Meerjarenplan 2014- 2019
Deel 2
Financiële nota
In dit tweede deel van het meerjarenplan wordt de financiële vertaling gemaakt van het te voeren beleid voor de komende 6 jaren. Vanaf boekjaar 2014 wordt de regelgeving inzake de Beleids- en Beheerscyclus (BBC) voor alle OCMW’s (en ook gemeenten) van toepassing en wordt de Nieuwe OCMW Boekhouding (NOB) verlaten. Van Nieuwe OCMW Boekhouding (NOB) naar Beleids- en Beheerscyclus (BBC) betekent heel wat: -
Functioneel gezien wordt het OCMW ingedeeld in beleidsdomeinen, -velden en -items in plaats van in activiteitencentra of kostenplaatsen.
-
Er wordt gewerkt vanuit een strategische nota met meerjarendoelstellingen die jaarlijks geconcretiseerd worden in de doelstellingennota van het budget. Na afloop van het financieel boekjaar wordt per doelstelling de mate van realisatie van het beoogde resultaat of het beoogde effect toegelicht in de doelstellingenrealisatie van de jaarrekening.
-
Prioritaire doelstellingen zijn doelstellingen waarover de raad expliciet wenst te rapporten in de beleidsrapporten. Vanuit deze doelstellingen worden actieplannen en acties geformuleerd.
-
Een doelstelling, actieplan of actie is niet per definitie gekoppeld aan “euro’s” of anders gezegd: niet elke doelstelling, elk actieplan of actie hoeft een budgettaire impact te hebben.
-
Budgettair mogen enkel de kaskosten en -opbrengsten meegenomen worden; dit betekent dat afschrijvingen, provisies, interne facturaties, … niet mogen gebudgetteerd worden.
-
Een raming van het resultaat (kosten versus opbrengsten) per beleidsitem of beleidsveld is – bij gebrek aan het voorgaande – dan ook niet mogelijk.
-
In het kader van de BBC moet elk bestuur financieel in evenwicht zijn. Deze evenwichtsvereiste is dubbel en bestaat uit: o
o
Het resultaat op kasbasis = het toestandsevenwicht d.w.z. het resultaat uit de werking en investeringen op kasbasis (incl. de gecumuleerde overschotten van vorige jaren en rekening houdende met bestemde gelden); De autofinancieringsmarge = het structureel evenwicht; dit is wat jaarlijks overschiet van het exploitatieresultaat nà betaling van de netto periodieke leningslasten.
Het resultaat op kasbasis moet elk jaar positief zijn én de som van de autofinancieringsmarges over de periode 2014-2019 moet groter dan nul of positief zijn. -
De bijdrage van de gemeente in het tekort van het OCMW wordt in de eerste plaats bepaald op basis van een consensus tussen de gemeente en het OCMW.
-
Uit al het voorgaande volgt dat een vergelijking met de NOB in de praktijk niet mogelijk is.
1
2.1 Financieel doelstellingenplan (M1) Binnen de BBC staan dus strategische planning, planmatig beleid, interne controle, resultaten en rapportering centraal. Uitgangspunt bij de BBC is het beleid dat de raad wil voeren (=plannen). Dit beleid wordt in de praktijk omgezet (=uitvoeren) om tot slot na te gaan of het gevoerde beleid ook effectief resultaten heeft opgeleverd (=evalueren). De raad focust zich daarbij in hoofdzaak op het bepalen van de beleidsdoelstellingen en het opvolgen van de mate waarin die bereikt worden. Per beleidsdoelstelling moeten telkens 3 vragen beantwoord worden: - Wat willen we bereiken? - Wat gaan we daarvoor doen? - Wat zijn de financiële gevolgen? Binnen OCMW Zele zijn er 3 prioritaire beleidsdoelstellingen vastgelegd. Deze beleidsdoelstellingen kunnen betrekking hebben op meerdere beleidsdomeinen. In het financieel doelstellingenplan (M1) worden de ramingen opgenomen van alle ontvangsten en uitgaven per jaar per beleidsdoelstelling (3) ingedeeld in de vastgelegde beleidsdomeinen (4) op niveau van exploitatie, investeringen en andere.
