NIBE-SVV, september Oefenexamen A-Leven

Oefenexamen A-Leven

  NIBE-SVV, september 2014

Oefenexamen A-Leven

1. Franka Scheermans en haar vriend Adriaan Luyten wonen al een aantal jaren samen in een huurwoning en staan ook beiden op dit adres ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie. Zij studeren allebei nog en bouwen GEEN pensioen op. Ook hebben zijn GEEN kinderen samen. Op 1 juli 2014 gaan zij naar de notaris om een samenlevingsovereenkomst te ondertekenen. Zijn Franka en Adriaan in 2014 fiscaal partner en zo ja, voor welk gedeelte van het jaar? A. Nee, Franka en Adriaan zijn in 2014 GEEN fiscaal partner. B. Ja, Franka en Adriaan zijn geheel 2014 fiscaal partner. C. Ja, Franka en Adriaan zijn in 2014 fiscaal partner voor de periode juli tot en met december.

2. Manon Breme (45 jaar, ongehuwd) is eigenaar van een woning met een waarde in het economisch verkeer van EUR 320.000,-. Manon woont zelf in een huurhuis en verhuurt haar woning permanent voor EUR 1.250,- per maand. Manon heeft geen schulden of andere bezittingen. Het heffingsvrij vermogen bedraagt EUR 20.000,-. Hoeveel bedraagt de verschuldigde belasting over het inkomen uit sparen en beleggen? Vul in: De door Manon in box 3 te betalen belasting is: EUR ………,-.

3. In het kader van de toenemende vergrijzing zijn er voorstellen om de AOW aan te passen. Welke AOW wijzigingsmaatregel zal in ieder geval in 2015 worden ingevoerd? A. De AOW-uitkering wordt vanaf 2015 inkomensafhankelijk. B. De partnertoeslag wordt afgeschaft voor degenen die in april 2015 of later de AOWingangsleeftijd bereiken. C. De basis van de AOW-uitkering verandert in 2015 van omkeerstelsel naar kapitaaldekkingsstelsel.

© NIBE-SVV, september 2014

2

Oefenexamen A-Leven

4. Ronald Pasteuning werkt fulltime bij Whitening Paste BV (WP BV). Ronald wordt na drie jaren ontslagen door WP BV. WP BV is Ronald's eerste werkgever. Ronald komt in aanmerking voor een WW-uitkering. De duur van de WW-uitkering is onder andere afhankelijk van de wekeneis en de jareneis. Voldoet Ronald aan de wekeneis, de jareneis of aan beide eisen? A. Ronald voldoet alleen aan de wekeneis. B. Ronald voldoet alleen aan de jareneis. C. Ronald voldoet zowel aan de wekeneis als de jareneis.

5. Kamir is op 20-jarige leeftijd naar Nederland gekomen. Daar heeft hij Liza leren kennen. Inmiddels zijn Kamir en Liza getrouwd en hebben zij een dochter van twee jaar. Kamir werkt fulltime en verdient EUR 55.000,-. Liza werkt parttime en verdient EUR 11.500,-. Hoeveel bedraagt de totale Anw-uitkering die Liza ontvangt als Kamir op 1 augustus 2013 overlijdt? NB: Ga bij de berekening uit van een brutominimumloon van EUR 17.500,-, een lage nabestaandenuitkering van maximaal EUR 14.000,- en een hoge nabestaandenuitkering van maximaal EUR 17.200,-. A. EUR 12.000,-. B. EUR 15.200,-. C. EUR 17.200,-.

6. Stanley (samenwonend) is 21 jaar als hij in dienst treedt bij een schoonmaakbedrijf. De pensioenregeling kent een instapleeftijd van 21 jaar en een drempelperiode van twee maanden. Het partnerpensioen maakt onderdeel uit van de pensioenregeling. Is het partnerpensioen voor Stanley meteen verzekerd als hij in dienst treedt bij het schoonmaakbedrijf? A. Ja, de partner van Stanley heeft volledig recht op een partnerpensioen. B. Nee, de partner van Stanley heeft GEEN recht op een partnerpensioen. C. Gedeeltelijk, de partner van Stanley zal een uitkering kunnen krijgen van drie keer het maandloon van Stanley.

