S K R I P S I. Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN, CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN NET INTEREST MARGIN TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN (Studi Empiris di Industri Perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2007-2011)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh : Adhe Desi Tri Sumiartha NIM : 082114073

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2013


ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN, CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN NET INTEREST MARGIN TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN (Studi Empiris di Industri Perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2007-2011)

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh : Adhe Desi Tri Sumiartha NIM : 082114073

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2013 i





PERSEMBAHAN

Kupersembahkan untuk: Tuhan Yesus Kristus Pengharapanku Orang tua yang kukasihi Kakak-kakak tersayang Kekasih tercinta Teman dan Sahabat terkasih Keluarga Besar Universitas Sanata Dharma

v


MOTTO Yang terbaik adalah : "Aku telah mencobanya", dan yang terburuk adalah : "Aku akan mencobanya".

Jika kita menginginkan sesuatu yang belum kita miliki, maka kita harus melakukan sesuatu yang belum pernah kita lakukan.

Tidak ada alasan untuk mengeluh, tetapi tetaplah berjuang dan berusaha semampumu.

Saat situasi apapun yang dialami, bersyukurlah dan selalu mempunyai iman, pengharapan dalam doa serta usaha untuk mewujudkan impianmu. (Penulis) “Mintalah, maka akan diberikan kepadamu; carilah, maka kamu akan mendapat; ketoklah maka pintu akan dibukakan bagimu……” (Matius 7:7)

vi



KATA PENGANTAR

Puji syukur dan terima kasih ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa, yang telah melimpahkan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma. Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terimakasih yang tak terhingga kepada: 1. Tuhan Yesus Kristus dan Bunda Maria yang selalu menyertai dan memberkati serta menguatkan penulis dalam setiap proses kehidupan yang dijalani. 2. Rama Rektor Universitas Sanata Dharma yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan mengembangkan kepribadian kepada penulis. 3. Ibu M. Trisnawati Rahayu, SE., M.Si., Akt. QIA selaku Dosen Pembimbing yang telah membantu serta membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 4. Seluruh dosen dan karyawan Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi yang telah memberikan bimbingan dan bantuan selama belajar di Universitas Sanata Dharma. 5. Bapakku tercinta Cornelius Suhardi dan Ibuku tercinta Terifena Sumidah yang selalu sabar, memotivasi, mendukung dan mendoakan penulis sehingga skripsi ini dapat diselesaikan. viii



DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL..................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ........................................... ii HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................... iii HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH ................. iv HALAMAN PERSEMBAHAN ................................................................... v HALAMAN MOTTO ................................................................................... vi HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ...................... vii HALAMAN KATA PENGANTAR ............................................................. viii HALAMAN DAFTAR ISI ........................................................................... x HALAMAN DAFTAR TABEL ................................................................... xii HALAMAN DAFTAR GAMBAR ............................................................... xiii ABSTRAK .................................................................................................... xiv ABSTRACT .................................................................................................. xv BAB I PENDAHULUAN ...................................................................... 1 A. Latar Belakang Masalah ........................................................ 1 B. Rumusan Masalah ................................................................. 3 C. Batasan Masalah.................................................................... 4 D. Tujuan Penelitian .................................................................. 4 E. Manfaat Penelitian ................................................................ 5 F. Sistematika Penulisan ........................................................... 6 BAB II TINJAUAN PUSTAKA ............................................................. 8 A. Bank ...................................................................................... 8 1. Pengertian dan Fungsi Bank ........................................... 8 2. Jenis Bank ....................................................................... 10 3. Bentuk Hukum Perbankan .............................................. 14 4. Macam Usaha Bank ........................................................ 14 5. Sumber Dana Bank ......................................................... 17 B. Analisis Rasio Keuangan Bank ............................................. 18 C. Faktor Penilai Kinerja Keuangan .......................................... 22 D. Non Performing Loan (NPL) ................................................ 23 E. Capital Adequacy Ratio (CAR) ............................................ 26 F. Loan to Deposit Ratio (LDR)................................................ 31 G. Net Interest Margin (NIM).................................................... 32 H. Profitabilitas .......................................................................... 32 I. Laporan Keuangan ................................................................ 36 J. Pengaruh Variabel Independen Terhadap Profitabilitas ....... 38 K. Hipotesis................................................................................ 44 L. Penelitian Terdahulu ............................................................. 45 M. Kerangka Pemikiran Teoritis ................................................ 49 BAB III METODE PENELITIAN ............................................................ 50 A. Jenis Penelitian ...................................................................... 50 B. Tempat dan Waktu Penelitian ............................................... 50 x


C. Subjek dan Objek Penelitian ................................................. D. Populasi dan Sampel ............................................................. E. Teknik Pengumpulan Data .................................................... F. Variabel Penelitian ................................................................ G. Teknik Analisis Data ............................................................. BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN .................................... A. Bursa Efek Indonesia ............................................................ B. Rincian Sampel Bank ............................................................ BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ................................ A. Diskripsi Data ....................................................................... B. Statistik Deskriptif ................................................................ C. Analisis Data ......................................................................... 1. Uji Normalitas ........................................................... 2. Uji Asumsi Klasik ..................................................... 3. Analisis Regresi Data Panel ...................................... 4. Menguji Hipotesis ..................................................... 5. Analisis Koefisien Determinasi (Ajusted R2) ............ D. Pembahasan ........................................................................... BAB VI PENUTUP ................................................................................... A. Kesimpulan ........................................................................... B. Keterbatasan Penelitian ......................................................... C. Saran ...................................................................................... DAFTAR PUSTAKA ................................................................................... LAMPIRAN ..................................................................................................

xi

50 51 52 53 56 67 67 68 73 73 74 76 76 78 81 85 90 91 99 99 100 100 102 105


DAFTAR TABEL

Halaman Tabel 3.1 Daftar Sampel Bank ...................................................................... 53 Tabel 4.1 Rincian Sampel Bank .................................................................... 67 Tabel 5.1 Statistik Deskriptif ........................................................................ 73 Tabel 5.2 Hasil Uji Normalitas ..................................................................... 76 Tabel 5.3 Hasil Uji Multikolinieritas ............................................................ 78 Tabel 5.4 Hasil Uji Heterokedastisitas .......................................................... 79 Tabel 5.5 Hasil Uji Autokorelasi .................................................................. 81 Tabel 5.6 Hasil Uji Regresi Data Panel ........................................................ 82 Tabel 5.7 Hasil Uji Simultan (F) ................................................................... 89 Tabel 5.8 Hasil Uji Koefisien Determinasi ................................................... 90

xii


DAFTAR GAMBAR

Halaman Tabel 2.1 Kerangka Pemikiran Pengaruh Variabel Penelitian ...................... 50 Tabel 5.1 Grafik Normal P-Plot.................................................................... 75

xiii


ABSTRAK

ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING LOAN, CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO DAN NET INTEREST MARGIN TERHADAP PROFITABILITAS PERBANKAN (Studi Empiris di Industri Perbankan yang terdaftar di BEI periode tahun 2007-2011) Adhe Desi Tri Sumiartha NIM: 082114073 Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2013 Tujuan penelitian ini untuk mengetahui apakah Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan dan mengetahui apakah Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Latar belakang penelitian ini adalah terjadinya ketidakkonsistenan pengaruh variabel NPL, CAR, LDR dan NIM terhadap ROA yang terjadi pada penelitian terdahulu. Jenis penelitian adalah studi empiris. Pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling, dengan jumlah sampel 22 bank yang listing di BEI periode 2007-2011. Teknik analisis data menggunakan analisis regresi data panel dan uji hipotesis menggunakan t-statistik untuk menguji koefisien regresi parsial serta Fstatistik untuk menguji keberartian pengaruh secara bersama-sama dengan tingkat signifikansi 5%. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial Non Performing Loan (NPL) tidak berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) bank go public sedangkan Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif. Sementara secara simultan, variabel NPL, CAR, LDR, NIM secara bersama-sama mempunyai pengaruh signifikan terhadap ROA pada bank go public. Nilai adjusted R2 dalam model regresi diperoleh sebesar 0,690 menunjukkan bahwa besar pengaruh variabel independen NPL, CAR, LDR dan NIM terhadap variabel dependen ROA sebesar 69% sedangkan sisanya sebesar 31% dipengaruhi oleh faktor lain.

xiv


ABSTRACT

ANALYSIS OF EFFECT OF NON-PERFORMING LOAN, CAPITAL ADEQUACY RATIO, LOAN TO DEPOSIT RATIO AND NET INTEREST MARGIN ON THE PROFITABILITY OF BANKING (Empirical Studies on Banking Industry listed on the Stock Exchange in the period 2007-2011) Adhe Desi Tri Sumiartha NIM: 082114073 Sanata Dharma University Yogyakarta 2013

The purpose of this study is to determine whether the non-performing loans (NPL) have a significant negative effect on profitability (ROA) and whether Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Net Interest Margin (NIM) have a significant positive effect on profitability (ROA) banking. The background of this research is the inconsistencies of the effect of variable NPL, CAR, LDR and NIM on profitability (ROA) banking held by previous research. This type of this research is an empirical study. Sampling was purposive sampling method, the number of samples 22 banks in IDX period 2007-2011. Data analysis techniques using panel data regression analysis and hypothesis testing using t-statistics for testing the partial regression coefficients and F-statistics to test the significance effect together with a significance level of 5%. The results showed that the partial non-performing loans (NPL) had no significant negative effect on profitability (ROA) while Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) and Net Interest Margin (NIM) had a significantly positive effect on profitability (ROA). Simultaneously, the variables NPL, CAR, LDR, NIM have a significant effect on ROA. Adjusted R2 value of the regression model is 0.690 indicates that ROA is 69% influenced by NPL, CAR, LDR and NIM while the remaining 31% is influenced by other factors.

xv


BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah Persaingan dalam dunia bisnis pada beberapa dekade ini semakin terlihat nyata dan kompetitif. Persaingan akan terus terjadi karena pada umumnya setiap perusahaan ingin selalu berusaha memenangkan persaingan. Tujuan utama setiap perusahaan memenangkan persaingan adalah untuk memperoleh keuntungan yang maksimal dalam bentuk laba perusahaan. Didalam dunia perbankan, laba menjadi salah satu kunci keberhasilan perbankan. Laba juga dapat menentukan kelangsungan hidup operasional sebuah bank baik sekarang maupun untuk masa depan karena laba bank dapat menjadi faktor penentu tingkat kepercayaan nasabah kepada bank yang sangat penting untuk dijaga. Kemampuan suatu bank untuk memperoleh laba yang dinyatakan dalam presentase disebut profitabilitas bank (Arifin, 2004). Profitabilitas menjadi indikator penting dalam mengukur keberhasilan maupun kinerja perbankan. Salah satu sumber keuntungan bank berasal dari pemberian kredit (Rindjin, 2000:112). Keuntungan dari pemberian kredit tersebut merupakan penghasilan utama dari sebuah perbankan yang terjadi atas imbalan jasa atau bunga kredit yang diterima bank atas pemberian jasa kredit kepada masyarakat. Keuntungan yang diperoleh suatu bank adalah hasil dari pengelolaan aset atau sumber daya yang dimiliki bank dengan cara 1

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI 2

sebaik-baiknya. Kemampuan bank untuk memperoleh keuntungan dari memanfaatkan aset yang dimilikinya disebut dengan Return on Assets (ROA). Menurut Dendawijaya (2005) Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai rentabilitas atau profitabilitas suatu bank yang diukur dengan aset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat. Semakin besar rasio ROA maka semakin baik kemampuan perbankan untuk mendapatkan keuntungan (Harahap, 2007:305). Untuk menilai kesehatan suatu bank, digunakan beberapa aspek. Aspek-aspek tersebut yaitu aspek capital, asset, management, earning dan likuidity. Dari beberapa aspek tersebut dapat diukur dengan rasio Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR), Return on Asset (ROA), dan Net Interest Margin (NIM). Rasio-rasio tersebut berasal dari laporan keuangan yang diterbitkan setiap perusahaan perbankan. Informasi mengenai rasio-rasio tersebut dapat berfungsi sebagai informasi keuangan dan nantinya akan digunakan oleh banyak pihak untuk mengambil keputusan baik dari eksternal maupun internal perbankan itu sendiri. Beberapa penelitian pernah juga dilakukan untuk mengetahui pengaruh rasio-rasio keuangan perbankan tersebut terhadap profitabilitas perbankan. Hasil penelitian yang diteliti oleh Buyung (2009), Azwir (2006), dan Astohar (2009) menunjukkan bahwa CAR dan LDR berpengaruh positif terhadap ROA bank yang go public, sedangkan dalam penelitian oleh


Prasnanugraha (2007) CAR dan LDR tidak berpengaruh terhadap ROA bank. Untuk variabel NPL juga mengalami adanya perbedaan, dimana penelitian Buyung (2009) dan Prastiyaningtyas (2010) menunjukkan bahwa NPL berpengaruh negatif terhadap ROA, sedangkan Azwir (2006) dan Mahardian (2008) menyatakan NPL tidak berpengaruh terhadap ROA. Berdasarkan uraian diatas, maka terjadi ketidakkonsistenan dalam masing-masing hasil penelitian yang sudah dilakukan. Penelitian ini mencoba ingin menguji dan membuktikan kembali mengenai pengaruh rasio NPL, CAR, LDR, dan NIM terhadap profitabilitas (ROA) perbankan yang listing di BEI.

B. Rumusan Masalah 1. Apakah secara simultan Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio dan Net Interest Margin berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) perbankan? 2. Apakah secara parsial Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan? 3. Apakah secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan? 4. Apakah secara parsial Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan?


5. Apakah secara parsial Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan?

C. Batasan Masalah Penelitian ini membatasi pengambilan informasi keuangan perbankan yang diwakili oleh bank yang go public antara rentang waktu tahun 20072011. Untuk mengukur profitabilitas perbankan dapat diukur menggunakan Gross Profit Margin (GPM), Net Profit Margin (NPM), Return on Assets (ROA), Return on Equity (ROE), Net Income on Total Assets, Rate of Return on Loan, Interest Margin on Earning Assets. Penelitian ini mengukur profitabilitas dengan menggunakan ukuran Return on Total Assets (ROA).

D. Tujuan Penelitian 1. Untuk mengetahui apakah secara simultan Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio dan Net Interest Margin berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan 2. Untuk mengetahui apakah secara parsial Non Performing Loan (NPL) berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas perbankan. 3. Untuk mengetahui apakah secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas perbankan. 4. Untuk mengetahui apakah secara parsial Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas perbankan.


5. Untuk mengetahui apakah secara parsial Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas perbankan.

E. Manfaat Penelitian 1. Bagi Perbankan Dapat memberikan informasi bagi dunia perbankan apakah perusahaan perlu dalam usahanya memaksimalkan profitabilitas dan mengetahui informasi tentang profitabilitas perusahaannya dengan mengetahui pengaruh Non Performing Loan (NPL), Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Net Interest Margin (NIM) dalam kaitannya terhadap kelangsungan operasional dan kesehatan

perusahaan

perbankan

serta

pengukuran

kinerja

profitablilitas (ROA) perbankan. 2. Bagi Universitas Dengan penelitian ini diharapkan dapat memberikan informasi bagi mahasiswa yang tertarik di bidang ini dan sebagai bahan pertimbangan dalam memberikan mata kuliah sehubungan dengan kegiatan perbankan. Penelitian ini juga diharapkan dapat memberikan sumbangan referensi yang dapat digunakan untuk menambah wawasan bagi mahasiswa.


3. Bagi Penulis Sebagai penerapan teori yang diperoleh ke dalam praktek yang dilaksanakan di dunia kerja dan sebagai sarana untuk melatih dan mengembangkan wawasan penulis dan selain itu dapat menjadi pembanding acuan bagi siapapun yang ingin menggunakan topik ini selanjutnya.

F. Sistematika Penulisan Bab I Pendahuluan : Bab ini berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan. Bab II Tinjauan Pustaka : Bab ini berisi teori- teori yang berhubungan dengan masalah yang dibahas penulis dan akan digunakan sebagai dasar untuk mendukung pengolahan data yang diperoleh dan review penelitian terdahulu. Bab III Metode Penelitian : Bab ini berisi uraian mengenai jenis penelitian, waktu penelitian, tempat penelitian, obyek dan subyek penelitian, data penelitian, teknik pengumpulan data, teknik pengambilan sampel dan teknik analisis data. Bab IV Gambaran Umum Perusahaan : Bab ini memberikan gambaran singkat mengenai perusahaanperusahaan yang dijadikan sampel dalam penelitian di BEI.


Bab V Analisis Data dan Pembahasan : Bab ini berisi deskripsi data, analisis data dan pembahasannya. Bab VI Penutup : Berisi kesimpulan dari hasil analisis data, keterbatasan penelitian dan saran.


BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Bank 1. Pengertian dan Fungsi Bank Berdasarkan Undang-Undang No.10 Tahun 1998, bank didefinisikan sebagai ”badan usaha yang menghimpun dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”. Sedangkan perbankan adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Pengertian Bank menurut “Kamus Istilah Keuangan dan Perbankan” (2003) yaitu: “Bank adalah badan usaha di bidang keuangan yang menarik uang dari dan menyalurkannya kedalam masyarakat, terutama dengan memberikan kredit dana jasa–jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang”. Pengertian lain dari bank menurut Rahardjo (2009:1) mengartikan bahwa ”bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dari pihak suatu proses masyarakat individu dan kelompok untuk memperoleh apa yang mereka perlukan dan inginkan melalui menciptakan, menawarkan, dan dengan bebas menukarkan produk dan jasa berharga dengan orang lain”. 8


Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa, bank merupakan lembaga keuangan yang berusaha menghimpun dana dari masyarakat dan mengelola dana tersebut serta menyalurkan dana tersebut bagi masyarakat yang dimanfaatkan sedemikian rupa demi tercapainya taraf hidup rakyat yang layak. Menurut Undang- Undang No. 10 Tahun 1998 pasal 3 “Fungsi utama perbankan Indonesia adalah sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat”. Sedangkan fungsi bank menurut Judisseno dalam bukunya ”Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia” (2002:95) adalah: a. Agent of Trust Bank adalah suatu lembaga perantara (intermediary) yang dipercaya untuk melayani segala kebutuhan keuangan dari dan untuk masyarakat. b. Agent of Development Bank adalah suatu lembaga perantara yang dapat mendorong kemajuan pembangunan melalui fasilitas kredit dan kemudahankemudahan pembayaran dan penarikan dalam proses transaksi yang dilakukan oleh para pelaku ekonomi. c. Agent of Services Dalam arti bank memberikan solusi kemudahan berbagai transaksi yang aman, cepat, tepat, dan terpercaya.


2. Jenis Bank Berdasarkan pasal 5 Undang – Undang No. 10 Tahun 1998, terdapat dua jenis bank, yaitu : a. Bank Umum Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. b. Bank Perkreditan Rakyat Adalah

bank

yang

melaksanakan

kegiatan

usaha

secara

konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.

Sedangkan jenis – jenis bank menurut para tokoh adalah sebagai berikut: a. Menurut Rahardjo (2009:3) Jenis- jenis bank dapat dibedakan berdasarkan: 1) Dilihat dari Segi Fungsinya a) Bank Umum b) Bank Perkreditan Rakyat (BPR) 2) Dilihat dari segi Kepemilikannya a) Bank Milik Pemerintah b) Bank Milik Swasta Nasional c) Bank Milik Koperasi


d) Bank Milik Asing e) Bank Milik Campuran 3) Dilihat dari segi Status a) Bank Devisa Merupakan bank yang dapat melaksanakan transaksi ke luar negri atau yang berhubungan dengan mata uang asing secara keseluruhan. Persyaratan untuk menjadi Bank Umum Devisa adalah : i.

CAR minimum dalam bulan terakhir 8 %

ii.

Tingkat kesehatan selama 24 bulan terakhir berturutturut tergolong sehat.

iii.

Modal disetor minimal Rp 150 miliyar.

iv.

Bank telah melakukan persiapan untuk melaksanakan kegiatan sebagai Bank Umum Devisa meliputi : organisasi, sumber daya manusia, pedoman operasioanal kegiatan

devisa

dan

sistem

administrasi

pengawasannya. b) Bank Non Devisa 4) Dilihat dari segi Cara Menentukan Harga a) Bank yang berdasarkan prinsip konvensional. b) Bank berdasarkan prinsip syariah.

serta


b. Menurut Rindjin (2000:17) Jenis- jenis bank dapat dibedakan berdasarkan: 1) Jenis Bank Berdasarkan Haknya untuk Menciptakan Tenaga Beli Baru. a) Bank Primer Adalah bank yang berhak untuk menciptakan tenaga beli baru, yaitu berupa uang kartal dan uang giral. Termasuk dalam golongan bank ini adalah Bank Sentral, yang berhak mengeluarkan uang kartal, dan Bank umum yang dapat menciptakan uang giral. b) Bank Sekunder Bank sekunder tidak mempunyai kemampuan untuk menciptakan tenaga beli baru, melainkan hanya sebagai perantara kredit atau perantara dalam lalu lintas modal. Termasuk dalam Golongan ini adalah bank pasar, bank tabungan, bank desa. 2) Jenis Bank Menurut Fungsinya Pembagian kedua diberikan oleh UU No.14/1967. Pasal 3 menyebutkan bahwa menurut fungsinya, bank dapat dibedakan atas:


a) Bank Sentral Bank Indonesia, yang diatur dengan undang- undang tersendiri, yaitu UU No. 13/1968, yang kemudian diperbaharui dengan UU No. 23/1999. b) Bank Umum Bank

yang

dalam

pengumpulan

dananya

terutama

menerima simpanan dalam bentuk giro dan deposito, dan usahanya terutama memberikan kredit jangka pendek. c) Bank Tabungan Bank

yang

dalam

pengumpulan

dananya

terutama

menerima simpanan dalam bentuk tabungan, dan usahanya terutama memperhubungkan dananya dalam kertas berharga. Jadi tujuannya adalah menghimpun dana- dana dari masyarakat luas, yang untuk sebagian besar berupa tabungan dalam jumlah kecil. d) Bank Pembangunan Bank menerima

yang

dalam

simpanan

pengumpulan

dalam

bentuk

dananya deposito

terutama dan

atau

mengeluarkan kertas berharga jangka menengah dan panjang di bidang pembangunan.


3) Jenis Bank Menurut Kepemilikan Dibedakan atas bank sebagai badan usaha milik negara (BUMN), milik swasta (BUMS), milik koperasi (BUMK), milik daerah (BUMD), milik asing (BUMA) serta milik campuran (BUMC). 3. Bentuk Hukum Perbankan Bentuk hukum suatu bank umum dapat berupa: a. Perseroan Terbatas b. Koperasi c. Perusahaan Daerah Bentuk hukum suatu bank perkreditan rakyat dapat berupa salah satu dari: a. Perusahaan Daerah b. Koperasi c. Perseroan Terbatas d. Bentuk lain yang ditetapkan dengan peraturan pemerintah. 4. Macam Usaha Bank Berdasarkan Undang-Undang Perbankan Nomor 10 tahun 1998, Usaha Bank Umum meliputi: a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro, deposito berjangka, sertifikat deposito, tabungan, dan atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu. b. Memberikan kredit.


c. Menerbitkan surat pengakuan hutang. d. Membeli, menjual atau menjamin atas risiko sendiri maupun untuk kepentingan dan atas perintah nasabahnya. 1) Surat- surat wesel termasuk wesel yang diakseptasi oleh bank yang masa berlakunya tidak lebih lama daripada kebiasaan dalam perdagangan surat- surat dimaksud. 2) Surat pengakuan hutang dan kertas dagang lainnya yang masa berlakunya

tidak

lebih

lama

dari

kebiasaan

dalam

perdagangan surat- surat dimaksud. 3) Kertas perbendaharaan negara dan surat jaminan pemerintah. 4) Sertifikat Bank Indonesia (SBI). 5) Obligasi. 6) Surat dagang berjangka waktu sampai dengan 1 (satu) tahun. 7) Instrumen surat berharga lain yang berjangka waktu sampai dengan 1 (satu) tahun. e. Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun untuk kepentingan nasabah. f. Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana kepada bank lain, baik dengan menggunakan surat, sarana telekomunikasi maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya.


g. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan perhitungan dengan atau antar pihak ketiga. h. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat berharga. i. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu kontrak. j. Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya dalam bentuk surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek. k. Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit dan kegiatan wali amanat. l. Menyediakan pembiayaan dan atau melakukan kegiatan lain berdasarkan Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. m. Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidak bertentangan dengan undang-undang ini dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Berdasarkan Undang-Undang Perbankan Nomor 10 tahun 1998, Usaha Bank Perkreditan Rakyat meliputi: a. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa deposito berjangka, tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu; b. Memberikan kredit;


c. Menyediakan pembiayaan dan penempatan dana berdasarkan Prinsip Syariah, sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. d. Menempatkan dananya dalam bentuk Sertifikat Bank Indonesia (SBI), deposito berjangka, sertifikat deposito dan/atau tabungan pada bank lain. 5. Sumber Dana Bank Menurut Judisseno (2002:150), beberapa sumber dana yang mungkin dihimpun oleh bank adalah: a. Dana

yang

bersumber

dari

kemampuan

sendiri

seperti:

memobilisasi dana dengan melakukan emisi saham dan obligasi melalui bursa efek Indonesia, perolehan akumulasi laba ditahan, agio saham, dan sumber- sumber lainnya. b. Dana yang bersumber dari nasabah bank, seperti : giro, deposito berjangka dan tabungan. c. Dana yang bersumber dari pinjaman, seperti : Kredit Likuiditas Bank Indonesia (KLBI), pinjaman antarbank, dan interbank call money market. d. Dana yang bersumber dari fee based income yang meliputi : pelayanan transfer, penerbitan bank garansi, penerbitan L/C, kliring dan inkaso, wali amanat, safe deposit box, plastic card, cek


perjalanan, dan pelayanan lainnya sesuai dengan kemajuan dan penerapan teknologi perbankan. e. Dana yang bersumber dari Surat Berharga Pasar Uang (SBPU) dan fasilitas diskonto Bank Indonesia. Menurut Suyatno (2005:32), sumber dana bagi sebuah bank ada tiga yaitu: a. Dana yang bersumber dari bank sendiri. b. Dana yang berasal dari masyarakat luas. c. Dana yang berasal dari Lembaga Keuangan, baik berbentuk bank maupun non bank.

