BAB IV PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1
Gambaran Umum Perusahaan
4.1.1
Profil Perusahaan PT. ALS adalah perusahaan jasa transfortasi darat yang kegiatan utamanya
adalah mengantar penumpang sampai tujuan dengan selamat dan berusaha memberikan pelayanan sebaik mungkin selama dalam perjalanan dengan menggunakan kendaraan Mercedez benz . Motto perusahaan ini adalah “ pelayanan prima” yang didirikan pada tahun 2006 oleh Bapak Sofyan Daulay, S.PI yang beralamat di Jl.Arengka II Pekanbaru dan trayeknya hanya Pekanbaru Padangsidempuan. 4.2
Pengumpulan Data Pengumpulan
data
berguna
dalam
mempersiapkan
hal-hal
yang
dibutuhkan sebagai bahan pemecahan masalah. Jenis-jenis yang berpengaruh terhadap penentuan umur ekonomis sutau aset adalah biaya-biaya yang sifatnya berubah, misalnya biaya-biaya yang naik sejalan dengan bertambahnya umur pemakaian suatu mobil dan hasil penjualan (pendapatan) perusahaan . Adapun data-data yang diperlukan dalam menentukan umur ekonomis ini adalah: 1. Data pemakaian bahan bakar (BBM) 2. Data biaya pemeliharaan 3. Data biaya awak mobil 4. Data biaya retribusi terminal 5. Data biaya asuransi 6. Data biaya administrasi 7. Data biaya oli (pelumas) 8. Data biaya bunga kredit 9. Data hasil penjualan (pendapatan)
Sumber modal pembelian bus dapat dicapai dari beberapa alternatif. Ada beberapa alternatif yang dilakukan perusahaan untuk melakukan pembelian bus lintas provinsi, yaitu dengan cara mengikutsertakan bank dalam pembelian bus.
Karena saat ini intansi yang sedang bekerja sama dengan perusahaan adalah bank. Alternatif tersebut yaitu kerja sama dengan bank, dan membeli sendiri dengan cara pinjaman dari bank. Dalam penelitian ini alternatif yang dipilih yaitu membeli sendiri dengan melakukan pinjaman dari bank, karena dengan alternatif ini maka perusahaan dapat memiliki bus sendiri tanpa ada resiko bila melakukan kerja sama dengan bank. Contoh resikonya yaitu apabila perusahaan bekerja sama dengan bank dan pada suatu saat kerjasama itu putus, maka pihak bank akan menarik kembali aset yang sudah diberikan. Berdasarkan hasil wawancara terhadap operator bahwa modal yang perlu dikeluarkan untuk pembelian bus yaitu sebesar Rp. 855.000.000 dan setelah diadakan penelitian nilai sisa dari Bus mercedesbenz setelah pemakaian selama 10 tahun diperkirakan sebesar Rp.215.000.000. Dalam menentukan suku bunga, peneliti akan mengambil salah satu bank yang ada di pekanbaru sebagai acuan perhitungan. Nilai suku bunga akan dipakai pada penentuan nilai MARR (Minimum Atractive Rate of Return). Nilai MARR dapat diperoleh dari penjumlahan dari Suku bunga (i), biaya untuk memperoleh investasi (Cc) dan faktor resiko investasi (α).
a.
Suku Bunga Investasi (i) Suku bunga investasi diperoleh dari suku bunga pinjaman di Bank BRI sebesar 12 % per tahun.
b.
Faktor Resiko Investasi (α) Adapun faktor resiko yang dapat menyebabkan gagalnya investasi pada pengadaan bus yaitu kerusakan di jalan, kecelakaan, macet dan terbakar yang disebabkan kurangnya pengontrolan mesin dan listrik,dan lain sebagainya. Tetapi kemungkinan sangat kecil karena jika pengontrolan tiap bulan selalu dilakukan maka akan menghindari resiko gagalnya bisnis ini. Oleh karena itu, ditetapkan faktor resiko sebesar 3 % Maka diperoleh nilai MARR
= i + Cc + α
= 12 + 0 + 3 = 15%
IV - 2
1. Spesifikasi Bus ALS
Dimana yang menjadi objek penelitian atau pengamatan dalam laporan ini adalah Bus ALS. Adapun spesifikasi dari Bus ALS adalah sebagai berikut: Tabel 4.1 Data Spesifikasi ALS Spesifikasi
Bus
Merek
Mercedesbenz
Kapasitas
50 orang
Tahun pakai
2006
Jumlah
1
Buatan
Jepang
Taksiran umur pakai
10 tahun
Harga tunai
Rp 855.000.000
Cicilan/bulan (4 thn)
Rp
Harga akhir
Rp 215.000.000
39.000.000
(Sumber: PT ALS ) Pemakaian bahan bakar dalam hal ini adalah solar.Adapun data pemakaian bahan bakar solar untuk delapan unit Bus ALS ini dapat di lihat pada tabel 4.2 dibawah ini.
