Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Č. j.: LK-0108/14/Vl
ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření obce Maršovice, IČ00262471, za rok 2014
Přezkoumání hospodaření obce Maršovice za rok 2014 ve smyslu ustanovení § 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření dne 5.2.2015. Přezkoumané období od 1.1.2014 do 31.12.2014. 1. Dílčí přezkoumání nebylo vykonáno. 2. Závěrečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 8.4.2015 Přezkoumání vykonal: Bc. Kamila Vlasáková, kontrolor pověřený přezkoumáním. Pověření k výkonu přezkoumání podle § 5 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů a § 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů, vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č. j.: LK-0108/14/Vl dne 16.2.2015. Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne 8.4.2015. Popis úkonu: seznámení starosty obce s výsledky kontroly. Při přezkoumání byli přítomni:
Jiří Ouhrabka - starosta obce, Marie Říhová – účetní obce.
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 317 • fax: + 420 485 226 362 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona. Oblasti, které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: - ustanovení § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, - ustanovení § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, - ustanovení § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, - ustanovení § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, - ustanovení § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, - ustanovení § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, - ustanovení § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, - ustanovení § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku - ustanovení § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, - ustanovení § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, - ustanovení § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, - ustanovení § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, - ustanovení § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, - ustanovení § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, - ustanovení § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu.
-2-
A.
Výsledek dílčích přezkoumání
A.I. Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. A.II.
Ostatní zjištěné a nenapravené chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání za rok 2014
Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Přehled nenapravených chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.) Ustanovení § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení právního předpisu: Nařízení vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: § 3 odst. 1 Znění ustanovení: § 3 Společná ustanovení (1) Nevykonávají-li členové zastupitelstev funkci po celý kalendářní měsíc z důvodů uvedených v zákoně, 6) vyplatí se jim měsíční odměna ve výši odpovídající počtu dnů skutečného výkonu funkce. (2) Měsíční odměna členům zastupitelstev nenáleží ode dne následujícího po dni, kdy jim zanikl mandát, anebo byli odvoláni z funkce nebo se vzdali funkce, za jejíž výkon jim byla odměna vyplácena. (3) Měsíční odměna vypočtená podle přílohy č. 1 k tomuto nařízení, sloupců 1 až 9, a podle přílohy č. 3 k tomuto nařízení, sloupců 1 až 6, se zaokrouhluje na celé koruny nahoru.
Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Členovi zastupitelstva byla vyplacena měsíční odměna za dny, kdy funkci nevykonával z důvodů uvedených v zákoně. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Nově zvoleným neuvolněným zastupitelům nebyly kráceny odměny dle termínu konání voleb do zastupitelstev a dle termínu konání zasedání zastupitelstva, ve kterém se tyto odměny schvalovaly. Chyba nebyla do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněna.
B.
Plnění opatření v předchozích letech
k
odstranění
nedostatků
B.I.
Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech
zjištěných
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C.
Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014
C.I.
Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb.
Nebyly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., a to: -3-
Členovi zastupitelstva byla vyplacena měsíční odměna za dny, kdy funkci nevykonával z důvodů uvedených v zákoně. Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti. C.II.
C.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................... 0,29 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 2,00 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ........... 0 %
V Liberci dne 14.4.2015 Jméno a podpis kontrolora provádějícího přezkoumání hospodaření:
Bc. Kamila Vlasáková ………………………………………….
………………………………………….
kontrolor pověřený přezkoumáním
podpis kontrolora
Tato zpráva o výsledku přezkoumání: -
-
-
je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, ke kterému lze podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne doručení návrhu této zprávy, kontrolorovi pověřenému přezkoumáním. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí výše uvedené lhůty, dle § 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu odboru kontroly krajského úřadu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze.
V kontrolovaném období dle prohlášení obce: obec nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela směnnou, nájemní smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace,
-4-
-
neuskutečnila majetkové vklady, a uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zák. č. 137/2006 Sb.).
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Maršovice o počtu 14 stran byl seznámen a její stejnopis převzal, starosta obce Jiří Ouhrabka.