B. Analisis Rasio Keuangan Bank Rasio keuangan merupakan suatu alat atau cara yang paling umum digunakan dalam membuat analisis laporan keuangan (Siamat, 1993). Teknik analisis rasio memberi gambaran atas posisi atau keadaan keuangan bank, terutama menyangkut: 1. Likuiditas. Manajemen likuiditas adalah perkiraan kebutuhan bank terhadap dana untuk memenuhi semua penarikan oleh deposan dan permintaan kredit yang telah disetujui bank. Oleh karena itu rasio likuiditas merupakan teknik untuk mengukur risiko ketidakmampuan bank memenuhi kebutuhan-kebutuhan likuiditas yang harus segera dipenuhi.


2. Struktur keuangan atau permodalan. Rasio permodalan ini merupakan teknik pokok dalam melakukan analisis kecukupan modal. Rasio permodalan memberikan informasi mengenai apakah modal bank cukup mendukung operasi bank dan mampu menyerap kerugian-kerugian bank yang terjadi dalam melakukan penanaman dana atau akibat dari penurunan aktiva. 3. Profitabilitas. Rasio profitabilitas mengukur efektifitas bank memperoleh laba. Disamping dapat dijadikan sebagai ukuran kesehatan keuangan, rasiorasio profitabilitas ini sangat penting untuk diamati mengingat keuntungan yang memadahi diperlukan untuk mempertahankan arus sumber-sumber modal bank. 4. Spread. Rasio spread dapat digunakan untuk mengukur tingkat keuntungan atau laba bank atas aktiva produktifnya. 5. Resiko usaha. Rasio risiko usaha bank pada dasarnya merupakan teknik untuk mengukur risiko

bank terutama yang berkaitan dengan kemungkinan

timbulnya kerugian atas aktiva tertentu dalam risiko usaha lainnya.


6. Efisiensi usaha bank. Rasio efisiensi usaha pada prinsipnya merupakan teknik untuk menilai kinerja manajemen bank terutama mengenai kemampuannya untuk menggunakan semua faktor-faktor produksinya dengan efektif.

Analisis rasio keuangan untuk perbankan dapat diklasifikasikan kedalam tiga aspek rasio keuangan yaitu: 1. Rasio Likuiditas Rasio

likuiditas

merupakan

teknik

untuk

mengukur

risiko

ketidakmampuan bank memenuhi kebutuhan-kebutuhan likuiditas yang harus segera dipenuhi (Siamat, 1993). Rasio ini mengukur kemampuan bank untuk memenuhi kewajiban finansial jangka pendeknya atau kewajiban yang telah jatuh tempo. Rasio likuiditas yang digunakan dalam menilai kinerja suatu bank antara lain: a. Cash Ratio, merupakan likuiditas minimum yang harus dipelihara oleh bank dalam membayar kembali pinjaman jangka pendek bank. Rasio ini diperoleh dari perbandingan antara jumlah alat likuid yang dimiliki bank dengan pinjaman yang harus segera dibayar. b. Reserve Requirement (RR), merupakan likuiditas wajib minimum yang wajib dipelihara dalam bentuk giro pada Bank Indonesia.


c. Loan to Deposit Ratio (LDR), merupakan rasio antara jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun bank. d. Loan to Asset Ratio (LAR), merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank yang menunjukkan kemampuan bank untuk memenuhi permintaan kredit dengan menggunakan total aset yang dimiliki bank. 2. Rasio Profitabilitas/Rentabilitas Rasio profitabilitas mengukur efektifitas bank memperoleh laba (Siamat, 1993). Rasio profitabilitas yang dapat digunakan untuk menilai kinerja suatu bank antara lain: a. Return on Asset (ROA), yaitu rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memperoleh laba dengan memanfaatkan aset yang dimilikinya. b. Return on Equity (ROE), merupakan perbandingan antara laba bank dengan modal sendiri. c. Rasio Beban Operasional (BOPO), merupakan perbandingan antara beban operasional dengan pendapatan operasional. d. Net Interest Margin (NIM), merupakan perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan aktiva produktifnya.


3. Rasio Solvabilitas Solvabilitas

bank

merupakan

pengukuran

untuk

mengetahui

kemampuan bank dalam memenuhi seluruh kewajibannya dengan kekayaan yang dimilikinya (Judisseno, 2002). Rasio solvabilitas terdiri dari: a. Capital Adequacy Ratio (CAR), digunakan untuk mengukur kemampuan atau kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menutup kemungkinan kerugian dalam aktivitas perkreditan dan perdagangan surat berharga. b. Debt to Equity Ratio (DER), merupakan rasio yang mengukur seberapa besar total pasiva yang terdiri atas presentase modal sendiri dibandingkan dengan besarnya utang.

C. Faktor Penilai Kinerja Perbankan 1. Aspek Permodalan (Capital) Aspek permodalan didasarkan pada kewajiban penyediaan modal minimum bank, maka dalam hal ini akan digunakan Capital Adequacy Ratio (CAR). 2. Aspek Kualitas Asset Aset bank digunakan untuk memperoleh pengahasilan seperti kredit yang diberikan, penanaman pada surat berharga, penyertaan modal


merupakan aktiva produktif bank yang beresiko. Untuk menilai kualitas asset bank maka digunakan rasio Non Performing Loan (NPL). 3. Aspek Pendapatan (Earning) Aspek ini digunakan untuk menilai kemampuan bank dalam memperoleh pendapatan, meningkatkan laba dan mengukur tingkat efisiensi usaha. Dalam hal ini rasio yang digunakan adalah Return on Asset (ROA) dan Net Intererst Margin (NIM). 4. Aspek Likuiditas Aspek ini digunakan untuk menilai likuiditas suatu bank yang dialami, karena likuiditas perbankan merupakan hal yang sangat mempengaruhi tingkat kepercayaan nasabah. Dalam hal ini rasio yang digunakan adalah Loan to Deposit Ratio (LDR).

D. Non Performing Loan (NPL) Pada dasarnya pengertian kredit menurut UU No.10 Tahun 1998 tentang perbankan pasal 1 angka 11, adalah “penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga”. Setiap kredit yang diberikan pasti mengandung risiko dan kemungkinan terjadi masalah kredit seperti tidak lancarnya pembayaran kembali, kredit macet, dan hal ini sering disebut sebagai kredit


bermasalah atau Non Performing Loan (NPL). Menurut kamus istilah keuangan yang bersumber dari Bank Indonesia, Bapepam, Bappeti, Badan Pusat Statistik, Dewan Asuransi Indonesia, Non Performing Loan adalah “Kredit- kredit yang tergolong non lancar dengan likuiditas kurang lancar, diragukan atau macet berdasarkan ketentuan Bank Indonesia tentang Kualitas Aktiva Produktif”. Menurut Ismaail (2010), Non Performing Loan merupakan kredit yang menunggak melebihi 90 hari. NPL dibagi menjadi tiga yaitu: kredit kurang lancar, kredit diragukan, kredit macet. Kredit kurang lancar terjadi bila debitur tidak dapat membayar angsuran pinjaman pokok dan atau bunga antara 91 hari sampai dengan 180 hari. Kredit diragukan terjadi dalam hal debitur tidak dapat membayar angsuran pinjaman pokok dan atau pembayaran bunga antara 181 hari sampai dengan 270 hari. Sedangkan kredit macet terjadi bila debitur tidak mampu membayar berturut- turut setelah 270 hari. Semakin tinggi tingkat NPL menyebabkan terganggunya penyaluran kredit kepada nasabah, artinya kesempatan untuk mendapatkan keuntungan yang maksimal juga akan tersendat. Semakin banyaknya jumlah kredit bermasalah maka akan juga mempengaruhi tingkat permodalan perbankan yang semakin menurun akibat modal yang dikeluarkan dalam memberikan kredit tidak dapat dibayarkan kembali. Modal perbankan akan semakin menurun jika kredit bermasalah dibiarkan semakin meningkat. Berdasarkan peraturan BI Nomor 13/3/PBI/2011 tentang penetapan status dan tindak lanjut


pengawasan bank menetapkan batas tingkat NPL yang baik harus berada dibawah 5%. Rumus untuk mengukur rasio NPL adalah sebagai berikut : NPL =

x 100%

Menurut Ismaail (2010) ada berbagai faktor penyebab kredit bermasalah diantaranya : Faktor intern : 1.

Analisis yang dilakukan oleh pejabat bank kurang tepat.

2.

Adanya kolusi antara pejabat bank yang menangani kredit dengan nasabah.

3.

Keterbatasan pengetahuan pejabat bank terhadap jenis usaha debitur,

4.

Campur tangan terlalu besar dari pihak terkait

5.

Kelemahan dalam melakukan pembinaaan dan monitoring kredit.

Faktor ekstern bank 1.

Debitur dengan sengaja tidak melakukan pembayaran angsuran kepada bank, karena nasabah tidak memiliki kemauan dalam memenuhi kewajibannya.

2.

Debitur melakukan ekspansi terlalu besar, sehingga dana yang dibutuhkan terlalu besar.

3.

Penyelewengan yang dilakukan nasabah dengan menggunakan dana kredit tersebut tidak sesuai dengan tujuan penggunaan.’


4.

Adanya unsur ketidak sengajaan, misalnya bencana alam, ketidak stabilan perekonomian negara sehingga inflasi tinggi. Upaya yang dilakukan bank dalam kegiatan usaha perkreditan agar

debitur dapat memenuhi kewajibannya, yang dilakukan antara lain melalui: penurunan suku bunga kredit, pengurangan tunggakan bunga kredit, pengurangan tunggakan pokok kredit, perpanjangan jangka waktu kredit, penambahan fasilitas kredit, pengambilalihan aset debitur sesuai dengan ketentuan yang berlaku, konversi melalui penyertaan modal sementara pada perusahaan debitur.

E. Capital Adeequacy Ratio (CAR) Berbicara mengenai masalah kecukupan modal, bank dalam menjalankan usahanya tidak terlepas dari modal yang dimilikinya. Modal merupakan salah satu faktor yang penting bagi bank dalam rangka pengembangan usaha dan menampung risiko kerugian. Yang dimaksud dengan modal bank adalah modal inti dan modal pelengkap dengan rincian sebagai berikut : 1. Modal Inti a. Modal Disetor, yaitu modal yang telah disetor secara efektif oleh pemiliknya. Misalnya bank yang berbentuk koperasi, modal disetor terdiri atas simpanan pokok, simpanan wajib, dan modal penyertaan.


b. Agio Saham, yaitu selisih lebih setoran modal yang diterima oleh bank sebagai akibat harga saham yang melebihi nilai nominalnya. c. Modal Sumbangan, adalah modal yang diperoleh kembali dari sumbangan saham, termasuk selisih antara nilai tercatat dan harga jual apabila saham tersebut dijual. d. Cadangan Umum, yaitu cadangan yang dibentuk dari penyisihan laba yang ditahan atau dari laba bersih setelah dikurangi pajak, dan mendapat persetujuan rapat umum pemegang saham atau rapat anggota sesuai dengan ketentuan pendirian atau anggaran dasar masing- masing bank. e. Cadangan Tujuan, yaitu bagian laba setelah dikurangi pajak yang disisihkan untuk tujuan tertentu dan telah mendapat persetujuan rapat umum pemegang saham atau rapat anggota. f. Laba Ditahan, yaitu saldo laba bersih setelah dikurangi pajak yang oleh rapat umum pemegang saham atau rapat anggota diputuskan untuk tidak dibagikan. g. Laba Tahun Lalu, yaitu seluruh laba bersih tahun- tahun yang lalu setelah

diperhitungkan

pajak,

dan

belum

ditetapkan

penggunaannya oleh rapat umum pemegang saham atau rapat anggota. Dalam hal bank mempunyai saldo rugi tahun- tahun lalu, maka seluruh kerugian tersebut menjadi faktor pengurang dari modal inti.


h. Laba Tahun Berjalan, yaitu laba yang diperoleh dalam tahun buku berjalan setelah dikurangi taksiran utang pajak. Jumlah laba tahun buku berjalan tersebut yang diperhitungkan sebagai modal inti hanya sebesar 50%. Dalam hal pada tahun buku berjalan bank mengalami kerugian, maka seluruh kerugian tersebut menjadi faktor pengurang dari modal inti. 2. Modal Pelengkap a. Cadangan revaluasi aktiva tetap. Yaitu cadangan yang dibentuk dari selisih penilaian kembali aktiva tetap yang telah mendapat persetujuan dari Direktorat Jendral Pajak. b. Penyisihan penghapusan aktiva produktif. Dibentuk dengan cara membebani laba rugi tahun berjalan, dengan madsud untuk menampung kerugian yang mungkin timbul sebagai akibat dari tidak diterimanya kembali sebagian atau seluruh aktiva produktifnya. c. Modal pinjaman. Yaitu hutang yang didukung oleh instrumen atau warkat yang memiliki sifat-sifat seperti modal dan mempunyai ciri-ciri tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan, tidak dapat ditarik atau dilunasi atas inisiatif pemilik tanpa persetujuan BI, Mempunyai kedudukan yang sama dengan modal dalam hal jumlah kerugian


bank melebihi laba ditahan dan cadangan-cadangan yang termasuk modal inti, meskipun belum dilikuidasi, dan pembayaran bunga dapat ditangguhkan apabila bank dalam keadaan rugi atau labanya tidak mendukung untuk membayar bunga tersebut. d. Pinjaman subordinasi. Yaitu pinjaman yang memenuhi syarat-syarat ada perjanjian tertulis, mendapat persetujuan Bank Indonesia dan tidak dijamin oleh bank yang bersangkutan dan telah disetor penuh dengan minimal jangka waktu 5 tahun. Kecukupan modal tersebut menjadi faktor yang sangat penting dalam menjalankan usaha dan sangat berpengaruh terhadap usaha pengembangan dari perbankan itu sendiri serta juga diharapkan bisa mengatasi segala resiko kerugian yang menjadi ancaman didalam dunia perbankan. Tingkat kecukupan modal tersebut digambarkan dengan istilah Capital Adequacy Ratio (CAR). Menurut Arifin (2004), Capital Adequacy Ratio digunakan untuk mengukur kemampuan atau kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menutup kemungkinan kerugian dalam aktivitas perkreditan dan perdagangan surat berharga. Leon dan Ericson (2007) didalam bukunya yaitu manajemen aktiva pasiva bank non devisa menyebutkan, ”Bank Indonesia dalam ketentuan Paket 29 Mei 1993 menentukan modal minimum bank mengikuti standar bank for international settlement (BIS) adalah sebesar 8 % dari aktiva tertimbang menurut risiko (ATMR).”


Masalah kecukupan modal menjadi suatu hal yang perlu diperhatikan di dalam dunia perbankan. Kecukupan modal minimum menjadi syarat yang harus dipenuhi oleh setiap usaha perbankan. Dengan melihat pengalaman masa lalu dimana terjadi krisis perbankan yang muncul di Indonesia sehingga menyebabkan penurunan permodalan bank yang cukup besar, maka untuk mengatasi hal itu pemerintah dan Bank Indonesia telah melakukan berbagai langkah agar kondisi permodalan bank sesuai dengan standar internasional seperti pemberian kebijakan maupun dengan mengeluarkan peraturan Bank Indonesia. Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank. Semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan bank tersebut untuk menanggung risiko dari setiap kredit atau aktiva produktif yang berisiko. Jika nilai CAR tinggi maka bank tersebut mampu membiayai kegiatan operasional dan memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profitabilitas. Rasio CAR menunjukan kecukupan modal yang telah ditetapkan lembaga pengatur yang khusus berlaku bagi industri-industri yang berada dibawah pengawasan pemerintah misalnya Bank dan Asuransi. Rasio ini dimaksudkan untuk menilai keamanan dan kesehatan perusahaan dari sisi modal pemiliknya (Harahap, 2007:307).


CAR =

x 100%

F. Loan to Deposit Ratio (LDR) Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio kredit terhadap dana pihak ketiga (Siamat, 1993). Rasio ini merupakan teknik yang sangat umum digunakan untuk mengukur posisi atau kemampuan likuiditas bank. LDR menggambarkan kemampuan bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio ini, semakin rendah pula kemampuan likuiditas bank. Berdasarkan peraturan BI nomor 12/19/PBI/2010 Loan to Deposit Ratio, untuk selanjutnya disebut LDR, adalah “rasio kredit yang diberikan kepada pihak ketiga dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk kredit kepada bank lain, terhadap dana pihak ketiga yang mencakup giro, tabungan, dan deposito dalam rupiah dan valuta asing, tidak termasuk antar bank.” Didalam peraturan tersebut, batas LDR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia sebesar 78% - 100%. Rasio LDR dapat diperoleh dari perbandingan antara total kredit yang diberikan dengan total dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun. Tingkat rasio LDR dapat disimpulkan dengan rumus:

LDR =

x 100%


G. Net Interest Margin (NIM) Net Interest Margin (NIM) adalah rasio perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan aktiva produktif suatu bank. Pendapatan bunga bersih diperoleh dari bunga yang diterima dari pinjaman yang diberikan dikurangi dengan biaya bunga dari sumber dana yang dikumpulkan. Sumber dana bank terdiri dari 3 jenis yaitu: 1. Dana dari Pihak I (Modal Sendiri) 2. Dana Pihak II (Pinjaman dari Bank-Bank Lain) 3. Dana dari Pihak III (Dana dari Masyarakat) a. Giro b. Tabungan atau Simpanan Harian c. Deposito Berjangka Tingkat rasio NIM Dapat disimpulkan dengan rumus: NIM =

x 100%

H. Profitabilitas Menurut beberapa ahli, pengertian profitabilitas antara lain: 1. Rasio Profitabilitas menurut Harahap (2007:304), rasio yang menggambarkan kemampuan perusahaan mendapatkan laba melalui semua kemampuan, dan sumber yang ada seperti kegiatan penjualan, kas, modal, jumlah karyawan, jumlah cabang, dan lain-lain.


2. Menurut

Prihadi

menghasilkan

(2010),

laba”.

“profitabilitas

Pengertian

laba

adalah

bisa

kemampuan

bermacam-macam

tergantung dari kebutuhan dari pengukuran laba tersebut. 3. Menurut Arifin (2004:44) “profitabilitas adalah suatu indikasi atas bagaimana margin laba suatu perusahaan berhubungan dengan penjualan, modal rata-rata, dan ekuitas saham biasa rata-rata”.

Profitabilitas bank adalah kemampuan suatu bank untuk memperoleh laba yang dinyatakan dalam persentase, profitabilitas pada dasarnya adalah laba yang dinyatakan dalam persentase profit. Untuk Rasio Profitabilitas menurut Arifin (2004) yaitu mengukur seberapa besar kemampuan bank dalam memperoleh laba dalam hubungannya dengan aktivitas yang dijalankan. Sedangkan menurut Munawir (1990) rasio profitabilitas digunakan untuk menganalisa atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan kemampuan bank dalam menghasilkan laba dengan memanfaatkan aktiva yang dimiliki. Terdapat beberapa cara untuk mengukur tingkat profitabilitas suatu perbankan yaitu antara lain (Arifin, 2004:44): 1. Gross

profit

margin

(GPM).

Digunakan

untuk

mengetahui

kemampuan bank dalam menghasilkan laba dari operasi usaha yang utama. Semakin tinggi gross profit margin maka semakin baik.


2. Net profit margin (NPM). Digunakan untuk mengukur kemampuan bank

dalam

menghasilkan

laba

bersih

dibandingkan

dengan

pendapatan operasi. 3. Return on Equity Capital (ROE). Digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan laba bersih dibandingkan dengan ekuitas yang dimilikinya. 4. Return on Total Assets (ROA). Digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan berdasarkan aktiva yang dikuasainya. 5. Net Income on Total Assets. Digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan bersih berdasarkan aktiva yang dikuasainya. 6. Rate of Return on Loan. Digunakan untuk mengukur kredit yang diberikan pihak bank dalam menghasilkan pendapatan. 7. Interest Margin on Earning Assets. Digunakan untuk mengukur kemampuan aktiva yang dimiliki pihak bank (earning assets) untuk menghasilkan selisih hasil bunga dengan beban bunga. Di dalam penelitian ini, profitabilitas dipilih menggunakan Return On Assets (ROA) sehingga didalam pengukuran profitabilitas nantinya akan diukur menggunakan rasio Return On Assets (ROA). Return On Assets (ROA) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan secara keseluruhan. ROA merupakan bagian


dari rasio profitabilitas dalam menganalisa laporan keuangan atas laporan kinerja keuangan perusahaan. ROA dipilih karena dalam penentuan kesehatan suatu bank, Bank Indonesia lebih mementingkan penilaian ROA daripada ROE karena Bank Indonesia lebih mengutamakan nilai rentabilitas suatu bank yang diukur dengan asset yang dananya sebagian besar berasal dari dana simpanan masyarakat sehingga ROA lebih mewakili dalam mengukur tingkat rentabilitas perbankan (Dendawijaya,2005). Pengertian ROA menurut beberapa ahli yaitu: 1. Menurut Fraser (2004:272), “Return on Asset mengungkapkan keefektifan bank dalam memperoleh laba dari aktivitas meminjamkan, menginvestasikan dalam aktivitas yang menghasilkan laba yang lainlain.” Artinya ROA mengukur efisiensi keseluruhan perusahaan dalam memanage asset dan menghasilkan laba. 2. Menurut Prihadi (2010), Return on Asset yaitu tingkat profitabilitas yang dikaitkan dengan penggunaan aset. Berdasarkan beberapa pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa ROA adalah kemampuan perusahaan (perbankan) menghasilkan laba berdasarkan aset yang dimiliki.

ROA =


Semakin besar nilai rasio ini semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset.

I. Laporan Keuangan Laporan keuangan perbankan yang diterbitkan harus selalu mencerminkan kebenaran dan kondisi yang sebenarnya. Laporan keuangan tersebut tidak bisa dimanipulasi karena harus diaudit terlebih dahulu sebelum diterbitkan ke publik. Laporan keuangan yang baik dan benar tersebut dapat mempengaruhi tingkat kepercayaan nasabah untuk menyimpan dananya di bank tersebut. Informasi didalam laporan keuangan sebaiknya memperlihatkan transparasi didalam setiap kondisi yang dialami perbankan. Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor:3/22/PBI/2001 mengenai transparasi kondisi keuangan, bank wajib menyusun dan menyajikan laporan keuangan dengan bentuk dan cakupan yang terdiri dari : 1. Laporan tahunan dan laporan keuangan tahunan. 2. Laporan keuangan publikasi triwulanan. 3. Laporan keuangan publikasi bulanan. 4. Laporan keuangan konsolidasi. Mengingat ada kekhususan kegiatan usaha perbankan dibandingkan usaha manufaktur pada umumnya, maka oleh Bank Indonesia dan Ikatan Akuntansi


Indonesia telah diterbitkan panduan penyusunan laporan keuangan perbankan dan proses akuntansinya yang lebih dikenal dengan Standar Khusus Akuntansi Perbankan Indonesia (SKAPI) dan Pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia (PAPI). Untuk lebih mempermudah pemahaman tentang laporan keuangan perbankan di Indonesia, akan dijelaskan beberapa hal dari materi SKAPI dan PAPI sebagai berikut : 1. Laporan keuangan bank harus disajikan dalam mata uang rupiah. 2. Kurs tengah yaitu kurs jual ditambah kurs beli bank Indonesia dibagi dua. 3. Bank wajib mengungkap posisi neto aktiva dan kewajiban dalam valuta asing yang masih terbuka (posisi devisa neto) menurut jenis mata uang. 4. Untuk memenuhi kepentingan berbagai pihak, laporan keuangan bank harus disusun berdasarkan Standar Akuntansi Keuangan (SAK) dan SKAPI. 5. Laporan keuangan bank terdiri dari: neraca, laporan komitmen dan kontijensi, perhitungan laba rugi, laporan perubahan posisi keuangan, dan catatan atas laporan keuangan. 6. Penerapan prinsip akuntansi terhadap suatu fakta atau pos tertentu yang menyimpang SAK dan SKAPI dapat dilaksanakan jika hal tersebut tidak menimbulkan pengaruh yang material terhadap kelayakan laporan keuangan bank.