IV - 3
Tabel 4.2 Data Pemakaian Bahan Bakar Tahun
Jumlah Biaya Pertahun
2007
Rp 526.400.000
2008
Rp 542.320.000
2009
Rp 551.200.000
2010
Rp 566.400.000
2011
Rp 584.000.000
2012
Rp 591.200.000
(Sumber: PT.ALS, 2007-2012) 2. Data Biaya Pemeliharaan Data biaya pemeliharaan merupakan jumlah biaya penggantian suku cadang mobil serta peralatan-peralatan lainnya yang bersangkutan dengan BusALS tersebut.Adapun data jumlah biaya pemeliharaan setiap tahunnya untuk delapan unit bus ALS ini dapat di lihat pada tabel 4.3 dibawah ini. Tabel 4.3 Data Biaya PerawatanBus Tahun Jumlah Biaya Pertahun 2007
Rp 62.040.000
2008
Rp 57.000.000
2009
Rp 69.360.000
2010
Rp 79.600.000
2011
Rp 140.560.000
2012
Rp 166.960.000
(Sumber: PT. ALS, 2007-2012) 3.
Data Biaya Awak Biaya awak adalah biaya yang dikeluarkan perusahaan untuk membayar
upah tenaga kerja (supir, kernet, agen).Adapun data jumlah biaya awak setiap tahunnya untuk delapan unit Bus ALS ini dapat di lihat pada tabel 4.4dibawah ini. Awak kendaraan terdiri atas sopir dan kernet.Penghasilan kotor awak kendaraan berupa gaji tetap dan tunjangan makan. Adapun rinciannya sebagai berikut: - Gaji supir
= Rp. 3.500.000 + Rp. 2.312.500 = Rp. 5.812.500/bln
IV - 4
Gaji per tahun
= Rp. 5.812.500 x 12 = Rp. 69.750.000
Untuk 8 bus
= Rp.558.000.000 Tabel 4.4 Data Biaya Awak Bus Tahun Jumlah Biaya Pertahun 2007
Rp 558.000.000
2008
Rp 564.000.000
2009
Rp 566.800.000
2010
Rp 571.600.000
2011
Rp 578.800.000
2012
Rp 591.200.000
(Sumber: PT. ALS, 2007-2012) 4. Data Biaya Retribusi Terminal Biaya retribusi terminal yaitu biaya yang dikeluarkan perusahaan untuk membayar uang masuk ke terminal dan biaya parkir. Adapun data jumlah biaya retribusi terminal yang dikeluarkan perusahaan setiap tahunnya untuk delapan unit Bus ALS ini dapat di lihat pada tabel 4.5 dibawah ini. Tabel 4.5 Data Biaya Retribusi Terminal Tahun Jumlah Biaya Pertahun 2007
Rp 20.488.000
2008
Rp 20.608.000
2009
Rp 20.800.000
2010
Rp 20.720.000
2011
Rp 17.000.000
2012
Rp 17.600.000
(Sumber: PT. ALS, 2007-2012) 5. Data Biaya Asuransi Biaya asuransi yaitu biaya yang dikeluarkan perusahaan untuk membayar asuransi Bus. Adapun data jumlah biaya asuransi yang dikeluarkan perusahaan setiap tahunnya untuk delapan unit Bus ALS ini dapat di lihat pada tabel 4.6 dibawah ini.
IV - 5
Tabel 4.6 Data Biaya Asuransi Bus Tahun Jumlah Biaya Pertahun 2007
Rp 23.680.000
2008
Rp 23.680.000
2009
Rp 23.680.000
2010
Rp 23.680.000
2011
Rp 23.680.000
2012
Rp 23.680.000
(Sumber: PT.ALS 2007-2012) 6. Data Biaya Administrasi Biaya administrasi yaitu biaya yang dikeluarkan perusahaan untuk membayar pepanjangan surat tanda nomor kendaraan (STNK), biaya pemeriksaan kendaraan (KIR) dan surat izin trayek. Adapun data jumlah biaya administrasi yang dikeluarkan perusahaan setiap tahunnya untuk delapan unit Bus ALS ini dapat di lihat pada tabel 4.7 dibawah ini. Tabel 4.7 Data Biaya Administrasi Bus Tahun Jumlah Biaya Pertahun 2007
Rp 13.200.000
2008
Rp 14.400.000
2009
Rp 15.600.000
2010
Rp 16.800.000
2011
Rp 17.200.000
2012
Rp 41.600.000
(Sumber: PT. ALS, 2007-2012) 7. Data Biaya Oli (pelumas) Biaya oli (pelumas) yaitu biaya yang dikeluarkan perusahaan untuk menganti minyak oli (pelumas) yang sudah tidak layak.Adapun data jumlah biaya oli (pelumas) yang dikeluarkan perusahaan setiap tahunnya untuk satu unit Bus ALS ini dapat di lihat pada tabel 4.8 dibawah ini.
