PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI

EVALUASI PENGHITUNGAN, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI Studi Kasus di PT. Kumkang Label Indonesia

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Program Studi Akuntansi

Oleh : Theresia Veny Tabi NIM : 092114080

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA 2013

i


Skripsi EVALUASI PENGIIITUNGAIY, PEIYYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAIIT NTILAI Studi Kasus di PT. Kumkang Label Indonesia

Pembirnbing

. Gien Agustinawansari,

MM., Akt.

Tanggal: 15 Agustus 2013


Skripsi EVALUASI PENGIIITT]NGAIY, PEI\TYETORAN, DAII PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAN I{ILAI Studi Kasus di PT. Kumkang Label Indonesia

Dipersiapkan dan ditulis oleh:

Ketua

Ik

Selaetaris

Lisia

Anggota

Dta,

Anggota

ori. YP,

Anggota

M. Trisnawati Eahayq

Yogyakarta, 30 September 2013 akultas Ekonomi

Dr. H. Herr), Maridjo, M.Si.

UI


MOTTO DAN PERSEMBAHAN Hidup adalah kesempatan, manfaatkanlah. Hidup adalah tantangan, hadapilah. Hidup adalah hidup, berjuanglah. (Mother Teresa)

Tuhan tidak pernah memberikan cobaan yang melebihi kekuatan kita, berdoa dan berusaha maka selalu akan ada jalan menghadapi segala rintangan.

Skripsi ini kupersembahkan untuk: Tuhan Yesus Kristus Bunda Maria Papa, Mama, Kakak, dan Adikku Sahabat-sahabatku (Sari, Yuni, dan Rosa) Teman-teman K2KAMSY

iv


UNIVERSITAS SANATA DHARMA FAKULTAS EKONOMI STUDI AKUNTANSI AKUNTAI\SI-PROGRAM JURUS$I PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI

di bawah ini, saya menyatakan bahwa Skripsi judul: EVALUASI PENGHITUNGAI\, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAIY NILAI (Studi Kasus di PT. Yang bertandatangan

dengan

Kumkang Label Indonesia) dan diajukan untuk diuji pada tanggal 19 Septernber 2013 adalahhasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan gagasan atau pendapat atat pernikiran dari penulis lain yang saya aku seolah-olah sebagai tulisan saya dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya. Apabila saya melakukan hal tersebut di atas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya temyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijasah yang telah diberikan oleh universitas batal saya terima. Yogyakarta, 30 Septernber 2013 Yang mernbuat pemyataan,

\L

W

(Theresia Veny Tabi)


LEMBAR PERI\IYATAAN

PERS

ETUJUAN

PUBLIKASI KARYA ILMIAH TJNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS

Yang bertandatangan di bawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma: Nama

: Theresia Veny Tabr

NomorMahasiswa :092114080 Demi pengembangan ilmu pengetahuan, saya memberikan kepada Perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul: Evaluasi Penghitungan, Penyetoran, Dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai (Studi Kasus di PT. Kumkang Label Indonesia) beserta perangkat yang diperlukan (bila ada). Dengan demikian saya memberikan kepada porpustakaan Universitas Sanata Dharma hal untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain, mengelclanya dalam benfuk pangkalan data, mendisribusikan secara terbatas, dan mempublikasikan di internet atau media lain untuk kepentingan akadernis tanpa perlu meminta ijin dari saya maupun memberikan royalti kepada saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis. Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di Yogyakarta Pada tanggal 30 September 2013

Yang menyatakan

(Theresia Veny Tabi)

V1


KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan penyertaan-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi salah satu syarat dalam memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Sanata Dharma, Yogyakarta. Dalam menyelesaikan skripsi ini penulis mendapat bantuan, bimbingan dan arahan dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih yang tak terhingga kepada: a. Dr. Ir. P. Wiryono Priyotamtama, S.J. Selaku Rektor Universitas Sanata Dharma yang telah memberikan kesempatan untuk belajar dan mengembangkan kepribadian kepada penulis. b.

Dra. YFM. Gien Agustinawansari, MM., Akt. Selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir yang telah berkenan memberi bimbingan, pengarahan, dan nasihat kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

c. Bapak Yohanis Pasaingan P., Ibu Mince Tabi, dan seluruh staf di PT. Kumkang Label Indonesia yang telah memberikan ijin penelitian dan telah membantu penulis dalam memperoleh data lisan maupun tulisan dalam proses penulisan skripsi ini. d. Seluruh Pengajar Brevet A dan B Ikatan Akuntan Indonesia yang telah memberikan masukan dan arahan kepada penulis dalam proses pengerjaan skripsi.

vii


e. Papa, mama, kakak, dan adikku yang selalu memberikan doa, kasih sayang, dan semangat sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi. f. Sahabat-sahabatku Yovita Ratnasari Massora, Yunita Astikawati, dan Agata Rosa Pebriani atas doa, persahabatan, canda tawa, semangat, dan masukan selama penulis berkuliah hingga menyelesaikan skripsi. g. Teman-teman K2KAMSY (Hany, Anton, James, Renol, dan Fr. Tarsisius Yanri) yang sudah memberikan motivasi dan dorongan untuk bisa menyelesaikan skripsi ini. h. Teman-teman di kost Brojowikalpo 8 atas pertemanan, canda tawa, kebersamaan,

dan

dukungan

selama

penulis

berkuliah

hingga

menyelesaikan skripsi. i. Semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu. Penulis menyadari adanya keterbatasan kemampuan dan pengetahuan sehingga skripsi ini masih jauh dari sempurna. Maka, penulis mengharapkan kritik dan saran. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang membaca dan memerlukannya.

Yogyakarta, 30 September 2013

Theresia Veny Tabi

viii


DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL............................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ..................................................ii HALAMAN PENGESAHAN............................................................................. iii HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... iv HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS.............................v HALAMAN PUBLIKASI KARYA TULIS....................................................... vi HALAMAN KATA PENGANTAR ...................................................................vii HALAMAN DAFTAR ISI ................................................................................ ix HALAMAN DAFTAR TABEL .........................................................................xii HALAMAN DAFTAR GAMBAR ................................................................... xiv ABSTRAK ..........................................................................................................xv ABSTRACT....................................................................................................... xvi BAB I PENDAHULUAN ...................................................................................1 A. Latar Belakang Masalah .....................................................................1 B. Rumusan Masalah ..............................................................................3 C. Tujuan Penelitian ................................................................................3 D. Manfaat Penelitian...............................................................................4 E. Sistematika Penulisan .........................................................................4 BAB II LANDASAN TEORI .............................................................................6 A. Pajak ...................................................................................................6 1. Pengertian Pajak ..........................................................................6 2. Fungsi Pajak ................................................................................7 3. Jenis-jenis Pajak ..........................................................................7 4. Sistem Pemungutan Pajak ...........................................................8 5. Asas-asas Pemungutan Pajak ......................................................9 6. Teori-teori yang Mendukung Pemungutan Pajak .......................10 7. Tarif Pajak ..................................................................................11 B. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) ........................................................11 1. Dasar Hukum ..............................................................................12 2. Objek Pajak ................................................................................12 3. Barang dan Jasa yang tidak dikenakan PPN ...............................14

ix


Halaman 4. Saat dan Tempat Pajak Terutang ................................................15 5. Dasar Pengenaan Pajak ...............................................................16 6. Tarif Pajak Pertambahan Nilai ...................................................19 7. Cara Menghitung Pajak Pertambahan Nilai ...............................19 8. Faktur Pajak ................................................................................19 9. Penyetoran dan Pelaporan ..........................................................24 10. Bentuk dan Isi SPT Masa PPN ...................................................26 11. Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN ...........................................27 C. Review Jurnal dan Skripsi ..................................................................28 1. Skripsi ..........................................................................................28 2. Jurnal ...........................................................................................32 BAB III METODE PENELITIAN .....................................................................36 A. Jenis Penelitian ..................................................................................36 B. Subjek dan Objek .............................................................................36 1. Subjek Penelitian ........................................................................36 2. Objek Penelitian .........................................................................36 C. Waktu dan Tempat Penelitian ...........................................................36 1. Waktu Penelitian ........................................................................36 2. Tempat Penelitian .......................................................................36 D. Data yang diperlukan .........................................................................37 E. Teknik Pengumpulan Data ................................................................37 F. Teknik Analisis Data .........................................................................37 BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN .............................................44 A. Sejarah Singkat Perusahaan................................................................44 B. Lokasi .................................................................................................44 C. Struktur Organisasi .............................................................................46 D. Deskripsi Jabatan................................................................................47 E. Personalia ...........................................................................................51 F. Proses Produksi ..................................................................................51 BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ...........................................53 A. Deskripsi Data ....................................................................................53 B. Analisis Data ......................................................................................54 C. Pembahasan .......................................................................................111 BAB VI PENUTUP ...........................................................................................116 A. Kesimpulan........................................................................................116 B. Keterbatasan Penelitian .....................................................................118 C. Saran ..................................................................................................118 DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................120

x


Halaman LAMPIRAN.......................................................................................................122 Lampiran 1 .........................................................................................................123 Lampiran 2 .........................................................................................................125 Lampiran 3 .........................................................................................................156 Lampiran 4 .........................................................................................................192

xi


DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1

Bagian-bagian Dalam Formulir SPT Masa PPN ...........................26

Tabel 4.1

Penggolongan Karyawan PT. Kumkang Label Indonesia .............51

Tabel 5.1

Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012...................................................................56

Tabel 5.2

Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012......................................................................59

Tabel 5.3

Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 ...................................................................62

Tabel 5.4

Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Masa Pajak September, Oktober, dan November 2012 .................67

Tabel 5.5

Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012...................................................................69

Tabel 5.6

Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012.......................................................................71

Tabel 5.7

Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 ...................................................................74

Tabel 5.8

Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Masa Pajak Sepetember, Oktober, dan November 2012 ...............78

Tabel 5.9

Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012...................................................................79

Tabel 5.10

Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012.......................................................................82

Tabel 5.11

Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 ...................................................................85

xii


Halaman Tabel 5.12

Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Masa Pajak September, Oktober, dan November 2012 .................90

Tabel 5.13

Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012...................................................................92

Tabel 5.14

Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012.......................................................................94

Tabel 5.15

Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 ...................................................................97

Tabel 5.16

Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Masa Pajak Sepetember, Oktober, dan November 2012 ..............101

Tabel 5.17

Perbandingan Penghitungan Pajak Keluaran yang dilakukan Oleh PT. Kumkang Label Indonesia dan yang dilakukan Oleh Penulis Menurut Undang-Undang.......................103

Tabel 5.18

Perbandingan Penghitungan Pajak Masukan yang dilakukan Oleh PT. Kumkang Label Indonesia dan yang dilakukan Oleh Penulis Menurut Undang-Undang.......................103

Tabel 5.19

Perbandingan Penyetoran PPN Terutang PT. Kumkang Label Indonesia dengan Undang-Undang.....................................104

Tabel 5.20

Penyetoran PPN Terutang Masa Pajak September, Oktober, dan November yang dilakukan Oleh PT. Kumkang Label Indonesia .....................................................106

Tabel 5.21

Perbandingan Pelaporan PPN Terutang PT. Kumkang Label Indonesia dengan Undang-Undang .............107

Tabel 5.22

Pelaporan PPN terutang Masa Pajak September, Oktober, dan November yang dilakukan Oleh PT. Kumkang Label Indonesia ....................................................110

xiii


DAFTAR GAMBAR

Gambar 1 Faktur Pajak Standar .......................................................................23 Gambar 2 Surat Setoran Pajak (SSP) ...............................................................25 Gambar 3 Struktur Organisasi PT. Kumkang Label Indonesia.........................46

xiv


ABSTRAK EVALUASI PENGHITUNGAN, PENYETORAN, DAN PELAPORAN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI Studi Kasus di PT. Kumkang Label Indonesia Theresia Veny Tabi NIM: 092114080 Universitas Sanata Dharma Yogyakarta 2013 Penelitian ini bertujuan untuk menilai apakah penghitungan, penyetoran, dan pelaporan pajak pertambahan nilai di PT. Kumkang Label Indonesia sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. Jenis penelitian ini adalah studi kasus. Data yang diambil dalam penelitian ini adalah gambaran umum perusahaan dan data-data yang berhubungan dengan PPN. Teknik pengumpulan data yang dilakukan adalah dokumentasi dan wawancara. Langkah-langkah dalam menganalisis data yang diperoleh ada tiga tahap, yaitu (1) membandingkan penghitungan PPN terutang yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia dengan yang dilakukan oleh penulis berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah, (2) melakukan penilaian terhadap penyetoran PPN yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah, dan (3) melakukan penilaian terhadap pelaporan PPN yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. Hasil analisis data selama bulan September, Oktober, dan November 2012 menunjukkan bahwa proses penghitungan PPN yang terutang sebagian benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah dan sebagian tidak benar. Proses penyetoran dan pelaporan PPN bulan September dan November sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. Namun,proses penyetoran dan pelaporan PPN bulan Oktober tidak benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

xv


ABSTRACT AN EVALUATION OF THE CALCULATION, PAYMENT, AND REPORTING OF VALUE ADDED TAX A Case Study at PT. Kumkang Label Indonesia Theresia Veny Tabi NIM: 092114080 Sanata Dharma University Yogyakarta 2013 This research aims to evaluate of whether or not the calculation, payment, and reporting of value added tax of PT. Kumkang Label Indonesia has conformed with the Laws on Goods and Services Value Added Tax and the Law on Sales Tax of Luxurious Goods. This research is a case study. Data collected for this research were data on the general illustration of the company and data related to value added tax. Data was collected using documentation and interview approaches. Three steps of data analyzing were employed. They are: (1) comparing the calculation of the value added tax payable prepared by PT. Kumkang Label Indonesia with the calculation prepared by the researcher based on the respected Laws, (2) assessing the payment of value added tax of PT. Kumkang Label Indonesia based on the respected Laws, and (3) evaluating the reporting of the value added tax of PT. Kumkang Label Indonesia based on the respected Laws. The research found that during September, October, and November 2012 the calculation process of the value added tax payable was partially in conformaity with the respected Laws. Further, the payment procedure and reporting of the value added tax in September and November were valid based on the Laws. However, in October 2012 these were not valid.

xvi


BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah Di Indonesia struktur penerimaan dalam negeri sangat didominasi oleh penerimaan dari sektor migas pada tahun 2005 sampai dengan 2008. Namun sektor tersebut mempunyai kelemahan yaitu pada tahun 2009 harga migas tidak stabil sehingga mengakibatkan ketidakstabilan dalam penerimaan negara, yang akhirnya mengganggu kestabilan kegiatan perekonomian nasional. Oleh karena itu, pemerintah mengupayakan semua potensi penerimaan yang ada dan tidak dapat dipungkiri lagi bahwa pajak telah memberikan kontribusi terbesar dalam penerimaan negara sampai sekarang ini. Penerimaan dari sektor pajak terbagi menjadi dua golongan, yaitu dari pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung adalah pajak yang dibebankan secara langsung kepada individu atau rumah tangga sebagai Wajib Pajak dan kewajiban membayarnya tidak dapat dialihkan kepada orang lain, sedangkan pajak tidak langsung adalah pajak yang dikenakan jika terdapat suatu peristiwa atau transaksi yang kewajiban membayarnya dapat dialihkan kepada pihak lain yang dianggap sebagai pihak akhir yang terkena pembebanan pajak tersebut. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) merupakan contoh jenis pajak tidak langsung yang termasuk sebagai pajak konsumsi di dalam negeri, baik konsumsi barang maupun konsumsi jasa. Secara umum PPN merupakan 1


2

pajak yang dikenakan atas nilai tambah dari suatu barang atau jasa setelah melalui proses produksi. Nilai tambah merupakan elemen utama yang digunakan sebagai dasar perhitungan PPN. Pengusaha adalah orang pribadi atau badan dalam bentuk apapun yang dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya menghasilkan barang, mengimpor barang, mengekspor barang melakukan usaha perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar Daerah Pabean, melakukan usaha jasa termasuk mengekspor jasa, atau memanfaatkan jasa dari luar Daerah Pabean. Pengusaha yang melakukan penyerahan barang dan/atau jasa yang dikenakan pajak adalah Pengusaha Kena Pajak (PKP). Pengusaha tersebut diwajibkan untuk melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP. Setelah melaporkan usahanya untuk dikukuhkan sebagai PKP, kewajiban selanjutnya yang harus dilakukan oleh pengusaha yang bersangkutan adalah memungut, menyetor, melunasi, dan melaporkan PPN yang terutang. Dalam hal pemungutan PPN yang terutang, perlu diketahui tentang jumlah PPN terutang yang harus dipungut, saat dan tempat pajak terutang, faktur pajak, pajak masukan dan keluaran, serta mekanisme pengkreditannya. Perhitungan PPN berguna untuk mengetahui besarnya pajak terutang yang nantinya harus disetorkan ke kas negara. Penyetoran pajak tersebut berguna bagi negara sebagai sumber penerimaan dalam negeri yang dapat digunakan untuk membiayai pengeluaran negara, termasuk untuk meningkatkan kesejahteraan masyarakat. Sedangkan pelaporan pajak dimaksudkan agar tidak terjadi penyimpangan kas negara dan

juga sebagai

bentuk


3

pertanggungjawaban PKP atas pajak yang dipotong atau dipungut dan di setorkannya. PT. Kumkang Label Indonesia adalah perusahaan yang bergerak dibidang industri Penyablonan dan Percetakan Label (Transference Label and Offset Printing), yang letaknya di Bekasi, Jawa Barat. Sebagai PKP, PT. Kumkang Label Indonesia mempunyai kewajiban yakni memungut, menyetor, melunasi, dan melaporkan PPN yang terutang. PT. Kumkang label menghitung berapa besar PPN yang terutang yang harus disetor dan dilaporkan, maka penulis ingin mengevaluasi apakah penghitungan, penyetoran, dan pelaporan PPN di PT. Kumkang Label Indonesia sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. B. Rumusan Masalah Berdasarkan latar belakang yang diuraikan di atas, maka rumusan masalah yang diajukan adalah sebagai berikut: Apakah penghitungan, penyetoran, dan pelaporan pajak pertambahan nilai di PT. Kumkang Label Indonesia sudah benar berdasarkan peraturan perundangundangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah?. C. Tujuan Penelitian Penelitian ini bertujuan untuk menilai apakah penghitungan, penyetoran, dan pelaporan pajak pertambahan nilai di PT. Kumkang Label Indonesia sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang


4

Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. D. Manfaat Penelitian Hasil penelitian yang dilakukan penulis diharapkan dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang terkait, yaitu: 1. Bagi Perusahaan Hasil ini dapat dijadikan sebagai kajian dan masukan untuk mengevaluasi penghitungan, penyetoran, dan pelaporan PPN di perusahaan tersebut. 2. Bagi Pihak Lain Hasil penelitian ini dapat dijadikan sebagai sarana untuk memperluas wawasan mengenai PPN. 3. Bagi Peneliti Dengan adanya penelitian ini,

peneliti dapat menerapkan teori-teori,

terutama yang mengenai PPN, yang telah didapatkan selama kuliah untuk diterapkan pada kondisi nyata. E. Sistematika Penulisan Bab I

Pendahuluan Bab ini berisi latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan.


Bab II

5

Landasan Teori Bab ini berisi tentang teori-teori yang berhubungan dengan permasalahan yang diangkat dan dipergunakan sebagai landasan untuk mendukung penelitian.

Bab III

Metode Penelitian Bab ini berisi mengenai jenis penelitian, tempat dan waktu penelitian, data yang diperlukan, teknik pengumpulan data, dan teknik analisis data.

Bab IV

Gambaran Umum Perusahaan Bab ini berisi tentang gambaran umum perusahaan yang meliputi sejarah singkat perusahaan, lokasi perusahaan, struktur organisasi, personalia, dan proses produksi PT. Kumkang Label Indonesia.

Bab V

Analisis Data dan Pembahasan Bab ini berisi mengenai hasil penelitian di PT. Kumkang Label Indonesia dan pemecahan permasalahan pada rumusan masalah.

Bab VI

Penutup Bab ini berisi mengenai kesimpulan, keterbatasan penelitian, dan saran yang diharapkan dapat bermanfaat bagi perusahaan.


BAB II LANDASAN TEORI

A. Pajak 1. Defenisi Pajak Defenisi pajak menurut UU No. 16 Tahun 2009 Tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan yaitu pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang terutang oleh orang pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang–Undang, dengan tidak mendapat imbalan secara langsung, dan digunakan untuk keperluan negara bagi sebesarbesarnya kemakmuran rakyat. Defenisi pajak menurut beberapa ahli, (Zain, 2007: 10-11) yaitu: Menurut Prof. Dr. P. J. A. Adriani Pajak adalah iuran masyarakat kepada Negara (yang dapat dipaksakan) yang terutang oleh yang wajib membayarnya menurut peraturan-peraturan umum (Undang-Undang) dengan tidak mendapat prestasi kembali yang langsung dapat ditunjuk dan yang gunanya adalah untuk membiayai pengeluaran-pengeluaran umum berhubung tugas-tugas negara untuk menyelenggarakan pemerintahan. Menurut Prof. Dr. H. Rochmat Soemitro Pajak adalah iuran kepada Kas Negara berdasarkan Undang-Undang (yang dapat dipaksakan) dengan tidak mendapat jasa timbal (kontra prestasi), yang langsung dapat ditunjukkan dan digunakan untuk membayar pengeluaran umum. Definisi tersebut kemudian dikoreksinya berbunyi sebagai berikut: Pajak adalah peralihan kekayaan dari pihak rakyat kepada Kas Negara untuk membiayai pengeluran rutin dan surplusnya digunakan untuk public saving yang merupakan sumber utama untuk membiayai public investment.

6


7

Menurut Sommerfeld, Anderson, dan Brock Pajak adalah suatu peralihan sumber dari sektor swasta ke sektor pemerintah, bukan akibat pelanggaran hukum, namun wajib dilaksanakan, berdasarkan ketentuan yang ditetapkan lebih dahulu, tanpa mendapat imbalan yang langsung dan proporsional, agar pemerintah dapat melaksanakan tugas-tugasnya untuk menjalankan pemerintahan. 2. Fungsi Pajak Munurut Mardiasmo (2011: 1-2) fungsi pajak terdiri dari fungsi budgetaire (anggaran) dan fungsi regulerend (mengatur). Fungsi budgetaire (anggaran) adalah pajak berfungsi sebagai sumber dana bagi pemerintah untuk membiayai pengeluaran-pengeluarannya. Sedangkan fungsi regulerend (mengatur) adalah pajak sebagai alat untuk mengatur atau melaksanakan kebijaksanaan pemerintah dalam bidang sosial dan ekonomi. 3. Jenis-jenis Pajak Menurut Resmi (2011: 7-8) jenis-jenis pajak terdiri dari pajak menurut golongannya, menurut sifatnya, dan menurut lembaga pemungutnya. Menurut golongannya, pajak terdiri dari pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung adalah pajak yang harus dipikul atau ditanggung sendiri oleh Wajib Pajak dan tidak dilimpahkan atau dibebankan kepada orang lain atau pihak lain. Sedangkan pajak tidak langsung adalah pajak yang pada akhirnya dapat dibebankan atau dilimpahkan kepada orang lain atau pihak ketiga. Pajak menurut sifatnya terdiri dari pajak subjektif dan pajak objektif. Pajak subjektif adalah pajak yang pengenaannya memperhatikan pada


8

keadaan pribadi Wajib Pajak atau pengenaan pajak yang memerhatikan keadaan subjeknya. Sedangkan pajak objektif adalah pajak yang pengenaannya memerhatikan pada objeknya baik pada berupa benda, keadaan, perbuatan, atau peristiwa yang mengakibatkan timbulnya kewajiban membayar pajak, tanpa memperhatikan keadaan subjek pajak maupun tempat tinggal. Pajak menurut lembaga pemungutnya terdiri dari pajak negara (pajak pusat) dan pajak daerah. Pajak negara (pajak pusat) adalah pajak yang dipungut oleh Pemerintah Pusat dan digunakan untuk membiayai rumah tangga negara pada umumnya. Sedangkan pajak daerah yaitu pajak yang dipungut oleh Pemerintah Daerah baik Daerah Tingkat I (Pajak Provinsi) maupun Daerah Tingkat II (Pajak Kabupaten/Kota) dan digunakan untuk membiayai rumah tangga daerah masing-masing. 4. Sistem Pemungutan Pajak Sistem pemungutan pajak menurut Mardiasmo (2011: 7-8) terdiri dari Official assessment system, Self assessment system, dan With holding system. Official assessment system adalah sistem pemungutan pajak yang memberi wewenang kepada pemerintah (fiskus) untuk menentukan besarnya pajak yang terutang oleh Wajib Pajak. Ciri-cirinya: wewenang untuk menentukan besarnya pajak terutang berada pada fiskus, wajib pajak bersifat pasif, dan utang pajak timbul setelah dikeluarkan surat ketetapan pajak oleh fiskus.


Self assessment system

9

adalah sistem pemungutan pajak yang

memberi wewenang kepada Wajib Pajak untuk menentukan sendiri besarnya pajak yang terutang. Ciri-cirinya: wewenang untuk menentukan besarnya pajak terutang ada pada wajib pajak itu sendiri, wajib pajak aktif mulai dari menghitung, menyetor dan melaporkan sendiri pajak yang terutang, fiskus tidak ikut campur dan hanya mengawasi. With holding system adalah suatu sistem pemungutan pajak yang memberi wewenang kepada pihak ketiga (bukan fiskus dan bukan wajib pajak yang bersangkutan) untuk menentukan besarnya pajak yang terutang oleh wajib pajak. Ciri-cirinya: wewenang menentukan besarnya pajak yang terutang adalah pada pihak ketiga, pihak selain fiskus dan wajib pajak. 5. Asas-asas Pemungutan Pajak Asas-asas pemungutan pajak menurut Waluyo (2008: 13) terdiri dari equality, certainty, convenience, economy. Equality adalah pemungutan pajak harus bersifat adil dan merata, yaitu pajak dikenakan kepada orang pribadi yang harus sebanding dengan kemampuan membayar pajak atau ability to pay dan sesuai dengan manfaat yang diterima. Adil dimaksudkan bahwa setiap Wajib Pajak menyumbangkan uang untuk pengeluaran pemerintah sebanding dengan kepentingannya dan manfaat yang diminta. Certainty adalah penetapan pajak itu tidak ditentukan sewenangwenang. Oleh karena itu, Wajib Pajak harus mengetahui secara jelas dan pasti besarnya pajak yang terutang, kapan harus bayar, serta batas waktu


10

pembayaran. Convenience adalah kapan Wajib Pajak itu harus membayar pajak sebaiknya sesuai dengan saat-saat yang tidak menyulitkan Wajib Pajak. Sistem pemungutan ini disebut Pay as You Earn. Economy adalah secara ekonomi bahwa biaya pemungutan dan biaya pemenuhan kewajiban pajak bagi Wajib Pajak diharapkan seminimum mungkin, demikian pula beban yang dipikul Wajib Pajak. 6. Teori-teori yang Mendukung Pemungutan Pajak Ada beberapa teori yang mendukung pemungutan pajak menurut Mardiasmo (2011: 3-4) yaitu teori asuransi, teori kepentingan, teori daya pikul, teori bakti, teori asas daya beli. Teori asuransi menjelaskan bahwa Negara melindungi keselamatan jiwa, harta benda, dan hak-hak rakyatnya. Oleh karena itu, rakyat harus membayar pajak diibaratkan sebagai suatu premi asuransi karena memperoleh jaminan perlindungan tersebut. Teori kepentingan menjelaskan bahwa pembagian beban pajak kepada rakyat didasarkan atas kepentingan (misalnya perlindungan) masing-masing orang. Semakin besar kepentingan seseorang terhadap negara, makin tinggi pajak yang harus dibayar. Teori daya pikul menjelaskan bahwa beban pajak untuk semua orang harus sama beratnya, artinya pajak harus dibayar sesuai dengan daya pikul masing-masing orang. Teori bakti menjelaskan bahwa dasar keadilan pemungutan pajak terletak pada hubungan rakyat dengan negaranya. Sebagai warga negara yang berbakti, rakyat harus selalu menyadari bahwa pembayaran pajak adalah sebagai suatu kewajiban. Sedangkan teori asas


11

daya beli menjelaskan bahwa dasar keadilan terletak pada akibat pemungutan pajak. Maksudnya memungut pajak berarti menarik daya beli dari rumah tangga masyarakat untuk rumah tangga negara. Selanjutnya negara akan menyalurkan kembali ke masyarakat dalam bentuk pemeliharaan kesejahteraan masyarakat. 7. Tarif Pajak Tarif pajak menurut Mardiasmo (2011: 9-10) ada empat macam yang digunakan yaitu tarif sebanding/proporsional, tarif tetap, tarif progresif, dan tarif degresif. Tarif sebanding/proporsional adalah tarif berupa persentase yang tetap, terhadap berapapun jumlah yang dikenai pajak sehingga besarnya pajak yang terutang proporsional terhadap besarnya nilai yang dikenai pajak. Tarif tetap adalah tarif berupa jumlah yang tetap (sama) terhadap berapapun jumlah yang dikenai pajak sehingga besarnya pajak yang terutang tetap. Tarif progresif adalah persentase tarif yang digunakan semakin besar bila jumlah yang dikenai pajak semakin besar. Sedangkan tarif degresif adalah persentase tarif yang digunakan semakin kecil bila jumlah yang dikenai pajak semakin besar. B. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPnBM) merupakan pajak yang dikenakan atas konsumsi dalam negeri (di dalam Daerah Pabean) baik konsumsi barang maupun konsumsi jasa. Daerah Pabean adalah wilayah Republik Indonesia yang meliputi wilayah darat,


12

perairan, dan ruang udara di atasnya, serta tempat-tempat tertentu di Zona Ekonomi Eksklusif dan landas kontinen yang di dalamnya berlaku UndangUndang yang mengatur mengenai kepabeanan. PPN hanya dikenakan terhadap pertambahan nilainya saja dan dipungut dalam beberapa kali pada berbagai mata rantai alur perusahaan. Pertambahan nilai itu sendiri timbul karena digunakannya faktor-faktor produksi pada setiap jalur perusahaan dalam menyiapkan, menghasilkan, menyalurkan, dan memperdagangkan barang atau pemberian pelayanan jasa kepada konsumen. PPN merupakan pajak tidak langsung karena pajak dilimpahkan kepada pihak ketiga (konsumen). PPN harus dibayarkan oleh orang pribadi atau suatu badan yang menjadi Pengusaha Kena Pajak (PKP) ke kantor kas negara sebanyak 1 (satu) kali untuk setiap masa pajak. 1. Dasar Hukum Dasar hukum pengenaan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) adalah Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 8 Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebagaimana telah diubah terakhir dengan Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2009. 2. Objek Pajak Berdasarkan Pasal 4 ayat 1 UU No. 42 Tahun 2009 yang menjadi objek pajak PPN adalah penyerahan Barang Kena Pajak di dalam Daerah


13

Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha, impor Barang Kena Pajak, penyerahan Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha, pemanfaatan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean, pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean, ekspor Barang Kena Pajak Berwujud oleh Pengusaha Kena Pajak, ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud oleh Pengusaha Kena Pajak, ekspor Jasa Kena Pajak oleh Pengusaha Kena Pajak. Berdasarkan Pasal 1A ayat 1 UU No. 42 Tahun 2009 yang termasuk dalam pengertian penyerahaan barang kena pajak adalah penyerahan hak atas Barang Kena Pajak karena suatu perjanjian, pengalihan Barang Kena Pajak oleh karena suatu perjanjian sewa beli dan perjanjian leasing, penyerahan Barang Kena Pajak kepada pedagang perantara atau melalui juru lelang, pemakaian sendiri dan/atau pemberian cuma-cuma atas Barang Kena Pajak, Barang Kena Pajak berupa persediaan dan/atau aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjual-belikan, yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan, penyerahan Barang Kena Pajak dari Pusat ke Cabang atau sebaliknya dan penyerahan Barang Kena Pajak antar Cabang, penyerahan Barang Kena Pajak secara konsinyasi, dan penyerahan Barang Kena Pajak oleh Pengusaha Kena Pajak dalam rangka perjanjian pembiayaan yang dilakukan berdasarkan prinsip syariah, yang penyerahannya dianggap langsung dari Pengusaha Kena Pajak kepada pihak yang membutuhkan Barang Kena Pajak.


14

3. Barang dan Jasa yang tidak dikenakan PPN Berdasarkan Pasal 4A ayat 2 UU No. 42 Tahun 2009 jenis barang yang tidak dikenakan PPN adalah barang tertentu dalam kelompok barang sebagai berikut: barang hasil pertambangan atau hasil pengeboran yang diambil langsung dari sumbernya, barang kebutuhan pokok yang sangat dibutuhkan oleh rakyat banyak, makanan dan minuman yang disajikan di hotel, restoran, rumah makan, warung, dan sejenisnya, meliputi makanan dan minuman baik yang dikonsumsi di tempat maupun tidak, termasuk makanan dan minuman yang diserahkan oleh usaha jasa boga atau katering, dan uang, emas batangan, dan surat berharga. Berdasarkan Pasal 4A ayat 3 UU No. 42 Tahun 2009 jasa yang tidak dikenakan PPN yaitu jasa pelayanan kesehatan medis, jasa pelayanan sosial, jasa pengiriman surat dengan perangko, jasa keuangan, jasa asuransi, jasa keagamaan, jasa pendidikan, jasa kesenian dan hiburan, jasa penyiaran yang tidak bersifat iklan, jasa angkutan umum di darat dan di air serta jasa angkutan udara dalam negeri yang menjadi bagian yang tidak terpisahkan dari jasa angkutan udara luar negeri, jasa tenaga kerja, jasa perhotelan, jasa yang disediakan oleh pemerintah dalam rangka menjalankan pemerintahan secara umum, jasa penyediaan tempat parkir, jasa telepon umum dengan menggunakan uang logam, jasa pengiriman uang dengan wesel pos, dan jasa boga atau katering.


15

4. Saat dan Tempat Pajak Terutang Berdasarkan Pasal 11 ayat 1 UU No. 42 Tahun 2009 terutangnya pajak pada saat: penyerahan Barang Kena Pajak, impor Barang Kena Pajak, penyerahan Jasa Kena Pajak, pemanfaatan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dari luar Daerah Pabean, pemanfaatan Jasa Kena Pajak dari luar Daerah Pabean, ekspor Barang Kena Pajak Berwujud, ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud, atau ekspor Jasa Kena Pajak. Berdasarkan Pasal 12 ayat 1, 2, 3, dan 4 UU No. 42 Tahun 2009 tempat terutangnya PPN adalah Pengusaha Kena Pajak yang melakukan penyerahan Barang Kena Pajak di dalam Daerah Pabean, melakukan penyerahan Jasa Kena Pajak di dalam Daerah Pabean, ekspor Barang Kena Pajak Berwujud, ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud, dan/atau ekspor Jasa Kena Pajak terutang pajak di tempat tinggal atau tempat kedudukan dan/atau tempat kegiatan usaha dilakukan atau tempat lain selain tempat tinggal atau tempat kedudukan dan/atau tempat kegiatan usaha dilakukan yang diatur dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak. Selain itu, atas pemberitahuan secara tertulis dari Pengusaha Kena Pajak, Direktur Jenderal Pajak dapat menetapkan 1 (satu) tempat atau lebih sebagai tempat pajak terutang. Dalam hal impor, terutangnya pajak terjadi di tempat Barang Kena Pajak dimasukkan dan dipungut melalui Direktur Jenderal Bea dan Cukai. Orang pribadi atau badan yang memanfaatkan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dan/atau Jasa Kena Pajak dari luar


16

Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean terutang pajak di tempat tinggal atau tempat kedudukan dan/atau tempat kegiatan usaha. 5. Dasar Pengenaan Pajak Untuk menghitung besarnya PPN dan PPnBM yang terutang perlu adanya Dasar Pengenaan Pajak (DPP). Menurut UU No. 42 Tahun 2009 Pasal 1 butir 17 Dasar Pengenaan Pajak adalah jumlah Harga Jual, Penggantian, Nilai Impor, Nilai Ekspor, atau nilai lain yang dipakai sebagai dasar untuk menghitung pajak yang terutang. Berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 pasal 1 butir 18 Harga Jual adalah nilai berupa uang, termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh penjual karena penyerahan Barang Kena Pajak, tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut menurut Undang-Undang ini dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak. Menurut Resmi (2011: 25) harga jual merupakan DPP untuk penyerahan BKP. Harga jual dapat diperoleh dengan menjumlahkan harga pembelian bahan baku, bahan pembantu, alat-alat pelengkap lainnya ditambah dengan biaya-biaya seperti penyusutan barang modal, bunga pinjaman dari bank, gaji dan upah tenaga kerja, manajemen, serta laba yang diharapkan. Termasuk biaya dalam harga jual adalah biaya pengangkutan, biaya pengiriman, biaya pemeliharaan, biaya asuransi, biaya garansi, biaya bantuan teknik, biaya pemasangan dan instalasi, dan biaya-biaya lain yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha menghasilkan sampai dengan penyerahan BKP.