7. Untuk dapat memberikan gambaran yang jelas mengenai sifat dan perkembangan bank dari waktu ke waktu, maka laporan keuangan disajikan secara komparatif untuk 2 tahun terakhir. 8. Laporan neraca. 9. Laporan laba rugi. 10. Laporan arus kas. 11. Laporan komitmen dan kontijensi. 12. Catatan atas laporan keuangan. 13. Laporan keuangan gabungan dan konsolidasi. J. Pengaruh Variabel Independen Terhadap Profitabilitas yang Diukur Dengan Return on Asset (ROA). Kinerja perbankan dapat diukur dengan berbagai cara, salah satunya adalah dengan menggunakan rasio profitabilitas. Rasio ini sangat berpengaruh terhadap kelangsungan hidup perbankan karena dapat menunjukkan seberapa besar perbankan dapat menghasilkan keuntungan dari aset yang dimilikinya. Untuk menghasilkan suatu tingkat profitabilitas maka ada beberapa faktor mungkin yang dapat mempengaruhi diantaranya NPL, CAR, BOPO, LDR, NIM dan masih banyak faktor lagi selain yang telah disebutkan seperti inflasi, tingkat suku bunga. Faktor-faktor tersebut kemungkinan memiliki pengaruh terhadap besar kecilnya tingkat profitabilitas suatu perbankan. Penelitian ini tidak akan meneliti kesemua faktor itu tetapi lebih mengkhususkan meneliti


faktor NPL, CAR, LDR, dan NIM mengenai pengaruhnya terhadap perkembangan tingkat profitabilitas perbankan yang diukur menggunakan ROA. Untuk itu, rumusan hipotesis pertama (Ha1) adalah secara bersamasama NPL, CAR, LDR dan NIM berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Sedangkan secara parsial, pengaruh variabel independen terhadap dependen adalah sebagai berikut : 1. Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Terhadap Profitabilitas (ROA) Perbankan. Setiap kredit yang diberikan suatu bank sudah pasti mengandung resiko kredit macet atau kredit bermasalah. Kredit bermasalah didalam perbankan disebut Non Performing Loan (NPL). Kredit bermasalah timbul akibat tidak lancarnya pembayaran kembali kredit yang telah disalurkan. NPL menggambarkan resiko kredit yang ditunjukkan dengan rasio. Rasio ini diperoleh dari perbandingan jumlah kredit bermasalah dengan total kredit yang diberikan, sehingga semakin besar rasio ini maka semakin besar pula risiko kredit yang harus ditanggung pihak bank. Semakin besar rasio ini maka akan sangat berbahaya dalam kelangsungan hidup suatu bank. Hal ini berdampak pada profitabilitas bank dimana semakin tinggi rasio NPL maka semakin rendah ROA bank. Besarnya tingkat risiko kredit bermasalah ini harus diperhatikan oleh suatu bank jika ingin tujuan untuk mendapatkan profitabilitas yang tinggi tercapai.


Buyung (2009) menguji pengaruh NPL terhadap profitabilitas bank go public yang diukur dengan ROA dimana hasilnya menunjukkan besarnya rasio kredit bermasalah (NPL) berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas bank. Berbeda dengan Azwir (2006) juga menguji pengaruh NPL terhadap ROA bank go public dimana hasilnya menunjukkan hal yang berbeda bahwa NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA. Berdasarkan uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis pertama sebagai berikut: Ha2: Rasio NPL berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. 2. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Perbankan. Capital Adequacy Ratio (CAR) adalah rasio kecukupan modal yang berfungsi menampung risiko kerugian yang kemungkinan dihadapi oleh bank. Semakin tinggi CAR maka semakin baik kemampuan bank tersebut untuk menanggung risiko dari setiap kredit atau aktiva produktif yang berisiko. Jika nilai CAR tinggi maka bank tersebut mampu membiayai kegiatan operasional dan memberikan kontribusi yang cukup besar bagi profitabilitas. Semakin tinggi rasio CAR maka semakin tinggi pula tingkat profitabilitas, atau semakin tinggi rasio CAR maka semakin tinggi pula tingkat ROA.


Ketersediaan modal minimum yang harus tersedia di suatu bank disebut Capital Adequacy Ratio (CAR). Berdasarkan Peraturan Bank Indonesia Nomor 13/3/PBI/2011 Tentang Penetapan Status dan Tindak Lanjut Pengawasn Bank, penyediaan kewajiban modal minimum (KPMM/CAR) bank ditetapkan sekurang-kurangnya 8% dari aktiva tertimbang menurut resiko. Suatu perbankan tidak dapat memaksimalkan tingkat keuntungan jika modal yang tersedia untuk pemberian kredit tidak tersedia. Sedangkan dilain sisi jika ketersediaan dana modal yang dapat diberikan kepada nasabah melebihi batas minimum yang ditentukan Bank Indonesia yaitu 8% tentu saja merupakan sebuah langkah yang baik, karena bank dapat senantiasa leluasa

memberikan

pinjaman

kredit

sehingga

mendapatkan

keuntungan. Buyung (2009) menguji pengaruh CAR terhadap profitabilitas bank go public yang diukur dengan ROA dimana hasilnya menunjukkan besarnya rasio tingkat kecukupan modal minimum bank mempunyai pengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas. Hasil penelitian yang sama juga dihasilkan oleh Azwir (2006) dimana didalam penelitiaanya menguji pengaruh CAR terhadap ROA bank yang memperlihatkan adanya pengaruh positif signifikan. Berbeda dengan Buyung dan Azwir yang meneliti bahwa rasio CAR berpengaruh positif signifikan, peneliti lain yaitu Prasnanugraha


(2007) meneliti bahwa ternyata rasio CAR tidak berpengaruh terhadap ROA. Berdasarkan uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis kedua sebagai berikut: Ha3: Rasio CAR berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. 3. Pengaruh Loan to Deposit Ratio (LDR) Terhadap Profitabilitas (ROA) Perbankan. Rasio Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio kredit terhadap dana pihak ketiga (Siamat, 1993). Rasio ini merupakan teknik yang sangat umum digunakan untuk mengukur posisi atau kemampuan likuiditas bank. LDR menggambarkan kemampuan bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Semakin tinggi rasio ini, semakin rendah pula kemampuan likuiditas bank. Semakin tinggi rasio LDR, berarti semakin besar pula usaha bank untuk menyalurkan kredit dimana diketahui kredit yang diberikan akan berdampak pada pendapatan bunga. Pendapatan bunga yang diperoleh tersebut akan meningkatkan laba bank itu sendiri. Buyung (2009) menguji pengaruh LDR terhadap profitabilitas bank go public yang diukur dengan ROA dimana hasilnya menunjukkan besarnya rasio LDR bank mempunyai pengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas. Hasil penelitian yang sama juga


dihasilkan oleh Azwir (2006) dimana didalam penelitiannya menguji pengaruh LDR terhadap ROA bank yang memperlihatkan adanya pengaruh positif signifikan. Berdasarkan uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis kedua sebagai berikut: Ha4: Rasio LDR berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. 4. Pengaruh Net Interest Margin (NIM) Terhadap Profitabilitas (ROA) Perbankan. Net Interest Margin (NIM) adalah rasio antara pendapatan bunga bersih terhadap aktiva produktif suatu bank. Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat keuntungan atau laba bank atas aktiva produktifnya (Siamat, 1993). Pendapatan bunga yang tinggi akan semakin meningkatkan rasio NIM. Semakin tinggi pendapatan bunga bersih akan membuat laba bank juga akan meningkat. Pada saat pendapatan bunga yang diterima tinggi berarti kemampuan bank untuk mendapatkan laba juga semakin meningkat, maka semakin baik pula kemampuan bank dalam menghasilkan keuntungan (profitabilitas). Laba yang semakin meningkat akan menyebabkan tingkat ROA juga meningkat. Prasnanugraha (2007) menguji pengaruh NIM terhadap profitabilitas bank go public yang diukur dengan ROA dimana hasilnya menunjukkan besarnya rasio NIM bank mempunyai pengaruh


positif signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Hasil penelitian yang sama juga dihasilkan oleh Prastiyaningtyas (2010) dan Mahardian (2008) dimana didalam penelitiannya menguji pengaruh NIM terhadap ROA bank yang memperlihatkan adanya pengaruh positif signifikan Berdasarkan uraian tersebut dapat dirumuskan hipotesis kedua sebagai berikut: Ha5: Rasio NIM berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan.

K. Hipotesis

Hipotesis adalah jawaban sementara dari masalah penelitian. Selain sebagai jawaban sementara, hipotesis dapat dikatakan juga sebagai ramalan yang mendekati teori dasarnya (Wahana, 2009). Berdasarkan telaah pustaka dan tujuan penelitian, maka hipotesis yang akan diajukan dalam penelitian ini adalah: Ha1: Secara bersama-sama rasio NPL, CAR, LDR dan NIM berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Ha2: Rasio NPL berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Ha3 : Rasio CAR berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan.


Ha4 : Rasio LDR berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Ha5 : Rasio NIM berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan.

L. Penelitian Terdahulu

Buyung (2009) telah melakukan penelitian untuk mengukur pengaruh secara parsial antara rasio NPL, CAR, LDR, dan BOPO terhadap profitabilitas bank. Dalam hal ini kinerja perbankan diukur dengan rasio Return on Assets (ROA). Jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebyak 21 bank yang terdaftar di BEI. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel NPL dan BOPO berpengaruh signifikan negatif terhadap variabel ROA pada bank go public ,sedangkan variabel CAR dan LDR sama-sama mempunyai pengaruh signifikan positif terhadap ROA bank go public. Azwir (2006) didalam penelitiannya menguji pengaruh CAR, BOPO, LDR, NPL, dan PPAP terhadap ROA bank. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan sebanyak 23 bank yang terdaftar di BEI. Tahun pengamatan dari penelitian ini menggunakan informasi keuangan selama 4 tahun yaitu dari tahun 2001-2004. Hasil penelitian yang telah dilakukan menyatakan bahwa dari kelima variabel yang diuji ternyata variabel CAR, BOPO, dan LDR berpengaruh signifikan terhadap ROA sementara sisanya yaitu variabel NPL dan PPAP tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA.


Astohar

(2009)

meneliti

faktor-faktor

yang

mempengaruhi

profitabilitas perbankan di Indonesia. Tahun pengamatan dari penelitian ini menggunakan informasi keuangan dari tahun 2003-2007 dengan jumlah sampel bank sebanyak 84 bank. Variabel ukuran size perbankan, CAR, pertumbuhan deposito perbankan, LDR, kepemilikan perbankan oleh publik, kepemilikan perbankan oleh institusional, dan kurs rupiah terhadap dollar digunakan untuk meneliti pengaruhnya terhadap profitabilitas perbankan. Hasil yang diperoleh menunjukkan bahwa variabel size perbankan, CAR, pertumbuhan deposito perbankan, LDR, kepemilikan perbankan oleh publik mempunyai pengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas perbankan yang diukur dengan Return on Asset (ROA). Variabel sisanya yaitu kepemilikan perbankan oleh institusional, dan kurs rupiah terhadap dollar setelah dilakukan penelitian hasilnya mempunyai pengaruh positif tidak signifikan terhadap profitabilitas. Prasnanugraha (2007) menganalisis pengaruh rasio-rasio keuangan terhadap kinerja bank umum di Indonesia. Kinerja bank umum didalam penelitian ini diukur dengan Return on Asset (ROA). Variabel independen yang digunakan untuk menganalisis adalah CAR, NPL, LDR, BOPO, dan NIM. Jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah sebanyak 125 bank. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa variabel NPL, BOPO, dan NIM secara parsial berpengaruh terhadap ROA, sedangkan untuk variabel lain yaitu CAR dan LDR ternyata tidak berpengaruh terhadap ROA.


Prastiyaningtyas (2010) didalam penelitiannya mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi profitabilitas perbankan go public dimana profitabilitas perbankan disini diukur dengan menggunakan Return on Asset (ROA). Variabel independen yang digunakan untuk menganalisis adalah CAR, NPL, BOPO, LDR, NIM, dan Pangsa Kredit. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan sebanyak 20 bank yang terdaftar di BEI. Tahun pengamatan dari penelitian ini menggunakan informasi keuangan selama 4 tahun yaitu dari tahun 2005-2008. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR, NIM, dan Pangsa Kredit berpengaruh signifikan positif terhadap ROA. Variabel NPL dan BOPO juga berpengaruh signifikan terhadap ROA namun kedua variabel ini arahnya negatif, sedangkan variabel LDR ternyata walaupun mempunyai arah yang positif tetapi tidak mempunyai pengaruh yang signifikan. Mahardian (2008) meneliti bagaimana pengaruh rasio CAR, BOPO, NPL, NIM, dan LDR terhadap kinerja keuangan perbankan. Kinerja keuangan yang digunakan dalam penelitian disini adalah rasio Return on Asset (ROA). Subyek dari penelitian ini adalah semua perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI selama Juni 2002 - Juni 2007. Hasil penelitian yang dilakukan menunjukan bahwa variabel CAR, NIM, dan LDR sama-sama mempunyai pengaruh signifikan positif terhadap ROA. Variabel BOPO juga memiliki pengaruh signifikan terhadap ROA akan tetapi arahnya negatif sedangkan untuk variabel NPL tidak berpengaruh terhadap ROA.


Hesti (2010) meneliti ukuran perusahaan, kecukupan modal, kualitas aktiva produktif (KAP), dan likuiditas terhadap kinerja keuangan. Kinerja keuangan tersebut diukur dengan ROA. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa ukuran perusahaan berpengaruh positif signifikan terhadap ROA, sedangkan kualitas aktiva produktif dan likuiditas berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA. Variabel kecukupan modal menunjukkan sekalipun berpengaruh positif, namun tidak signifikan terhadap ROA. Amalia (2010) meneliti pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR, dan PPAP terhadap kinerja rentabilitas bank. Kinerja rentabilitas bank tersebut diukur dengan menggunakan ukuran ROA. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa CAR dan NPL berpengaruh positif tidak signifikan. BOPO mempunyai pengaruh negatif signifikan, PPAP dan LDR berpengaruh negatif tidak signifikan, sedangkan NIM berpengaruh positif signifikan terhadap ROA. Restiyana (2011) meneliti pengaruh CAR, NPL, BOPO, LDR, dan NIM terhadap profitabilitas perbankan. Profitabilitas perbankan diukur dengan ROA. Hasil penelitian menunjukan bahwa variabel CAR, LDR, NIM berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas perbankan (ROA), sedangkan untuk variabel NPL dan BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas perbankan (ROA). Ponco (2008) meneliti pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR terhadap ROA bank. Hasil penelitian menunjukkan bahwa variabel CAR, NIM, dan LDR berpengaruh positif signifikan terhadap ROA bank, sedangkan


variabel BOPO berpengaruh negatif signifikan terhadap ROA bank. Variabel lain yaitu NPL ternyata berpengaruh negatif namun tidak signifikan terhadap ROA bank.

M. Kerangka Pemikiran Teoritis Variabel Independen

Variabel Dependen

NPL

Ha1 (-)

CAR

Ha2 (+) ROA

Ha3 (+) LDR

Ha4 (+) NIM

Gambar 2.1 : kerangka pemikiran pengaruh variabel penelitian Tanda panah menunjukkan pengaruh secara parsial antara NPL terhadap ROA, CAR terhadap ROA, LDR terhadap ROA dan NIM terhadap ROA.


BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian Jenis penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah studi empiris. yaitu merupakan penelitian terhadap data sekunder yang diperoleh berdasarkan hasil pengamatan atau observasi. Penelitian ini dilakukan dengan mengambil perusahaan perbankan yang sahamnya terdaftar di Bursa Efek Indonesia periode 2007-2011. B. Tempat dan Waktu Penelitian 1. Tempat Penelitian: Penelitian dilakukan di Pojok BEI Universitas Sanata Dharma Yogyakarta. 2. Waktu Penelitian: Penelitian dilakukan pada bulan Maret 2012. C. Subjek dan Objek Penelitian 1. Subjek Penelitian Subjek dalam penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia.

50


2. Objek Penelitian Objek dalam penelitian ini adalah Non Performing Loan, Capital Adequacy Ratio, Loan to Deposit Ratio, Net Interest Margin, dan Return on Asset yang ada di laporan keuangan perbankan yang diterbitkan dan dipublikasikan BEI secara tahunan dari tahun 20072011 D. Populasi dan Sampel Populasi dalam penelitian ini adalah semua perusahaan perbankan yang go public atau terdaftar di Bursa Efek Indonesia yang menyajikan laporan keuangan tahunan selama periode tahun 2007 sampai 2011 yaitu ada sebanyak 31 bank. Metode

Pengumpulan

sampel

menggunakan

metode

purposive

sampling, karena populasi dan sampel akan dipilih berdasarkan suatu kriteria tertentu. Kriteria yang digunakan adalah sebagai berikut: 1. Perbankan yang telah menerbitkan laporan keuangan auditan. 2. Perbankan yang menerbitkan laporan keuangan tahunan sejak tahun 2007 sampai tahun 2011. 3. Perbankan yang tidak mempunyai rasio negatif.

Berdasarkan teknik pengambilan sampel tersebut maka sampel yang diambil dalam penelitian ini adalah sebanyak 22 perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI selama tahun 2007-2011.


Tabel 3.1 Daftar Sampel Bank No Nama Bank 1. PT. Bank Arta Graha Internasional, Tbk 2. PT. Bank Bukopin, Tbk 3. PT. Bank Bumi Artha, Tbk 4. PT. Bank Central Asia, Tbk 5. PT. Bank CIMB Niaga, Tbk 6. PT. Bank Ekonomi Raharja, Tbk 7. PT. Bank Himpunan Saudara 1906, Tbk 8. PT. Bank Mandiri, Tbk 9. PT. Bank Mayapada Internasional, Tbk 10. PT. Bank Mega, Tbk 11. PT. Bank Negara Indonesia, Tbk 12. PT. Bank Nusantara Parahyangan, Tbk 13. PT. Bank OCBC NISP, Tbk 14. PT. Bank Pan Indonesia, Tbk 15. PT. Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat & Banten, Tbk 16. PT. Bank Permata, Tbk 17. PT. Bank Rakyat Indonesia, Tbk 18. PT. Bank Tabungan Negara, Tbk 19. PT. Bank Tabungan Pensiunan Nasional, Tbk 20. PT. Bank Victoria Internasional, Tbk 21. PT. Bank Windu Kenjtana Internasional, Tbk 22. PT. Bank Sinarmas, Tbk Sumber : data diolah, lampiran 1

E. Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan data dalam penelitian ini menggunakan teknik tidak langsung berupa teknik pengambilan basis data yang dilakukan untuk mendapatkan data arsip sekunder dengan mendokumentasi data-data keuangan perbankan. Data yang digunakan adalah data sekunder kuantitatif historis yaitu data yang berupa angka-angka yang dapat diukur dan diuji


dengan metode statistik yang merupakan bukti catatan atau laporan historis yang telah tersusun dalam arsip dan telah dipublikasikan oleh pihak lain.

F. Variabel Penelitian Variabel yang digunakan dalam penelitian ini adalah: 1. Variabel Independen Variabel independen (bebas) adalah variabel stimulus atau variabel yang mempengaruhi variabel lain (Sarwono, 2012:34). Variabel independen dalam penelitian ini adalah : a. Non Performing Loan (NPL) atau disebut juga rasio kredit bermasalah. Menurut Bank Indonesia dalam peraturan Nomor 3/13/PBI/2011 tentang penetapan status dan tindak lanjut pengawasan bank, semakin tinggi nilai NPL (diatas 5%) maka bank tersebut tidak sehat. Besarnya NPL yang diperbolehkan oleh Bank Indonesia saat ini adalah maksimal 5%, jika melebihi 5% maka akan berdampak buruk bagi perbankan karena bank berpotensi menanggung kerugian yang semakin besar pula selain itu juga akan mempengaruhi

penilaian

tingkat

kesehatan

bank

yang

bersangkutan, yaitu akan mengurangi nilai atau skor yang diperolehnya.


NPL =

x 100%

b. Capital Adequacy Ratio (CAR), atau disebut juga rasio tingkat kecukupan modal. Capital

Adequacy

Ratio

digunakan

untuk

mengukur

kemampuan atau kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menutup kemungkinan kerugian dalam aktivitas perkreditan dan perdagangan surat berharga (Arifin, 2004). Berdasarkan peraturan Nomor 3/13/PBI/2011 tentang penetapan status dan tindak lanjut pengawasan bank, nilai CAR perusahaan perbankan tidak boleh kurang dari 8%. Rasio CAR dapat dihitung dengan rumus : CAR =

x 100%

c. Loan to Deposit Ratio (LDR) atau disebut juga rasio kredit terhadap dana pihak ketiga. Rasio LDR merupakan teknik yang sangat umum digunakan untuk mengukur posisi atau kemampuan likuiditas bank. LDR menggambarkan kemampuan bank membayar kembali penarikan yang dilakukan nasabah deposan dengan mengandalkan kredit yang diberikan sebagai sumber likuiditasnya. Peraturan Bank Indonesia nomor 12/19/PBI/2010 besarnya rasio LDR yang sesuai


adalah sebesar 78%-100%. Semakin tinggi rasio ini semakin rendah pula kemampuan likuiditas bank (Siamat,1993). Rasio LDR dapat dihitung dengan rumus: LDR =

x 100%

d. Net Interest Margin (NIM) atau disebut juga rasio spread bank. Rasio Net Interest Margin (NIM) merupakan salah satu rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat keuntungan atau laba bank atas aktiva produktifnya. Rasio ini diperoleh dari membagi pendapatan bunga bersih dibagi dengan aktiva produktif bank. Rasio ini semakin tinggi bila pendapatan bunga yang diperoleh juga semakin tinggi. Bunga yang tinggi akan mempengaruhi tingkat laba perbankan yang digunakan dalam menghitung ROA. Rasio NIM dapat dihitung dengan rumus: NIM =

x 100%

2. Variabel dependen Variabel dependen (terikat atau tergantung) adalah variabel yang memberikan reaksi atau respon jika duhubungkan dengan variabel bebas selain itu, variabel dependen adalah variabel yang variabelitasnya diamati dan diukur untuk menentukan pengaruh yang


disebabkan oleh variabel bebas (Sarwono, 2012:34). Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Return on Asset (ROA). Dalam mengukur pengaruh rasio NPL, CAR, LDR, dan NIM terhadap tingkat profitabilitas perbankan, penelitian ini menggunakan Return on Total Assets (ROA). ROA disini akan mengukur kemampuan manajemen bank dalam menghasilkan pendapatan berdasarkan aktiva yang dikuasainya. Dihitung dengan rumus : ROA =

x 100%

G. Teknik Analisis Data Teknik analisis yang digunakan adalah regresi data panel dan uji hipotesis menggunakan t-statistik untuk menguji keberartian pengaruh secara parsial dengan level of significance sebesar 5%. Untuk menguji pengaruh secara simultan digunakan uji F. Sebelumnya juga dilakukan uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode kuantitatif. Analisis data kuantitatif adalah bentuk analisa yang menggunakan angka-angka dan perhitungan dengan metode statistik, maka data tersebut harus diklasifikasikan dalam kategori tertentu dengan menggunakan tabel-


tabel tertentu, untuk mempermudah dalam menganalisis dengan menggunakan program SPSS 17 for windows. 1. Uji Normalitas Uji normalitas pada model regresi digunakan untuk menguji apakah nilai residual yang dihasilkan dari regresi terdistribusi secara normal atau tidak. Model regresi yang baik adalah yang memiliki nilai residual yang terdistribusi secara normal. Beberapa metode uji normalitas yaitu dengan melihat penyebaran data pada sumber diagonal pada grafik Normal P- Plot of Regression Standardized atau dengan uji one sample Kolmogorov Smirnov (Priyatno, 2012). a. Metode Grafik. Metode grafik adalah salah satu metode untuk menguji normalitas yang berbentuk grafik yang didalamnya terdapat sebuah garis diagonal dan kumpulan titik-titik yang menandakan sebaran data yang akan diolah. Proses uji normalitas data dilakukan dengan memperhatikan penyebaran data (titik) pada Normal P- Plot of Regression Standardized dari variabel terikat (Imam Gozali, 2001) dimana: 1) Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah garis diagonal, maka model regresi memenuhi asumsi normalitas.


2) Jika data menyebar jauh dari garis diagonal atau mengikuti garis diagonal, maka model regresi tidak memenuhi asumsi normalitas. b. Metode Statistik. Uji statistik untuk menguji asumsi normalitas disini akan digunakan uji normalitas dengan Kolmogorov Smirnov. Metode pengujian normal tidaknya distribusi data dilakukan dengan melihat nilai signifikansi setiap variabel maupun keseluruhan. Kriteria data berdistribusi normal dilihat dari nilai signifikansi yang muncul pada hasil pengujian, jika signifikan lebih besar dari alpha 5%, maka menunjukkan distribusi data normal.

