PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI

ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN CREDIT UNION Studi Kasus Pada Credit Union Lantang Tipo, Credit UnionBima dan Credit Union Keling Kumang di Kalimantan Barat SKRIPSI Diajukan dalam Rangka Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen

Oleh : Damiana NIM: 112214069

PROGRAM STUDI MANAJEMEN JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2015


ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN CREDIT UNION Studi Kasus Pada Credit Union Lantang Tipo, Credit UnionBima dan Credit Union Keling Kumang di Kalimantan Barat

SKRIPSI Diajukan dalam Rangka Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen

Oleh : Damiana NIM: 112214069

PROGRAM STUDI MANAJEMEN JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2015 i




MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Motto: “Jangan Takut Sebab Aku Ini Menyertai Engkau” (# Yesaya 43:5a)

“Barangsiapa Ingin Mutiara Harus Berani Terjun Dilautan Yang Dalam” (#-Ir. Soekarno)

“Ketika Usahamu dinilai Tidak Penting, Maka Saat itulah Kamu Sedang Belajar Tentang Keikhlasan” (#-Dahlan Iskan-)

Persembahan:

-sahabatku terkasih

iv


UNIVERSITAS SANATA DHARMA FAKULTAS EKONOMI JURASAN MANAJEMEN-PROGRAM STUDI MANAJEMEN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS Saya yang bertanda tangan dibawah ini, dengan ini menyatakan bahwa skripsi dengan judul: ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN CREDIT UNION Studi Kasus Pada Credit Union Lantang Tipo, Credit Union Bima dan Credit Union Keling Kumang Dan diajukan untuk diuji pada tanggal 25 Agustus 2015 adalah hasil karya saya. Saya juga menyatakan bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau symbol yang menunjukan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri, dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, saya tiru atau saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan (disebutkan dalam referensi) pada penulis aslinya. Bila dikemudian hari terbukti saya ternyata melakukan tindakan tersebut, maka saya bersedia menerima sanksi, yaitu skripsi ini digugurkan dan gelar akademik yang saya peroleh (S.E) dibatalkan dan diproses sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku (UU No 20 Tahun 2003, pasal 25 dan pasal 27)

Yogyakarta, 31 Agustus 2015 Yang membuat pernyataan,

Damiana Nim: 112214069

v


LEMBARAN PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Yang bertandatangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma : Nama

: Damiana

NIM

: 112214069

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul: ANALISIS TINGKAT KESEHATAN KEUANGAN CREDIT UNION Studi Kasus Pada Credit Union Lantang Tipo, Credit UnionBima dan Credit Union Keling Kumang di Kalimanatan Barat

Beserta perangkat yang diperlukan (bila ada). Dengan demikian saya memberikan kepadsa Perpustakaan Universitas Sanata Dharma hak untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain, mengelolanya dalam bentuk pangkalan data, mendistribusikannya secara terbatas, dan mempublikasikannya di internet atrau media lain untuk kepentingan akademis tanpa perlu meminta ijin kepada

saya

meupun

memberikan

royalti

mencantumkan nama saya sebagai penulis.

Dibuat di Yogyakarta Pada tanggal: 31 Agustus 2015 Yang membuat pernyataan

Damiana

vi

kepada

saya

selama

tetap


KATA PENGANTAR Puji syukur yang tak terhingga penulis panjatkan kehadirat Tuhan yang mahakasih atas berkat dan rahmatNya penulis dapat menyelesaian skripsi yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Credit Union: Studi Kasus Pada Credit Union Lantang Tipo, Credit Union Bima dan Credit Union Keling Kumang. Skripsi ini ditulis sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Manajemen, Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta. Penulisan skripsi ini dapat selesai dengan baik tak luput dari bantuan berbagai pihak, untuk itu penulis ingin mengucapka terimakasih kepada: 1. Bapak Dr. H.Herry Maridjo, M,Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma. 2. Bapak Dr. Lukas Purwoto, M.Si selaku Ketua Program Studi Manajemen Universitas Sanata Dharma dan sekaligus Dosem pembimbing II yang telah mengarahkan dan membimbing penulis sehingga skripsi ini menjadi lebih sempurna. 3. Bapak T. Handono Eko Prabowo, Ph.D, selaku Dosen Pembimbing I yang telah mengarahkan dan membimbing penulis dengan kesabaran dan kesungguhan hati 4. Mas Sugeng dan segenap pengurus credit union Lantang Tipo yang telah memeberikan izin penelitian dan membantu penulis dalam memberikan data yang penulis butuhkan.

vii


5. Bapak Anyap dan segenap pengurus credit union Bima yang telah memeberikan izin penelitian dan membantu penulis dalam memberikan data yang penulis butuhkan 6. Bapak Anyap dan segenap pengurus credit union Keling Kumang yang telah memeberikan izin penelitian dan membantu penulis dalam memberikan data yang penulis butuhkan. 7. Segenap dosen dan karyawan Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma. 8. Bapak Panyin dan Ibuku Yahmiati yang selalu memberikan kasih sayang, doa, dukungan, kebahagian, semangat, nasihat, dan penghidupan yang layak bagiku selama ini. Terimakasih juga telah menjadikan ku pribadi yang baik, yang kuat dan tegar dalam menghadapi hidup sehingga menjadikan ku dewasa dalam menghadapi hidup ini. 9.

Romo Silfanus Endi, Pr yang selalu membantu dalam proses mencari data dan selalu memberikan dukungan, semangat serta kasih sayang kepada ku.

10. Adik ku Natalisno, abangku Romo Markus Marhusen. Pr yang selalu memberikan dukungan dan semangat serta kasih sayang kepada ku. 11. Sahabat-sahabatku (itin, gesty, novi, eva dan wulan) terimakasih atas segalanya yang pernah kita lalui bersama, terimakasih atas kegilaan yang telah kita lalui bersama, kekonyolan yang tidak pernah hilang dan kebahagiaan yang kita ciptakan sendiri, jadikan persahabatan kita abadi selamanya. 12. Teman-teman Manajemen 2011 khususnya kelas C, terimakasih untuk kebersamaan kita selama ini, jadikan pertemanan kita sebagai kenangan yang tidak akan pernah terlupakan.

viii


Yogyakarta, 31 Agustus 2015 Penulis,

Damiana NIM: 112214069

ix


DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL .................................................................................... ……..i HALAMAN PERSETUJUAN ............................................. ……………………ii HALAMAN PENGESAHAN .............................................................................. iii HALAMAN MOTO DAN PERSEMBAHAN ................................................... iv HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ............................ v HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ..................................................... vi KATA PENGANTAR ......................................................................................... vii DAFTAR ISI ......................................................................................................... x DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... xv DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xix ABSTRAK ........................................................................................................... xx ABSTRAC ............................................................................................................ xxi BAB I

PENDAHULUAN ................................................................................ 1 A. B. C. D. E. F.

BAB II

Latar Belakang ...................................................................................... 1 Rumusan masalah ................................................................................. 4 Pembatasan Masalah ............................................................................. 4 Tujuan Penelitian .................................................................................. 4 Manfaat Penelitian ............................................................................... 4 Sistematika Penulisan ........................................................................... 5 KAJIAN PUSTAKA .......................................................................... 8

A. B. C. D. E. F. G. BAB III

Credit Union......................................................................................... 8 Laporan Keuangan Credit Union ........................................................ 13 Analisis Laporan Keuangan Credit Union .......................................... 15 Kinerja Keuangan Credit Union ......................................................... 18 Sistem PEARLS ................................................................................... 22 Penelitian Terdahulu .......................................................................... 47 Kerangka Konsep Penelitian .............................................................. 50 METODE PENELITIAN ................................................................ 52

A. Jenis Penelitian ................................................................................... 52 x


B. C. D. E. F. G. H. I. J. BAB IV

Subjek dan Objek Penelitian .............................................................. 53 Waktu dan Lokasi Penelitian ............................................................. 53 Variabel Penelitian ............................................................................. 53 Definisi Operasional ........................................................................... 61 Populasi dan Sampel .......................................................................... 62 Teknik Pengambilan Sampel .............................................................. 62 Sumber Data ....................................................................................... 63 Teknik Pengumpulan Data ................................................................. 64 Teknik Analisis Data .......................................................................... 64 GAMBARAN UMUM CREDIT UNION........................................ 68

A. Credit union Lantang Tipo .................................................................. 68 1. Sejarah credit union Lantang Tipo ................................................ 68 2. Struktur organisasi credit union Lantang Tipo ............................. 72 3. Keanggotaancredit union Lantang Tipo ....................................... 73 4. Produk Simpanan anggota credit union Lantang Tipo ................. 76 5. Produk pinjaman credit union Lantang Tipo ................................ 77 6. Produk solidaritas credit union Lantang Tipo ............................... 78 B. Credit union Bima ............................................................................... 78 1. Sejarah credit union Bima............................................................. 78 2. Struktur organisasi credit union Bima .......................................... 80 3. Keanggotaan credit union Bima ................................................... 81 4. Produk simpanan anggota credit union Bima ............................... 82 5. Produk pinjaman credit union Bima ............................................. 82 6. Produk solidaritas credit union Bima............................................ 82 C. Credit union Keling Kumang .............................................................. 83 1. Sejarah credit union Keling Kumang ............................................ 83 2. Struktur organisasi credit union Keling Kumang ......................... 87 3. Keanggotaan credit union Keling Kumang .................................. 88 4. Produk simpanan anggota credit union Keling Kumang .............. 89 5. Produk pinjaman credit union Keling Kumang ............................ 90 6. Produk solidaritas credit union Keling Kumang ........................... 90 BAB V

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...................................... 91

A. Deskripsi Data ..................................................................................... 91 B. Analisis Data ....................................................................................... 91 C. Pembahasan ....................................................................................... 155 BAB VI

KESIMPULAN, SARAN DAN KETERBATASAN .................... 181

A. Kesimpulan ....................................................................................... 181 B. Saran .................................................................................................. 185 C. Keterbatasan ..................................................................................... 187 DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................... 188

xi


LAMPIRAN ....................................................................................................... 191

xii


DAFTAR TABEL Tabel

Judul

Halaman

III.1

Format Tabel Penilaian Kinerja Keuangan ......................................... 67

V.I.1

Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risisko Terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1) Credit union Lantang Tipo .................................................................. 93

V.I.2

Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risisko Terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1) Credit union Bima .............................................................................. 94

V.I.3

Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risisko Terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1) Credit union Keling Kumang .............................................................. 95

V.II.1

Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 Bulan (P2) Credit union Lantang Tipo ....................................................................................... 97

V.II.2

Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Bima .................... 98

V.II.3

Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 Bulan (P2) Credit union Keling Kumang ................................................................................... 99

V.III.1

Perhitungan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit union Lantang Tipo ..................................................................................... 101

V.III.2

Perhitungan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit union Bima ................................................................................................. 102

V.III.3

Perhitungan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit union Keling Kumang ................................................................................. 103

V.IV.1

Perhitungan Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit union Lantang Tipo ..................................................................................... 105

V.IV.2

Perhitungan Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit union Bima ................................................................................................. 106

V.IV.3

Perhitungan Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit union Keling Kumang ................................................................................. 107

xiii


V.V.1

Perhitungan Rasio Pinjaman Dari Luar (E6) Credit union Lantang Tipo ..................................................................................... 109

V.V.2

Perhitungan Rasio Pinjaman Dari Luar (E6) Credit union Bima ................................................................................................. 110

V.V.3

Perhitungan Rasio Pinjaman Dari Luar (E6) Credit union Keling Kumang ................................................................................. 111

V.VI.1

Perhitungan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit union Lantang Tipo ................................................................................................... 113

V.VI.2

Perhitungan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit union Bima ........... 114

V.VI.3

Perhitungan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit union Keling Kumang ............................................................................................. 115

V.VII.1

Perhitungan Total Pinjaman Lalai/Total Piutang (A1) Credit union Lantang Tipo ........................................................................... 116

V.VII.2

Perhitungan Total Pinjaman Lalai/Total Piutang (A1) Credit union Bima ........................................................................................ 118

V.VII.3

Perhitungan Total Pinjaman Lalai/Total Piutang (A1) Credit union Keling Kumang ....................................................................... 119

V.VIII.1

Perhitungan Aset-aset Tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit union Lantang Tipo ................................................................ 121

V.VIII.2

Perhitungan Aset-aset Tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit union Bima ............................................................................ 122

V.VIII.3

Perhitungan Aset-aset Tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit union Keling Kumang ............................................................ 123

V.IX.1

Perhitungan Simpanan Saham Anggota /Rata-rata Simpanan Saham (R7) Credit union Lantang Tipo ........................................... 125

V.IX.2

Perhitungan Simpanan Saham Anggota /Rata-rata Simpanan Saham (R7) Credit union Bima ....................................................... 126

V.IX.3

Perhitungan Simpanan Saham Anggota /Rata-rata Simpanan Saham (R7) Credit union Keling Kumang ....................................... 127

V.X.1

Perhitungan Biaya Operasional /Rata-rata Aset (R9) Credit union Lantang Tipo ........................................................................... 129

xiv


V.X.2

Perhitungan Biaya Operasional /Rata-rata Aset (R9) Credit union Bima ....................................................................................... 130

V.X.3

Perhitungan Biaya Operasional /Rata-rata Aset (R9) Credit union Keling Kumang ....................................................................... 131

V.XI.1

Perhitungan Biaya Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit union Lantang Tipo ................................................................ 133

V.XI.2

Perhitungan Biaya Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit union Bima ............................................................................ 134

V.XI.3

Perhitungan Biaya Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit union Keling Kumang ............................................................ 135

V.XII.1

Perhitungan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit union Lantang Tipo ..................................................................................... 137

V.XII.2

Perhitungan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit union Bima ................................................................................................. 138

V.XII.3

Perhitungan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit union Keling Kumang ................................................................................. 139

V.XIV.1

Perhitungan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S10) Credit union Lantang Tipo ..................................................................................... 141

V.XIV.2

Perhitungan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S10) Credit union Bima .................................................................................................. 142

V.XIV.3

Perhitungan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S10) Credit union Keling Kumang ................................................................................. 143

V.XV.1

Penilaian Kinerja Keuangan Pada Tahun 2010 ................................. 145

V.XV.2


V.XV.3


X.XV.4


X.XV.5


xv


DAFTAR GAMBAR Tabel

Judul

Halaman

II.1

Kerangka Konseptual Pemikiran......................................................... 48

V.I.1

Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risisko Terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1) Credit union Lantang Tipo .......................................................... 93

V.I.2

Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1) Credit union Bima .............................................................................. 95

V.I.3

Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risisko Terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1) Credit union Keling Kumang .............................................................. 96

V.I.4

Grafik Gabungan Keseluruhan P1 Untuk ketiga Credit union ........... 96

V.II.1

Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 Bulan (P2) Credit union Lantang Tipo ............................................................................. 98

V.II.2

Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 Bulan (P2) Credit union Bima .......................................................................................... 99

V.II.3

Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 Bulan (P2) Credit union Keling Kumang ....................................................................... 100

V.II.4

Grafik Gabungan Keseluruhan P2 untuk ketiga Credit union .......... 100

V.III.1

Grafik Perkembangan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit union Lantang Tipo ........................................................................... 102

V.III.2

Grafik Perkembangan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit union Bima ....................................................................................... 103

V.III.3

Grafik Perkembangan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit union Keling Kumang ....................................................................... 104

V.III.4

Grafik Gabungan Keseluruhan E1 untuk ketiga Credit union .......... 104

V.IV.1

Grafik Perkembangan Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit union Lantang Tipo ........................................................................... 106 xvi


V.IV.2

Grafik Perkembangan Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit union Bima ....................................................................................... 107

V.IV.3

Grafik Perkembangan Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit union Keling Kumang ....................................................................... 108

V.IV.4


V.V.1

Grafik Perkembangan Rasio Pinjaman Dari Luar (E6) Credit union Lantang Tipo ........................................................................... 110

V.V.2

Grafik Perkembangan Rasio Pinjaman Dari Luar (E6) Credit union Bima ....................................................................................... 111

V.V.3

Grafik Perkembangan Rasio Pinjaman Dari Luar (E6) Credit union Keling Kumang ....................................................................... 112

V.V.4


V.VI.1

Grafik Perkembangan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit union Lantang Tipo ........................................................................... 114

V.VI.2

Grafik Perkembangan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit union Bima ........................................................................................ 115

V.VI.3

Grafik Perkembangan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit union Keling Kumang ....................................................................... 116

V.VI.4


V.VII.1

Grafik Perkembangan Total Pinjaman Lalai/Total Piutang (A1) Credit union Lantang Tipo ....................................................... 118

V.VII.2

Grafik Perkembangan Total Pinjaman Lalai/Total Piutang (A1) Credit union Bima .................................................................... 119

V.VII.3

Grafik Perkembangan Total Pinjaman Lalai/Total Piutang (A1) Credit union Keling Kumang ............................................................ 120

V.VII.4

Grafik Gabungan Keseluruhan A1 untuk ketiga Credit union .......... 120

V.VIII.1

Grafik Perkembangan Aset-aset Tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit union Lantang Tipo ............................................... 122

V.VIII.2

Grafik Perkembangan Aset-aset Tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit union Bima ........................................................... 123

V.VIII.3

Grafik Perkembangan Aset-aset Tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit union Keling Kumang ........................................... 124

V.VIII.4

Grafik Gabungan Keseluruhan A2 untuk ketiga Credit union ......... 124 xvii


V.IX.1

Grafik Perkembangan Simpanan Saham Anggota /Rata-rata Simpanan Saham (R7) Credit union Lantang Tipo........................... 126

V.IX.2

Grafik Perkembangan Simpanan Saham Anggota /Rata-rata Simpanan Saham (R7) Credit union Bima ....................................... 127

V.IX.3

Grafik Perkembangan Simpanan Saham Anggota /Rata-rata Simpanan Saham (R7) Credit union Keling Kumang....................... 128

V.IX.4

Grafik Gabungan Keseluruhan R7 untuk ketiga Credit union .......... 128

V.X.1

Grafik Perkembangan Biaya Operasional /Rata-rata Aset (R9) Credit union Lantang Tipo ................................................................ 130

V.X.2

Grafik Perkembangan Biaya Operasional /Rata-rata Aset (R9) Credit union Bima ........................................................................... `131

V.X.3

Grafik Perkembangan Biaya Operasional /Rata-rata Aset (R9) Credit union Keling Kumang ............................................................ 132

V.X.4

Grafik Gabungan Keseluruhan R9 untuk ketiga Credit union .......... 132

V.XI.1

Grafik Perkembangan Biaya Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit union Lantang Tipo ....................................... 134

V.XI.2

Grafik Perkembangan Biaya Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit union Bima .................................................. 135

V.XI.3

Grafik Perkembangan Biaya Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit union Keling Kumang .................................. 136

V.XI.4

Grafik Gabungan Keseluruhan L1 untuk ketiga Credit union .......... 136

V.XII.1

Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit union Lantang Tipo ................................................................ 138

V.XII.2

Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit union Bima ............................................................................ 139

V.XII.3

Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit union Keling Kumang ............................................................ 140

V.XII.4

Grafik Gabungan Keseluruhan S10 untuk ketiga Credit union ........ 140

V.XIV.1

Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11) Credit union Lantang Tipo ................................................................ 142

V.XIV.2

Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11) Credit union Bima ............................................................................. 143

xviii


V.XIV.3

Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11) Credit union Keling Kumang ............................................................ 144

V.XIV.4

Grafik Gabungan Keseluruhan S11 untuk ketiga Credit union ........ 144

X.XV.1

Grafik Penilaian Kinerja Keuangan Pada Tahnu 2010 ..................... 146

X.XV.2


X.XV.3


X.XV.4


X.XV.5


xix


DAFTAR LAMPIRAN

No

Judul Lampiran

Halaman

1

Surat Ijin Penelitian ................................................................................. 191

2

Surat Ijin Penelitian dari Universitas Sanata Dharma Yogyakarta ......... 194

3

Data Keuangan Credit Union Lantang Tipo ........................................... 196

4

Data Keuangan Credit Union Bima ........................................................ 200

5

Data Keuangan Credit Union Keling Kumang ....................................... 208

xx


ABSTRAK ANALISIS TINGKAT KESEHATAN CREDIT UNION Studi Kasus Pada Credit Union Lantang Tipo, Credit Union Bima dan Credit Union Keling Kumang di Kalimantan Barat

Damiana Universitas Santa Dharma Yogyakarta 2015

Penelitian ini bertujuan untuk menilai tingkat kesehatan dari tiga buah credit union yaitu credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang yang ditinjau dari tujuh aspek yaitu Protection, Effective financial structure, Asset quality, Rates of return and costs, Liquidity dan Sign of growth. Penelitian ini dilakukan di credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang pada bulan April 2015. Data yang digunakan adalah data kinerja keuangan credit union yang berasal dari laporan keuangan. Pengumpulan data yang dilakukan menggunakan teknik wawancara, dokumentasi dan studi pustaka. Teknik analisis data yang dilakukan untuk menjawab analisis ini yaitu menggunakan sistem PEARLS. Hasil penelitian menunjukkan bahwa credit union Lantang Tipo dan credit union Bima kurang sehat, sedangkan credit union Keling Kumang sehat. Kata kunci: Protection, Effective financial structure, Asset quality, Rates of return and costs, Liquidity dan Sign of growth.

xxi


ABSTRACT ANALISIS OF THE FINANCIAL SOUNDNESS OF CREDIT UNION A Case Study at Credit Union Lantang Tipo, Credit Union Bima and Credit Union Keling Kumang, West Kalimantan Damiana Sanata Dharma University Yogyakarta 2015

The objective of the research was to identify the performance of the Credit Union Lantang Tipo, Credit Union Bima and Credit Union Keling Kumang based on: protection, Effective financial structure, Asset quality, Rates of return and costs, Liquidity and Sign of growth. The research was carried out at Credit Union on April 2015. The data analyzed came from financial report, which was applied was the financial performance of the Credit Union which was stemmed from its financial report. The data collection technique were interview, documentation and accompanied by necessary library study, where as the data analysis technique to answer the problem was PEARLS system. The result of the research indicates that the financial performance of Credit Union Lantang Tipo and Credit Union Bima are not good (unhealthy) while Credit Union Keling Kumang is good (healthy). Key words: Protection, Effective financial structure, Asset quality, Rates of return and costs, Liquidity and Sign of growth.

xxii


BAB I PENDAHULUAN A.

Latar Belakang Masalah David C. Richardson, Executive Manager, Word Council of Credit Union (WOCCU), seorang pengarang PEARLS (2011:20) mengatakan bahwa belajar dari pengalaman krisis keuangan global yang terjadi pada waktu yang lalu bahkan masih terasa sampai saat ini, agar terhindar dari krisis credit union harus fokus pada penguatan dua hal yaitu keberlanjutan ekonomi dan keberlanjutan sosial.Credit union bertanggung jawab membangun keberlanjutan ini. Apabila credit union tidak aman dan tidak sehat, maka citra credit union akan buruk dan ini akan membahayakan credit union. Tidak ada orang yang percaya kepada credit union yang tidak sehat dan tidak aman. Penilaian tingkat kesehatan credit union merupakan salah satu cara manajemen

agar

dapat

mengetahui

tingkat

pertumbuhan

dan

perkembangan sebuah credit union. Tahap-tahap perkembangan credit union melalui empat tahap yaitu tahap promotion (promosi), tahap development (pengembangan), tahap consolidation (consolidation) dan tahap expansion (ekpansi). Sedangkan tahap perkembangan credit union ada tiga

yaitu nascent (kelahiran), transition (transisi) dan mature

(kedewasaan). Sama halnya dengan sebuah perusahaan,credit union (CU) juga memerlukan suatu alat yang dapat digunakan untuk mengetahui kinerja 1

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 2

keuangan agar manajemen pihak credit union dapat melaksanakan tugas dan kewajibannya dengan baik sesuai dengan tujuan yang ditetapkan. Credit union adalah koperasi keuangan yang tidak mencari keuntungan (not- for- profit) yang kehadirannya bertujuan melayani para anggota yang berada dalam satu ikatan pemersatu (common-bond) seperti wilayah tempat tinggal, profesi, tempat kerja dan lain-lain. Credit union dioperasikan secara demokratis oleh para anggotanya dan diurus oleh para pengurus dan pengawas yang melayani anggota secara sukarela. Para pengurus yang melayani anggota secara sukarela ini dipilih oleh anggota pada rapat anggota. Tujuan utama credit union adalah melayani para anggota agar permasalahan dan kebutuhan keuangan mereka teratasi. Pengeloalaan keuangan merupakan hal yang perlu diperhatikan oleh para pengurus credit union. Beberapa sistem penilaian yang telah banyak dikenal dan digunakan diindonesia yang digunakan untuk mengukur kinerja keuangan yaitu CAMEL, balance scorecard, dan analisis reabilitas, solvabilitas dan rentabilitas, namun sistem-sistem penilaian tersebut dinilai kurang mampu mengukur kinerja keuangan secara menyueluruh menurut WOCCU (World Council of Credit Union) sehingga dikembangkanlah sebuah sistem penilaian kinerja keuangan yang lebih sesuai untuk credit union yaitu PEARLS. PEARLS

adalah

sistem

penilaian

kinerja

keuangan

yang

dikembangkan oleh WOCCU dan dianggap sebagai sistem penilaian kinerja keuangan yang paling sesuai untuk menilai kinerja keuangan credit


union. PEARLS yang merupakan singkatan dari protection, effective financial structure, asset quality,rates of return and costs, liquidity and signs of growth yang berisi sekumpulan rasio yang dapat menggambarkan keadaan atau kondisi kinerja keuangan sebuah credit union. Penelitian ini dilakukan di tiga buah credit union yang berada di Kabupaten Sintang, Kalimantan barat. Ketiga credit union ini antara lain credit union Lantang Tipo yang beralamat di JL. Pancasila No.04 Pusat Damai, Sanggau, Kalimantan Barat, credit unionBima yang beralamat di JL. Sparman No.07 Sintang, Kalimantan Barat dan credit union Keling Kumang yang beralamat di JL. Sekadau-Sintang Km.27 Sekadau, Kalimantan Barat. Penulis tertarik mengadakan penelitian ditempat ini karena penulis ingin mengetahui tingkat kesehatan ketiga credit union tersebut,

sehingga ketiga

credit

union

ini

dapat

menjaga dan

meningkatakan kesehatannya agar dapat bersaing dengan credit union yang lainnya dan dapat terus bertahan dan semakin berkembang. Berdasarkan latar belakang diatas penelitian ini dimaksudkan untuk mengetahui tingkat kesehatan dari credit union Lantang Tipo, credit unionBima dan credit union Keling Kumang. Judul penelitian yang dirumuskan

adalah

sebagai

berikut

“ANALISIS

TINGKAT

KESEHATAN KEUANGAN CREDIT UNION” Studi Kasus Pada Credit Union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang.


B.

Rumusan Masalah Berdasarkan uraian

pada latar belakang masalah maka penulis

merumuskan masalah sebagai berikut “ Bagaimana tingkat kesehatan credit union Lantang Tipo, credit unionBima dan credit union Keling Kumang berdasarkan kinerja keuangannya” ?

C.

Pembatasan Masalah Dalam penelitian ini penulis membatasi pembahasan hanya pada tingkat kesehatan credit union menggunakan analisis PEARLS yang meliputi aspek protection, effective financial structure, asset quality,rates of return and costs, liquidity and signs of growth, sehingga dari penelitian ini dapat diketahui kondisi kesehatan dari credit union yang akan diteliti.

D.

Tujuan Penelitian Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui tingkat kesehatan keuangan dari credit union Lantang Tipo, credit unionBima dan credit union Keling Kumang dan membantu memberikan rekomendasi yang tepat dan sesuai dengan permasalahan kesehatan yang dihadapai credit union tersebut.

E.

Manfaat Penelitian Skripsi ini diharapkan dapat memberikan manfaat dari berbagai pihak yaitu:


1. Bagi credit union Lantang Tipo, credit unionBima dan credit union Keling Kumang Hasil penelitian ini diharapkan dapat berguna sebagai pedoman dalam meningkatkan kesehatan credit union di tahun selanjutnya dan dapat memberikan sumbangan pemikiran bagi manajer credit union untuk mengetahui perkembangan dan mengevaluasi kesehatan credit union sehingga dapat terus bertahan serta bersaing dengan credit union yang lainnya. 2. Bagi Universitas Sanata Dharma Hasil penelitian ini diharapkan dapat membantu Universitas Sanata Dharma untuk membangun relasi dengan lembaga non Bank seperti credit union. 3. Bagi Penulis Penelitian ini dapat digunakan sebagai sarana berlatih dan sebagai sarana untuk menerapkan teori yang telah diperoleh selama perkuliahan serta sebagai sarana dalam mempermudah bagi penulis untuk diterima bekerja di credit union

F.

Sistematika Penulisan Bab I:

Pendahuluan Dalam bab ini berisi tentang latar belakang masalah, rumusan masalah, pembatasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian dan sistematika penulisan.


Bab II:

Kajian Pustaka Bab ini menguraikan teori-teori yang mendukung penelitian yang digunakan sebagai dasar pembahasan maslah, penelitian terdahulu dan kerangka konseptual penelitian.

Bab III:

Metode Penelitian Bab ini menguraikan jenis penelitian , subjek dan objek penelitian, waktu dan lokasi penelitian, variable penelitian, definiso operasional, populasi dan sampel, sumber data, teknik pengumpulan data, serta teknik analisis data.

Bab IV:

Gambaran umum credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang Bab ini menguraikan tentang sejarah singkat , struktur organisasi, keanggotaan, produk simpanan anggota, produk pinjaman dan produk sosial.

Bab V:

Analisis data dan pembahasan Bab ini menguraikan hail analisis data dan pembahasan kinereja keuangan credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang ditinjau dari kompenen Protection, Effective financial structure, Asset quality, rates of return and costs, Liquidity dan Sign of growth menurut sistem PEARLS Pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.


Bab VI:

Kesimpulan, Saran dan Keterbatasan Bab ini menguraikan kesimpulan hasil analisis yang dianggap penting dan berguna bagi credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang.


BAB II KAJIAN PUSTAKA A.

Credit Union 1. Pengertian Credit union Menurut WOCCU (World Council of Credits Union), credit union sebagai “not-for-profit cooperative institutions” (lembaga koperasi yang bukan untuk tujuan mencari keuntungan). Menurut credit union Sentral of Indonesia (2010:14). credit union adalah badan usaha yang dimiliki oleh sekumpulan orang dalam suatu ikatan pemersatu, yang bersepakat untuk menabungkan uang mereka sehingga menciptakan modal bersama guna dipinjamkan diantara sesama mereka dengan Bungan yang layak serta untuk tujuan produktif dan kesejahteraan. Credit union adalah koperasi keuangan yang tidak mencari keuntungan yang kehadirannya bertujuan melayani para anggota yang berada dalam satu ikatan pemersatu (common-bond) seperti wilayah tempat tinggal, profesi, tempat kerja dan lain-lain. Credit union dioperasikan secara demokratis oleh para anggotanya dan diurus oleh para pengurus dengan pengawas yang melayani anggota secara sukarela (voluntarily). Para pengurus dan pengawas yang melayani anggota secara sukarela ini dipilih dari dan oleh anggota pada suatu rapat anggota.

