KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Provodov, IČ: za rok 2013

Klasifikace: chráněný dokument

Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní

Obec Provodov Provodov 233 763 45 Březůvky

datum

pověřená úřední osoba

číslo jednací

spisová značka

23. května 2014

Ing. Dana Vaňková

KUZL 426772013

KUSP 41677/2013 KŘ

Zpráva č. 372/2013/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření obce Provodov, IČ: 00284378 za rok 2013

Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 2. 10. 2013 - 4. 10. 2013 21. 5. 2014 - 23. 5. 2014

(dílčí přezkoumání) (konečné přezkoumání)

na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Kontrola byla zahájena dne 2. 10. 2013 v 8,00 hodin předáním pověření ke kontrole a ukončena dne 23. 5. 2014 v 15,00 hodin vrácením vyžádaných podkladů a dokumentů ke kontrole.

Místo provedení přezkoumání:

Obecní úřad Provodov 233 763 45 Březůvky

Přezkoumání vykonali: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ing. Dana Vaňková (kromě 23. 5. 2014) kontrolor: Ing. Vít Sušila Obec Provodov zastupovali: starosta: účetní:

Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, 761 90 Zlín

Ing. Marek Prachař Bc. Dana Javorová

IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail: [email protected], www.kr-zlinsky.cz


A.

Přezkoumané písemnosti

Druh písemnosti

Popis písemnosti

Návrh rozpočtu

Návrh rozpočtu obce Provodov na rok 2013 byl projednán v zastupitelstvu obce dne 5. 11. 2012. Zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup byl od 7. 11. 2012, na úřední desce do 3. 12. 2012, způsobem umožňujícím dálkový přístup trvale. Návrh byl zpracován v příjmech i výdajích na paragrafy a položky.

Pravidla rozpočtového provizoria

Protože rozpočet na rok 2013 byl schválen v roce 2012, rozpočtové provizorium nebylo uplatněno.

Rozpočtová opatření

V roce 2013 bylo provedeno sedm rozpočtových opatření, schválených zastupitelstvem obce: č. 1, usnesení č. 29, bod 1.b) dne 18. 3. 2013, č. 2, usnesení č. 31, bod 1.b) dne 10. 6. 2013, č. 3, usnesení č. 32, bod 1.d) dne 22. 7. 2013, č. 4, usnesení č. 33, bod 1.b) dne 16. 9. 2013, č. 5, usnesení č. M10, bod 1.e) dne 23. 10. 2013, č. 6, usnesení č. 35, bod 1.l) dne 9. 12. 2013, č. 7, usnesení č. 36, bod 1,e) dne 4. 2. 2014. Namátkovou kontrolou rozpočtového opatření č. 3/2013 a příslušného deníku úprav rozpočtu z 23. 7. 2013 nebyly zjištěny rozdíly. Celkem byly rozpočtovými opatřeními zvýšeny příjmy o 4 626 tis. Kč, výdaje o 4 552,8 tis Kč a financování o 73,2 tis. Kč. Opatřeními byly do rozpočtu v souladu s ust. § 16, odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, zahrnuty i změny ve finančních vztazích k jinému rozpočtu (dotace - povinná opatření).

Rozpočtový výhled

Pro kontrolované období obec měla platný rozpočtový výhled na období let 2011 – 2015, který zastupitelstvo obce schválilo dne 7. 2. 2011. Dne 9. 12. 2013 zastupitelstvo obce schválilo rozpočtový výhled na období let 2014 – 2018.

Schválený rozpočet Rozpočet na rok 2013 schválilo zastupitelstvo obce dne 3. 12. 2012 usnesením č. 27, bod 1.b) s celkovými příjmy 6 492 500 Kč, výdaji 5 289 000 Kč a financováním 1 203 500 Kč, z toho změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účtech 205 500 Kč a splátky úvěrů a půjček 1 409 000 Kč. Rozpočet byl zastupitelstvu předložen k projednávání již v rozepsané podobě, po schválení byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 12. 12. 2012. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím

Součástí schváleného rozpočtu bylo i stanovení závazných ukazatelů zřízené příspěvkové organizaci Základní škola a mateřská škola Provodov, okres Zlín neinvestiční příspěvek 210 000,00 Kč. Jeho výše byla organizaci sdělena dopisem ze dne 13. 2. 2013. Rozpočtovými opatřeními byl příspěvek zvýšen o 115 tis. Kč a v této výši byl i poukázán.

Závěrečný účet

Závěrečný účet za rok 2012 byl zpracován v členění, které odpovídá ustanovením § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění. Návrh závěrečného účtu byl zveřejněn na úřední desce 24. 5. – 10. 6. 2013, ve zkráceném rozsahu, způsobem umožňujícím dálkový přístup od téhož dne trvale, v plném rozsahu. Schválen zastupitelstvem byl dne 10. 6. 2013 usnesením č. 31, bod 1.d), a to s výhradou. Současně byla přijata nápravná opatření k odstranění

2


nedostatků zjištěných při přezkoumání hospodaření za rok 2012. Bankovní výpis

Obec měla tyto bankovní účty – zůstatky uvedeny k 31.12.2013: KB, č. ú. 3521661/0100 (231 0010) 130 982,04 Kč KB? č. ú. 43-8284840277/0100 (231 0020) 5 437,20 Kč ČNB, č.ú. 94-6511661/0710 (231 0030) 362,35 Kč Celkem 136 781,59 Kč Stav peněžních prostředků na bankovních účtech k 31. 12. 2013 souhlasil se zůstatkem účtu 231 v rozvaze.

Dohoda o hmotné odpovědnosti

Byla předložena dohoda o hmotné odpovědnosti uzavřená podle § 252 zákona č. 262/2006 Sb., zákoník práce, v platném znění, dne 1. 1. 2012 s účetní – pokladní obce.

