.
Siófok Dr. Szikora János elnök, APEH
A szabályozás • az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) 16. § (5)-(6), 31. § (2), 43. § (1), 52. § (7) bekezdése • az egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2006. évi CXXXI. törvény 203. § (1)-(2) bekezdése és 211. §-a • a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (Tbj.) 41. § (3), 50. § (7), 51. § (1)-(6) bekezdései • a Tbj. végrehajtásáról szóló 195/1997. (XI.5.) Korm. rendelet (Rendelet) 20-21/B §§ • együttműködési megállapodás – 2007. március 31-én került aláírásra az APEH és a 20 nyugdíjpénztár között – rögzíti a felek közötti információ-áramlás, adattovábbítás részletes szabályait
A kapcsolat területei 2007. január 1-i törvényi változások
• tagdíjbevallás • tagdíjbefizetés • ellenőrzés • behajtás
Az APEH adóalanyok száma
• • • •
egyéni vállalkozók adószámos magánszemélyek társas vállalkozások mindösszesen
404 078 243 066 562 074 1 209 218
• szja bevallást beadók száma ebből önbevalló
4 566 132 3 487 717
A bevallásokról….
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás kötelező jelleggel: • 2002. október : a Budapesti és Pest-megyei Kiemelt Adózók Igazgatóságához (KAIG) tartozó 420 nagy adózó (a teljes adóbevételek 35%-a) • 2004. január: a 3.000 legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózó • 2005 január: a 10.000 legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózó (az adóbevételek mintegy 80%-a) Az APEH biztosította az adózóknak az alábbiakat: – max. 3 chip-kártya – kártyaolvasó – call-center (Központi Tájékoztatási Osztály)
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás (választható) 2005. április 1. : mindenki által választható - a kormányzati ügyfélkapun keresztül – felhasználói azonosító, jelszó – regisztráció » Okmányirodák » APEH ügyfélszolgálat (csak a képviseleti jog!)
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás (kötelező) 2006. május 12. : • minden foglalkoztatottról havonta a levont adó és járulékról elektronikus bevallást köteles beadni: – a 10.000 legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózók – a havi és negyedéves bevallók • mindenki mást folyamatosan regisztrálnak az okmányirodák, elvileg folyamatosan be is léphetnek az elektronikus körbe
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás (kötelező) • 2007. január 1-től a munkáltatónak, kifizetőnek minősülő adózók számára kötelezővé vált a bevallási kötelezettség elektronikus úton való teljesítése; • a Tbj. szerinti foglalkoztató, az egyéni vállalkozó az őstermelő, valamint a bejegyzésre nem kötelezett külföldi munkáltató munkavállalója, foglalkoztatottja jogszabályban meghatározott nyilvántartás vezetésére és az Art. 31. § (2) bekezdésében meghatározott adatokról adatszolgáltatás teljesítésére köteles (nyilvántartásra kötelezett); • a foglalkoztató az Art. 31. § (2) bekezdés alapján havi bevallást tesz, illetve adatot szolgáltat a magánszemélyeknek teljesített kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő valamennyi adóról, járulékról – ideértve a magánnyugdíjpénztári tagdíjat is – és egyéb adatokról.
Regisztráció
• regisztráció az Ügyfélkapun; • regisztráció az APEH-nél (06180 és 06181 APEHnyomtatványok);
Regisztráció az Ügyfélkapun
• valamelyik okmányirodában egy alkalommal személyesen meg kell jelenni, s meg kell adni a kívánt felhasználói nevet (azonosítót) és a már létező e-mail címet; • az ügyfél e-mailben megkapja az egyszer használható ún. aktiváló kódot; • a felhasználói névvel és az aktiváló kóddal az Ügyfélkapun bejelentkezve saját jelszót lehet választani.
