o výsledku přezkoumání hospodaření obce Topolná, IČ: za rok 2014

Klasifikace: chráněný dokument

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

Obec Topolná Topolná 420 687 11 Topolná

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

15. dubna 2015

Ivana Šebestová

KUZL 41936/2014

KUSP 41936/2014 KŘ

Zpráva č. 268/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Topolná, IČ: 00291421 za rok 2014

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 8. 12. 2014 - 11. 12. 2014 (dílčí přezkoumání) 13. 4. 2015 - 15. 4. 2015 (konečné přezkoumání) na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 8. 12. 2014 v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 15. 4. 2015 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Topolná Topolná 420 687 11 Topolná

Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání - Ivana Šebestová kontrolor - Věra Burešová Obec Topolná zastupovali: starosta obce - Ing. Ladislav Botek účetní - Ludmila Gajdošíková

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A. Přezkoumané písemnosti Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Popis písemnosti Návrh rozpočtu byl zveřejněn vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu 15 dnů přede dnem jeho projednání v zastupitelstvu obce na úřední desce a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup od 27. 11. 2013 do 13. 12. 2013 v souladu s § 11 odst. 3) zákona 250/2000 Sb., rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění.

Pravidla rozpočtového provizoria

Rozpočet obce Topolná na rok 2014 byl schválen před l. lednem rozpočtového roku, jeho rozpočtové hospodaření se neřídilo pravidly rozpočtového provizoria v souladu s § 13 zákona č. 250/2000 Sb, v platném znění.

Rozpočtová opatření

Rozpočet byl v průběhu roku 2014 upravován v příjmové i výdajové části, byla provedena namátková kontrola doložených rozpočtových opatření na změny provedené ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 2-12 M zpracovaného za období 12/2014. Změny rozpočtu byly schváleny usneseními zastupitelstva obce č.01/2014 ze dne 13. 3. 2014, č. 03/2014 z 12. 6. 2014, RO č. 13/2014 z 1. 7. 2014 (nedošlo ke změně závazných ukazatelů) č. 04/2014 ze dne 16. 9. 2014 (schváleno rozpočtové opatření č. 3 a 4) a usnesením ZO č. 06/2014 z 19. 12. 2014 provedené změny byly doloženy rozpočtovými opatřeními č. 1 – 5 v souladu s § 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů.

Rozpočtový výhled

Finanční hospodaření obce se řídilo jejím ročním rozpočtem a rozpočtovým výhledem v souladu s § 2 zákona 250//2000 Sb., v platném znění. Rozpočtový výhled byl sestaven na rok 2010 - 2015 v souladu s § 3 výše citovaného zákona.

Schválený rozpočet

Obec Topolná vypracovala svůj roční rozpočet v návaznosti na svůj rozpočtový výhled a na základě údajů z rozpisu platného státního rozpočtu v souladu s § 11 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění. Při sestavování rozpočtu bylo použito příslušných položek rozpočtové skladby v souladu s § 12 zákona 250/2000 Sb. Rozpočet na rok 2014 byl schválen usnesením zastupitelstva obce č. 05/2013 dne 13. 12. 2013 jako schodkový, v příjmové části ve výši 17.853.000,- Kč, ve výdajové části ve výši 19.905.000,- Schodek ve výši 2.052.000,- Kč spolu se splátkami dlouhodobě přijatých půjčených prostředků ve výši 1.850.000,- Kč (pol. 8124) měly být kryty dlouhodobě přijatými půjčenými prostředky ve výši 1.802.000,- Kč (pol. 8123) a přebytkem hospodaření minulých let ve výši 2.100.000,- Kč. Počáteční stav bankovních účtů k 1. 1. 2014 činil 5.402.208,12 Kč.

Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Příspěvkové organizace hospodaří v souladu s § 28 odst. 1) zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění s peněžními prostředky získanými vlastní činností a s peněžními prostředky přijatými z rozpočtu svého zřizovatele – obce Topolná, dále hospodaří s prostředky svých fondů, s peněžitými dary od fyzických a právnických osob.

2


Příspěvky z rozpočtu zřizovatele: OdPa/pol. schvál. rozpočet uprav. rozpočet skutečnost k 31. 12. 2014 3111/5331 818.000,818.000,818.000,3113/5331 0,800.000,800.000,- zaúčtováno na účtu 572 300 a 301 – ověřeno na hlavní knihu účetnictví za 12/2014. Kontrolou výkazu FIN 2-12 M bylo zjištěno, že příspěvek zřizovatele pro ZŠ ve výši 800.000,- Kč byl schválen v rámci rozpočtu na rok 2014, ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu nesprávně vykázán na pol. 5031, upravený rozpočet a plnění vykázány na správné položce 5331. Usnesením zastupitelstva obce č. 05/2013 dne 13. 12. 2013 byl schválen rozpočet obce na rok 2014, jeho součástí byl příspěvku na provoz pro ZŠ ve výši 800.000,- Kč a pro MŠ ve výši 818.000,- Kč.. Schválené neinvestiční příspěvky na činnost nebyly v průběhu roku 2013 předmětem úprav. Usnesením ZO č. 03/2014 ze dne 12. 6. 2014 byl schválen výsledek hospodaření příspěvkových organizací: • •

MŠ Topolná – zisk ve výši 109.937,29 Kč ZŠ Topolná - zisk ve výši 75.067,54 Kč

a jejich převod do rezervních fondů organizací. Rada obce na svém zasedání dne 4. 2. 2014 schválila převod výsledku hospodaření MŠ ve výši 109.937,29 Kč do rezervního fondu a jeho využití na časové překlenutí nedostatku prostředků mezi výnosy a náklady na za částku kalendářního roku a zároveň se seznámila se záměrem dalšího využití fondu. Prostředky budou sloužit k nákupu šatních skříněk, opravy dveří na pavilonech, nakoupení kancelářského nábytku do ředitelny. Zisk z hospodaření školní jídelny ve výši 17.502,37 Kč a zisk z doplňkové činnosti ve výši 29.104,84 Kč budou použity k zakoupení nábytku do školní jídelny. Závěrečný účet

Návrh závěrečného účtu obce za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce a v elektronické podobě v době od 27. 5. 2014 do 13. 6. 2014 způsobem umožňujícím dálkový přístup tj. nejméně 15 dnů před jeho projednáním v zastupitelstvu obce vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu v souladu s § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb. Závěrečný účet obce za rok 2013 a výsledek přezkoumání hospodaření obce byl schválen s výrokem „bez výhrad“ usnesením zastupitelstva obce č.03/2014 ze dne 12. 6. 2014 v souladu s ustanovením § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů.“

Bankovní výpis

V roce 2014 měla obec zřízených 8 bankovních účtů: • • • • • • • •

č. 94-1919721/0710 u ČNB, (dotační), č. 19 – 1543066369/0800 u ČS (ČOV), č. 20036-1543066369/0800 u ČS (SFRB), k 28. 7. 2014 byl účet zrušen. č. 107-1543066369/0800 u ČS (sociální fond), č. 1543066369/0800 u ČS (ZBU), č. 297-1543066369/0800 u ČS (MMR), č. 332499469/0800 u ČS (úvěrový účet), č. 248951459/0800 u ČS (úvěrový účet), k 31. 7. 2014 byl z důvodu úhrady úvěru v plné výši zrušen.

3


Dlouhodobý finanční majetek byl vykázán v celkové výši 3.623.000,- Kč a zaúčtován na účtu č. 069 – blíže viz výkaz rozvaha. Krátkodobý finanční majetek byl vykázán v celkové výši 6.073.121,90 Kč, toho na účtech: 231 ve výši 5.406.591,93 Kč 236 ve výši 665.552,97 Kč 263 ve výši 977,- Kč – viz příloha inventurního soupisu č. 11. - blíže viz výkaz rozvaha. Evidence majetku

