L1
Flowchart Prosedur Penjualan Kredit, Piutang dagang, Penerimaan Kas, Pengeluaran Kas dan Pemasaran yang Berjalan di Perusahaan Untuk public training Bagian Penjualan dan Pemasaran Mulai
1
Mempromosikan rencana training kepada berbagai perusahaan
RF Via e-mail, telp/fax Membuat dan mengirimkan CL kepada calon peserta training
Menghubungi setiap perusahaan minimal 3 kali sebagai tindak lanjut Via telp/e-mail
CL Mengirimkan RF kepada calon peserta training yang berminat
Via fax/email Menerima CL yang sudah diisi dan telah disetujui oleh atasan peserta training
RF Tidak Konfirmasi persetujuan
Tidak menerima RF dari calon peserta
Menerima RF dari calon peserta
Ya
CL yang sudah diisi dan disetujui
RF 2 1 RF: Registration form CL: Confirmation letter
L2
Bagian Penjualan dan Pemasaran (Lanjutan)
Bagian Keuangan 3
2
CL yang sudah diisi dan disetujui
CL yang sudah diisi dan disetujui
Setiap bln
Setiap bln
Memastikan jumlah peserta yang akan mengikuti training
Membuat dan mencatat invoice Laporan Penjualan
Jurnal Penjua lan
2 Tidak Jumlah peserta 5 orang atau lebih
Via telp/email
Training dibatalkan atau dijadwalkan ulang
Setiap bln
Invoice Rekap Invoice/Kartu
4
Piutang
Peserta
Ya
Training dijalankan
Menerima permohonan (kredit) tertulis yang diketahui oleh pimpinan calon peserta training.
Meminta persetujuan kredit dari direktur
Persetujuan kredit
Tidak, pelanggan membayar tunai/pesanan dibatalkan Ya, bagian keuangan akan membuatkan invoice berdasarkan CL
3
1
L3
Bagian Keuangan (Lanjutan) 4
5
Invoice
Mencatat pembayaran piutang
2
Invoice Voucher bukti penerimaan bank
Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada pelanggan via telepon/fax & e-mail
8 6
Invoice
Uang
Mencocokkan bukti transfer bank serta uang dengan invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan
5
Bukti transfer bank Uang
Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau bukti transfer bank
Bukti Transfer
Rekap Invoice/Kartu Piutang
2
2
T
L4
Bagian Keuangan (Lanjutan)
6 7
8
Invoice
Uang
Mencocokkan bukti setor bank dengan invoice 2
Menyetorkan uang ke bank
Menerima bukti setor dari bank
Rekap Invoice/Kartu Piutang Voucher bukti penerimaan kas
Bukti setor bank
Bukti setor bank
2
Jurnal penerimaan kas
Invoice
2
Bukti setor bank
Meng-input jurnal ke dalam Zahir
Invoice
2
Bukti setor bank
7
T
Selesai
L5
Untuk in-house training dan consulting Bagian Penjualan dan Pemasaran 1
Mulai
Menerima order pelanggan dan meneruskan resume kepada direktur
Menerima perintah dari direktur untuk menyusun proposal berdasarkan model yang sudah ada
Dokumen administrasi Dokumen hukum
Proposal
Mengirimkan proposal beserta dokumen hukum dan administrasi perusahaan kepada pelanggan
Proposal
Meminta bagian administrasi menyiapkan dokumen hukum dan administrasi perusahaan sesuai persyaratan tender
Dokumen administrasi Dokumen hukum
Melakukan rapat dan presentasi sesuai kebutuhan pelanggan sebagai tindak lanjut
Menerima koordinasi penyiapan bahan presentasi dan tim yang akan melakukan presentasi dari direktur.
