Klasifikace: chráněný dokument
Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní
Obec Horní Lhota Horní Lhota 27 763 23 Dolní Lhota
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
26. února 2015
Ing. Vít Sušila
KUZL 576/2015
KUSP 576/2015 IAK
Zpráva č. 22/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Horní Lhota, IČ: 00568554 za rok 2014
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 25.2.2015 - 26.2.2015
(jednorázové přezkoumání)
na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 25.2.2015 v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 26.2.2015 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.
Místo provedení přezkoumání:
Obecní úřad Horní Lhota, Horní Lhota 27 763 23 Dolní Lhota
Přezkoumání vykonal: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Vít Sušila
Obec Horní Lhota zastupovali: účetní: starosta:
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín
Jarmila Jakubčáková Ing. Josef Šenovský
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
Klasifikace: chráněný dokument
A.
Přezkoumané písemnosti
Druh písemnosti
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu
Návrh rozpočtu obce Horní Lhota na rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup 19. 11. - 5. 12. 2013. Návrh byl zpracován v příjmech ve třídě 1 a 4 v třídění na položky, v třídě 2 a ve výdajích na paragrafy.
Rozpočtová opatření
Schválený rozpočet byl změněn pěti číslovanými rozpočtovými opatřeními. Bylo ověřeno jejich schválení zastupitelstvem obce. Namátkovou kontrolou rozpočtového opatření č. 4 a příslušného deníku rozpočtu nebyly zjištěny rozdíly. Celkem byly rozpočtovými opatřeními plánované příjmy zvýšeny o 16 130 152,90 Kč, výdaje o 17 399 052,90 Kč a financování o 918 900,00 Kč.
Rozpočtový výhled
Obec v kontrolovaném období projednala a schválila rozpočtový výhled na období let 2015 - 2016 - usnesení zastupitelstva obce ze dne 23. 4. 2014 č. 204/28/2014. Rozpočtový výhled je koncipován každoročně jako přebytkový.
Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne 11. 12. 2013 usnesením č. 175/25/2013 s celkovými příjmy 6 740 tis. Kč a výdaji 6 565 tis. Kč. Financování 175 tis. Kč bylo určeno na splátku úvěru na kanalizaci. Rozpis rozpočtu byl proveden v lednu 2014. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím
Neinvestiční příspěvek příspěvkové organizaci Mateřská škola Horní Lhota byl ve schváleném rozpočtu stanoven na 450 000,00 Kč, rozpočtovým opatřením byl zvýšen o 30 00,00 Kč a v této výši byl poukázán. Sdělení o závazných ukazatelích bylo organizaci zasláno dne 13. 1. 2014.
Závěrečný účet
Návrh závěrečného účtu za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup 26. 3. - 11. 4. 2014. Závěrečný účet obce za rok 2013 byl schválen zastupitelstvem obce 23. 4. 2014 usnesením č. 200/28/2014, a to bez výhrad.
Bankovní výpis
Obec měla tyto bankovní účty: č. 1404948329/0800 u České spořitelny, a. s. - výpis č. 190 z 31. 12. 2014: konečný zůstatek 288 863,59 Kč, č. 94-5615661/0710 u ČNB - výpis č. 38 z 31. 12. 2014: konečný zůstatek 10 317,07 Kč. Zůstatky bankovních účtů k 31. 12. 2014 souhlasily se stavem účtu 231 v rozvaze a v hlavní knize.
Dohoda o hmotné odpovědnosti
Dohoda o hmotné odpovědnosti s pokladní obce byla obnovena dne 1. 3. 2013.
Evidence pohledávek
K 31. 12. 2014 měla obec jen krátkodobé pohledávky, a to pouze na účtu 314 Krátkodobé poskytnuté zálohy (energie) - ve výši 221 040,04 Kč a na účtu 348 Pohledávky za vybranými místními vládními institucemi (dotace ROP - náves) ve výši 412 109,96 Kč.
Evidence závazků
K 31. 12. 2013 měla obec dlouhodobé závazky 1 965 250,00 Kč. Jednalo se o přijatý dlouhodobý úvěr. Celkové krátkodobé závazky činily 1 465 278,70 Kč, z toho: - krátkodobá půjčka 1 000 000,00 Kč - dodavatelé 50 070,49 Kč - závazky z mezd 113 387,00 Kč,
2
Klasifikace: chráněný dokument
- přijaté zálohy krátkodobé - přijaté zálohy na dotace - dohadné účty Všechny závazky byly do lhůty splatnosti.