Ügyfélkapu a kormányzati portálon
Regisztráció az APEH-nál • annak a magánszemélynek, aki más magánszemély, egyéni vállalkozó vagy gazdálkodó szervezet bevallását, adatszolgáltatását szeretné beadni, az okmányirodai regisztrációt követően az általa képviselt adózó székhelye szerinti APEH Igazgatóságnál az ún. regisztrációs adatlappal kell regisztráltatnia ezt a tényt; • a regisztrációs adatlapot hitelesíteni kell annak az adózónak az aláírásával, akit az említett magánszemély képviselni fog; • a regisztrációs adatlap az APEH Igazgatósághoz személyesen vagy postai úton juttatandó el. (Ha az adózó a „regisztrációs adatlapon" az elektronikus bevallás, adatszolgáltatás benyújtására olyan magánszemélyt hatalmaz fel, aki erre csak meghatalmazással jogosult, úgy a szükséges meghatalmazást is csatolni kell.)
Az APEH honlapja : www.apeh.hu A „látogatók” számának alakulása
ezer fő 14 000
internetes honlaplátogatók
12 000 10 000
11 329
8 000 6 000
4 330
4 000
2 037
2 000
1 380 1 055 1 389 1 050
0
2003.
2004.
9 373
telefonos tájékoztatás
6 916
632 792 2005.
654 759 2006.
304 1 390 2007. I. félév
személyes tájékoztatás
Az elektronikus bevallás beadásának folyamata • az APEH nyomtatványkitöltő programjának (ABEV) és a szükséges nyomtatvány letöltése az APEH honlapjáról; • a szükséges nyomtatvány(ok) kitöltése a kitöltő programmal
• bejelentkezés az Ügyfélkapun, a fájl(ok) feltöltése a saját gépről a Java-alkalmazás segítségével (elektronikus beküldés "Kapcsolat az ügyfélkapuval-> Bevallás megjelölése elektronikus beküldésre", majd a "Kapcsolat az ügyfélkapuval> Elektronikus bevallás Ügyfélkapun keresztül" menüpontok választásával) • a beérkezett és elküldött üzenetek megnézhetők az értesítési tárhelyen .
2007.03.10
2007.03.07
2007.03.04
2007.03.01
2007.02.26
2007.02.23
2007.02.20
2007.02.17
2007.02.14
2007.02.11
2007.02.08
2007.02.05
2007.02.02
2007.01.30
2007.01.27
2007.01.24
2007.01.21
2007.01.18
2007.01.15
2007.01.12
2007.01.09
2007.01.04
2007.01.01
beérkezett (db)
Feldolgozott elektronikus bevallások 2007. első hónapjaiban
350000
325000
300000
275000
250000
225000
200000
175000
150000
125000
100000
75000
50000
25000
0
A járulékbevallás feldolgozási folyamata Egyedi adat lekérdezés
A P E H Bejelentett adat
E-mail
Adattárház
Feldolgozás DB nyugta
Rögzített adat
BEJELENTŐ
Manuális rögzítés
Posta
2D vonalkód
Kormányzati gerinchálózat
adat
Elektronikus adat
Magyarország.hu PORTÁL
Magyarország.hu PORTÁL
OEP
DB ONYF
DB Magánnyugdíjpénztár
DB
A 2007. évi bevallások feldolgozottsága
0708
06084
0758
07085
összesen
összesen (%)
Beérkezett bevallások
4 109 723
498 781
2 073 542
128 547
6 810 593
100
ebből jó bevallás
4 070 616
490 169
2 016 250
119 782
6 696 817
98,33
39 105
8 608
57 292
8 765
113 770
1,67
42 099 896
3 006 794
2 297 673
74 990
hibás bevallás könyvelt "M" lapok nem könyvelt "M„ lapok hibás "M" lapok
61 482
A bevallási adatok átadása Art. 52. § (7) bekezdés bc) alpontja alapján az állami adóhatóság a magánnyugdíjpénztári tagok folyószámlájának vezetéséhez a magánnyugdíjpénztárak részére a bevallásra előírt határidőt követő hónap utolsó napjáig adatot szolgáltat • a nyilvántartásra kötelezett adatairól; • a magánszemély adatairól, adóazonosító jeléről; • a biztosításban töltött időről, nyugdíjas státuszról; • tagdíj alapját képező jövedelemről, levont tagdíj és tagdíj kiegészítés összegéről, tagdíj levonás elmaradásának okáról; • a biztosítás szüneteléséről, munkabér ellátatlanság idejéről; • a hónap utolsó napján fennálló pénztári tagság tényéről, tag társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépéséről; • magánszemély alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatásának napjairól, beragasztott közteherjegyek összegéről.