Předmětem přezkoumání hospodaření obce byly přírůstky a úbytky na účtech, které se uskutečnily v roce 2014: Dlouhodobý nehmotný majetek byl vykázán v celkové výši 876.148,20 Kč na účtech: Účet 018 - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek. Počáteční byl vykázán ve výši 182.934,20 Kč, přírůstek 26.814,- Kč (program mzdy, majetek), úbytek nulový, zůstatek 209.748,20 Kč. Oprávky byly v plné výši zaúčtovány na účtu 078. Účet 019 – Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek. Počáteční a konečný stav byl vykázán ve výši 666.400,- Kč. Nebyl pořizován nový majetek. Oprávky byly zaúčtovány na účtu 079 ve výši 110.800,- Kč. Dlouhodobý hmotný majetek byl vykázán v celkové výši 159.505.780,56 Kč, z toho na účtech: Účet 021 – Stavby. Počáteční stav ve výši 127.683.332,88 Kč, přírůstek v celkové výši 3.044.498,50 Kč (chodník Brána 773.233,- Kč, IČ 7307, chodník k Bílovicím levá strana 477.813,50 Kč, IČ 7306, budova MŠ – TZ 1.793.452,Kč IČ 208). Konečný stav byl vykázán ve výši 130.727.831,38 Kč. Oprávky ve výši 30.083.439,11 Kč byly zaúčtovány na účtu 081. Účet 022 - Samostatné hmotné movité věci. Počáteční stav byl vykázán ve výši 1.405.466,80 Kč, přírůstek ve výši 99.200,- Kč (travní traktor IČ 7308), úbytek 0,- Kč, konečný zůstatek vykázán ve výši 1.504.666,80 Kč. Oprávky ve výši 583.326,85 Kč byly zaúčtovány na účtu 082. Účet 028 - Drobný dlouhodobý hmotný majetek. Počáteční stav byl vykázán ve výši 1.358.570,50 Kč. Přírůstek 44.542,- Kč (např. reproduktor IČ 7305, vysoušeč IČ 7301, mixážní pult IČ 7300aj.), úbytek 35.892,- Kč (doloženy vyřazovací protokoly), konečný stav vykázán ve výši 1.367.220,90 Kč. Oprávky byly ve stejné výši zaúčtovány na účtu 088. Součet přírůstků na účtech č. 018 a č. 028 ve výši 71.356,- Kč byl shodný se zůstatkem účtu 558 vykázaným ve výkazu zisku a ztráty za období12/2014 Účet 031 – Pozemky. Počáteční stav byl vykázán ve výši 12.048.209,22,- Kč. Přírůstek ve výši 2.479,95 Kč (Na základě Protokolu o provedené dražbě ze dne 19. 11. 2013 vydražila obec pozemky p. č. 1031/231, 1031/232 a p. č. 1031/252.ZO schváleno dne 1. 10. 2013). Úbytek ve výši 3.752,- Kč (vyřazení pozemků na základě kupních smluv), konečný stav vykázán ve výši 12.046.937,17 Kč. Účet 032 - Kulturní předměty. Počáteční a konečný stav byl vykázán ve výši 1.670.425,- Kč. Účet 042– Nedokončený DHM – zůstatek vykázán ve výši 12.188.699,31 Kč

4


Evidence pohledávek

Pohledávky byly v obci vedeny ručně v „Knize pohledávek“ (poplatky ze psa, za odpad, veřejné prostranství, půjčky z MMR a SFRB, nájem z bytů a nebytových prostor aj.) Podrobná evidence jednotlivých poplatků byla vedena ve sbornících. Obec evidovala k 31. 12. 2014 krátkodobé pohledávky v celkové výši 882.014,72 Kč na účtech: 311 – Odběratelé v celkové výši 542.280,- Kč, opravné položky k účtu ve výši 13.359,- Kč (zaúčtováno na účet 194). Jednalo se o neuhrazenou VF č. 45 (282.406,- Kč), nedoplatek za nájem z bytů a nebytových prostor (11.510,- Kč), za stočné (122.976,- Kč, nejstarší pohledávka z roku 2011) a za nevyúčtované služby 8BJ (125.388,- Kč). Na účet nebylo zaúčtováno celkem 15.059,- Kč – jednalo se o neuhrazené vystavené a zaevidované faktury pod č. 49 – 53. 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy v celkové výši 239.607,02 Kč – uhrazené zálohy na el. energii, plyn a vodu. 315 – Jiné pohledávky z hlavní činnosti ve výši 7.125,- Kč, opravné položky k účtu ve výši 2.151,- Kč (zaúčtováno na účet 192). Jednalo se o nedoplatek za odpady. 335 – Pohledávky za zaměstnanci ve výši 52.034,70 Kč – zůstatek se týkal nesplaceného dluhu pí Koppové (na základě Obžaloby obviněné pí Koppové ze dne 3. 10. 2001 vznikl závazek vůči obci ve výši 68.934,70 Kč a 2.200,- Kč, celkem 71.134,70 Kč. Dne 26. 1. 2001 byla uzavřena s pí Koppovou „Dohoda o splátkách 01/2001, splátky byly stanoveny měsíční ve výši 1.000,- Kč. Na základě Zápisu z jednání o splácení dluhu ze dne 14. 10. 2003 byla zrušena původní dohoda a stanoveny měsíční splátky ve výši 200,- Kč. Zdeňka Koppová uhradila 9.500,- Kč. Dne 10. 5. 2012 bylo podepsáno pí Koppovou „Uznání dluhu a splátkový kalendář“. Výše splátek byla stanovena na 300,- Kč/měs, první splátka k 15. 6. 2012, poslední ve výši 434,70 Kč dne 15. 7. 2029. V roce 2012 bylo uhrazeno 2.400,- Kč (první splátka byla provedena v květnu). V roce 2013 a 2014 bylo uhrazeno 2x3.600,- Kč. Celkem do 31. 12. 2014 bylo paní Koppovou uhrazeno 19.100,- Kč, zůstatek 52.034,70 Kč. 348 – Pohledávky za vybranými místními vlád. institucemi – částka 40.968,Kč – společné řešení bioodpadu – kompostéry mezi obcí Topolná a Šarovy – přefakturace z uhrazených faktur. Dlouhodobé pohledávky byly k 31. 12. 2014 vykázány v celkové výši 412.483,- Kč, a zaúčtovány na účtu č. 469. Pohledávky se týkaly: 469 0210 - zůstatků poskytnutých půjček ze SFRB (2 půjčky) v celkové výši 235.122,- Kč- zůstatky ověřeny na evidenci v knize pohledávek. 469 0400- zůstatku, který se týkal uznání dluhu (uzavřeno dne 20. 11. 2012 na dluh k tomuto datu v celkové výši 54.533,- Kč za opravu střechy domu č. p. 33). Dluh bude uhrazován měsíčně minimální částkou 100,- Kč. Úhrada byla prováděna nepravidelně, do 31. 12. 2013 bylo uhrazeno celkem 4.833,- Kč (z toho v roce 2013 celkem 2.800,- Kč), v roce 2014 nebyla provedena splátka, zůstatek ve výši 49.700,- Kč, beze změny k 31. 12. 2014. 469 0410 - neuhrazených faktur vystavených na IPOS-Group v roce 2005 a 2006 v celkové výši 127.661,80 Kč (předáno soudu v roce 2005). Beze změny k 31. 12. 2014.

5


Evidence závazků

K 31. 12. 2014 byly krátkodobé závazky vykázány v celkové výši 3.748.411,35 Kč na účtech: 321 - Dodavatelé ve výši 425.624,20 Kč - jednalo se o neuhrazené dodavatelské faktury z roku 2014, stravné zaměstnanců z SF, poplatek za odpouštění odpadních vod a neuhrazené částky z uzavřeného Dodatku č. 3 k uzavřené Smlouvě o spolupráci při tvorbě, aktualizaci a správě digitální technické mapy obce (2x6.020, Kč). 324 - Krátkodobé přijaté zálohy ve výši 722.460,47 Kč - přijaté zálohy na 8 BJ, DPH ze stočného, zálohy na stočné. 331 - Zaměstnanci ve výši 190.863,- Kč - mzdy za 12/2014. 336 a 337 - Sociální zabezpečení a zdravotní pojištění ve výši 92.929,- Kč ZP a SP zaměstnance a zaměstnavatele za 12/2014. 342 - Jiné přímé daně ve výši 71.024,- Kč - zálohová a srážková daň za 12/2014. 343 – DPH ve výši 65.121,- Kč – doloženo daňové přiznání. 345 – Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce – 15.200,- Kč – neuhrazená DF evidovaná pod č. 380, vystavená Městem Napajedla. 349 – Závazky k vybraným místním vládním institucím – 4.869,- Kč – závazek Regionu příspěvek, 374 - Krátkodobé přijaté zálohy na transfery ve výši 1.916.499,56 Kč - vratky poskytnutých dotací na volby, 389 - Dohadné účty pasivní ve výši 239.607,- Kč – předpokládaná spotřeba el. energie a plynu. 378 - Ostatní krátkodobé závazky ve výši 4.214,- Kč - srážky z mezd. Dlouhodobé závazky byly k 31. 12. 2014 vykázány v celkové výši 2.633.200,- Kč na účtech: 451 - Dlouhodobé úvěry ve výši 2.400.000,- Kč – blíže popsáno viz výkaz rozvaha. 459 - Ostatní dlouhodobé závazky ve výši 233.200,- Kč - nesplacená faktura firmy IPOS-Group z roku 2005 ve výši 233.200,- Kč – předáno soudu (účet 459 0000). Do počátečního stavu byla dále zaúčtována částka ve výši 1.706.983,- Kč (na účtu 459 0300). Jednalo se o fakturu č. 2020382 vystavenou na částku 2.706.983,- Kč firmou Jednota. V roce 2013 uhrazen 1 mil. Kč, v roce 2014 byla faktura doplacena (4x250.000,- Kč, dne 2. 12. 2014 poslední ve výši 706.983,- Kč). Na podrozvahových účtech byly vykázány částky: na účtu č. 902 – 405.574,- Kč – operativní evidence na účtu č. 942 – 705.078,- Kč – předpis dotací ze SR na účtu č. 972 – 1.635.151,34 Kč - nesplacená faktura firmy IPOS Staré Město ke stavbě DPS – žaloba na obec u Krajského soudu v Brně, bez rozhodnutí soudu. Dne 12. 9. 2014 obec obdržela Oznámení o postoupení pohledávek.

6


Faktura

Originály dodavatelských faktur za kontrolované období 2014 byly založeny v samostatných šanonech. Ke každé faktuře byl dokládán likvidační lístek s uváděním údaje o zaúčtování předpisu na účty a přípravou platby (uvádění rozvahových účtů a položek rozpočtové skladby). V rámci dílčího přezkoumání byly namátkově prověřeny dodavatelské faktury za duben, květen a červen 2014, v rámci závěrečného přezkoumání za prosinec 2014 - nebyly zjištěny nedostatky.

