STANOVISKO HLAVNÉHO KONTROLÓRA K NÁVRHU ROZPOČTU OBCE LIPTOVSKA OSADA NA ROK 2012 A K NÁVRHU VIACROČNÉHO ROZPOČTU OBCE NA ROKY 2012-2014 Stanovisko je spracované v zmysle § 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369 / 1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ( ďalej len „zákon o obecnom zriadení“ a v súlade s § 9 zákona č. 583 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov ( ďalej len „zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy“). A. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzala z posúdenia predloženého návrhu rozpočtu na rok 2012 a návrhu viacročného rozpočtu obce ( ďalej len „návrh rozpočtu“ ) z troch hľadísk
1. Zákonnosť predloženého návrhu rozpočtu Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade o zákonom č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákonov: • č. 582 / 2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, na základe ktorého v súlade s § 2 ods. 2, § 79 ods. 1, § 83 ods. 2 zákona bolo vydané všeobecne záväzné nariadenie obce Liptovská Osada o podmienkach určovania a vyberania dane z nehnuteľnosti a všeobecne záväzné nariadenie o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, • č. 564 / 2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov • č. 597 / 2003 z. z . o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov, • a ostatných súvisiacich právnych predpisov. Súlad so všeobecne záväznými nariadeniami a vnútornými predpismi obce Návrh rozpočtu obce bol spracovaný v súlade so všeobecne záväzným nariadením obce o podmienkach určovania a vyberania dane z nehnuteľnosti, všeobecne záväzným nariadením o miestnych daniach, pričom v rozpočte sa do úvahy berie tiež návrh nového VZN o miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, podľa ktorého sa tieto poplatky zvýšia, keďže náklady na spracovanie odpadov každoročne rastú. Dodržanie informačnej povinnosti zo strany obce Návrh rozpočtu bol zverejnený v obci obvyklým spôsobom na úradnej tabuli pred obecným úradom a na webovej stránke obce v zákonom stanovenej lehote, t. j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v obecnom zastupiteľstve v súlade s § 9 ods. 2 zákona o obecnom zriadení.
2. Metodická správnosť predloženého návrhu rozpočtu
-1-
Návrh rozpočtu bol spracovaný podľa rozpočtovej klasifikácie v súlade s opatrením Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF / 010175 / 2004 – 42, ktorým sa ustanovuje druhová, organizačná a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších predpisov, ktorá je záväzná pri zostavovaní rozpočtov územnej samosprávy. Návrh rozpočtu bol zostavený v súlade s Príručkou na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky zverejnenej vo Finančnom spravodajcovi č. 2 / 2010.
B / VÝCHODISKÁ TVORBY NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu vychádza zvýchodísk rozpočtu verejnej správy na roky 2012 – 2014, z návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2012– 2014 a z vývoja hospodárenia obce v roku 2011 a v predchádzajúcich sledovaných rokoch. Vzhľadom na politickú situáciu ku koncu novembra 2011 štátny rozpočet zatiaľ schválený nebol.
C / TVORBA NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu je spracovaný podľa zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v členení podľa § 9 ods. 1 citovaného zákona na: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok – rok 2012, b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku - rok 2013, c) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na ktorý sa zostavuje rozpočet podľa písmena b) – rok 2014. Viacročný rozpočet na roky 2011 – 2013 je zostavený v rovnakom členení v akom sa zostavuje rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok. Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Navrhovaný viacročný rozpočet na roky 2012 - 2014 sa v súlade s § 10 ods. 3 až 7 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy vnútorne člení na: a) bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky, b) kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, c) finančné operácie. Vo viacročnom rozpočte na roky 2012 – 2014 sú vyjadrené finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu v rámci financovania prenesených kompetencií štátu, finančné vzťahy k štátnym fondom, k zriadeným a založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým sa poskytujú prostriedky z rozpočtu, k rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov..
D / ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Na schválenie je predložený návrh rozpočtu obce na rok 2011 a návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2012 – 2014:
-2-
ROZPOČET PRÍJMOV 1. Bežné príjmy Daňové príjmy - Daňové príjmy z hľadiska štruktúry príjmov tvoria najväčšiu a najvýznamnejšiu zložku rozpočtu, pričom rozhodujúci podiel má výnos dane poukazovanej územnej samospráve zo strany štátu, tzv. podielová daň zo štátneho rozpočtu. Zámer vlády bol zaviesť tkz. daňový mix, ale k jeho schváleniu nedošlo. Východiskové štatistické údaje a podiel obcí na výnose DPFO pre rok 2012 nie sú na web – stránke Ministerstva financií SR uvedené vzhľadom na momentálnu politickú situáciu a štátny rozpočet, ktorý nebol schválený. Za 11 mesiacov roka 2011 prišlo do rozpočtu obce z podielových daní 325 618,50 Eur, čo predstavuje 89% zo sumy 364 670 Eur schválenej v rozpočte obce na rok celý 2011. Podielové dane: Prognóza na rok 2010 (podľa www.mfsr.sk) Skutočnosť (príjem na účet obce)
k 28.12.2009 k 30.06.2010 k 31.12.2010
320 181 Eur 280 786 Eur 292 547 Eur
Prognóza na rok 2011 (podľa www.mfsr.sk) Skutočnosť (príjem na účet obce)
k 30.09.2011 k 30.06.2011 k 30.11.2011
359 821 Eur (-11 263) 371 084 Eur 325 618,50 Eur
Prognóza na rok 2012
k 30.11.2011
- vláda ešte neschválila štátny rozpočet –
V návrhu rozpočtu obce je podielová daň navýšená o cca 3% oproti aktuálnej prognóze na rok 2011, aj keď podľa vyjadrenia ZMOS-u bude medziročný nárast dane z príjmu FO 6%. Lenže v zákone garantovaný nie je a považuje sa za vcelku optimistický. Nedaňové príjmy - Ide napr. o príjmy tvorené z vlastníctva majetku a z administratívnych poplatkov. Najväčší podiel týchto príjmov tvoria príjmy z činnosti zariadenia opatrovateľskej služby, z prenajatého majetku obce a z nájmu bytových jednotiek. Granty a transfery (dotácie zo štátneho rozpočtu) - Návrh rozpočtu zahŕňa výdavky na činnosti, ktoré obci vyplývajú zo zákonov a uzatvorených zmlúv, tak aby boli pokryté nevyhnutné požiadavky na plnenie úloh preneseného výkonu miestnej štátnej správy (napr. základná škola, matrika, zariadenie opatrovateľskej služby), ktoré budú financované naďalej formou dotácii so ŠR. 2. Kapitálové príjmy Kapitálové príjmy súvisia s napĺňaním a realizáciou investičných zámerov obce. Najväčšou investičnou akciou v obci v roku 2010 bola realizácia teplovodu, financovaná prostredníctvom ERDF – European Regional Development fund (Európsky fond regionálneho rozvoja). V roku 2011 bola refundácia výdavkov v sume 71 932,94 Eur z ERDF, zo ŠR 8 462,70 Eur. 3. Finančné operácie Rozpočet zohľadňuje aj finančné operácie , ktorými sa vykonávajú prevody z peňažných fondov obce a realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie. Príjmové finančné operácie sú napr. splátky poskytnutých pôžičiek a návratných finančných výpomocí, prevody prostriedkov nevyčerpaných z minulých rokov a z peňažných fondov obce.
