BELEIDSBEGROTING 2015 (INCLUSIEF MEERJARENPERSPECTIEF )

BELEIDSBEGROTING 2015

(INCLUSIEF MEERJARENPERSPECTIEF 2016 – 2018)

GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING AMBTELIJKE ORGANISATIE DE WOLDEN/HOOGEVEEN

Beleidsbegroting 2015 gemeenschappelijke regeling ambtelijke organisatie De Wolden/Hoogeveen

Inhoudsopgave 1. Inleiding 3 Algemeen ............................................................................................................ 3 Financieel ............................................................................................................ 3 2. Uitgangspunten en financieel kader .......................................................... 4 2.1 Uitgangspunten opstelling begroting ............................................................... 4 2.2. Financieel kader ........................................................................................... 4 3.

Programma Bedrijfsvoering en algemen dekkingsmiddelen ...................... 6

4.

Paragrafen ................................................................................................ 14

5.

Vaststelling programmabegroting 2015 ................................................... 17

Bijlagen ............................................................................................................ 18 Bijlage 1 Uitgangspunten opstelling begroting ......................................................... 18 Bijlage 2 Overzicht inbreng activa bedrijfsmiddelen per 1 januari 2015 ...................... 20 Bijlage 3 Lijst met afkortingen............................................................................... 23

2


1. Inleiding Algemeen Voor u ligt de eerste begroting van de gemeenschappelijke regeling ambtelijke organisatie De Wolden/Hoogeveen (hierna: gemeenschappelijke regeling). De gemeenschappelijke regeling levert (ambtelijke) diensten aan de twee gemeenten De Wolden en Hoogeveen. Deze begroting gaat over de ambtelijke organisatie van beide gemeenten. Ondanks dat bij de opstelling van deze begroting zoveel mogelijk rekening is gehouden met de regelgeving van het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording), moet deze begroting worden gezien als een groeimodel. De begroting zal de komende jaren dan ook verder worden doorontwikkeld. Deze eerste begroting is hoofdzakelijk en bewust cijfermatig van opzet gehouden. Deze begroting bevat de bedrijfsvoeringsinvulling die normaal gesproken in de programmabegroting van beide gemeenten is opgenomen. Hierdoor bestaat er dus een directe relatie met de programmabegrotingen van beide gemeenten. De vorming van de nieuwe ambtelijke organisatie gaat in op 1 januari 2015. Het kalenderjaar 2015 is dan ook het eerste jaar waarin de lasten en baten in een afzonderlijke begroting zijn geraamd. De gemeenschappelijke regeling zelf kent een eerdere officiële ingangsdatum en wel 1 september 2014. Deze ingangsdatum is op pragmatische gronden gekozen en maakt het mogelijk dat het Algemeen en Dagelijks Bestuur voorafgaande aan de werkelijke samenvoeging alvast benodigde besluiten kunnen nemen, regelingen vaststellen, bankpassen aanvragen, etc. Vanaf 1 januari 2015 gaat het personeel over naar de gemeenschappelijke regeling. De behandeling van de eerste begroting van de gemeenschappelijke regeling kent een afwijkende procedure. De wettelijk voorgeschreven termijnen van aanbieding en behandeling kunnen niet voor de begroting 2015 worden gehaald. Dit maakt dat de nu voorliggende conceptbegroting 2015 van de gemeenschappelijke regeling tegelijk met de gemeentebegroting 2015 wordt behandeld. Financieel Deze begroting is financieel gebaseerd op de onderdelen bedrijfsvoering (uitgezonderd de huisvesting) uit de afzonderlijke begrotingen van de twee deelnemende gemeenten, waarbij het jaar 2014 als basis is genomen. In deze begroting is uitgegaan van een gemeentelijke bijdrage ter hoogte van de omvang van de kosten van de bedrijfsvoering in de desbetreffende gemeentebegrotingen 2014, e.e.a. gecorrigeerd met inachtneming van de hierna verder te noemen kaders. Definitieve afrekening zal plaatsvinden op basis van de werkelijke kosten en op grond van het tussen beide gemeenten overeengekomen kostenverrekenmodel. Op de afgesproken rapportagemomenten zal verantwoording plaatsvinden over de bedrijfsvoering van de gemeenschappelijke regeling.

3


2. Uitgangspunten en financieel kader In dit hoofdstuk is aandacht geschonken aan de uitgangspunten voor de opstelling van de beleidsbegroting en het financieel kader. De beleidsbegroting kent één programma, namelijk ‘Bedrijfsvoering’ en een overzicht algemene dekkingsmiddelen en onvoorziene uitgaven. De dekking van de uitgaven van het programma is opgenomen in het overzicht algemene dekkingsmiddelen en, indien van toepassing, het overzicht met mutaties in de reserves. Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn de volgende paragrafen opgenomen: • Weerstandsvermogen • Financiering • Bedrijfsvoering 2.1. Uitgangspunten opstelling begroting Bij het opstellen van de begroting 2015 zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd. Deze uitgangspunten zijn in bijlage 1 meer uitgebreid beschreven. Personeelslasten en taakstelling Uitgangspunt bij de opstelling van de begroting 2015 zijn de bedrijfsvoeringskosten 2014. Dit is met de beide gemeenten afgesproken. Ook zijn de door beide gemeenten vastgestelde taakstellingen verwerkt. Op die manier ontstaat een voor de GR taakstellend personeelsbudget. Loon- en prijscompensatie In overeenstemming met het verzoek van de provincie Drenthe is, in het kader van het realistisch ramen, rekening gehouden met de in de meicirculaire 2014 betreffende het gemeentefonds, genoemde loonstijgingen. Gemeenten zullen hieruit de gevolgen moeten bekostigen van de deze zomer gesloten cao voor de periode tot en met 2015. Pensioenpremies Met de laatst bekende informatie betreffende de pensioenpremies is bij de opstelling van de begroting rekening gehouden. Overige uitgangspunten Uitgezonderd de kapitaallasten van de per 1 januari 2015 over te dragen bedrijfsmiddelen (voornamelijk ICT-informatisering en tractie), zijn de overige budgetten nagenoeg niet aangepast. 2.2. Financieel kader Incidentele lasten en baten Voor zover bekend behoeven er geen incidentele baten en lasten in deze begroting te worden opgenomen. Btw–problematiek en rentenadeel voorfinanciering btw-compensatie Het aangaan van samenwerkingsverbanden zoals deze gemeenschappelijke regeling leidt op basis van de huidige regelgeving tot een aanvullende btw-last. Deze last bedraagt ongeveer € 200.000 per jaar en wordt taakstellend in de begroting verwerkt. Dit is een ongewenst neveneffect vanuit de belastingwetgeving. De VNG en het Rijk voeren gesprekken om hiervoor een oplossing te bedenken. Daarnaast hebben wij een traject gestart om hiervoor zelf in overleg met de Belastingdienst tot een oplossing te komen.