Proposal
1
Memantau informasi tindak lanjut tender dan menginformasi kannya kepada direktur
2
L6
Bagian Penjualan dan Pemasaran
Bagian Keuangan
2
3
Menerima rekomendasi harga final yang bisa ditawarkan dari direktur
Surat kontrak kerja sama 2
Menawarkan harga final kepada pelanggan
Membuat dan mencatat invoice Laporan Penjualan
Jurnal Penjua lan
2 Persetujuan Pelanggan
Tidak, tidak menandatangani
Invoice
1
kontrak kerja sama
Ya Rekap Invoice/Kartu
Piutang
Menandatangani kontrak kerja sama yang sebelumnya sudah dipersiapkan bersama-sama
Surat kontrak kerja sama
Meng-copy surat kontrak dan menyerahkan copy-an tersebut ke bagian keuangan untuk dibuatkan invoice
2 Surat kontrak kerja sama 1
3 T
Pelanggan
4
L7
Bagian Keuangan (Lanjutan) 4
5
Invoice
Mencatat pembayaran piutang
2
Invoice Voucher bukti penerimaan bank
Melakukan penagihan piutang yang sudah jatuh tempo kepada pelanggan via telepon/fax & e-mail
8 6
Invoice
Uang
Mencocokkan bukti transfer bank serta uang dengan invoice 2 yang diarsip oleh perusahaan
5
Bukti transfer bank Uang
Menerima pembayaran dari pelanggan dalam bentuk cash atau bukti transfer bank
Bukti Transfer
Rekap Invoice/Kartu Piutang
2
2
T
L8
Bagian Keuangan (Lanjutan)
6 7
8
Invoice
Uang
Mencocokkan bukti setor bank dengan invoice 2
Menyetorkan uang ke bank
Menerima bukti setor dari bank
Rekap Invoice/Kartu Piutang Voucher bukti penerimaan kas
Bukti setor bank
Bukti setor bank
2
Jurnal penerimaan kas
Invoice
2
Bukti setor bank
Meng-input jurnal ke dalam Zahir
Invoice
2
Bukti setor bank
7
T
Selesai
L9
General Manager, Sales & Operation
Bagian Keuangan 1
3
Mulai
Voucher bukti pengeluaran bank
SPRP Menyiapkan dokumen rencana pengeluaran mingguan secara lengkap beserta surat pemberitahuan rencana pengeluaran
2 RPB
RPB
1
T
T
Membuat voucher bukti pengeluaran bank
SPRP 2 RPB
SPRP
1
1
Mengirimkan SPRP & RPB ke unit kepatuhan grup Bakrie
Voucher bukti pengeluaran bank
1
SPRP RPB
SPRP 1
RPB
2
RPB: Dokumen rencana pengeluaran bank SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran
1
4
L10
Direktur
Unit Kepatuhan grup Bakrie (CMA)
2
Voucher bukti pengeluaran bank
6
SPRP
Cek RPB
SPRP RPB
4
1
1
Memeriksa dan menandatangani RPB, SPRP, & Voucher bukti pengeluaran bank
3
Menandatangani cek bersama dengan komisaris aktif
Menerima SPRP & Memverifikasi RPB
Cek RPB
1
7 5
RPB: Dokumen rencana pengeluaran bank SPRP: Surat pemberitahuan rencana pengeluaran
L11
Bagian Keuangan (Lanjutan) 5
RPB
7
1
Cek
Mengcopy cek yang sudah ditandatangani
Mengisi cek dan meminta tanda tangan atas cek kepada direktur dan komisaris
2 Cek
1
Cek Ke Bank
6
T Bukti transfer bank
8
L12
Bagian Keuangan (Lanjutan) T
8
RPB Bukti transfer bank
Cek
2
Voucher bukti pengeluaran bank
Melampirkan bukti transfer bank, copy cek dan dokumen rencana pengeluaran bank ke dalam voucher
RPB
2
Cek
2
Bukti transfer bank Jurnal Pengeluaran Bank
Voucher bukti pengeluaran bank
Meng-input jurnal ke dalam Zahir
RPB
Cek
2
2
2
Bukti transfer bank Voucher bukti pengeluaran bank
T
Selesai
L13
Bagian Keuangan Mulai
1
Dari General Manager Uang 2 PPKKD 1
Melakukan pembayaran tagihan melalui bank/tunai
Membuat voucher bukti pengeluaran kas kecil
Bukti transfer bank/kwitansi Voucher bukti pengeluaran kas kecil
2 Mengeluarkan uang melalui kas kecil
T Uang
1
PPKKD: Pengajuan pengeluaran kas kecil yang sudah diotorisasi
L14
Bagian Keuangan
2
T
PPKKD
Bukti transfer bank/kwitansi
Voucher bukti pengeluaran kas kecil
Melampirkan bukti transfer bank/kwitansi ke dalam voucher.