Schema M1 in bijlage
2.2 Staat van het Financieel evenwicht (M2) In de staat van het financieel evenwicht (M2) wordt per jaar: 1. het resultaat op kasbasis berekend op niveau van exploitatie, investeringen en andere (incl. de gecumuleerde overschotten van vorige jaren en rekening houdende met bestemde gelden) en 2. de autofinancieringsmarge berekend. Het resultaat op kasbasis is het budgettair resultaat van ‘een’ boekjaar, verhoogd met het gecumuleerd budgettair resultaat van het voorbije jaar. Daarvan worden de bestemde gelden afgetrokken (dit zijn middelen die het OCMW reserveert en als tijdelijk werkkapitaal bestemt om tijdelijke liquiditeitstekorten in de loop van het jaar te overbruggen). De focus ligt hier dus op de korte termijn (op elk boekjaar van de beleidsperiode). De autofinancieringsmarge is de marge waarbinnen het OCMW in staat is om – nadat alle uitgaven en alle ontvangsten zouden zijn gerealiseerd – nieuwe investeringen te financieren of om bijkomende leningen aan te gaan en de hieruit voortvloeiende leninglasten te kunnen dragen. De focus ligt hier dus op de lange termijn (volledige beleidsperiode). Beiden zorgen ze voor de financiële gezondheid van het OCMW zowel op korte als op lange termijn.
Schema M2 in bijlage
2
Deel 3
Toelichting
Alle documenten van www.ocmwzele.be
3.1
de
toelichting
zijn
elektronisch
beschikbaar
en
consulteerbaar
op
Omgevingsanalyse
Documenten: - Omgevingsanalyse algemene sociale dienst - Omgevingsanalyse thuis- en ouderenzorg - Omgevingsanalyse gemeente Zele
3.2
Financiële risico’s
-
Openstaande vorderingen op cliënten van de sociale dienst worden driemaandelijks op een bijeenkomst met de financieel beheerder, de administratie en het team van de sociale dienst opgevolgd. Op deze vergadering wordt overleg gepleegd over de stand van terugbetaling van de dossiers en over de mate waarin of wijze waarop hieraan ingeval van niet of niet tijdige terugbetaling gevolg kan worden gegeven. Meer en meer wordt echter ervaren dat deze groep debiteuren het moeilijker en moeilijker heeft om zich (zelfs wanneer zij in budgetbeheer bij het OCMW zijn) aan de afgesproken terugbetalingsplannen te houden. De vorderingsdossier op cliënten van de andere diensten (intra- of extramurale diensten, huishuren) zijn miniem, maar binnen deze groep resulteren zij in steeds meer gevallen tot insolvabiliteit van de debiteur. In beide gevallen zal dit uiteindelijk meer en meer tot oninbaarverklaring van de openstaande vordering leiden.
-
Onze uitstaande schuld bedraagt per 1/1/2014 ongeveer 18.7 mio euro verdeeld over 7 leningen. In 2020 komen al zeker de leningen van fase 1 van het nieuw CTOZ op herziening (eindvervaldag in 2030). Voor de leningen van fase 2 van het nieuw CTOZ genieten wij momenteel van zeer gunstige kortetermijnrentevoeten (Euribor 6mnd). Dit zorgt er wél voor dat het OCMW op datum van de rentevoetherzieningen en alleszins vanaf 2020 gevoelig is voor rentevoetherzieningen (verhogingen). Het is daarbij af te wachten wat de evolutie zal zijn op de financiële markten inzake te rentevoeten voor leningen.
-
Voor de financiering van het nieuw CTOZ hebben wij gedurende 20 jaar recht op een jaarlijkse VIPA-gebruikstoelage. De eerste toelage werd tijdens de bouwfase ontvangen (2008) en de laatste jaartoelage wordt ontvangen in 2027 en vervalt vanaf 2028. De leninglasten van fase 1 daarentegen lopen nog t.e.m 2030. Tegenover de leninglasten voor de jaren 2028, 2029 en 2030 staan dus geen VIPA-toelagen meer. Het is bijgevolg aan te bevelen om nu of in de komende jaren reeds een buffer aan te leggen om hierop te anticiperen.