Hlavní kniha

Hlavní kniha (předvaha) analytická byla sestavena programem KEO-W a předložena za období 09/2014 (v rámci dílčího přezkoumání) a za období 12/2014 (v rámci závěrečného přezkoumání). Obsahovala obraty a zůstatky jednotlivých analytických účtů za období leden – prosinec 2014. Konečné zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům v rozvaze sestavené za období 12/2014.

Inventurní soupis majetku a závazků

Radou obce byl dne 11. 11. 2014 schválen Plán inventur na rok 2014 – zahájení fyzické inventury dne 24. 11. 2014, ukončení 12. 12. 2014 s výjimkou provedení inventury pokladní hotovosti a skladů. Zahájení dokladové inventury dne 2. 1. 2015, ukončení 16. 1. 2014. Rozdílová bude provedena k 31. 12. 2014. Celková inventura bude ukončena k 31. 1. 2015. Obcí byla vyhotovena Směrnice č. 1 – Evidence a účtování hmotného a nehmotného majetku – inventarizace. K řízení a kontrole inventarizace byla ustanovena jedna ústřední inventarizační komise a 5 inventarizačních komisí a byli jmenováni členové jednotlivých komisí. Proškolení členů jednotlivých komisí bylo provedeno dne 12. 11. 2014. Bylo vyhotoveno a předloženo 20 inventurních soupisů Kontrola ověřila provedení inventury u účtů 018, 019, 069, 469, 231, 236, 311, 315, 451, 459. Kontrolou byl zjištěn rozdíl na účtu 311 ve výši 15.059,- Kč – blíže popsáno viz Evidence pohledávek. Jednotlivým inventurním komisím byly předloženy inventurní soupisy, na kterých bylo uváděno datum zahájení a ukončení inventury a byly podepsány členy komise. Souhrnné inventurní soupisy (předloženo 20 vyhotovených soupisů) nebyly opatřeny identifikačním číslem vybrané účetní jednotky, a scházel seznam příloh inventurního soupisu nebo dodatečného inventurního soupisu. Majetek byl vyřazován na základě číslovaných Protokolů o vyřazení, které byly podepsány členy inventarizační komise a byl uveden důvod vyřazení a způsob likvidace majetku. Nakoupený majetek byl doložen Protokoly o zařazení a zaevidován na příslušných majetkových účtech.

Kniha došlých faktur

Kniha došlých faktur byla vedena programem KEO-W se všemi náležitostmi. V roce 2014 bylo zaevidováno celkem 388 faktur pod číslem 14-001-00001 14-001-00388.

Kniha odeslaných faktur

Kniha vydaných faktur byla vedena programem KEO-W. V kontrolovaném období byly faktury zaevidovány pod č. 14-003-00001 - 14-003-00055. Kontrolou bylo zjištěno nezaúčtování neuhrazených faktur evidovaných pod č. 49 – 53 za celkem 15.059,- Kč na účet 311.

7


Odměňování členů zastupitelstva

1) volební období 2010 - 2014 Zastupitelstvo obce mělo 15 členů: pro výkon funkce uvolněnou starostku (os. č. 198), neuvolněného místostarostu (os. č. 167), 3 radní (os. č.50, 122, 169), 2 předsedy výborů a komisí (os. č. 156, 146) a 7 členů zastupitelstva (os. č. 78, 105, 55, 168, 171, 172, 173), 1 člena výboru (os. č. 170). Dále byli odměňování členové výboru (5) a předseda výboru (1), kteří nejsou členy ZO. Odměny neuvolněných zastupitelů byly schváleny usnesením č. 07/2010 ze dne 16. 12. 2010 s platností od 1. 1. 2011 v částkách: místostarosta 15.000,- Kč, radní 1.420,Kč, zastupitel 250,- Kč, předseda výboru 1.050,- Kč, člen výboru 630,- Kč. Usnesením č. 01/2011 z mimořádného zasedání ZO konaného dne 9. 2. 2011 byla schválena odměna členům RO ve výši 1.400,- Kč. Starostce obce byla schválena odměna dle platného nařízení vlády (propočtena dle počtu obyvatel k 1. 1. 2014 – 1.622 obyvatel). 2) volební období 2014 - 2018 Ustavující zasedání zastupitelstva obce se konalo dne 4. 11. 2014, bylo zvoleno 15 členů (z toho byl zvolen pro výkon funkce nový uvolněný starosta). Na ustavujícím zasedání zastupitelstva obce si zastupitelstvo obce schválilo i výši odměny za výkon funkce pro neuvolněné členy zastupitelstva obce od s platností od 5. 11. 2014 – místostarosta 15.000,- Kč, radní 1.400,- Kč, člen zastupitelstva 380,- Kč, předseda výboru nebo předseda komise 1.050,- Kč, člen výboru nebo komise 630,- Kč. Nově zvolenému uvolněnému starostovi byla výše odměny stanovena podle počtu obyvatel k 1. 1. 2014 – 1.622 obyvatel). Kontrola vyplácení odměn uvolněným a neuvolněným členům zastupitelstva byla provedena na předložené mzdové listy za období od 1 – 12/2014.Odstupujícím zastupitelům obce byla měsíční odměna za 10/2014 krácena poměrnou částí ve správné výši. U nově zvolených zastupitelů byla výše odměny za listopad propočítána nesprávně za 27 dnů (tj. od 4. 11. 2014). V souladu s usnesením měla být odměna vyplacena od 5. 11. 2014. Vzniklé rozdíly budou vráceny na účet obce nebo do pokladny v nejbližším možném termínu. Odstupující uvolněné starostce byla při odchodu z funkce přiznána ve výplatě za měsíc listopad 2014 (zálohově) a za prosinec (doplatek) vyplacena odměna ve výši dané zákonem č.128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů.

Pokladní doklad

Příjmové a výdajové pokladní doklady jsou zpracovány v programu KEO-W, obsahují předepsané náležitosti, zakládány u pokladního deníku. V rámci dílčího přezkoumání hospodaření byla provedena namátková kontrola pokladních dokladů za březen a září 2014, v rámci závěrečného přezkoumání hospodaření za prosinec 2014 (d. č. 14-700-01887 až 14-70002067) v návaznosti na záznamy v pokladním deníku – bez rozdílů. Účetní případy byly doloženy účetními doklady, byly označeny souvislými číselnými řadami a obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví mimo: VPD č. 14-700-01887 ze dne 1. 12. 2014 – nákup pojistky v hodnotě 130,- Kč – schází podpis příjemce hotovosti VPD č. 14-700-01933 ze dne 9. 12. 2014 – nákup občerstvení v hodnotě 27,-

8


Kč, doložen paragon z 10. 12. 2014, VPD č. 14-700-01936 ze dne 9. 12. 2014 – oprava topidel v hodnotě 3.570,- Kč, doložena faktura za hotové z 10. 12. 2014 ve výši 3.570,- Kč – časový nesoulad VPD č. 14-700-02058 ze dne 22. 12. 2014 – nákup občerstvení v hodnotě 651,- Kč – schází rozpis nakoupeného zboží Doporučení: kopírovat prvotní účetní doklady doložené u výdajových pokladních dokladů vytištěné na termo-citlivém papíru (např. jízdenky, parkovací lístky, pokladní účtenky při nákupu PHM aj), protože tento způsob tištění nezaručuje jejich čitelnost (vyblednou).Účetní doklady tvoří informační vstupy do účetního systému a jejich neprůkaznost může vést k neprůkaznosti celého účetnictví, a to se všemi důsledky, které z toho vyplývají. Pokladní kniha (deník)

Pokladní deník byl zpracován programem KEO-W, obsahoval předepsané náležitosti, uzavírán měsíčně. Zůstatky byly převáděny ve správné výši. Konečný zůstatek pokladní hotovosti byl k 31. 12. 2014 nulový a byl v nulové výši vykázán na rozvahovém účtu 261. Poslední zápis VPD č. 14700-02067 ze dne 22. 12. 2014 – nákup občerstvení v hodnotě 135,- Kč.

Příloha rozvahy

Byla vyhotovena účetním programem KEO-W.

Rozvaha

Ke kontrole byla předložena Rozvaha sestavená programem KEO-W k 31. 12. 2014 (v rámci závěrečného přezkoumání). Aktiva k 31. 12. 2014 byla vykázána ve výši 139.103.811,12 Kč (netto) a odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 164.417.412,56 Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o celkem 32.354.535,06 Kč na účtech 018, 019, 021, 022 a 028. Výsledek hospodaření roku 2013 byl převeden na účet 432 Výsledek hospodaření předcházejících účetních období ve výši 6.051.080,11 Kč v souladu s ČÚS č. 701 bod 6.2. a 6.3. Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve 8.570.688,81 Kč odpovídal hodnotě vykázané ve výkazu zisku a ztráty.

výši

Účet č. 069 - Ostatní dlouhodobý finanční majetek vykazoval zůstatek 3.623.000,- Kč, který se týkal 3.623 ks akcií SVaK, evidovaných ve jmenovité hodnotě 1000,- Kč/akcie – ověřeno na „Hromadnou akcii číslo 205994209616“ vystavenou dne 6. 10. 2003. Byl vykázán beze změny od 1. 1. 2014. . Zůstatek účtu č. 231 - Základní běžný účet ÚSC byl vykázán celkové výši 5.406.591,93 Kč a byl ověřen na zůstatky jednotlivých zřízených bankovních účtů: • č. 1543066369/0800, zůstatek ve výši 4.091.695,54 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č 254 ze dne 31. 12. 2014. •

č. 297-1543066369/0800, zůstatek ve výši 183.480,80 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č 012 ze dne 15. 12. 2014, beze změny k 31. 12. 2014 – ověřeno na počáteční stav bankovního výpisu pořadové č. 1 ze dne 12. 1. 2015.

