STANOVISKO K NÁVRHU ROZPOČTU NA ROK 2012, S VÝHĽADOM NA ROKY 2013, 2014

MIESTNY

KONTROLÓR

MESTSKEJ

ČASTI

BRATISLAVA – KARLOVA VES

ING. JANKA MAHĎÁKOVÁ

STANOVISKO K NÁVRHU ROZPOČTU NA ROK 2012, S VÝHĽADOM NA ROKY 2013, 2014

V zmysle § 18f, ods. 1 písm. c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov predkladám odborné stanovisko k návrhu rozpočtu Mestskej časti Bratislava – Karlova Ves na rok 2012, s výhľadom na roky 2013 a 2014. Rozpočet obce, resp. mestskej časti ako jednotky územnej samosprávy je významným finančným plánom, podľa ktorého hospodári. Rozpočtový proces územnej samosprávy je regulovaný zákonom č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov a zákonom č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov (ďalej „zákon“). Od 1. septembra 2007 nadobudla účinnosť parlamentom schválená novela zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorej sa zaviedlo programové rozpočtovanie v miestnej a regionálnej samospráve počnúc rozpočtom na roky 2009 až 2011. Zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v § 4 definuje postavenie a obsah rozpočtu obce ako základný nástroj finančného hospodárenia v príslušnom rozpočtovom roku, ktorým sa riadi financovanie úloh a funkcií obce v príslušnom rozpočtovom roku. Rozpočet obce je súčasťou rozpočtu sektora verejnej správy. Rozpočtový rok je zhodný s kalendárnym rokom. Rozpočet obce vyjadruje samostatnosť hospodárenia obce. Obsahuje príjmy a výdavky, v ktorých sú vyjadrené finančné vzťahy k právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom pôsobiacim na území obce, ako aj k obyvateľom žijúcim na tomto území vyplývajúce pre ne zo zákonov a z iných všeobecne záväzných právnych predpisov, zo všeobecne záväzných nariadení obce, ako aj zo zmlúv. Rozpočet obce zahŕňa aj finančné vzťahy štátu k rozpočtu obce ako: a) podiely na daniach v správe štátu, b) dotácie na úhradu nákladov preneseného výkonu štátnej správy, c) ďalšie dotácie v súlade so zákonom o štátnom rozpočte na príslušný rozpočtový rok. Súčasťou rozpočtu obce sú rozpočty príjmov a výdavkov rozpočtových organizácií a príspevky príspevkovým organizáciám zriadených obcou ako aj finančné vzťahy k právnickým osobám, ktorých je zakladateľom. Rozpočet obce obsahuje aj zámery a ciele, ktoré bude obec realizovať z výdavkov rozpočtu obce (ďalej len "program obce"). Od roku 2006 obce zostavujú viacročný rozpočet ako strednodobý ekonomický nástroj finančnej politiky obce, v ktorom sú vyjadrené zámery rozvoja územia a potrieb obyvateľov vrátane programov obce najmenej na tri rozpočtové roky.