4


Daartoe is een schriftelijk voorstel bij de Belastingdienst ingediend, waarover in het 4e kwartaal van 2014 duidelijkheid zal ontstaan. Naast het ‘directe’ nadeel hebben we ook een rentenadeel, doordat we de btw die terug te vorderen is bij het btw-compensatiefonds moeten voorfinancieren. Vorming, inbreng en mutaties van reserves en voorzieningen De gemeenschappelijke regeling bepaalt in artikel 26 dat reserves en voorzieningen in overeenstemming met de door het algemeen bestuur daartoe uitgevaardigde richtlijnen worden gevormd. Deze richtlijnen worden opgenomen in de door het algemeen bestuur vast te stellen Nota reserves en voorzieningen. Deze nota moet nog worden opgesteld. Ook de beleidsuitgangspunten moeten nog worden bepaald. Duidelijk is dat er geen onnodige ‘potjesvorming’ zal plaatsvinden. Zie hierover ook wat is vermeld bij paragraaf 4.1 Weerstandsvermogen. Deze nota wordt voorgelegd aan de raden van de beide gemeenten. Wij verwachten hier bij de eerste tussentijdse rapportage over 2015 op in te gaan. Inbreng activa en toekomstige investeringen Tot de bedrijfsvoeringskosten worden ook de rente- en afschrijvingslasten gerekend die verband houden met investeringen in bedrijfsmiddelen. Bedrijfsmatige investeringen Bedrijfsmatige investeringen zijn investeringen die betrekking hebben het functioneren van de organisatie. Zijn deze middelen er niet, dan kan de organisatie niet functioneren. Dit zijn de bedrijfsmiddelen, welke nodig zijn voor het uitvoeren van onze gemeentelijke taken. Enkele voorbeelden zijn de bedrijfsgebouwen, technische installaties, het meubilair, de computers en tractie. De vrijval van kapitaallasten zijn nodig voor het aangaan van nieuwe (vervangings)investeringen. Belangrijke randvoorwaarden hierbij zijn: vrijvallende kapitaallasten zijn in beginsel beschikbaar; dekking nieuwe en vervangingsinvesteringen gebeurt uit vrijvallende kapitaallasten; niet benutte vrijvallende kapitaallasten kunnen incidenteel worden ingezet. Om de continuïteit van de bedrijfsvoering te garanderen is het noodzakelijk dat er voldoende middelen in de begroting aanwezig zijn om vervangingsinvesteringen te plegen. Bij de vorming van de gemeenschappelijke regeling is er voor gekozen de inbreng van activa te beperken tot de bedrijfsmiddelen die verband houden met de ICT/informatisering en tractie. Aangezien ook de kapitaallasten uit de begrotingen van de beide gemeenten overgaan naar de gemeenschappelijke Regeling ligt ook de inbreng van de daarmee verband houdende activa met restant boekwaarden per 1 januari 2015 voor de hand. In bijlage 2 bij deze begroting is hiervan een specificatie opgenomen.

5


3. Programma Bedrijfsvoering en algemene dekkingsmiddelen De begroting 2015 van de gemeenschappelijke regeling bestaat uit één programma (Bedrijfsvoering) en een overzicht algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien. Daarnaast is een drietal paragrafen opgenomen, te weten: • Weerstandsvermogen • Financiering • Bedrijfsvoering De financiële gevolgen van dit programma en van het overzicht algemene dekkingsmiddelen zijn onderverdeeld naar baten en lasten, waarbij de volgende kolommen worden onderscheiden: • Rekening 2013 • Begroting 2014 • Begroting 2015 • Meerjarenramingen 2016 t/m 2018 3.1

Programma 1: Bedrijfsvoering

Wat willen we bereiken? De contourennota uit juni 2013 geeft een helder beeld over wat we willen bereiken. Hieronder geven wij de missie en kernwaarden zoals verwoord in deze nota nogmaals weer. MISSIE Wij zien het als een uitdaging om te werken voor twee gemeenten en besturen. Wij zijn een betrouwbare partner voor de twee besturen en de bevolking van de twee gemeenten. Daarom zullen wij ons maximaal inzetten voor de inwoners en het realiseren van de bestuurlijke ambities. Centraal daarbij staat ons streven om maatwerk te leveren voor de twee gemeenten en besturen waarbij we rekening houden met de eigen identiteit, cultuur en de specifieke kenmerken van de twee gemeenten. KERNWAARDEN Voor het laten slagen van onze missie staan vier kernwaarden centraal in onze organisatie: • Inwoners staan voorop: wij willen een organisatie zijn die ‘buiten’ als vertrekpunt neemt. Onze inwoners, bedrijven, instellingen en partners staan vooraan. De kwaliteiten in de samenleving activeren we door het netwerk van burgers, instellingen en bedrijven te versterken. Wij beginnen bij de vraag van de klant en niet bij onze eigen opvatting over wat nodig of wenselijk is. En wij werken op een actief en betrokken wijze, met een open houding, met oog voor individuele vragen en vooral ook voor de context waarin inwoners leven en werken. Daarbij gaan wij niet voorbij aan de individuele verantwoordelijkheid van onze klanten en het bredere maatschappelijk belang. Wij zijn gedreven om de specifieke kenmerken van de situatie te achterhalen waarin iemand zich bevindt en daarvoor een passende, gedifferentieerde oplossing te bieden. • Het bestuur is opdrachtgever: wij zijn een organisatie die werkt als opdrachtnemer van onze beide besturen. Daarmee borgen we dat onze opdrachten worden ingegeven vanuit maatschappelijk en bestuurlijk belang en niet vanuit ambtelijk belang. • Flexibel en lenig: “omgevingsgericht zijn” vraagt van ons als nieuwe werkorganisatie dat wij: - onze oplossingen aanpassen aan de vraag en maatwerk leveren; - ondernemend zijn, inspelen op de dynamiek en actie ondernemen; - ons voortdurend afvragen welke oplossing passend is binnen de kaders. De organisatie moet “flexibel en lenig” zijn om dit kunnen bieden. Ook biedt die de kaders ofwel grenzen aan waarbinnen dit gebeurt en haalt belemmeringen weg. Daarnaast is het zo dat gemeenten een rijke schakering van producten en diensten kennen. De diversiteit van producten en diensten zal in de komende jaren alleen maar toenemen. Het spreekt voor

6


•

zich dat – voor het verkrijgen van succes – de aanpak van verschillende producten en diensten gedifferentieerd is. Uitstekende medewerkers: voor het flexibel inspelen op de vraag hebben wij ruimte nodig. Immers: naar eigen inzicht inspelen op een specifieke situatie of context vraagt bewegingsruimte. De medewerkers opereren daarin volwassen en nemen verantwoordelijkheid voor de vraag en het beoogde resultaat (doen en regelen) en vragen indien nodig hulp.

