o výsledku přezkoumání hospodaření obce Provodov, IČ: za rok 2014

Klasifikace: chráněný dokument

Obec Provodov Provodov 233 763 45 Březůvky

Odbor interního auditu a kontroly Oddělení kontrolní

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

16. dubna 2015

Ing. Dana Vaňková

37417/2014

KUSP 37417/2014 KŘ

Zpráva č. 240/2014/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Provodov, IČ: 00284378 za rok 2014

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 19.11.2014 - 21.11.2014 15.4.2015 - 17.4.2015

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 19.11.2014 v 8.00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 16.4.2015 v 15.00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Provodov, Provodov 233 763 45 Březůvky

Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Dana Vaňková kontrolor: Ing. Vít Sušila Obec Provodov zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Ing. Marek Prachař Bc. Dana Javorová

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu obce Provodov na rok 2014 byl zveřejněn v souladu s ustanovením § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, na úřední desce obce od 15. 11. do 2. 12. 2013, ve stejném termínu i v elektronické podobě (ověřeno na výpis z el. úřední desky). Návrh byl zpracován v příjmech ve třídě 1 a 4 na položky, v ostatních příjmech a ve výdajích na paragrafy.

Pravidla rozpočtového provizoria

Protože rozpočet na rok 2014 byl schválen zastupitelstvem obce před 1. 1. 2014, neřídilo se hospodaření obce do doby schválení rozpočtu pravidly rozpočtového provizoria dle ustanovení § 13 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění.

Rozpočtová opatření

Rozpočet roku 2014 byl upraven sedmi rozpočtovými opatřeními, schválenými zastupitelstvem obce na zasedáních dne 17. 3. 2014, 12. 5. 2014, 9. 6. 2014, 18. 8. 2014, 10. 11. 2014, 8. 12. 2014 a 5. 1. 2015. Namátkovou kontrolou rozpočtového opatření č. 2/2014 a příslušného deníku úprav rozpočtu z 13. 5. 2014 nebyly zjištěny rozdíly. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy o 4 737 150 Kč, výdaje o 4 469 900 Kč a financování sníženo o 267 250 Kč. Opatřeními byly do rozpočtu v souladu s ust. § 16, odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zahrnuty i změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu (dotace - povinná opatření).

Rozpočtový výhled

Obec Provodov měla zpracovaný rozpočtový výhled na roky 2014 – 2018 podle ustanovení § 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Rozpočtový výhled obsahoval souhrnné údaje o příjmech (daňových, nedaňových, dotačních) a výdajích (běžných a kapitálových) a financování – splátkách úvěru. Rozpočtový výhled byl schválen zastupitelstvem obce dne 9. 12. 2013.

Schválený rozpočet

Rozpočet na rok 2014 byl schválen zastupitelstvem obce dne 9. 12. 2013. Rozpočet obce byl schválen jako přebytkový s příjmy 7 520 tis. Kč, výdaji 5 887 tis. Kč a financováním – splátkami úvěrů a půjček 1 633 tis. Kč. Při namátkové kontrole přenesení rozpočtu do výkazu Fin 2- 12 M nebyly zjištěny rozdíly.

Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Součástí schváleného rozpočtu bylo i stanovení závazných ukazatelů zřízené příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Provodov, okres Zlín neinvestiční příspěvek 205 000,00 Kč. Rozpočtovým opatřeními č. 3 a 6 byl příspěvek zvýšen o 3 100 Kč (výtěžek sběru.) Poukázán byl v této upravené výši.

Závěrečný účet

Návrh závěrečného účtu za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup 23. 5. - 9. 6. 2014 ve stanoveném rozsahu. Schválen byl dne 9. 6. 2014, a to s výhradou, v souladu s § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Současně byla přijata nápravná opatření k odstranění nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za rok 2013.

2


Bankovní výpis

Obec při své činnosti používala tyto bankovní účty – zůstatky uvedeny k 31. 12. 2014: č. ú. 3521661/0100-Kom.banka (231 0010) ……….. 97 634,29 Kč č. ú. 43-8284840277/0100- Kom.banka (231 0020) ……….. 18 506,83 Kč č.ú. 94-6511661/0710-ČNB (231 0030) …………….. 324,32 Kč Celkem ……………………………………. 116 465,44 Kč Stav peněžních prostředků na bankovních účtech k 31. 12. 2014 souhlasil se zůstatkem účtu 231 v rozvaze.

Dohoda o hmotné odpovědnosti

Byla předložena dohoda o hmotné odpovědnosti uzavřená podle § 252 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, v platném znění, dne 1. 1. 2012 s účetní – pokladní obce.

Evidence poplatků V obci jsou vybírány poplatky za odpady, psy a vodné a stočné, dále hřbitovní poplatky. Ke každému popisnému číslu byla vystavena písemnost s názvem „Vyúčtování poplatků za směsný komunální odpad (SKO) a psa v obci Provodov“, která byla předána jednotlivým poplatníkům. Účetní má zpracovánu přehlednou tabulku dle jednotlivých čísel popisných, do které je značeno datum a způsob úhrady a odkaz na doklad, kterým byl poplatek uhrazen. Poplatky jsou v převážné míře vybírány v měsících duben - červen, účetní při úhradě poplatků vystaví příjmový pokladní doklad, který je následně zapsán do pokladního deníku. Splatnost byla stanovena do 30. 4. 2014, pokud nebyly v tomto termínu poplatky uhrazeny, byly poplatníkům rozesílány upomínky. Kontrolou pokladny za období duben, červen – srpen nebyly v účtování poplatků ani v návaznosti úhrady na záznam v soupisu poplatků zjištěny nesrovnalosti. Obec provozuje vodovod a kanalizaci ve vlastní režii. S občany jsou uzavřeny smlouvy „Smlouva o odvádění odpadních vod“ a „Smlouva o dodávce vody“. Cena pronájmu vodoměru je stanovena paušální částkou 250,- Kč/rok a poplatkem za odběr vody ve výši 20,- Kč/m3 odebrané vody. Stočné je účtováno ve výši 200,- Kč/osobu. Odečet vodoměrů je prováděn pracovníkem obce vždy k 30. 6. daného roku. Dle výkazu Fin2-12 bylo na poplatcích za provoz a shromažďování komunálního odpadu (1340) vybráno v roce 2014 celkem 285 225,- Kč oproti plánovaným 285 300,- Kč, na poplatcích ze psů (1341) bylo vybráno 11 350,- Kč oproti plánovaným 11 300,- Kč.

Inventurní soupis Inventarizace majetku byla provedena na základě příkazu starosty. Inventury byly majetku a závazků provedeny v období 1. 1. 2015 až 15. 1. 2015. Inventurní stav byl zjišťován k 31. 12. 2014. V inventarizační zprávě za rok 2014 je uvedeno, že nebyly zjištěny žádné inventarizační rozdíly. Předložena byla hlavní kniha, plán inventur, inventarizační zpráva. Dle předložené směrnice č. 3/2011 týkající se evidence majetku je za dl.nehm.majetek (DNM) považován majetek v ocenění vyšším než 60 tis. Kč, drobný dl.hm.majetek (DDHM) v ocenění 3 – 40 tis. Kč, drobný dl.nehm.majetek (DDNM) v ocenění 4 – 60 tis. Kč a ostatní drobný hmotný majetek (ODHIM evidenční) majetek v ocenění 0 - 3 tis.Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok je veden na podrozvahovém účtu 902. Účet 021-Stavby – 85 561 519,11 Kč Položkový soupis účtu 021 byl doložen. V roce 2014 nebyly na účtu 021 zaúčtovány žádné pohyby.