-
De werkgeversbijdrage voor de pensioenen van de statutaire ambtenaren is de laatste jaren telkens verhoogd. De wijze waarop de RSZPPO haar basisbijdragen en de responsabiliseringsfactoren in de komen jaren zal vaststellen, zal dus zonder enige twijfel een belangrijk element vormen in het kader van de pensioenlast.
-
Door diverse ingrepen in onze uitgaven en ontvangsten zijn wij er in geslaagd om te voldoen aan de evenwichtsvereisten die Vlaanderen ons oplegt (cfr. Financieel evenwicht). Het bereikte evenwicht is bijna zeker precair: er mag dan ook niet veel gebeuren om het weer onderuit te halen.
3
3.3
Overzicht beleidsdoelstellingen
OCMW Zele vertrekt vanuit 3 beleidsdoelstellingen waaraan actieplannen en acties zijn gekoppeld. In de mate van het mogelijke of het nuttige is het resultaat of het beoogde effect van deze doelstellingen meetbaar gemaakt a.d.h.v. indicatoren. Document: Overzicht beleidsdoelstellingen
3.4
Interne organisatie
Om een beeld te hebben van onze interne organisatie en onze eigen BBC-infrastructuur worden volgende documenten beschikbaar gesteld: - het organigram van OCMW Zele dat de organisatiestructuur van de diensten van het OCMW weergeeft, maar ook de gezagsverhoudingen aangeeft en waarin bepaald is aan welke functies het lidmaatschap van het managementteam is verbonden. - verder wordt in het schema TM1 een overzicht van het personeelsbestand weergegeven. - budgethouderschap is het instrument dat toelaat om bevoegdheden te delegeren aan organen en ambtenaren via taakstellende budgetten. Het budgethouderschap werd reeds geïntroduceerd in OCMW Zele bij de invoering van de NOB. - overzicht van de opdeling van OCMW Zele in beleidsdomeinen, -velden en -items.
Documenten: Organigram OCMW Zele Overzicht van de budgethouders Overzicht beleidsdomeinen, - velden en –items
Schema TM1 in bijlage
3.5
Financieel vaste activa
OCMW Zele bezit enkel een aandeel in de VZW Cevi.
3.6
Financiële schulden (TM2)
In het schema TM2 wordt, voor de duur van het meerjarenplan, de uitstaande schuld van OCMW Zele weergegeven per 1 januari en per 31 december van elk boekjaar, alsook de jaarlijkse leninglasten (aflossingen + intresten).
Schema TM2 in bijlage
4
Deel 4
4.1
Bijlagen (cfr. Infra)
Schema Schema Schema Schema
4.2
Bijlagen en documenten
M1 M2 TM1 TM2
Online consulteerbare documenten via www.ocmwzele.be:
Omgevingsanalyse algemene sociale dienst, Thuis- en ouderenzorg, gemeente Zele CAF 2013 SWOT 2013 Focusgroepen Lokaal Sociaal Beleid Overzicht beleidsdoelstellingen Overzicht beleidsindeling
5
M1: Het financiële doelstellingenplan Jaar 2014 Uitgaven Beleidsdom ein MAATSCHAPPELIJK WELZIJN
Ontvangsten
Jaar 2015 Saldo
Uitgaven
Jaar 2016
Ontvangsten
Saldo -426.065
Uitgaven
1.560.984
1.163.703
-397.281
1.566.893
1.140.828
Overig beleid
1.560.984
1.163.703
-397.281
1.566.893
1.140.828
Exploitatie
1.535.984
927.882
-608.102
1.541.893
930.007
25.000
25.000
0
25.000
-25.000
25.000
210.821
210.821
8.097.682
1.123.706
Ontvangsten
Saldo
1.550.234
907.800
-642.435
-426.065
1.550.234