-1-

V zmysle § 9 ods. 1 zákona č. 583/2004 Z. z. návrh viacročného rozpočtu tvoria: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok - rok 2012, b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku - rok 2013, c) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na kt. sa zostavuje rozpočet podľa písm. b) - rok 2014. Viacročný rozpočet sa zostavuje v rovnakom členení, v akom sa zostavuje rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok. Rozpočet obce na rok 2012 je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, pričom ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Zákon č. 583/2004 Z. z. predpisuje v § 10 členenie rozpočtu obce na: a) bežný rozpočet – obsahuje bežné príjmy a bežné výdavky, pričom je obec povinná zostaviť ho ako vyrovnaný, alebo prebytkový, b) kapitálový rozpočet – obsahuje kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, pričom sa môže zostaviť ako schodkový, ale za podmienky, že schodok bude možno kryť finančnými prostriedkami obce z minulých rokov, návratnými zdrojmi financovania, alebo je tento schodok krytý prebytkom bežného rozpočtu v príslušnom rozpočtovom roku, c) finančné operácie – vykonávajú sa nimi prevody z peňažných fondov obce a realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie. Finančné operácie nie sú súčasťou príjmov a výdavkov rozpočtu obce. Vecné vymedzenie bežných výdavkov a kapitálových výdavkov rozpočtu obce a ich jednotné triedenie obsahuje rozpočtová klasifikácia. Zostavovanie rozpočtu obce vychádza predovšetkým z viacročného rozpočtu, z určeného podielu na výnosoch daní v správe štátu a zo schválených finančných vzťahov štátneho rozpočtu k rozpočtom územných samospráv. Obec je pri zostavovaní rozpočtu povinná prednostne zabezpečiť krytie všetkých záväzkov, ktoré pre ne vyplývajú z plnenia povinností ustanovených osobitnými predpismi. Súčasťou rozpočtu obce sú aj finančné operácie, ktorými sa vykonávajú prevody prostriedkov peňažných fondov obce a realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie. Finančné operácie nie sú súčasťou príjmov a výdavkov rozpočtu obce. Rozpočet obce sa zostavuje ako vyrovnaný alebo prebytkový. Obec je povinná zostaviť svoj bežný rozpočet ako vyrovnaný alebo prebytkový. Bežný rozpočet sa môže zostaviť ako schodkový, ak sa vo výdavkoch bežného rozpočtu rozpočtuje použitie účelovo určených prostriedkov poskytnutých zo štátneho rozpočtu, z rozpočtu Európskej únie alebo na základe osobitného predpisu, nevyčerpaných v minulých rokoch; výška schodku takto zostaveného bežného rozpočtu nesmie byť vyššia ako suma týchto nevyčerpaných prostriedkov. Kapitálový rozpočet sa zostavuje ako vyrovnaný alebo prebytkový; kapitálový rozpočet sa môže zostaviť ako schodkový, ak tento schodok možno kryť zostatkami finančných prostriedkov obce alebo vyššieho územného celku z minulých rokov, návratnými zdrojmi financovania, alebo je tento schodok krytý prebytkom bežného rozpočtu v príslušnom rozpočtovom roku. Ak je bežný rozpočet alebo kapitálový rozpočet zostavený ako prebytkový, možno prebytok príslušného rozpočtu použiť na úhradu návratných zdrojov financovania.

-2-

Pre zvýšenie efektivity alokácie finančných prostriedkov bola ustanovená ( v § 9 zákona) povinnosť obci zostavovať viacročný rozpočet ako strednodobý ekonomický nástroj finančnej politiky obce, v ktorom sú v rámci jej pôsobnosti vyjadrené zámery rozvoja územia a potrieb obyvateľov vrátane programov obce najmenej na tri rozpočtové roky. Nakoľko rozpočtované príjmy a výdavky na roky nasledujúce po aktuálnom rozpočtovom roku nie sú pre obec záväzné, je možné ich ponímať ako rozpočtové prognózy. Pri serióznom prístupe sú významným nástrojom pre - plánovanie cielenej potreby - zhodnocovanie majetku obce s ohľadom na dostupné zdroje, - plánovanie zdrojov financovania investícií, vrátane únosnej výšky návratných zdrojov financovania - plánovanie zdrojov financovanie budúcich neinvestičných nákladov bezprostredne nadväzujúcich na prevádzku a činnosť samosprávy - plánovanie zdrojov financovania verejných zákaziek ako najefektívnejšieho zabezpečovania prevádzky či investícií - hľadanie spôsobu zvýšenia efektívnosti využívaním vecných a finančných ukazovateľov pre hodnotenie vstupov a výstupov, čo sú základné vstupy pre prípravu programového rozpočtu, zakotveného v zákone od roku 2009.1 Týmto je rozpočet obce nástrojom realizácie koncepcie ekonomického a sociálneho rozvoja daného územia, nástrojom presadzovania poslania územnej samosprávy, nástrojom financovania volebných programov, nástrojom realizácie regionálnych a lokálnych záujmov a preferencií obyvateľov žijúcich na danom území. V nadväznosti na systém rozpočtovania verejnej správy ako celku je neoddeliteľnou súčasťou ovplyvňujúcou dlhodobý ekonomický potenciál rozvoja celého regiónu. Z pohľadu inštitucionálneho je zároveň dôležitým nástrojom riadenia obce jej orgánmi v nadväznosti na ich kompetencie a vzájomné vzťahy.

