JAARVERSLAG 2012 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2012 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

JAARVERSLAG 2012 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2012 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

INHOUDSOPGAVE JAARVERSLAG 2012 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN

4

HAND AAN DE PLOEG PENSIOENVOORZIENING PREDIKANTEN WIJZIGING OMSLAGREGELING PREDIKANTSTRAKTEMENTEN HET BELEID MET BETREKKING TOT DE CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN HOOGTE ALGEMENE RESERVE VOORZIENING DUBIEUZE DEBITEUREN AFLOSSING LENING PENSIOENFONDS PREDIKANTEN RESERVE PENSIOENRISICO’S REKENING EN BEGROTING BEZWAREN EN GESCHILLEN OPDRACHT VAN DE BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN SAMENSTELLING COMMISSIE EN BUREAU SAMENSTELLING BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN SAMENSTELLING COMMISSIE VAN BEROEP EX ARTIKEL 42 GRPT HRM– TEAM ARBEIDSVOORWAARDEN

4 4 5 5 5 5 6 6 6 7 7 8 8 8 8

JAARREKENING 2012 CENTRALE KAS

10

ALGEMEEN VASTSTELLING EN GOEDKEURING DOELSTELLING CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN SAMENVATTING BALANS PER 31 DECEMBER 2012 REKENING VAN BATEN EN LASTEN 2012 GRONDSLAGEN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING ALGEMENE RICHTLIJN SPECIFIEKE WAARDERINGSGRONDSLAGEN TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2012 NIET IN DE BALANS OPGENOMEN ACTIVA EN VERPLICHTINGEN TOELICHTING OP DE REKENING VAN BATEN EN LASTEN 2012 OVERIGE GEGEVENS VASTSTELLING EN GOEDKEURING VOORSTEL RESULTAATBESTEMMING GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM CONTROLEVERKLARING

10 10 10 11 12 14 16 16 16 17 23 24 30 30 30 30 30

JAARVERSLAG 2012 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN

3

JAARVERSLAG 2012 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN In het verslagjaar 2012 vergaderde de Beleidscommissie Predikanten (BCP) zeven keer. Onderstaand wordt per beleidsterrein beschreven wat de commissie adviseerde en besloot. Hand aan de ploeg In 2009 kreeg de Beleidscommissie Predikanten de opdracht van de synode om de uitvoering van het project De Hand aan de Ploeg ter hand te nemen. In 2012 is het project afgesloten door synodale besluitvorming over de juniorfase (april), de jaargesprekken (april), de pastor-pastorum (november) en de samenwerking tussen gemeenten en tussen de professionals in de kerk (november). In de novembersynode werd ook de evaluatie van het gehele project besproken. Daarin werd de opbrengst van het project en de voorlopers ervan als volgt samengevat. 1. De vaststelling dat de financiële problemen van een toenemend aantal gemeenten niet zal kunnen worden opgelost door generieke maatregelen in de omslagregeling predikantstraktementen. 2. De vaststelling dat bestuurlijke en financiële problemen van gemeenten vooral oplossing behoeven door samenwerking van gemeenten onderling en door samenwerking van predikanten en kerkelijk werkers onderling. Door onderzoek is duidelijk geworden onder welke voorwaarden en op welke manier samenwerking succesvol kan zijn. 3. De verbetering van de positie van de kerkelijk werker, die in de regel bevestigd zal worden als ouderling of diaken van de gemeente en daardoor een rol krijgt bij de beleidsvorming van de gemeente. In gemeenten die niet meer op eigen kracht een predikant kunnen bekostigen kan de kerkelijk werker onder bepaalde voorwaarden de bevoegdheid krijgen tot de bediening van Woord en sacrament. 4. De invoering van een systeem van permanente educatie voor predikanten en kerkelijk werkers. 5. De invoering van jaargesprekken met predikanten en kerkelijk werkers. 6. Het besluit om niet over te gaan tot de invoering van verticale functiedifferentiatie (juniorpredikant, basispredikant, senior-predikant). 7. Het besluit om niet over te gaan tot de invoering van een pastor-pastorum. Pensioenvoorziening predikanten Op 21 mei 2012 kreeg de Beleidscommissie Predikanten het verzoek om binnen enkele weken te adviseren over het voornemen om de pensioenvoorziening van predikanten over te dragen aan het Pensioenfonds Zorg & Welzijn (ouderdomspensioen, nabestaandenpensioen) en Aegon (arbeidsongeschiktheidspensioen). Bij de planvorming tot dat moment was de commissie niet betrokken geweest. De commissie heeft geadviseerd om: - de Beleidscommissie Predikanten aan te wijzen als de instantie binnen de kerk die na opheffing van het Pensioenfonds Predikanten de synode adviseert over de pensioenvoorziening van de predikanten voor gewone werkzaamheden; - de Beleidscommissie Predikanten aan te wijzen als de centrale instantie die de pensioenpremies voor het Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon gaat innen bij predikanten en gemeenten en afdragen aan fonds en verzekeraar; - de generale regeling predikantspensioenen, de generale regeling predikantstraktementen en het verzuimprotocol in overeenstemming te brengen met de wijzigingen in de pensioenvoorziening; - speciale maatregelen te treffen voor de predikanten, die bij het Pensioenfonds Predikanten waren verzekerd, maar geen predikant voor gewone werkzaamheden van een gemeente in de Protestantse Kerk in Nederland zijn;


4

-

duidelijke afspraken te maken tussen Pensioenfonds Predikanten, Pensioenfonds Zorg & Welzijn, Aegon en de Beleidscommissie Predikanten over de pensioenadministratie in de overgangsperiode van 1 juli tot en met 31 december 2012. Bij haar besluitvorming heeft de kleine synode deze adviezen overgenomen. Als uitvloeisel van het besluit tot overdracht van de pensioenvoorziening heeft de commissie de generale synode geadviseerd over de daarvoor noodzakelijke wijzigingen in de generale regeling predikantspensioenen en de generale regeling predikantstraktementen. Wijziging omslagregeling predikantstraktementen Als gevolg van het besluit van de kleine synode om de Beleidscommissie Predikanten te belasten met de taak om de pensioenpremies bij gemeenten en predikanten te innen en af te dragen aan het Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon heeft de commissie onder goedkeuring van de kleine synode besloten tot wijziging van de omslagregeling predikantstraktementen. Deze wijziging houdt in dat vanaf 1 januari 2013 de Beleidscommissie Predikanten: - het basistraktement uitkeert - de pensioenpremie van de predikant inhoudt - de woonbijdrage van de predikant inhoudt, die een ambtswoning bewoont - de pensioenpremie van de gemeente opneemt in de bezettingsbijdrage - de gemiddelde woonbijdrage uitkeert aan de gemeente voor de predikant die een ambtswoning bewoont. Behalve een aanpassing in verband met de eisen van het Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon, betekent de aanpassing ook een verlichting van de administratieve last van de gemeenten. Het beleid met betrekking tot de centrale kas predikantstraktementen Hoogte algemene reserve In 2007 heeft de Beleidscommissie Predikanten besloten de hoogte van de Algemene reserve van de centrale kas predikantstraktementen te maximeren op 5% van de jaaromzet in de centrale kas predikantstraktementen. De reserve dient als vangnet voor niet begrote uitgaven in de centrale kas en om de continuïteit van de administratie te kunnen garanderen. Omdat de laatste jaren het maximum was bereikt en de jaaromzet fluctueert, werd de hoogte van de reserve steeds heel exact aangepast. Op advies van de accountant heeft de commissie besloten om niet jaarlijks het maximum exact te berekenen op de omzet van het afgelopen jaar. Omdat de centrale kas predikantstraktementen in 2013 een omzet zal kennen van ruim € 145 miljoen, is besloten het maximum van de algemene reserve voorlopig vast te stellen op € 7,25 miljoen. Periodiek kan de hoogte van dit maximum worden herzien. Voorziening dubieuze debiteuren Tot en met de Jaarrekening 2011 is het beleid gevoerd om de hoogte van de Voorziening dubieuze debiteuren te bepalen op het bedrag aan openstaande posten per ultimo boekjaar, dat begin april van het nieuwe boekjaar nog niet was betaald. Op advies van de accountant is besloten om de voorziening te bepalen op de hoogte van de vorderingen die oninbaar worden geacht. Omdat de Beleidscommissie Predikanten het beleid voert om achterstallige betalingen niet kwijt te schelden is besloten de voorziening op nihil te stellen. Debiteuren die niet kunnen betalen, kunnen financiële steun vragen bij de Solidariteitskas.