3


Účet 022-Samost.mov.věci a soubory – 3 310 620,50 Kč V roce 2014 byla hodnota účtu navýšena o částku 328 078,07 Kč. Byla předložena Kupní smlouva ze dne 10. 6. 2014, na základě které obec získala do svého majetku od fi Elkoplast CZ, s.r.o. traktor Foton TB504C, r.v. 2014 za cenu 258 000,- Kč. Evidenční karta traktoru byla předložena, datum zařazení bylo k 30. 9. 2014, s odpisováním bylo započato od 1. 10. 2014. Dále byla předložena Smlouva o zápočtu vzájemných pohledávek ze dne 11. 6. 2014 ve výši 258 000,Kč. Předložena byla Smlouva o nájmu se společností Elkoplast CZ, s.r.o. ze dne 10. 6. 2014, předmětem pronájmu je pozemek p.č. 1734/2 o výměře 3 819 m2, cena pronájmu činí 258 000,- Kč vč. DPH a byl sjednán na dobu určitou od 10. 6. 2014 do 9. 6. 2018. Dále byla na účtu 022 přeúčtována z účtu 013 počítačová sestava v celkové výši 70 078,07 Kč, a to vzhledem k tomu, že majetek vedený na účtu 013 byl součástí investiční dotace na sběrný dvůr. Na účet 022 byl zařazen hardware-NB ve výši 28 884,02 Kč, software ve výši 31 818,03 Kč a tiskárna ve výši 9 376,02 Kč. Převod byl zaúčtován dne 31. 5. 2014. Položkový soupis účtu byl doložen a měl návaznost na hodnotu účtu 022. Účet 028- Drobný dlouhodobý hmotný majetek – 1 116 680,51 Kč Zůstatek účtu byl doložen inventurním seznamem drobného majetku, údaj vykázaný v seznamu měl návaznost na údaj uvedený v rozvaze, celkem bylo v roce 2014 nakoupeno drobného majetku za 206 917,46 Kč, vyřazen byl majetek v celkové výši 50 494,- Kč. Doloženy byly prvotní doklady nově pořízeného majetku včetně zaúčtování a jejich evidenční karty. Předloženy byly také zápisy o vyřazení majetku. Účet 031-Pozemky - 11 679 659,04 Kč Hodnota účtu se v roce 2014 zvýšila celkem o 38 881,- Kč. Předložen byl položkový soupis pozemků, ve kterém je mimo jiné uvedeno: inv. číslo, název parcely, datum pořízení, parcelní číslo, výměra, cena druh pozemku a LV (program Gordic). Tento soupis měl návaznost na údaj uvedený na účtu 031. Byla předložena darovací smlouva, na základě které obec získala do svého majetku jeden pozemek p.č. 1908/20 o výměře 284 m2. Dále byla porovnáním výpisu z KN a účetní evidence zjištěna do majetku dosud nezahrnutá parcela p.č. 390, která byla na účet 031 zavedena ve výši 12 921,- Kč a p.č. 925/2, která byla zaúčtována ve výši 6 500,- Kč (bližší popis viz bod Smlouvy o převodu majetku). Další pohyby byly na účtu 031 proúčtovány v souvislosti se zrušením zástavního práva a přesunem pozemků zatížených věcným břemenem. Kontrolou bylo ověřeno, že pozemky byly v případě pořízení zaevidovány v pořizovací (tj. nákupní, popř. odhadní) ceně a v případě prodeje vyřazeny v ceně účetní. Účet 042-Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek – 1 518 662,30 Kč Účet se skládá z následujících položek: 042 0100 – Veřejné osvětlení „Díly“ …………. 255 244,- Kč 042 0200 – Průtah obcí-inv.záměr ………….. 98 532,- Kč 042 0400 – Sběrný dvůr – stavba ………….. 490 618,30 Kč 042 0401 – Veřejné osvětlení „Žákov“ ……….. 73 383,- Kč 042 0500 – Kulturní dům – rekonstrukce …… 518 045,- Kč 042 0510 – Kulturní dům – zateplení …………. 40 170,- Kč 042 0600 – MŠ – zateplení …………………….. 42 670,- Kč Prvotní doklady i položkové soupisy jednotlivých akcí byly doloženy. Účty časového rozlišení Účet 384-Výnosy příštích období – 186 200,- Kč Jedná se o předpokládanou výši daně z příjmů za obec za rok 2014. Účet 389-Dohadné účty pasivní – 335 490,- Kč Jedná se o dohadnou položku vytvořenou v souvislosti se spotřebou el.energie za rok 2014 ve výši 253 240,- Kč (účet 389 0110), plynu ve výši 61 250,- Kč (účet 389 0120) a zálohu na vodu ve výši 21 000,- Kč (účet 389 0130).

4


Podrozvahové účty Účet 901-Jiný drobný dlouhodobý nehmotný majetek – 5 188,50 Kč Jedná se o drobný nehmotný majetek s cenou do 3 000,- Kč. Položkový soupis byl doložen stejně jako evidenční karty majetku. Účet 902-Operativní evidence - 118 942,30 Kč Jedná se o hmotný majetek v ceně 0 – 3 000,- Kč. Byly předloženy doklady o zařazení majetku pořízeného v roce 2014 včetně prvotních dokladů i položkový soupis majetku vedeného na tomto účtu. Účet 903-Ostatní majetek DDHM základní a mateřské školy – 1 183 861,02 Kč Jedná se o majetek ZŠ a MŠ, a to hmotný majetek vedený na účtu 903 0000 ve výši 955 777,19 Kč (028) a drobný nehmotný majetek na účtu 903 0010 ve výši 44 898,20 Kč (018) a na účtu 903 0011 ve výši 183 185,63 Kč (902). Účet 942-Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům – 1 583 129,- Kč Jedná se o přijaté rozhodnutí o poskytnutí dotace na realizaci úspor energie v objektu Mateřské školy v obci Provodov. Navrhovaná opatření spočívají v zateplení obvodových stěn, výměně výplní otvorů a zateplení střešní konstrukce. Účet 992 0300-Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva – 346 413,50 Kč Jedná se o výpůjčku majetku od Luhačovského zálesí, o.p.s., a to Active Point a rozcestník ve výši 96 763,- Kč, kompostování 1. a 2. etapa v celkové výši 31 833,- Kč, naučná stezka 2x ve výši 55 375,- Kč a turistické mapy ve výši 72 226,Kč. V roce 2014 přibylo na účet 5 kompostérů v rámci 3.etapy ve výši 12 052,50 Kč a ozvučovací sestava, elektrocentrála a multifunkční zařízení v celkové výši 78 164,- Kč. Položkový rozpis účtu byl doložen. Podrobnější členění majetku a závazků je uvedeno v Příloze č. 2

Kniha došlých faktur

Vedena elektronicky v modulu Gordic. Faktury byly zapisovány průběžně, prodleva mezi došlou poštou a zápisem do knihy faktur nebyla zjištěna. Kniha obsahovala předepsané náležitosti (datum přijetí, pořadové číslo faktury, název dodavatele, číslo faktury, fakturovanou částku, datum splatnosti, datum zaplacení, poznámku o předmětu fakturace.) Za rok 2014 zaevidovala obec celkem 226 přijatých faktur pod č. 1 až 226. Do 31. 12. 2014 nebylo zaplaceno celkem 8 dodavatelských faktur v celkové výši 55 439,48 Kč, které měly splatnost v lednu 2015. Odsouhlaseno na inventurní soupis účtu 321 a 349 (na účtu 349 evidována jedna faktura za členský příspěvek v o.p.s.)

