KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET
a Szentes Városi Szolgáltató KFT 2008. évi mérlegbeszámolójához
A Szentes Városi Szolgáltató KFT-t 1993. január 1. napjával hozta létre a Szentes Város Önkormányzatának Képviselıtestülete, mint a Szentesi Városgazdálkodási Vállalat jogutódját.
A KFT egyszemélyes önkormányzati tulajdonú gazdálkodó szervezet 20.000 eFt törzstıkével. Cégbírósági bejegyzés száma: 06-09-002175. Cime: 6600 Szentes, Vásárhelyi út 12. (internet:
[email protected]).
Az éves beszámoló aláírására jogosult személy Döbrıssy Iván ügyvezetı-igazgató (6635 Szegvár, Rozmaring u. 47.). A beszámoló készítéséért felelıs személy dr. Mikecz Miklósné (6600 Szentes, Béke u. 15.)fıkönyvelı (PM regisztrációs szám:155014).
A Kft részére a könyvvizsgálat kötelezı: a választott könyvvizsgáló az Ökönómia Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft, Szentes, Ifjúsági sétány 1. (Cg. 06-09-000718., adószám: 10457355-2-06. Magyar Könyvvizsgálói Kamara nyt: 000998) a könyvvizsgálatot Kocsis Ferenc (000542) könyvvizsgáló végzi.
Tevékenységi köre: - távhı és melegvízszolgáltatás - megbízásos ingatlankezelési tevékenység - nyomdaipari tevékenység - kéményseprı és tüzeléstechnikai szolgáltatás - számviteli és adószakértıi tevékenység - gépek, berendezések kölcsönzése - szárazföldi szállítóeszköz kölcsönzés - máshova nem sorolt gazdasági tevékenységet segítı szolgáltatás
2
SZÁMVITELI POLITIKA
A könyvvezetés módja: kettıs könyvvitel. Az eredmény-kimutatás 2008. évtıl összköltség eljárással költség eljárással készül, a jelenlegi beszámolóban mindkét eljárást bemutatjuk. A könyvelést elsıdlegesen a 6-7. számlaosztályban végezzük, az 5-ös számlák egyidejő mellérendelésével. A számviteli törvényben felsorolt mérleg- és eredménykimutatás lehetıségek közül az alábbiakat választjuk: - 1.sz.melléklet : Mérleg "A" változat - 3.sz.melléklet: Eredménykimutatás (összköltség eljárással) "A" változat
Értékcsökkenés elszámolása: - a 100 eFt egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket a használatbavételkor egyösszegben amortizáljuk. A 0-ra leírt eszközöket selejtezéskor, vagy értékesítéskor vezetjük ki a nyilvántartásból, - a 100 eFt értékhatár feletti eszközöknél a használatbavétel napjától számított, egyedileg megállapított leírási kulccsal számítunk amortizációt a használatból történı kivonás (értékesítés, selejtezés) napjáig, - az értékcsökkenési leírást számlákon elszámoljuk,
negyedévente költségként a megfelelı fıkönyvi
-
az 100 eFt feletti tárgyi eszközök nyilvántartása 1000 Ft-ra kerekített összegben, egyedi nyilvántartó kartonokon történik a fıkönyvi könyvelés keretében.
-
maradványérték: a tárgyi eszköz rendeltetésszerő használatbavételekor a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható érték. A maradványérték nem jelentıs, ha nem haladja meg a bekerülési érték 50 %-át vagy százezer forintot.
Az értékelési eljárásokat a számviteli törvényben foglaltaknak megfelelıen alkalmazzuk. Alkalmazott minısítési elvek: -
-
A megbízható valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a hibahatások összevont értéke következtében a hiba feltárásának évét megelızı üzleti év mérlegében kimutatott saját tıke legalább 20 %-kal változik. A 20 % alatti saját tıke változás nem jelentıs hiba. Jelentıs hiba: ha a feltárt hibahatások eredményt, saját tıkét növelı-csökkentı értékének együttes összege meghaladja az ellenırzött üzleti év mérleg fıösszegének 2 %-át vagy az 50 millió forintot.
3
-
Kis összegő tartozás: az adósonként megállapított, kis összegő , a fizetési határidıt egy évvel meghaladó követelés, melynek összege a végrehajtás várható költségének háromszorosát nem haladja meg.
