Payroll Professional 2e editie sessie: Uw link met de boekhouding en de payrollrapportering 7 & 8 oktober 2010 Bert Laurier
Welke “problemen” ondervind je met “de boekhouding”?
證書的工資開支，62到，預訂文件，財務 報表？ Dat zegt me niets beste boekhouding!
Payroll Boekhouding
Bezoldiging: basisprincipes
Looncomponenten: • Loon en voordelen alle aard: fiscaal aftrekbaar bij de WG belastbaar bij de WN
• Kosten eigen a/d werkgever fiscaal aftrekbaar bij de WG niet-belastbaar bij de WN
• Sociale voordelen: fiscaal niet-aftrekbaar bij de WG niet-belastbaar bij de WN
Bruto - netto Bruto + VAA - RSZ = belastbaar + VAA firmawagen -
BV
-
VAA Firmawagen
Totale salariskost
= nettoloon
Bruto
+ Sociaal abonnement
+ Patronale RSZ
+ Terugbetaalde kosten - Bijz. RSZ - Loonbeslag - Voorschotten / Negatief nettoloon = Uitbetaald nettoloon
Codestructuur van een loonberekening Dagen Bedragen, onderworpen aan RSZ en BV
(=BRUTO)
Bedragen, vrijgesteld van RSZ, wel BV
(=BELASTBAAR)
Bedragen, vrijgesteld van RSZ en BV
(=NETTO)
Bedragen (tussenresultaten en berekeningsbasis) Bedragen (patronaal) Bedragen (provisies in loonverdeling) Uren (bezoldigd en onbezoldigd)
Deze informatie kan je allemaal zelf rapporteren uit je loonpakket
Output voor de boekhouding
Facturen
Boekingsdocumenten
Boekhoudfile op maat (mogelijks)
Totaalstaten
Totaalstaten verdeelstaten
Overzichtslijst negatieve nettolonen
Boekhouddocumenten
Factuurlijst (laatste 8 kwartalen)
Cumul boekingsdocument
Rekening klant
Attest loonlasten
Staat 325.xx
Sociale balans
Attest 276T
Betalingsdocumenten • Girale doorstortingen • Negatieve nettolonen • Cashlijst
Boekhouding Payroll
Boekhoudwetgeving: inleiding
Jaarrekening
Balans • Activa / Passiva (vermogenstoestand) • Rekening 1 tot 5
Resultatenrekening • Inkomsten en uitgaven (resultaat onderneming) • Rekening 6 & 7
Toelichting
Sociale balans
Balans- en resultatenrekening
MAR (1)
Balansrekeningen (algemeen) • 453000 Ingehouden voorheffingen • 454000 Rijksdienst voor Sociale Zekerheid • 455000 Bezoldigingen (netto) • 456000 Voorziening vakantiegeld • 459000 Andere sociale schulden
Balansrekeningen (specifiek) • 160000 Voorzieningen voor pensioen en soortgelijke verplichtingen
MAR (2)
Resultatenrekening • 618000 Bezoldigingen: bestuurders of zaakvoerders • 620100 Bezoldigingen: directiepersoneel • 620200 Bezoldigingen: bedienden • 620300 Bezoldigingen: arbeiders • 620400 Bezoldigingen: andere personeelsleden • 621000 Werkgeversbijdragen voor sociale verzekering • 622000 Werkgeversbijdragen voor bovenwettelijke verzekering • 623000 Andere personeelskosten • 624000 Ouderdoms- en overlevingspensioenen
Rekening 62: Bezoldiging werknemers Omvat: - Het brutoloon van de personeelsleden - De werkgeversbijdragen - Andere personeelskosten
Boekhoudkundige verwerking lonen
Linken van looncodes aan rekeningen • brutolooncodes
62….
• RSZ-bedragen
454…
• Voorheffing
453…
• Inhoudingen op nettoloon
4552..
• ……..