Inventurní soupis majetku a závazků

Inventarizace majetku byla provedena na základě příkazu starosty. Inventury byly provedeny v období 1. 1. 2014 až 15. 1. 2014. Inventurní stav byl zjišťován k 31. 12. 2013. V inventarizační zprávě za rok 2013 je uvedeno, že nebyly zjištěny žádné inventarizační rozdíly. Dle předložené směrnice č. 3/2011 týkající se evidence majetku je za dlouhodobý nehmotný majetek (DNM) považován majetek v ocenění vyšším než 60 tis. Kč, drobný dlouhodobý hmotný majetek (DDHM) v ocenění 3 – 40 tis. Kč, drobný dlouhodobý nehmotný majetek (DDNM) v ocenění 4 – 60 tis. Kč a ostatní drobný hmotný majetek (ODHIM - evidenční) majetek v ocenění 0 - 3 tis. Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok je veden na podrozvahovém účtu 902. Účet 021-Stavby – 85 561 519,11 Kč Strana MD účtu 021 se v roce 2012 zvýšila o 115 894,00 Kč. Jednalo se o revitalizaci prostranství před budovou základní školy Provodov. Prvotní doklady o realizaci revitalizace byly doloženy. Do majetku bylo zavedeno 1. 9. 2013 a od této doby bylo započato s odpisováním. Jiné pohyby nebyly na účtu proúčtovány. Položkový soupis účtu 021 byl doložen. Účet 022-Samostatné movité věci a soubory – 2 982 542,43 Kč V roce 2013 byla hodnota účtu navýšena o částku 2 637 699,43 Kč. Obec pomocí dotace realizovala dva rozsáhlé projekty, a to separaci odpadů a sběrný dvůr. V rámci těchto akcí byly do majetku zaevidovány velkoobjemové kontejnery, štěpkovač, buňka, čelní nakladač, traktor, nosič kontejnerů, další řada kontejnerů atd. Dále byla pro jednotku SDH pořízena automobilová cisternová stříkačka TATRA T148 v hodnotě 250 800,00 Kč. Položkový soupis účtu byl doložen a měl návaznost na hodnotu účtu 022. Účet 028-Drobný dlouhodobý hmotný majetek 960 257,05 Kč Zůstatek účtu byl doložen inventurním seznamem drobného majetku, údaj vykázaný v seznamu měl návaznost na údaj uvedený v rozvaze, celkem bylo v roce 2013 nakoupeno drobného majetku za 78 244,30 Kč, vyřazen byl majetek v celkové výši 168 305,10 Kč. Doloženy byly prvotní doklady nově pořízeného majetku včetně zaúčtování a jejich evidenční karty. Předloženy byly také zápisy o vyřazení majetku. Účet 031-Pozemky - 11 640 778,04 Kč Hodnota účtu se v roce 2013 zvýšila celkem o 68 359,04 Kč. Předložen byl položkový soupis pozemků, ve kterém je mimo jiné uvedeno: inv. číslo, název parcely, datum pořízení, parcelní číslo, výměra, cena druh pozemku a LV (program Gordic). Tento soupis měl návaznost na údaj uvedený na účtu 031. Účet byl povýšen o částku 218 307,66 Kč. Byly předloženy darovací smlouva, směnná smlouva, rozhodnutí pozemkového úřadu a prohlášení katastrálního úřadu (bližší popis viz bod Smlouvy o převodu majetku). Naopak z účtu 031 byla na základě směnné smlouvy odúčtována částka 2 288,00 Kč (p. č. 1809/3) a dále dokladem č. 60044 částka 147 660,62 Kč. Jednalo se o

3


snížení hodnoty vyplývající z realizace nového zaměření skutečného stavu pozemků v lokalitě Podhoří (výkres č. 416-0034/2002), ze kterého vyplynuly rozdíly z titulu zániku parcely, opravy výměry stávající parcely, nových čísel parcel a rozdílu ceny při zaměření. Podklady byly doloženy. Kontrolou bylo ověřeno, že pozemky byly v případě pořízení zaevidovány v pořizovací (tj. nákupní, popř. odhadní) ceně a v případě prodeje vyřazeny v ceně účetní. Účet 042-Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek – 610 593,80 Kč Účet se skládá z následujících položek: 042 0100 – Veřejné osvětlení „Díly“ …………. 255 244,00 Kč 042 0200 – Průtah obcí-inv.záměr ………….. 98 532,00 Kč 042 0400 – Sběrný dvůr – stavba ………….. 83 418,80 Kč 042 0401 – Veřejné osvětlení „Žákov“ ……….. 70 785,00 Kč 042 0500 – Kulturní dům – rekonstrukce …… 102 614,00 Kč Vyjma investičního záměru na průtah obcí se všechny rozpracované akce vztahovaly k roku 2013, prvotní doklady i položkové soupisy jednotlivých akcí byly doloženy. Účty časového rozlišení Účet 384-Výnosy příštích období – 104 100,00 Kč Jedná se o předpokládanou výši daně z příjmů za obec za rok 2013. Účet 388-Dohadné účty aktivní – 2 052 979,22 Kč Jedná se o přiznanou dotaci týkající se 1. a 2. etapy budování sběrného dvora, zaúčtováno na účtu 388 541 celkem 114 054,00 Kč (SFŽP) a na účtu 388 591 celkem 1 938 925,22 Kč (FS). Účet 389-Dohadné účty pasivní – 396 977,50 Kč Jedná se o dohadnou položku vytvořenou v souvislosti se spotřebou el. energie za rok 2013 ve výši 276 180,00 Kč (účet 389 0110), plynu ve výši 71 480,00 Kč (účet 389 0120), záloha na vodu ve výši 23 000,00 Kč (účet 389 130) a předpokládaný závazek ve výši 26 317,50 Kč vztahující se ke zpracování dokumentace pro výběr dodavatele k projektu „Sběrný dvůr Provodov“ (byla přiložena faktura z roku 2014). Podrozvahové účty Účet 902-Operativní evidence - 109 526,60 Kč Jedná se o hmotný majetek v ceně 0 – 3 000,00 Kč. Byly předloženy doklady o zařazení majetku pořízeného v roce 2013 včetně prvotních dokladů i položkový soupis majetku vedeného na tomto účtu. Účet 903-Ostatní majetek DDHM základní a mateřské školy – 1 089 587,02 Kč Jedná se o majetek ZŠ a MŠ, a to hmotný majetek je veden na účtu 903 0000 ve výši 1 044 688,82 Kč (028) a drobný nehmotný majetek na účtu 903 0010 ve výši 44 898,20 Kč (018). Účet 942-Krátkodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k jiným zdrojům – 1 480 110,37 Kč Jedná se o přijaté rozhodnutí o poskytnutí dotace na sběrný dvůr. Účet 951-Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva – 256 197,00 Kč Jedná se o výpůjčku majetku od Luhačovského Zálesí, o.p.s., a to Active Point a rozcestník ve výši 96 763,00 Kč, kompostování ve výši 31 833,00 Kč, naučná stezka 2x ve výši 55 375,00 Kč a turistické mapy ve výši 72 226,00 Kč. Položkový rozpis účtu byl doložen. Podrobnější členění majetku a závazků je uvedeno v Příloze č. 2

4


Kniha došlých faktur

Vedena elektronicky v modulu Gordic. Do 31. 12. 2013 přijato230 dodavatelských faktur, evidovaných v číselné řadě 10001 - 10230. Faktury byly zapisovány průběžně, prodleva mezi došlou poštou a zápisem do knihy faktur nebyla zjištěna.

Kniha odeslaných faktur

Vedena elektronicky v modulu Gordic. Do 31. 12. 2013 vydáno 13 odběratelských faktur, evidovaných v číselné řadě 20001 – 20013. Kromě vystavených faktur jsou na účtu 311 účtovány i pohledávky za vodné a stočné. Na jejich vyúčtování obec nevystavuje „klasické“ faktury, ale „Vyúčtování poplatků za vodné a stočné v obci Provodov za rok …“. Jejich evidence byla vedena tabulkovou formou.