Az éves beszámoló részei: - Mérleg "A" változat - Eredmény kimutatás összköltség eljárással "A" változat - kiegészítı melléklet (cash-flow kimutatással) - üzleti jelentés A mérleg és eredmény kimutatás minden tétele összehasonlítható az elızı évi adatokkal, a minısítési elvek nem változtak. Az eredmény kimutatás forgalmi költségrıl összköltségre változása miatt a kiegészítı mellékletben bemutatjuk a 2007.évi adatokkal való összehasonlítást.
MÉRLEGADATOK ELEMZÉSE
Immateriális javak és tárgyi eszközök 2008. december 31-i nettó értéke
Megnevezés
Bruttó érték nyító állomány Növekedés Beszerzés Csökkenés Kivezetés Bruttó érték záró állomány Értékcsökk. nyitó állomány Növekedés Terv szerint Növekedés terven felüli Csökkenés Kivezetés Értékcsökk. záró állomány Nettó érték záró állomány Nettó érték nyitó állomány Beruházások záróállománya Mindösszesen:
Immateriális javak
9460 2587 12047 5595 1845
7440 4607 3864 4607
ezer Ft-ban Immat. és Tárgyi eszközök tárgyi eszközök összesen Ingatlanok Mősz.ber. Egyéb ber. gépek, felsz. jármővek Jármővek 306169 165593 31140 512362 10952 4078 9440 27057 10399 4992 7889 23280 306722 164679 32691 516139 109607 131660 26943 273805 26325 9914 3487 41571 3009 1854 4863 10399 4992 6254 21645 128542 138436 24175 298594 178180 26243 8515 217545 196562 33933 7503 273805 1100 1100 179280 26243 8515 218645
4
Üzembehelyezett beruházások megoszlása tevékenységi körök szerint
Tevékenység Hıszolgáltatás Ingatlankezelés Nyomda Kéményeprı tev. Általános ügyviteli Összesen
2006. 3572 1200 9140 1298 15210
ezer Ft-ban 2007. 2008. 70448 14715 561 9289 1399 224 510 151 1259 91 74177 24470
Elszámolt értékcsökkenés
Tevékenység Hıszolgáltatás Ingatlankezelés Nyomda Egyéb ált. ügyvitel Egyéb tevékenység Összesen Terven felüli értékcsökk. Ebbıl: terv szerinti 100 eFt alatti Összesen:
2006. 23674 835 1241 3498 167 29415 1304
2007. 30370 688 2781 4042 59 37940 314
ezer Ft-ban 2008. 34819 1171 2638 2800 36 41571 4863
40.280 eFt 1.291 eFt 41.571 eFt
Terven felüli értékcsökkenés 4.863 eft (vezeték és szivattyú selejtezés)
Befektetett pénzügyi eszközök: - részesedések: a KFT tulajdonrésszel rendelkezik a Szentes-Liget KFT-ben, ennek névértéke 4160 eft, a törzstıkéhez viszonyított aránya 26 %. A Szentes-Liget KFT nyilatkozata alapján a vagyon értéke nem csökken, osztalék fizetése nem várható. - adott kölcsönök: dolgozók részére folyósított hosszú lejáratú lakásépítési kölcsönök állománya a tárgyévi törlesztéssel csökkent, 2008. évben folyósítás nem történt.
5
Készletek állománya: A 2008. december 31-én meglévı készletek állománya a szabályszerően végrehajtott leltározás során kimutatott eltérésekkel korrigálásra került. A készletállomány az elızı évihez viszonyítva jelentısen nıtt. A 2008. évben kezdıdı beruházáshoz beszerzett anyagok értéke 18.900 eft-ban. A beruházás a „Szentes város hıközpontjainak méréstechnikai korszerősítése és a főtımővi villamos rendszer rekonstrukciója” címmel indul, a befejezése 2009. október hó. Értékvesztést nem számoltunk el. A készletek között immobil, használhatatlan készlet nincs.
Követelések: A követelések állománya az elızı évhez viszonyítva csökkent, az éven túli hátralékok aránya viszont nem nıtt, a kintlévıségeket bírósági úton próbáljuk érvényesíteni. Az értékvesztés állománya az elızı évi szinten maradt, az adósok köre állandóan változik. A 2008. évben képzett értékvesztés 2.212 eft, 2007. évi értékvesztésre befolyt összeg 1.467 eft, a 2008.évi záró állomány 4.840 eft).