PPKKD
2
Bukti transfer bank/kwitansi Voucher bukti pengeluaran kas kecil
T Selesai
2
L15
Bagian Keuangan 1
Mulai
PPKKK
Membuat permintaan pengisian
PPKKK
2 Cek
1
Voucher bukti pengeluaran kas kecil
T Menguangkan cek ke bank
Tidak Persetujuan GM
Voucher bukti pengeluaran kas kecil
Tidak mengisi kas kecil
Ya Mengisi dan meminta tanda tangan atas cek untuk mengisi kas kecil
Menyimpan uang tunai ke dalam kas kecil
Mencatat jurnal pengeluaran kas dan meng-input jurnal ke dalam Zahir
Selesai 1
PPKKK: Permintaan pengisian kembali kas kecil
L16
Teknik pengumpulan data Metode yang digunakan dalam proses pengumpulan data-data perusahaan yaitu dengan melakukan observasi langsung ke perusahaan dan mengajukan daftar pertanyaan yang berkaitan dengan pengendalian internal pada perusahaan, khususnya sistem penjualan kredit, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas dan pemasaran. Internal Control Questionnaires (ICQ) atas sistem pengendalian internal berdasarkan komponen COSO pada sistem penjualan kredit, piutang, penerimaan kas, pengeluaran kas dan pemasaran, yang diajukan pada tanggal 17 April 2012. Hasil jawaban yang diperoleh dari daftar pertanyaan yang diajukan, ditulis dalam format sebagai berikut: Ya
= Pengendalian internal baik
Tidak = Pengendalian internal lemah ICQ sistem penjualan kredit, piutang dagang, penerimaan kas, pengeluaran kas, dan pemasaran PT Menara Kadin Indonesia Pertanyaan No 1
Jawaban
A. Lingkungan
YA
Pengendalian Apakah
Direktur selalu menekan kan nilai
dan
etika yang tinggi kepada setiap
mengkomunikasikan nilai
perusahaan
Keterangan yang diperoleh
manajemen
menetapkan
standar
TIDAK
perilaku kepada
x
karyawannya
dengan
mengkomunikasikan
cara peraturan
mengenai kode etik tidak hanya
L17
karyawan
melalui
secara verbal tetapi juga melalui
pernyataan kebijakan dan
pernyataan kebijakan tertulis, serta
aturan
memberikan contoh perilaku etis
pelaksanaan
dan
melalui contoh-contoh?
berupa
sikap
menghormati,
ramah, dan
saling
menjunjung
tinggi kejujuran dan disiplin kerja. Salah satu contoh standar nilai perilaku
yang
perusahaan
diterapkan
kepada
setiap
karyawan, yaitu melalui kebijakan waktu
kehadiran
dan
saling
menghargai di antara karyawan. 2
Apakah
manajemen
Manajemen
selalu
membuat
pertimbangan
terhadap
tingkat
yang dimiliki karyawan untuk
kompetensi (pengetahuan
masing-masing posisi pekerjaan,
dan
namun
keahlian)
mempertimbangkan
yang
diperlukan dari pekerjaan
x
tertentu?
kompetensi
perusahaan
memberikan
belum
fasilitas
karyawan
untuk
bagi dapat
meningkatkan keterampilan dan pengetahuan, banyak
karyawan
belajar
lebih
mengasah
kemampuannya sendiri. 3
Apakah memiliki
perusahaan dewan
Perusahaan
memiliki
direksi
direksi
tunggal, tetapi tidak ada dewan
dan komite audit yang
direksi dan komite audit yang
independen berkontribusi signifikan pemenuhan
yang secara terhadap tujuan
x
independen.
L18
pelaporan keuangan? 4
Apakah
manajemen
x
Manajemen
secara
rutin
memonitor risiko bisnis
memastikan setiap kegiatan yang
dan menempatkan prioritas
akan
yang
memperhitungkan,
tinggi
terhadap
pengendalian internal?
dilakukan
harus
apakah
itu
menguntungkan atau tidak untuk perusahaan serta risiko bisnis yang melekat.