IV - 6
Tabel 4.8 Data Biaya Oli (pelumas) Bus Tahun Jumlah Biaya Pertahun 2007
Rp 94.080.000
2008
Rp 97.000.000
2009
Rp 100.000.000
2010
Rp 104.800.000
2011
Rp 116.200.000
2012
Rp 118.080.000
(Sumber: PT.ALS, 2007-2012) 8. Data Biaya Kredit Mobil Biaya kredit mobil yaitu biaya yang dikeluarkan perusahaan untuk membayar kredit mobil setiap bulannya selama 4 tahun. Adapun data jumlah biaya kredit mobil yang dikeluarkan perusahaan setiap tahunnya untuk delapan unit Bus ALS ini dapat di lihat pada tabel 4.9 dibawah ini. a.
Angsuran
Angsuran per bulan
= Rp 39.000.000 x12 = Rp 468.000.000
Jadi, angsuran per tahunnya
= Rp. 468.000.000 x 8 = Rp 3.744.000.000
Tabel 4.9 Data Biaya Kredit Bus Tahun Jumlah Biaya Pertahun 2007
RP 3.744.000.000
2008
RP 3.744.000.000
2009
RP 3.744.000.000
2010
RP 3.744.000.000
(Sumber: PT. ALS, 2007-2012) 9. Pendapatan perusahaan Pendapatan perusahaan yakni total uang masuk hasil mobil pada saat beroperasi yang di terima oleh perusahaan. Adapun pendapatan uang masuk dari hasil pengoperasian mobil setiap tahunnya dapat di lihat pada tabel 4.10 dibawah ini.
IV - 7
Tabel 4.10 Data Pendapatan Perusahaan Bus Jumlah Pendapatan Penumpang Tahun Pertahun (Orang) 6.862.000.000 2007 38.488 6.884.400.000 2008 37.984 6.899.200.000 2009 37.688 5.960.960.000 2010 39.240 5.924.400.000 2011 35.216 4.724.000.000 2012 34.480 (Sumber: PT. ALS, 2007-2012) 1.3
Pengolahan Data Hasil pengumpulan data yang diperoleh mengenai bus ALS dari PT. ALS
adalah sebagai berikut: 1.3.1 Depresiasi Menurut (Pujawan, 1995) depresiasi adalah nilai modal suatu investasi yang terjadi akibat bertambahnya umur benda tersebut, kecuali tanah tempat bangunan.Depresiasi umumnya digunakan untuk keperluan pajak, dimana depresiasi merupakan sejumlah penerimaan yang tidak dikenakan pajak. Untuk menentukan besar biaya deperesiasi metode yang digunakan adalah: 1. Metode Jumlah Digit (Sum Of Years Digit) Pada metode ini depresiasi dibebankan lebih besar pada tahun-tahun pertama dan berangsur turun pada tahun ke-n dengan persamaan :
DT
N T 1 (P S ) SOYD
Dimana: Dt
= Depresiasi tahun ke-t
N
= Taksiran Umur Alat
T
= Tahun Ke
SOYD =Jumlah Digit Tahun 1 Sampai N P
= Harga Awal Mesin
S
= Harga nilai sisa mesin
IV - 8
DT
N T 1 (P S ) SOYD
D1 =
10 1 1 (855.000 215.000) 55
D1
10 (640.000.000) 55
= 116,363,636.36
Tabel 4.19 Metode Sum of Years Digits Depreciation (SOYD) Tahun ke Nilai Aset SOYD ∑ Dep t 0 855,000,000 0 0 1 738,636,364 116,363,636.36 116,363,636.36 2 633,909,091 104,727,272.73 221,090,909.09 3 540,818,182 93,090,909.09 314,181,818.18 4 459,363,636 81,454,545.45 395,636,363.64 5 389,545,455 69,818,181.82 465,454,545.45 6 331,363,636 58,181,818.18 523,636,363.64 7 284,818,182 46,545,454.55 570,181,818.18 8 249,909,091 34,909,090.91 605,090,909.09 9 226,636,364 23,272,727.27 628,363,636.36 10 215,000,000 11,636,363,27 640,000,000 Disini terlihat bahwa semakin bertambahnya umur bus maka nilai sisa dari mesin akan semakin kecil, perhitungan penyusutan dengan metode SOYD ini biasanya dikenakan pada asset yang mempunyai keuntungan yang besar pada awal investasi dan mengecil sesuai dengan perjalanan umur investasi.