5

Aflossing lening Pensioenfonds Predikanten Bij de start van de centrale kas predikantstraktementen in 2005 heeft de Beleidscommissie Predikanten bij het Pensioenfonds Predikanten een lening gesloten van € 4,5 miljoen. Dit bedrag diende als werkkapitaal om in enige maand de traktementen te kunnen uitbetalen, terwijl de bijdragen van de gemeenten nog niet ontvangen zijn. De lening kon met ingang van 2015 geleidelijk afgelost worden met 10% van de hoofdsom per jaar. In verband met de liquidatie van het Pensioenfonds Predikanten heeft het bestuur van dit fonds besloten om de Beleidscommissie Predikanten in de gelegenheid te stellen de lening per 1 december 2012 boetevrij en volledig af te lossen. Van die gelegenheid heeft de commissie gebruik kunnen maken, omdat door de aanwezigheid van de algemene reserve en de voorzieningen voor wachtgelden voldoende liquide middelen aanwezig zijn om te dienen als werkkapitaal. Reserve pensioenrisico’s Bij de overdracht van het Pensioenfonds Predikanten aan het Pensioenfonds Zorg & Welzijn heeft de Protestantse Kerk in Nederland het Pensioenfonds Zorg & Welzijn gevrijwaard voor iedere aansprakelijkheid voor: - vorderingen op pensioenaanspraken of – rechten die uit hoofde van een pseudoloondienstverband bij gemeenten van de Protestantse Kerk in Nederland zijn verworven, maar die naar aard en (nominale) omvang niet zijn begrepen in de pensioenverplichtingen die door middel van een bestand zijn overgedragen op 1 juli 2012; - kosten die gemoeid zijn met het voeren van verweer tegen deze vorderingen. De aansprakelijkheid voor deze vorderingen en kosten blijft na de liquidatie van het Pensioenfonds Predikanten achter bij de Protestantse Kerk in Nederland. De Beleidscommissie Predikanten heeft deze aansprakelijkheid aanvaard onder gelijktijdige aanvaarding voor dit doel van een somma van € 500.000 uit het liquidatiesaldo van het Pensioenfonds Predikanten. Rekening en begroting Voor de begroting is de Beleidscommissie Predikanten is grote mate afhankelijk van het beleid dat door het GOP wordt gevoerd met betrekking tot de hoogte van de traktementen en de vergoedingen. In 2007 is in het GOP in navolging van de CAO voor de rijksambtenaren het volgende akkoord gesloten met betrekking tot de traktementsontwikkeling in de jaren 2007 tot en met 2010. Jaar

datum

basistraktement

periodieke verhogingen

vakantietoeslag

eindejaarsuitkering

2007

1 januari

+ 2,3% + € 90,25 p.j.

+ 2,3%

ongewijzigd (8%)

van 1,6% naar 2,8%

2008

1 januari

+ 89,29 p.j.

ongewijzigd (8%)

van 2,8% naar 4,0%

1 april

+ 2,0%

+ 2,0%

ongewijzigd (8%)

1 januari

ongewijzigd

ongewijzigd

ongewijzigd (8%)

1 april

+ 2,0%

+ 2,0%

ongewijzigd (8%)

1 januari

ongewijzigd

ongewijzigd

ongewijzigd (8%)

2009 2010

van 4,0% naar 5,4% van 5,4% naar 8,3%

Voor de primaire arbeidsvoorwaarden in het jaren vanaf 2011 heeft het GOP besloten de CAO van de rijksambtenaren te blijven volgen. Per einde van het verslagjaar hadden de Minister van Binnenlandse Zaken en bonden nog steeds geen akkoord bereikt voor de salarissen vanaf 1 januari 2011. Voor de begrotingen 2011 en 2012 is de Beleidscommissie Predi-


6

kanten telkens uitgegaan van een stijging van de traktementen met 1% en voor de begroting 2013 van een stijging van de traktementen met 0,5%. In 2012 stelde de Beleidscommissie Predikanten onder goedkeuring van de kleine synode de jaarrekening 2011 van de centrale kas predikantstraktementen vast, alsmede de begroting 2013. In de begroting 2013 is de bovenbeschreven wijziging van de omslagregeling per 1 januari 2013 verwerkt.

aantal fte uitgaven (x € 1.000) basistraktement periodieken verhogingen vakantietoeslag eindejaarsuitkering secundaire voorwaarden wachtgelden uitkering woonbijdragen pensioenpremies overgangsmaatregelen beheer en administratie overige lasten totaal inkomsten (x € 1.000) bijdragen gemeenten bijdragen predikanten overige inkomsten totaal resultaat (x € 1.000) voordelig (+), nadelig (-) bijdragen (x € 1) bezettingsbijdrage vacaturebijdrage beschikbaarheidsbijdrage

rekening 2010 1.782

rekening 2011 1.735

begroting 2012 1.710

begroting 2013 1.655 57.617 34.413 7.362 7.639 1.653 1.545 7.006 25.414 2.350 600 214 145.813

36.618 7.711 7.997 809 480

35.486 7.553 7.833 1.134 1.543

35.789 7.602 7.887 1.660 1.413

2.946 502 247 57.310

2.798 493 148 56.988

2.500 550 214 57.615

59.051

57.193

55.633

302 59.353

671 57.864

1.982 57.615

127.493 17.870 450 145.813

2.043

874

0

0

31.980 7.750 2.217

31.758 8.020 2.240

31.314 8.172 2.292

75.810 7.956 2.220

Bezwaren en geschillen In de verslagperiode zijn geen bezwaren bij een college voor de behandeling van bezwaren en geschillen ingediend tegen een beslissing van de Beleidscommissie Predikanten. Eind december 2012 is door een predikant aan de commissie van beroep ex art. 42 GRPT een meningsverschil met de Beleidscommissie Predikanten voorgelegd. In haar uitspraak (in 2013) heeft de commissie van beroep de Beleidscommissie Predikanten in het gelijk gesteld. De beleidscommissie had de regels met betrekking tot verrekening van neveninkomsten met het wachtgeld correct toegepast. Opdracht van de Beleidscommissie Predikanten Na afronding van het Project Hand aan de Ploeg heeft de Beleidscommissie Predikanten zich bezonnen op haar opdracht. De opdracht is beschreven in artikel 2-2 van de generale regeling rechtspositie medewerkers. Waar het beheer van de centrale kas predikantstraktementen een onomstreden onderdeel van de taak van de commissie, zijn er vragen met be-