Monitoring
dilakukan
antara lain dengan memastikan kelengkapan dokumen – dokumen hukum untuk setiap kegiatan dan transaksi bisnis. 5
Apakah manajemen lebih
Manajemen melakukan pertemuan
mengandalkan
pada
(meeting) dengan manajer kunci
pertemuan informal secara
secara langsung agar didapatkan
langsung (face to face)
hasil yang lebih maksimal dan jika
dengan
manajer
dibandingkan
kunci
x
terdapat hambatan bisa segera diatasi.
dengan
sistem formal yang tertera di
dalam
kebijakan
tertulis? 6
Apakah struktur organisasi
Struktur
perusahaan
sudah dibuat secara tertulis dan
telah
menggambarkan wewenang,
organisasi
perusahaan
menggambarkan wewenang dan tanggung
x
jawab dan garis pelaporan
tanggung
jawab
serta
garis
pelaporan yang jelas.
yang jelas yang dibuat secara tertulis? 7
Apakah
pendelegasian
wewenang dan tanggung
x
Manajemen
mendelegasikan
wewenang dan tanggung jawab
L19
jawab
dalam
organisasi
struktur
berdasarkan tugas masing-masing
membantu
perusahaan
karyawan
dalam
sehingga
membantu
pencapaian tujuan.
mencapai tujuannya? 8
Apakah
kebijakan
perekrutan,
Proses perekrutan, penyeleksian
proses
penyeleksian
dan
dan
pengembangan
pengembangan
karyawan
belum dijalankan dengan baik
karyawan
dijalankan dengan baik?
x
karena
perencanaan
SDM
berikut
kebutuhan
kompetensinya
belum disusun secara matang. Hal ini
juga
membuat
rencana
pengembangan SDM belum bisa berjalan secara efektif. 9
Apakah
manajemen
Perusahaan belum menjalankan
melakukan
pengevaluasian karyawan dengan
pengevaluasian, konseling dan
x
mempromosikan
karyawan
baik
sehingga
belum
tercipta
promosi yang diharapkan
berdasarkan
penilaian kinerja periodik? 10
Apakah terdapat tindakan
Perusahaan dapat melakukan atau
pendisiplinan
mengeluarkan teguran lisan dan
untuk
pelanggaran perilaku diharapkan
terhadap yang
tidak
di
dalam
tertulis x
perusahaan?
(SP I, SP II & SP III)
tergantung tingkat kesalahan yang dilakukan oleh karyawan. Absensi karyawan dengan
juga
dihubungkan
tunjangan
transportasi
yang diterima. B. Penilaian Risiko 1
Apakah perusahaan selalu memantau
perubahan
x
Manajemen melaksanakan meeting mingguan
dan
bulanan
untuk
L20
lingkungan?
membahas dengan
risiko-risiko
perubahan
terkait
lingkungan,
kemudian perubahan lingkungan tersebut
didokumentasikan
dan
digunakan sebagai referensi dalam menentukan
kebijakan
upaya
pemasaran. 2
Apakah bagian pemasaran
Divisi pemasaran berusaha untuk
perusahaan menyesuaikan
beradaptasi
tujuannya
perubahan
dengan
perubahan kondisi?
dengan
terjadinya
kondisi
bisnis,
menyesuaikan tujuan, namun tetap x
sejalan dengan visi dan misi perusahaan.
Divisi
pemasaran
tetap memusatkan perhatiannya untuk memenuhi kebutuhan para klien. 3
Apakah perusahaan pernah
Perusahaan
melakukan
melakukan
modifikasi
belum
pernah
perubahan
yang
terhadap sistem informasi
berkaitan dengan revisi sistem dan
sehingga mengubah risiko
teknologi baru yang digunakan
yang
untuk
berkaitan
dengan
pengendalian internal?
pengolahan
Manajemen x
informasi.
menilai
teknologi
informasi yang sekarang ini ada masih
memadai
pengendalian
dari
internal
sisi karena
kompleksitas bisnis tidak terlalu tinggi. Dengan demikian, belum pernah terjadi perubahan risiko yang dihadapi perusahaan terkait dengan modifikasi terhadap sistem
L21
informasi. 4
Apakah
perusahaan
Bagian
keuangan
perusahaan
memiliki atensi terhadap
menyetorkan semua penerimaan
risiko
kas secara penuh ke bank pada hari
kecurangan
yang
dilakukan oleh karyawan?