Kniha odeslaných faktur

Kniha vydaných faktur byla vedena rovněž v programu Gordic. Obsahovala předepsané náležitosti (číslo faktury, název odběratele, IČ odběratele, datum vystavení, datum splatnosti, fakturovanou částku, datum zaplacení, výši uhrazené částky, případnou výši nedoplatku faktury, poznámku.) Obec v roce 2014 vystavila celkem 13 faktur pod č. 20001 – 20013. Fakturováno bylo především za nájmy a odpady. K 31. 12. nebyla uhrazena jedna faktura ve výši 14 310,- Kč –odsouhlaseno na inventurní soupis účtu 311 000.

Kniha pohledávek a závazků

Pohledávky Účet 311-Odběratelé – 278 190,- Kč Byla předložena faktura vystavená společnosti EKO-KOM, a.s. za recyklaci odpadu ve výši 14 310,- Kč (311 0000), společnosti VHS Javorník ve výši 250 000,- Kč (doloženo fakturou č. 6/2010 ze dne 25. 9. 2010) splatné 10. 10. 2010

5


(účet 311 300), pohledávky za pronájem areálu mládí za období září 2014 ve výši 3 650,- Kč (311 0310). Dále zůstaly neuhrazeny pohledávky za vodné u tří poplatníků v celkové výši 8 430,- Kč (účet 311 400) a pohledávky za stočné v celkové výši 1 800,- Kč (účet 311 0410). Účet 314-Krátkodobé poskytnuté zálohy – 314 490,- Kč Jednalo se o uhrazené zálohy na elektrickou energii ve výši 253 240,- Kč (314 0110) a zálohy na plyn ve výši 61 250,- Kč (314 0120). Účet 315- Jiné pohledávky z hlavní činnosti – 4 800,- Kč Jedná se o dva neuhrazené poplatky za komunální odpad z minulých let v celkové výši 2 700,- Kč (účet 315 0101) a dva neuhrazené poplatky za pronájem hrobového místa v celkové výši 2 100,- Kč (315 0200). Účet 316-Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé – 55 653,- Kč Jedná se o půjčku na projekt S radostí na akce“, kterou obec poskytla Mikroregionu Luhačovské Zálesí na základě daňového dokladu č. 1400043 ze dne 10. 9. 2014. Účet 344-Jiné daně a poplatky – 44 000,- Kč Jedná se o uhrazenou zálohu poplatku za odebrané množství podzemní vody za rok 2014, které je zúčtováváno v následujícím roce na základě předloženého poplatkového přiznání obce. Závazky Účet 321-Dodavatelé – 485 699,48 Kč K 31. 12. 2014 zůstalo neuhrazeno 7 přijatých faktur, vesměs se splatností leden 2015 v celkové výši 54 439,48 Kč. Kopie faktur byly doloženy. Závazek vůči VHS Javorník činí celkem 431 260,- Kč (4 faktury). Účet 349-Závazky k vybraným místním vládním institucím – 1 000,- Kč Jedná se o roční členský příspěvek za rok 2014 vyfakturovaný dne 31. 12. 2014 společností Luhačovské Zálesí, o.p.s. ve výši 1 000,- Kč. Účet 374-Krátkodobé přijaté zálohy na transfery – 8 950,- Kč Jedná se o vratky z voleb, a to s ÚZ 98187 (Senát Parlamentu ČR a zastupitelstva obcí) ve výši 1 929,- Kč, ÚZ 98071 (doplňkové volby do Senátu Parlamentu ČR) ve výši 2 747,- Kč a s ÚZ 98348 (Evropský parlament) ve výši 4 274,- Kč. Účet 451-Dlouhodobé úvěry – 3 190 781,68 Kč Jedná se o úvěr od Komerční banky z roku 2013, nesplacený zůstatek úvěru je k 31. 12. 2014 dle potvrzení banky ze dne 26. 1. 2015 ve výši 2 690 781,68 Kč. Dále zůstává nesplacena půjčka VHS Javorník ve výši 500 000,- Kč. Účet 452-Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé – 2 067 000,- Kč Výše nesplaceného zůstatku návratné finanční výpomoci byla potvrzena písemně Ministerstvem financí dne 26. 1. 2015. Jedná se o závazek vůči státnímu rozpočtu. Termín pro konečnou úhradu návratné finanční výpomoci je stanoven do 15. 12. 2017.

Mzdová agenda

Obec si zpracovává mzdy samostatně s použitím programu Kvasar. Obec měla v roce 2014 v pracovním poměru čtyři zaměstnance (účetní, uklízečka, manipulační dělník-obsluha ČOV a vodojemu a dělník). V roce 2014 nedošlo ke změnám v personálním obsazení zaměstnanců. S účinností od 1. 1. 2014 byly všem zaměstnancům vystaveny nové platové výměry, zvýšení celkových mezd bylo ve výši cca 5 % a promítlo se do zvýšení osobního hodnocení. Dle vnitřní směrnice o mzdách jsou pracovníci na pozici manipulační dělník zařazeni v souladu s ust. § 6 odst. 1 z. č. 564/2006 Sb. do 2.platové třídy,

6


10.platového stupně. Pracovníci na pozici uklízeče jsou zařazeni do 2.platové třídy, 8.platového stupně. Kontrolou výplatních lístků za období leden - září nebyly zjištěny nesrovnalosti. V rámci závěrečného přezkumu hospodaření bylo zjištěno, že od 15. 12. 2014 nastoupil v rámci VPP nový zaměstnanec na pozici dělník. Předložena byla pracovní smlouva na dobu určitou do 30. 6. 2015 a dále platový výměr, zařazení bylo provedeno dle vnitřní platové směrnice. S účinností od 1. 11. 2014 byly všem zaměstnancům vystaveny v souvislosti s novelizací přílohy k z.č. 564/2006 Sb. nové platové výměry. Od 1. 11. 2014 postoupil jeden zaměstnanec v souvislosti s rozšířením jeho pracovní náplně (obsluha sběrného dvora) do vyšší platové třídy. Kontrolou mzdových listů zaměstnanců nebyly zjištěny nesrovnalosti. Odměňování členů zastupitelstva