7. Wat is een voordeel van een middelloonregeling ten opzichte van een eindloonregeling? A. Er kan over meer inkomensbestanddelen worden opgebouwd. B. Er kan een hoger percentage dan 1,35% per dienstjaar worden opgebouwd. C. Er kan ook pensioen worden opgebouwd over de bijtelling voor het privégebruik van de auto van de werkgever. © NIBE-SVV, september 2014

3

Oefenexamen A-Leven

8. Janneke Wesselius heeft een pensioenregeling gebaseerd op het eindloonsysteem. Zij neemt sinds haar 27e aan deze regeling deel. De pensioenleeftijd is 67 jaar. Het jaarlijkse opbouwpercentage is 1,5. Het brutosalaris van Janneke bedraagt EUR 30.000,-. De AOW-franchise is EUR 14.000,-. Op haar 32e wordt haar brutosalaris verhoogd tot EUR 33.000,- en op haar 37e tot EUR 35.000,-. Inmiddels is Janneke 38 jaar. Hoeveel bedraagt het ouderdomspensioen van Janneke op 67-jarige leeftijd? A. EUR 9.600,-. B. EUR 12.600,-. C. EUR 24.500,-.

9. Het vaste brutojaarloon van Dick Weenink (geboren 21 september 1970) bedraagt EUR 40.000,-. Dick neemt deel aan de levensloopregeling van zijn werkgever. Op 31 december 2011 bedraagt zijn opgebouwde levenslooptegoed EUR 4.500,-. Hoeveel mocht Dick in 2014 maximaal in de levensloopregeling inleggen? A. EUR 0,-. B. EUR 4.800,-. C. Meer dan EUR 4.800,-.

10. Wat is het verschil tussen een overlevingsrente en een erfrente? A. De uitkeringsduur bij de overlevingsrente is afhankelijk van een verzekerd lijf; bij de erfrente van de einddatum. B. De uitkering van een overlevingsrente is gebaseerd op een verzekerd kapitaal. De uitkering van de erfrente is een vooraf vastgestelde rente. C. De uitkering van een overlevingsrente kan overgaan op andere nabestaanden. De uitkering uit een erfrente kent slechts één begunstigde.

11. Op basis van de jaarruimte bouwt Steven een uitgestelde bancaire lijfrente op. Tijdens de opbouwfase overlijdt Steven. Mirjam is de weduwe van Steven. Welke bancaire lijfrentevorm kan Mirjam nu aankopen? A. Alleen een levenslange oudedagslijfrente. B. Een tijdelijke bancaire lijfrente. C. GEEN enkele, want de rekeninghouder is overleden.


4

Oefenexamen A-Leven

12. De heer Fraterlinte is aan het sparen voor een vakantiehuis in Spanje. Samen met zijn vrouw wil hij daar over 14 jaar jaarlijks 'overwinteren'. Er wordt gespaard van het inkomen van de heer Fraterlinte, aangezien zijn vrouw GEEN inkomen heeft. Indien één van beiden eerder komt te overlijden zal de ander de plannen doorzetten. Het is dan ook wenselijk dat bij eerder overlijden van de heer Fraterlinte een geldbedrag wordt uitgekeerd, aangezien er dan niet meer gespaard kan worden. De 'Fraterlintes' willen zo min mogelijk premie betalen. Welk van onderstaande verzekeringen is voor de heer en mevrouw Fraterlinte de beste oplossing? A. Een dalende risicoverzekering. B. Een tijdelijke risicoverzekering. C. Een levenslange kapitaalverzekering bij overlijden.

13. De heer Nuis heeft een kapitaalverzekering die is gesloten op 1 januari 1990 en een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) die is gesloten op 1 mei 2005. Hij heeft gehoord dat in sommige gevallen de gebruikte uitkeringsvrijstelling van een kapitaalverzekering in mindering wordt gebracht op de uitkeringsvrijstelling van een andere kapitaalverzekering. Hij vraagt zijn adviseur of dit in zijn situatie het geval is. Wat is het juiste antwoord op zijn vraag? A. 'Dat hangt ervan af welke kapitaalverzekering als eerste tot uitkering komt.' B. 'Ja, de uitkeringsvrijstellingen van beide verzekeringen verminderen de uitkeringsvrijstelling van de andere.' C. 'Nee, u heeft met deze regeling niets te maken.'

14. Carlo de Vries is 39 jaar oud. In 2013 nam hij deel in een eindloonregeling met de volgende gegevens:    

De pensioengrondslag: EUR 28.000,-. De AOW-franchise wordt afgeleid van de dubbele gehuwden-AOW van EUR 19.600,-. Het jaarlijkse opbouwpercentage: 1,5. De AOW-franchise in de jaarruimte bedraagt EUR 12.000,-.

Hoeveel bedraagt de aftrek in de jaarruimte in 2014? A. EUR 0,-. B. EUR 2.494,-. C. EUR 3.796,-.