Kniha pohledávek a Pohledávky závazků Účet 311-Odběratelé – 276 182,00 Kč Byla doložena faktura vystavená společnosti VHS Javorník č. 6/2010 ze dne 25. 9. 2010 ve výši 250 000,00 Kč splatná 10. 10. 2010 a faktura vystavená na Konsorcium OPKA kovovýroba – zámečnictví, Březůvky ve výši 18 752,00 Kč splatná 19. 12. 2013 (účet 311 300). Dále pohledávky za vodné u tří poplatníků činily celkem 4 530,00 Kč (účet 311 400) a pohledávky za stočné v celkové výši 2 900,00 Kč (účet 311 0410 - celkem 4 dlužníci). Účet 314-Krátkodobé poskytnuté zálohy – 347 660,00 Kč Jednalo se o uhrazené zálohy na elektrickou energii ve výši 276 180,00 Kč (314 0110) a zálohy na plyn ve výši 71 480,00 Kč (314 0120). Účet 315- Jiné pohledávky z hlavní činnosti – 2 688,- Kč Jedná se o jeden neuhrazený hřbitovní poplatek ve výši 960,00 Kč (účet 315 200). Zjištění: Dle účetní evidence byla na účtu 315 uvedena hodnota 960,00 Kč, v rozvaze ve sloupci brutto byla u tohoto účtu uvedena částka 2 688,00 Kč. Bylo zjištěno, že rozdíl 1 728,00 Kč představoval opravnou položku vytvořenou k pohledávkám z minulých let (již ve výši 100 %). Opravná položka byla zaúčtována zápisem MD 556/D 192. Následně bylo zaúčtováno vyřazení pohledávky z evidence mínusovým zápisem MD -315/D -606. Kontrola upozorňuje, že proúčtováním opravné položky pohledávka nezaniká a nepřestává běžet její vymáhání. Nemůže být automaticky odepsána z účtu 315. Přeúčtování na podrozvahový účet je možné z důvodu dlouhodobé nevymahatelnosti pohledávky na základě rozhodnutí oprávněného orgánu. Účet 316-Poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé – 87 087,00 Kč Jedná se o půjčku na projekt „Aktivní pohyb – cesta ke spolupráci“, kterou obec poskytla Luhačovskému Zálesí, o.p.s., Slavičín na základě daňového dokladu č. 3006813 ze dne 16. 7. 2013. Byla doložena Smlouva o výpůjčce a spolupráci při realizaci projektu „Aktivní pohyb – cesta ke spolupráci“ uzavřená dne 24. 7. 2013 s o.p.s. Luhačovské Zálesí. Předmětem smlouvy je dohoda na postupu při realizaci projektu, kdy půjčitel (Luhačovské Zálesí) dává obci jako vypůjčiteli 1 ks ActivePointu a 1 ks rozcestníku. Výpůjčka byla sjednána do 31. 12. 2017, po této lhůtě (nejpozději do 30. 6. 2018) bude předmět výpůjčky bezúplatně převeden do vlastnictví vypůjčitele. Dodatkem č. 1 k výše uvedené smlouvě se obec zavázala k předfinancování projektu formou bezúročné půjčky ve výši 90 % ceny díla realizovaného pro obec (87 087,00 Kč) a ke spolufinancování projektu formou investičního příspěvku ve výši 10 % ceny díla (9 676,00 Kč), tj. celková cena projektu činí 96 763,00 Kč. Tato částka byla zaúčtována na podrozvahový účet 903 0200. Kontrola doporučuje dořešit splatnost půjčky.

5


Účet 344-Jiné daně a poplatky – 44 000,00 Kč Jedná se o uhrazenou zálohu poplatku za odebrané množství podzemní vody za rok 2013, které je zúčtováváno v následujícím roce na základě předloženého poplatkového přiznání obce. Závazky Účet 451-Dlouhodobé úvěry – 4 122 434,00 Kč Jedná se o úvěr od Komerční banky z roku 2013, nesplacený zůstatek úvěru je k 31. 12. 2013 dle bankovního výpisu ve výši 3 634 508,44 Kč. Dále zůstává nesplacena půjčka VHS Javorník ve výši 500 000,00 Kč. Zjištění: Inventarizace účtu 451 nebyla řádně provedena, zůstatek úvěrového účtu nebyl porovnán se stavem v účetnictví. Rozdíl činil 12 074,44 Kč. Účet 321 – Dodavatelé – 2 079 360,42 Kč Na účtu jsou vedeny úroky z půjček poskytnutých obci společností VHS Javorník – CZ s.r.o., které byly za roky 2010 – 2012 vykázány ve výši 431 260,00 Kč (doloženo 3 fakturami). Dále byly na účtu vedeny faktury týkající se běžné činnosti úřadu v celkové výši 1 648 100,42 Kč, které měly splatnosti na přelomu roku 2013/2014 a v době kontroly již byly uhrazeny. Nejvyšší podíl činila faktura d. č. 10230 vystavená společností ELKOPLAST CZ, s.r.o. dne 26. 11. 2013 za pořízení vybavení sběrného dvora v celkové výši 1 566 950,00 Kč. Splatnost faktury byla 24. 2. 2014. Účet 374- Krátkodobé přijaté zálohy na transfery – 580 263,85 Kč Jedná se o vratku dotace poskytnuté obci na zajištění voleb do Parlamentu ČR ve výši 7 395,00 Kč, tato částka byla vrácena dne 22. 1. 2014 (účet 374 300). Dále je na účtu 374 400 vedena záloha na dotaci „Sběrný dvůr 1. etapa“ v celkové výši 572 868,85 Kč, která byla na účet obce připsána dne 5. 12. 2013 v částkách 541 042,85 Kč a 31 826,00 Kč. Doloženo bylo avízo příjemce podpory. Účet 452-Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé – 2 756 000,00 Kč Obec vybudovala v roce 1998 vodovod s celkovými náklady ve výši 17 391 tis. Kč. Financování bylo následující: vlastní zdroje obce 3 000 tis. Kč, návratná finanční výpomoc z MF 7 435 tis. Kč a dotace ve výši 6 956 tis. Kč. Vzhledem k nedostatku vlastních prostředků na splácení finanční výpomoci byl Ministerstvem financí v roce 2007 upraven splátkový kalendář, na základě kterého mělo být spláceno v letech 2013 – 2017 á 689 000,- Kč. V roce 2013 byla splátka provedena v souladu se splátkovým kalendářem, zůstatek účtu 452 vykázaný k 31. 12. 2013 byl ve výši 2 756 000,00 Kč. Tato částka má návaznost také na dosud uhrazené splátky půjčky, doloženo bylo odsouhlasení nesplaceného zůstatku návratné finanční výpomoci s Ministerstvem financí. Mzdová agenda