Obecní zastupitelstvo pracovalo do června roku 2014 ve stejném složení jako v předchozím období. Na jednání ZO dne 9. 6. 2014 se vzdala funkce místostarostka, tato funkce do voleb v říjnu 2014 zůstala neobsazena. Obec měla původně 11ti členné zastupitelstvo. Jako uvolněný člen pracoval pouze starosta. Odměna byla vyplácena pouze starostovi obce, ostatní členové zastupitelstva se nároku na měsíční odměnu vzdali, resp. schválili výplatu ve výši 0 Kč. Odměna starosty byla zvýšena od 1. 1. 2014, po celý rok byla vyplácena v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění (NV č. 459/2013 Sb.). Ustavující zasedání nově zvoleného zastupitelstva se konalo dne 3. 11. 2014, nově pracuje v počtu 9 členů. Na ustavujícím zasedání byli zvoleni starosta jako uvolněný a místostarosta jako neuvolněný, dále byly zřízeny výbory finanční, kontrolní, stavební a výbor kultury a životního prostředí. Současně byli zvoleni jejich předsedové a bylo odsouhlaseno, že všechny výbory budou pracovat jako tříčlenné. Na ustavujícím zasedání byla projednána otázka odměňování neuvolněných členů zastupitelstva. Odsouhlaseno bylo poskytování odměny místostarostovi ode dne přijetí usnesení, tj. od 3. 11. 2014, ostatním neuvolněným členům zastupitelstva byla schválena měsíční odměna ve výši 0. Kontrolou mzdových listů starosty a místostarosty nebyly zjištěny nesrovnalosti, ostatní členové zastupitelstva za své funkce odměny nepobírali. Zjištění: Byl předložen přehled čerpání dovolené – říjen 2014, ze kterého vyplývají počty dnů čerpání dovolené v jednotlivých měsících roku 2014, nárok na dovolenou a převod dnů dovolené z předchozích období. Vzhledem k tomu, že zůstatky nevyčerpané dovolené jsou v průměru v počtu cca 20 dnů na zaměstnance i starostu, kontrola upozorňuje, že dovolená je určená na zotavenou a toto právo by mělo být využito v aktuálním období. Dobu čerpání dovolené je povinen určit zaměstnavatel podle písemného rozvrhu dovolené, a to tak, aby dovolená mohla být vyčerpána zpravidla vcelku a do konce kalendářního roku, ve kterém právo na dovolenou vzniklo. Výjimka nastává pouze v okamžiku, pokud v tom zaměstnavateli brání překážky v práci nebo naléhavé provozní důvody. Dovolená může být čerpána do konce následujícího roku, poté nárok na její čerpání propadá. V rámci závěrečného přezkumu hospodaření bylo překontrolováno, že zůstatky nevyčerpané dovolené uvolněného starosty a zaměstnanců se pohybovaly v rozmezí 6 – 13,5 dne.

7


Pokladní doklad

Pokladna byla vedena v počítačové podobě programem GORDIC, pokladní deníky byly tištěny samostatně za jednotlivé měsíce, uskutečněné příjmy a výdaje byly doloženy prvotními doklady. Pro příjmy i výdaje je používána jedna číselná řada. Byla provedena kontrola doloženosti příjmů a výdajů za měsíce duben, červen – srpen a říjen - listopad 2014 a dále kontrola správnosti zaúčtování za výše uvedené období (kontrola provedena namátkově). Doklady byly opatřeny podpisy odpovědných osob a obsahovaly náležitosti stanovené v ust. § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. Z dokladů je zřejmé, že byla provedena finanční kontrola dle zákona č.320/2001 Sb. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Zůstatek pokladní hotovosti byl dle předložené pokladní knihy k 31. 12. 2014 vykázán ve výši 33 543,- Kč a odpovídal údaji vykázanému v hlavní knize na účtu 261-Pokladna. Zůstatek byl přeúčtován z položky 6171/5182 na položku 8901 dokladem č. 50061. Ve směrnici je stanoven limit pokladní hotovosti ve výši 40 000,- Kč, tento v kontrolovaném období nebyl překročen. Ke každému dokladu je doložen vnitřní účetní doklad, ze kterého je zřejmé zaúčtování na příslušné účty účtové osnovy a položky dle rozpočtové skladby. Každý doklad je opatřen podpisy odpovědných pracovníků. Kontrolou pokladních dokladů nebyly zjištěny nesrovnalosti.

Příloha rozvahy

Jako součást účetní závěrky k 31. 12. 2014 byla sestavena Příloha, která zachycovala majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům, včetně podrobných informací o postupech obce v oblasti účetnictví. Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků.

Rozvaha

Byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2014 ze dne 18. 3. 2015, která zachycovala stav majetku, pohledávek a závazků obce k uvedenému datu. Rozvaha je součástí účetní závěrky dle zákona o účetnictví a byla zpracována podle platných právních předpisů. Aktiva ve výši 83 528 896,51 Kč se rovnala pasivům, stálá aktiva byla vykázána ve výši 103 798 732,46 Kč.

Účetní doklad

Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví v rozsahu uvedeném ve vyhlášce č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a v Českých účetních standardech za použití prostředků výpočetní techniky – program firmy GORDIC. Byla provedena dokladová kontrola uskutečněných příjmů a výdajů za měsíce červen – srpen a říjen - listopad 2014, uskutečněných prostřednictvím bankovního účtu 3521661/0100, vedeného Komerční bankou, a. s. U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti a správnost účtování, byla prověřována návaznost úhrad ve vztahu na prvotní doklady. U dodavatelských faktur byla namátkově odsouhlasena shodnost bankovních účtů dodavatelů na fakturách a v bankovních výpisech – rozdíly nezjištěny. Účetní doklady v rozsahu provedené kontroly obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, byly řádně číslovány, opatřeny účtovým předpisem a podpisy osob, které ověřily věcnou správnost a byly za účetní případ odpovědné. Rovněž byly opatřeny podpisy osob, které provedly finanční kontrolu dle zákona č.320/2001 Sb.

Účetnictví ostatní

Proces schvalování účetní závěrky obce byl upraven směrnicí č. 19/2014 ke schvalování účetní závěrky obce. Tato směrnice byla schválena zastupitelstvem obce dne 17. 3. 2014 s účinností od 1. 4. 2014. V souladu s ní zastupitelstvo

8


obce schválilo účetní závěrku obce dne 9. 6. 2014. Převod hospodářského výsledku roku 2013 ve výši 1 067 193,83 Kč účetním zápisem 431/432 byl proveden dokladem č. 50052 dne 18. 11. 2014. Účetní závěrka zřízené organizace Základní škola a mateřská škola Provodov, okres Zlín za rok 2013 byla schválena zastupitelstvem obce dne 12. 5. 2014. Současně zastupitelstvo schválilo její hospodářský výsledek za rok 2013 ve výši 102 056,48 Kč a jeho převod do rezervního fondu organizace. Převod byl zúčtován dokladem č. 65 v období 6/2014.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Byl předložen výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2014 ze dne 29. 1. 2015. Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly zavedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 100,00 % (12 256 564,51 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 102,55 % (10 620 648,90 Kč). Podrobnější členění je uvedeno v Příloze č. 1

Výkaz zisku a ztráty

Dle výkazu zisku a ztráty sestaveného k 31. 12. 2014 ze dne 12. 2. 2015 činily celkové výnosy 11 469 056,98 Kč a celkové náklady 10 142 332,71 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období byl vykázán ve výši 1 326 724,27 Kč a odpovídal údaji uvedenému v rozvaze v části C.III.1.Výsledek hospodaření běžného účetního období. Byla provedena kontrola odsouhlasení údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši 1 706 873,49 Kč odpovídal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682-DPPO - ve výši 1 899 352,81 Kč odpovídal součtu položek 1121+1122, účet 684-DPH ve výši 3 585 828,- Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši 321 125,78 Kč odpovídal položce 1511 účet 688-Ostatní sdíl. daně a poplatky ve výši 27 335,42 Kč odpovídal pol. 1351 účet 605-Výnosy ze správ. poplatků ve výši 5 490,- Kč odpovídal položce 1361.