•

č. 94-1919721/710, zůstatek ve výši 1.131.415,59 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č. 32 ze dne 31. 12. 2014.

9


Zůstatek účtu č. 236 – Běžné účty fondů ÚSC vykázaný ve výši 665.552,97 Kč byl ověřen na zůstatky jednotlivých zřízených bankovních účtů: •

č. 107-1543066369/0800, zůstatek ve výši 34.344,55 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č. 046 vyhotovený za období od 19. 12. 2014 do 22. 12. 2014, beze změny k 31. 14. 2014 – ověřeno na počáteční stav bankovního výpisu pořadové č. 1 ze dne 8. 1. 2015.

•

č. 19 – 1543066369/0800, zůstatek 631.208,42 Kč byl ověřen na bankovní výpis č 001 za období od 1. 2. 2013 do 30. 6. 2014, beze změny k 31. 12. 2014 – ověřeno na počáteční stav bankovního výpisu č. 1 ze dne 16. 2. 2015.

•

č. 20036-1543066369/0800, zůstatek nulový byl ověřen na bankovní výpis pořadové č. 001 za období od 10. 12. 2013 – 28. 7. 2014. Usnesením RO č. 13/2014 ze dne 1. 7. 2014 bylo schváleno ukončení vedení účtu a převod zůstatku na ZBÚ obce. Dne 28. 7. 2014 byla podepsána Dohoda o ukončení činnosti smlouvy o účtu. Částka ve výši 155.044,58 Kč byla dne 28. 7. 2014 převedena na číslo účtu 1543066369/0800 (ZBÚ obce Topolná). Účet byl zrušen.

Zůstatek účtu č. 261 – Pokladna vykázaný k 31. 12. 2014 v nulové výši, byl ověřen na zůstatek pokladny vedené programem KEO-W, bez rozdílu, posledním dokladem č. 14-700-02067 ze dne 22. 12. 2014 bylo nakoupeno občerstvení ve výši 135,- Kč. Zůstatek účtu č. 451 – Dlouhodobé úvěry vykázaný v celkové výši 2.400.000,- Kč byl ověřen na zůstatky z jednotlivých zřízených úvěrových účtů: • č. 332499469/0800, zůstatek ve výši 2.400.000,- Kč - ověřen na bankovní výpis č. 013 ze dne 31. 12. 2014. Dne 27. 9. 2011 byla uzavřena s Českou spořitelnou „Smlouva o úvěru č. 11140/11/LCD“ na opravu střechy na KD Bůrovce, na opravu komunikací v obci vč. úpravy části náměstí a rozšíření kanalizace – úvěr bude poskytnut až do výše 6.000.000,- , v roce 2014 byl úvěr dočerpán v celkové výši 1.809.100,93 Kč (doloženo dodavatelskými fakturami vystavenými SÚS Slovácka č. 3040449 na částku 709.253,- Kč, č. 3040514 na celkem 1.140.992,- Kč, z účtu uhrazeno 1.099.847,93 Kč) na částku 6.000.000,- Kč. •

Účetní doklad

č. 248951459/0800, zůstatek v nulové výši byl ověřen na bankovní výpis pořadové č. 014 za období od 21. 7. 2014 – 31. 7. 2014. Stav účtu k 1. 1. 2014 vykázán ve výši 648.591,70 Kč, splátky v roce 2014 k 30. 9. 2014 byly provedeny ve výši 6x93.500,- Kč + 1x87.591,70 Kč tj. 648.591,70 Kč. Úvěr byl splacen a účet k 31. 7. 2014 zrušen.

Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví programem KEO W, předmětem účetnictví byly skutečnosti týkající se účetního období roku 2014. Účetní doklady byly zakládány v členění na bankovní výpisy, faktury přijaté, vydané, pokladní doklady a interní doklady. Byly číslovány souvislými číselnými řadami a opatřeny podpisovými záznamy osob odpovědných za účetní případ a za jeho zaúčtování – v souladu s dispozičním oprávněním ze dne 10. 11. 2010 a novým dispozičním oprávněním ze dne 4. 11. 2014. Účetní případy byly doloženy účetními doklady podle § 6 a byly označeny souvislými číselnými řadami a obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění.

10


Účtový rozvrh

Zpracován programem KEO-W pro rok 2014.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu byl zpracován za období 12/2014 programem KEO-W, obsahoval předepsané náležitosti stanovené vyhl. 449/2009 Sb. o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a rozpočtů Regionálních rad regionů soudržnosti, ve znění vyhl. 10/2013 Sb. Rozpočet byl k 31. 12. 2014 plněn po konsolidaci v příjmové části v poměru k upravenému rozpočtu na 100,75 %, ve výdajové části na 90,58 %. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 31. 12. 2014 Daňové příjmy .........................................................................16.994.790,66 Nedaňové příjmy .................................................................…..3.337.144,14 Kapitálové příjmy……………………….…………………..................65.020,Přijaté dotace ......................................................................…..5.099.222,98 Příjmy celkem ................................................................…....25.496.177,78 Konsolidace příjmů (pol. 4134)………………………….……...….2.565.621,78 Příjmy celkem po konsolidaci……………….…………...…….22.930.556,Běžné výdaje .....................................................................….17.991.328,99 Kapitálové výdaje .............................................................…....6.825.674,83 Výdaje celkem.......................................................................24.817.003,82 Konsolidace výdajů……………………….…………………….…..2.565.621,78 Výdaje celkem po konsolidaci………………………………...22.251.382,04 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci............................…….......679.173,96 Počáteční stav účtů k 1. 1. 2014..............................................5.402.208,12 +Dlouhodob. přijaté půjčené prostředky (8123)……….………..1.809.100,93 - úhrada splátek dlouhodob. přij. půjčených prostř. (8124)…...-1.848.591,70 + oper. z peněž. účtů nemaj. char P ani V vl. sektoru(8901)….…..30.253,59 = konečný zůstatek účtů k 31.12. 2014.................................6.072.144,90 Kč byl souhlasný s účtováním na sestavách a se zůstatky k 31. 12. 2014 účtů: ZBÚ u ČS a. s. 1543066369/0800 (4.091.695,54 Kč – ověřeno na bankovní výpis č. 254 z 31. 12. 2014), účtu Dotace ÚSC u ČNB č. 941919721/0710 (1.131.415,59 Kč – ověřeno na výpis č.32 ze dne 31. 12. 2014), účtu Fondu rozvoje bydlení (MMR) u ČS, a. s. č. 2971543066369/0800 (183.480,80 Kč – ověřeno na bankovní výpis ČS, a. s. č.012 z 15. 12. 2014 do 8. 1. 2014 bez pohybu – ověřeno na výpis č. 001), BÚ sociálního fondu u ČS, a. s č. 107-1543066369/0800 (34.344,55 Kč – ověřeno na bankovní výpisy ČS, a. s. č.046 a výpis č. 001 z 8. 1. 2014 - bez pohybu), a BÚ na opravy ČOV u ČS, a. s. (631.208,42 Kč – doloženo výpisem z BÚ u ČS, a. s. č. 001 z 30. 6. 2014 a výpis č. 001 z 16. 2. 2014 – bez pohybu).

Výkaz zisku a ztráty

Kontrole byl předložen Výkaz zisku a ztráty sestavený programem KEO-W k 31. 12. 2014. Obec nevykazovala hospodářskou činnost. Náklady k 31. 12. 2014 byly vykázány ve výši 11.800.939,92 Kč a výnosy ve výši 20.371.628,73 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období vykázaný ve výši 8.570.688,81 Kč odpovídal hodnotě vykázané ve výkazu rozvaha sestaveného k 31. 12. 2014. Výsledek hospodaření před zdaněním byl vykázán ve výši 9.246.138,81 Kč. Daň z příjmů (SU 591) byla vykázána ve výši 675.450,- Kč, částka souhlasila se zůstatkem vykázaným ve výkazu o plnění rozpočtu FIN 2 - 12M na pol. 1122. Na OdPa 6399 pol. 5362 bylo vykázáno a zaúčtováno 768.668,- Kč.