8


Credit union adalah sebuah lembaga keuangan yang bergerak dibidang simpan pinjam yang memilikidan dikelola oleh anggotanya dan yang bertujuanuntuk mensejahterakan anggotanya sendiri.(Ayub Brombo, Asrori dan Donatianus, 2014:2) 2. Tujuan, Fungsi dan Peran Credit union Credit union mempunyai tiga tujuan yakni: a. Membimbing dan mengembangkan sikap hemat diantara para anggotanya, sehingga efisien dan efektifitas usaha tercapai. b. Memberikan pinjaman layak, tepat, cepat dan terarah. c. Mendidik anggota dalam mengguanakan uang secara bijaksana. Fungsi dan Peran credit union : (Carollina Monica dan Sutarta Edi, 2013:4) a. Membangun

dan

mengembangkan

potensi

kemampuan

ekonomianggota credit union pada khususnya dan masyarakat pada khususnya danmasyarakat pada umumnya untuk meningkatkan kesejahteraan ekonomi dan sosial. b. Berperan

aktif

dalam

upaya

mempertinggi

kualitas

kehidupanmanusia masyarakat. c. Memperkokoh perekonomian anggota dan masyarakat sebagai usaha dasar kekuatan dan ketahanan perekonomian sosial. 3. Prinsip – prinsip Credit union Menurut WOCCU (World Council of Credit Unions) ada beberapa prinsip-prinsip koperasi diantaranya:


a. Keanggotan terbuka dan sukarela, bagi semua anggota tanpa membeda-bedakan jenis kelamin, latar belakang sosial, ras, aliran politik, atau penganut agama tertentu. b. Pengawasan secara demokratis, setiap anggota memiliki hak suara yang sama (satu anggota satu suara) dan berpartisipasi secara aktif dalam membuat keputusan dan kebijakan. Wakil-wakil anggota yang terpilih harus melaksanakan tugas dengan integritas yang tinggi dan bertanggung jawab kepada anggota yang mereka layani. c. Partisispasi ekonomi anggota, angggota berkontribusi secara adil terhadap modal koperasi dan pegawai secara demokratis modal koperasi tersebut. Koperasi tidak mengejar investasi yang spekulatif demi mendapatkan keuntungan. Laba bersih dari kegiatan koprasi yang dapat digunakan untuk pengembangan koprasi, peningkatan pelayanan kepada anggota sesuai dengan jumlah simpanannya. d. Otonomi dan independen, koperasi harus otonom, menolong diri sendiri dan dikelola oleh anggota. e. Pendidikan, pelatihan dan investasi, koperasi memeberikan pendidikan, pelatihan kepada para anggota, pengurus, pengawas, komite, manajer, dan staf sesuai dengan prinsip-prinsip dan manajemen koperasi. Dengan demikian, bisnis koperasi dipastikan akan terus berjalan karena orang-orang yang memahami visi sosial koperasi dapat memainkan peran yang lebih aktif dalam


pembangunanya. Untuk alasan tersebut, berbagai informasi juga diberikan kepada anggota, masyarakat umum, terutama kaum muda tentang asal muasal manfaat koperasi. f. Kerjasama

antar

koperasi,

koperasi

harus

melayani

para

anggotanya dengan efektif dan memperkuat gerakan koperasi dengan melakukan kerjasama pada tingkat lokal, nasional, regional dan internasional g. Kepedulian kepada masyarakat, sementara tetap focus pada kebutuhan

anggota,

koperasi

bekerja

demi

pembangunan

masyarakat secara berkelanjutan melalui berbagai kebijakan yang disahkan oleh rapat anggota. 4. Nilai dan pilar credit union Menurut

nilai-nilai credit union meliputi, 1) Menolong diri

sendiri; 2) Memiliki tanggung jawab pribadi; 3) Demokrasi; 4) Persamaan; 5) Keadilan; 6) Swadaya; dan 7) Kesetiakawanan atau Solidaritas. Selain itucredit union mempunyai tiga pilar utama didalam menjalankan organisasinya, antara lain: a. Pendidikan, tujuannya agar anggota dapat mengerti peran serta hak dan kewajiban sebagai anggota credit union, agar lebih bijakasana dalam mengatur keuangan keluarga maupun keuangan usaha, mengetahui dan memahami laporan keuangan serta perkembangan credit union. Dalam credit union dikenal motto: dimulai dengan


pendidikan, berkembang melalui pendidikan dan dikontrol oleh pendidikan. b. Solidaritas atau kesetiakawanan, karena credit union tidak sekedar menghimpunan simpanan dan memberikan simpanan kepada anggotanya, namun yang paling utama adalah bagaimana setiap anggota credit union memperhatikan kepentingan bersama dari pada kepentingan diri sendiri dan saling melayani, hal ini secara nyata diwujudkan anggota credit union yang menyimpan atau menabung secara teratur, dan mengansur pinjamannya secara tertib sehingga

anggota-anggota

lain

juga

memperolah

bantuan

(pinjaman) bila anda membutuhkan. “Anda Sulit Saya Bantu, Saya Sulit Anda Bantu”. c. Swadaya, karena credit union sedapat mungkin membiayai diri sendiri. Agar hal tersebut dapat terwujud para anggota harus berusaha agar lembaganya semakin besar dan sehat. Caranya adalah menabung ke credit union secara teratur dan sebanyakbanyaknya serta menghindari agar tidak menabung ke lembaga keuangan lain. Mengapa begitu? Karena credit union adalah milik anggota sendiri, sedangkan di lembaga keuangan lain pemiliknya hanya sebagian orang sedangkan penabung hanya sebagai nasabah.

5. Sumber Permodalan Credit union


Berdasarkan Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1992, sumber permodalan terdiri dari: a. Permodalan diri sendiri, yang berasal dari: a) simpanan pokok; b) simpanan wajib; c) dana cadangan; dan d) hibah. b. Modal pinjaman, yang berasal dari: a) anggota; b) credit union lainnya; c) bank dan lembaga keuangan lainnya; d) penerbit obligasi dan surat utang lainnya; e) sumber lain yang sah.

B.

Laporan Keuangan Credit Union 1. Pengertian laporan keuangan Credit union Laporan

keuangan

mreupakan

suatu

informasi

yang

menggambarkan kondisi suatu perusahaan, di mana selanjutnya itu akan menjadi suatu informasi yang menggambarkan tentang kinerja suatu perusahaan. (Fahmi, 2010:152) Laporan Keuangancredit union merupakan informasi bagi anggota khususnya, pihak lain dan masyarakat umumnya, melalui proses pembandingan, evaluasi dan analisasehinggadapatdiprediksi tentang apa yang mungkin terjadi di masa mendatang. Laporan

keuangan

credit

union

terdiri

dari

lima

yaitu

(Inkopdit,2010:7) : a. Neraca, yaitu laporan yang secara sistematis tentang aktiva, hutang dan modal dari credit union;


b. Perhitungan sisa hasil usaha (SHU), yaitu laporan yang memuat ikhtisar dari pendapatan dan biaya credit union dalam priode waktu tertentu; c. Laporan perubahan posisi keuangan; d. Catatan atas hasil keuangan; e. Laporan perubahan kekayaan bersih merupakan laporan keuangan tambahan, yaitu ikhtisar perubahan kekayaan bersih credit union yang terjadi pada priode waktu tertentu. 2. Tujuan laporan keuangan Credit union. Menurut Sitio dan Tamba (2001:108) tujuan laporan keuangan adalah untuk menyediakan informasi yang berguna bagi pemakai utama (pemilik credit union) dan pemakai lainnya (pihak eksternal, seperti Puskopdit dan lain-lain). Beberapa hal yang dapat diinformasikan oleh laporan keuangan adalah sebagai berikut: a. Manfaat yang diperoleh setelah menjadi anggota credit union: b. Prestasi keuangan credit union selama satu priode; c. Transaksi, kejadian dan keadaan yang mengubah sumber daya ekonomis, kewajiban dan kekayaan bersih dalam satu priode dengan pemisah antara yang berkaitan dengan anggota dan bukan anggota; d. Informasi penting lainnya yang mungkin mempengaruhi likuiditas dan solvabilitas credit union.


3. Pihak-pihak yang berkepentingan terhadap laporan keuangan credit union. Laporan keuangan credit union hendaknya diketahui oleh pihakpihak yang berkepentingan yaitu (Inkopdit, 2010:5) : a. Anggota sebagai pemilik atau pelanggan; b. Pengurus dan pengawas; c. Pemerintah (Depkop) dan dirjen pajak; d. Pihak lain (Bank lembaga mitra dll); e. Calon anggota dan masyarakat; f. Manajer dan Karyawan; g. Puskopdit dan Inkopdit.

C.

Analisa Laporan Keuangan Credit union 1. Pengertian Analisa Laporan Keuangan credit union Analisa Laporan Keuangan credit union adalah suatu proses yang penuh pertimbangan dalam membantu mengevaluasi posisi keuangan dan hasil operasi perusahaan pada masa sekarang dan masa lalu, tujuan utamanya adalah untuk menentukan estimasi dan prediksi yang paling mungkin mengenai kondisi dan kinerja credit union dimasa yang akan datang. Analisa Laporan Keuangan adalah aplikasi dari berbagai alat dan teknik analisis pada laporan dan data keuangan untuk memperoleh ukuran-ukuran dan hubungan-hubungan yang berarti dan berguna


dalam proses pengambilan keputusan. Analisa laporan keuangan mengkonversi data-data menjadi informasi. 2. Fungsi Analisa Laporan Keuangan Analisa Laporan Keuangan berfungsi sebagai : a. Sebagai alat saringan (screening) awal dalam memilih alternatif untuk berinvestasi b. Sebagai alat prediksi (forecasting) mengenai kondisi dan kinerja keuangan dimasa yang akan dating c. Sebagai proses diagnosis terhadap masala-masalah manajemen, operasional atau masalah lainnya (alat evaluasi manajemen) 3. Langkah-langkah Analisis Laporan Keuangan a. Memahami latar belakang data keuangan kopdit Pemahaman tentang bidang usaha yang dijalankan dan kebijakan akuntansi yang dianut dan diterapkan oleh credit union. b. Memahami kondisi-kondisi yang berpengaruh Trend (kecenderungan) credit union dalam menjalankan usaha, perubahan teknologi, tingkat kepercayaan dan kebutuhan anggota, perubahan posisi manajemen dan juga perubahan faktor ekonomi secara global (faktor eksternal : tingkat bunga, tingkat inflasi) c. Mempelajari dan mereview laporan keuangan Untuk memastikan bahwa laporan keuangan yang disajikan telah cukup menggambarkan data keuangan yang relevan dan sesuai dengan standar akuntansi keuangan koprasi kredit.


d. Menganalisis laporan keuangan Menggunakan berbagai metode dan teknik analisis yang ada dapat dilakukan analisis laporan keuangan dan menginterprestasikan hasil analisis tersebut. 4. Metode dan Teknik Analisis a. Analisis Horizontal Membandingkan laporan keuangan untuk beberapa tahun (priode). Sehingga dapat diketahui perkembangan dan kecenderungannya, membandingkan pos yang sama untuk periode yang berbeda. Metode ini disebut juga sebagai analisis dinamis, karena metode ini bergerak dari tahun ketahun. Teknik analisis dalam klasifikasi analisis horizontal : (a) Analisis Trend (index) (b) Analisis Sumber dan Penggunaan Dana b. Analisis Vertikal Menganalisis laporan keuangan pada tahun (priode) tertentu, dengan membandingkan antara pos yang satu dan pos yang lainnya pada laporan keuangan yang sama untuk priode yang sama. Metode ini disebut juga analisis statis, karena metode ini hanya membandingkan pos-pos laporan keuangan pada tahun yang sama. Teknik analisis dalam laporan vertikal: (a) Analisis perkomponen (b) Analisis ratio antara lain:


1) Analisis Likuiditas 2) Analisis Solvabilitas 3) Analisis Rentabilitas 4) Analisis Aktivitas

D.

Kinerja Keuangan Credit union 1. Pengertian Kinerja Keuangan Credit union. Kinerja keuangan credit union merupakan prestasi yang dicapai oleh suatu perusahaan dalam satu kurun waktu tertentu yang dapat mencerminkan tingkat keuangan credit union. Kinerja adalah hasil yang diperoleh oleh suatu organisasi baik organisasi tersebut bersifat profit oriented dan non profit oriented yang dihasilkan selama satu priode waktu. (Fahmi, 2010:2) Kinerja CU di Indonesia didukung oleh faktor sosial budaya terutama adat lokal. Adat lokal dipakai sebagai pertimbangan dalam perancangan produk-produk simpan-pinjam, pernacangan mekanisme pelayanan, dan aturan-aturan pengelolaan CU. (Kusumajati Titus Odong, 21 mei 2012) 2. Penilaian Kinerja keuangan Credit union. Sebagai sebuah lembaga keuangan mikro, Credit union harus selalu dapat menjalankan fungsi-fingsinya dengan baik yaitu yang dapat menjaga dan memelihara kepercayaan masyarakat, dapat menjalankan fungsi sebagai perantara, dapat membantu kelancaran lalu


lintas pembayaran. Hal ini diharapkan untuk dapat memberikan pelayanan yang baik kepada masyarakat serta bermanfaat bagi perekonomian secara keseluruhan. Menurut peraturan perundangan tentang koperasi di Indonesia ada ketentuan tentang penilaian kesehatan sebuah koperasi yang mengacu kepada Peraturan Menteri Negara

Koperasi,

Usaha

Kecil

dan

Menengah

RI

No.

20/Per/M.KUKM/XI/2008 tentang pedoman penilaian kesehatan Koperasi Simpan Pinjam (KSP) dan Unit Simpan Pinjam (USP) Koperasi. Mengacu pada peraturan mentri Negara koperasi, usaha kecil dan menengah tersebut, maka syarat sebuah credit union yang sehat harus memenuhi indikator kesehatan yang sudah ditetapkan agar dapat menghasilkan kinerja yang maksimal. Lembaga keuangan Mikro Non-Bank dengan legalitas badan hukum koperasi, maka dalam penilaian kesehatan mengacu pada peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesi No: 14/Per/MKKM/XII/2009 tentang pedoman penilaian kesehatan Koperasi Simpan Pinjam dan unit Simpan Pinjam Koperasi. Menurut Peraturan Menteri tersebut, penilaian kesehatan LKM (Koprasi simpan pinjam dan unit simpan pinjam koprasi) bertujuan untuk memberikan pedoman kepada pejabat penilai, gerakan koperasi, dan masyarakat agar KSP dan USP koperasi dapat melakukan kegiatan usaha simpan pinjam, berdasarkan prinsip secara profesional, sesuai


dengan prinsip kehati-hatian dan kesehatan. Untuk dapat menjalankan fungsinya dengan baik, terdapat beberapa aspek untuk penilaian secara umum yaitu ditinjau dari rasio keuangan dari koperasi tersebut. Setiap aspek tersebut dilakukan pembobotan penilaian sehingga didapatkan predikat tingkat kesehatan LKM (KSP dan USP Koperasi) yang dibagi dalam lima golongan (Parahita, Anggraini Naya dan Ghozali Khakim, 2011:3) yaitu: a. Sehat dengan skor antara 81 sampai dengan 100, b. Cukup sehat dengan skor antara 61 sampai dengan 80, c. Kurang sehat dengan skor antar 41 sampai dengan 60 d. Tidak sehat dengan skor antara 21 sampai dengan 40, atau e. Sangat tidak sehat dengan skor antara 0 sampai dengan 20 Penilaian kesehatan KSP dan USP Koperasi dilakuakan oleh pejabat penilai kesehatan KSP dan USP Kopersi yang diangkat oleh mentri dan bertugas pada instansi yang membidangi koperasi di tingkat pusat, provinsi, kabupaten dan kota. Pada credit union, pejabat penilai tersebut adalah koperasi sekunder yaitu koprasi yang membawahi koperasi-koperasi primer, koperasi sekunder tersebut adalah Inkopdit (induk koperasi kredit) ataupun ditingkat provinsi yaitu Puskopdit (pusat koperasi kredit). Untuk mengukur tingkat kinerja keuangan lembaga keuangan, terdapat beberapa metode yang dapat digunaka yaitu CAMEL,Balance scorecard, PEARLS dan lain sebagainya. Dalam penilaian lembaga


keuangan

mikro

khususnya

yang

berbadan

hukum

koperasi

berdasarkan rasio keuangan, LKM tersebut memilki laporan keuangan yang berbeda dengan usaha lainnya. Sehingga dibutuhkan penilaian yang dapat mengevaluasi struktur keuangan neraca dan juga mempertimbangkan tingkat pertumbuhan, karena pada dasarnya koperasi menginginkan pertumbuhan anggota. Pada credit union, modal bukan faktor penentu utama melainkan justru faktor perlindungan terhadap asset dan pertumbuhan dari lembaga yang lebih diutamakan. Di Indonesia koperasi kredit menggunakan metode PEARLS yang diterapkan oleh WOCCU (World Council of Credit Union) untuk menganalisis tingkat kesehatan credit union di seluruh dunia. Penilaian tingkat kesehatan pada Koperasi sangat bermanfaat untuk memeberikan gambaran mengenai kondisi aktual Koperasi itu sendiri kepada pihak-pihak yang berkepentingan terutama bagi nasabah dan pengelola. (Manulu Sahala, Octavianus Rony dan Sulistyani, 2014:46) Oleh karena itu, penilaian tingkat kinerja keuangan credit union cocok mengguankan metode PEARLS yang diciptakan bukan hanya sebagai alat pengawas namun juga sebagai alat manajemen. (Parahita, Anggraini Naya dan Ghozali Khakim, 2011:3)


E.

Sistem PEARLS 1. Pengertian sistem PEARLS Menurut Richardson (2011:166) PEARLSadalah suatu sistem monitoring kinerja keuangan yang dirancang guna memandu manajemen credit union dalam mengelola keuangannya dan digunakan untuk

menilai

tingkat

kesehatan

yang

dikembangkan

oleh

WOCCU(World Council of Credit Union). PEARLS singkatan dari: protection (perlindungan), effective financial structure (struktur keuangan yang efektif), asset quality (kualitas aset), rates of return and cost (tingkat pendapatan dan biaya), liqudity (likuiditas), signs of growth (tanda-tanda pertumbuhan). Ada 4 kegunaan PEARLS(Parahita, Anggraini Naya dan Ghozali Khakim, 2011:3) yaitu : a. Sebagai alat untuk memantau Credit union Kekuatan dan kelemahan credit union dapat segera diketahui dengan menggunakan PEARLS, dengan demikian PEARLS dapat digunakan sebagai suatu peringatan dini. b. Menstandarkan Rasio dan Rumus Dengan rasio dan standar rasio maka dapat mengurangi perbedaan persepsi di kalangan aktivis credit union. Adanya kesepahaman dalam mengukur tingkat kesehatan credit union. c. Dapat digunakan untuk meranking suatu credit union


Dengan menggunakan PEARLS, maka ketika melakukan ranking tidak terjadi banyak salah paham. Perankingan dapat dilakukan secara objektif karena dalam PEARLS tidak ada indikator kualitatif dan subjektif. d. Sebagai alat pengawasan. Sistem PEARLS menyediakan kerangka sistem pengawasan suatu credit union, dengan melakukan analisi rasio semua area kunci

PEARLS

secara

bulanan

atau

kuartalan,

maka

pengawasan dapat menyimpulkan tingkat kesehatan suatu credit union. Jika ditemukan kesalahan maka pengawas dengan mudah dapat melakukan perbaikan. 2. Komponen dan rumus dalam sistem PEARLS Dalam sistem PEARLS terdapat enam komponen penting penilaian kinerja

credit

union,

yaitu:

protection

(perlindungan),effective

financial structure (struktur keuangan yang efektif), asset quality (kualitas aset), rates of return and cost (tingkat pendapatan dan biaya), liqudity (likuiditas), signs of growth (tanda-tanda pertumbuhan) dan terdapat pula bobot pemberian penilaian pada masing-masing indikator. Pemberian bobot nilai pada masing-masing indikator akan membantu dalam menunjukan koperasi kredit yang unggul pada masing-masing variabel PEARLS. Keunggulan koperasi kredit pada masing-masing variabel PEARLS akan saling membantu dalam


perbaikan kinerja keuangan koperasi kredit lainnya. (Manulu Suhala, Octavianus Rony dan Sulistyani Ninik, 2014:4) Secara keseluruhan terdapat 44 indikator dari sistem PEARLS, namun yang diterapkan di Asia hanya13 indikator setelah diseleksi secara seksama oleh tim dari ACCU yang disesuaikan dengan konteks Asia. Ke 13 indikator PEARLS yang ditepakan oleh credit union di Asia adalah sebagai berikut: (Munaldus, Yuspita dan Herlina 2011:166): a. Protection (P) Mutlak bagi credit union agar melindungi secara sungguhsungguh

aset-asetnya.

Perlindungan

diukur

dengan:

1)

membandingkan antara total penyisihan dana cadangan untuk menutup kerugian atas piutang lalai; dan 2) membandingkan antara total penyisishan terhadap total kerugian terhadap total kerugian investasi bebas (non-regulated investement). Penyisihan dana ini biasa disebut dana cadangan risiko yang dialokasikan secara tahunan dan provisi kredit lalai yang dialokasikan setiap bulan. Perlindungan terhadap kerugian atas piutang dianggap ideal jika credit union mampu menyisihkan dana cadangan risiko dan provisi kredit lalai sama besarnya dengan total piutang lalai atas 12 bulan dan ditambah dengan tersedia dana cadangan risiko dan provisi kredit lalai yang mampu menutup 35% dari total piutang lalai 1-12


bulan. Yang di maksud dengan piutang adalah pinjaman yang sedang beredar ditangan peminjam. Pada kenyataan. Sebagaian besar credit uniom tidak mampu mengenal kerugian karena kredit lalai ini, apalagi melakukan Charge-offatasnya. Tanpa melakukan Charge-off atas kredit macet yang sudah tidak memberikan pendapatan merupakan tindakan penyelewengan terhadap prinsip-prinsip safety dan soundness. SHU bersih yang dilaporkan sesungguhnya tidak rill (overstated), nilai aset terinflasi (inflated), provisi kredit lalai tidak memadai, dan simpanan para anggota tidak terlindungi. Rumus dari Protection (P) : Indikator ini mengukur kecukupan dana cadangan risiko dan provisi kredit lalai. 1) Ketersediaan dana cadangan resiko dan provisi pinjaman lalai/ total pinjaman macet > 12 bulan (P1) Tujuan

: Mengukur ketersediaan dana cadangan risiko dan

provisi pinjaman lalai yang digunakan untuk menutup total pinjaman macet > 12 bulan. Rumus

: P1

x 100%

Goal

: 100% (ideal jika a = b)

Sasaran

: Dana cadangan risiko dapat menutup 100% total

pinjaman lalai. Ini berarti setiap satu rupiah total pinjaman lalai dijamin oleh dana cadangan risiko minimal sebesar 1,00 rupiah.


Keterangan : a. = Dana cadangan risiko + provisi pinjaman lalai (lihat di pasiva) b. = Total pinajamn lalai > 12 bulan 2) Ketersediaan dana cadangan risiko dan provisi pinjaman lalai bersih atau total pinjaman lalai 1-12 bulan (P2) Tujuan

: Mengukur ketersediaan dana cadangan risiko dan

provisi pinjaman lalai bersih (di luar dana cadangan risiko untuk P1) untuk melindungi pinjaman lalai 1-12 bulan. Rumus

:

Goal

: 35% (a > b)

Sasaran

: Dana cadangan risiko yang tersisa (setelah

dikurangkan untuk menutupi pinjaman lalai diatas 12 bulan) dapat menutupi 35% dari total pinjaman lalai dari 1 hingga 12 bulan. Ini berarti setiap satu rupiah total pinjaman lalai hingga 12 bulan dijamin oleh dana cadangan risiko minimal sebesar 0,35 rupiah. Keterangan : a. = Total dana cadangan risiko dan provisi diluar untuki P1 b. = Total pinjaman lalai 1 – 12 bulan b. Effective financial structure (E) Merupaka

faktor

penting

dalam

menetukan

potensi

pertumbuhan, kemampuan memperoleh pendapatan, dan kekuatan


keuangan menyeluruh. E ini mengukur aset, labilitas (utang) dan modal. E juga menunjukan apakah struktur keuangannya ideal (sehat) atau tidak. 1) Aset (a) 95% aset produktif terdiri atas piutang (pinjaman beredar), yaitu berkisar pada rentangan 70%-80% dari total aset; dan investasi likuid (tersedianya dana segar), yang berkisar pada rentangan 10%-20% dari total aset. (b) 5% aset-aset yang tidak produktif terutama berupa aset-aset tetap (seperti tanah, gedung, perlengkapan, biaya dibayar dimuka dll). Credit union didorong untuk memaksimalkan aset-aset produktif sebagai cara untuk memperoleh pendapatan yang memadai. pinjaman beredar atau piutang biasa disebut portofolio pinjaman (loan portofolio). Karena portofolio pinjaman

adalah

aset

credit

union

yang

paling

menguntungkan, maka WOCCU merekomendasikan agar selalu berada pada 70%-80% dari total aset. Jika portofolio pinjam dibawah 70% dari total aset, maka investasi likuid akan tinggi. Kondisi ini tidak diharapkan, karena pendapatan dari investasi likuid seperti bunga tabungan di bank tidak sebesar pendapatan dari investasi pada portofolio pinjaman. Sebaliknya, jika


portofolio pinjaman diatas 80%, maka credit union tidak likuid, karena kekurangan dana segar untuk keperluan penarikan simpanan, pencairan kredit, atau keperluan lainnya. Situasi yang seperti ini juga akan membahayakan credit union. Aset tidak produktif atau yang disebut dengan aset-aset tidak menghasilkan tidak boleh diatas 5% dari total aset credit union. Sekali credit union berbelanja aset-aset tetap (misal membeli tanah, membangun kantor, atau membeli kendaraan), tidak mudah menjual aset tersebut untuk mendapatkan dana segar. 2) Liabilitas (L) (a) 70-80% dari total utang Untuk mengetahui aset credit union, bisa dilihat dikolom aktiva pada laporan keuangancredit union. Sedangkan untuk mengetahui liabilitas (utang) pada kolom pasiva. Rasio simpanan non-saham yang ideal berkisar pada 70-80% dari total aset credit union. Jika keadaan ideal ini dapat dicapai maka menunjukan bahwa credit union sudah mampu mengembangkan program pemasaran secara efektif. Rasio ini juga menjukan bahwa semangat anggota menabung di credit union tinggi.


(b) Modal 1.

Modal saham (simapanan pokok + simpanan wajib) yang dianggap ideal apabila berada pada 1020% dari total aset.

2.

Modal lembaga (dana cadangan umum, dana cadangan risiko, donasi, SHU tak terbagi, dan SHU tahun berjalan yang dialokasikan untuk dana cadangan) yang dianggap ideal apabila berada minimal 10% dari total aset.

Dengan sistem permodalan yang baru, saham-saham anggota tidak lagi utama dan diganti dengan modal lembaga. Jadi konsentrasi creditunion adalah membangun modal lembaga. Modal lembaga menjadi ukuran ketahanan credit union terhadap goncangan. Ketersediaan modal lembaga yang memadai (minimal 10% dari modal aset) bertujuan: 1. Untuk mendanai (berfungsi sebagai pengganti) asetaset yang tidak menghasilkan (tanah, gedung, perlengkapan, biaya dibayar dimuka, kas). Jika modal lembaga tidak memadai, maka untuk mendanai

aset-aset

yang

tidak

menghasilkan

terpaksa mengambil dari simpanan anggota. Padahal simpanan anggota adalah dana mahal yang tiap


bulan harus diberi balas jasa. Contoh, jika rasio modal lembaga 3%, sedangkan rasio aset-aset yang tidak menghasilkan 5%, itu atinya ada selisih sebesar 2%. Kekurangan 2% ini pasti diambil dari simpanan anggota. 2.

Meningkatkan pendapatan Modal lembaga bermanfaat dalam meningkatkan pendapatan karena tidak diberikan balas jasa. Modal lembaga ini sesungguhnya juga diputar, setidaknya dalam bentuk investasi likuid. Investasi likuid artinya uang credit union yang disimpan atau diinvestasikan Memahami

di arus

lembaga kas

sangat

keuangan

lain.

penting

untuk

memahami konsep ini, 3.

Menutup berbagai kerugian Sebagai upaya akhir, modal lembaga digunakan untuk menutup berbagai kerugian kredit dan / kerugian operasional. Di banyak negara ada ketentuan yang mengatur bahwa penggunaan modal lembaga untuk menutup kerugian kredit harus mendapat persetujuan rapat anggota. Namun hal demikian jangan sampai terlalu sering karena menggangu aliran kas credit union.


Rumus Effective Financial Structure (E): Indikator ini mengukur perbandingan komposisi dari nomornomor perkiraan yang paling penting pada neraca keuangan. Struktur keuangan yang efektif perlu untuk mencapai tingkat aman (safety), kesehatan (soundness), dan keuntungan (profitability), sementara pada saat yang sama credit union mempromosikan diri agar mampu mencapai pertumbuhan nyata yang agresif. Aset-aset yang menghasilkan : a. Rasio piutang yang beredar (E1) Tujuan

: mengukur presentase piutang pada total aktiva.

Rumus

: E1

%

Keterangan: a = Total pinjaman yang beredar (piutang) b = Dana cadangan risiko dan provisi pinjaman lalai c = Total aset Goal

:70-80%

Sasaran

: antara 70% hingga 80% aktiva diinvestasikan

dalam portofolio pinjaman. Ini berarti setiap satu rupiah total aktiva terdapat 0,70 hingga 0,80 rupiah total piutang beredar. Liabilities (Utang): b. Rasio simpanan non-saham (E5) Tujuan

: mengukur presentase total aktiva yang didanai

dengan simpanan non-saham. Rumus

: E5


Keterangan: a = Total simpanan non-saham b = Total aset Goal

:70-80%.

Sasaran

: antara 70% hingga 80% total aktiva didanai dari

simpanan non saham. Ini berarti setiap satu rupiah total aktiva didanai oleh 0,70 hingga 0,80 rupiah simpanan non saham. c. Rasio pinjaman dari luar (E6) Tujuan

: Mengukur presentase total aktiva yang didanai

dengan pinjaman dari luar (hutang dengan instasi lain diluar credit union) Rumus

: E6

%

Keterangan: a = Total kewajiban pinjaman jangka pendek b = Total kewajiban pinjaman jangka panjang c = Total aset Goal

: maksimum 5%

Sasaran

: maksimum 5% total aktiva didanai dari pinjaman

luar. Ini berarti setiap satu rupiah total aktiva didanai dari maksimal 0,05 rupiah pinjaman luar. Modal : d. Rasio modal lembaga (E9) Tujuan

: Mengukur presentase total aktiva yang didanai

dengan modal lembaga (dana cadangan, dana risiko, hibah, SHU ditahan, SHU tahun berjalan)


Rumus

: E8

Keterangan: a = Modal lembaga b = Dana cadangan risiko c = Total pinjaman lalai diatas 12 bulan d = Total pinjaman lalai 1-12 bulan e = Aset-aset yang bermasalah f = Total aset Goal

: sama dengan E8 (≥10%)

Sasaran

: maksimum 10% total aktiva didanai oleh modal

lembaga. Ini artinya satu rupiah total aktiva didanai maksimal 0,1 rupiah modal lembaga. c. Asset Quality (A) Aset-aset yang tidak produktif adalah aset yang tidak meningkatkan pendapatan. Apabila rasionya di atas 5% dari total aset, maka dampak negatifnya akan sangat dirasakan. PEARLS digunakan untuk mengidentifikasi dampak dari asetaset yang tidak menghasilkan ini, berupa: 1) Rasio kelalaian pinjaman Rasio kelalaian pinjaman merupakan ukuran penting untuk mengetahui kekuatan dan kelemahan credit union. Jika rasio kelalaian pinjaman tinggi (di atas 5% dari total piutang), rasio ini akan berpengaruh pada indikator-indikator lainnya. Bahkan pertanda bahwa credit union akan mengalami krisis


maka untuk menanggulanginya harus memperbaiki kualitas pelayanan pinjaman. 2) Presentase aset yang tidak menghasilkan Makin tinggi rasio aset-aset yang tidak menghasilkan, makin sulit credit union untuk meningkatkan pendapatannya karena aset-aset yang sudah berubah bentuk menjadi tanah, gedung, kendaraan, perlengkapan idealnya rasio aset-aset yang tidak menghasilkan paling tinggi 5% dari total aset credit union. Rasio aset-aset yang tidak menghasilkan ini akan turun apabila banyak anggota baru yang menabung. 3) Mendanai aset-aset yang tidak menghasilkan WOCCU menuntut agar 100% dari aset-aset yang tidak menghasilkan atau aset-aset tetap didanai dari modal lembaga. Rumus Asset quality (A) : Indikator A mengukur presentase aset-aset yang tidak menghasilkan berdampak negatif terhadap perolehan keuntungan dan

solvency

(ketahanan).