907.800
-642.435
-611.886
1.525.234
907.800
-617.435
Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere
Investeringen Andere Beleidsdom ein THUIS- EN OUDERENZORG
6.973.977
6.928.799
210.821
210.821
8.023.565
1.094.767
7.047.981
-25.000 8.087.400
1.039.419
Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere Overig beleid
6.973.977
8.097.682
1.123.706
6.928.799
8.023.565
1.094.767
7.047.981
8.087.400
1.039.419
Exploitatie
6.906.977
7.358.592
451.616
6.928.799
7.284.475
355.677
7.047.981
7.348.310
300.329
Investeringen
67.000
Andere
-67.000 739.090
739.090
739.090
739.090
739.090
739.090
3.747.070
661.678
-3.085.392
3.801.595
675.222
-3.126.373
3.859.023
685.416
-3.173.607
Overig beleid
3.747.070
661.678
-3.085.392
3.801.595
675.222
-3.126.373
3.859.023
685.416
-3.173.607
Exploitatie
3.735.070
661.678
-3.073.392
3.801.595
675.222
-3.126.373
3.859.023
685.416
-3.173.607
2.375.798
1.189.354
3.648.989
2.459.635
891.584
3.761.308
2.869.724
Beleidsdom ein ALGEMEEN BESTUUR Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere
Investeringen
12.000
-12.000
Andere Beleidsdom ein ALGEMENE FINANCIERING
1.161.288
3.537.086
Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere Overig beleid Exploitatie
1.161.288
3.537.086
2.375.798
1.189.354
3.648.989
2.459.635
891.584
3.761.308
2.869.724
3.000
3.537.086
3.534.086
3.000
3.648.989
3.645.989
3.000
3.761.308
3.758.308
Investeringen Andere Totalen Exploitatie Investeringen Andere
-1.158.288
1.186.354
-1.186.354
888.584
13.443.320
1.158.288 13.460.149
16.830
13.486.642
13.488.604
1.963
13.348.822
13.441.924
-888.584 93.102
12.181.032
12.485.238
304.207
12.275.288
12.538.693
263.406
12.435.238
12.702.834
267.596
104.000
25.000
-79.000
25.000
0
-25.000
25.000
0
-25.000
1.158.288
949.911
-208.377
1.186.354
949.911
-236.443
888.584
739.090
-149.494
6
M1: Het financiële doelstellingenplan Jaar 2017 Uitgaven Beleidsdom ein MAATSCHAPPELIJK WELZIJN
1.565.239
Jaar 2018
Ontvangsten 910.011
Saldo -655.228
Uitgaven 1.580.543
Ontvangsten 912.266
Jaar 2019 Saldo -668.277
Uitgaven 1.596.153
Ontvangsten 914.566
Saldo -681.587
Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere Overig beleid
1.565.239
910.011
-655.228
1.580.543
912.266
-668.277
1.596.153
914.566
-681.587
Exploitatie
1.540.239
910.011
-630.228
1.555.543
912.266
-643.277
1.571.153
914.566
-656.587
-25.000
25.000
-25.000
25.000
Investeringen
25.000
-25.000
Andere Beleidsdom ein THUIS- EN OUDERENZORG
7.168.083
8.152.512
984.428
7.291.230
8.218.925
927.695
7.415.675
8.336.666
920.991
Overig beleid
7.168.083
8.152.512
984.428
7.291.230
8.218.925
927.695
7.415.675
8.336.666
920.991
Exploitatie
7.168.083
7.413.422
245.338
7.291.230
7.479.835
188.605
7.415.675
7.597.576
181.901
Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere
Investeringen Andere
739.090
739.090
739.090
739.090
739.090
739.090
3.917.306
695.815
-3.221.491
3.976.874
706.422
-3.270.452
4.037.602
717.241
-3.320.361
Overig beleid
3.917.306
695.815
-3.221.491
3.976.874
706.422
-3.270.452
4.037.602
717.241