Relevante beleidskaders De gemeenschappelijke regeling voert activiteiten uit binnen de volgende gestelde kaders: 1. Gemeenschappelijke regeling 2014/2015 2. Kostenverrekenmodel 2014/2015 3. Mandaatbesluiten 2014/2015 4. Treasurystatuut 2014/2015 5. Financiële verordening 2014/2015 6. Budgethoudersregeling 2014/2015 7. Inkoop- en aanbestedingsbeleid 2014/2015 8. Diverse personeelsregelingen 2014/2015 9. Nota reserves & voorzieningen 2014/2015 Wat gaan we daarvoor doen? Voor 2015 hebben we een aantal speerpunten op de volgende terreinen: Dienstverlening; HRM-personeelsmanagement; Informatiemanagement & ICT; Juridische zaken; Huisvesting; Openbare werken buitendienst. Naast wat hieronder wordt benoemd, wordt ook in de paragraaf Bedrijfsvoering nog nader ingegaan op een aantal specifieke onderwerpen. Dienstverlening Vanuit de visie voor de samenvoeging van gemeente Hoogeveen en gemeente De Wolden is onder andere de volgende opgave uitgesproken:

‘Met de samenvoeging beogen wij de kwaliteit van de dienstverlening voor bestuur en inwoners te verbeteren, de kwetsbaarheid te verminderen en de kosten te beheersen’. Om dit te realiseren is eind 2014 een dienstverleningsconcept voor de gemeenschappelijke regeling opgesteld. In dit concept is een vertaling gemaakt van deze ambitie naar een kader, uitgangspunten en ontwerp op basis waarvan de dienstverlening vanuit de gemeenschappelijke regeling aan de inwoners van gemeente Hoogeveen en gemeente De Wolden vorm gegeven kan worden. Dit concept is het vertrekpunt en richtinggevend voor de vormgeving en inrichting van de dienstverlening van de gemeenschappelijke regeling en dient tevens als basis voor de verdere inrichting van de dienstverlenende organisatieonderdelen. In relatie tot dienstverlening vinden al meerdere jaren investeringen plaats die bijdragen aan een optimale ontwikkeling van de dienstverlening. Op dit moment zijn deze vertaald in beide gemeenten in een Uitvoeringsplan Dienstverlening (UPD, Hoogeveen) en een realisatieplan (De Wolden). In 2015 wordt een nieuw Uitvoeringsprogramma (plan) voor de komende jaren opgesteld. In 2015 staan de volgende activiteiten op het programma: • Implementatie dienstverleningsconcept; 7


•

•

•

• •

•

Digitalisering dienstverlening: o Ontwikkeling digitale producten en diensten; o Ontwikkeling digitale kanaal via E-ID; o MijnOverheid (mijnhoogeveen.nl en mijndewolden.nl); o Vangnet voor burgers die niet digitaal kunnen; Een optimale informatie voorziening: o Optimaliseren gegevensuitwisseling interne en externe partners; o Gebruik beschikbare gegevens en informatie; o Ontwikkeling integraal klantbeeld; o Ontwikkeling Monitor dienstverlening; Doorontwikkeling gezamenlijk klantcontactcentrum: o Optimaliseren processen gemeentewinkels (alle kanalen), generalistische voorkant, brede vraagverheldering; o Professionalisering medewerkers, gericht op maatwerkdienstverlening en handelingsvrijheid binnen kaders; o Implementeren digitaal werken middels zaaksysteem; Optimaliseren telefonische kanaal: op termijn 80% van de telefonische vragen in 1 keer afgehandeld Dienstverlening sociaal domein: o voorzetting implementatie 3 decentralisaties en inzetten transformatie sociaal domein; o Verdere exploratie en doorontwikkeling multidisciplinaire teams bij meervoudige complexe vraagstukken (o.a. sociaal team), 1 gezin, 1 plan; o Verkennen mogelijkheden generalistische voorkant, brede vraagverheldering (1 loket sociaal domein); o Doorontwikkeling Contextafhankelijke, geïndividualiseerde maatwerk dienstverlening. Het ontwikkelen van een visie op de doorontwikkeling van interactieve beleidsvorming en de daarvoor benodigde middelen en infrastructuur.

HRM Voor het aantrekken, ontwikkelen en behouden van uitstekende medewerkers is een HRM-visie, -beleid en –instrumentarium nodig. De organisatie wil zich presenteren als modern en aantrekkelijke werkgever die met zijn tijd meegaat. De Contourennota 1 geeft de richting aan voor de dominante thema’s van het HR-beleid voor de gemeenschappelijke regeling in 2015 en verder. HR-beleid is tenslotte integraal onderdeel van het organisatiebeleid. Hierbij gaat het om begrippen zoals Flexibel, Ondernemend, Verantwoordelijkheden laag in de organisatie, Samenwerken, Kwaliteit en Integraliteit. Ook landelijke HR-trends en -ontwikkelingen vormen onderdeel van het HR-beleid voor de nieuwe organisatie. Denk bijvoorbeeld aan strategische personeelsplanning, mobiliteit, leiderschapsontwikkeling, duurzame inzetbaarheid en e-HRM. In het najaar van 2014 wordt een eerste aanzet voor het strategisch HR-beleid voor de gemeenschappelijke regeling geformuleerd. In 2015 wordt dit beleid en de uitwerking hiervan verder vorm gegeven. De hiervoor beschreven thema’s nemen we hierin mee. De uitwerking van het arbeidsvoorwaardenpakket voor de gemeenschappelijke regeling is gestart na de zomer 2014 zodat de basis op 1 januari 2015 gereed is voor de nieuwe organisatie. Dit geldt ook voor het beleid en regelingen op het gebied van Arbo en verzuim, Werving- en selectie, medezeggenschap, integriteit, loopbaanbeleid etc. In de loop van 2015 vindt de verdere uitwerking van en voorlichting over deze beleidsonderdelen plaats. E-HRM De samenvoeging tussen de ambtelijke organisaties De Wolden en Hoogeveen vraagt om een eenduidige manier van (salaris ver)werken. Daarbij past een personeelsinformatie- en salarisverwerkingssysteem dat beantwoordt aan huidige en toekomstige vragen op het gebied van e-HRM. Door de selfservice modules krijgen management en medewerkers toegang 1