Obec si zpracovává mzdy samostatně s použitím programu Kvasar. Obec měla v roce 2013 v pracovním poměru čtyři zaměstnance (účetní, uklízečka, manipulační dělník-obsluha ČOV a vodojemu a dělník). V roce 2013 nedošlo ke změnám v personálním obsazení zaměstnanců. V rámci VPP byl přijat jeden pracovník, který byl zařazen v souladu s vnitřní směrnicí. Kontrolou nebyly zjištěny nesrovnalosti. Byla předložena směrnice o mzdách, ze které vyplývá, že pracovníci na pozici manipulační dělník jsou zařazováni v souladu s ust. § 6 odst. 1 z. č. 564/2006 Sb. do 2. platové třídy, 10. platového stupně. Pracovníci na pozici uklízeče jsou zařazeni do 2. platové třídy, 8. platového stupně. Kontrolou mzdových listů nebyly zjištěny nesrovnalosti.

Odměňování členů zastupitelstva

Obecní zastupitelstvo pracovalo v roce 2013 ve stejném složení jako v předchozím období. Obec má 11ti členné zastupitelstvo. Jako uvolněný člen pracoval pouze starosta. Odměna je vyplácena pouze starostovi obce, ostatní

6


členové zastupitelstva se nároku na měsíční odměnu vzdali, resp. schválili výplatu ve výši 0 Kč. Odměna starosty byla po celý rok vyplácena v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, v platném znění (NV č. 375/2010 Sb.). Pokladní doklad

Pokladna je vedena v počítačové podobě programem GORDIC, pokladní deníky byly tištěny samostatně za jednotlivé měsíce, uskutečněné příjmy a výdaje byly doloženy prvotními doklady. Pro příjmy i výdaje je používána jedna číselná řada. Byla provedena kontrola doloženosti příjmů a výdajů za měsíce červen – srpen a prosinec 2013 a dále kontrola správnosti zaúčtování za výše uvedené období (kontrola provedena namátkově). Doklady byly opatřeny podpisy odpovědných osob a obsahovaly náležitosti stanovené v ust. § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění. Z dokladů je zřejmé, že byla provedena finanční kontrola dle zákona č.320/2001 Sb.. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Zůstatek pokladní hotovosti byl dle předložené pokladní knihy k 31. 8. 2013 vykázán ve výši 7 604,00 Kč, k 31. 12. 2013 ve výši 0 Kč a odpovídal údaji vykázanému v hlavní knize na účtu 261-Pokladna. Byla předložena vnitřní směrnice č. 5/2011, která nabyla účinnosti od 1. 1. 2012. Ve směrnici je stanoven limit pokladní hotovosti ve výši 30 000,00 Kč, tento v kontrolovaném období nebyl překročen. Ke každému dokladu je doložen vnitřní účetní doklad, ze kterého je zřejmé zaúčtování na příslušné účty účtové osnovy a položky dle rozpočtové skladby. Každý doklad je opatřen podpisy odpovědných pracovníků.

Příloha rozvahy

Jako součást účetní závěrky k 31. 12. 2013 byla sestavena Příloha, která zachycovala majetek obce, krátkodobé a dlouhodobé závazky obce a jiné finanční závazky obce a doplňující informace k ostatním účetním výkazům, včetně podrobných informací o postupech obce v oblasti účetnictví. Součástí Přílohy byl také podrobný rozpis staveb a pozemků.

Rozvaha

Byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2013 ze dne 19. 3. 2014, která zachycovala stav majetku, pohledávek a závazků obce k uvedenému datu. Rozvaha je součástí účetní závěrky dle zákona o účetnictví a byla zpracována podle platných právních předpisů. Aktiva ve výši 86 384 851,69 Kč se rovnala pasivům, stálá aktiva brutto byla vykázána ve výši 102 437 359,50 Kč.

Účetní doklad

Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví v rozsahu uvedeném ve vyhlášce č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a v Českých účetních standardech za použití prostředků výpočetní techniky – program firmy GORDIC. Byla provedena dokladová kontrola uskutečněných příjmů a výdajů za měsíce duben – červen a říjen 2013, uskutečněných prostřednictvím bankovního účtu 3521661/0100, vedeného Komerční bankou, a. s. U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti a správnost účtování, byla prověřována návaznost úhrad ve vztahu na prvotní doklady. Účetní doklady v rozsahu provedené kontroly obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění, byly řádně číslovány, opatřeny účtovým předpisem a podpisy osob, které ověřily věcnou správnost a byly za účetní případ odpovědné. Rovněž byly opatřeny podpisy osob, které provedly finanční kontrolu dle zákona č.320/2001 Sb. Zjištění: Úhrada faktury č. 10037 na 6 316,- Kč za nákup pytlů na komunální odpad byla chybně účtována na položku 5169 – Nákup ostatních služeb místo správné 5139 – Nákup materiálu jinde nezařazený. Oprava byla provedena v průběhu kontroly opravným dokladem č. 10036.

7


Účetnictví ostatní

Účetní závěrka obce za rok 2012 byla schválena zastupitelstvem obce dne 10. 6. 2013 usnesením č. 31, bod 1.d). Účetní závěrka zřízené organizace Základní škola a mateřská škola Provodov, okres Zlín za rok 2012 byla schválena zastupitelstvem obce dne 18. 3. 2013 usnesením č. 29, bod 1.i). Upozornění: Usnesení o schválení účetních závěrek za rok 2012 bylo nepřesně formulováno. V dalším období je nutné postupovat podle mezitím vydané vyhlášky 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek.

Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu

Byl předložen výkaz Fin 2-12 M k 31. 12. 2013 ze dne 19. 3. 2014. Schválený rozpočet stejně jako rozpočtová opatření byly zavedeny do výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu v členění dle rozpočtové skladby. Celkové příjmy po konsolidaci byly vzhledem k upravenému rozpočtu splněny na 99,86 % (11 103 110,66 Kč). Celkové výdaje po konsolidaci byly ve vztahu k upravenému rozpočtu čerpány na 99,57 % (9 799 841,45 Kč). Podrobnější členění je uvedeno v Příloze č. 1