Jiří Ouhrabka
………………………………………….
starosta obce
Razítko, podpis, dne
Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu byl zveřejněn na úřední desce obce a elektronicky způsobem umožňujícím dálkový přístup v době od 14.2.2014 do 2.3.2014. Zveřejnění proběhlo v souladu s § 11 zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Rozpočet byl navržen jako schodkový ve výši: Příjmy 7 960 000,00 Kč Výdaje 9 340 000,00 Kč Financování - 8115 1 380 000,00 Kč Pravidla rozpočtového provizoria Zastupitelstvo obce schválilo na 35. jednání konaném dne 13.11.2013, usnesením č. 217 Pravidla rozpočtového provizoria do doby schválení rozpočtu na rok 2014 a stanovilo 1/12
-5-
rozpočtu roku 2013. Po schválení rozpočtu na rok 2014 se příjmy a výdaje za období rozpočtového provizoria stávají příjmy a výdaji schváleného rozpočtu. Rozpočtová opatření Za kontrolované období leden - prosinec 2014 zastupitelstvo obce projednalo a následně schválilo 5 rozpočtových opatření v těchto hodnotách: č. 1) - schválena na 41. zasedání konaném dne 14.5.2014, usnesením č. 248 č. 2) - schválena na 44. zasedání konaném dne 10.9.2014, usnesením č. 459 č. 3) - schválena na 45. zasedání konaném dne 8.10.2014, usnesením č. 470 č. 4) - schválena na 1. zasedání konaném dne 11.111.2014, usnesením č. 2 č. 5) - schválena na 2. zasedání konaném dne 16.12.2014, usnesením č. 13 Schválený rozpočet
Příjmy 7 960 000,00
RO č. 1) RO č. 2) RO č. 3) RO č. 4) RO č. 5)
0,00 0,00 0,00 0,00 731 160,00
Upravený rozpočet
8 691 160,00
Výdaje Financování 9 340 000,00 1 380 000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 873 599,00 - 4 604 759,00 5 466 401,00
- 3 224 759,00
Veškerá provedená rozpočtová opatření byla ve shodné výši v příjmové i výdajové části promítnuta do výkazu Fin 2-12 M a jejich projednání a schválení bylo v souladu s § 16, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2013 - 2016 projednalo a schválilo zastupitelstvo obce na jednání dne 14.11.2012, usnesením č. 157, a to v souladu s ustanoveními § 3, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Uvedený výhled byl v mezích schváleného rozpočtu a vykazoval tyto souhrnné hodnoty:
Příjmy Výdaje Financování
2013 6 350 000 7 600 000 1 250 000
2014 2015 2016 5 550 000 5 750 000 6 500 000 6 100 000 6 900 000 7 700 000 550 000 1 150 000 1 200 000
Schválený rozpočet Předložený návrh rozpočtu na rok 2014 byl beze změn projednán a následně schválen na 39. zasedání zastupitelstva obce konaném dne 12.3.2014, usnesením č. 2) jako "schodkový" a vykazoval tyto hodnoty: Příjmy celkem Výdaje celkem Financování - 8115
schválený rozpočet 5 500 000,00 9 340 000,00 1 380 000,00
-6-
Projednání a následné schválení uvedeného rozpočtu obce na rok 2014 bylo v souladu s ustanoveními § 4, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění a převedení schválených hodnot do výkazu Fin 2-12 M nevykázalo rozdíly. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím V rámci schváleného rozpočtu obce na rok 2014 byl zřízené PO - MŠ Maršovice schválen neinvestiční příspěvek na provoz ve výši 270 000,00 Kč. Příspěvek schválilo ZO na 39. zasedání konaném dne 12.3.2014, usnesením č. 233. Stanovení závazných ukazatelů bylo příspěvkové organizaci sděleno dopisem ze dne 17.3.2014. Dále bylo zastupitelstvem schváleno navýšení příspěvku o částku 10 000,- Kč na 44. zasedání konaném dne 10.9.2014, usnesením č. 463 a navýšení bylo sděleno PO dopisem dne 