17

Berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 Pasal 1 butir 19 Penggantian adalah nilai berupa uang, termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh pengusaha karena penyerahan Jasa Kena Pajak, ekspor Jasa Kena Pajak, atau ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud, tetapi tidak termasuk Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut menurut Undang-Undang ini dan potongan harga yang dicantumkan dalam Faktur Pajak atau nilai berupa uang yang dibayar atau seharusnya dibayar oleh Penerima Jasa karena pemanfaatan Jasa Kena Pajak dan/atau oleh penerima manfaat

Barang

Kena Pajak

Tidak Berwujud karena

pemanfaatan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. Berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 Pasal 1 butir 20 Nilai Impor adalah nilai berupa uang yang menjadi dasar penghitungan bea masuk ditambah pungutan berdasarkan ketentuan dalam peraturan perundangundangan yang mengatur mengenai kepabeanan dan cukai untuk impor BKP, tidak termasuk PPN dan PPnBM yang dipungut menurut UndangUndang ini. Menurut Resmi (2011: 25) penentuan nilai impor BKP didasarkan pada Undang-Undang Pabean yang mengatur DPP Bea Masuk, yaitu cost (harga faktur), insurance (biaya asuransi antar-Daerah Pabean), dan freight (ongkos angkut) atau disingkat dengan CIF. Rumus menghitung nilai impor sebagai DPP adalah: Nilai Impor = CIF + Bea Masuk + Pungutan Lain yang Sah


18

Berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 pasal 1 butir 26 Nilai Ekspor adalah nilai berupa uang, termasuk semua biaya yang diminta atau seharusnya diminta oleh eksportir. Selain itu, nilai lain yang diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan Nomor 75/PMK.03/2010. Adapun nilai lain yang ditetapkan Menteri Keuangan sebagai DPP menurut Peraturan Menteri Keuangan Nomor 75/PMK.03/2010 yaitu untuk pemakaian sendiri dan pemberian cuma-cuma atas BKP dan/atau JKP adalah harga jual atau penggantian setelah dikurangi laba kotor, untuk penyerahan media rekaman suara atau gambar adalah perkiraan harga jual rata-rata, untuk penyerahan film cerita adalah perkiraan hasil rata-rata per judul film, untuk penyerahan produk hasil tembakau adalah sebesar harga jual eceran, untuk BKP berupa persediaan dan/atau aktiva yang menurut tujuan semula tidak untuk diperjualbelikan yang masih tersisa pada saat pembubaran perusahaan adalah harga pasar wajar, untuk penyerahan BKP dari pusat ke cabang atau sebaliknya dan/atau penyerahan BKP antar cabang adalah harga pokok penjualan atau harga perolehan, penyerahan BKP melalui pedagang perantara adalah harga yang disepakati antara pedagang perantara dengan pembeli, untuk penyerahan BKP melalui juru lelang adalah harga lelang, untuk penyerahan jasa pengiriman paket adalah 10% (sepuluh persen) dari jumlah yang ditagih atau jumlah seharusnya ditagih, dan untuk penyerahan jasa biro perjalanan atau jasa biro pariwisata adalah 10% (sepuluh persen) dari jumlah tagihan atau jumlah yang seharusnya ditagih.


19

6. Tarif Pajak Pertambahan Nilai Berdasarkan Pasal 7 ayat 1 Tarif Pajak Pertambahan Nilai adalah 10% (sepuluh persen). Pasal 7 ayat 2 Tarif Pajak Pertambahan Nilai sebesar 0% (nol persen) diterapkan atas: ekspor Barang Kena Pajak Berwujud, ekspor Barang Kena Pajak Tidak Berwujud, dan ekspor Jasa Kena Pajak. Pasal 7 ayat 3 tarif pajak sebagaimana dimaksud pada ayat 1 dapat diubah menjadi paling rendah 5% (lima persen) dan paling tinggi 15% (lima belas persen) yang perubahan tarifnya diatur dengan Peraturan Pemerintah. 7. Cara Menghitung Pajak Pertambahan Nilai Berdasarkan Pasal 8A ayat 1 Pajak Pertambahan Nilai yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 dengan Dasar Pengenaan Pajak yang meliputi Harga Jual, Penggantian, Nilai Impor, Nilai Ekspor, atau nilai lain. PPN yang terutang = Tarif PPN x Dasar Pengenaan Pajak 8. Faktur Pajak Faktur pajak merupakan bukti pungutan pajak yang dibuat oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP) yang melakukan penyerahan BKP dan/atau penyerahan JKP, atau bukti pungutan pajak karena impor BKP yang digunakan oleh Direktorat Jenderal Bea Cukai (DJBC). Berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 Pasal 13 ayat 1a faktur pajak dibuat pada saat penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak, saat penerimaan pembayaran dalam hal penerimaan pembayaran terjadi sebelum penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau sebelum penyerahan


20

Jasa Kena Pajak, saat penerimaan pembayaran termin dalam hal penyerahan sebagian tahap pekerjaan, saat lain yang diatur dengan atau berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan. Dalam hal terjadi penyerahan BKP dan/atau JKP, PKP yang menyerahkan BKP dan/atau menyerahkan JKP itu wajib memungut PPN yang terutang dan memberikan faktur pajak sebagai bukti pungutan pajak. Faktur pajak tidak perlu dibuat secara khusus atau berbeda dengan faktur penjualan. Faktur pajak dapat berupa faktur penjualan atau dokumen tertentu yang ditetapkan sebagai faktur pajak oleh Direktur Jenderal Pajak. Sesuai dengan Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER27/PJ/2011, berikut adalah dokumen yang kedudukannya diperlakukan sebagai faktur pajak. Pertama, Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB) yang telah diberikan persetujuan ekspor oleh pejabat yang berwenang dari Direktorat Jenderal Bea dan Cukai dan dilampiri dengan invoice yang merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dengan PEB tersebut. Kedua, Surat Perintah Penyerahan Barang (SPPB) yang dibuat/dikeluarkan oleh BULOG/DOLOG untuk penyaluran tepung terigu. Ketiga, Paktur Nota

Bon

Penyerahan

(PNBP)

yang

dibuatkan/dikeluarkan

oleh

PERTAMINA untuk penyerahan Bahan Bakar Minyak dan/atau bukan Bahan Bakar Minyak. Keempat, bukti tagihan atas penyerahan jasa telekomunikasi oleh perusahaan telekomunikasi. Kelima, tiket, tagihan Surat Muatan Udara (Airway Bill), Delevery Bill, yang dibuat/dikeluarkan untuk penyerahan jasa angkutan udara dalam negeri. Keenam,

nota


penjualan

jasa

yang

dibuat/dikeluarkan

untuk

penyerahan

21

jasa

kepelabuhan. Ketujuh, bukti tagihan atas penyerahan listrik oleh perusahaan listrik. Kedelapan, pemberitahuan ekspor JKP/BKP Tidak Berwujud yang dilampiri dengan invoice yang merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dengan pemberitahuan ekspor JKP/BKP Tidak Berwujud, untuk ekspor JKP/BKP Tidak Berwujud. Kesembilan, Pemberitahuan Impor Barang (PIB) yang mencantumkan identitas pemilik barang berupa nama, alamat, dan NPWP dan dilampiri dengan Surat Setoran Pajak, Surat Setoran Pabean, Cukai dan Pajak (SSPCP), dan/atau bukti pungutan pajak oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai, yang mencantumkan identitas pemilik barang berupa nama, alamat, dan NPWP, yang merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan dengan PIB tersebut, untuk impor BKP. Kesepuluh, SSP untuk pembayaran PPN atas pemanfaatan BKP tidak berwujud atau JKP dari luar Daerah Pabean. Kesebelas, bukti tagihan atas penyerahan BKP dan/atau JKP oleh perusahaan air minum. Keduabelas, bukti tagihan (Trading Confirmation) atas penyerahan JKP oleh perantara efek, dan ketigabelas bukti tagihan atas penyerahan JKP oleh perbankan. Faktur pajak atau dokumen tertentu yang kedudukannya dipersamakan dengan faktur pajak memenuhi persyaratan material apabila berisi keterangan yang sebenarnya atau sesungguhnya mengenai penyerahan BKP dan/atau penyerahan JKP, ekspor BKP berwujud, ekspor BKP tidak berwujud, ekspor JKP, impor


22

BKP, atau pemanfaatan JKP dan pemanfaatan BKP tidak berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean. Berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 pasal 13 ayat 5 dalam Faktur Pajak harus dicantumkan keterangan tentang penyerahan Barang Kena Pajak dan/atau penyerahan Jasa Kena Pajak yang paling sedikit memuat: a.

Nama, alamat, dan Nomor Pokok Wajib Pajak yang menyerahkan BKP atau JKP.

b.

Nama, alamat, dan Nomor Pokok Wajib Pajak pembeli BKP atau penerima JKP.

c.

Jenis barang atau jasa, jumlah harga jual atau penggantian, dan potongan harga.

d.

Pajak Pertambahan Nilai yang dipungut.

e.

Pajak Penjualan atas Barang Mewah yang dipungut.

f.

Kode, nomor seri, dan tanggal pembuatan Faktur Pajak.

g.

Nama dan tanda tangan yang berhak menandatangani Faktur Pajak.

Faktur pajak yang tidak sesuai dengan ketentuan diatas, mengakibatkan PPN yang tercantum dalam faktur pajak tidak dapat dikreditkan.


23

FAKTUR PAJAK Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : Pengusaha Kena Pajak Nama : Alamat : NPWP : Pembeli Barang Kena Pajak/Penerima Jasa Kena Pajak Nama : Alamat : NPWP : No. Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak Urut

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin Valas *)

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin **) Dikurangi Potongan Harga Dikurangi Uang Muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% X Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang Mewah Tarif

DPP

PPnBM

..........% Rp.................... ..........% Rp....................

Rp.................... Rp....................

..........., tgl........................

..........% Rp.................... ..........% Rp.................... Jumlah

Rp.................... Rp.................... Rp....................

......................................... Nama

*) Diisi apabila penyerahan menggunakan mata uang asing **) Coret yang tidak perlu Gambar 1: Faktur Pajak Sumber: Peraturan Direktur Jenderal Pajak

(Rp)


24

9. Penyetoran dan Pelaporan Berdasarkan Pasal 15A ayat 1 penyetoran PPN oleh Pengusaha Kena Pajak harus dilakukan paling lama akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak dan sebelum Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai disampaikan. Adapun penyetoran/pembayaran pajak dilakukan

dengan

mempergunakan

SSP

(Surat

Setoran

Pajak).

Pembayaran/penyetoran PPN dapat dilakukan di beberapa tempat antara lain kantor pos dan giro, bank BUMN/BUMD, bank yang ditunjuk Direktorat Jenderal Anggaran, bank devisa, kantor Dirjen Bea Cukai. Berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 Pasal 15A ayat 2 Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai disampaikan paling lama akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak. Sarana untuk melaporkan penghitungan dan atau pembayaran pajak yang terutang dalam suatu masa pajak adalah SPT Masa PPN, SPT Masa PPN yang dipakai adalah SPT Masa PPN formulir 1111.


Gambar 2: Surat Setoran Pajak Sumber: Mardiasmo (2011: 139)

25


26

10. Bentuk dan Isi SPT Masa PPN 1111 Berdasarkan Keputusan Direktur Jendral Pajak tentang petunjuk pengisian SPT Masa PPN, formulir SPT Masa PPN formulir 1111 terdiri dari induk SPT Masa PPN dan lampiran SPT Masa PPN, baik dalam bentuk formulir kertas (hardcopy) atau data elektronik yang merupakan satu kesatuan yang tidak terpisahkan, yang masing-masing diberi nomor kode dan nama formulir sebagai berikut: Tabel 2. 1 Bagian-bagian Dalam Formulir SPT Masa PPN Nama Formulir

Keterangan

No

Kode Formulir

1.

1111 (F.1.2.32.04)

Surat Pemberitahuan Induk Masa PPN. PPN.

2.

1111 AB (D.1.2.32.07)

Rekapitulasi Penyerahan Perolehan.

3.

1111 A1 (D.1.2.32.08)

Daftar Ekspor BKP Berwujud, BKP Tidak Berwujud dan/atau JKP.

Lampiran SPT Masa PPN dalam bentuk formulir kertas (hardcopy) atau data elektronik.

4.

1111 A2 (D.1.2.32.09)

Daftar Pajak Keluaran atas Penyerahan Dalam Negeri dengan Faktur Pajak.


Sumber: Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN

SPT

Masa

Lampiran SPT Masa dan PPN dalam bentuk formulir kertas (hardcopy) atau data elektronik.


27

Tabel 2. 1 Bagian-bagian dalam Formulir SPT Masa PPN (Lanjutan) No

Kode Formulir

Nama Formulir

5.

1111 B1 (D.1.2.32.10)


6.

1111 B2 (D.1.2.32.11)

Daftar Pajak Masukan yang Dapat Dikreditkan atas Impor BKP dan Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud/JKP dari Luar Daerah Pabean. Daftar Pajak Masukan yang Dapat Dikreditkan atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri.

7.

1111 B3 (D.1.2.32.12)

Daftar Pajak Masukan yang Tidak Dapat Dikreditkan atau yang Mendapat Fasilitas.


Keterangan


Sumber: Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN

11. Petunjuk Pengisian SPT Masa PPN Dalam sistem self assessment, SPT Masa PPN berfungsi sebagai sarana bagi PKP untuk mempertanggungjawabkan penghitungan jumlah PPN atau PPN dan PPnBM yang terutang dan melaporkan tentang pengkreditan pajak masukan terhadap pajak keluaran dan pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan sendiri dan/atau melalui pihak lain dalam suatu masa pajak.


28

Mengisi SPT adalah mengisi formulir SPT, dalam bentuk kertas dan/atau bentuk elektronik, dengan benar, lengkap, dan jelas sesuai dengan petunjuk pengisian yang diberikan berdasarkan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. a.

SPT diisi dengan benar, yaitu benar dalam penghitungan, termasuk benar dalam penerapan ketentuan perundang-undangan perpajakan, dalam penulisan, dan sesuai dengan keadaan yang sebenarnya.

b.

SPT diisi dengan lengkap, yaitu memuat semua unsur-unsur yang berkaitan dengan objek pajak dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam SPT, menandatangani serta menyampaikannya ke kantor Direktorat Jendral Pajak.

c.

SPT diisi dengan jelas, yaitu ditulis dalam bahasa Indonesia, menggunakan huruf latin, angka Arab, dan dalam satuan mata uang Rupiah.

C. Riview Penelitian Terdahulu Untuk mendukung penelitian ini, peneliti meriview penelitian terdahulu baik berupa skripsi maupun jurnal yang berhubungan dengan Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Adapun skripsi dan jurnal tersebut adalah: 1.

Skripsi Deasy Ariyani Aditya (2009) telah melakukan penelitian tentang Analisis

Penghitungan,

Penyetoran,

dan

Pelaporan

Pajak

Pertambahan Nilai (Studi Kasus pada PT. Tirta Jaya). Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah penghitungan, penyetoran, dan


29

pelaporan pajak pertambahan nilai di PT. Tirta Jaya, Pelabuhan Ratu telah sesuai dengan UU No. 18 Tahun 2000 tentang PPN dan PPnBM. Langkah-langkah dalam menganalisis data yang diperoleh ada dua tahap, yaitu (1) menganalisis penghitungan PPN yang terutang berdasarkan UU No. 18 Tahun 2000 tentang PPN dan PPnBM, dan (2) menganalisis penyetoran dan pelaporan PPN berdasarkan UU No. 18 Tahun 2000 tentang PPN dan PPnBM. Hasil penelitian menunjukkan bahwa penghitungan, penyetoran, dan pelaporan PPN yang dilakukan PT. Tirta Jaya telah sesuai dengan UU No. 18 Tahun 2000 tentang PPN dan PPnBM. Atven Punami Sari (2011) telah melakukan penelitian tentang Evaluasi

Penghitungan,

Penyetoran,

dan

Pelaporan

Pajak

Pertambahan Nilai (Studi Kasus pada PT. Madubaru Yogyakarta). Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah penghitungan, penyetoran, dan pelaporan pajak pertambahan nilai PT. Madubaru Yogyakarta selama bulan Agustus, September, dan Oktober 2010 telah mengacu pada UU No. 42 Tahun 2009 tentang PPN dan PPnBM. Langkah pertama yang digunakan untuk menganalisi data adalah membandingkan penghitungan PPN terutang yang dilakukan oleh PT Madubaru dengan yang dilakukan oleh penulis berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009. Langkah kedua adalah dengan melakukan penilaian terhadap penyetoran PPN yang dilakukan oleh PT. Madubaru berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009. Langkah ketiga adalah dengan


30

melakukan penilaian terhadap pelaporan PPN yang dilakukan oleh PT. Madubaru berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009. Hasil analisis data selama bulan Agustus, September, dan Oktober 2010 menunjukkan bahwa proses penghitungan, penyetoran, dan pelaporan PPN telah mengacu pada UU No. 42 Tahun 2009. Andre H Pakpahan (2009) telah melakukan penelitian tentang Penerapan Akuntansi Pajak Pertambahan Nilai pada PT. Enam Enam Group Medan. PT. Enam Enam merupakan suatu perusahaan yang bergerak dibidang pendistribusian alat KWh. PT. Enam Enam merupakan PKP yang wajib mencatat semua jumlah harga perolehan dan penyerahan BKP terutama untuk menerapkan akuntansi PPN. Adapun tujuan penulis dalam penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah PT. Enam Enam Group Medan telah menerapkan akuntansi Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sesuai dengan SAK. Dari hasil penelitian menunjukkan bahwa akun PPN yang diterapkan perusahan telah memadai dengan prinsip-prinsip akuntansi dan peraturan perpajakan, walupun masih ada hal-hal yang belum dilaksanakan tetapi perusahaan berusaha untuk menyempurnakannya. Perusahaan hendaknya terus mengikuti perkembangan peraturan perpajakan, sehingga tidak ada kesalahan yang disebabkan ketidaktahuan terhadap peraturan perpajakan yang berlaku. Mohamad Ferri Prawiro (2010) telah melakukan penelitian tentang Analisis Perhitungan dan Pelaporan Pajak Pertambahan


31

Nilai pada PT. Karya Mandiri. PT. Karya Mandiri adalah perusahaan yang bergerak dibidang perdagangan pengecer hanphone. Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif, yaitu dengan mengumpulkan data serta melakukan peninjauan sehingga memberi gambaran yang cukup jelas atas suatu objek yang diteliti untuk membuat kesimpulan. Hasil penelitian

menunjukkan

bahwa

perusahaan

dalam

melakukan

perhitungan PPN selalu mengalami kurang bayar. Dalam pembuatan SPT Masa PPN perusahaan telah melengkapi semua lampiran-lampiran yang diperlukan dan tidak ditemukan keterlambatan dalam pelaporan SPT Masa PPN. Lega Yalti Gultom (2010) telah melakukan penelitian tentang Analisis

Perhitungan,

Penyetoran,

dan

Pelaporan

Pajak

Pertambahan Nilai pada PT. Esstar Indorim. Perusahaan yang menjadi objek penelitian ini adalah sebuah perusahaan kontraktor untuk pembangunan sebuah pabrik es untuk menghasilkan es sesuai dengan permintaan pelanggan. Penelitian ini merupakan penelitian deskriptif, yaitu dengan mengumpulkan data serta melakukan peninjauan sehingga memberi gambaran yang cukup jelas atas suatu objek yang diteliti untuk membuat kesimpulan. Hasil penelitian menunjukkan bahwa perusahaan selalu kekurang bayar. Kurang bayar tersebut, akan disetorkan selambatlambatnya setiap tanggal 15, setiap bulan berikutnya. Dalam hal pelaporan SPT Masa PPN, PT. Esstar Indorim selalu mempersiapkan semua file pendukung untuk melengkapi data dan jika ada pemeriksaan


32

setiap saat dan tidak ditemukan keterlambatan dalam penyetoran dan pelaporan SPT Masa PPN. 2.

Jurnal Rendy Daryl Pandelaki (2013) telah melakukan penelitian tentang Analisis Perhitungan dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai pada PT. Maber Teknindo. Objek pajak penelitian diambil pada PT. Maber Teknindo. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui perhitungan dan pelaporan PPN pada PT. Maber Teknindo apakah sesuai dengan Undang-Undang PPN yang berlaku di Indonesia. Metode analisis yang digunakan adalah analisis deskriptif. Hasil penelitian dapat disimpulkan PT. Maber Teknindo telah melaksanakan kewajibannya dalam hal perhitungan dan pelaporan PPN selama satu tahun. Mekanisme penerbitan faktur pajak juga telah berdasarkan peraturan perpajakan. Mekanisme pengkreditan dilakukan pada setiap akhir bulan dengan menandingkan pajak masukan yang diperoleh melalui bukti faktur pajak dengan pajak keluaran yang sudah dipungut dengan bukti faktur pajak. Kesalahan yang terjadi pada PT. Maber Teknindo adalah dalam hal penyetoran dan pelaporan SPT Masa PPN dimana masih sering terjadi keterlambatan. Juniaty Carmila Manarisip (2013) telah melakukan penelitian tentang Evaluasi Perhitungan, Pencatatan, Pelaporan PPN PT. Swa Karya Muda Balikpapan. PPN merupakan pajak yang dikenakan atas konsumsi barang atau jasa dalam negeri (dalam Daerah Pabean). Tujuan


33

yang ingin dicapai dari penelitian ini adalah untuk mengetahui apakah PT. Swa Karya Muda telah melaksanakan proses perhitungan, pencatatan, dan pelaporan PPN dengan benar. Penelitian ini dilakukan pada PT. Swa Karya Muda yang berlokasi di Balikpapan yang bergerak dibidang jasa konstruksi. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis deskriptif, yaitu suatu metode pembahasan masalah yang sifatnya menguraikan, menggambarkan, membandingkan suatu data atau keadaan serta melukiskan dan menerangkan suatu keadaan sedemikian rupa sehingga dapatlah ditarik suatu kesimpulan. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa untuk penghitungan pajak pertambahan nilai pada PT. Swa Karya Muda telah dilakukan dengan benar dan sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku. Pencatatan yang telah dilakukan oleh PT. Swa Karya Muda sudah cukup baik dan memadai untuk menghasilkan informasi bagi perusahaan agar dapat melakukan perhitungan pajak yang terutang maupun untuk pelaporan SPT Masa PPN. Sedangkan untuk pelaporan, SPT Masa PPN PT. Swa Karya Muda telah diiisi dengan legkap, benar, jelas, dan bersih dari coretan. Cindy R. E. Lalujan (2013) telah melakukan penelitian tentang Analisis Penerapan Pajak Pertambahan Nilai pada PT. Agung Utara Sakti Manado. Objek penelitian ini adalah perusahaan PT. Agung Utara Sakti Manado yang berdiri pada tahun 1986 yang bertempat di Jl. DR. Sutomo No. 10A. Tujuan penelitian

ini adalah untuk mengetahui


34

bagaimana penerapan pajak pertambahan nilai yang ada mulai dari perhitungan, penyetoran, dan pelaporan. Metode analisis yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis deskripstif. Hasil dari penelitian menunjukkan bahwa perusahaan telah menerapkan mekanisme pajak pertambahan nilai mulai dari perhitungan, penyetoran, sampai pelaporan setiap bulannya sesuai dengan Undang-Undang. Perusahaan telah melaporkan seluruh pengkreditan pajak keluaran dan pajak masukan dengan menggunakan SPT Masa PPN dan dalam bentuk formulir 1111 beserta lampiran SPT Masa PPN dan tidak melebihi batas waktu yang ditetapkan. Priancka Ida Cahya Posumah (2013) telah melakukan penelitian tentang Evaluasi Penerapan Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) pada PT Telekomunikasi Indonesia TBK Manado. Penelitian ini dilakukan di PT Telekomunikasi Indonesia Tbk (Telkom) Manado dengan

mengambil

data-data

yang

digunakan

untuk

penelitian

diantaranya informasi mengenai tarif PPN yang dikenakan oleh PT Telkom kepada pengguna jasa telekomunikasi. Adapun tujuan dalam penelitian ini adalah untuk mengevaluasi proses pemungutan atas PPN pada PT Telkom Manado apakah sesuai dengan Undang-Undang Perpajakan Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2009 tentang PPN. Berdasarkan pada hasil evaluasi berupa wawancara dan observasi serta analisis di dalam pembahasan ini maka pada PT Telkom Manado dapat diketahui bahwa pemungutan, pelaporan, dan penyetoran SPT Masa PPN


35

telah sesuai dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 sebagai Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan oleh Direktur Jenderal Pajak. Dimana pemungutan PPN pada PT Telkom Manado adalah 10% (sepuluh persen) dari jumlah tagihan atau yang seharusnya ditagih. Pelaporan dan penyetoran pajak pertambahan nilai (PPN) dengan menggunakan SPT Masa telah sesuai dengan Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 sebagai Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan secara benar dan diakui Oleh Direktur Jenderal Pajak dan telah dilaporkan paling lambat tanggal 20 (dua puluh) setelah akhir masa pajak. Novi Darmayanti (2012) telah melakukan penelitian tentang Analisis Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) pada CV. Sarana Teknik Kontrol Surabaya. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang dipakai pada perusahaan. PPN adalah pajak untuk menghitung berapa besar pertambahan nilai yang terkandung dalam suatu barang. Dari data yang diperoleh dari perusahaan, penulis melakukan analisis pada perhitungan PPN yang dipakai perusahaan apakah sudah sesuai dengan UndangUndang Perpajakan yang baru. Metode penelitian adalah data primer dengan teknik analisis data melalui interview. Hasil penelitian menunjukkan bahwa perhitungan PPN masih belum sesuai dengan perubahan Undang-Undang Perpajakan yang baru, sehingga laba yang diperoleh lebih sedikit karena tarif pajak yang terlalu besar.


BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian Jenis penelitian ini adalah studi kasus yaitu penelitian dilakukan di perusahaan dengan mengambil data-data sesuai objek yang akan diteliti. Kesimpulan yang didapatkan hanya berlaku untuk perusahaan yang diteliti. B. Subjek dan Objek 1.

Subjek Penelitian Subjek penelitian adalah PT. Kumkang Label Indonesia khususnya Bagian Keuangan dan Akuntansi.

2.

Objek Penelitian Objek penelitian adalah faktur pajak, SPT Masa PPN, dan SSP PPN PT. Kumkang Label Indonesia.

C. Waktu dan Tempat Penelitian 1.

Waktu Penelitian Penelitian akan dilakukan pada bulan Februari 2013.

2.

Tempat Penelitian Penelitian ini dilakukan di perusahaan PT. Kumkang Label Indonesia pada Bagian Keuangan dan Akuntansi yang beralamat di Jln. Cendana Raya Kav. F 9 No. 8 Kawasan Industri Lippo Cikarang, Delta Silicon 3, Cicau, Cikarang, Bekasi, Jawa Barat 17550.

36


37

D. Data yang diperlukan 1.

Gambaran umum perusahaan.

2.

Faktur pajak bulan September-November 2012.

3.

SSP PPN bulan September-November 2012.

4.

SPT Masa PPN bulan September-November 2012.

E. Teknik Pengumpulan Data 1. Dokumentasi Dokumentasi

dilakukan

untuk

mendapatkan

data

mengenai

penjualan/penyerahan Barang Kena Pajak (BKP), data mengenai pembelian BKP/perolehan Jasa Kena Pajak (JKP), SPT Masa PPN, dan data pendukung lainnya. 2. Wawancara Wawancara dilakukan untuk mendapatkan data mengenai gambaran umum PT. Kumkang Label Indonesia yang terdiri dari sejarah singkat perusahaan, lokasi, struktur organisasi, sumber daya manusia, kegiatan operasional, dan proses produksi. F. Teknik Analisis Data Langkah-langkah yang dilakukan untuk menganalisis data adalah: 1.

Untuk menjawab rumusan masalah apakah penghitungan PPN yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah, maka dilakukan dengan langkah-langkah sebagai berikut:


a.

38

Penghitungan Pajak Keluaran dan Pajak Masukan yang telah dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia yaitu dengan cara: PPN terutang = Tarif (10%) x DPP

b.

Penghitungan Pajak Keluaran dan Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia oleh penulis sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah yaitu dengan cara: PPN terutang = Tarif (10%) x DPP

c.

Membandingkan penghitungan Pajak Keluaran dan Pajak Masukan terutang yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia dengan yang dilakukan oleh penulis berdasarkan peraturan perundangundangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

2.

Untuk menjawab rumusan masalah apakah penyetoran PPN yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia sudah benar sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah, maka dilakukan langkah-langkah teknik analisis sebagai berikut: a.

Sarana yang digunakan untuk menyetorkan PPN yang terutang adalah Surat Setoran Pajak (SSP).

b.

Penyetoran PPN oleh Pengusaha Kena Pajak harus dilakukan paling lama akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak dan sebelum Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai (SPT


39

Masa PPN) disampaikan. Atas keterlambatan penyetoran, maka PKP akan dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan dari jumlah pajak yang terutang dihitung dari tanggal

jatuh

tempo

pembayaran

sampai

dengan

tanggal

pembayaran, dan bagian dari bulan dihitung penuh 1 (satu) bulan. Penyetoran untuk masa pajak bulan September dilakukan paling lambat akhir bulan Oktober, untuk masa pajak bulan Oktober dilakukan paling lambat akhir bulan November, dan untuk masa pajak November penyetorannya dilakukan paling lambat akhir bulan Desember. Dalam hal tanggal pembayaran atau penyetoran bertepatan dengan hari libur (termasuk hari libur yaitu hari Sabtu dan Cuti Bersama), pembayaran atau penyetoran dapat dilakukan pada hari kerja berikutnya. c.

Menuliskan jumlah PPN terutang yang dibayar dalam satuan Rupiah.

d. SSP ditandatangani oleh Wajib Pajak. 3.

Untuk menjawab rumusan masalah apakah pelaporan PPN yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah, maka dilakukan langkah-langkah teknik analisis sebagai berikut: a.

Sarana pelaporan yang dipakai adalah SPT Masa PPN.

b.

Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai disampaikan paling lama akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak.


40

Dalam hal tanggal jatuh tempo penyampaian SPT bertepatan dengan hari libur, penyampaian SPT dapat dilakukan paling lambat pada hari kerja berikutnya. c.

Jumlah Rupiah PPN dihitung dalam satuan Rupiah penuh dibulatkan kebawah.

d.

SPT diisi dengan benar yaitu: 1) Benar dalam perhitungan yaitu perhitungan PPN yang dilakukan dengan cara mengalikan tarif PPN sebesar 10% dengan DPP. 2) Benar dalam penerapan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan yaitu: (a) Tarif PPN adalah 10%. (b) Tarif PPN sebesar 0% (nol persen) diterapkan atas: ekspor barang kena pajak berwujud, ekspor barang kena pajak tidak berwujud, dan ekspor jasa kena pajak. (c) Tarif pajak sebagaimana dimaksud pada point pertama dapat diubah menjadi paling rendah 5% (lima persen) dan paling tinggi 15% (lima belas persen) yang perubahan tarifnya diatur dengan Peraturan Pemerintah. (d) DPP yang dipakai untuk menghitung pajak yang terutang adalah jumlah harga jual, penggantian, nilai impor, nilai ekspor, atau nilai lain yang ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan.


41

(e) PPN terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif dengan DPP-nya. 3) Sesuai dengan keadaan yang sebenarnya yaitu apabila dalam suatu Masa Pajak, PPN keluaran lebih besar daripada Pajak masukan, selisihnya merupakan PPN yang harus disetorkan. e.

SPT diisi dengan lengkap yaitu memuat semua unsur-unsur yang berkaitan dengan objek dan unsur-unsur lain yang harus dilaporkan dalam SPT antara lain: 1) Masa pajak yang bersangkutan, untuk SPT Masa PPN pembetulan diisi dengan masa pajak yang dibetulkan. 2) Nama PKP diisi dengan lengkap orang pribadi atau badan yang wajib mengisi SPT Masa PPN sesuai dengan yang tercantum pada surat pengukuhan pengusaha kena pajak. 3) NPWP diisi dengan dengan NPWP sesuai dengan yang tercantum pada surat keterangan terdaftar yang juga berfungsi sebagai Nomor Pengukuhan Pengusaha Kena Pajak (NPPKP). 4) Alamat PKP diisi dengan alamat PKP. 5) Nomor telepon diisi dengan nomor PKP. 6) Usaha diisi dengan jenis usaha yang dilakukan oleh PKP. 7) SPT Masa PPN yang terdiri dari lampiran 1 berupa daftar pajak keluaran dan lampiran 2 berupa daftar pajak masukan agar diisi terlebih dahulu kemudian dipindahkan ke induk SPT Masa PPN.


42

8) Sebelum disampaikan ke KPP, SPT Masa harus ditandatangani, diberi nama jelas, jabatan, dan cap perusahaan. f.

SPT Masa diisi dengan jelas yaitu ditulis dalam Bahasa Indonesia, menggunakan huruf latin, angka Arab, dan menggunakan satuan mata uang Rupiah.

Berdasarkan uraian tersebut dapat disimpulkan bahwa untuk penghitungan PPN yang terutang dapat dihitung dengan cara mengalikan dengan tarif dengan dasar pengenaan pajak. Penyetoran PPN harus dilakukan paling lama akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak dan sebelum Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai (SPT Masa PPN) disampaikan. Atas keterlambatan penyetorannya, maka PKP akan dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan dari dasar pengenaan pajak yang dihitung dari tanggal jatuh tempo pembayaran sampai dengan tanggal pembayaran, dan bagian dari bulan dihitung penuh 1 (satu) bulan. Penyetoran untuk masa pajak bulan September dilakukan paling lambat akhir bulan Oktober, untuk masa pajak bulan Oktober dilakukan paling lambat akhir bulan November, dan untuk masa pajak November penyetorannya dilakukan paling lambat akhir bulan Desember. Pelaporannya disampaikan paling lama akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya Masa Pajak. Atas keterlambatan penyampainnya, maka PKP akan dikenakan sanksi administrasi berupa sanksi denda sebesar Rp 500.000,00 (lima ratus ribu rupiah) untuk setiap masa pajak. Penyampaian untuk masa pajak bulan September dilakukan paling lambat akhir bulan Oktober, untuk masa pajak bulan


43

Oktober dilakukan paling lambat akhir bulan November, dan untuk masa pajak November penyampainnya dilakukan paling lambat akhir bulan Desember. Sarana yang digunakan dalam penyetoran PPN yaitu Surat Setoran Pajak (SSP) yang ditandatangani oleh Wajib Pajak, sedangkan sarana yang digunakan untuk pelaporannya adalah Surat Pemberitahuan Masa PPN (SPT Masa PPN) yang diisi benar, lengkap, jelas dan dan ditandatangani oleh Wajib Pajak.


BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

A. Sejarah Singkat Perusahaan PT. Kumkang Label Indonesia atau yang dikenal dengan PT. KK Label Indonesia merupakan anak perusahaan dari PT. Kumkang Label Korea. PT. Kumkang Label Korea memiliki 2 (dua) anak perusahaan yakni PT. Kumkang Label Indonesia dan PT. Kumkang Label Vietnam. PT Kumkang Label Indonesia sendiri didirikan pada tahun 2010 dan beroperasi pada tahun 2011, dengan luas bangunan 4440 m2. Pemilik perusahaan ini berasal dari Korea yang bernama Choi Kabchul selaku president director dari perusahaan ini. PT Kumkang Label Indonesia adalah perusahaan yang bergerak dibidang industri Penyablonan dan Percetakan Label (Transference Label and Offset Printing) misalnya percetakan label pakaian dan papan nama. PT. Kumkang Label Indonesia dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) pada tanggal 5 April 2011. B. Lokasi PT. Kumkang Label Indonesia beralamat di Jl. Cendana Raya Kav. F 9 No. 8 Kawasan Industri Lippo Cikarang Delta Silicon 3, Desa Cicau, Kecamatan Cikarang Pusat, Kabupaten Bekasi, Propinsi Jawa Barat. Dasar pemilihan lokasi ini adalah: 1.

Letak pabrik dekat dengan pusat kota dan sarana transportasi sehingga memudahkan dalam penyaluran hasil produksi dan bahan baku.

44


2.

Tenaga kerja mudah dicari dan di dapat, karena dapat menampung tenaga kerja di daerah sekitar pabrik.

3.

45

Berada di Kawasan Industri.

PLAGIAT PLAGIATMERUPAKAN MERUPAKANTINDAKAN TINDAKANTIDAK TIDAKTERPUJI TERPUJI 46

C. Struktur Organisasi PRESIDENT DIRECTOR GENERAL MANAGER

Administration

Marketing Manager

Accounting

Marketing Manager

Production

Manager

(Avery Dennison)

Manager

(Local)

Manager

HRD Staff

Purchase Staff

Accounting Staff

Marketing Staff

Prod. Staff

Exim Staff

M&E Building

Warehouse Staff

Delevery

Design Staff

Delevery

QC Advisor

Technical

Enggineering

Advisor

Advisor

Cutting

Matched

Matched

Devision

Colour

Colour

Silk Print

Offset Printing

Screen

Devision

CTP Devision

QC Devision

OP. Machine Security

Eyelet Devision

Driver GA / CS

Gambar 4.1: Struktur Organisasi PT. Kumkang Label Indonesia Sumber: PT. Kumkang Label Indonesia


47

D. Deskripsi Jabatan Dari gambar struktur organisasi perusahaan di atas dapat dilihat tugas dan tanggungjawab dari masing-masing jabatan sebagai berikut: 1. President Director PT. Kumkang Label Indonesia dipimpin oleh seorang president director yang juga merupakan pemilik perusahaan. Sebagai pemilik perusahaan, maka ia bertanggunngjawab secara penuh terhadap kegiatan operasional perusahaan secara keseluruhan. Tugas presiden direktur adalah: a. Merencanakan, mengkoordinasi, mengawasi, dan mengevaluasi kegiatan perusahaan. b. Mengambil keputusan yang jelas dan bermanfaat bagi semua pihak. 2. General Manager General manager bertugas mengurusi segala hal yang berhubungan dengan kegiatan perusahaan. Tugas bagian ini adalah sebagai wakil president director. Tugas-tugas lain bagian ini antara lain: a. Membantu president director dalam mengkoordinasi bagian-bagian di bawahnya. b. Menyampaikan tugas-tugas dari president director kepada karyawan. c. Mempertanggungjawabkan director.

tugas-tugasnya

kepada

president


48

3. Administration Manager a. Mengawasi dan mengkoordinasi bagian-bagian di bawahnya seperti HRD Staff (Human Resource Development Staff), exim team, M & E building, security, driver, GA / GS. b. Mencari dan menerima tenaga kerja. c. Menangani urusan kesejahteraan dan keselamatan kerja karyawan. d. Mempertanggungjawabkan tugas-tugasnya kepada general manager dan president director. 4. Marketing Manager (Avery Dennison) dan Marketing Manager (Local) a. Mengawasi dan mengkoordinasi bagian-bagian di bawahnya seperti purchase staff, warehouse staff, dan delevery. b. Bertugas dan bertanggungjawab dalam mencari dan menghubungi pelanggan yang berhubungan dengan perusahaan baik dalam negeri maupun luar negeri. c. Bertugas membuat kalkulasi harga dan penawaran harga yang baik dan kompetitif dan mengevaluasi. d. Bertugas dan bertanggung jawab melengkapi dokumen-dokumen yang akan digunakan dalam proses produksi. e. Bertugas menjalin komunikasi yang baik antara perusahaan dan pelanggan. f. Bertanggungjawab dan bertugas dalam membuat laporan dan file dokumen untuk devisi.


49

g. Mempertanggung jawabkan tugas-tugasnya kepada general manager dan president director. 5. Accounting Manager a. Mengawasi dan mengkoordinasi bagian-bagian di bawahnya seperti accounting staff dan design staff. b. Menyiapkan dan memverifikasi laporan harian. c. Membuat rekonsiliasi bank. d. Menyiapakan voucher pembayaran yang sah. e. Membuat laporan bulanan. f. Menghitung gaji dan pajak karyawan. g. Membuat schedule pembayaran bulanan. h. Mempertanggungjawabkan tugas-tugasnya kepada general manager dan president director. 6. Production Manager a. Mengawasi dan mengkoordinasi bagian-bagian di bawahnya seperti production staff, CTP division, quality control division, dan eyelet division. b. Bertanggungjawab penuh terhadap proses produksi yang sedang berlangsung sampai dengan selesai. c. Bertanggungjawab terhadap seluruh produk yang sudah dihasilkan. d. Mempertanggung jawabkan tugas-tugasnya kepada general manajer dan presiden direktur.


50

7. Quality Control Advisor a. Mengawasi dan mengkoordinasi bagian-bagian di bawahnya seperti cutting division. b. Mempertanggungjawabkan tugas-tugasnya kepada general manager dan president director. 8. Technical Advisor a. Mengawasi dan mengkoordinasi bagian-bagian di bawahnya seperti matched colour, silk print, screen, operator machine, dan quality control. b. Bertugas memperbaiki kerusakan yang terjadi pada mesin-mesin yang digunakan dalam proses produksi. c. Memeriksa mesin secara berkala. d. Bertanggungjawab atas instalasi mesin dan listrik. e. Mempertanggung jawabkan tugas-tugasnya kepada general manager dan president director. 9. Enggineering Advisor a. Mengawasi dan mengkoordinasi bagian-bagian di bawahnya seperti matched colour dan offset printing division. b. Mempertanggung jawabkan tugas-tugasnya kepada general manager dan presiden director.


51

E. Personalia 1. Jam Kerja dan Hari Kerja Karyawan Adapun jadwal jam kerja dan hari kerja karyawan PT. Kumkang Label Indonesia adalah:

2.

Senin – Kamis

: Pukul 08.00 – 17. 00

Istirahat

: Pukul 12.00 – 13.00

Jumat

: Pukul 08.00 – 17. 30

Istirahat

: Pukul 11.30 – 13.00

Sabtu dan Minggu

: Libur

Penggolongan Karyawan Tabel 4.1 Penggolongan Karyawan PT. Kumkang Label Indonesia Jenis Karyawan Karyawan Tetap Kayawan Kontrak Karyawan Harian

Jumlah Karyawan 3 Orang 64 Orang 3 Orang

Sumber: PT. Kumkang Label Indonesia

F. Proses Produksi Proses produksi pada PT. Kumkang Label Indonesia umumnya melalui beberapa bagian, yaitu 6 (enam) bagian. Bagian-bagian tersebut dimulai dari penerimaan pesanan dari pelanggan. Kemudian masuk pada bagian design produk pesanan. Setelah di design, ada 2 (dua) bagian yang bersamaan berjalan yaitu bagian prepres dan bagian penyiapan bahan untuk mencetak produk pesanan tersebut. Pada bagian prepres yang meliputi pembuatan film dari hasil design produk pesanan. Bagian prepres berjalan, bagian penyiapan bahan juga menyiapkan bahan diantaranya tinta, plate,


52

pisau pemotong, lem, serta bahan pendukung lainnya. Bagian prepres dan penyiapan bahan selesai, kemudian masuk pada bagian pencetakan. Untuk mencetak produk ada beberapa mesin yang digunakan yaitu mesin 2 (dua) warna dan 4 (empat) warna. Mesin 2 (dua) warna digunakan apabila untuk mencetak produk yang hanya membutuhkan 2 (dua) warna saja, begitupula dengan mesin 4 (empat) warna. Pencetakan produk selesai, dilanjutkan dengan pemotongan produk yang sudah jadi kemudian hasil potongan tersebut di bawah ke bagian QC (Quality Control). Pada bagian ini dilakukan penyortiran produk yang sudah jadi dengan tujuan melihat apakah ada produk yang dihasilkan gagal. Dikatakan gagal apabila produk tersebut salah potong yakni tidak sesuai dengan ukuran yang telah ditentukan. Setelah dilakukan penyortiran kemudian dilanjutkan dengan penimbangan produk sesuai dengan berat setiap produk yang ditentukan oleh perusahaan. Penimbangan produk selesai dilanjutkan pada bagian packing atau pengemasan produk. Bagian terakhir adalah dengan delivery atau pengiriman barang kepada pelanggan.


BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN

A. Deskripsi Data Penelitian yang dilakukan di PT. Kumkang Label Indonesia adalah untuk menilai apakah penghitungan, penyetoran, dan pelaporan Pajak Pertambahan Nilai masa pajak bulan September, Oktober, dan November 2012 pada PT. Kumkang Label Indonesia sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. Data yang diperoleh dari perusahaan adalah faktur pajak, Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai (SPT Masa PPN) dan Surat Setoran Pajak Pajak Pertambahan Nilai (SSP PPN) masa pajak September, Oktober, dan November 2012 yang terdapat pada lampiran 2, lampiran 3, dan lampiran 4. Formula yang digunakan untuk menghitung besarnya PPN terutang PT. Kumkang Label Indonesia adalah sebagai berikut: PPN terutang = Tarif (10%) x DPP Dasar Pengenaan Pajak (DPP) harus ditentukan dahulu sebelum menghitung besarnya PPN terutang, dalam hal ini PT. Kumkang Label Indonesia menggunakan harga jual dan penggantian sebagai nilai yang dijadikan sebagai DPP. Apabila besarnya DPP telah ditentukan, maka PPN terutang dihitung dengan cara mengalikannya dengan tarif PPN 10% sesuai dengan ketentuan pada UU No. 42 Tahun 2009 tentang PPN dan PPnBM. 53


54

Penghitungan PPN yang terutang ini terdapat dalam bukti pemungutan pajak yaitu faktur pajak. Setelah besarnya PPN terutang diketahui, maka selanjutnya PT. Kumkang Label Indonesia menyetorkan pajak ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP) dengan menggunakan sarana Surat Setoran Pajak (SSP), apabila pajak telah disetorkan maka selanjutnya PT. Kumkang Label Indonesia menyampaikan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPN ke KPP. B. Analisis Data Berikut ini langkah-langkah yang dilakukan penulis untuk menjawab rumusan masalah, dengan menindak lanjuti teknis analisi data yang terdapat pada Bab III. 1. Untuk menjawab apakah penghitungan PPN yang dilakukan oleh PT. Kumkang

Label

Indonesia

sudah

benar

berdasarkan

peraturan

perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah, maka dilakukan dengan langkah-langkah sebagai berikut: a. Penghitungan Pajak Keluaran dan Pajak Masukan yang telah dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia. PT. Kumkang Label Indonesia merupakan perusahaan yang bergerak di bidang industri penyablonan dan percetakan label yang berdasarkan ketentuan Direktorat Jenderal Pajak terdaftar sebagai PKP dengan NPWP 31.303.957.0-413.000. Sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP) PT. Kumkang Label Indonesia menghitung sendiri besarnya pajak yang terutang untuk setiap masa pajaknya. Tabel 5.1,


55

tabel 5.2, dan tabel 5.3 adalah uraian data penghitungan Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia untuk Masa Pajak September, Oktober, dan November 2012.


Tabel 5.1 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012 Tanggal

Kode dan No Seri Faktur

04/09/12

010.000.12.00000115

PT. PAXAR INDONESIA

05/09/12

010.000.12.00000116

PT. PAXAR INDONESIA

$ Rp

05/09/12

010.000.12.00000117

PT. PAXAR INDONESIA

05/09/12

010.000.12.00000118

06/09/12

Nama Pembeli

Jumlah Harga Jual

Kurs

1.886,94 1.289.712

Rp 9.565

$

715,27

PT. PAXAR INDONESIA

$

010.000.12.00000119

PT. PAXAR INDONESIA

07/09/12

010.000.12.00000120

10/09/12 10/09/12

DPP

PPN (10%)

Rp 18.048.581

Rp

1.804.858

Rp

1.289.712

Rp

128.971

Rp 9.565

Rp

6.841.558

Rp

684.156

415,50

Rp 9.565

Rp

3.974.258

Rp

397.426

$

1.691,11

Rp 9.565

Rp 16.175.467

Rp

1.617.547

PT. PAXAR INDONESIA

$

35,18

Rp 9.565

Rp

336.497

Rp

33.650

010.000.12.00000121

PT. MIDAS INDONESIA

$

21.560.000

Rp 21.560.000

Rp

2.156.000

010.000.12.00000122

PT. MIDAS INDONESIA

$

3.043.260

Rp

3.043.260

Rp

304.326

010.000.12.00000123

PT. PAXAR INDONESIA

$

69,94

Rp 9.579

Rp

669.955

Rp

66.996

010.000.12.00000124

PT. JSKI INDONESIA

$

947,70

Rp 9.579

Rp

9.078.018

Rp

907.802

010.000.12.00000125

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.227,95

Rp 9.579

Rp 21.341.533

Rp

2.134.153

010.000.12.00000126

PT. PAXAR INDONESIA

$

4.338,15

Rp 9.579

Rp 41.555.139

Rp

4.155.514

010.000.12.00000127

PT. PAXAR INDONESIA

$

3.289,69

Rp 9.579

Rp 31.511.941

Rp

3.151.194

010.000.12.00000128

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.753,43

Rp 9.579

Rp 16.796.106

Rp

1.679.611

14/09/12

010.000.12.00000129

PT. PAXAR INDONESIA

$

402,50

Rp 9.579

Rp

3.855.548

Rp

385.555

15/09/12

010.000.12.00000130

PT. PAXAR INDONESIA

$

82,25

Rp 9.579

Rp

787.873

Rp

78.787

15/09/12

010.000.12.00000131

PT. PAXAR INDONESIA

$

350,00

Rp 9.579

Rp

3.352.650

Rp

335.265

17/09/12 18/09/12

010.000.12.00000132

PT. PAXAR INDONESIA

$

612,50

Rp 9.583

Rp

5.869.588

Rp

586.959

010.000.12.00000133

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.362,58

Rp 9.583

Rp 13.057.604

Rp

1.305.760

18/09/12

010.000.12.00000134

PT. PAXAR INDONESIA

$

700,00

Rp 9.583

Rp

Rp

670.810

10/09/12 11/09/12 11/09/12 12/09/12 13/09/12 14/09/12


6.708.100


Tabel 5.1 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012 (Lanjutan) Tanggal


19/09/12

010.000.12.00000135

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.158,04

Rp 9.583

Rp 11.097.497

Rp

1.109.750

19/09/12

010.000.12.00000136

PT. PAXAR INDONESIA

$

525,00

Rp 9.583

Rp

5.031.075

Rp

503.108

20/09/12

010.000.12.00000137

PT. PAXAR INDONESIA

$

3.680,41

Rp 9.583

Rp 35.269.369

Rp

3.526.937

20/09/12

010.000.12.00000138

PT. PAXAR INDONESIA

$

525,00

Rp 9.583

Rp

5.031.075

Rp

503.108

21/09/12

010.000.12.00000139

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.377,65

Rp 9.583

Rp 13.202.020

Rp

1.320.202

21/09/12

010.000.12.00000140

PT. PAXAR INDONESIA

$

910,00

Rp 9.583

Rp

8.720.530

Rp

872.053

24/09/12

010.000.12.00000141

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.850,65

Rp 9.533

Rp 27.175.246

Rp

2.717.525

24/09/12

010.000.12.00000142

PT. PAXAR INDONESIA

$

787,50

Rp 9.533

Rp

7.507.238

Rp

750.724

010.000.12.00000143

PT. PAXAR INDONESIA

$

19,81

Rp 9.533

Rp

188.849

Rp

18.885

010.000.12.00000144

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp 62.520.000

Rp

6.252.000

010.000.12.00000145

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.003,57

Rp 9.533

Rp 19.100.033

Rp

1.910.003

010.000.12.00000146

PT. PAXAR INDONESIA

$

193,38

Rp 9.533

Rp

1.843.492

Rp

184.349

010.000.12.00000147

PT. JSKI INDONESIA

$

1.266,42

Rp 9.533

Rp 12.072.782

Rp

1.207.278

010.000.12.00000148

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.450,78

Rp 9.533

Rp 13.830.286

Rp

1.383.029

26/09/12

010.000.12.00000149

PT. PAXAR INDONESIA

$

556,50

Rp 9.533

Rp

5.305.115

Rp

530.511

27/09/12

010.000.12.00000150

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.120,03

Rp 9.533

Rp 20.210.246

Rp

2.021.025

27/09/12

010.000.12.00000151

PT. PAXAR INDONESIA

$

385,00

Rp 9.533

Rp

3.670.205

Rp

367.021

28/09/12

010.000.12.00000152

PT. DASA WINDU AGUNG

Rp

Rp

2.000.000

Rp

200.000

28/09/12

010.000.12.00000153

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.413,59

Rp 9.533

Rp 23.008.753

Rp

2.300.875

28/09/12

010.000.12.00000154

PT. PAXAR INDONESIA

$

944,65

Rp 9.533

Rp

9.005.348

Rp

900.535

28/09/12

010.000.12.00000155

PT. PAXAR INDONESIA

$

581,70

Rp 9.533

Rp

5.545.346

Rp

554.535

24/09/12 25/09/12 25/09/12 25/09/12 26/09/12 26/09/12

Nama Pembeli


Jumlah Harga Jual

Kurs

62.520.000

2.000.000

DPP

PPN (10%)




29/09/12

010.000.12.00000156

Nama Pembeli PT. MIDAS INDONESIA JUMLAH


Jumlah Harga Jual Rp

41.764.000

Kurs

DPP

PPN (10%)

Rp 41.764.000

Rp

4.176.400

Rp 558.951.893

Rp

55.895.189


Tabel 5.2 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 Tanggal


Nama Pembeli

Jumlah Harga Jual

Kurs

DPP

PPN (10%)

01/10/12

010.000.12.00000157

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.870,93

Rp 9.585

Rp

17.932.864

Rp

1.793.286

01/10/12

010.000.12.00000158

PT. PAXAR INDONESIA

$

750,15

Rp 9.585

Rp

7.190.188

Rp

719.019

02/10/12

010.000.12.00000159

PT. PAXAR INDONESIA

$

3.231,38

Rp 9.585

Rp

30.972.777

Rp

3.097.278

02/10/12

010.000.12.00000160

PT. PAXAR INDONESIA

$

763,28

Rp 9.585

Rp

7.316.039

Rp

731.604

04/10/12

010.000.12.00000161

PT. PAXAR INDONESIA

$

3.251,88

Rp 9.585

Rp

31.169.270

Rp

3.116.927

04/10/12

010.000.12.00000162

PT. PAXAR INDONESIA

$

424,38

Rp 9.585

Rp

4.067.682

Rp

406.768

010.000.12.00000163

PT. PAXAR INDONESIA

$

893,89

Rp 9.585

Rp

8.567.936

Rp

856.794

010.000.12.00000164

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

41.764.000

Rp

4.176.400

$

7.774,82

Rp 9.593

05/10/12 08/10/12 08/10/12

41.764.000

010.000.12.00000165

PT. PAXAR INDONESIA

Rp

74.583.848

Rp

7.458.385

08/10/12

010.000.12.00000166

$

273,88

Rp 9.593

Rp

2.627.331

Rp

262.733

09/10/12

070.000.12.00000167

$

399,50

Rp 9.593

Rp

3.832.404

Rp

383.240

09/10/12

010.000.12.00000168

PT. PAXAR INDONESIA PT. OUTDOOR FOOTWEAR NETWORKS PT. PAXAR INDONESIA

$

4.185,55

Rp 9.593

Rp

40.151.981

Rp

4.015.198

$

875,85

Rp 9.593

09/10/12

010.000.12.00000169

PT. PAXAR INDONESIA

Rp

8.402.029

Rp

840.203

09/10/12

010.000.12.00000170

PT. PAXAR INDONESIA

$

581,70

Rp 9.593

Rp

5.580.248

Rp

558.025

10/10/12

010.000.12.00000171

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.887,83

Rp 9.593

Rp

27.702.953

Rp

2.770.295

11/10/12

010.000.12.00000172

PT. PAXAR INDONESIA

$

4.254,65

Rp 9.593

Rp

40.814.857

Rp

4.081.486

11/10/12

010.000.12.00000173

PT. PAXAR INDONESIA

$

3.025,41

Rp 9.593

Rp

29.022.758

Rp

2.902.276

12/10/12

010.000.12.00000174

PT. PAXAR INDONESIA

$

6.336,50

Rp 9.593

Rp

60.786.045

Rp

6.078.604

12/10/12

010.000.12.00000175

PT. PAXAR INDONESIA

$

742,33

Rp 9.593

Rp

7.121.172

Rp

712.117

13/10/12

010.000.12.00000176

PT. PAXAR INDONESIA

$

45,63

Rp 9.593

Rp

437.729

Rp

43.773

15/10/12 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00000177 Sumber: PT. Kumkang Label Indonesia

$

7.534,90

Rp 9.593

Rp

72.282.296

Rp

7.228.230


Tabel 5.2 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 (Lanjutan) Tanggal


Nama Pembeli

Jumlah Harga Jual

16/10/12

010.000.12.00000178

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.083,64

16/10/12

010.000.12.00000179

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

16/10/12

010.000.12.00000180

PT. JSKI GREEN

$

1.361,67

17/10/12

010.000.12.00000181

PT. PAXAR INDONESIA

$

17/10/12

010.000.12.00000182

PT. PAXAR INDONESIA

17/10/12

010.000.12.00000183

17/10/12

Kurs Rp 9.593

DPP

PPN (10%)

Rp

10.395.359

Rp

1.039.536

Rp

29.862.000

Rp

2.986.200

Rp 9.593

Rp

13.062.500

Rp

1.306.250

1.920,09

Rp 9.612

Rp

18.455.905

Rp

1.845.591

$

5.003,23

Rp 9.612

Rp

48.091.047

Rp

4.809.105

PT. PAXAR INDONESIA

$

166,20

Rp 9.612

Rp

1.597.514

Rp

159.751

010.000.12.00000184

PT. JSKI GREEN

$

524,27

Rp 9.612

Rp

5.039.283

Rp

503.928

18/10/12

010.000.12.00000185

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

71.971.200

Rp

7.197.120

18/10/12

010.000.12.00000186

PT. JSKI GREEN

$

520,02

Rp 9.612

Rp

4.998.432

Rp

499.843

010.000.12.00000187

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.660,98

Rp 9.612

Rp

25.577.340

Rp

2.557.734

010.000.12.00000188

PT. PAXAR INDONESIA

$

790,01

Rp 9.612

Rp

7.593.576

Rp

759.358

Rp

11.396.000 15.229.440

Rp Rp

11.396.000 15.229.440

Rp Rp

1.139.600 1.522.944

Rp

48.776.575

Rp

4.877.657

Rp

2.000.000

Rp

200.000

18/10/12 19/10/12 19/10/12

29.862.000

71.971.200

010.000.12.00000189

PT. MIDAS INDONESIA

19/10/12

010.000.12.00000190

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

22/10/12

010.000.12.00000191

PT. PAXAR INDONESIA

$

5.074,55

22/10/12

010.000.12.00000192


$

2.000.000,00

23/10/12

010.000.12.00000193

PT. PAXAR INDONESIA

$

4.193,30

Rp 9.612

Rp

40.306.000

Rp

4.030.600

23/10/12

010.000.12.00000194

$

892,94

Rp 9.612

Rp

8.582.939

Rp

858.294

23/10/12

070.000.12.00000195

$

26,00

Rp 9.612

Rp

249.912

Rp

24.991

24/10/12

010.000.12.00000196


$

1.558,50

Rp 9.614

Rp

14.983.419

Rp

1.498.342

24/10/12

010.000.12.00000197

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.830,05

Rp 9.614

Rp

27.208.101

Rp

2.720.810

25/10/12

010.000.12.00000198

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.837,91

Rp 9.614

Rp

17.669.667

Rp

1.766.967


Rp 9.612


Tabel 5.2 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 (Lanjutan) Tanggal


Jumlah Harga Jual

Nama Pembeli

Kurs

DPP

PPN (10%)

25/10/12

010.000.12.00000199

PT. JSKI GREEN

$

1.338,47

Rp 9.614

Rp

12.868.051

Rp

1.286.805

25/10/12

010.000.12.00000200

PT. PAXAR INDONESIA

$

586,25

Rp 9.614

Rp

5.636.208

Rp

563.621

29/10/12

010.000.12.00000201

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.269,79

Rp 9.614

Rp

21.821.761

Rp

2.182.176

29/10/12

010.000.12.00000202

Rp

Rp

11.806.700

Rp

1.180.670

30/10/12

010.000.12.00000203

PT. AJE INDONESIA PT. PAXAR INDONESIA

Rp

6.794.791

Rp

679.479

30/10/12

010.000.12.00000204

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

20.666.800

Rp

20.666.800

Rp

2.066.680

30/10/12

010.000.12.00000205

Rp

8.092.520

Rp

8.092.520

Rp

809.252

30/10/12

010.000.12.00000206

CV. PERKASA PT. PAXAR INDONESIA

$

3.776

Rp 9.614

Rp

36.302.464

Rp

3.630.246

31/10/12

010.000.12.00000207

PT. PAXAR INDONESIA

$

338,35

Rp 9.618

Rp

3.254.250

Rp

325.425

JUMLAH Sumber: PT. Kumkang Label Indonesia

$

11.806.700 706,76

Rp 9.614

Rp 1.072.616.161

Rp 107.261.616


Tabel 5.3 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 Tanggal


01/11/12

010.000.12.00000208

PT. MIDAS INDONESIA

Jumlah Harga Jual/Penggantian Rp 540.000

01/11/12

010.000.12.00000209

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

01/11/12

010.000.12.00000210

PT. PAXAR INDONESIA

$

540,15

Rp

01/11/12

010.000.12.00000211

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.110,08

01/11/12

010.000.12.00000212

PT. PAXAR INDONESIA

$

02/11/12

010.000.12.00000213

PT. PAXAR INDONESIA

Nama Pembeli

Kurs

DPP

PPN (10%)

Rp

540.000

Rp

54.000

Rp

1.500.000

Rp

150.000

9.618

Rp

5.195.163

Rp

519.516

Rp

9.618

Rp

10.676.749

Rp

1.067.675

5.090,35

Rp

9.618

Rp

48.958.986

Rp

4.895.899

$

4.244,34

Rp

9.618

Rp

40.822.928

Rp

4.082.293

010.000.12.00000214

PT. PAXAR INDONESIA

$

676,70

Rp

9.618

Rp

6.508.501

Rp

650.850

010.000.12.00000215

PT. PAXAR INDONESIA

$

6.230,89

Rp

9.618

Rp

59.928.700

Rp

5.992.870

06/11/12

010.000.12.00000216

$

676,70

Rp

9.618

Rp

6.508.501

Rp

650.850

06/11/12

070.000.12.00000217

$

607,50

Rp

9.618

Rp

5.842.935

Rp

584.294

07/11/12

010.000.12.00000218


$

2.437,90

Rp

9.629

Rp

23.474.539

Rp

2.347.454

07/11/12

010.000.12.00000219

PT. R-PAC INDONESIA

$

154,24

Rp

9.629

Rp

1.485.177

Rp

148.518

07/11/12

010.000.12.00000220

PT. R-PAC INDONESIA

$

898,47

Rp

9.629

Rp

8.651.368

Rp

865.137

08/11/12

010.000.12.00000221

PT. PAXAR INDONESIA

$

3.987,34

Rp

9.629

Rp

38.394.097

Rp

3.839.410

09/11/12

010.000.12.00000222

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.484,08

Rp

9.629

Rp

27.424.162

Rp

2.742.416

09/11/12

010.000.12.00000223

PT. JSKI GREEN

$

1.058,93

Rp

9.629

Rp

10.196.437

Rp

1.019.644

09/11/12

010.000.12.00000224

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

3.800.000

Rp

380.000

13/11/12

010.000.12.00000225

PT. JSKI GREEN

$

173,10

Rp

9.629

Rp

1.666.780

Rp

166.678

13/11/12

010.000.12.00000226

PT. PAXAR INDONESIA

$

292,94

Rp

9.629

Rp

2.820.719

Rp

282.072

13/11/12

010.000.12.00000227

PT. PAXAR INDONESIA

$

432,25

Rp

9.629

Rp

4.162.135

Rp

416.214

02/11/12 05/11/12


1.500.000

3.800.000


Tabel 5.3 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 (Lanjutan) 010.000.12.00000228

Nama Pembeli PT. PAXAR INDONESIA

Jumlah Harga Jual/Penggantian $ 2.863,91

Kurs Rp 9.632

14/11/12

010.000.12.00000229

PT .PAXAR INDONESIA

$

Rp

16/11/12

010.000.12.00000230

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

16/11/12

010.000.12.00000231

PT. PAXAR INDONESIA

$

561,81

Rp

9.632

16/11/12

010.000.12.00000232

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.636,25

Rp

9.632

19/11/12

010.000.12.00000233

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

19/11/12

010.000.12.00000234

PT. PAXAR INDONESIA

$

20/11/12

010.000.12.00000235

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

010.000.12.00000236

PT. PAXAR INDONESIA

Rp

010.000.12.00000237

PT. PAXAR INDONESIA

$

136,43

Rp

010.000.12.00000238

PT. PAXAR INDONESIA

$

715,75

Rp

010.000.12.00000239

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

010.000.12.00000240

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.166,35

Rp

010.000.12.00000241

PT. PAXAR INDONESIA

$

1.888,25

23/11/12

010.000.12.00000242

PT. PAXAR INDONESIA

$

4.384,26

24/11/12

010.000.12.00000243

CV. PERKASA

Rp

26/11/12

010.000.12.00000244

PT. PAXAR INDONESIA

$

26/11/12

010.000.12.00000245

PT. PAXAR INDONESIA

Rp

26/11/12

010.000.12.00000246

PT. PAXAR INDONESIA

Rp

27/11/12

010.000.12.00000248

PT. PAXAR INDONESIA

$

799,17

Rp

27/11/12

010.000.12.00000247

PT. R-PAC INDONESIA

$

34,92

Rp

Tanggal 14/11/12

20/11/12 21/11/12 21/11/12 21/11/12 22/11/12 22/11/12



Rp

DPP 27.585.181

Rp

2.758.518

Rp

10.164.168

Rp

1.016.417

Rp

11.400.000

Rp

1.140.000

Rp Rp

5.411.354 15.760.360

Rp

541.135

Rp

1.576.036

Rp

4.396.800

Rp

439.680

Rp

980.634

Rp

98.063

4.680.000

Rp

4.680.000

Rp

468.000

560.100

Rp

560.100

Rp

56.010

9.632

Rp

1.314.094

Rp

131.409

9.632

Rp

6.894.104

Rp

689.410

Rp

7.370.810

Rp

737.081

9.632

Rp

11.234.283

Rp

1.123.428

Rp

9.632

Rp

18.187.624

Rp

1.818.762

Rp

9.632

Rp

42.229.192

Rp

4.222.919

Rp

11.015.000

Rp

1.101.500

Rp

54.805.406

Rp

5.480.541

9.900.300

Rp

9.900.300

Rp

990.030

1.300.000

Rp

1.300.000

Rp

130.000

9.632

Rp

7.697.605

Rp

769.761

9.632

Rp

336.349

Rp

33.635

1.055,25

9.632

11.400.000

4.396.800 101,81

Rp

9.632

7.370.810

11.015.000 5.689,93

Rp

9.632

PPN (10%)


Tabel 5.3 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 (Lanjutan) Tanggal


28/11/12

070.000.12.00000249

28/11/12

010.000.12.00000250

PT. OUTDOOR FOOTWEAR NETWORKS PT. JSKI GREEN

28/11/12

010.000.12.00000251

29/11/12

Nama Pembeli

Jumlah Harga Jual/Penggantian

Kurs

DPP

PPN (10%)

$

118,20

Rp

9.637

Rp

1.139.093

Rp

113.909

$

3.725,00

Rp

9.637

Rp

35.897.825

Rp

3.589.783

PT. PAXAR INDONESIA

$

6.370,65

Rp

9.637

6.139.395

PT. PAXAR INDONESIA

$

2.323,92

Rp

9.637

61.393.954 22.395.617

Rp

010.000.12.00000252

Rp Rp

Rp

2.239.562

29/11/12

010.000.12.00000253

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

13.685.760

Rp

1.368.576

30/11/12

010.000.12.00000254

PT. PAXAR INDONESIA

$

Rp

7.853.095

Rp

785.309

Rp 704.146.585

Rp

70.414.659

JUMLAH Sumber: PT. Kumkang Label Indonesia

13.685.760 814,89

Rp

9.637


65

Pada tabel 5.1 sampai dengan tabel 5.2 diketahui bahwa Pajak Keluaran yang terutang dihitung dengan cara mengalikan jumlah harga jual dengan kurs yang berlaku sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan sehingga hasilnya merupakan Dasar Pengenaan Pajak (DPP). Pada tabel 5.3 diketahui bahwa Pajak Keluaran yang terutang dihitung dengan cara mengalikan jumlah harga jual/penggantian dengan kurs yang berlaku sesuai dengan Keputusan Menteri Keuangan sehingga hasilnya merupakan Dasar Pengenaan Pajak (DPP). Pada tabel 5.3 kode dan nomor seri faktur yang menggunakan penggantian sebagai DPP adalah 010.000.12.00000236 dan 010.000.12.00000245. PPN yang terutang dihitung dengan cara DPP dikalikan dengan tarif PPN sebesar 10% (sepuluh persen). Pada masa pajak Oktober dan November, ada beberapa pajak yang tidak dipungut oleh PT. Kumkang Label Indonesia atau Ditanggung Pemerintah (DTP). Masa pajak Oktober, pajak yang tidak dipungut adalah pada tanggal 9 (sembilan) dengan kode dan nomor seri 070.000-12.00000167, dengan DPP sebesar Rp 3.832.404,00 sehingga PPN yang terutang sebesar Rp 383.240,00. Selain itu, pada tanggal 23 (dua puluh tiga) dengan kode dan nomor seri 070.00012.00000195, dengan DPP sebesar Rp 249.912,00 sehingga PPN yang terutang sebesar Rp 24.991,00. Masa pajak November, pajak yang tidak dipungut adalah pada tanggal 6 (enam) dengan kode dan nomor seri 070.000-12.00000217, dengan DPP sebesar Rp 5.842.935,00 sehingga PPN yang terutang sebesar Rp 584.294,00. Selain itu, pada tanggal 28 (dua puluh delapan) dengan kode dan nomor seri 070.00012.00000249, dengan DPP sebesar Rp 1.139.093,00 sehingga PPN yang terutang


66

sebesar Rp 113.909,00. Sesuai dengan ketentuan bahwa kode transaksi 07 pada faktur pajak digunakan untuk penyerahan BKP dan/atau JKP yang mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut atau Ditanggung Pemerintah (DTP). Dalam hal ini lawan transaksi PT. Kumkang Label Indonesia yaitu PT. Outdoor Footwear Networks berada di Kawasan Berikat sehingga tidak dipungut PPN.