yang sama dengan penerimaan kas atau pada hari kerja berikutnya, menerapkan
perhitungan
secara
periodik
dan
membandingkannya x
kas
dengan
jumlah yang ditunjukkan dalam catatan
akuntansi,
dokumen,
menyimpan
catatan
atau
file
komputer di ruang penyimpanan yang
terkunci,
serta
terdapat
penjagaan di luar lokasi, namun perusahaan
belum
memiliki
pemisahan tugas yang memadai mengingat
ukuran
perusahaan
yang tidak terlalu besar. 5
Apakah
perusahaan
Umur
melakukan
penaksiran
perhatian
risiko
terhadap
adanya
meminta
kemungkinan piutang yang tak tertagih?
piutang
selalu
menjadi
manajemen
dengan
bagian
keuangan
melaporkan dan menindaklanjuti x
piutang yang berumur 6 bulan ke atas.
Status
piutang-piutang
penagihan yang
dari
berumur
lebih dari 6 bulan selalu diminta manajemen
minimal
sekali
memilih
untuk
sebulan. 6
Apakah
perusahaan
x
Perusahaan
L22
memiliki atensi terhadap
melakukan pencegahan terjadinya
risiko
pembayaran
terjadinya
pembayaran berganda?
berganda
terlebih
dahulu
rencana
pembayaran
prosedur
yang
dengan
mengajukan melalui
sistematis
dan
berlapis. C. Informasi
dan
Komunikasi 1
Apakah sistem akuntansi
Dalam setiap transaksi penerimaan
perusahaan
kas,pengeluaran kas,penjualan dan
dapat
menjamin bahwa seluruh
pemasaran,
transaksi penerimaan kas,
hanya mencatat transaksi yang
pengeluaran kas, penjualan dan pemasaran yang valid
2
dicatat
dengan
lengkap
dan
valid
x
bagian
keuangan
berdasarkan
dokumen-
dokumen pendukung dan disajikan
benar,
serta diungkapkan secara tepat
tercermin
dalam laporan keuangan setiap
dalam laporan keuangan
bulannya dan dilaporkan pada
pada periode yang sesuai?
setiap bulan.
Apakah terdapat pedoman
Perusahaan
kebijakan,
kebijakan, pedoman
pedoman
pelaporan akuntansi dan
pedoman pelaporan
akuntansi dan keuangan, namun
keuangan, bagan akun dan memorandum
memiliki
x
yang
belum
dapat
pengendalian
membentuk pengendalian
membentuk internal
yang
diharapkan.
internal? 3
Apakah
dokumen
catatan perusahaan
dan
keuangan bisa
diandalkan sebagai bukti
Setiap x
dokumen
dan
catatan
keuangan perusahaan dicek dan diotorisasi terlebih dahulu oleh pihak
yang
berwenang
dan
L23
atas terjadinya transaksi
pemakaian
dan dijadikan dasar dalam
dipertanggungjawabkan
penyusunan
fungsi yang terkait sehingga bisa
laporan
keuangan?
dokumen
diandalkan.
harus oleh
Semua
transaksi
keuangan yang valid berdasarkan dokumen-dokumen akan
pendukung
dijadikan
penyusunan
dasar
laporan
dalam
keuangan,
disajikan serta diungkapkan secara tepat. 4
Apakah memperoleh
manajemen
Bagian penjualan dan pemasaran
informasi
selalu mengkomunikasikan total
mengenai total penjualan untuk setiap bulannya?
penjualan
yang
telah
dicapai
perusahaan setiap bulannya kepada
x
manajemen. Hal ini berguna untuk mengevaluasi
pemasaran,
menetapkan strategi penjualan, dan proyeksi keuangan. 5
Apakah upaya pemasaran
Sistem
perusahaan didukung oleh
perusahaan
sistem
informasi
x
pemasaran yang memadai?
informasi belum
pemasaran mampu
mengintegrasikan seluruh upaya pemasaran sebagai respon terhadap perubahan pasar.
6
Apakah komunikasi antara
Komunikasi antara atasan dengan
atasan
bawahan terjalin dengan baik.
dan
bawahan
Setiap
terjalin dengan baik? x
karyawan
mendiskusikan dihadapi
dapat
kesulitan yang
dalam
pencapaian
project, namun dalam kondisi tertentu komunikasi masih belum
L24
efektif. 7
Apakah
perusahaan
membuat catatan akuntansi umur
piutang
(aging
Perusahaan
membuat
catatan
akuntansi umur piutang setiap
x
tahun dan akan diterapkan untuk
schedule)?
tersedia secara triwulanan.