17.9.2014. Kontrolou hodnot ve výkaze Fin 2-12 M (položka 5331) sestavený k datu 31.12.2014 nebyly zjištěny odchylky od stanovené částky. Závěrečný účet Zastupitelstvo obce projednalo a poté schválilo závěrečný účet obce za rok 2013 na 42. zasedání konaném dne 11.6.2014, usnesením č. 254 spolu se Zprávou o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2013 s vyjádřením "bez výhrad". Schválení bylo v souladu s ustanoveními § 17, zákona č. 250/2000 Sb. a § 43, zákona č. 128/2000 Sb. v platných zněních. Návrh závěrečného účtu a zpráva z přezkoumání hospodaření byly vyvěšeny na úřední desce přede dnem jejich projednání v zastupitelstvu obce, vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu, a to i v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup, což bylo v souladu s ustanoveními § 11, zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění. Data zveřejnění byla zapsána na předložený originál dokumentu. Vyvěšeno: 15.5.2014, Sejmuto: 31.5.2014 Bankovní výpis Ke svému hospodaření obec má obec zřízeny následující bankovní účty, které k datu 31.12.2014 vykazovaly následující zůstatky: č.ú. 4421451/0100 ....................................... 7 991 563,34 Kč (výpis č. 1) č.ú. 107-473350297/0100 ............................. 2 150 927,41 Kč (výpis č. 1) č.ú. 0963611349/0800 .............................................. 0,00 Kč (výpis č. 001) č.ú. 94-2012451/0710 ...................................... 227 218,24 Kč (výpis č. 27) Celkem 10 369 693,79 Kč Výše uvedené zůstatky byly ve shodných částkách uvedeny ve výkazech Rozvaha (účet č. 231) a Fin 2-12 M (ř. 6010). Dohoda o hmotné odpovědnosti Obec má uzavřenou dne 1.1.2011 dohodu o hmotné odpovědnosti s účetní obce pro nakládání s peněžními prostředky v souladu s § 252, Zákoníku práce č. 262/2006 Sb. v platném znění. Faktura Namátkově byly zkontrolovány přijaté a vydané faktury a doklady za období srpen 2014 vztahující se k bankovním účtům: listopad
KB výpis č. 113 - 131 (FAP č. 237, 241 - 245, 254 - 257, 260 - 262, 266 - 272; FAV č. 42013) ČNB výpis č. 11 – 12
-7-
Kontrolované faktury obsahovaly věcnou i formální správnost, součástí je vždy Průvodka k likvidaci dokladu vč. předpisu, zaúčtování s kontacemi AU a SU a rozpočtovou skladbou, dále předepsané podpisy, data a razítka. Nedostatky nebyly zjištěny. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků se v obci řídí vydanou Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků obce, která je v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb. Kontrole byly předloženy následující dokumenty: - Plán inventur s platností 1.12.2014 - 31.1.2015, s termínem provedení I. etapy inventarizace 1.12.2014 - 15.1.2015, II. etapy inventarizace 2. - 31.1.2015 a termínem vyhotovení inventarizační zprávy do 31.1.2015. Součástí byly i podpisové vzory jednotlivých členů komise. - Zápis z instruktáže členů IK bylo provedeno dne 11.11.2014. - Z Inventarizační zprávy vyplývá, že rozdíly mezi provedenou fyzickou a dokladovou inventarizací nebyly zjištěny. - Předložené inventurní soupisy obsahovaly podpisy členů komise, data provedení inventur u jednotlivých účtů a soupisy majetku vytištěné z programu. - účet č. 069 - Ostatní dlouhodobý finanční majetek ve výši 3 206 000,- Kč byl doložen Potvrzením od SVS a.s. ze dne 24.2.2015, zn. č. SVS-LB/VED/187/2015 a Výpisem z účtu majitele od Centrálního depozitáře CP ze dne 28.1.2015, č. 9571236. - K účtům dlouhodobého hmotného majetku 031 - pozemky, byl předložen aktuální výpis z programu Misys k datu 31.12.2014. - Zůstatky na bankovních účtech byly doloženy kopiemi bankovních výpisů. Pohledávky k 31.12.2014 (účet č. 311) Závazky k 31.12.2014 (účet č. 321)