Berikut ini adalah ringkasan penghitungan Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia dari transaksi penyerahan barang kena pajak dan jasa kena pajak selama masa pajak September, Oktober, dan November 2012:

Tabel 5.4 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Masa Pajak September, Oktober, dan November 2012 DPP (Rp) PPN (Rp) Masa Dipungut Oleh Dipungut Oleh Pajak Ditanggung Pemerintah Ditanggung Pemerintah Perusahaan Perusahaan September 558.951.893 0 55.895.189 0 Oktober 1.068.533.845 4.082.316 106.853.385 408.231 November 697.164.557 6.982.028 69.716.456 698.203 Sumber: PT. Kumkang Label Indonesia


68

Selain menghitung sendiri besarnya pajak yang terutang untuk setiap masa pajaknya, PT. Kumkang Label Indonesia menghitung besarnya Pajak Masukan. Pajak Masukan meliputi 3 (tiga) bagian yaitu pajak masukan yang dapat dikreditkan atas impor BKP dan pemanfaatan BKP tidak berwujud/JKP dari luar Daerah Pabean, pajak masukan yang dapat dikreditkan atas perolehan BKP/JKP dalam negeri, dan pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan atau mendapat fasilitas. Tabel 5.5, tabel 5.6, dan tabel 5.7 adalah uraian data perhitungan Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia untuk masa pajak September, Oktober, dan November 2012.


Tabel 5.5 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012 Tanggal 01/08/12 01/09/12 03/09/12 07/09/12 07/09/12 07/09/12 11/09/12 11/09/12 12/09/12 12/09/12 13/09/12 13/09/12 13/09/12 17/09/12 18/09/12 18/09/12 18/09/12 18/09/12 19/09/12 19/09/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. TIGER STAR INDONESIA 010.000.12.00000008 Rp 13.948.800 PT. CIKARANG CYBERINDO 010.000.12.00000369 Rp 3.300.000 CV. MITRA SETIA ABADI 010.000.12.00000157 Rp 1.087.195 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001368 Rp 10.940.000 PT. LEMINDO ABADI JAYA 010.000.12.00004436 Rp 535.640 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00006934 Rp 34.247.483 PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00018225 Rp 1.917.120 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00002833 Rp 500.000 PT. SUDONG METAL BUTTONINDO 010.000.12.00000343 Rp 24.500.000 PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00018324 Rp 8.008.320 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001182 Rp 3.350.000 PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00018395 Rp 3.204.000 PT. DHOHO INDAH 010.000.12.00012073 Rp 366.400 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001198 Rp 525.000 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001414 Rp 19.472.727 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001415 Rp 16.909.091 PT. HEIDELBERG INDONESIA 010.000.12.00006980 Rp 1.257.960 PT. HEIDELBERG INDONESIA 010.000.12.00006981 Rp 419.320 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001419 Rp 6.490.909 PT. BENUAUSAHA LESTARI KERTAS 010.000.12.00001420 Rp 19.472.727


PPN (10%) Rp 1.394.880 Rp 330.000 Rp 108.720 Rp 1.094.000 Rp 53.564 Rp 3.424.748 Rp 191.712 Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

50.000 2.450.000 800.832 335.000 320.400 36.640 52.500 1.947.273 1.690.909 125.796 41.932 649.091 1.947.273


Tabel 5.5 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012 (Lanjutan) Tanggal 19/09/12 21/09/12 21/09/12 21/09/12 24/09/12 24/09/12 25/09/12 25/09/12 26/09/12 28/09/12 28/09/12 28/09/12 29/09/12 30/09/12 30/09/12

25/09/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00018851 Rp 2.222.400 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001430 Rp 19.472.727 PT. LEMINDO ABADI JAYA 010.000.12.00026160 Rp 536.648 PT. YOSRAN INTAN PERMATA 010.000.12.00000057 Rp 795.000 PT. SUNTER PRATAMA 010.000.12.00001363 Rp 5.195.291 PT. DHOHO INDAH 010.000.12.00012571 Rp 373.000 PT. BANSEOK INDONESIA 010.000.12.00000013 Rp 3.500.000 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00007592 Rp 4.404.246 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00007669 Rp 2.569.144 PT. PRIMA JAYA INDAH LESTARI 010.000.12.00000951 Rp 3.338.983 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00006692 Rp 4.037.226 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00002956 Rp 4.375.180 PT. NAEUN WORLD 010.000.12.00000065 Rp 3.422.500 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00003052 Rp 1.050.000 PT. TIRTA INVESTAMA 010.000.12.00101797 Rp 815.455 JUMLAH Rp 226.560.492 Daftar Pajak Masukan Yang Tidak Dapat Dikreditkan Atau Mendapat Fasilitas PT. CIKARANG LISTRINDO 080.000.12.000014679 Rp 36.601.338 JUMLAH


Rp

36.601.338

PPN (10%) Rp 222.240 Rp 1.947.273 Rp 53.665 Rp 79.500 Rp 519.529 Rp 37.300 Rp 350.000 Rp 440.425 Rp 256.914 Rp 333.898 Rp 403.723 Rp 437.518 Rp 342.250 Rp 105.000 Rp 81.546 Rp

22.656.049

Rp

3.660.134

Rp

3.660.134


Tabel 5.6 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Impor BKP Dan Tidak Berwujud/JKP Dari Luar Daerah Pabean Tanggal Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PPN (10%) Rp 483.000 05/10/12 KUMKANG LABEL CO,LTD PIBK-465671 Rp 4.830.000 Rp 2.019.000 23/10/12 KUMKANG LABEL CO,LTD PIB-000015 Rp 20.190.000

10/08/12 31/08/12 01/10/12 01/10/12 02/10/12 03/10/12 04/10/12 04/10/12 06/10/12 08/10/12 09/10/12 11/10/12 12/10/12 12/10/12 12/10/12

JUMLAH Rp 25.020.000 Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri PT. TOTAL TECH SOLUTION 010.000.12.00000124 Rp 10.586.729 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00006131 Rp 11.670.240 PT. CIKARANG CYBERINDO 010.000.12.00000408 Rp 3.300.000 PT. PRIMA JAYA INDAH LESTARI 010.000.12.00000953 Rp 482.405 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008701 Rp 7.859.700 CV. MITRA SETIA ABADI 010.000.12.00000185 Rp 1.670.380 PT. DHIAR LESTARI 010.000.12.00001276 Rp 630.000 PT. BIROTIKA SEMESTA 010.000.12.00409112 Rp 70.000 PT. ANEKA PAPERINDO 010.000.12.00003426 Rp 32.878.364 SEJAHTERA PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008702 Rp 7.866.260 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008476 Rp 11.079.915 PT. DHIAR LESTARI 010.000.12.00001311 Rp 3.920.000 PT. ANEKA PAPERINDO Rp 12.253.897 010.000.12.00003477 SEJAHTERA PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008477 Rp 4.727.430 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00003099 Rp 8.641.485


Rp

2.502.000

Rp

1.058.672

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

1.167.024 330.000 48.241 785.970 167.038 63.000 7.000

Rp

3.287.836

Rp Rp Rp

786.626 1.107.992 392.000

Rp

1.225.390

Rp Rp

472.743 864.149


Tabel 5.6 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 (Lanjutan) Tanggal 16/10/12 17/10/12 17/10/12 17/10/12 18/10/12 19/10/12 19/10/12 22/10/12 23/10/12 24/10/12 25/10/12 25/10/12 30/10/12 30/10/12 31/10/12 31/10/12 31/10/12 31/10/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. SUPER RESPATI PT. LEMINDO ABADI JAYA PT. LEMINDO ABADI JAYA PT. ANEKA PAPERINDO SEJAHTERA PT. CRESTEC INDONESIA PT. PELANGI NUSA GEMILANG PT. PAXAR INDONESIA PT. BANSEOK INDONESIA PT. PAXAR INDONESIA PT. ANEKA PAPERINDO SEJAHTERA PT. YOSRAN INTAN PERMATA PT. PAXAR INDONESIA PT. NAEUN WORLD PT. TRILOGISUKSES WARSA PT. PELANGI NUSA GEMILANG PT. TIRTA INVESTAMA PT. TIRTA INVESTAMA PT. TIRTA INVESTAMA JUMLAH


010.000.12.00000667 010.000.12.00029120 010.000.12.00029121 010.000.12.00003561

Rp Rp Rp Rp

2.333.450 537.208 172.674 1.017.818

PPN (10%) Rp 233.345 Rp 53.721 Rp 17.267 Rp

101.782

010.000.12.00000261 010.000.12.00003158 010.000.12.00008622 010.000.12.00000040 010.000.12.00008623

Rp Rp Rp Rp Rp

21.627.000 16.710.000 11.471.922 3.500.000 1.480.248

Rp Rp Rp Rp Rp

2.162.700 1.671.000 1.147.192 350.000 148.025

010.000.12.00003636

Rp

10.309.091

Rp

1.030.909

010.000.12.00000060 010.000.12.00008769 010.000.12.00000069 010.000.12.00000233 010.000.12.00003293 010.000.12.00243036 010.000.12.00243038 010.000.12.00243039

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

6.495.000 8.883.336 2.510.000 148.775.000 1.818.045 109.092 954.545 36.364

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

649.500 888.334 251.000 14.877.500 181.805 10.909 95.455 3.636

Rp

356.377.598

Rp

35.637.760


Tabel 5.6 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 (Lanjutan) Tanggal 23/10/12

Daftar Pajak Masukan Yang Tidak Dapat Dikreditkan Atau Mendapat Fasilitas Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP Rp 47.559.683 PT. CIKARANG LISTRINDO 080.000.12.00016563 JUMLAH


Rp

47.559.683

PPN (10%) Rp 4.755.968 Rp

4.755.968


Tabel 5.7 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 Tanggal 01/11/12 01/11/12 01/11/12 02/11/12 02/11/12 03/11/12 05/11/12 06/11/12 07/11/12 07/11/12 12/11/12 13/11/12 13/11/12 13/11/12 14/11/12 16/11/12 17/11/12 19/11/12 20/11/12 20/11/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. CIKARANG CYBERINDO PT. PAXAR INDONESIA PT. SAKATA INX INDONESIA PT. GLOBAL PAPYRUS SEMESTA PT. GLOBAL PAPYRUS SEMESTA CV. MITRA SETIA ABADI PT. DHIAR LESTARI PRADANA PT. HEIDELBERG INDONESIA PT. PAXAR INDONESIA PT. EKADHARMA INTERNATIONAL TBK PT. BIROTIKA SEMESTA PT. BIROTIKA SEMESTA PT. DHIAR LESTARI PRADANA PT. EKADHARMA INTERNATIONAL TBK PT. BENUA USAHA LESTARIKERTAS PT. DHIAR LESTARI PRADANA CV. JESSICA COATING PT. GLOBAL PAPYRUS SEMESTA PT. HEIDELBERG INDONESIA PT. DHIAR LESTARI PRADANA


010.000.12.00000452 010.000.12.00009201 010.000.12.00021888 010.000.12.00001263 010.000.12.00001264 010.000.12.00000218 010.000.12.00001435 010.000.12.00008485 010.000.12.00009203 010.000.12.00004916 010.000.12.00475403 010.000.12.00477862 010.000.12.00001474 010.000.12.00005007 010.000.12.00001719 010.000.12.00001495 010.000.12.00000354 010.000.12.00001325 010.000.12.00008816 010.000.12.00001515

Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

3.300.000 17.033.478 9.402.720 840.355 12.384.184 1.714.410 4.000.000 1.257.960 8.229.906 1.738.800 37.842 47.086 5.555.000 374.400 15.098.182 5.925.000 166.416 11.393.458 1.677.280 275.000

PPN (10%) Rp 330.000 Rp 1.703.348 Rp 940.272 Rp 84.036 Rp 1.238.418 Rp 171.441 Rp 400.000 Rp 125.796 Rp 822.991 Rp 173.880 Rp 3.784 Rp 4.709 Rp Rp

555.500 37.440

Rp Rp Rp Rp Rp Rp

1.509.818 592.500 16.642 1.139.346 167.728 27.500


Tabel 5.7 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 (Lanjutan) Tanggal 21/11/12 22/11/12 22/11/12 22/11/12 23/11/12 23/11/12 23/11/12 26/11/12 27/11/12 27/11/12 27/11/12 27/11/12 27/11/12 28/11/12 28/11/12 29/11/12 29/11/12 30/11/12 30/11/12 30/11/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP CV. JESSICA COATING PT. PAXAR INDONESIA PT. PAXAR INDONESIA PT. BANSEOK INDONESIA PT. YOSRAN INTAN PERMATA PT. DHIAR LESTARI PRADANA PT. GLOBAL PAPYRUS SEMESTA PT. DHIAR LESTARI PRADANA PT. LEMINDO ABADI JAYA PT. LEMINDO ABADI JAYA PT.ANEKA PAPERINDO PT. SAKATA INX INDONESIA PT. ARMADA AUTO TARA PT. KALUNG METALINDO PT. TOP PRIORITAS CV. BINTANG CITRA KASIH PT. PAXAR INDONESIA PT. ANEKA PAPERINDO SEJAHTERA PT. TIRTA INVESTAMA PT. TIRTA INVESTAMA


010.000.12.00000357 010.000.12.00009531 010.000.12.00009532 010.000.12.00000067 010.000.12.00000063 010.000.12.00001533 010.000.12.00001349 010.000.12.00001558 010.000.12.00033187 010.000.12.00033188 010.000.12.00004063 010.000.12.00023819 010.000.12.00007717 010.000.12.00001134 010.000.12.00000574 010.000.12.00000398 010.000.12.00008869 010.000.12.00004136 010.000.12.00412798 010.000.12.00412797

Rp 148.599 Rp 1.631.661 Rp 6.971.642 Rp 3.500.000 Rp 4.575.000 Rp 650.000 Rp 17.647.462 Rp 1.800.000 Rp 173.376 Rp 539.392 Rp 24.282.472 Rp 1.945.920 Rp 176.059.091 Rp 360.000 Rp 3.362.500 Rp 2.460.000 Rp 1.855.123 Rp 10.889.001 Rp 36.364 Rp 942.728

PPN (10%) Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp

14.860 163.166 697.164 350.000 457.500 65.000 1.764.746 180.000 17.338 53.939 2.428.247 194.592 17.605.909 36.000 336.250 246.000 185.512 1.088.900 3.636 94.273


Tabel 5.7 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 (Lanjutan) Tanggal

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP

20/11/12

JUMLAH Rp 360.281.808 Daftar Pajak Masukan Yang Tidak Dapat Dikreditkan Atau Mendapat Fasilitas Rp 33.779.366 PT. CIKARANG LISTRINDO 080.000.12.00018373 JUMLAH


Rp

33.779.366

PPN (10%) Rp

36.028.181

Rp

3.377.937

Rp

3.377.937


77

Pada tabel 5.5 dan tabel 5.6 PT. Kumkang Label Indonesia menggunakan pedoman pengkreditan pajak masukan. Dimana pajak masukan yang dapat dikreditkan, tetapi belum dikreditkan dengan pajak keluaran pada masa pajak yang sama, dapat dikreditkan pada masa pajak berikutnya paling lama 3 (tiga) bulan setelah berakhirnya masa pajak yang bersangkutan. PT. Kumkang Label Indonesia mengkreditkan faktur pajak masukan masa pajak Agustus di masa pajak September dengan DPP sebesar Rp. 13.948.800,00 dengan PPN sebesar Rp. 1.394.880,00. Selain itu, masa pajak Oktober terdapat 2 (dua) pajak masukan yang dikreditkan dari masa pajak Agustus dengan DPP sebesar Rp. 10.586.729,00 dan Rp. 11.670.240,00. Masing-masing pajak PPN yang terutang sebesar Rp. 1.058.672,00 dan Rp. 1.167.024,00. Tabel 5.8 adalah ringkasan Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia selama masa pajak September, Oktober, dan November 2012.


Tabel 5.8 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Masa Pajak September, Oktober, dan November 2012 Masa Pajak

Impor

September Oktober November

0 25.020.000 0

DPP (Rp) Perolehan Dalam Negeri 226.560.492 356.377.598 360.281.808


Mendapat Fasilitas

Impor

36.601.338 47.559.683 33.779.366

0 2.502.000 0

PPN (Rp) Perolehan Dalam Negeri 22.656.049 35.637.760 36.028.181

Mendapat Fasilitas 3.660.134 4.755.968 3.377.937


b. Penghitungan PPN PT. Kumkang Label Indonesia dengan mengacu pada peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah yaitu dengan rumus: PPN Terutang = DPP x Tarif (10%) Berikut ini adalah data Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia dan penghitungan PPN Terutang pada PT. Kumkang Indonesia:

Tabel 5.9 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012 Tanggal


04/09/12

010.000.12.00000115

PT. PAXAR INDONESIA

05/09/12

010.000.12.00000116

05/09/12

Nama Pembeli

Jumlah Harga Jual

Kurs

DPP

PPN (10%)

Rp 18.048.581,10

Rp 1.804.858

Rp

1.289.712,00

Rp

128.971

1.886,94 1.289.712,00

Rp 9.565

PT. PAXAR INDONESIA

USD Rp

010.000.12.00000117

PT. PAXAR INDONESIA

USD

715,27

Rp 9.565

Rp

6.841.557,55

Rp

684.155

05/09/12

010.000.12.00000118

PT. PAXAR INDONESIA

USD

415,50

Rp 9.565

Rp

3.974.257,50

Rp

397.425

06/09/12

010.000.12.00000119

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.691,11

Rp 9.565

Rp 16.175.467,15

Rp 1.617.546

07/09/12

010.000.12.00000120

PT. PAXAR INDONESIA

USD

35,18

Rp 9.565

Rp

Rp

10/09/12

010.000.12.00000121

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

21.560.000,00

10/09/12

010.000.12.00000122

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

3.043.260,00

010.000.12.00000123

PT. PAXAR INDONESIA

USD

69,94

Rp 9.579

010.000.12.00000124

PT. JSKI INDONESIA

USD

947,70

Rp 9.579

010.000.12.00000125

PT. PAXAR INDONESIA

USD

2.227,95

Rp 9.579

Rp 21.341.533,05

10/09/12 11/09/12 11/09/12

Sumber: Data Diolah

336.497,70

33.649

Rp 21.560.000,00

Rp 2.156.000

Rp

3.043.260,00

Rp

304.326

Rp

669.955,26

Rp

66.995

Rp

9.078.018,30

Rp

907.801

Rp 2.134.153




12/09/12

010.000.12.00000126

PT. PAXAR INDONESIA

USD

13/09/12

010.000.12.00000127

PT. PAXAR INDONESIA

14/09/12

010.000.12.00000128

14/09/12

Kurs

DPP

PPN (10%)

4.338,15

Rp 9.579

Rp 41.555.138,85

Rp 4.155.513

USD

3.289,69

Rp 9.579

Rp 31.511.940,51

Rp 3.151.194

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.753,43

Rp 9.579

Rp 16.796.105,97

Rp 1.679.610

010.000.12.00000129

PT. PAXAR INDONESIA

USD

402,50

Rp 9.579

Rp

3.855.547,50

Rp

385.554

15/09/12

010.000.12.00000130

PT. PAXAR INDONESIA

USD

82,25

Rp 9.579

Rp

787.872,75

Rp

78.787

15/09/12

010.000.12.00000131

PT. PAXAR INDONESIA

USD

350,00

Rp 9.579

Rp

3.352.650,00

Rp

335.265

17/09/12 18/09/12

010.000.12.00000132

PT. PAXAR INDONESIA

USD

612,50

Rp 9.583

Rp

5.869.587,50

Rp

586.958

010.000.12.00000133

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.362,58

Rp 9.583

Rp 13.057.604,14

Rp 1.305.760

010.000.12.00000134

PT. PAXAR INDONESIA

USD

700,00

Rp 9.583

Rp

Rp

010.000.12.00000135

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.158,04

Rp 9.583

Rp 11.097.497,32

Rp 1.109.749

010.000.12.00000136

PT. PAXAR INDONESIA

USD

525,00

Rp 9.583

Rp

Rp

010.000.12.00000137

PT. PAXAR INDONESIA

USD

3.680,41

Rp 9.583

Rp 35.269.369,03

Rp 3.526.936

010.000.12.00000138

PT. PAXAR INDONESIA

USD

525,00

Rp 9.583

Rp

Rp

USD

1.377,65

Rp 9.583

18/09/12 19/09/12 19/09/12 20/09/12 20/09/12 21/09/12

Nama Pembeli

Jumlah Harga Jual

6.708.100,00 5.031.075,00 5.031.075,00

670.810 503.107 503.107

010.000.12.00000139

PT. PAXAR INDONESIA

Rp 13.202.019,95

Rp 1.320.202

21/09/12

010.000.12.00000140

PT. PAXAR INDONESIA

USD

910,00

Rp 9.583

Rp

Rp

24/09/12

010.000.12.00000141

PT. PAXAR INDONESIA

USD

2.850,65

Rp 9.533

Rp 27.175.246,45

Rp 2.717.524

24/09/12

010.000.12.00000142

PT. PAXAR INDONESIA

USD

787,50

Rp 9.533

Rp

7.507.237,50

Rp

750.723

24/09/12

010.000.12.00000143

PT. PAXAR INDONESIA

USD

19,81

Rp 9.533

Rp

188.848,73

Rp

18.884

25/09/12

010.000.12.00000144

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

25/09/12 010.000.12.00000145 Sumber: Data Diolah

PT. PAXAR INDONESIA

USD

62.520.000,00 2.003,57

Rp 9.533

8.720.530,00

872.053

Rp 62.520.000,00

Rp 6.252.000

Rp 19.100.032,81

Rp 1.910.003




25/09/12

010.000.12.00000146

PT. PAXAR INDONESIA

USD

193,38

Rp 9.533

Rp

26/09/12

010.000.12.00000147

PT. JSKI INDONESIA

USD

1.266,42

Rp 9.533

Rp 12.072.781,86

Rp 1.207.278

26/09/12

010.000.12.00000148

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.450,78

Rp 9.533

Rp 13.830.285,74

Rp 1.383.028

26/09/12

010.000.12.00000149

PT. PAXAR INDONESIA

USD

556,50

Rp 9.533

Rp

Rp

27/09/12

010.000.12.00000150

PT. PAXAR INDONESIA

USD

2.120,03

Rp 9.533

Rp 20.210.245,99

Rp 2.021.024

27/09/12

010.000.12.00000151

PT. PAXAR INDONESIA

USD

385,00

Rp 9.533

Rp

3.670.205,00

Rp

367.020

28/09/12

010.000.12.00000152


Rp

Rp

2.000.000,00

Rp

200.000

28/09/12

010.000.12.00000153

PT. PAXAR INDONESIA

USD

2.413,59

Rp 9.533

Rp 23.008.753,47

Rp 2.300.875

010.000.12.00000154

PT. PAXAR INDONESIA

USD

944,65

Rp 9.533

Rp

9.005.348,45

Rp

900.534

28/09/12

010.000.12.00000155

PT. PAXAR INDONESIA

USD

581,70

Rp 9.533

Rp

5.545.346,10

Rp

554.534

29/09/12

010.000.12.00000156

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

28/09/12

Nama Pembeli

JUMLAH Sumber: Data Diolah

Jumlah Harga Jual

Kurs

2.000.000,00

41.764.000,00

DPP 1.843.491,54

5.305.114,50

PPN (10%) Rp

184.349

530.511

Rp 41.764.000,00

Rp 4.176.400

Rp 558.951.890,27

Rp 55.895.189


Tabel 5.10 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 Tanggal 01/10/12

Kode dan Nomor Seri 010.000.12.00000157


Jumlah Harga Jual USD 1.870,93

Kurs Rp 9.585

Rp

17.932.864,05

Rp

1.793.286

01/10/12

010.000.12.00000158

PT. PAXAR INDONESIA

USD

750,15

Rp 9.585

Rp

7.190.187,75

Rp

719.018

02/10/12

010.000.12.00000159

PT. PAXAR INDONESIA

USD

3.231,38

Rp 9.585

Rp

30.972.777,30

Rp

3.097.277

02/10/12

010.000.12.00000160

PT. PAXAR INDONESIA

USD

763,28

Rp 9.585

Rp

7.316.038,80

Rp

731.603

04/10/12

010.000.12.00000161

PT. PAXAR INDONESIA

USD

3.251,88

Rp 9.585

Rp

31.169.269,80

Rp

3.116.926

04/10/12

010.000.12.00000162

PT. PAXAR INDONESIA

USD

424,38

Rp 9.585

Rp

4.067.682,30

Rp

406.768

05/10/12

010.000.12.00000163

PT. PAXAR INDONESIA

USD

893,89

Rp 9.585

Rp

8.567.935,65

Rp

856.793

08/10/12

010.000.12.00000164

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

41.764.000,00

Rp

4.176.400

08/10/12

010.000.12.00000165

PT. PAXAR INDONESIA

USD

7.774,82

Rp 9.593

Rp

74.583.848,26

Rp

7.458.384

08/10/12

010.000.12.00000166

USD

273,88

Rp 9.593

Rp

2.627.330,84

Rp

262.733

09/10/12

070.000.12.00000167

USD

399,50

Rp 9.593

Rp

3.832.403,50

Rp

383.240

09/10/12

010.000.12.00000168


USD

4.185,55

Rp 9.593

Rp

40.151.981,15

Rp

4.015.198

09/10/12

010.000.12.00000169

PT. PAXAR INDONESIA

USD

875,85

Rp 9.593

Rp

8.402.029,05

Rp

840.202

09/10/12

010.000.12.00000170

PT. PAXAR INDONESIA

USD

581,70

Rp 9.593

Rp

5.580.248,10

Rp

558.024

10/10/12

010.000.12.00000171

PT. PAXAR INDONESIA

USD

2.887,83

Rp 9.593

Rp

27.702.953,19

Rp

2.770.295

11/10/12

010.000.12.00000172

PT. PAXAR INDONESIA

USD

4.254,65

Rp 9.593

Rp

40.814.857,45

Rp

4.081.485

11/10/12

010.000.12.00000173

PT. PAXAR INDONESIA

USD

3.025,41

Rp 9.593

Rp

29.022.758,13

Rp

2.902.275

12/10/12

010.000.12.00000174

PT. PAXAR INDONESIA

USD

6.336,50

Rp 9.593

Rp

60.786.044,50

Rp

6.078.604

010.000.12.00000175

PT. PAXAR INDONESIA

USD

742,33

Rp 9.593

Rp

7.121.171,69

Rp

712.117

010.000.12.00000176

PT. PAXAR INDONESIA

USD

45,63

Rp 9.593

Rp

437.728,59

Rp

43.772

12/10/12 13/10/12

Sumber: Data Diola

41.764.000,00

DPP

PPN (10%)


Tabel 5.10 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 (Lanjutan) Tanggal 15/10/12



Jumlah Harga Jual USD 7.534,90

Kurs Rp 9.593

Rp

72.282.295,70

Rp

7.228.229

16/10/12

010.000.12.00000178

PT. PAXAR INDONESIA

USD

Rp 9.593

Rp

10.395.358,52

Rp

1.039.535

16/10/12

010.000.12.00000179

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

29.862.000,00

Rp

2.986.200

16/10/12

010.000.12.00000180

PT. JSKI GREEN

USD

1.361,67

Rp 9.593

Rp

13.062.500,31

Rp

1.306.250

17/10/12

010.000.12.00000181

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.920,09

Rp 9.612

Rp

18.455.905,08

Rp

1.845.590

010.000.12.00000182

PT. PAXAR INDONESIA

USD

5.003,23

Rp 9.612

Rp

48.091.046,76

Rp

4.809.104

010.000.12.00000183

PT. PAXAR INDONESIA

USD

166,20

Rp 9.612

Rp

1.597.514,40

Rp

159.751

010.000.12.00000184

PT. JSKI GREEN

USD

524,27

Rp 9.612

Rp

5.039.283,24

Rp

503.928

010.000.12.00000185

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

71.971.200,00

Rp

7.197.120

010.000.12.00000186

PT. JSKI GREEN

USD

520,02

Rp 9.612

Rp

4.998.432,24

Rp

499.843

USD

2.660,98

Rp 9.612

Rp

25.577.339,76

Rp

2.557.733

790,01

Rp 9.612

Rp

7.593.576,12

Rp

759.357

Rp Rp

11.396.000,00 15.229.440,00

Rp

1.139.600

Rp

1.522.944

Rp

48.776.574,60

Rp

4.877.657

Rp

2.000.000,00

Rp

200.000

17/10/12 17/10/12 17/10/12 18/10/12 18/10/12 18/10/12

1.083,64 29.862.000,00

71.971.200,00

DPP

PPN (10%)

010.000.12.00000187

PT. PAXAR INDONESIA

19/10/12

010.000.12.00000188

PT. PAXAR INDONESIA

USD

19/10/12

010.000.12.00000189

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

11.396.000,00

19/10/12

010.000.12.00000190

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

15.229.440,00

22/10/12

010.000.12.00000191

PT. PAXAR INDONESIA

USD

22/10/12

010.000.12.00000192


Rp

23/10/12

010.000.12.00000193

PT. PAXAR INDONESIA

USD

4.193,30

Rp 9.612

Rp

40.306.999,60

Rp

4.030.599

23/10/12

010.000.12.00000194

USD

892,94

Rp 9.612

Rp

8.582.939,28

Rp

858.294

23/10/12

070.000.12.00000195

USD

26,00

Rp 9.612

Rp

249.912,00

Rp

24.991

24/10/12

010.000.12.00000196


USD

1.558,50

Rp 9.614

Rp

14.983.419,00

Rp

1.498.341

24/10/12

010.000.12.00000197

PT. PAXAR INDONESIA

USD

2.830,05

Rp 9.614

Rp

27.208.100,70

Rp

2.720.810

Sumber: Data Diolah

5.074,55

Rp 9.612

2.000.000,00


Tabel 5.10 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 (Lanjutan) Tanggal 25/10/12



USD

1.837,91

Rp 9.614

25/10/12

010.000.12.00000199

PT. JSKI GREEN

USD

1.338,47

25/10/12

010.000.12.00000200

PT. PAXAR INDONESIA

USD

29/10/12

010.000.12.00000201

PT. PAXAR INDONESIA

USD

29/10/12

010.000.12.00000202

PT. AJE INDONESIA PT. PAXAR INDONESIA

Rp

30/10/12 30/10/12 30/10/12 30/10/12 31/10/12

010.000.12.00000203 010.000.12.00000204 010.000.12.00000205

PT. MIDAS INDONESIA

010.000.12.00000206

CV. PERKASA PT. PAXAR INDONESIA

010.000.12.00000207

PT. PAXAR INDONESIA JUMLAH

Sumber: Data Diolah

Jumlah Harga Jual

USD Rp Rp USD USD

Rp

DPP 17.669.666,74

Rp

1.766.966

Rp 9.614

R

12.868.050,58

Rp

1.286.805

586,25

Rp 9.614

Rp

5.636.207,50

Rp

563.620

2.269,79

Rp 9.614

Rp

21.821.761,06

Rp

2.182.176

11.806.700,00

Rp

11.806.700,00

Rp

1.180.670

706,76

Rp

6.794.791,00

Rp

679.479

20.666.800,00

Rp

20.666.800,00

Rp

2.066.680

8.092.520,00

Rp

8.092.520,00

Rp

809.252

3.776

Rp 9.614

Rp

36.302.464,00

Rp

3.630.246

Rp 9.618

Rp

3.254.250,30

Rp

325.425

338,35

Kurs

Rp 9.614

Rp 1.072.616.158,59

PPN (10%)

Rp 107.261.615


Tabel 5.11 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 Tanggal


01/11/12

010.000.12.00000208

PT. MIDAS INDONESIA

Jumlah Harga Jual/Penggantian Rp 540.000,00

01/11/12

010.000.12.00000209

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

01/11/12

010.000.12.00000210

PT. PAXAR INDONESIA

USD

540,15

Rp

01/11/12

010.000.12.00000211

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.110,08

01/11/12

010.000.12.00000212

PT. PAXAR INDONESIA

USD

02/11/12

010.000.12.00000213

PT. PAXAR INDONESIA

Nama Pembeli

Kurs

DPP

PPN (10%)

Rp

540.000,00

Rp

54.000

Rp

1.500.000,00

Rp

150.000

9.618

Rp

5.195.162,70

Rp

519.516

Rp

9.618

Rp

10.676.749,44

Rp

1.067.674

5.090,35

Rp

9.618

Rp 48.958.986,30

Rp

4.895.898

USD

4.244,43

Rp

9.618

Rp

40.822.927,74

Rp

4.082.292

010.000.12.00000214

PT. PAXAR INDONESIA

USD

676,70

Rp

9.618

Rp

6.508.500,60

Rp

650.850

010.000.12.00000215

PT. PAXAR INDONESIA

USD

6.230,89

Rp

9.618

Rp

59.928.700,02

Rp

5.992.870

06/11/12

010.000.12.00000216

USD

676,70

Rp

9.618

Rp

6.508.500,60

Rp

650.850

06/11/12

070.000.12.00000217

USD

607,50

Rp

9.618

Rp

5.842.935,00

Rp

584.294

07/11/12

010.000.12.00000218


USD

2.437,90

Rp

9.629

Rp

23.474.539,10

Rp

2.347.453

07/11/12

010.000.12.00000219

PT. R-PAC INDONESIA

USD

154,24

Rp

9.629

Rp

1.485.176,96

Rp

148.517

07/11/12

010.000.12.00000220

PT. R-PAC INDONESIA

USD

898,47

Rp

9.629

Rp

8.651.367,63

Rp

865.136

08/11/12

010.000.12.00000221

PT. PAXAR INDONESIA

USD

3.987,34

Rp

9.629

Rp

38.394.096,86

Rp

3.839.409

09/11/12

010.000.12.00000222

PT. PAXAR INDONESIA

USD

2.848,08

Rp

9.629

Rp

27.424.162,32

Rp

2.742.416

09/11/12

010.000.12.00000223

PT. JSKI GREEN

USD

1.058,93

Rp

9.629

Rp

10.196.436,97

Rp

1.019.643

09/11/12

010.000.12.00000224

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

3.800.000,00

Rp

380.000

13/11/12

010.000.12.00000225

PT. JSKI GREEN

USD

173,10

Rp

9.629

Rp

1.666.779,90

Rp

166.677

13/11/12

010.000.12.00000226

PT. PAXAR INDONESIA

USD

292,94

Rp

9.629

Rp

2.820.719,26

Rp

282.071

13/11/12

010.000.12.00000227

PT. PAXAR INDONESIA

USD

432,25

Rp

9.629

Rp

4.162.135,25

Rp

416.213

02/11/12 05/11/12

Sumber: Data Diolah

1.500.000,00

3.800.000,00


Tabel 5.11 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 (Lanjutan) PT. PAXAR INDONESIA

