Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
Obec Vlachova Lhota Vlachova Lhota 68 766 01 Valašské Klobouky
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
4.4.2013
Ing. Vít Sušila
KUZL 812/2013
KUSP 812/2013 KŘ
Zpráva č.108/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Vlachova Lhota, IČ: 46276033 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 3.4.2013 - 4.4.2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad Vlachova Lhota 68, 766 01 Valašské Klobouky
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila
Obec Vlachova Lhota zastupovali: starosta: účetní:
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
Libor Mana Lenka Častulíková
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti
Návrh rozpočtu
Pravidla provizoria
Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce Vlachova Lhota na rok 2012 byl zveřejněn na úředních deskách 1. 3. 2012 - 20. 3. 2012. Návrh byl zpracován v příjmech ve tř. 1 a 4 na položky, ve tř. 2 a 3 a ve výdajích na paragrafy.
rozpočtového Pravidla rozpočtového provizoria pro rok 2012 schválilo zastupitelstvo obce dne 22. 11. 2011 usnesením č. 10/2011, bod 8. Příjmy i výdaje v něm byly stanoveny absolutní částkou.
Rozpočtová opatření
Úpravy rozpočtu byly provedeny dvěma rozpočtovými opatřeními schválenými usneseními zastupitelstva obce: č. 7/2012, bod 2 ze dne 4. 9. 2012, č. 10/2012, bod 4 ze dne 11. 12. 2012 (zmocnění.) Namátkovou kontrolou rozpočtového opatření č. 1/2012 a příslušného deníku úprav rozpočtu z 16. 10. 2012 nebyly zjištěny rozdíly. Rozpočtová opatření obsahovala i povinná opatření podle § 16, odstavce 4, zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy o 656 791 Kč, výdaje o 1 221 390 Kč a financování o 564 599 Kč.
Rozpočtový výhled
Obec měla pro kontrolované období schválený rozpočtový výhled na roky 2011 až 2013, schválený zastupitelstvem obce dne 14. 12. 2010.
Schválený rozpočet
Rozpočet byl schválen zastupitelstvem obce usnesením č. 2/2012 ze dne 20. 3. 2012 pod bodem 1. Schválený rozpočet obsahoval závazné ukazatele: příjmy ve výši 5 057 000,00 Kč výdaje ve výši 4 665 000,00 Kč financování 392 000,00 Kč. Financování tvořila změna prostředků na běžném účtu a splátky půjček. Rozpis rozpočtu byl proveden v účetním období 3/2012.
Závěrečný účet
Závěrečný účet obce za rok 2011 byl schválen zastupitelstvem obce 26. 6. 2012 usnesením č. 5/2012 pod bodem 10 po předchozím zveřejnění na úřední desce ve dnech 1. 6. 2012 - 20. 6. 2012, a to s výhradou. Při zveřejnění závěrečného účtu nebylo dodrženo ustanovení § 17, odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění: součástí zveřejnění návrhu závěrečného účtu po dobu nejméně 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce na elektronické úřední desce nebyla celá zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření.
Bankovní výpis
Kontrole byly podrobeny bankovní výpisy z běžného účtu č. 25122661/0100, vedeného Komerční bankou, a.s. za období říjen prosinec 2012. Doklady byly zpracovávány na základě denního výpisu. Všechny provedené bankovní operace byly doloženy účetními doklady, viz bod Účetní doklady. Konečný zůstatek účtu k 31. 12. 2012 ve výši 420 938,57 Kč souhlasil se stavem účtu 231 v rozvaze.
2
V roce 2011 obec zřídila u KB účet č. 107-964280297 pro prostředky fondu rozvoje bydlení. Rovněž u tohoto účtu konečný stav k 31. 12. 2012 ve výši 47 568,60 Kč souhlasil s údajem v rozvaze (účet 236.) Dohoda o odpovědnosti Evidence pohledávek
hmotné Dohoda o hmotné odpovědnosti s účetní obce uzavřena k 1. 1. 2007.
pokladní byla
Obec vykazovala k 31. 12. 2012 dlouhodobé pohledávky ve výši 400 729,39 Kč. Jednalo se o nesplacené zůstatky půjček z FRB. Krátkodobé pohledávky bez dohadných položek činily 141 050,00 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - odběratelé 8 603,00 Kč - poskytnuté zálohy 117 800,00 Kč - jiné pohledávky z hlavní činnosti 15 267,00 Kč Na účtu 315 byly vedeny čtyři pohledávky z roku 2011, na které byl s dlužnicí uzavřen splátkový kalendář. Na tyto pohledávky po lhůtě splatnosti nebyly vytvořeny opravné položky. Vzhledem k výši pohledávky to však významně neovlivnilo hospodářský výsledek.
