STANOVISKO HLAVNÉHO KONTROLÓRA K NÁVRHU ROZPOČTU OBCE LIPTOVSKA OSADA NA ROK 2011 A K NÁVRHU VIACROČNÉHO ROZPOČTU OBCE NA ROKY 2011-2013 Stanovisko je spracované v zmysle § 18f ods. 1 písm. c) zákona č. 369 / 1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov ( ďalej len „zákon o obecnom zriadení“ a v súlade s § 9 zákona č. 583 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov ( ďalej len „zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy“ ). A. VÝCHODISKÁ SPRACOVANIA ODBORNÉHO STANOVISKA Pri spracovaní odborného stanoviska som vychádzala z posúdenia predloženého návrhu rozpočtu na rok 2011 a návrhu viacročného rozpočtu obce ( ďalej len „návrh rozpočtu“ ) z troch hľadísk
1. Zákonnosť predloženého návrhu rozpočtu Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade o zákonom č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákonov: • č. 582 / 2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, na základe ktorého v súlade s § 2 ods. 2, § 79 ods. 1, § 83 ods. 2 zákona bolo vydané všeobecne záväzné nariadenie obce Liptovská Osada o podmienkach určovania a vyberania dane z nehnuteľnosti a všeobecne záväzné nariadenie o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady, • č. 564 / 2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov • č. 597 / 2003 z. z . o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov, • a ostatných súvisiacich právnych predpisy. Súlad so všeobecne záväznými nariadeniami a vnútornými predpismi mesta Návrh rozpočtu obce bol spracovaný v súlade so všeobecne záväzným nariadením obce o podmienkach určovania a vyberania dane z nehnuteľnosti, všeobecne záväzným nariadením o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady Dodržanie informačnej povinnosti zo strany obce Návrh rozpočtu bol zverejnený v obci obvyklým spôsobom na úradnej tabuli pred obecným úradom a na webovej stránke obce v zákonom stanovenej lehote, t. j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v obecnom zastupiteľstve v súlade s § 9 ods. 2 zákona o obecnom zriadení.
2. Metodická správnosť predloženého návrhu rozpočtu Návrh rozpočtu bol spracovaný podľa rozpočtovej klasifikácie v súlade s opatrením Ministerstva financií Slovenskej republiky č. MF / 010175 / 2004 – 42, ktorým sa ustanovuje druhová, organizačná a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších -1-
predpisov, ktorá je záväzná pri zostavovaní rozpočtov územnej samosprávy. Návrh rozpočtu bol zostavený v súlade s Príručkou na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky zverejnenej vo Finančnom spravodajcovi č. 2 / 2010.
B / VÝCHODISKÁ TVORBY NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu vychádza zo schválených východísk rozpočtu verejnej správy na roky 2010 – 2012, z návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2010 – 2012 a z vývoja hospodárenia obce v roku 2010 a v predchádzajúcich sledovaných rokoch. Ako pozitívne hodnotím, že obec nebola nútená v roku 2010 prijať úver na preklenutie zlej hospodárskej situácie.
C / TVORBA NÁVRHU ROZPOČTU Návrh rozpočtu je spracovaný podľa zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v členení podľa § 9 ods. 1 citovaného zákona na: a) rozpočet na príslušný rozpočtový rok – rok 2011, b) rozpočet na rok nasledujúci po príslušnom rozpočtovom roku - rok 2012, c) rozpočet na rok nasledujúci po roku, na ktorý sa zostavuje rozpočet podľa písmena b) – rok 2013. Viacročný rozpočet na roky 2011 – 2013 je zostavený v rovnakom členení v akom sa zostavuje rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok. Rozpočet obce na príslušný rozpočtový rok je záväzný, rozpočty na nasledujúce dva rozpočtové roky nie sú záväzné, majú len orientačný charakter, ich ukazovatele sa spresňujú v ďalších rozpočtových rokoch. Navrhovaný viacročný rozpočet na roky 2011 - 2013 sa v súlade s § 10 ods. 3 až 7 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy vnútorne člení na: a) bežný rozpočet, t.j. bežné príjmy a bežné výdavky, b) kapitálový rozpočet, t.j. kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, c) finančné operácie. Vo viacročnom rozpočte na roky 2011 – 2013 sú vyjadrené finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu v rámci financovania prenesených kompetencií štátu, finančné vzťahy k štátnym fondom, k zriadeným a založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým sa poskytujú prostriedky z rozpočtu, k rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov..