1.3.2 Perhitungan Biaya Operasional Analisis biaya Operasional menghendaki adanya pemisahan biaya berdasarkan perilakunya.Biaya-biaya yang terjadi dalam perusahaan harus digolongkan sesuai perilaku biaya dalam hubungannya dengan perubahan kegiatan atau aktifitas perusahaan.Dalam analisis ini penulis menggunakan metode Total Cost yang terdiri dari 2 golongan biaya yaitu Fixed Cost (Biaya Tetap) dan Variable Cost (Biaya Variabel).
IV - 9
Tabel 4.11Biaya Operasional Setelah Pemisahan Biaya Tetap Dan Biaya Variabel Bus ALS tahun 2007 Biaya-Biaya
Biaya Tetap
Biaya Variabel
Bahan Bakar
-
Rp 526.400.000
Awak
-
Rp 558.000.000
Pemeliharaan
-
Rp 62.040.000
Retribusi Terminal
Rp 20.488.000
-
Asuransi
Rp 23.680.000
-
Administrasi
Rp 13.200.000
-
Oli (pelumas)
-
Kredit Mobil
RP 3.744.000.000
Jumlah
Rp 3.801.368.000
Rp 94.080.000 Rp 1.240.520.000
Sumber PT. ALS (data diolah) Tabel 4.12Biaya Operasional Setelah Pemisahan Biaya Tetap Dan Biaya Variabel Bus ALS tahun 2008 Biaya-Biaya
Biaya Tetap
Biaya Variabel
Bahan Bakar
-
Rp 542.320.000
Awak
-
Rp 564.000.000
Pemeliharaan
-
Rp57.000.000
Retribusi Terminal
Rp 20.608.000
-
Asuransi
Rp 23.680.000
-
Administrasi
Rp 14.400.000
-
Oli Mesin
-
Kredit Mobil
RP 3.744.000.000
Jumlah
Rp 3.802.688.000
Rp 97.000.000 Rp 1.260.320.000
Sumber PT. ALS (data diolah)
IV - 10
Tabel 4.13Biaya Operasional Setelah Pemisahan Biaya Tetap Dan Biaya Variabel Bus ALS tahun 2009 Biaya-Biaya
Biaya Tetap
Biaya Variabel
Bahan Bakar
-
Rp 551.200.000
Awak
-
Rp 566.800.000
Pemeliharaan
-
Rp 69.360.000
Retribusi Terminal
Rp 20.800.000
-
Asuransi
Rp 23.680.000
-
Administrasi
Rp 15.600.000
-
Oli Mesin
-
Kredit Mobil
RP 3.744.000.000
Jumlah
Rp 3.804.080.000
Rp 100.000.000 Rp 1.787.460.000
Sumber PT. ALS (data diolah) Tabel 4.14Biaya Operasional Setelah Pemisahan Biaya Tetap Dan Biaya Variabel Bus ALS tahun 2010 Biaya-Biaya
Biaya Tetap
Biaya Variabel
Bahan Bakar
-
Rp 566.400.000
Awak
-
Rp 571.600.000
Pemeliharaan
-
Rp 79.600.000
Retribusi Terminal
Rp 20.720.000
-
Asuransi
Rp 23.680.000
-
Administrasi
Rp 16.800.000
-
Oli Mesin
-
Kredit Mobil
RP 3.744.000.000
Jumlah
Rp 3.805.200.000
Rp 104.800.000 Rp 322.400.000
Sumber PT. ALS (data diolah)
IV - 11
Tabel 4.15Biaya Operasional Setelah Pemisahan Biaya Tetap Dan Biaya Variabel Bus ALS tahun 2011 Biaya-Biaya
Biaya Tetap
Biaya Variabel
Bahan Bakar
-
Rp 584.000.000
Awak
-
Rp 578.800.000
Pemeliharaan
-
Rp 140.560.000
Retribusi Terminal
Rp 17.000.000
-
Asuransi
Rp 23.680.000
-
Administrasi
Rp 17.200.000
-
Oli Mesin Jumlah
Rp 57.880.000
Rp 116.200.000 Rp 3.022.455.000
Sumber PT. ALS (data diolah) Tabel 4.16Biaya Operasional Setelah Pemisahan Biaya Tetap Dan Biaya Variabel Bus ALS tahun 2012 Biaya-Biaya
Biaya Tetap
Biaya Variabel
Bahan Bakar
-
Rp 591.200.000
Awak
-
Rp 591.200.000
Pemeliharaan
-
Rp 166.960.000
Retribusi Terminal
Rp 17.600.000
-
Asuransi
Rp 23.680.000
-
Administrasi
Rp 41.600.000
-
Oli Mesin Jumlah
Rp 82.880.000
Rp 118.080.000 Rp 2.519.520.000
Sumber PT. ALS (data diolah) Biaya operasional terdiri dari biaya perawatan (biaya penggantian pelumas dan biaya penggantian suku cadang), biaya tenaga kerja. Terjadinya perubahan biaya operasional dari tahun ke tahun disebabkan umur pakai dan kerusakan yang dialami mesin dimana untuk penggantian suku cadang diperlukan biaya yang besar dan di pengaruhi perubahan harga suku cadang dari tahun ke tahun.
