pwc I
Accountantsverslag 2012
Permar Energiek B.V. 24
mei 2013
pwc Permar Energiek B.V. T.a.v. de Raad van Commissarissen en de Directie Horaplantsoen 2 6717LT Ede
24 mei 2013 Referentie: 31024B74/DvB/e0291532/zm Geachte Raad, geachte Directie, Zoals afgesproken ontvangt u van ons het accountantsverslag van Perm ar Energiek B.V. De werkzaamheden voor de jaarrekening over boekjaar 2012 zijn nu afgerond. Dit verslag bevat onze belangrijkste bevindingen uit de controle van uw jaarrekening. Wij bedanken u en uw collega's voor hun medewerking bij onze controlewerkzaamheden.
besproken. Als u nog aanvullende vragen hebt, dan kunt u vanzelfsprekend contact met ons opnemen.
ccountants N.V.
Wij zijn voornemens een goedkeurende controleverklaring af te geven. In dit accountantsverslag schetsen wij een duidelijk beeld van onze bevindingen. We hebben onze bevindingen op 17 mei 2013 met de directie
PricewaterhouseCoopers Accountants N. V., Flight Forum 840, 5657 DV Eindhoven, Postbus 6365, 5600 HJ Eindhoven T: 088792 0040, F: 088792 9413, www.pwc.nl 'PwC' IS het merk waaronder PncewaterhouseCoopers Accountants N V (KvK 34180285), ProcewaterhouseCoopers BelastIngadviseurs N.V (KvK 34180284), PncewaterhouseCoopers Advlsory N,V. (KvK 34180287), ProcewaterhouseCoopers Compitance Servoces B V (KvK 51414406), PncewaterhouseCoopers Pensions, Actuarial & Insurance Servoces B.V (KvK 54226368), PncewaterhouseCoopers B V (KvK 34180289) en andere vennootschappen handelen en diensten verlenen. Op deze diensten ZlJO algemene voorwaarden van toepaSSIng, waarin onder meer aansprakelIJkheidsvoorwaarden ZIJn opgenomen Op tevenngen aan deze vennootschappen zijn algemene inkoopvoorwaarden van toepassing Op www pwc.nJ treft u meer informaloe over deze vennootschappen, waaronder deze algemene (inkoop)voorwaarden doe ook ZJjIl gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel Ie Amsterdam
Santenvatting 1.
Uw jaarrekening geeft een getrouw beeld van vermogen en resultaat
1.1.
1.5.
De kwaliteit van de IT-omgeving is voldoende
Wij zijn voornemens een goedkeurende verklaring te verstrekken
1.6.
Inschattingen van het management vallen binnen een acceptabele bandbreedte
1.2.
De dekking en reikwijdte van de controle conform de opdrachtbevestiging
1.7.
Geen controleverschillen geconstateerd in de jaarrekening
1.3.
Geen significante gebeurtenissen en nieuwe significante contracten geconstateerd
1.8.
Geen aanwijzigingen van fraude geconstateerd
1.4.
Interne beheersing onderdeel van Permar WS
1.9.
PwC is gedurende het jaar onafhankelijk geweest
PwC I
2.
Continuïteit een zorgpunt
2.1.
Continuïteitsveronderstelling beoordeeld
2.2.
Resultaat is beïnvloed door afname reïntegratietrajecten en payrolling
Ons accountantsverslag is uitgegeven op grond van artikel 2:393 lid 4 van het Burgerlijk Wetboek en uitsluitend opgesteld voor gebruik door Raad van Commissarissen van Perm ar Energiek B.V .. U mag deze zonder onze toestemming vooraf, niet aan derden verstrekken. Als gevolg hiervan accepteren wij geen aansprakelijkheid of verantwoordelijkheid tegenover enige andere persoon die dit verslag in handen of ter inzage krijgt.
Pagina 3 van 7
1.
1.1.
Uw jaarrekening geeft een getrouw beeld van verntogen en resultaat Wij zijn voornemens een goedkeurende verklaring te verstrekken
Wij hebben onze werkzaamheden uitgevoerd op de jaarrekening 2012. Deze jaarrekening toont een totaal eigen vermogen van € 108.000.- negatief, een balanstotaal van € 403.000.- en een nettoresultaat van € 158.000.negatief. We hebben d.d.
23
mei 2013 een goedkeurende controleverklaring verstrekt.
De dekking en reikwijdte van de controle conform de opdrachtbevestiging. De jaarrekening is opgesteld door het management in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 van het Nederlands Burgerlijk Wetboek. Als onderdeel van onze controle hebben wij: • de gepastheid van de toegepaste grondslagen voor financiële verslaggeving beoordeeld; en • de juistheid en de volledigheid van de toelichtingen beoordeeld. De jaarrekening is opgesteld door het management in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 van het Nederlands Burgerlijk Wetboek en de stellige uitspraken in de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving, zoals uitgegeven door de Raad voor de Jaarverslaggeving. Wij achten de toegepaste grondslagen passend.
1.2.
Geen significante gebeurtenissen en nieuwe significante contracten geconstateerd
Tijdens de uitvoering van onze controle hebben we geen significante gebeurtenissen en nieuwe significante contracten geïdentificeerd.
1·3·
Interne beheersing onderdeel van Permar WS
Bij de interim-controle hebben wij vastgesteld dat de interne processen van Permar WS en Permar Energiek B.V. via dezelfde stromen en structuren verlopen. Voor een nadere toelichting van de interim bevindingen verwijzen wij naar de rapportage interim-bevindingen uitgebracht ten behoeve van Permar WS.
1·4·
De kwaliteit van de IT-omgeving is voldoende
Op grond van artikel 2:393 lid 4 BW besteden wij in ons accountantsverslag aandacht aan de bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen bevindingen opgeleverd die in dit kader dienen te worden gerapporteerd.