Komentár Kvalita rozpočtu, jeho naplnenie či prípadná výška odchýlok skutočného hospodárenia oproti schválenému rozpočtu sa odvíja od kvality odhadu - príjmov rozpočtu, najmä daňových príjmov plynúcich z miestnych daní, nedaňových príjmov z vlastníctva a predaja majetku, podielov na daniach v správe štátu, dotácií zo štátneho rozpočtu na úhradu nákladov preneseného výkonu štátnej správy, - výdavkov rozpočtu, t.j. na kvalitnom odhade budúcich potrieb, ako kapitálových (investičných), tak bežných (neinvestičných) súvisiacich zo zabezpečením fungovania samosprávy. Bežné potreby sú zväčša z dlhodobého hľadiska stabilné s tendenciou mierneho rastu, sú to najmä obligatórne výdavky vyplývajúce zo zákona, - výdavkov na financovanie nových potrieb, najmä s ohľadom na plánovaný ekonomický a sociálny rozvoj predmetného územia vyplývajúci z volebných programov, - neistôt, nepredvídateľných zmien rozpočtu počas roku ovplyvnených mimoriadnymi udalosťami ako sú živelné pohromy - napr. povodne, poklesom výkonnosti ekonomiky a pod. Preto sa vytvárajú v rozpočte plánované rezervy.

1

Metodický pokyn Ministerstva financií Slovenskej republiky na usmernenie programového rozpočtovania

-3-

Rozpočet obce je významným finančný plánom, podľa ktorého obec počas roka hospodári. Pri plánovaní príjmov a výdavkov rozpočtu sú často v teórii spory o tom, či začať - plánovaním výdavkov, z ktorých viaceré sú podložené zákonnými ustanoveniami a k nim bilancovať príjmy. - plánovaním príjmov a považovať ich striktne za rozpočtové obmedzenie, a podľa tohto obmedzenia plánovať objem výdavkov. To znamená bez ohľadu na charakter výdavkov považovať v rozpočtovej praxi za určujúci objem dostupných nenávratných finančných zdrojov a im prispôsobovať objem výdavkov. Častou skúsenosťou z praxe pri zotavovaní návrhu rozpočtu je pravidlo, že na úrovni jednotlivých úsekov sa berie do úvahy vývin príjmov a výdavkov v minulých rokoch, skutočný vývin príjmov a výdavkov od začiatku roka do obdobia zostavovania rozpočtu a aproximatívne sa odhadne plnenie do konca kalendárneho roku. Na základe tohto odhadu sa urobí sumarizácia za všetky úseky, prípadne sa krátia požiadavky jednotlivých úsekov a naplánujú sa príjmy a výdavky na ďalší rok. Pri zostavovaní sa teda najčastejšie využíva indexová metóda rozpočtovania. Kombináciou týchto metód bol pripravený návrh rozpočtu Mestskej časti Bratislava - Karlova Ves na roky 2012, 2013 a 2014 (ďalej len „viacročný rozpočet“), ktorý bol spracovaný v súlade so zákonom č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej „zákon č. 583/2004 Z. z.“), zohľadňuje ustanovenia zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálny odpad a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, zákona č. 597/2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov a ostatné súvisiace právne normy. V súlade s § 9 zákona č. 583/2004 Z. z. návrh viacročného rozpočtu tvoria: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok - rok 2012, b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku - rok 2013, c) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na kt. sa zostavuje rozpočet podľa písm. b) - rok 2014, rozpočet na rok 2012 je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, pričom ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Návrh rozpočtu vychádza zo schválených legislatívnych úprav a z vývoja hospodárenia Mestskej časti Bratislava – Karlova Ves za predchádzajúce roky pričom zohľadňuje aj vplyv súčasnej spoločenskej a ekonomickej situácie krízy na príjmovú časť rozpočtu. Zahŕňa finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu - podiely na daniach v správe štátu, dotácie na úhradu nákladov preneseného výkonu štátnej správy, výnosy z vlastného majetku, finančné vzťahy k zriadeným právnickým osobám. Rozpočet výdavkov je koncipovaný tak, aby prednostne zabezpečoval krytie všetkých záväzkov vyplývajúcich z povinností samosprávy. V návrhu rozpočtu Mestskej časti Bratislava - Karlova Ves na rok 2012 je bežný rozpočet zostavený ako prebytkový, pričom prebytok vo výške 49 863,- € bude použitý na krytie kapitálového schodku.