7

trekking tot de taak om te adviseren over het beleid met betrekking tot predikanten en kerkelijk werkers. Aan wie rapporteert de commissie (kleine synode en/of bestuur van de Dienstenorganisatie)? Wat is de verhouding tot de vele andere instanties, die op deelgebieden verantwoordelijkheid dragen voor het beleid ten aanzien van predikanten en kerkelijk werkers? Welke beleidsthema’s zou de commissie de komende tijd ter hand moeten nemen? In 2013 hoopt de commissie in overleg met het moderamen van de generale synode meer duidelijkheid te krijgen over haar opdracht en de afstemming daarvan met andere spelers in het veld. Samenstelling commissie en bureau Samenstelling Beleidscommissie Predikanten Ultimo 2012 was de samenstelling van de Beleidscommissie Predikanten als volgt: - Dhr. Dr. R. Brouwer te Amersfoort - Mevr. Drs. H. van Camp te Rijswijk (ZH) - Mevr. Mr. Dr. H. Evers te Zwolle - Dhr. Dr. L.W. Nijendijk te Midlum - Dhr. Drs. C.J. Visser de Haarlem - Mevr. Drs. C.D. Vroegindeweij te Leusden, plaatsvervangend voorzitter - 3 vacatures Aan het einde van 2012 liep de eerste zittingstermijn van dhr. W. de Jong af, die vanaf 2009 voorzitter van de commissie was. Dhr. De Jong stelde zich niet herkiesbaar voor een tweede termijn. In de synodevergadering van november 2012 werd officieel afscheid van hem genomen. Daarbij sprak de synodepreses woorden van dank uit voor het werk dat De Jong tussen 2006 en 2009 verrichtte als voorzitter van de Brede Studiecommissie Predikantsbezetting en vanaf 2009 als voorzitter van de Beleidscommissie Predikanten. In 2012 traden Mevr. Prof. Dr. L.E.C. van der Sluis-den Dikken en Prof. Dr. Ir. H.A. Rijken tussentijds terug als leden van de commissie. Een afweging van de persoonlijke agenda en de agenda van de commissie gaf de doorslag voor dit terugtreden. Mede naar aanleiding van de discussie over de opdracht van de commissie zal in 2013 bekeken worden of en hoe de vacatures vervuld zullen worden. Samenstelling Commissie van Beroep ex artikel 42 GRPT Ultimo 2012 was de samenstelling van de Commissie van Beroep als volgt: - Drs. M.J. Valk te Maarssen, voorzitter - Drs. R.S.E. Vissinga te Enschede (op voordracht van de Bond van Nederlandse Predikanten) - Mr. J. Kos te Hilvarenbeek (op voordracht van de Vereniging voor Kerkrentmeesterlijk Beheer) HRM– Team Arbeidsvoorwaarden De beleidsmatige, secretariële en administratieve ondersteuning van de Beleidscommissie Predikanten geschiedt door het Team Arbeidsvoorwaarden van de Stafafdeling HRM van de Dienstenorganisatie. Dit team verzorgt ook de beleidsmatige en secretariële ondersteuning van het werk ten behoeve van de arbeidsvoorwaarden van de kerkelijke medewerkers (medewerkers Dienstenorganisatie, kerkelijk werkers, kosters, kerkmusici etc.)


8

Per einde van de verslagperiode heeft het Team Arbeidsvoorwaarden de volgende personele bezetting: - Mevr. Mr. Drs. P.J.E. van den Bosch, hoofd HRM, 25% fte - Dhr. J. Runherd, teamleider, 100% fte - Mevr. Drs. P.C. Visser-Haalboom, beleidsmedewerker, 66,67% fte - Dhr. F.C.M. Scalzo, medewerker uitkeringen, 100% fte - Dhr. B.J. Tack, medewerker bijdragen, 100% fte - Dhr. P. den Breejen, boekhouder, 50% fte - Mevr. J. van Braak-van de Heg, secretaresse, 40% fte, in dienst per 1 september 2012


9

JAARREKENING 2012 CENTRALE KAS Algemeen Vaststelling en goedkeuring In overeenstemming met artikel 2-3 van de generale regeling rechtspositie predikanten legt de Beleidscommissie Predikanten hierbij de jaarrekening 2012 van de centrale kas predikantstraktementen ter goedkeuring voor aan de kleine synode. Deze jaarrekening wordt opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van de rechtspersoonlijkheid bezittende Protestantse Kerk in Nederland, gevestigd te Utrecht. Doelstelling centrale kas predikantstraktementen Volgens artikel 22 van de generale regeling rechtspositie predikanten heeft de centrale kas voor de predikantstraktementen tot doel de kosten van de financiering van de predikantstraktementen zoveel mogelijk naar draagkracht over alle gemeenten om te slaan. Deze doelstelling kan verbijzonderd worden naar de volgende aspecten. 1. Het aspect van de verevening van de predikantslasten: de gemeenten dragen gezamenlijk de traktementsbestanddelen die per predikant kunnen verschillen, namelijk de periodieke verhogingen, de vakantietoeslag en de eindejaarsuitkering. Door voor een gemeente de hoogte van de traktementslasten onafhankelijk te maken van de rechten van de eigen predikant, kan zij zonder rekening te hoeven houden met de hoogte van de kosten een beroep uitbrengen op elke predikant. De bedoeling hiervan is om de doorstroming van de predikanten tussen de gemeenten te bevorderen. Deze doelstelling beslaat grofweg zo’n 95% van de omzet van de centrale kas predikantstraktementen. 2. Het aspect van verzekering: de gemeenten dragen gezamenlijk de incidentele loonkostencomponenten, namelijk de kosten van het vijfjaarlijks studieverlof, de verhuiskosten bij emeritaat, de verhuiskosten van de nabestaanden na overlijden van de predikant, de jubileumgratificaties, de overlijdensuitkering, de kosten van de Arbodienst en de wachtgelden. Deze lasten worden niet direct gelegd bij de gemeente, waaraan de rechthebbende predikant verbonden is. Deze doelstelling beslaat grofweg zo’n 5% van de omzet van de centrale kas predikantstraktementen. 3. Het aspect van draagkracht: doordat een deel van de totale traktementslasten door de gemeenten gezamenlijk gedragen wordt, wordt het mogelijk de lasten naar draagkracht over de gemeenten te verdelen. Dit draagkrachtprincipe is vertaald in een systeem, waarbij een gemeente aan de kas bijdraagt naar rato van de totale werktijd van haar predikanten. Een gemeente die kiest voor een hoge bezetting, draagt meer bij aan de kas, dan een gemeente die kiest voor een lage bezetting. Met het oog op de bijdrage aan de solidariteit dragen ook gemeenten zonder predikant en gemeenten met een predikantsvacature aan de centrale kas bij.