A 2008. december 31-i követelés állományban szereplı vevı hátralékok részletezése értékvesztés nélkül: ezer Ft-ban Idıszak 2006. 2007. 2008. 360 napon túli 1738 1257 2167 180-360 nap közötti 1206 1062 988 90-180 nap közötti 1448 1438 2116 90 napon belüli 12618 20647 14003 Összesen: 17010 24404 19274 Az egyéb követelések között szerepel a Szentes-Rehab KHT részére 2008. évben nyújtott 5.000 eft összegő kölcsön, amely visszafizetése nem történt meg. Ennek behajtását bírósági úton kezdeményeztük, jelenlegi behajtása bizonytalan, ezért erre 5.000 eft értékvesztést számoltunk el. Aktív idıbeli elhatárolások:
Az aktív idıbeli elhatárolások összege a számviteli törvény szerinti szokásos tételeket tartalmazza: 2009. évben befolyt, 2008. évet érintı bevételek: 362 ft. ( pl. januárban befolyt dec.havi bevétel) 2008. évben elıre fizetett, 2009. évet terhelı kifizetések: 1.275 eft (pl.közlönyök elıfizetése)
6
FORRÁSOK
Saját tıke állománya
A törzstıkén felüli saját tıke összege az adózott eredménnyel nıtt. A tıketartalékból lekötött tartalékba került átvezetésre a feltételhez kötött támogatások összege az alábbiak szerint: összesen: 24.995 eft - 2006. évben kötött szerzıdés szerinti támogatott beruházás üzembehelyezése 2007.évben történt meg, 10 évig tartó mőködtetési kikötés 24.995 eft vissza nem térítendı támogatást kaptunk. Az idıközben megszőnt kötelezettsége miatti lekötést megszüntettük.
Céltartalékok Garanciális kötelezettségünk nincs, erre céltartalékot nem képeztünk.
Kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek: - Kereskedelmi és Hitelbank RT beruh. hitelek éven túli állomány 6.896 eft lejárata 2011.év - Budapest Lizing Zrt nyomdagép vásárlási hitel éven túli áll. 4.407 eft lejárata 2011.év - Porsche Bank gépkocsi vásárlási hitel éven belül összege 1.480 eft lejárata 2011.év - Porsche Bank gépkocsi vásárlási hitel éven belüli összege 754 eft lejárata 2011.év Összesen: 8.466 eft Hitelek:
Hitelezı
Hitel célja
Kereskedelmi és Hitelbank Zrt Budapest Lizing Zrt Porsche Bank Zrt Porsche Bank Zrt Összesen:
Beruházási hitel Nyomdagép vás. személygépkocsi Tehergépkocsi
Ezer forintban Éven belüli Éven túli lejárat törlesztés törlesztés. 4.400 6896 2011. 1832 1480 754 8466
4007 2011. 2941 2011 1577 2011 15421
Rövid lejáratú kötelezettségek: Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között szereplı tételek rendezése a mérlegjóváhagyás idıpontjáig nagyrészt megtörtént, a KFT-nek határidın túli kötelezettsége nincs.
7
Passzív idıbeli elhatárolások
A visszatérítési kötelezettség nélkül kapott területfejlesztési támogatások következı évekre átvitt összegét tartalmazza a szokásos átmenı tételeken kívül. 2007. évben 18.995 eft területfejlesztési támogatást kaptunk a távhıszolgáltatás korszerősítésére. A passzív idıbeli elhatárolást az üzembe helyezett eszközök értékcsökkenésének elszámolásakor szüntetjük meg a rendkívüli bevételekkel szemben. A következı évekre továbbvitt támogatás összege 45.400 eft. A 2009. évben felmerült, 2008. évet érintı költségek összege: 25.305 eft. A kiszámlázott, következı évi bevételként elszámolandó árbevétel 6.698 eft.
EREDMÉNY KIMUTATÁS ELEMZÉSE
Nettó árbevétel tev. Körönként Ingatlankezelés Hıszolgáltatás Kéményseprés Nyomda Egyéb Közvetített szolg. Nettó árbevétel Aktivált saját telj.érték Egyéb bevételek Bevételek összesen: Anyagjellegő ráforditások Személyi jellegő ráfordítások Értékcsökkenési leirás Egyéb ráfordítások Ráforditások összesen: Üzemi tev. Eredménye
2006.
2007.
ezer Ft-ban 2008.
20674 214800 17710 19932 23441 21493 318050 35816 12593 366459 169853
22801 236200 18025 30248 19742 30420 357436 26198 4621 388255 169528
26325 253585 21414 26088 25629 19907 372948 10983 7851 391782 140890
150563
167741
184825
29415 9357 359188 7271
37940 9173 384382 3873
41571 21603 388889 2893
A közvetített szolgáltatások értéke a lakóingatlanokkal kapcsolatos idegen kivitelezık által elvégzett munkák továbbszámlázott értéke.