IV - 12
Tabel 4.17 Biaya Operasional untuk 8 Bus Tahun 2007 2008 2009 2010 2011 2012
BiayaOperasional (Rp) 5.041.888.000 5.063.008.000 5.591.540.000 4.127.600.000 3.080.335.000 2.602.400.000
Penumpang 38.488 37.984 37.688 39.240 35.216 34.480
Tabel 4.18 Biaya Operasional untuk 1 Bus Tahun 2007 2008 2009 2010 2011 2012
BiayaOperasional (Rp) 630.236.000 632.876.000 698.942.500 515.950.000 385.041.875 325.300.000
Penumpang 4.811 4.748 4.711 4.905 4.402 4.310
4.3.3 Perhitungan Umur Ekonomis Umur ekonomis mesin adalah dimana biaya pengembalian modal cenderung menurun, sementara biaya operasi dan perawatan cenderung naik sejalan dengan pertambahan umur mesin tersebut.Dengan demikian umur ekonomis mesin dapat diartikan sebagai jangka waktu penggunaan ekonomis, dimana jangka waktu yang dicapai pada biaya rata-rata mempunyai harga terendah. Dengan metode ini dihitung total ekivalensi biaya tahunan. Setiap biaya dihitung ekivalensinya selama umur pemakaiannya. Dengan mempertimbangkan bunga uang, umur ekonomis dapat dicapai pada saat total ekivalensi biaya tahunan rata-rata minimum. Untuk menghitung total tahunan digunakan persamaan sebagai berikut : EUAC = Capital Recovery + Equivalent Annual Operating Cost EUAC = (P-L)(A/P, i, n%) + Li + FW (Operating Cost for N Year) (A/F, i, N) Atau
IV - 13
EUAC = (P-L)(A/P, i, N) + Li + PW (Operating Cost for N Year) (A/P, i, N) Dimana ; EUAC = Equivalensi Uniform Annual Cost CR = Capital Recovery EAOC = Equivalent Annual Operating Cost FW = Future Worth PW = Present Worth Tabel 4.19 Perhitungan Depresiasi dan Nilai Sisa NO
SOYD
NILAI SISA
OPERATIONAL
855,000,000
630,236,000.00
2007
0.00
2008
116,363,636.36
738,636,363.64
632,876,000.00
2009
104,727,272.73
633,909,090.91
698,942,500.00
2010
93,090,909.09
540,818,181.82
515,950,000.00
2011
81,454,545.45
459,363,636.36
385,041,875.00
2012
69,818,181.82
389,545,454.55
325,300,000.00
2013
58,181,818.18
331,363,636.36
286,273,575.00
2014
46,545,454.55
284,818,181.82
216,240,007.14
2015
34,909,090.91
249,909,090.91
146,206,439.29
2016 23,272,727.27 226,636,363.64 76,172,871.43 (Sumber : Data hasil Pengolahan Microsoft Excel 2007, 2012)
Contoh: EUAC1 = Rp.855.000.000 (A/P, 15 %, 1)+ 0 – Rp. 738.636.363,64 ( A/F, 15%,1) = Rp.244.613.636,36
IV - 14
Tabel 4.20 Perhitungan Umur Ekonomis Tahun
EUAC INVESTASI investasi
A/P 15 %
I . (A/P * 15% *N)
Operational
EUAC OPERASIONAL A/G OP .A/G* 15% 15% *N) 0.0000
EUAC NILAI SISA
Total
Nilai sisa
A/F 15 %
S . (A/F* 15% *N)
EUAC
-
738,636,363
1.0000
738,636,363
244,613,636
2007
855,000,000
1
983,250,000
632,876,000
2008
855,000,000
0.6151
525,910,500
698,942,500
0.4651
325,078,156
633,909,090
0.4651
294,831,118
556,157,538
2009
855,000,000
0.4380
374,490,000
515,950,000
0.9071
468,018,245
540,818,181
0.2880
155,755,636
686,752,608
2010
855,000,000
0.3503
299,506,500
385,041,875
1.3263
510,681,038
459,363,636
0.2003
92,010,536
718,177,002
2011
855,000,000
0.2983
255,046,500
325,300,000
1.7228
560,426,840
389,545,454
0.1483
57,769,590
757,703,749
2012
855,000,000
0.2642
225,891,000
286,273,575
2.0972
600,372,941