2. Uji Asumsi Klasik. Sebelum dilakukan uji regresi data panel akan dilakukan uji penyimpangan asumsi klasik sebagai berikut: a. Uji Multikolinieritas Uji ini bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas (Ghozali, 2006). Uji

multikolinieritas

dilakukan

sebelum

membuat

analisa

persamaan regresi. Uji ini dilakukan dengan menguji apakah data yang sudah ada mengalami atau ditemukan indikasi adanya korelasi antar variabel independen. Problem multikolinieritas


terjadi jika antar variabel dalam penelitian terdapat korelasi. Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi korelasi diantara variabel

independen.

Pengujian

ada

tidaknya

gejala

multikolinearitas dilakukan dengan memperhatikan nilai matriks kolerasi yang dihasilkan pada saat pengolahan data serta nilai VIF (Variance Inflation Factor) dan Tolerance- nya. Jika nilai tolerance > 0,1 dan nilai VIF < 10, maka data tidak mengalami atau tidak terjadi gejala multikolinearitas. b. Uji Heterokedastisitas. Uji heterokedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi

terjadi ketidaksamaan

variance dari

residual

satu

pengamatan ke pengamatan yang lain (Ghozali, 2006). Untuk uji Heteroskedastisitas, pada penelitian ini akan menggunakan Uji Glejser. Uji Glejser merupakan salah satu metode untuk menguji suatu data mengalami masalah heterokedastisitas atau tidak. Model regresi yang baik adalah tidak terjadi heteroskedastisitas dalam pengujian. Jika variabel penjelas secara statistik signifikan mempengaruhi residual, maka dapat dipastikan model ini memiliki masalah Heterokedaskitas. Sebaliknya, jika variabel penjelas secara statistik tidak signifikan mempengaruhi residual, maka dapat dipastikan model ini tidak terjadi masalah Heterokedaskitas (Setyadharma, 2010).


c. Uji Autokorelasi Uji autokorelasi bertujuan menguji apakah dalam model regresi ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pengganggu pada periode t-1. Jika terjadi korelasi, maka dinamakan ada problem autokorelasi (Ghozali, 2006). Pengujian autokorelasi dilakukan dengan menggunakan uji Durbin-Watson. Kriteria untuk penilaian terjadinya autokorelasi yaitu: 1) Bila nila DW berada diantara du sampai dengan 4-du maka koefisien autokorelasi sama dengan nol. Artinya tidak ada autokorelasi. 2) Bila nilai DW lebih kecil daripada dl, koefisien autokorelasi lebih besar daripada nol. Artinya ada autokorelasi positif. 3) Bila nilai DW terletak diantara dl dan du, maka tidak dapat disimpulkan. 4) Bila nilai DW lebih besar daripada 4-dl, koefisien autokorelasi lebih besar daripada nol. Artinya ada autokorelasi negatif. 5) Bila nilai DW terletak diantara 4-du dan 4-dl, maka tidak dapat disimpulkan.


3. Analisis Regresi Data Panel Regresi data panel dilakukan untuk mengetahui sejauh mana variabel independen mempengaruhi variabel dependen dengan ketentuan penelitian banyak tahun dan banyak perusahaan. Pada regresi data panel juga terdapat satu variabel dependen (Y) dan lebih dari satu variabel independen (X1, X2, X3, X4). Dalam penelitian ini yang menjadi variabel dependen adalah ROA, sedangkan yang menjadi variabel independen adalah variabel NPL, CAR, LDR dan NIM. Model hubungan variabel dependen return on asset (ROA) dengan variabel independen NPL, CAR, LDR dan NIM tersebut dapat disusun dalam fungsi atau persamaan sebagai berikut: Persamaan umum yang digunakan untuk regresi dengan data panel adalah : Y (ROA) = α1 + α2 D2i + α3 D3i + α4 D4i + α5 D5i + α6 D6i +…… α21 D21i + α22 D22i +

1 NPL

+

2 CAR

+

3 LDR

+

4 NIM

+

+e

Keterangan : α1 D2

= Intersep (konstanta) perusahaan pembanding. ……...

D22 = Dummy Variabel untuk 22 perusahaan sedangkan

sisanya satu perusahaan (D1) dipakai sebagai perusahaan pembanding (bebas

untuk

pembanding).

memilih

perusahaan

mana

sebagai

perusahaan


1,

2,

3,

4

e

= Koefisien Regresi = Error Term

4. Uji Hipotesis a. Uji F Uji ini digunakan untuk menguji keberartian pengaruh dari seluruh variabel independen secara bersama-sama terhadap variabel dependen. Hipotesis ini dirumuskan sebagai berikut: Ho1 : b1, b2, b3, b4 = 0 Ha1 : b1, b2, b3, b4 ≠ 0 atau minimal satu b1 ≠ 0 Artinya: Ho1 : Tidak terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel independen terhadap variabel dependen secara simultan. Ha1 : Terdapat pengaruh yang signifikan antara variabel independen terhadap variabel dependen secara simultan. Menetapkan kriteria pengujian yaitu: Menolak Ho jika nilai signifikansi lebih kecil dari α = 5%. Menerima Ho jika nilai signifikansi lebih besar dari α = 5%.


b. Uji t Uji t digunakan untuk mengetahui apakah secara parsial variabel independen berpengaruh secara signifikan atau tidak terhadap variabel independen (Priyatno, 2012): 1) Menentukan formulasi Ho dan Ha: a) Ho2:

1

≥ 0 Non Performing Loan (NPL) tidak berpengaruh

signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Ha2:

< 0 Non Performing Loan berpengaruh signifikan

1

negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan.

b) Ho3:

2

≤ 0 Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh

signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Ha3:

2

> 0 Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh

signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan.

c) Ho4:

3

≤ 0 Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh


3>

0 Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan

positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan.

d) Ho5:

4

≤ 0 Net Interest Margin (NIM) tidak berpengaruh


4

> 0 Net Interest Margin (CAR) berpengaruh signifikan



2) Menentukan tingkat signifikansi Tingkat signifikan pada penelitian ini adalah 5%, artinya tingkat keyakinannya sebesar 95%.

3) Menentukan daerah penerimaan. Titik kritis yang dicari dari tabel distribusi t dengan tingkat kesalahan atau level signifikansi (α) 0,05 dan derajat kebebasan (df) = n-1- k, dimana n = jumlah sampel, k = jumlah variabel bebas. 4) Menentukan t-tabel 5) Mencari t hitung dengan rumus : t-hitung = Keterangan : t

= t hitung

b1

= koefisien regresi

Sb1

= standar error pada b1

6) Buat kesimpulan tolak Ho atau terima Ho Jika t hitung > t tabel berarti Ho ditolak. Jika t hitung < t tabel berarti Ho diterima.


a) Tidak menolak Ho2 berarti bahwa Non performing Loan (NPL) tidak berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Sedangkan menolak Ho2 dan menerima Ha2 berarti bahwa Non Performing Loan (NPL)

berpengaruh

signifikan

negatif

terhadap

profitabilitas (ROA) perbankan. b) Tidak menolak Ho3 berarti bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Sedangkan menolak Ho3 dan menerima Ha3 berarti bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR)

berpengaruh

signifikan

positif

terhadap

profitabilitas (ROA) perbankan. c) Tidak menolak Ho4 berarti bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Sedangkan menolak Ho4 dan menerima Ha4 berarti bahwa Loan to Deposit Ratio (LDR)

berpengaruh

signifikan

positif

terhadap

profitabilitas (ROA) perbankan. d) Tidak menolak Ho5 berarti bahwa Net Interest Margin (NIM) tidak berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Sedangkan menolak Ho5 dan menerima Ha5 berarti bahwa Net Interest Margin


(NIM)

berpengaruh

signifikan

positif

terhadap

profitabilitas (ROA) perbankan.

5. Analisis Koefisien Determinasi (R2) Koefisien determinasi (R2) dimaksudkan untuk mengetahui tingkat ketepatan paling baik dalam analisa regresi, dimana hal yang ditunjukkan oleh besarnya koefisien determinasi (R2) antara 0 (nol) dan 1 (satu). Koefisien determinasi (R2) nol, berarti variabel independen sama sekali tidak berpengaruh terhadap variabel dependen. Apabila koefisien determinasi mendekati satu, maka dapat dikatakan bahwa variabel independen berpengaruh terhadap variabel dependen, Selain itu, koefisien determinasi (R2) dipergunakan untuk mengetahui persentase perubahan variabel tidak bebas (Y) yang disebabkan oleh variabel bebas (X).


BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A Bursa Efek Indonesia Didalam informasi yang didapat dari BEI Universitas Sanata Dharma, Bursa Efek adalah “pasar” tempat bertemunya penjual dan pembeli saham untuk memperdagangkan sahamnya. Bursa efek dapat diibaratkan dengan “Mendor Pasar” yang mengurus segala keperluan para pedagang di pasar. Terdapat beberapa sektor yang terdapat di Bursa Efek Indonesia seperti sektor pertanian, pertambangan, industri dasar dan kimia, dan yang terakhir adalah sektor perdagangan, jasa dan

investasi. Sektor- sektor tersebut

juga

dapat

disederhanakan menjadi tiga golongan yaitu sektor primer (ekstraktif), sektor sekunder (industry pengolahan dan manufaktur), sektor tersier (jasa). Dalam penelitian ini, sektor keuangan akan menjadi obyek penelitian dimana di sektor tersebut terdapat bank- bank yang sudah go public dan bersaing didalam bursa yang diperdagangkan dengan melihat tingkat profitabilitas perbankan yang ada di Bursa Efek Indonesia.

67


B Rincian Sampel Bank Tabel 4.1 Rincian Sampel Bank No. Nama Bank Keterangan 1. Bank Artha Alamat : Gedung Artha Graha Lantai V Kawasan Graha Niaga Terpadu Sudirman (SCBD), Jalan Jend. Internasional Sudirman Kav. 52-53 Jakarta 12190 Tbk Kode : INPC Email : [email protected] Telepon : 515-2168 NPWP : 01.314.288.0-054.000 Tanggal IPO : 29-Agust-1990 Sektor : FINANCE Situs : www.ag.co.id 2. Bank Rakyat Alamat : Jl. Jend. Sudirman No. 44-46 Tromol Pos Indonesia 1094/1000 Jakarta 10210 (Persero) Tbk Kode : BBRI Email : [email protected]; [email protected] Telepon : 5751966 NPWP : 01.001.608.7-051.000 Tanggal IPO : 10-Nop-2003 Sektor : FINANCE Situs : www.ir-bri.com 3. Bank Bukopin Alamat : Gedung Bank Bukopin Jl. M.T. Haryono Tbk Kav.50-51 Jakarta 12770 Kode : BBKP Email : [email protected] Telepon : 798-8266 NPWP : 01.367.605.1-091.000 Tanggal IPO : 10-Jul-2006 Sektor : FINANCE Situs : www.bukopin.co.id 4. Bank Bumi Alamat : Jl. Wahid Hasyim No. 234-236 Jakarta Arta Tbk 10250 Kode : BNBA Email : [email protected] Telepon : 2300-455 NPWP : 01.308.466.0-054.000 Tanggal IPO : 31-Des-2099 Sektor : FINANCE Situs : 5. Bank Central Alamat : Wisma BCA Jl. Jenderal Sudirman Kav. 22Asia Tbk 23 Jakarta 12920


6.

Bank Cimb Niaga Tbk

7.

Bank Ekonomi Raharja Tbk

8.

Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk

9.

Bank Mandiri (Persero) Tbk

Kode : BBCA Email : [email protected] Telepon : 021-5711250; 5208650; 5208750 NPWP : 01.308.449.6-091.000 Tanggal IPO : 31-Mei-2000 Sektor : FINANCE Situs : www.klikbca.com Alamat : Graha Niaga Lt.15 Jl. Jend. Sudirman Kav.58 Jakarta 12190 Kode : BNGA Email : [email protected] Telepon : 250-5151, 250-5252 NPWP : 01.310.668.7-091.000 Tanggal IPO : 29-Nop-1989 Sektor : FINANCE Situs : http://www.bankniaga.com Alamat : Graha Ekonomi Jl. Setiabudi Selatan Kav 78 Jakarta 12920 Kode : BAEK Email : [email protected] Telepon : (021) 25545800 NPWP : 01.386.242.0-091.000 Tanggal IPO : 08-Jan-2008 Sektor : FINANCE Situs : www.bankekonomi.co.id Alamat : Jl. Buah Batu No. 58 Bandung – Jawa Barat Kode : SDRA Email : [email protected] Telepon : (62-22) 732-2150 NPWP : 01.148.782.4-423.423 Tanggal IPO : 15-Des-2006 Sektor : FINANCE Situs : www.banksaudara.com Alamat : Plaza Mandiri, Jl. Jend. Gatot Subroto Kav.36-38, Jakarta 12190 Kode : BMRI Email : Telepon : 5265045; 5265095 (Hunting) NPWP : 01.061.173.9-051.000 Tanggal IPO : 14-Jul-2003 Sektor : FINANCE Situs : www.bankmandiri.co.id


10.

Bank Mayapada Internasional Tbk

11.

Bank Mega Tbk

12.

Bank Negara Indonesia Tbk

13.

Bank Nusantara Parahyangan Tbk

14.

Bank OCBC NISP Tbk

Alamat : Mayapada Tower, Lt. 1 Jl. Jend. Sudirman Kav.28 Jakarta 12920 Kode : MAYA Email : [email protected] Telepon : 521-2288 NPWP : 01.590.695.1-054.000 Tanggal IPO : 29-Agust-1997 Sektor : FINANCE Situs : www.bankmayapada.com Alamat : Menara Bank Mega Jl. Kapten Tendean No.12-14A Jakarta 12970 Kode : MEGA Email : Telepon : 7917-5000 NPWP : 01.108.045.4-091.000 Tanggal IPO : 17-Apr-2000 Sektor : FINANCE Situs : www.bankmega.com Alamat : Gedung BNI Lantai 24 Jl. Jend. Sudirman Kav.1 Jakarta 10220 Kode : BBNI Email : [email protected] Telepon : 021 - 251-1946, 5728387 NPWP : 01.001.606.1-051.000 Tanggal IPO : 25-Nop-1996 Sektor : FINANCE Situs : www.bni.co.id Alamat : Jl. Ir. H. Juanda No. 95 Bandung 40132 Kode : BBNP Email : [email protected] Telepon : (022) 82560100 NPWP : 01.143.982.5-054.000 Tanggal IPO : 10-Jan-2001 Sektor : FINANCE Situs : www.bankbnp.com Alamat : Bank NISP Tower Jl. Prof. Dr. Satrio Kav.25 Jakarta 12940 Kode : NISP Email : [email protected] Telepon : 25533888 NPWP : 01.104.919.4-091.000 Tanggal IPO : 20-Okt-1994


15.

Bank Pan Indonesia Tbk

16.

Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk

17.

Bank Permata Tbk

18.

Bank Sinarmas Tbk

19.

Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk

Sektor : FINANCE Situs : www.banknisp.com Alamat : Panin Bank Center, Jl.Jend.Sudirman Senayan, Jakarta 10270 Kode : PNBN Email : [email protected] Telepon : 021-2700524 NPWP : 01.312.166.0-054.000 Tanggal IPO : 29-Des-1982 Sektor : FINANCE Situs : www.panin.co.id Alamat : Menara Bank Jabar Banten Jl. Naripan No. 12-14, Bandung 40111, Jawa Barat Kode : BJBR Email : [email protected] Telepon : (022) 423 4868 NPWP : 01.118.605.3-441.000 Tanggal IPO : 08-Jul-2010 Sektor : FINANCE Situs : www.bankjabarbanten.co.id Alamat : Permata Bank Tower 17th Floor Jl. Jend. Sudirman Kav 27 Jakarta 12920 Kode : BNLI Email : Telepon : 523-7788 NPWP : 01.308.464.5-091.000 Tanggal IPO : 15-Jan-1990 Sektor : FINANCE Situs : www.permatabank.co.id Alamat : Wisma Bank Sinarmas - Tower I, Lt. 1 & 2 Jl. MH. Thamrin No. 51 Jakarta 10350 Kode : BSIM Email : [email protected] Telepon : 021-31990101 & 08812341673 NPWP : 01.344.613.3-073.000 Tanggal IPO : 13-Des-2010 Sektor : FINANCE Situs : www.banksinarmas.com Alamat : Gedung Menara BTN, Jl.Gajah Mada No. 1, Jakarta 10130 Kode : BBTN Email : [email protected]


20.

Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk

21.

Bank Victoria International Tbk

22.

Bank Windu Kentjana International Tbk

Telepon : 021 - 6336733 NPWP : 01.001.609.5-051.000 Tanggal IPO : 17-Des-2009 Sektor : FINANCE Situs : www.btn.co.id Alamat : Menara Cyber 2 Lantai 24 dan 25 Jl. H.R. Rasuna Said Blok X-5 No. 13 Jakarta Selatan 12950 Kode : BTPN Email : [email protected] Telepon : 021 – 300 26 200 NPWP : 01.139.179.3-422.000 Tanggal IPO : 12-Mar-2008 Sektor : FINANCE Situs : www.btpn.com Alamat : Gedung Bank Panin, Lantai Dasar Jl. Jend. Sudirman No. 1 Jakarta 10270 Kode : BVIC Email : [email protected] Telepon : 573-5425 NPWP : 01.592.025.9-054.000 Tanggal IPO : 30-Jun-1999 Sektor : FINANCE Situs : www.victoriabank.co.id Alamat : Equity Tower Lt. 9 Sentral Complex Building District, Lot. 9 Jl. Jenderal Sudirman Kav. 52-53 Jakarta Selatan, 12190 Kode : MCOR Email : [email protected] Telepon : 021-51401707 NPWP : Tanggal IPO : 03-Jul-2007 Sektor : FINANCE Situs : www.bankwindu.com


BAB V ANALISIS DAN PEMBAHASAN

A. Deskripsi Data Populasi dari penelitian ini adalah perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI). Sampai saat ini terdapat 31 bank yang tercatat sahamnya di BEI, tetapi dalam penelitian ini tidak semua bank itu digunakan dalam sampel penelitian. Penentuan jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini ditentukan dengan menggunakan teknik purposive sampling yaitu teknik pengambilan sampel berdasarkan kriteria tertentu yang telah ditentukan. Kriteria dalam pengambilan sampel untuk penelitian ini adalah : 1. Perbankan yang telah menerbitkan laporan keuangan auditan. 2. Perbankan yang menerbitkan laporan keuangan tahunan sejak tahun 2007 sampai tahun 2011. 3. Perbankan yang tidak mempunyai rasio negatif. Setelah kriteria di dalam teknik purposive sampling dipenuhi, maka sampel yang akan didapat dalam pengujian adalah sebanyak 22 perusahaan bank. Data tersebut dipeoleh dari pencarian secara dokumentasi lewat situs www.idx.co.id yang merupakan situs resmi dari Bursa Efek Indonesia dan dari

73


pojok Bursa Efek Indonesia yang ada di kampus Sanata Dharma Yogyakarta. Daftar perusahaan perbankan yang dijadikan sampel dalam penelitian dapat dilihat di lampiran 1. B. Statistik Deskriptif Hasil statistik deskriptif dari 22 perusahaan perbankan sebagai berikut: Tabel 5.1. Statistik Deskriptif Variabel Penelitian Descriptive Statistics N

Minimum

Maximum

Mean

Std. Deviation

NPL

110

.00

4.12

1.3295

.89171

CAR

110

10.76

28.08

16.3603

3.66731

LDR

110

40.22

108.42

74.7252

15.29390

NIM

110

1.77

12.10

5.7830

2.04070

ROA

110

.12

4.51

2.1258

1.01498

Valid N (listwise)

110

Sumber : data diolah, lampiran 7

Dari hasil perhitungan yang sudah tampak di tabel descriptive statistics, dapat diketahui bahwa dari 22 bank yang diteliti maka variabel CAR mempunyai nilai rata-rata (mean) sebesar 16,36%. Berdasarkan peraturan Nomor 3/13/PBI/2011 tentang penetapan status dan tindak lanjut pengawasan bank, kewajiban penyediaan modal minimum yang baik harus berada minimum atau sekurang-kurangnya 8%. Berdasarkan peraturan dan data yang sudah diolah, berarti rata-rata CAR perbankan yang terdaftar di BEI selama tahun 2007-2011 sudah sesuai dengan aturan yang ditetapkan Bank Indonesia. Bank yang memiliki tingkat CAR terendah adalah Bank Permata


Tbk dengan 10,76% pada tahun 2008 sedangkan bank yang memiliki tingkat CAR teringgi adalah Bank Bumi Artha Tbk dengan 28,08% pada tahun 2009. Variabel NPL di dalam perhitungan menunjukkan rata-rata sebesar 1,329%. Berdasarkan peraturan BI Nomor 3/13/PBI/2011 tentang penetapan status dan tindak lanjut pengawasan bank, Bank Indonesia menetapkan batas tingkat NPL yang baik harus berada dibawah 5%. Atas dasar peraturan dan data yang sudah diolah, berarti rata-rata tingkat NPL perbankan yang terdaftar di BEI selama tahun 2007-2011 sudah sesuai dengan aturan yang ditetapkan Bank Indonesia. Bank yang memiliki tingkat NPL terendah adalah Bank Victoria Tbk dengan 0% sedangkan bank yang memiliki tingkat NPL tertinggi adalah Bank Bukopin Tbk dengan 4,12% pada tahun 2008. Variabel LDR di dalam perhitungan menunjukkan rata-rata sebesar 74,72%. Berdasarkan peraturan BI Nomor 12/19/PBI/2010 batas tingkat LDR yang baik harus berada dalam rentang 78% - 100%. Berdasarkan peraturan dan data yang sudah diolah, berarti rata-rata tingkat LDR perbankan yang terdaftar di BEI selama tahun 2007-2011 masih belum sesuai dengan aturan yang ditetapkan Bank Indonesia. Bank yang memiliki tingkat LDR terendah adalah Bank Victoria International Tbk pada tahun 2010 dengan 40,22% sedangkan bank yang memiliki tingkat LDR tertinggi adalah Bank Tabungan Negara Tbk dengan 108,42% pada tahun 2010. Variabel NIM di dalam perhitungan menunjukkan rata-rata sebesar 5,78%. Bank yang memiliki tingkat NIM terendah adalah Bank Victoria


International Tbk pada tahun 2010 dengan 1,77% sedangkan bank yang memiliki tingkat NIM tertinggi adalah Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk dengan 12.10% pada tahun 2010. Sedangkan variabel ROA di dalam tabel penghitungan yang ditunjukkan dalam descriptive statistics menunjukan rata-rata sebesar 2,12%. Bank yang memiliki tingkat ROA terendah adalah Bank Sinarmas Tbk dengan 0,12% pada tahun 2008 sedangkan bank yang memiliki tingkat ROA tertinggi adalah Bank Rakyat Indonesia Tbk dengan 4,51% pada tahun 2007. C. Analisis Data 1. Uji Normalitas a. Analisis grafik

Gambar 5.1. Grafik Normal P-Plot Sumber : data diolah, lampiran 7


Tampilan grafik Normal P-Plot menunjukkan bahwa titiktitik menyebar di sekitar garis diagonal dan penyebarannya mengikuti garis diagonal maka dapat disimpulkan bahwa residual terdistribusi secara normal.

b. Uji Statistik Tabel 5.2. Hasil Uji Normalitas Data One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N Normal Parameters

110

a

Most Extreme Differences

Mean

.0000000

Std. Deviation Absolute

.73951584

Positive Negative

.061 -.041

.061

Kolmogorov-Smirnov Z

.640

Asymp. Sig. (2-tailed)

.807

a. Test distribution is Normal. Sumber : data diolah, lampiran 7.

Data yang sudah terkumpul hendaknya diuji dulu apakah data tersebut berdistribusi normal atau tidak. Uji normalitas disini akan diuji dengan uji Kolmogorov-Smirnov (K-S) dengan tingkat signifikansi 5%. Dengan pengujian seperti itu maka akan terlihat hasil seperti tampak pada tabel diatas. Asymp. Sig. (2-tailed) menunjukkan angka 0,807. Angka tersebut berarti lebih besar atau melebihi 5% (0,05) maka dapat dikatakan data dalam penelitian ini berdistribusi normal.


2. Pengujian Asumsi Klasik a

Uji Multikolinieritas Uji ini bertujuan untuk menguji apakah model regresi ditemukan adanya korelasi antar variabel bebas (Ghozali, 2006). Uji multikolinieritas pada penelitian dilakukan dengan matriks kolerasi mengunakan SPSS. Jika terjadi korelasi maka dapat dikatakan terjadi masalah multikolinieritas. Penelitian yang baik seharusnya tidak terjadi masalah multikolinieritas. Pengujian ada tidaknya

gejala

multikolinearitas

dilakukan

dengan

memperhatikan nilai matriks kolerasi yang dihasilkan pada saat pengolahan data serta nilai VIF (Variance Inflation Factor) dan Tolerance- nya. Jika nilai tolerance > 0,1 dan nilai VIF < 10, maka

data

tidak

mengalami

atau

tidak

terjadi

gejala

multikolinearitas. Tabel 5.3. Hasil Uji Multikolinieritas Coefficients

a

Unstandardized Standardized Coefficients Coefficients Std. Error

Model

B

1 (Consta nt)

.450

.497

NPL

-.217

.083

CAR

.039

.021

LDR

-.005

NIM

.300

Beta

Collinearity Statistics t

Sig.

