SKRIPSI Pengaruh Return On Asset (ROA), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Inflasi, Kurs dan Jumlah Uang Beredar Terhadap Nisbah Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Syariah Mandiri
Diajukan untuk memenuhi persyaratan guna memperoleh gelar sarjana
OLEH : HAFID RILYADI NIM : 11073103336
PROGRAM STRATA 1 KONSENTRASI : AKUNTANSI SYARIAH JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU 2014
Pengaruh Return On Asset (ROA), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Inflasi, Kurs dan Jumlah Uang Beredar Terhadap Nisbah Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Syariah Mandiri
OLEH :
HAFID RILYADI NIM : 11073103336 PROGRAM STRATA 1 KONSENTRASI : AKUNTANSI SYARIAH JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU 2014
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI NAMA NIM FAKULTAS JURUSAN JUDUL
HAFID RILYADI 11073103336 EKONOMI DAN ILMU SOSIAL AKUNTANSI S1 PENGARUH ROA, BOPO, INFLASI, KURS DAN JUMLAH UANG BEREDAR TERHADAP NISBAH BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK SYARIAH MANDIRI : JUM’AT/20 JUNI 2014 : : : : :
HARI/TANGGAL UJIAN
PANITIA PENGUJI KETUA
SEKRETARIS
DR. MAHENDRA ROMUS, SP,M.Ec. NIP. 19711119 200501 1 004
HIDAYATI NASRAH, SE, M.Acc, ak. NIP. 19841229 201101 2 010
MENGETAHUI PENGUJI I
PENGUJI II
DR. LENY NOFIANTI, MS, SE, M.Si, Ak. NIP. 19751112 199903 2 001
KHAIRIL HENRY, SE, M.Si, Ak. NIP. 19751129 200801 1 009
ABSTRAK PENGARUH RETURN ON ASSET (ROA), BIAYA OPERASIONAL TERHADAP PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO), INFLASI, KURS DAN JUMLAH UANG BEREDAR TERHADAP NISBAH BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK SYARIAH MANDIRI TAHUN 2009-2012 Oleh: Hafid Rilyadi NIM:11073103336 Tujuan dari penelitian adalah untuk mengetahui secara empiris apakah ada pengaruh ROA, BOPO, inflasi, kurs dan jumlah uang beredar terhadap nisbah bagi hasil deposito mudharabah pada Bank Syariah Mandiri tahun 20092012. Data yang digunakan adalah laporan keuangan bulanan Bank Syariah Mandiri, data tingkat inflasi dari BPS serta data kurs dan jumlah uang beredar dari Bank Indonesia yang dipublikasikan melalui website masing-masing. Metode pengambilan sampel yang digunakan adalah purposive sampling dan diperoleh populasi sebanyak 48 dalam 1 perusahaan. Variabel penelitian ini terdiri dari ROA, BOPO, inflasi, kurs dan jumlah uang beredar sebagai variabel independen serta nisbah bagi hasil deposito mudharabah sebagai variabel dependen. Untuk pengujian secara statistik penulis menggunakan SPSS versi 16.0 dengan alat uji t statistik, sebelum dilakukan pengujian hipotesis, maka dilakukan uji normalitas data, uji asumsi klasik, dan analisis regresi data panel. Setelah berhasil melalui seluruh pengujian maka langka selanjutnya adalah melakukan pengujian hipotesis.
Hasil pengujian dari hipotesis pertama menunjukkan bahwa ROA tidak berpengaruh terhadap nisbah bagi hasil deposito mudharabah nilai thitung (-0,242) > ttabel (-2,018) sehingga Hipotesis 1 ditolak, variabel BOPO nilai thitung (-0,614) > ttabel (-2,018), sehingga Hipotesis 2 ditolak, variabel inflasi dimana nilai thitung (-2,033) < ttabel (2,018), sehingga Hipotesis 3 diterima, sedangkan nilai thitung variabel kurs berpengaruh dimana nilai thitung (6,628) > ttabel (2,018), sehingga Hipotesis 4 diterima, begitu juga dengan nilai thitung variabel jumlah uang beredar berpengaruh dimana nilai thitung (4,249) > ttabel (2,018), sehingga Hipotesis 5 diterima.