Dohody o pracovní činnosti

Obec měla uzavřenu jednu dohodu o pracovní činnosti, a to na vedení knihovny (os.č. 38). Odměna je vyplácena měsíčně podle počtu odpracovaných hodin. Kontrolou podkladů ke mzdám a výplatních lístků za leden – září nebyly zjištěny nedostatky. Nesrovnalosti nebyly zjištěny nesrovnalosti ani kontrolou mzdového listu.

Dohody o provedení práce

Obec uzavřela v roce 2014 dohody o provedení práce v souvislosti s volbami. Jednalo se o kompletaci a distribuci hlasovacích lístků. Dále byla uzavřena dohoda o provedení práce na vývoz kalů a domovních septiků a žump (os. č. 13 – vyplaceno v dubnu). Dohody o provedení práce byly doloženy a byla ověřena jejich návaznost na výplatní lístky za období leden - září. Nesrovnalosti nebyly zjištěny.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Obec poskytla příspěvky celkem devíti organizacím. Smlouvy na poskytnutí příspěvků uzavírány nebyly, podmínky poskytnutí finančních prostředků byly sděleny písemně starostou obce – požadováno předložení dokladů o užití příspěvků. Při kontrole ověřeno u SDH Provodov, Leluja, ProLiDi.

9


Smlouvy a další Obec měla v roce 2014 smluvně zajištěny, popř. přislíbeny tyto účelové materiály k prostředky ze státního rozpočtu, státních fondů a rozpočtu Zlínského kraje: přijatým účelovým dotacím ÚZ určený účel čerpání Kč 13101 Dotace z Úřadu práce 15 000,17048 Dotace na MK Drahy 1 478 438,34053 Dotace na knihovnu 34 000,98071 Dotace na volby – parlament 24 600,98187 Dotace na volby - zastupitelstvo 24 000,98348 Dotace na volby – EP 23 000,90877 Dotace na sběrný dvůr - SFŽP 82 228,00120 Dotace na revitalizaci hřbitova 419 779,15839 Dotace na sběrný dvůr - FS 1 397 882,36

ÚZ 00120 Dotace na revitalizaci hřbitova Na základě Smlouvy o poskytnutí podpory č. D/0250/2014/STR byla obci přislíbena dotace na Revitalizaci hřbitovního areálu v Provodově na Malenisku včetně odstavné plochy a zázemí. Jedná se o dotaci ve výši 49,49 % způsobilých výdajů, tj. celkem 420 000,- Kč. Předpokládané způsobilé neinvestiční výdaje projektu jsou předpokládány ve výši 848 672,- Kč. Revitalizaci realizovala firma JASS-UNI, s.r.o., Jalubí, která byla vybrána na základě výběrového řízení a se kterou byla dne 14. 5. 2014 podepsána Smlouva o dílo na částku 848 210,- Kč vč. DPH a termínem plnění 30. 8. 2014. Byla doložena faktura d.č. 91 ze dne 1. 7. 2014 ve výši 428 210,- Kč, fa d.č. 114 ze dne 31. 7. 2014 ve výši 380 000,- Kč a fa d. č. 165 ze dne 1. 9. 2014 ve výši 40 000,- Kč. Finanční prostředky byly připsány na účet obce dne 3. 12. 2014 (BÚ 143) a byly zapojeny do rozpočtu obce ve výši 419 779,- Kč.

ÚZ 17048 Dotace na opravu komunikace Na základě Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 12. 8. 2014 získala obec z prostředků MMR dotaci na opravu místní komunikace „Drahy“ po přívalových deštích v srpnu 2013. Celková částka dotace dle rozhodnutí činí 1 478 438,- Kč, vlastní zdroje obce jsou 633 617,- Kč. Celkové výdaje jsou ve výši 2 112 055,Kč. K 30. 9. 2014 bylo na účet obce připsáno 819 738,- Kč, zbývající částka ve výši 658 700,- Kč byla obci ve výši 258 771 poskytnuta dne 25. 11. 2014 a částka 399 929,- Kč byla poskytnuta dne 2. 10. 2014. Čerpání dotace bylo doloženo fakturou d. č. 135 ze dne 1. 9. 2014 za provedené stavební práce od společnosti JASS-UNI, s.r.o, Jalubí ve výši 399 929,- Kč, fa d.č. 109 od téhož dodavatele ze dne 12. 7. 2014 ve výši 399 667,- Kč, fa d. č. 123 ze dne 8. 8. 2014 ve výši 420 071,- Kč a fa d.č. 162 ze dne 7. 10. 2014 ve výši 176 316,- Kč. Faktury jsou propláceny neprodleně po připsání dotačních prostředků na účet obce. Dle smlouvy o dílo uzavřené se společností JASS-UNI, s.r.o., Jalubí je celková cena opravy komunikace nasmlouvána ve výši 2 112 055,- Kč, termín dokončení byl sjednán na 1. 11. 2014. V rámci závěrečného přezkumu hospodaření byla doložena faktura od JASSUNI, s.r.o, Jalubí ve výši 258 771,- Kč a 457 301,- Kč. Doložen byl zápis o předání a převzetí stavebních prací ze dne 1. 11. 2014. Kontrolou nebyly zjištěny nesrovnalosti. ÚZ 15839, 90877 Dotace na sběrný dvůr Obci byla poskytnuta investiční dotace ze SR - SFŽP ve výši 82 228,- Kč a z FS ve výši 1 397 882,36 Kč na akci Separace a svoz bioodpadů v obci Provodov podle Rozhodnutí a o poskytnutí dotace č. 115D242001753 a Smlouvy o poskytnutí podpory ze SFŽP č. 13160234. Čerpání dotace bylo doloženo fakturami č. 10230 ve výši 1 566 950,- Kč za