Výkaz zisku a ztráty

Dle výkazu zisku a ztráty sestaveného k 31. 12. 2013 ze dne 19. 3. 2013 činily celkové výnosy 10 775 243,17 Kč a celkové náklady 9 708 049,34 Kč. Výsledek hospodaření běžného účetního období byl vykázán ve výši 1 067 193,83 Kč a odpovídal údaji uvedenému v rozvaze na účtu 493. Hospodářskou činnost územní celek nevykonával. Byla provedena kontrola odsouhlasení údajů uvedených na výnosových účtech ve vztahu k příslušným příjmovým položkám účetního výkazu Fin 2-12 M: účet 681-DPFO - ve výši 1 624 588,28 Kč odpovídal součtu položek 1111+1112+1113, účet 682-DPPO - ve výši 1 712 369,97 Kč odpovídal součtu položek 1121+1122, účet 684-DPH ve výši 3 341 325,01 Kč odpovídal položce 1211, účet 686-Sdílené majetkové daně ve výši 324 515,12 Kč odpovídal položce 1511 účet 688-Ostatní sdílené daně a poplatky ve výši 32 846,80 Kč odpovídal položce 1351 účet 605-Výnosy ze správních poplatků ve výši 6 770,- Kč odpovídal položce 1361 Zjištění: 1. Účet 647-Výnosy z prodeje pozemků ve výši 47 385,00 Kč představoval cenu pozemku získaného na základě směnné smlouvy (Čada). Vzhledem k tomu, že ve smlouvě je uvedeno, že „žádné straně nenáleží za směnu pozemků žádná finanční náhrada“, byla hodnota pozemku oceněna v ceně obvyklé (65,00 Kč/m2) a na položce 3639/3111 byla nulová hodnota. 2. Kontrolou sestavy ostrý účetní odpis za období 12/2013 ve vazbě na účet 551Odpisy bylo zjištěno, že na účtu 551 bylo zaúčtováno o 2 251,00 Kč méně oproti předložené sestavě. Bylo dohledáno, že v měsíci červnu 2013 byla při zaúčtování odpisů tato částka zaúčtována omylem na účet 501 0300 namísto správného účtu 551 0300.

Rozvaha zřízených příspěvkových organizací

Obec má zřízenu jednu příspěvkovou organizaci: Základní škola a mateřská škola Provodov, okres Zlín Ta za rok 2012 vykázala hospodářský výsledek – zisk 12 997,38 Kč. Výsledky hospodaření příspěvkové organizace za rok 2012 byly projednány zastupitelstvem obce dne 18. 3. 2013, kdy usnesením č. 29, bod 1.i) zastupitelstvo schválilo převod hospodářského výsledku za rok 2012 v plné výši do rezervního fondu.

8


Kontrolou výkazu Rozvaha této organizace k 31. 3. 2013 bylo ověřeno, že organizace rozdělení hospodářského výsledku proúčtovala. Zřizovací listina organizačních složek a příspěvkových organizací, odpisový plán

Dne 1. 8. 2013 došlo ke změně statutárního orgánu zřízené příspěvkové organizace - ředitelky Základní školy a mateřské školy Provodov, okres Zlín. Byl předložen Předávací protokol z 2. 8. 2013 a Předávací protokol ZŠ a MŠ Provodov – účetnictví ze 14. 8. 2013.

Dohody o pracovní činnosti

Obec měla uzavřenu jednu dohodu o pracovní činnosti, a to na vedení knihovny. Byla zkontrolována vazba na kontrolní sestavy mezd za jednotlivé měsíce, nedostatky nebyly zjištěny.

Dohody o provedení práce

Obec uzavřela v roce 2013 pět dohod o provedení práce. Jednalo se o distribuci hlasovacích lístků (os. č. 28 – 2x), humorné vystoupení vypravěče (os. č. 56), zemní práce (os. č. 52) a údržbu travnatých ploch (os. č. 57). Byly doloženy dohody a byla ověřena jejich návaznost na kontrolní sestavu mezd za příslušné měsíce a na mzdové listy. Všechny dohody byly vyplaceny v hotovosti. Nesrovnalosti nebyly zjištěny.

Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

U dotací schválených v rámci schvalování rozpočtu (SDH, FC Rak atd.) bylo požadováno předložení dokladů o vynaložených nákladech a přidělené finanční prostředky byly uhrazeny následně - prověřeno u příspěvků Mysliveckému sdružení Rýsov a Zo Českého svazu včelařů.

Z rozpočtu Zlínského kraje obec v roce 2013 obdržela: Smlouvy a další materiály k přijatým ÚZ 00020 170 000,00 Kč účelovým dotacím investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na nákup cisternové automobilové stříkačky pro jednotku SDH P podle Smlouvy o poskytnutí účelové investiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje č. D/0189/2013/KH. Čerpání dotace bylo doloženo Kupní smlouvou ze dne 3. 4. 2013 uzavřenou s panem Romanem Schromem ze Žďáru nad Orlicí. Cena cisterny byla 250 000,00 Kč, náklady související s pořízením byly 800,00 Kč. Do majetku obce na účet 022 bylo zaúčtováno zařazení do užívání dne 11 .4 .2013 ve výši 250 800,00 Kč. Doložena byla také evidenční karta DHM, bylo přiděleno inventární číslo 411. ÚZ 14004 25 000,00 Kč neinvestiční dotace z rozpočtu Zlínského kraje na výdaje jednotky SDH Provodov podle smlouvy č. D/2275/2013/KH. Čerpání doloženo fakturou č. 194 na 26 880,00 Kč za nákup vybavení. Ze všeobecné pokladní zprávy obec obdržela: ÚZ 98008 27 200,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - všeobecné pokladní správy na úhradu výdajů v souvislosti s volbou prezidenta České republiky. Čerpání doloženo fakturami č. 7 a 8 (materiál, služby), pokladními doklady č. 15, 21, 29, 45 a 77 (materiál, občerstvení do limitu, cestovné) a mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí, dohody o provedení práce, refundace) v celkové ceně 21 102,00 Kč, částka 6 098?00 Kč byla vrácena dne 9. 8. 2013. ÚZ 98071 27 100,00 Kč Neinvestiční dotace ze státního rozpočtu - všeobecné pokladní správy na volby do Poslanecké sněmovny PČR. Čerpání doloženo fakturami č. 168 a 187 (materiál, služby), pokladními doklady č. 673, 696 a 704 (materiál, občerstvení do limitu, cestovné) a mzdovými doklady (odměny členů volebních komisí a dohody o provedení práce) v celkové výši 19 705,00 Kč. Nevyčerpaná částka 7 395,00 Kč byla vrácena dne 22. 1. 2014.

