PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI

ANALISIS PENGUKURAN KINERJA DENGAN MENGGUNAKAN METODE BALANCED SCORECARD Studi Kasus di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah SatuSyarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh : Alfa Ray Cahyaningrum NIM:102114052

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2014


ANALISIS PENGUKURAN KINERJA DENGAN MENGGUNAKAN METODE BALANCED SCORECARD Studi Kasus di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten SKRIPSI Diajukan untuk Memenuhi Salah SatuSyarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh : Alfa Ray Cahyaningrum NIM:102114052

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2014

i



30


MOTTO

“ Balas Dendam yang terbaik adalah ketika kita meraih sebuah kesuksesan “

“ Malas adalah musuh terbesar yang ada dalam diri, ingatlah akan seseorang yang membuatmu bersemangat ketika rasa malas itu mulai menghampiri “

“ Janganlah hanya melihat ke bawah saja atau ke atas saja tetapi lihatlah kedua – duanya jika ingin hidup sukses “

“ DEUS PROVIDEBIT ( TUHAN AKAN MENYELENGGARAKAN)”

Karya Tulis ini ku persembahakan kepada: Tuhan Yesus dan Bunda Maria Bapak dan Ibuku tercinta Kedua adikku, Bondan dan Ranyo My Best Friend Angela Elsy Not And Someone special in my heart and my life Klaudius Sel Rondos

iv


UNIVERSITAS SANATA DHARMA FAKULTAS EKONOMI JURUSAN AKUNTANSI – PROGRAM STUDI AKUNTANSI PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI Yang bertanda tangan di bawah ini, saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul: ANALISIS PENGUKURAN KINERJA DENGAN MENGGUNAKAN METODE BALANCED SCORECARD Studi Kasus di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Jalan Andalas No. 3 Semangkak, Klaten Tengah, Klaten Dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 15 Desember 2014 adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukan gagasan atau pendapat atau pemikiran dari penulis lain yang saya aku seolah – olah sebagai tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri. Bila kemudian hari terbukti bahwa saya melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah – olah hasil pemikiran saya sendiri, maka gelar dan ijazah yang telah diberikan oleh Universitas Sanata Dharma batal saya terima.

Yogyakarta, 30 Januari 2015 Yang membuat pernyataan

Alfa Ray Cahyaningrum NIM: 102114052

v


LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Yang bertanda tangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma: Nama

: Alfa Ray Cahyaningrum

NIM

: 102114052

Fakultas

: Ekonomi

Prodi

: Akuntansi

Demi pengembangan ilmu akademik dan pengetahuan, saya memberikan kepada perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul “ANALISIS

PENGUKURAN

KINERJA

DENGAN

MENGGUNAKAN

METODE BALANCED SCORECARD, studi kasus di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten.“ Dengan demikian saya memberikan kepada perpustakaan Universitas Sanata Dharma hak untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain, mengelolanya dalam bentuk pangkalan data, mendistribusikan secara terbatas, dan mempublikasikannya di internet atau media lain untuk kepentingan akademis tanpa meminta izin dari saya maupun memberikan royalti kepada saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis. Demikian pernyataan ini yang saya buat dengan sebenarnya. Yogyakarta, 30 Januari 2015 Yang membuat pernyataan

Alfa Ray Cahyaningrum NIM: 102114052 vi


KATA PENGANTAR Puji syukur dan terima kasih penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Kuasa karena, atas limpahan berkat kasih dan karuniaNya penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi yang berjudul “Analisis Pengukuran Kinerja Dengan Menggunakan Metode Balanced Scorecard“ dengan lancar dan sesuai harapan. Dalam penulisan skripsi ini, penulis juga mendapatkan bimbingan, arahan dan dukungan dari berbagai pihak. Maka dari itu, penulis juga mengucapkan terima kasih kepada: 1. Drs. Johanes Eka Priyatma,M.Sc.,Ph.D Selaku Rektor Universitas Sanata Dharma Yogyakarta. 2. Dr. H. Herry Maridjo, M.Si. selaku dekan Fakultas Ekonomi. 3. Drs. YP. Supardiyono, M.Si.,Akt,QIA selaku Ketua Program Studi Akuntansi yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menimba ilmu di jurusan Akuntansi hingga selesai. 4. Bapak Antonius Diksa Kuntara, S.E.,M.F.A,QIA selaku dosen MPT dan dosen pembimbing penulis yang selalu memberikan masukan serta arahan kepada penulis dalam penulisan skripsi hingga terselesainya skripsi ini. 5. Bapak Ir.Drs. Hansiadi Yuli H.,M.Si.,Ak.,QIA dan Ibu Lisia Apriani, S.E.,M.Si.,Akt.,QIA selaku dosen penguji.

vii


6. Bapak F. Suparmadi selaku direktur KBPR Bank Pasar PATMA dan seluruh karyawan KBPR Bank Pasar PATMA yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan penelitian di tempat ini. 7. Nasabah – nasabah KBPR Bank Pasar PATMA yang telah meluangkan waktunya untuk mengisi kuesioner – kuesioner dari penulis, untuk kelancaran skripsi ini. 8. Kedua orang tua ku, Bapak Al. Sukrisna dan Ibu Th. Agnes Suyatmi. Kedua adikku Bondan dan Ranyo yang selalu memberikan semangat 9. Teristimewa untuk seseorang yang sangat spesial dalam hidup ku Klaudius Sel Rondos, bersyukur atas pelajaran hidup dan cinta yang telah kamu bagikan dan kamu ajarkan untuk ku, sudah memberikan aku semangat dan motivasi untuk terus berjalan menggapai semua impian, juga untuk cinta yang pernah tumbuh dan untuk waktu yang telah kamu berikan. 10. Sahabat ku tercinta Angela Elsy Not, untuk segala dukungan yang Ecik beri untuk ku,sudah mau jadi sahabat ku dari kecil hingga sekarang, terima kasih sudah memberikan aku arti akan sebuah persahabatan sejati, meski kini jarak memisahkan kita tapi persahabatan itu tidak akan pernah terpisah walau oleh jarak sekalipun. 11. Mas Y. Dhanang, Mbak Nindya dan Om Jendra yang sudah membantu penulis dari awal penulisan ini sampai terselesaikannya skripsi ini.

viii


12. Sahabat – sahabat ku yang lain Niken, Opi, Tere, Pipit, Aurel, Mbah Gethek terima kasih atas dukungan dan kebersamaannya selama ini, semoga persahabatan kita juga tidak akan pernah berakhir. 13. Teman – teman akuntansi angkatan 2010 dan teman – teman sekelas MPT untuk kebersamaan yang terjadi selama kuliah ini, semoga persaudaraan ini tetap terjalin. 14. Mas Ignatius Yulianto dan Mbak Vero yang selalu memberikan semangat dan dukungan kepada penulis. 15. Semua keluarga besar kakek FX. Sodik Pramono dan nenek (Alm.) M.M. Waginem Manto Suharjo. 16. Keluarga di Labuan Bajo, atas semuanya untuk dukungan dan semangat yang diberikan kepada penulis terutama mama Mely, bapa Blas, Kakak Indak, Kakak Rikar, mama dan bapa ani, Kakak Adel, kakak Obet, Kakak Yolan, Bude Lis dan semuanya saja. 17. Keluarga besar OMK St. Yosep dan OMK St.Petrus Cabakan yang selalu memberikan ku inspirasi.

ix


18. Teman – teman ku waktu di Labuan Bajo, Lit, Asri, Diana, Fely, Ret, Reta, Tomi, Ando dan semuanya yang tak bisa penulis sebutkan satu per satu, terima kasih untuk dukungan dan doa yang telah diberikan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan tepat waktu. 19. Semua pihak yang tak bisa penulis tuliskan satu per satu Dalam penulisan skripsi ini penulis sadar bahwa penulisan skripsi ini masih banyak kekurangan – kekurangan yang ada dan masih jauh dari sempurna, oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi baiknya skripsi ini. Pada akhirnya penulis berharap semoga skripsi ini berguna dan bermanfaat bagi pembaca dan pihak yang membutuhkan. Yogyakarta, 30 Januari 2015

(Alfa Ray Cahyaningrum)

x


DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL………………………………………………………

i

HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING……………………………

ii

HALAMAN PENGESAHAN……………………………………………..

iii

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN.…………………………..

iv

HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS………..……

v

HALAMAN PERNYATAAN PUBLIKASI ……………………………...

vi

HALAMAN KATA PENGANTAR……………………………………….

vii

HALAMAN DAFTAR ISI…………………………………………………

xi

HALAMAN DAFTAR TABEL……………………………………………

xiv

HALAMAN DAFTAR GAMBAR…………………………………………

xv

HALAMAN LAMPIRAN………………………………………………….

xvi

HALAMAN ABSTRAK…………………………………………………...

xvii

HALAMAN ABSTRACT………………………………………………….

xviii

PENDAHULUAN………………………………………….

1

A. Latar Belakang Masalah………………………………..

1

B. Rumusan Masalah………………………………….…...

4

C. Tujuan Penelitian……………………………………….

4

D. Manfaat Penelitian……………………………………...

5

Sistematika Penulisan…………………………………..

6

LANDASAN TEORI…………………………………….…

8

A. Pengertian Kinerja………………………………….….

8

B. Pengukuran Kinerja……………………………………..

9

C. Pengertian Balanced Scorecard………………………..

13

D. Perspektif dalam Balanced Scorecard…………………

16

E.

Pengertian Bank………………………………………..

23

F.

Jenis – Jenis Bank………………………………………

24

BAB I

E. BAB II

xi


BAB III

BAB IV

G. Fungsi Bank……………………………………………

24

H. Penelitian Terdahulu…………………………………...

26

METODE PENELITIAN……………………….…….……

30

A. Jenis Penelitian………………………………………..

30

B. Tempat dan Waktu Penelitian…………………………

30

C. Populasi dan Sampel…………………………………..

30

D. Jenis Data………………………………………………

31

E.

Sumber Data……………………………………………

31

F.

Metode Pengumpulan Data.……………………………

32

G. Data Penelitian…………...…………………………….

34

H. Pengujian Kualitas Data………………………………..

40

I.

Pengujian Instrumen Penelitian………………………...

41

J.

Tolok Ukur Pengukuran Kinerja Perbankan……………

43

GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN…………….…….

44

A. Sejarah KBPR Bank Pasar Patma Klaten……………...

44

B. Lokasi KBPR Bank Pasar PATMA Klaten..…………..

46

C. Visi dan Misi KBPR Bank Pasar PATMA Klaten…….

46

D. Pegawai KBPR Bank Pasar PATMA Klaten………….

47

E.

Tujuan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten…………....

48

F.

Struktur Organisasi…………………………………….

49

G. Uraian Tugas dan Wewenang………………………….

50

H. Kebijakan dan Prosedur Kepegawaian KBPR Bank Pasar PATMA Klaten………………………………..... I.

Asuransi Tenaga Kerja, Perlindungan Kerja, Jaminan Sosial dan Kesejahteraan Karyawan………………….…

J.

58

59

Kegiatan Operasional KBPR Bank Pasar PATMA Klaten……………………………………………….……

61

K. Keuangan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten……….….

62

xii


BAB V

BAB VI

ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN…………..……

63

A. Deskripsi Data……………………………………...….

63

B. Analisis Data…………………………………………..

64

C. Pembahasan……………………………………………

82

PENUTUP………………………………………………….

88

A. Kesimpulan…………………………………………….

88

B. Keterbatasan……………………………………………

88

C. Saran……………………………………………………

89

DAFTAR PUSTAKA……………………………………………………...

90

LAMPIRAN……………………………………………………………......

92

xiii


DAFTAR TABEL Tabel Judul

Halaman

1. Tabel 4.1. Keuangan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten………….

62

2. Tabel 5.1. Perhitungan Rasio LDR…………………………………

65

3. Tabel 5.2. Perhitungan Rasio ROA…………………………………

66

4. Tabel 5.3. Perhitungan Rasio BOPO……………………………….

67

5. Tabel 5.4. Perhitungan Rasio ROE………………………………….

68

6. Tabel 5.5. Perhitungan Rasio CR……………………………………

69

7. Tabel 5.6. Perhitungan Retensi Pelanggan…………………….……

70

8. Tabel 5.7. Perhitungan Akuisisi Pelanggan…………………………

71

9. Tabel 5.8. Uji Validitas……………………………………………..

75

10. Tabel 5.9. Uji Reliabilitas………………………………….…….…..

75

11. Tabel 5.10. Proses Operasi Pelayanan ( AETR )……………………

76

12. Tabel 5.11. Kinerja Pelayanan…………………………….………...

77

13. Tabel 5.12. Perhitungan Kesetiaan Karyawan………………………

79

14. Tabel 5.13. Perhitungan Produktivitas Karyawan………………….

80

15. Tabel 5.14. Perhitungan Kepuasan Karyawan………………………

81

16. Tabel 5.15. Rekap Tabulasi Keempat Perspektif……………………

83

xiv


DAFTAR GAMBAR Gambar

Halaman

1. Gambar 2.1. BSC Menerjemahkan Visi dan Misi Strategi………...

15

2. Gambar 2.2. Perspektif Pelanggan…………………………………

19

3. Gambar 2.3. Perspektif Proses Bisnis Internal……………………..

22

4. Gambar 2.4. Mekanisme Bank……………………………………..

25

xv


DAFTAR LAMPIRAN Lampiran

Halaman

1. Lampiran I. Kuesioner Karyawan dan Pelanggan…………………

93

2. Lampiran II. Neraca dan Laba Rugi……………………………….

102

3. Lampiran III. Rekap Skor Kepuasan Kerja Karyawan……………..

126

4. Lampiran IV. Rekap Skor Kepuasan Pelanggan……………………

128

5. Lampiran V. Surat Penelitian dari KBPR Bank Pasar PATMA……

134

xvi


ABSTRAK

ANALISIS PENGUKURAN KINERJA DENGAN MENGGUNAKAN METODE BALANCED SCORECARD (Studi Kasus di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten)

Alfa Ray Cahyaningrum NIM: 102114052 Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2014 Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja dari KBPR Bank Pasar PATMA Klaten jika diukur dengan menggunakan metode balanced scorecard. Jenis penelitian yang dilakukan adalah studi kasus. Metode pengumpulan data yang digunakan adalah dengan wawancara, observasi, dokumentasi, dan kuesioner. Pengujian kualitas data menggunakan uji validitas, uji reliabilitas, dan statistik deskriptif. Hasil untuk analisis data yang dilakukan adalah sebagai berikut: 1) Perspektif Keuangan: pada perspektif keuangan untuk rasio ROA, BOPO, dan CR sudah memenuhi standar yang ditentukan oleh BI, sedangkan untuk LDR belum memenuhi standar. 2) Perspektif Pelanggan: pada perspektif ini, untuk retensi pelanggan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten mampu mempertahankan pelanggan lama, untuk akuisisi pelanggan mengalami penurunan, sedangkan tingkat kepuasan pelanggan dapat dikatakan pelanggan puas dengan layanan yang ada. 3) Perspektif Proses Bisnis Internal: untuk perspektif proses bisnis internal pada kategori kinerja pelayanan, kinerja pelayanan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten sudah baik, hanya saja untuk proses operasi pelayanannya belum efektif, efisien dan tepat waktu. 4) Perspektif Pertumbuhan dan Pembelajaran KBPR Bank Pasar PATMA adalah baik. Untuk kepuasan karyawan, karyawan sangat puas bekerja, karyawan juga setia pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Kesimpulan akhir yang didapatkan bahwa kinerja KBPR Bank Pasar PATMA Klaten jika diukur menggunakan metode balanced scorecard adalah baik.

xvii


ABSTRACT THE PERFORMANCE MEASUREMENT ANALYSIS USING THE BALANCED SCORECARD METHOD (A Case Study at KBPR Bank Pasar PATMA Klaten) Alfa Ray Cahyaningrum NIM: 102114052 Sanata Dharma University Yogyakarta 2014 The purpose of this study was to determine the performance of KBPR Bank Pasar PATMA Klaten measured using the balanced scorecard method. Type of research is a case study. The techniques of data gathering were done by interviews, observation, documentation, and questionnaires. The quality of data was tested using validity, reliability, and descriptive statistics. The results of the analysis of data are: 1) Financial Perspective: the financial perspective for ROA, ROA, and CR already meet the standards set by the central bank, while for LDR does not meet the standards. 2) Customer Perspective: in this perspective, for customer retention KBPR Bank Pasar PATMA Klaten is able to retain existing customers, for customer acquisition is decreased, while the level of customer satisfaction can be said that customers are satisfied with the existing services. 3) Internal Business Process Perspective: for internal business process perspective on the category of service performance, service performance KBPR Bank Pasar PATMA Klaten has been good, it is just for the operation of the service that has not been effective, efficient and timely. 4) Learning and Growth Perspective: KBPR Bank Pasar PATMA Klaten is good. To the satisfaction of the employees, the employees are very satisfied and loyal to the KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. The final conclusion is obtained that the performance of KBPR Bank Pasar PATMA Klaten measured using the balanced scorecard method is good.

xviii


BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah Dalam perkembangan dunia yang semakin maju ini, perkembangan dalam dunia bisnis pun semakin berkembang pesat. Persaingan – persaingan yang ketat dan kompetitif dalam dunia bisnis menuntut bank – bank maupun koperasi – koperasi di Indonesia ini untuk mampu bertahan. Tidak hanya tuntutan dunia bisnis, orang – orang zaman sekarang juga mulai memikirkan masa depannya untuk menabung. Kesadaran orang untuk menabung pada zaman sekarang ini sudah tinggi sehingga bank – bank

dituntut

untuk

memberikan

pelayanan

yang

terbaik

bagi

pelanggannya atau bagi para nasabahnya. Persaingan yang ketat juga dialami oleh bank – bank yang ada untuk mendapatkan nasabah yang banyak. Bank – bank ini menginginkan nasabah yang banyak dan juga memberi rasa percaya kepada para nasabahnya. Dalam hal ini bank dituntut untuk memberikan kinerja yang bagus, oleh karena itu diperlukan adanya suatu penilaian untuk pengukuran kinerja. Pada awalnya kinerja suatu organisasi hanya dilakukan dengan pendekatan tradisional saja yaitu diukur dengan menggunakan

aspek

keuangan

atau

finansialnya

saja.

Seiring

perkembangan zaman, aspek keuangan saja tidak cukup untuk mengukur kinerja suatu organisasi, ternyata kepuasan nasabah, proses bisnis internal

1


2

yang ada dan proses pertumbuhan dan pembelajaran juga menjadi penentu baik tidaknya kinerja organisasi tersebut. Kinerja merupakan gambaran mengenai tingkat pencapaian pelaksanaan suatu kegiatan atau program atau kebijakan dalam mewujudkan sasaran, tujuan, visidanmisi organisasi yang tertuang dalam perencanaan strategi suatu organisasi. Kinerja sering digunakan untuk menyebut prestasi atau tingkat keberhasilan individu atau kelompok. Kinerja bisa diketahui jika individu atau kelompok tersebut mempunyai atau memiliki kriteria keberhasilan yang telah ditetapkan, sedangkan pengukuran kinerja merupakan salah satu faktor yang sangat penting bagi organisasi bisnis. Didalam sistem pengendalian manajemen pada suatu organisasi bisnis, pengukuran kinerja merupakan usaha yang dilakukan pihak manajemen untuk mengevaluasi hasil–hasil kegiatan yang telah dilaksanakan oleh masing – masingpusat pertanggungjawaban yang dibandingkan dengan tolok ukur yang telah ditetapkan (Widayanto,1993). Pengukuran kinerja merupakan faktor yang penting bagi kemajuan sebuah organisasi, dengan adanya pengukuran kinerja kita dapat mengetahui kinerja organisasi tersebut, apakah pelayanan dalam organisasi tersebut sudah baik dan efektif atau belum. Jadipengukuran kinerja adalah suatu metode atau alat yang digunakan untuk mencatat dan menilai pencapaian pelaksanaan kegiatan berdasarkan tujuan, sasaran, dan strategi sehingga dapat diketahui kemajuan organisasi serta meningkatkan kualitas pengambilan keputusan dan akuntabilitas (Simons, dalam BPKP, 2000).


3

Dalam pengukuran kinerja tradisional, yang ditekankan hanya pada aspek keuangannya saja, namun aspek keuangan saja tidak cukup untuk mengukurkinerja organisasi. Oleh karena itu, Kaplan dan Norton merancang suatu sistem pengukuran kinerja yang lebih komprehensif yang disebut dengan balanced scorecard. Istilah balanced scorecard sendiri terdiri dari dua kata yaitu balanced (berimbang) dan scorecard (kartu skor). Kata balanced (berimbang) diartikan dengan kinerja yang diukur secara seimbang dari dua sisi yaitu sisi keuangan dan non keuangan, mencakup jangka pendek dan jangka panjang serta melibatkan bagian internal dan eksternal, sedangkan pengertian kartu skor adalah suatu kartu yang digunakan untuk mencatat skor hasil kinerja, baik untuk kondisi sekarang maupun

untuk perencanaan dimasa yang akan datang. Sehingga dari

pengertian tersebut dapat disimpulkan bahwa balanced scorecard adalah suatu metode pengukuran kinerja yang tidak hanya mencerminkan pada kinerja keuangan saja, tetapi juga kinerja non keuangan. Kinerja non keuangan ini sangat memiliki pengaruh yang besar dalam mengevaluasi kinerja organisasi. Dalam balanced scorecard ada empat perspektif yang digunakan dalam pengukuran kinerja organisasi, dimana keempat perspektif ini dibagi menjadi dua yaitu aspek keuangan dan non keuangan. Keempat perspektif itu adalah perspektif keuangan, perspektif pelanggan, perspektif proses bisnis internal, dan perspektif pertumbuhandan pembelajaran.