10


dodávku zařízení (štěpkovač, kontejnery, sběrna nebezpečného odpadu, nakladač a další), fa č. 10188 ve výši 15 000,- Kč za organizaci zadávacího řízení, fa č. 201489 ve výši 26 317,50 Kč za zpracování dokumentace pro výběr dodavatele. Akce pokračovala z roku 2013. Předávací protokol byl podepsán 26. 11. 2013 a s tímto datem byl pořízený majetek zaveden na majetkový účet 022. Finanční prostředky byly na účet obce připsány dne 9. 4. 2014 a byly zapojeny do rozpočtu obce. ÚZ 98071 Dotace na volby (6114) Na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Senátu Parlamentu ČR obdržela obec účelovou neinvestiční dotaci ve výši 24 600,- Kč. Čerpání dotace bylo doloženo doklady souvisejícími s výplatami odměn členů volebních komisí a distribucí hlasovacích lístků (12 420,- Kč), nákupem kancelářského a čistícího materiálu (3 704,- Kč), nákupem služeb (3 000,- Kč), poskytnutím stravného (1 608,- Kč) a vyúčtováním cestovného (1 121,- Kč). Dotace byla vyčerpána ve výši 21 853,- Kč, částka 2 747,- Kč byla vrácena 19. 1. 2015 v rámci ročního zúčtování. Kontrolou nebyly zjištěny nesrovnalosti. ÚZ 98348 Dotace na volby (6117) Na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Evropského parlamentu obdržela obec účelovou neinvestiční dotaci ve výši 23 000,- Kč. Čerpání dotace bylo doloženo doklady souvisejícími s výplatami odměn členů volebních komisí a distribucí hlasovacích lístků (11 198,- Kč), nákupem kancelářského a čistícího materiálu (2 761,- Kč), nákupem služeb (3 000,- Kč), poskytnutím stravného (804,- Kč) a vyúčtováním cestovného (963,- Kč). Dotace byla vyčerpána ve výši 18 726,- Kč, částka 4 274,- Kč byla vrácena dne 19. 1. 2015 v rámci ročního zúčtování. Kontrolou nebyly zjištěny nesrovnalosti. ÚZ 98187 Dotace na volby (6115) Na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do obecního zastupitelstva obdržela obec účelovou neinvestiční dotaci ve výši 24 000,- Kč. Čerpání dotace bylo doloženo doklady souvisejícími s výplatami odměn členů volebních komisí a distribucí hlasovacích lístků (12 494,- Kč), nákupem kancelářského, čistícího materiálu (3 769,- Kč), nákupem informační tabule (907,Kč), nákupem služeb (3 000,- Kč), poskytnutím stravného (938,- Kč) a vyúčtováním cestovného (963,- Kč). Dotace byla vyčerpána ve výši 22 071,- Kč, částka 1 929,- Kč byla vrácena dne 19. 1. 2015 v rámci ročního zúčtování. Kontrolou nebyly zjištěny nesrovnalosti. ÚZ 34053 Dotace na knihovnu Obec získala z prostředků Ministerstva kultury v rámci projektu „Obnova zastaralé výpočetní techniky“ dotaci ve výši 34 000,- Kč na pořízení notebooku, tiskárny, dataprojektoru a reprosoustavy. Finanční prostředky byly připsány na účet obce dne 28. 5. 2014. Doložena byla faktura ze dne 14. 12. 2014 od fi Alza.cz, a.s. v celkové výši 51 547,- Kč, majetek byl zaveden na účet 028. Kontrolou nebyly zjištěny nesrovnalosti.

ÚZ 13101 Dotace z Úřadu práce Obec čerpala z Úřadu práce v rámci veřejně prospěšných prací dotaci na jedno pracovní místo z roku 2013. Dotace byla poskytnuta následně ve výši 15 000,Kč. Pracovník byl zařazen ve funkci dělník VPP dle Vnitřního platového předpisu.

Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Obec uzavřela darovací smlouvu (jako obdarovaný), na základě které získala do svého majetku pozemek p. č. 1908/20 o výměře 284 m2. Zastupitelstvem obce schváleno 4. 2. 2014, smlouva byla podepsána dne 6. 2. 2014, právní účinky vkladu vznikly ke dni 6. 2. 2014. Zaúčtováno na účet 031 500 bylo dokladem č. 50033 v celkové výši 18 460,00, použita byla cena obvyklá 65,00 Kč/m2.

11


Zjištění: Související poplatek katastrálnímu úřadu z 6. 2. 2014 ve výši 1 000,00 Kč (pokladní doklad č. 42) byl zaúčtován na účet 045 a nebyl zahrnut do ceny pozemku. Opraveno v průběhu kontroly dokladem č. 50053.

Smlouvy o přijetí úvěru

1.Obec uzavřela dne 14. 10. 2013 s Komerční bankou, a.s. Smlouvu o úvěru, na základě které byl obci poskytnut úvěr ve výši 3 790 000,- Kč. Úvěr je dle smlouvy určen na spolufinancování úhrady závazku vyplývajícího z Dohody o narovnání uzavřené mezi Klientem a IMOS invest s.r.o. dne 4. 9. 2013. Obci byl zřízen účet č. 35-812141597/0100. Jako zajištění bylo sjednáno krytí blankosměnkou. Splatnost úvěru byla sjednána nejpozději do 30. 9. 2017. Splátky byly sjednány měsíční od 30. 11. 2013 ve výši 83 783,- Kč. Vzhledem k tomu, že se jedná o anuitní způsob splácení úvěru, výše úroků i jistiny je v každém měsíci proměnlivá a je účtována na základě údajů z banky. V zápisu z minulé kontroly hospodaření bylo uvedeno: Dle předložených výpisů z úvěrového účtu bylo v roce 2013 na jistině zaplaceno celkem 155 491,56 Kč, tj. nesplacený zůstatek úvěru byl k 31. 12. 2013 ve výši 3 634 508,44 Kč (zaúčtováno bylo ale 3 622 434,- Kč). Tato částka odpovídala výpisu z úvěrového účtu k tomuto datu i potvrzenému zůstatku z Komerční banky. Splátka úvěru byla ale zaúčtována ve výši 167 566,- Kč, úhrada nebyla rozdělena na splátku jistiny a úroků. Chybným postupem byla zaúčtována splátka úvěru o 12 074,44 Kč vyšší, tato částka měla být zaúčtována do nákladů na účet 562 jako splátka úroků. Oprava byla provedena dokladem 60001 dne 26. 3. 2014 zápisem MD 562/D 451 ve výši 12 074,44 Kč. Do 30. 9. 2014 byly zaúčtovány splátky jistiny dle výpisů z banky v celkové výši 706 212,26 Kč. Jednotlivé splátky jistiny jsou účtovány zápisem MD 451/D 231. Nesplacený zůstatek úvěru činil dle výpisu z úvěrového účtu č. 9 k 30. 9. 2014 celkem 2 928 296,18 Kč. V souvislosti s vyrovnáním veškerých závazků obce vůči společnosti IMOS INVEST s.r.o. z roku 2013 v celkové výši 4 450 tis. Kč, které proběhlo na základě mimosoudního vyrovnání, byla zrušena zástava na pozemky p.č. 1651/3 (21 816,- Kč), p.č. 1090/1 (30 904,- Kč) a p.č. 409/1 (79 452,- Kč). Zaúčtováno bylo na základě výpisu z katastru nemovitosti dokladem č. 60006 v březnu 2014 zápisem MD 031 300/D 031 310, ověřeno bylo na hlavní knihu za období 3/2014. Při závěrečném přezkumu hospodaření bylo zjištěno, že v roce 2014 bylo uhrazeno celkem 943 726,76 Kč, nesplacený zůstatek činí k 31. 12. 2014 celkem 2 690 781,68 Kč, tento zůstatek byl odsouhlasen písemně s Komerční bankou a.s. dne 26. 1. 2015. 2.Dále je na účtu 451-Dlouhodobé úvěry veden závazek vůči společnosti Vodohospodářské stavby Javorník-CZ s.r.o., Veselí nad Moravou ve výši 500 000,- Kč. V roce 2014 nebylo z údajné půjčky ve výši 500 000,- Kč uhrazeno nic. Obec v roce 2014 obdržela fakturu č. 521314118 ze dne 15. 7. 2014, kterou jí byl vyúčtován úrok 9 % p.a. z jistiny 500 000,- Kč za období 1. 7. 2013 – 30. 6. 2014 ve výši 45 000,- Kč. Obec fakturu vrátila zpět jako neopodstatněnou s tím, že ji rozporuje co obsahu, výše a účelu. Dle sdělení starosty je otázka poskytnuté půjčky předmětem dalšího jednání. Obec si nechala zpracovat právní posouzení vztahu mezi Obcí Provodov a společností Vodohospodářské stavby Javorník – CZ s.r.o., kterou dne 29. 8. 2014 vypracoval Mgr. Aleš Dufek. Stejného dne byla ze strany společnosti Vodohospodářské stavby Javorník – CZ, s.r.o. zastoupené Mgr. Miroslavem Miklíkem vypracována výzva k úhradě dluhu – předžalobní upomínka. Právní zástupci obou stran se sešli 17. 10. 2014, mimosoudní jednání dosud nebylo ukončeno.