5

Oefenexamen A-Leven

15. Marco Groot heeft in 1997 een kapitaalverzekering gesloten met een jaarpremie van EUR 2.500,-. In 2007 vindt eenmalig naast de reguliere premie een extra storting plaats van EUR 25.000,-. De uitkering in 2017 (de looptijd was 20 jaar) bedraagt EUR 115.000,-. Hoeveel bedraagt de belaste uitkering in box 1? A. EUR 0,-. B. EUR 40.000,-. C. EUR 65.000,-.

16. Wat is bij een levensverzekering JUIST ten aanzien van de contante waarde van de uitkering? A. De contante waarde wordt lager naarmate de rente lager is. B. De contante waarde wordt hoger naarmate de rente lager is. C. De contante waarde is NIET afhankelijk van de hoogte van de rente.

17. De nettokoopsom voor een gemengde verzekering bedraagt EUR 5.000,-. De eerste kosten bedragen EUR 300,-. De doorlopende kosten bedragen EUR 25,- per jaar. De contante waarde van de doorlopende kosten bedraagt EUR 49,-. Hoeveel bedraagt de brutokoopsom? A. EUR 5.049,-. B. EUR 5.325,-. C. EUR 5.349,-.

18. Een klant wil bij een tussenpersoon EUR 70.000,- contant storten voor een levensverzekering met een uitkering bij leven over 5 jaar. De tussenpersoon vermoedt dat het geld verband houdt met witwassen. Wat is in deze situatie JUIST? A. De tussenpersoon moet hiervan een melding doen aan de Financial Intelligence Unit Nederland (FIU-Nederland). B. De tussenpersoon hoeft hiervan GEEN melding te doen omdat de uitkering pas over 5 jaar plaatsvindt. C. De tussenpersoon hoeft hiervan GEEN melding te doen, omdat de verzekeraar dat moet doen.


6

Oefenexamen A-Leven

19. Na zijn studie met succes te hebben afgerond is Thomas begonnen met werken. Hij sluit daarom bij verzekeraar Gouden Regel de volgende verzekering: het Aanvullend Betaalbaar Pensioen. Mag verzekeraar Gouden Regel gezondheidswaarborgen vragen? A. Nee, dit is NIET toegestaan volgens de Wet op de medische keuringen. B. Ja, maar dit is alleen volgens de Wet op de medische keuringen toegestaan als het verzekerde kapitaal voor de verzekering hoger is dan EUR 250.000,-. C. Ja, dit is volgens de Wet op de medische keuringen altijd toegestaan.

20. De partner van Jantine is overleden. Jantine heeft recht op een uitkering uit een overlijdensrisicoverzekering. Ze wacht inmiddels vier maanden op de uitkering. Ze wil daarom een klacht indienen. Jantine is ervan overtuigd dat de financieel adviseur, via wie de verzekering is gesloten, er alles gedaan heeft om de zaak te bespoedigen. Bij wie moet Jantine haar klacht indienen? A. Bij de financieel adviseur. B. Bij de directie van de verzekeraar. C. Bij het Kifid.

21. Cees Martens (50 jaar) heeft een aantal jaren geleden een verzekering bij leven gesloten. Het verzekerde kapitaal bedraagt EUR 80.000,-. Omdat Cees werkloos is geworden, kan hij de premie van EUR 5.000,- per jaar niet meer betalen en verzoekt hij de verzekeringsmaatschappij de verzekering af te kopen. Zal de verzekeringsmaatschappij het verzoek inwilligen? Waarom WEL/NIET? A. Ja, de verzekering bevat waarde, omdat er in de toekomst uitgekeerd zal worden. Deze waarde mag afgekocht worden. B. Nee, het recht op afkoop vervalt wanneer de verzekeringnemer geen premie meer kan betalen. C. Nee, de verzekering is in beginsel NIET afkoopbaar, omdat deze NIET voorziet in een stellige uitkering.


7

Oefenexamen A-Leven

22. Op een levensverzekering is premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid van toepassing. De vaststelling van de mate van arbeidsongeschiktheid vindt plaats bij de verzekeraar op basis van eigen criteria. Op basis waarvan wordt in dit geval de mate van arbeidsongeschiktheid vastgesteld? A. WIA-volgend. B. Gangbare arbeid. C. Passende arbeid.

23. Jan Damen wil in 2014 een bedrag schenken aan Stichting Water voor Oeganda (WvO) WvO is een algemeen nut beogende instelling (ANBI). Is WvO schenkbelasting verschuldigd, en zo ja over welk deel? A. Ja, over de volledige schenking. B. Ja, over de schenking minus de vrijstelling. C. Nee.