Átadott bevallások száma Havonta átadott alapbevallások száma 24 875
összesen: 1 956 592 db
58 715
1 873 002
213 668
Helyesbítés
Önellenőrzés
221 709
július Alap 419 237
augusztus szeptember október november
791 087
227 301
A pénzforgalomról ….
A pénzforgalmi adatok átadása • A Tbj. 50. § (7) bekezdése alapján a Magyar Államkincstár haladéktalanul átutalja a tagdíjat, a késedelmi- és önellenőrzési pótlékot a magánnyugdíj-pénztárnak, egyidejűleg a befizetés adatairól elektronikus úton adatot szolgáltat az állami adóhatóság és a magánnyugdíjpénztár részére. • Az együttműködési megállapodás alapján – a Kincstár naponta automatikusan utal a pénztárak részére; – az APEH a befizetésre vonatkozó banki és postai analitikus adatokat a befizetéseknek a pénztári számlán történő jóváírást követő harmadik munkanapon átadja a pénztáraknak.
A pénztáraknak átutalt tagdíj
25000
25 402
25 453
26 252
26 514
25 951
26 255
25 392
24 144
27 231
30000
20000 15000 10000 5000
ok b tó er
gu s tu sz
r be m te ep sz
au
s iu
s iu
n jú
áj m
is ril
us
áp
ár
r uá br fe
nu ja
us ci ár m
millió Ft
l jú
53
0
•
•
Pénztáraknak összesen átutalt összeg: 232 988 mFt • tagdíj: 232 647 mFt • önellenőrzési pótlék: 209 mFt • késedelmi pótlék: 132 mFt Pénztárak által visszautalt összeg: 1 020 mFt
Az adatátadásról….
Adatátadás a gyakorlatban • Az adatok előállítása: – pénzforgalmi adatok: általában naponta, ritkán két napot összevár; – adategyeztetés (a pénztártagok adatainak kiegészítése adóazonosítóval): hetente – bevallási adatok: havonta a hónap végén (a 0708-as bevallásról megy rendszeresen, a 0758 és 07085-ös bevallás utolsó tesztelési fázisban van); – a végrehajtás eredményéről havonta, adatgyűjtés minden hónap 15. napját követően. • Az adatok küldése: – pénzforgalmi adatok: egy napon, egyszerre a 20 pénztárnak; – bevallási adatok: fájlmérettől függően több napot vesz igénybe és postafiók mérettől függően több részletben; – végrehajtási adatok: egy napon egyszerre a 20 pénztárnak.
Az adatátadás „technikája” A pénztáraknak küldendő adatfájlok üzemeltetett szerveren állítódnak elő.
a
SZTADI
által
Az elkészült adatfájlokat átemelik a külső hálózatra kötött PCre, ahol titkosítják, elektronikus aláírással látják el, majd feladják mail-ben a pénztárak részére. A pénztárak minden feladásról e-mail értesítést kapnak. Az adatfájlok a pénztárak „postafiókjaiba” kerülnek, melynek tartalmát egyedi felhasználónévvel és jelszóval lehet elérni.
Pénztártagok adatainak egyeztetése
4
5 04
4
5 58
4
9 60
426 306
0 26
427 095
550 962
650 962
2 500 000
472 811
3
443 923
3 000 000
augusztus
2 224 656
2 207 039
július
2 223 867
2 178 151
2 100 000
1 000 000
2 000 000
1 500 000
2 650 962
2 000 000
500 000 0
május
június
Egyeztetésre érkezett
Beazonosított
Még azonosításra váró
szeptember Azonosíthatatlan
október
Az ellenőrzésről…
Ellenőrzési, utólagos adó-megállapítási feladatok • a 2006. december 31-én hatályos rendelkezéseket kell alkalmazni az ezt megelőző időszakra vonatkozó tagdíjbevallás ellenőrzésére.