-3.320.361
Exploitatie
3.917.306
695.815
-3.221.491
3.976.874
706.422
-3.270.452
4.037.602
717.241
-3.320.361
908.187
3.874.059
2.965.872
925.306
3.987.256
3.061.950
943.803
4.000.915
3.057.112
Beleidsdom ein ALGEMEEN BESTUUR Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere
Investeringen Andere Beleidsdom ein ALGEMENE FINANCIERING Prioritaire beleidsdoelstellingen Exploitatie Investeringen Andere Overig beleid Exploitatie
908.187
3.874.059
2.965.872
925.306
3.987.256
3.061.950
943.803
4.000.915
3.057.112
3.000
3.874.059
3.871.059
3.000
3.987.256
3.984.256
3.000
4.000.915
3.997.915
Investeringen Andere Totalen Exploitatie Investeringen Andere
-905.187
922.306
-922.306
940.803
13.558.815
905.187 13.632.396
73.582
13.773.953
13.824.869
50.915
13.993.234
13.969.388
-940.803 -23.845
12.628.628
12.893.306
264.679
12.826.647
13.085.779
259.131
13.027.431
13.230.298
202.868
25.000
0
-25.000
25.000
0
-25.000
25.000
0
-25.000
905.187
739.090
-166.097
922.306
739.090
-183.216
940.803
739.090
-201.713
7
M2: De staat van het financiële evenwicht Geconsolideerd Resultaat op kasbasis I. Exploitatiebudget (B-A)
Jaar 2014
Jaar 2015
Jaar 2016
Jaar 2017
Jaar 2018
Jaar 2019
304.207
263.406
267.596
264.679
259.131
202.868
A. Uitgaven
12.181.032
12.275.288
12.435.238
12.628.628
12.826.647
13.027.431
B. Ontvangsten
12.485.238
12.538.693
12.702.834
12.893.306
13.085.779
13.230.298
3.963.650
4.018.496
4.136.571
4.255.193
4.374.378
4.394.145
8.521.589
8.520.198
8.566.263
8.638.113
8.711.400
8.836.153
-79.000
-25.000
-25.000
-25.000
-25.000
-25.000
104.000
25.000
25.000
25.000
25.000
25.000
1.a. Belastingen en boetes 1.b. Algemene w erkingsbijdrage van andere lokale overheden 1.c. Tussenkomst door derden in het tekort van het boekjaar 2. Overige II. Investeringsbudget (B-A) A. Uitgaven B. Ontvangsten
25.000
III. Andere (B-A)
-208.377
-236.443
-149.494
-166.097
-183.216
-201.713
1.158.288
1.186.354
888.584
905.187
922.306
940.803
1.158.288
1.186.354
888.584
905.187
922.306
940.803
1.158.288
1.186.354
888.584
905.187
922.306
940.803
949.911
949.911
739.090
739.090
739.090
739.090
949.911
949.911
739.090
739.090
739.090
739.090
16.829
1.963
93.102
73.582
50.916
-23.846
V. Gecumuleerde budgettaire resultaat vorig boekjaar
1.930.887
1.947.716
1.949.679
2.042.781
2.116.363
2.167.279
VI. Gecum uleerde budgettaire resultaat (IV+V)
1.947.716
1.949.679
2.042.781
2.116.363
2.167.279
2.143.433
784.164
784.164
784.164
784.164
784.164
784.164
784.164
784.164
784.164
784.164
784.164
784.164
A. Uitgaven 1. Aflossing financiële schulden 1.a Periodieke aflossingen 1.b Niet-periodieke aflossingen 2. Toegestane leningen 3. Overige transacties B. Ontvangsten 1. Op te nemen leningen en leasings 2. Terugvordering van aflossing van financiële schulden 2.a. Periodieke terugvorderingen 2.b. Niet-periodieke terugvorderingen 3. Overige transacties IV. Budgettaire resultaat boekjaar (I+II+III)
VII. Bestem de gelden (toestand op 31 decem ber) A. Bestemde gelden voor exploitatie B. Bestemde gelden voor investeringen C. Bestemde gelden voor andere verrichtingen VIII. Resultaat op kasbasis (VI-VII) Autofinancieringsm arge I. Financieel draagvlak (A-B)