Notitie “Werkorganisatie De Wolden-Hoogeveen: Missie, Visie en Contouren

8


tot digitale personeelsinformatie en kunnen zij eenvoudige mutaties zelf invoeren. Hiermee sluit e-HRM ook aan bij het uitgangspunt om verantwoordelijkheden zo laag mogelijk in de organisatie te leggen. Zoals ieder personeelsinstrument is e-HRM niet een doel op zich, maar een flexibele tool die aan te passen is aan de individuele behoeften van een organisatie. In 2014 is de aanbesteding voor het nieuwe systeem afgerond en is begonnen met de implementatie. In 2015 wordt de verdere uitrol van de verschillende modules gerealiseerd. Informatiemanagement & ICT Vanuit het werkterrein Informatiemanagement worden in beide gemeenten al meerdere jaren investeringen gedaan en trajecten ondersteund voor het optimaliseren van dienstverlening richting inwoner en bestuur. Om het primaire proces van dienstverlening goed te kunnen faciliteren wordt ook geïnvesteerd in het efficiënter en effectiever maken van de secundaire bedrijfsvoering. De ambtelijke samenvoeging maakt het mogelijk een kwaliteitsslag te maken, kwetsbaarheid te verminderen en kosten beter te beheersen. De -

belangrijkste onderwerpen/thema's waar in 2015-2016 aan gewerkt gaat worden zijn: Decentralisaties (optimaliseren werkprocessen en informatievoorziening/-systemen) Doorontwikkeling digitaal loket (digitalisering producten, 24*7) Ondersteuning samenvoeging/doorontwikkeling KCC Concernbrede implementatie Zaakgericht Werken Basisregistraties (BGT, mGBA) Vervanging CiVision Onderwijs Informatiebeveiligingsbeleid Verdere vormgeving I&A-organisatie (IT Governance, afstemming business-IT) Doorontwikkeling Business Intelligence (BI) Verdere implementatie e-HRM Consolidatie & rationalisatie applicatielandschap Consolidatie & rationalisatie ICT-infrastructuur Vervanging/inrichting (flex)werkplekken/-apparatuur Systeemintegratie systemen PinkRoccade (grootste deel in 2014) Harmonisatie contracten (natuurlijke momenten) Digitalisering RUD-dossiers / aansluiting VTH-/zaaksystemen RUD

Juridische zaken Het proces van uitwerken van de gemeenschappelijke regeling, maar ook het ‘inregelen’ van de gemeenschappelijke regeling kost tijd en zal nog enige tijd duren. Binnen het juridische taakveld wordt bekeken in hoeverre de uitvoering van het beleid op elkaar kan worden afgestemd c.q. kan worden geharmoniseerd. Het gaat hierbij o.a. om het integriteitsbeleid, het juridische kwaliteitsbeleid en het inkoopbeleid. Verder worden nog keuzes gemaakt ten aanzien van gebruik van systemen, registraties, etc. Daarnaast zal een keuze gemaakt moeten worden ten aanzien van het inzetten van een (huis)advocaat. In het kader van bezwaar en beroep wordt de externe bezwaren- en ombudsvoorziening voor de gemeenschappelijke regeling ingericht. Daarbij wordt ook gekeken in hoeverre efficiency kan worden bereikt ten aanzien van de voorzieningen van de gemeenschappelijke regeling en de beide gemeenten (zijnde 3 verschillende rechtspersonen) en de ondersteuning van deze voorzieningen.

9


Huisvesting Huisvesting is een onderdeel van de organisatie dat als vanzelfsprekend wordt ervaren. Huisvesting is noodzakelijk, maar de manier hoe we huisvesting inzetten kan beter. In de visie voor de nieuwe gemeenschappelijke regeling wordt gesproken over een flexibele en lenige organisatie. Huisvesting kan hieraan bijdragen. Termen als flexwerken en het nieuwe werken worden veelvuldig gebruikt, maar kunnen nog verder worden toegepast. Vanaf 1 januari 2015 vormt de gemeente Hoogeveen met gemeente De Wolden een nieuwe ambtelijke organisatie. De nieuwe organisatie wordt gehuisvest binnen de bestaande gebouwen met de huidige aanwezige middelen. Het plan hiervoor wordt opgesteld. Dit plan zal nog veelal op de conventionele methode plaatsvinden met vaste werkplekken voor medewerkers. Toch wordt al wel vooruit gekeken en daar waar het kan worden “quick wins” gerealiseerd. Bij grip op huisvesting hoort ook een goed inventarisbeheerplan. Hiermee wordt geborgd dat de huisvesting mee kan bewegen met de flexibiliteit en lenigheid van de organisatie. Dit vraagt echter wel een investering. Om de huisvesting voor de lange termijn optimaal in te richten wordt in 2015 het volgende gedaan: inrichten centraal beheer van huisvesting binnen het kwartier Advies & Services met standaard en transparante processen in nauwe samenwerking en rekening houdend met de wensen van de klant; opstellen huisvestingsplan (4 jaar perspectief); opstellen inventarisbeheerplan (10 jaar perspectief). Openbare werken - buitendienst Het doorontwikkelen van participatie door onze inwoners bij de buitendienst wordt stevig doorgezet in de nieuwe organisatie. Dit is ook van toepassing op de doorontwikkeling van de samenwerking met SW-bedrijven en het sociale domein (gevolgen Participatiewet). De organisatie werkt vooral op een programmatische of projectmatige manier met een duidelijke scheiding tussen het opdrachtgever- en opdrachtnemerschap. Daarbij is het prestatiegericht werken en wijkgericht zoals dat in beide gemeenten uitgevoerd wordt een belangrijk uitgangspunt. Wij gaan niet alleen intern op zoek naar antwoorden, maar in samenspraak met de lokale samenleving komen wij tot creatieve, innovatieve en resultaatgerichte oplossingen.

10


Wat mag het kosten? Exploitatie

Voor een nadere toelichting op het programma Bedrijfsvoering verwijzen wij ook naar de paragrafen Bedrijfsvoering, Financiering en Weerstandsvermogen. Taakstelling De taakstelling loopt de komende jaren op van € 1,5 miljoen in 2015 tot € 2,1 miljoen in 2018. Hieronder geven wij een specificatie van de taakstelling verdeeld over de jaarschijven.