107 971,00 Kč, 7 973,50 Kč, 185 876,71 Kč.
Inventurní soupis majetku a závazků
Organizace a provedení inventarizace za rok 2014 se řídily plánem inventarizace schváleným zastupitelstvem obce dne 20. 11. 2014 usnesením č. 16/1/2014. Inventarizace byla provedena k 31. 12. 2014 u všech majetkových a závazkových účtů. Inventurní rozdíly nebyly zjištěny. Namátkovou kontrolou bylo ověřeno provedení inventur u účtů 031, 041, 042, 321, 348, rozdíly nebyly zjištěny.
Odměňování členů zastupitelstva
Kontrola byla provedena u neuvolněného starosty a místostarosty a ostatních členů zastupitelstva obce. Odměny neuvolněných členů zastupitelstva byly v kontrolovaném období vypláceny podle usnesení zastupitelstva č. 182/26/2014 z 15. 1. 2014, v novém volebním období podle usnesení č. 13 z 3. 11. 2014 a č. 18/1/2014 z 20. 11. 2014 v souladu s § 2 Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění. Odměna při skončení funkčního období byla vyplacena jednorázově v období 11/2014 ve správné výši.
Pokladní doklad
Byla provedena kontrola doloženosti výdajů z pokladny za měsíce červen červenec 2014. Všechny kontrolované výdaje byly řádně doloženy. Průběžně byla prováděna finanční kontrola.
Pokladní kniha (deník)
Pokladní kniha byla vedena ručně, všechny záznamy byly doloženy pokladními doklady. Příjmové a výdajové doklady byly číslovány jednou číselnou řadou. Zůstatek pokladní knihy k 31. 12. 2014 byl nulový.
Příloha rozvahy
Příloha rozvahy k 31. 12. 2014 vypracovaná dne 12. 2. 2015 obsahovala doplňující číselné a slovní informace k účetní závěrce podle ustanovení §§ 45 46 Vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky, v platném znění.
Rozvaha
Ke kontrole byla předložena Rozvaha - Bilance k 31. 12. 2014 vypracovaná 3. 2. 2015, v níž byly uspořádány položky majetku a jiných aktiv a závazků a jiných pasiv. Hodnoty položek rozvahy byly vykázány podle konečných zůstatků zjištěných na jednotlivých syntetických účtech. Aktiva netto celkem ve výši 51 834 254,24 Kč se rovnala pasivům celkem k témuž datu. Korekci aktiv ve výši 23 256 548,00 Kč tvořily zůstatky účtů oprávek k dlouhodobému hmotnému a nehmotnému majetku.
Účetní doklad
Byla provedena namátková kontrola účetních dokladů uskutečněných výdajů vztahujících se k bankovnímu účtu vedenému u České spořitelny, a. s. za měsíce červen - červenec 2014. U kontrolovaných účetních dokladů byla prověřována zejména správnost účtování, dále formální náležitosti a návaznost na vedenou evidenci majetku a závazků. Dále byla provedena namátková kontrola souladu bankovních účtů prováděných plateb dodavatelských faktur - rozdíly nezjištěny. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví. Bylo doloženo provádění finanční kontroly prostřednictvím podpisů příkazce operace, správce rozpočtu a hlavní účetní.
Účetnictví ostatní
Účetní závěrku obce za rok 2013 i účetní závěrku zřízené příspěvkové organizace Mateřská škola Horní Lhota za rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 23. 4. 2014 usneseními č. 202/28/2014 a 203/28/2014..
3
Klasifikace: chráněný dokument
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu
Byl předložen výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2014 vypracovaný 3. 2. 2015. Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly navedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly k 31. 12. 2014 vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 100,40 % (22 962 184,50 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 99,14 % (23 757 324,95 Kč).