-3-
ROZPOČET VÝDAVKOV 1. Bežné výdavky Rozpočtovanie bežných výdavkov vychádza z dlhodobých ukazovateľov a možno ho hodnotiť ako primerané. Aj v porovnaní s predchádzajúcimi rozpočtovými, výrazné zmeny v ňom nie sú možné. Významnú položku tvoria mzdy zamestnancov obce, miestne hospodárstvo, činnosť zariadenia opatrovateľskej služby a odstraňovanie tuhého komunálneho odpadu, náklady sa majú znížiť po prijatí nového VZN s účinnosťou k 1.1.2012. 2. Kapitálové výdavky Rozpočet kapitálových výdavkov je potrebné hodnotiť predovšetkým s ohľadom na rozpočtované celkové a kapitálové príjmy. 3. Finančné operácie Zahŕňajú splácanie úverov na bytové jednotky (11-BJ, 17-BJ)
E / ZHRNUTIE Návrh rozpočtu obce na rok 2012 a návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2012 – 2014 je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi - zákonom č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom č. 583 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákona č. 582 / 2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564 / 2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákona č. 597 / 2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov a ostatných súvisiacich právnych predpisov. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami a internými predpismi obce. Návrh rozpočtu bol verejne sprístupnený v obci spôsobom obvyklým v zákonom stanovenej lehote, t. j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s § 9 ods. 2 zákona č. 369 / 1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Je predpoklad, že nastaveným rozpočtom budú zabezpečené všetky základné funkcie samosprávy. F / ZÁVER Na základe môjho odborného stanoviska a skutočností v ňom uvedených odporúčam obecnému zastupiteľstvu v Liptovskej Osade predložený návrh rozpočtu schváliť. Ing. Jana Vlniešková hlavná kontrolórka obce Liptovská Osada V Liptovskej Osade, dňa 2.12.2011 Prílohy: tabuľka - Rozpočet celkom, Príjmy, Výdavky Vyvesené: Zvesené:
2.12.2011
-4-
Rozpočet celkom (Eur) Rozpočtový rok
2012
2013
2014
Príjmy celkom
907 630
924 365
945 735
Výdavky celkom
907 630
924 365
945 735
0
0
0
Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu Bežný rozpočet Rozpočtový rok
2012
2013
2014
Príjmy celkom
907 630
924 365
945 735
Výdavky celkom
880 830
896 565
917 935
26 800
27 800
27 800
Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu Kapitálový rozpočet Rozpočtový rok
2012
2013
Príjmy celkom Výdavky celkom Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu
2014
0
0
0
3 500
4 500
4 500
-3 500
-4 500
-4 500
Finančné operácie Rozpočtový rok
2012
2013
Príjmy celkom Výdavky celkom Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu
2014
0
0
0
23 300
23 300
23 300
- 23 300
- 23 300
- 23 300
-5-
PRÍJMY (Eur) PRÍJMY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 860 688,00 806 553,93 886 001,00 907 630,00 924 365,00 945 735,00
Skutočnosť 969 869,41 1 481 835,91 1 145 601,56 -
Rozdiel 109 181,41 675 282,02 93 4882,5 K 30.11 2011 -
1. BEŽNÉ PRÍJMY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet Skutočnosť Rozdiel 858 962,00 919 166,99 60 204,99 806 553,93 918 124,00 111 570,07 873 726,00 910 489,15 36 763,15 K 30.11 2011 907 630,00 924 365,00 945 735,00 -
1.1. DAŇOVÉ PRÍJMY Rok 2009 2010 2011 2012
Rozpočet 454 492,00 368 477,17 412 320,00 424 950,00