Afstemming Boekhouding - Payroll
Eindejaarswerken
Reconciliatie
Provisie vakantiegeld
Provisie eindejaarspremie
Provisie pensioenen
Eindejaarswerken: afstemming: 325.10
Waarom: afstemming als bijlage bij jaarlijkse fiscale aangifte: overeenstemming geboekte lonen met ingediende 325…
Wat? Overeenstemming van “boekhouding” met gegevens aangeleverd door derden
• Boekhouding: set van rekeningen in balans- en resultatenrekening
• Gegevens verstrekt door: sociaal secretariaat, HR-afdeling, verzekeringsmaatschappij
Eindejaarswerken: 325.10
Samenvatting van individuele fiches 281.10
Fiscaal document / Belcotax on Web
Per kalenderjaar
Eindejaarswerken: attest loonlasten
Wat: • Jaarsamenstelling van lonen en sociale lasten, totaaloverzicht lonen en RSZ werkgever • Jaarsamenvatting • Controledocument ten opzicht van 325.10 – 325.20 Waarom: • Controleren van geboekte lonen (interne en externe accountantscontrole) • Attesteren naar de belastingsadministratie
Reconciliatie
Van belang? • Financiële gegevens zijn waar, getrouw en volledig correcte info naar derden in de jaarrekening, correcte info nr bedrijfsleiders/mngt. • Voorbereiding fiscale controle • Sox-richtlijnen
Reconciliatie Onmisbare documenten bij de reconciliatie
1.
Attest loonlasten
2.
Opgave 325.10 – 325.20
3.
Overzicht facturen
4.
Boekingsdocumenten
5.
Totaalstaat lonen
Reconciliatie
Mogelijke verschillen ↔ oorzaken
• Correcties werden doorgevoerd op een loonperiode die reeds boekhoudkundig werd afgesloten • Opgave 325.10 sluit niet aan met attest loonlasten: mogelijk verschillende opmaakdata, aanvullende of corrigerende attesten • Niet alle facturen/boekingsdocumenten werden geboekt • Codes aan verkeerde rekeningnummers gelinkt in boekhouding
Reconciliatie
Mogelijke verschillen ↔ oorzaken (2)
• Verschil op rekening uitbetaalde nettolonen: niet gerecupereerd voorschot, negatief netto • Aantal geboekte maaltijdcheques komt niet overeen • Overdragen van belastbare bedragen • Bepaalde loonelementen werden niet doorgegeven aan het sociaal secretariaat
Hulpmiddelen
Rapportering
Welke rekening / welke rubriek / welke looncode
Samenstellen adhv looncodes
Rapport in loonpakket adhv looncodes
Werkfile
Stappenplan: 1. Codelijst van de firma samenstellen in loonpakket • 1010 Prestaties 2. Mapping looncodes aan rekeningen firma • 1010 62…. 3. Mapping looncodes aan attest loonlasten • 1010 Bruto voor RSZ 4. Mapping looncodes aan boekingsdocument • 1010 62020
Weetje
Eindejaarswerken: provisie VG
Uitgangspunt: dat alle bedienden en arbeiders op einde boekjaar uit dienst gaan en voor de geleverde prestaties nog vakantiegeld moeten ontvangen
Fiscaal aanvaarde max.percentages: • Bedienden: 18,8% van de wedde (zonder vakantiegeld, 13de maand en “decemberafrekenaars” van alle bedienden in dienst per afsluitdatum) • Arbeiders: 10,27% op 108% van alle lonen
In deze % is vervat: EVG + sociale lasten hierop en DVG
證書的工資開支，62到，預訂文件，財 務報表？ Attest loonlasten, 62 rekening, boekingsdocumenten, jaarrekening? Geen probleem, we lossen dit samen op!
Payrollmarkt Meer uitleg over de rapporteringsmogelijkheden van uw loonpakket kan u bekomen op de payrollmarkt - Nieuwe module rapportering van KMO (Kurt Stragier)
Vragen of opmerkingen
Dank u voor uw aandacht !!!