Výkaz zisku a ztráty Ke kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty k 31. 12. 2014 vypracovaný 3. 2. 2015. Obsahoval konečné zůstatky syntetických účtů nákladů a výnosů a výsledek hospodaření v hlavní činnosti, hospodářskou činnost obec neprovozovala. Náklady celkem byly vykázány ve výši 6 471 054,09 Kč, výnosy celkem dosáhly výše 8 371 384,77 Kč, čímž byl dosažen kladný hospodářský výsledek 1 900 330,68 Kč. Jeho výše se rovnala položce Výsledek hospodaření běžného účetního období uvedené v rozvaze k témuž dni. Byla provedena kontrola údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši 1 397 601,00 Kč se rovnal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682-DPPO - ve výši 1 521 762,93 Kč se rovnal součtu položek 1121+1122, účet 684-DPH ve výši 2 742 117,00 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši 262 151,00 Kč odpovídal položce 1511. Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím
Poskytnuté příspěvky byly schváleny současně s rozpočtem, případně samostatnými usneseními. Předložená vyúčtování byla kontrolována finančním výborem.
Smlouvy a další Ze všeobecné pokladní správy obec obdržela celkem 71 600,00 Kč na úhradu materiály k přijatým výdajů v souvislosti s konáním doplňovacích voleb do Senátu PČR, na úhradu účelovým dotacím výdajů v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu a na úhradu výdajů souvisejících s volbami do zastupitelstev obcí. Obec vykázala výdaje v celkové výši 63 626,50 Kč, nevyčerpaná částka 7 973,50 Kč byla vrácena dne 27. 1. 2015. Uskutečněné výdaje byly v souladu se směrnicí MF č. j. MF_62 970/2013/121204, včetně pořízení USB flash disku v lednu 2014. Dále obec obdržela účelové prostředky ze státního rozpočtu, státních fondů a od regionální rady na projekty Rekultivace skládky "Luha" CHKO Bílé Karpaty Horní Lhota, Revitalizace návsi obce Horní Lhota a Sanace sesuvu nad tenisovým kurtem Horní Lhota v celkové výši 14 960 2312,14 Kč. Tyto dotace podléhají kontrole poskytovatelů. Smlouvy o převodu Obec v roce 2014 uzavřela tři smlouvy na prodej pozemků. Smlouvy jsou majetku (koupě, opatřeny doložkou podle ust. § 41, odst. 1, zákona č. 128/200 Sb., o obcích, o prodej, směna, schválení prodeje a o zveřejnění záměru majetkoprávního úkonu. převod) Smlouvy o přijetí úvěru
Obec uzavřela smlouvu o úvěru s Regionálním podpůrným zdrojem, s.r.o. na předfinancování projektu Revitalizace návsi obce Horní Lhota ve výši 3 495 888,00 Kč. Úvěr byl poskytnut 20. 10. a splacen 17. 12. 2014. Smlouva o úvěru byla schválena zastupitelstvem obce dne 7. 10. 2014.
Smlouvy o půjčce
Obec uzavřela na základě usnesení zastupitelstva č. 181/26/2014 ze dne 15. 1. 2014 smlouvu o zápůjčce finančních prostředků ve výši 1 000 000 Kč se společností Rovina a.s. za účelem profinancování akce Rekultivace skládky "Luha" v CHKO Bílé Karpaty. Finanční prostředky měly být vráceny do 31. 12.
4
Klasifikace: chráněný dokument
2014. Na základě dodatku smlouvy, schváleném zastupitelstvem obce dne 30. 7. 2014, byla splatnost prodloužena do 31. 7. 2015. Kontrola upozorňuje, že na základě tohoto dodatku se tento závazek z krátkodobého stal dlouhodobým a má být evidován na účtu 459 místo 289. Smlouvy o věcných Kontrole byla podrobena smlouva o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenech břemenu č. j. V-2814/2014-737. Věcné břemeno bylo uzavřeno za jednorázovou úplatu. Zřízení věcného břemene bylo schváleno zastupitelstvem obce dne 30. 7. 2014 . Dotčené pozemky jsou vedeny na zvláštním analytickém účtu 031/0510. Smlouvy zástavní
Podle sdělení statutárního zástupce obec v roce 2014 neuzavřela žádnou zástavní smlouvu ani smlouvu o ručení. Obec má z roku 2010 zástavní smlouvu se Státním fondem životního prostředí ČR, kterou byla provedena zástava pozemků a staveb, oceněných na 3 386 390,00 Kč, k zajištění podpory poskytnuté SFŽP Svazku aglomerace Dolní Lhota. Zástavní smlouva byla schválena zastupitelstvem obce dne 5. 3. 2010 usnesením č. 156/28/2010.
Peněžní fondy obce Obec neměla zřízený žádný účelový fond. (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití
B. I.
Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.
5