Skutočnosť 398 510,85 312 412,64 374 463,83 -
2013
436 600,00
-
-
2014
455 600,00
-
-
Rozdiel - 55 981,15 - 56 064,53 -37 856,17 K 30.11.2011 -
Podielová daň (+ dotácia na dofinancovanie výpadku podielových daní) Rok Rozpočet Skutočnosť Rozdiel 2009 407 356,00 351 857,32 -55 498,68 2010 320 180,01 255 028,38 - 65 151,63 2011 364 670,00 325 618,50 39 051,50 K 30.11.2011 2012 371 000,00 2013 380 000,00 2014 395 000,00 Daň z nehnuteľností Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 33 194,00 33 194,00 33 000,00 33 000,00 35 000,00 36 000,00
Skutočnosť 32 386,31 42 039,21 33 570,92 -
-6-
Rozdiel -807,69 8 845,21 570 92 K 30.11.2011 -
Poplatky za odvoz odpadu Rok Rozpočet 2009 12 282,00 2010 13 278,00 2011 13 200,00 2012 19 500,00 2013 20 000,00 2014 23 000,00
Skutočnosť 12 148,63 10 896,35 13 774,51 -
Rozdiel -133,37 - 2 381,65 574,51 K 30.11.2011 -
Ostatné daňové príjmy Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Skutočnosť 2 118,59 4 448,70 1 499,90 -
Rozdiel 458,59 2 620,70 49,90 K 30.11.2011 -
Rozpočet 1 660,00 1 828,00 1 450,00 1 450,00 1 600,00 1 600,00
1.2. NEDAŇOVÉ PRÍJMY Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 130 620,00 164 226,93 170 606,00 176 880,00 175 915,00 176 235,00
Skutočnosť 175 348,99 167 622,83 230 308,69 -
Rozdiel 44 728,99 3 395,90 59 702,69 K 30.11.2011 -
1.3 DOTÁCIE NA BEŽNÉ VÝDAVKY Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 273 850,00 273 849,83 290 800,00 305 800,00 311 850,00 313 900,00
Skutočnosť 345 307,15 338 578,42 305 716,63 -
Rozdiel 71 457,15 64 728,59 14 916,63 K 30.11.2011 -
2. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 1 726,00 0,00 9 700,00 0,00 0,00 0,00
Skutočnosť 50 702,42 405 668,55 232 573,41 -
Rozdiel 48 976,42 405 668,55 222 873,71 K 30.11.2011 -
-7-
2.1. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 1 726,00 0,00 656,00 0,00 0,00 0,00
Skutočnosť 4 856,42 13 382,74 0 -
Rozdiel 3 130,42 13 382,74 -656,00 K 30.11.2011 -
2.2. DOTÁCIE NA KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 0,00 0,00 9 044,00 0,00 0,00 0,00
Skutočnosť 45 846,00 392 285,81 232 537,41 -
Rozdiel 45 846,00 392 285,81 223 529,41 K 30.11.2011 -
Skutočnosť 0,00 73 937,43 2 575,00 -
Rozdiel 0,00 73 937,43 K 30.11.2010 0 -
3. FINANČNÉ OPERÁCIE Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 0,00 0,00 2 575,00 0,00 0,00 0,00
-8-
VÝDAVKY (eur) VÝDAVKY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 860 688,00 806 553,56 886 001,00 907 630,00 924 365,00 945 735,00
Skutočnosť 937 206,43 1 477 367,82 1 099 584,00 -
Rozdiel 76 518,43 670 814,26 213 583,00 K 30.11.2011 -
1. BEŽNÉ VÝDAVKY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 778 965,00 772 820,82 834 956,00 880 830,00 897 565,00 918 935,00
Skutočnosť 879 963,47 943 606,46 833 984,82 -
Rozdiel 100 998,47 170 785,64 -971,18 K 30.11.2011 -
Skutočnosť 34 382,82 442 332,72 246 140,28 -
Rozdiel -25 200,18 430 739,98 221 565,28 K 30.11.2011 -
Skutočnosť 22 860,14 23 173,66 19 458,90 -
Rozdiel 720,14 1 033,66 -3841,10 K 30.11.2011 -
2. KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 59 583,00 11 592,74 24 575,00 3 500,00 3 500,00 3 500,00
3.FINANČNÉ OPERÁCIE Rok 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Rozpočet 22 140,00 22 140,00 23 300,00 23 300,00 23 300,00 23 300,00
-9-