4

Dalam penelitian yang akan dilakukan di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, pengukuran kinerja akan dilakukan dengan menggunakan metode balanced scorecard, dimana pengukuran kinerja ini tidak hanya ditekankan pada aspek keuangan tetapi juga menekankan pada aspek non keuangannya juga. KBPR Bank Pasar PATMA merupakan sebuah bank swasta yang bergerak dalam bidang pemberian kredit dan juga menarik dana dari masyarakat (menabung). Maka dari itu, karena kebanyakan nasabahnya adalah masyarakat luas maka KBPR Bank Pasar PATMA juga harus memberikan pelayanan yang baik kepada para karyawan dan nasabahnya agar para nasabah serta karyawan tidak lari kepada bank – bank lain karena sudah merasa puas dengan layanan yang ada. B. Rumusan Masalah Permasalahan yang akan dikaji dalam penelitian ini adalah “bagaimana kinerja di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten jika diukur menggunakan balanced scorecard?” C. Tujuan Penelitian Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengukur kinerja KBPR Bank Pasar PATMA dengan menggunakan metode balanced scorecard.


5

D. Manfaat Penelitian 1.

Bagi peneliti Penelitian ini sangat bermanfaat untuk peneliti saat peneliti sudah terjun dalam dunia kerja, karena wawasan peneliti menjadi bertambah sehingga saat memasuki dunia kerja, peneliti bisa membuat keputusan – keputusan yang positif agar perusahaan atau organisasi yang akan ditempati oleh peneliti bisa maju dan bertahan.

2.

Bagi KBPR Bank Pasar PATMA Penelitian ini sangat bermanfaat karena dengan adanya analisis kinerja menggunakan balanced scorecard, KBPR Bank Pasar PATMA menjadi tahu seberapa besar tingkat kualitas pelayanan dan kinerja yang ada pada KBPR Bank Pasar PATMA untuk pelayanan publik, sehingga jika KBPR Bank Pasar PATMA tersebut belum sesuai standar maka KBPR Bank Pasar PATMA bisa segera meningkatkan atau memperbaiki kinerja KBPR Bank Pasar PATMA tersebut agar pelanggan dan karyawan merasa puas dan KBPR Bank Pasar PATMA bisa memberikan yang terbaik.

3.

Bagi Masyarakat Dengan adanya analisis kinerja pada KBPR Bank Pasar PATMA, masyarakat merasa bahwa pelayanan yang dilakukan oleh KBPR Bank Pasar PATMA dapat memenuhi standar pelayanan yang baik dan berkualitas, sehinggamasyarakat merasakan bahwa pelayanan yang ada padaKBPR Bank Pasar PATMA sangat berkualitas dan


6

masyarakat merasakan kepuasan atas pelayanan yang dilakukan oleh KBPR Bank Pasar PATMA. 4.

Bagi Akademik Penelitian ini sangat berguna dan bermanfaat bagi akademik karena,bisa menambah wawasan tentang pelayanan dan kinerja dari suatu organisasi dengan menggunakan metode balanced scorecard.

E. Sistematika Penulisan Pada bagian sistematika penulisan ini diuraikan urut – urutanpenulisan sebagai berikut: Bab I:

Bab ini akan menjelaskan tentang pendahuluan yang meliputi latar belakang masalah, rumusan masalah, tujuan penelitian, dan manfaat penelitian

Bab II:

Dalam bab ini akan dijelaskan mengenai landasan teori yang memuat teori – teori yang berhubungan dan yang mendasari dalam penulisan skripsi ini, teori tersebut meliputi pengertian kinerja, pengukuran kinerja, elemen pokok pengukuran kinerja, aspek pengukuran kinerja sektor publik, pengertian balanced scorecard, perspektif dalam balanced scorecard, pengertian bank, jenis bank, dan fungsi bank serta membahas tentang penelitian terdahulu.

Bab III:

Dalam bab ini akan dijelaskan mengenai metode – metode dalam penelitian yaitu tentang jenis penelitian, waktu dan tempat penelitian, populasi dan sampel, jenis dan sumber


7

data, metode pengumpulan data dan variabel yang digunakan, data penelitian, pengujian kualitas data, pengujian instrumen penelitian dan tolok ukur kinerja tersebut dikatakan baik. Bab IV:

Dalam bab ini akan dijelaskan secara singkat gambaran umum tentang KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Gambaran umum tersebut meliputi sejarah singkat KBPR Bank Pasar PATMA,visi dan misi KBPR Bank Pasar PATMA, lokasi KBPR Bank Pasar PATMA, jumlah pegawai, struktur organisasi KBPR Bank Pasar PATMA, tujuan KBPR Bank Pasar PATMA, uraian tugas dan wewenang pegawai, kebijakan dan prosedur kepegawaian, kegiatan operasional dan produk dari KBPR Bank Pasar PATMA serta laporan keuangan Neraca dan Laba Rugi.

Bab V:

Dalam bab V akan dijelaskan tentang hasil analisis kinerja yang dilakukan oleh peneliti terhadap KBPR Bank Pasar PATMA.

Bab VI:

Dalam bab ini peneliti akan menuliskan kesimpulan yang peneliti dapatkan dari hasil analisis kinerja pada bab V, keterbatasan yang peneliti alami saat melakukan penelitian dan saran yang dapat peneliti bagikan untuk KBPR Bank Pasar PATMA.


BAB II LANDASAN TEORI A. Pengertian Kinerja Kinerja

adalah

gambaran

mengenai

tingkat

pencapaian

pelaksanaan suatu kegiatan atau program atau kebijakan dalam mewujudkan sasaran, tujuan, visi dan misi organisasi yang tertuang dalam rencana strategi suatu organisasi. Istilah kinerja sering digunakan untuk menyebut prestasi atau tingkat keberhasilan individu atau keberhasilan kelompok. Kinerja bisa diketahui jika individu atau kelompok tersebut memiliki kriteria keberhasilan yang telah ditetapkan. Kriteria keberhasilan ini berupa tujuan – tujuan atau target – target tertentu yang hendak dicapai. Kinerja perusahaan merupakan sesuatu yang dihasilkan oleh suatu perusahaan dalam periode tertentu dengan mengacu pada standar yang ditetapkan. Kinerja perusahaan hendaknya merupakan hasil yang dapat diukur dan menggambarkan kondisi empirik suatu perusahaan dari berbagai ukuran yang disepakati. Zarkasyi (2008:48) mengatakan bahwa kinerja merupakan sesuatu yang dihasilkan oleh suatu organisasi dalam periode tertentu dengan mengacu pada standar yang ditetapkan. Gitosudarmo dan Basri (2002:275) berpendapat bahwa kinerja keuangan adalah rangkaian aktivitas keuangan pada suatu periode tertentu dilaporkan dalam laporan keuangan yang terdiri dari laba rugi dan neraca.

8


9

Kinerja keuangan merupakan sesuatu yang dihasilkan oleh suatu organisasi dalam periode tertentu dengan mengacu pada standar yang ditetapkan. B. Pengukuran Kinerja 1.

Pengertian Pengukuran Kinerja Dalam lingkungan usaha yang masih berskala kecil, dapat dipastikan bahwa transaksi hanya dilakukan dengan pihak eskternal. Yuwono, dkk (2003:23) mengemukakan bahwa, pengukuran kinerja adalah tindakan pengukuran yang dilakukan terhadap berbagai aktivitas dalam rantai nilai yang ada pada tahap perusahaan. Sedangkan menurut Robertson, pengukuran kinerja merupakan suatu proses penilaian kemajuan pekerjaan terhadap tujuan dan sasaran yang telah ditentukan sebelumnya, termasuk informasi atas efisiensi penggunaan sumber daya dalam menghasilkan barang dan jasa, kualitas barang dan jasa, hasil kegiatan dibandingkan dengan maksud yang diinginkan dan efektivitas tindakan dalam mencapai tujuan (Robertson, 2000). Manfaat pengukuran kinerja baik untuk internal maupun eksternal dalam organisasi sektor publik (BPKP,2000) adalah sebagai berikut: 1) Memastikan pemahaman para pelaksana akan ukuran yang digunakan untuk pencapaian kinerja. 2) Memastikan tercapainya rencana kinerja yang telah disepakati.


10

3) Memantau dan mengevaluasi pelaksanaan kinerja dan membandingkannya dengan rencana kerja serta melakukan tindakan untuk memperbaiki kinerja. 4) Memberikan penghargaan dan hukuman obyektif atas prestasi pelaksana yang telah diukur sesuai dengan sistem pengukuran kinerja yang telah disepakati. 5) Menjadi alat komunikasi antar bawahan dan pimpinan dalam upaya memperbaiki kinerja organisasi. 6) Mengidentifikasikan apakah kepuasan pelanggan sudah terpenuhi. 7) Membantu memahami proses kegiatan instansi pemerintah. 8) Memastikan bahwa pengambilan keputusan dilakukan secara obyektif. 9) Menunjukan peningkatan yang perlu dilakukan. 10) Mengungkapkan permasalahn yang terjadi. 2. Elemen Pokok Pengukuran Kinerja Elemen – elemen pokok yang ada pada pengukuran kinerja antara lain: 1)

Menetapkan tujuan, sasaran, dan strategi organisasi Tujuan adalah pernyataan secara umum tentang apa yang ingin

dicapai

organisasi.

Sasaran

merupakan

tujuan

organisasi yang sudah dinyatakan secara eksplisit dengan disertai batasan waktu yang jelas.


11

Strategi adalah cara atau teknik yang digunakan organisasi untuk mencapai tujuan dan sasaran. Tujuan, sasaran dan strategi tersebut ditetapkan dengan berpedoman pada visi dan misi organisasi. 2)

Merumuskan indikator dan ukuran kinerja Indikator kinerja mengacu pada penilaian kinerja secara tidak langsung yaitu, hal – hal yang sifatnya merupakan indikasi – indikasi kinerja. Sedangkan ukuran kinerja mengacu pada penilaian

kinerja

secara

langsung.

Keduanya

sangat

dibutuhkan untuk menilai tingkat ketercapaian tujuan, sasaran dan strategi. Indikator kinerja dapat berbentuk faktor – faktor keberhasilan utama dan indikator kinerja kunci. 3)

Mengukur tingkat ketercapaian tujuan dan sasaran – sasaranorganisasi. Mengukur tingkat ketercapaian tujuan dan sasaran – sasaran organisasi adalah membandingkan hasil aktual dengan indikator dan ukuran kinerja yang telah ditetapkan. Analisis hasil antara hasil aktual dengan indikator dan ukuran kinerja menghasilkan pelaksanaan

penyimpangan kegiatan

sudah

positif berhasil

yang mencapai

artinya serta

melampaui indikator dan ukuran kinerja yang ditetapkan, dan penyimpangan negatif yang artinya pelaksanaan kegiatan belum berhasil mencapai serta melampaui indikator dan


12

ukuran kinerja yang ditetapkan, serta penyimpangan nol yang artinya pelaksanaan kegiatan belum berhasil atau sama dengan indikator dan ukuran kinerja yang ditetapkan. 4) Evaluasi kinerja Evaluasi kinerja akan memberikan gambaran kepada penerima informasi mengenai nilai kinerja yang berhasil dicapai organisasi. Capaian kinerja organisasi dapat dinilai dengan skala pengukuran tertentu. Informasi capaian kinerja dapat dijadikan feedback dan reward punishment, penilaian kemajuan

organisasi

dan

dasar

peningkatan

kualitas

pengambilan keputusan dan akuntabilitas. 3. Aspek – Aspek Pengukuran Kinerja Sektor Publik Oleh karena sifat dan karakteristiknya yang unik, maka organisasi sektor publik memerlukan ukuran kinerja yang lebih luas. Pengukuran kinerja organisasi sektor publik meliputi aspek – aspek antara lain: 1) Kelompok

masukan

(input):

segala

sesuatu

yang

dibutuhkan agar pelaksanaan kegiatan dapat berjalan untuk menghasilkan keluaran. 2) Kelompok proses (proceses): ukuran kegiatan baik dari segi kecepatan, ketepatan, maupun tingkat akurasi pelaksanaan kegiatan tersebut.


13

3) Kelompok keluaran (output): sesuatu yang diharapkan langsung dapat dicapai dari suatu kegiatan yang berwujud maupun tidak berwujud. 4) Kelompok

hasil

(outcome):

segala

sesuatu

yang

mencerminkan berfungsinya keluaran kegiatan pada jangka menengah yang mempunyai efek langsung. 5) Kelompok manfaat (benefit): sesuatu yang terkait dengan tujuan akhir dari pelaksanaan kegiatan. 6) Kelompok dampak (impact): pengaruh yang ditimbulkan baik positif maupun negatif. C. Pengertian Balanced Scorecard Balanced Scorecard terdiri atas dua kata, yaitu balanced yang berarti seimbang dan scorecard yang berarti kartu skor. Pengertian balanced adalah bahwa kinerja seseorang atau kelompok tertentu akan diukur secara berimbang antara sisi intern dan ekstern perusahaan, dan berimbang pula antara perspektif keuangan dan non keuangan. Scorecard adalah kartu yang digunakan untuk mencatat skor hasil kinerja seseorang dan/atau suatu kelompok, juga untuk mencatat rencana skor yang hendak diwujudkannya. Balanced scorecard pertama kali diperkenalkan oleh Kaplan dan Norton (1992). Konsep balanced scorecard ini dikembangkan untuk melengkapi pengukuran kinerja keuangan (dikenal dengan pengukuran kinerja tradisional) dan sebagai alat yang penting bagi perusahaan untuk


14

merefleksikan pemikiran baru dalam era kompetisi dan efektivitas perusahaan. Kemudian pengertian balanced scorecard, Kaplan dan Norton (1996) mengemukakan bahwa ukuran kinerja keuangan saja tidaklah cukup untuk menilai kinerja perusahaan yang diharapkan berhasil di masa depan, tetapi harus memperhatikan aspek ukuran kinerja lain, yaitu perspektif pelanggan, perspektif proses bisnis internal, dan perspektif pembelajaran dan pertumbuhan. Balanced scorecard mencoba untuk menciptakan suatu gabungan pengukuran strategis, pengukuran finansial dan non finansial serta pengukuran ekstern dan intern. Pengukuran kinerja perusahaan dapat dipandang menjadi empat kategori perspektif (Kaplan, 2000), yaitu perspektif finansial, perspektif pelanggan, perspektif internal bisnis, serta perspektif pembelajaran dan pertumbuhan. Keempat perspektif ini saling berhubungan dalam sebab akibat, sebagai cara untuk menerjemahkan strategi ke dalam tindakan.


“untuk sukses

FINANSIAL

secara financial bagaimana seharusnya kami tampak di depan pemegang saham?”

PELANGGAN untuk mencapai visi kami, bagaimana seharusnya kami tampak di depan pelanggan?”

15

Tujuan Tolok Ukur Target Inisiatif

PROSES BISNIS INTERNAL


Visi & Strategi

Untuk memuaskan pemodal dan pelanggan, proses bisnis apa yang harus kami unggulkan


PEMBELAJ. & PERTUMB. untuk mencapai visi kami, bagaimana kami menjamin kemampuan untuk berubah dan memberi perbaikan?”


Gambar 2.1: Balanced Scorecardmenerjemahkan visi dan strategi perusahaan ke dalam empatperspektif yang saling terhubung Sumber: Robert S. Kaplan dan David P. Norton


16

D. Perspektif dalam Balanced Scorecard Berdasarkan konsep balanced scorecard, kinerja keuangan sebenarnya merupakan akibat atau hasil dari kinerja non keuangan (pelanggan, proses bisnis internal, serta proses pembelajaran dan pertumbuhan) yang dapat diuraikan sebagai berikut: 1.

Perspektif Finansial Pengukuran kinerja keuangan akan menunjukkan apakah perencanaan dan pelaksanaan strategi memberikan perbaikan yang mendasar bagi keuntungan perusahaan. Menurut Kaplan dan Norton (1996:48), pengukuran kinerja keuangan mempertimbangkan adanya tahapan dari kehidupan siklus bisnis, yaitu growth, sustain, dan harvest. Tiap tahapan memiliki sasaran yang berbeda, sehingga penekanan pengukurannyapun berbeda pula. Kinerja pada perspektif keuangan dapat diukur menggunakan ukuran: a.

Rasio Rentabilitas Rasio rentabilitas merupakan alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang bersangkutan. Rasio yang digunakan dalam penelitian ini adalah ROA dimana rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh laba sebelum pajak, dan juga ROE dimana rasio ini digunakan untuk menghitung kinerja manajemen bank dalam mengelola modal yang tersedia untuk menghasilkan laba setelah pajak.


b.

17

Rasio Efisiensi (Rasio Biaya Operasi) Merupakan

perbandingan

antara

biaya

operasional

dan

pendapatan operasional. Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. c.

Rasio Likuiditas Rasio Likuiditas atau LDR merupakan rasio antara seluruh jumlah kredit yang diberikan bank dengan dana yang diterima oleh bank. Rasio ini digunakan untuk mengetahui kemampuan bank dalam membayar kembali kewajiban kepada para nasabah atau pelanggan yang telah menanamkan dananya dengan kredit yang diberikan kepada para debiturnya.

2.

Perspektif Pelanggan Pertimbangan dari sudut pandang pelanggan adalah bagaimana perusahaan harus bersikap terhadap pelanggan. Didalam balanced scorecard,

perusahaan

diharapkan

dapat

mengidentifikasikan

pelanggan dan segmen pasar untuk dimasuki dan siap bersaing, sehingga perusahaan dapat mengetahui tingkat kepuasan, loyalitas, ingatan pelanggan terhadap produk, dan dapat mewujudkan misi dan strategi perusahaan kedalam sasaran berupa target pelanggan dalam segmen pasar.


18

Ada dua kelompok pengukuran dalam kinerja konsumen, antara lain: a. Kelompok pertama adalah core measurement group (kelompok inti) yang terdiri atas lima tolok ukur yang digunakan, adalah: 1) Market Share:Pengukuran ini akan mencerminkan bagian yang dikuasai perusahaan atas keseluruhan pasar yang ada, yang meliputi antara lain jumlah pelanggan dan jumlah penjualan. 2) Customer Retention:adalah suatu kondisi dimana perusahaan mampu mempertahankan pelanggan lamanya. Dalam hal ini, retensi pelanggan dapat dihitung dengan cara membagi jumlah pelanggan lama / total pelanggan. 3) Customer Acquisition:adalah tambahan pelanggan baru, yaitu suatu kondisi dimana perusahaan mampu memenangkan atau merebut pelanggan baru dari pesaing. Hal ini bisa diukur dengan

cara

menghitung

jumlah

pelanggan

baru/total

pelanggan secara keseluruhan. 4) Customer Satisfaction:yaitu pengaruh timbal balik dari hasil yang diberikan oleh perusahaan. Kepuasan pelanggan ini tidak bisa ditekan berlebihan. Teknik yang dipakai untuk mengukur/menilai kepuasan pelanggan pada umumnya dengan memakai surveydan interview.


19

5) Customer Profitability:mengukur laba bersih dari seorang pelanggan atau segmen setelah dikurangi biaya yang khusus diperlukan untuk mendukung pelanggan tersebut.

PANGSA PASAR

AKUISISI PELANGGAN

PROFITABILITAS PELANGGAN

RETENSI PELANGGAN

KEPUASAN PELANGGAN

Gambar 2.2: Perspektif Pelanggan: Tolok Ukur Utama Sumber: Robert S. Kaplan dan David P. Norton


20

b. Kelompok kedua adalah customer value propositions, merupakan pemicu kinerja yang terdapat pada core value proposition yang didasarkan pada atribut sebagai berikut: 1) Product/service attribut: meliputi fungsi dari produk/jasa, harga, dan kualitas. Pelanggan memiliki referensi yang berbeda – beda atas produk yang ditawarkan. Ada yang mengutamakan fungsi dari produk, kualitas, atau harga murah. Perusahaan harus mengidentifikasikan apa yang diinginkan pelanggan atas produk yang ditawarkan. 2) Customer relationship: menyangkut perasaan pelanggan terhadap

proses

pembelian

produk

yang

ditawarkan

perusahaan. Perasaan konsumen sangat dipengaruhi oleh responsivitas dan komitmen perusahaan terhadap pelanggan berkaitan dengan masalah waktu penyampaian. Image and reputation, menggambarkan faktor–faktor intangible yang menarik seorang konsumen untuk berhubungan dengan perusahaan. Membangun image dan reputasi dapat dilakukan melalui iklan dan menjaga kualitas seperti yang dijanjikan.


3.

21

Perspektif Proses Bisnis Internal Perspektif ini mengidentifikasi faktor kritis dalam proses internal organisasi dengan berfokus pada pengembangan proses baru yang menjadi kebutuhan pelanggan. Kinerja pada perspektif proses bisnis internal diukur dengan menggunakan: a. Inovasi Inovasi yang dilakukan dalam perusahaan biasanya dilakukan oleh bagian riset dan pengembangan. Tolok ukur yang digunakan adalah besarnya produk-produk baru, lama waktu yang dibutuhkan untuk mengembangkan produk dibandingkan dengan pesaing, besarnya biaya, dan banyaknya produk baru yang berhasil dikembangkan. b. Proses Penyampaian Produk atau Jasa Aktivitas penyampaian produk atau jasa pada pelanggan meliputi pengumpulan, penyimpanan dan pendistribusian produk atau jasa serta layanan purna jual dimana perusahaan berupaya memberikan manfaat tambahan kepada pelanggan yang telah membeli produknya. c. Proses Operasi Pelayanan Mengukur seberapa besar tingkat kualitas pelayanan yangdiberikan kepada nasabah dan tahapan dimana perusahaan berupaya memberikan solusi kepada para pelanggan dalam memenuhi kebutuhan dan keinginan pelanggan.


Proses Inovasi Identifikasi Kebutuhan Pelanggan

Proses Operasi

Ciptakan Produk / Jasa

Kenali Pasar

Bangun Produk / Jasa

22

Proses Layanan Purna Jual

Luncurkan Produk / Jasa

Layani Pelanggan

Kebutuhan Pelanggan Terpenuhi

Gambar 2.3: Perspektif Proses Bisnis Internal Model Rantai Nilai Genetik Sumber : Robert S. Kaplan, David P.Norton, 1996

4.