E

terdiri

atas

pinjaman

lalai

(delinquency), aset-aset yang tidak menghasilkan dan pendananaan aset-aset yang tidak menghasilkan. 1) Total pinjaman lalai/ Total piutang (A1) Tujuan: mengukur presentase total pinjaman lalai di portofolio pinjaman, menggunakan kriteria saldo pinjaman yang lalai


bukan

menggunakan

akumulasi

angsuran

pokok

yang

tertunggak. Hitungan : A = total saldo pinjaman lalai yang dicatat di pasiva, tidak termasuk pinjaman lalai yang sudah di charge-off yang masih dalam masa penagihan. B = Total pinjaman beredar Rumus

: A1

Goal

: kurang dari atau sama dengan 5% total pinjaman

beredar Sasaran

: kurang dari atau sama dengan 5% total pinjaman

beredar dapat menutup presentase total pinjaman lalai di portofolio pinjaman. Ini artinya setiap satu rupiah pinjaman beredar dapat menutupi 0,5 rupiah pinjaman lalai portofolio. 2) Aset-aset yang tidak menghasilkan/ Total aset (A2) Tujuan : Mengukur persentase total aset

yang tidak

menghasilkan pendapatan. Yang termasuk aset-aset yang tidak menghasilkan, contoh: uang tunai di kas / brankas, cash-bond,material, biaya dibayar dimuka,

persediaan,

aset-aset

tetap

(tanah,

gedung,

kendaraan,perlengkapan), aktiva dalam penyelesaian, aset bermasalah. Hitungan :


A = Total aset yang tidak menghasilkan B = Total aset Rumus

: A2

Goal

: kurang dari atau sama dengan 5%

Sasaran

: kurang dari atau smaa dengan 5% dari total aset

adalah totalal aset yang tidak menghasilkan. Ini artinya satu rupiah dari total aset terdapat 0,5 rupiah total asset yang tidak menghasilkan. d. Rates of Return and Cost (R) Sistem PEARLS dapat mengetahui semua komponen penting yang berkontribusi terhadap besarnya keuntungan bersih (net earning) atau selisih hasil usaha. Tujuannya adalah membantu pihak manajemen menghitung hasil investasi dan menilai biayabiaya operasional. Ada 4 area utama investasi, yiatu: 1) Portofolio pinjaman Total pendapatan dari bunga pinjaman, pendapatan dari benda, dan pendapatan dari jasa pelayanan dibagi dengan total piutang (pinjaman beredar). 2) Investasi likuid Semua pendapatan dari bunga tabungan di bank dan cadangan likuiditas yang disimpan dipusat koprasi kredit


dibagi dengan total dana yang di investasikan ditempat tersebut. 3) Investasi keuangan Banyak credit union menginvestasikan dana likuidnya dalam investasi keuangan (seperti disekuritas pemerintah) yang menghasilkan pendapatan lebih tinggi dari pada jika di investasikan di bank. Pendapatan dari investasi seperti ini dibagi dalam total investasi jenis lain. 4) Investasi non-keuangan lainnya Setiap investasi yang tidak temasuk dalam kategori a-c di atas. Di klasifikasikan sebagai investasi di bukan lembaga keuangan. Di beberapa credit union, ada investasi di supermarket, farmasi, sekolah dan proyek-proyek perumahan. Semua pendapatan dari investasi sejenis ini di bagi dengan total investasi di sektor ini. Biaya operasional juga penting di ukur, biaya operasional dibagi menjadi tiga kelompok: a. Biaya intermediasi keuangan Meliputi biaya untuk membayar balas jasa simpanan saham dan non-saham, simpanan unggulan dan bunga pinjaman dari puskopdit. Tidak seperti yang terjadi di bank komersial yang meminimalkan biaya modal, credit union berusaha semaksimal mungkin memberikan balas


jasa simpanan anggota tanpa mengabaikan stabilitas lembaga. b. Biaya administrasi Area kritis lain yang memerlukan analisis mendalam adalah biaya administrasi, banyak credit union bersaing ketat dengan bank dalam hal besarnya tingkat bunga simpan dan bunga pinjaman. Tetapi biaya administrasi perunitnya jauh lebih tinggi, mengapa? Karena ukuran pinjamannya kecil. Biaya administrasi tetap (fixed administrative expenses) tidak dapat di sebarkan ke jumlah pinjaman yang lebih besar. Contoh biaya tetap untuk menangani pinajaman Rp. 10.000.000 hampir sama

dengan

pinjaman

Rp.

100.000.000.

Biaya

administrasi yang tinggi merupakan salah satu alasan penting mengapa banyak credit union gagal memperoleh keuntungan. Target “ideal” yang direkomendasikan oleh sistem PEARLS adalah menjaga biaya administrasi sebesar 5% dari rata-rata aset. c. Biaya provisi pinjaman lalai atau macet (Provisions for loan loses) Jenis biaya terakhir yang dievaluasi oleh PEARLS adalah biaya provisi pinjaman lalai atau macet. Standar akuntansi tradisional biasanya memasukan provisi


kerugian atas pinjaman sebagai bagian dari biaya administrasi secara keseluruhan. Dalam kenyataannya, pengalokasioan provisi yang memadai menunjukan suatu tipe pengeluaran yang sama sekali berbeda. Ini terkait langsung dengan analisis kredit yang benar dan teknik pengembalian memisahkan

pinjaman pengeluaran

yang provisi

efektif. ini

Dengan

dari

biaya

administrasi, maka ada gambaran yang lebih jelas tentang titik lemah administrasi kredit credit union. Rumus Rates of return and cost (R) : Indikator ini mengukur pendapatan perolehan rata-rata untuk setiap aset yang paling produktif yang tercantum pada neraca. Disamping itu, R mengukur biaya rata-rata untuk setiap utang dan modal yang paling penting. Hasilnya merupakam perolehan investasi rata-rata dan bukan hasil “spread analysis” khusus yang digambarkan berdasarkan pada basis rata-rata aset. Hasil yang berkaitan menunjukan apakah credit union memperoloeh pendapatan dan mampu membayar sesuai tingkat bunga pasar atas aset, utang dan modal. 1) Biaya keuangan : Simpanan saham anggota/ Rata-rata simpanan saham (R7) Tujuan: mengukur pendapatan (biaya) atas simpanan saham anggota.


Hitungan : a = Total deviden (BJS) yang dibayarkan pada simpanan saham anggota. b = Total premi asuransi yang dibayarkan atas simpanan saham anggota. c = Total pajak yang dibayarkan oleh credit union. d= Total simpanan saham anggota sampai akhir tahun berjalan. e = Total simpanan anggota sampai akhir tahun lalu. Rumus

: R7

Goal

: sama atau lebih besar dari R5 (> inflasi)

2) Biaya Operasional/ Rata-rata aset (R9) Tujuan mengukur biaya yang terkait dengan manajemen dari semua aset credit union. Biaya ini diukur sebagai presentase total aset dan menunjukan derajat efisiensi operasional atau ketidak efisiensian operasional. Hitungan : a = Total biaya operasional (diluar provisi untuk pinjaman lalai) b = Total aset sampai akhir tahun ini c = Total aset sampai akhir tahun lalu Rumus : R9

×100%


Goal

: 5%

Sasaran : Persentase perbandingan biaya operasional dengan rata-rata total aktiva harus dibawah 5%. Ini berarti setiap satu rupiah total aktiva terdapat biaya operasional

maksimal

sebesar 0,05 rupiah. d. Liquidity (L) Manajemen

likuiditas

yang

baik

menjadi

suatu

keterampilan penting karena credit union menjalankan struktur keuangan dari simpanan saham menjadi simpanan non-saham yang bisa bergerak cepat. Perubahan-perubahan yang terjadi setelah model tradisional, simpanan saham anggota tidak likuid dan

sebagian

besar

pinjaman

pada

pihak

luar

dapat

dikembalikan dalam priode yang lama, sehingga terjadi sedikit intsentif untuk menjaga cadangan likuiditas. Likuiditas dulunya dipandang berdasarkan ketersediaan uang tunai untuk di pinjam anggota. Dengan memperkenalkan penekanan pada simpanan non-saham yang dapat ditarik sewaktu-waktu, konsep likuiditas jelas berubah. Sekarang likuiditas merajuk pada uang tunai yang selalu harus tersedia untuk penarikan simpanan maupun pencairan pinjaman. Ini merupakan variabel yang tidak mudah dikontrol oleh credit union.


Menjaga cadangan likuiditas yang cukup merupakan modal utama dalam manajemen keuangan yang sehat. Sistem PEARLS menganalisis likuiditas dari dua perspektif: a.

Total cadangan likuiditas Indikator ini mengukur presentase simapanan non-saham yang di investasikan sebagai aset likuid baik di bank maupun di Pusat Koprasi Kredit. Target yang ideal di jaga pada minimum 15% setelah membayar semua kewajiban jangka pendek (30 hari atau kurang)

b.

Dana likuid yang menganggur Cadangan likuid itu penting, tetapi cadangan likuid ini juga menjadi opportunity cost yang hilang. Dan dana-dana yang disimpan di bank atau investasi berpendapatan rendah tidak sebanding dengan biaya membeli dana tersebut. Ada kemungkinan dana tersebut dari sumber yang mahal. Oleh sebab itu, penting menjaga idle money sekecil mungkin.

Rumus Liquidity (L) : Indikator ini menunjukan apakah credit union dapat secara efektif menangani uang tunainya sehingga credit union selalu memiliki uang yang cukup mana kala secara tiba-tiba para anggota menarik simpanannya. Dengan kata lain cadangan likuiditas selalu kuat. Disamping itu, uang menganggur (idle) juga diukur untuk memastikan bahwa aset-aset yang tidak


menghasilkan jangan sampai mengurangi pendapatan credit union. a. Investasi likuid + aset likuid – kewajiban jangka pendek / simpanan non-saham (L1) Tujuan : mengukur kesehatan cadangan kas likuid untuk memenuhi tarikan simpanan, setelah membayar semua kewajiban jangka pendek < 30 hari ( masuk dalam noninterest bearing liabilities) Hitungan : a = Total investasi likuid yang menghasilkan b = Total aset likuid yang tidak menghasilkan c = Total kewajiban jangka pendek < 30 hari (non-interest bearing liabilities) d = Total simpanan non-saham Rumus : L1 Goal

: minimal 15%

Sasaran

: Terdapat cadangan kas likuid untuk

memenuhi penarikan simpanan minimal 15% dari jumlah simpanan non saham. Ini berarti setiap satu rupiah simpanan non saham diperlukan cadangan likuiditas minimal 0,15 rupiah. e.

Signs of Growth (S)


Cara paling bagus menjaga nilai aset adalah melalui pertumbuhan aset yang kuat dan cepat dengan tetap menjaga tingkat keuntunganh yang memadai. Melihat pertumbuhan aset saja tidaklah cukup. Keuntungan dari sistem PEARLS adalah mengaitkan pertumbuhan dengan perolehan keuntungan juga dengan area kunci lain dengan menilai kekuatan sistem secara keseluruhan pertumbuhan diukur dalam 5 area kunci : 1)

Total aset Pertumbuhan total aset adalah salah satu rasio yang penting. Banyak rumus yang digunakan dalam rasio PEARLS memasukkan total aset sebagai faktor pembagi. Pertumbuhan

aset

menyempurnakan

yang rasio-rasio

kuat

dan

PEARLS.

konsisten Dengan

membandingkan pertumbuhan berdasarkan total aset terhadap area kunci lainnya, mudah mengetahui perubahanperubahan yang terjadi dalam struktur neraca yang mungkin akan berdampak positif atau negatif terhadap perolehan pendapatan. Idealnya semua credit union mencapai pertumbuhan positif nyata (misalnya, pertumbuhan bersih setelah mengurangkannya dengan tingkat inflasi) setiap tahun. 2)

Pinjaman


Portofolio pinjaman (pinjaman beredar) merupakan aset credit union yang penting dan menguntungkan. Jika pertumbuhan

total

pinjaman

sebanding

dengan

pertumbuhan total aset, maka tingkat keuntungan yang diperoleh

dapat

dijaga.

Sebaliknya,

apabila

tingkat

pertumbuhan pinjaman menurun maka, tingkat pendapatan juga menurun. 3)

Simpanan non-saham (saving deposit) Dengan pendekatan baru pada penekanan mobilisasi simpanan,

simpanan

non-saham

merupakan

tulang

punggung pertumbuhan. Pertumbuhan total aset bergantung pada pertumbuhan simpanan. Program pemasaran produk simpanan yang andal akan meningkatkan jumlah simpanan anggota. Akhirnya berpengaruh pada pertumbuhan areaarea kunci yang lain. 4)

Simpanan saham Meskipun simpanan saham anggota tidak lagi menjadi penekan,

beberapa

credit

union

masih

menjaga

ketergantungan pada pertumbuhan simpanan saham. Jika laju pertumbuhan saham berlebihan, ini menjadi pertanda bahwa ketidakmampuan credit union menerapkan sistem baru dalam mempromosikan simpanan selain simpanan saham.


5)

Modal lembaga Pertumbuhan modal lembaga merupakan indikator terbaik bagi perolehan keuntungan. pertumbuhan modal lembaga yang statis atau menurun biasanya menunjukan adanya masalah dengan perolehan pendapatan. Jika perolehan pendapatan rendah, credit union akan menghadapi masalah besar dalam meningkatkan modal lembaga. Salah satu tanda penting bahwa credit union itu sehat atau tidak adalah pertumbuhan modal lembaga yang biasanya lebih tinggi daripada pertumbuhan total aset.

Rumus Sign of growth (S) : Indikator ini mengukur persentase pertumbuhan disetiap nomor perkiraan yang paling pentingdi laporan keuangan, juga pertumbuhan anggota. Dalam kondisi ekonomi dengan inflasi tinggi, pertumbuhan nyata (setelah dikurangkan dengan inflasi), merupakan kunci ketahanan jangka panjang credit union. 1) Pertumbuhan anggota (S10) Tujuan : mengukur pertumbuhan anggota credit union tahun berjalan. Hitungan : a = Jumlah anggota terakhir b = Jumlah anggota sampai akhir tahun lalu


Rumus : S10

atau S10

Goal

: > 12%

Sasaran

: Diharapkan tingkat pertumbuhan jumlah

anggota pertahun lebih besar dari 12%. 2) Pertumbuhan total aset (S11) Tujuan : mengukur totalaset tahun berjalan Hitungan : a = Total aset tahun berjalan b = Total aset sampai akhit tahun lalu Rumus : S11

Goal

× 100% atau S11

: diatas tingkat inflasi.

Sasaran : Tingkat pertumbuhan total aktiva diharapkan di atas tingkat inflasi.

F.

Penelitian Terdahulu Penelitian terdahulu yang dijadikan landasan adalah penelitian yang dilakukan oleh Vincentius Indra Setiawan (2013) yang berjudul “ Penilaian Kinerja Keuangan Lembaga Keuangan Mikro Melalui analisi Laporan Keuangan ; Sudi kasus pada credit union Pundi Arta Sedayu, Bantul, Yogyakarta” penelitian tersebut bertujuan untuk mengetahui kinerja keuangan credit union Pundi Arta Sedayu yang ditinjau dari


asepek protection (perlindungan), effective financial structure(struktur keuangan yang efektif), asset quality (kualitas asset), rates of return and cost (tingkat pendapatan dan biaya), liqudity (likuiditas), signs of growth (tanda-tanda pertumbuhan) pada tahun 2008 sampai dengan tahun 2012. Penelitian yang lain adalah penelitian yang dilakukan Raharjo (2011) yang berjudul “Analisis Tingkat Kesehatan Koperasi Simpan Pinjam ; studi kasus pada Koperasi Kredit Harapan Bahagia, Jakarta pusat” jang bertujaun untuk mengetahui tingkat kesehatan koprasi kredit harapan bahagia pada tahun 2007-2010. Pengumpulan data dilakukan dengan teknik wawancara, observasi dan dokumentasi teknik analisis data yang dilakukan dengan membandingkan antara hasil perhitungan aspek penelitian kesehatan koperasi dengan peraturan Mentri usaha Koperasi dan Usaha Kecil danb Menengah Republik Indonesia No. 14/Per/M KUKM/XII/2009 yang terdiri: 1) dari aspek permodalan (rasio modal sendiri terhadap total asset, rasio modal sendiri terhadap pinjaman berisiko dan risiko kecukupan modal sendiri); 2) aspek kualitas aktiva produktif ( rasio volume pinjaman terhadap pinjaman diberikan, rasio volume pinjaman bermasalah terhadap pinjaman bermasalah, rasio cadangan risiko terhadap pinjaman bermasalah dan rasio pinjaman berisiko terhadap pinjaman yang diberikan); 3) aspek manajemen (manajemen umum, kelembagaan, manajemen permodalan, manajemen aktiva dan manajemen likuiditas); 4) aspek efisiensi (rasio beban operasi terhadap partisipasi bruto, rasio beban usaha tehadap SHU kotor, dan


rasio efisiensi pelayanan); 5) aspek likuiditas ( rasio kas dan rasio pinjaman deberikan terhadap dana diterima); 6) aspekn kemandirian dan pertumbuhan (rasio rentabilitas asset, rasio rentabilitas modal sendiri, dan rtasio kemanfdirian operasional pelayanan) serta

7) aspek jati diri

koperasi (rasio partisipasi bruto dan rasio promosi ekonomi anggota), berdasarkan anlisis data dapat disimpulakan bahwa tahun 2007, 2008.2009 dan 2010 koperasi Kredit Harapan Bahagia menunjukan skor tingkat kesehatan sebesar 82,15 (sehat), 72,72 (cukup sehat), 78,25 (cukup sehat), 73,95 (cukup sehat). Dari penelitian-penelitian tersebut apabila dibandingkan dengan apa yang penulis teliti sekarang, memiliki beberapa persamaan dan juga perbedaan. Persamaannya adalah sistem yang digunakan untuk meneliti keuangan yaitu sistem PEARLS (protection, effective financial structure, asset quality, rates of return and cost, liquidity dan signs of growth), perbedaannya adalah waktu dan tempat penelitian berbeda dengan penelitian –penelitian sebelumnya serta dalam penelitian ini penulis hanya berfokus pada asset quality nya saja dari ketiga credit union yang diteliti.


G.

Kerangka Konsep Penelitian Credit Union

Laporan Keuangan Credit Union

Kinerja Keuangan Credit Union

Sistem PEARLS

Protection

Rates of return and cost

Effective financial structure

liqudity

Asset Quality

Sign of Growth

Kesehatan Credit Union

Gambar II.1: Kerangka Konseptual Pemikiran

Keterangan : Dari gambar kerangka konseptual diatas dapat diuraikan sebagai berikut berikut : secara umum laporan credit union adalah neraca dan perhitungan sisa hasil usaha. Dimana neraca terdiri dari aktiva dan pasiva, sedangkan perhitungan sisa hasil usaha terdiri dari pendapatan dan beban credit union dalam usaha operasional maupun diluar operasionalnya. Dari kedua


laporan keuangan tersebut akan dianalisis dengan menggunakan rasiorasio sistem PEARLS yang terdiri dari kompenen protection, effective financial structure, asset quality, rates of return and costs, liqudity, dan sign of growth. Hasil dari analisis tersebut kemudian akan digunakan untuk menilai kinerja keuangan credit union.


BAB III METODE PENELITIAN A.

Jenis Penelitian Jenis penelitian yang dilakukan jika berdasarkan jenis penelitian merupakan penelitian terapan dan berdasarkan hakikat masalah merupakan penelitian deskriptif (descriptive research), dimana penelitian ini tujuan utamanya adalah untuk “memberikan gambaran” dengan menggunakan kata – kata dan angka serta untuk menyajikan profil (persoalan), klasifikasi jenis, atau garis besar tahapan guna menjawab pertanyaan seperti siapa, kapan, dimana, dan bagaimana.(W. Lawrence Neuman, 2013:44)

B.

Subjek dan Objek Penelitian 1. Subjek Penelitian Subjek dalam penelitian ini merupakan 6 faktor dalam penelitian analisis PEARLS yaitu: protection (perlindungan), effective financial structure(struktur keuangan yang efektif), asset quality (kualitas aset), rates of return and cost (tingkat pendapatan dan biaya), liqudity (likuiditas), signs of growth (tanda-tanda pertumbuhan). Keenam faktor inilah yang akan digunakan untuk menilai kesehatan credit union. 2. Objek Penelitian Objek penelitian iniadalah data laporan keuangan tahunan credit union Lantang Tipo, credit union Bimadancredit union Keling Kumangyang 52


terdiri dari neraca dan laporan perhitungan sisa hasil usaha (SHU), dan data yang mendukung lainnya.

C.

Waktu dan Lokasi Penelitian 1.

Waktu Penelitian Penelitian dilakukan dari bulan maret 2015 - april 2015.

2. Lokasi Penelitian Lokasi penelitian dilakukan di credit union Lantang Tipo yang beralamat di Jl. Pancasila no.4 Pusat Damai ,Sanggau, Kalimantan Barat,credit union Bimayang beralamat Jl. Sparman no 47 Sintang, Kalimantan Barat dancredit union Keling Kumang yang beralamat di Jl. Sekadau- Sintang Km. 27 Sedakau, Kalimantan Barat.

D.

Variabel Penelitian Variabel penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah kinerja keuangan credit union dari tiga credit union menurut sistem PEARLS yang memilki kompenen antara lain : 1. Protection (P) Indikator ini mengukur kecukupan dana cadangan risiko dan provisi kredit lalai. a. Ketersediaan dana cadangan resiko dan provisi pinjaman lalai/ total pinjaman macet > 12 bulan (P1)


Tujuan : Mengukur ketersediaan dana cadangan risiko dan provisi pinjaman lalai yang digunakan untuk menutup total pinjaman macet > 12 bulan. Rumus : P1 Goal

x 100%

: 100% (ideal jika a = b)

Keterangan : a = Dana cadangan risiko + provisi pinjaman lalai (lihat di pasiva) b = Total pinajamn lalai > 12 bulan b. Ketersediaan dana cadangan risiko dan provisi pinjaman lalai bersih atau total pinjaman lalai 1-12 bulan (P2) Tujuan : Mengukur ketersediaan dana cadangan risiko dan provisi pinjaman lalai bersih (di luar dana cadangan risiko untuk P1) untuk melindungi pinjaman lalai 1-12 bulan. Rumus : Goal

: 35% (a > b)

Keterangan : a = Total dana cadangan risiko dan provisi diluar untuki P1 b = Total pinjaman lalai 1 – 12 bulan 2. Effective Financial Structure (E) Indikator ini mengukur perbandingan komposisi dari nomor-nomor perkiraan yang paling penting pada neraca keuangan. Struktur keuangan yang efektif perlu untuk mencapai tingkat aman (safety), kesehatan (soundness), dan keuntungan (profitability), sementara pada


saat yang sama credit union mempromosikan diri agar mampu mencapai pertumbuhan nyata yang agresif. Aset-aset yang menghasilkan : a. Rasio piutang yang beredar (E1) Tujuan : mengukur presentase piutang pada total aktiva. Rumus

: E1

%

Keterangan

: a = Total pinjaman yang beredar (piutang) b = Dana cadangan risiko dan provisi pinjaman lalai c = Total aset

Goal

: 70-80%

Liabilities (Utang) : b. Rasio simpanan non-saham (E5) Tujuan : mengukur presentase total aktiva yang didanai dengan simpanan non-saham. Rumus

: E5

Keterangan

: a = Total simpanan non-saham b = Total aset

Goal

:70-80%.

c. Rasio pinjaman dari luar (E6) Tujuan : Mengukur presentase total aktiva yang didanai dengan pinjaman dari luar (hutang dengan instasi lain diluar credit union) Rumus

: E6

%


Keterangan

: a = Total kewajiban pinjaman jangka pendek b = Total kewajiban pinjaman jangka panjang c = Total aset

Goal

: maksimum 5%

Modal : d. Rasio modal lembaga (E9) Tujuan : Mengukur presentasetotal aktiva yang didanai dengan modal lembaga (dana cadangan, dana risiko, hibah, SHU ditahan, SHU tahun berjalan) Rumus : E8 Keterangan

: a = Modal lembaga b = Dana cadangan risiko c = Total pinjaman lalai diatas 12 bulan d = Total pinjaman lalai 1-12 bulan e = Aset-aset yang bermasalah f = Total aset : sama dengan E8 (≥10%)

Goal 3. Asset quality (A) Indikator

A

mengukur

presentase

aset-aset

yang

tidak

menghasilkan berdampak negatif terhadap perolehan keuntungan dan

solvency

(ketahanan).

E

terdiri

atas

pinjaman

lalai

(delinquency), aset-aset yang tidak menghasilkan dan pendananaan aset-aset yang tidak menghasilkan.


a. Total pinjaman lalai/ Total piutang (A1) Tujuan: mengukur presentase total pinjaman lalai di portofolio pinjaman, menggunakan kriteria saldo pinjaman yang lalai bukan menggunakan akumulasi angsuran pokok yang tertunggak. Hitungan : A = total saldo pinjaman lalai yang dicatat di pasiva, tidak termasuk pinjaman lalai yang sudah di charge-off yang masih dalam masa penagihan. B = Total pinjaman beredar Rumus : A1 Goal


b. Aset-aset yang tidak menghasilkan/ Total aset (A2) Tujuan : Mengukur persentase total aset yang tidak menghasilkan pendapatan. Yang teremasuk aset-aset yang tidak menghasilkan, contoh: uang tunai di kas / brankas, cash-bond, material, biaya dibayar dimuka, persediaan,

aset-aset

kendaraan,perlengkapan),

tetap aktiva

dalam

(tanah,

penyelesaian,

bermasalah. Hitungan

:A = Total aset yang tidak menghasilkan B = Total aset

Rumus

: A2

gedung, aset


Goal


4. Rates of return and cost (R) Indikator ini mengukur pendapatan perolehan rata-rata untuk setiap aset yang paling produktif yang tercantum pada neraca. Disamping itu, R mengukur biaya rata-rata untuk setiap utang dan modal yang paling penting. Hasilnya merupakam perolehan investasi rata-rata dan bukan hasil “spread analysis” khusus yang digambarkan berdasarkan pada basis rata-rata aset. Hasil yang berkaitan menunjukan apakah credit union memperoleh pendapatan dan mampu membayar sesuai tingkat bunga pasar atas aset, utang dan modal. a. Biaya keuangan : Simpanan saham anggota/ Rata-rata simpanan saham (R7) Tujuan : mengukur pendapatan (biaya) atas simpanan saham anggota. Hitungan : a = Total deviden (BJS) yang dibayarkan pada simpanan saham anggota. b = Total premi asuransi yang dibayarkan atas simpanan saham anggota. c = Total pajak yang dibayarkan oleh credit union. d = Total simpanan saham anggota sampai akhir tahun berjalan. e = Total simpanan anggota sampai akhir tahun lalu. Rumus

: R7


Goal

: sama atau lebih besar dari R5 (> inflasi)

b. Biaya Operasional/ Rata-rata asset (R9) Tujuan mengukur biaya yang terkait dengan manajemen dari semua aset credit union. Biaya ini diukur sebagai presentase total aset dan menunjukan derajat efisiensi operasional atau ketidak efisiensian operasional. Hitungan : a = Total biaya operasional (diluar provisi untuk pinjaman lalai) b = Total aset sampai akhir tahun ini c = Total aset sampai akhir tahun lalu Rumus

: R9

Goal

: 5%

×100%

5. Liquidity (L) Indikator ini menunjukan apakah credit union dapat secara efektif menanganai uamg tunainya sehingga credit union selalu memiliki uang yang cukupmana kala secara tiba-tiba para anggota menarik simpanannya. Dengan kata lain cadangan likuiditas selalu kuat. Disamping itu, uang menganggur (idle) juga diukur untuk memastikan bahwa aset-aset yang tidak menghasilkan jangan sampai mengurangi pendapatan credit union. a. Investasi likuid + aset likuid – kewajiban jangka pendek / simpanan non-saham (L1)


Tujuan : mengukur kesehatan cadangan kas likuid untuk memenuhi tarikan simpanan, setelah membayar semua kewajiban jangka pendek < 30 hari ( masuk dalam non-interest bearing liabilities) Hitungan : a = Total investasi likuid yang menghasilkan b = Total aset likuid yang tidak menghasilkan c = Total kewajiban jangka pendek < 30 hari (non-interest bearing liabilities) d = Total simpanan non-saham Rumus

: L1

Goal

: minimal 15%

6. Sign of growth (S) Indikator ini mengukur persentase pertumbuhan disetiap nomor perkiraan yang paling pentingdi laporan keuangan, juga pertumbuhan anggota. Dalam kondisi ekonomi dengan inflasi tinggi, pertumbuhan nyata (setelah dikurangkan dengan inflasi), merupakan kunci ketahanan jangka panjang credit union. a. Pertumbuhan anggota (S10) Tujuan : mengukur pertumbuhan anggota Credit Union rahun berjalan. Hitungan : a = Jumlah anggota terakhir b = Jumlah anggota sampai akhir tahun lalu


Rumus : S10 Goal

atau S10

: > 12%

b. Pertumbuhan total aset (S11) Tujuan : mengukur totalaset tahun berjalan Hitungan : a = Total aset tahun berjalan b = Total aset sampai akhit tahun lalu Rumus : S11 Goal

E.

× 100% atau S11

: diatas tingkat inflasi.

Definisi Operasional Definisi operasional dalam penelitian ini adalah : 1. Kinerja keuangan credit union merupakan prestasi yang dicapai oleh suatau perusahaan dalam satu kurun waktu tertentu yang dapat mencerminkan tingkat keuangan credit union. 2. Laporan keuangan credit union adalah laporan yang disusun untuk dapat menggambarkan posisi keuangan hasil usaha dan arus kas perusahaan

secara

keseluruhan

(corporate)

sebagai

pertanggungjawaban pengurus atas pengeloalaan keuangan credit union yang terutama ditujukan kepada anggota 3. Sistem PEARLS adalah suatu metode yang digunakan untuk menilai tingkat kesehatan yang dikembangkan oleh WOCCU (World Council of Credit Union). PEARLS Singkatan dari:


protection (perlindungan), effective financialstructure (struktur keuangan yang efektif), asset quality (kualitas aset), rates of return and cost (tingkat pendapatan dan biaya), liqudity (likuiditas), signs of growth (tanda-tanda pertumbuhan).