Jumlah Harga Jual/Penggantian USD 2.863,91

Rp

9.632

Rp

27.585.181,12

Rp

2.758.518

010.000.12.00000229

PT. PAXAR INDONESIA

USD

Rp

9.632

Rp

10.164.168,00

Rp

1.016.416

16/11/12

010.000.12.00000230

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

11.400.000,00

Rp

1.140.000

16/11/12

010.000.12.00000231

PT. PAXAR INDONESIA

USD

561,81

Rp

9.632

541.135

010.000.12.00000232

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.636,25

Rp

9.632

5.411.353,92 15.760.360,00

Rp

16/11/12

Rp Rp

Rp

1.576.036

19/11/12

010.000.12.00000233

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

4.396.800,00

Rp

439.680

19/11/12

010.000.12.00000234

PT. PAXAR INDONESIA

USD

Rp

980.633,92

Rp

98.063

20/11/12

010.000.12.00000235

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

4.680.000,00

Rp

4.680.000,00

Rp

468.000

010.000.12.00000236

PT. PAXAR INDONESIA

Rp

560.100,00

Rp

560.100,00

Rp

56.010

010.000.12.00000237

PT. PAXAR INDONESIA

USD

136,43

Rp

9.632

Rp

1.314.093,76

Rp

131.409

010.000.12.00000238

PT. PAXAR INDONESIA

USD

715,75

Rp

9.632

Rp

6.894.104,00

Rp

689.410

010.000.12.00000239

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

Rp

7.370.810,00

Rp

737.081

010.000.12.00000240

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.166,35

Rp

9.632

Rp

11.234.283,20

Rp

1.123.428

010.000.12.00000241

PT. PAXAR INDONESIA

USD

1.888,25

Rp

9.632

Rp

18.187.624,00

Rp

1.818.762

23/11/12

010.000.12.00000242

PT. PAXAR INDONESIA

USD

4.384,26

Rp

9.632

Rp

42.229.192,32

Rp

4.222.919

24/11/12

010.000.12.00000243

CV. PERKASA

Rp

Rp

11.015.000,00

Rp

1.101.500

26/11/12

010.000.12.00000244

PT. PAXAR INDONESIA

USD

Rp

54.805.405,76

Rp

5.480.540

26/11/12

010.000.12.00000245

PT. PAXAR INDONESIA

Rp

9.900.300,00

Rp

9.900.300,00

Rp

990.030

26/11/12

010.000.12.00000246

PT. PAXAR INDONESIA

Rp

1.300.000,00

Rp

1.300.000,00

Rp

130.000

27/11/12

010.000.12.00000247

PT. R-PAC INDONESIA

USD

34,92

Rp

9.632

Rp

336.349,44

Rp

33.634

27/11/12

010.000.12.00000248

PT. PAXAR INDONESIA

USD

799,17

Rp

9.632

Rp

7.697.605,44

Rp

769.760

Tanggal


14/11/12

010.000.12.00000228

14/11/12

20/11/12 21/11/12 21/11/12 21/11/12 22/11/12 22/11/12

Sumber: Data Diolah

Nama Pembeli

1.055,25

Kurs

11.400.000,00

4.396.800,00 101,81

Rp

9.632

7.370.810,00

11.015.000,00 5.689,93

Rp

9.632

DPP

PPN (10%)


Tabel 5.11 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 (Lanjutan) Tanggal


28/11/12

070.000.12.00000249

28/11/12

010.000.12.00000250

PT. OUTDOOR FOOTWEAR NETWORKS PT. JSKI GREEN

28/11/12

010.000.12.00000251

29/11/12

Nama Pembeli

Jumlah Harga Jual/Penggantian

Kurs

DPP

PPN (10%)

USD

118,20

Rp

9.637

Rp

1.139.093,40

Rp

113.909

USD

3.725,00

Rp

9.637

Rp

35.897.825,00

Rp

3.589.783

PT. PAXAR INDONESIA

USD

6.370,65

Rp

9.637

Rp

61.393.954,05

Rp

6.139.395

010.000.12.00000252

PT. PAXAR INDONESIA

USD

2.323,92

Rp

9.637

2.239.562

010.000.12.00000253

PT. MIDAS INDONESIA

Rp

22.395.617,04 13.685.760,00

Rp

29/11/12

Rp Rp

Rp

1.368.576

30/11/12

010.000.12.00000254

PT. PAXAR INDONESIA

USD

Rp

7.853.094,93

Rp

785.309

Rp 704.146.585,95

Rp

70.414.658

JUMLAH Sumber: Data Diolah

13.685.760,00 814,89

Rp

9.637


88

Berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 yang mengatur tentang PPN dan PPnBM, PPN yang terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif PPN yaitu sebesar 10% (atau 0% untuk ekspor) dengan DPP, oleh karena itu sebelum menghitung besarnya PPN terutang, DPP harus ditentukan terlebih dahulu. PKP yang transaksinya menggunakan uang asing, penghitungan besarnya PPN atau PPnBM yang terutang, harus dikonversi ke dalam mata uang rupiah dengan mempergunakan kurs yang ditetapkan Menteri Keuangan yang berlaku pada saat pembuatan faktur. DPP yang dipakai dapat berupa harga jual, nilai pengganti, nilai impor, nilai ekspor, atau nilai lain yang ditetapkan oleh menteri keuangan. DPP yang dipakai untuk menghitung besarnya PPN terutang pada PT. Kumkang Label Indonesia adalah harga jual dan penggantian karena dalam hal ini PT. Kumkang Label Indonesia melakukan penyerahan BKP yang terutang PPN dan penyerahan JKP. Sesuai dengan Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-22/PJ.24/1990 tentang penulisan angka Rupiah pada dokumen perpajakan dari semua jenis pajak (Laporan/SSP/SPT/Semua Jenis Ketetapan Pajak dan sebagainya) ditetapkan sebagai berikut: Untuk jumlah pajak yang terutang, kredit pajak, kenaikan, bunga, dan pajak yang masih harus dibayar dibulatkan kebawah hingga rupiah penuh. Dalam hal ini, PPN yang terutang pada PT. Kumkang Label Indonesia dibulatkan kebawah.


89

Sesuai dengan tata cara penggunaan kode transaksi pada faktur pajak bahwa kode transaksi 07 pada faktur pajak digunakan untuk penyerahan BKP dan/atau JKP yang mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut atau Ditanggung Pemerintah (DTP). Dalam hal ini, PT. Outdoor Footwear Networks yang merupakan lawan transaksi PT. Kumkang Label Indonesia berada di Kawasan Berikat sehingga tidak dipungut PPN. Pada masa pajak Oktober dan November, ada beberapa transaksi yang tidak dipungut oleh PT. Kumkang Label Indonesia atau Ditanggung Pemerintah (DTP). Masa pajak Oktober, pajak yang tidak dipungut adalah pada tanggal 9 (sembilan) dengan kode dan nomor seri 070.00012.00000167, dengan DPP sebesar Rp 3.832.403,50 sehingga PPN yang terutang sebesar Rp 383.240,00. Selain itu, pada tanggal 23 (dua puluh tiga) dengan kode dan nomor seri 070.000-12.00000195, dengan DPP sebesar Rp 249.912,00 sehingga PPN yang terutang sebesar Rp 24.991,00. Masa pajak November, pajak yang tidak dipungut adalah pada tanggal 6 (enam) dengan kode dan nomor seri 070.000-12.00000217, dengan DPP sebesar Rp 5.842.935,00 sehingga PPN yang terutang sebesar Rp 584.293,00. Selain itu, pada tanggal 28 (dua puluh delapan) dengan kode dan nomor seri 070.00012.00000249, dengan DPP sebesar Rp 1.139.093,40 sehingga PPN yang terutang sebesar Rp 113.909,00.


Berikut ini adalah ringkasan penghitungan Pajak Keluaran atas transaksi penyerahan barang kena pajak dan jasa kena pajak selama masa pajak September, Oktober, dan November 2012:

Tabel 5.12 Pajak Keluaran PT. Kumkang Label Indonesia Masa Pajak September, Oktober, dan November 2012 Masa Pajak September Oktober November Sumber: Data Diolah

DPP (Rp)

PPN (Rp)

Dipungut Oleh Perusahaan

Ditanggung Pemerintah

558.951.890,27 1.068.533.843,09 697.164.557,55

0 4.082.315,50 6.982.028,40

Dipungut Oleh Perusahaan 55.895.189 106.853.384 69.716.455

Ditanggung Pemerintah 0 408.231 698.202


91

Selain menghitung sendiri besarnya pajak yang terutang untuk setiap masa pajaknya, PT. Kumkang Label Indonesia menghitung Pajak Masukan. Pajak Masukan meliputi 3 (tiga) bagian yaitu pajak masukan yang dapat dikreditkan atas impor BKP dan pemanfaatan BKP tidak berwujud/JKP dari luar Daerah Pabean, pajak masukan yang dapat dikreditkan atas perolehan BKP/JKP dalam negeri, dan pajak masukan yang tidak dapat dikreditkan atau mendapat fasilitas. Tabel 5.13, tabel 5.14, dan tabel 5.15 adalah uraian data perhitungan Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia untuk masa pajak September, Oktober, dan November 2012.


Tabel 5.13 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012 Tanggal 01/08/12 01/09/12 03/09/12 07/09/12 07/09/12 07/09/12 11/09/12 11/09/12 12/09/12 12/09/12 13/09/12 13/09/12 13/09/12 17/09/12 18/09/12 18/09/12 18/09/12 18/09/12 19/09/12 19/09/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. TIGER STAR INDONESIA 010.000.12.00000008 Rp 13.948.800 PT. CIKARANG CYBERINDO 010.000.12.00000369 Rp 3.300.000 CV. MITRA SETIA ABADI 010.000.12.00000157 Rp 1.087.195 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001368 Rp 10.940.000 PT. LEMINDO ABADI JAYA 010.000.12.00004436 Rp 535.640 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00006934 Rp 34.247.483 PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00018225 Rp 1.917.120 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00002833 Rp 500.000 PT. SUDONG METAL BUTTONINDO 010.000.12.00000343 Rp 24.500.000 PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00018324 Rp 8.008.320 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001182 Rp 3.350.000 PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00018395 Rp 3.204.000 PT. DHOHO INDAH 010.000.12.00012073 Rp 366.400 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001198 Rp 525.000 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001414 Rp 19.472.727 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001415 Rp 16.909.091 PT. HEIDELBERG INDONESIA 010.000.12.00006980 Rp 1.257.960 PT. HEIDELBERG INDONESIA 010.000.12.00006981 Rp 419.320 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001419 Rp 6.490.909 PT. BENUA USAHA LESTARI KERTAS 010.000.12.00001420 Rp 19.472.727

Sumber: Data Diolah

PPN (10%) Rp 1.394.880 Rp 330.000 Rp Rp

108.719 1.094.000

Rp Rp

53.564 3.424.748

Rp Rp

191.712 50.000

Rp Rp

2.450.000 800.832

Rp Rp

335.000 320.400

Rp Rp

36.640 52.500

Rp Rp

1.947.272 1.690.909

Rp Rp

125.796 41.932

Rp Rp

649.091 1.947.272


Tabel 5.13 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan September 2012 (Lanjutan) Tanggal 19/09/12 21/09/12 21/09/12 21/09/12 24/09/12 24/09/12 25/09/12 25/09/12 26/09/12 28/09/12 28/09/12 28/09/12 29/09/12 30/09/12 30/09/12

25/09/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00018851 Rp 2.222.400 PT. BENUAUSAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001430 Rp 19.472.727 PT. LEMINDO ABADI JAYA 010.000.12.00026160 Rp 536.648 PT. YOSRAN INTAN PERMATA 010.000.12.00000057 Rp 795.000 PT. SUNTER PRATAMA 010.000.12.00001363 Rp 5.195.291 PT. DHOHO INDAH 010.000.12.00012571 Rp 373.000 PT. BANSEOK INDONESIA 010.000.12.00000013 Rp 3.500.000 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00007592 Rp 4.404.246 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00007669 Rp 2.569.144 PT. PRIMA JAYA INDAH LESTARI 010.000.12.00000951 Rp 3.338.983 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00006692 Rp 4.037.226 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00002956 Rp 4.375.180 PT. NAEUN WORLD 010.000.12.00000065 Rp 3.422.500 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00003052 Rp 1.050.000 PT. TIRTA INVESTAMA 010.000.12.00101797 Rp 815.455 JUMLAH Rp 226.560.492 Daftar Pajak Masukan Yang Tidak Dapat Dikreditkan Atau Mendapat Fasilitas PT. CIKARANG LISTRINDO 080.000.12.000014679 Rp 36.601.338 JUMLAH

Sumber: Data Diolah

Rp

36.601.338

PPN (10%) Rp 222.240 Rp 1.947.272 Rp Rp

53.664 79.500

Rp Rp

519.529 37.300

Rp Rp

350.000 440.424

Rp Rp

256.914 333.898

Rp Rp

403.722 437.518

Rp Rp

342.250 105.000

Rp Rp

81.545 22.656.049

Rp

3.660.133

Rp

3.660.133


Tabel 5.14 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Impor BKP Dan Tidak Berwujud/JKP Dari Luar Daerah Pabean Tanggal Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PPN (10%) Rp 483.000 05/10/12 KUMKANG LABEL CO,LTD PIBK-465671 Rp 4.830.000 Rp 2.019.000 23/10/12 KUMKANG LABEL CO,LTD PIB-000015 Rp 20.190.000

10/08/12 31/08/12 01/10/12 01/10/12 02/10/12 03/10/12 04/10/12 04/10/12 06/10/12 08/10/12 09/10/12 11/10/12 12/10/12 12/10/12 12/10/12 16/10/12

JUMLAH Rp 25.020.000 Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri PT. TOTAL TECH SOLUTION 010.000.12.00000124 Rp 10.586.729 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00006131 Rp 11.670.240 PT. CIKARANG CYBERINDO 010.000.12.00000408 Rp 3.300.000 PT. PRIMA JAYA INDAH LESTARI 010.000.12.00000953 Rp 482.405 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008701 Rp 7.859.700 CV. MITRA SETIA ABADI 010.000.12.00000185 Rp 1.670.380 PT. DHIAR LESTARI 010.000.12.00001276 Rp 630.000 PT. BIROTIKA SEMESTA 010.000.12.00409112 Rp 70.000 PT. ANEKA PAPERINDO SEJAHTERA 010.000.12.00003426 Rp 32.878.364 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008702 Rp 7.866.260 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008476 Rp 11.079.915 PT. DHIAR LESTARI 010.000.12.00001311 Rp 3.920.000 PT. ANEKA PAPERINDO SEJAHTERA 010.000.12.00003477 Rp 12.253.897 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008477 Rp 4.727.430 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00003099 Rp 8.641.485 PT. SUPER RESPATI 010.000.12.00000667 Rp 2.333.450

Sumber: Data Diolah

Rp

2.502.000

Rp

1.058.672

Rp Rp

1.167.024 330.000

Rp Rp

48.240 785.970

Rp Rp

167.038 63.000

Rp Rp

7.000 3.287.836

Rp Rp

786.626 1.107.991

Rp Rp

392.000 1.225.389

Rp Rp

472.743 864.148

Rp

233.345


Tabel 5.14 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 (Lanjutan) Tanggal 17/10/12 17/10/12 17/10/12 18/10/12 19/10/12 19/10/12 22/10/12 23/10/12 24/10/12 25/10/12 25/10/12 30/10/12 30/10/12 31/10/12 31/10/12 31/10/12 31/10/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. LEMINDO ABADI JAYA 010.000.12.00029120 Rp 537.208 PT. LEMINDO ABADI JAYA 010.000.12.00029121 Rp 172.674 PT. ANEKA PAPERINDO SEJAHTERA 010.000.12.00003561 Rp 1.017.818 PT. CRESTEC INDONESIA 010.000.12.00000261 Rp 21.627.000 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00003158 Rp 16.710.000 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008622 Rp 11.471.922 PT. BANSEOK INDONESIA 010.000.12.00000040 Rp 3.500.000 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008623 Rp 1.480.248 PT. ANEKA PAPERINDO SEJAHTERA 010.000.12.00003636 Rp 10.309.091 PT. YOSRAN INTAN PERMATA 010.000.12.00000060 Rp 6.495.000 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008769 Rp 8.883.336 PT. NAEUN WORLD 010.000.12.00000069 Rp 2.510.000 PT. TRILOGISUKSES WARSA 010.000.12.00000233 Rp 148.775.000 PT. PELANGI NUSA GEMILANG 010.000.12.00003293 Rp 1.818.045 PT. TIRTA INVESTAMA 010.000.12.00243036 Rp 109.092 PT. TIRTA INVESTAMA 010.000.12.00243038 Rp 954.545 PT. TIRTA INVESTAMA 010.000.12.00243039 Rp 36.364 JUMLAH Rp 356.377.598

Sumber: Data Diolah

PPN (10%) Rp 53.720 Rp Rp

17.267 101.781

Rp Rp

2.162.700 1.671.000

Rp Rp

1.147.192 350.000

Rp Rp

148.024 1.030.909

Rp Rp

649.500 888.333

Rp Rp

251.000 14.877.500

Rp Rp

181.804 10.909

Rp Rp Rp

95.454 3.636 35.637.759


Tabel 5.14 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan Oktober 2012 (Lanjutan) Tanggal 23/10/12

Nama Penjual

Kode dan Nomor Seri Faktur

DPP

Daftar Pajak Masukan Yang Tidak Dapat Dikreditkan Atau Mendapat Fasilitas Rp 47.559.683 PT. CIKARANG LISTRINDO 080.000.12.00016563 JUMLAH

Sumber: Data Diolah

Rp

47.559.683

PPN (10%) Rp

4.755.968

Rp

4.755.968


Tabel 5.15 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 Tanggal 01/11/12 01/11/12 01/11/12 02/11/12 02/11/12 03/11/12 05/11/12 06/11/12 07/11/12 07/11/12 12/11/12 13/11/12 13/11/12 13/11/12 14/11/12 16/11/12 17/11/12 19/11/12 20/11/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. CIKARANG CYBERINDO 010.000.12.00000452 Rp 3.300.000 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00009201 Rp 17.033.478 PT .SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00021888 Rp 9.402.720 PT. GLOBAL PAPYRUS SEMESTA 010.000.12.00001263 Rp 840.355 PT. GLOBAL PAPYRUS SEMESTA 010.000.12.00001264 Rp 12.384.184 CV. MITRA SETIA ABADI 010.000.12.00000218 Rp 1.714.410 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001435 Rp 4.000.000 PT. HEIDELBERG INDONESIA 010.000.12.00008485 Rp 1.257.960 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00009203 Rp 8.229.906 PT. EKADHARMA INTERNATIONAL 010.000.12.00004916 Rp 1.738.800 TBK PT. BIROTIKA SEMESTA 010.000.12.00475403 Rp 37.842 PT. BIROTIKA SEMESTA 010.000.12.00477862 Rp 47.086 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001474 Rp 5.555.000 PT. EKADHARMA INTERNATIONAL 010.000.12.00005007 Rp 374.400 TBK PT. BENUA USAHA LESTARIKERTAS 010.000.12.00001719 Rp 15.098.182 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001495 Rp 5.925.000 CV.J ESSICA COATING 010.000.12.00000354 Rp 166.416 PT. GLOBAL PAPYRUS SEMESTA 010.000.12.00001325 Rp 11.393.458 PT. HEIDELBERG INDONESIA 010.000.12.00008816 Rp 1.677.280

Sumber: Data Diolah

PPN (10%) Rp 330.000 Rp 1.703.347 Rp 940.272 Rp 84.035 Rp 1.238.418 Rp 171.441 Rp 400.000 Rp 125.796 Rp 822.990 Rp

173.880

Rp Rp Rp

3.784 4.708 555.500

Rp

37.440

Rp Rp Rp Rp Rp

1.509.818 592.500 16.641 1.139.345 167.728


Tabel 5.15 Pajak Masukan Bulan November 2012 (Lanjutan) Tanggal 20/11/12 21/11/12 22/11/12 22/11/12 22/11/12 23/11/12 23/11/12 23/11/12 26/11/12 27/11/12 27/11/12 27/11/12 27/11/12 27/11/12 28/11/12 28/11/12 29/11/12 29/11/12 30/11/12 30/11/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001515 Rp 275.000 CV. JESSICA COATING 010.000.12.00000357 Rp 148.599 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00009531 Rp 1.631.661 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00009532 Rp 6.971.642 PT. BANSEOK INDONESIA 010.000.12.00000067 Rp 3.500.000 PT. YOSRAN INTAN PERMATA 010.000.12.00000063 Rp 4.575.000 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001533 Rp 650.000 PT. GLOBAL PAPYRUS SEMESTA 010.000.12.00001349 Rp 17.647.462 PT. DHIAR LESTARI PRADANA 010.000.12.00001558 Rp 1.800.000 PT. LEMINDO ABADI JAYA 010.000.12.00033187 Rp 173.376 PT. LEMINDO ABADI JAYA 010.000.12.00033188 Rp 539.392 PT. ANEKA PAPERINDO 010.000.12.00004063 Rp 24.282.472 PT. SAKATA INX INDONESIA 010.000.12.00023819 Rp 1.945.920 PT. ARMADA AUTO TARA 010.000.12.00007717 Rp 176.059.091 PT. KALUNG METALINDO 010.000.12.00001134 Rp 360.000 PT. TOP PRIORITAS 010.000.12.00000574 Rp 3.362.500 CV. BINTANG CITRA KASIH 010.000.12.00000398 Rp 2.460.000 PT. PAXAR INDONESIA 010.000.12.00008869 Rp 1.855.123 PT. ANEKA PAPERINDO SEJAHTERA 010.000.12.00004136 Rp 10.889.001 PT. TIRTA INVESTAMA 010.000.12.00412798 Rp 36.364

Sumber: Data Diolah

PPN (10%) Rp 27.500 Rp 14.859 Rp 163.166 Rp 697.164 Rp 350.000 Rp 457.500 Rp 65.000 Rp 1.764.746 Rp 180.000 Rp 17.337 Rp 53.939 Rp 2.428.247 Rp 194.592 Rp 17.605.909 Rp 36.000 Rp 336.250 Rp 246.000 Rp 185.512 Rp 1.088.900 Rp 3.636


Tabel 5.15 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Bulan November 2012 (Lanjutan) Tanggal 30/11/12

Daftar Pajak Masukan Yang Dapat Dikreditkan Atas Perolehan BKP/JKP Dalam Negeri Nama Penjual Kode dan Nomor Seri Faktur DPP PT. TIRTA INVESTAMA 010.000.12.00412797 Rp 942.728

20/11/12

JUMLAH Rp 360.281.808 Daftar Pajak Masukan Yang Tidak Dapat Dikreditkan Atau Mendapat Fasilitas Rp 33.779.366 PT. CIKARANG LISTRINDO 080.000.12.00018373 JUMLAH

Sumber: Data Diolah

Rp

33.779.366

PPN (10%) Rp 94.272 Rp

36.028.180

Rp

3.377.936

Rp

3.377.936


100

Sesuai dengan Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-22/PJ.24/1990 tentang penulisan angka Rupiah pada dokumen perpajakan dari semua jenis pajak (Laporan/SSP/SPT/Semua Jenis Ketetapan Pajak dan sebagainya) ditetapkan sebagai berikut: Untuk jumlah pajak yang terutang, kredit pajak, kenaikan, bunga, dan pajak yang masih harus dibayar dibulatkan kebawah hingga rupiah penuh. Penghitungan pajak masukan yang terutang pada PT. Kumkang Label Indonesia, angka Rupiah dibulatkan kebawah sesuai dengan ketentuan diatas. Ketentuan pedoman pengkreditan pajak masukan bahwa pajak masukan yang dapat dikreditkan, tetapi belum dikreditkan dengan pajak keluaran pada masa pajak yang sama, dapat dikreditkan pada masa pajak berikutnya paling lama 3 (tiga) bulan setelah berakhirnya masa yang bersangkutan sepanjang belum dibebankan sebagai biaya dan belum dilakukan pemerikasaan. Pada tabel 5.13 dan tabel 5.14 PT. Kumkang Label Indonesia menggunakan pedoman pengkreditan pajak masukan. Ada beberapa pajak masukan masa Agustus dikreditkan di masa pajak September dan Oktober. Masa pajak September dengan DPP sebesar Rp. 13.948.800,00 sehingga PPN terutangnya sebesar Rp. 1.394.880,00. Masa pajak Oktober ada 2 (dua) pajak masukan masa pajak Agustus yang dikreditkan di masa pajak Oktober masing-masing DPP nya sebesar Rp. 10.586.729,00 dan Rp. 11.670.240,00 sehingga PPN terutangnya sebesar Rp. 1.058.672,00 dan Rp. 1.167.024,00.


Berikut ini adalah ringkasan Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia selama masa pajak September, Oktober, dan November 2012:

Tabel 5.16 Pajak Masukan PT. Kumkang Label Indonesia Masa Pajak September, Oktober, dan November 2012 Masa Pajak September Oktober November

DPP (Rp) Impor 0 25.020.000 0

Sumber: Data Diolah

Perolehan Dalam Negeri 226.560.492 356.377.598 360.281.808


Impor 0 2.502.000 0

PPN (Rp) Perolehan Dalam Negeri 22.656.049 35.637.759 36.028.180



102

c. Membandingkan penghitungan PPN terutang yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia dengan yang dilakukan oleh penulis berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. Dari hasil penghitungan Pajak Keluaran dan Pajak Masukan yang telah dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia dan yang dilakukan oleh penulis berdasarkan peraturan perundang-undangan hasil penghitungan PPN yang terutang yang diperoleh sebagian benar dan sebagian tidak benar, hal ini disebabkan karena berbeda dalam hal pembulatan angka rupiah. Untuk jumlah pajak yang terutang PT. Kumkang Label Indonesia menuliskan angka rupiah dibulatkan keatas hingga rupiah penuh. Sedangkan penulis menuliskan angka rupiah dibulatkan kebawah hingga rupiah penuh sesuai dengan Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-22/PJ.24/1990. Hasil penelitian pada PT. Kumkang Label Indonesia menunjukkan bahwa PPN terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif 10% dengan DPP. Berikut ini adalah tabel 5.17 dan tabel 5.18 yang menunjukkan hasil penghitungan Pajak Keluaran dan Pajak Masukan yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia dan yang dilakukan oleh penulis:


Tabel 5.17 Perbandingan Penghitungan Pajak Keluaran yang dilakukan Oleh PT. Kumkang Label Indonesia dan yang dilakukan Oleh Penulis Berdasarkan Peraturan Perundang-undangan Masa Pajak

Perusahaan

Undang-Undang

PPN (Rp)

PPN (Rp)

Keterangan





September

55.895.189

0

55.895.189

Oktober

106.853.385

408.231

106.853.384

0 408.231

Tidak Sama

November

69.716.456

698.203

69.716.455

698.202

Tidak Sama

Sama

Sumber: Data Diolah

Tabel 5.18 Perbandingan Penghitungan Pajak Masukan yang dilakukan Oleh PT. Kumkang Label Indonesia dan yang dilakukan Oleh Penulis Berdasarkan Peraturan Perundang-undangan Masa Pajak

Perusahaan

Undang-Undang

PPN (Rp)

PPN (Rp)

Keterangan

Impor

Perolehan Dalam Negeri

Mendapat Fasilitas

Impor

Perolehan Dalam Negeri

Mendapat Fasilitas

September

0

22.656.049

3.660.134

0

22.656.049

3.660.133

Tidak Sama

Oktober

2.502.000

35.637.760

4.755.968

2.502.000

35.637.759

4.755.968

Tidak Sama

November

0

36.028.181

3.377.937

0

36.028.180

3.377.936

Tidak Sama

Sumber: Data Diolah


104

2. Kewajiban selanjutnya bagi Wajib Pajak adalah menyetorkan dan melaporkan pajaknya. Penulis melakukan evaluasi dalam penyetoran PPN yang telah dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia untuk mengetahui apakah penyetoran PPN sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. Evaluasi terhadap penyetoran PPN digambarkan dalam tabel berikut ini: Tabel 5.19 Perbandingan Penyetoran PPN Terutang PT. Kumkang Label Indonesia dengan Undang-Undang Keterangan Undang-Undang Pelaksanaan pada Perusahaan Sarana penyetoran

Batas waktu

Sumber: Data Diolah

Surat Setoran Pajak PT. Kumkang Label Indonesia (SSP). mengisi SSP sebagai bukti setoran PPN. SSP PT. Kumkang Label Indonesia terdapat pada lampiran 2 halaman 146, lampiran 3 halaman 182, dan lampiran 4 halaman 216. Penyetoran paling PT. Kumkang Label Indonesia lambat akhir bulan menyetorkan PPN yang berikutnya. terutang pada masa pajak September dan November sudah benar berdasarkan Undang-Undang, namun pada masa pajak Oktober penyetorannya tidak benar berdasarkan Undang-Undang.


105

Tabel 5.19 Perbandingan Penyetoran PPN terutang PT. Kumkang Label Indonesia dengan Undang-Undang (Lanjutan) Keterangan Undang-Undang Pelaksanaan pada Perusahaan Pengisian SSP

- Menuliskan jumlah PPN dalam satuan Rupiah yang telah dibayar didalam SSP. - Mencantumkan NPWP, nama WP, dan alamat dalam Surat Setoran Pajak (SSP). - SSP dicap dan ditandatangani oleh WP.

- PT. Kumkang Label Indonesia menuliskan jumlah PPN yang disetorkan dalam satuan Rupiah, yang terdapat pada lampiran 2, lampiran 3, dan lampiran 4. - PT. Kumkang Label Indonesia mencantumkan NPWP, Nama WP, dan wajib pajak secara lengkap pada SSP PPN. - SSP PT. Kumkang Label Indonesia ditandatangani oleh pejabat yang berhak menandatanganinya serta diberi dicap perusahaan.

Sumber: Data Diolah

Berdasarkan tabel tersebut dapat diketahui bahwa PT. Kumkang Label Indonesia menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) sebagai sarana untuk menyetorkan PPN yang kurang bayar. Masa pajak September dan November, PT. Kumkang Label Indonesia menyetorkan PPN yang kurang bayar sudah benar berdasarkan Undang-Undang yakni paling lambat akhir bulan berikutnya. Pada lampiran 2 halaman 146, masa pajak September disetorkan pada tanggal 31 Oktober 2012, sedangkan pada lampiran 4 halaman 216, masa pajak November disetorkan pada tanggal 21 Desember 2012. Namun, pada lampiran 3 halaman 182, masa pajak Oktober, PT. Kumkang Label Indonesia menyetorkan PPN yang kurang bayar tidak benar berdasarkan Undang-Undang yakni disetorkan pada tanggal 6 Desember 2012, yang seharusnya disetorkan paling lambat akhir bulan


106

November yaitu tanggal 30 November 2012. Atas keterlambatan penyetorannya, maka PT. Kumkang Label Indonesia dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan dari jumlah pajak yang terutang dihitung dari tanggal jatuh tempo pembayaran sampai dengan tanggal pembayaran, dan bagian dari bulan dihitung penuh 1 (satu) bulan. Berikut ini tabel 5.20 penyetoran PPN terutang masa pajak September, Oktober , dan November yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia: Tabel 5.20 Penyetoran PPN Terutang Masa Pajak September, Oktober , dan November yang dilakukan Oleh PT. Kumkang Label Indonesia Tanggal Penyetoran Masa Pajak September 31 Oktober 2012 Oktober

6 Desember 2012

November

21 Desember 2012


Pengisian SSP yang telah dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia telah mengacu pada Undang-Undang yang berlaku. 3. Setelah menyetorkan pajak yang terutang, kewajiban selanjutnya bagi Wajib Pajak adalah melaporkan PPN. Penulis melakukan evaluasi dalam pelaporan PPN yang telah dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia untuk mengetahui apakah pelaporan PPN sudah benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah. Evaluasi terhadap pelaporan PPN PT. Kumkang Label Indonesia dapat digambarkan dalam tabel berikut:


107

Tabel 5.21 Perbandingan Pelaporan PPN Terutang PT. Kumkang Label Indonesia dengan Undang-Undang Pelaksanaan pada Perusahaan Keterangan Undang-Undang Sarana Pelaporan

SPT Masa PPN PT. Kumkang Label Indonesia disampaikan paling melaporkan Surat lambat akhir bulan Pemberitahuan (SPT) masa berikutnya setelah pajak September dan berakhirnya masa November sudah benar pajak. berdasarkan Undang-Undang, namun pada masa pajak Oktober pelaporannya tidak benar berdasarkan UndangUndang.

Batas waktu

Jumlah terutang

Surat Pemberitahuan PT. Kumkang Label Indonesia (SPT) Masa PPN melaporkan PPN yang telah disetorkan setiap bulan ke Kantor Pelayanan Pajak dengan menggunakan SPT Masa PPN. SPT Masa PPN PT. Kumkang Label Indonesia terdapat pada lampiran 2 halaman 147, lampiran 3 halaman 183, dan lampiran 4 halaman 217.

Jumlah PPN dihitung PPN dalam satuan Rupiah penuh dibulatkan kebawah.

Sumber: Data Diolah

Jumlah PPN terutang pada PT Kumkang Label Indonesia dihitung dalam satuan Rupiah penuh yang dibulatkan kebawah.


108

Tabel 5.21 Perbandingan Pelaporan PPN Terutang PT. Kumkang Label Indonesia dengan Undang-Undang (Lanjutan) Keterangan Pelaksanaan pada Perusahaan Undang-Undang

Pengisian SPT

SPT diisi dengan benar yaitu benar dalam perhitungan yaitu dihitung dengan cara 10% x DPP.

PT. Kumkang Label Indonesia menghitung jumlah PPN dengan cara mengalikan Dasar Pengenanan Pajak (DPP) dengan tarif PPN sebesar 10% atau dengan rumus 10% x DPP.

Benar dalam - Tarif pajak yang dipakai penerapan ketentuan oleh PT. Kumkang Label peraturan perundangadalah 10%. undangan perpajakan. - DPP yang dipakai untuk menghitung pajak yang terutang adalah harga jual BKP dan penggantian JKP.. - PPN terutang oleh PT. Kumkang Label Indonesia dihitung dengan cara mengalikan tarif dengan DPP. Sesuai keadaan sebenarnya.

Sumber: Data Diolah

dengan Pajak yang dilaporkan oleh yang PT. Kumkang Label Indonesia adalah selisih pajak keluaran dikurangi dengan pajak masukan.


109

Tabel 5.21 Perbandingan Pelaporan PPN Terutang PT. Kumkang Label Indonesia dengan Undang-Undang (Lanjutan) Pelaksanaan pada Perusahaan Undang-Undang Keterangan SPT diisi dengan PT. Kumkang Label mengisi lengkap yaitu memuat SPT masa PPN secara lengkap semua unsur-unsur yaitu melaporkan: yang berkaitan dengan - Masa pajak yang objek pajak dan unsurbersangkutan, nama PKP, unsur lain yang harus NPWP, alamat, jenis usaha. dilaporkan dalam - Lampiran 1 dan lampiran 2 SPT. diisi kemudian dipindahkan ke induk SPT Masa PPN. - SPT Masa yang disampaikan ditanda tangani oleh pejabat yang bersangkutan dengan mencantumkan nama jelas disertai cap perusahaan PT. Kumkang Label Indonesia. SPT jelas.

diisi

dengan SPT Masa PPN PT. Kumkang Label Indonesia ditulis dengan jelas menggunakan huruf latin, angka Arab, dan menggunakan satuan mata uang Rupiah.