JAARREKENING 2012 CENTRALE KAS VOOR DE PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

10

Samenvatting De jaarrekening 2012 eindigt met een positief saldo van € 2.605.918. De verschillen tussen begroting en rekening kunnen als volgt in overzicht gebracht worden. post

begroting rekening x € 1.000 x € 1.000

minder uitgaven dan begroot periodieke verhogingen

35.789

34.217

GKN-wachtgelden PKN-wachtgelden eindejaarsuitkering vakantietoeslag toevoeging dubieuze debiteuren kosten Bureau jubileumgratificaties

0 1.413 7.887 7.602 25 550 327

-595 973 7.576 7.300 -169 414 202

verhuiskosten bij emeritaat/overlijden

328

218

ARBO-dienst rente voorfinanciering overlijdensuitkering kosten studieverlof

140 189 34 77

113 173 21 72

1.600

1.599

0 900

5 926

1.011 53.550 367

0 52.570 332

1.716 300 0

1.823 513 500

suppleties meer uitgaven dan begroot saldo woonbijdragecorrecties tekort overgangsmaatregel minder inkomsten dan begroot onttrekking aan voorziening restitutie bezettingsbijdragen beschikbaarheidsbijdragen meer inkomsten dan begroot vacaturebijdragen ontvangen rente bijdrage pensioenrisico's exploitatiesaldo

verschil verklaring x € 1.000 -1.572 638k minder fte 241k lager gem. per. 693k lager traktement -595 andere waardering voorziening -440 andere waardering voorziening -311 zie per. verhogingen -302 zie per. verhogingen -194 afschaffing voorziening -136 lagere doorbel. DO -125 minder gevallen/lager bedrag per geval -110 minder gevallen/hoger bedrag per geval -27 minder consulten -16 lening vervroegd afgelost -13 lagere uitkering per geval -5 minder gevallen/hoger bedrag per geval -1 zeer gering verschil 5 zeer gering verschil 26 gering verschil 1.011 onttrekking niet nodig 980 minder fte 35 minder gemeenten zonder pred. -107 -213 -500 - 2.610

meer fte vacatures te laag begroot niet begroot (door afrondingen geen 2.606)

De Beleidscommissie Predikanten heeft besloten het totale resultaat van € 2.605.918 voor - € 500.000 toe te voegen aan de Reserve Pensioenrisico’s - € 2.105.918 toe te voegen aan de Algemene Reserve, waardoor deze een stand bereikt van € 4.999.105, dat is 3,43% van de begrote uitgaven in 2013.


11

Balans per 31 december 2012 (na resultaatbestemming)

31 dec. 2012

31 dec. 2011

584 584

6.571 6.571

Vorderingen gemeenten/classes (2) Overige vorderingen (3) Liquide middelen (4) Vlottende activa

790.552 212.576 16.879.560 17.882.688

796.525 147.737 20.150.810 21.095.072

TOTAAL ACTIVA

17.883.272

21.101.643

ACTIVA Materiële vaste activa (1) Vaste activa


12

31 dec. 2012

31 dec. 2011

Algemene reserve (5) Reserve restitutie bijdragen (6) Reserve pensioenrisico’s (7) Eigen vermogen

4.999.105 2.971.290 500.000 8.470.395

2.893.187 2.971.290 0 5.864.477

Voorziening wachtgelden PKN (8) Voorziening wachtgelden GKN (9) Voorziening permanente educatie (10) Voorzieningen

3.551.352 758.207 0 4.309.559

3.758.390 1.608.497 671.000 6.037.887

0 0

4.500.000 4.500.000

5.103.318 5.103.318

4.699.279 4.699.279

17.883.272

21.101.643

PASSIVA

Lening o/g Pensioenfonds Predikanten (11) Langlopende schulden Centrale kas predikantstraktementen PKN (12) Kortlopende schulden Totaal Passiva


13

Rekening van baten en lasten 2012 rekening 2012

begroting 2012

rekening 2011

52.569.542 1.822.669 0 332.116 54.724.327

53.550.000 1.716.000 0 367.000 55.633.000

55.091.052 1.756.684 0 344.810 57.192.546

512.604 500.000 1.012.604

300.000 0 300.000

447.202

55.736.931

55.933.000

57.639.748

BATEN Bezettingsbijdragen (13) Vacaturebijdragen (14) Schorsingsbijdragen (15) Beschikbaarheidsbijdragen (16) Bijdragen van gemeenten Ontvangen rente (17) Bijdrage voor pensioenrisico’s (18) Diverse inkomsten

TOTALE BATEN


447.202

14

rekening 2012

begroting 2012

rekening 2011

34.216.992 7.300.130 7.575.841 49.092.963

35.789.000 7.602.000 7.887.000 51.278.000

35.486.477 7.553.326 7.833.656 50.873.459

71.974 83.000 218.024 201.814 0 21.393 113.152 709.357

77.000 83.000 328.000 327.000 0 34.000 140.000 989.000

100.097 0 408.962 267.980 1.266 22.288 109.387 909.980

975.203 -595.089 380.114

1.413.000 0 1.413.000

1.665.486 -122.305 1.543.181

1.599.368 926.052 2.525.420

1.600.000 900.000 2.500.000

1.754.187 1.044.224 2.798.411

413.748 413.748

550.000 550.000

492.791 492.791

5.334 173.250 - 169.173

0 189.000 25.000

-9.691 189.000 -31.787

9.411

214.000

147.522

53.131.013

56.944.000

56.765.344

2.605.918

-1.011.000

874.404

0 500.000 2.105.918 2.605.918

-1.011.000 0 0 -1.011.000

948.860 0 - 74.456 874.404

LASTEN Periodieke verhogingen (19) Vakantietoeslag (20) Eindejaarsuitkering (21) Primaire arbeidsvoorwaarden Kosten studieverlof (22) Permanente educatie (23) Verhuiskosten bij emeritaat/overlijden (24) Jubileumgratificatie (25) Aanvulling AOP eerste jaar (26) Overlijdensuitkering (27) ARBO-dienst (28) Secundaire arbeidsvoorwaarden Wachtgelden PKN (29) Wachtgelden GKN (30) Wachtgelden Suppleties predikanten (31) Conversiebijtelling/aftrek gemeenten (32) Kosten overgangsmaatregelen Kosten Bureau Predikanten (33) Kosten beheer en administratie Saldo woonbijdragecorrecties (34) Rente financiering werkkapitaal (35) Toevoeging (+)/onttrekking (-) voorziening dubieuze debiteuren centrale kas PKN (36) Overige lasten TOTALE LASTEN SALDO BATEN EN LASTEN Resultaatbestemming - Voorziening Restitutie Bijdragen - Reserve Pensioenrisico’s - Algemene Reserve


15

Grondslagen waardering en resultaatbepaling Algemene richtlijn De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Richtlijn Organisaties Zonder Winststreven die door de Raad voor de Jaarverslaggeving is gepubliceerd (richtlijn RJ 640). Specifieke waarderingsgrondslagen Posten in de balans -

-

-

-

De computerapparatuur is gewaardeerd tegen de historische kostprijs, verminderd met de op de geschatte gebruiksduur (3 jaar) gebaseerde afschrijvingen vanaf de aanschafdatum. De computerprogrammatuur is gewaardeerd tegen de historische kostprijs, verminderd met de op de geschatte gebruiksduur (4 jaar) gebaseerde afschrijvingen vanaf de aanschafdatum. De vorderingen van gemeenten en classes zijn gewaardeerd tegen de historische kostprijs, d.w.z. tegen de destijds in rekening gebrachte bedragen. De voorziening dubieuze debiteuren is hierop in mindering gebracht. Deze voorziening voor de debiteuren wordt bepaald op basis van managementinschattingen . De langlopende schulden zijn gewaardeerd tegen de historische kostprijs, zijnde de nominale waarde van de lening. De overige activa en passiva zijn opgenomen tegen de historische kostprijs.

Posten in de rekening van baten en lasten -

-

De baten aan bezettingsbijdragen, vacaturebijdragen, beschikbaarheidsbijdragen, rente en vergoeding voor geleverde diensten worden verantwoord ten gunste van het jaar, waarover de vordering ontstaat. De lasten worden verantwoord ten laste van het jaar waarin ze verschuldigd zijn of waarop ze betrekking hebben.