F.

Populasi dan Sampel 1. Populasi penelitian Populasi dalam penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan yang dimiliki oleh credit union Lantang Tipo,credit union Bimadancredit union Keling Kumangyang terdiri dari neraca dan laporan perhitungan sisa hasil usaha (SHU) yaitu dari tahun 2010-2014. 2. Sampel penelitian Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah tiga credit union yaitu credit union Lantang Tipo, credit union Bimadancredit union Keling Kumang yang tediri dari neraca dan laporan sisa hasil usaha (SHU) dari tahun 2010-2014.

G.

Teknik Pengambilan Sampel. Teknik pengambilan sampel dalam penelitian ini yaitu menggunakan Nonprobability / Nonrandom Sampling khususnya teknik Purposive Sampling, yaitu responden yang terpilih menjadi anggota sampel atas dasar peneliti sendiri.


H.

Sumber Data Dalam penelitian ini data yang digunakan adalah data primer dan data sekunder. Data primer merupakan data yang diperoleh dan digali dari sumber utamanya baik berupa data kualitatif dan data kuantitatif (Wiyono,2011:132). Cara pengumpulan data ini

diperoleh dari

wawancara di tempat penelitian. Sedangkan data sekunder merupakan jenis data yang diperoleh dan di gali melalui pihak kedua, baik data kualitataif maupun data kuantitatif (Wiyono, 2011:133). Data sekunder dari penelitian ini diperoleh dari dokumentasi dan studi pustaka. Data yang diperlukan dalam penelitian ini meliputi : 1. Gambaran

umum

credit

union

Lantang

Tipo,

credit

union

Bimadancredit union Keling Kumang; 2. Struktur organisasi credit union Lantang Tipo, credit union Bimadancredit union Keling Kumang; 3. Manajemen credit union Lantang Tipo, credit union Bimadancredit union Keling Kumang; 4. Laporan keuangan tahunan credit union Lantang Tipo, credit union Bimadancredit union Keling Kumang yang terdiri dari neraca dan laporan keuangan sisa hasil usaha (SHU); serta 5. Data yang mendukung lainnya.


I.

Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan datayang digunakan dalam penelitian ini sebagai berikut: 1. Wawancara Wawancara merupakan teknik pengumpulan data dengan cara mengajukan pertanyaan secara lanmgsung kepada pengurus dan pihak yang mewakili credit union Lantang Tipo, credit union Bimadan credit union Keling Kumang untuk memperoleh gamabarn umun tentang ketiga credit union tersebut. 2. Dokumentasi Dokumentasi

adalah

teknik

pengumpulan

data

dengan

cara

mengumpulkan dan mempelajari dokumen-dokumen yang diperlukan seperti laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan keuangan sisa hasil usaha (SHU) 3. Studi pustaka Studi pustaka dilakukian untuk memperoleh pengetahuan atau data mengenai penelitian yang berasal dari artikel, jurnal, buku-buku literature dan skripsi.

J.

Teknik Analisis Data Untuk menjawab permasalahan dalam penelitian, di gunakanlah langkah-langkah teknikanalisis sebagai berikut :


1. Menghitung rasio-rasio (indikator keuangan) berdasarkan metode PEARLS Rasio (Indikator keuangan) yang diteliti berjumlah 13 rasio yang komponennya

dimilki

oleh

credit

union.

Adapun

rasio-rasio

berdasarkan sistem PEARLS yang akan dihitung adalah : a.

Protection (perlindungan) 1) Ketersediaan dana cadangan resiko dan provisi pinjaman lalai/ total pinjaman macet > 12 bulan (P1) 2) Ketersediaan dana cadangan risiko dan provisi pinjaman lalai bersih atau total pinjaman lalai 1-12 bulan (P2)

b.

Effective financial structure (struktur keuangan yang efektif) 1) Rasio piutang yang beredar (E1) 2) Rasio investasi likuid (E2) 3) Rasio simpanan non saham (E5) 4) Rasio pinjaman dari luar (E6) 5) Rasio simpanan saham (E7) 6) Rasio modal lembaga (E8)

c.

Asset quality (kualitas aset) 1) Total pinjaman lalai/total piutang (A1) 2) Aset-aset yang tidak menghasilkan/ total aset (A2)

d.

Rates and return and costs (tingkat pendapatan dan biaya) 1) Biaya keuangan : Simpanan saham anggota/ Rata-rata simpanan saham (R7)


2) Biaya Operasional/ Rata-rata aset (R9) e.

Liquidity (likiuditas) 1) Investasi likuid + aset likuid – kewajiban jangka pendek / simpanan non-saham (L1)

f. Signs of growth (tanda-tanda pertumbuhan) 1) Pertumbuhan anggota (S10) 2) Pertumbuhan aset (S11) 2.

Untuk menilai kinerja keuangan credit union yang ditinjau dari komponenprotection, effective financial structure, asset quality,rates of return and costs, liquidity dansign of growth dapat dilakukan dengan cara membandingkan antara hasil perhitungan rasio dengan sasaran yang telah ditentukan berdasarkan sistem PEARLS. Dengan penilaian apabila : a. Hasil perhitungan rasio berdasarkan sistem PEARLS sesuai dengan sasaran yang ditentukan berarti indikator tersebut mencapai kriteria yang ideal. b. Hasil perhitungan rasio berdasarkan sistem PEARLS tidak sesuai dengan sasaran yang ditentukan berarti indikator tersebut mencapai kriteria yang tidak ideal. Berikut adalah tabel perbandingan hasil perhitungan rasio dan sasaran yang telah ditentukan berdasarkan sistem PEARLS: (Menurut Mualdus, Yuspita, Yohanes, Saiansah dan Hendi (2011 :176) formatnya adalah sebagai berikut :


Tabel III.1 : Format Tabel Penilaian Kinerja Keuangan.

Aspek Protection

P1 P2 Effective financial structure E1 E5 E6 E9 Asset quality A1 A2 Rates of return and costs R7 R9 Liquidity L1 Sign of growth S10 S11

Realisasi (%)

Sasaran

Penilaian Ideal Tidak Ideal

100% 35% 70-80% 70-80% 5% ≥ 10% 5% 5% ≥ R5 (> Inflasi) 5% 15% >12% Diatas tingkat inflasi

Membuat kesimpulan tentang kinerja keuangan ketiga credit union yang ditinjau dari aspek protection, effective finanacial structure, asset quality, rates of return and costs, iquidity dan sign of growth berdasarkan sistem PEARLS.


BAB IV GAMBARAN UMUM CREDIT UNION LANTANG TIPO, CREDIT UNION BIMA DAN CREDIT UNION KELING KUMANG A.

Credit Union Lantang Tipo 1. Sejarah Singkat Credit Union Lantang Tipo Berdirinya credit union lantang tipo berawal dari toko bersama yang dibentuk oleh guru-guru yang mengabdi pada persekolahan Katolik Paroki Pusat Damai (saat ini menjadi Badan Karya). Toko bersama tersebut dirasakan kurang mampumemenuhi kebutuhan keluarga yang lebih luas, maka mereka sepakat untuk membentuk credit union. bersamaan dengan mulai di perkenalkan gerakan credit union di Kalimantan Barat oleh team dari Jakarta yaitu Robby Tulus, A.C Lunadi, Suharto Nazir, Teodorus Trisna Ansarli Dan Sukartono. Team pengenalan credit union ini di fasilitasi oleh Delegasi Sosial Keuskupan Agung Pontianak yang diketuai oleh P. Pius Canperlle OFM.Cap. team mengadakan kursus pendidikan dasar credit union di Paroki Sanggau pada tanggal 24-28 agustus 1975. Tanggal 2 februari 1976 bertempat di SD Subsidi kampung Pusat Damai, para pendiri yang berjumlah 32 orang sepakat mendirikan credit union. Lantang Tipo di pilih sebagai nama credit union yang baru didirikan. Nama Lantang Tipo diambil dari bahasa daerah setempat, yaitu bahasa Dayak Pandu di wilayah Kecamatan Parindu. Lantang

68


berarti tunas; bakal tumbuh, sedangkan Tipo adalah nama salah satu tumbuhan khas wilayah ini. Tumbuhan tipo termasuk rumpun tanaman lengkuas biasanya tumbuh berumpun didalam hutan. Filosofi dari nama Lantang Tipo adalah semangat untuk tumbuh bersama dalam suatu keharmonisan menuju kehidupan yang lebih baik. Pada hari itu juga peserta rapat pendiri credit union Lantang Tipo dengan dibimbing oleh pastor Ewald Beck, OFM.Cap menetapkan pengurus serta pengawas dan nilai nominal satu saham sebesar Rp.250,00. Terpilih sebagai ketua credit union Lantang Tipo yang pertama adalah Bapak Bass Kasan, BA (1976-1977, 1982-1987). Wilayah Paroki Pusat Damai ditetapkan sebagai wilayah kerja Koperasi Kredit credit union Lantang Tipo. Sejak saat itu credit union Lantang Tipo muloai beroperasi walapun dengan pengelolaan yang sangat terbatas. Masih sangat sulit mengajak masyarakat untuk menjadi anggota sehingga pertumbuhan baik jumlah anggota maupun aset hamper tidak ada. Kantor pelayanan masih meminjam fasilitas Paroki dengan memanfaatkan ruangan pada aula paroki. Seluruh pengeloalaan dan aktifitas lembaga dilakukan oleh para pengurus secara bersama yang terdiri dari panitia kredit dan panitia pendidikan, belum ada staf khusus. Namun demikian Rapat Anggota Tahunan

(RAT)

sebagai

pemegang

kekuasaan

tetinggi

selalu

dilaksanakan tepat waktu pada akhir tahun buku. Kepengurusan silih berganti, temasuk ketua Koperasi Kredit credit union Lantang Tipo. Badan hukum credit union Lantang Tipo juga sudah mengalami


perubahan beberapa kali dari nomor 954/BH/X, tanggal 10 februari 1981, diperbaharui dengan badan hukum nomor 90.an/BH/X, tanggal 11 september 1995, dan tearkhir 1343/BH/PAD/X. Tanggal 25 januari 2011. Awal perkembangan dimulai tanggal 20 november 2001 dengan pendirian TP Boro (kini TP Kembayan) dan ditingkatkannya target penambahan anggota. Titik kebangkitan perkembangan credit union Lantang Tipo terbesar berawal sejak tahun mei 2003 melalui sebuah implementasi dari strategic planningcredit union yang di fasilitasi oleh Drs, AR. Macer dan Drs. Munaldus, M.A., pengurus BK3D Kalimantan yang dilakukan diwisma Tabor Pusat Damai.wilayah kerja ditingkatkan menjadi provinsi Kalimantan Barat, tempat pelayanan baru didirikan untuk mendekatkan pelayanan kepada para anggota dan memperluas kesempatan kepada masyarakat untuk menjadi anggota. Paradigma pengembangan credit union berubah, visi lembaga sebagai arah jalan kedepan dipertegas, sejalan dengan misi. Koperasi Kredit credit union Lantang Tipo menggeliat, aset meningkat tajam sejalan pertumbuhan anggota. Koperasi Kredit credit union Lantang Tipo telah menemukan jadi dirinya, menjadi credit union untuk semua orang dan semua kalangan. Dalam upaya medekatkan pelayanan kepada anggota dan memeberikan kesempatan kepada masyarakat untuk menjadi anggota Koperasi Kredit credit union Lantang Tipo, sampai pada bulan desember


2014, Koperasi Kredit credit union Lantang Tipo memiliki 50 tempat pelayanan tersebar di 14 kabupaten dan kota di Kalimantan Barat. Koperasi Kredit credit union Lantang Tipo terus berbenah meningkatkan pelayanan prima kepada para anggotanya. Adapun Visi dan Misidari credit union Lantang Tipo adalah sebagai berikut: a. VISI Menjadi credit union yang sehat dan terpercaya Sehat : 1) Setiap insan credit union berfikir positif 2) Pengelolaan credit union dilakuakn dengan memperhatikan prinsip kehati-hatian sehingga terciptastruktur keuangan efektif yang ideal berdasarkan analisa PEARLS Terpercaya : 1) Pengeloalaan dilakukan oleh SDM yang berkualitas dan berintegritas 2) Layanan kepada anggota dilakukan dengan sistem teknologi informasi 3) Konsisten menerapkan standar pelayanan prima 4) Konsisten melakukan pemberdayaan ekoniomi anggota 5) Taat pada peraturan dan perundang-undangan yang berelaku.


b. MISI Menyediakan produk sesuai kebutuhan anggota dan memberikan pelayanan

keuangan

yang

professional

untuk

meningkatkan

kesejahteraan anggota. Menyediakan produk sesuai kebutuhan anggota : 1) Produk-produk simpana dan pinjaman dibuat sesuai denganh kebutuhan anggota 2) Produk-produk yang sudah ada selalu di perbaharui sesuai dengan perkembangan kebutuhan anggota. Memberikan pelayanan keuangan yang professional : 1) Dalam melayania anggota selalu menerapkan standar pelayanan prima 2) Layanan kepada anggota dilakukan dengan system teknologi informasi 3) Memberikan pendidikan keuangan bagi anggota 4) Memberikan pendampingan usaha produktif kepada anggota

2. Struktur Organisasi Crdit Union Lantang Tipo Adapun struktur organisasi credit union Lantang Tipo adalah sebagai berikut :


Pengurus credit union Lantang Tipo dipilih dari dan oleh anggota credit union dalam Rapat Anggota Tahunan (RAT). Berikut adalah susunan pengurus credit union Lantang Tipo masa bakti 2015-2017: Dewan Pimpinan 1. Ketua

: Stephanus Godang, S.Pd

2. Wakil Ketua

: Thomas, S.Pd

3. Sekertaris

: Simon Angon, S.Pd

4.

: Daniel, S.Pd

Bendahara

Dewan Pengawas 1. Ketua

: Raymundus, S.Pd

2. Sekertaris

: Siprianus Nagas. S.Pd. Bio

3. Anggota

: Yakobus, S.H, M.H

3. Keanggotaan Credit Union Lantang Tipo a. Keanggotaan 1) Anggota koperasi Kredit Credit Union Lantang Tipo terdiri dari anggota dan anggota luar biasa 2) Anggota adalah orang yang direima menjadi anggota dan memenuhi syarat-syarat umum dan syarat-syarat khusus anggota 3) Anggota luar biasa adalah : (a) Orang yang berusia dibawah 17 tahun dan secara ekonomi masih tergantung pada oranng tua/wali dan memenuhi syarat-syarat anggota luar biasa


(b) Orang yang diterima menjadi anggota berdasarkan keputusan pengurus meskipunh tidak memenuhi syaratsyarat umum dan syarat-syarat khusus menjadi anggota 4) Syarat-syarat Menjadi Anggota (a) Warga Negara Republik Indonesia (b) Keanggotaan

bersifat

terbuka

dan

sukarela

yang

berdomisisli tetap dalam wilyah kerja (c) Sehat jasmanai dan rohani (d) Tidak sedang dalam proses hokum dan/ sedang menjadi hukuman (e) Menerima dan sanggup melaksanakan prinsip-prinsip dan nilai-nilai credit union (f) Menerima dan mematuhi AD, ART, keputusan-keputusan RAT dan kebijakan pengurus yang berlaku (g) Keanggotan bersifat perorangan dan tidak dapat dipindah tangankan 5) Syarat-syarat khusus menjadi anggota (a) Saat diterima jadi anggota berusia antara 17 s/d 65 tahun dan / belum berusia 17 tahun tetapi sudah menikah (b) Mengisi formulir permohonan jadi anggota (c) Menyerahkan : 1. Fotokopi KTP/ identitas diri yang masih berlaku 1 lembar


2. Fotokopi KTP/ identitas diri ahliwaris yang masih berlaku 1 lembar 3. Pasfoto terbaru ukuran 3x2 cm sebanyak 2 lembar (d) Calon anggota yang berdomisisili kurang dari 6 bulan dialamt terakhir wajib melampirkan surat keterangan domisisli dari kepala desa (e) Menyetor tunai minimal : 1. Administrasi keanggotaan

Rp. 45.000

2. Administarsi pembukaan Tabing

Rp. 10.000

3. Cadangan pembangunan gedung

Rp. 100.000

4. Dana solkesta tahun 2015

Rp.

5. Dana solduka tahun 2015

Rp. 100.000

50.000

(f) Menyetor simpanan pertama minimal Rp. 1.040.000 untuk : 1. Simpanan pokokn anggota

Rp. 1.000.000

2. Simapana wajib anggota

Rp.

20.000

Rp.

10.000

Rp.

10.000

bulan pertama menjadi anggota 3. Simpanan muhunt bulan pertama menjadi anggota minimal 4. Simpanan Tabing

(g) Simpanan pertama (simpanan pokok, simpanan wajib, simpanan muhunt) dapat disetor dengan cara KMS, tetapi


administrasi dan provisi pelayanan pinjaman harus dibayar secara tunai (h) Wajib mengikuti pendidikan dasar (i) Wajib memiliki rekening Tabing 6) Syarat-syarat Khusus Menjadi Anggota Luar Biasa (a) Mengisi formulir permohonana menjadi ALB (b) Menyetor tunai minimal Rp. 285.000 untuk: 1. Administrasi keanggotaan

Rp. 35.000

2. Cadangan pembangunan gedung

Rp.100.000

3. Dana solkesta tahun 2015

Rp.50.000

4. Dana solduka tahun 2015

Rp.100.000

(c) Menyetir simpanan pertama minimal sebesar Rp. 1.030.000 untuk: 1. Simpan pokok anggota

Rp. 1.000.000

2. Simpana wajib anggota bulan

Rp.

20.000

Rp.

10.000

pertama menjadi anggota 3. Simpanan muhunt bulan pertama menjadi anggota minimal 4. Produk Simpanan Anggota a. Simpanan anggota b. Simpanan MUHUNT (Dana hari tua) c. PUSANT (Dana Pensiun) d. SIMOTO (Pembelian kendaran bermotor)


e. TABING dan ATM (Memenuhi kebutuhan harian) f. NTABAN (Tabungan Berjangka) g. TODINK (Mempersiapkan dana pendidikan) h. TAS (Tabungan anak sekolah) i. RAYA (Persiapan hari raya) j. MASAO (Biaya pesta) k. TAPLAS (Pembiayaan usaha) l. WISATA (Pembiayaan wisata) m. Simpanan kesehatan 5. Produk Pinjaman (Kredit) a. Kredit produktif 1) Kredit menambah simpanan 2) Kredit usaha dagang 3) Kredit pembelian kendaraan angkutan 4) Kredit TAPLAS (pembiayaan usaha) 5) Kredit modal kerja 6) Kredit kelompok anggota (KKA) b. Kredit konsumtif 1. Kredit membangun rumah 2. Kredit merehab rumah 3. Kredit barang elektronik 4. Kredit pesta 5. Kredit pendidikan


6. Kredit prabot rumah tangga 7. Kredit SIMOTO (membeli kendaraan) 8. Kredit talangan anggota 6. Produk Sosial (Solidaritas) a. SOLKESTA (Solidaritas kesehatan anggota) b. SOLDUKA (Solidaritas dukacita anggota)

B.

Sejarah Singkat Credit Union Bima 1. Sejarah Singkat Berdirinya Credit Union Bima Lahirnya CU Bima tidak lepas dari keprihatinan pihak Gereja Katolik Keuskupan Sintang, yang waktu itu diprakarsai oleh Komisi Pengembangan Sosial Ekonomi ( PSE ). Pada awalnya Komisi PSE Keuskupan

Sintang (

kurang lebih

tahun

80-an

)

mulai

mempersiapkan kader-kader yang disekolahkan di luar pulau Kalimantan. Sementara itu ide Koperasi mulai dilaksanakan dengan adanya beberapa bentuk perkumpulan diantaranya : UB ( Usaha Bersama ) di Sintang, UB ( Usaha Bersama ) di Desa Tuguk. Usaha Bersama ini diwujudkan dalam bentuk menjual barang-barang kebutuhan pokok. Dan awal-awalnya UB ini berjalan cukup baik dan lancar. Tetapi karena manajemennya kurang dipersiapkan maka lama kelamaan Usaha Bersama tersebut bangkrut. Walaupun pengalaman tersebut cukup pahit, namun tidak menyurutkan langkah Komisi PSE Keuskupan Sintang untuk berupaya mencari jalan keluar agar


masyarakat dapat kembali bangkit. Usaha untuk menciptakan kaderisasi mulai disiapkan dengan mengirim beberapa orang baik untuk pendidikan formal maupun pendidikan non formal diantaranya : Kuliah di Jakarta dan Jogyakarta, Agrianus, Inosensius, Kamilus, Sitam, Akop dan yang lain-lain, Kursus-kursus di Jawa, P. Liging (alm),H. Derani, P. Jimbau, A. Suwarno, Sugeng Mulyadi ( Yayasan Esti Mulia ),Kursus-kursus yang lain, seperti, Kuperda, KPTT, Bina Remaja dll. Ini semua dalam rangka mempersiapkan kaderisasi. Kurang lebih tahun 1987 sudah ada beberapa orang yang menyelesaikan studinya, yang akhirnya mulai bergabung dengan Komisi PSE yang dikomandani Pastur Yoep Van Lier, SMM. Dari beberapa orang inilah munculnya ide untuk mendirikan Credit Union. Dari omongan mulut ke mulut pada waktu istirahat minum, maka dipilihlah nama Credit Union itu BIMA ( Bina Masyarakat ) yang disahkan pada tanggal 17 Agustus 1988. Adapun Visi dan Misi dari credit union Bima adalah sebagai berikut: a. Visi Credit union yang Di Cintai dan Terbesar Di Indonesia b. Misi Meningkatkan kesejahteraan bersama melaluli : a.

Pelayanan pendidikan keuangan yang berkualitas dan berkesinambungan kepada anggota dan masyarakat


b.

Memberikan pelayanan terbaik kepada anggota

c.

Meningkatkan aset dan anggota

d.

Mengelola manajemen keuangan dengan efektif dan professional

e.

Menggunakan system infirmasi manajemen yang terbaik dalam operasional anggota

f.

Meningkatkan kompetensi SDM/ anggota

g.

Melakukan system pengawas kelembagaan yang optimal untuk meniadakan penyimpangan

h.

Memberikan pelayanan pinjman dengan prinsip kehatihatian

2. Struktur Organisasi Credit Union Bima Adapun struktur organisasi credit union Bima adalah sebagai berikut: Pengurus credit union Bima dipilih dari dan oleh anggota credit union dalam Rapat Anggota Tahunan (RAT). Berikut adalah susunan pengurus credit union Bima masa bakti 2015-2017: Dewan Pimpinan General Manajer: Anyap Ketua

: Antonius, S.Hut, MP

Wakil Ketua

:

Sekertaris

:

Bendahara

: Pujiono, SE

Dewan Pengawas


Ketua

: Agrianus, S.Sos, M.Si

Sekertaris

:

Anggota

:

3. Keanggotaan Credit Union Bima a. Jenis keanggotaan Anggota koperasi Kredit Credit Union Bima yaitu status keanggotaan langsung dan status keangotaan tidak lamgsung. Anggota adalah orang yang diteima menjadi anggota dan memenuhi syarat-syarat umum dan syarat-syarat khusus anggota b. Syarat-syarat menjadi anggota 1) Mengisis surat permohonan menjadi anggota 2) Menyerahkan pasfoto 3x4 = 2 lembar dan fotocopy Kart Tanda Penduduk (KTP)/ Identitas terbaru 1 lembar 3) Bersedia mengikuti pendidikan dasar credit union yang ditentukan kemudian 4) Bersedia membayar keuangan masuk baru, terdiri dari: (a) Uang pangkal

Rp.15.000

(b) Dana cadangan lembaga

Rp.20.000

(c) Dana gedung

Rp.40.000

(d) Dana pendidikan

Rp.75.000

(e) Uang buku

Rp.15.000

(f) Iuran dana duka anggota

Rp.35.000

(g) Iuran sokes raja rani

Rp.50.000


(h) Menyetor simpanan pokok

Rp.600.000

(i) Menyetot simpanan wajib

Rp.25.000

(j) Menyetor simpanan sukarela

Rp.25.000

4. Produk Simpanan Anggota a. Simpanan anggota b. SIBUHAR (simpanan bunga harian): 1) Simpanan Taktis (SINTAK) 2) Tabungan Untuk Anak Sekolah (TUNAS) c. Simpanan berjangka: 1) Simpanan Masa Tua (SIMATU) 2) Simpanan Beasiswa (TAWA) 3) Simpanan Perkebunan (SIBUN) 4) Simpanan Sukarela Berjangka (SISUKA) 5. Produk Pinjaman (Kredit) a. Pinjaman umum b. Pinjaman perumahan c. Pinjaman kendaraan d. Pinjaman perkenbunan e. Pinjaman pasti f. Pinjaman kelompok g. Pinjaman pendidikan 6. Produk Sosial (Solidaritas) a. Sokes raja (Membantu biaya berobat rawat jalan)


b. Sokes rani (Membantu biaya berobat rawat inap) c. DDA (Membantu biaya pemakaman) d. Daperma (Santunan duka anggota dan perlindungan pinjaman)

C.

Credit Union Keling Kumang 1. Sejarah Singkat Berdirinya Credit Union Keling Kumang Pada tanggal 26-28 November 1992, Institut Dayakologi (pada waktu itu masih bernama Institut Dayakologi (Research and Development) menyelenggarakan Seminar dan Ekspo Budaya Dayak di Pontianak. Seminar diadakan di Hotel Kapuas Palace sedangkan Pameran (ekspo) Budaya Dayak diadakan di Auditorium Universitas Tanjungpura, Pontianak. Para peserta adalah wakil-wakil Dayak dari 4 propinsi se Kalimantan, wakil Dayak dari Sabah dan Serawak Malaysia Munaldus ikut sebagai peserta seminar yang diadakan di Hotel Kapuas Palace tersebut. “Saya ingat Aula Hotel Kapuas Palace yang luas tersebut penuh diisi oleh peserta. Saya sangat terkesan dengan paparan seminar yang disampaikan oleh seorang Bupati Barito Utara, Kalimantan Tengah, bernama AJ. Nihin, yang adalah putra Dayak. Dia

menceritakan

keprihatinan

terhadap

betapa

miskinnya

masyarakat Dayak disana. Sebagai bupati, ia telah berusaha keras memperbaiki nasib mereka.” Kata Munaldus.


Ketika mendengar penjelasan beliau tersebut, Munaldus berpikir nasib masyarakat Dayak di Kalimantan Barat, sesungguhnya tidak jauh berbeda. Khususnya, nasib keluarga-keluarga di kampung asalnya, di Tapang Sambas dan Tapang Kemayau, Kec. Sekadau Hilir, Kab. Sanggau (sekarang Kab. Sekadau). Ketika sedang mengikuti seminar tersebut, muncul gagasan untuk mendirikan Credit Union. Munaldus pikir, Credit Union ini berfungsi sebagai penyandang dana untuk peningkatan ekonomi masyarakat di kampung, sebagai alat pengorganisasian untuk mempertahankan tanah dari rampasan perkebunan kelapa sawit dan sebagai sarana belajar. Seminggu setelah seminar tersebut, Munaldus mengundang kawan-kawan dari kampung Tapang Sambas dan Tapang Kemayau yang tinggal di Pontianak untuk rapat di rumah kontrakan Masiun di Gang Selat Lombok II Siantan Pontianak. Pertemuan tersebut membahas pendirian Credit Uniondi Tapang Sambas dan Tapang Kemayau. Yang hadir rapat adalah Masiun (waktu itu guru di SMP Santo Fransiskus Asisi, Pontianak), Mikael (waktu itu pegawai di PT Tanah Sakti), Hadrianus Lukas (waktu itu pegawai PT Tanah Sakti), Alipius (waktu itu pegawai PT. Vitamo), Martina (†) (siswi SMA Santo Fransiskus Asisi, Pontianak), dan Mulyana (siswi SMP Santo Fransiskus Asisi, Pontianak).


Dalam rapat tersebut, membahas gagasan mendirikan Credit Uniondi

Kampung

Tapang

Sambas

dan

Tapang

Kemayau

berdasarkan pengalaman pendirian Credit Union Pancur Kasih, Pontianak. Peserta rapat setuju dengan gagasan tersebut. Lalu, Munaldus mengusulkan Credit Unionini diberi nama Credit UnionKeling Kumang. Alasannya, cerita Buahmain di Rumah Punyong dengan legenda Keling dan isterinya Kumang sangat populer. Mereka semua setuju. Agenda selanjutnya adalah menulis gagasan pendirian tersebut dan mengkomunikasikannya kepada pemuka-pemuka masyarakat di Tapang Sambas dan Tapang Kemayau, seperti kepada orang tua Munaldus sendiri (Bapak Rurut dan Ibu Theresia Ina), Kepala Desa (Samin), Kepala Dusun (Bapak Agus dan Bapak Nintin), semua guru-guru (Paulus Perang, Simon Petrus, FX. Omeng, A.H. Suyanto, Carolus Sanga Laga (†) dll), serta pemuka masyarakat yang lainnya. Pada

prinsipnya,

semua

mereka

setuju

berdirinya

Credit

UnionKeling Kumang di Kampung, walaupun beberapa dari mereka ragu akan keberhasilan Credit Union. Mereka semua sesungguhnya belum paham apa itu Credit Union. Masa sosialisasi dan pengorganisasian sekitar 4 bulan. Ketika tanggapan masyarakat baik, maka disepakati CU Keling Kumang berdiri pada hari Kamis tanggal 25 Maret 1993. Rapat pendirian Credit Union Keling Kumang diadakan di rumah keluarga


Bapak Simon Petrus dan Ibu Sema dimana peserta yang hadir berjumlah sekitar 30 orang. Yang menjadi anggota pendiri berjumlah 26 orang dan mereka memiliki Nomor Buku Anggota (BA) dari 01 sampai 26. Malam itu rapat berjalan tegang. Munaldus mempersiapkan sebuah ensangan (Bait Pesan moral yang ingin di sampaikan) yang diajar oleh Ibunya.Ketika beberapa orang mulai mau pulang karena sudah larut malam dan pembicaraan seputar Credit Union semakin ngaur, Munaldus mulai melantunkan ensangan. Akhirnya, mereka tidak jadi pulang dan menyaksikan Munaldus yang melantunkan ensangan. Sayang teks ensangan itu tidak disimpan, sudah hilang. Munaldus dan Masiun mengeluarkan uang sendiri untuk membeli ATK, cap, satu buah kalkulator kecil seharga Rp. 11.000,(masih ada sampai sekarang), buku DUM/DUK, Buku Kas Harian, dan Buku Jurnal Kas agar Credit Union Keling Kumang dapat segera melayani anggota. Pada malam pendirian Credit Union Keling Kumang tersebut, para peserta menunjuk saudara Sila (Alias Persius) sebagai orang yang bertanggungjawab sebagai pelaksana harian. Ditetapkan juga, semua kegiatan pelayanan dilakukan di rumah keluarga Sila. Credit Union Keling Kumang merupakan koperasi berbadan hukum dengan No. 50a/BH/X/1995 kemudian tahun 2011 badan


hukum berubah sesuai dengan perubahan Anggaran Dasar (AD) dan Anggaran Rumah Tangga (ART) menjadi No. 50b/BH/PAD/X/2011. Adapun Visi dan Misi dari Credit Union Keling Kumang adalah sebagai berikut: a. Visi Menjadi credit union pilihan utama masyarakat di Kalimantan barat b. Misi Menyediakan pelayanan keuangan yang bertanggungjawab dan berkelanjutan untuk menurunkan kemiskinan dan meningkatkan tandar hidup 2. Struktur Organisasi Credit Union Keling Kumang Adapun struktur organisasi credit union Bima adalah sebagai berikut : Pengurus credit union Bima dipilih dari dan oleh anggota credit union dalam Rapat Anggota Tahunan (RAT). Berikut adalah susunan pengurus credit union Bima masa bakti 2015-2017: Dewan Pimpinan Ketua

: Mikael, SH

Wakil Ketua

: Atanasius

Sekertaris

: Daniel

Bendahara

: Heronimus Imus

Dewan Pengawas


Ketua

: F. Bontai, S. Ag

Sekertaris

: Herri Samuel, SP

Anggota

: Karnanto, S. Pak

3. Keanggotaan Credit Union Keling Kumang a. Jenis Keanggotaan b. Syarat Menjadi anggota 1) Setoran Simpanan Pokok (SP) Rp 1.000.000,- dapat diangsur mulai dengan Rp 10.000,- dan dibukukan di rekening SISKA lembaran SAHAM. 2) Setoran awal SISKA minimal Rp 15.000 3) Membayar Administrasi Keanggotaan/Uang Pangkal

Rp

30.000,4) Membayar biaya pendidikan anggota Rp 50.000,5) Membayar SOLKES Rp 25.000,-/tahun (anggota lama ditarik secara otomatis dari SISKA). 6) Membayar DMS Rp 50.000,-/tahun (anggota lama ditarik secara otomatis dari SISKA). 7) Membayar SOLRANAP Rp 40.000,- (anggota lama ditarik secara otomatis dari SISKA). 8) Membayar Iuran Gedung Rp 100.000,- (dapat diangsur tunai dan/atau dibayar lunas saat meminjam). 9) Mengisi Surat Permohonan Menjadi Anggota (SPMA) 10) Fotocopy KTP atau Kartu Keluarga sebanyak = 1 lembar.