-4-

Kapitálový rozpočet je zostavený ako schodkový, pričom schodok vo výške 381 311,- € je krytý prebytkom bežného rozpočtu vo výške 49 863,- € a použitím rezervního fondu vo výške 331 448,-€. Z rezervného fondu bude na splátku úveru použitá suma vo výške 60 360,- €. NÁVRH

NÁVRH

NÁVRH

ROZPOČTU NA ROK 2010

ROZPOČTU NA ROK 2011

ROZPOČTU NA ROK 2012

Bežné príjmy Kapitálové príjmy Príjmy celkom

8 795 760 293 760 9 089 520

8 405 930 217 000 8 622 930

8 398 965 58 000 8 456 965

Bežné výdavky

8 698 182

8 493 936

8 349 102

z toho nevyčerpaný transfer z r 2010

Kapitálové výdavky Výdavky celkom rozdiel

93 506

358 650 9 056 832

178 921 8 672 857

439 311 8 788 413

32 688

- 49 927

- 331 448

Predloženým návrhom viacročného rozpočtu bola splnená povinnosť uložená obciam v § 21b novelizovaného zákona č. 583/2004 Z. z. zostaviť programový rozpočet (prvý krát na roky 2009 až 2011) a v súlade s § 4 ods. 5 obsahuje rozpočet aj zámery a ciele, ktoré bude mestská časť realizovať z výdavkov rozpočtu. Pri tvorbe programového rozpočtu ide hlavne o vytvorenie programovej štruktúry (tvorba programov, podprogramov, prvkov, projektov), formulovanie zámerov a cieľov, vytvorenie merateľných ukazovateľov a následné rozdelenie výdavkov rozpočtu do jednotlivých programov, podprogramov, prvkov, projektov. Návrh rozpočtu je zostavený ako programový, člení sa na 12 programov, ktoré predstavujú jednotlivé aktivity a vo vzájomných vzťahoch uvádza rozpočtové výdavky a očakávané výstupy. Jednotlivé programy obsahujú hodnotiace prvky, pomocou ktorých je počas rozpočtového obdobia možné monitorovať a hodnotiť skutočné plnenia predpokladaných programov v nadväznosti na plnenie rozpočtu. Každý program obsahuje zámer, ktorý je stručne formulovaný a vyjadruje budúci stav, ktorý chce mestská časť v konečnom dôsledku dosiahnuť realizáciou príslušných cieľov programov a ich podprogramov. Cieľ je forma na vyjadrenie výstupu (tovary a služby produkované mestskou časťou) alebo výsledku (spoločensko-ekonomické zmeny spôsobené plnením programov). Všetky ciele sú konkrétne naformulované so stanoveným merateľným ukazovateľom - nástroj na hodnotenie a monitorovanie plnenia cieľa, ktorý definuje výsledok (informuje o počte), alebo výstup (prezentuje zmenu), ktorý sa má dosiahnuť plnením cieľa. Na základe podnetu finančnej komisie a následne miestnej rady boli jednotlivé merateľné prvky v predloženom návrhu rozpočtu upravené pre vyjadrenie väčšej vypovedacej schopnosti a reálnejšieho zobrazenia možnosti hodnotenia. Z pohľadu budúceho vývinu tvorby rozpočtov poskytuje táto časť rozpočtu skutočne výraznú možnosť konkretizovať reálne zámery prostredníctvom správneho stanovenia hodnotiacich prvkov pre určenie a následné dosiahnutia cieľa.