1.163.552 Jaar 2014 652.583
1.165.515 Jaar 2015 584.971
1.258.617 Jaar 2016 566.694
1.332.199 Jaar 2017
1.383.115 Jaar 2018
1.359.269 Jaar 2019
546.236
523.560
448.629
A. Exploitatieontvangsten
12.485.238
12.538.693
12.702.834
12.893.306
13.085.779
13.230.298
B. Exploitatie-uitgaven exclusief de nettokosten van schulden (1-2)
11.832.656
11.953.722
12.136.140
12.347.070
12.562.218
12.781.669
12.181.032
12.275.288
12.435.238
12.628.628
12.826.647
13.027.431
348.376
321.565
299.098
281.558
264.429
245.761
556.753
558.008
448.591
447.655
447.645
447.474
A. Netto-aflossingen van schulden
208.377
236.443
149.493
166.097
183.216
201.713
B. Nettokosten van schulden
348.376
321.565
299.098
281.558
264.429
245.761
95.830
26.963
118.103
98.582
75.915
1.155
1. Exploitatie-uitgaven 2. Nettokosten van de schulden II. Netto periodieke leningsuitgaven (A+B)
Autofinancieringsm arge (I-II)
8
Schema TM1: Personeel Aantal voltijds equivalenten (VTE)
Vastbenoemd Niveau A Niveau B Niveau C Niveau D Niveau E Contractueel (niet-gesco) Niveau A Niveau B Niveau C Niveau D Niveau E Gesco Niveau A Niveau B Niveau C Niveau D Niveau E TOTAAL Niveau A Niveau B Niveau C Niveau D Niveau E
2014 57,20 5,00 14,00 31,30 1,80 5,10 74,00 0,00 19,00 25,60 7,60 21,80 28,10 0,00 1,50 14,00 1,30 11,30 159,30 5,00 34,50 70,90 10,70 38,20
2015 56,60 5,00 15,00 31,30 1,80 3,50 74,00
2016 53,30 5,00 16,00 30,00 0,80 1,50 75,40
2017 52,30 5,00 17,00 28,00 0,80 1,50 74,90
2018 48,80 5,00 17,00 25,00 0,80 1,00 75,10
2019 45,80 5,00 17,00 22,00 0,80 1,00 76,10
22,00 24,60 7,60 19,80 27,60
25,00 23,00 8,60 18,80 29,10
26,00 23,50 8,60 16,80 29,60
26,00 24,50 8,60 16,00 31,60
26,00 25,50 8,60 16,00 32,20
0,50 13,00 1,30 12,80 158,20 5,00 37,50 68,90 10,70 36,10
0,50 13,00 0,80 14,80 157,80 5,00 41,50 66,00 10,20 35,10
0,50 14,00 0,80 14,30 156,80 5,00 43,50 65,50 10,20 32,60
0,50 16,00 0,80 14,30 155,50 5,00 43,50 65,50 10,20 31,30
0,50 17,00 0,80 13,90 154,10 5,00 43,50 64,50 10,20 30,90
9
Schema TM2. De financiële schulden Financiële schulden ten laste van het bestuur
A. Financiële schulden op 1 januari B. Nieuwe leningen C. Periodieke aflossingen
Jaar 1
Jaar 2
Jaar 3
Jaar 4
Jaar 5
Jaar 6
18.651.309 17.493.020 16.306.666 15.418.083 14.512.896 13.590.590 1.158.288 1.186.354
888.584
905.187
922.306
940.803
D. Niet-periodieke aflossingen E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D)
F. Intresten G. Periodieke leningslasten (C+F)
Financiële schulden ten laste van derden
17.493.020 16.306.666 15.418.083 14.512.896 13.590.590 12.649.787
348.376
321.565
299.098
281.558
264.429
245.761
1.506.664
1.507.919
1.187.682
1.186.745
1.186.735
1.186.565
Jaar 1
Jaar 2
Jaar 3
Jaar 4
Jaar 5
Jaar 6
A. Financiële schulden op 1 januari B. Nieuwe leningen C. Periodieke aflossingen D. Niet-periodieke aflossingen E. Financiële schulden op 31 december (A+B-C-D)
F. Intresten G. Periodieke leningslasten (C+F)
10