0,00 Kč 30 315,44 Kč (FAD č. 205 – 209)
Obec postupovala při realizaci inventur podle vyhlášky č. 270/2010 Sb. a nebyly zjištěny nedostatky. Kniha došlých faktur Kniha faktur přijatých je vedena v počítačové formě a za kontrolované období roku 2014 bylo přijato a zaúčtováno celkem 209 faktur. Předložené dokumenty po věcné a formální správnosti neobsahovaly nedostatky, předpis včetně zaúčtování a platby je vytištěn z programu ke každé faktuře. Nebyly shledány nedostatky. K datu 31.12.2014 nebyly zaplaceny přijaté faktury v celkové hodnotě 30 315,44 Kč (fa č. 205 - 209) - účet č. 321 ve výkaze Rozvaha. Kniha odeslaných faktur Kniha faktur vydaných je vedena v počítačové formě. V kontrolovaném období roku 2014 bylo vystaveno celkem 6 faktur (dokl. č. 12014 - 62014). Kniha odeslaných faktur slouží zároveň jako evidence pohledávek a za toto období byly všechny faktury zaplaceny - výkaz Rozvaha, účet č. 311. Odměňování členů zastupitelstva Na zasedání zastupitelstva obce konaném dne 5.1.2011 a usnesením č. 28) byly schváleny výše odměn neuvolněným členům, které byly v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., ve znění Nařízení vlády č. 375/2010 Sb. účinného od 1.1.2011. Nově na ustavujícím 1. zasedání zastupitelstva obce konaném dne 11.11.2014, usnesením č. 6 byly schváleny odměny členům zastupitelstva a tyto odměny jsou v souladu s Nařízením
-8-
vlády č. 37/2003 Sb., ve znění novely Nařízení vlády č. 459//2013 Sb. účinnou od 1.1.2014 a nepřesahují maximální možnou hranici vyplývající z výše uvedeného nařízení vlády. Namátkově byly zkontrolovány výše odměn u neuvolněných zastupitelů a uvolněného starosty za období 10 - 12/2014, vyplacené odměny nepřesáhly schválené výše a stanovenou hranici vyplývající z nařízení vlády. Vyplácené odměny nebyly vyplaceny ke dni konání voleb do zastupitelstev a byly vypláceny dříve, než stanovilo odměny zastupitelstvo obce na svém zasedání. Pokladní doklad Namátkově byly zkontrolovány příjmové a výdajové pokladní doklady za období srpen a září 2014, č. dokladů PPD 300093 - 102, VPD 320241 - 255 a PPD 300103 - 120, VPD 320256 277. Převedení zůstatků v jednotlivých měsících navazuje a stanovený limit pokladny nebyl překračován. Předložené doklady obsahovaly předepsané náležitosti, k jednotlivým pokladním dokladům je vytištěn z programu účetní doklad s rozpočtovou skladbou, zaúčtováním SÚ, AÚ a obsahuje stanovené podpisy. Nedostatky nebyly zjištěny. Pokladní kniha (deník) Pokladní knihu vede účetní obce v počítačové podobě a příjmové a výdajové pokladní doklady mají každý svoji číselnou řadu. Za kontrolovaný rok 2014 bylo vystaveno celkem u výdajové pokladny 167 dokladů (dokl. č. 300001 - 300167) a u příjmové pokladny 341 dokladů (dokl. č. 320001 - 320341). Pokladní limit byl pro obě pokladny stanoven na částku 35 000,- a za kontrolované období srpen a září nebyl překračován. Zůstatek pokladny k datu 31.12.2014 činil 0,- Kč a tento údaj byl shodně uveden ve výkaze Rozvaha - účet č. 261 - Pokladna. Příloha rozvahy Na podrozvahové evidenci je uvedeno: - účet č. 902 - DDHM OE
184 051,00 Kč