Evidence závazků
Obec vykázala k 31. 12. 2012 dlouhodobé závazky ve výši 1 477 704,00 Kč. Jednalo se o dlouhodobý úvěr a dlouhodobou finanční výpomoc. Krátkodobé závazky činily 178 767,50 Kč a byly tvořeny těmito položkami: - dodavatelé 17 512,00 Kč - přijaté zálohy 37 400,00 Kč - závazky z mezd 91 310,00 Kč - DPH 20 058,50 Kč - zálohy na dotace 12 487,00 Kč. Všechny závazky byly ve lhůtě splatnosti.
Inventurní soupis majetku a Ke kontrole byla předložena dokumentace inventarizace za rok závazků 2012. Inventarizace byla provedena inventarizační komisí podle usnesení zastupitelstva obce ze dne 11. 12. 2012. V souladu s § 29 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví byla inventarizace provedena u veškerého majetku a závazků. Fyzická i dokladová inventura byla provedena k 31. 12. 2012. Porovnání účetního a evidenčního stavu se stavem zjištěným inventarizací nebyly zjištěny rozdíly. Odměňování zastupitelstva
Pokladní doklad
členů Odměny neuvolněné místostarostce, předsedům výborů a zastupitelům obce byly v roce 2012 vypláceny podle usnesení zastupitelstva obce č. 17/01/10 a 18/01/10 z 12. 11. 2010 v souladu s § 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v platném znění. Odměna uvolněného starosty byla stanovena a vyplácena v souladu s § 1 uvedeného nařízení. Byla provedena kontrola doloženosti hotovostních výdajů za měsíce říjen - prosinec 2012. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Měsíčně byla prováděna finanční kontrola. Finanční výbor provedl kontrolu pokladny dne 15. 12. 2012 se závěrem: nedostatky nezjištěny. Dále byla provedena v uvedených měsících namátková kontrola návaznosti výběrů v hotovosti na doplnění pokladny obce a odvodů z pokladny na běžný účet – bez závad.
3
Pokladní kniha (deník)
Pokladní kniha byla vedena v programu PREMIER system, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou, v kontrolovaném období byla dodržena. Pokladní limit nebyl stanoven.
Příloha rozvahy
Příloha rozvahy k 31. 12. 2012 obsahuje doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce v souladu s ustanovením §§ 45 - 46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění.
Rozvaha
V rozvaze k 31. 12. 2012 byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 61 246 362,36 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 6 182 168,95 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku.
Účetní doklad
Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu stanoveném zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví v platném znění, prováděcí vyhláškou č. 410/2009 Sb. a Českými účetními standardy pro územní samosprávné celky, příspěvkové organizace, státní fondy a organizační složky státu, za použití prostředků výpočetní techniky (program Gordic). Byla provedena kontrola dokladů za měsíce říjen - prosinec 2012 (faktury hrazené z účtu u Komerční banky, a.s.). Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví a také záznamy o provedené finanční kontrole.
Výkaz pro hodnocení plnění Ke kontrole byl předložen výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu rozpočtu územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí Fin 2 12 M za období 12/2012 Plnění rozpočtu bylo rovnoměrné, k překročení výdajů nedošlo u žádného paragrafu. Celkové plnění: Příjmy po konsolidaci dosáhly 5 713 821,02 Kč, tj. 100,00 % upraveného rozpočtu. Běžné výdaje po konsolidaci činily 5 120 166,95 Kč, tj. 99,73 % upraveného rozpočtu Kapitálové výdaje po konsolidaci činily752 553,00 Kč, tj. 99,99 % upraveného rozpočtu. Výkaz zisku a ztráty
Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2012 obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 5 091 431,97 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 4 999 075,18 Kč, čímž byl dosažen záporný hospodářský výsledek 92 356,79 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni.
Smlouvy a další materiály k Všechny příspěvky byly realizovány v rámci schváleného rozpočtu a poskytnutým účelovým dotacím byly schváleny zastupitelstvem obce.