331,363,636
0.1142
37,841,727
788,422,214
2013
855,000,000
0.2404
205,542,000
216,240,007
2.4498
529,744,769
284,818,181
0.0904
25,747,563
709,539,205
2014
855,000,000
0.2229
190,579,500
146,206,439
2.7813
406,643,969
249,909,090
0.0729
18,218,372
579,005,096
2015
855,000,000
0.2096
179,208,000
76,172,871
3.0922
235,541,753
226,636,363
0.0596
13,507,527
401,242,225
2016
855,000,000
0.1993
170,401,500
6,139,303
3.3832
20,770,491
215,000,000
0.0493
10,599,500
180,572,491
Dari tabel 4.20 dapat dilihat pada tahun 2016 yaitu tahun ke-10 merupakan umur dimana mesin masih dapat memberikan keuntungan dengan biaya-biaya yang masih minimum. Perhitungan umur ekonomis mesin di peroleh dari hasil perhitungan
biaya
total
EUAC
sebesar
Rp.180,572,491.84
yaitu
hasil
penjumlahan dari biaya investasi dengan operasional di kurang dengan nilai sisa dimana akan di peroleh biaya total yang paling kecil atau paling minimum maka pada saat itulah umur ekonomis dari mesin. 4.3.4 Peramalan Peramalan dilakukan karena bus ALS di PT.ALS sampai tahun ke 6 pada 2012 masih ekonomis karena perusahaan masih memperoleh keuntungan. Untuk menentukan estimasi biaya operasional ini perlu di ketahui pola hubungan antara biaya operasional dengan metode yang tepat digunakan untuk peramalan. Peramalan beberapa tahun
kedepan dilakukan terhadap nilai konstan biaya
operasional (biaya variabel dan biaya tetap) dan pendapatan per tahunnya. Metode yang dipakai untuk peramalan biaya-biaya dan pendapatan tersebut adalah metode linier.
IV - 15
Alasan pemilihan metode peramalan dengan menggunakan metode linier adalah karena dari data biaya operasional dan pendapatan bus ALS trayek Pekanbaru-Padangsidempuan di PT.ALS berbentuk garis lurus. Biaya Operasional yang diperoleh dari perusahaan hanya untuk enam tahun yaitu dari tahun 2007 sampai tahun 2012, sehingga untuk tahun yang akan datang perlu di ramalkan. Tabel 4.21Biaya Operasional BiayaOperasional Tahun (Rp) 2007 5.041.888.000 2008 5.063.008.000 2009 5.591.540.000 2010 4.127.600.000 2011 3.080.335.000 2012 2.602.400.000 Tabel 4.22 Perhitungan Biaya Operasional dan Peramalan
BiayaOperasional (Rp) (Y)
Tahun 2007
5,041,888,000
2008
5,063,008,000
2009
5,591,540,000
2010
4,127,600,000
2011
3,080,335,000
2012
2,602,400,000 25,506,771,000
jumlah
b
X 1
X2 1
Y^2 25,420,634,604,544,000
XY 5,041,888,000
2
4
25,634,050,008,064,000
10,126,016,000
3
9
31,265,319,571,600,000
16,774,620,000
4
16
17,037,081,760,000,000
16,510,400,000
5
25
9,488,463,712,225,000
15,401,675,000
6
36
6,772,485,760,000,000
15,614,400,000
115,618,035,416,433,000,000
79,468,999,000
21
91
n XY ( X )( XY ) n x ( x )
6 x79.468.999.000 21x 25.506.771.000 6 x91 (21)
= 476.814.216.000– 535.642.191.000 546-441 = -58.827.975.000 IV - 16
105 = 56.026.642.86
a
n XY ( X )( XY ) n x ( x )
25.506.771.000 x91 21x79.468.999.000 6 x91 (21)
=2.321.116.161.000–1.668.848.979.000 546-441 = 3.989.965.140.000 105 = 37.999.668.000 Y
= 56.026.642.86 + 37.999.668.000 (X) Tabel 4.23 Hasil Peramalan Biaya Operasional Biaya Tahun Operasional ( Rp ) 2013 2,290,188,600.00 2014 1,729,920,057.14 2015 1,169,651,514.29 2016 609,382,971.43 (Sumber : Data hasil Pengolahan Microsoft Excel 2007, 2012)