Rozvaha Kontrole byl předložen výkaz Rozvaha sestavený k datu 31.12.2014, který vykazoval v jednotlivých položkách následující objemy: Stálá aktiva činila v netto hodnotě částku 22 251 732,50 Kč. Převážnou část dlouhodobého majetku tvořily nemovitosti (účet 021 a 022) v zůstatkové ceně 8 206 213,15 Kč, (účet 031) v částce 8 368 952,00 Kč a dlouhodobý finanční majetek (účet 069) ve výši 3 206 000,- Kč. Celková výše majetku v brutto hodnotě činila 40 482 707,59 Kč, z toho na běžných účtech v bance obec vykazovala 10 369 693,79 Kč. Oprávky byly vytvořeny ve výši 284 169,- Kč (účet č. 551 Výkaz zisku a ztráty). Obec odepisuje ročními odpisy a zvolila rovnoměrný způsob odepisování s 5 % fixem. Účtový rozvrh Kontrole byl předložen aktuální účtový rozvrh platný pro rok 2014. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Předložený Výkaz Fin 2-12 M sestavený k datu 31.12.2014 vykazoval tyto hodnoty:
-9-
schv. rozpočet Příjmy po konsolidaci Výdaje po konsolidaci
uprav. rozpočet
skutečnost
RU %
9 340 000,00
5 466 401,00
5 306 382,53
97,07 %
7 960 000,00
8 691 160,00
8 953 394,01
103,02 %
Financování 1 380 000,00
- 3 224 759,00
- 3 647 011,48
xxx
Hospodaření obce za kontrolované období skončilo rozpočtovým schodkem ve výši - 3 647 011,48 Kč vůči schválenému vyrovnanému rozpočtu obce na rok 2014. Uvedený schodek byl tvořen nižšími realizovanými příjmy o - 4 033 617,47 Kč vůči rozpočtovaným a vyššími realizovanými výdaji o 993 394,01 Kč než rozpočtovanými. Výkaz zisku a ztráty Kontrole byl předložen výkaz zisku a ztráty sestavený k datu 31.12.2014, ze kterého vyplývá, že obec nevykonává žádnou hospodářskou činnost a vykazuje následující hodnoty: Náklady celkem Výnosy celkem Výsledek hospodaření běžného účetního období
4 818 847,78 Kč 8 692 225,22 Kč 3 873 377,44 Kč
Vykázaný výsledek hospodaření navazoval na účet 493 – výsledek hospodaření běžného účetního období ve výkaze Rozvaha. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Hospodářský výsledek příspěvkové organizace MŠ Maršovice za rok 2013 činil HV zisk + 984,10 Kč. Výše uvedený hospodářský výsledek byl projednán a následně schváleno jeho rozdělení do rezervního fondu na 39. zasedání zastupitelstva konaném dne 12.3.2014, usnesením č. 234. HČ Výnosy celkem 1 549 264,61 Kč Náklady celkem 1 548 280,51 Kč HV zisk 984,10 Kč Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace "Mateřská škola Maršovice č. 81", zřízené na základě zřizovací listiny ze dne 27.6.2003. Na zasedání zastupitelstva obce konaném dne 4.5.2011 a usnesením č. 64/11 byla schválena nová zřizovací listina č.j. 97/2011 s platností od 1.6.2011, ve které došlo k úpravě bodu 5.3. zřizovací listiny u vymezení majetku a podmínek nabývání majetku do vlastnictví organizace dle zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění. Současně byla předložena Smlouva o výpůjčce ze dne 12.6.2003 na budovu č.p. 81 na st.p.č. 255 a ppč. 811/1 včetně jejího Prodloužení ze dne 16.5.2013 na období 1.1.2013 - 31.12.2014. Darovací smlouvy Kontrole byla předložena darovací smlouva uzavřená dne 2.10.2014 s Centrem pro zdravotně postižené Libereckého kraje, o.p.s., IČ 295 93 980 na finanční dar 5 000,- Kč na účely sociální v souladu s obecně prospěšnou činností. Uvedená částka byla zaplacena dne 8.10.2014, výpis KB č. 153. Dohody o pracovní činnosti Obec v kontrolovaném roce 2014 uzavřela dohodu o pracovní činnosti dne 1.1.2014 na práci "knihovnice - práce na PC - internet" na dobu neurčitou v rozsahu 2 hod./týd.