Tolerance

VIF

.906

.367

-.191

-2.613

.010

.947

1.056

.139

1.866

.065

.907

1.102

.005

-.080

-1.041

.300

.847

1.180

.039

.602

7.594

.000

.804

1.244

a. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah, lampiran 7


Dilihat dari hasil olahan data yang telah ditunjukkan seperti pada tabel diatas, terlihat bahwa nilai tolerance lebih dari 0,1 semua dan nilai VIF tidak ada yang melebihi 10 maka dapat disimpulkan tidak terjadi multikolenieritas atau tidak terjadi korelasi yang kuat antar variabel independen dalam model regresi.

b

Uji Heterokedastisitas Uji heterokedastisitas bertujuan menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan yang lain (Ghozali, 2006). Model regresi yang baik adalah dalam data tersebut tidak terjadi heteroskedastisitas. Salah satu cara untuk melihat ada tidaknya heterokedaskitas adalah menggunakan uji Glejser. Uji ini dilakukan dengan cara melakukan regresi variabel bebas dengan nilai absolut dari residualnya. Jika variabel bebas signifikan secara statistik mempengaruhi variabel dependen, maka ada indikasi terjadi heterokedaskitas. Jika asymp sig. pada masingmasing variabel independen > 5%, maka data tidak mengalami heteroskedastisitas, dan sebaliknya.


Tabel 5.4. Hasil Uji Heterokedastisitas Coefficients Unstandardized Coefficients Model 1

B (Constant)

Std. Error

.784

.300

NPL

-.024

.050

CAR

.007

.012

LDR

-.003

NIM

-.008

a

Standardized Coefficients Beta

t

Sig.

2.617

.010

-.048

-.480

.632

.054

.535

.594

.003

-.106

-1.011

.314

.024

-.035

-.321

.749

a. Dependent Variable: abresid Sumber: Data dilolah, lampiran 7

Berdasarkan pengujian ada tidaknya heterokedaskitas menggunakan uji Glejser, maka akan terlihat hasil seperti pada tabel diatas. Karena dari data terlihat bahwa asymp sig pada masing- masing variabel bebas yaitu NPL = 0,632 > 0,05, CAR = 0,594 > 0.05, LDR = 0,314 > 0,05 dan NIM = 0,749 > 0.05 maka dapat disimpulkan tidak terjadi masalah heteroskedastisitas pada masing-masing variabel.

c

Uji Autokorelasi Uji Autokorelasi bertujuan menguji apakah dalam suatu model regresi ada korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan kesalahan pada periode t-1. Pengujian Autokorelasi dilakukan dengan menggunakan uji DurbinWatson. Seperti pada kriteria pengujian sebelumnya, model


regresi yang baik adalah tidak terjadi masalah Autokorelasi. Pengujian ini akan terbebas dari masalah Autokorelasi jika du
Model Summary Model 1

R .685

R Square a

Adjusted R Square

.469

Std. Error of the Estimate

.449

Durbin-Watson

.75347

2.133

a. Predictors: (Constant), NIM, NPL, CAR, LDR b. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah, lampiran 7

Berdasarkan

pengujian

ada

tidaknya

masalah

Autokorelasi menggunakan uji Durbin-Watson, maka akan terlihat hasil seperti pada tabel diatas. Berdasarkan tabel DurbinWatson dengan tingkat signifikansi sebesar 5% untuk “k”= 4 dan N = 22x5 = 110 nilai du dan dl bisa diketahui yaitu du= 1,7651 dan dl= 1,6146. Dengan menggunakan asumsi kriteria Uji Autokorelasi du

Tabel 5.6. Hasil Regresi Data Panel Coefficients Unstandardized Coefficients Model 1

B (Constant)

Std. Error

-2.039

.812

NPL

-.002

.094

CAR

.048

LDR NIM

a

Standardized Coefficients Beta

t

Sig.

-2.511

.014

-.002

-.021

.983

.023

.175

2.106

.038

.014

.007

.212

1.996

.049

.194

.089

.390

2.189

.031

Dummy2

1.116

.370

.230

3.013

.003

Dummy3

.720

.540

.148

1.332

.186

Dummy4

2.792

.512

.576

5.449

.000

Dummy5

1.161

.420

.239

2.762

.007

Dummy6

1.206

.451

.249

2.677

.009

Dummy7

1.110

.516

.229

2.152

.034

Dummy8

2.162

.485

.446

4.460

.000

Dummy9

.829

.458

.171

1.809

.074

Dummy10

1.630

.471

.336

3.462

.001

Dummy11

1.020

.453

.210

2.252

.027

Dummy12

.867

.398

.179

2.180

.032

Dummy13

.667

.400

.138

1.669

.099

Dummy14

1.540

.399

.318

3.865

.000

Dummy15

1.579

.502

.326

3.145

.002

Dummy16

.831

.427

.171

1.946

.055

Dummy17

1.778

.688

.367

2.583

.012

Dummy18

.593

.412

.122

1.438

.154

Dummy19

1.666

.773

.343

2.155

.034

Dummy20

2.416

.496

.498

4.874

.000

Dummy21

.463

.404

.095

1.145

.255

Dummy22

.368

.400

.076

.920

.360

a. Dependent Variable: ROA Sumber : Data diolah, lampiran 7


Persamaan umum yang digunakan untuk regresi dengan data panel adalah : Y (ROA) = α1 + α2 D2i + α3 D3i + α4 D4i + α5 D5i + α6 D6i +…… α21 D21i + α22 D22i +

1 NPL

+

2 CAR

+

3 LDR

+

4 NIM

+

+e

Keterangan : α1 D2

= Intersep (konstanta) perusahaan pembanding. ……...

D22 = Dummy Variabel untuk 22 perusahaan sedangkan sisanya satu perusahaan (D1) dipakai sebagai perusahaan pembanding (bebas untuk memilih perusahaan mana sebagai perusahaan pembanding).

1,

2,

3,

e

4

= Koefisien Regresi = Error Term

Berdasarkan hasil analisis yang telah dilakukan, maka persamaan regresinya akan menjadi sebagai berikut : Y (ROA) = -2,039 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e


Maknanya adalah : Pada perusahaaan 1 diperoleh : Y= -2,039 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Persamaan pada perusahaan I di atas berarti: a

Konstanta sebesar -2,039 menyatakan bahwa jika NPL, CAR, LDR, NIM sama dengan nol maka besarnya ROA sebesar 2,039.

b

Koefisien regresi NPL sebesar -0,002 dengan tanda negatif menyatakan bahwa setiap kenaikan NPL sebesar 1 persen akan menurunkan ROA sebesar 0,002 persen dengan asumsi bahwa variabel independen lain nilainya konstan.

c

Koefisien regresi CAR sebesar 0,048 dengan tanda positif menyatakan bahwa setiap kenaikan CAR sebesar 1 persen akan menaikan ROA sebesar 0,048 persen dengan asumsi bahwa variabel independen lain nilainya konstan.

d

Koefisien regresi LDR sebesar 0,014 dengan tanda positif menyatakan bahwa setiap kenaikan LDR sebesar 1 persen akan meningkatkan ROA sebesar 0,014 persen dengan asumsi bahwa variabel independen lain nilainya konstan.

e

Koefisien regresi NIM sebesar 0,194 dengan tanda positif menyatakan bahwa setiap kenaikan NIM sebesar 1 persen akan


meningkatkan ROA sebesar 0,194 persen dengan asumsi bahwa variabel independen lain nilainya konstan. Pada perusahaaan 2 diperoleh : Y= ( -2,039 + 1,116 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,923 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 3 diperoleh : Y= (-2,039 + 0,720 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,319 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e

Untuk perusahaan selanjutnya yaitu perusahaan keempat dan seterusnya, persamaan regresinya ada dibagian lampiran.

4. Menguji Hipotesis Uji F (Pengujian Simultan) Berdasarkan hasil pengujian yang terlihat dalam output SPSS nampak bahwa pengaruh secara bersama-sama empat variabel independen pada model persamaan NPL, CAR, LDR, NIM terhadap ROA bank go public seperti ditunjukkan pada tabel 5.7 sebagai berikut:


Tabel 5.7 Hasil Perhitungan Regresi Simultan ANOVAb Model 1

Sum of Squares

df

Mean Square

Regression

85.456

25

3.418

Residual

26.833

84

.319

112.289

109

Total

F

Sig.

10.701

.000a

a. Predictors: (Constant), Dummy22, LDR, Dummy17, Dummy21, Dummy2, Dummy12, Dummy15, Dummy14, Dummy13, Dummy16, Dummy11, Dummy8, Dummy7, Dummy4, Dummy19, Dummy6, Dummy5, Dummy10, Dummy9, Dummy3, NPL, Dummy18, CAR, Dummy20, NIM b. Dependent Variable: ROA Sumber: Data diolah, lampiran 7

Dari hasil perhitungan diperoleh nilai signifikansi sebesar 0,000 itu artinya lebih kecil dari 5% artinya Ho1 ditolak dan Ha1 diterima maka dapat dikatakan secara bersama-sama variabel NPL, CAR, LDR, NIM berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) bank go public.

Menguji hipotesis dengan menggunakan Uji t : Uji t digunakan untuk mengetahui apakah secara parsial variabel independen berpengaruh secara signifikan atau tidak terhadap variabel dependen (Priyatno, 2012). Langkah-langkah pengujian sebagai berikut: a

Menemukan Formula Ho dan Ha 1) Ho2:

1

≥ 0 Non Performing Loan (NPL) tidak berpengaruh

signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Ha2:

1

< 0 Non Performing Loan berpengaruh signifikan

negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan.


2) Ho3:

2

≤ 0 Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh


2

> 0 Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh


3) Ho4:

3

≤ 0 Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruh


3

> 0 Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh


4) Ho5:

4

≤ 0 Net Interest Margin (NIM) tidak berpengaruh


4

> 0 Net Interest Margin (CAR) berpengaruh signifikan


b

Menentukan Tingkat Signifikan Tingkat signifikan pada penelitian ini adalah 5%, artinya tingkat keyakinanya sebesar 95%.

c

Menentukan ttabel Level of Significance ( ) sebesar 5% Degree of Freedom n-k-1 digunakan ttabel dengan taraf nyata 5% Maka ttabel = t 0,05 ; df (110-4-1) = 1,982

d

Menentukan thitung


Nilai thitung diperoleh dengan bantuan program SPSS (Statistik Program For Social Science) 17 for windows (lihat tabel 5.6). e

Kesimpulan tolak Ho atau terima Ho: Jika t hitung > t tabel berarti Ho ditolak. Jika t hitung < t tabel berarti Ho diterima.

Berdasarkan hasil regresi pada tabel 5.6, maka pengujian t statistik dapat dijelaskan sebagai berikut : 1) Nilai t-hitung untuk variabel NPL adalah sebesar -0,021 sedangkan ttabel sebesar 1,982. Dengan demikian nilai thitung lebih kecil dari nilai t-tabel (0,021 < 1,982) dan nilai signifikansi sebesar 0,983 (lebih dari 0,05) artinya H0 diterima dan Ha ditolak, berarti NPL tidak berpengaruh signifikan negatif terhadap perubahan ROA. Pengaruh negatif yang ditunjukkan oleh NPL mengindikasikan bahwa semakin tinggi kredit bermasalah dalam pengelolaan kredit bank yang ditunjukkan dalam NPL, maka akan menurunkan tingkat profitabilitas (ROA) perbankan. 2) Nilai t-hitung untuk variabel CAR adalah sebesar 2,106 sedangkan ttabel sebesar 1,982. Dengan demikian nilai thitung lebih besar dari nilai t-tabel (2,106 > 1,982) dan


nilai signifikansi sebesar 0,038 (kurang dari 0,05) artinya H0 ditolak dan Ha diterima, berarti CAR berpengaruh signifikan positif terhadap perubahan ROA. Pengaruh positif yang ditunjukkan oleh CAR mengindikasikan bahwa semakin tinggi tingkat penyediaan modal minimum atau kecukupan modal (CAR) yang dimiliki bank, maka akan meningkatkan tingkat ROA. 3) Nilai t-hitung untuk variabel LDR adalah sebesar 1,996 sedangkan ttabel sebesar 1,982. Dengan demikian nilai thitung lebih besar dari nilai t-tabel (1,996 > 1,982) dan nilai signifikansi sebesar 0,049 (kurang dari 0,05) artinya Ho ditolak dan Ha diterima, berarti LDR berpengaruh signifikan positif terhadap perubahan ROA. Adanya pengaruh

positif

yang

ditunjukkan

oleh

LDR

mengidikasikan bahwa semakin tinggi tingkat LDR, maka akan meningkatkan tingkat ROA. 4) Nilai t-hitung untuk variabel NIM adalah sebesar 2,189 sedangkan ttabel sebesar 1,982 Dengan demikian nilai thitung lebih besar dari nilai t-tabel (2,189 > 1,982) dan nilai signifikansi sebesar 0,031 (kurang dari 0,05) artinya H0 ditolak dan Ha diterima, berarti NIM berpengaruh signifikan positif terhadap perubahan ROA. Pengaruh


positif yang ditunjukkan oleh NIM mengidikasikan bahwa semakin tinggi tingkat NIM, maka akan membuat tingkat ROA juga semakin tinggi.

5. Analisis Koefisien Determinasi ( Adjusted R2) Koefisien Determinasi (R2) merupakan kemampuan prediksi dari keempat variabel bebas yaitu NPL, CAR, LDR dan NIM terhadap variabel terikat (ROA). Koefisien Determinasi (R2) ditentukan melalui hasil pengujian model summary dengan melihat besarnya Adjusted R2 dengan menggunakan program SPSS 17. Tabel 5.8. Hasil Pengujian Koefisien Determinasi ( Adjused R2) Model Summaryb Model 1

R .872a

R Square .761

Adjusted R Square .690

Std. Error of the Estimate .56519

a. Predictors: (Constant), Dummy22, LDR, Dummy17, Dummy21, Dummy2, Dummy12, Dummy15, Dummy14, Dummy13, Dummy16, Dummy11, Dummy8, Dummy7, Dummy4, Dummy19, Dummy6, Dummy5, Dummy10, Dummy9, Dummy3, NPL, Dummy18, CAR, Dummy20, NIM b. Dependent Variable: ROA Sumber : Data diolah, lampiran 7

Dilihat dari hasil pengujian regresi dengan SPSS tampak pada tabel di atas, diketahui nilai Koefisien Determinasi (R2) sebesar 0,690 atau 69%. Hal ini berarti 69% variasi variabel dependen yaitu ROA dapat dijelaskan oleh keempat variabel bebas yaitu NPL, CAR, LDR,


dan NIM. Sedangkan masih terdapat 31% variabel lain di luar variabel yang diteliti yang memiliki pengaruh terhadap ROA atau dengan kata lain, variabel dependen (ROA) dipengaruhi oleh variabel independen yaitu NPL, CAR, LDR dan NIM sebanyak 69% dan sisanya sebanyak 31% dipengaruhi oleh faktor lain atau dijelaskan oleh sebab-sebab lain diluar model.

D. Pembahasan Dengan hasil pengujian yang telah dilakukan maka hipotesis yang sudah dibuat akan diketahui hasilnya dengan membandingkan thitung dengan ttabel. Dari hasil pengujian keempat variabel bebas yaitu rasio NPL, CAR, LDR, dan NIM terhadap variabel dependen yaitu ROA menunjukkan bahwa, variabel CAR, LDR, dan NIM memiliki pengaruh signifikan terhadap perubahan tingkat profitabilitas (ROA) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode 2007-2011, sedangkan variabel NPL tidak mempunyai pengaruh signifikan terhadap perubahan tingkat profitabilitas (ROA) perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) pada periode 2007-2011. 1. Variabel NPL tidak berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Hasil penelitian yang menunjukan bahwa NPL tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA dapat dilihat dari banyaknya rasio NPL bank


yang rendah. Dengan kecilnya rasio NPL bank yang dialami sehingga kondisi itu tidak begitu mempengaruhi ROA bank. Berdasarkan peraturan Bank Indonesia Nomor 3/13/PBI/2011 tentang penetapan status dan tindak lanjut pengawasan bank, batas tingkat NPL yang baik harus berada dibawah 5%. Berdasarkan peraturan tersebut, bank akan selalu menjaga agar tingkat rasio NPL nya berada didalam batas aman dibawah 5%. Seperti diketahui dalam penelitian rata-rata tingkat rasio NPL perbankan yang ada di BEI tahun 2007-2011, rasio ini berada dalam batas aman dibawah 5% yaitu hanya sekitar 1,32%. Hasil itu menunjukkan bahwa perbankan sangat mengedepankan prinsip kehati-hatian di dalam memberikan kredit dan terus menjaga risiko kredit bermasalah dengan sangat memperhatikan 5C (Character, Capacity, Capital, Condition of Economic, Collateral). Dengan prinsip 5C tersebut, bank akan semakin menekan rasio NPL seminimal mungkin. Dengan prinsip kehati-hatian tersebut, menyebabkan kredit yang disalurkan juga rendah dibuktikan dengan rata-rata rasio tingkat penyaluran kredit terhadap dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun perbankan masih banyak yang belum melampaui anjuran Bank Indonesia sebesar 78-100 persen yaitu pada bank-bank besar seperti BNBA, BCA, Mandiri, BNI, MEGA, dan bank yang lainnya sedangkan untuk rata-rata rasio penyaluran kredit terhadap dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun pebankan yang ada di BEI tahun 2007-2011 hanya 74,72 persen. Rasio NPL rendah karena kredit


yang disalurkan juga rendah sehingga belum bisa memacu peningkatan pendapatan bank yang ditunjukkan dengan meningkatnya rasio ROA. Selain karena rendahnya rasio NPL perbankan, tidak begitu berpengaruhnya rasio NPL terhadap ROA bisa juga disebabkan karena adanya cadangan kerugian penurunan nilai di dalam komponen kredit bermasalah perbankan. Dengan adanya cadangan kerugian nilai, maka kredit bermasalah dan kerugian yang harus ditanggung bank akan menjadi berkurang. Kecilnya jumlah kredit bermasalah yang dialami menyebabkan laba bank tidak akan begitu terpengaruhi oleh hal tersebut. Hasil penelitian ini menunjukkan ada persamaan dan memperkuat penelitian yang dilakukan oleh Ponco (2008), Azwir (2006), Amalia (2010), dan Mahardian, S.T. (2008) yang menyatakan bahwa NPL tidak berpengaruh signifikan negatif terhadap ROA perbankan.

2. Variabel CAR berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan. Capital Adequacy Ratio (CAR) digunakan untuk mengukur kemampuan atau kecukupan modal yang dimiliki bank untuk menutup kemungkinan kerugian dalam aktivitas perkreditan dan perdagangan surat berharga (Arifin, 2004). Alasan bank untuk memenuhi kecukupan modal antara lain adalah untuk menghindarkan bank terhadap kemungkinan terjadinya

kegagalan

bank,

jumlah

modal

yang

dimiliki

bank


mempengaruhi pendapatan bank, dan untuk memenuhi batas minimum modal bank yang ditentukan regulator (Silvanita, 2009). Bank akan mengikuti aturan tingkat Capital Adequacy Ratio (CAR) sesuai dengan peraturan Bank Indonesia Nomor 3/13/PBI/2011 tentang penetapan status dan tindak lanjut pengawasan bank, dimana nilai CAR perusahaan perbankan sebesar 8% harus dipenuhi agar selalu mampu menanggung setiap risiko kerugian yang dialami. Dengan dimilikinya kecukupan modal minimum yang tinggi, bank akan leluasa untuk mengalokasikan dananya untuk dikelola dan menjadikannya sebagai sumber untuk memperoleh pendapatan seperti investasi dan ekspansi kredit. Pemilihan penempatan ke dalam investasi yang menguntungkan dan peningkatan volume kredit akan membuat laba perbankan menjadi semakin meningkat. Laba adalah komponen dalam mengukur ROA, jika laba meningkat tentu saja ROA juga meningkat. Selain itu, meningkatnya kecukupan modal sendiri tentu saja akan menurunkan biaya penyediaan modal yang nantinya akan membuat tingkat ROA juga meningkat. Akibat dari kecukupan modal yang tinggi dan didukung dengan tingkat ROA yang semakin naik pula, tentu saja akan berdampak pada tingkat kepercayaan nasabah kepada bank. Kepercayaan nasabah menjadi modal penting dalam kelangsungan operasional perbankan karena dengan kepercayaan yang kuat terhadap bank, nasabah senantiasa akan terus mempercayakan dana yang dimiliki untuk ditabung di bank. Dana yang


diperoleh dari nasabah tersebut nantinya digunakan kembali untuk mendapatkan

keuntungan

sesuai

dengan

fungsi

bank

sebagai

intermediary. Dari pembahasan penelitian tersebut, menunjukkan bahwa CAR berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan yang listing pada tahun 2007-2011. Arah positif artinya semakin tinggi tingkat penyediaan modal minimum atau kecukupan modal yang dimiliki bank yang ditunjukkan dalam CAR, maka akan meningkatkan tingkat rasio ROA seperti contoh pada bank Nusantara Parahyangan selama tahun 2007-2011 dimana setiap kenaikan CAR diikuti dengan kenaikan ROA begitu pula sebaliknya dimana CAR turun maka diikuti dengan turunnya ROA. Data keuangan bank Nusantara Parahyangan yang ditunjukkan pada tahun 2007-2011 berturut-turut rasio CAR adalah (17.00%; 14.04%; 12.56%; 12.76% dan 13.45%) sedangkan rasio ROA pada tahun 2007-2011 berturut-turut adalah (1.29%; 1.17%; 1.02%; 1.48% dan 1.54%). Hasil penelitian ini menunjukkan ada persamaan dan memperkuat penelitian yang dilakukan oleh Azwir (2006), Ponco (2008), Mahardian (2008), Buyung (2009) yang menyatakan CAR berpengaruh signifikan positif terhadap ROA.


3. Variabel LDR berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) bank Loan to Deposit Ratio (LDR) diperoleh dari perbandingan kredit yang diberikan terhadap total dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun. Semakin tinggi tingkat LDR artinya semakin besar kredit yang berhasil disalurkan atau bisa juga semakin rendahnya dana pihak ketiga yang berhasil dihimpun. Tingginya kredit yang disalurkan tentu saja akan memberikan dampak return pendapatan bunga yang didapatkan. Pendapatan bunga tersebut akan meningkatkan laba perusahaan yang nantinya akan meningkatkan tingkat ROA. Rasio LDR yang terlalu rendah menandakan bahwa bank kurang efektifitas dalam penyaluran kredit sehingga menyebabkan tidak maksimalnya laba yang dihasilkan, tetapi semakin tingginya rasio LDR menunjukkan semakin riskan kondisi likuiditas bank. Rasio LDR yang aman dan disyaratkan oleh BI didalam peraturan Bank Indonesia nomor 12/19/PBI/2010 adalah sebesar 78%-100%. Bank dalam hal ini selalu menjaga agar mempertahankan rasio LDR seperti apa yang dianjurkan di dalam peraturan tersebut. Rata-rata rasio LDR perbankan yang listing selama tahun 2007-2011 sebesar 74,72% yang berarti mendekati batas normal yang disyaratkan. Kondisi seperti itu akan membuat tingkat kepercayaan nasabah bank juga akan semakin meningkat dengan mengetahui tingkat likuiditas bank yang baik. Kepercayaan tersebut akan


meningkatkan nasabah untuk semakin percaya dalam menempatkan dananya ke bank. Bank akan semakin banyak mendapatkan dana dari pihak ketiga yang dihimpun untuk dikelola menjadi aset yang menguntungkan bagi bank. Pengaruh positif yang ditunjukkan dalam rasio LDR perbankan yang listing pada tahun 2007-2011, menunjukkan bahwa meningkatnya rasio LDR akan menyebabkan rasio ROA juga mengalami peningkatan. Contoh pada bank Mandiri Tbk yang memiliki rasio LDR dari tahun 2007-2011 secara berturut-turut (54,30% ; 59,20% ; 61,40% ; 67,60% ; 74,10%) sedangkan rasio ROA berturut-turut 2007-2011 (2,30% ; 2,50% ; 3,00% ; 3,40% ; 3,40%). Arah positif ini menunjukkan bahwa peningkatan rasio LDR pada bank Mandiri, menimbulkan naiknya rasio ROA pada bank tersebut. Dari pembahasan penelitian tersebut, menunjukkan bahwa LDR berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan yang listing pada tahun 2007-2011. Hasil penelitian ini menunjukkan ada persamaan dan memperkuat penelitian yang dilakukan oleh Azwir (2006), Ponco (2008), Mahardian (2008), Buyung (2009) yang menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan positif antara LDR terhadap ROA.