9


Z dalších přijatých prostředků bylo kontrole podrobeno: ÚZ 17045 1 688 059,00 Kč neinvestiční dotace ze SR - MMR na akci Oprav MK "Díly" po přívalových deštích v červenci 20912 v obci Provodov podle Rozhodnutí o poskytnutí dotace č. 117D913001237. Akce byla realizována na základě Smlouvy o dílo č. 1/2013 ze dne 23. 4. 2013 uzavřené se společností JASS-UNI, s.r.o. na částku 2 411 513,00 Kč vč. DPH. Čerpání vylo doloženo fakturami č. 1012ř na 796 169,00 Kč, č. 10149 na 311 494,00 Kč a 10152 na 580 396,00 Kč za stavební práce, hrazenými z limitního účtu u UniCredit Bank, a.s. Předepsaný podíl vlastních zdrojů byl doložen fakturou č. 10162 na 723 454,00 Kč. ÚZ 15839 541 042,85 Kč ÚZ 90877 31 826,00 Kč Investiční dotace ze SR - MŽP a SFŽP na akci Separace a svoz bioodpadů v obci Provodov podle Rozhodnutí a o poskytnutí dotace č. 115D242001736 a Smlouvy č. 13161584. Čerpání dotace bylo doloženo fakturami č. 10043 na 24 200,00 Kč za zpracování žádosti o dotaci, č. 10050 na 12 100,00 Kč za analýzu potenciálu tvorby odpadů a č. 10203 na 606 210,00 Kč za dodávku zařízení. Akce pokračuje v roce 2014. Kontrolou nebyly zjištěny nesrovnalosti. Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)

Na jednání ZO dne 22. 7. 2013 byla schválena Darovací smlouva (Slovák), na základě které obec získala do svého majetku pozemek p. č. 1918/1 o výměře 717 m2. Smlouva byla podepsána dne 24. 7. 2013, právní účinky vkladu vznikly ke dni 27. 8. 2013. Zaúčtováno na účet 031 500 bylo dokladem č. 60017 v celkové výši 47 605,00 Kč, použita byla cena obvyklá 65,00 Kč/m2 plus náklady související ve výši 1 000,00 Kč. Na jednání ZO dne 22.7.2013 byla schválena směna pozemků, vyvěšeno na úřední desce obce bylo v období 17. 6. – 10. 7. 2013. Směnná smlouva byla podepsána dne 24. 7. 2013 (Čada), právní účinky vkladu vznikly ke dni 6. 8. 2013. Dle smlouvy žádné straně nenáleží žádná finanční náhrada. Na základě smlouvy obec získala do svého majetku pozemek p. č. 1918/2 o výměře 729 m2 (48 385,00 Kč – 65,00 Kč/m2, MD 031/D 647), který byl směněn za pozemek p. č. 1809/3 o výměře 572 m2 (2 288,00 Kč, MD 554/D 031). Proúčtováno bylo dokladem č. 60016). V rámci narovnání majetkoprávních vztahů obce Provodov vůči České republice získala obec do svého majetku pozemky p. č. 930/7, 930/50, 930/51, 930/52, 930/63, 930/71 a 930/72. Pozemky byly proúčtovány na účet 031 dokladem č. 60007 v celkové výši 93 630,00 Kč (10,- Kč/m2). Dále se jednalo o pozemky p. č. 1719/4 (podíl 30/1810) o výměře 177 m2, který byl na účet 031 zaúčtován ve výši 7 080,00 Kč. Jednalo se o lesní pozemek, který byl zaúčtován v ceně 40,00 Kč/m2.

Smlouvy o přijetí úvěru

Obec měla k 1. 1. 2013 zaúčtovány následující dlouhodobé závazky: Účet 451 – Dlouhodobé úvěry ………..IMOS 4 510 000,00 Kč ………..Javorník VHS 500 000,00 Kč V roce 2013 byla provedena splátka společnosti IMOS ve výši 60 000,00 Kč. Vzhledem k nesrovnalostem v účetnictví v minulých obdobích a řádné nepodloženosti prvotních dokladů týkajících se faktur a půjček na vodovod, podala dne 27. 12. 2012 společnost IMOS invest s.r.o. na Obec Provodov žalobní návrh, na základě kterého požadovala po obci úhradu celkové dlužné částky ve výši 5 453 202,00 Kč. Dne 4. 9. 2013 byla mezi společností IMOS invest s.r.o., Tečovice a Obcí Provodov uzavřena Dohoda o narovnání dle ust. 585 a násl. zákona č. 40/1964 Sb., občanský zákoník. Obec Provodov se zavázala v termínu nejpozději do 15. 10. 2013 zaplatit bezhotovostním převodem společnosti IMOS invest s.r.o. částku ve výši 4 450 000,00 Kč. Zastupitelstvo toto mimosoudní

10


vyrovnání projednalo a schválilo na svém zasedání dne 19. 8. 2013 s tím, že částka 660 000,00 Kč bude uhrazena z vlastních zdrojů obce a na částku 3 790 000,00 Kč si obec vezme úvěr. Byla přeložena Smlouva o úvěru uzavřená dne 14. 10. 2013 s Komerční bankou, a.s., na základě které byl obci poskytnut úvěr ve výši 3 790 000,00 Kč. Úvěr je dle smlouvy určen na spolufinancování úhrady závazku vyplývajícího z Dohody o narovnání uzavřené mezi Klientem a IMOS invest s.r.o. dne 4. 9. 2013. Obci byl zřízen účet č. 35-812141597/0100. Jako zajištění bylo sjednáno krytí blankosměnkou. Splatnost úvěru byla sjednána nejpozději do 30. 9. 2017. Splátky byly sjednány měsíční od 30. 11. 2013 ve výši 83 783,00 Kč. Vzhledem k tomu, že se jedná o anuitní způsob splácení úvěru, výše úroků i jistiny je v každém měsíci proměnlivá a je účtována na základě údajů z banky. Dle předložených výpisů z úvěrového účtu bylo v roce 2013 na jistině zaplaceno celkem 155 491,56 Kč, tj. nesplacený zůstatek úvěru byl k 31. 12. 2013 ve výši 3 634 508,44 Kč. Tato částka odpovídala výpisu z úvěrového účtu k tomuto datu i potvrzenému zůstatku z Komerční banky. Splátka úvěru byla ale zaúčtována ve výši 167 566,00 Kč, úhrada nebyla rozdělena na splátku jistiny a úroků. Chybným postupem byla zaúčtována splátka úvěru o 12 074,44 Kč vyšší, tato částka měla být zaúčtována do nákladů na účet 562 jako splátka úroků. Oprava byla provedena dokladem 60001 dne 25. 3. 2014. Společnosti IMOS INVEST s.r.o. byla dne 15. 10. 2013 uhrazena z úvěru částka 3 790 000,00 Kč a dne 14. 10. 2013 z provozních prostředků obce částka 660 000,00 Kč. Tímto byly vyrovnány veškeré závazky obce vůči společnosti IMOS INVEST s.r.o. Na základě mimosoudního vyrovnání byla vůči obci stažena žaloba, zástava na pozemky byla zrušena v roce 2014. Společnosti Vodohospodářské stavby Javorník-CZ s.r.o., Veselí nad Moravou nebylo v roce 2013 z údajné půjčky ve výši 500 000,0é Kč uhrazeno nic. Obec obdržela fakturu č. 521213078 ze dne 15. 7. 2013, kterou jí byl vyúčtován úrok 9 % p. a. z jistiny 500 000,00 Kč za období 1. 7. 2012 – 30. 6. 2013 ve výši 45 000,00 Kč. Obec fakturu vrátila zpět jako neopodstatněnou s tím, že ji rozporuje co obsahu, výše a účelu. Dle sdělení starosty bude otázka poskytnuté půjčky předmětem dalšího jednání. Obec má k dispozici směnku ze dne 20. 12. 2009, kterou ale zastupitelstvo obce neschválilo a kterou uzavíral bývalý starosta jako fyzická osoba, nebyla tedy uzavřena jménem obce. Celkový nesplacený zůstatek účtu 451 je v rozvaze k 31. 12. 2013 vykázán ve výši 4 122 434,00 Kč, z toho činí závazek vůči Komerční bance 3 622 434,00 Kč (správně mělo být uvedeno 3 634 508,44 Kč) a vůči VHS Javorník 500 tis. Kč. Smlouvy o půjčce