Sumber: Data Diolah

Berdasarkan tabel tersebut dapat diketahui bahwa PT. Kumkang Label Indonesia menggunakan Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai (SPT Masa PPN) sebagai sarana untuk melaporkan PPN yang kurang bayar. Masa pajak September dan November, PT Kumkang Label Indonesia melaporkan PPN yang kurang bayar sudah benar berdasarkan Undang-Undang yakni paling lambat akhir bulan berikutnya. SPT Masa pajak September yang terdapat pada lampiran 2 halaman 147 dilaporkan pada tanggal 31 Oktober 2012, sedangkan SPT masa pajak November yang terdapat pada lampiran 4 halaman

217

disetorkan pada tanggal 20 Desember 2012. Namun, pada SPT masa pajak


110

Oktober yang terdapat pada lampiran 3 halaman 183, PT. Kumkang Label Indonesia menyetorkan PPN yang kurang bayar tidak benar berdasarkan UndangUndang yakni disetorkan pada tanggal 6 Desember 2012, yang seharusnya dilaporkan paling lambat akhir bulan November yaitu tanggal 30 November 2012. Atas keterlambatan pelaporannya, maka PT. Kumkang Label Indonesia dikenakan sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp. 500.000,00 (lima ratus ribu rupiah) per bulan. Berikut ini tabel pelaporan PPN terutang masa pajak September, Oktober , dan November yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia: Tabel 5.22 Pelaporan PPN Terutang Masa Pajak September, Oktober , dan November yang dilakukan Oleh PT Kumkang Label Indonesia Masa Pajak Tanggal Pelaporan September

31 Oktober 2012

Oktober

6 Desember 2012

November

26 Desember 2012



111

C. Pembahasan 1. Dalam menghitung besarnya Pajak Pertambahan Nilai terutang langkahlangkah yang dilakukan adalah sebagai berikut: a. Penghitungan PT. Kumkang Label Indonesia menggunakan tarif sebesar 10% dalam menghitung besarnya Pajak Pertambahan Nilai (PPN) terutang, hal ini mengacu dengan UU No. 42 Tahun 2009 Pasal 7 ayat 1. b. Penghitungan Pajak Pertambahan Nilai terutang PT. Kumkang Label Indonesia dilakukan dengan mengalikan tarif sebesar 10% dengan dasar Pengenaan Pajak (DPP) dapat dirumuskan: PPN terutang = DPP x Tarif (10%) Penghitungan tersebut berdasarkan UU No. 42 Tahun 2009 Pasal 8A ayat 1 yaitu PPN terutang dihitung dengan cara mengalikan tarif dengan DPP. Dalam menghitung besarnya PPN yang terutang, PT. Kumkang Label Indonesia memperhatikan kode transaksi yang akan digunakan. Sesuai dengan tata cara penggunaan kode transaksi pada faktur pajak, kode transaksi 01 digunakan untuk penyerahan BKP yang terutang PPN dan PPNnya dipungut oleh PKP yang melakukan penyerahan BKP dan/atau JKP. Kode transaksi 07 digunakan untuk penyerahaan BKP dan/atau JKP yang mendapat fasilitas PPN Tidak Dipungut atau Ditanggung Pemerintah (DTP). PT. Kumkang Label Indonesia menggunakan kode transaksi sudah sesuai dengan tata cara penggunaan


112

kode transaksi pada faktur pajak. Kode transaksi 01 digunakan PT. Kumkang Label Indonesia atas penyerahan BKP kepada pihak swasta, sedangkan kode tansaksi 07 digunakan oleh PT. Kumkang Label Indonesia atas penyerahan BKP kepada PT. Outdoor Footwear Networks yang berada di Kawasan Berikat sehingga mendapat fasilitas PPNnya tidak dipungut melainkan Ditanggung Pemerintah (DTP). 2. Penyetoran Pajak Pertambahan Nilai terutang yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia dalam hal: a. Sarana yang digunakan untuk menyetorkan PPN sudah tepat berdasarkan Undang-Undang. Sarana yang digunakan adalah Surat Setoran Pajak (SSP). b. Tanggal jatuh tempo penyetoran PPN yang ditetapkan oleh UU No. 42 Tahun 2005 Pasal 15A Ayat 1 adalah paling lambat akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya masa pajak dan sebelum Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai disampaikan. PT. Kumkang Label Indonesia menyetorkan PPN yang terutang pada masa pajak September dan November sudah benar berdasarkan Undang-Undang, namun pada masa pajak Oktober penyetorannya tidak benar berdasarkan Undang-Undang. Masa pajak September disetorkan pada tanggal 31 Oktober 2012, sedangkan masa pajak November disetorkan pada tanggal 21 Desember 2012. Namun, pada Masa pajak Oktober, PT. Kumkang Label Indonesia menyetorkan PPN yang kurang bayar tidak benar berdasarkan Undang-Undang


113

yakni disetorkan pada tanggal 6 Desember 2012, yang seharusnya disetorkan paling lambat akhir bulan November yaitu tanggal 30 November 2012. Atas keterlambatan penyetorannya, maka PT. Kumkang Label Indonesia dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan dari jumlah pajak yang terutang yang dihitung dari tanggal jatuh tempo pembayaran sampai dengan tanggal pembayaran, dan bagian dari bulan dihitung penuh 1 (satu) bulan. Sesuai dengan UU No. 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan Umum Perpajakan Pasal 9 Ayat 2a bahwa pembayaran atau penyetoran pajak, yang dilakukan setelah tanggal jatuh tempo pembayaran atau penyetoran pajak, dikenai sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan yang dihitung dari tanggal

jatuh

tempo

pembayaran

sampai

dengan

tanggal

pembayaran, dan bagian dari bulan dihitung penuh 1 (satu) bulan. Adapun penyebab keterlambatan penyetoran PPN yang kurang bayar karena kondisi keuangan PT. Kumkang Label Indonesia dalam keadaan kurang baik yang mengakibatkan pelaporan pajaknya juga terlambat. c. Surat Setoran Pajak (SSP) PT. Kumkang Label Indonesia ditanda tangani oleh pejabat yang bersangkutan dengan mencantumkan nama jelas disertai cap perusahaan PT. Kumkang Label Indonesia, hal ini telah mengacu pada Undang-Undang yang berlaku.


114

3. Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai terutang yang dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia dalam hal: a. Sarana yang digunakan untuk melaporkan PPN sudah benar berdasarkan Undang-Undang. Sarana yang digunakan adalah Surat Pemberitahauan Masa Pajak Pertambahan Nialai (SPT Masa PPN). b. Tanggal jatuh tempo pelaporan PPN yang ditetapkan oleh UU No. 42 Tahun 2005 Pasal 15A Ayat 2 adalah disampaikan paling lama bulan berikutnya setelah berakhirnya masa pajak. PT Kumkang Label Indonesia melaporkan PPN yang kurang bayar pada masa pajak September dan November sudah benar berdasarkan UndangUndang, namun pada masa pajak Oktober pelaporannya tidak benar berdasarkan Undang-Undang. Masa pajak September dilaporkan pada tanggal 31 Oktober 2012, sedangkan masa pajak November dilaporkan pada tanggal 26 Desember 2012. Namun, pada Masa pajak Oktober, PT. Kumkang Label Indonesia melaporkan PPN yang kurang bayar tidak benar berdasarkan Undang-Undang yakni dilaporkan pada tanggal 6 Desember 2012, yang seharusnya dilaporkan paling lambat akhir bulan November yaitu tanggal 30 November 2012. Atas keterlambatan pelaporannya, maka PT. Kumkang Label Indonesia dikenakan sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp. 500.000,00 (lima ratus ribu rupiah) per masa pajak. Sesuai dengan UU No. 16 Tahun 2009 tentang Ketentuan Umum Perpajakan Pasal 7 Ayat 1 bahwa apabila SPT yang tidak


115

disampaikan dalam jangka waktu yang ditentukan, dikenakan sanksi administrasi berupa denda Rp 500.000,00 untuk SPT Masa PPN. c. SPT Masa yang disampaikan oleh PT Kumkang Label Indonesia diisi dengan benar, jelas, lengkap, dan ditanda tangani oleh pejabat yang bersangkutan dengan mencantumkan nama jelas disertai cap perusahaan PT. Kumkang Label Indonesia, hal ini telah mengacu pada Undang-Undang yang berlaku.


BAB VI PENUTUP

A. Kesimpulan Berdasarkan hasil analisis data dan pembahasan yang telah dilakukan maka dapat disimpulkan bahwa penghitungan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) terutang pada PT. Kumkang Label Indonesia sebagian benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah dan sebagian tidak benar berdasarkan peraturan perundang-undangan tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah, hal ini disebabkan karena berbeda dalam hal pembulatan angka rupiah. Untuk jumlah pajak yang terutang PT. Kumkang Label Indonesia menuliskan angka rupiah dibulatkan keatas hingga rupiah penuh. Sedangkan penulis menuliskan angka rupiah dibulatkan kebawah hingga rupiah penuh sesuai dengan Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-22/PJ.24/1990. Dasar Pengenaan Pajak (DPP) yang dipakai PT. Kumkang Label Indonesia adalah harga jual dan penggantian yang diperoleh dengan cara mengalikan total penjualan dengan harga satuannya. Penghitungan PPN terutang yang dilakukan dengan cara mengalikan tarif PPN yaitu sebesar 10% (sepuluh persen) dengan DPP . Penyetoran PPN dilakukan oleh PT. Kumkang Label Indonesia dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) yang telah ditanda tangani sebagai sarana untuk menyetorkan PPN yang terutang. Penyetoran PPN terutang PT. Kumkang Label Indonesia pada masa September dan November 116


117

sudah benar berdasarkan Undang-Undang yang berlaku. Masa pajak September, PPN yang terutang disetorkan pada tanggal 31 Oktober 2012 sedangkan masa pajak November, PPN yang terutang disetorkan pada tanggal 21 Desember 2012. Penyetoran PPN terutang PT. Kumkang Label Indonesia pada masa pajak Oktober tidak benar berdasarkan Undang-Undang, yakni disetorkan pada tanggal 6 Desember 2012. Penyetoran PPN yang ditetapkan oleh UU No. 42 Tahun 2009 Pasal 15A Ayat 1 adalah paling lambat akhir bulan berikutnya setelah berakhirnya masa pajak dan sebelum Surat Pemberitahuan

Masa

Pajak

Pertambahan

Nilai

(SPT

Masa

PPN)

disampaikan. Masa pajak Oktober seharusnya disetorkan paling lambat tanggal 30 November 2012. Atas keterlambatan penyetorannya, maka PT. Kumkang Label Indonesia dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% (dua persen) per bulan dari jumlah pajak yang terutang dihitung dari tanggal jatuh tempo pembayaran sampai dengan tanggal pembayaran, dan bagian dari bulan dihitung penuh 1 (satu) bulan. Pelaporan PPN terutang yang dilakukan PT. Kumkang Label Indonesia pada masa pajak September dan November sudah benar berdasarkan Undang-Undang yang berlaku sehingga tidak ada sanksi yang dikenakan kepada PT. Kumkang Label Indonesia. Namun, pada masa pajak Oktober pelaporan PPN yang terutang tidak benar berdasarkan UndangUndang, sehingga PT. Kumkang Label Indonesia dikenakan sanksi administrasi berupa denda sebesar Rp. 500.000,00 (lima ratus ribu rupiah) per masa pajak. Masa pajak September dilaporkan pada tanggal 31 Oktober 2012,


118

masa pajak November dilaporkan pada tanggal 26 Desember 2012, sedangkan masa pajak Oktober dilaporkan pada tanggal 6 Desember 2012, yang seharusnya disetorkan paling lambat akhir bulan November yaitu tanggal 30 November 2012. SPT Masa PPN PT. Kumkang Label Indonesia sudah diisi benar, lengkap, dan jelas. B. Keterbatasan Penelitian 1. Keterbatasan dalam penelitian ini adalah penulis mendapat data faktur atas penyerahan BKP/JKP dan SPT Masa PPN dalam bentuk file, oleh karena itu kelengkapan pengisian faktur dan SPT Masa PPN seperti pada bagian tanda tangan dan cap perusahaan tidak bisa disajikan dalam skripsi. 2. SPT Masa PPN dan SSP yang diperoleh hanya untuk masa pajak September, Oktober, dan November tahun 2012 sehingga hasil penelitian ini hanya berlaku untuk bulan September, Oktober, dan November 2012. 3. Penghitungan atas perolehan BKP/JKP tidak disertai dengan bukti yaitu berupa faktur pajak. C. Saran Berdasarkan hasil penelitian penulis mengajukan saran: 1. Bagi Perusahaan Hendaknya perusahaan menyetor dan melaporkan PPN yang terutang sesuai dengan Undang-Undang yang berlaku, sehingga perusahaan tidak dikenakan sanksi administrasi. Selain itu, penulis juga menyarankan yang diharapkan dapat dijadikan bahan pertimbangan bagi


119

perusahaan guna kemajuan dan pengembangan perusahaan. Saran yang diajukan adalah dalam hal pendokumentasian faktur pajak agar lebih teratur sehingga memudahakan dalam memasukkannya kedalam SPT Masa PPN. 2. Bagi Peneliti Selanjutnya Peneliti selanjutnya diharapkan dapat memperoleh data yang disertai dengan buktinya dari tempat penelitian sehingga hasil penelitian lebih akurat.


DAFTAR PUSTAKA Aditya, Deasy Aryani. 2009. Analisis Penghitungan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai (Studi Kasus pada PT. Tirta Jaya) . Skripsi. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma. Darmayanti, Novi. 2012. “Analisis Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) pada CV. Sarana Teknik Kontrol Surabaya”. Jurnal Manajemen dan Akuntansi. Vol. 1. (Desember). No. 3: 29-44. Direktorat Jenderal Pajak. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 75/PMK.03/2010 Tentang Nilai Lain Sebagai Dasar Pengenaan Pajak. Direktorat Jenderal Pajak. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER27/PJ/2011 Tentang Dokumen tertentu yang Kedudukannya Dipersamakan dengan Faktur Pajak. Direktorat Jenderal Pajak. Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-22/PJ.24/1990 Tentang Penulisan Angka Rupiah Pada Dokumen Perpajakan. Gultom, Lega Yalti. 2010. Analisis Perhitungan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai (Studi Kasus pada PT. Esstar Indorim). Skripsi. Yogyakarta: Universitas Mercu Buana. Lalujan, Cindy R. E. 2013. “Analisis Penerapan Pajak Pertambahan Nilai pada PT. Agung Utara Sakti Manado”. Jurnal EMBA. Vol. 1. (Juni). No. 3: 140149. Manarisip, Juniaty Carmila. 2013. “Evaluasi Perhitungan, Pencatatan, Pelaporan PPN PT. Swa Karya Muda Balikpapan.”. Jurnal EMBA. Vol. 1. (Juni). No. 1: 606-616. Mardiasmo. 2011. Perpajakan. Edisi Revisi. Yogyakarta: Andi Offset. Pakpahan, Andre H. 2009. Penerapan Akuntansi Pajak Pertambahan Nilai (Studi Kasus pada PT. Enam Enam Goup Medan). Skripsi. Yogyakarta: Universitas Mercu Buana. Pandelaki, Rendy Daryl. 2013. “Analisis Perhitungan dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai Pada PT. Maber Teknindo” . Jurnal EMBA. Vol. 1. (September). No. 1: 160-170. Posumah, Priancka Ida Cahya. 2013. “Evaluasi Penerapan Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) pada PT Telekomunikasi Indonesia TBK Manado.”. Jurnal EMBA Vol. 1. (Juni). No. 3: 436-445.

120


121

Prawiro, Mohamad Ferri. 2010. Analisis Perhitungan dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai (Studi Kasus pada PT. Karya Mandiri). Skripsi. Yogyakarta: Universitas Mercu Buana. Resmi, Siti. 2008. Perpajakan: Teori dan Kasus. Jakarta: Salemba Empat. Republik Indonesia. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 42 Tahun 2009 Tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah. Republik Indonesia. Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 16 Tahun 2009 Tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. Sari, Atven Purnami. 2011. Evaluasi Penghitungan, Penyetoran, dan Pelaporan Pajak Pertambahan Nilai (Studi Kasus pada PT. Madubaru). Skripsi. Yogyakarta: Universitas Sanata Dharma. Waluyo. 2008. Perpajakan Indonesia. Jakarta: Salemba Empat. Zain, Mohammad. 2007. Manajemen Perpajakan. Jakarta: Salemba Empat.


LAMPIRAN

122


123

Lampiran 1 DAFTAR PERTANYAAN WAWANCARA Subjek Wawancara

_____________________________

Tempat dan Waktu

_____________________________

PERTANYAAN A. SEJARAH PERUSAHAAN 1. Kapan perusahaan ini mulai didirikan? 2. Kapan perusahaan ini beroperasi? 3. Siapa pemilik perusahaan ini sekarang? 4. Berapakah luas bangunan perusahaan ini pada waktu pertama kali didirikan? 5. Kapan perusahaan dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak? B. LOKASI PERUSAHAAN 1. Di mana lokasi perusahaan saat ini? 2. Apa yang menjadi pertimbangan perusahaan dalam pemilihan lokasi tersebut? C. STRUKTUR ORGANISASI 1. Bagaimana struktur organisasi perusahaan? 2. Apa saja bagian-bagian yang terdapat dalam perusahaan ini? 3. Bagaimana tugas, wewenang, dan tanggungjawab masing-masing bagian dalam perusahaan ini?


124

D. PERSONALIA 1. Berapakah jumlah karyawan perusahaan saat ini? 2. Berapakah karyawan yang berstatus sebagai karyawan tetap, tidak tetap, dan harian? 3. Bagaimankah pengaturan jam kerja untuk karyawan perusahaan ini? E. PRODUKSI 1. Bagaimana proses produksi perusahaan ini? 2. Apa produk yang dihasilkan oleh perusahaan? 3. Peralatan (mesin-mesin) apa sajakah yang digunakan dalam proses produksi perusahaan?


Lampiran 2 FAKTUR PAJAK, SSP, DAN SPT MASA PPN BULAN SEPTEMBER Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP sebagai bukti pajak Masukan

FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000115

Nama

:

PT.KK LABEL INDONESIA

Alamat

:

JL.CENDANA RAYA KAV.F 9-8 KI L.C DELTA SILICON 3 RT.000 RW.000, CICAU,CIKARANG PUSAT,BEKASI,JAWA BARAT

NPWP

:

31.303.957.0-413.000

Tanggal Pengukuhan PKP

:

05-Apr-11

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak PENGUSAHA KENA PAJAK

PEMBELI BARANG KENA PAJAK / PENERIMA JASA KENA PAJAK Nama

:

PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

:

Jl. Inti I Blok C-1 No.14 BIIE Lippo Cikarang Cibatu, Cikarang Selatan, Bekasi, Jawa Barat 17550

NPWP

:

02.192.867.6-057.000

No. Urut

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak

Q'ty

Harga Jual/Penggantian/ Uang Muka/Termijn Valas *) Rp

Harga Satuan

1

PO#

567843

HT Sonoma

KOH-1191-SA

40.750

$

30,23

$

1.231,87

2

PO#

568672

Old Navy Label

ONMKL-36

4.750

$

15,20

$

72,20

3

PO#

569547

Hang Tag Croft & Barrow

KOH-7443-CR

4.200

$

21,82

$

4

PO#

569550


KOH-7443-CR

4.500

$

21,82

$

98,19

5

PO#

569554


KOH-7443-CR

5.425

$

21,82

$

118,37

6

PO#

569711


KOH-7443-CR

3.025

$

21,82

$

66,01

7

PO#

569782

Heat Transfer

CK JEANS - HTL

3.005

$

28,05

$

84,29

8

PO#

569809

Heat Transfer

CK JEANS - HTL

1.860

$

28,05

$

52,17

9

PO#

569929

Old Navy Label

ONMKL-36

4.750

$

15,20

$

72,20

$

1.886,94

Dasar Pengenaan Pajak

$

1.886,94

Rp

18.048.581

PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak

$

188,69

Rp

1.804.858

Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

91,64

Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

Rp. …………… TOTAL

Rp. ………………….

…...…. %

Cikarang, 04 September 2012

Rp. …………………. Choi Kabchul Direktur

Catatan : Kurs : Rp *) Coret yang tidak perlu

9.565,00 / 1 USD

125


Lembar ke-1 :

126

Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP sebagai bukti pajak Masukan

FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000117

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak PENGUSAHA KENA PAJAK Nama

: PT.KK LABEL INDONESIA

Alamat

: JL.CENDANA RAYA KAV.F 9-8 KI L.C DELTA SILICON 3 RT.000 RW.000, CICAU,CIKARANG PUSAT,BEKASI,JAWA BARAT

NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11


: PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

: Jl. Inti I Blok C-1 No.14 BIIE Lippo Cikarang Cibatu, Cikarang Selatan, Bekasi, Jawa Barat 17550 : 02.192.867.6-057.000

NPWP No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

1

PO#

561586

Umbro Hang Tag

17403

700

$

33,00

$

23,10

2

PO#

569713


KOH-7443-CR

1.950

$

21,82

$

42,55

3

PO#

569918


KOH-7443-CR

4.200

$

21,82

$

91,64

4

PO#

569953


KOH-7443-CR

1.825

$

21,82

$

39,82

5

PO#

569957


KOH-7443-CR

3.650

$

21,82

$

79,64

6

PO#

570049


KOH-7443-CR

1.700

$

21,82

$

37,09

7

PO#

570079


KOH-7443-CR

2.800

$

21,82

$

8

PO#

570251

Heat Transfer

CK JEANS - HTL

2.572

$

28,05

$

72,14

9

PO#

570254

Heat Transfer

CK JEANS - HTL

9.561

$

28,05

$

268,19

$

715,27


$

715,27

Rp

6.841.558


$

71,53

Rp

684.156


61,10


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %



Catatan : Kurs : Rp 9.565,00 / 1 USD *) Coret yang tidak perlu


Lembar ke-1 :

127


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000119



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


Q'ty

1

PO#

561586

Umbro Hang Tag

17403

2

PO#

565678

Kohls Hang Tag

KOH-10532-SA


Harga Satuan 735

$

33,00

$

24,26

65.650

$

25,39

$

1.666,85

$

1.691,11


$

1.691,11

Rp

16.175.467


$

169,11

Rp

1.617.547

Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %



Catatan

:

Kurs

:

Rp

9.565,00 / 1 USD

*) Coret yang tidak perlu

Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak

: 010.000.12.00000120

PENGUSAHA KENA PAJAK Nama


Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat

: Jl. Inti I Blok C-1 No.14 BIIE Lippo Cikarang Cibatu, Cikarang Selatan, Bekasi, Jawa Barat 17550

NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut 1

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak PO#

573640

Q'ty

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM 1.350 $


Harga Satuan 26,06 $

35,18

$

35,18


$

35,18

Rp

336.497


$

3,52

Rp

33.650


TARIF

DPP

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

PPn BM


Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. …………………. Choi Kabchul Direktur

Catatan

:

Kurs

:

Rp


9.565,00 / 1 USD


128


129

Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP sebagai bukti pajak Masukan

FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000123

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

:


NPWP

:

02.192.867.6-057.000 Harga Jual/Penggantian/

No. Urut


Q'ty

Harga Satuan

Uang Muka/Termijn Valas *)

1

PO#

570607

JCP Hang Tag Arizona

AZ-01-581-B

5.017

$

13,94

Rp

$

69,94

$

69,94


$

69,94

Rp

669.955


$

6,99

Rp

66.996


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %


Rp. ………………….



Catatan

:

Kurs

:

Rp

9.579,00 / 1 USD


FAKTUR PAJAK Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak :

010.000.12.00000124


:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11


:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:

Jl. Gatot Subroto KM. 9,5 Manis Jaya Kadu, Curug - Tangerang

NPWP

:


No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


Rp

HANG TAG

KOH-4365-JB

16.800

$

0,0195

$

327,60

HANG TAG

KOH-4365-JB

1.200

$

0,0195

$

23,40

HANG TAG

KOH-4365-JB

18.900

$

0,0195

$

368,55

HANG TAG

KOH-4369-JB

11.700

$

0,0195

$

228,15

$

947,70


$

947,70

Rp

9.078.018


$

94,77

Rp

907.802

1

2


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %

Rp. Rp. Rp. Rp. TOTAL

DPP …………… Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… Rp. Rp.

PPn BM …………………. …………………. …………………. …………………. ………………….


Choi Kabchul Catatan Kurs

Direktur

: :

Rp

9.579,00 / 1 USD



Lembar ke-1 :

130


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000125



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000 Harga Jual/Penggantian/

No. Urut


Harga Satuan

Q'ty

Uang Muka/Termijn Valas *) Rp

1

PO#

567758

Umbro Hang Tag

17403

59.065

$

33,00

$

2

PO#

572583


AZ-01-579-B

20.000

$

13,94

$

278,80

$

2.227,95


$

2.227,95

Rp

21.341.533


$

222,80

Rp

2.134.153


1.949,15


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %



Catatan

:

Kurs

:

Rp

9.579,00 / 1 USD


Lembar ke-2 :

Untuk PKP yang menerbitkan Faktur Pajak Standart sebagai bukti Pajak Keluaran


: 010.000.12.00000126



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

Harga Jual/Penggantian/

No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


Rp

1

PO#

572583


AZ-01-579-B

45.055

$

13,94

$

628,07

2

PO#

574071

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

66.200

$

17,60

$

1.165,12

3

PO#

574078

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

43.650

$

17,60

$

768,24

4

PO#

574080

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

71.500

$

17,60

$

1.258,40

5

PO#

574085

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

29.450

$

17,60

$

518,32

$

4.338,15


$

4.338,15

Rp

41.555.139


$

433,82

Rp

4.155.514


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %





Lembar ke-1 :

131


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000127



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


Rp

1

PO#

574584

On Heat Transfer

ONWXL-96

15.920

$

16,54

$

263,32

2

PO#

574591

On Heat Transfer

ONWXL-96

71.892

$

16,54

$

1.189,09

3

PO#

574791

Umbro Hang Tag

17403

4.860

$

33,00

$

160,38

4

PO#

575477

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

34.380

$

7,62

$

5

PO#

575486

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

24.400

$

7,62

$

185,93

6

PO#

575495

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

66.000

$

17,60

$

1.161,60

7

PO#

576601

Kohls Hang Tag

KOH-10535-SA

200

$

15,39

$

3,08

8

PO#

576685

Graphics Hang Tag

KOH-4703-EL

4.875

$

9,09

$

44,31

9

PO#

576936

Graphics Hang Tag

KOH-4703-EL

2.200

$

9,09

$

20,00

$

3.289,69


$

3.289,69

Rp

31.511.941


$

328,97

Rp

3.151.194


261,98


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %




Lembar ke-2 :


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000128

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

:


NPWP

:


No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


1

PO#

574577

On Heat Transfer

ONWXL-96

21.420

$

16,54

$

354,29

2

PO#

574591

On Heat Transfer

ONWXL-96

69.038

$

16,54

$

1.141,89

3

PO#

575517

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

14.700

$

17,50

$

257,25

$

1.753,43


$

1.753,43

Rp

16.796.106


$

175,34

Rp

1.679.611


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %


Rp. ………………….



Catatan

:

Kurs

:

Rp


9.579,00 / 1 USD


Lembar ke-2 :

132


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000129



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


PO#

575508

HT JCP Arizona

Harga Satuan

Q'ty

EP-09-825-A

23.000

$


17,50

$

402,50

$

402,50


$

402,50

Rp

3.855.548


$

40,25

Rp

385.555


PARSIAL 1,2


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %



Catatan

:

Kurs

:

Rp

9.579,00 / 1 USD


Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000130



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut PARSIAL 1,2

1


PO#

575517

HT JCP Arizona

Harga Satuan

Q'ty

EP-09-825-A

$

82,25

$

82,25


$

82,25

Rp

787.873


$

8,23

Rp

78.787


4.700

$

17,50



TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %



Catatan

:

Kurs

:

Rp


9.579,00 / 1 USD


Lembar ke-1 :

133


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000131



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


PO#

575508

Harga Satuan

Q'ty

HT JCP Arizona

EP-09-825-A20.000

$

17,50

Uang Muka/Termijn Valas *) Rp PARSIAL 3

$

350,00

$

350,00


$

350,00

Rp

3.352.650


$

35,00

Rp

335.265


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %



Catatan

:

Kurs

:

Rp

9.579,00 / 1 USD


Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK

:

010.000.12.00000132

Nama

:


Alamat

:

JL.CENDANA RAYA KAV.F 9-8 KI L.C DELTA SILICON 3

NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11


RT.000 RW.000, CICAU,CIKARANG PUSAT,BEKASI,JAWA BARAT


:

PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

:

Jl. Inti I Blok C-1 No.14 BIIE Lippo Cikarang

NPWP

:

Cibatu, Cikarang Selatan, Bekasi, Jawa Barat 17550

No. Urut 1

02.192.867.6-057.000


PO#

575508

HT JCP Arizona

Q'ty

EP-09-825-A

35.000


Harga Satuan

$

17,50

PARSIAL 4

$

612,50

$

612,50


$

612,50

Rp

5.869.588


$

61,25

Rp

586.959


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

DPP

% % % %

Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… TOTAL

PPn BM


Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. …………………. Choi Kabchul Direktur


9.583,00 / 1 USD


Lembar ke-2 :

134


FAKTUR PAJAK

: 010.000.12.00000133



Alamat

: JL.CENDANA RAYA KAV.F 9-8 KI L.C DELTA SILICON 3

NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat

: Jl. Inti I Blok C-1 No.14 BIIE Lippo Cikarang

NPWP

: 02.192.867.6-057.000


No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

574013

HT Sonoma

KOH-0602-SA

11.025

$

28,87

$

318,29

2

PO#

575945

HT Sonoma

KOH-0954-SA

10.575

$

17,27

$

182,63

3

PO#

576041

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

31.360

$

7,62

$

238,96

4

PO#

576043

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

18.510

$

7,62

$

141,05

5

PO#

576582

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

36.190

$

7,62

$

275,77

6

PO#

577520

Teflon Stain Repellent S HT

K-99146-NA

38.125

$

5,40

$

205,88

$

1.362,58

$ $

1.362,58 136,26

Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %

DPP Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… TOTAL

PPn BM

Rp Rp

13.057.604 1.305.760




Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak

: 010.000.12.00000134



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000


No. Urut 1


PO#

575508

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

40.000


Harga Satuan

Q'ty

$

17,50

PARSIAL 5

$

700,00

$

700,00


$

700,00

Rp

6.708.100


$

70,00

Rp

670.810


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %


PPn BM





Lembar ke-1 :

135


FAKTUR PAJAK

: 010.000.12.00000135



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000


No. Urut PARSIAL 5



Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

575132

Graphics Hang Tag

KOH-4703-EL

2.300

$

9,09

$

20,91

2

PO#

576042

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

17.150

$

7,62

$

130,68

3

PO#

576577

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

21.560

$

7,62

$

164,29

4

PO#

577411

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

11.450

$

17,60

$

201,52

5

PO#

577415

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

22.950

$

17,60

$

403,92

6

PO#

577418

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

13.450

$

17,60

$

236,72

$

1.158,04

$ $

1.158,04 115,80



DPP …………… …………… …………… ……………

PPn BM

Rp Rp

11.097.497 1.109.750




Lembar ke-2 :


FAKTUR PAJAK

:

010.000.12.00000136

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

:


NPWP

:


No. Urut 1


PO#

575508

HT JCP Arizona

Q'ty

EP-09-825-A

30.000

Harga Satuan

17,50

parsial 6

$

525,00

$

525,00


$

525,00

Rp

5.031.075


$

52,50

Rp

503.108


$



TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %


Rp. …………………. Rp. ………………….


Choi Kabchul Direktur Catatan : Kurs : Rp 9.583,00 / 1 USD *) Coret yang tidak perlu


Lembar ke-1 :

136


FAKTUR PAJAK

: 010.000.12.00000137



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

574013

HT Sonoma

KOH-0602-SA

2

PO#

575992

Old Navy Label

ONMKL-36

3

PO#

577286

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

4

PO#

577287

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

5

PO#

577288

Gymboree HTL

6

PO#

577289

Gymboree HTL

7

PO#

577290

HT Sonoma

8

PO#

577413

9

PO#

577416

10

PO#

11

PO#


21.600

$

28,87

$

5.350

$

15,20

$

81,32

19.520

$

7,62

41.770

$

7,62

$

318,29

GYM-10HEATTFR1

7.950

$

7,62

$

60,58

GYM-10HEATTFR1

14.710

$

7,62

$

112,09

GYM-10HEATTFR1

14.980

$

7,62

$

114,15

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

35.600

$

17,60

$

626,56

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

13.700

$

17,60

$

577523

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

1.450

$

17,60

$

25,52

577790

Old Navy Label

ONMKL-36

80.550

$

15,20

$

1.224,36

GYM-10HEATTFR1

13.660

$

7,62

$ $

104,09 3.680,41

$ $

3.680,41 368,04

12 PO# 577872 Gymboree HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


241,12

Rp Rp

35.269.369 3.526.937


PPn BM Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

623,59

…………………. …………………. …………………. …………………. …………………. Choi Kabchul Direktur


Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK


: 010.000.12.00000138



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


PO#

575508

HT JCP Arizona

Q'ty

EP-09-825-A

$

17,50

Uang Muka/Termijn Valas *) Rp $

525,00

$

525,00


$

525,00

Rp

5.031.075


$

52,50

Rp

503.108


30.000

Harga Satuan

parsial 7


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. …………………. Rp. ………………….

…...…. % …...…. %




Lembar ke-2 :

137


FAKTUR PAJAK

: 010.000.12.00000139



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


1

PO#

576669

HT Sonoma

KOH-1191-SA

3.000

$

30,23

$

90,69

2

PO#

577994

Graphic Justice Price Ticket

JUSTICE TICKET

1.300

$

7,05

$

9,17

3

PO#

577997


JUSTICE TICKET

1.300

$

7,05

$

9,17

4

PO#

578001


JUSTICE TICKET

1.300

$

7,05

$

9,17

5

PO#

578924

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

18.631

$

26,06

$

485,52

6

PO#

578910

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

14.071

$

26,06

$

366,69

7

PO#

578915

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

15.627

$

26,06

$

407,24

$

1.377,65


$

1.377,65

Rp

13.202.020


$

137,77

Rp

1.320.202


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %

DPP …………… …………… …………… ……………






9.583,00 / 1 USD

Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000140

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

:


NPWP

:


No. Urut 1


PO#

575508

HT JCP Arizona

Q'ty

EP-09-825-A

52.000

Harga Satuan

$

910,00

$

910,00


$

910,00

Rp

8.720.530


$

91,00

Rp

872.053


$

17,50

Uang Muka/Termijn Valas *) Rp parsial 8,9


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %


Rp. ………………….





Lembar ke-2 :

138


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000141



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

576675

HT Sonoma

KOH-0604-SA

32.325

$

29,77

$

2

PO#

577407

HTL June Daisy

JUNE DAISY

36.360

$

21,49

$

781,38

3

PO#

577412

HTL June Daisy

JUNE DAISY

51.510

$

21,49

$

1.106,95

$

2.850,65


$

2.850,65

Rp

27.175.246


$

285,07

Rp

2.717.525


962,32


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %




Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000142



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


PO#

575508

HT JCP Arizona

Q'ty

EP-09-825-A

$

17,50


787,50

$

787,50


$

787,50

Rp

7.507.238


$

78,75

Rp

750.724


45.000

Harga Satuan


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %





Lembar ke-1 :

139


FAKTUR PAJAK


: 010.000.12.00000143



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


1

PO#

580598

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

2.000

$

7,62

$

2

PO#

580603

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

600

$

7,62

$

4,57

$

19,81


$

19,81

Rp

188.849


$

1,98

Rp

18.885


15,24


TARIF

DPP

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

PPn BM





Lembar ke-2 :

140


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000145

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

:


NPWP

:

02.192.867.6-057.000

No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

575508

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

17.500

$

17,50

$

306,25

2

PO#

577409

HTL June Daisy

JUNE DAISY

36.360

$

21,49

$

781,38

3

PO#

577414

HTL June Daisy

JUNE DAISY

21.210

$

21,49

$

455,80

4

PO#

579953


JUSTICE TICKET

42.400

$

7,05

$

298,92

5

PO#

579955


JUSTICE TICKET

2.800

$

7,05

$

19,74

6

PO#

580099

Teflon Stain Repellent S HT

K-99146-NA

26.200

$

5,40

$

141,48

$

2.003,57

$ $

2.003,57 200,36



PPn BM

Rp Rp

19.100.033 1.910.003




Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000146



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


PO#

577291

HT JCP Arizona

Q'ty

EP-09-825-A

$

17,50


193,38

$

193,38


$

193,38

Rp

1.843.492


$

19,34

Rp

184.349


11.050

Harga Satuan


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %


PPn BM





Lembar ke-1 :

141


FAKTUR PAJAK Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak :

010.000.12.00000147


:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11


:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:


NPWP

:


No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


1

OCHKH1-GYOT CHOKING HAZZARD WARNING TAG

55.963

$

0,00716

OMHT1-GYOT MAIN HT

90.462

$

0,00957

$

Rp

400,70

$

865,72

$

1.266,42


$

1.266,42

Rp

12.072.782


$

126,64

Rp

1.207.278


TARIF

DPP

…...…. %

PPn BM


Rp. …………… Rp. ………………….