4. Variabel NIM berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan.


Net Interest Margin (NIM) adalah rasio perbandingan antara pendapatan bunga bersih dengan aktiva produktif suatu bank. Tingkat NIM akan mempengaruhi besarnya profitabilitas bank (Taswan, 2006). Peningkatan rasio NIM mengindikasikan bahwa adanya peningkatan pendapatan bunga bersih yang diperoleh. Dengan meningkatnya pendapatan bunga bersih yang diperoleh, maka juga akan berpengaruh terhadap komponen laba di dalam menghitung ROA. Laba yang tinggi akan meningkatkan ROA. Contoh pada bank BCA Tbk terjadi peningkatan rasio NIM dari 5,3% pada tahun 2010 meningkat menjadi 5,7% pada tahun 2011. Sejalan dengan itu, rasio ROA pada bank BCA Tbk juga mengalami peningkatan dari 3,50% pada tahun 2010 meningkat menjadi 3,80% pada tahun 2011. Dari hasil tersebut maka meningkatnya rasio NIM akan membuat ROA juga meningkat. Hasil penelitian ini menunjukkan ada persamaan dan memperkuat penelitian yang dilakukan oleh Restiyana (2011), Ponco (2008), Prasnanugraha P (2007), Mahardian (2008) dan Prastiyaningtyas (2010) yang menunjukkan adanya pengaruh yang signifikan positif antara NIM terhadap ROA.


BAB VI PENUTUP

A. Kesimpulan Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah dikemukakan pada bab V, dapat diambil beberapa kesimpulan sebagai berikut: 1. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 1 menunjukkan bahwa secara simultan variabel NPL, CAR, LDR dan NIM berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA) perbankan, sehingga hipotesis 1 terbukti. 2. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 2 menunjukkan bahwa secara parsial Non Performing Loan (NPL) tidak berpengaruh signifikan negatif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan, sehingga hipotesis 2 tidak terbukti. 3. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 3 menunjukkan bahwa secara parsial Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan, sehingga hipotesis 3 terbukti. 4. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 4 menunjukkan bahwa secara parsial Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan, sehingga hipotesis 4 terbukti.

99


5. Berdasarkan hasil pengujian hipotesis 5 menunjukkan bahwa secara parsial Net Interest Margin (NIM) berpengaruh signifikan positif terhadap profitabilitas (ROA) perbankan, sehingga hipotesis 5 terbukti.

B. Keterbatasan Penelitian 1. Penelitian ini menggunakan bank yang listing di Bursa Efek Indonesia tahun 2007-2011 sebanyak 31 bank, tetapi yang memiliki laporan keuangan tahunan secara lengkap pada tahun 2007-2011 hanya ada 22 bank. Jadi bank yang menjadi sampel dalam penelitian ini hanya 22 bank. 2. Penelitian ini menggunakan analisis regresi data panel tetapi belum menggunakan variabel dummy tahun sebagai variabel tambahannya.

C. Saran Berdasarkan hasil penelitian, maka saran yang dapat diberikan adalah sebagai berikut: 1. Untuk penelitian selanjutnya, disarankan untuk menambahkan variabel dummy tahun yang digunakan didalam analisis regresi data panel. 2. Meningkatkan volume penyaluran kredit agar pendapatan bank juga semakin meningkat, tetapi tetap mengedepankan prinsip kehati-hatian. Dengan langkah itu, bank tidak hanya dapat menjaga NPL didalam


batas aman dibawah 5% namun tetap memperoleh tingkat keuntungan yang meningkat karena peningkatan volume kredit tersebut. 3. Mengoptimalkan dan mengelola dana yang ada kedalam pos yang memberikan return yang tinggi seperti pemberian kredit dan penempatan

investasi

yang

menguntungkan

agar

semakin

meningkatkan profitabilitas bank. 4. Menjaga tingkat LDR berada pada posisi ideal yang tidak terlalu tinggi dan juga tidak terlalu rendah agar selalu bisa menjaga tingkat kepercayaan masyarakat untuk menyimpan dananya di bank serta dapat semakin efektif dan selektif dalam menyalurkan kredit. 5. Meningkatkan rasio NIM dan menjaga agar tetap berada dalam trend menbaik, karena NIM yang tinggi akan meningkatkan tingkat ROA. 6. Nilai adjusted R2 didalam penelitian ini adalah sebesar 69%, oleh sebab itu diharapkan untuk penelitian selanjutnya dapat menambahkan variabel independen lain selain NPL, CAR, LDR, dan NIM yang mempengaruhi ROA.


DAFTAR PUSTAKA

Arifin, Johar. 2004. Analisis Laporan Keuangan Berbasis Komputer. PT Elex Media Komputindo, Jakarta. Aristya, Diah. 2010. “Analisis Pengaruh Ukuran Perusahaan, Kecukupan Modal, Kualitas Aktiva Produktif (KAP), dan Likuiditas Terhadap Kinerja Keuangan”. Skripsi Dipublikasikan. Universitas Diponegoro, Semarang. Astohar. 2009. Analisis Faktor- Faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan Di Indonesia. Tesis Dipublikasikan, Universitas Diponegoro, Semarang. Azwir, Yacub. 2006. Analisis Pengaruh Kecukupan Modal, Efisiensi, Likuiditas, NPL, dan PPAP Terhadap ROA Bank. Tesis Dipublikasikan, Universitas Diponegoro, Semarang. Bank Indonesia, Bapepam, Bappepti, Badan Pusat Statistik, Dewan Asuransi Indonesia. Kamus Istilah Keuangan. Jakarta Bank Indonesia. 2001. Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/22/PBI/2001 Tentang Transparansi Kondisi Keuangan Bank. Jakarta. Bank Indonesia. 2010. Peraturan Bank Indonesia Nomor 12/19/PBI/2010 Tentang Giro Wajib Minimum Bank Umum pada Bank Indonesia Dalam Rupiah dan Valuta Asing. Jakarta. Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor 3/13/PBI/2011 Tentang Penetapan Status dan Tindak Lanjut Pengawasan Bank. Jakarta. Bursa Efek Indonesia. 2007. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.go.id Bursa Efek Indonesia. 2008. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.go.id Bursa Efek Indonesia. 2009. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.go.id Bursa Efek Indonesia. 2010. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.go.id Bursa Efek Indonesia. 2011. Laporan Keuangan Tahunan. www.idx.go.id

102


Buyung, Ahmad. 2009. Analisis Pengaruh NPL, CAR, LDR, dan BOPO Terhadap Profitabilitas Bank. Tesis Dipublikasikan, Universitas Diponegoro, Semarang. Dendawijaya, Lukman. 2005. Manajemen Perbankan. Ghalia Indonesia, Jakarta. Fraser, Lyn M. dan Ailen Ormiston. 2004. Memahami Laporan Keuangan. Indeks, Jakarta. Ghozali, Imam. 2006. Apilkasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS. Penerbit Universitas Diponegoro, Semarang. Harahap, Sofyan Syafari. 2007. Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan. PT RAJAGRAFINDO PERSADA, Jakarta. Harun, Badriyah. 2010. Penyelesaian Sengketa Kredit Bermasalah. Pustaka Yustisia, Yogyakarta. Ismaail. 2010. Akuntansi Bank Teori dan Aplikasi Dalam Rupiah. Kencana, Jakarta. Hariyani, Iswi. 2010. Restrukturisasi dan Penghapusan Kredit Macet. PT Elex Media Komputindo KOMPAS GRAMEDIA, Jakarta. Judisseno, Rimsky K. 2002. Sistem Moneter dan Perbankan di Indonesia. PT Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Leon, Boy dan Sonny Ericson. 2007. Manajemen Aktiva Pasiva Bank Non Devisa. PT Grasindo, Jakarta. Mahardian, Pandu. 2008. Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, NPL, NIM, dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Perbankan. Tesis Dipublikasikan, Universitas Diponegoro, Semarang. Ponco, Budi. 2008. Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, NIM dan LDR Terhadap ROA. Tesis Dipublikasikan, Universitas Diponegoro, Semarang. Prasnanugraha, Ponttie. 2007. Analisis Pengaruh Rasio-rasio Keuangan Terhadap Kinerja Bank Umum Di Indonesia. Tesis Dipublikasikan, Universitas Diponegoro, Semarang. Prastiyaningtyas, Fitriani. 2010. ”Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan”. Skripsi Dipublikasikan. Universitas Diponegoro, Semarang.


Prihadi, Toto.2010. Analisis Laporan Keuangan. Penerbit PPM, Jakarta. Priyatno, Duwi. 2012. Cara Kilat Belajar Analisis Data dengan SPSS 20. C.V Andi Offset, Yogyakarta. Rahardjo, Mugi. 2009. Pemasaran Lembaga Keuangan Perbankan. Lembaga Pengembangan Pendidikan (LPP) dan UPT Penerbitan dan Pencetakan UNS (UNS Press), Surakarta. Restiyana. 2011. “Analisis Pengaruh CAR, NPL, BOPO, LDR, dan NIM Terhadap Profitabilitas Perbankan”. Skripsi Dipublikasikan. Universitas Diponegoro, Semarang. Rindjin, Ketut. 2000. Pengantar Perbankan dan Lembaga Keuangan Bukan Bank. PT Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Sarwono, Jonathan. 2012. Mengenal SPSS Statistics. PT Elek Media Komputindo, Jakarta. Siamat, Dahlan. 1993. Manajemen Bank Umum. Intermedia, Jakarta. Silvanita, Ktut.2009. Bank Dan Lembaga Keuangan Lain. Erlangga, Jakarta. Suci, Laila. 2010. “Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO, LDR, dan PPAP Terhadap Kinerja Rentabilitas Bank”. Skripsi Dipublikasikan. Universitas Diponegoro, Semarang. Suyatno, Thomas, Djuhaepah T. Marala, Azhar Abdullah, Johan Thomas Aponno, C. Tinon Yuniarti Ananda, H.A. Chalik. 2005. Kelembagaan Perbankan. Penertbit PT Gramedia Pustaka Utama, Jakarta. Taswan. 2006. Manajemen Perbankan. UPP STIM YKPN YOGYAKARTA, Yogyakarta. Wahana Komputer. 2009. Panduan Praktis SPSS 17 Statistik. Andi Offset, Yogyakarta.

Untuk Pengolahan Data


LAMPIRAN

105


Lampiran 1 Daftar Sampel Bank Beserta Kode Nomor Nama Bank 1. PT Bank Artha Graha Internasional Tbk. 2. PT Bank Bukopin Tbk. 3. PT Bank Bumi Arta Tbk. 4. PT Bank Central Asia Tbk. 5. PT Bank CIMB Niaga Tbk. 6. PT Bank Ekonomi Raharja Tbk. 7. PT Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk. 8. PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 9. PT Bank Mayapada Tbk. 10. PT Bank Mega Tbk. 11. PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. 12. PT Bank Nusantara Parahyangan Tbk. 13. PT Bank OCBC NISP Tbk. 14. PT Bank Panin Tbk. 15. PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. 16. PT Bank Permata Tbk. 17. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 18. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. 19. PT Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk. 20. PT Bank Victoria International Tbk. 21. PT Bank Windu Kentjana International Tbk. 22. PT Bank Sinarmas Tbk.

106

Kode Perusahaan INPC BBKP BNBA BBCA BNGA BAEK SDRA BMRI MAYA MEGA BBNI BBNP NISP PNBN BJBR BNLI BBRI BBTN BTPN BVIC MCOR BSIM


Lampiran 2 Tabel Perhitungan NPL (Dalam Persen) NPL No. Nama Bank 2011 2010 2009 PT Bank Artha Graha 1 Internasional Tbk. 1,85 2,00 2,83 2 PT Bank Bukopin Tbk. 2,11 2,52 2,37 3 PT Bank Bumi Arta Tbk. 0,50 1,83 1,71 4 PT Bank Central Asia Tbk. 0,50 0,60 0,70 5 PT Bank CIMB Niaga Tbk. 1,46 1,85 1,04 6 PT Bank Ekonomi Raharja Tbk. 0,47 0,12 0,90 PT Bank Himpunan Saudara 1906 7 Tbk. 1,08 0,84 0,70 8 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 0,45 0,54 0,32 9 PT Bank Mayapada Tbk. 1,55 2,01 0,49 10 PT Bank Mega Tbk. 0,71 0,74 1,02 PT Bank Negara Indonesia 11 (Persero) Tbk. 0,51 1,11 0,84 PT Bank Nusantara Parahyangan 12 Tbk. 0,78 0,63 1,81 13 PT Bank OCBC NISP Tbk. 0,60 0,82 1,39 14 PT Bank Panin Tbk. 0,92 2,68 1,60 PT Bank Pembangunan Daerah 15 Jawa Barat dan Banten Tbk. 1,21 1,86 1,97 16 PT Bank Permata Tbk. 0,55 0,74 1,46 PT Bank Rakyat Indonesia 17 (Persero) Tbk. 0,42 0,74 1,65 PT Bank Tabungan Negara 18 (Persero) Tbk. 2,23 2,66 2,76 PT Bank Tabungan Pensiunan 19 Nasional Tbk. 0,35 0,48 0,07 PT Bank Victoria International 20 Tbk. 0,29 0,00 0,00 PT Bank Windu Kentjana 21 International Tbk. 2,49 1,12 1,04 22 PT Bank Sinarmas Tbk. 0,79 1,11 1,65 107

2008

2007

2,70 4,12 1,46 0,60 1,42 0,85

2,55 3,57 1,78 0,80 1,94 2,45

0,56 0,97 2,17 0,79

1,70 1,50 0,14 1,53

1,70

4,00

1,12 1,75 2,15

1,48 2,12 1,76

0,78 1,06

0,16 1,50

2,80

2,64

2,66

2,81

0,09

1,30

0,44

0,20

0,29 1,72

0,98 0,00


Lampiran 3 Tabel Perhitungan CAR (Dalam Persen) CAR No. Nama Bank 2011 2010 2009 PT Bank Artha Graha 1 Internasional Tbk. 12,65 13,65 13,87 2 PT Bank Bukopin Tbk. 14,33 13,02 14,36 3 PT Bank Bumi Arta Tbk. 19,96 24,64 28,08 4 PT Bank Central Asia Tbk. 12,75 13,50 15,33 5 PT Bank CIMB Niaga Tbk. 13,09 13,24 13,59 6 PT Bank Ekonomi Raharja Tbk. 16,37 19,05 21,75 PT Bank Himpunan Saudara 1906 7 Tbk. 13,38 19,69 13,76 8 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 15,13 13,36 15,43 9 PT Bank Mayapada Tbk. 14,68 20,40 19,37 10 PT Bank Mega Tbk. 11,86 15,03 18,01 PT Bank Negara Indonesia 11 (Persero) Tbk. 17,60 18,60 13,80 PT Bank Nusantara Parahyangan 12 Tbk. 13,45 12,76 12,56 13 PT Bank OCBC NISP Tbk. 13,75 16,04 20,45 14 PT Bank Panin Tbk. 17,45 16,65 21,79 PT Bank Pembangunan Daerah 15 Jawa Barat dan Banten Tbk. 18,30 22,85 21,20 16 PT Bank Permata Tbk. 14,07 14,05 12,16 PT Bank Rakyat Indonesia 17 (Persero) Tbk. 14,96 13,76 13,20 PT Bank Tabungan Negara 18 (Persero) Tbk. 15,03 16,74 21,54 PT Bank Tabungan Pensiunan 19 Nasional Tbk. 20,47 23,40 18,50 PT Bank Victoria International 20 Tbk. 14,86 10,80 16,86 PT Bank Windu Kentjana 21 International Tbk. 12,27 17,84 16,88 22 PT Bank Sinarmas Tbk. 13,98 14,10 13,05

108

2008

2007

15,03 11,20 23,00 15,78 15,59 14,03

12,24 12,84 20,20 19,20 17,03 13,13

12,75 15,66 23,69 16,16

15,00 21,10 13,00 14,21

13,50

15,70

14,04 18,95 20,31

17,00 16,15 21,58

15,06 10,76

16,18 13,30

13,18

15,84

16,14

23,13

23,67

24,00

22,77

15,47

18,02 11,52

21,00 12,42


Lampiran 4 Tabel Perhitungan LDR (Dalam Persen) LDR No. Nama Bank 2011 2010 2009 2008 2007 PT Bank Artha Graha 1 Internasional Tbk. 82,21 76,13 84,04 93,47 82,22 2 PT Bank Bukopin Tbk. 85,01 71,85 75,99 83,60 65,26 3 PT Bank Bumi Arta Tbk. 67,53 54,18 50,58 59,86 51,99 4 PT Bank Central Asia Tbk. 62,53 55,46 50,30 53,80 73,60 5 PT Bank CIMB Niaga Tbk. 94,41 88,04 95,11 87,84 79,30 6 PT Bank Ekonomi Raharja Tbk. 70,17 62,44 45,54 61,42 52,05 PT Bank Himpunan Saudara 1906 7 Tbk. 81,01 98,29 94,94 102,20 53,05 8 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 74,10 67,60 61,40 59,20 54,30 9 PT Bank Mayapada Tbk. 82,10 78,38 83,77 100,20 103,88 10 PT Bank Mega Tbk. 63,75 56,03 56,82 64,67 46,74 PT Bank Negara Indonesia 11 (Persero) Tbk. 70,40 70,20 64,10 68,60 45,60 PT Bank Nusantara Parahyangan 12 Tbk. 84,92 80,41 73,64 66,12 49,39 13 PT Bank OCBC NISP Tbk. 87,04 80,00 73,26 79,77 89,14 14 PT Bank Panin Tbk. 80,36 74,22 73,78 78,93 92,36 PT Bank Pembangunan Daerah 15 Jawa Barat dan Banten Tbk. 72,95 71,54 82,47 89,44 79,02 16 PT Bank Permata Tbk. 82,39 87,50 90,60 81,80 68,00 PT Bank Rakyat Indonesia 17 (Persero) Tbk. 76,20 75,17 80,88 79,93 68,80 PT Bank Tabungan Negara 18 (Persero) Tbk. 102,57 108,42 101,29 101,83 92,38 PT Bank Tabungan Pensiunan 19 Nasional Tbk. 85,00 91,00 85,00 92,00 89,00 PT Bank Victoria International 20 Tbk. 63,62 40,22 50,43 53,46 55,92 PT Bank Windu Kentjana 21 International Tbk. 79,30 81,29 65,58 86,14 53,71 22 PT Bank Sinarmas Tbk. 77,64 72,18 79,01 83,31 62,18

109


Lampiran 5 Tabel Perhitungan NIM (Dalam Persen) NIM No. Nama Bank 2011 2010 2009 PT Bank Artha Graha 1 Internasional Tbk. 3,55 3,97 3,81 2 PT Bank Bukopin Tbk. 4,49 4,75 4,07 3 PT Bank Bumi Arta Tbk. 6,18 6,10 7,00 4 PT Bank Central Asia Tbk. 5,70 5,30 6,40 5 PT Bank CIMB Niaga Tbk. 5,63 6,46 6,78 6 PT Bank Ekonomi Raharja Tbk. 4,51 4,09 4,63 PT Bank Himpunan Saudara 1906 7 Tbk. 6,50 7,10 7,19 8 PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. 5,10 5,30 5,00 9 PT Bank Mayapada Tbk. 5,84 6,25 6,74 10 PT Bank Mega Tbk. 5,40 4,88 4,94 PT Bank Negara Indonesia 11 (Persero) Tbk. 6,00 5,80 6,00 PT Bank Nusantara Parahyangan 12 Tbk. 5,16 4,64 3,69 13 PT Bank OCBC NISP Tbk. 4,80 5,04 5,35 14 PT Bank Panin Tbk. 4,64 4,59 4,43 PT Bank Pembangunan Daerah 15 Jawa Barat dan Banten Tbk. 6,63 7,32 7,63 16 PT Bank Permata Tbk. 4,75 5,30 5,70 PT Bank Rakyat Indonesia 17 (Persero) Tbk. 9,58 10,77 9,14 PT Bank Tabungan Negara 18 (Persero) Tbk. 5,75 5,99 4,60 PT Bank Tabungan Pensiunan 19 Nasional Tbk. 12,00 12,10 10,79 PT Bank Victoria International 20 Tbk. 1,86 1,77 2,38 PT Bank Windu Kentjana 21 International Tbk. 4,62 4,61 4,48 22 PT Bank Sinarmas Tbk. 4,35 5,23 5,04

110

2008

2007

3,74 4,80 6,90 6,60 5,69 4,61

3,67 4,27 6,60 6,10 6,08 4,28

10,46 5,50 7,57 5,44

6,89 8,20 6,85 5,06

6,30

5,00

3,60 5,23 4,72

3,61 4,99 5,81

8,45 6,20

5,97 7,00

10,18

10,86

5,08

5,47

10,50

10,00

2,61

2,56

4,95 3,66

3,73 4,15


Lampiran 6 Tabel Perhitungan ROA (Dalam Persen)

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

Nama Bank PT Bank Artha Graha Internasional Tbk. PT Bank Bukopin Tbk. PT Bank Bumi Arta Tbk. PT Bank Central Asia Tbk. PT Bank CIMB Niaga Tbk. PT Bank Ekonomi Raharja Tbk. PT Bank Himpunan Saudara 1906 Tbk. PT Bank Mandiri (Persero) Tbk. PT Bank Mayapada Tbk. PT Bank Mega Tbk. PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk. PT Bank Nusantara Parahyangan Tbk. PT Bank OCBC NISP Tbk. PT Bank Panin Tbk. PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. PT Bank Permata Tbk. PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. PT Bank Tabungan Negara (Persero) Tbk. PT Bank Tabungan Pensiunan Nasional Tbk. PT Bank Victoria International Tbk. PT Bank Windu Kentjana International Tbk. PT Bank Sinarmas Tbk.

2011

111

2010

ROA 2009

2008

2007

0,72 1,87 2,02 3,85 2,85 1,43

0,76 1,62 1,52 3,50 2,75 1,78

0,44 1,46 2,05 3,40 2,10 2,21

0,34 1,66 2,07 3,40 1,10 1,00

0,29 1,63 1,68 3,30 2,49 1,87

2,40 3,40 2,07 2,09

2,78 3,40 1,22 2,45

2,20 3,00 0,90 1,77

3,00 2,50 3,80 1,98

2,00 2,30 3,10 2,33

2,80

2,34

1,70

1,10

0,90

1,54 1,91 2,02

1,48 1,29 1,76

1,02 1,91 1,94

1,17 1,51 2,80

1,29 1,31 4,00

2,65 1,54

3,15 1,90

3,24 1,40

3,31 1,70

2,40 1,90

3,43

3,64

1,50

4,18

4,51

2,03

2,05

1,75

1,80

1,92

4,40

4,00

3,40

4,50

4,10

2,65

1,71

1,10

3,50

2,70

0,96 1,57

1,71 1,44

1,12 0,93

0,25 0,12

1,71 0,33


Lampiran 7

Uji Normalitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardize d Residual N

110

Normal Parameters

a

Mean

.0000000

Std. Deviation

.73951584

Most Extreme Differences Absolute

.061

Positive

.061

Negative

-.041

Kolmogorov-Smirnov Z

.640

Asymp. Sig. (2-tailed)

.807

a. Test distribution is Normal.

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test NPL N Normal Parameters

a

Most Extreme Differences

CAR

LDR

NIM

ROA

110

110

110

110

110

Mean

1.3295

16.3603

74.7252

5.7830

2.1258

Std. Deviation

.89171

3.66731 1.52939E1

2.04070

1.01498

Absolute

.111

.129

.081

.120

.119

Positive

.111

.129

.062

.120

.119

Negative

-.068

-.081

-.081

-.091

-.059

1.165

1.350

.850

1.260

1.251

.132

.052

.465

.084

.088

Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig. (2-tailed) a. Test distribution is Normal.

112


UJI Autokorelasi b

Model Summary

Model

R

1

.685

R Square a

Adjusted R

Std. Error of

Durbin-

Square

the Estimate

Watson

.469

.449

.75347

2.133

a. Predictors: (Constant), NIM, NPL, CAR, LDR b. Dependent Variable: ROA

UJI Heterokedastisitas Coefficients

Model 1

Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

B (Constant)

a

Std. Error .784

.300

NPL

-.024

.050

CAR

.007

LDR NIM

Beta

t

Sig.

2.617

.010

-.048

-.480

.632

.012

.054

.535

.594

-.003

.003

-.106

-1.011

.314

-.008

.024

-.035

-.321

.749

a. Dependent Variable: abresid

113


Uji Multikolinieritas Coefficients

a

Standardize

Model 1

Unstandardized

d

Collinearity

Coefficients

Coefficients

Statistics

B (Constant

Std. Error .450

.497

NPL

-.217

.083

CAR

.039

LDR NIM

)

Beta

t

Sig.

Tolerance

VIF

.906

.367

-.191

-2.613

.010

.947

1.056

.021

.139

1.866

.065

.907

1.102

-.005

.005

-.080

-1.041

.300

.847

1.180

.300

.039

.602

7.594

.000

.804

1.244

a. Dependent Variable: ROA

Deskriptif Statistik Descriptive Statistics N

Minimum Maximum

Mean

Std. Deviation

NPL

110

.00

4.12

1.3295

.89171

CAR

110

10.76

28.08

16.3603

3.66731

LDR

110

40.22

108.42

74.7252

15.29390

NIM

110

1.77

12.10

5.7830

2.04070

ROA

110

.12

4.51

2.1258

1.01498

Valid N (listwise)

110

114


115


Regresi data panel Variables Entered/Removed

Model 1

Variables

Variables

Entered

Removed

b

Method

Dummy22, LDR, Dummy17, Dummy21, Dummy2, Dummy12, Dummy15, Dummy14, Dummy13, Dummy16, Dummy11, Dummy8,

. Enter

Dummy7, Dummy4, Dummy19, Dummy6, Dummy5, Dummy10, Dummy9, Dummy3, NPL, Dummy18, CAR, a

Dummy20, NIM

a. All requested variables entered. b. Dependent Variable: ROA

116


b

Model Summary

Std. Error of the Model

R

1

R Square .872

a

Adjusted R Square

.761

Estimate

.690

.56519

a. Predictors: (Constant), Dummy22, LDR, Dummy17, Dummy21, Dummy2, Dummy12, Dummy15, Dummy14, Dummy13, Dummy16, Dummy11, Dummy8, Dummy7, Dummy4, Dummy19, Dummy6, Dummy5, Dummy10, Dummy9, Dummy3, NPL, Dummy18, CAR, Dummy20, NIM b. Dependent Variable: ROA

b

ANOVA Sum of Model 1

Squares

df

Mean Square

Regression

85.456

25

3.418

Residual

26.833

84

.319

112.289

109

Total

F

Sig.