11


Byla provedena kontrola vazby výnosových účtů z daní a poplatků u SU 681, 682, 684, 686 a 688 s jednotlivými příjmovými položkami účetního výkazu FIN 2-12 M, kontrolou nebyly zjištěny nedostatky. Zřizovací listina příspěvkových organizací

Na základě usnesení zastupitelstva obce č. 04/02 ze dne 3. 10. 2002 podle § 84 odst. 2 písm. e) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, obec zřídila s účinností od 1. 1. 2003 zřizovacími listinami příspěvkové organizace: Základní škola, Topolná, okres Uherské Hradiště, příspěvková organizace, Mateřská škola, Topolná, okres Uherské Hradiště, příspěvková organizace. Zřizovací listina Mateřské školy byla doplněna Dodatkem č. 1 ze dne 13. 12. 2002 nabývajícím účinnosti dnem podpisu,došlo ke změně názvu organizace, Dodatkem č. 2 ze dne 27. 3. 2009 byla provedena změna textu z hospodářské činnosti kuchyně na hostinskou činnost kuchyně a Dodatkem č. 3 ze dne 1. 10. 2009 schváleným usnesením zastupitelstva obce č. 04/09 ze dne 18. 9. 2009 o finančních vztazích. Zřizovací listina Základní školy byla doplněna Dodatkem č. 1 ze dne 13. 12. 2002 - mění se název organizace, Dodatkem č. 2 ze dne 1. 10. 2009 schváleným usnesením zastupitelstva obce č. 04/09 ze dne 18. 9. 2009 , kterým se upravuje článek 8 - Finanční vztahy

Darovací smlouvy

Předmětem kontroly byly namátkově smlouvy: Dne 10. 3. 2014 byla uzavřena Darovací smlouva mezi Odborovým svazem pracovníků OÚ obvod Bílovice (Kolektivní smlouva byla uzavřena dne 15. 1. 2008, která byla v platnosti i v rok 2014) na částku 2.000,- Kč – finanční dar na financování akcí v oblasti kultury, vzdělávání, sportu aj. Dne 31. 10. 2014 obec jako dárce uzavřela smlouvu o poskytnutí daru ve výši 3.000,- Kč – financování sociální a charitativní činnosti. Dne 3. 12. 2014 obec uzavřela darovací smlouvu a obdržela dar ve výši 30.000,- Kč na vybavení multifunkčního sportovního hřiště tělocvičným nářadím.

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Do 31. 12. 2014 přijala obec následující dotace: neinvestiční účelovou dotaci na zajištění výdajů vzniklých obcím v souvislosti s konáním doplňovacích voleb do Senátu Parlamentu ČR ve výši 24.600,- Kč (přijetí zaúčtováno pod UZ 98071 na pol. 4111, dotace byla obci poskytnuta na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace z MF ČR č.j. MF-123009/2013/121201 ze dne 8. 1. 2014. Navýšení o přijatou dotaci provedeno rozpočtovým opatřením č. 1 schváleným usnesením ZO č. 01/2014 ze dne 13. 3. 2014, neinvestiční účelovou dotaci na zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu ve výši 23.000,- Kč (přijetí dotace zaúčtováno pod UZ 98348 na pol. 4111), dotace byla obci poskytnuta na základě Rozhodnutí Ministerstva financí ČR čj. MF-37350/2014/1201-14 ze dne 9. května 2014. Rozpočet byl o přiznanou dotaci navýšen v rámci rozpočtového opatření č. 2 schváleného usnesením ZO č. 03/2014 ze dne 12. 6. 2014, neinvestiční účelovou dotaci na zajištění výdajů vzniklých obci v

12


souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstva obce ve výši 24.000,- Kč (přijetí dotace zaúčtováno pod UZ 98187 na pol. 4111), dotace byla obci poskytnuta na základě Rozhodnutí Ministerstva financí ČR čj. MF-63999/2014/1201 ze dne 19. září 2014. Přijetí dotace nebylo zaneseno v době kontroly v rozpočtu obce, oznámení o přidělení dotace přijato na obci dne 10. 10. 2014, dotace byla připsána na účet obce u ČNB č. 941919721/0710dne 30. 9. 2014 – ověřeno na výpis č. 20 z 30. 9. 2014, navýšení rozpočtu o přijatou dotaci bylo provedeno rozpočtovým opatřením č. 5 schváleným usnesením ZO č. 06/2014 ze dne 19. 12. 2014, neinvestiční přijatý transfer ze SR na výkon státní správy ve výši 289.000,- Kč (zaúčtován na pol. 4112), celková výše příspěvku je vypočtena na základě Přílohy č. 8 zák. č. 504/2012 Sb. a zaokrouhluje se na celé stokoruny. Dotace nepodléhá finančnímu vypořádání. Na základě novely zákona č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení daní není součástí finančního vztahu příspěvek na školství, o odpovídající objem příspěvku na školství byly posíleny sdílené daně obcí. K 31. 12 2014 přijala obec na účet dotaci v plné výši. Dotace byla KÚZK uvolňována v návaznosti na převody z MF ČR. Dotace byla schválena v rámci rozpočtu na rok 2014 usnesením zastupitelstva obce č. 5/2013 ze dne 13. 12. 2013, neinvestiční dotaci na akci „Obnova aleje Topolná“ ve výši 793.177,20 Kč (přijetí části dotace poskytnuté ve výši 44.065,40 Kč ze SFŽP bylo zaúčtováno pod UZ 90001 na pol. 4113, nástroj 54, zdroj 1, část dotace poskytnutá z ERDF ve výši 749.111,80 Kč byla zaúčtována pod UZ 15319 na pol. 4116, nástroj 54, zdroj 5). Dotace byla obci poskytnuta na základě Smlouvy č. 14227136 o poskytnutí podpory ze SFŽP uzavřené dne 7. 10. 2014 a Rozhodnutí o poskytnutí dotace vydaného MŽP dne 1. 10. 2014 pod č.j. 115D122004245/2. Dotace byla připsána na účet obce u ČNB č. 941919721/0710 ve výši 44.065,- Kč dne 10. 12. 2014 – výpis č. 27 a část ve výši 749.111,80 Kč dne 11. 12. 2014 – ověřeno na výpis č. 28. Do rozpočtu dotace zanesena rozpočtovým opatřením č. 5 schváleným usnesením ZO č. 06/2014 z 19. 12. 2014, neinvestiční dotaci od úřadu práce ve výši 72.000,- Kč, (přijetí dotace zaúčtováno pod UZ 13101 na pol. 4116). Výše uvedené finanční prostředky byly na základě uzavřené dohody o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku č. UHA – V – 14/. Dohoda byla uzavřena dne 10. 3. 2014 podle § 112 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů a podle § 24 vyhlášky MPSV č. 518/2004 Sb., k provedení zákona č. 435/2004 Sb., za účelem vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku na jejich vytvoření, a to v rozsahu a za podmínek uvedených v dohodě. Do rozpočtu byla dotace zanesena v rámci rozpočtového opatření č. 2 schválené usnesením ZO č. 03/2014 ze dne 12. 6. 2014, investiční dotaci na projekt „Společné řešení biologicky rozložitelného odpadu obcí Topolná a Šarovy“ ve výši 1.109.160,Kč (přijetí části dotace ve výši 61.620,- Kč poskytnuté ze SFŽP bylo zaúčtováno pod UZ 90877 na pol. 4213, nástroj 54, zdroj 1, část ve výši 1.047.540,- Kč poskytnutá z Fondu soudržnosti EU zaúčtována pod UZ 15839 na pol. 4216, nástroj 54, zdroj 5. Dotace byla obci poskytnuta na základě Smlouvy č. 14186354 o poskytnutí podpory ze SFŽP uzavřené dne 4. 12. 2014 a na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace vydaného MŽP dne 28. 11. 2014 pod č.j.

13


115D242002510/2, dotace byla připsána na účet obce u ČNB č. 941919721/0710 ve výši 1.047.540,- Kč dne 9. 12. 2014 – výpis č. 26 a část ve výši 61.620,- Kč dne 16. 12. 2014 – výpis č. 30. Navýšení rozpočtu o přijatou dotaci provedeno v rámci rozpočtového opatření č. 5 schváleného usnesením ZO č. 06/2014 ze dne 19. 12. 2014. Čerpání dotací na volby Obci byla poskytnuta neinvestiční účelová dotace na zajištění výdajů vzniklých obcím v souvislosti s konáním doplňovacích voleb do Senátu Parlamentu ČR ve výši 24.600,- Kč. Přijetí dotace bylo zaúčtováno pod UZ 98071 na pol. 4111 ve výši 24.600,Kč. Čerpání dotace bylo zaúčtováno pod UZ 98071 na OdPa 6114 ve výši 21.723,33 Kč – ověřeno na doklady č. 14-700-00294, 14-800-00109, 14-70000294, 14-800-00089. Dotace byla čerpána na: přípravu PC na volby, volební zpracování v ceně 1.903,33 Kč – doloženo fakturou č. 2014005 vystavenou dne 24. 1. 2014 dodavatelem Ing. Jiří Zeman, Kunovice, úhrada provedena bezhotovostním převodem z účtu u ČS, a. s. dne 3. 2. 2014 – ověřeno na výpis č. 021, cestovné na 1 CP ve výši 444,- Kč – za odvoz na školení, dovoz hlasovacích lístků, rozvoz urny a odvoz volebních výsledků, úhrada provedena v hotovosti - doložen VPD č. 14-700-00071, nákup čisticích prostředků v hodnotě 92,- Kč– doloženo paragonem, úhrada provedena bezhotovostně - doloženo VPD 14700-00042 z 13. 1. 2014, občerstvení pro8 členů volební komise ve výši 2.143,- Kč – výdaje za občerstvení doloženy paragony o nákupu, úhrady provedeny v hotovosti, doloženo VPD č. 14-700-00072 na částku 708,- Kč, VPD. 14-700-00067 na 390,- Kč, VPD 14-700-00036 na 202,- Kč, VPD 14700-00032 na 544,- Kč a VPD 14-700-00030 na 299,- Kč, odměny 8 členů volební komise (1.600,- + 200,- Kč) + (1.500,- + 200,- Kč) + (1.300,- + 200) x 6 = 12.500,- Kč, 2 DoPP za distribuci 1.326 ks volebních lístků x 3,50 = 4.641,- Kč Obci byla poskytnuta neinvestiční účelová dotace na zajištění výdajů vzniklých obci v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu ve výši 23.000,- Kč. Přijetí dotace zaúčtováno pod UZ 98348 na pol. 4111 ve výši 23.000,- Kč. Čerpání dotace bylo zaúčtováno pod UZ 98348 na OdPa 6117 ve výši 18.786,21 Kč – ověřeno na d. č. 14-700-01114, 14-800-00515, 14-800-00596, 14-700-01000, 14-800-01075, 14-700-01064.. Dotace byla čerpána na: přípravu PC na volby, volební zpracování v ceně 3.268,21 Kč – doloženo fakturou č. 2014064 vystavenou dne 1. 6. 2014