…...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. …………………. Choi Kabchul Catatan

:

Kurs

:

Direktur Rp

9.533,00 / 1 USD


Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000148



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


1

PO#

579008

Heat Transfer Label

WBDHT10 WHITE

1.900

$

24,66

$

46,85

2

PO#

579181

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

17.535

$

26,06

$

456,96

3

PO#

579183

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

18.336

$

26,06

$

477,84

4

PO#

579186

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

17.141

$

26,06

$

5

PO#

580318

Heat Transfer

CK JEANS - HTL

800

$

28,05


446,69

$

22,44

$

1.450,78

$ $

1.450,78 145,08

Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM

Rp Rp




13.830.286 1.383.029


Lembar ke-2 :

142



: 010.000.12.00000149



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


PO#

577291

Harga Satuan

Q'ty

HT JCP Arizona

EP-09-825-A 31.800

$


17,50

$

556,50

$

556,50


$

556,50

Rp

5.305.115


$

55,65

Rp

530.511


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %

DPP Rp. Rp. Rp. Rp. TOTAL

…………… …………… …………… ……………

PPn BM




Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK


: 010.000.12.00000150



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

Cibatu, Cikarang Selatan, Bekasi, Jawa Barat 17550 Harga Jual/Penggantian/

No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


1 2

PO# PO#

579003 579011

Heat Transfer Label Heat Transfer Label

WE2HT10 WHITE WEPHT10 WHITE

1.700 1.500

$ $

24,66 24,66

$ $

41,92 36,99

3 4 5

PO# PO# PO#

579180 579190 579193

Gymboree HTL Gymboree HTL Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM

9.556 18.335 13.461

$ $ $

26,06 26,06 26,06

$ $ $

249,03 477,81 350,79

6 7

PO# PO#

579199 580013

Gymboree HTL Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM GYM-10HEATTFR1

10.522 28.720

$ $

26,06 7,62

$ $

274,20 218,85

8 9

PO# PO#

580018 580336

Gymboree HTL Graphic Justice Price Ticket

GYM-10HEATTFR1 JUSTICE TICKET

22.970 15.500

$ $

7,62 7,05

$ $

175,03 109,28

10 11

PO# PO#

580339 580342

Graphic Justice Price Ticket Graphic Justice Price Ticket

JUSTICE TICKET JUSTICE TICKET

1.600 1.300

$ $

7,05 7,05

$ $

11,28 9,17

12 13

PO# PO#

580346 580348

Graphic Justice Price Ticket Graphic Justice Price Ticket

JUSTICE TICKET JUSTICE TICKET

2.000 19.200

$ $

7,05 7,05

$ $

14,10 135,36

14 PO# 580521 Graphic Justice Price Ticket Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

JUSTICE TICKET

2.300

$

7,05

$ $

16,22 2.120,03

$ $

2.120,03 212,00




Rp Rp




20.210.246 2.021.025


143

Lembar ke-2 : Untuk PKP yang menerbitkan Faktur Pajak Standart sebagai bukti Pajak Keluaran

FAKTUR PAJAK


: 010.000.12.00000151



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000



No. Urut


Q'ty

Harga Satuan Valas *)

1 PO# 577291 HT JCP Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

EP-09-825-A

22.000

$

17,50

Uang Muka/Termijn Rp

$

385,00

$

385,00


$

385,00 Rp


$


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %


Rp. ………………….

38,50

Rp




3.670.205 367.021


Lembar ke-2 :

144


FAKTUR PAJAK

: 010.000.12.00000153



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

Cibatu, Cikarang Selatan, Bekasi, Jawa Barat 17550 Harga Jual/Penggantian/

No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


1

PO#

579178

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

13.149

$

26,06

$

342,66

2

PO#

579188

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

17.141

$

26,06

$

446,69

3 4

PO# PO#

579271 579273


GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM

13.838 6.363

$ $

26,06 26,06

$ $

360,62 165,82

5

PO#

579284

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

9.555

$

26,06

$

249,00

6 7

PO# PO#

579286 579289


GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM

8.419 10.607

$ $

26,06 26,06

$ $

219,40 276,42

8

PO#

579291

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

8.484

$

26,06

$

221,09

9

PO#

581400

On Heat Transfer

ONWXL-96

890

$

16,54

$

14,72

10 11

PO# PO#

581403 581415

On Heat Transfer On Heat Transfer

ONWXL-96 ONWXL-96

260 685

$ $

16,54 16,54

$ $

4,30 11,33

12

PO#

581435

On Heat Transfer

ONWXL-96

1.472

$

16,54

$

24,35

13 14

PO# PO#

581440 581451

On Heat Transfer On Heat Transfer

ONWXL-96 ONWXL-96

650 400

$ $

16,54 16,54

$ $

10,75 6,62

15

PO#

582381

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

3.100

$

7,62

$

23,62

16 17

PO# PO#

582382 582384


GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1

3.950 800

$ $

7,62 7,62

$ $

30,10 6,10

$

2.413,59

$ $

2.413,59 241,36



DPP …………… …………… …………… ……………


Rp Rp

23.008.753 2.300.875



Catatan : Kurs : Rp 9.533,00 *) Coret yang tidak perlu

/ 1 USD

Lembar ke-2 :


FAKTUR PAJAK

:

010.000.12.00000154

Nama

:


Alamat

:

JL.CENDANA RAYA KAV.F 9-8 KI L.C DELTA SILICON 3

NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11




:

PT.PAXAR INDONESIA

Alamat

:

Jl. Inti I Blok C-1 No.14 BIIE Lippo Cikarang

NPWP

:

Cibatu, Cikarang Selatan, Bekasi, Jawa Barat 17550 02.192.867.6-057.000 Harga Jual/Penggantian/

No. Urut


Q'ty

1

PO#

579301

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

2

PO#

582379

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

Harga Satuan

49.450

$

17,50

6.911

$

11,47


865,38

$

79,27

$

944,65


$

944,65

Rp

9.005.348


$

94,47

Rp

900.535


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %


Rp. ………………….





145


146


147










Lampiran 3 FAKTUR PAJAK, SSP, DAN SPT MASA PPN BULAN OKTOBER Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000157



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


Rp

1

PO#

579270

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

15.141

$

26,06

$

394,57

2

PO#

579272

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

17.744

$

26,06

$

462,41

3

PO#

579293

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

11.511

$

26,06

$

299,98

4 5

PO# PO#

579301 580910

HT JCP Arizona HT Sonoma

EP-09-825-A KOH-1193-SA

17.550 650

$ $

17,50 29,32

$ $

307,13 19,06

6

PO#

581428

On Heat Transfer

ONWXL-96

950

$

16,54

$

15,71

7

PO#

581430

On Heat Transfer

ONWXL-96

725

$

16,54

$

11,99

8

PO#

581449

On Heat Transfer

ONWXL-96

650

$

16,54

$

10,75

9 10

PO# PO#

581454 581673

On Heat Transfer Gymboree HTL

ONWXL-96 GYM-10HEATTFR1

350 30.700

$ $

16,54 7,62

$ $

5,79 233,93

GYM-10HEATTFR1

9.556

$

11,47

$

109,61

$

1.870,93

Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak

$

1.870,93

Rp

17.932.864


$

187,09

Rp

1.793.286

11 PO# 582379 Gymboree HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga

TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %

DPP

PPn BM

Rp. Rp.

…………… ……………

Rp. …………………. Rp. ………………….

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

Cikarang, 01 Oktober 2012



Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000158



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


Rp

1

PO#

582563


AZ-01-581-B

10.000

$

13,94

$

139,40

parsial 1 582563

2

PO#

577291

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

24.000

$

17,50

$

420,00

parsial 4

EP-09-825-A

10.900

$

17,50

$

190,75

parsial 1

$

750,15


$

750,15

Rp

7.190.188


$

75,02

Rp

719.019

3 PO# 577299 HT JCP Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….


Rp. ………………….

…...…. %



Catatan

:

Kurs

:

Rp

9.585,00 / 1 USD


156


Lembar ke-1 :

157


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000159



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


parsial 1 582563 1 parsial 4 parsial 1

Harga Satuan

Q'ty


PO#

579282

Gymboree HTL

GYM-10CZY-8HTCM

13.397

$

26,06

$

349,13

2 3

PO# PO#

579516 581231

Heat Transfer Belk HT Sonoma

BST-SB12-CSL-25 KOH-0954-SA

21.800 2.900

$ $

37,96 17,27

$ $

827,53 50,08

4 5

PO# PO#

581529 581537

Heat Transfer LBL Heat Transfer LBL

ONMXL-145 ONMXL-145

8.250 9.500

$ $

17,60 17,60

$ $

145,20 167,20

6

PO#

581551

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

2.700

$

17,60

$

47,52

7 8

PO# PO#

581558 581561

Heat Transfer LBL Heat Transfer LBL

ONMXL-145 ONMXL-145

25.300 6.000

$ $

17,60 17,60

$ $

445,28 105,60

9

PO#

581568

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

17.650

$

17,60

$

310,64

ONKMB-386-S HTL Enzoro 05

96.910 3.000

$ $

7,80 9,10

$ $

755,90 27,30

$

3.231,38

$ $

3.231,38 323,14

10 PO# 581737 On Matchbook Stretch 11 PO# 582018 HTL Enzoro 05 Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

……………

Rp. ………………….

Rp. …………… Rp. …………… TOTAL

Rp. …………………. Rp. ………………….

…...…. % …...…. %

Rp Rp

30.972.777 3.097.278




Lembar ke-2 :


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000160



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


Rp

1

PO#

577291

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

11.600

$

17,50

$

203,00

parial 5

2

PO#

577299

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

13.000

$

17,50

$

227,50

parsial 2/577299

EP-09-825-A AZ-01-581-B

11.050 10.000

$ $

17,50 13,94

$ $

193,38 139,40

parsial 1

$

763,28

$ $

763,28 76,33

3 PO# 577301 HT JCP Arizona 4 PO# 582563 JCP Hang Tag Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

parsial 2/582563

Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF

DPP

…...…. % …...…. %

PPn BM

Rp. …………… Rp. ……………

Rp. …………………. Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %


Rp. …………………. Rp. ………………….

Rp Rp


Choi Kabchul Direktur Catatan Kurs

: :

Rp


9.585,00 / 1 USD

7.316.039 731.604


Lembar ke-2 :

158


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000161



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


1

PO#

577299

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

26.600

$

17,50

$

465,50

2

PO#

579274

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

15.796

$

26,06

$

411,64

3 4 5

PO# PO# PO#

581532 581546 581563

Heat Transfer LBL Heat Transfer LBL Heat Transfer LBL

ONMXL-145 ONMXL-145 ONMXL-145

24.500 800 24.750

$ $ $

17,60 17,60 17,60

$ $ $

431,20 14,08 435,60

6

PO#

581570

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

33.250

$

17,60

$

585,20

7

PO#

581576

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

34.600

$

17,60

$

608,96

AZ-01-581-B

21.499

$

13,94

$ $

299,70 3.251,88

$ $

3.251,88 325,19

8 PO# 582563 JCP Hang Tag Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM

Rp Rp

31.169.270 3.116.927




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000162



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000



No. Urut


Q'ty

Harga Satuan



424,38 424,38

Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak

$

424,38

Rp

4.067.682


$

42,44

Rp

406.768

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. ……………

Rp. …………………. Rp. ………………….

…...…. %


Rp. ………………….

24.250

$

17,50

Rp

$ $

TARIF

EP-09-825-A





Lembar ke-2 :

159



: 010.000.12.00000163



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000



No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


1

PO#

578538

Heat Transfer

2

PO#

580573

Gymboree HTL

3 4

PO# PO#

580589 580598


5

PO#

580603

Gymboree HTL

6

PO#

580608

Gymboree HTL

CK JEANS - HTL

Rp

1.605

$

28,05

$

45,02

GYM-10HEATTFR1

40.300

$

7,62

$

307,09


25.700 19.000

$ $

7,62 7,62

$ $

195,83 144,78

GYM-10HEATTFR1

5.550

$

7,62

$

42,29

GYM-10HEATTFR1

20.850

$

7,62

$

158,88

$

893,89


$

893,89

Rp

8.567.936


$

89,39

Rp

856.794


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %


PPn BM





Lembar ke-2 :

160


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000165



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11




Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000



No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


1

PO#

578911

Umbro Hang Tag

17403

2

PO#

579504

Heat Transfer Belk

3 4

PO# PO#

580578 580582


5

PO#

580585

6

PO#

7

PO#

8

Rp

33.205

$

33,00

$

1.095,77

BST-SB12-CSL-14

151.900

$

30,82

$

4.681,56


16.850 33.800

$ $

7,62 7,62

$ $

128,40 257,56

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

28.800

$

7,62

$

219,46

580592

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

40.300

$

7,62

$

307,09

580612

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

30.050

$

7,62

$

228,98

PO#

580615

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

10.050

$

7,62

$

76,58

18.900

$

7,62

$

144,02

6.920

$

33,00

$

228,36 212,83

9

PO#

580619

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

10

PO#

581767

Umbro Hang Tag

17403

11

PO#

583783

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

27.930

$

7,62

$

12

PO#

583820

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

9.810

$

7,62

$

74,75

13

PO#

583823

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

15.110

$

7,62

$

115,14

250

$

17,27

$ $

4,32 7.774,82

$ $

7.774,82 777,48

14 PO# 583848 HT Sonoma Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………

KOH-0954-SA

PPn BM

Rp Rp

74.583.848 7.458.385




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000166



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut



Q'ty

EP-09-825-A

15.650

Harga Satuan

$

17,50


273,88

$

273,88


$

273,88

Rp

2.627.331


$

27,39

Rp

262.733

parsial 2/ 577301


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %







Lembar ke-2 :

161



: 010.000.12.00000168



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


parsial 2/ 5773011

PO# 577291

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

8.950

$

17,50

$

156,63

2

PO# 579509

Heat Transfer Belk

BST-SB12-CSL-13

38.550

$

34,36

$

1.324,58

3

PO# 580019

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

14.600

$

26,06

$

380,48

4

PO# 580021

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

13.050

$

26,06

$

340,08

5

PO# 580024

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

10.350

$

26,06

$

269,72

GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1

9.400 11.650 17.650 18.750 17.919 10.547

$ $ $ $ $ $

26,06 26,06 26,06 26,06 7,62 7,62

$ $ $ $ $ $ $

244,96 303,60 459,96 488,63 136,54 80,37 4.185,55

$ $

4.185,55 418,56

6 PO# 580025 Gymboree HTL 7 PO# 580028 Gymboree HTL 8 PO# 580030 Gymboree HTL 9 PO# 580034 Gymboree HTL 10 PO# 582095 Gymboree HTL 11 PO# 582099 Gymboree HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM

Rp Rp




40.151.981 4.015.198


Lembar ke-1 :

162



: 010.000.12.00000169



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


PO# 577301

HT JCP Arizona

2 PO# 584272 Old Navy Label Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

Q'ty

Harga Satuan


EP-09-825-A

27.900

$

17,50

$

488,25

ONMKL-36

25.500

$

15,20

$

387,60

$

875,85

$ $

875,85 87,59

Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %


PPn BM

Rp Rp




8.402.029 840.203


Lembar ke-1 :

163


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000171



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Harga Satuan

Q'ty


1

PO#

577301

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

11.300

$

17,50

$

197,75

2

PO#

582398

HT Sonoma

KOH-0642-SA

33.300

$

29,77

$

991,34

3

PO#

583408

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

9.790

$

7,62

$

74,60

4

PO#

583409

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

17.670

$

7,62

$

134,65

5

PO#

583414

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

30.710

$

7,62

$

234,01

GYM-10HEATTFR1 ONMKL-36

13.160 76.000

$ $

7,62 15,20

$ $ $

100,28 1.155,20 2.887,83

$ $

2.887,83 288,78

6 PO# 583418 Gymboree HTL 7 PO# 584272 Old Navy Label Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………


Rp Rp

27.702.953 2.770.295




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000172



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

1

PO# 577301

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

35.900

$

17,50

$

628,25

2

PO# 582844

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

14.000

$

26,06

$

364,84

3

PO# 582861

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

10.750

$

26,06

$

280,15

4

PO# 583067

HT Sonoma

KOH-0642-SA

71.650

$

29,77

$

2.133,02

WAL-HELLOKITTY

46.666

$

18,18

$

848,39

$

4.254,65


$

4.254,65

Rp

40.814.857


$

425,47

Rp

4.081.486

5 PO# 585711 Hello Kitty HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM





Lembar ke-2 :

164


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000173



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


Q'ty

1

PO# 582699

BST-SB12-CSL-23HS-HTL BELK

2

PO# 582704

BST-SB12-CSL-23HS-WH-HTL BEL ATV188659

24,66

$

$

29,21

$

27,75

163.328 $

18,18

$

2.969,30

$

3.025,41


$

3.025,41

Rp

29.022.758


$

302,54

Rp

2.902.276

3 PO# 585709 Hello Kitty HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

ATV188451


Harga Satuan

1.150 $ 950

WAL-HELLOKITTY

28,36


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000174



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

1

PO#

582809

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

11.150

$

26,06

$

290,57

2

PO#

582815

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

19.650

$

26,06

$

512,08

3

PO#

582822

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

15.000

$

26,06

$

390,90

4

PO#

582827

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

18.000

$

26,06

$

469,08

5

PO#

582832

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

19.650

$

26,06

$

512,08

6

PO#

582839

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

8.900

$

26,06

$

231,93

7

PO#

582851

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

17.650

$

26,06

$

8

PO#

582854

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

17.150

$

26,06

$

446,93

9

PO#

585711

Hello Kitty HTL

WAL-HELLOKITTY

163.332

$

18,18

$

2.969,38

5.158

$

10,39

$ $

53,59 6.336,50

$ $

6.336,50 633,65

10 PO# 586841 JCP HTL Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


AZ-01-565-A


459,96

Rp Rp




60.786.045 6.078.604


Lembar ke-2 :

165


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000175



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1 PO# 585709 Hello Kitty HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

WAL-HELLOKITTY


Harga Satuan

Q'ty

40.832 $

18,18 $

742,33

$

742,33


$

742,33


$


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. …………… Rp. ………………….

…...…. % …...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. ………………….

Rp

7.121.172

74,23 Rp

712.117


Choi Kabchul Direktur Catatan : Kurs : Rp 9.593,00 / 1 USD *) Coret yang tidak perlu Untuk PKP yang menerbitkan Faktur Pajak

Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000176



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

1

PO# 586264

OS188 WHITE

HTL OS188 WHT

700

$

18,15

$

12,71

2

PO# 586266

OS188 WHITE

HTL OS188 WHT

1.254

$

18,15

$

22,76

560

$

18,15

$

10,16

$

45,63


$

45,63

Rp

437.729


$

4,56

Rp

43.773

3 PO# 586269 OS188 GREY Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

HTL OS188 GREY


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM





Lembar ke-2 :

166



: 010.000.12.00000177



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

579513

Heat Transfer Belk

BST-SB12-CSL-26

73.850

$

38,86

$

2.869,81

2

PO#

585349

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

33.800

$

17,50

$

591,50

3

PO#

585923

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

17.420

$

7,62

$

132,74

4

PO#

586232

OS188 WHITE

HTL OS188 WHT

2.600

$

18,15

$

47,19

5

PO#

586234

OS188 WHITE

HTL OS188 WHT

24.000

$

18,15

$

435,60

6

PO#

586237

OS188 GREY

HTL OS188 GREY

500

$

18,15

$

7

PO#

586239

OS188 GREY

HTL OS188 GREY

14.800

$

18,15

$

268,62

8

PO#

586836

JCP HTL Arizona

AZ-01-565-A

124.140

$

10,39

$

1.289,81

9,08

9

PO#

586844

JCP HTL Arizona

AZ-01-565-A

34.215

$

10,39

$

355,49

10

PO#

588163

HTL

VAL-2012-01-BLK

12.006

$

26,88

$

322,72

11

PO#

588165

HTL

VAL-2012-01-BLK

2.100

$

26,88

$

56,45

12

PO#

588169

HTL

VAL-2012-01-RED

30.996

$

26,88

$

833,17

VAL-2012-01-WHT

12.006

$

26,88

$

322,72

$

7.534,90

$ $

7.534,90 753,49

13 PO# 588174 HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

parsial



PPn BM

Rp Rp

72.282.296 7.228.230




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000178



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

582855

Cosmopolitan HT

EP-00-151-A

20.650

$

7,92

$

163,55

2

PO#

584002

Hang Tag Jumping Bean

KOH-70003-JB

19.350

$

19,50

$

377,33

parsial 1/584002

3

PO#

585355

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

11.350

$

17,50

$

198,63

parsial 1/CLOSED 585355

4

PO#

585611

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

17.100

$

17,50

$

299,25

parsial 1/CLOSED 585611

5

PO#

587447

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

2.200

$

17,60

$

38,72

ONMXL-145

350

$

17,60

$

6,16

$

1.083,64


$

1.083,64

Rp

10.395.359


$

108,36

Rp

1.039.536

6 PO# 587449 Heat Transfer LBL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

parsial

TARIF

DPP

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp.

…………… Rp. ………………….

…...…. % …...…. %

PPn BM


Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. …………………. Choi Kabchul Direktur



Lembar ke-2 :

167


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000180

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:


NPWP

:

31.459.348.4-451.000

No. Urut

Harga Jual/Penggantian/ Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak

Q'ty

Harga Satuan


Rp

21.525

$

0,00957

$

205,99

OMHT2PC1

2.465

$

0,00891

$

21,96

NMHTS50B1

5.873

$

0,0091

$

53,50

116.153

$

0,0093

$

1.080,22

$

1.361,67


$

1.361,67

Rp

13.062.500


$

136,17

Rp

1.306.250

1

2

HANG TAG

OMHT1

HANG TAG HANG TAG

MHTUSUN501 Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. % …...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… TOTAL

Rp. Rp. Rp. Rp.

Catatan : Rp 9.593,00 / 1 USD Kurs : *) Coret yang tidak perlu


…………………. …………………. …………………. …………………. Choi Kabchul Direktur


168

Lembar ke-2 : Untuk PKP yang menerbitkan Faktur Pajak Standart sebagai bukti Pajak Keluaran


: 010.000.12.00000181



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut 1



Harga Satuan

Q'ty

PO#

586275

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

16.310

$

7,62

$

124,28

PO#

586276

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

15.620

$

7,62

$

119,02

3 585355 PO# parsial 1/CLOSED

586648

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

22.930

$

7,62

$

174,73

parsial 1/CLOSED 4 585611 PO#

586657

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

17.450

$

7,62

$

132,97

5

PO#

587935

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

12.400

$

17,60

$

218,24

6

PO#

587940

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

7.350

$

17,60

$

129,36

7

PO#

587950

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

6.850

$

17,60

$

120,56

8

PO#

588020

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

950

$

17,60

$

16,72

9

PO#

588021

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

1.250

$

17,60

$

22,00

10

PO#

588024

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

1.650

$

17,60

$

29,04

30.996

$

26,88

$

833,17

$

1.920,09


$

1.920,09

Rp

18.455.905


$

192,01

Rp

1.845.591

2 parsial 1/584002

11 PO# 588832 HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

VAL-2012-01-RED


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000182



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

1

PO#

582699

BST-SB12-CSL-23HS-HTL BELK

ATV188451

99.400

$

24,66

$

2.451,20

2

PO#

582704

BST-SB12-CSL-23HS-WH-HTL BEL

ATV188659

54.900

$

29,21

$

1.603,63

3

PO#

585355

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

11.350

$

17,50

$

198,63

4

PO#

585611

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

17.450

$

17,50

$

305,38

5

PO#

585709

Hello Kitty HTL

WAL-HELLOKITTY

5.833

$

18,18

$

24.272

$

13,94

$

338,35

$

5.003,23


$

5.003,23

Rp

48.091.047


$

500,32

Rp

4.809.105

6 PO# 586891 JCP Hang Tag Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

AZ-01-830-A

106,04


TARIF

DPP

…...…. %

Rp. …………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp. …………… Rp. ………………….

…...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. ………………….

PPn BM




Lembar ke-2 :

169


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000184

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:


NPWP

:

31.459.348.4-451.000

No. Urut

Harga Jual/Penggantian/ Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak

Q'ty

Harga Satuan

Uang Muka/Termijn Valas *) 524,27

$

524,27


$

524,27

Rp

5.039.283


$

52,43

Rp

503.928

HANG TAG

33.955

AZ-01-579-B


$

0,01544

Rp

$

1


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

TOTAL

Rp. ………………….



Choi Kabchul Direktur


Lembar ke-1 :

170


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000186

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:


NPWP

:

31.459.348.4-451.000

No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

22.500

$

0,0154

$

347,40

11.180

$

0,0154

$

172,62

$

520,02


$

520,02

Rp

4.998.432


$

52,00

Rp

499.843

1

70685-001

AZ-01-830-A

2 16224-001 AZ-01-830-A Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %


Rp. …………………. Rp. ………………….

Catatan : 9.612,00 / 1 USD Kurs : Rp *) Coret yang tidak perlu




Lembar ke-1 :

171


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000187



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

589399

Old Navy Label

ONMKL-36

55.950

$

15,20

$

850,44

2

PO#

589400

Old Navy Label

ONMKL-36

11.000

$

15,20

$

167,20

3

PO#

585611

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

16.250

$

17,50

$

284,38

4

PO#

587484

Old Navy Label

ONMKL-36

800

$

15,20

$

12,16

5

PO#

585355

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

11.000

$

17,50

$

192,50

6

PO#

587481

Old Navy Label

ONMKL-36

1.750

$

15,20

$

26,60

7

PO#

589085

JCP HTL Arizona

AZ-01-565-A

89.925

$

10,39

$

934,32

EP-09-825-A

11.050

$

17,50

$

193,38

$

2.660,98


$

2.660,98

Rp

25.577.340


$

266,10

Rp

2.557.734

8 PO# 588197 HT JCP Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

DPP

% % % %

PPn BM

Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… TOTAL




Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000188



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

1

PO#

586891

JCP Hang Tag

AZ-01-830-A

24.272

$

13,94

$

338,35

PARSIAL 2/586891

2

PO#

588197

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

11.000

$

17,50

$

192,50

PARSIAL 2/588197

ONMKL-36

17.050

$

15,20

$

259,16

$

790,01


$

790,01

Rp

7.593.576


$

79,00

Rp

759.358

3 PO# 588623 Old Navy Label Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %







172


Lembar ke-2 :

173



: 010.000.12.00000191



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

PARSIAL 2/586891 1

PO#

586891

JCP Hang Tag

AZ-01-830-A

48.544

$

13,94

$

676,70

PARSIAL 2/588197 2

PO#

588042

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

18.640

$

7,62

$

142,04

3

PO#

588043

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

17.430

$

7,62

$

132,82

4

PO#

588044

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

11.790

$

7,62

$

89,84

5

PO#

588231

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

18.356

$

26,06

$

478,36

6

PO#

588232

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

17.224

$

26,06

$

448,86

7

PO#

588233

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

16.069

$

26,06

$

8

PO#

588541


KOH-7443-CR

40.700

$

21,82

$

888,07

9

PO#

588542


KOH-7443-CR

76.475

$

21,82

$

1.668,68

10

PO#

589286

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

15.010

$

7,62

$

114,38

572

$

28,05

$ $

16,04 5.074,55

$ $

5.074,55 507,46

11 PO# 589490 Heat Transfer Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


CK JEANS - HTL


PARSIAL 3/586891

418,76

Rp Rp




48.776.575 4.877.657


Lembar ke-1 :

174



: 010.000.12.00000193



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut PARSIAL 3/586891 1



Harga Satuan

Q'ty

PO# 589483

HTL June Daisy

JUNE DAISY

34.360 $

21,49 $

2

PO# 589503

HTL June Daisy

JUNE DAISY

34.360 $

21,49 $

738,40

3

PO# 589808


KOH-7443-CR

119.925 $

21,82 $

2.616,76

9.600 $

10,39 $

99,74

$

4.193,30


$

4.193,30

Rp

40.306.000


$

419,33

Rp

4.030.600

4 PO# 590920 JCP HTL Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

AZ-01-565-A

738,40


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

DPP

% % % %

Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… TOTAL

PPn BM



Catatan : Kurs : Rp 9.612,00 / 1 USD *) Coret yang tidak perlu Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000194



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

1

PO#

584002


KOH-70003-JB

4.450

$

19,50

$

86,78

2

PO#

586652

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

16.990

$

7,62

$

129,46

AZ-01-830-A

48.544

$

13,94

$

676,70

$

892,94


$

892,94

Rp

8.582.939


$

89,29

Rp

858.294

3 PO# 586891 JCP Hang Tag Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %


…………… …………… …………… ……………






Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000196



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1

PO#

586652

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

2

PO#

586891

JCP Hang Tag

AZ-01-830-A

3

PO#

589313

On Matchbook Stretch

ONKMB-386-S

4

PO#

589648

Gymboree HTL



Harga Satuan

Q'ty

$

7,62

9.704

$

13,94

$

135,27

129.700

16.460

$

7,80

$

$

1.011,66

GYM-10HEATTFR1

11.370

$

7,62

EP-09-825-A

11.400

$

17,50

$

125,43

86,64

$

199,50

$

1.558,50


$

1.558,50

Rp

14.983.419


$

155,85

Rp

1.498.342


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM




175


Lembar ke-1 :

176



: 010.000.12.00000197



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


1

PO# 589914

HT JCP Arizona


Harga Satuan

Q'ty

EP-09-825-A

66.300

$

17,50

$

1.160,25

PARSIAL 1,2 CLOSED / 589914

KOH-7436-CR

75.900

$

22,00

$

1.669,80

PARSIAL 1 / 590195

$

2.830,05


$

2.830,05

Rp

27.208.101


$

283,01

Rp

2.720.810

2 PO# 590195 Hang Tag Croft & Barrow Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF

DPP

PPn BM


…...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. …………………. Choi Kabchul Direktur Catatan : Kurs : Rp 9.614,00 / 1 USD *) Coret yang tidak perlu

Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP

Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000198



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


PARSIAL 1,2 CLOSED 1 / 589914 PO# PARSIAL 1 / 590195 2

Q'ty

588702


KOH-70003-JB

$

19,50

$

36,56

PO#

589953

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

22.200

$

7,62

$

169,16

3

PO#

589958

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

21.310

$

7,62

$

162,38

4

PO#

589960

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

15.740

$

7,62

$

119,94

5

PO#

589961

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

16.690

$

7,62

$

127,18

6

PO#

590145

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

33.420

$

7,62

$

254,66

7

PO#

590149

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

12.310

$

7,62

$

93,80

8

PO#

590155

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

36.890

$

7,62

$

281,10

9

PO#

590160

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

40.230

$

7,62

$

306,55

10

PO#

590372

Heat Transfer

CK JEANS - HTL

3.290

$

28,05

$

92,28

11

PO#

590374

Heat Transfer

CK JEANS - HTL

2.395

$

28,05

$

67,18

12

PO#

590376

Heat Transfer

CK JEANS - HTL

3.455

$

28,05

$

96,91

CK JEANS - HTL

1.077

$

28,05

$ $

30,21 1.837,91

$ $

1.837,91 183,79

13 PO# 590914 Heat Transfer Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %



1.875


Harga Satuan

Rp Rp




17.669.667 1.766.967


Lembar ke-1 :

177


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000199

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:


NPWP

:

31.459.348.4-451.000

No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

OACCSZNW

19.030

$

0,00969

$

184,40

BNACCU

92.850

$

0,01033

$

959,14

9.440

$

0,01033

$

97,52

9.430

$

0,01033

$

97,41

$

1.338,47


$

1.338,47

Rp

12.868.051


$

133,85

Rp

1.286.805

1

HANG TAG

NACC1B1 NACC1G1 Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

TARIF

DPP

…...…. %

Rp. ……………

…...…. % …...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… TOTAL

PPn BM


Rp. …………………. Rp. Rp. Rp. Rp.

…………………. …………………. …………………. …………………. Choi Kabchul Direktur

Catatan : 9.614,00 / 1 USD Kurs : Rp *) Coret yang tidak perlu

Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000200



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


Q'ty

1 PO# 589914 HT JCP Arizona EP-09-825-A Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

33.500


Harga Satuan $

17,50

$

586,25

$

586,25


$

586,25

Rp

5.636.208


$

58,63

Rp

563.621

PARSIAL 3 CLOSED / 589914


TARIF

DPP

PPn BM


…...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. …………………. Choi Kabchul Direktur Catatan : Kurs : Rp 9.614,00 / 1 USD *) Coret yang tidak perlu


Lembar ke-1 :

178



: 010.000.12.00000201



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


PARSIAL 3 CLOSED 1 / 589914 PO#

589914

Q'ty


Harga Satuan

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

57.900 $

2

PO# 589847

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

19.200 $

7,62

$

146,30

3

PO# 589972

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

26.500 $

17,50

$

463,75

4

PO# 590889

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

26.240 $

7,62

$

199,95

5

PO# 590953

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

25.750 $

7,62

$

196,22

GYM-10HEATTFR1

32.850 $

7,62

$

250,32

$

2.269,79


$

2.269,79

Rp

21.821.761


$

226,98

Rp

2.182.176

6 PO# 590957 Gymboree HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

17,50 $

1.013,25

PARSIAL 4 CLOSED / 589914


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………

PPn BM





Lembar ke-1 :

179


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000203



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


PARSIAL 4 CLOSED 1 / 589914 PO#

590344


Harga Satuan

Q'ty

JCP Arizona Xersion HT

EP-09-862-B

6.500

$

56,07

$

2

PO# 591340

HTL WT Enzoro

HTL WT ENZORO

2.600

$

4,10

$

10,66

3

PO# 591586

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

9.100

$

17,60

$

160,16

4

PO# 591588

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

8.550

$

17,60

$

150,48

EP-09-825-A

1.200

$

17,50


364,46

$

21,00

$

706,76


$

706,76

Rp

6.794.791


$

70,68

Rp

679.479


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %

DPP

PPn BM

Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… TOTAL




Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000204



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11


: PT. MIDAS INDONESIA

Alamat

: Jl. Raya Cukanggalih II RT.001 RW.02 Cukang Galih Curug Tangerang : 02.022.089.3-451.000

NPWP No. Urut 1

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak PAPER BOX

Star Eyes 2 Pair Eyelashes Barcode 1006 5440 Batch No. 276755

2 STICKER Star Eyes Eyelashes Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang TARIF DPP …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… TOTAL

Q'ty

Harga Satuan


32.208

Rp

600

Rp

19.324.800

1.342

Rp

1.000

Rp Rp

1.342.000 20.666.800

Rp Rp

20.666.800 2.066.680

Mewah Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

PPn BM …………………………………. …………………………………. …………………………………. …………………………………. ………………………………….





Lembar ke-2 :

180



: 010.000.12.00000205



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11


: CV. PERKASA

Alamat

: KP. Caringin Lapang RT.02 RW.06 Nyangkowek Cicurug Kab. Sukabumi

NPWP

: 02.301.088.7-405.000

No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


1

Inner Nikko 3 x 2,5

20.000

Rp

120

Rp

2.400.000

2

Inner Nikko 4 x 3''

16.018

Rp

140

Rp

2.242.520

3

Master Nikko 3 x 2,5''

1.500

Rp

1.150

Rp

1.725.000

1.500

Rp

1.150

Rp Rp

1.725.000 8.092.520

Rp Rp

8.092.520 809.252

4 Master Nikko 4 x 3'' Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang Mewah TARIF DPP PPn BM …...…. % Rp. ………… Rp. …………………………………. …...…. % Rp. ………… Rp. …………………………………. …...…. % Rp. ………… Rp. …………………………………. …...…. % Rp. ………… Rp. …………………………………. TOTAL Rp. ………………………………….