D. Aktivitas Pengendalian 1
Apakah fungsi penjualan terpisah
dari
fungsi
Fungsi penjualan dikelola oleh x
divisi sales & marketing.
penerimaan kas? 2
Apakah fungsi akuntansi terpisah
dari
fungsi
Fungsi akuntansi dikelola oleh x
divisi finance & accounting.
penjualan? 3
Apakah fungsi akuntansi
Fungsi akuntansi dan fungsi kas
terpisah dari fungsi kas?
x
menjadi satu kesatuan, dilakukan oleh karyawan yang sama.
4
Apakah fungsi pemasaran terpisah
dari
fungsi
Fungsi pemasaran dikelola oleh x
divisi marketing.
akuntansi dan kas? 5
Apakah penerimaan order
PO dari pelanggan diotorisasi oleh
dari pelanggan diotorisasi
fungsi penjualan dan pemasaran
oleh
fungsi
dengan
6
penjualan
x
terlebih
menggunakan
dahulu
menggunakan
dengan
formulir
PO
formulir surat order?
(registration form).
Apakah piutang diotorisasi
Untuk piutang tidak diotorisasi
oleh
oleh
fungsi
dengan
penagihan
membubuhkan
tanda tangan pada faktur penjualan?
x
fungsi
penagihan
karena
fungsi penagihan masih dilakukan oleh
bagian
berkoordinasi pemasaran.
dengan
keuangan bagian
L25
7
ke
Proses pencatatan dalam kartu
dalam kartu piutang dan ke
piutang, jurnal penjualan, jurnal
dalam
penjualan,
penerimaan kas, dan jurnal umum
jurnal penerimaan kas, dan
diotorisasi oleh fungsi keuangan
jurnal umum diotorisasi
dan akuntansi dengan memberikan
Apakah
pencatatan
jurnal
oleh
fungsi
akuntansi
x
tanda tangan pada faktur penjualan
dengan cara memberikan
ataupun voucher bukti penerimaan
tanda
bank/kas.
tangan
pada
dokumen sumber (faktur penjualan,
bukti
kas
masuk, dan memo kredit)? 8
Apakah faktur penjualan
Faktur penjualan belum bernomor
bernomor urut tercetak dan
urut
pemakaiannya
dokumen
dipertanggungjawabkan
x
tercetak. masih
urut
diisi
secara
manual melalui tulis tangan atau diketik.
oleh fungsi penjualan?
Nomor
Faktur
tersebut
sepenuhnya merupakan tanggung jawab dari bagian penjualan. 9
Apakah penerimaan kas
Penerimaan kas atau pengakuan
diotorisasi
pelunasan piutang diotorisasi oleh
oleh
pejabat
yang berwenang dengan cara membubuhkan “lunas”
10
pada
cap
x
bagian keuangan dan dijalankan baik pada soft copy maupun hard copy
faktur
faktur
penjualan
dengan
penjualan?
membubuhkan cap “paid”.
Apakah semua penerimaan
Hal ini selalu dilakukan oleh
kas disetor penuh ke bank
bagian
pada dengan atau
hari
yang
penerimaan pada
berikutnya?
hari
sama kas kerja
x
keuangan
untuk
menghindari peredaran uang cash yang
berlebihan
mencegah
dan
terjadinya
untuk
pencurian
atau tindak kecurangan yang tidak
L26
diharapkan. 11
Apakah fungsi penagihan
Perusahaan belum memiliki bagian
melakukan
penagihan,
penagihan
penagihan
piutang
hanya atas dasar daftar
dilakukan oleh bagian keuangan
piutang yang harus ditagih
berkoordinasi
yang dibuat oleh fungsi
x
akuntansi?
dengan
bagian
pemasaran, namun penagihan tetap didasarkan atas daftar piutang yang telah jatuh tempo dan harus ditagih,
dibuat
oleh
bagian
keuangan dan akuntansi. 12
Apakah pengeluaran kas mendapat
otorisasi
dari
pejabat yang berwenang?
Pengeluaran x
otorisasi
kas
dari
mendapat
pejabat
yang
berwenang sebelum menjalankan transaksi tersebut.