Kata Kunci: ROA, BOPO, Inflasi, Kurs, Jumlah Uang Beredar dan Nisbah Bagi Hasil Deposito Mudharabah.
i
KATA PENGANTAR
ﺑِﺴْــــــــــــــــﻢِ اﷲِاﻟﺮﱠﺣْ ﻤَﻦِ اارﱠﺣِ ﯿﻢ Assalamu’alaikum Wr. Wb... Alhamdulillah puji syukur milik Allah Rabbul ‘Izzati Yang Maha Tinggi lagi Maha Besar, karena dengan pertolongan dan Rahmat Allah penulis dapat menyelesaikan skripsi ini, shalawat dan salam selalu senantiasa tercurah atas Rasul Khatimul anbiya’ Muhammad SAW juga kepada keluarga, sahabat dan umatnya yang senantiasa istiqomah memperjuangkan kebenaran. Skripsi ini berjudul “ Pengaruh ROA, BOPO, Inflasi Kurs dan Jumlah Uang Beredar terhadap Nisbah Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Syariah Mandiri tahun 2009-2012”. Merupakan hasil karya ilmiah yang disusun guna memenuhi sebagian persyaratan untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Jurusan Akuntansi konsentrasi Akuntansi Syariah Fakultas Ekonomi dan Ilmu sosial UIN SUSKA RIAU. Untuk menyelesaikan skripsi ini penulis banyak mendapat bimbingan, arahan dan bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis tidak lupa mengucapkan terima kasih kepada: 1.
Ayahanda (Rismayadi) dan ibunda (Lisnawati) yang telah memberikan kasih sayang serta pengorbanan buat penulis selama melakukan pendidikan sehingga selesai perkuliahan ini, dan telah banyak berkorban materil maupun non materil serta do’a untuk ananda. Dan Ayah (Alm. Almaiyuris) dan Ibu (Husnaini) terima kasih telah menjadi ayah dan ibu kedua selama ini terutama
ii
selama penulis menduduki bangku perkuliahan serta Ija (Jasmainar) dan Amak (Yusmalinar) yang juga sebagai orangtua yang baik dan selalu memberi motivasi. Semoga Allah selalu membalas semua kebaikan yang telah diberikan kepada ananda dan semoga ayahanda dan ibunda dan yang lainnya selalu diberi kesehatan, umur yang panjang, dan kebaikan didunia sampai ke negeri akhirat, Amin. 2.
Bapak Prof. Dr. H. M. Nazir, M.A, selaku Rektor UIN SUSKA RIAU beserta staf yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menimba ilmu di bangku perkuliahan UIN SUSKA RIAU.
3.
Bapak Dekan Dr. Mahendra Romus, M.Ec, P.H,beserta Bapak Wakil Dekan I, II, dan III Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial.
4.
Bapak Doni Martias, SE, MM, Selaku Ketua Jurusan Akuntansi S-1 yang telah banyak memberikan bimbingan, arahan kepada penulis.
5.
Ibu Harkaneri SE, MSA, Ak, Selaku Dosen Konsultasi skripsi yang telah banyak memberikan bimbingan, arahan dan pengorbanan waktu, fikiran serta tenaganya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Semoga Allah membalas segala kebaikan-kebaikan yang berlipat ganda, Amiin.
6.
Bapak Andri Novius, SE, MSi, Ak, Selaku Dosen Pembimbing skripsi yang telah banyak memberikan bimbingan, arahan dan pengorbanan waktu, fikiran serta tenaganya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Semoga Allah membalas segala kebaikan-kebaikan yang berlipat ganda, Amiin.
7.
Ibu DR. Leny Nofianti, SE,M.Si,Ak selaku Penguji 1 dan Bapak Khairil Henry, SE,M.Si,Ak selaku Penguji 2, terima kasih untuk waktu dan nilai yang
iii
ibu berikan secara objektif. Semoga Allah membalas segala kebaikan berlipat ganda, amiin. 8.
Ibu Veny Aprilya, SE, MM, Ak Selaku dosen Panasehat Akademis,yang telah memberi waktu, ilmu dan motivasi kepada penulis.
9.