14


dodavatelem Ing. Jiří Zeman, Kunovice – úhrada provedena bezhotovostním převodem z účtu u ČS, a. s. dne 2. 7. 2014 – ověřeno na výpis č. 128, cestovné na 2 CP ve výši 290,- Kč na odvoz na školení o volbách, rozvoz urny po obci a odvoz volebních výsledků – úhrady provedeny v hotovosti - doloženo VPD 14-700-01000 ze dne 12. 5. 2014 na 142,Kč a VPD 14-700-01075 ze dne 27. 5. 2014 na 148,- Kč, občerstvení pro 7 členů volební komise – výdaje za občerstvení hrazeny v hotovosti na VPD č. 14-700-01064 na částku 1.037,- Kč (pod ÚZ 938,- Kč tj. 7x67,- x2) - doloženy paragony o nákupu. odměny 7 členů volební komise 1.600,- +(1.500,- + (1.300,- x 5) = 9.600,- Kč, 2 DoPP za distribuci 1.340 ks hlasovacích lístkůx 3,50 Kč = 1.340,Kč Obci byla na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace z Ministerstva financí ČR č.j. MF – 63999/2014/1201 ze dne 19. 9. 2014 poskytnuta neinvestiční účelová dotace na výdaje vzniklé obci v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí ve výši 24.000,- Kč. nřijetí dotace bylo zaúčtováno pod UZ 98187 na pol. 4111 ve výši 24.000,Kč. Čerpání dotace bylo zaúčtováno pod UZ 98187 na OdPa 6115 v celkové výši 16.928,- Kč - ověřeno na doklady č. 14-700-01744, 14-800-01012, 14700-01614, 14-700-01627, 14-700-01643. Dotace byla čerpána na: nákup čistících prostředků v ceně 146,- Kč – doloženo daňovým dokladem vystaveným dne 9. 10. 2014 dodavatelem Jednota spotřební družstvo v Uherském Ostrohu – úhrada provedena v hotovosti - doloženo VPD č. 14-700-01614, cestovné na 1 CP ve výši 148,- Kč na odvoz volebních výsledků a rozvoz urny po obci– úhrada provedena v hotovosti - doloženo VPD 14-700-01627 ze dne 13. 10. 2014, občerstvení pro 8 členů volební komise – výdaje za občerstvení dodloženy2 daňovými doklady vystavenými dodavatelem EURO GRUPPO, s. r. o., ze dne 10. 10. 2014 v hodnotě 612,- Kč a ze dne 11. 10. 2014 v hodnotě 520,- Kč z dotace provedena částečná úhrada výdajů ve výši 1.072,- Kč – úhrada provedena v hotovosti doloženo VPD č. 14-700-01643 ze dne 15. 10. 2014 na částku 1.132,, odměny 8 členů volební komise 1.600,- +(1.500,- + (1.300,- x 6) = 10.900,- Kč, 2 DoPP za distribuci 1.332 ks hlasovacích lístkůx 3,50 Kč = 4.662,Kč Po předložení účetních dokladů k vyúčtování čerpání neinvestičních dotací na volby do Senátu Parlamentu ČR ve výši 24.600,- Kč a na volby

15


do Evropského parlamentu ve výši 23.000,- Kč lze konstatovat, že nebylo zjištěno neoprávněné čerpání účelových prostředků, čerpání dotací proběhlo v souladu se Směrnicí Ministerstva financí č.j. MF-62 970/2013/12-1204 ze dne 19. prosince 2013 o postupu obcí a krajů při financování voleb, zákona o volbách č. 247/1995 Sb. v platném znění. Předběžné vyúčtování výdajů souvisejících s volbami do Senátu Parlamentu ČR bylo zpracováno dne 5. 3. 2014, předběžné výdaje vyčísleny ve výši 22.000,- Kč, vratka vyčíslena ve výši 2.600,- Kč, výdajů souvisejících s volbami do Evropského Parlamentu bylo zpracováno dne 4. 7. 2014, celkové výdaje vyčísleny ve výši 18.786,21 Kč, vratka vyčíslena ve výši 4.213,79 Kč. Finanční vypořádání dotací za rok 2014 bylo zpracováno dne 29. 1. 2015, na volby do Senátu Parlamentu ČR bylo čerpáno celkem 21.723,33 Kč, vratka vyčíslena ve výši 2.876,67 Kč, na volby do Evropského Parlamentu bylo čerpáno 18.786,21 Kč, vratka vyčíslena ve výši 4.213,79 Kč a na volby do Senátu Parlamentu ČR a zastupitelstev obcí bylo vyčerpáno celkem 16.928,- Kč, vratka vyčíslena ve výši 7.072 Kč, vratka nedočerpaných dotací celkem činila 14.162,46 Kč, provedena dne 28. 1. 2014 - ověřeno na výpis ČS, a. s. č. 019. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Obec vykazovala k 31. 12. 2014 kapitálové příjmy ve výši 65.020,- Kč, z toho na OdPa 3639, pol. 3111 – příjmy z prodeje pozemků vykázány ve výši 35.020,- Kč, na OdPa 6171 pol. 3121 – přijaté dary na pořízení dlouhodobého majetku ve výši 30.000,- Kč. OdPa 3639 pol. 3111 Dne 1. 7. 2014 byla uzavřena Kupní smlouva na prodej části pozemku p. č. 3228/1 o výměře 40 m2. Kupní cena stanovena dohodou ve výši 1.800,Kč.Záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce od 26. 5. 2014 do 13. 6. 2014, prodej schválen usnesením ZO dne 12. 6. 2014. Zápis v katastru nemovitosti proveden dne 28. 7. 2014, právní účinky zápisu ke dni 3. 7. 2014. Dne 14. 4. 2014byla uzavřena Smlouva o výstavbě domu s jednotkami ve vlastnictví. Předmětem smlouvy je nadstavba budovy v rozsahu jedné jednotky na stávajícím objektu občanské vybavenosti č. p. 501 na stavební ploše p. č. 811/1 o výměře 184 m2. Vlastník – obec vymezuje v domě jednu jednotku o celkové ploše 153,71 m2. Nadstavbou budovy vznikne nová jednotka č. 2 501/2 – penzion o celkové ploše 116,7 m2. V čl. III – Úprava práv k pozemku obec Topolná prodává id. 11670/27041 k pozemku st. p. č. 811/1 o výměře 184 m2 za cenu stanovenou dohodou ve výši 23.820,- Kč. Spoluvlastnický podíl na společných částech budovy se mění a 15371/27041. Záměr prodeje byl zveřejněn na úřední desce od 26. 3. 2014 do 10. 4. 2014. ZO schváleno dne 10. 4. 2014. Dne 20. 10. 2014 byla uzavřena Kupní smlouva, na jejímž základě byla z majetku obce odprodána část parc. č. 207/11 o výměře 13 m2 nově označená jako část a) a z parc. č. 3285/10 část o výměře č. 81 m2, označená nově písm. b), části parcel byly sloučeny do nové parcely č. 3285/43 – ostatní plocha, jiná plocha o výměře 84 m2GP č. 756-7/2014 ze dne 1. 10. 2014 za cenu stanovenou dohodou ve výši 9.400,- Kč. Záměr k prodeji byl zveřejněn od 1. 9. 2014 do 16. 9. 2014, prodej byl schválen usnesením ZO č. 04/2014 ze dne 16. 9. 2014. Právní účinky zápisu k 30. 10. 2014, zápis proveden dne 28. 11. 2014. Pozemky byly vyřazeny z majetku (účet 031) při podání návrhu na vklad.