Perspektif PertumbuhandanPembelajaran Perspektif yang terakhir dalam balanced scorecard adalah perspektif pertumbuhan dan pembelajaran. Kaplan (2000:62) mengungkapkan betapa pentingnya suatu organisasi untuk terus memperhatikan karyawannya, memantau kesejahteraan karyawan dan meningkatkan pengetahuan

karyawan

karena,

dengan

meningkatnya

tingkat

pengetahuan karyawan akan meningkat pula kemampuan karyawan untuk

berpartisipasi

dalam pencapaian hasil

ketiga perspektif

sebelumnya dan tujuan perusahaan. Kinerja perspektif pertumbuhan dan pembelajaran diukur dengan menggunakan ukuran: a. Tingkat Keahlian SDM b. Komitmen SDM c. Suasana Kerja


23

Ukuran dari perspektif pertumbuhan dan pembelajaran akan terlihat dari pencapaian peningkatan keahlian SDM, kemampuan sistem informasi, tingkat komitmen dan motivasi SDM. E. Pengertian Bank Pengertian Bank menurut teori ada bermacam – macam, ada yang mendefinisikan bank sebagai suatu badan yang tugas utamanya menghimpun uang dari pihak ketiga, adapula yang mendefinisikan bank sebagai perantara untuk menyalurkan penawaran dan permintaan kredit pada waktu yang ditentukan. Menurut Prof. G.M. Verryn Stuart dalam bukunya Bank Politik mendefinisikan bahwa “bank adalah suatu badan yang bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit, baik dengan alat – alat pembayarannya sendiri ataupun dengan uang yang diperolehnya dari orang lain, maupun dengan jalan memperedarkan alat – alat penukar baru berupa uang giral.” Definisi bank menurut UU. No. 14/1967 pasal 1 tentang pokok – pokok perbankan adalah, “lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit dan jasa – jasa dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang.“ Sedangkan pengertian bank menurut Undang‐Undang No. 10 Tahun 1998 “bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada


24

masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.“ F. Jenis – Jenis Bank Jenis bank yang diakui secara umum ada dua yaitu, bank umum dan bank perkreditan rakyat (BPR). 1) Bank Umum Bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa lalu lintas pembayaran. 2) Bank Perkreditan Rakyat (BPR) Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa lalu lintas pembayaran. G. Fungsi Bank Fungsi dari bank itu sendiri adalah menghimpun dana dari masyarakat dan juga menyalurkan kredit baik kepada perorangan maupun badan usaha. Selain itu Fungsi bank antara lain (Budisantoso dan Triandaru, 2006): 1) Agent of trust, artinya bank sebagai lembaga yang landasannya adalah kepercayaan (trust). 2) Agent of development, artinya bank sebagai lembaga yang memobilisasi dana untuk pembangunan ekonomi.


25

3) Agent of services, artinya bank sebagai lembaga yang juga memberikan penawaran jasa perbankan lain kepada masyarakat, disamping melakukan kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana.

Debitor : Pihak III yang membutuhkan dana yang disalurkan melalui kredit

Kreditor : Pihak III yang mempunyai dana lebih

BANK

Gambar 2.4: Mekanisme bank sebagai intermediasi penyaluran kredit


26

H. Penelitian Terdahulu 1) Vany Juliarti Kancang a. Dalam penelitian ini, peneliti melakukan penelitian yang berjudul pengukuran kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk. Wilayah Makasar menggunakan pendekatan balanced scorecard. Dalam hal ini peneliti menggunakan empat perspektif yaitu perspektif keuangan, perspektif pelanggan, perspektif proses bisnis internal, serta perspektifpertumbuhandan pembelajaran. b. Peneliti menggunakan SPSS 17 untuk menghitung tingkat reliabilitas

dan

validitas

kuesioner

dengan

pertanyaan

dinyatakan valid jika r hitung lebih besar dari r tabel yaitu 0,30 dan uji reliabilitas dengan menggunakan Alpha dengan nilai Croanbach’s Alpha > 70% c. Untuk menghitung tingkat kepuasan, peneliti menggunakan rumus hitung sebagai berikut: IK maksimal – IK minimal Interval = 5 IK maksimal = PP X R X Ex Maks IK minimal = PP X R X Ex Min


27

Keterangan: a) PP

= Jumlah Pertanyaan

b) R

= Jumlah Responden

c) Ex maks

= Total Skor Maksimal yang bisa Diberikan

d) Ex Min

= Total Skor Minimal yang bisa Diberikan

d. Untuk mengetahui kinerjaPT. Bank Rakyat Indonesia (persero) Tbk. Wilayah Makasarsudah baik atau belum akan digunakan rumusan skala sebagai berikut: Jumlah Skor yang Sesuai Total Persentase Kinerja =

x 100% Total Skor

Adapun kriteria yang dipakai adalah sebagai berikut: a) Sangat Baik

: 81 – 100%

b) Baik

: 61 – 80%

c) Cukup

: 41 – 60%

d) Kurang

: 21 – 40%

e) Tidak Baik

: 0 – 20%

2) Meirdania Zudia a. Dalam penelitian ini, peneliti melakukan penelitian yang berjudul

analisis

penilaian

kinerja

organisasi

dengan

menggunakan konsep balanced scorecard pada PT. Bank JATENG Semarang.


28

Dalam hal ini peneliti menggunakan empat perspektif yaitu perspektif keuangan, perspektif pelanggan, perspektif proses bisnis internal, serta perspektifpertumbuhandanpembelajaran. Pada perspektif keuangan peneliti mengukur aspek finansial dengan menggunakan ROA, BOPO dan LDR, untuk perspektif pelanggan peneliti menggunakan menguasai pangsa pasar, kepuasan pelanggan dan profitabilitas pelanggan, untuk perspektif bisnis internal digunakan penghitungan NGR, AETR,

dan

pembelajaran

kuesioner, dan

sedangkan

pertumbuhan

untuk

perspektif

menggunakan

tingkat

produktivitas karyawan, tingkat presentase pelatihan karyawan, dan tingkat kepuasan karyawan. b. Peneliti menggunakan SPSS 17 untuk menghitung tingkat reliabilitas

dan

validitas

kuesioner

dengan

pertanyaan

dinyatakan valid jika r hitung lebih besar dari r tabel yaitu 0,30 dan uji reliabilitas dengan menggunakan Alpha dengan nilai Croanbach’s

Alpha

>70%.

Selain

menggunakan

uji

realiabilitas juga digunakan uji validitas dengan menggunakan korelasi pearson. c. Pada penelitian ini untuk menentukan baik tidaknya rasio – rasio atau perhitungan – perhitungan yang digunakan, peneliti mengacu pada ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.


29

Setelah dihitung, diketahui hasil bahwa PT. Bank JATENG ini sedang mengalami tingkat pertumbuhan yang baik. 3) Dhika Pratiwi Putri Dalam penelitian ini, peneliti melakukan penelitian analisis kinerja balanced scorecard yang berjudul “Analisis Pengukuran Kinerja Perusahaan dengan Konsep Balanced Scorecard“ dan penelitian dilakukan pada PT Bank Tabungan Negara (Persero) Cabang Solo. Pada penelitian ini digunakan juga keempat perspektif

balanced

scorecard

yaitu

perspektif

keuangan,

perspektif pelanggan, perspektif bisnis internal dan perspektif pertumbuhan dan pembelajaran. Untuk menilai perspektif keuangan peneliti memakai perhitungan ROI, profit margin, dan rasio operasi. Dalam perspektif konsumen yang diteliti oleh peneliti adalah, market share, kepuasan konsumen, dan profitabilitas konsumen. Pada perspektif proses bisnis internal, objek yang diteliti yaitu pada inovasi produk, proses operasi dan layanan purna jual. Sedangkan untuk perspektif pembelajaran dan pertumbuhan yang diteliti adalah produktivitas karyawan, retensi karyawan dan kepuasan karyawan.


BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian Jenis penelitian pada penelitian ini adalah studi kasus, dimana peneliti akan melaksanakan observasi ke KBPR Bank Pasar PATMA untuk mendapatkan data – data yang nanti akan digunakan untuk menganalisis kinerja KBPR Bank Pasar PATMA tersebut. B. Tempat dan Waktu Penelitian Objek yang dipilih dalam penelitian ini adalah pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, yang berlokasi di Jalan Andalas No. 3 Semangkak, Klaten Tengah, Klaten. Penelitian akan dimulai Bulan Februari 2014. C. Populasi dan Sampel Populasi dan sampel dalam penelitian ini adalah seluruh karyawan dan pelangganKBPR Bank Pasar PATMA minimal 50 orang.

30


31

D. Jenis Data Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini,dapat diuraikan sebagai berikut: 1. Data Kualitatif Yaitu data yang berupa keterangan–keterangan tertulis seperti, metode pengukuran

balanced

scorecard,

dan

aspek–aspek

manajemen pada KBPR Bank Pasar PATMA. 2. Data Kuantitatif Yaitu data yang berupa angka–angka secara tertulis sepertidata keuangan (laporan laba rugi dan neraca) KBPR Bank Pasar PATMA. E. Sumber Data 1. Data Primer Data primer yaitu data yang dikumpulkan sendiri secara langsung dari objek yang diteliti untuk kepentingan penelitian yang bersangkutan. Data ini berupa hasil dari interview dengan pimpinan serta sejumlah karyawan, dan observasi langsung. 2. Data Sekunder Data sekunder yaitu data yang diperoleh berupa laporan – laporan dan informasi lain yang bersumber dari literatur serta informasi lain yang berhubungan dengan penulisan.


32

F. Metode Pengumpulan Data Dalam melakukan penelitian, peneliti menggunakan beberapa metode pengumpulan data antara lain sebagai berikut: 1. Studi Lapangan Studi lapangan adalah peninjauan secara langsung pada objek penelitian guna mendapatkan data di lapangan secara nyata. Teknis pengumpulan data yang dilakukan yaitu: a.

Wawancara Yaitu teknik pengumpulan data dengan cara tanya jawab langsung dengan pihak yang berwenang, dalam hal ini adalah manajer KBPR Bank Pasar PATMA. Dari hasil wawancara, penulis akan memperoleh gambaran umum dan sejarah KBPR Bank Pasar PATMA, visi dan misi, struktur organisasi, uraian tugas dan wewenang, serta kebijakan dan prosedur di dalam KBPR Bank Pasar PATMA khususnya yang menyangkut balanced scorecard.

b.

Pengamatan (observasi) Yaitu teknik pengumpulan data dengan menggunakan pengamatan langsung terhadap obyek yang diteliti yaitu pengukuran kinerja KBPR Bank Pasar PATMA dengan menggunakan alat pengukuran balanced scorecard, yang mana pengukuran kinerja dilakukan dengan menggunakan perspektif keuangan, perspektif pelanggan, perspektif proses internal bisnis, dan perspektif pertumbuhan dan pembelajaran.


33

Selain itu penelitian juga dilakukan dengan meneliti dokumen– dokumen yang berhubungan dengan penelitian yang dilakukan, dan observasi terhadap perilaku, sikap, dan kemampuan karyawan KBPR Bank Pasar PATMA. c.

Dokumentasi Yaitu teknik pengumpulan data dengan melakukan penelitian terhadap data–data KBPR Bank Pasar PATMA. Data – data tersebut meliputi data keuangan tahun 2010 – 2013, data pelanggan tahun 2010 – 2013, data karyawan tahun 2010– 2013, struktur organisasi, dan gambaran umum tentang KBPR Bank Pasar PATMA.

d.

Kuesioner Kuesioner ini akan dilakukan untuk karyawan dan pelanggan KBPR Bank Pasar PATMA agar penelitian ini bisa tepat dan akurat. Dalam hal ini, kuesioner yang peneliti pakai merupakan kuesioner yang telah peneliti kembangkan dari kuesioner Vany Juliarty Kancang dan Meirdania Zudia

2. Studi Pustaka Studi pustaka ini dapat dilakukan dengan cara membaca literatur, memahami dan mendalami teori – teori yang berhubungan dengan metode balanced scorecard sehingga dengan mudah mencari teori – teori maupun konsep yang bisa dijadikan landasan teoritis untuk penelitian yang dilakukan.


34

G. Data penelitian 1. Perspektif Keuangan Pengukuran yang terkait dengan perspektif keuangan yaitu dengan menggunakan perhitungan (Agus,2010). a) Return On Asset ROA adalah, kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba bersih sebelum pajak). Semakin besar ROA, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai oleh bank tersebut. ROA dapat dihitung menggunakan rumus: Laba Bersih Sebelum Pajak ROA =

x 100% Total Aktiva

b) Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional BOPO adalah, mengukur tingkat efisiensi dengan kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. BOPO dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut: Beban Operasional BOPO =

x 100% Pendapatan Operasional

c) Return On Equity ROE adalah, mengukur kinerja manajemen bank dalam mengelola modal yang tersedia untuk menghasilkan laba setelah pajak.


35

ROE dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut:

Laba setelah Pajak ROE =

x 100% Modal Sendiri

d) Loan Debt Ratio LDR adalah, kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Rasio untuk mengukur LDR adalah sebagai berikut: Jumlah Kredit yang Diberikan LDR =

x 100% Dana Pihak Ketiga

e) CR (Cash Ratio) Cash Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam membayar kewajiban yang harus segera dipenuhi dengan aktiva lancar yang lebih liquid. Rumus untuk menghitung Cash Ratio adalah sebagai berikut: Kas + Tabungan + Giro CR =

x100% Kewajiban yang harus dibayar + Tabungan + Deposito


36

2. Perspektif Pelanggan Pengukuran terkait dalam perspektif pelanggan meliputi customer core manajemen dan customer value proposition. Tujuan dari pengukuran perspektif pelanggan adalah untuk mengetahui seberapa banyak pelanggan yang ada dan seberapa besar kepuasan pelanggan terhadap KBPR Bank Pasar PATMA ini.Untuk lebih jelasnya dibawah ini akan dibahas cara yang digunakan untuk menghitung perspektif pelanggan. a)

Customer Value Proposition Pada customer value proposition ini tingkat kepuasan pelanggan akan diukur yaitu, seberapa puas pelanggan terhadap pelayanan di KBPR Bank Pasar PATMA. Pengukuran tingkat kepuasan pelanggan ini diukur dengan menggunakan kuesioner yang akan disebarkan kepada pelanggan.

b)

Retensi Pelanggan Retensi pelanggan adalah kondisi dimana perusahaan mampu mempertahankan pelanggan lamanya. Dalam hal ini, retensi pelanggan dapat dihitung dengan cara membagi jumlah pelanggan lama / total pelanggan ( Fredy,2011). Pelanggan lama Retensi Pelanggan

=

x 100 % Total Pelanggan


c)

37

Akuisisi Pelanggan Akuisisi pelanggan adalah tambahan pelanggan baru,hal ini merupakan kondisi dimana perusahaan mampu memenangkan atau merebut pelanggan baru dari pesaing. Akuisisi pelanggan bisa diukur dengan cara menghitung jumlah pelanggan baru/total pelanggan (Fredy,2011). Pelanggan Baru Akuisisi Pelanggan

=


3.

Perspektif Proses Bisnis Internal

a) Perspektif proses bisnis internal terkait dengan penilaian atas proses yang telah dibangun dalam melayani pelanggan. Penilaian tersebut meliputi kualitas pelayanan. Penilaian ini bertujuan dalam rangka meningkatkan

dan

mendorong

pertumbuhan

organisasi,

guna

meningkatkan tingkat pelayanan kepada pelanggan (Mulyadi, 2001). Rumus untuk menghitung proses operasi pelayanan ini dapat menggunakan rumus AETR (Administrative Expense to Total Revenue): Biaya Administrasi AETR =

x 100 % Total Pendapatan


38

b) Kinerja Pelayanan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Pengukuran kinerja pelayanan dalam proses bisnis internal memiliki tujuan yaitu digunakan untuk mengukur kinerja pelayanan yang diberikan oleh KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Rumus untuk menghitung kinerja pelayanan dapat menggunakan rumus statistik deskriptif. n–1 Interval = 3 4. Perspektif Pertumbuhan dan Pembelajaran a) Kesetiaan Karyawan Tingkat kesetiaan karyawan diukur dengan menggunakan rasio perputaran

karyawan.

mempertahankan

Pengukuran

karyawan

potensial

ini

bertujuan

yang

untuk

dimiliki

oleh

perusahaan untuk tetap bekerja di perusahaan tempatmereka bekerja. Kesetiaan karyawan dapat diukur menggunakan rumus sebagai berikut: Jml Karyawan yang Keluar Kesetiaan Karyawan =

x 100% Jumlah Karyawan


39

b) Produktivitas Karyawan Produktivitas karyawan menggambarkan kemampuan karyawan dalam menghasilkan laba bagi perusahaan. Semakin tinggi tingkat produktivitas karyawan, berarti menunjukkan semakin tinggi pula output yang dihasilkan oleh karyawan tersebut. Untuk mengukur produktivitas karyawan dapat digunakan rumus sebagai berikut: Laba Operasi Produktivitas Karyawan = Jumlah Karyawan

c) Selain dilihat dari tingkat kesetiaan karyawan dan produktivitas karyawan, dalam perspektif pertumbuhan dan pembelajaran ini, peneliti juga menggunakan kuesioner yang akan diberikan kepada karyawan untuk mengukur tingkat kepuasan karyawan.


40

H. Pengujian kualitas Data 1) Uji Validitas Uji validitas digunakan untuk mengukur sah atau valid tidaknya suatu kuesioner. Suatu kuesioner dinyatakan valid apabila pertanyaan pada kuesioner mampu untuk mengungkapkan sesuatu yang akan diukur oleh kuesioner tersebut (Ghozali, 2002). Pengujian instrumen penelitian

ini

dilakukan

dengan

cara

menghitung

korelasi

menggunakan teknik korelasi pearson dengan tarif signifikan = 5%.

2) Uji Reliabilitas Uji reliabilitas menurut Husein Umar adalah bahwa “reliabilitas adalah derajat ketepatan ketelitian atau keakuratan yang ditujukan oleh

instrumen

pengukuran.”

(1991:52).

Husein

Umar

mengemukakan bahwa “suatu alat ukur dikatakan reliabel bila alat tersebut dalam mengukur suatu gejala pada waktu yang berlebihan senantiasa menunjukkan hasil yang sama”. Uji reliabilitas dilakukan dengan bantuan SPSS yang merupakan fasilitas untuk mengukur reliabilitas, dengan uji statistik cronbach alpha(α) suatu variabel dikatakan reliable jika memiliki cronbach alpha > 0.60 (Ghozali, 2005).

3) Statistik Deskriptif Statistik deskriptif adalah metode statistik yang menggambarkan sifat – sifat data. Kegiatan statistik disini berupa kegiatan pengumpulan data, penyusunan data, dan penyajian data dalam bentuk tabel, grafik maupun diagram.


41

Untuk melakukan uji dengan menggunakan statistik deskriptif dapat digunakan rumus sebagai berikut: n–1 Interval = 3 I. Pengujian Instrumen Penelitian Pengujian ini dilakukan untuk menguji kuesioner yang nantinya digunakan untuk mengukur kepuasan pelanggan, kinerja pelayanan, dan kepuasan karyawan. Penelitian diharapkan dapat memperoleh hasil yang objektif (valid) dan dapat diuji konsistensinya (reliability). Pengujian dengan menggunakan uji validitas dengan menggunakan rumus korelasi product moment (Pearson) yaitu, pertanyaan dinyatakan valid jika r hitung lebih besar dari r tabel dan uji reliabilitas dengan menggunakan Alpha dengan nilai Croanbach’s Alpha > 60% (Ghozali: 2006). Untuk menghitung kuesioner pelanggan, proses bisnis internal serta pembelajaran dan pertumbuhan akan dihitung menggunakan skala likert yang dikemukakan oleh Sugiyono (2004:74). Skala berhubungan dengan pertanyaan tentang sikap seseorang terhadap sesuatu.


42

Skala likert berisi lima tingkat jawaban dengan pilihan berupa angka skala 1–5, yang artinya adalah sebagai berikut: 1) Sangat Tidak Setuju 2) Tidak Setuju 3) Netral 4) Setuju 5) Sangat Setuju Untuk mengetahui tingkat kepuasan baik karyawan maupun pelanggan KBPR Bank Pasar PATMA, maka digunakan tahapan – tahapan rumus sebagai berikut ini: 1) Dari hasil penjumlahan seluruh nilai yang diperoleh dari seluruh responden, maka akan diketahui pencapaian indeks kepuasan. Rumus yang dikemukakan oleh Sugiyono (2002:80) untuk mengetahui kepuasan para responden adalah sebagai berikut: IK maksimal – IK minimal Interval = 5

IK maksimal = PP X R X Ex Maks IK minimal = PP X R X Ex Min Keterangan: a) PP

= Jumlah pertanyaan

b) R

= Jumlah Responden

c) Ex maks

= Total Skor Maksimal yang bisa Diberikan

d) Ex Min

= Total Skor Minimal yang bisa Diberikan


43

2) Setelah interval diketahui maka akan dilakukan penggolongan skala. 3) Setelah skala digolongkan maka akan ditentukan apakah responden secara keseluruhan merasa puas atau tidak. J. Tolok Ukur Menentukan Kinerja Perbankan Untuk mengetahui kinerja KBPR Bank Pasar PATMA sudah baik atau belum jika dilihat dengan menggunakan metode balanced scorecard yaitu dengan menggunakan rumus berikut ini: Jumlah Skor yang Sesuai Total Persentase Kinerja =

x 100% Total Skor


: 81 – 100%

b) Baik

: 61 – 80%

c) Cukup

: 41 – 60%

d) Kurang

: 21 – 40%

e) Tidak Baik

: 0 – 20%


BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN A. Sejarah KBPR Bank Pasar Patma Klaten Sebelum dinamakan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, semula bernama Koperasi Simpan Pinjam KOVERI Klaten. Koperasi Simpan Pinjam KOVERI Klaten beranggotakan khusus para pejuang kemerdekaan tahun 1945 yang bernama Veteran. Sedangkan KOVERI kepanjangan dari Koperasi Veteran Republik Indonesia, sebagai pendirinya adalah Bapak Drs. L.A Soewono. Alasan yang mendorong didirikannya KOVERI adalah sebagai wadah bagi para veteran pejuang yang pada saat hidupnya masih terlantar, dan memprihatinkan tidak sesuai dengan pengorbanannya dalam membela Negara Kesatuan Republik Indonesia dari penjajah. Berawal dari kenyataan pada waktu itu, Bapak Drs. L.A Soewono yang juga selaku pejuang veteran merasa terketuk hatinya, sehingga timbul gagasan bagaimana cara menghimpun dan membantu para veteran serta membantu menaikkan derajat para pejuang veteran. Maka Bapak Drs. L.A Soewono beserta para veteran lainnya mengadakan pertemuan untuk mendirikan suatu wadah bagi para veteran 1945 yang berbentuk koperasi, sehingga sepakat mengambil nama KOVERI. Sedangkan anggota pada saat itu sebanyak 20 orang, adapun modal awal adalah berupa simpanan pokok dan simpanan wajib.