12


Celkový nesplacený zůstatek účtu 451 byl v rozvaze k 1. 1. 2014 vykázán ve výši 4 122 434,- Kč,z toho činil závazek vůči Komerční bance 3 622 434,- Kč (správně mělo být uvedeno 3 634 508,44 Kč)a vůči VHS Javorník 500 tis. Kč. K 30. 9. 2014 je na účtu 451 celkový zůstatek 3 428 296,18 Kč a skládá se z částky 2 928 296,18 Kč (Komerční banka a.s.) a 500 000,- Kč (Javorník). K 31. 12. 2014 je na účtu 451 celkový zůstatek 3 190 781,68 Kč a skládá se z částky 2 690 781,68 Kč (Komerční banka a.s.) a 500 000,- Kč (Javorník).

Smlouvy o půjčce

Na účtu 452-Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé byl k 1.1.2014 vykázán zůstatek ve výši 2 756 000,- Kč, k 31.12.2014 ve výši 2 067 000,- Kč. Jedná se o půjčku poskytnutou Ministerstvem financí na vodovod. Půjčka byla s MF odsouhlasena a je splácena v souladu se splátkovým kalendářem (57 417,Kč/měsíc, v prosinci 57 413,- Kč), dle kterého má být v letech 2013 – 2017 uhrazeno ročně 689 000,- Kč.

Smlouvy o věcných břemenech

V kontrolovaném období obec (jako povinná) uzavřela tři smlouvy o zřízení věcného břemene s energetickými distribučními společnostmi. Jejich předmětem bylo zatížení pozemků ve vlastnictví obce uložením přípojek. Všechny smlouvy byly uzavřeny za jednorázovou úplatu. Bylo ověřeno jejich schválení zastupitelstvem obce. Bylo ověřeno zaúčtování na analytický účet pro pozemky zatížené věcným břemenem 031 0520 doklady č. 50034 a 50058.

Smlouvy o výpůjčce

1.Dne 17. 7. 2014 byla podepsána smlouva o výpůjčce a spolupráci při realizaci projektu „S radostí na akce“ mezi Obcí Provodov (vypůjčitel) a Mikroregionem Luhačovské Zálesí (půjčitel). Na základě této smlouvy získala obec do výpůjčky materiálně technické vybavení, a to ozvučovací sestavu, elektrocentrálu a multifunkční zařízení v celkové hodnotě 78 164,- Kč, z čehož příspěvek obce činí dle Dodatku č. 2 ze dne 29. 9. 2014 celkem 22 511,- Kč. Po uplynutí doby výpůjčky, nejpozději do 30. 6. 2020, bude předmět výpůjčky bezplatně převeden do vlastnictví obce. Vybavení bylo obci předáno dne 15. 8. 2014, zaúčtováno bylo dokladem č. 50043 zápisem MD 992 300/D 999 992 ve výši 78 164,- Kč. 2.Obec v rámci projektu „Pokračujeme v kompostování na Luhačovském Zálesí – 3.etapa“ získala 50 ks 900l kompostérů v celkové částce 130 924,- Kč. Předložena byla Smlouva o poskytnutí příspěvku na realizaci projektu ze dne 17. 7. 2014, na základě které měla obec Provodov uhradit ze svých zdrojů 14 092,Kč. Dne 15. 8. 2014 byl podepsán Dodatek č. 1, kterým byl stanoven příspěvek obce ve výši 12 053,- Kč. Kompostéry byly na základě smlouvy o výpůjčce předány do výpůjčky občanům trvale bydlícím v obci. Kompostéry zůstávají po dobu udržitelnosti projektu, tj. minimálně do 31. 12. 2019 ve vlastnictví mikroregionu. Dokladem č. 50042 bylo 50 ks kompostérů zaúčtováno do podrozvahy zápisem MD 992 300/D 999 992 v celkové výši 120 525,- Kč. Vydáno občanům bylo 45 ks kompostérů v celkové částce 108 472,50 Kč (2 410,50 Kč/ks), zbývajících 5 ks v částce 14 463,- Kč zůstalo pro potřeby obce. Částka 108 472,50 Kč byla odúčtována z podrozvahy. Předloženy byly Smlouvy o výpůjčce a darovací uzavřené mezi obcí Provodov a jednotlivými občany, včetně celkové rekapitulace odběratelů kompostérů. 3. Dále má obec ve výpůjčce od Luhačovského Zálesí, o.p.s. v souvislosti s realizací projektu „Aktivní pohyb – cesta ke spolupráci“ 1 ks ActivePointu ve výši 80 426,- Kč a 1 ks rozcestníku ve výši 16 337,- Kč. Na základě Smlouvy o výpůjčce a spolupráci při realizaci projektu „Modernizace turistické infrastruktury v území Bílých Karpat“ byly obci od Mikroregionu

13


Luhačovské Zálesí předány do výpůjčky naučné stezky „Provodov Rýsov“ ve výši 27 687,50 Kč, „Provodov pod Maleniskem“ ve výši 27 687,50 Kč a turistické mapy ve výši 72 226,- Kč. Všechny výše uvedené předměty výpůjčky jsou vedeny na účtu 992 0300.

Smlouvy ostatní

Dokumentace k veřejným zakázkám

Obci vykonává činnosti nařízené Českým úřadem zeměměřickým a katastrálním vyplývající ze zákona č. 111/2009 Sb., o základních registrech, ve znění zákona č. 100/2010 Sb. a vyhlášky ze dne 24. listopadu 2011, o základním registru územní identifikace, adres a nemovitostí stavební úřad města Zlín. Smlouva uzavřena není.