Jaarschijf 2015 Jaarschijf 2016 Jaarschijf 2017 Jaarschijf 2018 Totaal

1.584.191 1.584.191 1.584.191 1.584.191 351.618 351.618 351.618 173.822 173.822 0 1.584.191 1.935.809 2.109.631 2.109.631

Investeringen Onderdeel van de bedrijfsvoeringskosten zijn natuurlijk de lasten die voortvloeien uit de investeringen die moeten worden gedaan. Gezien de landelijke ontwikkelingen (decentralisaties sociaal domein, BAG, gebiedsgericht werken etc.) ligt het voor de hand dat er nieuw beleid ten aanzien van investeringen op het gebied van ICT/automatisering en de tractie wordt ontwikkeld. Daarvoor worden nog kaders uitgewerkt. Het is hierdoor mogelijk dat ter zake de bestaande meerjarige investeringsraming wordt gewijzigd en aangepast. Met de kapitaallasten wegens rente en afschrijving van de voorgenomen investeringen was in de meerjarencijfers van de gemeente Hoogeveen al rekening gehouden. Deze budgetten maken onderdeel uit van de begroting 2015 van de gemeenschappelijke regeling. De stelpost wegens vrijval kapitaallasten bedrijfsmatige investeringen (ICT en tractie) van de gemeente De Wolden is om dezelfde reden beschikbaar en zal worden ingezet voor de dekking van nieuwe investeringen.

11


Voor de volledigheid vermelden wij hieronder de investeringskredieten die vanuit Hoogeveen worden ingebracht. Omdat De Wolden geen kredieten heeft, staan deze niet vermeld. In 2015 zal hiervoor een uniforme werkwijze worden ontwikkeld.

Overzicht algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien

In het financieel verrekenmodel Hoogeveen-De Wolden, waarmee de beide gemeenten in de zomer van 2014 hebben ingestemd, is als verdeelsleutel voor de gemeentelijke bijdrage opgenomen: • Hoogeveen 71,55% • De Wolden 28,45% Deze verdeelsleutel is gebaseerd op de inbrengcijfers van de begrotingen 2014 van de beide deelnemende gemeenten. Deze cijfers zijn leidend geweest voor de opstelling van de begroting 2015. Op de aldus berekende bijdragen is de nog aanwezige taakstelling per gemeente in mindering gebracht.

12


De uiteindelijke bijdrage per gemeente bedraagt hierna: Gemeente 2015 2016 2017 2018

Hoogeveen € 31.134.011 € 30.706.901 € 30.666.833 € 30.587.284

De Wolden € 12.793.242 € 12.698.933 € 12.509.180 € 12.477.549

De bevoorschotting door de beide deelnemende gemeenten vindt telkens voor 1/4e plaats per de 1e van ieder kwartaal.

13


4. Paragrafen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft een aantal paragrafen voor. De zeven verplichte paragrafen zijn: 1. Lokale heffingen; 2. Weerstandsvermogen; 3. Onderhoud kapitaalgoederen; 4. Financiering; 5. Bedrijfsvoering; 6. Verbonden partijen; 7. Grondbeleid. De paragrafen handelen over een aantal belangrijke beheersmatige onderwerpen. De paragrafen gaan in op de kaders voor het beheer die belangrijk zijn voor de uitvoering van ons beleid. Voor de gemeenschappelijke regeling zijn alleen de paragrafen Weerstandsvermogen, Financiering en Bedrijfsvoering van toepassing. 4.1.

Weerstandsvermogen

Hiervoor is al ingegaan op de vorming, inbreng en mutaties van reserves en voorzieningen en dat daartoe een ‘Nota reserves en voorzieningen’ kan worden opgesteld, die wordt voorgelegd aan de Raden. Van belang is hierbij de vraag in hoeverre binnen het weerstandsvermogen van de beide deelnemende gemeenten voldoende rekening wordt gehouden met de risico’s en dergelijke die zich voordoen bij de gemeenschappelijke regeling. 4.2.

Financiering

Algemeen De Wet FIDO (Wet Financiering Decentrale Overheden) is per 1 januari 2001 in werking getreden en voor het laatst gewijzigd in 2009. Doel van deze wet is het bevorderen en transparant maken van het financieringsbeleid van de overheden. Daarnaast is elke gemeenschappelijke regeling verplicht om een financieringsparagraaf in haar begroting en jaarrekening op te nemen. Daarin worden de ontwikkelingen aangegeven met betrekking tot de kasgeldlimiet, de ontwikkelingen wat betreft de renterisiconorm, de verwachte toe- of afname van geldleningen of uitzettingen en het verdere beleid ten aanzien van de treasury. De randvoorwaarden waarbinnen de treasury zich kan en mag bewegen wordt geformuleerd in het treasurystatuut. Financieringsarrangement Voor de gemeenschappelijke regeling zal een financieringsarrangement worden bepaald. Het gaat dan enerzijds om de benodigde technische infrastructuur (bevoegdheden etc.) en daarnaast over de wijze waarop de gemeenschappelijke regeling tijdig van voldoende liquide middelen zal worden voorzien om aan haar verplichtingen te voldoen. Dit beleid zal in het voorjaar van 2015 worden ontwikkeld en vervolgens geïmplementeerd. Bij dit beleid gelden een aantal randvoorwaarden, die wij hieronder kort beschrijven. Risicobeheer De belangrijkste financiële risico’s bij de uitvoering van het treasurybeleid zijn de rente-, kredieten liquiditeitenrisico’s. Kasgeldlimiet(kortlopende schuld) De kasgeldlimiet heeft als doel de financiële gevolgen van schommelingen in de rente op korte leningen ( 1 jaar) te beheersen. Deze limiet 8,2% van het begrotingstotaal.