16

Toelichting op de balans per 31 december 2012 31 dec. 2012

31 dec. 2011

6.571 - 5.987 584

17.909 -11.338 6.571

716.399 1.309

866.217 19.093 -95.025 790.286

Materiële vaste activa (1) Boekwaarde begin boekjaar Bij: investeringen programmatuur Af: afschrijving Balanswaarde einde boekjaar Vorderingen gemeenten/classes (2) Debiteuren bijdragen centrale kas PKN Debiteuren bijdragen wachtgelden PKN Voorziening dubieuze debiteuren bijdragen PKN Subtotaal debiteuren PKN

717.708

Debiteuren bijdragen wachtgelden gemeenten GKN Debiteuren bijdragen wachtgelden classes GKN Voorziening dubieuze debiteuren bijdragen GKN Subtotaal debiteuren GKN Balanswaarde einde boekjaar

9.866 62.978 72.844

10.729 69.658 -74.148 6.239

790.552

796.525

14.066 59.619 138.891 212.576

4.215 143.522 147.737

4.167.130 4.436.794 8.250.000 0 25.636 16.879.560

3.962.917 6.658.965 9.500.000 3.054 25.874 20.150.810

2.893.187 2.105.918 4.999.105

2.967.643 -74.456 2.893.187

Overige vorderingen (3) Te veel uitgekeerde traktementsbestanddelen Te veel of vooruit betaalde facturen Te ontvangen rente Balanswaarde einde boekjaar Liquide middelen (4) SKG rekening courant SKG spaarrekening SKG deposito Postbank rekening courant Rabobank rekening courant Balanswaarde einde boekjaar Algemene reserve (5) Stand begin boekjaar Toevoeging exploitatiesaldo Balanswaarde einde boekjaar

De Beleidscommissie Predikanten voert als beleid om een algemene reserve aan te houden van 5% van de jaaromzet van de centrale kas predikantstraktementen. Deze reserve dient om tegenvallers te kunnen opvangen die mogelijk ontstaan doordat: - de kosten van de primaire arbeidsvoorwaarden in de kas als gevolg van onderhandelin-


17

gen in het Georganiseerd Overleg Predikanten hoger uitvallen dan door de Beleidscommissie Predikanten begrootte - de kosten van secundaire arbeidsvoorwaarden, de wachtgelden en de overgangsmaatregelen hoger uitvallen dan de Beleidscommissie Predikanten op grond van aannames uit het verleden begrootte Verder dient de reserve om de continuïteit van de uitvoering van de regeling door het Bureau Predikanten te kunnen garanderen. De jaaromzet van de kas bedroeg in 2012 € 55,7 miljoen. Vijf procent van dat bedrag is € 2,79 miljoen. Door de wijziging van het omslagstelsel zal de jaaromzet volgens de begroting 2013 ruim € 145 miljoen zijn. Vijf procent van dat bedrag is € 7,25 miljoen. Met het oog daarop is besloten het exploitatiesaldo 2012 aan de algemene reserve toe te voegen dat daardoor een omvang krijgt van € 4.999.105. 31 dec. 2012

31 dec. 2011

2.971.290 0 2.971.290

2.022.430 948.860 2.971.290

Reserve restitutie bijdragen (6) Stand begin boekjaar Toevoeging van/aan exploitatiesaldo Balanswaarde einde boekjaar

Met betrekking tot exploitatieoverschotten voert de Beleidscommissie Predikanten het beleid om deze in eerste instantie toe te voegen aan de algemene reserve. Als de algemene reserve het niveau van 5% van de jaaromzet heeft bereikt, wordt het resterende overschot aangewend voor restitutie aan de gemeenten. Eind 2011 bedroeg de reserve € 2.971.290. In de Begroting 2012 was voorzien dat een bedrag van € 1.011.000 uit deze reserve aan de exploitatie zou worden toegevoegd om daarmee de bezettingsbijdrage te verlagen. Door het overschot op de exploitatie dat om andere redenen is ontstaan is deze dotatie in 2012 niet nodig en blijft de Reserve onaangetast. In de begrotingen vanaf 2013 kan uit deze reserve geput worden om de bezettingsbijdrage te beperken. 31 dec. 2012

31 dec. 2011

0 500.000 500.000

0 0 0

Reserve pensioenrisico’s (7) Stand begin boekjaar Toevoeging uit exploitatie Balanswaarde einde boekjaar

Bij de overdracht van het Pensioenfonds Predikanten aan het Pensioenfonds Zorg & Welzijn heeft de Protestantse Kerk in Nederland in 2012 het Pensioenfonds Zorg & Welzijn gevrijwaard voor iedere aansprakelijkheid voor: - vorderingen op pensioenaanspraken of – rechten die uit hoofde van een pseudoloondienstverband bij gemeenten van de Protestantse Kerk in Nederland zijn verworven, maar die naar aard en (nominale) omvang niet zijn begrepen in de pensioenverplichtingen die door middel van een bestand zijn overgedragen op 1 juli 2012; - kosten die gemoeid zijn met het voeren van verweer tegen deze vorderingen. De aansprakelijkheid voor deze vorderingen en kosten blijft na de liquidatie van het Pensioenfonds Predikanten achter bij de Protestantse Kerk in Nederland. De Beleidscommissie Predikanten heeft deze aansprakelijkheid aanvaard onder gelijktijdige aanvaarding voor dit doel van een somma van € 500.000 uit het liquidatiesaldo van het Pensioenfonds Predikanten.


18

31 dec. 2012

31 dec. 2011

Voorziening wachtgelden PKN (8) Balanswaarde begin boekjaar af: uitkeringen art. 29 GRPT werkloos na losmaking wegens spanningen af: uitkeringen art. 31 GRPT werkloos door tuchtmaatregel af: uitkeringen art. 32 GRPT werkloos na afkeuring met verdiencapaciteit af: uitkeringen art. 33 GRPT werkloos na goedkeuring vanuit arbeidsongeschiktheid af: uitkeringen art. 34 GRPT werkloos na afloop tijdelijke dienst af: uitkeringen art. 35 GRPT werkloos na werktijdvermindering wegens insolvabiliteit van de gemeente bij: bijdragen gemeenten na losmaking wegens spanningen bij: bijdragen gemeenten na afloop tijdelijke dienst bij: toevoeging t.l.v. exploitatie i.v.m. indexatie, nieuwe gevallen en mutaties in bestaande gevallen Balanswaarde einde boekjaar

3.758.390 -996.263

3.154.391 -873.052

-20.992

-27.120

-70.918

-71.359

-458.857

-382.552

-39.683

-21.273

-78.286

-3.212

458.168

304.654

26.500 973.293

12.662 1.665.251

3.551.352

3.758.390

Per 31 december 2012 hebben 52 predikanten recht op een wachtgeld krachtens de wachtgeldregelingen van de Protestantse Kerk in Nederland in de jaren na 2012. Dit aantal is als volgt te specificeren (bij de getallen gaat het om aantal personen en niet om fte’s). regeling GRPT

omschrijving

artikel 29

ontheffing wegens spanningen of ongeschiktheid toepassing tuchtmaatregel afkeuring met verdiencapaciteit herstel uit arbeidsongeschiktheid afloop tijdelijke dienst werktijdvermindering wegens insolvabiliteit gemeente

artikel 31 artikel 32 artikel 33 artikel 34 artikel 35

totaal

aantal beëindigd nieuw eind in 2012 in 2011 2012 23 -7 6

aantal eind 2012 22

1 3 25 1 1

-1 0 -8 0 0

0 1 3 1 3

0 4 20 2 4

54

-16

14

52

Voor de toekomstige verplichtingen is een voorziening opgenomen op basis van de volgende uitgangspunten: - de wachtgelden worden voor de maximale duur uitgekeerd, zonder rekening te houden met sterftekans (als in 2011) - bij de wachtgelden krachtens ordinantie 3-20 wordt ervan uitgegaan dat de gemeente 1 jaar en 4 maanden 100% van het wachtgeld draagt en vervolgens maximaal 2 jaar en 8 maanden 15% (als in 2011). - de verplichting wordt berekend op basis van het prijspeil 2012 - de totale verplichting wordt met 16% verminderd vanwege de verwachte verrekening van inkomsten uit arbeid of bedrijf. In 2011 was dit nog 10%. Op basis van onderzoek naar inkomsten uit nevenwerkzaamheden de laatste jaren is het verantwoord om nu uit te gaan van 16%.