-5-

Zavedenie programového rozpočtovania neznamená zrušenie platnej štruktúry a obsahu rozpočtov územnej samosprávy podľa zákona č. 583/2004 Z. z.. V súlade s § 10 zákona č. 583/2004 Z. z. je návrh viacročného rozpočtu predložený v členení na bežný rozpočet (bežné príjmy a bežné výdavky, stanovená povinnosť zostaviť ho ako vyrovnaný, alebo prebytkový), kapitálový rozpočet (kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, stanovená možnosť zostaviť ho ako schodkový, ale za podmienky, že schodok bude možno kryť finančnými prostriedkami obce z minulých rokov, návratnými zdrojmi financovania, alebo je tento schodok krytý prebytkom bežného rozpočtu v príslušnom rozpočtovom roku a finančné operácie (vykonávajú sa nimi prevody z peňažných fondov obce, realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie, nie sú súčasťou príjmov a výdavkov rozpočtu obce). Návrh rozpočtu je zostavený v zákonom predpísanom členení na bežný, kapitálový a finančné operácie, obsahuje vecné vymedzenie bežných výdavkov a kapitálových výdavkov a ich jednotné triedenie podľa rozpočtovej klasifikácie. Zákon o rozpočtových pravidlách uvádza v §15: Obec a vyšší územný celok môžu vytvárať peňažné fondy. Zdrojmi peňažných fondov môžu byť najmä: a) prebytok rozpočtu za uplynulý rozpočtový rok, b) zisk z podnikateľskej činnosti po zdanení, c) zostatky peňažných fondov z predchádzajúcich rozpočtových rokov a zostatky príjmových finančných operácií. Zostatky peňažných fondov koncom roka neprepadajú. O použití peňažných fondov rozhoduje obecné zastupiteľstvo. Prostriedky peňažných fondov používa obec prostredníctvom svojho rozpočtu okrem prevodov prostriedkov medzi jednotlivými peňažnými fondmi navzájom a okrem prípadov, keď sa prostriedky peňažných fondov použijú len na vyrovnanie časového nesúladu medzi príjmami a výdavkami svojho rozpočtu v priebehu rozpočtového roka. Predložený návrh rozpočtu obsahuje návrh na použitie peňažných prostriedkov fondov, ktoré Mestská časť Bratislava – Karlova Ves tvorí: - Cestný fond - Fond statickej dopravy - Fond rozvoja športu a telovýchovných zariadení okrem návrhu tvorby Fondu rozvoja bývania. Súčasťou predloženého návrhu je aj informácia o tvorbe a použití rezervného fondu v roku 2012. Predložený návrh rozpočtu na rok 2012 obsahuje návrh rozpočtov príjmov a výdavkov jednotlivých rozpočtových a príspevkových organizácií – v prípade MČ Bratislava - Karlova Ves sú to základné školy ako rozpočtové organizácie a Karloveský športový klub ako príspevková organizácia. V predloženom návrhu rozpočtu Mestskej časti Bratislava - Karlova Ves na roky 2012, 2013 a 2014 sú zohľadnené pripomienky odborných komisií, po prerokovaní návrhu viacročného rozpočtu na rokovaní Miestnej rady Mestskej časti Bratislava – Karlova Ves boli zakomponované zmeny odporúčané miestnou radou okrem presunu odporúčajúcemu zvýšiť finančné prostriedky v podprograme 11.1 na prevádzku bazéna na 20 000,-€ a znížiť finančné prostriedky na chod stavebného úradu o sumu 20 000,- €.

-6-

Súlad s vybranými predpismi Dôležité použité právne predpisy: - Zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých prepisov č. 583/2004 Z.z. v znení aktuálnych noviel - Zákon o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov č. 523/2004 Z.z. v znení aktuálnych noviel - Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 28. marca 2006, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 8. decembra 2004 č. MF/010175/2004-42, ktorým sa ustanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie - Metodický pokyn Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 5238/2004-42 na usmernenie programového rozpočtovania v znení dodatku č. 1 a dodatku č. 2 - Zákon o obecnom zriadení č.369/1990 Zb. v znení neskorších noviel - Zákon o hlavnom meste SR Bratislave č. 377/1990 Zb. v znení neskorších noviel - Štatút hlavného mesta SR Bratislavy - Zákon o účtovníctve č. 431/2002 Z.z. v znení neskorších noviel - Zákon o finančnej kontrole č. 502/2001 Z.z. v znení neskorších noviel - Zákon o majetku obcí č. 138/1991 Zb. v znení neskorších noviel - Zásady hospodárenia s majetkom hlavného mesta SR zvereným do správy Mestskej časti Karlova Ves a s majetkom vo vlastníctve Mestskej časti Karlova Ves - Štatúty finančných fondov Mestskej časti Karlova Ves - Nariadenie vlády č.517/2010 Z.z. ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie vlády Slovenskej republiky č.630/2008 Z.z., ktorým sa ustanovujú podrobnosti rozpisu finančných prostriedkov zo štátneho rozpočtu pre školy a školské zariadenia v znení neskorších predpisov - Nariadenie vlády č. 531/2010, ktorým sa mení nariadenie vlády SR č.668/2004 Z.z. o rozdeľovaní výnosu dane z príjmov územnej samospráve v znení neskorších predpisov - Zákon č.597/2003 Z.z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov Formálna stránka: Návrh rozpočtu Mestskej časti Bratislava - Karlova Ves na rok 2012, s výhľadom na roky 2013, 2014 je vypracovaný v súlade s dikciou zákona č. 583/2004 o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Na rok 2012 je bežný rozpočet zostavený ako zostavený ako prebytkový, pričom prebytok vo výške 49 863,- € bude použitý na krytie kapitálového schodku. Kapitálový rozpočet je zostavený ako schodkový, pričom schodok vo výške 381 311,- € je krytý prebytkom bežného rozpočtu vo výške 49 863,- € a použitím rezervního fondu vo výške 331 448,-€. Z rezervného fondu bude na splátku úveru použitá suma vo výške 60 360,- €. Návrh rozpočtu je zostavený v zákonom predpísanom členení na bežný, kapitálový a finančné operácie, obsahuje vecné vymedzenie bežných výdavkov a kapitálových výdavkov a ich jednotné triedenie podľa rozpočtovej klasifikácie. Predložený návrh rozpočtu obsahuje aj zámery a ciele, ktoré bude mestská časť realizovať a zohľadňuje rozpracovanie výdavkov v zmysle plánovaných zámerov a cieľov, ktoré by mali byť realizované v nasledujúcom období.