4.3.5Perhitungan Umur Operasi Optimum Kendaraan memerlukan beberapa biaya-biaya pendukung untuk dapat beroperasi, yaitu biaya tetap dan biaya variabel. Biaya – biaya dalam laporan ini didapat dengan cara survey langsung kelapangan, antara lain melakukan wawancara dengan karyawan atau supir bus. Adapun biaya-biaya yang ditimbulkan oleh bus ALS yaitu sebagai berikut:
IV - 17
Tabel 4.24 Biaya Tetap bus ALS
TAHUN 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
(Sumber :
PENYUSUTAN
R.TERMINAL
ASURANSI
ADMIN
ANGSURAN
TOTAL
116,363,636.36
20,488,000.00
23,680,000.00
13,200,000.00
3,744,000,000.00
3,917,731,636.36
104,727,272.73
20,608,000.00
23,680,000.00
14,400,000.00
3,744,000,000.00
3,907,415,272.73
93,090,909.09
20,800,000.00
23,680,000.00
15,600,000.00
3,744,000,000.00
3,897,170,909.09
81,454,545.45
20,720,000.00
23,680,000.00
16,800,000.00
3,744,000,000.00
3,886,654,545.45
69,818,181.82
17,000,000.00
23,680,000.00
17,200,000.00
127,698,181.82
64,000,000.00
17,600,000.00
23,680,000.00
41,600,000.00
146,880,000.00
64,000,000.00
117,216,000.00
142,080,000.00
118,800,000.00
442,096,000.00
64,000,000.00
213,944,000.00
260,480,000.00
224,400,000.00
762,824,000.00
64,000,000.00
407,280,000.00
497,280,000.00
434,400,000.00
1,402,960,000.00
64,000,000.00
793,760,000.00
970,880,000.00
853,200,000.00
2,681,840,000.00
Data hasil Pengolahan Microsoft Excel 2007, 2012) Pada tabel 4.24 menunjukkan biaya tetap PT. ALS yang terdiri atas biaya
penyusutan, Retribusi terminal, biaya asuransi, biaya administrasi, dan biaya kredit mobil.Disini dapat kita lihat bahwa jumlah biaya tetap pada PT. ALS dari tahun 2007 –2012 mengalami fluktuasi.
Contoh: Pada tahun 2007 yaitu tahun ke-1 biaya tetap diperoleh dari penjumlahan Rp.116,363,636.36 + Rp.20,488,000.00 + Rp.23,680,000.00+Rp.13,200,000.00 + Rp.3,744,000,000.00= Rp.3,917,731,636.36,
IV - 18
Tabel 4.25 Biaya Variabel bus ALS
TAHUN 2007
BAHAN BAKAR
PEMELIHARAAN
AWAK BUS
OLI
526,400,000
62,040,000
558,000,000
94,080,000
542,320,000
57,000,000
564,000,000
97,000,000
551,200,000
69,360,000
566,800,000
100,000,000
566,400,000
79,600,000
571,600,000
104,800,000
584,000,000
140,560,000
578,800,000
116,200,000
591,200,000
166,960,000
591,200,000
118,080,000
TOTAL 1,240,520,000
2008
1,260,320,000
2009
1,287,360,000
2010
1,322,400,000
2011
1,419,560,000
2012
1,467,440,000
2013 2014 2015 2016
3,361,520,000
575,520,000
3,430,400,000
630,160,000
7,997,600,000
6,196,640,000
1,089,000,000
6,302,800,000
1,166,240,000
14,754,680,000
11,850,960,000
2,121,000,000
12,041,600,000
2,235,480,000
28,249,040,000
23,150,720,000
4,172,640,000
23,516,400,000
4,370,960,000
55,210,720,000
(Sumber : Data hasil Pengolahan Microsoft Excel 2007, 2012) Pada tabel 4.25 menunjukkan biaya variabel PT.ALS yang terdiri atas biaya bahan bakar, biaya awak , biaya Pemeliharaan dan biaya oli mesin. Disini terlihat bahwa jumlah biaya variabel pada PT.ALS tahun 2007 – 2012 mengalami peningkatan setiap tahunnya.