19

De voorziening is op basis van bovenstaande uitgangspunten als volgt te specificeren. ordinantie GRPT omschrijving

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 totaal af: 16% nevenink. voorziening

3-20 29 spanning

724.228 693.609 375.717 199.511 107.783 105.868 105.868 74.539 38.496 736 2.426.355 - 388.217 2.038.138

3-25 32 arbeidsong. met verdiencap. 87.220 78.812 47.443 25.788 15.953 13.294

3-25 33 herstel arbeidsong. verdiencap. 403.017 318.388 245.672 121.964 84.271 36.746 30.766 550

3-18 34 afloop tijd. dienst 4.633

268.510 - 42.962 225.548

1.241.374 -198.620 1.042.754

4.633 -741 3.892

totaal 35 werktijdvermind. insolv. 111.816 75.452 58.099 27.381 14.181

286.929 - 45.909 241.020

1.330.914 1.166.261 726.931 374.644 222.188 155.908 136.634 75.089 38.496 736 4.227.801 - 676.449 3.551.352

31 dec. 2012

31 dec. 2011

1.608.497 -265.251

2.092.151 -373.768

-55.720

-92.330

31.364 34.406 -595.089

41.058 63.691 -122.305

758.207

1.608.497

Voorziening wachtgelden GKN (9) Balanswaarde begin boekjaar Af: uitkeringen art. 18 (werkloosheid na ontheffing van werkzaamheden na spanningen) Af: uitkeringen art. 16-8 (werkloosheid na herstel uit arbeidsongeschiktheid) Bij: bijdragen kerken Bij: bijdragen classes Af/Bij: onttrekking t.g.v./toevoeging t.l.v. exploitatie i.v.m. indexatie en mutaties in bestaande gevallen Balanswaarde einde boekjaar

Per 31 december 2012 hebben 11 predikanten recht op een wachtgeld krachtens de wachtgeldregeling GKN in de jaren na 2012. Dit aantal is als volgt te specificeren (bij de getallen gaat het om aantal personen en niet om fte’s). regeling KO-GKN

omschrijving

aantal eind 2011 3 13 16

beëindigd aantal in 2012 eind 2012 -1 2 -4 9 -5 11

artikel 16-8 artikel 18 totaal

(herstel uit) arbeidsongeschiktheid ontheffing wegens spanningen


20

Voor de toekomstige verplichtingen is een voorziening opgenomen op basis van de volgende uitgangspunten: - de wachtgelden worden voor de maximale duur uitgekeerd, zonder rekening te houden met sterftekans (als in 2011) - bij de wachtgelden krachtens artikel 18-KO-GKN dragen gemeenten en classes aan de financiering bij op basis van de volgende verdeelsleutel (als in 2011): o gedurende vacature: 100% gemeente o vervolgens 7 jaren: 60% UFP, 30% classis, 10% gemeente, o vervolgens 100% UFP - de verplichting wordt berekend op basis van het prijspeil 2012 - de totale verplichting wordt met 43% verminderd vanwege de verwachte verrekening van inkomsten uit arbeid of bedrijf. In 2011 was dit nog 10%. Op basis van onderzoek naar inkomsten uit nevenwerkzaamheden de laatste jaren is het verantwoord om nu uit te gaan van 43%. De voorziening is op basis van bovenstaande uitgangspunten als volgt te specificeren. UBP omschrijving

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 totaal af: 43% neveninkomsten voorziening

16-8 herstel arbeidsongeschiktheid 81.966 81.966 81.966 81.966 81.966 28.225 438.055 -188.364 249.691

18 spanningen

totaal

284.186 247.186 182.355 79.913 59.284 23.661 15.549 892.134 -383.618 508.516

366.152 329.152 264.321 161.879 141.250 51.886 15.549 1.330.189 -571.982 758.207

31 dec. 2012

31 dec. 2011

671.000 -671.000 0

895.000 -224.000 671.000

Voorziening permanente educatie (10) Balanswaarde begin boekjaar af: onttrekking t.g.v. exploitatie Balanswaarde einde boekjaar

In april 2010 aanvaardde de generale synode het voorstel van de Beleidscommissie Predikanten tot invoering van een systeem van permanente educatie per 1 september 2011. Vanaf 2013 loopt de financiering van de extra middelen die hiervoor nodig zijn via de centrale kas predikantstraktementen. Voor de periode 1 september 2011 tot en met 31 december 2012 staat een totaal bedrag van € 895.000 aan ongedekte financiering. In 2010 is voor de financiering van deze post een voorziening gevormd, dat voor € 224.000 is besteed in 2011 en voor € 671.000 in 2012. Hierdoor staat de voorziening per ultimo boekjaar op nihil. Het werk t.b.v. de permanente educatie wordt verantwoord via de jaarrekening van de Dienstenorganisatie. De Beleidscommissie Predikanten draagt daarvoor geen verantwoordelijkheid.


21

31 dec. 2012

31 dec. 2011

0

4.500.000

Lening o/g Pensioenfonds Predikanten (11) Balanswaarde einde boekjaar

In verband met de liquidatie van het Pensioenfonds Predikanten is deze lening per 1 december 2012 afgelost. De lening was ooit aangegaan om werkkapitaal te hebben: de maandelijkse uitkering van de traktementen gaat vooraf aan de ontvangst van de bijdragen van de gemeenten. Aflossing was mogelijk doordat nu werkkapitaal aanwezig is in de algemene reserve en de langjarige voorzieningen.

31 dec. 2012

31 dec. 2011

4.136.215 33.105 94.110 788.900 13.126 8.712 28.958 131 61 5.103.318

2.202 4.268.417 102.312 263.304 8.183 8.663 30.402 15.796 4.699.279

Kortlopende schulden centrale kas PKN (12) Te betalen traktementsbestanddelen Te betalen vakantietoeslag Te betalen pensioenpremie wachtgelden PKN en GKN Te betalen loonbelasting en premie ZVW Rekening-courant PKN Te betalen vergoedingen en facturen Te betalen accountantskosten Vooruit of teveel ontvangen bijdragen Overige te betalen bedragen (rente en bankkosten) Kruisposten Balanswaarde einde boekjaar


22

Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen Op grond van een in 2006 door een arbiter gedane uitspraak heeft de Beleidscommissie Predikanten bij de Dienstenorganisatie van de Protestantse Kerk in Nederland per einde 2006 recht op de levering van arbeid tot een eenmalig bedrag van € 300.000. Deze arbeid wordt: - vanaf 2007 geleverd door een re-integratieconsulent in het kader van de het Project Meedoen, waardoor werkloze en arbeidsongeschikte, voor zover mogelijk, gestimuleerd en ondersteund worden bij de re-integratie in het arbeidsproces. - vanaf 2010 ook geleverd door functionarissen van de Dienstenorganisatie in het kader van het project De hand aan de ploeg, waardoor onderzoek wordt gedaan naar de professionele inzet van predikanten en kerkelijk werkers in de gemeenten. Tot en met 2012 zijn de volgende uren en kosten besteed. jaar vordering eind 2006 2007 re-integratieconsulent 2008 re-integratieconsulent 2009 re-integratieconsulent 2010 re-integratieconsulent 2010 Hand aan de Ploeg 2011 re-integratieconsulent 2011 Hand aan de Ploeg arbeid 2011 Hand aan de Ploeg activiteitenkosten 2012 re-integratieconsulent totaal vordering eind 2012

uren

tarief 4.000

135 72 140 164 1.169 377 1.155 n.v.t. 588

300.000 10.125 5.400 10.500 12.300 87.700 28.275 86.625 15.000 44.075 -300.000 0

Door de besteding van de uren re-integratieconsulent in het jaar 2012 heeft de Dienstenorganisatie voldaan aan haar verplichting tot de levering van arbeid en diensten tot € 300.000. De Beleidscommissie heeft per ultimo 2012 geen vordering meer op de Dienstenorganisatie.