- 10 -
Uvedená dohoda byla sepsána v souladu s ustanoveními § 76 a § 77, Zákoníku práce č. 262/2006 v platném znění. Dohody o provedení práce Kontrola namátkově prošla následující dohody, sepsané za kontrolované období leden prosinec 2014: - "administrativní práce ZO" uzavřenou dne 1.12.2014 na období 1.12.2014 - 31.10.2018, - "kronika 2. pol." uzavřenou dne 1.11.2014 na období 1. - 30.11.2014, - "volby do ZO - úklid a příprava" uzavřenou dne 1.10.2014 na období 1. - 31.10.2014, - "volby do ZO - vkládání hlas. lístků do obálek" uzavřenou dne 1.9.2014 na období 1. 30.9.2014, Předložené dohody byly sepsány v souladu s ustanoveními § 75 a § 77, Zákoníku práce č. 262/2006 Sb. v platném znění. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Za kontrolované období leden - prosinec 2014 obec přijala následující účelové dotace: 1. Volby do Evropského parlamentu konané dne 23. - 24.5.2014 (pol. 4111, UZ 98348) - obec obdržela dotaci ve výši 19 800,- Kč dne 13.5.2014, výpis ČNB č. 10, - skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6117 s přiděleným účelovým znakem činily 18 324,- Kč a nevyužitá částka ve výši 1 476,- Kč byla vrácena na účet poskytovatele dne 18.12.2014, výpis ČNB č. 26. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/12 – 1204 ze dne 19.12.2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. - finanční vypořádání dotace bylo ze dne 6.2.2015. 2. Volby do zastupitelstev obcí a Senátu Parlamentu ČR konané dne 10. - 11.10.2014 (pol. 4111, UZ 98187) - obec obdržela dotaci ve výši 22 000,- Kč dne 1.10.2014, výpis ČNB č. 30, - skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6115 s přiděleným účelovým znakem činily 20 042,- Kč, nevyužitá částka ve výši 1 958,- Kč byla vrácena na účet poskytovatele dne 18.12.2014, výpis KB č. 26. - finanční vypořádání dotace bylo ze dne 6.2.2015. 3. Oprava vozidla CAS 24 (pol. 4122) - na základě smlouvy č. OLP/1962/2014 ze dne 9.10.2014 byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ve výši 8 800,- Kč s termínem vyúčtování do 12.12.2014. - finanční prostředky obec přijala dne 24.10.2014, výpis KB č. 162. - Závěrečné vyúčtování projektu bylo ze dne 22.10.2014, celkové náklady byly vyčísleny na 21 615,- Kč. 4. Nákup ochranných prostředků (pol. 4122) - na základě smlouvy č. OLP/1628/2014 ze dne 9.10.2014 byla obci poskytnuta neinvestiční dotace ve výši 31 000,- Kč s termínem vyúčtování do 12.12.2014. - finanční prostředky obec přijala dne 24.10.2014, výpis KB č. 162. - Závěrečné vyúčtování projektu bylo ze dne 25.11.2014, celkové náklady byly vyčísleny na 52 181,- Kč.
- 11 -
5. Výdaje JSDH obcí na rok 2014 (pol. 4122, UZ 14004) - na základě Rozhodnutí o poskytnutí účelové neinvestiční dotace z rozpočtu MV-GŘ HZS ČR byla dne 1.12.2014, výpisem KB č. 180 obci poskytnuta dotace ve výši 17 917,- Kč, - finanční vypořádání dotace bylo ze dne 22.12.2014 6. Zpracování návrhu územního plánu Maršovice (pol. 4222) - na základě smlouvy č. OLP/2592/2013 ze dne 18.10.2013 byla obci přislíbena dotace v předpokládané výši 73 657,- Kč z celkových způsobilých výdajů ve výši 198 000,- Kč a termínem vyúčtováním do 30.111.2014. - finanční prostředky obec přijala dne 8.12.2014, výpis KB č. 185. - Závěrečné vyúčtování projektu bylo ze dne 24.11.2014, celkové způsobilé náklady byly vyčísleny na 260 150,- Kč, z toho vlastní zdroje 186 493.