Bapak dan Ibu dosen serta staff Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial dan jurusan Akuntansi S-1 khususnya yang telah banyak memberikan ilmu dan informasi kepada ananda selama
duduk dibangku perkuliahan sehingga
ananda mengetahui ilmu dan informasi dari sekian banyak yang tidak ananda ketahui. 10. Adik saya Muhammad Putra, Nur Ajlaa, Abang Bripda Good Naidi Saputra,A.md, abang Aidil Gumais, abang Yufzil Defrianto,S.Kom dan abang Engki Putra,SE yang selalu memberi motivasi terhadap penulis. Dan juga buat seluruh keluarga yang sudah banyak membantu baik dukungan moril dan materil, terimah kasih untuk semuanya. 11. Sahabat AKB Riga, Resky, Widi, Ryan, Faisal, Rizal, Tomy, Aroy, Dona, Iqbal dan Habib. Semoga dapat menuntaskan skripsinya dengan waktu yang cepat dan hasil yang memuaskan. Semangat dan motivasi serta waktu dan ide ide untuk bertukar fikiran, kenangan yang telah terukir tidak akan pernah terlupakan, selamanya akan selalu dihati. 12. Teman-teman
seperjuangan
dibangku
perkuliahan,
khususnya
teman
Akuntansi lokal B, dan teman akuntansi konsentrasi Akuntansi Syariah. Terima kasih atas motivasinya, waktu dan kebrsamaan serta kenangan yang
iv
telah terukir tak pernah terlupakan bersama kalian, selamanya akan disimpan didalam hati. 13. Teman-teman KKN desa Bangko Kanan Firmansyah, Eko Saputra, Muhammad Iwad, Irfan Efendi, Idham Irwandi, Maharani, Rifona Argatika, Dila Juwita dan Wahyu Ningsih terima kasih atas kerjasamanya semoga selalu dalam lindungan Allah SWT dan semoga dipertemukan kembali dilain kesempatan, Amin. 14. Terima kasih banyak atas semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang turut memberikan bantuan dan dorongan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini semoga amal baiknya mendapatkan pahala disisi Allah SWT, Amiin. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, dan banyak kekurangan-kekurangan. Oleh karena itu penulis mengharapkan masukan, saran dan kritikan yang membangun demi sempurnanya skripsi ini. Akhirnya penulis berserah diri dan meminta ampun kepada Allah SWT, dan semoga skripsi ini bermanfaat bagi penulis khususnya dan pembaca pada umumnya. Amin.
Pekanbaru, April 2014 Penulis
Hafid Rilyadi 11073103336
v
DAFTAR ISI
ABSTRAK .............................................................................................
i
KATA PENGANTAR...........................................................................
ii
DAFTAR ISI..........................................................................................
vi
DAFTAR TABEL .................................................................................
x
DAFTAR GAMBAR.............................................................................
xi
DAFTAR LAMPIRAN .........................................................................
xii
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang Masalah.............................................................
1
1.2 Rumusan Masalah ......................................................................
9
1.3 Tujuan Penelitian & Manfaat Penelitian....................................
9
1.4 Sistematika Penulisan ................................................................
11
BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1
Perbankan Syariah..................................................................
12
2.2. Landasan Syariah system Bagi Hasil .....................................
13
2.2.1. Al Qur’an......................................................................
13
2.2.2. Hadist ...........................................................................
15
2.2.3. Ijma’ .............................................................................
16
2.3. Nisbah Bagi Hasil...................................................................
18
2.3.1. Sistem Nisbah Bagi Hasil.............................................
20
2.4. Return On Asset .....................................................................
22
2.5. Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional ..........
23
2.6. Inflasi......................................................................................
24
vi
2.7. Kurs ........................................................................................
30
2.8. Jumlah Uang Beredar .............................................................
31
2.9. Bank Syariah ..........................................................................
35
2.10. Deposito Mudharabah ............................................................
35
a. Pengertian Deposito Mudharabah ......................................
35
b. Landasan Hukum................................................................
38
c. Macam-macam Deposito Mudharabah...............................