Na účtu 452-Přijaté návratné finanční výpomoci dlouhodobé byl k 1. 1. 2013 vykázán zůstatek ve výši 3 445 000,00 Kč, k 31. 12. 2013 ve výši 2 756 000,00 Kč. Jedná se o půjčku poskytnutou Ministerstvem financí na vodovod. Půjčka byla s MF odsouhlasena a je splácena v souladu se splátkovým kalendářem (57 375,00 Kč/měsíc), dle kterého má být v letech 2013 – 2017 uhrazeno ročně 689 000,00 Kč.

Smlouvy o věcných Podle sdělení starosty obec v roce 2013 neuzavřela žádnou smlouvu o věcných břemenech břemenech. Dokumentace k veřejným zakázkám

Obec v roce 2013 realizovala jednu veřejnou zakázku v režimu zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění: Sběrný dvůr Provodov - technické vybavení. Jednalo se o podlimitní veřejnou zakázku na dodávky ve zjednodušeném řízení. Výběrové řízení na základě smlouvy o dílo zajišťovala Luhačovské Zálesí, o.p.s. Osloveno bylo pět uchazečů, nabídku podali dva z nich, další jeden podal nabídku na základě zveřejnění výběrového řízení. Žádná z podaných nabídek nebyla vyřazena nebo vyloučena. Na základě základního hodnotícího kritéria . nejnižší nabídkové ceny - byla jako nejvýhodnější vybrána nabídka ELKOPLAST

11


CZ, s.r.o. s nabídkovou cenou 1 566 950,00 Kč včetně DPH. Kupní smlouva byla podepsána dne 11. 11. 2013, na profil zadavatele byla vložena téhož dne. Dále obec v roce 2013 měla pouze veřejné zakázky malého rozsahu. Na jejich administraci má obec vnitřní směrnici č. 17/2011. Kontrola byla provedena u akcí: Oprava MK „Díly“ po přívalových deštích v červenci 2012 v obci Provodov. Šlo o veřejnou zakázka malého rozsahu na stavební práce. Obec oslovila čtyři dodavatele, výzvu zveřejnila na úřední desce a webu obce. Ze čtyř podaných nabídek vyhodnotila komise na základě základního kritéria – nejnižší nabídkové ceny – jako nejvýhodnější nabídku JASS-UNI, s.r.o Jalubí s nabídkovou cenou 1 992 986,- Kč bez DPH. Smlouva o dílo byla podepsána 23. 4. 2013. Na profilu zadavatele nebyla smlouva zveřejněna. Separace a svoz bioodpadů v obci Provodov Jednalo se o veřejnou zakázku malého rozsahu na dodávky. Výběrové řízení na základě smlouvy o dílo zajišťovala Luhačovské Zálesí, o.p.s. Osloveni byli tři uchazeči, všichni podali nabídku. Žádná z podaných nabídek nebyla vyřazena nebo vyloučena. Na základě základního hodnotícího kritéria - nejnižší nabídkové ceny - byla jako nejvýhodnější vybrána nabídka ELKOPLAST CZ, s.r.o. s nabídkovou cenou 606 210,00 Kč včetně DPH. Kupní smlouva byla podepsána dne 29. 10. 2013, na profil zadavatele byla vložena 11. 11. 2013. Zvolené druhy výběrových řízení odpovídaly zákonu. Vnitřní předpis a směrnice

V roce 2013 byla aktualizována směrnice týkající se cestovních náhrad, ostatní směrnice zůstaly v platnosti. Dle směrnice č. 3/2011 týkající se evidence majetku je na účtu 028-DDHM účtován majetek v ocenění 3 – 40 000 Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok. Majetek nepřevyšující částku 3 000,- Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok je veden v operativní evidenci. Drobný dlouhodobý nehmotný majetek je na účtu 018 evidován v ocenění 4 – 60 000 Kč.

Výsledky kontrol zřízených organizací

Obec je zřizovatelem jedné příspěvkové organizace Základní škola a mateřská škola Provodov, okres Zlín. Veřejnosprávní kontrola jejího hospodaření byla provedena naposled v roce 2011 za rok 2010 - kontrolu provedly pracovnice Krajského úřadu Zlínského kraje. Hospodaření příspěvkové organizace za rok 2011, 2012 a 2013 do termínu přezkoumání hospodaření obce v roce 2014 dosud kontrole podrobeno nebylo, přestože kontrola již v předchozím roce upozorňovala na nutnost soustavně a trvale zajišťovat kontrolu hospodaření zřízené příspěvkové organizace, aby bylo prokazatelně plněno ustanovení § 9, odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě, v platném znění.

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení

V roce 2013 proběhlo osm řádných a pět mimořádných zasedání zastupitelstva obce. Kontrola se zaměřila především na kontrolu usnesení týkajících se rozpočtu obce a hospodaření s majetkem obce. Při dílčím přezkoumání bylo zjištěno, že zápisy ze zasedání neobsahovaly přesný text přijatých usnesení, jak ukládá § 95, odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Usnesení byla vyhotovována jako zvláštní písemnost, která však již nebyla podepsána ověřovateli zápisu. Doporučení přijatá usnesení uvádět přímo v textu zápisu bylo od zápisu z 34. zasedání uplatněno.

Peněžní fondy obce Obec nemá zřízen žádný peněžní fond. (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití Právo provádění dalších kontrol

Provedenou kontrolou hospodaření obce se obec nezbavuje odpovědnosti za správnost účetních dokladů a není omezeno právo provádění dalších kontrol.

12


B. I.

Zjištění Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku.