23

Toelichting op de rekening van baten en lasten 2012 rekening 2012

begroting 2012

rekening 2011

52.569.542 1.679 31.314

53.550.000 1.710 31.314

55.091.052 1.735 31.758

Bezettingsbijdragen (13) Totale baten (€) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar (€)

De bezettingsbijdragen zijn € 980.458 lager dan begroot, doordat er in 2012 gemiddeld 31 fte predikanten minder waren dan begroot. Ten opzichte van 2011 is het aantal fte met 56 afgenomen, een grotere afname dan verwacht. Tegenover deze lagere opbrengst staan vanzelfsprekend lagere uitgaven aan periodieke verhogingen, vakantietoeslag en eindejaarsuitkering. Vacaturebijdragen (14) Totale baten (€) Aantal fte vacatures Bedrag per fte per jaar (€)

1.822.669 223 8.172

1.716.000 210 8.172

1.756.684 219 8.020

De inkomsten uit vacaturebijdragen zijn € 106.669 hoger dan begroot doordat er in 2012 gemiddeld 13 fte meer vacatures waren dan begroot. In 2012 is voor een bedrag van € 1.705 gebruik gemaakt van de restitutieregeling als bedoeld in artikel 8 van de omslagregeling. Schorsingsbijdragen (15) Totale baten (€) Aantal fte predikanten Bedrag per fte per jaar (€)

0 0 8.172

0 0 8.172

0 0 8.020

332.116 145 2.292

367.000 160 2.292

344.810 154 2.240

Beschikbaarheidsbijdragen (16) Totale baten (€) Aantal gemeenten (afgerond op heel getal) Bedrag per gemeente per jaar (€)

Het aantal gemeenten zonder predikant is ten opzichte van 2011 nagenoeg stabiel gebleven, waar in de begroting nog was uitgegaan van een lichte stijging. Ontvangen rente (17) Totale baten (€)

512.604

300.000

447.202

Door het besluit om - een algemene reserve aan te houden ter hoogte van 5% van de jaaromzet van de kas - de wachtgelden zoveel mogelijk op basis van kapitaaldekking te financieren - enkele andere voorzieningen aan te houden waarvan de bestedingen in komende jaren voorzien worden ontstaat de mogelijkheid om de betreffende middelen op een spaarrekening te zetten. Daar-


24

bij wordt rekening gehouden met de termijn waarop de middelen beschikbaar moeten zijn. Verder is vanaf 2012 een actief beleid gevoerd om de middelen die op korte termijn nodig zijn toch zoveel mogelijk via een spaarrekening te laten renderen. Dit verklaart mede de hoger dan geraamde renteopbrengst. rekening 2012

begroting 2012

rekening 2011

500.000

0

0

34.216.992 1.679 17,38 97,70

35.789.000 1.710 17,50 99,66

35.486.477 1.735 17,45 97,70

Bijdrage pensioenrisico’s (18) Totale baten (€) Zie de toelichting bij punt 7. Periodieke verhogingen (19) Totale lasten (€) Rekenkundig gemiddeld aantal fte Rekenkundig gem. aantal periodieken Bedrag van 1 periodiek (€ per maand)

De uitgaven aan periodieke verhogingen zijn afgerond € 1.572.008 lager dan begroot. Dit wordt voor een bedrag van - € 638.223 verklaard doordat er 31 fte predikanten minder waren dan begroot. - € 241.407 verklaard door het lagere gemiddelde aantal periodieke verhogingen dan begroot (0,12 lager) - € 692.378 verklaard doordat de verwachte traktementsstijging van 2% (= 1% 2011 + 1% 2012) niet is gerealiseerd. Vakantietoeslag (20) Totale lasten (€) Toeslagpercentage

7.300.130 8,00%

7.602.000 8,00%

7.553.326 8,00%

7.575.841 8,30%

7.887.000 8,30%

7.833.656 8,30%

71.974 89 809

77.000 110 700

100.097 127 788

Eindejaarsuitkering (21) Totale lasten (€) Uitkeringspercentage Kosten 5-jaarlijks studieverlof (22) Totale lasten (€) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie (€), afgerond

2012 Is het tweede jaar van de overgangsmaatregel bij de afschaffing van het studieverlof en de invoering van de permanente educatie. In 2012 konden predikanten nog recht doen gelden op 2 maanden studieverlof met de maximale vergoeding van € 1.066. Er zijn minder declaraties ingediend dan verwacht, maar het gemiddelde bedrag per declaratie was hoger.


25

rekening 2012

begroting 2012

rekening 2011

83.000

83.000

0

Kosten permanente educatie (23) Totale lasten (€)

Volgens planning is in 2012 uit de centrale kas predikantstraktementen een bijdrage geleverd van € 754.000, waarvan € 83.000 ten laste van de exploitatie en € 671.000 ten laste van de voor dit doel gevormde Voorziening (zie punt 10). De Dienstenorganisatie is verantwoordelijk voor de uitvoering van de permanente educatie en doet daarvan verslag in haar jaarrekening. Verhuiskosten bij emeritaat en na overlijden (24) Totale lasten (€) Aantal declaraties Gemiddeld bedrag per declaratie (€)

218.024 26 8.386

328.000 40 8.200

408.962 50 8.179

In 2012 is het aantal declaraties van verhuiskosten bij emeritaat en na overlijden aanmerkelijk veel minder dan begroot. Jubileumgratificaties (25) Totale lasten (€) Aantal gratificaties Gemiddeld bedrag per gratificatie (€)

201.814 58 3.480

327.000 86 3.802

267.980 77 3.480

Het aantal jubileumgratificaties is begroot op het aantal predikanten, voor wie gold dat het in 2012 25 of 40 jaar geleden was dat zij voor het eerst bevestigd werden. Dat er uiteindelijk minder gratificaties zijn uitgekeerd komt omdat een deel van de predikanten voor de jubileumdatum stopte als predikant en omdat een deel van de predikanten een onderbreking in de levensloop als predikant hebben. Aanvulling arbeidsongeschiktheidspensioen eerste jaar (26) Totale lasten (€) Aantal uitkeringsgerechtigden Gemiddeld bedrag per uitkering (€)

0 0 0

0 0 0

1.266 3 422

Met ingang van 2009 geldt de regeling voor de aanvulling van het arbeidsongeschiktheidspensioen tot 100% van het eerder genoten traktement alleen nog voor predikanten die al in het eerste jaar van ziekte worden afgekeurd. Tot het einde van het eerste jaar wordt het arbeidsongeschiktheidspensioen aangevuld. In 2012 zijn er geen aanvragen voor aanvullende uitkeringen geweest. Overlijdensuitkeringen (27) Totale lasten (€) Aantal uitkeringen Gemiddeld bedrag per uitkering (€)