14


Renterisiconorm De renterisiconorm schrijft voor hoeveel maximaal geleend mag worden voor een periode langer dan één jaar. De renterisiconorm bedraagt 20% van de vaste schuld (er geldt een drempelbedrag van € 2,5 miljoen). Dat betekent dat in enig jaar 20% van de vaste schuld mag worden vernieuwd. Exploitatie en investeringen De taken binnen de gemeenschappelijke Regeling (exploitatie) worden met financiële bijdragen van de beide deelnemende gemeenten bekostigd. Eventuele tekorten worden verrekend op basis van de procentuele verhouding, zoals vastgelegd in het kostenverrekenmodel. Indien er leningen moeten worden aangetrokken zal dat plaats vinden binnen de kaders van de Wet Fido en de nog op te stellen financiële verordening van de gemeenschappelijke regeling. Voor de financiering van de nieuwe investeringen op het gebied van ICT/automatisering en tractie en de over te nemen boekwaarden van de bestaande investeringen van de beide gemeenten moeten financieringsmiddelen aangetrokken worden. De gemeenschappelijke regeling kan voor zover mogelijk gebruik maken van rekening-courant en kortgeld, indien nodig kan op basis van de procentuele verhouding langgeld van de deelnemende gemeenten geleend worden of rechtstreeks van een financiële instelling. 4.3.

Bedrijfsvoering

De gemeenschappelijke regeling wordt ingericht als een innovatieve en toekomstgerichte organisatie. Daarvoor initiëren wij (in elk geval) twee strategische innovatieplatforms: één voor het fysiek domein en één voor het sociaal domein. Zeker in de beginperiode gaat alle aandacht uit naar het bijeenbrengen van werkwijzen en culturen in één uitvoeringsorganisatie, uniformering van de werkwijzen (waar wenselijk) én het vormgeven van de relatie met de deelnemers. Onderstaande doelstellingen en kernwaarden verwoorden dan ook de ambitie waar de gemeenschappelijke regeling voor gaat en vormen de leidraad voor de inrichting van de organisatie. Doelstellingen en kernwaarden: • Inwoners staan voorop • Het bestuur is opdrachtgever • Flexibel en lenig • Uitstekende medewerkers Optimale dienstverlening De gezamenlijke ambtelijke organisatie is een uitvoeringsorganisatie voor alle gemeentelijke werkzaamheden. Wij voeren dit uit voor de besturen van de gemeente De Wolden en Hoogeveen. Onze doelgroepen zijn bedrijven, instellingen (inrichtingen) en inwoners van Drenthe. De organisatie is betrokken bij de opdrachtgevers en de medewerkers kennen het gebied. Onze klanten kunnen ervan op aan dat wij de taken goed en volgens de bestuurlijk gemaakte afspraken uitvoeren. Wij ondersteunen onze klanten adequaat en deskundig. Wij denken mee met het behalen van de gemeentelijke doelstellingen. Wij streven daarbij naar bestuurlijke herkenbaarheid, efficiëntie, geen onnodige regeldruk en waar nodig maatwerk. Wij borgen de noodzakelijke menskracht en kennis voor de uitvoering van deze taken. Wij zijn klanten oplossingsgericht. Wij zijn ons daarbij bewust van het maatschappelijk krachtenveld, waarin we functioneren. Wij gaan professioneel, integer en zorgvuldig om met het spanningsveld tussen de verschillende rollen. Inrichting van de organisatie Door de organisatie 'flexibel en lenig' in te richten ontstaat een efficiënte organisatie die maatwerk kan leveren waar nodig en de taken tegen zo laag mogelijke kosten op het juiste kwaliteitsniveau uitvoert.

15


Daarvoor hebben we uitstekende medewerkers nodig die resultaatgericht en op een professionele wijze hun werk verrichten. Daarbij vormt een effectieve samenwerking tussen medewerkers onderling, met opdrachtgevers en partners de basis voor de dienstverlening naar de klanten. Samenwerking opbouwen, onderhouden en uitbouwen met de diverse ketenpartners wordt steeds belangrijker. Dat geldt ook voor samenwerken binnen teams en over de grenzen van organisatieonderdelen heen. Houding en gedrag van de medewerker en de leidinggevende zijn gericht op: • het leveren van goede dienstverlening; • de juiste behandeling van de klant; • het realiseren van de afgesproken resultaten; • het nakomen van afspraken en het elkaar hierop aanspreken; • het nemen van initiatieven en zelfstandig werken; • procedures en processen die zodanig zijn ingericht dat zij een efficiënte dienstverlening ondersteunen. Dienstverlening is een basiscompetentie van medewerkers die bij de gemeenschappelijke organisatie werken. Veranderende eisen aan medewerkers leiden ook tot verandering in de eisen aan leiderschap, sturing en de inrichting van de organisatie. Maatschappelijk verantwoord werken Inzet van instrumenten zoals plaats- en tijdonafhankelijk werken draagt bij aan duurzaamheidsdoelstellingen: • medewerkers hoeven minder te reizen; • de organisatie heeft minder werkplekken nodig (dan dat er medewerkers zijn); • de organisatie heeft minder vergaderlocaties en spreekruimtes nodig; • het ziekteverzuim vermindert door een goede werk-privé balans. Ontwikkelen van een sturingsinstrumentarium De organisatie gaat een P&C-cyclus ontwikkelen, afgestemd op de planning van de beide gemeenten. Er worden afspraken gemaakt en vastgelegd over eisen en wensen ten aanzien van sturingsinformatie. Bij de implementatie van de P&C-cyclus besteden we ook aandacht aan houding en gedrag en koppelen deze aan de personele jaarcyclus. Deze P&C cyclus zal aansluiten bij de cyclus van de latende organisaties.

16


5. Vaststelling programmabegroting 2015 Het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling ambtelijke samenvoeging gemeenten De Wolden – Hoogeveen; gezien het concept van de programmabegroting 2015 van de gemeenschappelijke regeling ambtelijke ( gemeenten De Wolden - Hoogeveen; gelet op de bepalingen in Gemeentewet; alsmede gelet op: - het resultaat van de bemerkingenprocedure in de raadsvergadering van De Wolden van de technische informatieavond Hoogeveen, beiden gehouden op 26 juni 2014; Besluit: vast te stellen de beleidsbegroting 2015 en de meerjarenramingen 2016-2018 van de gemeenschappelijke regeling ambtelijke organisatie gemeenten De Wolden/Hoogeveen.

Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het algemeen bestuur van 23 september 2014. De secretarissen, Nanne Kramer

De voorzitter, Henk de Vries

Karel Loohuis

17


Bijlage 1 - Uitgangspunten opstelling begroting Personeelslasten en taakstelling Uitgangspunt bij de opstelling van de begroting 2015 zijn de bedrijfsvoeringskosten 2014. Dit is met de beide gemeenten afgesproken. Ook zijn in de meerjarencijfers de door beide gemeenten vastgestelde taakstellingen verwerkt. Daar staat tegenover dat budgetten moeten worden aangepast aan de verwachte periodieke verhogingen en gratificaties (autonome loonstijging), de ontwikkeling van de werkgeverslasten en de verwachte CAO-gevolgen (zie hierna). Vindt dit niet plaats, dan is er sprake van een extra taakstelling, waarvan op dit moment niet duidelijk is of in die situatie de verwachte dienstverlening met het lagere personeelsbudget wel op het gewenste niveau kan worden aangeboden. Er is bij de opstelling van de begroting van uitgegaan dat al het huidige vaste personeel, inclusief sporthallen, zwembaden, etc. in dienst komt van de gemeenschappelijke regeling 2. De provincie Drenthe heeft de gemeenten bij brief van 24 april 2015 de begrotingscirculaire 2015 toegezonden. Hierin zijn de aandachtspunten benoemd voor het opstellen van de begroting voor het komende jaar. M.b.t. de taakstellingen die aan de verbonden partijen (waartoe ook deze gemeenschappelijke regeling behoort) zijn opgelegd, worden als niet reëel beschouwd, tenzij de verbonden partij op bestuurlijk niveau heeft besloten hoe deze opgelegde taakstelling daadwerkelijk wordt ingevuld. Er moet, volgens de provincie, aannemelijk worden gemaakt dat de verbonden partij de opgelegde bezuinigingsmaatregel concreet zal invullen. Loon- en prijscompensatie De provincie Drenthe verwacht voorts dat gemeenten, in het kader van het realistisch ramen, rekening houden met de in de meicirculaire 2014 betreffende het gemeentefonds, genoemde loonstijgingen. Dit kan door verwerking in de ramingen van de personele lasten dan wel door middel van het ramen van een stelpost voor zover de eigen eerder vastgestelde uitgangspunten afwijken van die opgenomen in de bedoelde meicirculaire. De laatst vastgestelde CAO liep af op 1 januari 2013. Hoewel er al geruime tijd besprekingen gaande waren, liepen de onderhandelingen tussen de werkgever (VNG) en de werknemers (bonden) erg stroef. Inmiddels is voor de periode tot en met 2015 een principeakkoord gesloten voor een nieuwe CAO. De salarissen worden per 1 oktober 2014 verhoogd met 1 procent en per 1 april 2015 met € 50 per maand. In oktober 2014 vindt een éénmalige uitkering plaats van € 350 per werknemer. Op grond hiervan is bij de opstelling van de voorliggende begroting 2015 rekening gehouden met een stelpost overeenkomstig de meicirculaire 2014. Pensioenpremies De gezamenlijke overheids- en onderwijswerkgevers en de centrales van overheidspersoneel onderhandelen over een nieuwe pensioenregeling per 1 januari 2015. Het is nog niet gelukt er samen uit te komen. Even leek het erop dat een snel akkoord mogelijk was. De fiscale regels voor pensioen wijzigen. Dat betekent onder meer dat medewerkers vanaf 1 januari 2015 minder pensioen mogen opbouwen. Minder pensioen opbouwen betekent ook minder premie. Wat wordt over dit premieverschil afgesproken? Investeren in andere, extra elementen van de pensioenregeling of inzetten voor salaris? De balans is in de onderhandelingen nog niet gevonden. Direct na de zomervakanties praat men verder met de centrales van overheidspersoneel om de nieuwe fiscale regels om te zetten in een nieuwe pensioenregeling voor 1 januari 2015.

2

De kosten betreffende de sporthallen, zwembaden, etc. worden echter, daar waar mogelijk, rechtstreeks aan de betreffende gemeente in rekening gebracht omdat het specifieke uitzonderingen betreffen.

18


Compensatie van de overgangspremie VPL VPL staat voor 'Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling'. Alle deelnemers betalen overgangspremie VPL. Alleen deelnemers die geboren zijn voor 1950 en aan de voorwaarden voldoen, kunnen nog gebruikmaken van FPU. Deelnemers geboren na 1949 ontvangen extra ABP KeuzePensioen over dienstjaren vóór 2006 als ze tot 1 januari 2023 onafgebroken pensioen blijven opbouwen bij ABP, of als ze voor die datum met pensioen gaan. Hiermee worden de deelnemers gecompenseerd voor het meebetalen aan een regeling waar men zelf niet aan kan deelnemen. Doordat men meer pensioen opbouwt dan oudere deelnemers, bestaat er nog steeds de mogelijkheid eerder met pensioen te gaan.

19


Bijlage 2 - Overzicht inbreng activa bedrijfsmiddelen per

1 januari 2015 Hoogeveen

Omschrijving Pick-Up Toyota Dyna 100 D Buurtbeheer Aanschaf Peugeot Partner 4-VDF-13 Citroen Jumper 30-VBN-5 Software basisreg. gebouwendossier (2006) Aanschaf VOIP 2009 Vaste Telefonie 2011 Mobiele telefoons 2012 Bewerking semi-statische archieven Vervanging paternosterkasten 2001 Vervanging paternosterkasten Paternosterkasten Vervanging tachymeter (Geo) 2007 Toyota Dyna 100 D BOR Tractor New Holland nr.6 Puck-up kippend vervanging VR-ZT-41 Vrachtwagen Renault Premium Lander Peugeot Partner 50-VZG-6 Mercedes Sprinter 4-VDH-31 Nimos DM (trac) Verv. Fiat Punto 73-JR-DT Verv. Toyota Dyna 16-VH-DH Verv. Mitsubishi L300 25-VR-ZV Verv. Fiat Punto 75-JR-DT Verv. Citroen Berlingo 72-VR-XF Verv. Fiat Punto 74-JR-DT Verv. Toyota Dyna 19-VG-TS Verv. Toyota Dyna 21-VG-TS Vervanging New Holland 3 Verv. Renault Kangoo 30VFHR Verv. Diahatsu Hijet 64BBSX Verv. Fiat Ducato 84-BF-RK Verv. Mitsubishi L300 52-VV-TF Verv. Mitsubishi L300 72-VV-RB Verv. Toyota Landcruiser VN-SV-71 Verv. Anssems TLK (WG-LH-49) Verv. Schuitemaker EKW 30 Verv. VW Caddy 47-BT-TV Verv. Peugeot Expert 40-BJ-ZT (B.O.R.) Verv. Peugeot Boxer 56-VX-HX Verv. Renault Premium BJ-SP-32 + kraan Aanhanger WX-28-XX Bladzuigwagen Verv. bedrijfsmiddelen handhaving Peugeot Partner 2-VXN-85 Peugeot Expert 5-VXR-73 Mercedes Sprinter 4-VXT-16 Toro GM 4010 Verv. VW Transporter 38-BP-SB Verv. Trekker Case 6 Verv. Maaimachine John Deere 1