10.701

.000

a

a. Predictors: (Constant), Dummy22, LDR, Dummy17, Dummy21, Dummy2, Dummy12, Dummy15, Dummy14, Dummy13, Dummy16, Dummy11, Dummy8, Dummy7, Dummy4, Dummy19, Dummy6, Dummy5, Dummy10, Dummy9, Dummy3, NPL, Dummy18, CAR, Dummy20, NIM b. Dependent Variable: ROA

Coefficients

a

Standardized Unstandardized Coefficients Model 1

B (Constant)

Std. Error -2.039

.812

NPL

-.002

.094

CAR

.048

LDR

.014

Coefficients Beta

t

Sig.

-2.511

.014

-.002

-.021

.983

.023

.175

2.106

.038

.007

.212

1.996

.049

117


NIM

.194

.089

.390

2.189

.031

Dummy2

1.116

.370

.230

3.013

.003

Dummy3

.720

.540

.148

1.332

.186

Dummy4

2.792

.512

.576

5.449

.000

Dummy5

1.161

.420

.239

2.762

.007

Dummy6

1.206

.451

.249

2.677

.009

Dummy7

1.110

.516

.229

2.152

.034

Dummy8

2.162

.485

.446

4.460

.000

Dummy9

.829

.458

.171

1.809

.074

Dummy10

1.630

.471

.336

3.462

.001

Dummy11

1.020

.453

.210

2.252

.027

Dummy12

.867

.398

.179

2.180

.032

Dummy13

.667

.400

.138

1.669

.099

Dummy14

1.540

.399

.318

3.865

.000

Dummy15

1.579

.502

.326

3.145

.002

Dummy16

.831

.427

.171

1.946

.055

Dummy17

1.778

.688

.367

2.583

.012

Dummy18

.593

.412

.122

1.438

.154

Dummy19

1.666

.773

.343

2.155

.034

Dummy20

2.416

.496

.498

4.874

.000

Dummy21

.463

.404

.095

1.145

.255

Dummy22

.368

.400

.076

.920

.360

a. Dependent Variable: ROA

118


Lampiran 8: Pada perusahaaan 4 diperoleh : Y= (-2,039 + 2,792 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= 0,753 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 5 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,161 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,878 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 6 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,206 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,833 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 7 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,110 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,929 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 8 diperoleh : Y= (-2,039 + 2,162 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= 0,123 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e 119


Pada perusahaaan 9 diperoleh : Y= (-2,039 + 0,829 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,210 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 10 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,630 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,409 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 11 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,020 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,019 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 12 diperoleh : Y= (-2,039 + 0,867 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,172 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 13 diperoleh : Y= (-2,039 + 0,667 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,372 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e

120


Pada perusahaaan 14 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,540 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,499 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 15 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,579 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,460 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 16 diperoleh : Y= (-2,039 + 0,831 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,208 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 17 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,778 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,261 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 18 diperoleh : Y= (-2,039 + 0,593 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,446 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e

121


Pada perusahaaan 19 diperoleh : Y= (-2,039 + 1,666 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -0,373 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 20 diperoleh : Y= (-2,039 + 2,416 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= 0,377 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 21 diperoleh : Y= (-2,039 + 0,463 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,576 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Pada perusahaaan 22 diperoleh : Y= (-2,039 + 0,368 ) - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e Y= -1,671 - 0,002 NPL + 0,048 CAR + 0,014 LDR + 0,194 NIM + e

122


Lampiran 9

PERHITUNGAN RASIO Bank Ekonomi Raharja CAR

NPL

2011 JUMLAH MODAL TOTAL ATMR CAR

Rp2,504,478 Rp15,301,785 0.163672277

16.36722774

2010 JUMLAH MODAL TOTAL ATMR CAR

Rp2,292,988 Rp12,037,035 0.19049442

19.04944199

2011 Kredit Bermasalah Penyisihan Kerugian Penurunan Nilai Kredit Bermasalah Bersih Jumlah Kredit NPL

Rp104,531 Rp38,688 Rp65,843 Rp13,920,171 0.004730042

0.473004247

2010 Kredit Bermasalah Penyisihan Kerugian Penurunan Nilai Kredit Bermasalah Bersih Jumlah Kredit bersih NPL

Rp40,528 Rp27,148 Rp13,380 Rp11,357,891 0.001178036

0.117803561

123


LDR

ROA

2011 Simpanan dari Nasabah Pihak berelasi Pihak ketiga Total Simpanan jumlah kredit kotor LDR

Rp16,123 Rp20,056,375 Rp20,072,498 Rp14,085,187 0.701715701

70.17157008

2010 Simpanan dari Nasabah Pihak berelasi Pihak ketiga Total Simpanan Jumlah kredit kotor LDR

Rp2,670 Rp18,393,766 Rp18,396,436 Rp11,499,432 0.625090208

62.50902077

2011 Laba Sebelum Pajak Total Aset

Rp326,825 2011 2010

rata-rata total aset ROA

124

Rp24,156,715 Rp21,522,321 Rp22,839,518 0.014309628

1.430962773


Bank Bumi Artha CAR

NPL

2011 Jumlah modal ATMR CAR

Rp413,528,881,514 Rp2,071,877,938,095 0.199591334

19.9591334

2010 Jumlah modal ATMR CAR

Rp383,225,665,563 Rp1,555,035,759,667 0.246441706

24.6441706

2011 Kredit Bermasalah Penyisihan Kerugian Penurunan Nilai Kredit Bermasalah Bersih Total kredit NPL

Rp17,541,897,004 Rp9,336,798,556 Rp8,205,098,448 Rp1,609,854,098,430 0.005096796

0.509679632

2010 Kredit Bermasalah Penyisihan Kerugian Penurunan Nilai Kredit Bermasalah Bersih Total Kredit NPL

Rp26,372,246,434 Rp4,935,621,425 Rp21,436,625,009 Rp1,154,339,364,218 0.01857047

1.857047041

125


LDR

2011 Total Kredit Simpanan Pihak Berelasi Pihak Ketiga Total Simpanan

Rp1,634,315,958,120 Rp999,861,911,518 Rp1,420,153,998,257 Rp2,420,015,909,775 0.675332733

2010 Total Kredit Simpanan Pihak Berelasi Pihak Ketiga Total Simpanan

ROA

67.53327329

Rp1,170,144,112,384

2011 Rata-Rata Total Aset Laba Sebelum Pajak

126

Rp891,432,497,735 Rp1,268,109,221,739 Rp2,159,541,719,474 0.541848348

54.18483477

Rp2,812,525,232,358 Rp57,015,636,700 0.020272045

2.027204451


SAMPEL LAPORAN KEUANGAN

127







PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI '"*

'"*

P.T. BANK _ , ARTA STAlBIENTS OF FINANCIAL POSIT1ON DECEMBER 31,2011 AND 2010, AND JANUARY 1, 20101 DECEMBER 31, 2009

P.T. BANK BUMI ARTA L.APORAN POSISI KEUANOAN 31 DESEMBER2011 DAN 2010, DAN 1 JANUARJ2010131 DESEMBER2009

eatatanl

~

31 Desember/December 31, 2011 2010 *j Rp Rp

1 Januari 2010/ 31 Desember 2009 *)/ January 1, 2010/ Dec«ntxlr 31, 2009 7 Rp

!Hm

MiI KAS

GIRO PADA BANK INDONESIA GIRO PADA BANK LAIN .lIeleIllh dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebe5ar Rp 206.439.688 tahun 2011, Rp 309.642.865 tahun 2010 dan Rp 576.840.585 tahun 2009 PENEMPATAN PADABANK INDONESIA DAN BANK LAIN - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar nihil tahun 2011 dan 2010, clan Rp 8.506.290 tahun 2009 EFEK-EFEK D1MR.lKI HINGGA JATUH TEMPO - setelah dikurangi pendapatan bunga diterima dimuka yang belum diamortisasi sebesar Rp 2.415.348.128 tahun 2011, Rp 4.580.050.023 tahun 2010 dan Rp 2.353.194.806 tahun 2009 KREDIT Pihak berelasi - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp 192.861.714 tahun 2011, Rp 95.388576 tahun 2010 clan Rp 53.267.657 tahun 2009 Pihak ketiga - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan ni Iai sebesar Rp 24.268.997.976 tahun 2011. Rp 15.709.359590 tahun 2010 dan Rp 13.738678.035 tahun 2009

5

6

7

8

PENYERTAAN OALAM BENTUK SAHAM Pihak berelasi - setelah dikurangi caclangan kerugian penurunan nilai sebesar nihil tahun 2011. Rp 14.750.000 tahun 2010 dan Rp 737.500.000 tahun 2009 Pihak ketiga • setelah dikurangi cadllngan kerugian penurunan nilai sebesar Rp 100.000 tahun 2011. 2010 dan 2009

33

10

47.970.980.549

225.962.030.860

189.012.734.089

100.865.822.710

17.983.918.617

770.238.492.508

147.584.651.872

28.137.497.193

905.678.418.775

195.419.949.977

49.228.301.391

57.873.810832

797.646.805.194

SECURITIES HELo,TQ.MATURITY. net of unamortized interest of Rp2,415,348,128 in 2011, Rp 4,580,050,023 in 2010 and Rp 2,353.194,806 in 2009

1551.980.287.598

1.109.656.904.949

943.793.509.769

1609.854.098.430

1.154.339.364.218

960.847.390.984

2.093.145.120

LOANS Related parties - net a allONance for impairment losses a Rp 192,861,714 in 2011. Rp 95.388.576 in 2010 and Rp 53,267,657 in 2009 Third parties - net of a11aNance for impairment 10&SeS a Rp 24,268.997.976 in 2011, Rp 15,709,359,590 in 2010 and Rp 13,738,678,035 in 2009 Tesl ACCEPTANCE RECElIIABLES - net a a1lcmance for impairment losses a Rp 33,707,797 in 2011, Rp 24,838.317 in 2010 and Rp 12.638,436 in 2009 INVESTMENTS IN SHARES OF STOCK

33

Related parties - net a allowance for impairment losses a nil in 2011. Rp 14,750,000 in 2010 and Rp 737,500.000 in 2009 Third parties. net of a110Nance for impairment losses a Rp 100,000 in 2011, 2010 and 2009

12

1.460.250.000

737.500.000

9.900000

9.900.000

9.900.000

9900000

1.470.150.000

747.400.000

13.246868.322

9.940.787.112

9377.882.790

ACCRUED INTEREST RECElIIABLE

106996369.363

PREMISES AND EQUIPMENT - net a accumulated depreciation of Rp 62,948,938,900 in 2011, Rp 68.278.083,516 in 2010 and Rp 63,363,126,462 in 2009

ASET TETN' - setelah dikurangi akumulasi penYUliulan sebeliar Rp 62.948.938.900 tahun 2011, Rp 68.278.083.516 tahun 2010 dan Rp 63.363.126.462 tahun 2009

13

113.852.318.910

108.494.069.595

ASET PAJAK TANGGUHAN

31

7.240.808.721

8.448.645.195

6.016.064.305

ASET LAIN-LAIN - BERSIH

14

16.938.115.616

14.384.271.887

17.103.441.256

2.963.148.453.513

2.661.902.011.202

2.404036.416.361

JUMLAHASET

DEMAND DEPOSITS WITH OTHER BANKS • net of allowance for impairment Io5ses of Rp 206,439,688 in 2011, Rp 309,642,865 in 2010 and Rp 576,840,585 in 2009

305.142.812.699

17.053.881.215

2.681.493.581

DEMAND DEPOSITS WITH BANK INDONESIA

PLACEMENTS WITH BANK INDONESIA AND OTHER BANKS - net of allowance for impairment I~ of nil in 2011 and 2010 and Rp 8,506,290 in 2009

44.682.459.269

3.337.070.042

CASH

11

Jumlllh PENDAPATAN BUNGA YANG MASIH AKAN DITERIMA

45.894829.580

9

Jumlah TAGIHAN AKSEPTASI - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp 33.707.797 tahun 2011, Rp 24.838.317 tahun 2010 dan Rp 12.638.436 tahun 2009

36.900.181.615

Tesl

DEFERRED TAX ASSETS OTHER ASSETS - NET

TOTAL ASSETS

*) Dililljikan kembali " Catalan 42

*j !vi reslated • NIXe 42

Uhal catalan ala8 Iaporan la!uangan yang merupakan bagian yang tidal< terpisahkan dan laporan leuangan.

See a::canpanying notes to flOallCial st.alements which are an integral part the financial statements.

-3-

a

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI P.T. BANK BUMI ARTA 1bIl STATEMENTS OF FINANCIAL POSITlOH DECEMBER 31, 2011 AND 2010, AND JANUARY 1,20101 DECEMBER 31, 2009

P.T. BANK BUMI ARTA 1bIl LAPORAN POSISI KEUANGAN 31 DESEMBER 2011 DAN 2010, DAN 1 JANUARl2010/31 DESEMBER 2009

lLaNIutanl

lConl!nu!d)

31 Desember/December 31, 2011 20101 Rp Rp I lAp

1 Januari 20101 31 Desember 2009 ')/ January 1,2010/ December31, 2oo9? Rp

•'ARM rnes AND Any

lIAS DAN EKUrrAS

L!AB!UTAS

LlABIUTIES 13103.870.296

11.363351596

12.581805.664

33

999.861.911.518 1.420.153.998.257 2.420015909 775

891.432.497.735 1.266.109.221.739 2.159.541.719.474

789.259.221.443 1.137.833.854.084 1.927.093.075527

SIMPANAN DARI BANK LAIN

17

3.576.571.003

7.524.541.264

7.366.922.147

DEPOSITS FROM OTHER BANKS

LIABILITAS AKSEPT AS!

10

3.370.777.839

2.706331898

2.105.783.556

ACCEPTANCE PAYABLES

18,31

8.812.802.638

5.452.541.816

3.694.598.031

TAXES PAYABLE

BUNGA YANG MASIH HARUS DIBAYAR

19

6.505.030.597

5.886.899.353

6035.543530

ACCRUED INTEREST PAYABLE

LIABILITASIMBALAN PPSCA KERJA

20

27.613.226.874

24.594.580.776

22.864.257.216

POST-EMPLOYMENT BENEFITS OBLIGATION

LIABILITAS LAIN-LAIN

21

4.019.156.908

4.395.533.668

3.039.322.137

OTHER UABILITIES

2.487.017.345.930

2.221.465.499.845

1.984.783.107.808

TOTAL UABIUTIES

LIABIUTAS SEGERA SIMPANAN Pihak berelasi Pihak ketiga Jumlah

UTANG PAJAK

15 16

JUMLAH LlABLlTAS

MODAL SAHAM - nilai nominal Rp 100 per saham Modal dasar - 8.000.000.000 saham Modal ditempalkan elM di&elDr 2.310.000.000 saham

22

231.000.000.000

231.000.000.000

231.000.000.000

TAMBAHAN MOOAL D1SETOR

24

10.989.779.766

10.989.779766

10989.779.766

SALDOLABA Ditenlulcan penggunaannya Tidak ditentukan penggunaannya

23

15.000.000.000 219.141.327.817

12.500.000.000 185946.731.591

10.000.000.000 167263.528.787

476.131.107.583

440.436.511.357

419.253.308.553

2.963.148.453.513

2.661.902.011.202

2.404.036.416.361

JUMLAH EKUrrAS JUMLAH LIABlLlTAS DAN EKUrrAS

LIABILITIES PAYABLE IMMEDIATELY DEPOSITS Related parties Third parties Total

CAPITAL STOK - Rp 100 par value per share Authorized - 8,000,000,000 shares subscribed and paid-up. 2,310,000,000 shares ADDITIONAL PAID-IN CAPITAL RETAINED EARNINGS Appropriated un~proPriated

TOTAL EQUrTY TOTAL LIABlUllES AND EQUrTY

') Disajilcan kembaU - catalan 42

') As restated - Nde 42

Uhli Cltat
statemenIs which are
see accomlE"ying ndes to financial a the financial statements.

-4-

....

r

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI P.T. BANK BUMI AlfrA Tbk STATEJENTS OF COW"REHENSI\IE INCOl\E

P.T. BANK BUMI AlfrA Tbk LAPORAN LABA RUGI KOM"REHEHSIF

FOR THE Y&ARS ENDED DECEPtSER 31. 2011 AND 2010

UNTUK TAHUN ·TAHUN YANG BERAKHlR 31 DESEMBER 2011 DAN 2010 eatlItani Nctss

2011 Rp PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapalan Bunga Bunga

2010 *) Rp OPERATING REVENUES AND EXPENSES

264.371.589.040

25,33

239.141.403.667

113.596.802.038 4.350.699039

26,33

106.532.559.525 3.898.223.871

BebanBunga Bunga

Premi penjaminan pemerintah Hadiah

900.000.000

900.000.000

Jumlah Beban Bunga

118.847.501.077

111330.783.396

Pendapalan Bunge - Bersih

145.524.087.963

127.810.620.471

Pendapatan Operasional Lainnya Jasa administrasi Provisi dan komisi selain dari kredil - Bersih Keuntungan transaksi mala uang asing - Bersih Lain-lain

6.937.822.152

27

6.735.799.605

Interest Revenues Interest earned Interest Expenses Interest inclJlTed Premium ct government guarantee Prize Total Interest Expenses Interest Revenues - Net other Operating Revenues Administration tees Fees and commissions not related to loans - Net

949.102.186

982.390.689

948747467 4.652.010.347

213.831065 1.718.849.837

Jumlah Pendapatan Opera6ional Lainnya

13.487.682.152

9.650.871.196

Tdal Oher Operating Revenues

Beban cadangan kBrugian penurunan nil

10064.444.767

28

4472.513.456

Provision for impairment

Beban Operasional Lainnya T enaga kerja l,Jmum dan adminis~

59.747.773.873 51346008,402

29 30,33

54401.728.931 41200358.104

Gain on fOreign exchange - Net ot~

I~ -

Other Operating Expenses Personnel expenses General and administrative ~

Jumlah Beban Operasianal Lainnya

111.095.842.275

95.700.087.035

Tdal Oher Operating Elcpenses

Beban Operasional Lainrrya - 8ersih

(107.672.604. 890)

(90.521.729.295)

other Operating Expenses - Net

37.851.483.073

37.288.891.176

INCOftE FROM OPERATIONS

LABA OPERASlONAl

PENOAPATAN (BEBAN) NON OPERASIONAL Pendapalan Non Opera6ional Keuntungan penjualan penyertaan dalam bentuk saham

Kerugian penghapusan aset tet21P Keuntungan penjualan aset tetap - Bersih Keuntungan penjualan agunan diambil a1ih Lain-lain Beban Non Operasional

~ n N G REVENUES

(EXPENSES)

NorHJPeflIling rBYenues 18.525000.000

11

Gain on sale ct investments in shares Loss on write-df ct premises and

(14.932.059)

13

434.197.525 24.741.631 195.146530

13 14

equipment Gain on sale of prllmises and equipment - Net Gain on sale ct foreclosed properties

298.951.266 96.127.402

Denda-denda

(2.551.930)

PENDAPATAN NON OPERASIONAL· SEMIH

19.164.153.627

LABA SEBB.UMBEBAN PAJAK

57.015.636.700

BEBANPAJAK

14.391.040.474

LABA TAHUN BERJALAN WIN JU-.AH LABA KOM"RBtENSF

42.624.596.226

LABA PER SAHAM DASAR

Net

18,45

37. 681.417.914 31

9.568.215.110 28.113.202.804

32

_ _ _..1.2,.17..

others NorHlperaling expense Penalties

INCOftIE BEFORE TAX TAX EXPENSE

PROFIT FOR THE YEAR AND TOTAl COMPREHENSIVE INCOr.£ BASIC EARNINGS PER SHARE

*) Disajikan kembali - GataI31 42

*) As restated - Note 42

Lihal catalan alas lapaan kalangan yang rnerupakan bagian yang tidal< lerpisahkan dari Iaporan keuangan.

See accompanying notes 10 financial statements which Ire an integral part of the financial statements.

-5-

r


P.T. BANK BUMI ARTA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2011 DAN 2010 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT (Lanjutan)

c.

P.T. BANK BUMI ARTA Tbk NOTES TO FINANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2011 AND 2010 AND FOR THE YEARS THEN ENDED (Continued)

Jangka Waktu 1.

c.

By Maturity 1.

Berdasarkan periode perjanjian kredit

Based on the terms of the loan agreements:

2011 Dolar Amerika Serikat/ U.S. Dol/ar Rp

Rupiah Rp Kurang dari atau sama dengan 1 tahun Lebih dari 1 - 2 tahun Lebih dari 2 - 5 tahun Lebih dari 5 tahun Jumlah kredit Cadangan kerugian penurunan nilai Jumlah Kredit - Bersih

762.449.285.366 51.534.863.680 482.267.874.574 290336.779.021 1.586.588.802641

l<".urang ch..~j!>i stSll '32(,18 deng8n 'l ~3hln Lebih dari 'I - 2 tahun Lebih dari 2 - 5 tahun Lebih dari 5 tahun Jumlah kredit Cadangan kerugian penurunan nilai Jumlah Kredit - Bersih

810.176.440845 51.534.863.680 482.267.874.574 290.336.779.021

47.727.155.479

1.634.315.958.120

(477.271399)

btJj~.S7:S.8'i

47.249.884.080 2010 Dolar Amerika Serikat/ U.S. Dol/ar Rp

Rupiah Rp

Rp

47.727.155.479

(23.984.588291 ) 1.562.604.214.350

Jumlah/ Total

E.?i'/.

3,0 R82.545.586

43.346.697.795 378.862.019.920 104.379.229.834 1. 13"j .163.566.798

38.980.545.586

("i5.414.942.679)

(389.805.487)

1.115.748.624.119

38.590.740.099

(24.461.859.690) 1.609.854.098.430

1 year or less More than 1 - 2 years More than 2 - 5 years More than 5 years Total loans Allowance for impairment losses Total Loans - Net

Jumlah/ Total Rp 643.556.164.835 ~.~ ~:.2~~~. 697.795

1 yea:' or less More than 1 - 2 years

378.862.019.920

Ii/!era th::'L", 2 - 5:/ears

104.379.229~34

More than 5 years Total loans Allowance for impairment losses

1.170.144.112.384 (15.804.748.166) 1.154.339.364.218

Total Loans - Net

2009 Dolar Amerika Serikat/ U.S. Dol/ar Rp

Rupiah Rp Kurang dari atau sama dengan 1 tahun Lebih dari 1 - 2 tahun Lebih dari 2 - 5 tahun Lebih dari 5 tahun Jumlah kredit Cadangan kerugian penurunan nilai Jumlah Kredit - Bersih

35.039.405.415

493.874.478.671 38.171.900.655 331.366.973.181 76.186.578. 7 54 939.599.931.261

35.039.405.415

(13.441.551.369)

(350.394.323)

926. i 58.379.892

34.689.01"1.092

- 43 -

Jumlah/ Total Rp 528.913.884.086 38.171.900.655 331.366.973.181 76.186.578 754 974639.336.676 (13.791.945.692) 960.847.390.984

1 year or less More than 1 - 2 years More than 2 - 5 years More than 5 years Total loans Allowance for impairment losses Total Loans - Net

--


P.T. BANK BUMI ARTA 1bk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEllBER 2011 DAN 2010 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PAllA TANGGAL 1ERSEBUT (Lanjutan)

P.T. BANK BUMI ARTA 1bk NOTES TO ANANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2011 AND 2010 AND FOR THE YEARS THEN ENDED (ContInued)

2009 Dalar Amerika Serikatl

Jumlahl

Rupiah Rp

U.S. Dollar

Total

Rp

Rp

Lancar Dalam perhatian khusus Kurang lancar Diragukan Macet Jumlah kredit Cadangan kerugian penurunan nilai

914.005.434.686 4.651.420.208 407.794.024 911.132.235 19.624.150.108 939.599.931.261

35.039.405.415

949.044.840.101 4.651.420.208 407.794.024 911.132.235 19.624.150.108 974.639.336.676

Jumlah Kredit - Bersih

926.158.379.892

35.039.405.415

(13.441.551.369)

(13.791.945.692)

Current Special mention Substandard Doubtful Loss Total loans Allowance for impairment losses

960.847.390.984

Total Loans - Net

(350.394.323) 34.689.011.092

k.

Pada tanggal 31 Desember 2011 dan 2010, Bank tidak melakukan restrukturisasi kredit. Pada tanggal 31 Desember 2009, Bank telah melakukan restrukturisasi kredit sebesar Rp 30.792.388 dengan cadangan kerugian penurunan nilai sebesar Rp 4.618.858.

k.