D / ZÁKLADNÁ CHARAKTERISTIKA NÁVRHU ROZPOČTU Na schválenie je predložený návrhu rozpočtu obce na rok 2011 a návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2011 – 2013:
-2-
ROZPOČET PRÍJMOV 1. Bežné príjmy Daňové príjmy - Daňové príjmy z hľadiska štruktúry príjmov tvoria najväčšiu a najvýznamnejšiu zložku rozpočtu, pričom rozhodujúci podiel má výnos dane poukazovanej územnej samospráve zo strany štátu, tzv. podielová daň zo štátneho rozpočtu. Východiskové štatistické údaje a podiel obcí na výnose DPFO pre rok 2011 sú na web – stránke Ministerstva financií SR uvedené pre obec Liptovská Osada v sume 371 084 Eur. Vzhľadom na vývoj v roku 2010 je v rozpočte obce na rok 2011 stanovená nižšia suma 361 000 Eur (menej o 10 084 Eur ). Podielové dane: Prognóza na rok 2010 (podľa www.mfsr.sk) Skutočnosť (príjem na účet obce)
k 28.12.2009 k 30.06.2010 k 31.12.2010
320 181 Eur 280 786 Eur 292 547 Eur
Nedaňové príjmy - Ide napr. o príjmy tvorené z vlastníctva majetku a z administratívnych poplatkov. Najväčší podiel týchto príjmov tvoria príjmy z činnosti zariadenia opatrovateľskej služby, z prenajatého majetku obce a z nájmu bytových jednotiek. V súvislosti s uzatváraním nových nájomných zmlúv na 10 rokov boli cintorínske poplatky v roku 2010 oveľa vyššie oproti rozpočtu. Granty a transfery (dotácie zo štátneho rozpočtu) - Návrh rozpočtu zahŕňa výdavky na činnosti, ktoré obci vyplývajú zo zákonov a uzatvorených zmlúv, tak aby boli pokryté nevyhnutné požiadavky na plnenie úloh preneseného výkonu miestnej štátnej správy (napr.základná škola), ktoré budú financované naďalej formou dotácii so ŠR. 2. Kapitálové príjmy Kapitálové príjmy súvisia s napĺňaním a realizáciou investičných zámerov obce. Najväčšou investičnou akciou v obci v roku 2010 bola realizácia teplovodu, financovaná prostredníctvom ERDF – European Regional Development fund (Európsky fond regionálneho rozvoja). Aj v roku 2011 sa ešte počíta s refundáciou výdavkov. 3. Finančné operácie Rozpočet zohľadňuje aj finančné operácie , ktorými sa vykonávajú prevody z peňažných fondov obce a realizujú sa návratné zdroje financovania a ich splácanie. Príjmové finančné operácie sú napr. splátky poskytnutých pôžičiek a návratných finančných výpomocí, prevody prostriedkov nevyčerpaných z minulých rokov a z peňažných fondov obce.
ROZPOČET VÝDAVKOV 1. Bežné výdavky Rozpočtovanie bežných výdavkov vychádza z dlhodobých ukazovateľov a možno ho hodnotiť ako primerané. Aj v porovnaní s predchádzajúcimi rozpočtovými, výrazné zmeny v ňom nie sú možné. Významnú položku tvoria mzdy zamestnancov obce, miestne hospodárstvo, činnosť zariadenia opatrovateľskej služby a odstraňovanie tuhého komunálneho odpadu. 2. Kapitálové výdavky -3-
Rozpočet kapitálových výdavkov je potrebné hodnotiť predovšetkým s ohľadom na rozpočtované celkové a kapitálové príjmy. 3. Finančné operácie Zahŕňajú splácanie úverov na bytové jednotky (11-BJ, 17-BJ)
E / ZHRNUTIE Návrh rozpočtu obce na rok 2011 a návrh viacročného rozpočtu obce na roky 2011 – 2013 je spracovaný v súlade so všeobecne záväznými právnymi predpismi - zákonom č. 523 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákonom č. 583 / 2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Návrh rozpočtu zohľadňuje aj ustanovenia zákona č. 582 / 2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov, zákona č. 564 / 2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a zákona č. 597 / 2003 Z. z. o financovaní základných škôl, stredných škôl a školských zariadení v znení neskorších predpisov a ostatných súvisiacich právnych predpisov. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade so všeobecne záväznými nariadeniami a internými predpismi obce. Návrh rozpočtu bol verejne sprístupnený v obci spôsobom obvyklým v zákonom stanovenej lehote, t. j. najmenej 15 dní pred jeho schválením v súlade s § 9 ods. 2 zákona č. 369 / 1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Je predpoklad, že nastaveným rozpočtom budú zabezpečené všetky základné funkcie samosprávy. F / ZÁVER Na základe môjho odborného stanoviska a skutočností v ňom uvedených odporúčam obecnému zastupiteľstvu v Liptovskej Osade predložený návrh rozpočtu schváliť.