II. Při dílčím přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. III. Při konečném přezkoumání hospodaření byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků. Zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů. § 9 odst. 1 Územní samosprávný celek nekontroloval hospodaření s veřejnými prostředky u příspěvkových organizací ve své působnosti. Hospodaření příspěvkové organizace Základní škola a mateřská škola Provodov za rok 2011, 2012 a 2013 podrobeno nebylo podrobeno veřejnosprávní kontrole, přestože kontrola již v předchozím roce upozorňovala na nutnost soustavně a trvale zajišťovat kontrolu hospodaření zřízené příspěvkové organizace. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu. Zákon č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů. § 147a odst. 1 Zadavatel neuveřejnil na profilu zadavatele smlouvu na veřejnou zakázku, výši skutečně uhrazené ceny a seznam subdodavatelů. Obec nezveřejnila na profilu zadavatele smlouvy o dílo se společností JASS-UNI, s.r.o., Jalubí na akci Oprava MK „Díly“ po přívalových deštích v červenci 2012 v obci Provodov, kterou obec uzavřela dne 23. 4. 2013 s cenou 1 992 986,00 Kč bez DPH. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem.

13


Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 30 odst. 1 a 4 Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. Při inventarizaci nebyly zjištěny rozdíly mezi skutečným a účetním stavem u účtů 315 Jiné pohledávky z hlavní činnosti a 451 - Dlouhodobé úvěry.

C. I.

Závěr Odstraňování chyb a nedostatků

Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky Byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 8 Územní celek nevedl účetnictví správně, úplně, průkazně, srozumitelně, přehledně a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů. Viz bod. Účetní doklady NAPRAVENO § 8 Územní celek nevedl účetnictví správně, úplně, průkazně, srozumitelně, přehledně a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů. Viz bod. pokladní doklady. NAPRAVENO Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. § 16 odst. 2 Změny rozpočtu nebyly provedeny rozpočtovým opatřením. Viz bor Rozpočtová opatření. NAPRAVENO Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. § 30 odst. 1 písm. b) Územní celek neprovedl dokladovou inventuru. Viz bod. Inventurní soupis majetku a závazků NAPRAVENO § 6 odst. 3 Inventarizace majetku a závazků nebyla provedena. Viz bod Inventurní soupis majetku a závazků. NAPRAVENO § 8 Územní celek nevedl účetnictví správně, úplně, průkazně, srozumitelně, přehledně a způsobem zaručujícím trvalost účetních záznamů. Účetní jednotka nepostupovala v souladu s platnými právními předpisy pro účetnictví. Popis nedostatků je uveden ve zprávě bod: - Evidence poplatků - Pokladní doklad - Rozvaha - Účetní doklad - Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu - Výkaz zisku a ztráty - Smlouvy o půjčce. NAPRAVENO

II.

Při přezkoumání hospodaření obce Provodov za rok 2013

byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.].

III.

Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

14


IV. Při přezkoumání hospodaření obce Provodov za rok 2013 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

3,30 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

34,77 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku

0,13 %

Provodov dne 23. května 2014

Předal:

Ing. Vít Sušila kontrolor

podpis

Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání. Ing. Marek Prachař, starosta obce Provodov, prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady.

Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 23. května 2014

Ing. Marek Prachař starosta

……………………………………………….. podpis

1 x obdrží: Obec Provodov 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní

Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.

15


Příloha č. 1 Plnění rozpočtu k 31.12.2013 Schválený rozpočet Upravený rozpočet Daňové příjmy 5 662 000 7 340 000 Nedaňové příjmy 680 500 650 500 Kapitálové příjmy 0 0 Přijaté transfery 150 000 3 128 000 Konsolidace příjmů Příjmy po konsolidaci 6 492 500 11 118 500 Běžné výdaje 5 219 000 7 994 600 Kapitálové výdaje 70 000 1 847 200 Konsolidace výdajů Výdaje po konsolidaci 5 289 000 9 841 800 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci + počáteční stav k 1.1.2013 + splátka půjčky IMOS - splátka půjčky Javorník - splátka půjčky MF +přijetí úvěru -splátka půjčky IMOS -splátka úvěru + položka 8901 = konečný zůstatek účtu k 31.12.2013

16

Plnění rozpočtu 7 339 819,18 651 470,27 0 3 974 921,21 - 863 100,00 11 103 110,66 8 816 587,65 1 846 353,80 - 863 100,00 9 799 841,45 + 1 303 269,21 378 385,38 - 720 000,00 0 - 689 000,00 + 3 790 000,00 - 3 790 000,00 - 167 566,00 + 31 693,00 136 781,59


Příloha č. 2 Inventarizace majetku, zásob, závazků, pohledávek, pokladní hotovosti, cenin a účtů SÚ

Majetková skupina

Stav k 31. 12. 2013 Účetní

Rozdíl

Pozn.

Evidence

013

Software

70 078,07

70 078,07

0,00

HW, SW odpady

018

Drobný dlouh.nehm.majetek

54 191,00

54 191,00

0,00

SW

019

Ost.dl. nehmotný majetek

557 400,00

557 400,00

0,00

Územní plán

021

Stavby

85 561 519,11

85 561 519,11

0,00

022

Samost.mov.věci a soubory

2 982 542,43

2 982 542,43

0,00

028

Drobný DHM

960 257,05

960 257,05

0,00

031

Pozemky

11 640 778,04

11 640 778,04

0,00

042

Nedok.dl.hmotný majetek

610 593,80

610 593,80

0,00

132

Zboží na skladě

128 850,79

128 850,79

0,00

231

Základní běžný účet

136 781,59

136 781,59

0,00

263

Ceniny

348,00

348,00

0,00

311

Odběratelé

276 182,00

276 182,00

0,00

314

Krátkodobé poskytnuté zálohy

347 660,00

347 660,00

0,00

315

Jiné pohledávky z hlavní činnosti

2 688,00

960,00

1 728,00

316

Poskyt.návr.fin.výpomoci krátkod.

87 087,00

87 087,00

0,00

321

Dodavatelé

2 079 360,42

2 079 360,42

0,00

331

Zaměstnanci

89 538,00

89 538,00

0,00

336

Zúčtování s institucemi SZ a ZP

49 509,00

49 509,00

0,00

342

Jiné přímé daně

8 663,00

8 663,00

0,00

344

Jiné daně a poplatky

44 000,00

44 000,00

0,00

374

Přijaté zálohy na transfery

580 263,85

580 263,85

0,00

378

Ostatní krátkod.závazky

894,00

894,00

0,00

384

Výnosy příštích období

104 100,00

104 100,00

0,00

388

Dohadné účty aktivní

2 052 979,22

2 052 979,22

0,00

389

Dohadné účty pasivní

396 977,50

396 977,50

0,00

451

Dlouhodobé úvěry

4 122 434,00

4 134 508,44

12 074,44

452

Přijaté návr.fin.výpomoci dlouhod.

2 756 000,00

2 756 000,00

0,00

17

-

CD,knihy,pohledy

Kooperativa

KŘ. o výsledku přezkoumání hospodaření obce Provodov, IČ: za rok 2013

Recommend Documents