40
d. Implementasi Prinsip Mudharabah Dalam Produk Deposito
41
2.11. Penelitian Terdahulu ..............................................................
42
2.12. Kerangka Teoritis ...................................................................
44
2.13. Hipotesis Penelitian................................................................
44
2.13.1. Pengaruh ROA Terhadap Nisbah Bagi Hasil .............
44
2.13.2. Pengaruh BOPO Terhadap Nisbah Bagi Hasil...........
45
2.13.3. Pengaruh Inflasi Terhadap Nisbah Bagi Hasil ...........
46
2.13.4. Pengaruh Kurs Terhadap Nisbah Bagi Hasil..............
47
2.13.5. Pengaruh JUB Terhadap Nisbah Bagi Hasil ..............
47
BAB III METODE PENELITIAN 3.1. Jenis dan Sumber Data..............................................................
49
3.2. Metode Pengumpulan Data.......................................................
49
3.3. Gambaran Umum Bank Syariah ...............................................
49
3.4. Defenisi Operasional Variabel .................................................
52
3.4.1. Variabel Dependen .......................................................
52
3.4.1.1. Nisbah Bagi Hasil Deposito Mudharabah .......
52
3.4.2. Variabel Independen.....................................................
53
3.4.2.1. ROA ................................................................
53
3.4.2.2. BOPO ..............................................................
54
vii
3.4.2.3. Inflasi...............................................................
54
3.4.2.4. Kurs .................................................................
55
3.4.2.5. Jumlah Uang Beredar ......................................
55
3.5. Perumusan Model Penelitian ....................................................
55
3.6. Metode Analisis Data................................................................
56
3.6.1. Analisis Statistik Deskriptif .........................................
56
3.6.2. Uji Asumsi Klasik ........................................................
56
3.6.2.1. Uji Normalitas .................................................
56
3.6.2.2. Multikolinearitas .............................................
57
3.6.2.2. Autokorelasi ....................................................
57
3.6.2.4. Heteroskedastisitas ..........................................
58
3.6.3. Pengujian Hipotesis......................................................
59
3.6.3.1. Uji Parsial ........................................................
59
3.6.3.2. Uji Simultan ....................................................
59
3.6.3.3. Koefisien Determinasi.....................................
60
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Analisis Penelitian ...........................................................
61
4.1.1 Analisis Statistik Deskriptif ..........................................
61
4.2. Analisis Data .............................................................................
63
4.2.1. Uji Normalitas Data .....................................................
63
4.2.2. Uji Asumsi Klasik ........................................................
65
4.2.2.1. Multikolinearitas .............................................
78
4.2.2.2. Heteroskedastisitas............................................
79
4.2.2.3. Autokorelasi ....................................................
80
4.3. Pengujian Hipotesis ..................................................................
82
4.3.1. Uji Parsial .....................................................................
82
viii
4.3.2. Uji Simultan .................................................................
86
4.3.3. Koefisien Regresi .........................................................
88
4.4. Pembahasan dan Hasil Penelitian .............................................
90
BAB V PENUTUP 5.1. Kesimpulan ...............................................................................
95
5.2. Saran .........................................................................................
96
5.3. Keterbatasan Penelitian.............................................................
96
DAFTAR PUSTAKA
ix
DAFTAR TABEL Tabel 1.1
Statistik Perbankan Syariah .................................................
3
Tabel 2.1
Penelitian Terdahulu............................................................
43
Tabel 4.1
Hasil Statistik Deskriptif .....................................................
61
Tabel 4.2
Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov ..........................................
65
Tabel 4.3
Hasil Uji Multikolinearitas ..................................................
67
Tabel 4.4
Hasil Uji Autokorelasi .........................................................
69
Tabel 4.5
Hasil Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji t) .................
71
Tabel 4.6
Hasil Pengujian Hipotesis Secara Simultan (Uji f) .............
76
x
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1
Kerangka Teori ..................................................................
Gambar 4.1
Grafik Normal P-Plot of Regression Standardized Residual.. 64
Gambar 4.2
Hasil Uji Heterokedastisitas ..............................................
xi
44
68
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Surat Bimbingan Skripsi
Lampiran 2
Tabulasi Data
Lampiran 3
Hasil Output SPSS 16
Lampiran 4
Biografi Penulis
xii