- Kč. Smlouvy nájemní Z předchozího roku obec eviduje uzavřenou nájemní smlouvu: - "pronájem místností v přízemí budovy OÚ" na provozování hospodské činnosti na období 1.1.2013 - 30.6.2013 ze dne 1.1.2013. Následně byla sepsána dne 19.11.2013 nájemní smlouva nová na období 1.12.2013 - 31.12.2014. Smlouvy o dílo - smlouva uzavřená dne 9.1.2015 s firmou ORISTA s.r.o., IČ 613 28 502 na "Maršovice, Hasičská zbrojnice - zlepšení tepelně technických parametrů obvodových konstrukcí" s termínem ukončení do 30.9.2015 za dohodnutou cenu 1 666 436,- Kč vč. DPH. - smlouva uzavřená dne 18.3.2015 s firmou TERMIL a.s., IČ 254 90 885 na "Maršovice, Mateřská škola - zlepšení tepelně technických parametrů obvodových konstrukcí" s termínem ukončení do 6.9.2015 za dohodnutou cenu 5 089 033,73 Kč vč. DPH. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod) Kontrole byly namátkově předloženy uzavřené smlouvy vztahující se k roku 2014: - kupní smlouva ze dne 14.5.2014, kdy obec je na straně prodávajícího, na ppč. 848/1 - trvalý travní porost, 1278 m2 za celkovou cenu 543 150,- Kč. Prodej byl zveřejněn na ÚD od 19.7.2011 a schválen ZO dne 12.3.2014, usnesením č. 238. Majetek byl zaplacen dne 15.5.2014, doklad č. 700075, výpis KB č. 74. Vklad proveden dne 11.6.2014 s právními účinky k 19.5.2014. - kupní smlouva ze dne 14.5.2014, kdy obec je na straně prodávajícího, na ppč. 36/2 - trvalý travní porost, 3068 m2 za celkovou cenu 1 400 000,- Kč. Prodej byl zveřejněn na ÚD od 29.9.2012 a schválen ZO dne 12.3.2014, usnesením č. 237. Majetek byl zaplacen dne 15.5.2014, doklad č. 700076, výpis KB č. 74. Vklad proveden dne 12.6.2014 s právními účinky k 19.5.2014. Uvedené majetky obec odúčtovala z evidence dne 14.5.2014, doklad č. 800022 a č. 800021. Zveřejněné záměry o nakládání s majetkem Záměr obce převést, prodat nebo pronajmout pozemky a majetek je vždy zveřejněn na úřední desce obce i elektronicky v souladu s § 39, zákona 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Vyvěšení jednotlivých záměrů prodeje pozemků je schvalováno ZO a následně uvedeno v jednotlivých dokumentech s datem vyvěšení, sejmutí a schválení zastupitelstvem. Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období leden - prosinec 2014 byla namátkově předložena následující výběrová řízení nebo poptávkové řízení:
- 12 -
1. Hasičská zbrojnice - zlepšení tepelně technických parametrů obvodových konstrukcí -Výzva na veřejnou zakázku malého rozsahu na stavební práce ze dne 20.8.2014, s předpokládanou cenou 1 420 000,- Kč bez DPH a termínem doručení nabídek do 4.9.2014. - Celkem byly osloveny 4 firmy. - Protokol o otevírání obálek ze dne 5.9.2014, celkem zadavatel obdržel 4 cenové nabídky (Seznam doručených nabídek). - Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek ze dne 5.9.2014, jedna nabídka byla vyřazena z důvodu nesplnění podmínek zadávací dokumentace, nejvýhodnější nabídka byla podána firmou ORISTA s.r.o., IČ 613 28 502 v ceně 1 377 220,- bez DPH. Zastupitelstvo na 44. zasedání dne 10.10.2014, usnesením č. 462 rozhodlo o výběru nabídky od této firmy. - Oznámení o výběru nejvhodnější nabídky a Rozhodnutí o vyloučení dodavatele z účasti na zadávacím řízení bylo ze dne 11.9.2014. 