44


45

Selanjutnya setelah disepakati bahwa nama wadah para veteran itu bernama KOVERI maka langkah selanjutnya membentuk suatu pengurus serta AD/ART. Setelah kepengurusan berhasil dibentuk, AD/ART juga sudah disusun maka langkah selanjutnya adalah mengajukan ijin mencari badan hukum kepada Departemen Koperasi. Setelah mendapat ijin dengan No. BH.7692/BH/VI.1970 tanggal 21 Juli 1970 untuk selanjutnya diperbaharui

dengan

No.

12509/BH/KWK.11/IX/1995

tanggal

18

September 1995. Untuk meningkatkan kemampuan karyawan dibidang perbankan, disamping diadakan training yang diberikan oleh para komisaris dan direktur, juga diikutsertakan berbagai pelatihan–pelatihanyang diadakan oleh Bank Indonesia selaku pembina / pengawas maupun Perbarindo dan lembaga pendidikan lainnya dengan harapan agar karyawan dapat lebih mampu dan terampil dalam melaksanakan tugasnya. Sejalan dengan perkembangan usaha KOVERI yang mendapat dukungan dari anggota dan masyarakat pada umumnya, terbukti bahwa setiap tahun dapat berkembang maju dengan tertib administrasi serta lainnya sehingga setiap tahun dapat melaksanakan RAT untuk mempertanggungjawabkan tugas / melaporkan kepada anggota dan instansi yang terkait dengan usaha dari KOVERI. Setelah modal bertambah sejalan dengan bertambahnya anggota, instansi terkait pada RAT tahun 1973 memutuskan untuk mencari ijin perbankan kepada Departemen Keuangan Republik Indonesia Direktorat Jendral Moneter


46

No. S. Ket.-283/DJM/III.3/6/1974 pada tanggal 22 Juni 1974. Untuk selanjutnya dinamakan Koperasi Bank Perkreditan Rakyat Bank Pasar PATMA Klaten. Memutuskan nama demikian karena: a) Koperasi: karena sejak awal bernama koperasi. b) Bank Pasar: operasionalnya sesuai dengan perbankan dan melayani masyarakat ekonomi menengah ke bawah. c) PATMA: berarti 45 karena

yang mendirikan para pejuang

kemerdekaan tahun 1945 para veteran-veteran. Lingkup operasionalnya meliputi wilayah Kabupaten Klaten dan sekitarnya, dan pelayanannya tidak terbatas pada para anggota tetapi sudah dapat melayani kepada umum / masyarakat yang membutuhkan. Yang dapat meminjam pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten adalah anggota, pedagang / pengrajin, PNS, ABRI, pensiunan. B. Lokasi KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Lokasi KBPR Bank Pasar PATMA Klaten beralamat di Jalan Andalas No. 3, Semangkak, Klaten Tengah, Klaten dengan Telp./fax: (0272) 322293. C. Visi dan Misi KBPR Bank Pasar PATMA Klaten 1. Visi: “Menjadi bank yang mampu menyejahterakan anggota dan seluruh elemen masyarakat dengan pelayanan kredit serta tabungan demi kesejahteraan hidup.“


47

2. Misi: 1) Menyejahterakan anggota, masyarakat dan para pejuang kemerdekaan demi kemajuan dan kesejahteraan hidup agar mampu bertahan ditengah zaman yang sudah modern ini. 2) Memberikan pelayanan kredit untuk masyarakat luas pada umumnya, serta masyarakat dengan ekonomi menengah ke bawah untuk membangun usaha. 3) Memberikan kepuasan tersendiri bagi masyarakat dan anggota yang membutuhkan pinjaman, maupun yang ingin menabung, serta untuk membudayakan hidup menabung mulai dari sekarang. D. Pegawai KBPR Bank Pasar PATMA Klaten 1) Direktur Utama

: F. Suparmadi, S.E.

2) Direktur I

: Anthonia Divina H.I.V, S.E,Ak

3) Ka. Operasional / Pembukuan

: Sapardiyana

4) Kasir

: Ch. Erna Widyastuti, Amd

5) Pengawas Intern

: Y. Dhanang Priyambodo, S.E

6) Ka. Bag. Kredit dan Dana

: Endah Yudianti

7) Bagian Dana

: Roseta Wahyuningrum, Amd

8) Bag. Marketing / Penagihan

: Rahmad

9) Bag. Marketing dan Pemasaran : Hadi Raharjo 10) Bag. Marketing / Penagihan

: Sri Suroto

11) Tukang Kebun / Penjaga Malam : Sardi


12) Ka. Kantor Kas Prambanan

: St. Purwantoro, S.Hut

13) CS Kantor Kas Prambanan

: Niken Evita Cahya

14) Karyawan Magang

: Fransiska Yessy Ani., SH

15) Karyawan Magang

: Yohanes Dwi Handaru

16) Karyawan Magang

: Michael Ismu, S.Sos

48

E. Tujuan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Tujuan dari KBPR Bank Pasar PATMA Klaten adalah menyejahterakan para anggota serta memberikan kredit kepada masyarakat yang membutuhkan serta memberikan pelayanan berupa tabungan dan deposito kepada masyarakat luas. Adapun sasaran yang dituju adalah: a) KMK (Kredit Modal Kerja) yang meliputi: pedagang, peternak, pengrajin, petani. b) KIK (Kredit Investasi Kecil) yang meliputi:pengusaha, pedagang, pengrajin. c) KPTT (Kredit Profesi Tidak Tetap) yang meliputi: dokter swasta, notaris. d) KPPT (Kredit Profesi Penghasilan Tetap) yang meliputi: Guru, PNS, BUMN dan karyawan swasta.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 49

F.

Struktur Organisasi STRUKTUR ORGANISASI KBPR BANK PASAR PATMA RAT / RUPS

DEWAN KOMISARIS

SPI

DIREKSI

BIDANGMARKETING

BAG. DANA

BAG. KREDIT

KEPALA KANTOR KAS

BIDANG OPERASIONAL

BAG. PEMBUKUAN

KASIR

Gambar 4.1: Struktur Organisasi KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Sumber: KBPR Bank Pasar PATMA Klaten

CUSTOMER SERVICE

AO


G.

50

Uraian Tugas dan Wewenang 1. Komisaris / Pengurus Tugas dan Wewenang Komisaris atau Pengurus adalah: a. Baik secara langsung maupun tidak langsung mengawasi pekerjaan dan tindakan direksi dalam pengelolaan harta milik maupun pengelolaan bank. b. Melakukan pengawasan terhadap pelaksanaan pengendalian intern secara umum. c. Memahami risiko utama yang dihadapi bank, menetapkan tingkat risiko yang dapat ditolerir, dan memastikan bahwa direksi telah melakukan langkah – langkah yang diperlukan untuk untuk mengidentifikasi, mengukur, memantaau dan mengendalikan risiko tersebut. d. Memberikan izin atau persetujuan kepada direksi dalam hal – hal yang diperlukan sesuai dengan anggaran dasar perbankan untuk melakukan tindakan dalam pengelolaan bank. e. Memberi pertimbangan dan persetujuan kredit calon debitur yang mengajukan pinjaman di atas Rp 30.000.000.


51

2. Direksi a. Tanggung Jawab Utama 1) Menetapkan tujuan – tujuan, anggaran dan rencana kegiatan bank. 2) Menjamin integritas terselenggaranya portofolio pinjaman. 3) Menjamin keakuratan seluruh pembukuan dan laporan. 4) Menjamin pemenuhan hasil – hasil audit yang berwenang. b. Tugas – Tugas 1) Mengembangkan rencana kerja anggaran (RKA). 2) Memberikan persetujuan seluruh biaya – biaya yang dikeluarkan dalam batas – batas wewenang. 3) Memantau

perfomance

portofolio

kredit

dan

memberikan perbaikan bila perlu. 4) Memantau hasil – hasil audit dan mengambil tindakan perbaikan bila perlu. c. Kewenangan 1) Rencana Kerja dan Anggaran (RKA) 2) Pengawasan 3) Perkreditan 4) Mobilisasi Dana


52

3. Kepala Kantor / Operasional a. Tanggung Jawab 1) Menjamin kelancaran, efisiensi, dan efektivitas serta pelayanan yang ramah kepada nasabah. 2) Menjamin penerimaan dan pembayaran kas sesuai prosedur dan ketentuan yang berlaku. 3) Menjamin keakuratan seluruh pembukuan dan laporan. b. Tugas – Tugas 1) Memantau dan mengarahkan seluruh kegiatan karyawan BPR 2) Mengecek laporan yang akan dikirimkan. 3) Menyelesaikan masalah – masalah yang berkaitan dengan pemerintah / swasta. c. Wewenang 1) Mengatur dan mengarahkan seluruh kegiatan BPR 2) Melaporkan kepada direksi, segala sesuatu yang berkaitan dengan BPR secara objektif.


53

4. Kasir a. Tanggung Jawab 1) Menjamin penerimaan setoran dan pembayaran sesuai

dengan

prosedur

dan

tidak

akan

mengecewakan nasabah. 2) Menjamin keamanan dan ketepatan uang kas dan bertanggung jawab atas kekurangan kas yang terjadi baik yang disengaja maupun atas keteledorannya. b. Tugas – Tugas 1) Setiap memulai buka kas, mengeluarkan uang kas dari brankas, menghitung lagi disaksikan oleh pimpinan yang berwenang. 2) Menerima dan membayar uang tunai dari / ke nasabah sesuai dengan keabsahan warkat. 3) Memeriksa dan meneliti kebenaran tanda tangan yang berhak atas pembayaran kas. c. Wewenang Melakukan penerimaan setoran / pembayaran tunai sesuai dengan prosedur dan menyerahkan sisa kas kepada Direksi atau yang diberi wewenang setelah tutup kas untuk diperiksa dan disimpan kembali ke dalam brankas.


54

5. Bagian Pengawasan / SPI a. Tanggung Jawab 1) Melakukan penilaian terhadap sistem pengendalian pengelolaan, pemantauan efektivitas dan efisiensi sistem dan prosedur dalam bidang keuangan, operasi, pemasaran, sumber daya manusia dan pengembangan. 2) Melakukan

penilaian

dan

pemantauan

untuk

memastikan informasi penting perusahan terjamin keamanannya. 3) Melakukan penilaian dan pemantauan penyajian laporan – laporan BPR memenuhi peraturan perundang – undangan yang berlaku. b. Tugas – Tugas 1) Mengecek atas sasaran kredit kepada nasabah apakah

sasaran

kredit

telah

sesuai

dengan

perjanjiannya. 2) Mengecek kredit Non Perfomance dan membuat action plan mengenai kredit Non Perfomance. 3) Mengontrol bukti – bukti pembukuan dan buku – buku lainnya yang digunakan oleh KBPR Bank Pasar PATMA serta mengaudit laporan keuangan Bank.


55

4) Mempertanggungjawabkan dan membuat laporan atas pelaksanaan tugas – tugas pengawasannya kepada direksi dan komisaris bagian pengawasan. c. Wewenang 1) Akses

terhadap

personal

dan

semua fisik,

dokumen, informasi

pencatatan, atas

obyek

pengawasan yang dilaksanakannya. 2) Melakukan verifikasi dan uji kehandalan terhadap informasi yang diperolehnya. 6. Bagian Kredit dan Dana a. Tanggung Jawab 1) Menjamin pelayanan kredit maupun dana tidak mengecewakan. 2) Menjamin tertib administrasi kredit. 3) Menjamin kelengkapan dan keamanan berkas pinjaman. 4) Menjamin ketertiban dan keakuratan administrasi tabungan dan deposito


56

b. Tugas – Tugas 1) Memenuhi permohonan kredit, membantu mengisi permohonan kredit dan membuat tanda penerimaan jaminan. 2) Menyerahkan permohonan kredit kepada petugas survey untuk diteliti dan disurvey. 3) Membuat perjanjian

kredit serta kelengkapan

(warkat) lainnya. 4) Mencatat

dalam

register

pinjaman

tentang

realisasinya tabungan / deposito dan mendata dalam komputer. c. Kewenangan 1) Melayani masalah kredit, tabungan / deposito. 2) Menyimpan arsip / berkas pinjaman dan tabungan / deposito. 3) Menyelenggarakan register pinjaman dan tabungan / deposito.


57

7. Petugas Dana a. Tanggung Jawab Menjamin keberhasilan penghimpun dana masyarakat sebanyak – banyaknya. b. Tugas – Tugas 1) Menawarkan produk – produk simpanan KBPR Bank Pasar PATMA kepada masyarakat. 2) Menjelaskan

keuntungan

sebagai

penabung

/

deposan di KBPR Bank Pasar PATMA. 3) Menyetorkan tabungan / deposito ke kasir. c. Kewenangan Berupaya menghimpun dana masyarakat dalam bentuk tabungan / deposito sebanyak – banyaknya. 8. Petugas Lapangan Kredit a. Tanggung Jawab 1) Menagih angsuran kredit hingga berhasil. 2) Survey

permohonan

kredit

dan

mengusulkan

putusan kredit secara obyektif, logis dan wajar. 3) Menyetorkan hasil tagihan kredit ke kasir. b. Tugas – Tugas 1) Mendatangi

debitur,

menagih

angsurannya. 2) Menerima permohonan kredit

dan

menerima


58

H. Kebijakan dan Prosedur Kepegawaian KBPR Bank Pasar PATMA Klaten 1. Penerimaan Karyawan Baru 1) Penerimaan karyawan baru dilaksanakan berdasarkan kebutuhan dan formasi yang harus diisi. 2) Calon karyawan / pelamar harus memenuhi persyaratan yang ditentukan oleh KBPR Bank Pasar PATMA. 3) Calon karyawan / pelamar harus menjalani tes seleksi. 2. Penggajian / Pengupahan Prosedur penggajian adalah sebagai berikut: 1) Hak untuk menerima gaji timbul pada saat adanya hubungan kerja dan berakhir pada saat terputusnya hubungan kerja. 2) Karyawan tetap menerima gaji pada tanggal akhir bulan setiap bulannya. 3) Perubahan gaji dilaksanakan sesuai dengan ketentuan dan kemampuan perusahaan dengan memperhatikan faktor inflasi dan hasil penilaian kerja karyawan. 4) Karyawan yang diserahi jabatan tertentu dapat diberi tunjangan khusus jabatan. 5) Karyawan percobaan / magang / calon karyawan tetap menerima gaji sesuai kemampuan bank atau sesuai kesepakatan.


59

6) Bagi karyawan tetap dan karyawan masa percobaan besarnya

gaji

ditentukan

pula

dengan

kemampuan

perusahaan serta memperhitungkan UMR / UMK Klaten. 3. Cuti: ada beberapa macam cuti yang diberikan oleh KBPR Bank Pasar PATMA Klaten terhadap anggotanya diantaranya adalah, cuti tahunan, cuti sakit, cuti pernikahan, cuti haid, serta cuti hamil dan melahirkan I. Asuransi Tenaga Kerja, Perlindungan Kerja, Jaminan Sosial dan Kesejahteraan Karyawan 1. Asuransi Tenaga Kerja 1) Perusahaan telah mengikutsertakan seluruh karyawan ke PT. JAMSOSTEK yang terdiri dari Jaminan Kecelakaan Kerja, Jaminan Kematian dan Jaminan Hari Tua. 2) Iuran untuk program Jamsostek dan BPJS akan ditanggung bersama oleh perusahaan dan pegawai. 3) Jika terjadi kecelakaan atas diri seseorang karyawan, maka perusahaan / bank akan berpegang pada ketentuan / peraturan yang berlaku.


60

2. Keselamatan Kerja 1) Untuk melindungi keselamatan kerja dan kesejahteraan selama menjalankan tugas pekerjaan, perusahaan akan meminjamkan atau memberi alat – alat keselamatn kerja. 2) Perusahaan akan menentukan macam dan jenis peralatan keselamatan kerja yang dipinjamkan atau diberikan berdasarkan

kebutuhan

dan

pekerjaan

yang

harus

dilaksanakan. 3. Jaminan Sosial dan Pengobatan 1) Perkawinan 2) Kelahiran 3) Sakit dan Meninggal Dunia 4. Kesejahteraan 1) Setiap tahun (max. 2 kali) seluruh karyawan tetap diberikan pakaian dinas/sepatu/tas untuk menjamin /mendukung penampilan menurut kemampuan Bank. 2) Setiap tahun (1 kali) diberikan tunjangan kesejahteraan karyawan menjelang hari raya (THR). 3) Setiap karyawan tetap diikutsertakan dalam Tabungan Dana Pensiun. 4) Setiap tahun (1 kali) seluruh karyawan tetap diberikan jasa produksi sesuai prestasi kerja / kinerja dari karyawan dan sesuai dengan kemampuan bank.


61

J. Kegiatan Operasional KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Kegiatan operasional dari KBPR Bank Pasar PATMA Klaten meliputi: 1)

Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan / tabungan dan deposito.Dana yang didapat dari masyarakat ini digunakan sebagai sumber pendanaan untuk penyaluran kredit kepada masyarakat, produk yang ditawarkan di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten untuk masyarakat umum adalah: a) TAMARA (Tabungan PATMA Aman Sejahtera) b) DEMA (Deposito PATMA) c) TARA (Tabungan Rakyat)

2)

Menyalurkan dana kepada masyarakat dalam bentuk kredit Dana yang terhimpun dari masyarakat kemudian disalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit untuk membantu dalam menyejahterakan taraf hidup dan usaha masyarakat. Produk yang ditawarkan oleh KBPR Bank Pasar PATMA Klaten dalam penyaluran kredit berupa: a) Kredit Umum b) Kredit Usaha Insidentil c) Kredit Profesi / Kredit Konsumsi d) Kredit Pegawai


62

K. Keuangan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Tabel 4.2: Keuangan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Neraca Laporan Laba Rugi

Tahun

Aktiva

Pasiva

2008

2.841.404.084

2.841.404.084

93.971.697

2009

3.076.613.883

3.076.613.883

120.398.292

2010

4.398.579.539

4.398.579.539

130.517.828

2011

5.271.371.119

5.271.371.119

136.675.759

2012

6.634.179.246

6.634.179.246

182.946.096

2013

7.961.813.654

7.961.813.654

170.748.515

Sumber : Hasil Olahan Data


BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Data Pada bab V ini akan segera diketahui apakah kinerja KBPR Bank Pasar PATMA sudah baik jika diukur dengan metode balanced scorecard. Dalam metode balanced scorecard ada empat perspektif yang digunakan untuk mengukur kinerja sebuah organisasi, keempat perspektif tersebut adalah: 1) Perspektif Keuangan yang akan meliputi: a) LDR b) ROA c) BOPO d) ROE e) Cash Ratio 2) Perspektif Pelanggan yang meliputi: a) Retensi Pelanggan b) Akuisisi Pelanggan c) Kepuasan Pelanggan 3) Perspektif Proses Bisnis Internal yang meliputi: a) Proses Operasi Pelayanan b) Kinerja Pelayanan

63


64

4) Perspektif Pertumbuhan dan Pembelajaran yang meliputi: a) Kesetiaan Karyawan b) Produktivitas Karyawan c) Kepuasan Karyawan Pada bab ini juga akan diuraikan hasil penelitian kinerja yang dilakukan terhadap KBPR Bank Pasar PATMA yang diukur menggunakan metode balanced scorecard. Dalam bab ini akan diuraikan satu per satu perspektif yang akan digunakan untuk mengukur kinerjaKBPR Bank Pasar PATMA. B. Analisis Data Pada bagian ini akan diuraikan satu per satu perspektif yang akan digunakan untuk mengukur kinerja dari KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, keempat perspektif tersebut dan hasil dari perhitungan masing – masing perspektif adalah sebagai berikut: 1. Perspektif Keuangan a)

Loan Debt Ratio LDR adalah kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendeknya. Rasio untuk mengukur LDR adalah sebagai berikut: Jumlah kredit yang Diberikan LDR =

x 100% Dana Pihak Ketiga


65

Berikut akan disajikan perhitungan LDR yang terdapat pada tabel di bawah ini. Tabel 5.1:Data Jumlah Kredit dan Dana Pihak Ketiga serta perhitungan LDR KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Tahun Jumlah Kredit Dana Pihak Ketiga Total yang Tabungan Deposito Dana Pihak Pinjaman Diberikan (Rp) (Rp) Ketiga

LDR

2010

3,224,658,600 1,119,158,763 1,952,040,000

0 3,071,198,763 105%

2011

3,923,818,300 1,285,510,429 2,328,000,000 250,500,000 3,864,010,429 102%

2012

4,907,573,450 1,898,147,349 2,825,500,000 339,109,090 5,062,756,439

2013

6,392,080,500 2,308,035,839 3,518,500,000 525,171,810 6,351,707,649 101% Sumber : KBPR Bank Pasar PATMA dan hasil olahan data Dari hasil perhitungan LDR pada tabel di atas, dapat diketahui LDR dari KBPR Bank Pasar PATMA dari tahun 2010 – 2013. Jika mengacu pada peraturan Bank Indonesia yang menyatakan bahwa LDR yang ideal berkisar antara 78 % - 100 %, maka LDR KBPR Bank Pasar PATMA tidak ideal karena melebihi kisaran LDR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia. b) Return On Asset ROA adalah kemampuan manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba bersih sebelum pajak). Semakin besar ROA, semakin besar pula tingkat keuntungan yang dicapai oleh bank tersebut. ROA dapat dihitung menggunakan rumus: Laba Bersih Sebelum Pajak ROA =

x 100% Total Aktiva

97%


66

Untuk mengetahui ROA KBPR Bank Pasar PATMA Klaten maka akan disajikan perhitungan ROA tahun 2010 – 2013. Tabel 5.2:Data Laba Bersih Sebelum Pajak dan Total Aktiva serta ROA KBPR Bank Pasar PATMA Klaten tahun 2010 – 2013. Tahun

Laba Bersih Sebelum Pajak

Total Aktiva

ROA

2010

149,163,232 4,398,579,539

3.39%

2011

156,200,867 5,271,371,119

2.96 %

2012

209,081,252 6,634,179,246

3.15%

2013 195,141,160 7,961,813,654 Sumber : KBPR Bank Pasar PATMA dan hasil olahan data

2.45%

Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa, ROA tahun 2010 – 2013 naik turun, namun jika dilihat dari standar kisaran ROA yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, ROA KBPR Bank Pasar PATMA Klaten ideal karena standar ROA adalah minimal 1,5 %. c) Beban Operasional dan Pendapatan Operasional BOPO

digunakan

untuk

mengukur

tingkat

efisiensi

dengan

kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasinya. BOPO dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut: Beban Operasional BOPO =

x 100% Pendapatan Operasional


67

Untuk mengetahui BOPO KBPR Bank Pasar PATMA Klaten maka akan disajikan perhitungan BOPO tahun 2010 – 2013. Tabel 5.3:Data Pendapatan Operasional dan Beban Operasional serta BOPO KBPR Bank Pasar PATMA Klaten tahun 2010 – 2013. Tahun

Beban Operasional

Pendapatan Operasional

BOPO

2010

671,778,548

847,848,720

79.23 %

2011

877,334,067

1,065,113,552

82.37 %

2012

1,098,828,297

1,341,949,815

81.88 %

2013 1,203,098,295 1,424,149,965 Sumber: KBPR Bank Pasar PATMA dan hasil olahan data

84.48 %

Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa BOPO untuk KBPR Bank Pasar PATMA pada tahun 2010 sebesar 79%. Pada tahun 2011 – 2013 meningkat menjadi 82% - 84% meskipun pada tahun 2012 mengalami penurunan, hal ini dikarenakan adanya peningkatan pendapatan operasional. Menurut peraturan Bank Indonesia, BOPO KBPR Bank Pasar Patma ideal karena berdasarkan peraturan Bank Indonesia BOPO yang ideal 75% - 92%.