• a 2007. január 1-től hatályos szabályozás alapján az adóhatóságtól kapott és a magán-nyugdíjpénztár által nyilvántartott adatok közötti eltérés esetén először csak egyeztetést kezdeményez a pénztár, és ennek eredménytelensége esetén folytat le az állami adóhatóság ellenőrzést. • a pénztárak az adóhatóságtól érkező bevallási adatokat, befizetéseket összevetik tagnyilvántartásukkal és eltérés esetén megkeresést küldenek az adóhatósághoz. Az elektronikusan érkező megkeresések adattartalmát a pénztárakkal egyeztetve alakítottuk ki. Az első teszt állományok megérkeztek az APEH-hoz.
A magánnyugdíj pénztáraktól érkezett megkeresések alakulása
2006. 2006. I-III. 2007. I-III.
2006. 2006. I-III.
2007. I.III.
új
elintézett (ellenőrzött, visszavont, időközben rendezett)
vizsgálatra váró
148 799 db
102 570 db
107 297db
107 351 db
66 057 db
100 690 db
78 653 db
81 337 db
108 939 db
vizsgálat
megállapítással zárult vizsgálatok aránya
megállapított tagdíj-különbözet
13 468 db
35%
58 391 eFt
5 350 db
40%
35 491 eFt
13 954 db
37%
38 560 eFt
A végrehajtásról….
Végrehajtási feladatok • A 2006. december 31. napja előtti időszakban az ellenőrzés és a végrehajtás a magán-nyugdíjpénztári tagdíjra vonatkozóan, kizárólag pénztári megkeresésre indult. • A 2007. január 1. napja utáni foglalkoztatói időszakra vallott magán-nyugdíjpénztári kötelezettségek nyilvántartása az adóhatóság feladatkörébe (is) tartozik, végrehajtási eljárásainkat „hivatalból” indítjuk. • Az APEH által indított végrehajtási eljárásról és annak eredményéről (a behajtott tagdíj, késedelmi pótlék és önellenőrzési pótlék összegéről) a tárgyhónapot követő hónap utolsó napjáig adatot szolgáltatunk a Pénztárnak. Első alkalommal a 2007. január-július közötti időszak adatait augusztus végén adtuk át.
A pénztárak részére végrehajtás útján beszedett és átutalt összegek (Ft) K&H
696 793
VIT
4 133 255
Vasutas r
2 777 191 10 166 468
Questor PREMIUM
13 596 516 10 799 856
Postás
794 870 214
OTP 27 839 547
MKB
539 561 343
ING Honvéd
5 620 015
Évgyűrűk
132 140 071 58 321 700
Erste Életút
3 299 948
Dimenzió
9 997 297
AXA
214 441 346
Budapest
40 260 880
UNIQA
45 521 798 126 936 551
Aranykor
414 944 566
Allianz
552 165 970
Aegon 0
100 000 000
200 000 000
300 000 000
400 000 000
500 000 000
600 000 000
700 000 000
800 000 000
A magánnyugdíjpénztári adónemekre befolyt összegek (2007. évi halmozott adatok)
(Ft) 3 500 000 000
3 008 208 744
3 000 000 000
2 466 265 585
2 500 000 000 1 840 411 694 2 000 000 000
1 500 000 000
1 503 750 764 1 131 570 360
1 000 000 000
500 000 000 0
0
november
december
0 június
július
augusztus
szeptember
október
A magánnyugdíjpénztári adónemekre indult végrehajtási eljárásban a befolyt / indított összegek aránya 2006-2007. években (halmozott adatok)
100,00 90,00 80,00 70,00
52,51%
55,39%
59,31%
54,14%
61,59%
60,00
47,02% 35,39%
50,00
38,17%
42,65%
49,88%
51,95%
45,01%
40,00 30,00 20,00 10,00 0,00 június
július
augusztus 2007
szeptember
október 2006
november
december
KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!