13
Apakah pencatatan dalam
Pada setiap pengeluaran kas harus
jurnal
kas
mempunyai dokumen pendukung
didasarkan pada bukti kas
sebagai dasar pengeluaran tersebut
keluar
yang
dan harus disetujui oleh pejabat
mendapat
otorisasi
pengeluaran
telah dari
x
yang berwenang untuk memonitor pengeluaran.
pejabat yang berwenang dan yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap? 14
Apakah
dokumen
dasar
Pengakuan pelunasan pembayaran
dan dokumen pendukung
dilakukan baik dalam bentuk soft
transaksi pengeluaran kas
copy maupun hard copy bukti
dibubuhi cap “lunas” oleh
x
pengeluaran
kas
oleh
bagian
pejabat yang berwenang
keuangan dengan membubuhkan
setelah
cap “paid”.
pengeluaran
transaksi kas
L27
dilakukan? 15
Apakah
diadakan
Hal
pencocokkan jumlah fisik kas yang ada di tangan dengan
jumlah
kas
ini
dilakukan
untuk
menghindari terjadinya selisih baik itu lebih kas maupun kurang.
x
menurut catatan akuntansi secara periodik? 16
Apakah
perusahaan
memiliki
Manajer dan direktur berdasarkan
kebijakan
pembayaran (kredit) ?
negosiasi x
dengan
klien
menetapkan kebijakan pembayaran (kredit) oleh klien yang tertera dalam setiap surat kontrak.
17
Apakah
perusahaan
Setiap tahun perusahaan membuat
memiliki rencana bisnis yang
nantinya
dibandingkan kinerja
dengan
aktual
x
business/budget
plan
nantinya
dibandingkan
akan
yang
dengan hasil yang dicapai.
yang
dicapai? 18
19
Apakah
perusahaan
mengendalikan
aktivitas
pemasarannya
melalui
Dalam
setiap
kegiatan/project,
manajemen membuat budget/RAB x
(Rencana Anggaran
analisis biaya dan analisis
dapat
pasar?
cukup tinggi untuk project tersebut
Apakah terdapat penjagaan
Untuk
di luar lokasi, penggunaan
kecurangan, ataupun kehilangan.
password, kunci, dan tanda
dihasilkan
Biaya) agar margin
menghindari
yang
adanya
x
pengenal identifikasi untuk mengendalikan akses? E. Pemantauan 1
Apakah
perusahaan
x
Perusahaan tidak memiliki fungsi
L28
memiliki
fungsi
audit
intern?
audit
intern
secara
tetapi
fungsi
audit
langsung, intern
itu
dijalankan dengan bantuan sebuah unit kepatuhan dari grup Bakrie atas
penugasan
langsung
oleh
presiden komisaris. 2
Apakah
manajemen
Tindakan korektif dilakukan atas
tindakan
dasar masukan dari pelanggan,
berdasarkan
unit kepatuhan grup Bakrie dan
melakukan korektif informasi
keluhan/kelemahan
yang
x
auditor.
diterima dari pelanggan, lembaga
pengatur,
dan
auditor eksternal? 3
Apakah
pemantauan
Pemantauan
dilakukan
oleh
dimasukkan dalam agenda
pimpinan dan juga unit kepatuhan
rutin
dari grup Bakrie, misalnya dalam
kegiatan
operasi
perusahaan?
x
hal
pengeluaran dan pemasukan
dana
serta
sistem
keuangan,
pencatatan
walaupun
belum
optimal. 4
Apakah
pimpinan
atau
Untuk
sales
dan
keuangan,
manajemen
melakukan
evaluasi dilakukan setiap bulan
pengecekkan
independen
sedangkan
atau
evaluasi
terhadap
kinerja karyawan di setiap
x
bagian?
kenaikan
evaluasi gaji,
peninjauan
evaluasi
bagi
karyawan
yang
sudah
menyelesaikan
masa
probation
sebelum diangkat jadi karyawan tetap dilakukan sekali setahun. 5
Apakah hasil dari aktivitas
x
Hasil dari pemantauan dijadikan
L29
pemantauan
dijadikan
pedoman oleh pimpinan untuk
pedoman bagi pimpinan
menentukan langkah perbaikan,
untuk menentukan langkah
namun
perbaikan?
perbaikan yang belum signifikan karena
masih
ada
pemantauan
tidak maksimal.
langkah
dilakukan
L30
L31
L32
L33
L34
L35
L36