Catatan : 1) Seorang calon anggota bisa menjadi anggota CUKK dengan hanya menyetor minimal Rp 170.000 terdiri dari : a. Simpanan Pokok (SP) minimal

Rp 10.000

b. Setoran SISKA minimal

Rp 15.000

c. Uang pangkal

Rp 30.000

d. Dana Menuju Sebayan (DMS)

Rp 50.000

e. Solkes

Rp 25.000

f. Solranap

Rp 40.000.

2) Pelunasan seperti pada poin 1, 4, dan

8 di atas bisa

menyusul. 3) Jika seorang anggota berhenti menjadi anggota, maka setoran seperti pada poin 3 s/d 8 di atas tidak dikembalikan. 4) Pelunasan simpanan pokok seperti pada syarat nomor 1 di atas bisa melalui pinjaman kapitalisasi. 5) Pelunasan simpanan pokok paling lama 3 bulan setelah menjadi anggota, jika sampai 3 bulan belum lunas maka akan ditarik dari simpanan SISKA untuk mencukupi simpanan pokok. 4. Produk Simpanan Anggota a. Simpanan saham (Pokok dan Waji) b. SISKA (Simpanan sukarela) c. TAROH (Tabungan rohani)


d. TAMENG (Tabungan mingguan) e. TAKEN (Tabungan kendaraan) f. PERMATA (Tabungan perumahan anggota) g. TANERA (Tabungan era replanting kelapa sawit) h. SIDIRA (Simpanan dana darurat) 5. Produk Pinjaman (Kredit) a. Pinjaman kendaraan b. Pinjaman untuk tujuan social c. PIJAR (Pinjaman harian) d. Pinjaman khusus e. KPR (Kredit pemilikan rumah) f. Pinjaman REBUNG (Rendah bunga) g. Pinjaman usaha h. Pinjaman KASA (Karet dan Sawit) 6. Produk Sosial (Solidaritas) a. DMS (Dana menuju sebayan) b. SOLRANAP (Solidaritas rawat inap) c. Beasiswa anggota.


BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A.

Deskripsi Data Data utama yang digunakan penulis dalam penelitian ini adalah data yang berasal dari laporan keuangan tahunan credit union Lantang Tipo, Bima dan Keling Kumang. Laporan keuangan yang dikumpulkan meliputi laporan keuangan tahunan priode limka tahun berturut-turut yaitu laporan keuangan tahunan dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Data keuangan yang dikumpulkan tersebut digunakan untuk menjawab permasalahan yang dikemukakan dalam bab 1 yaitu untuk mengetahui bagaimana tingkat kesehatan credit union Lantang Tipo, Bima dan Keling Kumang. Data keuangan yang dimaksud dalam penelitian ini yaitu laporan keuangan antara tahun 2010-2014 yang terdiri dari : 1. Neraca per 31 Desember 2010, 2011, 2012, 2013 dan 2014 (terlampir) 2. Laporan perhitungan SHU untuk priode yang berakhir 31 Desember 2010, 2011, 2012, 2013, dan 2014 (terlampir)

B.

Analisis Data Permasalahan yang ingin dijawab dalam penelitian ini adalah untuk menegtahui kinerja keuangan dari ketiga Credit Unionselama kurun waktu dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 dengan menggunakan sistem PEARLS. Aspek yang dinilai adalah 91

Protection, Effective financial


structure, Asset quality, Rates of return and cost, Liquidity dan Signs of growth. Adapun perhitungan dan pembahasan tingkat kesehatan keuangan credit union Lantang Tipo. Bima dan Keling Kumang menggunakan sistem PEARLS adalah sebagai berikut : 1. Protection (Perlindungan) Aspek ini mengukur kecukupan penyisishan dana cadangan risiko untuk menutup pinjaman lalai. Perhitunag protection dihitung dengan cara menghitung nilai dari rasio ketersediaan dana cadangan risiko terhadap tunggakan pinjaman lebih dari 12 bulan. Adpun perhitungan dan indikator yang dihitung yaitu: a. Ketersediaan dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan. Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan atau kecukupan dana cadangan risiko credit union dalam menutup risiko atas pinjaman > 12 bulan. Berikut perhitungannya: Tabel V.I.1 :Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai lebih dari 12 Bulan (P1) Credit Union Lantang Tipo

Tahun 2010

Dana Cadangan Risiko (a)

Pinjaman Lalai > 12 bulan (b)

P1 [(a/b) x 100%]

748.126.530.652

1,91%

2011

14.302.952.895 29.166.199.613

1.048.196.392.145

2,78%

2012

32.659.401.222

1.315.233.611.506

2,48%

2013

41.006.764.681

1.468.770.625.582

2,79%

2014

0

1.567.010.625.127

0%


Dari perhitutunagn P1, pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 1,91% yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 pinjaman lalai lebih dari 12 bulan dijamin oleh dana cadangan risiko sebesar Rp.0,02. Di tiga tahun berikutnya, nilai rasio P1 meningkat menjadi 2,78% ditahun 2011, 2,48% ditahun 2012, 2,79% ditahun 2013, namun terakhir

ditahun 2014 menurun sangat drastis

menjadi 0% dikarenakan pada tahun 2014 tidak terdapat cadangan risiko. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio ketersediaan dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan (P1) dari tahun 2010-2011: Gambar V.I.1 :Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1)

P1 (CU LT) 3.00% 2.50% 2.00% 1.50% 1.00% 0.50% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014


Tabel V.I.2 :Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai lebih dari 12 Bulan (P1) Credit Union Bima Tahun 2010 2011 2012 2013 2014


Pinjaman Lalai > 12 bulan (b)

2.964.995.657

2.373.552.625

4.158.983.438 0 0

3.449.308.395 5.259.234.725 0

8.635.542.911

8.708.543.120

P1 [(a/b) x 100%] 100% 100% 0,00% 0,00% 99,16%

Dari perhitutunagn P1, pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 100% yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 pinjaman lalai lebih dari 12 bulan dijamin oleh dana cadangan risiko sebesar Rp.1,00. Di tiga tahun berikutnya yaitu tahun 2012 nilai persentase masih sama yaitu sebesar 100%, hal ini dikarenakan dana cadangan resiko yang lebih tinggi di bandingkan dengan pinjaman lalai >12 bulan. Namun nilai rasio P1 menurun sangat drastis pada tahun 2012 dan 2013 hal ini dikarenakan pada tahun 2012 tidak terdapat dana cadangan risiko dan pada tahun 2013 tidak terdapat total pinjaman lalai >12 bulan. Namun pada tahun 2014 terdapat persentase sebesar 99,16%. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio ketersediaan dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan (P1) dari tahun 2010-2011:


Gambar V.I.2 :Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1)

P1 (CU BIMA) 150% 100% 50% 0% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.I.3 :Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai lebih dari 12 Bulan (P1) Credit Union Keling Kumang


Tahun 2010 2011 2012 2013 2014

5.250.157.854 5.500.467.322 15.213.940.262 15.533.970.993 14.517.392.704

Pinjaman Lalai > 12 bulan (b) 27.531.830.915 27.451.353.061 30.470.203.273 31.042.691.041 32.254.023.409

P1 [(a/b) x 100%] 19,06% 20,03% 49,93% 50,04% 45,00%

Dari perhitutunagn P1, pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 19,06% yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 pinjaman lalai lebih dari 12 bulan dijamin oleh dana cadangan risiko sebesar Rp.0,19. Di tiga tahun berikutnya, nilai rasio P1 meningkat menjadi 20,03% ditahun 2011, 49,93% ditahun 2012, 50,04% ditahun 2013 dan terakhir di tahun 2014 menurun menjadi 45,00%.


Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio ketersediaan dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan (P1) dari tahun 2010-2011: Gambar V.I.3 :Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai Lebih Dari 12 Bulan (P1)

P1 (CU KK) 60.00% 40.00% 20.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.4 :Grafik gabungan keseluruhan P1 untuk ke tiga Credit Union

P1 120.00% 100.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00% 0.00%

CU LT CU BIMA CU KK 2010

2011

2012

2013

2014

b. Ketersediaan dana cadangan risiko terhadap total pinhaman lalai 112 bulan (P2)


Rasio ini bertujuan untuk mengukur kemampuan dana cadangan risiko bersih (setelah digunakan untuk P1) dalam menutup pinjaman lalai 1-12 bulan berikut perhitungannya: Tabel V.II.1: Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 bulan Credit Union Lantang Tipo Tahun 2010


P2

Pinjaman lalai 1-12 bulan (b)

[(a/b) x 100%] 0

0.00%

2011

0 0

784.126.530.652

0.00%

2012

0

1.048.196.392.145

0.00%

2013

0

1.315.233.611.506

0.00%

2014

0

1.468.770.625.582

0.00%

Dari rasio perhitungan P2 pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan angka 0% yang berarti bahwa sudah tidak ada lagi dana cadangan risiko bersih yang dapat menjamin pinjaman lalai 1-12 bulan. Hal ini di dikarenakan tingginya jumlah pinjaman lalai 1-121 bulan yang tidak diimbangi dengan penyisihan dana cadangan risiko. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio ketersediaan dana cadangan risiko terhadap total pinjaman lalai 1-12 bulan (P2) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014


Gambar V.II.1 :Grafik Perkembangan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 bulan

P2 (CU LT) 100.00% 50.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.II.2 : Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 bulan Credit Union Bima

Tahun

Dana Cadangan Risiko Bersih (a)

2010

0

14.511.458.436

0.00%

2011

0

24.059.064.028

0.00%

2012

0

0.00%

2013

0

25.826.844.362 0

2014

0

49.885.908.390

0.00%

P2 Pinjaman lalai 1-12 bulan (b)

[(a/b) x 100%]

0.00%

Dari rasio perhitungan P2 pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan angka 0% yang berarti bahwa sudah tidak ada lagi dana cadangan risiko bersih yang dapat menjamin pinjaman lalai 1-12 bulan. Hal ini di dikarenakan tingginya jumlah pinjaman lalai 1-121 bulan yang tidak diimbangi dengan penyisihan dana cadangan risiko.


Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio ketersediaan dana cadangan risiko terhadap total pinjaman lalai 1-12 bulan (P2) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Gambar V.II.2 :Grafik Perkembangan Rasio Kewtersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 bulan

P2 (CU BIMA) 100.00% 50.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.II.3 : Perhitungan Rasio Ketersediaan Dana Cadangan Risiko Terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 bulan Credit Union Keling Kumang

2010

0

0

P2 [(a/b) x 100%] 0,00%

2011

0

27.531.830.915

0,00%

2012

0

27.451.353.061

0,00%

2013

0

30.470.203.273

0,00%

2014

0

31.042.691.041

0,00%

Tahun

Dana Cadangan Risiko Bersih (a)

Pinjaman lalai 1-12 bulan (b)

Dari rasio perhitungan P2 pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan angka 0% yang berarti bahwa sudah tidak ada lagi dana cadangan risiko bersih yang dapat menjamin


pinjaman lalai 1-12 bulan. Hal ini di dikarenakan tingginya jumlah pinjaman lalai 1-121 bulan yang tidak diimbangi dengan penyisihan dana cadangan risiko. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio ketersediaan dana cadangan risiko terhadap total pinjaman lalai 1-12 bulan (P2) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Gambar V.II.3 :Grafik Perkembangan Rasio Kewtersediaan Dana Cadangan Risiko terhadap Total Pinjaman Lalai 1-12 bulan

P2 (CU KK) 100.00% 50.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.II.4 :Grafik Gabungan Keseluruhan P2 Untuk Tiga Credit Union

P2 100.00% 80.00% 60.00%

CU LT

40.00%

CU BIMA

20.00%

CU KK

0.00% 2010

2011

2012

2013

2014


2. Effective Finanacial Structure(Struktur keuangan yang efektif) Aspek ini mengukur perbandingan komposisi nomor-nomor perkiraan yang paling penting pada neraca. Struktur keuangan yang efektif diperlukan untuk mencapai tingkat aman, kepastian mencapai tujuan dan kemampuan memperoleh keuntungan, semetara pada saat yang credit union perlu meposisikan pada pertumbuhan yang nyata dan agresif. Adapun perhitungannya meliputi tiga indikator yaitu: a. Rasio piutang yang beredar (E1) Rasio ini bertujuan untuk mengukur presentase piutang pada total aktiva yang diinvestasikan dalam piutang kepada anggota. Berikut perhitungannya: Tabel V.III.1: Perhitungan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit UnionLantang Tipo Total Piutang

Dana Cadangan

Total

(a)

Risiko (b)

Aset (c)

Tahun

2010

748.126.530.652

2011 2012 2013 2014

1.048.196.392.145 1.315.233.611.506 1.468.770.625.582 1.567.010.625.127

14.302.952.895 29.166.199.613 32.659.401.222 41.006.764.681 0

EI ([(ab)/c] x 100%

1.012.811.374.300

72,45%

1.345.838.742.366 1.710.424.036.244 2.011.191.557.442 2.227.431.328.141

75,71% 74,98% 70,99% 70,35%

Dari perhitungan rasio E1 pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 72,45%, yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 total aktiva terdapat Rp. 0,73 total piutang yang beredar. Di tahun 2011 persentase meningkat sebesar 75,71% dan di tahun 2012 sebesar


74,98%. Namun pada tahun 2013 sampai 2014 terjadi penurunan tingkat persentase, yaitu pada tahun 2013 sebesar 70,99% dan pada tahun 2014 sebesar 70,35% Berikut

ini

disajikan

grafik

yang

menggambarkan

perkembangan rasio piutang yang beredar (E1) dari tahun 2010 hingga tahun 2014: Gambar V.III.1 : Grafik Perkembangan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit UnionLantang Tipo

E1 (CU LT) 80.00% 75.00% 70.00% 65.00% 2010

2011

2013

2014

2015

Tabel V.III.2 : Perhitungan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit Union Bima

2010 2011 2012

Total Piutang (a) 124.425.917.125 184.382.425.672 227.053.551.795

2013

0

2014

535.861.894.592

Tahun

Dana Cadangan Risiko (b) 2.964.995.657 4.158.983.438 0

Total Aset (c) 170.763.170.294 227.606.490.591 283.194.307.065

EI ([(a-b)/c] x 100% 71% 79% 80%

0 8.635.542.911

400.244.396.548 400.244.396.548

0,00% 100%

Dari perhitungan rasio E1 pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 71%, yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 total aktiva terdapat Rp. 0,71 total piutang yang beredar. Di tahun 2011


persentase meningkat sebesar 79% dan di tahun 2012 sebesar 80%. Namun pada tahun 2013 menurun drastis yaitu 0% karena pada tahun 2013

sampai 2014 terjadi penurunan tingkat persentase,

yaitu pada tahun 2013 tidak tersedia data total piutang dan dana cadangan risiko.

pada tahun 2014 meningkat kembali sebesar

100%. Berikut

ini

disajikan

grafik

yang

menggambarkan

perkembangan rasio piutang yang beredar (E1) dari tahun 2010 hingga tahun 2014: Gambar V.III.2 : Grafik Perkembangan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit UnionBima

E1 (CU BIMA) 150% 100% 50% 0% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.III.3: Perhitungan Rasio Piutang yang Beredar (E1) Credit UnionKeling Kumang

Tahun 2010 2011 2012 2013 2014

Total Piutang (a) 328.730.656.425 468.645.438.825 601.593.545.125 667.638.420.050 760.912.247.725

Dana Cadangan Risiko (b) 5.250.157.854 5.500.467.322 15.213.940.262 15.533.970.993 14.517.392.704

Total Aset (c) 491.979.621.345 650.263.834.575 809.048.797.526 996.407.116.106 1.096.394.620.636

EI ([(ab)/c] x 100% 65,75% 71,22% 72,47% 65,44% 68,07%


Dari perhitungan rasio E1 pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 65,75%, yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 total aktiva terdapat Rp. 0,65 total piutang yang beredar. Di tahun 2011 dan

tahun

2012

perhitungan

rasio

persentase

mengalami

peningkatan yaitu sebesar 71,22% tahun 2011 dan 72,47% tahun 2012. Namun di tahun 2013 dan 2014 mengalami penurunan kembali yaitu sebesar 65,44% tahun 2013 dan 68,07% tahun 2014. Berikut ini disajikan grafik yang menggambarkan perkembangan rasio piutang yang beredar (E1) dari tahun 2010 hingga tahun 2014: Gambar V.III.3 : Grafik Perkembangan Rasio Piutang yang Beredar (E1)

E1 (CU KK) 75.00% 70.00% 65.00% 60.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.III.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan E1 Untuk Tiga Credit Union

E1 150.00% CU LT

100.00%

CU BIMA

50.00%

CU KK

0.00% 2010

2011

2012

2013

2014


b. Rasio simpanan non-saham (E5) Rasio ini bertujuan untuk mengukur presentase simpanan nonsaham dalam total aktiva.berikut perhitungannya: Tabel V.IV.1: Perhitunagn Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit UnionLantang Tipo

Total Simpanan

Total asset

Non-saham (a)

(b)

Tahun

E5 [(a/b) x 100%]

2010

146.338.007.345

1.012.811.374.300

14,44%

2011

198.763.066.181

1.345.838.742.366

14,76%

2012

250.695.391.939

1.710.424.036.244

14,65%

2013

284.697.947.661

2.011.191.557.442

14,15%

2014

218.983.219.318

2.227.431.328.141

9,83%

Perhitunagn rasio E5 pada tahun 2010 di peroileh nilai rasio sebesar 14,44% yang berarti setiap Rp. 1,00 total aktiva didanai oleh simpanan non saham sebesar Rp. 0,14. Pada tahun-tahun berikutnya nilai persentase ini mengalami kenaikan namun pada tahun 2013-2014 mengalamai penurunan dikarenakan total simpanan non saham mengalami penurunan sedangkan total asset mengalami kenaikan, nilai persentase pada tahun 2011 sebesar 14,76%, tahun 2012 sebesar 14,65% dan pada tahun 2013 sebesar 14,15% , tahun 2014 9,83%. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio simpanan non saham (E5) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.


Gambar V.IV.1 : Grafik Perkembangan Rasio Simpanan Non Saham(E5) Credit UnionLantang Tipo

E5 (CU LT) 20.00% 10.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.IV.2 : Perhitunagn Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit UnionBima Total Simpanan Non-saham (a)

Tahun 2010

655.716.740.587

2011

689.814.754.472

2012 2013 2014

452.313.411.141 0 0

Total asset (b)

E5 [(a/b) x 100%]

170.763.170.294

2,88%

227.606.490.591

2,44%

283.194.307.065 400.244.396.548 400.244.396.548

1,13% 0,00% 0,00%

Perhitunagn rasio E5 pada tahun 2010 di peroleh nilai rasio sebesar 2,88% yang berarti setiap Rp. 1,00 total aktiva didanai oleh simpanan non saham sebesar Rp. 0,02. Pada tahun-tahun berikutnya nilai persentase ini mengalami penurunan pada tahun 2011-2014 yaitu pada tahun 2011 sebesar 2,44%, pada tahun 2012 sebesar 1,13%. Namun pada tahun 2012-2014 persentase sebesar 0% hal ini dikarenakan banyaknya total aset yang dikeluarkan tanpa memperhatikan simpanan non saham.


Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio simpanan non saham (E5) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Gambar V.IV.2 : Grafik Perkembangan Rasio Simpanan Non Saham (E5)

E5 (CU BIMA) 4.00% 3.00% 2.00% 1.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.IV.3 : Perhitunagn Rasio Simpanan non-saham (E5) Credit UnionKeling Kumang

Tahun 2010 2011 2012 2013 2014

Total Simpanan Non-saham (a) 922.516.552.594 791.525.714.119 657.656.509.769 534.387.410.120 403.194.188.294

Total asset (b) 1.096.394.620.636 996.407.116.106 809.048.797.526 650.263.834.575 491.979.621.345

E5 [(a/b) x 100%] 84,14% 79,43% 81,28% 82,18% 81,95%

Perhitunagn rasio E5 pada tahun 2010 di peroleh nilai rasio sebesar 84,14% yang berarti setiap Rp. 1,00 total aktiva didanai oleh simpanan non saham sebesar Rp. 0,84. Pada tahun-tahun berikutnya nilai persentase ini mengalami penurunan dan kenaikan, penurunan dikarenakan total simpanan non saham dari tahun 2010


samapai dengan tahun 2012 mengalami penurunan sedangkan pada tahun 2013 sampai tahun 2014 mengalamai kenaikan. Nilai persentase pada tahun 2011 sebesar 79,43%, tahun 2012 sebesar 81,28%, tahun 2013 sebesar 82,18% dan yang terakhir pada tahun 2014 sebesar 81,95% Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio simpanan non saham (E5) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Gambar V.IV.3 : Grafik Perkembangan Rasio Simpanan Non Saham (E5)

E5 (CU KK) 86.00% 84.00% 82.00% 80.00% 78.00% 76.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.IV.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan E5 Untuk Tiga Credit Union

E5 100.00% 80.00% 60.00%

CU LT

40.00%

CU BIMA CU KK

20.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014


c. Rasio pinjaman dari luar (E6) Rasio ini bertujuan untuk mengukur persentase total aktiva yang didanai dengan pinjaman dari luar. Berikut perhitungannya : Tabel V.V.1: Perhitungan Rasio Pinjaman dari Luar (E6) Credit UnionLantang Tipo

Tahun

Total Kewajiban Pinjaman Jangka Pendek (a)

2010 2011 2012 2013 2014

0 0 0 0 0

Total Kewajiban Pinjaman Jangka Total Aset (c) Panjang (a)

595.210.980.279 791.943.972.793 1.018.614.295.456 1.219.474.459.476 1.364.772.809.461

1.012.811.374.300 1.345.838.742.366 1.710.424.036.244 2.011.191.557.442 2.227.431.328.141

E6 [(a+b/c) x 100%]

58,76% 58,84% 59,55% 60,63% 61,27%

Dari perhitungan rasio E6, pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 58,76% yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 total aktiva didanai oleh Rp. 0,58 total pinjaman dari luar. Di tahun-tahun berikutnya nilai persentase ini mengalami kenaikan, berikut persentasenya: pada tahun 2011 sebesar 58,84%, tahun 2012 sebesar 58,55%, tahun 2013 sebesar 60,63% dan pada tahun 2014 sebesar 61,27%. Berikut

disajiikan

grafik

yang

menggambarkan

perkembangan rasio pinjaman dari luar (E6) dari tahun 2010 sampai tahun 2014:


Gambar V.V.1:Grafik Perkembangan Rasio Pinjaman Dari Luar (E6)

E6 (CU LT) 62.00% 60.00% 58.00% 56.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.V.2 : Perhitungan Rasio Pinjaman dari Luar (E6) Credit UnionBima

Tahun

Total Kewajiban Total Kewajiban Pinjaman Pinjaman Jangka Total Aset (c) Jangka Pendek Panjang (a) (a)

2010

0

9.187.171.186

2011

0

13.603.455.105

2012

0

15.405.292.561

2013

0

0

2014

249.401.539.225

20.793.198.161

E6 [(a+b/c) x 100%]

170.763.170.294

5,00%

227.606.490.591 283.194.307.065

6,00% 5,00%

400.244.396.548

0,00%

400.244.396.548

6,80%

Dari perhitungan rasio E6, pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 5% yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 total aktiva didanai oleh Rp.0,05 total pinjaman dari luar.di tahun-tahun berikutnya nilai persentase rasio ini mengalami punurunan dan peningkatan, pada tahun 2011 sebesar 6,00%, pada tahun 2012 sebesar 5,00%, pada tahun 2013 sebesar 0% dan pada tahun 2014 sebesar 6,80%.


Berikut disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio pinjaman dari luar (E6) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Tabel V.V.2: Perhitungan Rasio Pinjaman dari Luar (E6)

E6 (CU BIMA) 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.V.3 : Perhitungan Rasio Pinjaman dari Luar (E6) Credit UnionKeling Kumang

Tahun

Total Kewajiban Total Kewajiban Pinjaman Pinjaman Jangka Jangka Pendek (a) Panjang (a)

2010 407.515.711.407 2011 544.664.474.917 2012 679.772.585.259 2013 793.438.607.469 2014 936.273.381,932

0 0 0 0 0

Total Aset (c)

491.979.621.345 650.263.834.575 809.048.797.526 996.407.116.106 1.096.394.620.636

E6 [(a+b/c) x 100%]

82,83% 83,76% 84,02% 79,62% 85,39%

Dari perhitungan rasio E6, pada tahun 2010 menunjukan nilai sebesar 82,83% yang berarti bahwa setiap Rp.1,00 total aktiva didanai oleh Rp. 0,82 total pinjaman dari luar. Di tahun-tahun berikutnya nilai persentase ini mengalami peningkatan, berikut persentasenya: pada tahun 2011 sebesar 83,76%, tahun 2012 sebesar 84,02%, namun pada tahun 2013 mengalami penurunan


yaitu

sebesar 79,62% dan pada tahun 2014 mengalami

peningkatan kembali yaitu sebesar sebesar 85,39%. Berikut

disajiikan

grafik

yang

menggambarkan

perkembangan rasio pinjaman dari luar (E6) dari tahun 2010 sampai tahun 2014: Gambar V.V.3:Grafik Perkembangan Rasio Pinjaman Dari Luar (E6)

E6 (CU KK) 90.00% 85.00% 80.00% 75.00% 2010

2011

2012

2013

2014

GambarV.V.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan E6 Untuk Tiga credit union

E6 100% 80% 60%

CU LT

40%

CU BIMA

20%

CU KK

0% 2010

2011

2012

2013

2014

d. Rasio modal lembaga (E9) Rasio ini bertujuan untuk mengukur persentase total aktiva yang didanai dengan modal lembaga (dana cadangan, dsana risiko, hibah SHU ditahan dan SHU berjalan). Perhitungannya sebagai berikut:


Tabel V.VI.1 : Perhitungan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit UnionLantang Tipo

Tahun

Modal Lembaga (a)

Dana Cadangan Risiko (b)

Pi nj. La lai >1 2 bl n

Total Pinjaman Lalai 1-12 bulan (d)

0

748.126.530.652

10.006.060.625

1.012.811.374.300

-13,71%

Asset-aset yang bermasalah (e)

Total Aset (f)

E9 [(a+b)(c+35% xd)+e]/f x100%

2010

65.651.657.517

2011

100.755.844.058

62.611.244.435

0

1.048.196.392.145

17.040.391.925

1.345.838.742.366

-13,85%

2012

128.354.643.529

75.302.816.791

0

1.315.233.611.506

22.699.124.025

1.710.424.036.244

-13,67%

2013

164.520.379.796

72.741.605.729

0

1.468.770.625.582

15.494.359.800

2.011.191.557.442

-12,99%

2014

191.464.120.849

65.436.834.958

0

1.567.010.625.127

23.706.301.313

2.227.431.328.141

-12,02%

47.286.541.883

Pada perhitungan E9, di tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar -13,71% yang berarti bahwa setiap Rp1,00 total aktiva yang didanai oleh –Rp.0,13 dari total modal lembaga. Pada dua tahun berikutnya nilai persentase ini mengalami peningkatan menjadi -13,85% tahun 2011, -13,67% , namun dua tahun terakhir mengalami penurunan lagi yaitu pada tahun 2012 sebesar -12,99% dan pada tahun 2014 sebesar -12,02%. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio modal lembaga (E9) dari tahun 2010 sampai dengan tahuin 2014:


Gambar V.VI.1 : Grfaik Perkembangan Rasio Modal Lembaga (E9)

E9 (CU LT) -10.00% 2010

2011

2012

2013

2014

-12.00% -14.00%

Tabel V.VI.2 : Perhitungan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit UnionBima

Tahu n

Modal Lembaga (a)

2010

2.175.961.283

2011

2.811.226.345

2012

9.763.112.638

2013

0

2014

0

Total Pinjaman Lalai diatas 12 bulan (c)

Total Pinjaman Lalai 1-12 bulan (d)

2.964.995.657

2.373.552.625

14.511.458.436

4.158.983.438

3.449.308.395

24.059.064.028

0

5.259.234.725

25.826.844.362

0

0

8.708.543.120

49.885.908.390


0 8.635.542.911

Asset-aset yang bermasalah (e) 11.322.882.576 14.125.551.517 17.005.590.596 24.100.301.917 26.980.340.996

total aset (f)

170.763.170.294 227.606.490.591 283.194.307.065 400.244.396.548 400.244.396.548

Pada perhitungan E9, di tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar 5,27% yang berarti bahwa setiap Rp1,00 total aktiva yang didanai oleh Rp.0,05 dari total modal lembaga. Pada tahun-tahun berikutnya nilai persentase ini mengalami penurunan menjadi yaitu pada tahun 2011 sebesar 4,05%, tahun 2012 sebesar 4,40%, tahun 2013 sebesar 6,20% dan terakhir tahun 2014 sebesar 2,36%.