-7-

Predložený návrh rozpočtu obsahuje rozpočty príjmov a výdavkov rozpočtových a príspevkových organizácií zriadených obcou v zmysle vyššie citovaného zákona. Súčasťou predloženého návrhu rozpočtu je návrh použitia peňažných fondov mestskej časti. Zverejnenie: Návrh rozpočtu na rok 2012, s výhľadom na roky 2013, 2014 bol predložený na verejnú diskusiu zverejnením v zákonom stavenej lehote, zverejnený návrh bol priebežne upravovaný v zmysle stanovísk odborných komisií miestneho zastupiteľstva a stanoviska miestnej rady, čo je v súlade s § 9, ods. 2 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších noviel.

Záver Predložený návrh viacročného rozpočtu je spracovaný v súlade s platnou legislatívou. Programový rozpočet, na rozdiel od klasického, ktorý poskytuje len všeobecnú informáciu o použití výdavkov mestskej časti, obsahuje zámery a ciele, ktoré dokumentujú vzťah medzi strategickým plánom mestskej časti a vlastným rozpočtom, objem, efektívnosť a kvalitu poskytnutých služieb, merateľné ukazovatele výstupov a výsledkov a umožňuje verejnosti získať informácie o aktivitách, ktoré bude mestská časť realizovať za verejné zdroje. Podľa § 12 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z. z. je súčasťou programového rozpočtovania aj monitorovanie a hodnotenie finančného a programového plnenia rozpočtu programov počas roka. Monitorovanie sa vykonáva k 30.6. rozpočtového roka, ide o porovnávanie očakávaných hodnôt stanovených v merateľných ukazovateľoch so skutočnosťou a porovnávanie rozpočtovaných výdavkov na plnenie programov so skutočnosťou, výsledky sa spracujú do monitorovacej správy a využijú sa na operatívne riešenie zistených nedostatkov. Hodnotenie sa vykonáva k 31.12. rozpočtového roka, poskytuje spoľahlivé závery o plnení jednotlivých programov, výsledky sa prezentujú v hodnotiacej správe, ktorá je súčasťou záverečného účtu (§ 16 ods. 5 písm. g) zákona č. 583/2004 Z. z.). V súvislosti s navrhovanými príjmami je nevyhnutné v priebehu roka 2012 dôsledné sledovanie výdavkov, hospodárne, efektívne, účelné a účinné nakladanie s rozpočtovými prostriedkami mestskej časti v súlade so zákonom č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. S ohľadom na možné legislatívne zmeny, ale hlavne na plnenie predpokladaných príjmov a potreby mestskej časti je možné predpokladať, že v priebehu roka bude potrebné predložený návrh rozpočtu upraviť. V zmysle uvedeného odporúčam Miestnemu zastupiteľstvu Mestskej časti Bratislava – Karlova Ves predložený návrh rozpočtu na rok 2012, s výhľadom na roky 2013, 2014 schváliť.

V Bratislave, 15. decembra 2011

Spracovala: Ing. Janka Mahďáková

-8-