16


OdPa 6171 pol.3121 Na základě Darovací smlouvy č. SML -2014-01114 uzavřené dne 3. 12. 2014 mezi Obcí Topolná jako příjemcem a Continental Barum s. r. o., Otrokovice jako dárcem byl obci poskytnut finanční dar ve výši 30.000,- Kč na vybavení multifunkčního sportovního hřiště tělocvičným nářadím. Dar byl připsán na účet obce u ČS, a. s. č. 1543066369 dne 10. 12. 2014 – ověřeno na výpis č. 239. Přijetí dotace zaúčtováno d. č. 14-800-01097 ze dne 10. 12. 2014. Smlouvy o přijetí úvěru

▓ Na základě Smlouvy o úvěru č. 1447/04/LCD ze dne 13. 9. 2004 uzavřené s ČS, a. s. byl obci poskytnut úvěr na Financování výstavby domu s pečovatelskou službou v k. ú. obce Topolná s čerpáním až do výše 12.300.000,- Kč. Čerpání úvěru je realizováno úhradou faktur v souladu s účelem úvěru. První splátka byla uskutečněna k 20. 6. 2005 ve výši 112.000,- Kč za měsíc. Na základě Dodatku ke smlouvě č. 2 ze dne 20. 12. 2005 byly sníženy měsíční splátky od 12. měsíce 2005 do června 2014 na 93.500,- Kč. V roce 2014 bylo uhrazeno na splátkách celkem 648.591,70 Kč, poslední splátka byla uhrazena ve výši 87.591,70 Kč dne 20. 7. 2014 – ověřeno na výpis z úvěrového účtu u ČS, a s. č.248951459/0800,splátky zaúčtovány na pol. 8124. Úrok ve splatnosti uhrazen dne 31. 7. 2014, k 31. 7. 2014 byl zůstatek nesplaceného úvěru nulový – ověřeno na výpis č. 014 ze dne 31. 7. 2014 Úvěr byl zajištěn budoucími rozpočtovými příjmy klienta a blankosměnkou vlastní, vystavenou klientem. Přijetí úvěru byla schváleno usnesením zastupitelstva obce č. 5/04 dne 2. 9. 2004. ▓ Na základě Smlouvy o úvěru č. 11140/11/LCD uzavřené dne 27. 9. 2011 u ČS, a. s. byl obci poskytnut úvěr až do výše 6.000.000,- Kč na financování projektu Oprava střechy na kulturním domu Bůrovce, oprava komunikací v obci včetně úpravy části náměstí a rozšíření kanalizace. Splátky: Klient se zavázal splácet úvěr pravidelnými měsíčními splátkami ve výši 100.000,- Kč. První splátka bude uhrazena 31. 1. 2012, poslední splátka bude zaplacena dne 31. 12. 2016. V průběhu roku 2014 bylo uhrazeno na splátkách 1.200.000,- Kč v souladu s podmínkami uvedenými ve smlouvě. Splátky zaúčtovány na pol. 8124. Zajištění: Smlouva o vyplňovacím právu směnečném č. S/11140/11/LCD uzavřená dne 27. 9. 2011 – předmětem smlouvy je ujednání o způsobu doplnění Blankosměnky, kterou Výstavce vystavil ve prospěch banky za účelem zajištění řádného a včasného plnění zajištěných pohledávek. Přijetí úvěru schváleno usnesením ZO č. 05/2011 ze dne 28. 6. 2011.

Smlouvy o věcných břemenech

Dne 18. 6. 2014 byla uzavřena Smlouva č. 1030017338/001 o smlouvě budoucí o zřízení věcného břemene na pozemku p. č. 3283/8, VB bude zřízeno jako časově neomezené za jednorázovou náhradu 1.060,- Kč bez DPH. (Obec budoucí povinný). Dne 23. 6. 2014 byla uzavřena Smlouva o zřízení služebnosti inženýrské sítě na pozemku p. č. 1030/289 o výměře 183 m2. VB je zřízeno na dobu určitou – na dobu provozu inženýrské sítě, úplatně za cenu 600,- Kč. Zápis v katastru nemovitosti proveden dne 28. 7. 2014, právní účinky zápisu ke dni 3. 7. 2014. Smlouva byla schválena RO dne 1. 7. 2014. (Obec povinná).

Dokumentace k veřejným zakázkám

Namátkově bylo předloženo výběrové řízení na: Stavební úpravy spojovacího krčku - MŠ Topolná.

17


Na základě Příkazní smlouvy č. 17/2014 uzavřené dne24. 2. 2014 prováděla práce spojené se zajištěním zadání veřejné zakázky malého rozsahu firma Investa UH. Výzva k podání nabídky na veřejnou zakázku malého rozsahu na provedení stavebních prací byla podána dne 25. 2. 2014. Zadávací dokumentace byla předána 4 firmám. Do konce soutěžní lhůty obec obdržela 4 nabídky. Na základě zprávy komise pro posouzení a hodnocení nabídek ze dne 12. 3. 2014 vydal zadavatel rozhodnutí o přidělení zakázky firmě STABOS Bohuslavice u Zlína, která nabídla nejnižší nabídkovou cenu 1.208.385,- Kč vč. DPH. S vybraným uchazečem byla dne 17. 3. 2014 uzavřena Smlouva o dílo č. 5/2014, cena vč. DPH 1.208.385,- Kč. ZO schválilo uzavření smlouvy dne 13. 3. 2014 usnesením č. 01/2014. Vnitřní předpis a směrnice

Obec předložila soubor vyhotovených směrnic: •

• • • • • • •

•

•

• Zápisy z jednání rady včetně usnesení

Odpisový plán s platností od 31. 11. 2011 schválený usnesením Rady obce Topolná dne 6. 12. 2011. - zvolen rovnoměrný způsob odpisování, o účetních odpisech se bude dle plánu účtovat ročně. Obec rozhodla, že stanovené % vstupní ceny bude zúčtováno až k okamžiku vyřazení majetku. U majetku, u něhož není znám okamžik zařazení do užívání, se provede odpočet oprávek ve výši 40 % stanovené doby užívání. Směrnici č. 7 - Fond oprav na ČOV, schváleno RO dne 23. 5. 2012. Směrnici č. 6 - Směrnice k DPH a účetní jednotka Směrnici č. 4 - O poskytování osobních ochranných pracovních prostředků vč. přílohy č. 9 s účinností od 1. 1. 2014. Směrnici č. 3 - O zabezpečení zákona o finanční kontrole Směrnici č. 2 - Oběh účetních dokladů – archivace Směrnici č. 1 - Evidence a účtování hmotného a nehmotného majetku inventarizace. Dle výše uvedené směrnice se drobný hmotný majetek do 500,- Kč nepovažuje za majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok a nebude evidován. Drobný hmotný majetek od 501,Kč do 3.000,- Kč bude evidován na podrozvahovém účtu 902 974. Směrnici č. 8 - Schvalování účetních závěrek obce Topolá a jejích příspěvkových organizací, účinnost od 17. 3. 2014, schváleno ZO dne 13. 3. 2014. Směrnici č. 9 - Vysílání na pracovní cesty, cestovní náhrady, účinnost od 26. 3. 2014, schválena RO dne usnesením č. 06/2014.ZO usnesením ze dne 13. 3. 2014 schválilo Pravidla pro zadávání veřejných zakázek Obcí Topolná, účinnost od 1. 4. 2014.

Rada obce se scházela ke svým jednáním pravidelně dle potřeby. Mimo jiné schvalovala 10.000,- Kč na rekonstrukci oltáře kostela v Bílovicích, výši finančních příspěvků pro neziskové organizace, přidělení bytů v DPS, odměny členkám komise, výpůjčku části pozemků, poskytnutí půjčky z FRB, vícepráce na rekonstrukci krčku, mlouvy o zřízení věcného břemene, výzvu k podání nabídky na veřejnou zakázku Sběrný dvůr - technické vybavení, na rekonstrukci zahrady MŠ, dodatek ke smlouvě o výpůjčce, výsledky výběrového řízení na akci Mokřad - firmu TUFÍR, rekonstrukce zahrady - firma Ing. Ladislavu Nagyovou - GARDAN, aj.

18


Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

Předmětem kontroly byly zasedání zastupitelstva obce, která se uskutečnila to 13. 3. 2014, 10. 4. 2014, 12. 6. 2014, 16. 9. 2014, 4. 11. 2014 /ustavující zasedání zastupitelstva/ a ze dne 19. 12. 2014. Informace o místě, době a navrženém programu připravovaného zasedání zastupitelstva obce byly zveřejněny v souladu s § 93 odst. 1) výše citovaného zákona. O průběhu zasedání zastupitelstva obce byly pořízeny zápisy, které byly podepsány starostkou a určenými ověřovateli. V zápise byl uveden počet přítomných členů zastupitelstva obce (doloženo prezenční listinou s podpisy), program jednání zastupitelstva obce, průběh a výsledek hlasování a přijatá usnesení v souladu s odst. 1) § 95 zákona 128/2000 Sb., v platném znění. Zastupitelstvem obce schválilo mimo jiné: rozpočet obce na rok 2014, smlouvu o výstavbě domu s jednotkami ve vlastnictví se společností EURO GRUPPO s. r. o., nepeněžní vklad vodohospodářského majetku obce Topolná v hodnotě 1.296.000,- Kč do základního kapitálu společnosti SVaK, závěrečný účet obce za rok 2013, schválení HV příspěvkových organizací a jejich převod do rezervního fondu, účetní závěrku za rok 2013, poskytnutí půjčky z FRB, prodej pozemků, změny rozpočtu 1 - 5, konečné vyúčtování projektu "Sportovní a dětská infrastruktura Regionu Za Moravú"a finanční podíl obce Topolná na jeho realizaci ve výši 520.348,- Kč, příspěvek ve výši 100.000,- Kč na rekonstrukci vstupu a okolí kostela, odměny nově zvoleným zastupitelům, návrh rozpočtu na rok 2015, úpravu ceny stočného aj.

Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití

Obec měla zřízeny peněžní fondy: sociální fond, fond rozvoje bydlení a fond oprav ČOV. Sociální fond Zastupitelstvem obce usnesením č. 02/2012 ze dne 23. 3. 2012 byly schváleny Pravidla pro hospodaření se sociálním fondem pro rok 2012 a další roky. Sociální fond se dle pravidel tvoří zůstatkem z minulých let, přídělem z rozpočtu obce ve výši 3% z hrubých mezd, splátkami půjček ze sociálního fondu z minulých let (dle platných smluv). Hospodaření s fondem bylo upraveno bodem II. Pravidel (použití na stravu, bezúročné a návratné sociální půjčky, sociální výpomoci, životní a pracovní jubilea, na rekreaci, aj.) Rozpočet na rok 2014 byl schválen Radou obce dne 25. 3. 2014 jako vyrovnaný – příjmy (zůstatek k 31. 12. 2014 ve výši 44.063,55 Kč, odvod do fondu 62.472,- Kč) a výdaje (stravné 16 tis. Kč, při pracovních výročích 4.000,- Kč, odchod do důchodu 12.000,- Kč, rekreace 22.000,- Kč, příspěvek na tábory 8 tis. Kč, příspěvek odborům 2.000,- Kč, ošatné 4.500,- Kč, kultura a sport 18.000,- Kč, penzijní připojištění 19.200,- Kč a ostatní 835,55 Kč) ve výši 106.535,55 Kč. Pro tvorbu a čerpání sociálního fondu byl zřízen u České spořitelny samostatný bankovní účet č. 107- 1543066369/0800. Stav účtu 236 0100 k 31. 12. 2014: Počáteční stav k 1. 1. 2014………….....44.063,55 Kč Příjmy celkem …………………………….81.532,- Kč Výdaje celkem ..………………………..…91.251,- Kč Zůstatek k 31. 12. 2014……………….. 34.344,55 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č. 046 vyhotovený za období od 19. 12. 2014 do 22. 12. 2014, beze změny k 31. 14. 2014 – ověřeno na počáteční stav bankovního výpisu pořadové č. 1 ze dne 8. 1. 2015.

19


Výdaje v roce 2014 se týkaly příspěvku na stravné (9.604,- Kč), na vitamíny (12.210,- Kč), penzijního připojištění (20.400,- Kč), poskytnutých darů k životnímu jubileu a na kulturu (8.000,- Kč), příspěvku na rekreaci (32.500,Kč), ošatného (4.500,- Kč) a na kulturní akce (4.037,- Kč). Příjmy byly tvořeny přídělem z rozpočtu obce (odvodem z hrubých mezd roku 2013 ve výši 3% tj. 62.472,- Kč, na účet připsáno dne 1. 4. 2014), vratkou za rekreaci ve výši 17.460,- Kč a vratkou penzijního připojištění ve výši 1.600,Kč. Fond rozvoje bydlení Podmínky tvorby a čerpání prostředků fondu byly upraveny Obecně závaznou vyhláškou č. 01/2011 o vytvoření účelových prostředků Fondu rozvoje bydlení na území obce Topolná. Vyhláška byla v platnosti i pro rok 2014. Poskytování půjček občanům z FRB bylo schváleno usnesením č. 07/2010 ze dne 16. 12. 2010. Pro čerpání finančních prostředků z MMR byl zřízen u České spořitelny samostatný účet č. 297-1543066369/0800. Stav účtu 231 0120 k 31. 12. 2014: Počáteční stav k 1. 1. 2014………………………………381.974,80 Kč Příjmy celkem ………………………………………………51.506,- Kč Výdaje ……………………………………………………..250.000,- Kč Zůstatek k 31. 12. 2014……………………………..…..183.480,80 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č. 012 ze dne 15. 12. 2014, beze změny k 31. 12. 2014 – ověřeno na počáteční stav bankovního výpisu pořadové č. 1 ze dne 12. 1. 2015. Příjmy se týkaly splátek půjčených prostředků vč. úroků (z toho splátky 44.598,- Kč, částka odpovídala vykázané hodnotě na pol. 2460 výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu). Výdaje ve výši 250.000,- Kč se týkaly čerpání poskytnuté půjčky na základě Smlouvy o půjčce č. 01/2014 uzavřené dne 16. 6. 2014. Prostředky ve výši 250 tis. budou použity na opravu RD č. 92. Splátky byly stanoveny měsíční ve výši 6.251,- Kč od 1. 7. 2014 do 30. 6. 2014, ve výši 5.990,- Kč od 1. 7. 2015 – 30. 6. 2015, ve výši 5.730,- Kč od 1. 7. 2016 do 30. 6. 2017 a ve výši 5.466,Kč od 1. 7. 2017 do 30. 6. 2018. Půjčka byla schválena usnesením ZO č. 03/2014 ze dne 12. 6. 2014. Pro čerpání finančních prostředků ze SFRB byl zřízen u České spořitelny samostatný účet č. 20036-1543066369/0800. Stav účtu 236 0120 k 31. 12. 2014 Počáteční stav k 1. 1. 2014……………..……155.044,58 Kč - dne 28. 7. 2014 byla uzavřena Dohoda o ukončení činnosti smlouvy o účtu. Nevyčerpané finanční prostředky ve výši 155.044,58 Kč byly převedeny na ZBÚ obce č. 1543066369/0800 dne 28. 7. 2014. Účet byl zrušen, nulový zůstatek – ověřeno na bankovní výpis pořadové č. 1 ze dne 28. 7. 2014. Zrušení účtu bylo schváleno usnesením rady obce dne 1. 7. 2014. Fond oprav ČOV Usnesením ZO č. 03/2009 ze dne 18. 6. 2009 byl schválen „Plán financování obnovy vodovodů a kanalizací obce Topolná“. Radou obce dne 23. 5. 2012 byly schváleny Pravidla pro hospodaření s fondem oprav na ČOV (v platnosti byly i v roce 2014). Fond bude tvořen ze zisku předcházejícího roku – příjmu ze stočného, § 2321. Čerpání bude na

20


opravy spojené s provozem ČOV nad 100 tis. Kč. Pro tvorbu a čerpání fondu byl zřízen u České spořitelny samostatný účet č. 19 – 1543066369/0800. Stav účtu 236 0140 k 31. 12. 2014: Počáteční stav k 1. 1. 2014……………………………..…224.271,42 Kč Příjmy celkem ………………………………………………406.937,- Kč Výdaje celkem………………………………………………………0,- Kč Zůstatek k 31. 12. 2014…………………………………...631.208,42 Kč byl ověřen na bankovní výpis pořadové č. 001 ze dne 30. 6. 2014, beze změny k 31. 12. 2014 – ověřeno na počáteční stav bankovního výpisu pořadové č. 1 ze dne 16. 2. 2015. Usnesením zastupitelstva obce č. 01/2014 ze 13. 3. 2014 bylo schváleno převedení částky ve výši 406.937,- Kč do fondu oprav na ČOV. Proti účtu č. 419 – Ostatní fondy byl účtován sociální fond (34.344,55 Kč) a fond oprav (631.208,42 Kč) tj. celkem 665.552,97 Kč. Účetní závěrka

Účetní závěrka obce Topolná byla zpracovaná k 31. 12. 2013 a byla schválen a usnesením zastupitelstva obce č. 03/2014 dne 12. 6. 2014. Doložen protokol o schvalování účetní závěrky za rok 2013, který obsahoval identifikaci účetní jednotky, IČO, datum rozhodnutí o schválení účetní závěrky, identifikaci osob, které rozhodovali o schválení vyhlášky, výrok o jejím schválení. Účetní závěrku PO MŠ a účetní závěrku PO ZŠ za rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce rovněž dne 12. 6. 2014. Doloženy Protokoly o schvalování účetních závěrek. Směrnice oo schvalování účetních závěrek obce Topolná a jejích příspěvkových organizací byla schválena usnesením zastupitelstva obce č. 01/2014 dne 13. 3. 2014, směrnice obsahuje obecná ustanovení, základní pojmy, organizaci schvalování účetní závěrky, stanovení termínů schválení účetní závěrky, schvalující orgán, schváleni /neschválení účetní závěrky, dodatečné schválení účetní závěrky, protokol o schvalování účetní závěrky, závěrečná ustanovení, účinnost směrnice od 17. 3. 2014.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Obec v roce 2014 neprovozovala podnikatelskou činnost. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví.

21


Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

III. Při konečném přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c):

Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně

peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů. § 3 odst. 1 Členovi zastupitelstva byla vyplacena měsíční odměna za dny, kdy funkci nevykonával z důvodů uvedených v zákoně. U nově zvolených zastupitelů byla měsíční odměna za listopad 2014 propočítána nesprávně od 4. 11. 2014. V souladu s usnesením zastupitelstva měla být vyplacena od 5. 11. 2014.

Byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 30 odst. 2 Účetní jednotka při inventarizaci neověřila, zda zjištěný skutečný stav odpovídá stavu v účetnictví. V rozvaze sestavené k 31. 12. 2014 nebyly na účet 311 zahrnuty neuhrazené vystavené faktury v celkové výši 15.059,- Kč - blíže popsáno viz Evidence pohledávek.

22


C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky, které byly již odstraněny Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky, které byly napraveny

II.

Při přezkoumání hospodaření obce Topolná za rok 2014

byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.].

Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c2) neprůkazné

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Topolná za rok 2014 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: 4,60 %

a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

15,14 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Topolná dne 15. dubna 2015

Ivana Šebestová kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Věra Burešová kontrolor

podpis

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání.

23


Ing. Ladislav Botek, starosta obce Topolná, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 15. dubna 2015

………………………………………………..

Ing. Ladislav Botek Starosta obce

podpis

1 x obdrží: Obec Topolná 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

24

o výsledku přezkoumání hospodaření obce Topolná, IČ: za rok 2014

Recommend Documents