Contoh: Pada tahun 2007 yaitu tahun ke-1jumlah biaya variabel diperoleh dari penjumlahan Rp.526,400,000.00 + Rp.62,040,000.00 + Rp.558,000,000.00 + Rp.94,080,000.00= Rp 1,240,520,000.00,
IV - 19
Tabel 4.26 Biaya Total Umur Optimum UMUR 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
BIAYA TETAP
BIAYA VARIABEL
BIAYA TOTAL
3,917,731,636.36
1,240,520,000.00
5,158,251,636.36
3,907,415,272.73
1,260,320,000.00
5,167,735,272.73
3,897,170,909.09
1,287,360,000.00
5,184,530,909.09
3,886,654,545.45
1,322,400,000.00
5,209,054,545.45
127,698,181.82
1,419,560,000.00
1,547,258,181.82
146,880,000.00
1,467,440,000.00
1,614,320,000.00
442,096,000.00
7,997,600,000.00
8,439,696,000.00
762,824,000.00
14,754,680,000.00
15,517,504,000.00
1,402,960,000.00
28,249,040,000.00
29,652,000,000.00
2016
2,681,840,000.00 55,210,720,000.00 57,892,560,000.00 (Sumber : Data hasil Pengolahan Microsoft Excel 2007, 2012)
Dari persamaan biaya operasional tetap dan variabel dapat di peroleh hasil umur yang optimum dari bus ALS adalah 5 tahun. Bentuk persamaannya adalah: Y = a +b.x Dimana : Y = Biaya operasional kendaraan a = intersep/konstanta b = koefisien regresi x = umur kendaraan
IV - 20
Tabel 4.27 Analisa Regresi Biaya Tetap Tahun 2007
Biaya Tetap (Rp) (Y)
X2
X
Y^2
1
1
2
4
3
9
4
16
5
25
6
36
7
49
8
64
9
81
10
100
3,917,731,636.36 2008 3,907,415,272.73 2009 3,897,170,909.09 2010 3,886,654,545.45 2011 127,698,181.82 2012 146,880,000.00 2013 442,096,000.00 2014 762,824,000.00 2015 1,402,960,000.00 2016 2,681,840,000.00 total
21,173,270,545.45
B A
55.00
385.00
XY
15,348,621,174,564,500,000
3,917,731,636
15,267,894,113,542,300,000
7,814,830,545
15,187,941,094,664,500,000
11,691,512,727
15,106,083,555,702,500,000
15,546,618,182
16,306,825,639,669,400
638,490,909
21,573,734,400,000,000
881,280,000
195,448,873,216,000,000
3,094,672,000
581,900,454,976,000,000
6,102,592,000
1,968,296,761,600,000,000
12,626,640,000
7,192,265,785,600,000,000
26,818,400,000
70,886,332,373,905,500,000.00
89,132,768,000.00
(331,154,181.81818200000000000) 3,938,675,054.55 Tabel 4.28 Regresi Biaya Tetap TAHUN
BIAYA TETAP
2007
3,607,520,872.73
2008
3,276,366,690.91
2009
2,945,212,509.09
2010
2,614,058,327.27
2011
2,282,904,145.45
2012
1,951,749,963.64
2013
1,620,595,781.82
2014
1,289,441,600.00
2015
958,287,418.18
2016
627,133,236.36
IV - 21
Tabel 4.29 Analisa Regresi Biaya variabel Tahun
Biaya Tetap (Rp) (Y)
X
X2
Y^2
XY
2007
1,240,520,000.00
1
1
1,538,889,870,400,000,000
1,240,520,000
2008
1,260,320,000.00
2
4
1,588,406,502,400,000,000
2,520,640,000
2009
1,287,360,000.00
3
9
1,657,295,769,600,000,000
3,862,080,000
2010
1,322,400,000.00
4
16
1,748,741,760,000,000,000
5,289,600,000
2011
1,419,560,000.00
5
25
2,015,150,593,600,000,000
7,097,800,000
2012
1,467,440,000.00
6
36
2,153,380,153,600,000,000
8,804,640,000
2013
7,997,600,000.00
7
49
63,961,605,760,000,000,000
55,983,200,000
2014
14,754,680,000.00
8
64
217,700,581,902,400,000,000
118,037,440,000
2015
28,249,040,000.00
9
81
798,008,260,921,600,000,000
254,241,360,000
2016
55,210,720,000.00
10
100
3,048,223,602,918,400,000,000
552,107,200,000
total
114,209,640,000.00
55.00
385.00
4,138,595,916,152,000,000,000.00
1,009,184,480,000.00
B
4,618,563,151.51515000000000000
A
(13,981,133,333.33)
Tabel 4.30 Regresi Biaya variabel TAHUN
BIAYA VARIABEL
2007
(9,362,570,181.82)
2008
(4,744,007,030.30)
2009
(125,443,878.79)
2010
4,493,119,272.73
2011
9,111,682,424.24
2012
13,730,245,575.76
2013
18,348,808,727.27
2014
22,967,371,878.79
2015
27,585,935,030.30
2016
32,204,498,181.82
IV - 22