21.393 2 10.697


34.000 2 17.000

22.288 2 11.144

26

rekening 2012

begroting 2012

rekening 2011

113.152 38.794 74.358

140.000 43.000 97.000

109.387 38.821 70.566

975.203 973.293 1.910

1.413.000 1.388.000 25.000

1.665.486 1.665.251 235

Kosten ARBO-dienst (28) Totale lasten (€) - Basistarief aansluiting Achmea Arbo (€) - Declaratie consulten en administratie (€) Wachtgelden PKN (29) Totale lasten (€) Toevoeging aan Voorziening wachtgelden PKN Kosten re-integratiebeleid

Onder punt 8 (Voorziening wachtgelden PKN) wordt een nadere specificatie gegeven van de uitgaven voor wachtgelden in 2012 en van de toekomstige verplichtingen. Wachtgelden GKN (30) Vrijval voorziening wachtgelden GKN

- 595.089

0

- 122.305

Onder punt 9 (Voorziening wachtgelden GKN) wordt een specificatie gegeven van de uitgaven voor wachtgelden in 2012 en van de toekomstige verplichtingen. Suppleties predikanten (31) Totale lasten (€) Aantal predikanten met suppletie Gemiddeld bedrag per predikant (€)

1.599.368 927 1.725

1.600.000

1.754.187 1.003 1.749

Bij de invoering van de nieuwe traktementsregeling op 1 januari 2005 is voor predikanten een overgangsmaatregel getroffen waardoor zij er ten opzichte van hun traktement in de voormalige kerkeigen regeling (NHK, GKN en ELK) er netto niet op achteruit zouden gaan. Omdat de top van de hoogte hervormde en gereformeerde schaal hoger was dan de top van de protestantse schaal is aan een groot aantal predikanten een suppletie toegekend (de zgn. primaire suppletie). In de jaren tot en met 2009 wordt de suppletie ook nog toegekend aan predikanten die op de termijn van vijf jaren hun inkomensperspectief zagen afnemen (de zogenaamde ingroeisuppletie). De hoogte van de suppletie wordt met de traktementsontwikkeling geïndexeerd. Door pensionnering en ontheffing van het ambt neemt het aantal predikanten met een suppletie af. Conversiebijtelling/aftrek gemeenten (32) Totale lasten (€)

926.052

Bedrag aan conversiebijtellingen (€) Aantal gemeenten met conversiebijtelling Gemiddelde conversiebijtelling per gemeente (€)

915.836 152 6.025

1.294.828 193 6.709

1.841.888 482 3.821

2.339.052 575 4.068

Bedrag aan conversieaftrekken (€) Aantal gemeenten met conversieaftrek Gemiddelde conversieaftrek per gemeente (€)


900.000

1.044.224

27

Bij de invoering van de nieuwe traktementsregeling op 1 januari 2005 is voor gemeenten een overgangsmaatregel getroffen waardoor zij in staat werden gesteld om in stappen van € 1.000 per fulltime predikant per jaar toe te groeien van het kostenniveau onder de oude kerkeigen regeling (NHK, GKN en ELK) naar het kostenniveau onder de nieuwe regeling van de Protestantse Kerk in Nederland. Het aantal gemeenten met een bijtelling of aftrek wijzigt door vorming of ontbinding van fusies, federaties, combinaties en streekgemeenten en door afbouw van het conversiebedrag met € 1.000 per fulltime predikant per jaar. Deze afbouw heeft in de jaren 2006 tot en met 2008 niet plaats gevonden. De overgangsmaatregel eindigt in 2017. rekening 2012

begroting 2012

rekening 2011

Totale lasten (€) Aantal fte per einde jaar voor traktementen

413.748 4,45

550.000

492.791 4,45

Loonkosten, incl. sociale lasten/pensioenpremie Doorberekening PLD: - huisvesting (€) - directie (€) - financiën (€) - HRM (€) - management FZ (€) - automatisering (€) - postkamer en repro (€) - servicedesk (€) Onderhoud software (€) Afschrijving software (€) Accountantskosten (€) Betalingsverkeer en betalingsverschillen (€) Contributies en abonnementen (€) Portikosten (€) Reis-, verblijf- en vergaderkosten (€) Diversen (€)

243.901

270.257

29.025 6.511 5.500 14.442 7.117 31.037 15.327 5.016 17.080 5.987 17.787 926 665 7.347 6.063 17

40.800 9.120 5.498 19.154 9.970 42.886 21.204 7.054 19.810 11.338 16.993 1.025 718 11.542 4.700 722

Kosten Bureau Predikanten (33)

Saldo woonbijdragecorrecties (34) Totale lasten (€)

5.334

0

-9.691

Via de centrale kas predikantstraktementen worden de woonbijdragen die de gemeenten ontvangen van de predikanten met een ambtswoning verevend. De bedoeling is dat deze verevening budgetneutraal geschiedt. In 2012 is voor € 5.334 meer aan correcties terugbetaald dan in rekening gebracht. Het verschil van € 5.334 betekent op de 1.016 debiteuren die een correctie hebben, een verschil van gemiddeld € 5,25 per jaar (= € 0,44 per maand). Rente financiering werkkapitaal (35) Totale lasten (€) Hoogte lening (€) Rentepercentage

173.250 4.500.000 4,2%

189.000 4.500.000 4,2%

189.000 4.500.000 4,2%

De lening is per 1 december 2012 boetevrij afgelost. De rente geldt dus een periode van 11 maanden i.p.v. 12 maanden.


28

rekening 2012

begroting 2012

rekening 2011

- 169.173

25.000

- 31.787

Toevoeging/Onttrekking Voorziening dubieuze debiteuren (36) Totale lasten (€)

Bij de controle van de Jaarrekening 2012 heeft de accountant erop gewezen het noodzakelijk te vinden de hoogte van de Voorziening dubieuze debiteuren te ramen op de achterstallige betalingen, waarvan redelijkerwijze aangenomen moet worden dat die oninbaar zullen zijn. Binnen de Protestantse Kerk in Nederland kan geen enkele factuur als oninbaar beschouwd worden, omdat gemeenten met betalingsproblemen steun kunnen aanvragen bij de Solidariteitskas. Om deze reden is besloten de gehele Voorziening dubieuze debiteuren op te heffen.


29

Overige gegevens Vaststelling en goedkeuring De jaarrekening van de centrale kas voor de predikantstraktementen wordt volgens artikel 2 van de generale regeling rechtspositie predikanten vastgesteld door de Beleidscommissie Predikanten en ter goedkeuring voorgelegd aan de kleine synode. Voorstel resultaatbestemming Besloten is het positieve resultaat ad € 2.605.918 voor - € 500.000 toe te voegen aan de Reserve Pensioenrisico´s - € 2.105.918 toe te voegen aan de Algemene Reserve. Gebeurtenissen na balansdatum Per 1 januari 2013 is de omslagregeling predikantstraktementen gewijzigd waardoor met ingang van 2013 het basistraktement, de woonbijdrage en de pensioenpremies (voor Pensioenfonds Zorg & Welzijn en Aegon) via de centrale kas predikantstraktementen lopen. De omzet van de kas wordt daarmee verhoogd naar ongeveer € 145.000.000 per jaar. In de Jaarrekening 2012 is met deze ontwikkeling al rekening gehouden door bij de berekening van de maximale hoogte van de algemene reserve uit te gaan van de verhoogde omzet. Controleverklaring De controleverklaring is opgenomen op de volgende pagina.


30


31


32

JAARVERSLAG 2012 BELEIDSCOMMISSIE PREDIKANTEN JAARREKENING 2012 CENTRALE KAS PREDIKANTSTRAKTEMENTEN

Recommend Documents