68

d) Return On Equity ROE adalah mengukur kinerja manajemen bank dalam mengelola modal yang tersedia untuk menghasilkan laba setelah pajak. ROE dapat dihitung menggunakan rumus sebagai berikut: Laba setelah pajak ROE =

x 100% Modal sendiri

Tabel 5.4: Data Laba Setelah Pajak dan Modal Sendiri serta ROE KBPR Bank Pasar PATMA Klaten tahun 2010 – 2013. Tahun

Laba Bersih

Modal

ROE

2010

130,517,828

1,152,952,434

11.32 %

2011

136,675,759

1,191,027,782

11.48 %

2012

182,946,096

1,230,950,509

14.86 %

2013 170,748,515 1,284,754,338 Sumber: KBPR Bank Pasar PATMA dan hasil olahan data

13.29 %

Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa ROE tahun 2010 – 2012 mengalami kenaikan, namun pada tahun 2013 mengalami penurunan. ROE tahun 2010 – 2011 <12%, dan ROE tahun 2012 – 2013>12%. Hal ini dikarenakan laba bersih yang diperoleh oleh KBPR Bank Pasar PATMA masih sedikit akibat masih besarnya biaya yang dikeluarkan oleh KBPR Bank Pasar PATMA.


69

e) CR (Cash Ratio) Cash Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank, dalam membayar kewajiban yang harus segera dipenuhi dengan aktiva lancar yang lebih liquid. Rumus untuk menghitung Cash Ratio adalah sebagai berikut:

Kas + Tabungan + Giro CR =

x 100% Kewajiban yang harus dibayar + Tabungan + Deposito

Catatan: Tabungan yang di atas adalah tabungan pada sisi aktiva sedangkan tabungan yang di bawah adalah tabungan pada sisi pasiva. Untuk mengetahui Cash Ratio KBPR Bank Pasar PATMA Klaten maka akan disajikan perhitungan Cash Ratio tahun 2010 – 2013. Tabel 5.5: Data Jumlah Dana (Kas, Tabungan, dan Giro) dan Hutang Lancar (Kewajiban yang harus dibayar, Tabungan, dan Deposito) serta Cash Ratio (Rasio Kas) Bank Pasar PATMA Klaten tahun 2010 – 2013. Tahun

Jumlah Dana

Hutang Lancar

Rasio Kas

2010 496,629,209

3,072,639,385

16%

2011 971,091,263

3,615,102,397

27%

2012 1,237,411,419

4,725,888,794

26%

2013 775,460,760 5,830,267,931 Sumber: KBPR Bank Pasar PATMA dan hasil olahan data

13%


70

Dari tabel 5.5 dapat diketahui bahwa CR tahun 2010 – 2013 ≥ 4%, dan jika dilihat dari standar kisaran CR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia CR KBPR Bank Pasar PATMA Klaten sehat karena standar CR dari KBPR Bank Pasar PATMA Klaten dikatakan sehat jika ≥ 4%, sehingga KBPR Bank Pasar PATMA Klaten tidak diragukan untuk membayar kewajiban yang harus segera dipenuhi. 2. Perspektif Pelanggan a) Retensi Pelanggan Retensi pelanggan adalah kondisi dimana perusahaan mampu mempertahankan pelanggan lamanya. Dalam hal ini, retensi pelanggan dapat dihitung dengan cara membagi jumlah pelanggan lama / total pelanggan (Fredy,2011). Pelanggan lama Retensi Pelanggan

=


Untuk mengetahui tingkat retensi pelanggan, maka akan disajikan tabel berikut ini: Tabel 5.6: Data Jumlah Pelanggan lama dan Total Pelanggan pada tahun 2010 – 2013 serta Retensi Pelanggan KBPR Bank Pasar PATMA Tahun 2010 2011 2012 2013 Jumlah Pelanggan Lama 1105 1355 1626 1888 Total Pelanggan 1355 1626 1888 2114 Customer Retention 81.55% 83.33% 86.12% 89.31 Sumber: KBPR Bank Pasar PATMA dan Hasil Olahan Data Keterangan


71

Berdasarkan tabel retensi pelanggan, dapat diketahui bahwa tingkat retensi pelanggan dari KBPR Bank Pasar PATMA Klaten terus meningkat, hal ini dikarenakan total pelanggan dari tahun ke tahun terus meningkat, ini berarti menunjukan bahwa KBPR Bank Pasar PATMA mampu mempertahankan pelanggan lamanya. Pada data yang diperoleh, nasabah yang keluar masih tercatat sebagai anggota. b)

Akuisisi Pelanggan Akuisisi pelanggan adalah tambahan pelanggan baru,hal ini merupakan kondisi dimana perusahaan mampu memenangkan atau merebut pelanggan baru dari pesaing. Akuisisi pelanggan bisa diukur dengan cara menghitung jumlah pelanggan baru/total pelanggan (Fredy,2011). Pelanggan Baru Akuisisi Pelanggan

=


Untuk mengetahui tingkat akuisisi pelanggan, maka akan disajikan tabel berikut ini: Tabel 5.7: Data Jumlah Pelanggan Baru dan Total Pelanggan pada tahun 2010 – 2013 serta Akuisisi Pelanggan KBPR Bank Pasar PATMA Tahun 2010 2011 2012 2013 Jumlah Pelanggan Baru 250 271 262 226 Total Pelanggan 1355 1626 1888 2114 Customer Acquisition 18.45% 16.67% 13.88% 10.69% Sumber: KBPR Bank Pasar PATMA dan Hasil Olahan Data Keterangan


72

Dari tabel tersebut, dapat diketahui bahwa tingkat akuisisi pelanggan KBPR Bank Pasar PATMA mengalami penurunan, hal ini dikarenakan jumlah pelanggan yang bergabung bersama KBPR Bank Pasar Klaten jumlahnya menurun, meskipun tahun 2011 sempat mengalami kenaikan. Pada data yang diperoleh, nasabah yang keluar masih tercatat sebagai anggota. c)

Kepuasan Pelanggan Tingkat kepuasan pelanggan dihitung menggunakan SPSS. Pengukuran tingkat kepuasan pelanggan ini dilakukan untuk mengetahui seberapa puas pelanggan terhadap pelayanan yang dilakukan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Untuk mengukur indeks kepuasan pelanggan, digunakan kuesioner yang telah digunakan oleh Vany ( 2012 ). Pada kuesioner ini ada 12 item pertanyaan dari skripsi Vany (2012), namun peneliti hanya menggunakan 10 item pertanyaan, karena pada skripsi vany ada item pertanyaan yang sama. Penyebaran kuesioner dibagikan kepada 57 orang responden. Untuk mengetahui indeks kepuasan pelanggan akan dihitung terlebih dahulu menggunakan rumus: IK maksimal – IK minimal Interval

= 5

IK maksimal = PP X R X Ex Maks = 10 X 57 X 5


73

= 2.850 IK minimal

= PP X R X Ex Min = 10 X 57 X 1 = 570 2.850 – 570

Interval

= 5 = 456

Kriteria Pengukuran: 1) 570 – 1.026

= Sangat Tidak Puas

2) 1.026 – 1.482

= Tidak Puas

3) 1.482 – 1.938

= Cukup Puas

4) 1.938 – 2.394

= Puas

5) 2.394 – 2.850

= Sangat Puas

Keterangan: a. PP

= Jumlah Pertanyaan

b. R

= Jumlah Responden

c. Ex maks

= Total Skor Maksimal yang bisa diberikan

d. Ex Min

= Total Skor Minimal yang bisa diberikan

Setelah diketahui kriteria pengukuran indeks kepuasannya, maka kuesioner akan diuji dengan menggunakan spss 16, dan akan dilakukan uji validitas dan uji reliabilitas. Untuk uji validitas kuesioner tersebut, nilai kisaran korelasi adalah 0,456 – 0,693, maka dalam hal ini dikatakan bahwa semua item pertanyaan yang


74

digunakan pada kuesioner ini adalah valid karena nilai korelasi item pertanyaan tersebut diatas 0,30. Untuk uji reliabilitas, jika dilihat dari hasil uji reliabilitas menggunakan SPSS 16 dapat diketahui bahwa Cronbach Alpha untuk uji reliabilitas pada kuesioner ini adalah 0,786. Berdasarkan hasil tersebut maka pertanyaan tersebut dikatakan andal karena cronbach alpha dikatakan baik bila > 0,60. Setelah dilakukan uji validitas dan uji reliabilitas, maka pada pembahasan ini akan ditekankan pada tingkat kepuasan pelanggan kepada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Tingkat kepuasan pelanggan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten berada pada angka 2.159, dimana angka ini berada pada angka 1.938 – 2.394 berdasarkan kriteria pengukuran. Maka dari itu dapat disimpulkan bahwa pelanggan puas terhadap pelayanan yang diberikan oleh KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Berikut ini akan disajikan tabel uji validitas dan uji reliabilitas.


75

Tabel 5.8: Uji Validitas kuesioner pelanggan Correlations

K_1 Total_ PearsonCor Score

relation Sig. (2tailed) N

.492

K_2 **

.456

**

K_3 .604

**

K_4 .485

**

K_5 .570

**

K_6 .693

K_7 **

.655

**

K_8 .658

**

K_9 .575

K_10 **

.000

.000

.000

.000

.000

.000

.000

.000

.000

57

57

57

57

57

57

57

57

57

.648

57 57.000

Reliability Statistics

Cronbach's Alpha Based on Standardized Items

.784

Sumber: hasil olahan spss

.786

1.000

.000

Tabel 5.9: Uji Reabilitas Kuesioner Pelanggan

Cronbach's Alpha

**

Total_ Score

N of Items

10


3.

76

Perspektif Proses Bisnis Internal a) Proses Operasi Pelayanan Proses Operasi ini berkaitan dengan aktivitas pelayanan yang diberikan untuk nasabah (Mulyadi). Pengukuran proses operasi pelayanan ini bertujuan untuk mengetahui efisiensi, efektivitas dan ketepatan waktu proses atas transaksi yang dilakukan oleh KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Rumus untuk menghitung proses operasi pelayanan ini dapat menggunakan rumus AETR (Administrative Expense to Total Revenue). Biaya Administrasi AETR =

x 100 % Total Pendapatan

Tabel 5.11: Data Biaya Administrasi dan Total Pendapatan pada tahun 2010 – 2013 serta AETR KBPR Bank Pasar PATMA Tahun Biaya Administrasi Total Pendapatan AETR 849,457,126 2010 26,313,237 3.09 1,065,284,147 2011 21,710,817 2.03 1,354,344,370 2012 29,736,400 2.19 1,426,817,855 2013 28,736,751 2.01 Rata – Rata 1.864 Sumber: KBPR Bank Pasar PATMA dan hasil olahan data Dari tabel di atas dapat diketahui bahwa AETR tahun 2010 – 2013 menurun, dan jika dilihat dari standar kisaran AETR yang ditetapkan oleh Bank Indonesia, AETR KBPR Bank Pasar PATMA Klaten tidak baik karena, standar AETR adalah berkisar antara 8,5% - 10%.


b)

77

Kinerja Pelayanan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten Pengukuran kinerja pelayanan dalam proses bisnis internal memiliki tujuan yaitu digunakan untuk mengukur kinerja pelayanan yang diberikan oleh KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Sebelum dilakukan analisis kinerja pelayanan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, akan disajikan statistik deskriptif yang ada pada tabel di bawah ini. Tabel 5.12: Statistik deskriptif N Skor Kepuasan

Minimun Maximum 57 2 5

Mean 3,79

Sumber : Hasil olahan data Untuk mengetahui baik tidaknya kinerja pelayanan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, maka dapat dihitung menggunakan rumus: n–1 Interval = 3 Melalui rumus tersebut dapat diketahui kriteria pelayanan kinerja pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten.Berikut adalah kriteria pelayanan kinerja pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. 5–1 Interval = 3 = 1,33


78

Kriteria Penilaian: 1) 1 – 2,33

= Tidak Baik

2) 2,34 – 3,66

= Kurang Baik

3) 3,67 – 5,00

= Baik

Berdasarkan hasil analisis statistik deskriptif pada 57 responden KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, maka skor jawaban untuk kinerja pelayanan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten berada pada kisaran angka 3,67 – 5,00 dengan nilai rata – rata 3,79. Dapat disimpulkan bahwa kinerja pelayanan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten dikatakan baik karena berada pada kisaran angka 3,67 – 5,00 dengan nilai rata – rata 3,79. 4. Perspektif Pertumbuhan dan Pembelajaran a) Kesetiaan Karyawan Tingkat kesetiaan karyawan diukur dengan menggunakan rasio perputaran

karyawan.

mempertahankan

Pengukuran

karyawan

potensial

ini

bertujuan

yang

untuk

dimiliki

oleh

perusahaan untuk tetap bekerja di perusahaan tempat mereka bekerja.

Jumlah Karyawan yang Keluar Kesetiaan Karyawan =

x 100% Jumlah Karyawan


79

Tabel 5.13: Data karyawan yang keluar dan masuk pada tahun 2010 – 2013 serta kesetiaan karyawan KBPR Bank Pasar PATMA Tahun

Mutasi Mengundurkan Masuk Jumlah Kesetiaan Jabatan Diri Karyawan Karyawan 2010 0 0 0 10 0% 2011 0 0 1 11 0% 2012 0 0 2 13 0% 2013 0 0 3 16 0% Sumber : KBPR Bank Pasar PATMA dan hasil olahan data Dari tabel kesetiaan karyawan di atas dapat diketahui pada tahun 2010 – 2013 tidak terjadi perputaran karyawan, hal ini dikarenakan tidak adanya karyawan yang keluar. Sehingga dapat diketahui, pada 4 tahun terakhir karyawan KBPR Bank Pasar PATMA sangat setia pada perusahaannya.

b) Produktivitas Karyawan Produktivitas karyawan menggambarkan kemampuan karyawan dalam menghasilkan laba bagi perusahaan. Semakin tinggi tingkat produktivitas karyawan, berarti menunjukkan semakin tinggi pula output yang dihasilkan oleh karyawan tersebut. Untuk mengukur produktivitas karyawan dapat digunakan rumus sebagai berikut: Laba Operasi Produktivitas Karyawan = Jumlah Karyawan


80

Berikut adalah hasil perhitungan produktivitas karyawan tahun 2010 – 2013 yang tersaji dalam tabel di bawah ini: Tabel 5.14: Data Laba Operasi dan Jumlah Karyawan pada tahun 2010 – 2013 serta produktivitas karyawan KBPR Bank Pasar PATMA Tahun

Laba Operasi

Jumlah Karyawan

Produktivitas Karyawan 2010 176,070,172 10 17,607,017 2011 187,779,485 11 17,070,862 2012 243,121,518 13 18,701,655 2013 221,051,670 16 13,815,729 Sumber : KBPR Bank Pasar PATMA dan hasil olahan data Dari tabel produktivitas karyawan dapat diketahui bahwa output yang dihasilkan oleh karyawan dari tahun ke tahun menunjukan adanya peningkatan, hal ini disebabkan karena semakin tingginya produktivitas yang dihasilkan oleh para karyawan sehingga para karyawan tersebut dapat menghasilkan laba bagi perusahaan dengan baik, namun pada tahun 2013 mengalami penurunan karena laba operasi mengalami penurunan hal ini diakibatkan karena adanya kenaikan biaya operasional. c) Kepuasan Karyawan Kepuasan karyawan pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten dilakukan dengan cara penyebaran kuesioner kepada karyawan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Dalam hal ini, pertanyaan yang diberikan berjumlah 10 butir.


81

Sebelum dilakukan analisis kepuasan terhadap karyawan, berikut akan disajikan statistik deskriptif yang ada pada tabel di bawah ini. Tabel 5.15: Statistik deskriptif N Skor Kepuasan


Mean 4.01875

Sumber : Hasil olahan data Untuk mengetahui puas tidaknya karyawan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, maka dapat dihitung menggunakan rumus: n–1 Interval = 3 Melalui rumus tersebut dapat diketahui kriteria kepuasan karyawan pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. Berikut adalah kriteria kepuasan karyawan pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. 5–1 Interval = 3 = 1,33 Kriteria penilaian: 1) 1 – 2,33

= Tidak Puas

2) 2,34 – 3,66

= Puas

3) 3,67 – 5,00

= Sangat Puas


82

Berdasarkan hasil analisis statistik deskriptif pada 16 responden KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, maka skor jawaban untuk kepuasan karyawan terhadap KBPR Bank Pasar PATMA Klaten berada pada kisaran angka 3,67 – 5,00 dengan nilai rata – rata 4,01875. Dapat disimpulkan bahwa untuk kepuasan karyawan pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten dikatakan sangat memuaskan karena berada pada kisaran angka 3,67 – 5,00 dengan nilai rata – rata 4,01875. C. Pembahasan Berdasarkan hasil analisis tentang kinerja KBPR Bank Pasar PATMA yang diukur menggunakan balanced scorecard, maka untuk mengetahui apakah kinerja KBPR Bank Pasar PATMA sudah baik atau belum, akan disajikan terlebih dahulu pembahasan tentang hasil keempat perspektif balanced scorecard yang telah dianalisis. Berikut tabel untuk rekap hasil dari keempat perspektif balanced scorecard tersebut.


Tabel 5.16 Rekap Tabulasi Penilaian untuk mengukur Kinerja dengan Balanced Scorecard pada KBPR Bank Pasar PATMA Tahun Uraian Indikator 2010 2011 2012 2013

Keterangan

A. Perspektif Keuangan a. Loan Debt Ratio (LDR)

109%

102%

97%

101%

LDR 78% - 100 % *

Tidak Baik

b. Return On Asset(ROA)

3.39%

2.96%

3.15%

2.45%

ROA ≥ 1,5 % *

Baik

c. BOPO

79.23%

82.37%

81.88%

84.48%

BOPO 75% - 92% *

Baik

d. Return On Equity (ROE)

11.32%

11.48%

14.86%

13.29%

ROE > 12% selama 4 tahun *

Tidak Baik

16%

27%

26%

13%

CR ≥ 4 % *

Baik

81.55%

83.33%

86.12%

89.31%

Bank mampu mempertahankan

e. Cash Ratio ( CR ) B. Perspektif Pelanggan a. Retensi Pelanggan

Baik

pelanggan lama b. Akuisisi Pelanggan

18.45%

16.67%

13.88%

10.69%

Pelanggan Baru meningkat 4 tahun terakhir Nasabah puas dengan

c. Kepuasan Pelanggan

C. Proses Bisnis Internal a. Proses Operasi pelayanan

Tidak Baik

2.159

3.09

2.03

layanan Bank 2.19

2.01

AETR 8,5% - 10% *

Baik

Tidak Baik


3,79

b. Kinerja Pelayanan

Kinerja layanan Bank

Baik

yang baik D. Perspektif Pertumbuhan dan Pembelajaran a. Kesetiaan Karyawan b. Produktivitas Karyawan c. Kepuasan Karyawan

0%

0%

0%

0%

17,607,017 17,070,862 18,701,655 13,815,729 4,012

Sumber: Hasil olahan data *Peraturan BI No.12/19/PBI/2010 (untuk LDR)

Karyawan setia 4 tahun ini

Baik

Output karyawan selama

Tidak baik

4 tahun meningkat Terciptanya kepuasan bagi karyawan

Baik


85

Berdasarkan hasil dari rekap tabulasi pada keempat perspektif balanced scorecard yang ada pada tabel 14 tentang pengukuran kinerja dengan balanced scorecard terhadap KBPR Bank Pasar PATMA, maka akan disajikan beberapa hasil pembahasan diantaranya adalah sebagai berikut: 1) Pada perspektif keuangan ini hasil untuk kinerja dari KBPR Bank Pasar PATMA, memperlihatkan bahwa untuk laporan keuangan dari KBPR Bank Pasar PATMA sendiri ada yang sudah sesuai dan ada juga yang belum sesuai dengan apa yang diharapkan. Hal ini bisa dilihat dari rata – rata per rasio yang sudah diukur sebelumnya, untuk rasio LDR memiliki nilai rata – rata 101% yang mana rata – rata ini belum sesuai dengan standar yang ditetapkan oleh BI, ROA memiliki nilai rata – rata 2,99% yang mana ROA ini sudah sesuai apabila digunakan untuk mencapai keuntungan yang optimal, rasio untuk BOPO memiliki nilai rata – rata 81,99% dimana rasio ini sudah sesuai yang diharapkan yaitu <100%, sedangkan untuk ROE memiliki rata – rata 12,74% dimana nilai rata – rata ini sudah sesuai dengan standar yang ditetapkan meskipun untuk tahun 2010 – 2011 belum mencapai 12% namun pada tahun tersebut sudah hampir mendekati 12%, dan untuk Cash Ratio memiliki rata – rata 21% yang mana sudah sesuai dengan yang diharapkan.