4
Smlouvy a další materiály k Obec v roce 2012 obdržela tyto účelově určené prostředky od přijatým účelovým dotacím Zlínského kraje: ÚZ 00120 121 000,00 Kč investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na realizaci projektu Návrh územního plánu Vlachova Lhota podle smlouvy č. D/1330/2011/ŘDP. Čerpání doloženo fakturami č. 2012011 na 87 000,00 Kč a 2012165 na 87 000,00 Kč za zpracování návrhu územního plánu, kterými byla doložena i vlastní spoluúčast. Ze SR - všeobecné pokladní správy obec obdržela: ÚZ 98193 23 200,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu na úhradu výdajů spojených s konáním voleb do Senátu PČR a do zastupitelstev krajů. Čerpání bylo doloženo mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a z dohod o provedení práce) a fakturou č. 2012178 (kancelářské potřeby) a pokladním dokladem 536 (občerstvení do limitu) v celkové částce 10 713,00 Kč. Nevyčerpaná částka 12 487,00 Kč byla vrácena dne 23. 1. 2013. Z ostatních účelových prostředků byly kontrole podrobeny: ÚZ 34053 20 000,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MK v rámci programu Veřejné informační služby knihoven - VISK 3 podle Rozhodnutí č. j. 321/MK-S 5331/2012 SOLK. Čerpání doloženo fakturami č. 2012152, 2012176 a 2012184 celkem na 29 125,00 Kč za nákup hardware, software a služby, podíl vlastních zdrojů splněn. ÚZ 17027 313 000,00 Kč neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na akci Důstojné místo pro tichou modlitbu, identifikační číslo EDS 117D815000906 Čerpání doloženo fakturou č. 2012210 na 313 000,00 Kč, podíl vlastních zdrojů fakturami č. 201086 na 118 428,00 Kč a 2012115 na 16940,00 Kč za stavební práce. ÚZ 17027 58 000,00 Kč ÚZ 17928 304 000,00 Kč neinvestiční a investiční dotace ze státního rozpočtu - MMR na akci Aktivity pod střechou, identifikační číslo EDS 117D815002288 Čerpání doloženo fakturami č. 2012131 na 191 217,00 Kč, 2012133 na 100 000,00 Kč a 2012157 na 70 783 (část) za stavební práce a inventář, podíl vlastních zdrojů dále doložen fakturou č. 2012110 na 1155 961,00 Kč. Smlouvy o přijetí úvěru
Obec v roce 2010 uzavřela s Komerční bankou, a. s. úvěrovou smlouvu na dlouhodobý úvěr ve výši 1 300 000,00 Kč na akci Rekonstrukce a celková obnova lesních cest v obci Vlachova Lhota. Úvěr byl schválen zastupitelstvem obce dne 11. 8. 2010 usnesením č. 6/2010, bod 1. Stav úvěru k 31. 12. 2012 byl 1 028 704,00 Kč. Za úvěr obec ručila blankosměnkou vlastní, zastavený majetek nemá. V roce 2012 obec přijala krátkodobý úvěr od Komerční banky, a.s. ve výši 678 000,00 Kč na financování projektu revitalizace centrální části obce Vlachova Lhota. Přijetí úvěru bylo schváleno
5
zastupitelstvem obce dne 15. 5. 2012 usnesením č. 4/2012. Úvěr byl jednorázově splacen dne 4. 12. 2012. Dne 22. 11. 2011 zastupitelstvo schválilo přijetí úvěru od SFRB ve výši 600 000,00 Kč na opravy a modernizaci bytů. V roce 2012 bylo z úvěru vyčerpáno 449 000,00 Kč. Smlouvy o půjčce
Obec poskytla v roce 2011 krátkodobou návratnou finanční výpomoc DSO Sdružení obcí mikroregionu Ploština ve výši 265 000,00 Kč. Prodloužení splatnosti půjčky bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 4. 9. 2012 usnesením č. 10/2011, bod 11. Půjčka byla vrácena dne 19. 12. 2012. Obec v roce 2012 2012 poskytla občanům čtyři půjčky ze SFRB prostřednictvím obce v celkové výši 449 000,00 Kč. Smlouvy byly schváleny zastupitelstvem obce.
Dokumentace zakázkám
k veřejným Podle sdělení starosty obec v roce 2012 realizovala pouze veřejné zakázky malého rozsahu.
Peněžní fondy obce (FRB, Obec účtovala o poskytnutých půjčkách ze SFRB prostřednictvím sociální, apod.) – pravidla účtu 419. Kontrola doporučuje tento způsob účtování prověřit. tvorby a použití
B.
Zjištění z přezkoumání
B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku
6
B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky § 23 - Opravné položky k pohledávkám Obec nevytvořila opravné položky k pohledávkám, které byly vedeny na účtu 315 ve výši 15 267,00 Kč a byly více než 90 dnů po splatnosti. byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 17 odst. 6 - Územní samosprávný celek nezveřejnil způsobem umožňujícím dálkový přístup úplné znění návrhu závěrečného účtu včetně celé zprávy o výsledku přezkoumání. Obec zveřejnila způsobem umožňujícím dálkový přístup návrh závěrečného účtu za rok 2011 bez Zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce za rok 2011.
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky. Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, § 66 Územní celek chybně odepisoval majetek. Účetní jednotka chybně zúčtovala oprávky k ostatnímu dlohodobému nehmotnému majetku k 31. 12. 2011: podle odpisového plánu měly činit 157 629,00 Kč, stav účtu 079 k 31. 12. 2011 byl 421 889,00 kč. Aktiva účetní jednotky tak byla chybně snížena o 264 260,00 Kč. NAPRAVENO Oprava účtování provedena dokladem č. 1000 dne 31. 3. 2012.
C II. Při přezkoumání hospodaření obce Vlachova Lhota za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c4) překročení působnosti
C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
7
C. IV. Při přezkoumání hospodaření obce Vlachova Lhota za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
2,37 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
4,63 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
Vlachova Lhota dne 4.4.2013
Ing. Vít Sušila kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
Libor Mana, starosta obce Vlachova Lhota prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 4.4.2013
Libor Mana
………………………………………………..
starosta
podpis
1 x obdrží: Obec Vlachova Lhota 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.
8