2. Mateřská škola - zlepšení tepelně - technických parametrů obvodových konstrukcí -Výzva na veřejnou zakázku malého rozsahu na stavební práce ze dne 28.11.2014, s předpokládanou cenou 4 160 000,- Kč bez DPH a termínem doručení nabídek do 15.12.2014. - Celkem byly osloveny 4 firmy a přijaty 3 cenové nabídky. - Protokol o otevírání obálek ze dne 15.12.2014, celkem zadavatel obdržel 3 cenové nabídky (Seznam doručených nabídek). - Zpráva o posouzení a hodnocení nabídek ze dne 5.9.2014, jedna nabídka byla vyřazena z důvodu nesplnění kvalifikačních podmínek, nejvýhodnější nabídka byla podána firmou TERMIL a.s., IČ 254 90 885 v ceně 4 205 813,- bez DPH. Zastupitelstvo na 44. zasedání dne 10.10.2014, usnesením č. 462 rozhodlo o výběru nabídky od této firmy. - Oznámení o výběru nejvhodnější nabídky a Rozhodnutí o vyloučení dodavatele z účasti na zadávacím řízení bylo ze dne 19.12.2014. Ke zveřejnění má obec zřízen profil zadavatele na adrese http://www.vestnikverejnychzakazek.cz/cs/Form/Display/535663. Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.) Obec nemusela přijmout žádné opatření vyplývající ze zprávy o přezkoumání hospodaření obce. Vnitřní předpis a směrnice Kontrole byl předložen soubor platných vnitřních předpisů a směrnic obce: - Směrnice k oběhu účetních dokladů - Dohoda o hmotné odpovědnosti - Směrnice k časovému rozlišování nákladů a výnosů - Směrnice o členění a postupech účtování majetku obce - Směrnice k provádění inventarizace majetku a závazků obce (součástí Plán, podpisové vzory) - Směrnice k odpisování majetku obce - Směrnice k opravným položkám k pohledávkám - Směrnice použití silničních motorových vozidel, Cestovní náhrady - Směrnice k aplikaci reálné hodnoty u majetku určeného k prodeji - Směrnice o schvalování účetních závěrek účetní jednotky Výsledky externích kontrol V kontrolovaném období roku 2014 nebyla provedena žádná kontrola externím subjektem.
- 13 -
Výsledky kontrol zřízených organizací Kontrolu hospodaření zřízené příspěvkové organizace za rok 2013 bylo zabezpečeno prostřednictvím kontrolora - Ing. Báčové, která z provedené kontroly vytvořila zápis předložený kontrole: - kontrola provedena dne 4.9.2014. Navrženy doporučení. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Kontrola prošla celkem 12 předložených zápisů a usnesení ze zasedání zastupitelstva obce za kontrolované období leden - prosinec roku 2014, které se konaly ve dnech: - zasedání č. 37 konané dne 15.1.2014 - zasedání č. 38 konané dne 12.2.2014 - zasedání č. 39 konané dne 12.3.2014 - zasedání č. 40 konané dne 9.4.2014 - zasedání č. 41 konané dne 14.5.2014 - zasedání č. 42 konané dne 11.6.2014 - zasedání č. 43 konané dne 9.7.2014 - zasedání č. 44 konané dne 10.9.2014 - zasedání č. 45 konané dne 8.10.2014 - ustavující zasedání konané dne 5.11.2014 - zasedání č. 1 konané dne 11.11.2014 - zasedání č. 2 konané dne 16.12.2014 Předložené dokumenty obsahovaly náležitosti vyplývající z ustanovení § 95, odst. 1) a 2), zákona č. 128/2000 Sb. v platném znění. Současně s uvedenými dokumenty byl poskytnut zápis a usnesení z 35. zasedání konaném dne 13.11.2013. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití Obec nemá zřízeny žádné peněžní fondy. Schválení roční účetní závěrky Dle ustanovení zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, § 84 odst. 2 písm. b) zastupitelstvo obce schválilo účetní závěrku sestavenou k rozvahovému dni 31.12.2013 na 42. zasedání konaném dne 11.6.2014, usnesením č. 253 za obec a na 39. zasedání konaném dne 12.3.2014, usnesením č. 234 za svoji zřízenou PO. Současně byly předloženy Protokoly o schválení účetních závěrek 2013. Zápisy údajů do RUIAN Obec má zřízen přístup do informačního systému územní evidence (dále jen ISÚI). Přístup pro provádění zápisů údajů má starosta obce. Za rok 2014 nebyl proveden žádný zápis a neřešila se žádná reklamace.
- 14 -