E9 [(a+b)(c+35 %xd)+ e]/fx10 0% 5,27% 4,05% 4,40% 6,02% 2,36%


Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio modal lembaga (E9) dari tahun 2010 sampai dengan tahuin 2014: Gambar V.VI.2 : Grfaik Perkembangan Rasio Modal Lembaga (E9)

E9 (CU BIMA) 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.VI.3 : Perhitungan Rasio Modal Lembaga (E9) Credit UnionKeling Kumang

Tahun

Mod al Lem baga (a)


Total Pinjaman Lalai <12 bulan (c)

Total Pinja man Lalai 1-12 bulan (d)

Asset-aset yang bermasalah (e)

Total Aset (f)

E9 [(a+b)(c+35% xd)+e]/f x100%

2010

0

5.250.157.854

27.531.830.915

0

67.957.265.915

491.979.621.345

9,28%

2011

0

5.500.467.322

27.451.353.061

0

102.904.833.061

650.263.834.575

12,44%

2012

0

15.213.940.262

30.470.203.273

0

75.652.384.775

809.048.797.526

7,46%

2013

0

15.533.970.993

31.042.691.041

0

89.214.595.475

996.407.116.106

7,39%

2014

0

14.517.392.704

32.254.023.409

0

125.346.769.921

1.096.394.620.636

9,81%

Pada perhitungan E9, di tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar 9,28% yang berarti bahwa setiap Rp1,00 total


aktiva yang didanai oleh Rp.0,09 dari total modal lembaga. Dithaun-tahun peningkatan

berikutnya

nilai

persentase

ini

yaitu sebesar 12,44%. Namun

sampai2014 mengalami penurunan yaitu

mengalami

di tahun2012

tahun 2012 sebesar

7,46%, tahun 2013 sebesar 7,39%, dan di tahun 2014 mengalami peningkatan lagi yaitu menjadi 9,81%. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio modal lembaga (E9) dari tahun 2010 sampai dengan tahuin 2014: Gambar V.VI.3 : Grfaik Perkembangan Rasio Modal Lembaga (E9)

E9 (CU KK) 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

GambarV.VI.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan E9 Untuk Tiga Credit Union

E9 15.00% 10.00%

CU LT CU BIMA

5.00%

CU KK

0.00% 2010

2011

2012

2013

2014


3. Asset Quality (Kualitas Aset) Asset ini mengukur persentase aktiva yang tidak produktif yang berdampak negatif terhadap perolehan keuntungan seperti pinjaman lalai dan aktiva yang tidak menghasilkan dan pendanaan aktiva yang tidak menghasilkan. Adapun perhitungannya meliputi dua perhitungan yang dinilai yaitu : a. Total pinjaman lalai / total piutang (A1) Rasio ini bertujuan untukmengukur persentase total pinjaman lalai di portofolio pinjaman, menggunakan kriteria saldo pinjaman yang bukan menggunakan akumulasi angsuran pokok yang tertunggak. Berikut perhitungannya : TableV.VII.1 : Perhitungan Total Pinjaman Lalai/ Total Piutang (A1) Credit UnionLantang Tipo

Tahun

Total Saldo Pinjaman Lalai (a)

Total Pinjaman Beredar

A1

(b)

[(a/b) x 100%]

2010

12.764.981.089

140.521.383.974

9,08%

2011

21.013.139.691

190.940.368.336

11,00%

2012

28.485.120.745

244.070.388.116

11,67%

2013

38.089.214.583

276.214.744.495

13,78%

2014

45.114.194.558

205.368.420.495

21,96%

Pada perhitungan rasio A1, di tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar 9,08% yang berarti bahwa dalam setiap Rp.1,00 terdapat Rp.0,09 total pinjaman lalai. Di tahun-tahunh berikutnya


persentase rasio ini selalu mengalami kenaikan seperti pada tahun 2011 sebesar 11,00%, di tahun 2012 sebesar 11,67%, di tahun 2013 sebesar 13,78% dan pada tahun 2014 sebesar 21,96% Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio total pinjaman lalai dalam total pinjaman beredar pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014: Gambar V.VII.1 : Grafiki Perkembangan Total Pinjaman Lalai/ Total Piutang (A1)

A1 (CU LT) 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.VII.2 : Perhitungan Total Pinjaman Lalai/ Total Piutang (A1) Credit UnionBima Tahun

2010 2011 2012 2013 2014

Total Saldo Pinjaman Lalai (a)

14.511.458.436 24.059.064.028 25.826.844.362 0 49.885.908.390

Total Pinjaman Beredar

A1

(b)

[(a/b) x 100%]

124.425.917.125 184.382.425.672 227.053.551.793 0 264.089.730.348

11,66% 13,04% 11,37% 0,00% 18,88%

Pada perhitungan rasio A1, di tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar 11,66% yang berarti bahwa dalam setiap Rp.1,00 terdapat Rp.0,11 total pinjaman lalai. Di tahun-tahunh


berikutnya persentase rasio ini selalu mengalami kenaikan seperti pada tahun 2011 sebesar 13,04%, di tahun 2012 persentasenya menurun yaitu sebesar 11,37%, di tahun 2013 menurun sangat drastic yaitu sebesar 0,00% dan pada tahun 2014 naik kembali menjadi sebesar 18,88% Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio total pinjaman lalai dalam total pinjaman beredar pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014: Gambar V.VII.2 : Grafiki Perkembangan Total Pinjaman Lalai/ Total Piutang (A1)

A1 (CU BIMA) 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Table V.VII.3 : Perhitungan Total Pinjaman Lalai/ Total Piutang (A1) Credit UnionKeling Kumang Tahun

2010 2011 2012 2013 2014

Total Saldo Pinjaman Lalai (a) 27.531.830.915 27.451.353.061 30.470.203.273 31.042.691.041 32.254.023.409

Total Pinjaman A1 Beredar (b) [(a/b) x 100%] 328.730.656.425 8,37% 468.645.438.825 5,85% 601.593.545.125 5,06% 667.638.420.050 4,64% 760.912.247.725 4,23%


Pada perhitungan rasio A1, di tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar 8,37% yang berarti bahwa dalam setiap Rp.1,00 terdapat Rp.0,08 total pinjaman lalai. Di tahun-tahunh berikutnya persentase rasio ini selalu mengalami penurunan seperti pada tahun 2011 sebesar 5,85%, di tahun 2012 sebesar 5,06%, di tahun 2013 sebesar 4,64% dan pada tahun 2014 sebesar 4,23% Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio total pinjaman lalai dalam total pinjaman beredar pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014: GambarV.VII.3 : Grafiki Perkembangan Total Pinjaman Lalai/ Total Piutang (A1)

A1 (CU KK) 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.VII.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan A1 Untuk Tiga Credit Union

A1 30.00% 20.00%

CU LT

10.00%

CU BIMA CU KK

0.00% 2010

2011

2012

2013

2014


b. Aset-aset yang tidak menghasilkan / total aset (A2) Aset ini bertujuan untuk mengukur total aset yang tidak menghasilkan pendapatan. Berikut perhitungannya : Table V.VIII.1 : Perhitungan Aset-Aset tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit UnionLantang Tipo Total Aset tidak Menghasilkan (a)

Tahun

Total Aset

A2

(b)

[(a/b) x 100%]

2010

10.006.060.625

1.012.811.374.300

9,87%

2011

17.040.391.925

1.345.838.742.366

12,66%

2012

22.699.124.025

1.710.424.036.244

13,27%

2013

15.494.359.800

2.011.191.557.442

7,70%

2014

23.706..301.313

2.227.431.328.141

10,64%

Dari perhitungan tahun 2010, didapatkan nilai nilai persentase sebesar 9,87% yangb bearti dalam setiap Rp. 1,00 total aktiva terdapat Rp. 0,09 total aktiva tidak produktif. Pada tahun berikutnya terjadi kenaikan persentase menjadi 12,66% di tahun 2011, 13,27% di tahun 2012. Namun di tahun 2013 terjadi penurunan yaitu menjadi 7,70% dan pada tahun 2014 naik kembali menjadi 10,64%. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio aset yang tidak produktif dalam total aset (A2) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.


Gambar V.VIII.1 : Grafik Perkembnagan Rasio Aset yang Tidak Menghasilakn/ Total Aset (A2)

A2 (CU LT) 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.VIII.2 :Perhitungan Aset-Aset tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit UnionBima Tahun

Total Aset tidak Menghasilkan (a)

2010 2011 2012 2013 2014

11.322.882.576 14.125.551.517 17.005.590.596 24.100.301.917 26.980.340.996

Total Aset (b) 170.763.170.294 227.606.490.591 283.194.307.065 400.244.396.548 400.244.396.548

A2 [(a/b) x 100%] 6,63% 6,20% 6,00% 6,02% 6,74%

Dari perhitungan tahun 2010, didapatkan nilai nilai persentase sebesar 6,63% yang berarti dalam setiap Rp. 1,00 total aktiva terdapat Rp. 0,06 total aktiva tidak produktif. Pada tahun berikutnya terjadi penurunan persentase menjadi 6,20% di tahun 2011, pada tahun 2012 sebesar 6,00%. ditahun 2013 menjadi 6,02% dan pada tahun 2014 naik kembali menjadi 6,74%. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio aset yang tidak produktif dalam total aset (A2) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.



A2 (CU BIMA) 7.00% 6.00% 5.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Table V.VIII.3 : Perhitungan Aset-Aset tidak Menghasilkan/Total Aset (A2) Credit UnionKeling Kumang

2010

67.957.265.915

491.979.621.345

A2 [(a/b) x 100%] 13,81%

2011

102.904.833.061

650.263.834.575

15,82%

2012

75.652.384.775

809.048.797.526

9,35%

2013

89.214.595.475

996.407.116.106

8,95%

2014

125.346.769.921

1.096.394.620.636

11,43%

Tahun

Total Aset tidak Menghasilkan (a)

Total Aset (b)

Dari perhitungan tahun 2010, didapatkan nilai nilai persentase sebesar 13,81% yang berarti dalam setiap Rp. 1,00 total aktiva terdapat Rp. 0,13 total aktiva tidak produktif. Pada tahun berikutnya terjadi kenaikan persentase menjadi 15,82% di tahun 2011, namun pada tahun 2012 menurun menjadi 9,35%. di tahun 2013 terjadi peningkatan yaitu menjadi 8,95% dan pada tahun 2014 naik kembali menjadi 11,43%. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio aset yang tidak produktif dalam total aset (A2) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.



A2 (CU KK) 20.00% 10.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.VIII.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan A2 Untuk Tiga Credit Union

A2 20.00% 15.00% CU LT 10.00%

CU BIMA

5.00%

CU KK

0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

4. Rates of Return and Cost (Tingkat Pendapatan dan Biaya) Aspek ini mengukur perolehana pendapatan rata-rata untuk setiap aktiva yang sangat produktif. Selain itu, aspek ini juga mengukur biaya rata-rata untuk setiap hutang dan modal. Hasil- hasil tersebut merupakan pengembalian atas investasi nyata. Hasil-hasil yang bersesuaian menunjukan apakah credit union memperoleh nilai pasar atas aktiva-aktiva, hutang dan modal perhitungannya:

credit

union. Berikut


a. Simpanan Saham Anggota/ Rata-rata simpanan saham (R7) Aspek ini bertujuan untuk mengukur pendapatan (biaya) atas simpanan saham anggota. Berikut perhitungannya: Table V.IX.1 : Perhitunagan Simpanan Saham Anggota/ Ratarata Simpanan Saham (R7) Credit union Lantang Tipo

Tahun

Total deviden yang dibayarkan oleh simpanan saham anggota (a)

Total premi asura nsi (b)

Total pajak yang dibayark an oleh credit union (c)

2010

5.871.422.223

0

0

2011

7.577.631.877

0

2012

13.278.988.668

2013 2014

Total simpanan saham anggota sampai akhir tahun berjalan (d)

Total simpanan anggota sampai akhir tahun lalu (e)

R7 [(a+b+c)/( (d+e)/2)] x 100%

52.171.684.005

0

22.50%

0

68.901.761.689

52.171.684.005

12.51%

0

0

74.824.833.232

68.901.761.689

18.47%

2.211.449.708

0

0

101.865.334.300

74.824.833.232

2.50%

2.785.380.548

0

0

185.290.190.732

101.865.334.300

1.93%

Dari perhitungan rasio tahun 2010 menunjukan persentase sebesar 22,30% yang berarti dalam setiap Rp.1,00 rata-rata total aktiva terdapat biaya keuangan sebesarRp.0,22. Tahun berikutnya persentase mengalami penurunan yaitu pada tahun 2011 sebesar 12,51% dan pada tahun 2012 sebesar 18,47%. Pada tahun 2013 sebesar 2,50 dan pada tahun terakhir sebesar 1,93% Berikut ini disajukan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio biaya keuangan (R7) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2012.


Gambar V.IX.1: Grafik Perkembangan Rasio Biaya Keuangan (R7)

R7 (CU LT) 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Table V.IX.2 : Perhitunagan Simpanan Saham Anggota/ Ratarata Simpanan Saham (R7) Credit UnionBima

Tahun

2010 2011 2012 2013 2014

Total deviden yang dibayarkan oleh simpanan saham anggota (a) 237.180.000 36.269.375 35.027.670 0 30.291.962

Total pajak yang dibayar kan oleh credit union (c)

Total premi asuransi (b)

0

0

0

0

85.798.070 0 0

0 0 0


514.072.989

Total simpanan sahamanggota sampai akhir tahun lalu (e)

0

619.942.364

514.072.989

664.570.034 664.570.034 664.570.034

619.942.364 664.570.034 664.570.034

Dari perhitungan rasio tahun 2010 menunjukan persentase sebesar 9,20% yang berarti dalam setiap Rp.1.00 rata-rata total aktiva terdapat biaya keuangan sebesarRp.0,09, tahun-tahun berikutnya persentase mengalami penurunan yaitu pada tahun 2011

R7 [(a+b+c)/(( d+e)/2)] x 100%

9,20% 6,00% 1,90% 0,00% 5,00%


sebesar 6,00%, pada tahun 2012 sebesar 1,90%, pada tahun 2012 sebesar 0,00% dan pada tahun 2015 sebesar 5,00%. Berikut ini disajukan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio biaya keuangan (R7) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2012. Gambar : Grafik Perkembangan Rasio Biaya Keuangan (R7)

R7 (CU BIMA) 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Table V.IX.3 : Perhitungan Simpanan Saham Anggota/ Ratarata Simpanan Saham (R7) Credit UnionKeling Kumang

Tahun

Total deviden yang dibayarkan simpanan saham anggota (a)

2010

1.098.233.330

12.541.355.680

0

403.194.188.294

0

6,76%

2011

4.389.297.293

14.517.392.704

0

534.387.410.120

403.194.188.294

4,03%

2012

92.987.603

5.594.391.930

0

657.264.833.736

534.387.410.120

0,95%

2013

3.279.681.952

11.716.978.750

40.855.750

788.494.097.369

657.264.833.736

2,08%

2014

1.515.309.300

114.235.810.340

40.764.500

899.084.510.892

788.494.097.369

13,72%

Total premi asuransi (b)

Total pajak yang dibayarkan oleh credit union (c)


Total simpanan anggota sampai akhir tahun lalu (e)

Dari perhitungan rasio tahun 2010 menunjukan persentase sebesar 6,76% yang berarti dalam setiap Rp.1.00 rata-rata total

R7 [(a+b+c) /((d+e)/2 )] x 100%


aktiva terdapat biaya keuangan sebesarRp.0.06, tahun-tahun berikutnya persentase mengalami penurunan yaitu pada tahun 2011 sebesar 4,03%, pada tahun 2012 sebesar 0,95%, pada tahun 2012 sebesar 2,08% dan pada tahun 2015 sebesar 13,72%. Berikut ini disajukan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio biaya keuangan (R7) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2012. Gambar V.IX.3 : Grafik Perkembangan Rasio Biaya Keuangan (R7)

R7 (CU KK) 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.IX.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan A1 Untuk Tiga Credit Union

R7 30.00% 20.00%

CU LT

10.00%

CU BIMA CU KK

0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

b. Biaya Operasional/ Rata-rata Aset (R9) Tujuan dari rasio ini untuk mengukur biaya yang terkait dengan manajemen dari seluruh aktiva. B142 iaya

ini

diukur

sebagai


persentase dari total aktiva yang mengidentifikasikan efisiensi atau ketidak efisienan operasional. Biaya operasional adalah biaya diluar biaya modal. Sedangkan rata-rata total aktiva adalah ratarata total aktiva tahun berjalan dan tahun sebelumnya. Berikut perhitungannya: Table V.X.1 : Perhitungan Biaya Operasional/ Rata-rata Aset (R9) Credit UnionLantang Tipo

Tahun

Total Biaya Operasional (a)

Total Aktiva Tahun Berjalan (b)

R9 ([a/((b+c)/2) x 100%)

Total Aktiva Tahun Lalu (c)

2010

47.286.541.884

1.012.811.374.300

0

2,33%

2011

62.611.244.435

1.345.838.742.366

1.012.811.374.300

1,32%

2012

75.302.816.791

1.710.424.036.244

1.345.838.742.366

1,23%

2013

72.741.605.729

2.011.191.557.442

1.710.424.036.244

0,97%

2014

65.436.834.958

2.227.431.328.141

2.011.191.557.442

0,77%

Dari perhitungan rasio tahun 2008 menunjukan persentase sebesar 2,33% yang berarti dalam setiap Rp. 1,00 rata-rata total aktiva terdapat biaya operasional sebesar Rp.0,02. Namun di tahuntahun berikutnya persentase mengalami penurunan yaitu pada tahun 2011 sebesar 1,32%, pada tahun 2012 sebesar 1,23%, pada tahun 2013 sebesar 0,97% dan terakhir pada tahun 2014 sebesar 0,77%. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio biaya operasional (R9) dari tahun 2010-2014.


Gambar V.X.1: Grafik Perkembangan Rasio Biaya Operasional (R9)

R9 (CU LT) 3.00% 2.00% 1.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Table V.X.2: Perhitungan Biaya Operasional/ Rata-rata Aset (R9) Credit UnionBima Tahun 2010 2011 2012


14.242.279.640

170.763.170.294

19.152.789.289

227.606.490.591

170.763.170.294

0,10%

24.567.034.384

283.194.307.065

227.606.490.591

0,10%

-

400.244.396.548

283.194.307.065

0,00%

48.872.134.841

400.244.396.548

400.244.396.548

0,12%

2013 2014

R9 ([a/((b+c)/2) x 100%)


Total Aktiva Tahun Lalu (c) 0

Dari perhitungan rasio tahun 2008 menunjukan persentase sebesar 0,17% yang berarti dalam setiap Rp. 1,00 rata-rata total aktiva terdapat biaya operasional sebesar Rp.0,17. Namun di tahuntahun berikutnya persentase mengalami penurunan yaitu pada tahun 2011 sebesar 0,10%, pada tahun 2012 sebesar 0,10%, pada tahun 2013 sebesar 0,00% dan terakhir pada tahun 2014 sebesar 0,12%.

0,17%


Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio biaya operasional (R9) dari tahun 2010-2014. Gambar V.X.2 : Grafik Perkembangan Rasio Biaya Operasional (R9)

R9 (CU BIMA) 0.20% 0.10% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Table V.X.3 : Perhitungan Biaya Operasional/ Rata-rata Aset (R9) Credit UnionKeling Kumang Tahun



2010

30.065.604.002

491.979.621.345

2011 2012 2013 2014

38.348.472.840 43.753.056.866 43.144.966.209 48.342.715.830

650.263.834.575 809.048.797.526 996.407.116.106 1.096.394.620.636

Total Aktiva Tahun Lalu (c)

R9 ([a/((b+c)/2) x 100%)

0 491.979.621.345 650.263.834.575 809.048.797.526 996.407.116.106

Dari perhitungan rasio tahun 2010 menunjukan persentase sebesar 3,05% yang berarti dalam setiap Rp.1,00 rata-rata total aktiva terdapat biaya operasional sebesar Rp.0,03. Di tahun-tahun berikutnya persentasenya mengalami penurunan yaitu tahun 2011 sebesar 1.67%, tahun 2012 sebesar 1,49% dan tahun 2013 sebesar 1,19% dan tahun 2014 sebesar 1.15%.. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio biaya operasional (R9) dari tahun 2010-2014.

3,05% 1,67% 1,49% 1,19% 1,15%


Gambar V.X.3 : Grafik Perkembangan Rasio Biaya Operasional (R9)

R9 (CU KK) 4.00% 2.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.X.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan R9 Untuk Tiga Credit Union

R9 4.00% 3.00%

CU LT

2.00%

CU BIMA

1.00%

CU KK

0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

5. Liquidity (Likuiditas) Aspek ini menunjukan apakah credit union dapat secara efektif mengelola uang tunainya sehingga mampu memenuhi kecukupan penarikan simpanan anggota kapan saja ketika seorang anggota memerlukan dana dan mamapu memenuhi kebutuhan cadangan likuiditasnya. Disamping itu uang yang tidak digunakan juga diukur untuk memastikan bahwa aktiva yang tidak produktif harus dipastikan tidak terlalau mempengaruhi kemampuan memperoleh pendapatan. Berikut perhitungannya :


a. Rasio likuiditas terhadap simpanan (L1) Rasio ini bertujuan untuk mengukur kecukupan cadangan kas likuid untuk memenuhi keperluan penarikan simpanan. Adapun perhitungan rasio ini adalah sebagai berikut: Tabel V.XI.1: Perhitungan Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit Union Lantang Tipo

Tahun

Total Investasi Likuid (a)

Total Aktiva Likuid yang tidak Produktif (b)

Total Kewajiban Jangkan Pendek (c)

Total Pinjaman non Saham (d)

L1 [(a+bc)/d x 100%]

2010

151.290.320.402

10.006.060.625

181.262.672.635

146.338.007.345

-13,64%

2011

144.173.582.706

17.040.391.925

235.629.073.834

198.763.066.181

-37,43%

2012

218.249.450.296

22.699.124.025

298.235.796.221

250.695.391.939

-22,85%

2013

334.139.692.585

15.494.359.800

335.947.499.855

284.697.947.661

4,80%

2014

343.295.739.107

23.706.301.313

346.304.479.974

218.983.219.318

9,45%

Dari perhitungan rasio untuk tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar -13,64%. Nilai minus ini dikarenakan pada tahun 2010 total kewajiban jangka pendek yang terlalu tinggi begitu juga pada tahun 2011 dan 2012. Di tahun 2013 nilai rasio ini menunjukan persentase sebesar 4,80% yang berarti bahwa dalam setiap Rp.1,00 total simpanan non saham terdapat cadangan likuiditas sebesar Rp.0,04 dan di tahun terakhir nilai rasio ini mengalami peningkatan yaitu sebesar 9,45%.


Berikut

ini

disajikan

grafik

yang

menggambarkan

perkembangan rasio likuiditas terhadap simpanan (L1) dari tahun 2010 sampai dengan 2014: Gambar V.XI.1 : Grafik Perkembangan Rasio Likuiditas terhadap Simpanan (L1)

L1 (CU LT) 20.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

-20.00% -40.00%

Tabel V.XI.2 : Perhitungan Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit UnionBima

Tahun





L1 [(a+bc)/d x 100%]

2010

2.516.887.189

11.322.882.576

0

655.716.740.587

2,11%

2011

2.607.756.564

14.125.551.517

0

689.814.754.472

2,42%

2012

2.659.207.834

17.005.590.596

0

452.313.411.141

4,34%

2013

664.570.034

24.100.301.917

0

0

0,00%

2014

664.570.034

26.980.340.996

249.401.539.225

0

0,00%

Dari perhitungan rasio untuk tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar 2,11% yang berarti bahwa dalam setiap Rp.1,00 total simpanan non saham terdapat cadangan likuiditas sebesar Rp.0,02. Di tahun 2011 nilai rasio ini menunjukan persentase sebesar 2,42%, di tahun 2012 4,34%, dan di tahun 2013 dan tahun


terakhir nilai rasio ini mengalami penurunan yaitu sebesar 0,00% di karenakan total pinjaman non saham di tahun 2013 dan 2014 sama dengan 0. Berikut

ini

disajikan

grafik

yang

menggambarkan


L1 (CU BIMA) 6.00% 4.00% 2.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.XI.3 : Perhitungan Rasio Likuiditas Terhadap Simpanan (L1) Credit UnionKeling Kumang

Tahun





L1 [(a+bc)/d x 100%]

2010

40.140.000.000

67.957.265.915

407.515.711.407

403.194.188.294

-74,26%

2011

75.200.000.000

102.904.833.061

544.664.474.917

534.387.410.120

-68,59%

2012

44.352.803.152

75.652.384.775

679.772.585.259

657.656.509.765

2013

56.569.324.861

89.214.595.475

793.438.607.469

791.525.714.119

-85,11% -81,82%

2014

92.223.746.512

125.346.769.921

936.273.381.932

912.516.525.595

-78,76%

Dari perhitungan rasio untuk tahun 2010 menghasilkan persentase sebesar -74,26%. Nilai minus ini dikarenakan

pada


tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 total kewajiban jangka pendek yang terlalu tinggi. Berikut

ini

disajikan

grafik

yang

menggambarkan


L1 (CU KK) 0.00% -20.00%

2010

2011

2012

2013

2014

-40.00% -60.00% -80.00% -100.00%

Gambar V.XI.4 : Grafik gabungan keseluruhan L1 untuk ke tiga credit union

L1 100.00% 80.00% 60.00%

CU LT

40.00%

CU BIMA

20.00%

CU KK

0.00% 2010

2011

2012

2013

2014


6. Sign of growth (Tanda-tanda pertumbuhan) Aspek ini mengukur persentase pertumbuhan disetiap nomor perkiraan utama pada laporan keuangan, juga pertumbuhan keanggotaan. Dalam situasi ekonomi yang sarat inflasi pertumbuhan nyata (setelah dikurangi inflasi) adalah kunci pertahanan credit union. Adapun perhitungan dari rasio ini meliputi dua aspek yaitu: a. Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Rasio ini bertujuan mengukur persentase pertumbuhan terkini jumlah anggota credit union. Tabel V.XII.1 : Perhitungan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit UnionLantang Tipo Tahun

Jumlah Anggota Jumlah Anggota S10 [(a-b)/b] x Sampai Akhir Terakhir (a) 100% Tahun Lalu (b)

2010

104.927

0

0,00%

2011

123.277

104.927

17,49%

2012

139.446

123.277

13,12%

2013

152.108

139.446

9,08%

2014

166.181

152.108

9,25%

Dari perhitungan rasio pada tahun 2010 menghasilkan nilai persentase sebesar 0,00% yang berarti tidak terjadi kenaikan jumlah anggota dari tahun 2009. Empat tahun berikutnya nilai rasio ini mengalami kenaikan dan penurunan nilai persentase menjadi 17,49% pada tahun 2011, 13,12% pada tahun 2012, 9,08% pada tahun 2013 dan 9,25% pada tahun 2014.


Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio pertumbuhan anggota (S10) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 Gambar V.XII.1 : Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan anggota (S10)

S10 (CU LT) 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.XII.1 : Perhitungan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit UnionBima

Tahun

2010 2011 2012 2013 2014

Jumlah Anggota Terakhir (a) 21.559 25.347 27.908 29.135 30.469

Jumlah Anggota S10 [(a-b)/b] Sampai Akhir 100% Tahun Lalu (b) 0 21.559 25.347 27.908 29.135

x

0,00% 17,57% 10,10% 4,39% 4,57%

Dari perhitungan rasio pada tahun 2010 menghasilkan nilai persentase sebesar 0,00% yang berarti tidak terjadi kenaikan jumlah anggota dari tahun 2009. Empat tahun berikutnya nilai rasio ini mengalami kenaikan dan penurunan nilai persentase menjadi


17,57% pada tahun 2011, 10,10% pada tahun 2012, 4,39% pada tahun 2013 dan 4,57% pada tahun 2014. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio pertumbuhan anggota (S10) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Gambar V.XII.2 : Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan anggota (S10)

S10 (CU BIMA) 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.XII.3 : Perhitungan Rasio Pertumbuhan Anggota (S10) Credit UnionKeling Kumang

Jumlah Anggota Jumlah Anggota S10 [(a-b)/b] Sampai Akhir Terakhir (a) 100% Tahun Lalu (b)

Tahun

2010 2011 2012 2013 2014

100.618 114.377 128.350 140.804 153.282

0 100.618 114.377 128.350 140.804

x

0,00% 13,67% 12,21% 9,70% 8,86%

Dari perhitungan rasio pada tahun 2010 menghasilkan nilai persentase sebesar 0,00% yang berarti tidak terjadi kenaikan jumlah anggota dari tahun 2009. Empat tahun berikutnya nilai rasio


ini mengalami kenaikan dan penurunan nilai persentase menjadi 13,67% pada tahun 2011, 12,21% pada tahun 2012, 9,70% pada tahun 2013 dan 8,86% pada tahun 2014. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio pertumbuhan anggota (S10) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Gambar V.XIII.3 : Grafik Perkembangan Rasio Pertumbuhan anggota (S10)

S10 (CU KK) 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.XIII.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan S10 Untuk Tiga Credit Union

S10 20.00% 15.00% CU LT 10.00%

CU BIMA CU KK

5.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014


b. Pertumbuhan Total Aset (S11) Rasio ini bertujuan untuk mengukur total asset pada tahun berjalan. Berikut ini perhitungan total asset tahun berjalan: Tabel V.XIV.1 : Perhitungan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11) Credit UnionLantang Tipo

Total Aset Berjalan (a)

Tahun

2010 2011 2012 2013 2014

Tahun Total Aset Sampai S11 [(a-b)/b] x Akhir Tahun Lalu (b) 100%

1.012.811.374.300 1.345.838.742.366 1.710.424.036.244 2.011.191.557.442 2.227.431.328.141

0 1.012.811.374.300 1.345.838.742.366 1.710.424.036.244 2.011.191.557.442

0,00% 32,88% 27,08% 17,58% 10,75%

Dari perhitungan rasio pada tahun 2010 menuinjukan nilai persentase sebesar 0,00% yang berarti tidak terjadi kenaikan total aset di bandingkan dengan tahun 2009, pada tahun 2011 menunjukan nilai persentase sebesar 32,88% yang berarti terjadi kenaikan total aktiva di bandingkan dengan tahun 2010. Persentase untuk tiga tahun berikutnya terjadi penurunan persentase menjadi 27,08% di tahun 2012, 17,58% di tahun 2013 dan 10,75% di tahun 2014. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio pertumbuhan total aset (S11) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014.


Gambar V.XIV.1 : Grafik Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11)

S11 (CU LT) 40.00% 30.00% 20.00% 10.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.XIV.2 : Perhitungan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11) Credit UnionBima Total Aset Sampai Total Aset Tahun S11 [(a-b)/b] x Akhir Tahun Lalu Berjalan (a) 100% (b)

Tahun 2010 2011 2012 2013 2014

170.763.170.294 227.606.490.591 283.194.307.065 400.244.396.548 400.244.396.548

0 170.763.170.294 227.606.490.591 283.194.307.065 400.244.396.548

0,00% 33,28% 24,42% 41,33% 100%

Dari perhitungan rasio pada tahun 2010 menuinjukan nilai persentase sebesar 0,00% yang berarti tidak terjadi kenaikan total aset di bandingkan dengan tahun 2009, pada tahun 2011 menunjukan nilai persentase sebesar 33,28% yang berarti terjadi kenaikan total aktiva di bandingkan dengan tahun 2010. Persentase untuk tiga tahun berikutnya terjadi kenaikan dan penurunan persentase menjadi 24,42% di tahun 2012, 41,33% di tahun 2013 dan 100% di tahun 2014.


Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio pertumbuhan total aset (S11) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Gambar V.XIV.2 : Grafik Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11)

S11 (CU BIMA) 150.00% 100.00% 50.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Tabel V.XIV.2 : Perhitungan Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11) Credit UnionKeling Kumang

Tahun 2010 2011 2012 2013 2014

Total Aset Berjalan (a)

Tahun

491.979.621.345 650.263.834.575 809.048.797.526 996.407.116.106 1.096.394.620.636

Total Aset Sampai S11 [(a-b)/b] Akhir Tahun Lalu x 100% (b) 0 491.979.621.345 650.263.834.575 809.048.797.526 996.407.116.106

0,00% 32,17% 24,41% 23,15% 10,03%

Dari perhitungan rasio pada tahun 2010 menuinjukan nilai persentase sebesar 0,00% yang berarti tidak terjadi kenaikan total aset di bandingkan dengan tahun 2009, pada tahun 2011 menunjukan nilai persentase sebesar 32,17% yang berarti terjadi penuruna total aktiva di bandingkan dengan tahun 2010. Persentase untuk tiga tahun berikutnya terjadi penurunan persentase menjadi


24,41% di tahun 2012, 23,15% di tahun 2013 dan 10,03% di tahun 2014. Berikut ini disajikan grafik yang dapat menggambarkan perkembangan rasio pertumbuhan total aset (S11) dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Gambar V.XIV.3 : Grafik Rasio Pertumbuhan Total Aset (S11)

S11 (CU KK) 40.00% 20.00% 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Gambar V.XIV.4 : Grafik Gabungan Keseluruhan S11 Untuk Tiga Credit Union

S11 150.00% 100.00%

CU LT CU BIMA

50.00%

CU KK 0.00% 2010

2011

2012

2013

2014

Setelah dilakukan perhitungan rasio dari semua kompenen PEARLS, hasil rasio di bandingkan dengan kriteria ideal atau tidak ideal menurut system PEARLS. Berikut ini adalah penilaian kinerja keuangan dari ketiga credit union yaitu Lantang Tipo, Bima, Keling Kumang dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014:


Tabel V. XV.1 : Penilaian kinerja Keuangan Pada tahun 2010 Realisasi

Penilaian

Aspek

Sasaran CU. LT

Protection

CU. BIMA

CU. KK

CU. LT CU. BIMA CU. KK Tidak Tidak Tidak Ideal Ideal Ideal Ideal Ideal Ideal

P1

1,91%

100% 19,06%

100%

√

P2

0,00%

0,00%

35%

√

0,00%

√

√

√ √

√

√

√

E1

72,45% 71,00% 65,75%

70-80%

E5

14,44%

2,88% 84,14%

√

E6

58.76%

5,00% 82,83%

70-80% Maks. 5%

E9

-13,71%

5,27%

9,28%

≥ 10%

√

√

√

A1

9,08% 11,66%

8,37%

≤ 5%

√

√

√

A2

9,87%

6,63% 13,81%

≤ 5%

√

√

√

R7

22,50%

9,20%

≥ 5%

R9

2,33%

0,17%

Liquidity

L1

-13,64%

Signs Of Growth

S10

0,00%

0,00%

0,00%

S11

0,00%

0,00%

0,00%

Effective Financial Structure

Asset Quality Rates Of Return And Costs

6,76%

3,05% 2,11% 74,26%

√

√

√

√

√

√

√

√

5%

√

√

√

Min.15%

√

√

> 12% Diatas Inflasi

√

√

√

√

√

√

√


Gambar V.XV.1 : Grafik Penilaian Kinerja Keuangan Pada Tahun 2010

Grafik Penilaian Kinerja Keuangan Pada tahun 2010 120.00% 100.00% 80.00% 60.00%

Axis Title

40.00% cu lt

20.00%

cu bima 0.00% -20.00%

P1

P2

E1

E5

E6

E9

A1

A2

R7

R9

L1 S10 S11

cu kk

-40.00% -60.00% -80.00% -100.00%

Dari 13 rasio yang dianalisis untuk menilai kinerja keuangan credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang menurut sistem PEARLS di tahun 2010 menghasilkan, pada credit union Lantang Tipo terdapat 2 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E1 dan R7, pada credit union Bima terdapat 4 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi P1, E1, E6 dan R7 dan pada credit union Keling Kumang terdapat 3 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E5, R7 dan L1.


Tabel V.XV.2 : Penilaian kinerja Keuangan Pada tahun 2011 Realisasi

Penilaian

Aspek

Sasaran CU. LT

CU. BIMA

CU. KK

CU. LT CU. BIMA Tidak Tidak Ideal Ideal Ideal Ideal

CU. KK Tidak Ideal Ideal

P1

2,78%

100%

20,03%

100%

√

P2

0,00%

0,00%

0,00%

35%

√

E1

75,71%

79,00%

71,22%

70-80%

E5

14,76%

2,44%

79,43%

70-80%

√

√

E6

58,84%

6,00%

83,76%

Maks. 5%

√

√

E9

-13,85%

4,05%

12,44%

≥ 10%

√

√

A1

11,00%

13,04%

5,85%

≤ 5%

√

√

√

A2

12,66%

6,20%

15,82%

≤ 5%

√

√

√

Rates Of R7 Return And Costs R9

12,51%

6,00%

4,03%

≥ 5%

1,32%

0,10%

1,67%

5%

Protection

Effective Financial Structure Asset Quality

√

√

√ √

√

√

√ √ √ √ √

√ √

√ √ √

√

Liquidity

L1

-37,43%

2,42%

-68,59%

Min.15%

√

√

Signs Of Growth

S10

17,49%

17,57%

13,67%

√

√

√

S11

32,88%

33,28%

32,17%


√

√

√



Grafik Penilaian kinerja Keuangan Pada tahun 2011 120.00% 100.00% 80.00%

Axis Title

60.00% 40.00%

CU. LT

20.00%

CU. BIMA CU. KK

0.00% -20.00%

P1 P2 E1 E5 E6 E9 A1 A2 R7 R9 L1 S10 S11

-40.00% -60.00% -80.00%

Dari 13 rasio yang dianalisis untuk menilai kinerja keuangan credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang menurut sistem PEARLS di tahun 2011 menghasilkan, pada credit union Lantang Tipo terdapat 5 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E1, R7, L1, S10 dan S11, pada credit union Bima terdapat 5 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi P1, E1, R7, S10 dan S11 dan pada credit union Keling Kumang terdapat 6 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E1, E5,E9, L1, S10 dan S11.



Penilaian

Aspek

Protection


Sasaran CU. KK


CU. LT

CU. BIMA

P1

2,48%

0%

49,93%

100%

√

√

√

P2

0,00%

0,00%

0,00%

35%

√

√

√

E1

74,98% 80,00%

72,47%

70-80%

E5

14,65%

1,13%

81,28%

70-80%

√

E6

59,55%

5,00%

84,02%

Maks. 5%

√

E9

-13,67%

4,40%

7,46%

≥ 10%

√

√

√

√

√

√ √

√

√

√

Asset Quality

A1

11,67% 11,37%

5,06%

≤ 5%

√

√

√

A2

13,27%

6,00%

9,35%

≤ 5%

√

√

√

Rates Of Return And Costs

R7

18,47%

1,90%

0,95%

≥ 5%

√

√

R9

1,23%

0,10%

5%

√

√

Liquidity

L1

-22,85%

4,34%

1,49% 85,82%

Signs Of Growth

S10

13,12% 10,10%

12,21%

S11

27,08% 24,42%

24,41%

√ √

Min.15%

√

√

√


√

√

√

√

√

√



Grafik Penilaian kinerja Keuangan Pada tahun 2012 100.00% 80.00% 60.00%

Axis Title

40.00% 20.00%

CU LT

0.00% -20.00%

CU BIMA P1 P2 E1 E5 E6 E9 A1 A2 R7 R9 L1 S10 S11

CU KK

-40.00% -60.00% -80.00% -100.00%

Dari 13 rasio yang dianalisis untuk menilai kinerja keuangan credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang menurut sistem PEARLS di tahun 2012 menghasilkan, pada credit union Lantang Tipo terdapat 5 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E1, R7, L1, S10 dan S11, pada credit union Bima terdapat 3 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E1, E6, dan S11 dan pada credit union Keling Kumang terdapat 4 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E1, E5, S10 dan S11


Tabel V.XV.4: Penilaian kinerja Keuangan Pada tahun 2013 Realisasi Aspek

Protection

Effective Financial Structure Asset Quality Rates Of Return And Costs Liquidity Signs Of Growth

P1 P2 E1 E5

CU. LT 2.79% 0.00% 70.99% 14.15%

CU. CU. BIMA KK 0% 50.04% 0.00% 0.00% 0.00% 65.44% 0.00% 82.18%

E6 E9 A1 A2 R7

60.63% -12.99% 13.78% 7.70% 2.50%

0.00% 79.62% 6.02% 7.39% 0.00% 4.64% 6.02% 8.95% 0.00% 2.08%

R9

0.97%

L1 S10

4.80% 9.08%

S11

Sasaran 100% 35% 70-80% 70-80% Maks. 5% ≥ 10% ≤ 5% ≤ 5% ≥ 5%

CU. LT Tidak Ideal Ideal √ √ √ √ √ √ √ √ √

Penilaian CU. BIMA Tidak Ideal Ideal √ √ √ √ √ √ √ √ √

0.00%

5%

√

√

√ √

√ √

17.58% 41.33% 23.15%

Min.15% > 12% Diatas Inflasi

1.19% 0.00% 81.82% 4.39% 9.70%

√

CU. KK Tidak Ideal Ideal √ √ √ √

√

√ √ √ √ √ √ √ √ √



Grafik Penilaian kinerja Keuangan Pada tahun 2013 100.00% 80.00% 60.00% 40.00%

Axis Title

20.00%

CU LT

0.00%

CU BIMA P1 P2 E1 E5 E6 E9 A1 A2 R7 R9

L1 S10 S11

-20.00%

CU KK

-40.00% -60.00% -80.00% -100.00%

Dari 13 rasio yang dianalisis untuk menilai kinerja keuangan credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang menurut sistem PEARLS di tahun 2013 menghasilkan, pada credit union Lantang Tipo terdapat 2 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E1 dan S11, pada credit union Bima terdapat 2 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E6 dan S11 dan pada credit union Keling Kumang terdapat 4 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E5, A1, L1 dan S11.



Penilaian

Aspek

Sasaran CU. LT

Protection


CU. BIMA

CU. KK


P1

0,00%

99%

45%

100%

√

√

√

P2

0,00%

0,00%

0,00%

35%

√

√

√

E1

70,35%

100%

68,07%

70-80%

√

√

E5

9,83%

0,00%

81,95%

70-80%

√

√

E6

61,27%

6,80%

85,39%

Maks. 5%

√

√

√

E9

-12,02%

2,36%

9,81%

≥ 10%

√

√

√

4,23%

≤ 5%

√

√

√

Asset Quality

A1

21,96% 18,88%

A2

10,64%

6,74%

11,43%

≤ 5%

√

√

Rates Of Return And Costs

R7

1,93%

5,00%

13,72%

≥ 5%

√

√

R9

0,77%

0,12%

1,15%

5%

√

√

Liquidity

L1

9,45%

0,00%

-78,76%

Min.15%

√

√

Signs Of Growth

S10

9,25%

4,57%

8,86%

√

√

S11

10,75%

100%

10,03%


√

√

√

√ √ √ √ √ √ √



Grafik Penilaian kinerja Keuangan Pada tahun 2014 120.00% 100.00% 80.00% 60.00%

Axis Title

40.00% CU LT

20.00%

CU BIMA 0.00% P1 P2 E1 E5 E6 E9 A1 A2 R7 R9 L1 S10 S11

CU KK

-20.00% -40.00% -60.00% -80.00% -100.00%

Dari 13 rasio yang dianalisis untuk menilai kinerja keuangan credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang menurut sistem PEARLS di tahun 2014 menghasilkan, pada credit union Lantang Tipo terdapat 3 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E1, L1 dan S11, pada credit union Bima terdapat 1 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi S11 dan pada credit union Keling Kumang terdapat 5 rasio dengan kriteria ideal yang meliputi E5, A1, R7, L1 dan S11.


C.

Pembahasan 1. Protection(Perlindungan) a) Ketersediaan cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan. Dari analisis data perhitungan ketersediaan dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan (P1) credit union Lantang Tipo menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal, kinerja dikatakan kurang ideal karena dana cadangan risiko tidak mampu untuk menutup kerugian dari risiko pinjaman lalai lebih dari 12 bulan. Dari analisis data yang dilakukan, credit union Lantang Tipo tidak mampu memenuhi persentase dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan dari sasaran ideal menurut sistem PEARLS yaitu 100%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sampai dengan 2014 sebesar 1,91%, 2,78%, 2,48%, 2,79% dan 0,00%. Hal ini berarti tidak terdapat dana cadangan risiko yang dapat digunakan untuk menutup tunggakan pinjaman lebih dari 12 bulan sebesar Rp. 1,00 ketidakadaanya dana cadangan risiko ini disebabkan karena credit union Lantang Tipo masih kurang dalam menyisihkan dana dari SHU yang diperoleh untuk membentuk dana cadangan risiko. Sedangkan dari analisis data perhitungan ketersediaan dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan (P1) credit union Bima

menunjukan kinerja keuangan yang ideal


selama tiga tahun berturut-turut yaitu dari tahun 2010 sampai denganh tahun 2012, namun pada tahun 2013 dan 2014 tiba-tiba mengalami penurunan sehingga kinerja keuangnnya menjadi tidak ideal. Dari analisis data yang dilakukan, credit union Bima mampu memenuhi persentase dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan dari sasaran ideal menurut sistem PEARLS yaitu 100%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sampai dengan 2014 sebesar 100%, 100%, 100%, 0,00% dan 0,00%. Hal ini berarti terdapat dana cadangan risiko yang dapat digunakan untuk menutup tunggakan pinjaman lebih dari 12 bulan sebesar Rp.1,00 pada tahun 2010 sampaidengan 2012 dan credit union Bima telah mampu memiliki dana cadangan risiko yang dapat digunakan untuk menutup pinjaman lalai lebih dari 12 bulan. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka rasio ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase ini menunjukan kinerja ideal maka credit union Bima tealah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas, dan swadaya dalam organisasinya. Begitu pula sebaliknya. Pada credit union Keling Kumang analisis data perhitungan ketersediaan dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan (P1) menunjukan kinerja yang kurang ideal sama halnya dengan credit unionLantang Tipo, kinerja dikatakan kurang ideal karena dana cadangan risiko tidak mampu untuk menutup


kerugian dari risiko pinjaman lalai lebih dari 12 bulan. Dari analisis data yang dilakukan, credit union Bima tidak mampu memenuhi persentase dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai lebih dari 12 bulan dari sasaran ideal menurut sistem PEARLS yaitu 100%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sampai dengan 2014 sebesar 19,06%, 20,03%, 49,93%, 50,04%, dan 45,00%. Hal ini berarti tidak terdapat dana cadangan risiko yang dapat digunakan untuk menutup tunggakan pinjaman lebih dari 12 bulan sebesar Rp. 1,00 ketidakadaanya dana cadangan risiko ini disebabkan karena credit union Lantang Tipo masih kurang dalam menyisihkan dana dari SHU yang diperoleh untuk membentuk dana cadangan risiko b) Ketersediaan dana cadangan risiko terhadap total pinjaman lalai 112 bulan (P2). Dari analisis data perhitungan ketersediaan dana cadangan risiko terhadap pinjaman lalai 1-12 bulan (P2) credit union Lantang Tipo credit union Bima dan credit union Keling Kumang menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2012. Kinerja keuangan dikatakan kurang ideal karena dana cadangan risiko credit union tidak mampu menutup kerugian dari risiko tunggakan pinjaman 1-12 bulan. Dari analisis data yang dilakukan berarti ketiga credit union ini tidak mampu memenuhi persentase dana cadangan risiko terhadap


pinjaman lalai 1-12 bulan dari sasaran ideal menurut sistem PEARLS, yaitu 35%. Hal ini ditunjukan dengan rasio selama tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 sebesar 0,00% untuk ketiga credit union. Hal ini berarti tidak terdapat dana cadangan risiko yang dapat digunakan untk menutup pinjaman lalai sebesar Rp.0,53. Ketidakadaanya dana cadangan risiko ini disebebkan karena kurang menyisihkan dana dari SHU yang diperoleh untuk membentuk dana cadangan risiko. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar yang ada, maka rasio ini berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar penmdidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, dan begitu pula sebaliknya. 2. Effective financial structure (struktur keuangan yang efektif) a) Rasio piutang yang beredar (E1) Dari analisis data perhitungan rasio piutang yang beredar (E1), credit union Lantang Tipo pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang ideal, kinerja dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan sudah sesuai dengan standar PEARLS yaitu 70-80%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada credit union Lantang Tipo, pada tahun 2010 sebesar 72,45% yang berarti 72,45% dari total aset berbentuk piutang yang beredar,


begitu juga dengan rasio ditahun 2011 sampai dengan tahun 2014 sebesar 75,71%, 74,98%, 70,99% dan 70,35%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Pada credit union Bima pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2012 menunjukan kinerja keuangan yang ideal, dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan sudah sesuai dengan standar sistem PEARLS yaitu sebesar 70-80%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 71,00% yang berarti 71,00% dari total aset berupa piutang yang beredar, begitu pula di tahun 2011 sebesar 79,00%, tahun 2012 sebesar 80,00%. Namun pada tahun 2013 sampai dengan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2013 sebesar 0,00% yang berarti 0,00% dari total aset berbentuk piutang yang beredar, dan pada tahun 2014 sebesar 100%. Persentase dari tahun 2013 sampai dengan 2014 kurang ideal disebabkan pemberian pinjaman credit union pada anggota tidak diimbangi dengan jumlah aktiva dan sebaliknya. Sistem PEARLS merekomendasikan agar total aset


yang berasal dari piutang yang beredar sebesar 70-80%, karena investasi dalam bentuk piutang yang beredar sama dengan aset credit union yang paling menguntungkan. Pada credit union Keling Kumang pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2012 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal, namun pada tahun 2011 dan 2012 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan sudah sesuai dengan standar sistem PEARLS yaitu sebesar 70-80%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2011 sebesar 71,22% yang berarti 71,22% dari total aset berupa piutang yang beredar, begitu pula di tahun 2012 sebesar 72,47%. Namun pada tahun 2010, 2013 sampai dengan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 65,75% yang berarti 65,75% dari total aset berbentuk piutang yang beredar, dan pada tahun 2013 sebesar 65,44% dan pada tahun 2014 sebesar 68,07%. Persentase di tahun 2010, 2013 sampai dengan 2014 kurang ideal disebabkan pemberian pinjaman credit union pada anggota tidak diimbangi dengan jumlah aktiva dan sebaliknya. Sistem PEARLS merekomendasikan agar total aset yang berasal dari piutang yang beredar sebesar 70-80%, karena


investasi dalam bentuk piutang yang beredar sama dengan aset credit union yang paling menguntungkan. b) Rasio simpanan non saham (E5) Dari analisis data perhitungan rasio simpanan non saham (E5) credit union Lantang Tipo dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan tidak ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu antara 70-80%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 14.44% yang berarti 14,44% dari seluruh total aktiva didanai oleh simpanan non saham, tahun 2011 sebesar 14,76% tahun 2012 sebesar 14.65%, tahun 2013 sebesar 14.15% dan pada tahun 2014 sebesar 9.83%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Hal serupa juga terjadi pada credit union Bima, Dari analisis data perhitungan rasio simpanan non saham (E5) credit union Bima dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu antara 70-80%. Hal ini ditunjukan dengan


rasio pada tahun 2010 sebesar 2,88% yang berarti 2,88% dari seluruh total aktiva didanai oleh simpanan non saham, tahun 2011 sebesar 2,44% tahun 2012 sebesar 1,13%, tahun 2013 sebesar 0,00% dan pada tahun 2014 sebesar 0,00%. Pada credit union Keling Kumang analisis data perhitungan rasio simpanan non saham (E5) credit union Keling Kumang pada tahun 2010, 2012, 2013 dan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu antara 70-80%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 84,14% yang berarti 84,14% dari seluruh total aktiva didanai oleh simpanan non saham, tahun 2012 sebesar 81,28%, tahun 2013 sebesar 82,18% dan pada tahun 2014 sebesar 81,95%. dari analisi data perhitungan rasio simpanan non saham (E5) credit union Keling Kumang hanya pada tahun 2011 yang menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2011 sebesar 79,43%

yang berarti

79,43% dari seluruh total aktiva didanai oleh simpanan non saham. Rasio ini dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu 70-80%. c) Rasio pinjaman dari luar (E6) Dari analisis data perhitungan rasio pinjaman dari luar (E6) credit union Lantang Tipo pada tahun 2010 sampai dengan tahun


2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu maksimal 5%, hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 58,76% yang berarti bahwa 58,76% dari total aset didanai oleh pinjaman luar, rasio pada tahun 2011 sebesar 58,84%, tahun 2012 sebesar 59,55%, tahun 2013 sebesar 60,63% dan tahun 2014 sebesar 61,27%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. credit union Bima pada tahun 2011, 2013 dan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu maksimal 5%, hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2011 sebesar 6,00% yang berarti bahwa 6,00%% dari total aset didanai oleh pinjaman luar, rasio pada tahun 2013 sebesar 0,00%, tahun dan tahun 2014 sebesar 6,80%. dari analisis data perhitungan rasio pinjaman dari luar (E6) credit union Bima pada tahun 2010 dan 2012 menunjukan kinerja keuangan ideal. Kinerja dikatakan ideal karena


persentase yang dihasilkan sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu maksimal 5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 5,00% yang berarti 5,00% dari total aset didanai oleh pinjaman dari luar, begitu juga pada tahun 2012 sebesar 5,00%. Dari analisis data perhitungan rasio pinjaman dari luar (E6) credit union Keling Kumang pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu maksimal 5%, hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 82,83% yang berarti bahwa 82,83% dari total aset didanai oleh pinjaman luar, rasio pada tahun 2011 sebesar 83,76%, tahun 2012 sebesar 84,02%, tahun 2013 sebesar 79,62% dan tahun 2014 sebesar 85,39%. d) Rasio modal lembaga (E9) Dari analisis data rasio modal lembaga (E9) credit union Lantang Tipo pada tahun 2010-2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerjadi katakana kurang ideal karena persentase yang di dapatkan tidak sesuai atau di bawah standar dalam sistem PEARLS yaitu ≥10%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada masing-masing tahun, yaitu rasio pada tahun 2010 sebesar -13,71% yang berarti sebesar -13,71% dari total aset didanai oleh modal lembaga. Rasio pada tahun 2011 sebesar -13,85%, pada tahun 2012


sebesar -13,67, pada tahun 2013 sebesar -12,99% dan pada tahun 2014 sebesar -12,02%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya Credit union Bima pada tahun 2010-2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerjadi katakana kurang ideal karena persentase yang di dapatkan tidak sesuai atau di bawah standar dalam sistem PEARLS yaitu ≥10%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada masing-masing tahun, yaitu rasio pada tahun 2010 sebesar 5,27% yang berarti sebesar 5,27% dari total aset didanai oleh modal lembaga. Rasio pada tahun 2011 sebesar 4,05%, pada tahun 2012 sebesar 4,40%, pada tahun 2013 sebesar 6,02% dan pada tahun 2014 sebesar 2,36%. Credit union Keling Kumang pada tahun 2010-2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerjadi katakankurang ideal karena persentase yang di dapatkan tidak sesuai atau di bawah standar dalam sistem PEARLS yaitu ≥10%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada masing-masing tahun, yaitu rasio pada tahun 2010 sebesar 9,2%, yang berarti sebesar 9,29% dari total aset didanai oleh modal lembaga. Rasio pada


tahun 2012 sebesar 7,46%, pada tahun 2013 sebesar 7,39% dan pada tahun 2014 sebesar 9,81%. Namun pada tahun 2011 menunjukan kinerja keuangan yang ideal yaitu sebesar 12,44%, yang berarti sebesar 12,44% dari total aset didanai oleh modal lembaga. 3. Asset quality (kualitas aset) a) Rasio total pinjaman lalai (A1) Dari analisis data rasio total pinjaman lalai dalam total piutang (A1) credit union Lantang Tipo pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan kriteria ideal menurut sistem PEARLS, yaitu ≤ 5%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio masing-masing tahun, yaitu rasio pada tahun 2010 sebesar 9,08% yang berarti terdapat pinjaman lalai sebesar 9,08% dari seluruh piutang yang beredar, sedangkan rasio pada tahun 2011 sampai dengan 2014 sebesar 11,00%, 11,67%, 13,78% dan 21,96%. nilai rasio pada masingmasing tahun tersebut masih terlalau besar bila di bandingkan dengan persentase ideal yang diharapkan sistem PEARLS yaitu ≤5%. Bagi credit union akan sangat berbahya apabila persentase piutang bermasalah dalam total piutang terlalu besar, karena dapat berdampak tidak penuhnya pengambilan total piutang beredar. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka


credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Pada credit union Bima analisis data rasio total pinjaman lalai dalam total piutang (A1) credit union Bima pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal kecuali tahun 2013. Kinerja dikatakankurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan kriteria ideal menurut sistem PEARLS, yaitu ≤ 5%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio masing-masing tahun, yaitu rasio pada tahun 2010 sebesar 11,66% yang berarti terdapat pinjaman lalai sebesar 11,66% dari seluruh piutang yang beredar, sedangkan rasio pada tahun 2011, 2012 dan 2014 sebesar 13,04%, 11,37%, dan 18,88%. Nilai rasio pada masing-masing tahun tersebut masih terlalau besar bila di bandingkan dengan persentase ideal yang diharapkan sistem PEARLS yaitu ≤5%. Bagi credit union akan sangat berbahya apabila persentase piutang bermasalah dalam total piutang terlalu besar, karena dapat berdampak tidak penuhnya pengambilan total piutang beredar. Pada credit union Keling Kumang analisis data rasio total pinjaman lalai dalam total piutang (A1) credit union Keling Kumang pada tahun 2013 dan 2014 menunjukan kinerja keuangan


yang ideal. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada masingmasing tahun sesuai dengan kriteria ideal PEARLS, yaitu ≤ 5%. Hal ini ditunjukan dengan niali rasio pada tahun 2013 sebesar 4,64% yang berarti bahwa terdapat pinjaman lalai sebesar 4,64% dari seluruh piutang yang beredar dan rasio pada tahun 2014 sebesar 4,23% yang berarti bahwa terdapat pinjaman lalai sebesar 4,23% dari seluruh piutang yang beredar. Namun pada tahun 2010, 2011 dan 2012 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan kriteria ideal menurut sistem PEARLS, yaitu ≤ 5%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio masing-masing tahun, yaitu rasio pada tahun 2010 sebesar 8,37% yang berarti terdapat pinjaman lalai sebesar 8,37% dari seluruh piutang yang beredar, sedangkan rasio pada tahun 2011 dan 2012 sebesar 5,85% dan 5,06%. Nilai rasio pada masing-masing tahun tersebut masih terlalau besar bila di bandingkan dengan persentase ideal yang diharapkan sistem PEARLS yaitu ≤5%. Bagi credit union akan sangat berbahya apabila persentase piutang bermasalah dalam total piutang terlalu besar, karena dapat berdampak tidak penuhnya pengambilan total piutang beredar. b) Rasio aset yang tidak produktif dalam total aset (A2) Dari analisis data perhitungan rasio aset yang tidak produktif dalam total aset (A2). Credit union Lantang Tipo pada tahun 2010


sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS yaitu, ≤5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 9,87% yang berarti bahwa terdapat aktiva yang tidak produktif sebesar 9,87% dari total aset, dan rasio pada tahun-tahun selanjutnya yaitu tahun 2011, 2012, 2013 dan 2014 adalah sebesar 12,66%, 13,27%, 7,70% dan 10,64%. apabila persentase rasio ini semakin besar, maka akan semakin kecil nilai aset yang dapat menghasilkan pendapatan. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Dari analisis data perhitungan rasio aset yang tidak produktif dalam total aset (A2). Credit union Bima pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS yaitu, ≤5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 6,63% yang berarti bahwa terdapat aktiva yang tidak produktif sebesar 6,63% dari total aset, dan rasio pada tahun-tahun selanjutnya yaitu


tahun 2011, 2012, 2013 dan 2014 adalah sebesar 6,20%, 6,00%, 6,02% dan 6,74%. apabila persentase rasio ini semakin besar, maka akan semakin kecil nilai aset yang dapat menghasilkan pendapatan. Dari analisis data perhitungan rasio aset yang tidak produktif dalam total aset (A2). Credit union Keling Kumang pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan tidak ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS yaitu, ≤5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 13,81% yang berarti bahwa terdapat aktiva yang tidak produktif sebesar 13,81% dari total aset, dan rasio pada tahun-tahun selanjutnya yaitu tahun 2011, 2012, 2013 dan 2014 adalah sebesar 15,82%, 9,35%, 8,95% dan 11,43%. apabila persentase rasio ini semakin besar, amak akan semakin kecil nilai aset yang dapat menghasilkan pendapatan. 4. Rates of return and costs (Tingkat pendapatan dan biata) a) Simpanan Saham Anggota (R7) Dari hasil analisis data credit union Lantang Tipo selama tahun 2010 sampai dengan tahun 2010, 2011 dan 2012 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu ≥5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 22.50% yang berarti terdapat biaya keuangan sebesar 22.50% dari total rata-rata


simpanan saham. Tahun 2011 sebesar 12.51% dan tahun 2012 sebesar 18.47%. sedangkan pada tahun 2013 dan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu ≥5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2013 sebesar 2.50% yang berarti terdapat biaya keuangan sebesar 2.50% dari total rata-rata simpanan saham yang persentasenya lebih kecil dari standar yaitu ≥5%, dan persentase pada tahun 2014 sebesar 1.93%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Dari hasil analisis data credit union Bima selama tahun 2010 sampai dengan tahun 2010 dan 2011 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu ≥5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 9,20% yang berarti terdapat biaya keuangan sebesar 9,20% dari total rata-rata simpanan saham, dan tahun 2011 sebesar 6,00%. Sedangkan pada tahun 2012, 2013 dan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu ≥5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada


tahun 2012 sebesar 1,90% yang berarti terdapat biaya keuangan sebesar 1,90% dari total rata-rata simpanan saham yang persentasenya lebih kecil dari standar yaitu ≥5%, dan persentase pada tahun 2013 sebesar 0,00% dan tahun 2014 sebesar 5,00%. Dari hasil analisis data credit union Keling Kumang selama tahun 2010 sampai dengan tahun 2010 dan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu ≥5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 6,70% yang berarti terdapat biaya keuangan sebesar 6,70% dari total rata-rata simpanan saham, dan tahun 2014 sebesar 13,72%. Sedangkan pada tahun 2011, 2012 dan 2013 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu ≥5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2013 sebesar 4,03% yang berarti terdapat biaya keuangan sebesar 4,03% dari total rata-rata simpanan saham yang persentasenya lebih kecil dari standar yaitu ≥5%, persentase pada tahun 2012 sebesar 0,95% dan tahun 2013 sebesar 2,08%. b) Rasio biaya operasional (R9) Dari hasil analisis data credit union Lantang Tipo selama tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan


tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu 5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 2,33% yang berarti terdapat biaya operasional sebesar 2,33% dari total rata-rata aset. Tahun 2011 sampai dengan 2014 sebesar 1,32%, 1,23%, 0,97% dan 0,77%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Dari hasil analisis data credit union Bima selama tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu 5%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 0,17% yang berarti terdapat biaya operasional sebesar 0,17% dari total rata-rata aset. Tahun 2011 sampai dengan 2014 sebesar 0,10%, 0,10%, 0,00% dan 0,12%. Sama halnya dengan credit union Lantang Tipo dan credit unionBima , Dari hasil analisis data credit union Keling Kumang selama tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Hal ini dikarenakan persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu 5%.


Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 3,05% yang berarti terdapat biaya operasional sebesar 3,05% dari total rata-rata aset. Tahun 2011 sampai dengan 2014 sebesar 1,67%, 1,49%, 1,19% dan 1,15%. 5. Liquidity (Likuiditas) a) Rasio likuiditas terhadap simpanan (L1) Dari analisi data perhitungan rasio likuiditas terhadap simpanan (L1) credit union Lantang Tipo pada tahun 2010, 2013 dan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal kecuali pada tahun 2011 dan 2012 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu minimal 15%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 13,64% yang berarti bahwa cadangan kas likuid sebesar 13,64% tidak cukup untuk memenuhi keperluan penarikan simpanan non saham. Begitu pula untuk tahun 2013 sebesar 4,80% dan tahun 2014 sebesar 9,45%. Sedangkan berdasarkan analisis data pada tahun 2011 dan 2012 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Perhitungan rasio pada tahun 2011 dan 2012 menghasilkan persentase cadangan kas likuid yang cukup untuk memenuhi penarikan simpanan non saham. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio yang berada diatas standar ideal sistem PEARLS yaitu minimal 15%. Adapun nilai rasio pada tahun


2011 sebesar 37,43% dan tahun 2012 sebesar 22,85%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Dari analisi data perhitungan rasio likuiditas terhadap simpanan (L1) credit union Bima pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu minimal 15%. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 2,11% yang berarti bahwa cadangan kas likuid sebesar 2,11% tidak cukup untuk memenuhi keperluan penarikan simpanan non saham. Begitu pula untuk tahun 2011 sebesar2,42%, tahun 2012 sebesar 4,34%, tahun 2013 sebesar 0,00% dan tahun 2014 sebesar 0,00%. Dari analisi data perhitungan rasio likuiditas terhadap simpanan (L1) credit union Keling Kumang pada tahun 2010sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang ideal karena menghasilkan persentase cadangan kas likuid yang cukup untuk memenuhi penarikan simpanan non saham. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio yang berada di atas standar ideal sistem PEARLS, yaitu sebesar minimal 15%. Adapun nialai rasio pada


tahun 2010 sebesar 74,26%, pada tahun 2011 sebesar 68,59%, tahun 2012 sebesar 85,82%, tahun 2013 sebesar 81,82% dan tahun 2014 sebesar 78,76%. 6. Sign of growth (Tanda-tanda pertumbuhan) a) Rasio pertumbuhan anggota (S10) Dari hasil analisis data perhitungan rasio pertumbuhan anggota (S10) credit union Lantang Tipo dari tahun 2010, 2013 dan 2014 menunjukan kinerja yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS yaitu sebesar >12%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio tahun 2010 sebesar 0,00% yang berarti adanya pertumbuhan anggota sebesar 0,00% dari jumlah anggota tahun lalu.Nilai rasio tahun 2013 sebesar 9,08% dan tahun 2014 sebesar 9,25%. Sedangkan berdasarkan analisis data dari tahun 2011, 2012 dan 2014 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Kinerja dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu >12%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada tahun 2011 sebesar 12,71%, yang berarti bahwa adanya pertumbuhan anggota sebesar 12,71% dari jumlah anggota tahun lalu dan pada tahun 2012 sebesar 13.12%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio


ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Dari hasil analisis data perhitungan rasio pertumbuhan anggota (S10) credit union Bima dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS yaitu sebesar >12%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio tahun 2010 sebesar 0,00% yang berarti adanya pertumbuhan anggota sebesar 0,00% dari jumlah anggota tahun lalu.Nilai rasio tahun 2012 sebesar 10,10%. tahun 2013 sebesar 4,39% dan tahun 2014 sebesar 4,57%. Sedangkan berdasarkan analisis data dari tahun 2011 sampai menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Kinerja dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu >12%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada tahun 2011 sebesar 17,57% yang berarti bahwa adanya pertumbuhan anggota sebesar 17,57% dari jumlah anggota tahun lalu. Dari hasil analisis data perhitungan rasio pertumbuhan anggota (S10) credit union Lantang Tipo dari tahun 2010, 2013 dan 2014 menunjukan kinerja yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan tidak sesuai dengan standar sistem PEARLS yaitu sebesar >12%. Hal ini ditunjukan dengan


nilai rasio tahun 2010 sebesar 0,00% yang berarti adanya pertumbuhan anggota sebesar 0,00% dari jumlah anggota tahun lalu.Nilai rasio tahun 2013 sebesar 9,70%. dan tahun 2014 sebesar 8,86%. Sedangkan berdasarkan analisis data dari tahun 2011 dan tahun 2012 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Kinerja dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan sesuai dengan standar sistem PEARLS, yaitu >12%. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada tahun 2011 sebesar 13,67% yang berarti bahwa adanya pertumbuhan anggota sebesar 13,67% dari jumlah anggota tahun lalu. Dan pada tahun 2012 sebesar 12,21%. b) Rasio pertumbuhan total aset (S11) Dari hasil analisis data perhitungan rasio pertumbuhan total aset (S11) credit union Lantang Tipo pada tahun 2010 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan lebih rendah dibandingkan dengan persentase ideal sistem PEARLS, yaitu lebih tinggi dari tingkat inflasi. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 0,00% yang berarti bahwa adanya pertumbuhan total aset sebesar 0,00% dari total aset tahun lalu. Sedangkan berdasarkan analisa dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Kinerja dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan lebih rendah dibandingkan dengan persentase ideal sistem PEARLS, yaitu lebih tinggi dari tingkat


inflasi. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada tahun 2011 sebesar 32,88% yang berarti bahwa adanya pertumbuhan total aset sebesar 32,88% dari total aset tahun lalu. Naiali rasio pada tahun 2012 sebesar 27,08%, tahun 2013 sebesar 17,58% dan tahun 2014 sebesar 10,75%. Apabila dikaitkan dengan 3 pilar credit union yang ada, maka credit union ini sangat berhubungan dengan 3 pilar tersebut. Artinya bila persentase rasio ini menunjukan kinerja ideal maka credit union telah mampu menerapkan pilar pendidikan, solidaritas dan swadaya dalam organisasinya, begitu juga sebaliknya. Dari hasil analisis data perhitungan rasio pertumbuhan total aset (S11) credit union Bima pada tahun 2010 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan lebih rendah dibandingkan dengan persentase ideal sistem PEARLS, yaitu lebih tinggi dari tingkat inflasi. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 0.00% yang berarti bahwa adanya pertumbuhan total aset sebesar 0.00% dari total aset tahun lalu. Sedangkan berdasarkan analisa dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Kinerja dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan lebih rendah dibandingkan dengan persentase ideal sistem PEARLS, yaitu lebih tinggi dari tingkat inflasi. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada tahun 2011 sebesar 33,28%


yang berarti bahwa adanya pertumbuhan total aset sebesar 33,28% dari total aset tahun lalu. Naiali rasio pada tahun 2012 sebesar 24,42%, tahun 2013 sebesar 41,33% dan tahun 2014 sebesar 100%. Dari hasil analisis data perhitungan rasio pertumbuhan total aset (S11) credit union Keling Kumang pada tahun 2010 menunjukan kinerja keuangan yang kurang ideal. Kinerja dikatakan kurang ideal karena persentase yang dihasilkan lebih rendah dibandingkan dengan persentase ideal sistem PEARLS, yaitu lebih tinggi dari tingkat inflasi. Hal ini ditunjukan dengan rasio pada tahun 2010 sebesar 0,00% yang berarti bahwa adanya pertumbuhan total aset sebesar 0,00% dari total aset tahun lalu. Sedangkan berdasarkan analisa dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2014 menunjukan kinerja keuangan yang ideal. Kinerja dikatakan ideal karena persentase yang dihasilkan lebih rendah dibandingkan dengan persentase ideal sistem PEARLS, yaitu lebih tinggi dari tingkat inflasi. Hal ini ditunjukan dengan nilai rasio pada tahun 2011 sebesar 32,17% yang berarti bahwa adanya pertumbuhan total aset sebesar 32,17% dari total aset tahun lalu. Naiali rasio pada tahun 2012 sebesar 24,41%, tahun 2013 sebesar 23,15% dan tahun 2014 sebesar 10,03%.


BAB VI KESIMPULAN, SARAN DAN KETERBATASAN A.

KESIMPULAN Berdasarkan analisis data dan pembahasan yang telah dilakukan, maka dapat di tarik kesimpulan mengenai kinerja keuangan credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling kumang di tinjau dari aspek Protection, Effective Financial Structure, Asset Quality, Rates Of Return And Costs, Liquidity dan Sign Of Growth. Menurut sistem PEARLS pada tahun 2010 sampai tahun 2014 adalah sebagai berikut: a. Protection Secara umum dapat ditarik kesimpulan bahwa credit union Lantang Tipo, credit union Bimadan credit unionKeling Kumang memiliki kinerja keuangan yang kurang ideal pada aspek ini. Artinya credit union

Lantang Tipo masih tidak mampu

menyediakan dana cadangan risiko yang cukup sehingga tidak dapat menutup risiko pinjuaman lalai lebih dari 12 bulan sama besarnya ditambah dengan menutup 35% dari risiko pinjaman lalai 1 hingga 12 bulan. Ini berarti credit union Lantang Tipo, credit union Bimadan credit unionKeling Kumang tidak mempunyai dana cadangan risiko sebagai benteng pertahanan utama credit union terhadap pinjaman lalai.

181


b. Effective Financial Structure Secara umum, dari empat indikator (rasio) pada aspek ini dapat ditarik kesimpulan bahwa credit union Lantang Tipo,credit union Bimadan credit unionKeling Kumang memiliki kinerja keuangan yang kurang ideal. Hal ini berarti terdapat aset yang tidak produktif yang cukup besar, berupa investasi likuid maupun aset yang tidak produktif sehingga jumlah aset yang dapat diinvestasikan dalam aset produktif menjadi berkurang. Namun rasio jumlah rasio jumlah piutang yang beredar dapat menunjukan kinerja

ideal,

piutang yang beredar merupakan sumber pendapatan utama sebuah credit union. hal ini berarti credit union Lantang Tipo, credit union Bimadan credit unionKeling Kumang dapat memenuhi sumber pendapatan utama sebuah credit union, walaupun secara umum dari keempat indikator ini memiliki kinerja keuangan yang tidak ideal. Sedangkan credit union Lantang Tipo, credit union Bimadan credit unionKeling Kumang tidak berhasil menggali modal dari simpanan non saham, yang berarti pemasaran credit union untuk memperkenalkan produk-produk simpanan tidak berhasil. Credit union Lantang Tipo tidak berhasil menggali modal dengan rasio pinjaman dari luar, yang berarti persentase total aktiva yang didanai pinjaman dari persentasenya melebihi batas maksimal sehingga akan menyebabkan liabilitas bertambah dan credit


unionLantang Tipo juga tidak berhasil menggali modal dari modal lembaga, yang berarti credit union Lantang Tipo tidak berhasil mendanai aset-aset yang tidak menghasilkan, tidak berhasil meningkatkan pendapatan tanpa balas jasa dan tidak mampu menutup kerugian kredit dan kerugian operasional. Sedangkan modal lembaga menjadi ukuran ketahanan credit union terhadap goncangan. c. Asset Quality Secara umum dari analisis data tahun 2010 sampai dengan tahun 2014, credit union Lantang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang memiliki kinerja keuangan yang kurang ideal pada aspek ini. Credit union belum mampu menekankan risiko yang terjadi pada pinjaman yang diberikan, persentase pinjaman lalai pada piutang yang beredar masih cukup besar. Sedangkan pada rasio aset yang tidak menghasilkan, nilai rasio berada diatas tingkat yang diperbolehkan yaitu masih berada diatas 5% dari total aset. Apabila persentase ini tidak ditekan kearah yang ideal maka credit union Lantang Tipo, credit union Bimadan credit union Keling Kumang akan kesulitan dalam meningkatkan kinerja untuk memperoleh pendapatan yang optimal. d. Rates Of Return And Costs Secara umum dapat disimpulkan bahwa credit union Lantang Tipo, credit union Bimadan credit unionKeling Kumang memiliki


kinerja keuangan yang kurang ideal pada rasio ini. Hal ini dikarenakan rasio simpanan saham dari rata-rata simpanan saham anggota dalam beberapa tahun masih berada dalam kriteria tidak ideal. Ini berarti kinerja keuangan credit union Lantang Tipo dari tahun 2010 sampai dengan tahun 2014 masih belum dapat menghasilkan keuntungan yang optimal. Meskipun rasio dari simpanan saham anggota dari rata-rata simpanan saham dinilai telah berkinerja dengan ideal karena dalam beberapa tahun telah menghasilkan pendapatan yang ideal sesuai dengan sistem PEARLS. Selain itu credit union Lantang tipo, credit union Bimadan credit

unionKeling Kumangbelum

mampu menekan

biaya

operasional dibawah batas maksimal menurut sistem PEARLS. Semakin besar nilai biaya operasional, maka sisa hasil usaha yang dihasilkan dari pendapatan akan lebih kecil. e. Liquidity Dari rasio pada spek ini secara umum dapat disimpulkan bahwa credit union Lantang Tipo dan credit union Bimamemiliki kinerja keuangan yang kurang ideal pada aspek ini. Kedua credit union tidak mampu menyediakan dana cadangan likuid guna memenuhi permintaan penarikan simpanan non saham. Meskipun dalam beberapa tahun menyediakan dana cadangan likuid dan masih berada diatas batas ideal. Namun berbeda dengan credit union


Keling Kumang yang memiliki kinerja keuangan yang ideal pada aspek ini. f. Sign Of Growth Secara umum dapat ditarik kesimpulan bahwa credit union Lantang Tipo, credit union Bimadan credit union Keling Kumang memiliki rata-rata pertumbuhan yang positif pada tahun 2010 sampai dengan tahun 2014. Tujuan ideal dari semua credit union adalah

mencapai

pertumbuhan

positif

yang

nyata.

Dari

pertumbuhan anggota dan pertumbuhan total aset yang memiliki kinerja yang ideal, dapat disimpulkan bahwa credit union Lantang Tipo berhasil melakukan program pemasaran untuk menarik anggota-anggota baru.

B.

SARAN Berikut beberapa saran yang mungkin dapat diajdikan bahan pertimnbangan bagi pengurus credit union Lanatang Tipo, credit union Bima dan credit union Keling Kumang untuk memperbaiki dan meningkatkan jumlah kinerja keuangannya adalah sebagai berikut: 1. Credit union Lantang Tipo, credit union Bima, Credit union Keling Kumang diharapkan meningkatkan pelaksanaan pendidikan kepada calon

anggota

baru

dan

anggota

secara

berkesinambungan.

Harapannya dengan dilaksanakan pendidikan yang berkesinambungan, para anggota dapat menambah wawasannya tentang credit union,


mengingat pendidikan adalah roh bagi semua anggota credit union, selain itu dengan adanya pendidikan yang berkesinambungan diharapkan dapat meningkatkan kesadaran anggota agar lebih mengerti peran serta dalam credit union, hak dan kewajiban sebagai anggota, mengetahui dan memahami laporan keuangan serta perkembangan kinerja keuangan masing-masing credit union.Credit union dimulai dengan pendidikan, berkembang melalui pendidikan, dan dikontrol oleh pendidikan. Jadi pengetahuan dan keterampilan anggota credit union sangat dibutuhkan dalam proses perkembangan credit union itu sendiri. 2. Mengingat persentase pinjaman lalai dalam piutang pinjaman dalam credit union masih terlalu tinggi dan tidak ideal, bagi credit union Keling Kumang dan credit union Bima yang hendaknya agar tetap merekap pinjaman lalai dalam tiap tahunnya. Bagi credit union Keling Kumang pinjaman lalai untuk dua tahun terakhir sudah cukup baik hendaknya ditingkatkan kembali. Dari masalah diatas hendaknya credit

union

hendaknya

selalu

menjalankan

pilar

solidaritas/kesetiakawanan dalam kegiatan operasionalnya. Setiap anggota harus selalu ingat dan wajib serta mengangsur pinjamannya dengan tertib hingga anggota-anggota lain mendapat kesempatan untuk memperoleh pinjaman bila membutuhkan. Dengan demikin setiap anggota credit union mendapat kesempatana apabila ingin memperoleh pinjaman bila membutuhkan. Dengan demikian anggota credit


unionakan lebih memperhatikan kepentingkan bersama dan akan saling membantu dan melayani satusama lain. 3. Mengingat persentase simpana saham, simpanan non saham dan modal lembaga dari ketiga credit union menunjukan kinerja yang tidak ideal maka diharapakan ketiga credit union meningkatkan keswadayaannya, yang berarti mengangkat harkat hidup manusia dengan meningkatkan kesadaran anggota untuk menabung. Untuk mendukung keswadayaan ini diperlukan partisipasi anggota dengan cara menabung ke credit union sebanyak-banyaknya serta mempeertahankan anggota agar btidak berpaling pada lembaga keuangan lainnya

C.

KETERBATASAN Keterbatasan yang penulis yang penulis temukan dalam penelitian ini yaitu keterbatasan untuk mendapatkan data, dikarenakan jarak yang cukup jauh sehingga pada saat penulis penelitian, penulis harus benarbenar memastikan agar data tersebut sesuai dengan apa yang dibutuhkan, selain itu penulis juga mengalami kesulitan pada penetapan rasio-rasio yang hendak dipakai untuk menghitung kesehatan credit union ini.


DAFTAR PUSTAKA Bombo Ayub, Asrori dan Donatianus.2014.”Pemberdayaan Masyarakat Koperasi Melalui Koperasi Credit Union (CU)”. Jurnal Ilmiah IlmuSosial dan Ilmu Politik Universitas Tanjung Pura.14 (Juni),2. Callonia Monica & Sutarta Edi.2013. “Peran Credit Union sebagai Lembaga Pembiayaan Mikro”. eQ-journal.uajy.ac.id. 27 (November),4. Credit Union Central Of Indonesia (CUCO Indonesia). 2010. Dasar-Dasar Manajemen Koperasi Keredit (Credit Union). Jakarta: Inkopdit Darmawan, Deni. 2013.Metode Penelitian Kuantitatif. Bandung: PT Remaja Rosdakarya. Herprasetyo Budi Kelik.2013. Berani Untung untuk Investasi Pasti Untung. Tulung Agung: Adora Media. Kusumajati ,T. Odog. 2012.”Teliti Credit Union, Dosen Universitas Sanata Dharma Raih Doktor”.http://www.ugm.ac.id/id/post/page?id=4656 Martono Nanang. 2010. Metode Penelitian Kuantitaif: Analisis Isi dan Analisis Data Sekunder. Jakarta: Rajawali Pers Manu Sahala, Octavianus Rony dan Sulistyani Ninik. 2014. “PEARLS Monitoring System pada Credit Union Kota Malang”. Jurnal Ilmiah Nasional. 14 (Desember),4.

188


Muljono, Djoko. 2012. Buku Pintar Strategi Bisnis Koperasi Simpan Pinjam. Yogyakarta: Andi. Munaldus, Karlena Yuspita, Saniansah RJ. Yohanes, & Hendi B. 2011. Credit Union. Pontianak: Kompas Gramedia Parahita

Anggraini

Naya

dan

Ghozali

Khakim.2011.”Rancangan

Bangunan Sistem Penelitian Tingkat Kesehatan Lembaga Keuangan Mikro Syariah (Non-Bank) dengan Metode PEARLS”. Digilib.its.ac.id. 12 (April), 2-3. Pranandhito. Yususf Nugroho. 2010. Skripsi: Evaluasi Kinerja Finanasial Koperasi, (Studi Kasus pada Kopdit Mekar Sai Bandar Lampung). Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma. Setiawan Vincentius Indar. 2013. Skripsi: Penilaian Kinerja Keuangan Mikro Melalui Analisis Laporan Keuangan, (studi kasus pada Credit Union Pundi Artha Sedayu). Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma Yunaldus, Yuspita, Herlina. 2014. Kiat Mengelola Credit Union No Credit Union, Succeed without Good System and Good People. Pontianak: Kompas Gramedia.


LAMPIRAN


Sintang, 08 April 2015

Kepada, Yth. Pemimpin Credit Union Lantang Tipo Jl. Pancasila no.4 Pusat Damai ,Sanggau, Kalimantan Barat Dengan hormat, dengan ini saya menginformasikan bahwa saya: Nama

: Damiana

NIM

: 112214069

Program Studi

: Manajaemen

Smester

: VIII

Akan melaksanakan penelitian dalam rangka persiapan penyusunan skripsi dengan ketentuan sebagai berikut : Lokasi

: Credit Union Lantang Tipo Jl.Pancasila no.4 Pusat Damai ,Sanggau, Kalimantan Barat

Waktu

: April 2015

Judul Penelitian

: Analisis Tingkat Kesehatan Keuangan Credit Union

Dosen Pembimbing 1

: Tiberius Handono Eko Prabowo, M.B.A., Ph.D.

Adapun bagian-bagian yang akan saya teliti antara lain : 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Sejarah singkat Credit Union Lantang Tipo Struktur organisasi Credit Union Lantang Tipo Keanggotaan Credit Union Lantang Tipo Kegiatan/unit pelayanan Crdit Union Lantang Tipo Neraca per 31 Desember 2010, 2011, 2012, 2013 dan 2014 Laporan perhitungan sisa hasil usaha (SHU) untuk priode yang berakhir 31 Desember 2010, 2011, 2012, 2013 dan 2014

Sehubungan dengan hal tersebut, saya mohon kesediaan Bapak/Ibu untuk mengijinkan saya melakukan penelitian di perusahaan yang Bapak/ Ibu pimpin. Atas perhatian dan ijin yang diberikan saya ucapkan terimakasih. Hormat saya,

Damiana



Kepada, Yth. Pemimpin Credit Union Keling Kumang Jl. Sekadau- Sintang Km. 27 Sedakau, Kalimanatan Barat Dengan hormat,dengan ini saya menginformasikan bahwa saya: Nama

: Damiana

NIM

: 112214069

Program Studi

: Manajaemen

Smester

: VIII


: Credit Union Keling Kumang Jl. Sekadau- Sintang Km. 27 Sedakau, Kalimantan Barat

Waktu

: April 2015

Judul Penelitian


Dosen Pembimbing 1



Sejarah singkat Credit Union Keling Kumang Struktur organisasi Credit Union Keling Kumang Keanggotaan Credit Union Keling Kumang Kegiatan/unit pelayanan Crdit Union Keling Kumang Neraca per 31 Desember 2010, 2011, 2012, 2013 dan 2014 Laporan perhitungan sisa hasil usaha (SHU) untuk priode yang berakhir 31 Desember 2010, 2011, 2012, 2013 dan 2014


Damiana



Kepada, Yth. Pemimpin Credit Union Bima Jl. Sparman no 47 Sintang, Kalimantan Barat Dengan hormat,dengan ini saya menginformasikan bahwa saya: Nama

: Damiana

NIM

: 112214069

Program Studi

: Manajaemen

Smester

: VIII


: Credit Union Bima Jl.Sparman no 47 Sintang, Kalimantan Barat

Waktu

: April 2015

Judul Penelitian


Dosen Pembimbing 1



Sejarah singkat Credit Union Bima Struktur organisasi Credit Union Bima Keanggotaan Credit Union Bima Kegiatan/unit pelayanan Crdit Union Bima Neraca per 31 Desember 2010, 2011, 2012, 2013 dan 2014 Laporan perhitungan sisa hasil usaha (SHU) untuk priode yang berakhir 31 Desember 2010, 2011, 2012, 2013 dan 2014


Damiana




Data keuangan credit union Lantang Tipo NERACA PER 31 DESEMBER 2010 Aset Aset likuid yang tidak menghasilkan

Dec-10 Rp

10,006,060,625

Investasi Likuid

Rp

151,290,320,402

Kredit beredar Investasi Keuangan Investasi Non Keuangan Aktiva Tetap

Rp Rp Rp Rp

748,126,530,652 52,171,684,005 13,030,000 51,203,748,615

Jumlah

Rp 1,012,811,374,300

Liabilitas Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang

Dec-10 Rp

181,262,672,635

Rp

595,210,980,279.00

Rp Rp Rp Rp

12,764,981,089 1,075,971,546 150,973,689,011 65,651,657,517

Rp Rp

5,871,422,223 1,012,811,374,300

Biaya Biaya Modal Biaya Operasional Biaya Provisi

Rp Rp Rp

Dec-10 81,848,232,725 47,286,541,883.62 14,302,952,895

Jumlah SHU

Rp Rp

143,437,727,503 5,871,422,223

Hutang Tak Berbiaya Modal Transit Modal Saham Modal Lembaga SHU Tahun Berjalan

PHU PER 31 DESEMBER 2010 Pendapatan Pendapatan Usaha Pendapatan Investasi Likuid Pendapatan Investasi Keuangan Pendapatan Investasi Non Keuangan Pendapatan Lain-Lain Jumlah

Rp Rp Rp

Dec-10 140,521,838,974 4,670,349,986 2,971,142,382

Rp Rp

1,145,818,385

Rp

149,309,149,726

NERACA PER 31 DESEMBER 2011 Aset Aset likuid yang tidak menghasilkan Investasi Likuid Kredit beredar Investasi Keuangan Investasi Non Keuangan Aktiva Tetap

Dec-11 17,040,391,925 144,173,582,706 1,048,196,392,145 68,901,761,689 13,030,000 67,513,583,901

Jumlah

1,345,838,742,366

Liabilitas Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang Hutang Tak Berbiaya Modal Transit Modal Saham Modal Lembaga SHU Tahun Berjalan

Dec-11 235,629,073,834 791,943,972,793 21,013,139,691 #REF! 185,609,640,946 100,755,844,058 7,577,631,877 #REF!

PHU PER 31 DESEMBER 2011 Pendapatan Pendapatan Usaha Pendapatan Investasi Likuid Pendapatan Investasi Keuangan

Rp Rp

Dec-11 190,940,368,336 6,039,087,499

Rp

3,972,643,237

Biaya Biaya Modal Biaya Operasional Biaya Provisi

Dec-11 103,380,633,492 62,611,244,435 29,166,199,613


Pendapatan Investasi Non Keuangan Pendapatan Lain-Lain

Rp Rp

1,783,610,346

Jumlah

Rp

202,735,709,418

Jumlah SHU

195,158,077,541 7,577,631,877

NERACA PER 31 DESEMBER 2012 Aset Aset likuid yang tidak menghasilkan Investasi Likuid Kredit beredar

Dec-12

Liabilitas

22,699,124,025 218,249,450,296 1,315,233,611,506

Hutang Lancar Hutang Jangka Panjang

Dec-12 298,235,796,221 1,018,614,295,456

Hutang Tak Berbiaya

28,485,120,745

Investasi Keuangan Investasi Non Keuangan

74,824,833,232

Modal Transit

5,178,391,575

#REF!

Modal Saham

218,276,800,050

Aktiva Tetap

79,417,017,185

Modal Lembaga

128,354,643,529

SHU Tahun Berjalan Jumlah

#REF!

13,278,988,668 1,710,424,036,244

PHU PER 31 DESEMBER 2012 Pendapatan

Dec-12

Pendapatan Usaha

Rp

244,070,388,116

Pendapatan Investasi Likuid

Rp

Pendapatan Investasi Keuangan Pendapatan Investasi Non Keuangan Pendapatan Lain-Lain

Jumlah

Biaya

Dec-12

Biaya Modal

132,675,208,250

4,828,078,159

Biaya Operasional

75,302,816,791

#REF!

Biaya Provisi

32,659,401,222

Jumlah

240,637,426,264

#REF! Rp

1,796,925,664

#REF!

SHU

#REF!

NERACA PER 31 DESEMBER 2013 Aset Aset likuid yang tidak menghasilkan Investasi Likuid Kredit beredar Investasi Keuangan

Dec-13 15,494,359,800 334,139,692,585 1,468,770,625,582 101,865,334,300

Liabilitas

Dec-13

Hutang Lancar

335,947,499,855

Hutang Jangka Panjang

1,219,474,459,476

Hutang Tak Berbiaya

38,089,214,583

Modal Transit


8,235,784,175 Investasi Non Keuangan Aktiva Tetap

90,921,545,175

Jumlah

Modal Saham

242,712,769,850

Modal Lembaga

164,520,379,796

SHU Tahun Berjalan

2,211,449,708

2,011,191,557,442

2,011,191,557,442

PHU PER 31 DESEMBER 2013 Pendapatan

Dec-13

Pendapatan Usaha

Rp

276,214,744,495


Rp

Pendapatan Investasi Keuangan Pendapatan Investasi Non Keuangan Pendapatan Lain-Lain

Jumlah

Biaya

Dec-13

Biaya Modal

174,481,293,450

6,411,154,885

Biaya Operasional

72,741,605,729

Rp

5,743,165,907

Biaya Provisi

41,006,764,681

Rp

2,072,048,281 Jumlah

288,229,663,860

SHU

2,211,449,708

Rp

290,441,113,568

NERACA PER 31 DESEMBER 2014 Aset Aset likuid yang tidak menghasilkan

Dec-14 23,706,301,313

Investasi Likuid

343,295,739,107

Kredit beredar

1,567,010,625,127

Investasi Keuangan

185,290,190,732

Investasi Non Keuangan Aktiva Tetap

108,128,471,862

Jumlah

Liabilitas

Dec-14

Hutang Lancar

346,304,479,974

Hutang Jangka Panjang

1,364,772,809,461

Hutang Tak Berbiaya

45,114,194,558

Modal Transit

7,710,280,050

Modal Saham

269,280,062,702

Modal Lembaga

191,464,120,849

SHU Tahun Berjalan

2,785,380,548

2,227,431,328,141

2,227,431,328,141

PHU PER 31 DESEMBER 2014 Pendapatan Pendapatan Usaha

Dec-14 Rp

205,368,420,495

Biaya Biaya Modal

Dec-14 158,587,894,344



Rp

9,331,870,906

Biaya Operasional

Pendapatan Investasi Keuangan Pendapatan Investasi Non Keuangan

Rp

7,826,890,532

Biaya Provisi

#REF!

Pendapatan Lain-Lain

Rp

4,282,927,918 Jumlah

#REF!

SHU

#REF!

Jumlah

Rp

Jumlah Terakhir (a)

Tahun

226,810,109,850

65,436,834,958

Anggota Jumlah Anggota Sampai S10 [(a-b)/b] Akhir Tahun Lalu (b) 100%

x

2010

104,927

0

#DIV/0!

2011

123,277

104,927

17.49%

2012

139,446

123,277

13.12%

2013

152,108

139,446

9.08%

2014

166,181

152,108

9.25%










PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Recommend Documents