8
Az eredmény-elszámolás sorainak részletezése. Költségnemek Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások Egyéb szolgáltatások Közvetitett szolgáltatások Anyagjellegő összesen Bérköltség Személyi jellegő kifizetések Társadalombiztosítási járulék Személyi jellegő összesen: Értékcsökkenési leírás Költségek összesen: Aktivált saját telj. érték Elszámolt költségek
2006. 113687 25731 8942 21493 169853 102145 11485 36933 150563 29415 349831 -35816 314015
ezer Ft-ban 2007. 2008. 93992 81855 34113 27954 11335 11183 30088 19898 169528 140890 115676 125268 11100 14702 40965 44855 167741 184825 37940 41571 375209 367286 -26198 -10983 349011 356303
Létszám, 2008. évben számfejtett kifizetések, átlagbér alakulása
Állománycsoport Ügyviteli alkalmazottak Kéményseprık Gyorsjavítók Házfelügyelık Hıszolg. Főtık, szerelık Nyomdai dolgozók Egyéb Fizikai dolgozók összesen: Részmunkaidısök,megbízási dij,tiszt.dij számitott létszám Mindösszesen 2008.évben: 2007. évben Változás %-ban
ezer Ft-ban Éves átl. áll. létszám 20 5 3 1 12 4 2 27 5 52 52 100%
Bruttó kifizetés 64581 8475 5290 1119 24494 6921 2720 49305 10430 124316 112458 110 %
A táblázat nem a mérlegben kimutatott bérköltséget, hanem a ténylegesen számfejtett béreket mutatja (eltérés az évek közötti idıbeli elhatárolások miatti késıbb kifizetett összegek miatt)
9
Egyéb ráfordítások részletezése
2006.
ezer Ft-ban 2008. 74
2007.
Szokásos mértéket meg nem haladó hitelezési veszteségek Értékvesztés Értékesített tárgyi.e.nyilvt.értéke Terven felüli écsökk. Adó jellegő ráfordítások
17 2605
2502
7212 1635
1304 5285
314 6054
4863 7142
Birságok(szennyvíz) Egyéb Összesen:
146 9357
303 9173
677 21603
Az adójellegő ráfordítások között szerepel a helyi iparőzési adó 5.510 eft , építményadó 288 eft, a rehabilitációs hozzájárulás 427 eft, innovációs járulék 826 eft összegben.
Pénzügyi mőveletek eredménye
Pénzügyi mőveletek eredménye
2006. -2722
2007. -1039
ezer Ft-ban 2008. 301
Eredmény megállapítása
Üzemi (üzleti) tev.eredménye Pénzügyi eredmény Szokásos vállalkozási eredmény Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény Adózás elıtti eredmény
2006. 7271 -2722 4549
2007. 3873 -1039 2834
3766 488 3278 7827
6512 943 5569 8403
ezer Ft-ban 2008. 2893 301 3194 8132 951 7181 10375
10
Rendkívüli bevételek részletezése
2006. 2007. Támogatás felhasználása 3766 6512 Rendkívüli ráfordítások részletezése
2006. Térítés nélk. Eszk. átadás, pénzátadás
2007. 488
811
ezer Ft-ban 2008. 8132
ezer Ft-ban 2008. 951
Adóalap, adózott eredmény kiszámítása
Adózás elıtti eredményt növelı tételek Képzett céltartalék miatt Elszámolt értékcsökkenés Behajthatatlan követelés Egyéb Vevıkövetelések értékvesztése Összesen: Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek Céltartalék miatti korrekció Elızı évek neg.adóalapja miatti csökkentés Értékvesztésre befolyt összeg Adótörvény szerinti értékcsökk. Alapítványra fizetett összegek Behajthatatlan követelés Helyi iparőzési adó miatti korrekció Egyéb Összesen: Társasági adóalap Fizetendı társasági adó Fizetendı különadó Adózott eredmény
2006.
ezer Ft-ban 2008.
2007.