86

2) Pada perspektif pelanggan dapat dilihat bahwa KBPR Bank Pasar PATMA Klaten sudah memberikan kepuasan terhadap para pelanggan atau para nasabahnya, hal ini terlihat pada kriteria kepuasan pelanggan yang telah diukur sebelumnya, skor untuk kepuasan pelanggan sendiri mencapai 2.159 dimana skor ini berada pada kisaran 1.938 – 2.394 yang merupakan kriteria puas. KBPR Bank Pasar PATMA juga mampu mempertahankan pelanggan lamanya, meskipun untuk jumlah pelanggan baru mengalami penurunan. 3) Untuk perspektif proses bisnis internal dapat dilihat bahwa, untuk operasi pelayanan yang dilakukan oleh KBPR Bank Pasar PATMA Klaten belum efektif, efisien dan tepat waktu dalam proses transaksi, karena tingkat keefektivitasan,efisiensi dan ketepatan waktu menurut Bank Indonesia dikatakan baik jika berkisar pada 8,5 % - 10 %. Sedangkan untuk kinerja pelayanan sudah baik karena ada pada nilai rata – rata baik yaitu 3,79. 4) Pada perspektif pertumbuhan dan pembelajaran dapat dilihat bahwa semua sudah sesuai dengan apa yang diharapkan, untuk kesetiaan karyawan dapat terlihat bahwa dari tahun 2010 – 2013 karyawan KBPR Bank Pasar PATMA Klaten tidak ada yang keluar dan ini dapat disimpulkan bahwa karyawan KBPR Bank Pasar PATMA setia. Sedangkan untuk kepuasan, karyawan KBPR Bank Pasar PATMA ini sangat puas, untuk produktivitas sendiri tahun 2010 – 2012 mengalami peningkatan, meskipun pada tahun 2013 menurun.


87

Setelah disajikan beberapa hasil dari pembahasan, maka untuk langkah selanjutnya akan diketahui apakah kinerja KBPR Bank Pasar PATMA Klaten sudah baik jika diukur menggunakan metode balanced scorecard. Untuk mengetahui baik tidaknya digunakan rumus sebagai berikut (Amin, 2003):

Jumlah Skor Baik Total Persentase Kinerja =

x 100% Total Skor

8 Total PersentaseKinerja =

x 100% 13

= 61,54%


: 81 – 100%

b) Baik

: 61 – 80%

c) Cukup Baik

: 41 – 60%

d) Kurang

: 21 – 40%

e) Tidak Baik

: 0 – 20%

Dari hasil analisis di atas dapat disimpulkan bahwa kinerja KBPR Bank Pasar PATMA Klaten jika diukur menggunakan metode balanced scorecard dapat dikategorikan baik karena skor yang diperoleh sebesar 61,54% dan berada pada kisaran 61% – 80% yang mana merupakan kategori baik.


BAB VI KESIMPULAN A. KESIMPULAN Berdasarkan hasil analisis dan pembahasan yang sudah dilakukan pada ke empat perspektif balanced scorecard didapatkan kesimpulan bahwa kinerja dari KBPR Bank Pasar PATMA dikatakan baik. Hal ini dapat diketahui dari hasil analisis yang dilakukan pada bab V, hasil skor untuk kinerja dari KBPR Bank Pasar PATMA menunjukan angka 61,54%, dimana angka 61,54% berada pada kisaran 61% – 80%, dimana pada kisaran ini merupakan kategori baik. B. KETERBATASAN Peneliti memiliki beberapa keterbatasan saat melakukan penelitian di KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, sehingga menjadi kendala tersendiri saat melakukan penelitian. Adapun keterbatasan yang ada antara lain: 1. Pada perspektif pertumbuhan dan pembelajaran sebenarnya ada rumus yang digunakan untuk meneliti prosentase pelatihan karyawan, namun pada kasus KBPR Bank Pasar PATMA ini prosentase pelatihan karyawan tidak dapat diteliti karena tidak adanya data pelatihan karyawan. 2. Nasabah atau pelanggan tidak dipisah menurut tahun masuk, melainkan dijadikan satu. Hal ini menyulitkan peneliti saat mengukur perspektif pelanggan untuk mengetahui seberapa mampukah KBPR Bank Pasar PATMA Klaten mempertahankan

88


89

pelanggan dan seberapa mampu KBPR Bank Pasar PATMA Klaten meningkatkan jumlah pelanggan 3. Tidak tersedianya data pelanggan yang komplain, sehingga peneliti tidak bisa mengukur tingkat komplain pelanggan atas pelayanan yang dilakukan oleh KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. 4. Pada data pelanggan yang digunakan untuk menghitung akuisisi dan retensi pelanggan, nasabah yang keluar masih tercatat sebagai anggota. C. SARAN Setelah dilakukan kesimpulan pada hasil analisis pengukuran kinerja pada KBPR Bank Pasar PATMA Klaten, ada beberapa saran dari peneliti untuk KBPR Bank Pasar PATMA Klaten. 1. Pada perspektif keuangan, LDR perlu diperhatikan agar rasio LDR KBPR Bank Pasar PATMA Klaten bisa ideal. 2. Perlu adanya pertimbangan untuk pendapatan dan biaya yang dikeluarkan agar laba perusahaan bisa terus meningkat. 3. Pendataan yang lengkap untuk setiap kegiatan yang dilakukan, sehingga apabila sewaktu – waktu dibutuhkan data sudah tersedia.


90

DAFTAR PUSTAKA

Amin Tunggal Widjaja. 2003. Pengukuran Kinerja Dengan Balanced Scorecard. Jakarta: Harvarindo Aurora, Novela. (2010). Penerapan Balanced Scorecad Sebagai Tolok Ukur Pengukuran Kinerja. Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro: Semarang. Boedijoewono, Noegroho. (2007). Pengantar Statistika Ekonomi dan Bisnis. STIM YKPN: Yogyakarta. Diatama,Vicky.(2013).Pengertian analisis validitas. (http://vickydiatama.blogspot.com/2013/10/pengertian-analisis-validitasdan.html)diaksestanggal 18 Juli 2014 Hartono, Jogiyanto. (2007). Metodologi Penelitian Bisnis: Salah Kaprah dan pengalaman – pengalaman. BPFE: UGM. Kancang, Vany Juliarty. (2012). Pengukuran Kinerja PT. Bank Rakyat Indonesia ( PERSERO ) Tbk. Wilayah Makassar menggunakan Pendekatan Balanced Scorecard. Jurusan Akuntansi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis : Universitas Hasanuddin Makasar. M Ghozali, H.Imam. (2011). Aplikasi Analisisi Multivariate dengan Program ibm spss 19. Universitas Diponegoro: Semarang. Mahsun, Moh dkk. (2011). Akuntansi Sektor Publik. Fakultas Ekonomika dan Bisnis : UGM. Mintardjo. (2013). Administrasi Bank. Erlangga: Jakarta Nasiruddin, Ahmad. (2012). Laporan Makalah Manajemen Permodalan Bank. Jurusan Manajemen. Fakultas Ekonomi: Universitas Negeri Surabaya. Pandu dkk. (2012). Pengertian Bank, Klasifikasi, Tugas, Fungsi serta Kegiatan pada Bank.(http://pandusamamaya.wordpress.com/2012/03/26/tugas-1-1pengertian-bank-klasifikasi-tugas-fungsi-serta-kegiatan-pada-bank/ ) diakses tanggal 16 Januari 2014 Putri, Dhika Pratiwi. (2008). Analisis Pengukuran Kinerja Perusahaan Dengan Konsep Balanced Scorecard. Jurusan Akuntansi. Fakultas Ekonomi: Universitas Muhammadiyah Surakarta. Rangkuti, Freddy. (2011). SWOT Balanced Scorecard. Teknik Menyusun Strategi Koporat yang Efektif plus cara Mengelola Kinerja dan Risiko. PT Gramedia Pustaka Utama: Jakarta.


91

Sartono, R. Agus. (2010). Manajemen Keuangan. Teori dan Aplikasi. Edisi keempat. BPFE: Yogyakarta. Septiane, Laura. (2013). Penerapan Balanced Scorecard Sebagai Suatu Sistem Pengukuran Kinerja Pada Rumah Sakit Awal Bross Amor Makasar. Jurusan Akuntansi. Fakultas Ekonomi dan Bisnis : Universitas Hasanuddin Makasar. Supriyono, Maryanto (2011). Buku Pintar Perbankan. Andi Offset : Yogyakarta. Suyatno, Thomas. dkk. (1991). Kelembagaan Perbankan. PT Gramedia Pustaka Utama: Jakarta. Triessia. (2004). Penerapan Pendekatan Balanced Scorecard Sebagai Tolok Ukur Penilaian Kinerja Pada Bank. Fakultas Ekonomi: Universitas Katolik Soegijapranata Semarang. Trihendradi,C. (2008). Step by Step spss 16. Analisis Data Statistik. Andi Offset: Yogyakarta. Wisnu, Ferdinan.(2013). Pengertian Bank, Fungsi Bank dan Reformasi Bank.(http://ferdinandwisnu.wordpress.com/2013/03/10/pengertian-bankjenis-jenis-bank-fungsi-bank-dan-reformasi-bank/ ) diakses tanggal 16 Januari 2014 Yuwono, Sony dkk. (2006). Petunjuk Praktis Penyusunan Balanced Scorecard Menuju Organisasi yang Berfokus pada Strategi. PT Gramedia Pustaka Utama: Jakarta. Zudia, Meirdania. (2010). Analisis Penilaian Kinerja Organisasi dengan Menggunakan konsep Balanced Scorecard pada PT. Bank JATENG Semarang. Fakultas Ekonomi: Universitas Diponegoro Semarang.


LAMPIRAN

92


LAMPIRAN I

93


94

KUESIONER Yogyakarta, Februari 2014 Hal: Permohonan Pengisian Kuesioner Kepada Yth: Bapak atau Ibu atau Saudara pelanggan atau nasabah KBPR Bank Pasar Patma. Dengan ini saya mengatakan bahwa saya adalah mahasiswa Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta. Saat ini saya sedang melakukan penelitian untuk penulisan skripsi saya. Penelitian yang saya lakukan adalah tentang analisis pengukuran kinerja dengan menggunakan metode balanced scorecard pada KBPR Bank Pasar Patma.Sehubungan dengan penelitian tersebut maka saya mohon ijin kepada bapak, ibu, saudara atau saudari pelanggan KBPR Bank Pasar Patma untuk bersedia mengisi kuesioner tentang kepuasan pelanggan. Tujuan dari kuesioner ini adalah untuk mengukur sejauh mana tingkat kepuasan pelanggan terhadap pelayananKBPR Bank Pasar Patma. Kuesioner ini nantinya akan dianalisis yang akan digabung dengan data – data lain. Kuesioner ini hanya digunakan untuk keperluan skripsi tidak untuk keperluan yang lainnya. Harapan saya semoga bapak atau ibu atau saudara mau mengisis kuesioner ini segera mungkin. Atas partisipasinya saya mengucapkan terima kasih. Hormat Saya Alfa Ray Cahyaningrum


95

Petunjuk: 1.

Isilah data diri saudara dengan lengkap

2.

Berilah tanda silang ( X ) pada setiap alternatif jawaban yang menurut

saudara paling sesuai dengan apa yang anda rasakan. Keterangan: STS

: Sangat Tidak Setuju

TS

: Tidak Setuju

N

: Netral

S

: Setuju

SS

: Sangat Setuju


96

No. Responden

:............................(diisi oleh peneliti)

Jenis Kelamin

: ( ) Laki – laki

Umur

: ........................ Tahun

Alamat

: ..............................................................................................

No.

Pertanyaan

1.

KBPR

Bank

memberikan

(

STS Pasar

Patma

pelayanan

sudah yang

memuasakan sesuai yang diharapkan. 2.

KBPR Bank Pasar Patma memberikan pelayan yang sesuai dengan visi dan misi yang ditetapkan oleh bank ini.

3.

Petugas Bank memberikan pelayanan yang terbaik dan tepat seerta cepat ketika anda membutuhkan bantuan dari mereka.

4.

Informasi yang diberikan selama anda menabung,

) Perempuan

mengambil

maupun

meminjam dana dari bank ini, anda diberikan informasi yang lengkap dan

TS

N

S

SS


jelas. 5.

Fasilitas yang ada pada KBPR Bank Pasar Patma suah cukup lengkap dan memadai.

6.

Petugas KBPR Bank Pasar Patma berpakaian rapi dan sopan sesuai dengan etika.

7.

Suasana dalam KBPR Bank Pasar Patma

memberikan

kenyamanan

kepada pelanggan atau nasabah. 8.

Petugas KBPR Bank Pasar Patma bersikap ramah dan sopan kepada para nasabah.

9.

Petugas KBPR Bank Pasar Patma mempunyai kemampuan yang luas serta

cakap

dalam

menjalankan

tugasnya. 10.

Menurut anda, KBPR Bank Pasar Patma mampu dan dapat dipercaya dalam menangani nasabah.

97


98

KUESIONER Yogyakarta, Februari 2014 Hal:Permohonan Pengisian Kuesioner Kepada Yth: Bapak atau Ibu atau Saudara Karyawan KBPR Bank Pasar Patma. Dengan ini saya mengatakan bahwa saya adalah mahasiswa Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma Yogyakarta. Saat ini saya sedang melakukan penelitian untuk penulisan skripsi saya. Penelitian yang saya lakukan adalah tentang analisis pengukuran kinerja dengan menggunakan metode balanced scorecard padaKBPR Bank Pasar Patma.Sehubungan dengan penelitian tersebut maka saya mohon ijin kepada bapak atau ibu atau saudara karyawan KBPR Bank Pasar Patma untuk bersedia mengisi kuesioner tentang kepuasan karyawan untuk mengukur pertumbuhan dan pembelajaran. Tujuan dari kuesioner ini adalah untuk mengukur sejauh mana tingkat kepuasan karyawan terhadap pelayanan KBPR Bank Pasar Patma ini. Kuesioner ini nantinya akan dianalisis yang akan digabung dengan data – data lain. Kuesioner ini hanya digunakan untuk keperluan skripsi tidak untuk keperluan yang lainnya. Harapan saya semoga bapak atau ibu atau saudara mau mengisis kuesioner ini segera mungkin. Atas partisipasinya saya mengucapkan terima kasih. Hormat Saya Alfa Ray Cahyaningrum


99

Petunjuk: 1.

Isilah data diri saudara dengan lengkap

2.

Berilah tanda silang ( X ) pada setiap alternatif jawaban yang menurut

saudara paling sesuai dengan apa yang anda rasakan. Keterangan: STS

: Sangat Tidak Setuju

TS

: Tidak Setuju

N

: Netral

S

: Setuju

SS

: Sangat Setuju


100

No. Responden

: ............................... (diisi oleh peneliti)

Jenis Kelamin

:(

Umur

: .................. Tahun

Bidang Kerja

: .............................................................................................

Lama Bekerja

: ....................... Tahun

Alamat

: ..............................................................................................

) Laki – laki

(

) Perempuan

No.

Pertanyaan

1.

Gaya kepemimpinan KBPR Bank Pasar Patma yang sekarang sangat memuaskan.

2.

Pimpinan sangat memperhatikan karyawan – karyawannya.

3.

Gaji atau Upah yang diberikan sesuai dengan pengorbanan fisik dan waktu yang telah karyawan berikan.

4.

Intensif atau Tunjangan yang diberikan cukup memuaskan bagi karyawan.

5.

KBPR Bank Pasar Patma memberitahu kepada saya tentang visi dan misinya secara

STS TS

N

S

SS


jelas dan lengkap. 6.

Saya selalu masuk kerja dan jika saya tidak masuk saya selalu memberikan alasan – alasan yang dapat dipertanggungjawabkan.

7.

KBPR Bank Pasar Patma memberikan pelatihan – pelatihan kepada karyawannya untuk meningkatkan produktivitas kinerja karyawan.

8.

Komunikasi antara karyawan dan pimpinan KBPR Bank Pasar Patma terjalin dengan sangat baik.

9.

Gaji yang diberikan sesuai dengan standar UMR dan cukup untuk memenuhi kebutuhan hidup.

10.

KBPR Bank Pasar Patma memberikan fasilitas kerja yang lengkap kepada karyawannya.

101


LAMPIRAN II

102

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 103 NERACA ACRUAL BASIC KBPR Bank Pasar PATMA Per : 31 DESEMBER 2010 AKTIVA Kas

No. Akun 100

Sertifikat Bank Indonesia

110

Antarbank Aktiva ABA – Giro ABA – Tabungan ABA - Deposito Berjangka ABA - Sertifikat Deposito ABA - Kredit yang diberikan ABA – Lain Kredit yang diberikan Kredit Umum Kredit Pegawai Kredit Insidentil Penyisihan penghapusan aktiva produktif Aktiva dalam valuta asing Aktiva Tetap dan Inventaris Tanah dan Gedung Tanah di Semangkak Gedung Kantor Akumulasi Penyusutan Gedung Inventaris Inventaris – kendaraan Inventaris - peralatan kantor Inventaris - Tak berwujud

120 120.10 120.20 120.3 120.4 120.5 120.99 130 130.01 130.02 130.03 140

PASIVA 95,618,016 401,011,193 329,813,638 2,358,819,900 511,035,700 354,803,000 (47,770,900)

150 160 161 161.11 161.12 162 165 165.01 165.02 165.03

Hutang

No akun 20

Kewajiban yang segera dapat dibayar

200

PPH psl 4 ayat 2, PPH 23 PPH psl 21 PPH psl 25 Titipan nasabah - angsuran bunga yb JT Tabungan Tabungan Tamara Tabungan Tara Tabungan TWK Tabungan Pendidikan Deposito Berjangka Dep Berjk 1 bl Dep Berjk 3 bl Dep Berjk 6 bl

241,200,000 24,992,292 (18,620,721) 65,875,000 120,216,910 24,500,000

Dep Berjk 12 bl Bank Indonesia AntarBank Pasiva ABP – Tabungan ABP - Deposito Berjangka ABP - Dep Berjk 1 bl ABP - Dep Berjk 3 bl ABP - Dep Berjk 6 bl ABP - Dep Berjk 12 bl

200.01 200.02 200.03 200.04 210 210.01 210,02 210.03 210.04 220 220.01 220.02 220.06 220.12 230 240 240.1

1,440,622 749,831,424 200,833,067 133,797,054 24,896,837 220,000,000 235,000,000 375,040,000 722,000,000 9,800,381

240.2 240.20.01 240.20.03 240.20.06 240.20.12

50,000,000 150,000,000 100,000,000 100,000,000


Akumulasi penyusutan inventaris Ak.peny.Inv – Kendaraan Ak.peny.Inv - peralatan kantor Ak,peny.Inv - Tak berwujud Antarkantor Aktiva Rupa - rupa Aktiva RRA-Pend.bunga yg akan diterima RRA lain-Pend.bga yg akn diterimaTab.ABA RRA lain-Pend.bga yg akn diterimaDeposito ABA RRA lain-pend.bga yg akn diterimapinjaman kol 1 RRA lain-pend.bga krdt yg akn dtrma-krdt umum RRA lain-pend.bga krdt yg akn dtrma-krdt insidentil RRA lain-pend.bga krdt yg akn dtrma-krdt pegawai RRA lain-pend.bga krdt yg akn dtrma-provisi

166

-

166.01

(25,374,999)

166.02

(71,080,931)

166.03

(2,541,665)

170

-

180

-

180.01

-

Pinj yg diterima – lainnya Pinj yg diterima - lainnya - s/d 3 bl

250 251 252 256

-

Antarkantor Pasiva

180.0102

270 18,077,446

180.0105

Rupa - rupa Pasiva RRp - beban bunga yang masih harus dibayar

180.0106

270.01 270.02 18,645,404

RRP - taksiran pajak penghasilan

180.0111

270.03 -

RRP - deviden (SHU) ymh dibayar

180.0108 17,920,660 180.0301 180.04

-

RRA - Biaya dibayar dimuka - Iuran LPS

180.05 -

RRA - Agunan diambil alih

180.06

-

180.0601 85,000 180.0602

RRP - pendapatan yang ditangguhkan RRP - pend.yg ditang - kredit yg diberi – provisi RRP - pend.yg ditang - kredit yg diberi - Bi taksasi RRP – Lainnya

180.0401

RRA lainnya - persekot / kas bon

Pinj yg diterima - pinjaman subordinasi

240.99

-

260

RRA - Beban yang ditangguhkan

RRA lainnya – Materai

Pinjaman yang diterima

240.39

Pinj yg diterima - lainnya - lebih dari 3 bl

180.03

RRA – Lainnya

ABP Lainnya

180.0101

RRA - Pajak yang dibayar dimuka

RRA - Biaya dibayar dimuka

ABP - Pinjaman yang diterima - lainnya

240.31

257

180.02

RRA - Beban yg.ditang - software IBS

ABP - Pinjaman yang diterima – KUK

RRP lainnya - Pajak pph 25 ymh dibayar RRP lainnya - Dana Pendidikan yang digunakan RRP lainnya - Titipan setoran Modal anggota RRP lainnya - Titipan pencairan dep. RRP lainnya - subsidi bunga ymh dibayarkan Biaya RAT ymh dibayarkan RRP lainnya - Titipan bungan deposito yb diambil

270.04

-

270.04.01 23,824,488 270.04.02 270.05 270.05.01

-

270.05.02 270.05.03 270.05.04

-

270.05.05 270.05.06

-

270.05.07 -

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 105 RRP lainnya - bunga pinjaman KU yg dititipkan

270.05.08

Modal

280

Modal Dasar Modal yg blm disetor Agio Disagio Modal sumbangan Modal pinjaman Dana setoran modal Cadangan revaluasi Aktv Tetap Cadangan Cadangan umum Cadangan tujuan Laba yang ditahan Laba / Rugi L/R tahun lalu L/R tahun lalu - laba L/R tahun lalu - rugi L/R tahun berjalan L/R tahun berjalan - laba L/R tahun berjalan - rugi

TOTAL AKTIVA

4,398,579,539

TOTAL PASIVA

281 282 283 284 285 287 288 289 290 291 293 295 300 301 302 303 306 307 308

1,000,000,000 151,896,334 1,056,100 130,517,828 -

4,398,579,539

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 106 NERACA ACRUAL BASIC KBPR Bank Pasar PATMA Per : 31 DESEMBER 2011 AKTIVA Kas