As of December 31, 2011 and 2010, the Bank has no restructured loans. As of December 31, 2009, the Bank has restructured loans Rp 30,792,388 with allowance for impairment losses Rp 4,618,858.

I.

Dalam laporan Batas Maksimum Pemberian Kredit (BMPK) kepada Bank Indonesia pada tanggal 31 Desember 2011,2010 dan 2009 tidak terdapat kredit yang meiampaLi k~entuan BMPK.

I.

As of December 31, 2011, 2010 and 2009, there are no loans that exceeded the legal lending limit as stated in the legal lending limit report to Bank Indonesia.

m.

Rincian kredit bermasalah (kolektibilitas kurang lancar, diragukan dan macet) menurut sektor ekonomi adalah sebagai berikut:

m.

Non-performing loans (dassified as substandard, doubtful and loss) by economic sector are as follows: 1 Janu.-i 2010131 Desember 2009

31 Desember/December 31.

Rp

January '. 201MJecernber 31, 2009

2010

2011

tJInimum penyisihanl

Minimum penyisihanl

Kredit Ilerrn8aUhI

tJInimum penyisihanl

MitVlTUfl allowance Rp

MitVlTUfl

Noo-padonring

aJIowence

loans

Rp

Rp

MitVlTUfl aIIowInce Rp

Rp

Rupiah ~ Industri

Konstruksi Tnmportasi PerW1ian

Lain-lain JII'lllah

n.

6.571.744.694 7.576.105.515

(2.123.610.860)

13.098.452.483

(706.038.578)

9.619.m.443

(5.826.674.577)

8.622.945.361

(3.636.849.939)

5.863.967.320 1.577.414.227

30.545.576 1.245.611.754 2.117.889.465 17.541.897.004

(2.068.969) (2.918.137) (1.381.526.013) (9.336.798.556)

(3.231.714.491) (489.606.028)

Construction Transportation

441.170.833

4.650.848.590

(592.732.908)

26.372246.434

(4.935.621.425)

Rasio Non-Perfaming Loan (NPl) gros pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 masing-masing sebesar 1,07%, 2,25% dan 2,15% dan rasio NPl Neto pada tanggal 31 Desember 2011, 2010 dan 2009 masing-masing sebesar 0,50%,1,83% dan 1,71%.

n.

- 47-

3.440.751.544 20.943.076.367

Rupiah Trading Induslry

(603.478.771) (4.324.799.290)

Others Total

As of December 31, 2011, 2010 and 2009, the gross non-performing loan ratios are 1.07%, 2.25% and 2.15%, respectively, while the n~ nonperforming loan ratios as of December 31, 2011, 2010 and 2009 are 0.50%, 1.83% and 1.71%, respectiVely.


P.T. BANK BUMI ARTA Tbk CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN 31 DESEMBER 2011 DAN 2010 SERTA UNTUK TAHUN-TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL TERSEBUT (Lanjutan) -

P.T. BANK BUMI ARTA Tbk NOTES TO ANANCIAL STATEMENTS DECEMBER 31, 2011 AND 2010 AND FOR THE YEARS THEN ENDED (ContInued)

Monitor pelaksanaan kepatuhan melalui compliance

-

matrix. -

Penerapan Anti Pencucian Uang dan Pencegahan Pendanaan Teroris. Pelaporan kepatuhan.

-

Monitoring compliance realization tlY~ a compliance matrix. Implementation of anti money laundering and prevention of terrorism funding rules. Compliance reporting.

Risiko Modal

Capital Risk

Sebagai Bank yang beroperasi di Indonesia, Bank diwajibkan oleh Bank Indonesia untuk menjaga rasio kewajiban penyediaan modal minimum ("CAR") diatas persentase tertentu. Peraturan Bank Indonesia No. 3121/PBII2001 tanggal 13 Desember 2001 mengharuskan bank komersial di Indonesia untuk memelihara rasio kewajiban penyediaan modal minimum 8%. . Selanjutnya berdasarkan PBI No. 51121PBI/2003 tanggal 17 Juli 2003 mengharuskan bank komersial dengan kualifikasi tertentu untuk menghitung risiko pasar dalam perhitungan CAR dan menjaga rasio kewajiban penyediaan modal minimum 8% dengan memperhitungan risiko pasar.

As a Bank operating in Indonesia, the Bank is required by Bank Indonesia to maintain at all times a capital adequacy ratio ("CAR") above a specified percentage. The Bank Indonesia Regulation No. 3121/PBII2001 dated December 13, 2001 requires commercial banks in Indonesia to maintain a minimum capital adequacy ratio 8%. Furthermore, Bank Indonesia Regulation No.51121PBI/2003 dated July 17, 2003 requires all commercial banks with certain qualification to include market risk in calculating capital adequacy ratio· and maintain a minimum capital adequacy ratio of BOA. with the inclusion of market risk.

Peraturan Bank Indonesia No. 10/151PBI/2008 tanggal 24 September 2008 mengharuskan bank komersial di Indonesia untuk memperhitungkan risiko modal operasional dalam perhitungan CAR untl.A<. risiko operasional yang berlaku efektif sejak 1 Januari 2010.

Bank Indonesia Regulation No. 101151PB1I2008 dated September 24, 2008 requires commercial banks in Indonesia to indude operational risk capital charges in calculating. the capital adequacy ratio for operational risk is applied gradually since January 1, 2010.

Rasio kecukupan modal (CAR) Bank pada tanggal 31 Desernber 2011,2010 dan 2009 dengan perhitungan sebagai berikut:

The Bank's capital adequacy ratio (CAR) December 31, 2011 and 2009 are as follows:

2011 Rp

2010 Rp

2009 Rp

Modal - Modal inti - Modal pelengllap

363,941,774,627 49.587,106,887

337.677,397.505 45.548.2611,058

317,533.584,114 44.351.004,8.14

Capital - Core capital - Supplementary.~pital

Jumlah Modal

413,528.881.514

383.225.665,563

361,884,588.928

Total Capital

Rasio Kecukupan Modal 19.96% Akliva Tertimbang Menurut Risilcl (Rp) 2.071.877.938,095 Rasio modal inti terhadap akliva 17.57% tertimbang menu rut risiko *) Rasio Kewajiban Penyediaan Modal Minimum yang diwajibkan 8.00%

*)

24.64%

28.08%

1.555.035.759.667

1.288,969.256.550

21.72%

24.63%

8.00%

8.00%

*)

Tidak memperhitungkan risiko pasar karena efekefek yang dimiliki Bank hanya berupa Sertifikat Bank Indonesia (SBI).

- 95-

as of

Capital Adequacy Ratio Risk Weighted Assets (Rp) Ratio of core capital to risk weighted assets *) Capital Adequacy Ratio required

Exdudes market risk because the only securities owned by the Bank are Certificates of Bank Indonesia.

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PT BANK CENTRAL ASIA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOllDASIAN 31 Desember 2011 dan 2010 (Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

f'j (": (1

{.)

~

Catatan

2011

2010

Kas

2f,2m,4

10.355.620

9.639.057

Giro pada Bank Indonesia

2f,2m,5

31.881.075

20.585.480

Giro pada bank lain

2f,2m,2s,6

2.499.443

2.650.726

Penempatan pada Bank Indonesia dan bank lain

2f,2m,2n. 2s,7

43.010.506

61.326.849

Surat-surat berharga - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp539.442 dan Rp330.776 per 31 Desember 2011 dan 2010

2t.20,2s, 8

22.166.868

21.159.270

2f.20,9

33.459.395

40.698.422

2f,2p,10

21.201.164

3.136.335

76.700

23.776

792.018 201.462.909

586.832 153.336.325

202.254.927

153.923.157

ASET

Obligasi Pemerintah Surat-surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali Tagihan derivatif

2f,2j,2s,11

Kredit yang diberikan Pihak berelasi Pihak ketiga

2f.2q,2t,12 2e,3

Jumlah kredit yang diberikan Dikurangi: Cadangan kerugian penurunan nilai

2s,12

Jumlah kredit yang diberikan - neto

(3.814.573)

(3.906.411)

198.440.354

150.016.746

675.875

415.542

Pembiayaan syariah - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp5.448 dan Rp2.196 per 31 Desember 2011 dan 2010

2r.2s

Investasi sewa pembiayaan neto - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp492 dan Rp196 per 31 Desember 2011 dan 2010

2t,2k,2s

11.121

4.688

Piutang pembiayaan konsumen - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp39.992 dan Rp40.504 per 31 Desember 2011 dan 2010

2f,21,2s

3.498.699

2.973.425

Catatan atas Iaporan keuangan konsoIidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan.

1

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PT BANK CENTRAL ASIA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN (Ianjutan) 31 Desember 2011 dan 2010 (Disajikan dalam jutaan Rupiah. kecuall dinyatakan lain) Catatan

2011

2010

ASET (Ianjutan) Tagihan akseptasi - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp249.858 dan Rp256.295 per 31 Desember 2011 dan 2010

21,2s,2u, 13

5.342.854

3.708.627

Penyertaan - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp10.823 dan Rp21.680 per 31 Desember 2011 dan 2010

2c,21,2s, 2v

160.607

38.501

Aset pajak tangguhan - neto

2ab,17

798.382

951.767

Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan masing-masing sebesar Rp3.673.737 dan Rp3.418.248 per 31 Desember 2011 dan 2010

2w,14

4.144.659

3.406.957

2e,21,2s, 3

4.185.031

3.682.901

381.908.353

324.419.069

Aset lain-lain - setelah dikurangi cadangan kerugian penurunan nilai masing-masing sebesar Rp4.912 dan Rp38.760 per 31 Desember 2011 dan 2010

JUMLAHASET

Catatan atas Iaporan keuangan konsoidasian terlampir merupakan bagian yang lidak terpisahkan dari

laporan keuangan konsolidasian S8Car& keseluruhan.

2

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PT BANK CENTRAL ASIA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN (Ianjutan) 31 Desember 2011 dan 2010 (Disajlkan dalam jutaan Rupiah. kecuall dlnyatakan lain)

Catatan

2010

2011

L1ABIUTAS DAN EKUITAS UABiUTAS

2f

Liabilitas segera

2f,2x,15 2e,3

Simpanan dan nasabah Pihak berelasi Pihak ketiga Jumlah simpanan dari nasabah

1.989.624

1.005.633

836.835 322.590.757

20.323 277.510.312

323.427.592

277.530.635

148.628

96.608

Dana simpanan syariah

2y

Simpanan dan bank lain

2f,2z,15

3.466.962

2.896.477

Liabilitas derivatif

2f.2j,11

44.393

12.150

Liabilitas akseptasi

2f,2u,16

4.043.322

2.550.557

2f,2aa

1.481.018

1.119.782

Pinjaman yang ditenma

2f,18

449.188

448.721

Estimasi kerugian atas transaksi rekening administratif

25,19

Surat-surat berharga yang diterbitkan

Utang pajak Beban yang masih harus dibayar Liabilitas lain-lain

2ab,17

432.101

493.337

2f

199.096

165.266

3.483.582

2.812.014

339.165.506

• 289.851.060

715.507

460.165

1a,1c,20

1.540.938

1.540.938

2af,2ag,21

3.895.933

3.895.933

2f,2ad,2ae. 31

JUMLAH llABILITAS Dana syirkah temporer

2y

EKUITAS Modal saham dengan nilai nominal Rp62.50 (nilai penuh) per saham Modal dasar: 88.000.000.000 saham Modal ditempatkan dan disetor penuh: 24.655.010.000 saham Tambahan modal disetor

719.880

Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan dalam mata uang asing

2b

200.554

199.258

Selisih transaksi perubahan ekuitas entitas anak

2v

7.983

8.167

Catalan

atas laporan keuangan konsoidasian terlampir merupakan bagian yang tidak tllrpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian sllCara keseluruhan.

3

r

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PT BANK CENTRAL ASIA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN (Ianjutan) 31 Desember 2011 dan 2010 (Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)

Catatan

2011

2010

lIABllITAS DAN EKUITAS (Ianjutan) EKUITAS (Ianjutan) Laba yang belum direalisasi atas aset keuangan yang tersedia untuk dijual setelah dikurangi pajak tangguhan

20

695.412

Selisih nilai transaksi restrukturisasi entitas sepengendali

2d

(111.193)

Saldolaba Telah ditentukan penggunaannya Belum ditentukan penggunaannya

29

Modal saham diperoleh kernbali (treasury stock): 289.767.000 saham, harga perolehan

1c,2ai,20

Jumlah ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk

544.901 36.036.973

(808.585) 42.002.916

Kepentingan nonpengendali

2b,37

JUMlAH EKUITAS JUMlAH llABlliTAS DAN EKUITAS

460.108 28.067.912

(808.585) 34.107.844

24.424 42.027.340

34.107.844

381.908.353

324.419.069

Catatan alas laporan keuangan konsolidasian terlampir mefUpakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan.

4

744.113

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PT BANK CENTRAL ASIA Tbk DAN ENTITAS ANAK LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOLlDASIAN Tahun yang Berakhir pada Tanggal-tanggal31 Desember 2011 dan 2010 (Disajikan dalamjutaan Rupiah, kecuall dlnyatakan lain) Catatan PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL Pendapatan dan beban bunga Pendapatan bunga Beban bunga

2e,2h,3,23 2e,2h,3,24

20.660.602 (7.723.774)

16.836.695

12.936.828

2i,25

4.556.046

3.999.326

2j 20 20

515.111 74.023 558.034 1.510.164

300.925 1.749.503 1.309.746

7.213.378

7.359.500

Jumlah pendapatan operasional lainnya (Beban) pemulihan kerugian penurunan nilai aset keuangan dan aset non keuangan Pemulihan (beban) estimasi kerugian atas transaksi rekening administratif Beban operasional lainnya Beban karyawan Beban umum dan administrasi Penurunan nilai wajar aset keuangan Lain-lain

2s

(559.209)

333.066

2s,19

719.880

(657.311)

2ae,26,31 27 20

Jumlah beban operasional lainnya

LABA OPERASIONAL PENDAPATAN NON-oPERASIONAL - NETO Laba penjualan aset tetap Keuntungan transaksi mata uang asing - neto Lain-lain - neto

2w 2g

Jumlah pendapatan non-()perasional - neto

LABA SEBELUM MANFAAT (BEBAN) PAJAK

(5.204.359) (5.468.543) (241.067)

(4.544.611) (4.795.466) (13.809) (218.007)

(10.913.969)

(9.571.893)

13.296.775

10.400.190

7.007 85.559 229.417

9.673 64.088 179.318

321.983

253.079

13.618.758

10.653.269

Catatan atas laporan keuangan konsoIidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dan laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan.

5

2010

24.566.852 (7.730.157)

PENDAPATAN BUNGA - NETO Pendapatan operasionallainnya Provisi dan kornisi lainnya Keuntungan transaksi derivatif (direalisasi) Peningkatan nitai wajar aset keuangan Keuntungan penjualan aset keuangan Lain-lain

2011

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI PT BANK CENTRAL ASIA Tbk DAN ENTITAS ANAl< LAPORAN lABA RUGI KOMPREHENSIF KONSOUDASIAN (Ianjutan) Tahun yang Berakhlr pada Tanggal-tanggal31 Desember 2011 dan 2010 (Dlsajlkan dalamjutaan Rupiah, kecuall dlnyatakan lain)

2011

2010

(2.628.781) (172.179)

(2.255.244) 81.248

Jumlah beban pajak

(2.800.960)

(2.173.996)

lABATAHUNBERJALAN

10.817.798

8.479.273

Catatan 2ab.17

MANFAAT (BEBAN) PAJAK Pajak tahun berjalan Pajak tangguhan

PENDAPATAN KOMPREHENSIF lAIN Selisih kurs karena penjabaran laporan keuangan dalam mata uang asing (Rugi) !aba yang belum direalisasi atas aset keuangan yang tersedia untuk dijual setelah dikurangi pajak tangguhan Selisih transaksi perubahan ekuitas entitas anak

2b

20 2v

PENDAPATAN KOMPREHENSIF LAIN TAHUN BERJALAN SETElAH PAJAK

1.296

(15.167)

(48.701) (184)

321.200 4.381

(47.589)

310.414

JUMLAH LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJAlAN

10.nO.209

8.789.687

LABA TAHUN BERJALAN YANG OAPAT OIATRIBUSIKAN KEPADA Pemilik entitas induk Kepentingan nonpengendali 2b,37

10.819.309 (1.511)

8.479.273

10.817.798

8.479.273

10.771.720 (1.511)

8.789.687

10.770.209

8.789.687

444

348

LABA KOMPREHENSIF TAHUN BERJALAN YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA Pemilik entitas induk Kepentingan nonpengendali

LABA PER SAHAM DASAR YANG DAPAT DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMIUK ENTITAS INDUK (nllal penuh):

2b,37

2ac,28

Catatan atas Iaporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keselurunan.

6

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI Tabel Durbia-WatsoD (DW), a - S%

n

71

1.5865

72

l.S895

73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110

III 112 113 1I4 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127

l.S924 1.5953 1.5981 1.6009 1.6036 1.6063 1.6089 1.6114 1.6139 1.6164 1.6188 1.6212 1.6235 1.6258 1.6280 1.6302 1.6324 1.6345 1.6366 1.6387 1.6407 1.6427 1.6447 1.6466 1.6485 1.6504 1.6522 1.6540 1.6558 1.6576 1.6593 1.6610 1.6627 1.6644 1.6660 1.6676 1.6692 1.6708 1.6723 1.6738 1.6753 1.6768 1.6783 1.6797 1.6812 1.6826 1.6839 1.6853 1.6867 1.6880 1.6893 1.6906 1.6919 1.6932 1.6944

128

1.6957

129 130

1.6969 1.6981

131

1.6993

132 133

1.7005 1.7017

134

1.7028

135 136

1.7040 1.7051

dU 1.6435 1.6457 1.6479 1.6500 1.6521 1.6541 1.6561 1.6581 1.6601 1.6620 1.6639 1.6657 1.6675 1.6693 1.6711 1.6728 1.6745 1.6762 1.6778 1.6794 1.6810 1.6826 1.684t 1.6857 1.6872 1.6887 1.6901 1.6916 1.6930 1.6944 1.6958 1.6971 1.6985 1.6998 1.7011 1.7024 1.7037. 1.7050 1.7062 1.7074 1.7086 1.7098 1.7110 1.7122 1.7133 1.7145 1.7156 1.7167 1.7178 1.7189 1.7200 1.7210 1.7221 1.7231 1.7241 1.7252 1.7261 1.7271 1.7281 1.7291 1.7301 1.7310 1.7319 1.7329 1.7338 1.7347

k-05

k=4

k-3

1r-2

1r-1

elL

elL

dU

elL

dU

elL

dU

elL

dU

l.S577

1.6733

l.S284

1.7041

1.4987

1.7358

1.4685

1.7685

1.7054 1.7067 1.7079

l.S029

1.7366 1.7375

1.4732

1.7688

1.5071 1.5112

1.7691

1.7383

1.4778 1.4822

1.5432 1.5467

1.7092

1.5151

1.7390

1.4866

1.7104

1.5190

1.7399

1.4909

1.7698 1.7701

1.6835 1.6851

1.5502

1.7117

1.5228

1.5535

1.5265

1.6867 1.6882

1.5568

1.7129 1.7141

1.7407 1.7415

1.5302

1.7423

1.5337

1.6898 1.6913

1.5632 '1.5663

1.7430 1.7438 1.7446

1.6928

1.5693

1.6942 1.6957

1.5723

1.5611

1.6751

1.5323

1.5645

1.6768 1.6785

1.5360 1.5397

1.5677

1.5709 1.5740 1.5771 1.5801 1.5830

1.5859 1.5888 1.5915 1.5942 1.5969 1.5995 1.6021 1.6046 1.6071 1.6095 1.6119 1.6143 1.6166 1.6188 1.6211 1.6233 1.6254 1.6275 1.6296 1.6317 1.6337 1.6357 1.6376 1.6396 1.6415 1.6433 1.6452 1.6470 1.6488 1.6505 1.6523 1.6540 1.6557 1.6574 1.6590 1.6606 1.6622 1.6638 1.6653

1.6802 1.6819

1.6971 1.6985 1.6999 1.7013 1.7026 1.7040 1.7053 1.7066 1.7078 1.7091 1.7103 1.7116 1.1128 1.7140 1.7152 1.7163 1.7175 1.7186 1.7198 1.7209 1.7220 1.7231 1.7241 1.7252 1.7262 1.7273 1.i283 1.7293 1.7303 1.7313 1.7323 1.7332 1.7342

1.5600

1.5752 1.5780 1.5808 1.5836 1.5863 1.5889

1.5915 1.5941 1.5966 1.5991 1.6015 1.6039 1.6063 1.6086 1.6108 1.6131 1.6153 1.6174 1.6196 1.6217 1.6237 1.6258 1.6277 1.6297 1.6317 1.6336 1.6355 1.6373 1.6391 1.6410 1.6427 1.6445 1.6462 1.6479

1.7153 1.7164 1.7176 1.7187 1.7199 1.7210 1.7221 1.7232 1.7243 1.7254 1.7264 1.7275 1.7285 1.7295 1.7306 1.7316 1.7326 1.7335 1.7345 1.7355 1.7364 1.7374 1."]j83 1.7392 1.7402 1.7411 1.7420 1.7428 1.7437 1.7446 1.7455 1.7463 1.7472 1.7480 1.7488 1.7496 1.7504 1.7512 1.7520 1.7528 1.7536

1.5372

1.5406 1.5440 1.5472 1.5505 1.5536 1.5567 1.5597

1.5627 1.5656 1.5685 1.5713 1.5741 1.5768 1.5795 1.5821 1.5847 1.5872 1.5897 1.5922 1.5946 1.5969

1.5993 1.6016 1.6038 1.6061 1.6083 1.6104 1.6125 1.6146 1.6167 1.6187 1.6207 1.6227

1.7424

1.6623 1.6638

1.7589

1.6460 1.6476

1.6653

1.7596 1.7603

1.7449

1.6667

1.7610

1.7458

1.6682

1.7617

1.7466 1.7474

1.6696 1.6710

1.7624 1.7631

1.6539

1.6864 1.6877

1.7482

1.6724

1.6889

1.7490

1.6738

1.7498

1.6751

1.7652

1.5999 1.6021 1.6042

I.m9

1.6785

1.6902

1.5909 1.5932 1.5955 1.5977

I.m7

1.6443

1.7638 1.7645

1.5388 1.5420 1.5452 1.5482 1.5513 1.5542 1.5572 1.5600 1.5628 1.5656 1.5683 1.5710 1.5736 1.5762 1.5788 1.5813 1.5837 1.5861 1.5885

1.6375 1.6392

1.7582

1.6838 1.6851

1.5254 1.5289 1.5322 1.5356

1.7709 1.7715 l.ml

1.6757 1.6771

1.6825

1.7728 1.7732 1.7736 1.7740 1.7745

1.6321 1.6339 1.6357

1.6409 1.6426

1.7432 1.7441

1.5183 1.5219

1.6125 1.6145 1.6164

1.7567 . 1.7574

1.6798 1.6812

1.7720 1.7724

1.7702

1.6577 1.6592 1.6608

1.7544 1.7552 1.7559

.1.7603 1.7610 1.7617 1.7624 1.7631 1.7637 1.7644 1.7651 1.7657 1.7664 1.7670 1.7677

1.5109 1.5146

1.6063 1.6084 1.6105

1.7397 1.7406 1.7415

1.6728 1.6743

1.6545 1.6561

1.7516 1.7523 1.7531 1.7538 1.7546 1.7553 1.7560 1.7567 1.7575 1.7582 1.7589 1.7596

1.7712 1.7716

1.7683 1.7690 1.7696

1.6496 1.6513 1.6529

1.6684 1.6699 1.6714

1.7485 1.7493 1.7501 1.7508

I.m3

1.7745 1.7751 1.7757 1.7763

1.7704 1.7708

1.5070

1.6246 1.6265 1.6284 1.6303

1.7352 1.7361 1.7370 1.7379 1.7388

1.6669

1.7454 1.7462 1.7470 1.7478

1.4950 1.4991 1.5031

1.7694

1.6184 1.6203 1.6222 1.6240 1.6258 1.6276

1.7749 1.7754 1.7758 1.7763 1.7767 1.7772 1.7776 1.7781 1.7785 1.7790 1.7795 1.7799 1.7804 1.7809 1.7813 1.7818 1.7823 1.7827 1.7832 1.7837 1.7841 .1.7846 1.7851 1.7855 1.7860 1.7864 1.7869 1.7874 1.7878 1.7883 1.7887 1.7892 1.7896 1.7901 1.7905 1.7910 1.7914 1.7919 1.7923

1.6294 1.6312

1.7928 1.7932

1.6492

1.7769

1.6329

1.7937

1.6508 1.6523

I.m4

1.7780

1.6346 1.6363

1.7941 1.7945

1.6554

1.7786 1.7791

1.6380 1.6397

1.7950 1.7954

1.6569 1.6584

1.7797 1.7802

1.6413

1.7958

1.6429

1.1962

1.6599

1.7IOlI

1.6445

1.1967

-



S K R I P S I. Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Recommend Documents