Obec v roce 2014 měla pouze veřejné zakázky malého rozsahu. Na jejich administraci má obec vnitřní směrnici č. 17/2011. Kontrola byla provedena u akcí: Oprava MK „Drahy“ po přívalových deštích v srpnu 2013 v obci Provodov. Šlo o veřejnou zakázka malého rozsahu na stavební práce. Obec oslovila čtyři dodavatele. Ze čtyř podaných nabídek vyhodnotila komise na základě základního kritéria – nejnižší nabídkové ceny – jako nejvýhodnější nabídku JASS-UNI, s.r.o Jalubí s nabídkovou cenou 1 745 500,- Kč bez DPH. Smlouva o dílo byla podepsána 14. 5. 2014, na profil zadavatele byla vložena 30 5. 2014. Zateplení mateřské školy Provodov Jednalo se o veřejnou zakázka malého rozsahu na stavební práce. Obec oslovila tři dodavatele. Ze tří podaných nabídek vyhodnotila komise na základě základního kritéria – nejnižší nabídkové ceny – jako nejvýhodnější nabídku RAPOS, spol. s r. o. s nabídkovou cenou 2 199 886,- Kč bez DPH. Smlouva o dílo byla podepsána 12. 1. 2015, na profil zadavatele byla vložena 13. 1. 2015. Zvolené druhy výběrových řízení odpovídaly zákonu.

Vnitřní předpis a směrnice

V roce 2014 nebyl vydán žádný nový vnitřní předpis obce, aktualizovány byly směrnice týkající se cestovních náhrad, pokladních operací (zvýšení limitu pokladny na 40 000,- Kč) a mezd (úprava terminologie, zařazení pracovníků.) Ostatní směrnice zůstaly v platnosti. Doporučení: Urychleně upravit Směrnici č. 2/2011 – Podpisové vzory a odpovědnost za hospodaření z důvodu změny osoby místostarosty.

Výsledky kontrol zřízených organizací

Obec je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace Základní škola a mateřská škola Provodov, okres Zlín. Veřejnosprávní kontrola jejího hospodaření za rok 2013 byla provedena místostarostkou a starostou obce dne 11. 6. 2014. Kontrole byly podrobeny došlé faktury, vydané faktury, pokladní doklady, bankovní výpisy, účetní výkazy a předávací protokol při změně účetní ze dne 14. 8. 2013. Součástí protokolu o výsledku veřejnosprávní kontroly jsou doporučení ke zlepšení systému účetnictví. Doporučení: Provést následnou kontrolu jejich splnění

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

V roce 2014 se uskutečnilo 11 zasedání zastupitelstva obce (včetně ustavujícího zasedání nově zvoleného zastupitelstva dne 3. 11. 2014.) Kontrola se zaměřila především na kontrolu usnesení týkajících se rozpočtu obce a hospodaření s majetkem obce. Všechny kontrolované rozpočtové záležitosti a smluvní dokumenty byly doloženy usneseními zastupitelstva obce.

14


Peněžní fondy obce

Obec není zřizovatelem žádného peněžního fondu.

Právo provádění dalších kontrol

Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti za správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol.

B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem. Zákon č. 420/2004 Sb. § 9 Kontrola nakládání s příspěvkem a se svěřeným majetkem.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. III. Při konečném přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) a písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

15


Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky, případně tyto chyby a nedostatky byly napraveny. II.

Při přezkoumání hospodaření obce Provodov za rok 2014

nebyly zjištěny chyby a nedostatky [§ 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

IV. Při přezkoumání hospodaření obce Provodov za rok 2014 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: 3,12 %

a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

18,49 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,00 %

Provodov dne 16. dubna 2015

Ing. Dana Vaňková kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis

Ing. Vít Sušila kontrolor

podpis

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje výsledky konečného i dílčího přezkoumání.

Ing. Marek Prachař, starosta obce Provodov, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 16. dubna 2015

Ing. Marek Prachař starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Provodov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, Odbor interního auditu a kontroly, oddělení kontrolní

16


Příloha č. 1 Plnění rozpočtu k 31. 12. 2014 Schv. rozp. Upr. rozp. Daňové příjmy 6 704 000 7 848 600 Nedaňové příjmy 589 000 769 450 Kapitálové příjmy 0 0 Přijaté transfery 227 000 3 639 100 Kons. příjmů Příjmy po kons. 7 520 000 12 257 150 Běžné výdaje 5 187 000 8 151 600 Kapitálové výdaje 700 000 2 205 300 Kons. výdajů Výdaje po kons. 5 887 000 10 356 900 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci + počáteční stav účtů k 1. 1. 2014 -splátka půjčky IMOS -splátka půjčky MF + položka 8901 = konečný zůstatek na účtu k 31. 12. 2014

Skutečnost 7 848 330,50 769 306,65 0 5 527 427,36 -1 888 500,00 12 256 564,51 10 054 009,90 2 455 139,00 -1 888 500,00 10 620 648,90 1 635 915,61 136 781,59 -943 726,76 -689 000,00 - 23 505,00 116 465,44

Příloha č. 2 Inventarizace majetku, zásob, závazků, pohledávek, pokladní hotovosti, cenin a účtů SÚ

Majetková skupina

Stav k 31. 12. 2014 Účetní

018

Drobný dlouh.nehm.majetek

019

Ost.dl. nehmotný majetek

021

Stavby

022

Rozdíl

Pozn.

Evidence

54 191,00

54 191,00

557 400,00

557 400,00

85 561 519,11

85 561 519,11

0,00

Samost.mov.věci a soubory

3 310 620,50

3 310 620,50

0,00

028

Drobný DHM

1 116 680,51

1 116 680,51

0,00

031

Pozemky

11 679 659,04

11 679 659,04

0,00

042

Nedok.dl.hmotný majetek

1 518 662,30

1 518 662,30

0,00

132

Zboží na skladě

110 352,28

110 352,28

0,00 CD,knihy,pohledy

231

Základní běžný účet

116 465,44

110 352,28

0,00

261

Pokladna

33 543,00

33 543,00

0,00

263

Ceniny

106,00

106,00

0,00

311

Odběratelé

278 190,00

278 190,00

0,00

314

Krátkodobé poskytnuté zálohy

314 490,00

314 490,00

0,00

315

Jiné pohledávky z hlavní činnosti

4 800,00

4 800,00

0,00

316

Poskyt.návr.fin.výpomoci krátkod.

55 653,00

55 653,00

0,00

17

0,00 SW 0,00 Územní plán


321

Dodavatelé

485 699,48

485 699,48

0,00

331

Zaměstnanci

95 401,00

95 401,00

0,00

335

Pohledávky za zaměstnanci

374,00

374,00

336

Sociální zabezpečení

35 478,00

35 478,00

0,00

337

Zdravotní pojištění

16 016,00

16 016,00

0,00

342

Jiné přímé daně

10 853,00

10 853,00

0,00

344

Jiné daně a poplatky

44 000,00

44 000,00

0,00

349

Závazky k vybr.místn.vlád.instit.

1 000,00

1 000,00

0,00

374

Přijaté zálohy na transfery

8 950,00

8 950,00

0,00

378

Ostatní krátkod.závazky

830,00

830,00

384

Výnosy příštích období

186 200,00

186 200,00

0,00

389

Dohadné účty pasivní

335 490,00

335 490,00

0,00

451

Dlouhodobé úvěry

3 190 781,68

3 190 781,68

0,00

452

Přijaté návr.fin.výpomoci dlouhod.

2 067 000,00

2 067 000,00

0,00

18

Zaměstnanci-

0,00 obědy

0,00 Kooperativa

o výsledku přezkoumání hospodaření obce Provodov, IČ: za rok 2014

Recommend Documents