Ing. Jana Vlniešková hlavná kontrolórka obce Liptovská Osada
V Liptovskej Osade, dňa 4.1.2011 Prílohy: tabuľka - Rozpočet celkom, Príjmy, Výdavky Vyvesené: Zvesené:
4.1.2011 24.1.2011
-4-
Rozpočet celkom (Eur) Rozpočtový rok
2011
2012
2013
Príjmy celkom
882 331
905 665
937 535
Výdavky celkom
882 331
905 665
937 535
0
0
0
Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu Bežný rozpočet Rozpočtový rok
2011
2012
2013
Príjmy celkom
870 056
905 665
937 535
Výdavky celkom
834 956
874 365
905 235
35 100
31 300
32 300
Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu Kapitálový rozpočet Rozpočtový rok
2011
2013
9 700
0
0
21 500
8 000
9 000
-11 800
- 8 000
- 9 000
Príjmy celkom Výdavky celkom Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu
2012
Finančné operácie Rozpočtový rok Príjmy celkom Výdavky celkom Hospodárenie obce: Prebytok rozpočtu – schodok rozpočtu
2011
2012
2013
2 575
0
0
25 875
23 300
23 300
- 23 300
- 23 300
- 23 300
-5-
PRÍJMY (Eur) PRÍJMY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 860 688,00 806 553,93 882 331,00 905 665,00 937 535,00
Skutočnosť 969 869,41 1 298 285,70 -
Rozdiel 109 181,41 491 173,77 K 30.11 2010 -
1. BEŽNÉ PRÍJMY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet Skutočnosť Rozdiel 858 962,00 919 166,99 60 204,99 806 553,93 818 679,72 12 125,79 K 30.11 2010 870 056,00 905 665,00 937 535,00 -
1.1. DAŇOVÉ PRÍJMY Rok 2009 2010 2011 2012
Rozpočet 454 492,00 368 477,17 408 650,00 436 600,00
Skutočnosť 398 510,85 312 412,64 -
2013
455 600,00
-
Rozdiel - 55 981,15 - 56 064,53 K 30.11.2010 -
Podielová daň (+ dotácia na dofinancovanie výpadku podielových daní) Rok Rozpočet Skutočnosť Rozdiel 2009 407 356,00 351 857,32 -55 498,68 2010 320 180,01 255 028,38 - 65 151,63 K 30.11.2010 2011 361 000,00 2012 380 000,00 2013 395 000,00 Daň z nehnuteľností Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 33 194,00 33 194,00 33 000,00 35 000,00 36 000,00
Skutočnosť 32 386,31 42 039,21 -
Rozdiel -807,69 8 845,21 K 30.11.2010 -
Poplatky za odvoz odpadu Rok Rozpočet 2009 12 282,00 2010 13 278,00 2011 13 200,00 2012 20 000,00 2013 23 000,00
Skutočnosť 12 148,63 10 896,35 -
Rozdiel -133,37 - 2 381,65 K 30.11.2010 -
-6-
Ostatné daňové príjmy Rok Rozpočet 2009 1 660,00 2010 1 828,00 2011 1 450,00 2012 1 600,00 2013 1 600,00
Skutočnosť 2 118,59 4 448,70 -
Rozdiel 458,59 2 620,70 K 30.11.2010 -
1.2. NEDAŇOVÉ PRÍJMY Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 130 620,00 164 226,93 170 606,00 172 215,00 178 035,00
Skutočnosť 175 348,99 167 622,83 -
Rozdiel 44 728,99 3 395,90 K 30.11.2010 -
1.3 DOTÁCIE NA BEŽNÉ VÝDAVKY Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 273 850,00 273 849,83 290 800,00 296 850,00 303 900,00
Skutočnosť 345 307,15 338 578,42 -
Rozdiel 71 457,15 64 728,59 K 30.11.2010 -
2. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 1 726,00 0,00 9 700,00 0,00 0,00
Skutočnosť 50 702,42 405 668,55 -
Rozdiel 48 976,42 405 668,55 K 30.11.2010 -
Skutočnosť 4 856,42 13 382,74 -
Rozdiel 3 130,42 13 382,74 K 30.11.2010 -
2.1. KAPITÁLOVÉ PRÍJMY Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 1 726,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2.2. DOTÁCIE NA KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 0,00 0,00 9 700,00 0,00 0,00
Skutočnosť 45 846,00 392 285,81 -
Rozdiel 45 846,00 392 285,81 K 30.11.2010 -
-7-
3. FINANČNÉ OPERÁCIE Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 0,00 0,00 2 575,00 0,00 0,00
Skutočnosť 0,00 73 937,43 -
Rozdiel 0,00 73 937,43 K 30.11.2010 -
VÝDAVKY (eur) VÝDAVKY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 860 688,00 806 553,56 882 331,00 905 665,00 937,535,00
Skutočnosť 937 206,43 914 554,71 -
Rozdiel 76 518,43 108 001,15 K 30.11.2010 -
1. BEŽNÉ VÝDAVKY CELKOM Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 778 965,00 772 820,82 834 956,00 874 365,00 905 235,00
Skutočnosť 879 963,47 450 988,22 -
Rozdiel 100 998,47 - 321 832,60 K 30.11.2010 -
Skutočnosť 34 382,82 442 332,72 -
Rozdiel -25 200,18 430 739,98 K 30.11.2010 -
Skutočnosť 22 860,14 21 233,77 -
Rozdiel 720,14 - 906,23 K 30.11.2010 -
2. KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 59 583,00 11 592,74 21 500,00 8 000,00 9 000,00
3.FINANČNÉ OPERÁCIE Rok 2009 2010 2011 2012 2013
Rozpočet 22 140,00 22 140,00 25 875,00 23 500,00 23 300,00
-8-