24. Marlon (geboren in 1960) en Beatrijs (geboren in 1962) hebben sinds 1 januari 2010 een zogenoemde LAT-relatie. Beatrijs overlijdt in 2013. Marlon erft in 2013 EUR 700.000,- van Beatrijs. Hoeveel houdt Marlon netto over van deze erfenis? NB: Ga uit van de volgende vrijstellingen en tarieven: Vrijstellingen: • partners: EUR 600.000,-; • (klein)-kinderen: EUR 19.000,-; • gehandicapte kinderen: EUR 57.000,-; • ouders: EUR 45.000,-; • overige verkrijgers: EUR 2.000,-. Tarieven: Deel van de belaste verkrijging Tot EUR 118.000,EUR 118.000,- en hoger


Tariefgroep 1 (partners en afstammelingen in de rechte lijn) 10% 20%

8

Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) 30% 40%

Oefenexamen A-Leven

Voor (achter)kleinkinderen en verdere afstammelingen geldt een vermenigvuldigingsfactor van 1,8. A. EUR 432.600,-. B. EUR 433.800,-. C. EUR 690.000,-.

25. Wat is het gevolg als een compagnonsverzekering door het overlijden van de verzekerde ondernemer tot uitkering komt? A. De uitkering uit de verzekering vindt plaats aan de erfgenamen van de overleden ondernemer. B. De overgebleven ondernemers kunnen met de uitkering de vennootschapsbelasting betalen als gevolg van het vrijvallen van de pensioenreserve. C. De erfgenamen van de overleden ondernemer krijgen de waarde van het aandeel van de overleden ondernemer in de onderneming uitgekeerd.

26. Wat kan gezegd worden over de financiële draagkracht van de onderneming? A. Hoe groter het eigen vermogen ten opzichte van het totaal vermogen, hoe groter de financiële draagkracht van de onderneming. B. Hoe groter het totaal vermogen ten opzichte van het eigen vermogen, hoe groter de financiële draagkracht van de onderneming. C. Hoe groter het vreemd vermogen ten opzichte van het totaal vermogen, hoe groter de financiële draagkracht van de onderneming.

27. Pauline Stegink (43 jaar) is IB-ondernemer. De balans van haar onderneming per 31 december 2014 vermeldt een fiscaal ondernemingsvermogen van EUR 86.000,-. De algemene maximumdotatie is EUR 9.500,-. De dotatiegrondslag over 2014 bedraagt EUR 80.000,-. De stand van de oudedagsreserve per 1 januari 2014 is EUR 70.000,-. Het maximale dotatiepercentage is 10,9%. Hoeveel mag Pauline over 2014 maximaal doteren aan de oudedagsreserve? Vul het juiste bedrag in. EUR ………….,-.


9

Oefenexamen A-Leven

28. Jan heeft 70% van de aandelen en Piet heeft 30% van de aandelen van Holding BV Holding BV heeft 25% van de aandelen van Werk BV. Jan en Piet zijn beiden directeur van Werk BV. Kunnen Jan en Piet worden aangemerkt als DGA van Werk BV? A. Jan en Piet kunnen beiden als DGA van Werk BV worden aangemerkt. B. Alleen Jan kan worden aangemerkt als DGA van Werk BV. C. Jan en Piet kunnen beiden NIET als DGA worden aangemerkt van Werk BV.

29. Een DGA wil voor zijn pensioen in eigen beheer een AOW-franchise inbouwen ter grootte van 10/7 van de AOW voor een gehuwde. Mag dat? A. Nee. B. Ja. C. Ja, maar alleen als hij gehuwd of samenwonend is.

30. Weekhout BV voert voor DGA Berend Weekhout een pensioenregeling in eigen beheer uit. De Voorziening Pensioenverplichtingen (VPV) bedraagt op dat moment EUR 255.000,-. De BV heeft een belastingclaimverzekering gesloten voor een bedrag van EUR 85.000,-. Berend komt plotseling te overlijden. Welk bedrag valt vrij in de winst van Weekhout BV in verband met de heffing van vennootschapsbelasting? Vul het juiste bedrag in. EUR ……………,-.


10

Oefenexamen A-Leven

Antwoorden A-Leven

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25.

b EUR 3.600,b a b a a b b a b a c c b b c a c b c c c a c

26. 27. 28. 29. 30.

a EUR 8.720,b a EUR 340.000,-

U moet 21 van de 30 vragen goed te hebben om te slagen.


11

NIBE-SVV, september Oefenexamen A-Leven

Recommend Documents