De toelichtingen in de jaarrekening zijn beoordeeld en worden beschouwd in overeenstemming te zijn met de vereisten van Dutch GAAP.
Accountantsverslag 2012, Permar Energiek B. V., 31024B74/DvB/e0291532/zm PwC
Pagina 4 van 7
1·5·
Inschattingen van het management vallen binnen een acceptabele bandbreedte
Bij het opstellen van de jaarrekening moet het management belangrijke schattingen aangaande de verslaggeving maken en toelichten. We hebben de schattingen die door het management zijn gemaakt bij het opstellen van de jaarrekening 2012 beoordeeld, en geconcludeerd dat wij in kunnen stemmen met de toegepaste waarderingsgrondslagen en de door het management gemaakte afwegingen en schattingen. Onderstaande tabel geeft een overzicht van onze bevindingen met bijbehorende motivering.
Permar Energiek B.V. heeft een lening verstrekt aan Permar Zorg en Meubel B.V. ten behoeve van het opstarten van de bedrijfsactiviteiten ad € 195K. Permar Zorg en Meubel B.V. betreft een nieuw opgerichte verbonden partij binnen Permar. Wij hebben geen indicaties tot mogelijke afwaarderingen geconstateerd.
•
•
Controleverschil
•
Voorzichtig
'--
De inschatting van de overige vorderingen en overige schulden is realistisch tot stand gekomen en is in voldoende mate onderbouwd.
Evenwichtig
---v--
•
Optimistisch
~
•
Controleverschil
Aanvaardbare bandbrccdtc - gcbasccrd op matcrialitcitso\'cf\\cgingcn
Accountantsverslag 2012, Permar Energiek B. V., 31024874/DvB/e0291532/zm PwC
Pagina 5 van 7
1.6.
Geen controleverschillen geconstateerd in de jaarrekening
Tijdens onze controlewerkzaamheden hebben wij geen controleverschillen geconstateerd. Een fout is materieel als kennis daarvan de (economische) beslissingen en/of acties die gebruikers op basis van de jaarrekening nemen, zou hebben beïnvloed. Materialiteit op zich is een onderdeel van de professionele oordeelsvorming. Voor het vaststellen van materialiteit hanteren wij 1% van de totale opbrengsten ad het eigen vermogen ad €45.000 Ook andere factoren kunnen van invloed zijn op de materialiteit zoals: • • •
Een groot aantal kleinere fouten; De aard van de fout (al dan niet opzettelijk); Het effect dat aanpassing heeft op het beeld van de jaarrekening: bijvoorbeeld winst of verlies, de invloed op ratio's of het halen van een target.
1·7·
Geen aanwijzigingen vanfraude geconstateerd
De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en opsporen van fraude en onjuistheden berust bij het management van Perm ar Energiek B.V. De raad van commissarissen ziet erop toe dat het management hiertoe adequate procedures volgt en actie onderneemt als daartoe aanleiding bestaat. Als uw accountant hebben wij de verantwoordelijkheid om risico's van fraude te herkennen, voor zover deze risico's kunnen leiden tot materiële fouten in de jaarrekening. Tijdens onze controle van de jaarrekening 2012 zijn ons geen aanwijzingen van fraude gebleken.
1.8.
PwC is gedurende het jaar onafhankelijk geweest
We hebben onze naleving van de externe en Permar Energiek B.V.'s onafhankelijkheidsregels over onze dienstverlening in 2012 bewaakt. We bevestigen dat we deze onafhankelijkheidsvereisten hebben nageleefd.
Onze werkzaamheden zijn erop gericht een redelijke mate van zekerheid te verschaffen dat kwantitatief of kwalitatief materiële fouten tijdens de accountantscontrole worden gesignaleerd.
Accountantsverslag 2012, Permar Energiek B. V., 31024B74/DvB/e0291532/zm PwC
Pagina 6 van 7
2.
Continuïteit een zorgpunt
2.1. Continuïteitsveronderstelling beoordeeld In de context van de hedendaagse economische omstandigheden, hebben we management's toepassing van de continuïteitsveronderstelling bij het opstellen van de jaarrekening over 2012 geëvalueerd. Het management heeft in de jaarrekening de vooruitzichten met betrekking tot de continuïteit voor Perrnar Energiek toegelicht. De organisatie wordt aangepast om tot een structureel winstgevende situatie te komen. Daarbij staat Perrnar WS garant voor de continuïteit van Perrnar Energiek B.V. Wij kunnen ons vinden in de door het management toegepaste veronderstelling en de daarmee samenhangende toelichtingen van de jaarrekening.
2.2.
2.3.
Doorbelastingen tussen Energiek en Permar niet consequent doorgevoerd in
2012 In 2012 heeft het management besloten om wederzijdse kosten tussen Perrnar en Energiek niet door te belasten. Het gaat om een bedrag van €16SK van Energiek naar Permar en om een bedrag Perrnar naar Energiek van €1S8K. Het niet doorbelasten van deze kosten heeft geen materiële impact, maar wij adviseren u in te toekomst consequent om te gaan met het al dan niet doorbelasten van deze kosten.
Resultaat is beïnvloed door afname reïntegratietrajecten en payrolling
In 2012 is het resultaat negatief beïnvloed door de afname van de netto opbrengsten en de lagere overige opbrengsten. De afname van de netto opbrengsten wordt met name verklaard door de afname van re-integratietrajecten. De budgetten voor re-integratietrajecten bij klanten zijn in 2012 afgenomen ten opzichte van de verwachting. De afname van de overige opbrengsten wordt verklaard door de afgenomen payrolling voor de Stichting Voorwerk.
Accountantsverslag 2012, Permar Energiek B. V. PwC
Pagina 7 van 7