30719
38254
48569
488 2605
943 2502
951 7212
33812
41699
56732
1494
2384
8551
2562
1534
35983
39541
47744
100
370
400
4062
4667
5510
41639 0
578 50102 0
7827
84 8319
440 64179 2928 468 107 9800
11
Az elızı évek negatív adóalapja miatt az adóalap 2928 eft, de az adózás elıtti eredmény nagyobb (10.375 eft), mint az elvárt eredmény , így 2008.évre társasági adó fizetési kötelezettség 468 eft. A következı adóévre nincs továbbvitt negatív adóalap, ezért az eddiginél nagyobb társasági adófizetés fog jelentkezni. A társas vállalkozások különadója: - társasági adóalap csökkentve a kapott támogatásokkal, növelve az adott támogatásokkal: 2.665 eft, ennek 4 %-a a fizetendı különadó 107 eftAz adózott eredményt javasoljuk eredménytartalékba helyezni.
A vagyoni helyzet, eszköz és tıkeösszetétel alakulása
Befektetett eszközök Forgóeszközök az aktív idıbeli elhatárolással Vagyoni eszközök összesen: Saját tıke Idegen tıke
2007. 243310 82606
% 75 25
ezer Ft-ban 2008. % 222873 68 105358 32
325916
100
328231
100
169386 136795
52 48
179186 149045
45 55
12
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
I.
Cashflow kimutatás 2008. december 31. Szokásos tevékenységbıl származó pénzeszköz-változás (Mőködési cash flow, 1-13. sorok) Adózás elıtti eredmény ± Elszámolt amortizáció + Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± Befektetett eszközök értékesítésének eredménye ± Szállítói kötelezettség változása ± Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± Passzív idıbeli elhatárolások változása ± Vevıkövetelés változása ± Forgóeszközök (vevıkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ± Aktív idıbeli elhatárolások változása ± Fizetett, fizetendı adó (nyereség után) Fizetett, fizetendı osztalék, részesedés -
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 II. Befektetési tevékenységbıl származó pénzeszközváltozás(Befektetési cash flow, 14-16.
16 14 Befektetett eszközök beszerzése 17 15 Befektetett eszközök eladása + 18 16 Kapott osztalék, részesedés + 19 III Pénzügyi mőveletekbıl származó pénzeszköz-változás . (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok) 20 17 Részvénykibocsátás, tıkebevonás bevétele + Kötvény, hitelviszonyt megtestesítı értékpapír kibocsátásának 21 18 bevétele + 22 19 Hitel és kölcsön felvétele + 23 20 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + Véglegesen kapott pénzeszköz + Részvénybevonás, tıkekivonás (tıkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítı értékpapír visszafizetése Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú 30 27 kötelezettségek változása ± 31 IV. Pénzeszközök változása (±I±II±III. sorok) ± 24 25 26 27 28 29
21 22 23 24 25 26
adatok E Ft-ban 64135 8403 38254 -61
37912 10375 46434 5678
-1426 9344 23975 -7393 -7721 844 84
2913 1181 -6168 5130 -26434 -622 575
40316 40316
-26022 28157 2135
-18480
-5386
29
25
18409 100
5411
5339
6504
13
Cash Flow kimutatás elemzése: A Kft pénzeszköz változásainak összetevıi:
Megnevezés Források Folyamatos mőködésbıl Befektetési tevékenységbıl Pénzügyi mőveletekbıl Összesen Felhasználások: Folyamatos mőködésbıl Befektetési tevékenységbıl Pénzügyi mőveletekbıl Összesen Cash Flow összesen
2007.
2008.
80820 29 80849
71136 2135 25 73296
16685 40316 18509 75510 5339
33224 28157 5411 66792 6504
Ezer ft-ban Megoszlás 97 % 3% 100 % 50 % 42 % 8% 100 %
A KFT pénzeszközei összességében nıttek. A kiadások között jelentıs a beruházás és a hiteltörlesztés. Tájékoztató információk .Az éves könyvvizsgáló dij összege nettó 1.020 eft. A képviselı testület által kinevezett 3 fıs felügyelı-bizottság részére a képviselıtestület által meghatározott mértékő tiszteletdíjat (éves szinten összesen 1.408 eft) folyósítottuk. A felügyelı bizottság megbízása 2007. június 1-tıl 2011. május 31-ig szól. Tagjai:Szőcs Lajos elnök Imre András Halmai István. Környezetvédelmi intézkedések: A tevékenységek végzése során keletkezı veszélyes hulladékot szerzıdés alapján elszállíttatjuk. A tevékenység során használt termálvíz egy részét a városi szennyvízcsatorna hálózatba helyezzük el, egy részét szerzıdés alapján további hasznosításra átadjuk a Ligeti-uszodát mőködtetı Sportközpontnak.
Szentes, 2009. május 4.
Döbrıssy Iván ügyvezetı-igazgató