Lembar ke-1 :

181



: 010.000.12.00000207



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut 1

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak PO# 591505


Q'ty

AZ-01-581-B

24.272 $



PPn BM


Harga Satuan 13,94 $

338,35

$

338,35

$ $

338,35 Rp 33,84 Rp

3.254.250 325.425




PARSIAL 1 /591505


182


183










Lampiran 4 FAKTUR PAJAK, SSP, DAN SPT MASA PPN BULAN NOVEMBER Lembar ke-2 :


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000208



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat

: Jl. Raya Cukanggalih II RT.001 RW.02 Cukang Galih Curug Tangerang

NPWP

: 02.022.089.3-451.000

No. Urut


1 WHITE BOX WHITE BOX Uk. 190X170X100 MM + LAYER Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang TARIF DPP …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… TOTAL

Harga Satuan

Q'ty 360

Rp


1.500

Rp

540.000

Rp

540.000

Rp Rp

540.000 54.000


PPn BM …………………………………. …………………………………. …………………………………. …………………………………. ………………………………….

Cikarang, 01 November 2012



Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000209



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


Q'ty

1 WHITE BOX WHITE BOX Uk. 190X170X100 MM + LAYER Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang TARIF DPP …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… TOTAL

1.000

Harga Satuan Rp

1.500

Harga Jual/Penggantian/ Uang Muka/Termijn Valas *) Rp Rp

1.500.000

Rp

1.500.000

Rp Rp

1.500.000 150.000


PPn BM …………………………………. …………………………………. …………………………………. …………………………………. ………………………………….




192


Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000211



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

1

PO# 591645

HTL Enzoro - 05

HTL ENZORO - 05

1.200

$

9,10

$

10,92

2

PO# 591758

Heat Transfer LBL

ONMXL - 145

39.650

$

17,60

$

697,84

3

PO# 591760

Heat Transfer LBL

ONMXL - 145

18.100

$

17,60

$

318,56

7.950 $

10,41

4 PO# 593078 Gymboree HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

GYM-10HEATTFR1

$

82,76

$

1.110,08


$

1.110,08

Rp

10.676.749


$

111,01

Rp

1.067.675


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


PPn BM




193


Untuk PKP yang menerbitkan Faktur Pajak

Lembar ke-2 :

194



: 010.000.12.00000212



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut 1


590195


KOH-7436-CR


Harga Satuan

Q'ty 216.000

$

22,00

$

24.272

$

13,94

$

338,35

$

5.090,35


$

5.090,35

Rp

48.958.986


$

509,04

Rp

4.895.899

2 PO# 591505 JCP Hang Tag Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

AZ-01-581-B

4.752,00 parsial 2 / 591505


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. …………… Rp. ………………….

…...…. % …...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. ………………….




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000213



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1

PO# 588604

Old Navy Label

ONMXL-232

2

PO# 590195


KOH-7436-CR

3

PO# 591815

OS188 White

HTL OS188 WHT

4

PO# 591819

OS188 Grey

HTL OS188 GREY

680

5

PO# 591823

OS188 Grey

HTL OS188 GREY

5.746

6

PO# 591829

OS188 White

HTL OS188 WHT

13.884

7

PO# 592261

Heat Transfer LBL

ONMXl-145

29.750

ONMXL-232

39.950

8 PO# 593149 Old Navy Label Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn


Harga Satuan

Q'ty 23.200

$

15,00

$

348,00

109.275

$

22,00

$

2.404,05

$

18,15

$

$

18,15

$

12,34

$

18,15

$

104,29

$

18,15

$

251,99

$

17,60

$

$

15,00

$

599,25

$

4.244,43

$ $

4.244,43 424,44

50

0,91

523,60



PPn BM

Rp Rp




40.822.928 4.082.293


Lembar ke-2 :

195


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000214



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut 1


$

676,70

$

676,70


$

676,70 Rp

6.508.501


$

67,67 Rp

650.850

parsial 2 Jumlah / 591505

PO# 591505 JCP Hang Tag Arizona Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

AZ-01-581-B


Harga Satuan

Q'ty 48.544

$

13,94

parsial 3 / 591505


TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. %

Rp. ……………

Rp. ………………….

…...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. …………… TOTAL

Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. ………………….




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000215



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

parsial 3 /1591505 PO#

590229

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

11.608

$

26,06

$

302,50

2

PO#

590230

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

9.403

$

26,06

$

245,04

3

PO#

590231

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

14.866

$

26,06

$

387,41

4

PO#

590235

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

10.915

$

26,06

$

284,44

5

PO#

590242

Gymboree HTL

GYM-12CZY-8HTCM

17.254

$

26,06

$

6

PO#

591505


AZ-01-581-B

48.544

$

13,94

$

676,70

7

PO#

592117


KOH-7443-CR

143.575

$

21,82

$

3.132,81

8

PO#

593143

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

16.864

$

7,62

$

128,50

9

PO#

593146

Gymboree HTL

GYM-10HEATTFR1

21.072

$

7,62

$

160,57

10

PO#

593506

Heat Transfer LBL

ONMXL-145

22.350

$

17,60

$

393,36

4.600

$

15,20

$ $

69,92 6.230,89

$ $

6.230,89 623,09

11 PO# 593889 Old Navy Label Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………

ONMKL-36


449,64

Rp Rp




59.928.700 5.992.870


Lembar ke-1 :

196



: 010.000.12.00000216



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1 PO# 591505 JCP Hang Tag Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


AZ-01-581-B

48.544


Harga Satuan

Q'ty $

13,94 $ $

$ $ PPn BM

676,70 676,70

676,70 Rp 67,67 Rp

6.508.501 650.850




parsial 5 CLOSED / 591505



Lembar ke-1 :

197


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000218



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


parsial 5 CLOSED 1 / 591505 PO#

591505 JCP Hang Tag Arizona 2 PO# 593909 JCP HTL Arizona 3 PO# 593910 JCP HTL Arizona 4 PO# 593931 JCP Hang Tag Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


AZ-01-581-B AZ-01-565-A AZ-01-565-A AZ-01-830-A


Harga Satuan

Q'ty

48.544 $ 24.319 $ 80.061 $ 48.544 $

13,94 10,39 10,39 13,94

PPn BM

$ $ $ $ $

676,70 252,67 831,83 676,70 2.437,90

$ $

2.437,90 243,79



Rp Rp

23.474.539 2.347.454




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000219



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11


: PT. R-PAC INDONESIA

Alamat

: Kompleks Toho Blok D No. 3 Jl. Pantai Indah Barat, Pantai Indah Kapuk Jakarta Utara 14470, Indonesia

NPWP

: 02.418.979.7-059.000

No. Urut


1

Maxx Heat Transfer Size: 52 mm X 70 mm (Excl. Cutting Area ) Color: White Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


5.654

PPn BM


Harga Satuan

Q'ty

$

27,28

$

154,24

$

154,24

$ $

154,24 15,42

Rp Rp




1.485.177 148.518


Lembar ke-2 :

198


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000220



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.418.979.7-059.000

No. Urut 1


Q'ty 74.070

Boca Classics


Harga Satuan $

12,13

$

898,47

$

898,47

$ $

898,47 89,85

Size: 45 mm X 40 mm (Excl. Cutting Area ) Color: Black & White



PPn BM

Rp Rp

8.651.368 865.137





Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000221



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut



591505 JCP Hang Tag Arizona 2 PO# 593597 Hang Tag Croft & Barrow 3 PO# 593600 Hang Tag Croft & Barrow parsial 1 CLOSED 4 / 593931 PO# 593931 JCP Hang Tag Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………

Q'ty AZ-01-581-B KOH-7436-CR KOH-7436-CR AZ-01-830-A

PPn BM

48.898 70.400 49.100 48.544


Harga Satuan $ $ $ $

13,94 22,00 22,00 13,94

$ $ $ $ $

681,64 1.548,80 1.080,20 676,70 3.987,34

$ $

3.987,34 398,73


parsial 2 CLOSED/ 593931

Rp Rp




38.394.097 3.839.410


Lembar ke-2 :

199



: 010.000.12.00000222



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut



593931 JCP Hang Tag 2 PO# 594591 Gymboree HTL 3 PO# 594594 Gymboree HTL parsial 2 CLOSED/ 4 593931 PO# 594598 Gymboree HTL 5 PO# 594601 Gymboree HTL 6 PO# 594603 Gymboree HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


Q'ty AZ-01-830-A GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM GYM-12CZY-8HTCM


Harga Satuan

41.856 $ 15.200 $ 18.550 $ 20.450 $ 22.300 $ 10.400 $

13,94 26,06 26,06 26,06 26,06 26,06

PPn BM

$ $ $ $ $ $ $

583,47 396,11 483,41 532,93 581,14 271,02 2.848,08

$ $

2.848,08 284,81


Rp Rp

27.424.162 2.742.416




Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP sebagai bukti pajak Masukan

FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000223

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:


NPWP

:

31.459.348.4-451.000

No. Urut 1

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak Gymboree

Q'ty 98.090 7.960 8.160

MHTUSUN501 NMHTS50B1

NMHTS50B2 Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF

DPP

PPn BM

…...…. % Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. % Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. % Rp.

……………

Rp. ………………….

……………

Rp. ………………….

…...…. % Rp.

TOTAL



Harga Satuan $ $ $

0,0093 0,0091 0,0091

$ $ $

912,24 72,44 74,26

$

1.058,93

$ $

1.058,93 105,89

Rp Rp

10.196.437 1.019.644




Lembar ke-2 :

200



: 010.000.12.00000224



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.022.089.3-451.000

No. Urut 1

Q'ty

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak WHITE BOX

WHITE BOX LIONESS

Harga Satuan

3.800

Rp


1.000

Rp

3.800.000

Rp

3.800.000

Rp Rp

3.800.000 380.000

Uk. 155X75X140 ISI: 6 PCS Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang TARIF DPP …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… …...…. % Rp. ………… TOTAL

Mewah PPn BM Rp. …………………………………. Rp. …………………………………. Rp. …………………………………. Rp. …………………………………. Rp. ………………………………….



*) Coret yang tidak perlu Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP sebagai bukti pajak Masukan

FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000225

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:


NPWP

:

31.459.348.4-451.000

No. Urut


1 70685-001 HANG TAG AZ-01-830-A Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga

Q'ty 11.211


Harga Satuan $

0,0154

$ $

173,10 173,10

$ $

173,10 17,31

Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % Rp.

DPP ……………

PPn BM Rp. ………………….

…...…. % Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. % Rp.

……………

Rp. ………………….

…...…. % Rp.

……………

Rp. ………………….

TOTAL


Rp Rp

1.666.780 166.678




Lembar ke-1 :

201


FAKTUR PAJAK

: 010.000.12.00000226



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut

Q'ty


1 PO# 594602 HT JCP 2 PO# 596924 JCP HTLArizona Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi uang potongan Dikurangi mukaharga yang telah diterima

EP-09-825-A AZ-01-565-A

14.150 4.361 $$

17,50 10,39

Dasar=Pengenaan Pajak PPN 10% x Dasar Pengenaan Pajak


TARIF …...…. % % …...…. …...…. % …...…. %


Harga UangJual/Penggantian/ Muka/Termijn

Harga Satuan

Valas *)

Rp

$$ $

247,63 45,31 292,94

$ $

292,94 29,29

PPn BM

Rp Rp

2.820.719 282.072


Rp. …………………. …………………. Rp. Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. …………………. Choi Kabchul Direktur


Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK


: 010.000.12.00000227



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1 PO# 594634 HT JCP Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


Q'ty EP-09-825-A

PPn BM

24.700 $


Harga Satuan 17,50

$ $

432,25 432,25

$ $

432,25 43,23

parsial 1/594634

Rp Rp




4.162.135 416.214



Lembar ke-2 :

202


FAKTUR PAJAK


: 010.000.12.00000228



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


parsial 1/594634 1 PO# 595158 HT JCP Arizona 2 PO# 595160 HT JCP Arizona 3 PO# 595163 HT JCP Arizona 4 PO# 596535 Gymboree HTL 5 PO# 596542 Gymboree HTL 6 PO# 596547 Gymboree HTL 7 PO# 596567 HTL June Daisy 8 PO# 596572 HTL June Daisy 9 PO# 596657 HTL June Daisy 10 PO# 596659 HTL June Daisy 11 PO# 596918 JCP HTL Arizona 12 PO# 597452 Old navy Label Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


EP-09-825-A EP-09-825-A EP-09-825-A GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1 JUNE DAISY JUNE DAISY JUNE DAISY JUNE DAISY AZ-01-565-A ONMKL-36

4.200 2.600 4.200 26.750 32.950 40.400 27.205 7.175 24.335 10.035 35.284 4.250


Harga Satuan

Q'ty

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

17,50 17,50 17,50 7,62 7,62 7,62 21,49 21,49 21,49 21,49 10,39 15,20

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

73,50 45,50 73,50 203,84 251,08 307,85 584,64 154,19 522,96 215,65 366,60 64,60 2.863,91

$ $

2.863,91 286,39


Rp Rp

27.585.181 2.758.518


…………………. …………………. …………………. …………………. ………………….

Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP Choi Kabchul Direktur Catatan : Kurs : Rp 9.632,00 / 1 USD *) Coret yang tidak perlu


Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK


: 010.000.12.00000229



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1 PO# 594634 HT JCP Arizona 2 PO# 595168 HT JCP Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %

EP-09-825-A EP-09-825-A


…………… …………… …………… ……………

Q'ty

PPn BM

26.500 33.800


Harga Satuan $ $

17,50 17,50

$ $ $

463,75 591,50 1.055,25

$ $

1.055,25 105,53

parsial 2/594634 parsial 1/595168

Rp Rp




10.164.168 1.016.417


Lembar ke-1 :

203


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000230



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.022.089.3-451.000

No. Urut


Harga Jual/Penggantian/ Uang Muka/Termijn Rp

Harga Satuan

Valas *) P.BOX

1

Q'ty

TAKMA TIRNAKA A-80 FRENCH

6.000

Rp

500

Rp

3.000.000

8 697888 018665 2

P.BOX

TAKMA TIRNAKA A-72 FRENCH 8 697888 018412

6.000

Rp

500

Rp

3.000.000

3

P.BOX


6.000

Rp

500

Rp

3.000.000

4

P.BOX


2.400

Rp

500

Rp

1.200.000

5 P.BOX TAKMA TIRNAKA A-76 FRENCH Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak

2.400

Rp

500

Rp Rp

1.200.000 11.400.000

Rp Rp

11.400.000 1.140.000

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah TARIF DPP …...…. % Rp. ………… Rp. …...…. % Rp. ………… Rp. …...…. % Rp. ………… Rp. …...…. % Rp. ………… Rp. TOTAL Rp.

PPn BM …………………………………. …………………………………. …………………………………. …………………………………. ………………………………….




Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK


: 010.000.12.00000231



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


parsial 2/594634 1

PO# 597053 Heat Transfer PO# 597698 Gymboree HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak

parsial 1/595168 2

TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………

Q'ty CK JEANS - HTL GYM-12CZY-8HTCM

PPn BM

7.080 13.938


Harga Satuan $ $

28,05 26,06

$ $ $

198,59 363,22 561,81

$ $

561,81 56,18

Rp Rp




5.411.354 541.135



Lembar ke-2 :

204


FAKTUR PAJAK

: 010.000.12.00000232



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1 PO# 594634 HT JCP Arizona 2 PO# 595168 HT JCP Arizona Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………

EP-09-825-A EP-09-825-A


Harga Satuan

Q'ty 45.300 48.200

$ $

17,50 17,50

PPn BM

$ $ $

792,75 843,50 1.636,25

$ $

1.636,25 163,63

Rp Rp

15.760.360 1.576.036




Lembar ke-1 :


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000233



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut 1

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak HS1209-201PO

Q'ty

Harga Satuan


P.CARD

P. CARD NAIL GLUE

15.840

Rp

180

Rp

2.851.200

STICKER

GLUE STICKER NAIL GLUE

15.840

Rp

90

Rp

1.425.600

80

Rp

1.500

Rp

120.000

Rp

4.396.800

Rp Rp

4.396.800 439.680

LOT. IK01 2

HS1209-108PO

WHITE BOX Uk. 190X170X100 MM

WHITE BOX

+ LAYER Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang Mewah TARIF DPP …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. TOTAL

………… ………… ………… …………

Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

PPn BM …………………………………. …………………………………. …………………………………. …………………………………. ………………………………….





Lembar ke-1 :

205



: 010.000.12.00000234



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut 1


598001

Graphics Hang Tag

KOH-4703-EL

9,09 $

101,81

$

101,81


$

101,81

Rp

980.634


$

10,18

Rp

98.063


11.200


Harga Satuan

Q'ty $


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %


PPn BM






Lembar ke-1 :

206



: 010.000.12.00000236



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

2.700

Rp

150

Rp

405.000

103,40

Rp

1.500

Rp

155.100

Rp

560.100


Rp

560.100


Rp

56.010

1

DIE CUT ADIDAS AD CJAP-SC-IN

2 CUTTING POLAR Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah TARIF DPP PPn BM …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. …...…. % Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. ………………….




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000237



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1

PO#

599096

HTL

HTL-FASHION BUG

2

PO#

599144

HT JCP Xersion

EP-00-860-A

Q'ty


Harga Satuan

4.326

$

6,30

$

27,25

10.600

$

10,30

$

109,18

$

136,43


$

136,43

Rp

1.314.094


$

13,64

Rp

131.409


TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………

PPn BM Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. ………………….




Lembar ke-2 :

207



: 010.000.12.00000238



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


1

PO#

595168

HT JCP Arizona

EP-09-825-A


Harga Satuan

Q'ty 40.900

$

17,50

$

715,75

$

715,75


$

715,75

Rp

6.894.104


$

71,58

Rp

689.410


parsial 3/595168


TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %


…………… …………… …………… ……………





Lembar ke-2 :


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000239

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT. MIDAS INDONESIA

Alamat

:

Jl. Raya Cukanggalih II RT.001 RW.02 Cukang Galih Curug Tangerang

NPWP

:

02.022.089.3-451.000

No. Urut 1

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak HS1209-101PO

WHITE BOX

WHITE BOX PWC GLUE

Q'ty

Harga Satuan


360

Rp

650

Rp

234.000

Uk. 100X60X103 2

HS1209-106PO

WHITE BOX

WHITE BOX PWC GLUE Uk. 100X60X103

3.960

Rp

650

Rp

2.574.000

3

HS1210-106PO

WHITE BOX

WHITE BOX (EYELASH) Uk. 100X60X103

1.332

Rp

630

Rp

839.160

4

HS1210-102PO

WHITE BOX


1.656

Rp

630

Rp

1.043.280

5

HS1210-106PO

WHITE BOX


468

Rp

630

Rp

294.840

6

HS1210-116PO

WHITE BOX

WHITE BOX PWC GLUE Uk. 100X60X103

1.597

Rp

650

Rp

1.038.050

7

WYO-2349(UA) WYO-2350(UA) WYO-2351(UA) WYO-2354(UA)

1481209

P.BOX GREEN GLITTER LASH PRESS SAMPLE GREEN GLITTER LASH

7.251 235

Rp Rp

180 180

Rp Rp

1.305.180 42.300

Rp

7.370.810

Rp Rp

7.370.810 737.081

Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang Mewah TARIF DPP …...…. % Rp. …………………………. …...…. % Rp. …………………………. …...…. % Rp. …………………………. …...…. % Rp. …………………………. TOTAL

Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

PPn BM …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… …………………………………………… ……………………………………………





Lembar ke-2 :

208


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000240



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut



Harga Satuan

Q'ty

1

PO#

594513

HTL Enzoro

HTL ENZORO

1.200

$

4,55

$

5,46

2 3

PO# PO#

598633 598636

GAP Heat Transfer GAP Heat Transfer

GOHTLW-22 GOHTLW-22

8.290 8.690

$ $

18,33 18,33

$ $

151,96 159,29

4 5

PO# PO#

599087 599094

HTL HTL

HTL-FASHION BUG HTL-FASHION BUG

3.650 2.023

$ $

6,30 6,30

$ $

23,00 12,74

6 7

PO# PO#

599135 599250



44.830 16.050

$ $

7,62 7,62

$ $

341,60 122,30

GYM-10HEATTFR1 HTL ENZORO 02 17403

6.750 3.000 8.660

$ $ $

7,62 4,26 33,00

$ $ $ $

51,44 12,78 285,78 1.166,35

$ $

1.166,35 116,64

parsial 3/595168

8 PO# 599253 Gymboree HTL 9 PO# 599470 HTL Enzoro 02 10 PO# 599648 Umbro Hang Tag Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


DPP …………… …………… …………… ……………

Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

PPn BM …………………. …………………. …………………. …………………. ………………….

Rp Rp

11.234.283 1.123.428



Lembar ke-1 :



: 010.000.12.00000241



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


PO#

Harga Satuan

Q'ty


EP-09-825-A

45.300

$

17,50

$

792,75

595168 HT JCP Arizona EP-09-825-A 2 PO# Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

62.600

$

17,50

$ $

1.095,50 1.888,25

$ $

1.888,25 188,83

594634

HT JCP Arizona

parsial 4,5/594634 parsial 4/595168

Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF

DPP

PPn BM

…...…. %

Rp. …………… Rp. ………………….

…...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. ………………….

…...…. %

Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. ………………….

Rp Rp



18.187.624 1.818.762


Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000242



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


1

PO#

595168

HT JCP Arizona

EP-09-825-A

108.000

$

17,50

$

1.890,00

2

PO#

598599

On Heat Transfer

ONMAL-9

19.140

$

19,33

$

369,98

3

PO#

598601

On Heat Transfer

ONMAL-9

23.980

$

19,33

$

463,53

4 5

PO# PO#

599601 599602

JCP HTL Ana JCP HTL Ana Woman

84-20-077-B 98-20-026-B

34.700 8.700

$ $

4,96 4,96

$ $

172,11 43,15

6

PO#

599606

JCP HTL Ana Woman

98-20-026-B

7.800

$

4,96

$

7

PO#

599609

JCP HTL Ana Woman

98-20-026-B

18.250

$

4,96

$

90,52

8 9

PO# PO#

599616 599858

Heat Transfer LBL Cosmopolitan HT

ONMXL-145 EP-00-151-A

32.550 1.400

$ $

17,60 7,92

$ $

572,88 11,09

10

PO#

599860

Cosmopolitan HT

EP-00-151-A

1.400

$

7,92

$

11,09

11

PO#

599862

Cosmopolitan HT

EP-00-151-A

7.050

$

7,92

$

55,84

12 13

PO# PO#

599859 599861

Cosmopolitan HT Cosmopolitan HT

EP-00-151-A EP-00-151-A

12.150 6.200

$ $

7,92 7,92

$ $

96,23 49,10

14

PO#

599863

Cosmopolitan HT

EP-00-151-A

13.100

$

7,92

$

103,75

15

PO#

599865

Cosmopolitan HT

EP-00-151-A

10.700

$

7,92

$

84,74

EP-00-155-A EP-00-155-A

7.150 24.700

$ $

10,41 10,41

$ $ $

74,43 257,13 4.384,26

$ $

4.384,26 438,43

16 PO# 600286 JCP HT Cosmopolitan 17 PO# 600288 JCP HT Cosmopolitan Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. TOTAL

DPP …………… …………… …………… ……………

Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

PPn BM …………………. …………………. …………………. …………………. ………………….

38,69

Rp Rp

42.229.192 4.222.919



Lembar ke-2 :


FAKTUR PAJAK : 010.000.12.00000243



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11


: CV. PERKASA

Alamat

: KP. Caringin Lapang RT.02 RW.06 Nyangkowek Cicurug Kab. Sukabumi : 02.301.088.7-405.000

NPWP No. Urut


1

017/PO/P/XI/12

Inner Nikko 3 Inner Nikko 4 Master Nikko Master Nikko

2

013/PO/P/XI/12

Layer ex Kertas Bekas Uk. 19x26 cm

3

018/PO/P/XI/12

x x 3 4

2,5'' 3'' x 2,5'' x 3''

Inner Nikko 4 x 3'' Master Nikko 4 x 3'' Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan TARIF …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp.

Atas Barang Mewah DPP …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. TOTAL

Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

PPn BM …………………… …………………… …………………… …………………… ……………………

Q'ty

Harga Satuan

20.000 20.000 1.500 1.500

Rp Rp Rp Rp

10.000

3.500 1.500


120 140 1.150 1.150

Rp Rp Rp Rp

2.400.000 2.800.000 1.725.000 1.725.000

Rp

15

Rp

150.000

Rp Rp

140 1.150

Rp Rp Rp

490.000 1.725.000 11.015.000

Rp Rp

11.015.000 1.101.500




209


Lembar ke-1 :

210



: 010.000.12.00000244



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut


Q'ty

Harga Satuan


1

PO#

596591

On Heat Transfer

ON-1XSM080

142.480

$

8,51

$

1.212,50

2 3 4 5

PO# PO# PO# PO#

598605 598642 598686 598925

On Heat Transfer On Heat Transfer Main Lable Heat Seal HTL Enzoro 01

ONMAL-9 ONMAL-9 CA C9-1570-F-G HTL ENZORO 01

145.220 990 62.239 1.000

$ $ $ $

19,33 23,31 11,20 6,82

$ $ $ $

2.807,10 23,08 697,08 6,82

6 7 8

PO# PO# PO#

599173 599174 600362

JCP Hang Tag JCP Hang Tag Heat Seal MLB

AZ-01-830-A AZ-01-830-A OS-360 WHITE

3.037 1.550 1.050

$ $ $

13,94 13,94 18,83

$ $ $

42,34 21,61 19,77

9 10 11

PO# PO# PO#

600371 600521 601060

Heat Seal MLB Main Lable Heat Seal On Heat Transfer

OS-359 WHITE C9-1570-F-G ONMAL-9 CA

3.750 62.239 4.660

$ $ $

18,83 10,64 23,31

$ $ $

70,61 662,22 108,62

780

$

23,31

$ $

18,18 5.689,93

$ $

5.689,93 568,99

12 PO# 601063 On Heat Transfer Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

ONMAL-9 CA



Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

PPn BM …………………. …………………. …………………. …………………. ………………….

Rp Rp

54.805.406 5.480.541




Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000245



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP


No. Urut 1


Laminating Sonoma + Die Cut

2 Die Cut Sonoma 3 Polar Sonoma Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn

Q'ty

Harga Satuan


6.225

Rp

1.483

Rp

9.231.675

2.645 181,25

Rp Rp

150 1.500

Rp Rp

396.750 271.875

Rp

9.900.300,0

Rp Rp

9.900.300,0 990.030,0

Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang Mewah TARIF DPP

Cikarang, 26 November 2012 PPn BM

…...…. %

Rp. …………… Rp. ………………….

…...…. % …...…. % …...…. %

Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. …………………. Rp. …………… Rp. …………………. TOTAL Rp. …………………. Choi Kabchul Direktur



Lembar ke-1 :

211



: 010.000.12.00000246



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut

Q'ty


1

1 DIE CUT KOH-10001-SN Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak Pajak Penjualan Atas Barang Mewah TARIF DPP …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %

Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… Rp. …………… TOTAL

Harga Satuan Rp


1.300.000

Rp Rp

1.300.000 1.300.000

Rp Rp

1.300.000 130.000

Cikarang, 26 November 2012 PPn BM



Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000247



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.418.979.7-059.000

No. Urut


Q'ty

1

Denim Heat Transfer Size: 45,72 mm X 16,51 mm (Excl. Cutting Area ) Color: 15-4101 TCX Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. TOTAL

DPP …………… …………… …………… ……………

5.228

PPn BM


Harga Satuan $

6,68

$

34,92

$

34,92

$ $

34,92 Rp 3,49 Rp




336.349 33.635


Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000248



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut


1 PO# 594634 HT JCP Arizona 2 PO# 599688 Valerie Stevens HT 3 PO# 599689 Valerie Stevens Petite HT 4 PO# 599691 Valerie Stevens Woman HT 5 PO# 599692 Valerie Stevens HT 6 PO# 601056 HT JCP Arizona 7 PO# 602224 Cosmopolitan HT Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. …...…. …...…. …...….

% % % %


EP-09-825-A VS-4505HT VSP-4505HT VSW-4505HT VS-4505HT EP-09-825-A EP-00-151-A

PPn BM

Q'ty 3.500 9.050 5.000 5.650 13.050 2.200 11.150


Harga Satuan $ $ $ $ $ $ $

17,50 18,66 18,66 18,66 18,66 17,50 7,92

$ $ $ $ $ $ $ $

61,25 168,87 93,30 105,43 243,51 38,50 88,31 799,17

$ $

799,17 79,92

Rp Rp




7.697.605 769.761

212


Lembar ke-1 :

213


FAKTUR PAJAK :

010.000.12.00000250

Nama

:


Alamat

:


NPWP

:

31.303.957.0-413.000


:

05-Apr-11



:

PT. JSKI GREEN

Alamat

:


NPWP

:

31.459.348.4-451.000

No. Urut


Q'ty


Harga Satuan

1

JSKI-10-13-SAE

IGJ13118K

KOH-70131-JB

3.650

$

0,02039

$

74,42

2

JSKI-10-14-SAE

GLJ13119K

KOH-70132-JB

20.550

$

0,02039

$

419,01

GTJ13119K

KOH-70127-JB

2.850

$

0,02039

$

58,11

IGJ13119K

KOH-70131-JB

1.500

$

0,02039

$

30,59 20,39

3

JSKI-10-10-SAE

GTJ32137K

KOH-70127-JB

1.000

$

0,02039

$

4

JSKI-10-12-SAE

IGJ13606K

KOH-70131-JB

2.160

$

0,02039

$

IGJ13607K

KOH-70131-JB

480

$

0,02039

$

9,79

GLJ13606K

KOH-70132-JB

18.342

$

0,02039

$

373,99

GLJ13607K

KOH-70132-JB

3.750

$

0,02039

$

76,46

GTJ13606K

KOH-70127-JB

70.874

$

0,02039

$

1.445,12

GTJ13607K

KOH-70127-JB

17.064

$

0,02039

$

347,93

23.700

$

0,02039

$

483,24

347

$

0,01950

$

6,77

10.320 13.210 8.640

$ $ $

0,00988 0,00930 0,00910

$ $ $

101,96 122,85 78,62

515 1.539

$ $

0,01544 0,01544

$ $

7,95 23,76

5

JSKI-10-08-SAE

GLJ13118K

KOH-70132-JB

6

JSKI-11-01-SAE

GSWJ13108

KOH-4366-JB

7

JSKI-11-01-SK

GYMBOREE

MHTU1 MHTUSUN501 NMHTS50B2

8

JSKI-11-02-HK

16224-001 16224-002

AZ-01-830-A AZ-01-830-A

$


DPP Rp. …………… …………… Rp. …………… …………… Rp. …………… …………… Rp. …………… …………… TOTAL

Catatan : Rp 9.637,00 Kurs : *) Coret yang tidak perlu

Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

$ $

PPn BM …………………. …………………. …………………. …………………. ………………….

44,04

3.725,00 3.725,00 372,50

Rp Rp

35.897.825 3.589.783


Choi Kabchul Direktur / 1 USD

Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000251



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


1 PO# 599076 HT JCP Arizona 2 PO# 599147 HT JCP Arizona 3 PO# 599183 Heat Transfer Belk 4 PO# 599190 Heat Transfer Belk 5 PO# 599198 Heat Transfer Belk 6 PO# 599945 Supplex HT 7 PO# 600508 Teflon Stain Repellent S HT 8 PO# 601310 Gymboree HTL 9 PO# 601327 Gymboree HTL 10 PO# 601332 Gymboree HTL 11 PO# 601364 Gymboree HTL 12 PO# 601407 Gymboree HTL 13 PO# 601409 Gymboree HTL 14 PO# 601523 Gymboree HTL 15 PO# 601526 Gymboree HTL Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. …...…. % Rp. TOTAL

DPP …………… …………… …………… ……………

Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

EP-09-825-A EP-09-825-A BST-SB12-CSL-14 BST-SB12-CSL-25 BST-SB12-CSL-13 H-96671-E K-99146-NA GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1 GYM-10HEATTFR1

PPn BM …………………. …………………. …………………. …………………. ………………….

Q'ty 34.700 11.000 92.000 9.300 31.900 25.000 25.000 16.150 16.650 1.600 30.300 19.780 9.660 17.870 21.370


Harga Satuan $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

17,50 17,50 30,82 37,96 34,36 5,40 5,40 7,62 7,62 7,62 7,62 7,62 7,62 7,62 7,62

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

607,25 192,50 2.835,44 353,03 1.096,08 135,00 135,00 123,06 126,87 12,19 230,89 150,72 73,61 136,17 162,84 6.370,65

$ $

6.370,65 637,07

Rp Rp



61.393.954 6.139.395


Lembar ke-1 :

214



: 010.000.12.00000252



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP No. Urut


1 PO# 599185 Heat Transfer Belk 2 PO# 599334 BST-SB12-CSL-28HS-NVY-HTL Belk 3 PO# 599587 Stay Cool Ins 4 PO# 599588 Sport Sleeve HT 5 PO# 599590 Sport Sleeve HT 6 PO# 599763 Reebok Hang Tag 7 PO# 599766 Reebok Hang Tag 8 PO# 599769 Reebok Hang Tag 9 PO# 599771 Reebok Hang Tag 10 PO# 599775 Reebok Hang Tag 11 PO# 599929 Reebok Hang Tag Jumlah Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termijn Dikurangi potongan harga Dikurangi uang muka yang telah diterima Dasar Pengenaan Pajak PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak TARIF …...…. % …...…. % …...…. % …...…. %


Rp. Rp. Rp. Rp. Rp.

PPn BM …………………. …………………. …………………. …………………. ………………….

BST-SB12-CSL-26 ATV188466 443932 443926 443926 #62622054 #62622052 #62622049 #62622048 #62622032 #62622052

Q'ty 35.950 11.700 5.339 350 950 1.742 1.303 838 1.482 5.254 4.702


Harga Satuan $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

38,86 24,66 11,21 11,21 11,21 36,81 36,81 36,81 36,81 36,81 36,81

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

1.397,02 288,52 59,85 3,92 10,65 64,12 47,96 30,85 54,55 193,40 173,08 2.323,92

$ $

2.323,92 232,39

Rp Rp



22.395.617 2.239.562


Lembar ke-2 :



: 010.000.12.00000254



Alamat


NPWP

: 31.303.957.0-413.000


: 05-Apr-11



Alamat


NPWP

: 02.192.867.6-057.000

No. Urut 1 2 3 4 5 6 7 8

Nama Barang Kena Pajak /Jasa Kena Pajak PO# PO# PO# PO# PO# PO# PO# PO#

599690 601521 602413 602414 602550 602552 602741 602946

Valerie Stevens HT JCP HT Cosmopolitan Graphic Justice Price Ticket Graphic Justice Price Ticket HT JCP Xersion HT JCP Xersion HTL Enzoro 02 Black Gymboree HTL

VS-4505HT EP-00-155-A JUSTICE TICKET JUSTICE TICKET EP-00-860-A EP-00-860-A HTL ENZORO 02B GYM-10HEATTFR1



PPn BM Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. …………………. Rp. ………………….

Q'ty 8.700 5.700 3.000 3.100 14.250 16.200 3.000 26.170


Harga Satuan $ $ $ $ $ $ $ $

18,66 10,41 7,05 7,05 11,10 11,10 4,26 7,62

$ $ $ $ $ $ $ $

162,34 59,34 21,15 21,86 158,18 179,82 12,78 199,42

$

814,89

$ $

814,89 Rp 81,49 Rp



7.853.095 785.309

215


216


217










226

PLAGIAT MERUPAKAN TINDAKAN TIDAK TERPUJI

Recommend Documents