Boekwaarde per 1-1-2015 2.961,51 0,00 4.201,73 0,00 0,00 7.238,15 0,00 56.468,80 2.100,00 3.000,00 5.486,99 0,00 2.299,84 0,00 4.169,81 129.655,27 1.903,50 26.094,77 22.203,50 3.146,00 13.911,31 14.459,65 3.146,00 7.744,67 3.146,00 14.459,65 13.777,31 14.248,95 12.142,53 6.921,53 22.116,42 21.346,05 19.886,53 18.273,26 5.895,84 11.620,38 9.588,98 21.056,58 14.277,99 2.426,66 2.854,88 3.967,15 16.293,49 14.509,09 25.188,89 43.581,43 47.665,65 47.856,77 63.062,50 49.208,93

20


Hoogeveen (vervolg)

Omschrijving Verv. Maaimachine John Deere 2 Iseki compacttrekker Aanschaf Opel Vivaro 68-VJN-4 Tractor Case Internat. IHC 7 Vervanging Schliesing 5 Verv. Roberine 5 Verv. Stiga Verv. Minilift Spijkstaal 210 Boki 6552 Vervanging Rolsteiger Verv. Houtversnipperaar Waterballastrollen 1 AG 25 Bernhard pomp Vertidrain Verticuteerder Turftidy 170 Kunstmeststrooier,Bogballe type Trend Brandspuit Ontwikkelen begraafpl. administratie Invoering basisregistratie gebouwen Midoffice-oplossing Vastgoed Oracle/SAP Digitale dienstverlening Aansluiten op basisregistraties Centraal gegevensmagazijn Software virtualisatie WION Migratie Office Digitale Uitwisseling Ruimtelijke Planne Aanschaf Switch 2008 Aanschaf Thin Clients 2009 Aanschaf Brandbeveiliginginstall.2009 ICT advies overig Monitoren 2010 UPS 2010 Zakenmagazijn Eenmalig onderhoud Pink Roccade Aanschaf Thin Clients 2011 Personal computers 2011 Monitoren 2011 Laptops 2011 Beamers 2011 Printers 2011 Tokens 2011 Switchers 2011 Servers 2011 Digitalisering dienstverlening 2011 Ipads Digitalisering 2012 Apparatuur werkplekken 2012 Printers 2012 Tokens 2012 Servers 2012 Apparatuur werkplekken 2013

Boekwaarde per 1-1-2015 52.468,00 13.462,63 3.367,98 0,00 4.669,76 23.967,89 4.293,71 19.456,01 7.897,78 76.727,73 3.374,99 33.650,15 255,25 700,00 10.705,80 16.435,94 1.250,02 1.950,00 0,00 0,00 0,00 0,00 23.815,02 5.682,43 10.957,87 0,00 1.021,32 34.330,60 0,00 0,00 0,00 15.168,00 0,00 0,00 8.667,44 171,91 7.692,94 6.825,56 0,00 6.186,97 0,00 0,00 0,00 0,00 5.423,75 0,00 184.254,03 15.154,33 273.800,71 7.248,62 722,49 4.102,93 11.553,29 48.578,66

21


Hoogeveen (vervolg)

Omschrijving Smartphones/tablets SAN 2013 Switchers 2013 Thuiswerken 2013 Digitalisering dienstverlening 2013 Raads- en Bestuursinformatiesysteem Digitaal werken WABO

Boekwaarde per 1-1-2015 25.061,25 97.477,02 16.969,37 3.884,45 187.782,65 5.502,95 4.334,36 15.818,09 2.138.387,59

De Wolden Omschrijving Sneeuwploeg 2010, type SNK 180-EPZ Sneeuwploeg 2010, type SNK 240-EPZ Informatisering en bedrijfsvoering Aanschaf LIAS Enterprise software 2014 Invoering standaard databases 2008 Informatisering en samenleving 2011 Informatisering en dienstverlening 2011 Informatisering en bedrijfsvoering 2011 Informatisering en samenleving 2012 Informatisering en dienstverlening 2012 Invoering Basisregistratie Kadaster BRK Informatisering en bedrijfsvoering 2013 Aanschaf software Kofax Vervanging milis en bcs 2006 Fiets prive projekt 2003 ev jaren MAN vrachtwagen Aanschaf maaimachine 2008 Tractor 2008 V.W. Pick-Up 46-VKZ-3 2008 V.W. Pick-Up 39-VKZ-8 2008 VW Transporter pick up 2009 Opel Combo 2009 Opel Combo 2009 Herder maaikorf 2009 Versnipperaar 2009 Aanhang/kipwagen 2009 Veegmachine 2009 5 Containers 40 m3 2009 Vrachtwagenaanhanger 2009 Vervanging Iveco vrachtwagen 2010 ROM rioolspuit 2011 Opel Combo 2011 Opel Vivaro 2011 Mercedes Sprinter 510 Aanschaf frontklepelmaaier Trekker met maaiarm 2012 Opel Vivaro bestelbus 2013 Aanschaf 40 m3 containers voor restafval

Boekwaarde per 1-1-2015 4.468,63 5.678,39 10.147,02 17.365,21 25.000,00 20.683,61 36.230,01 34.662,15 22.644,95 19.644,37 48.038,43 7.679,88 43.217,00 7.792,67 7.735,76 290.694,04 9.233,55 9.233,55 23.878,33 24.659,32 19.530,83 11.230,40 10.608,31 8.973,31 9.696,88 8.426,92 3.565,94 15.312,64 12.403,84 14.297,22 26.652,51 25.132,97 87.429,11 12.437,66 14.330,20 26.295,53 25.944,19 6.210,66 121.762,32 22.041,75 22.786,18 553.607,02 863.681,63

22


Bijlage 3 - Lijst met afkortingen BBV BTW CAO FIDO FPU GR ICT KCC VNG VPL VUT

Besluit Begroting en Verantwoording Belasting over de Toegevoegde Waarde Collectieve Arbeids Overeenkomst Wet Financiering Decentrale Overheden Flexibel Pensioen en Uittreden Gemeenschappelijke Regeling De Wolden-Hoogeveen Informatietechnologie Klant Contact Centrum Vereniging van Nederlandse Gemeenten Wet aanpassing fiscale behandeling VUT/prepensioen en introductie levensloopregeling Vervroegd UitTreden

23

BELEIDSBEGROTING 2015 (INCLUSIEF MEERJARENPERSPECTIEF )

Recommend Documents