No. Akun 100


110

Antarbank Aktiva

120

ABA – Giro

120.10

ABA – Tabungan

120.20

ABA - Deposito Berjangka

120.3

10,000,000

ABA - Sertifikat Deposito

120.4

ABA - Kredit yang diberikan

120.5

ABA – Lain Kredit yang diberikan

Jumlah 173,596,743

PASIVA Hutang

No.Akun 20


200

PPH psl 4 ayat 2, PPH 23

200.01

1,000,000

PPH psl 21

200.02

796,494,520

PPH psl 25

200.03

Titipan nasabah - angsuran bunga yb JT

200.04

Tabungan

210

Jumlah

1,591,968

Tabungan Tamara

210.01

740,514,528

120.99

Tabungan Tara

210,02

294,858,280

130

Tabungan TWK

210.03

164,688,291

Tabungan Pendidikan

210.04

79,080,859

Kredit Umum

130.01

Kredit Pegawai

130.02

506,216,700

Deposito Berjangka

Kredit Insidentil

130.03

423,776,000

Dep Berjk 1 bl

220.01

311,000,000

Penyisihan penghapusan aktiva produktif

140

(62,904,444)

Dep Berjk 3 bl

220.02

250,000,000

Aktiva dalam valuta asing

150

Dep Berjk 6 bl

220.06

288,500,000

Aktiva Tetap dan Inventaris

160

Dep Berjk 12 bl

220.12

1,078,500,000

2,993,825,600

Tanah dan Gedung

161

Tanah di Semangkak

161.11

241,200,000

Gedung Kantor

161.12

24,992,292

Akumulasi Penyusutan Gedung

162

Inventaris

165

Inventaris – kendaraan

165.01

Inventaris - peralatan kantor

165.02

Inventaris - Tak berwujud

165.03

Bank Indonesia

230

AntarBank Pasiva

240

ABP - Tabungan

240.1

ABP - Deposito Berjangka

240.2

ABP - Dep Berjk 1 bl

240.20.01

50,000,000

65,875,000


240.20.03

250,000,000

152,016,910


240.20.06

(19,048,094)

30,000,000

166 Akumulasi penyusutan inventaris Ak.peny.Inv – Kendaraan

220

166.01 (32,124,999)

ABP - Dep Berjk 12 bl ABP - Pinjaman yang diterima – KUK ABP - Pinjaman yang diterima lainnya

240.20.12

6,368,471

100,000,000

240.31 250,500,000 240.39


Ak.peny.Inv - peralatan kantor

166.02

(93,797,425)

ABP Lainnya

240.99

Ak,peny.Inv - Tak berwujud

166.03

Pinjaman yang diterima Pinj yg diterima - pinjaman subordinasi

250

170

(9,989,578)

180

Pinj yg diterima - lainnya

Antarkantor Aktiva Rupa - rupa Aktiva RRA-Pend.bunga yg akan diterima RRA lain-Pend.bga yg akn diterimaTab.ABA RRA lain-Pend.bga yg akn diterima-Deposito ABA RRA lain-pend.bga yg akn diterimapinjaman kol 1

180.01

Pinj yg diterima - lainnya - s/d 3 bl Pinj yg diterima - lainnya - lebih dari 3 bl

180.0101 180.0102 180.03 180.0301 180.0302 2,500,000 180.0303 5,150,000 -


180.0401

-

180.05 RRA - Agunan diambil alih RRA – Lainnya RRA lainnya – Materai

180.06 180.0601 720,000 180.0602

RRA lainnya - persekot / kas bon

257

270 61,871,894

180.04 RRA - Biaya dibayar dimuka - Iuran LPS

256

260

180.02

RRA - Beban yg.ditang - software IBS RRA - Pinj.diterima - provisi dan biaya administrasi RRA - Pinj.diterima - Biaya transaksi – Notaris

252

Antarkantor Pasiva

RRA - Pajak yang dibayar dimuka RRA - Beban yang ditangguhkan

251

Rupa - rupa Pasiva RRp - beban bunga yang masih harus dibayar

270.01

RRP - taksiran pajak penghasilan

270.02

RRP - deviden (SHU) ymh dibayar RRP - pendapatan yang ditangguhkan RRP - pend.yg ditang - kredit yg diberi - provisi RRP - pend.yg ditang - kredit yg diberi - Bi taksasi

270.03

RRP - Lainnya RRP lainnya - Pajak pph 25 ymh dibayar RRP lainnya - Dana Pendidikan yb digunakan RRP lainnya - Titipan setoran Modal anggota RRP lainnya - Titipan pencairan dep. RRP lainnya - subsidi bunga ymh dibayarkan

270.05

Biaya RAT ymh dibayarkan RRP lainnya - Titipan bungan deposito yb diambil RRP lainnya - bunga pinjaman KU yg dititipkan Modal Modal Dasar

-

270.04 270.04.01 68,257,842 270.04.02

270.05.01 992,448 270.05.02 8,814,891 270.05.03 270.05.04 270.05.05 270.05.06 270.05.07 270.05.08 280 281

1,000,000,000


Modal yg blm disetor

282

Agio

283

Disagio

284

Modal sumbangan

285

Modal pinjaman

287

Dana setoran modal

288

Cadangan revaluasi Aktv Tetap

289

Cadangan Cadangan umum

291

189,971,682

Cadangan tujuan

293

1,056,100

Laba yang ditahan

295

Laba / Rugi

TOTAL AKTIVA

5,271,371,119

290

300

L/R tahun lalu

301

L/R tahun lalu - laba

302

L/R tahun lalu - rugi

303

L/R tahun berjalan

306

L/R tahun berjalan - laba

307

L/R tahun berjalan - rugi

308

TOTAL PASIVA

136,675,759

5,271,371,119


NERACA ACRUAL BASIC KBPR Bank Pasar PATMA Per : 31 DESEMBER 2012 AKTIVA

No. Akun 100

Kas Sertifikat Bank Indonesia Antarbank Aktiva ABA – Giro ABA – Tabungan ABA - Deposito Berjangka ABA - Sertifikat Deposito ABA - Kredit yang diberikan ABA – Lain Kredit yang diberikan Kredit Umum Kredit Pegawai Kredit Insidentil Penyisihan penghapusan aktiva produktif Aktiva dalam valuta asing Aktiva Tetap dan Inventaris Tanah dan Gedung Tanah di Semangkak Gedung Kantor Akumulasi Penyusutan Gedung Inventaris Inventaris – kendaraan Inventaris - peralatan kantor Inventaris - Tak berwujud

PASIVA 111,036,378

110


120 120.10 120.20 120.3

PPH psl 4 ayat 2, PPH 23 4,397,866

PPH psl 21

1,121,977,175

PPH psl 25

10,000,000

120.4

Tabungan Tamara

120.99

Tabungan Tara

130

130.02 130.03 140

Tabungan TWK 3,729,022,550

Deposito Berjangka

666,500,000

Dep Berjk 1 bl

(62,904,444)

Dep Berjk 12 bl

161

162

Bank Indonesia 268,700,000 24,956,655 (19,440,101)

165 165.01 165.02 165.03

Dep Berjk 3 bl Dep Berjk 6 bl

160

161.12

Tabungan Pendidikan

512,050,900

150

161.11

Titipan nasabah - angsuran bunga yb JT Tabungan

120.5

130.01

Hutang

AntarBank Pasiva ABP - Tabungan ABP - Deposito Berjangka ABP - Dep Berjk 1 bl

82,750,000 190,696,610 30,000,000

ABP - Dep Berjk 3 bl ABP - Dep Berjk 6 bl ABP - Dep Berjk 12 bl

No.Akun 20 200 200.01

2,241,445

200.02 200.03 200.04 210 210.01 210,02 210.03 210.04

900,493,261 673,346,092 207,132,623 112,981,245

220 220.01 220.02 220.06 220.12

124,500,000 305,000,000 443,500,000 1,402,000,000

230 240 240.1

4,194,128

240.2 240.20.01 240.20.03 240.20.06 240.20.12

50,000,000 400,000,000 100,000,000


Akumulasi penyusutan inventaris Ak.peny.Inv – Kendaraan Ak.peny.Inv - peralatan kantor Ak,peny.Inv - Tak berwujud Antarkantor Aktiva Rupa - rupa Aktiva RRA-Pend.bunga yg akan diterima RRA lain-Pend.bga yg akn diterima-Tab.ABA RRA lain-Pend.bga yg akn diterima-Deposito ABA RRA lain-pend.bga yg akn diterima-pinjaman kol 1 RRA - Pajak yang dibayar dimuka RRA - Beban yang ditangguhkan RRA - Beban yg.ditang - software IBS RRA - Pinj.diterima - provisi dan biaya administrasi RRA - Pinj.diterima - Biaya transaksi - Notaris RRA - Biaya dibayar dimuka RRA - Biaya dibayar dimuka - Iuran LPS RRA - Agunan diambil alih RRA – Lainnya RRA lainnya – Materai RRA lainnya - persekot / kas bon

166 166.01 166.02 166.03

ABP - Pinjaman yang diterima - KUK (40,457,037) (120,942,100) (17,489,578)

170

ABP - Pinjaman yang diterima - lainnya ABP Lainnya Pinjaman yang diterima Pinj yg diterima - pinjaman subordinasi

180

Pinj yg diterima - lainnya

180.01

Pinj yg diterima - lainnya - s/d 3 bl Pinj yg diterima - lainnya - lebih dari 3 bl

180.0101

240.31

339,109,090

240.39 240.99 250 251 252 256 257 260

Antarkantor Pasiva 180.0102

270 97,028,362

180.02

24,346,992

180.03

Rupa - rupa Pasiva RRp - beban bunga yang masih harus dibayar RRP - taksiran pajak penghasilan

180.0301


180.0302 180.0303 180.04

RRP - pendapatan yang ditangguhkan

3,433,340

RRP - pend.yg ditang - kredit yg diberi - provisi

3,333,342 11,500,000

180.06 180.0601

270.02

26,135,156

270.03 270.04

3,055,336

180.0401 180.05

270.01

RRP - pend.yg ditang - kredit yg diberi - Bi taksasi RRP – Lainnya RRP lainnya - Pajak pph 25 ymh dibayar RRP lainnya - Dana Pendidikan yb digunakan

627,000

180.0602 11,500,000

RRP lainnya - Titipan setoran Modal anggota RRP lainnya - Titipan pencairan dep. RRP lainnya - subsidi bunga ymh dibayarkan Biaya RAT ymh dibayarkan RRP lainnya - Titipan bungan deposito yb diambil RRP lainnya - bunga pinjaman KU yg dititipkan RRP lainnya - THR yg masih harus dibayarkan Modal Modal Dasar

270.04.01

87,832,381

270.04.02 270.05 270.05.01 270.05.02

13,352,679

270.05.03 270.05.04 270.05.05 270.05.06

5,000,000

270.05.07 270.05.08 270.05.09 280 281

23,464,541 1,000,000,000


Modal yg blm disetor Agio Disagio Modal sumbangan Modal pinjaman Dana setoran modal Cadangan revaluasi Aktv Tetap Cadangan Cadangan umum Cadangan tujuan Laba yang ditahan Laba / Rugi L/R tahun lalu L/R tahun lalu - laba L/R tahun lalu - rugi L/R tahun berjalan L/R tahun berjalan - laba L/R tahun berjalan - rugi

TOTAL AKTIVA

6,634,179,246

TOTAL PASIVA

282 283 284 285 287 288 289 290 291 293

229,894,409 1,056,100

295 300 301 302 303 306 307

182,946,096

308

6,634,179,246


NERACA ACRUAL BASIC KBPR Bank Pasar PATMA Per : 31 DESEMBER 2013 AKTIVA

No. Akun

PASIVA

100 Kas

56,819,526

Hutang

110

200


Kewajiban yang segera dapat dibayar 120

200.01

Antarbank Aktiva

PPH psl 4 ayat 2, PPH 23 120.10

ABA – Giro ABA – Tabungan

2,001,386

PPH psl 21

716,639,848

PPH psl 25

200.03

120.3 ABA - Deposito Berjangka

3,732,092 200.02

120.20

200.04 260,000,000

Titipan nasabah - angsuran bunga yb JT

120.4

210

ABA - Sertifikat Deposito

Tabungan 120.5

210.01

ABA - Kredit yang diberikan

Tabungan Tamara 120.99

782,998,823 210,02

ABA – Lain

Tabungan Tara 130

1,149,985,012 210.03

Kredit yang diberikan

Tabungan TWK 130.01

Kredit Umum

4,907,896,500

Kredit Pegawai

Tabungan Pendidikan

428,014,000

Deposito Berjangka 220.01

1,056,170,000

Dep Berjk 1 bl

140 Penyisihan penghapusan aktiva produktif

131,040,614 220

130.03 Kredit Insidentil

231,107,032 210.04

130.02

76,500,000 220.02

(62,904,444)

Dep Berjk 3 bl

150

325,500,000 220.06

Aktiva dalam valuta asing

Dep Berjk 6 bl 160

643,500,000 220.12

Aktiva Tetap dan Inventaris

Dep Berjk 12 bl 161

1,623,000,000 230

Tanah dan Gedung Tanah di Semangkak

No. Akun 20

Bank Indonesia 161.11

268,700,000

AntarBank Pasiva

240

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 113 161.12 Gedung Kantor

240.1 95,629,292

ABP - Tabungan

162 Akumulasi Penyusutan Gedung

(23,117,423)

ABP - Deposito Berjangka

165

240.20.01

Inventaris

ABP - Dep Berjk 1 bl 165.01

Inventaris - kendaraan

82,750,000

Inventaris - peralatan kantor


225,466,610


30,000,000


100,000,000 240.31

Akumulasi penyusutan inventaris

ABP - Pinjaman yang diterima - KUK 166.01

Ak.peny.Inv - Kendaraan

(49,316,421)

Ak.peny.Inv - peralatan kantor

ABP - Pinjaman yang diterima - lainnya 240.99

(154,403,043)

ABP Lainnya

166.03 Ak,peny.Inv - Tak berwujud

525,171,810 240.39

166.02

250 (24,989,578)

Pinjaman yang diterima

170

251

Antarkantor Aktiva

Pinj yg diterima - pinjaman subordinasi 180

252

Rupa - rupa Aktiva

Pinj yg diterima - lainnya 180.01

256 Pinj yg diterima - lainnya - s/d 3 bl 257 Pinj yg diterima - lainnya - lebih dari 3 bl

180.0101

260 Antarkantor Pasiva

180.0102

270 84,428,230

Rupa - rupa Pasiva

180.02 RRA - Pajak yang dibayar dimuka

270.01 23,505,805

RRp - beban bunga yang masih harus dibayar

180.03

270.02

RRA - Beban yang ditangguhkan

RRP - taksiran pajak penghasilan 180.0301

24,392,645 270.03

7,000,000


180.0302

270.04 4,533,226

180.0303 2,002,790 180.04


400,000,000 240.20.12

166

RRA - Beban yg.ditang - software IBS RRA - Pinj.diterima - provisi dan biaya administrasi RRA - Pinj.diterima - Biaya transaksi – Notaris

300,000,000 240.20.06

165.03 Inventaris - Tak berwujud

50,000,000 240.20.03

165.02

RRA-Pend.bunga yg akan diterima RRA lain-Pend.bga yg akn diterimaTab.ABA RRA lain-Pend.bga yg akn diterimaDeposito ABA RRA lain-pend.bga yg akn diterimapinjaman kol 1

12,904,358 240.2

1,333,350

RRP - pendapatan yang ditangguhkan RRP - pend.yg ditang - kredit yg diberi – provisi RRP - pend.yg ditang - kredit yg diberi - Bi taksasi

270.04.01 114,054,052 270.04.02

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 114 180.0401

270.05

RRA - Biaya dibayar dimuka - Iuran LPS

-

RRP – Lainnya

180.05

270.05.01

RRA - Agunan diambil alih

RRP lainnya - Pajak pph 25 ymh dibayar RRP lainnya - Dana Pendidikan yb digunakan

180.06 RRA – Lainnya 180.0601 RRA lainnya – Materai

3,839,984 270.05.03

1,074,000

RRP lainnya - Titipan setoran Modal anggota

7,955,000

RRP lainnya - Titipan pencairan dep.

180.0602 RRA lainnya - persekot / kas bon

270.05.02

270.05.04 270.05.06

RRA lainnya - bi yd dimuka (DP)

180.0603

14,625,000

Biaya RAT ymh dibayarkan RRP lainnya - Titipan bungan deposito yb diambil RRP lainnya - bunga pinjaman KU yg dititipkan RRP lainnya - THR yg masih harus dibayarkan RRP lainnya - Bi undian Tara ymh dibayarkan

270.05.07 270.05.08

270.05.09 270.05.10

8,000,000 584,379

280 Modal 281 Modal Dasar

1,000,000,000 282

Modal yg blm disetor 283 Agio 284 Disagio 285 Modal sumbangan 287 Modal pinjaman 288 Dana setoran modal 289 Cadangan revaluasi Aktv Tetap 290 Cadangan 291 Cadangan umum

283,698,238 293

Cadangan tujuan

1,056,100

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 115 295 Laba yang ditahan 300 Laba / Rugi 301 L/R tahun lalu 302 L/R tahun lalu – laba 303 L/R tahun lalu – rugi 306 L/R tahun berjalan 307 L/R tahun berjalan – laba

170,748,515 308

L/R tahun berjalan – rugi

TOTAL AKTIVA

7,961,813,654

TOTAL PASIVA

7,961,813,654

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI LAPORAN LABA RUGI KBPR Bank Pasar PATMA Per : 31 DESEMBER 2010 Pendapatan Pendapatan Bunga Bulanan Pend bunga Tabungan dari BPR lainnya Pend bunga Tabungan dari Bank UMUM lainnya Pendapatan Provisi Kredit Bulanan Pendapatan adm. Penutupan Tab dan lainnya Pendapatan Non Operasional TOTAL PENDAPATAN Biaya Beban Operasional BO Bunga BO Bunga - kepada Bank Indonesia BO Bunga - kepada Bank lain BO Bunga kpd Bank Lain – Tabungan BO Bunga kpd Bank Lain - Deposito Berjangka BO Bunga ke bank lain - deposito 1 bulan BO Bunga ke bank lain - deposito 3 bulan BO Bunga ke bank lain - deposito 6 bulan BO Bunga ke bank lain - deposito 12 bulan BO Bunga kpd bank lain - pinjaman yg ditrma BO Bunga kpd bank lain – lainnya BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank – Tabungan BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan Tamara BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan Tara BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan TWK BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan Pendidikan BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep Brjka BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep 1 bln BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep 3 bln BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep 6 bln BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep 12 bln BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Pinj yg diterima BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank – Lainnya Koreksi atas pendapatan bunga BO premi asuransi BO tenaga kerja BO tenaga kerja - gaji, honorium BO tenaga kerja - gaji / honorium pengurus BO tenaga kerja - gaji karyawan BO tenaga kerja - uang makan karyawan BO tenaga kerja - Bi. Pendidikan BO tenaga kerja – Lainnya BO naker lain – THR BO naker lain - minum & lembur BO naker lain - pakaian dinas BO naker lain – jamsostek BO naker lain - insentif karyawan BO sewa BO pajak ( tidak termasuk pph ) BO pemeliharaan dan perbaikan BO penyusutan / penghapusan BO peny - aktiva produktif BO peny - aktiva tetap dan inventaris BO peny - aktiva tetap dan inv kendaraan BO peny - aktiva tetap dan inv pealatan kantor BO peny - gedung kantor BO peny - RRA beban yg ditangguhkan BO peny - RRA beban yg ditangguhkan -software IBS BO barang dan jasa BO barang dan jasa – Telepon

759,668,896 9,223,979 825,000 72,028,512 6,102,333 1,608,406 849,457,126

315,433 1,708,332 10,458,324 16,000,000 11,499,965

40,130,619 8,158,063 2,214,047 631,487 18,212,998 25,050,045 22,920,200 70,286,360

482,000

28,800,000 176,478,894 30,125,000 5,695,000 25,508,100 14,329,500 5,000,000 10,601,340 1,499,900 2,582,945 14,597,350 138,174 548,076 6,750,000 15,594,857 427,640 2,541,665 10,258,767

115

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI BO barang dan jasa – Listrik BO barang dan jasa – PDAM BO barang dan jasa - Adm. Kantor BO barang dan jasa – Transportasi BO barang dan jasa - Langganan koran BO barang dan jasa - Rapat Dinas BO lainnya BO lainnya - insentif bendahara dinas BO lainnya – promosi BO lainnya - iuran premi LPS BO lainnya - komisi pemasukan kredit – deposito BO lainnya - biaya kegiatan OR BO lainnya - biaya adm. Simpanan ABA BO lainnya - biaya tambah daya listrik Bi Non Operasional Biaya Non operasional Biaya Non ops - sosial kemasyarakatan Biaya Non ops - rekreasi – tamasya Biaya Non ops - biaya RAT Biaya Non ops - Iuran PERBARINDO Biaya Non ops - Biaya undian Tab Tara Biaya Non ops - Denda sanksi / keterlambatan laporan ke BI Biaya Non ops - Biaya alat keselamatan kerja Biaya Non ops - akta perubahan AD TOTAL BIAYA LABA / RUGI SEBELUM PAJAK Taksiran pph badan ( pasal 25 ) LABA SESUDAH PAJAK

116

4,019,445 778,400 26,313,237 21,746,500 1,022,000 999,650 670,000 20,020,750 4,615,000 10,446,000 782,000 457,385 363,100

5,090,000 8,000,000 7,029,500 1,670,000 1,669,846 1,750,000 1,806,000 1,500,000 700,293,894 149,163,232 18,645,404 130,517,828

LAPORAN LABA RUGI KBPR Bank Pasar PATMA Per : 31 DESEMBER 2011 Pendapatan Pendapatan operasional PO bunga PO bunga dari bank lain PO bunga dari bank lain – giro PO bunga dari bank lain – tabungan

14,534,758

PO bunga dari bank lain - deposito berjangka PO bunga dari bank lain - sertifikat deposito PO bunga dari bank lain - kredit yang diberikan PO bunga dari bank lain – lainnya PO bunga dr phk ke3 bukan bank

4,416,380 -

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit umum

750,457,500

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit umum ( kol 1 ) PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai

28,702,680 91,770,250

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai ( kol 1 )

7,167,520

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai insidentil

82,878,600

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawa insidentil (kol 1 ) PO bunga lainnya

7,924,248

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI PO bunga lainnya - provisi dan komisi PO pendapatan bunga - provisi dan komisi kredit PO provisi - kredit umum

117 -

46,985,534

PO provisi - kredit pegawai

5,412,029

PO provisi - kredit insidentil

19,039,583

PO provisi dan komisi lainnya PO lainnya PO lainnya - denda pinjaman PO lainnya - administrasi pinjaman ( taksasi ) PO lainnya - administrasi tabungan

750,000 -

PO lainnya - adm tab. Tamara

325,000

PO lainnya - adm tab .Tara PO lainnya - adm tab .TWK PO lainnya - adm tab. Pendidikan

1,003,000 115,333

PO lainnya - pinalti deposito

1,555,000

PO lainnya - komisi premi asuransi

2,076,137

Pendapatan Non operasional Pendapatan Non opr - penjualan inventaris TOTAL PENDAPATAN Biaya Beban Operasional BO Bunga BO Bunga - kepada Bank Indonesia BO Bunga - kepada Bank lain BO Bunga kpd Bank Lain – Tabungan BO Bunga kpd Bank Lain - Deposito Berjangka

170,595 1,065,284,147 -

547,000 -

BO Bunga ke bank lain - deposito 1 bulan

5,124,996


19,416,648


12,000,000

BO Bunga ke bank lain - deposito 12 bulan BO Bunga kpd bank lain - pinjaman yg ditrma BO Bunga kpd bank lain – lainnya BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank – Tabungan

11,020,818 -

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan Tamara

44,727,597

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan Tara

10,823,566

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan TWK

2,833,566

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan Pendidikan BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep Brjka

4,113,621


BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep 1 bln

22,907,462


24,416,598


29,123,191

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep 12 bln BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Pinj yg diterima BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank – Lainnya

84,127,764 -

Koreksi atas pendapatan bunga BO premi asuransi BO tenaga kerja BO tenaga kerja - gaji, honorium BO tenaga kerja - gaji / honorium pengurus BO tenaga kerja - gaji karyawan

100,000 38,700,000 255,545,144

BO tenaga kerja - uang makan karyawan

28,912,000

BO tenaga kerja - Bi. Pendidikan BO tenaga kerja – Lainnya

12,849,000 -

BO naker lain – THR

36,522,200

BO naker lain - minum & lembur

21,407,600

BO naker lain - pakaian dinas BO naker lain – jamsostek

6,500,000 15,668,160

BO naker lain - insentif karyawan

5,000,000

BO naker lain – DPLK BO sewa

8,750,000

BO pajak ( tidak termasuk pph )

1,844,045

BO pemeliharaan dan perbaikan BO penyusutan / penghapusan

12,377,000

BO peny - aktiva produktif BO peny - aktiva tetap dan inventaris

15,133,544 -

BO peny - aktiva tetap dan inv kendaraan BO peny - aktiva tetap dan inv pealatan kantor BO peny - gedung kantor BO peny - RRA beban yg ditangguhkan BO peny - RRA beban yg ditangguhkan -software IBS BO barang dan jasa BO barang dan jasa – Telepon BO barang dan jasa – Listrik

6,750,000 22,716,494 427,373 7,447,913 11,295,700 3,726,800

118


BO barang dan jasa – PDAM

691,500

BO barang dan jasa - Adm. Kantor

21,389,150

BO barang dan jasa – Transportasi

20,505,500

BO barang dan jasa - Langganan koran

1,046,000

BO barang dan jasa - Rapat Dinas

623,500

BO barang dan jasa - perjalanan penagihan dinas ke daerah BO lainnya

651,000 -

BO lainnya - insentif bendahara dinas

420,000

BO lainnya – promosi BO lainnya - iuran premi LPS BO lainnya - komisi pemasukan kredit – deposito BO lainnya - biaya kegiatan OR BO lainnya - biaya adm. Simpanan ABA BO lainnya - biaya tambah daya listrik Bi Non Operasional Biaya Non operasional

24,782,300 6,720,000 15,829,750 1,467,900 351,667 -

Biaya Non ops - sosial kemasyarakatan

5,791,900

Biaya Non ops - rekreasi – tamasya

5,000,000

Biaya Non ops - biaya RAT

5,476,000

Biaya Non ops - Iuran PERBARINDO

3,980,000

Biaya Non ops - Biaya undian Tab Tara

10,360,313

Biaya Non ops - Denda sanksi / keterlambatan laporan ke BI Biaya Non ops - Biaya alat keselamatan kerja Biaya Non ops - akta perubahan AD TOTAL BIAYA LABA / RUGI SEBELUM PAJAK Taksiran pph badan ( pasal 25 ) LABA SESUDAH PAJAK

280,000 861,000 909,083,280 156,200,867 19,525,108 136,675,759

119

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI LAPORAN LABA RUGI KBPR Bank Pasar PATMA Per : 31 DESEMBER 2012 Pendapatan Pendapatan operasional

-

PO bunga

-

PO bunga dari bank lain

-

PO bunga dari bank lain – giro PO bunga dari bank lain – tabungan PO bunga dari bank lain - deposito berjangka

182,125 17,653,225 900,000

PO bunga dari bank lain - sertifikat deposito

-

PO bunga dari bank lain - kredit yang diberikan

-

PO bunga dari bank lain – lainnya

-

PO bunga dr phk ke3 bukan bank

-

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit umum PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit umum ( kol 1 ) PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai

866,368,500 31,177,387 101,702,981

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai ( kol 1 ) PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai insidentil PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawa insidentil (kol 1 ) PO bunga lainnya

194,662,300 6,116,000 62,500

PO bunga lainnya - provisi dan komisi

-

PO pendapatan bunga - provisi dan komisi kredit

-

PO provisi - kredit umum

71,168,518


10,010,073


37,464,420

PO provisi dan komisi lainnya

-

PO lainnya

-

PO lainnya - denda pinjaman

-

PO lainnya - administrasi pinjaman ( taksasi )

-

PO lainnya - administrasi tabungan

-


175,000

PO lainnya - adm tab .Tara

120,000

PO lainnya - adm tab .TWK PO lainnya - adm tab. Pendidikan

201,625


1,840,000


2,145,161

Pendapatan Non operasional

12,394,555

Pendapatan Non opr - penjualan inventaris TOTAL PENDAPATAN Biaya

1,354,344,370 -

Beban Operasional

-

BO Bunga

-

120


BO Bunga - kepada Bank Indonesia

-

BO Bunga - kepada Bank lain BO Bunga kpd Bank Lain – Tabungan BO Bunga kpd Bank Lain - Deposito Berjangka

429,834 -


4,187,495


22,562,481


-


10,395,823

BO Bunga kpd bank lain - pinjaman yg ditrma

53,293,349

BO Bunga kpd bank lain - lainnya - prov dan adm pinj dtrma

3,651,324

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank

-

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank – Tabungan

-


46,359,353


29,319,576


4,278,750

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan Pendidikan

6,436,564

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep Brjka BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep 1 bln

18,097,449


28,138,568


32,093,256


116,265,766

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Pinj yg diterima

-

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank – Lainnya

-

Koreksi atas pendapatan bunga BO premi asuransi

3,329,900

BO tenaga kerja

-

BO tenaga kerja - gaji, honorium

-

BO tenaga kerja - gaji / honorium pengurus BO tenaga kerja - gaji karyawan

43,000,000 294,113,544

BO tenaga kerja - uang makan karyawan

30,177,000

BO tenaga kerja - Bi. Pendidikan

22,619,000

BO tenaga kerja - karyawan magang

4,000,000


54,500,000


21,775,800

BO naker lain - pakaian dinas BO naker lain – jamsostek BO naker lain - insentif karyawan BO naker lain – DPLK BO sewa

9,305,000 17,544,600 8,500,000 10,500,000 666,666


1,489,000

BO pemeliharaan dan perbaikan

20,937,200

BO penyusutan / penghapusan

121


BO peny - aktiva produktif

-

BO peny - aktiva tetap dan inventaris

-

BO peny - aktiva tetap dan inv kendaraan BO peny - aktiva tetap dan inv pealatan kantor BO peny - gedung kantor

8,332,038 27,144,675 427,644

BO peny - RRA beban yg ditangguhkan BO peny - RRA beban yg ditangguhkan -software IBS

7,500,000

BO barang dan jasa BO barang dan jasa – Telepon

11,725,400

BO barang dan jasa – Listrik

4,034,250


940,150


29,636,400


17,430,200

BO barang dan jasa - Langganan koran BO barang dan jasa - Rapat Dinas BO barang dan jasa - perjalanan penagihan dinas ke daerah

1,095,000 960,200 2,656,900

BO lainnya BO lainnya - insentif bendahara dinas BO lainnya – promosi BO lainnya - iuran premi LPS BO lainnya - komisi pemasukan kredit – deposito BO lainnya - biaya kegiatan OR BO lainnya - biaya adm. Simpanan ABA

1,486,200 36,603,200 8,584,992 21,074,250 1,129,500 100,000

BO lainnya - biaya tambah daya listrik

-

Bi Non Operasional

-

Biaya Non operasional

-


6,862,400

Biaya Non ops - rekreasi – tamasya

12,500,000

Biaya Non ops - biaya RAT

11,991,000


1,880,000


8,520,921

Biaya Non ops - Denda sanksi / keterlambatan laporan ke BI

-

Biaya Non ops - Biaya alat keselamatan kerja

3,680,500

Biaya Non ops - akta perubahan AD

1,000,000

TOTAL BIAYA LABA / RUGI SEBELUM PAJAK Taksiran pph badan ( pasal 25 ) LABA SESUDAH PAJAK

1,145,263,118 209,081,252 26,135,156 182,946,096

122

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI LAPORAN LABA RUGI KBPR Bank Pasar PATMA Per : 31 DESEMBER 2013 Pendapatan Pendapatan operasional

-

PO bunga

-

PO bunga dari bank lain

-

PO bunga dari bank lain – giro

5,334

PO bunga dari bank lain – tabungan

19,298,205

PO bunga dari bank lain - deposito berjangka

10,193,908

PO bunga dari bank lain - sertifikat deposito

-

PO bunga dari bank lain - kredit yang diberikan

-

PO bunga dari bank lain – lainnya

-

PO bunga dr phk ke3 bukan bank

-

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit umum

972,329,883

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit umum ( kol 1 ) PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai

100,176,884

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai ( kol 1 ) PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawai insidentil

182,122,051

PO bunga dr phk ke3 bukan bank - kredit pegawa insidentil (kol 1 )

-

PO bunga lainnya PO bunga lainnya - provisi dan komisi

-

PO pendapatan bunga - provisi dan komisi kredit

-

PO provisi - kredit umum

91,302,776


31,001,235


9,740,518

PO provisi dan komisi lainnya

-

PO lainnya

-

PO lainnya - denda pinjaman

1,160,800

PO lainnya - administrasi pinjaman ( taksasi )

-

PO lainnya - administrasi tabungan

-


180,000

PO lainnya - adm tab .Tara

175,000

PO lainnya - adm tab .TWK PO lainnya - adm tab. Pendidikan

185,000


1,492,500


4,785,871

Pendapatan Non operasional Pendapatan Non opr - penjualan inventaris TOTAL PENDAPATAN Biaya Beban Operasional

2,667,890 1,426,817,855 -

123


BO Bunga

-

BO Bunga - kepada Bank Indonesia

-

BO Bunga - kepada Bank lain BO Bunga kpd Bank Lain – Tabungan BO Bunga kpd Bank Lain - Deposito Berjangka

530,648 -


4,218,746


30,333,312


16,062,500


8,212,490

BO Bunga kpd bank lain - pinjaman yg ditrma BO Bunga kpd bank lain - lainnya - prov dan adm pinj dtrma

67,627,650 5,712,660

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank

-

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank – Tabungan

-


47,436,692


44,324,126


8,303,592

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Tabungan Pendidikan

7,896,556

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep Brjka BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Dep 1 bln

11,571,845


23,681,189


39,647,229


113,411,108

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank - Pinj yg diterima

-

BO Bunga - kpd phk ke3 bkn Bank – Lainnya

-

Koreksi atas pendapatan bunga BO premi asuransi

3,580,100

BO tenaga kerja

-

BO tenaga kerja - gaji, honorium

-

BO tenaga kerja - gaji / honorium pengurus BO tenaga kerja - gaji karyawan BO tenaga kerja - uang makan karyawan BO tenaga kerja - Bi. Pendidikan

51,600,000 350,142,865 35,103,000 5,000,000

BO tenaga kerja - karyawan magang

15,740,000


25,368,682


18,239,900

BO naker lain - pakaian dinas

15,000,000

BO naker lain – jamsostek

19,205,100

BO naker lain - insentif karyawan

1,400,000

BO naker lain – DPLK

9,975,000

BO sewa

1,999,992


1,949,500

BO pemeliharaan dan perbaikan

24,237,400

124


BO penyusutan / penghapusan BO peny - aktiva produktif

-

BO peny - aktiva tetap dan inventaris

-

BO peny - aktiva tetap dan inv kendaraan BO peny - aktiva tetap dan inv pealatan kantor BO peny - gedung kantor

8,859,384 33,460,943 3,641,685

BO peny - RRA beban yg ditangguhkan BO peny - RRA beban yg ditangguhkan -software IBS

7,500,000

BO barang dan jasa BO barang dan jasa – Telepon

13,227,600

BO barang dan jasa – Listrik

6,842,100


708,550


28,564,950


21,504,400

BO barang dan jasa - Langganan koran

1,090,000

BO barang dan jasa - Rapat Dinas

2,658,400

BO barang dan jasa - perjalanan penagihan dinas ke daerah

3,286,100

BO lainnya BO lainnya - insentif bendahara dinas

600,000

BO lainnya – promosi

28,962,800

BO lainnya - iuran premi LPS

10,120,000

BO lainnya - komisi pemasukan kredit – deposito

24,071,000

BO lainnya - biaya kegiatan OR

66,000

BO lainnya - biaya adm. Simpanan ABA

171,801

BO lainnya - biaya tambah daya listrik

250,700

Bi Non Operasional

-

Biaya Non operasional

-


7,345,500

Biaya Non ops - rekreasi – tamasya Biaya Non ops - biaya RAT

5,000,000


4,635,000


10,273,500

Biaya Non ops - Denda sanksi / keterlambatan laporan ke BI Biaya Non ops - Biaya alat keselamatan kerja

1,000,000 324,400

Biaya Non ops - akta perubahan AD TOTAL BIAYA LABA / RUGI SEBELUM PAJAK Taksiran pph badan ( pasal 25 ) LABA SESUDAH PAJAK

1,231,676,695 195,141,160 24,392,645 170,748,515

125


LAMPIRAN III

126

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI Tabel Pernyataan Kepuasan Kerja Karyawan No. Resp 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

Pernyataan Kepuasan Kerja Karyawan K1 K2 K3 K4 K5 K6 K7 K8 K9 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 2 2 4 4 2 4 3 5 5 5 3 5 5 4 4 3 3 5 4 4 4 5 5 5 3 4 4 4 5 4 5 4 4 5 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4 3 4 4 5 4 4 4 4 3 3 4 4 5 5 5 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 5 4 4 5 4 4 4 5 5 4 4 4 5 4 4 4 5 5 4 4 3 3 3 2 3 4 3 4 3 4 5 4 4 4 4 4 4 4

K10 4 3 5 4 5 4 4 4 4 4 3 3 4 4 3 5

Statistik deskriptif perhitungan Kepuasan Karyawan N Skor Kepuasan


Mean 4.01875

Total Skor 41 32 44 42 44 42 40 41 42 39 38 39 43 43 31 42 643

127


LAMPIRAN IV

128


129

Tabel Pernyataan Kepuasan Pelanggan No. Resp 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38

K1 4 4 3 4 4 3 4 4 5 3 5 4 4 5 4 4 3 4 4 5 3 5 4 3 4 4 4 3 4 5 5 3 4 3 3 3 4 3

K2 3 4 3 4 3 3 4 4 4 3 4 3 4 4 3 4 3 3 3 3 3 4 3 3 4 4 3 4 3 3 3 3 4 5 3 3 4 4

K3 3 3 4 4 4 4 3 3 4 3 4 3 4 4 4 4 3 3 4 4 3 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 4 5 5

Pernyataan Kepuasan Pelanggan K4 K5 K6 K7 4 4 3 4 4 3 3 4 3 3 4 3 4 4 4 4 4 3 4 3 5 3 3 3 4 3 4 3 4 3 4 3 3 3 3 4 4 4 5 5 3 4 4 5 4 3 4 4 5 4 5 5 5 4 5 5 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3 3 4 4 3 4 4 5 4 4 4 3 3 3 3 4 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 3 4 4 5 4 5 5 4 4 5 5 4 3 5 5 4 4 3 5 4 4 4 3 4 3 3 4 5 3 4 3 3 4 3 5 3 3 3 4 5 4 5 5 4 4 4 5

K8 3 5 3 4 3 3 4 4 3 5 3 3 5 5 4 4 4 3 3 4 3 3 3 3 5 4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 5 5

K9 4 3 4 4 3 4 3 3 5 3 4 3 3 5 4 4 3 3 3 3 3 4 3 3 4 4 3 3 4 4 4 3 3 3 3 4 4 3

K10 3 3 3 4 3 5 3 3 3 4 4 3 3 4 3 4 3 3 3 4 3 3 3 3 3 4 4 4 5 4 3 3 3 3 3 3 4 4

Total Skor 35 36 33 40 34 36 35 35 37 39 40 34 42 46 37 40 34 33 35 40 30 39 35 35 41 40 37 41 42 41 39 34 34 37 34 34 45 41

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57

3 4 4 5 3 4 5 4 3 3 4 5 3 3 4 4 3 3 4

3 4 3 4 3 3 4 4 3 4 4 3 4 3 5 4 3 4 4

4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 3 3 4 5 4 3 4

4 4 4 4 3 4 4 5 4 4 5 4 4 4 3 4 4 4 4

3 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 3 4 3 4 4 5 4 4

4 4 4 5 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 5 4 4 4

4 5 5 5 4 5 5 4 4 4 4 4 3 4 3 5 5 5 4

4 5 4 5 4 4 5 5 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 5

3 4 3 4 3 4 4 4 3 3 4 3 3 3 3 4 4 3 4

3 4 3 4 3 3 5 4 3 3 4 3 3 3 3 3 3 3 4

130

35 43 38 44 35 39 45 42 35 37 43 37 35 34 37 42 40 37 41 2159

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI Tabel Reliabilitas Pelanggan Case Processing Summary

N

Cases

%

Valid

57

100.0

0

.0

57

100.0

a

Excluded

Total

a. Listwise deletion based on all variables in the procedure.

Reliability Statistics

Cronbach's Alpha Based on Standardized Cronbach's Alpha

.784

Items

N of Items

.786

10

131


132

Tabel Validitas Corelation Total_Sc K_1

K_1

Pearson Correlation

K_2

Pearson Correlation Sig. (2-tailed) N

K_3


K_4

K_3

K_4

K_5

K_6

K_8

K_9

.242

.099

-.002

.201

.275

*

.029

.161

.069

.462

.990

.135

.039

57.000

57

57

57

57

57

57

.188

1.000

.227

.198

.184

.250

-.012

.089

.141

.172

.061

57

57

57

57

1.000

.231

.219

.084

.102

57

57

.161 57 57.000

.242

.227

.069

.089

57

57 57.000

K_10

ore

**

.256

.831

.000

.055

.000

57

57

57

57

**

.179

.153

.932

.004

.183

.257

.000

57

57

57

57

57

*

.208

.001

.037

.121

.001

.014

.000

57

57

57

57

57

57

.442

**

.277

.371

.481

.427

**

.323

*

Pearson

Sig. (2-tailed) N Pearson Correlation Sig. (2-tailed) N

.492

.456

.604

.485

Correlation

K_5

K_7

.188

1.000

Sig. (2-tailed)

N

K_2

.099

.198

.231

1.000

.462

.141

.084

57

57

-.002

.184

.219

.147

.990

.172

.102

.275

57

57

57

57 57.000

**

**

**

**

**

.129

.316

*

.029

.275

.001

.339

.017

.831

.006

.000

57

57

57

57

57

57

57

1.000

.323

**

.254

.300

.147

57 57.000

.414

*

.524

**

.450

.360

**

*

.570

**

.014

.000

.000

.057

.023

.000

57

57

57

57

57

57


K_6


K_7


K_8


K_9


K_10


Total_Sc Pearson ore

Correlation Sig. (2-tailed) N

**

**

.150

.002

.001

.266

.001

.000

57

57

57

57

57

.061

.001

.001

57

57

57

57

*

-.012

.277

*

.129

.039

.932

.037

.339

.000

57

57

57

57

57

**

.208

.316

.831

.004

.121

.017

.000

.001

57

57

57

57

57

57

**

.179

**

.029

.254

.150

.312

*

.152

.000

.183

.001

.831

.057

.266

.018

.260

57

57

57

57

57

57

57

.256

.153

.323

.055

.257

.014

.006

.023

.001

.026

.019

57

57

57

57

57

57

57

57

.481

.492

**

.456

**

.427

.604

*

**

.360

.485

*

**

**

1.000

.014 57 57.000

.524

.450

**

**

.300

.570

*

**

.401

**

.401

**

.135

.371

.323

*

.250

.029

.414

**

.201

.275

.442

1.000

.002 57 57.000

.436

.432

.693

**

**

**

133

.495

**

.436

.495

**

.655

**

.295

*

57

57

57

57

1.000

.152

.310

.260

.019

.000

57

57

57

1.000

57 57.000

.310

.658

*

**

.406

**

.406

*

**

**

57

57

1.000

.648

**

.000

57 57.000

**

.575

**

.000

.002

.575

.658

.002

.648

**

.000

.000

.000

.000

.000

.000

.000

.000

57

57

57

57

57

57

57

57

57

57

significant at the 0.01 level (2-tailed).

**

.000

.000

level (2-tailed). **. Correlation is

.655

**

.026

.000

*. Correlation is significant at the 0.05

.693

.018

57 57.000

*

*

**

.000

.000

.295

.312

.432

57

1.000

57.000


LAMPIRAN V

134


135

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Recommend Documents